Jede Organisation entscheidet selbst, wie Buchführungsunterlagen geführt und ausgeführt werden. Hauptsache, es widerspricht nicht den Normen der geltenden Gesetzgebung. Die meisten Buchhalter halten das Zeitschriftenbestellsystem jedoch zu Recht für das bequemste. In diesem Artikel erfahren Sie mehr über seine Funktionen und Nuancen.

Bestellformular für Zeitschriften Buchhaltung ist das Herzstück der meisten Buchhaltungssoftware, und wird auch besonders für kleine Unternehmen empfohlen, die eine vereinfachte Buchhaltung führen. Dies liegt an der Verfügbarkeit eines solchen Systems und gleichzeitig an der strukturierten und systematisierten Form der darin verwendeten Register. Um mit der Anwendung der Auftragsprotokolle des Unternehmens zu beginnen, ist es notwendig, seine Anwendung in zu registrieren Rechnungslegungsgrundsätze und sich an den Empfehlungen des russischen Finanzministeriums zu orientieren, wie in der Verordnung über die Rechnungslegung in der Russischen Föderation vorgeschrieben, die mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n (in der Fassung vom März) genehmigt wurde 29, 2017). Anweisungen zur Bildung und Befüllung von Auftragsmagazinen wurden vom Ministerium mit Schreiben vom 24.07.1992 Nr. 59 erteilt. Seitdem ist das Prinzip der Verwendung dieser Register praktisch unverändert geblieben. Betrachten wir sie genauer.

Besonderheiten des Journal-Bestellformulars der Buchhaltung

Die Register, die der Buchhalter verwendet, um Konten in diesem System zu buchen, sind Auftragsjournale, aus denen der Name stammt. Jedes dieser Journale wird über Guthabentransaktionen auf Konten geführt, und die Daten der Solltransaktionen werden in speziellen Zusatzauszügen widergespiegelt. Die Struktur von Auftragsjournalen basiert auf dem Vorzeichen, synthetisches und analytisches Rechnungswesen in denselben Registern zu kombinieren. Dies ist praktisch, da selbst eine Person, die mit der Buchhaltung nicht sehr vertraut ist, nach dem Öffnen eines Dokuments nicht nur Zahlenreihen sieht, sondern auch verstehen kann, was sie genau bedeuten. Immerhin zum Beispiel ein Kontoauszug. 10 „Materialien“ spiegeln die Bewegung für jeden Titel oder jede Gruppe wider. Dementsprechend enthalten die Auftragsjournale selbst nicht nur das Konto selbst, sondern auch alle seine Unterkonten sowie deren Analysen, die auf Basis von Daten aus Primärdokumenten erfasst werden.

Prinzipien des Zeitschriftenbestellsystems

Die Hauptprinzipien dieses weit verbreiteten Rechnungslegungssystems sind:

• Buchführung und Eintragung in die Geschäftsregister des Unternehmens im Rahmen von Indikatoren, die für die Überwachung und Erstellung von periodischen und jährlichen Berichten erforderlich sind;
• die Verwendung von kombinierten Auftragsjournalen für Konten, die nach wirtschaftlichen Merkmalen verknüpft sind;
• Verwendung in Registern (Auftragsjournalen) der zuvor angegebenen Korrespondenz von Konten und der Nomenklatur analytischer Buchhaltungsartikel;
• Führung von Auftragsjournalen nach Monat;
• Kombinieren von synthetischen und analytischen Daten in einer Zeitschriftenbestellung;
• Registrierung von Transaktionen nur auf Kredit in Übereinstimmung mit belasteten Konten.

In der Praxis sieht es so aus: Der Buchhalter erstellt für einen Monat spezielle Registrierungsdokumente, die die in den Rechnungslegungsrichtlinien des Unternehmens vorgeschriebene Form und Form aufweisen. Es gibt keine einzige genehmigte Form von Bestelljournalen, da was genau darin anzugeben ist, von den individuellen Merkmalen jeder Organisation abhängt. Dann wird jede Operation in sie eingegeben und sofort an die entsprechenden Unterkonten verteilt, wobei die Entschlüsselungen, dh Analysten, angegeben werden. Wenn es nur eine Transaktion pro Monat gibt, können Sie ein Journal ein ganzes Jahr lang führen. Beachten Sie unbedingt die chronologische Reihenfolge der Datenverteilung.

Nach Monatsende werden die Umsätze und Salden des entsprechenden Kontos direkt im Journalauftrag angezeigt, die in das Hauptbuch sowie in die Bilanz übernommen werden. Buchhaltungsprogramme nehmen solche Buchungen automatisch auf Basis der eingegebenen Primärdaten vor.

Ein Beispiel für ein Journal-Bestellformular der Buchhaltung

Wir wissen bereits, dass die Grundlage für den Aufbau von Auftragsjournalen das Attribut der Gutschrift auf Konten ist. Daher, wie bildhaftes Beispiel wir berücksichtigen die Journal-Bestellnummer 2 auf dem Konto. 51 "Abrechnungskonten der Organisation". Dieses Beispiel zeigt deutlich, dass dieses Konto mit vielen anderen korrespondiert, was bedeutet, dass es eine zusätzliche Registrierung von Transaktionen erfordert. Das Standardformular einer in einem Monat ausgefüllten Zeitschriftenbestellung sieht in etwa so aus:

Journal-Bestellverwaltungssystem Buchhaltung ermöglicht es Ihnen, einen überwiesenen Betrag gleichzeitig auf mehrere Konten zu verteilen und die Umsätze für jedes von ihnen anzuzeigen. Im obigen Beispiel hat VESNA LLC die folgenden bargeldlosen Überweisungen vorgenommen:

• die Vorauszahlung an den Käufer zurückerstattet, weil die Lieferung im Rahmen des Kaufvertrags nicht ausgeführt werden kann (Дт 62 Кт 51.320.000 Rubel);
• zahlte eine Vorauszahlung an den Lieferanten für die Ware (Dt 60 Kt 51 85 000 Rubel);
• Barzahlung für Vorauszahlung erhalten Löhne Mitarbeiter des Unternehmens (Dt 50 Kt 51.245.000 Rubel);
• dem Käufer eine Strafe für die Verletzung vertraglicher Pflichten (Дт 76 Кт 51 12 400 Rubel);
• erhaltenes Bargeld für Gehaltszahlungen (Dt 50 Kt 51 211 300 Rubel);
• gezahlte Einkommensteuer (Dt 68 Kt 51 63 700 Rubel) und Versicherungsprämien(Dt 69 Kt 51.156.800 Rubel).

Alle Transaktionen sowie Umsätze des Monats sind sofort in der Journal-Bestellung Nummer 2 ersichtlich. Bitte beachten Sie, dass alle Arten von Journal-Bestellungen, auch die Nummer 2 auf dem Guthabenkonto. 51, genehmigt der Leiter der Organisation durch seine Anordnung als Antrag auf die Rechnungslegungsgrundsätze.

Journalauftrag Nr. 1 und Auszug Nr. 1 sind für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen auf Konto 50 "Kasse" bestimmt. Die Buchungen in diesem Journalauftrag und dieser Abrechnung erfolgen in Summen für den Tag auf der Grundlage der Kassenberichte, die durch die beigefügten Dokumente bestätigt werden. Bei einer geringen Anzahl von Bargelddokumenten ist es nach mehreren Kassiererberichten erlaubt, Transaktionen nicht täglich, sondern im Allgemeinen 3-5 Tage in Registern zu erfassen. In diesem Fall zeigt die Spalte "Datum" die Anfangs- und Endnummern an, für die die Einträge gemacht werden, zB: 1-3, 15-17.

Die Tagessummen (mehrere Tage) für die Korrespondenzkonten werden durch Berechnung der Beträge der homogenen Transaktionen ermittelt, die in der Kassenauskunft oder den ihr beigefügten Dokumenten entsprechend der zuvor im Kassenbericht oder in den Dokumenten angegebenen Buchhaltungskorrespondenz berechnet werden.

Der Kassenbestand wird nur am Anfang und am Ende des Monats in der Abrechnung ausgewiesen. Zu Kontroll- und Betriebszwecken werden den ganzen Monat über die in den Kassenberichten ausgewiesenen Kontostandsdaten verwendet.

Annahme und Ausgabe von Geldern, Registrierung von Quittungen und Spesendokumente, ein Kassenbuch zu führen, einen Bericht über Bargeldtransaktionen zu erstellen, erfolgt gemäß den Anforderungen des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation, genehmigt mit Schreiben der Bank von Russland vom 4. Oktober 1993 Nr. 18 ( geändert am 26. Februar 1996).

Die Formen der primären Kassendokumente wurden durch das Dekret des Goskomstat Russlands vom 18. August 1998 Nr. 88 "Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Aufzeichnung von Bargeldtransaktionen und die Aufzeichnung der Inventarergebnisse" (in der durch Beschlüsse geänderten Fassung) genehmigt des Goskomstat of Russia vom 27. März 2000 Nr. 26 und vom 3. Mai 2000 Nr. 36).

Zeitschriften-Bestellnummer 2

Journalauftrag Nr. 2 und Auszug Nr. 2 sind für die Abrechnung von Transaktionen bestimmt, die sich in den Konten 51 „Abrechnungskonten“, 52 „Währungskonten“ widerspiegeln. Die Buchungen in diesem Journalauftrag und Auszug erfolgen auf der Grundlage von Kontoauszügen für das laufende (Währungs-)Konto und den dazugehörigen Belegen auf den entsprechenden Konten mit den Summen für einen oder mehrere Auszüge der Bank. Wenn Datensätze als Summen für mehrere Kontoauszüge erstellt werden, sollten das Anfangs- und Enddatum dieser Kontoauszüge in der Spalte "Datum" angegeben werden.

Die in der Journalbestellung auszuweisenden Beträge und die Aufstellung der erforderlichen Summen werden durch Berechnung der relevanten Daten in den beigefügten Auszügen oder Dokumenten gemäß der darin enthaltenen Buchhaltungskorrespondenz gruppiert. Die Korrespondenz der Konten wird sowohl in Kontoauszügen als auch auf Dokumenten angegeben.

Der Saldo der Verrechnungskonten (Währungskonten) bei der Bank wird nur am Anfang und am Ende des Monats im Kontoauszug ausgewiesen. Für betriebliche Zwecke werden im Laufe des Monats die in den Kontoauszügen ausgewiesenen Kontostandsdaten verwendet.

Zeitschriften-Bestellnummer 3

Journalauftrag Nr. 3 dient zur Erfassung von Transaktionen, die sich in der Gutschrift von Konten 55 „Sonderkonten bei Banken“ (für Unterkonten 55-1 „Akkreditive“; 55-2 „Scheckhefte“; 55-3 „Einlagen Konten" usw.), 57 "Überweisungen unterwegs" und 58 " Finanzielle Investitionen"(Für Unterkonten 58-1" Aktien und Aktien ", 58-2" Schuldverschreibungen ", 58-3" Darlehen gewährt ", 58-4" Einlagen im Rahmen eines einfachen Gesellschaftsvertrages " usw.), in dieser Zeitschrift Die auftragsanalytische Buchführung erfolgt auch auf den Konten 55 „Sonderkonten bei Banken“, 57 „Transitüberweisungen“ und 58 „Finanzanlagen“.

Die für das analytische Rechnungswesen für das Konto 55 erforderlichen Daten sind direkt in den Kontoauszügen dieses Kontos enthalten.

Die Erfassung der Vorgänge im Auftragsjournal für das Konto 55 erfolgt auf der Grundlage von Auszügen Krug(relevante Dokumente) im Rahmen entsprechender Konten nach Summen An homogene Operationen.

Die Umsätze aus der Gutschrift der Konten 55, 57 und 58, mit Ausnahme der Beträge, die entsprechend der Belastung der Konten 50 "Kasse", 51 "Verrechnungskonten", 52 "Währungskonten" ausgewiesen werden, werden in das Journal eingetragen. Bestellung Nr. 3 nach den Primärdokumenten. Die den Belastungen der Konten 50, 51, 52 zugerechneten Beträge werden auf der Grundlage der entsprechenden Daten der Auszüge Nr. 1 und Nr. 2 in den Monatssummen widergespiegelt.

Die analytische Buchführung auf dem Unterkonto 55-1 "Akkreditive" wird für jedes von der Organisation ausgestellte Akkreditiv geführt.

Die analytische Buchführung auf dem Unterkonto 55-2 "Scheckbücher" wird für jedes empfangene Scheckheft geführt.

Für jede Einzahlung wird eine analytische Buchführung auf dem Unterkonto 55-3 "Einlagenkonten" geführt.

Grundlage für die Berücksichtigung der Beträge auf Konto 57 "Überweisungen auf der Durchreise" (z Abgabe des Erlöses an Sammler usw.

Der Geldverkehr (Überweisungen) in Fremdwährung wird auf Konto 57 gesondert ausgewiesen.

Die analytische Buchführung auf dem Konto 58 "Finanzanlagen" wird nach Arten von Finanzinvestitionen und Objekten geführt, in die diese Investitionen getätigt wurden (Organisationen - Verkäufer von Wertpapieren; andere Organisationen, deren Teilnehmer die Organisation ist;

Kreditinstitute usw.). Der Aufbau einer analytischen Buchführung sollte die Möglichkeit bieten, Daten über kurz- und langfristige Vermögenswerte zu erhalten.

VORTRAG Nr. 11. Formen der Rechnungslegung

Das Rechnungswesen übernimmt Informations- und Kontrollfunktionen. Es bietet Verfügbarkeits- und Statusinformationen Haushaltskassen notwendig für die Durchführung von Handels-, Beschaffungs- und Produktionsaktivitäten von Organisationen und Unternehmen der Verbraucherkooperation; über den Wert der Vertriebs- und Produktionskosten; über die Erfüllung von Aufgaben für den Gegenstand des Warenumlaufs, der Produktion von Waren, Dienstleistungen und Werken.

Die Kontrollfunktion des Rechnungswesens manifestiert sich in der Durchführung einer vorläufigen und aktuellen Kontrolle über den effektiven Einsatz von Material, Arbeitskräften und finanziellen Ressourcen sowie über die Sicherheit des Genossenschaftseigentums. Für die Führung von Aufzeichnungen sind daher bestimmte gesetzlich festgelegte Formulare erforderlich.

Die Form der Buchhaltung wird durch folgende Merkmale bestimmt: Anzahl, Struktur und Aussehen der Buchhaltungsregister, die Reihenfolge der Kommunikation zwischen Dokumenten und Registern sowie zwischen den Registern selbst und die Art der Aufzeichnung in ihnen, d Einsatz bestimmter technischer Mittel.

Folglich ist die Form der Buchführung als eine Menge verschiedener Buchführungsregister zu verstehen mit etablierte Ordnung und die Art, ihnen zu schreiben.

Das Registrierungssystem für die Gedenkordnung entstand in den späten 1920er und frühen 1930er Jahren. als Ergebnis einer kreativen Überarbeitung der neuen italienischen Buchhaltungsform. Dieses Formular wurde in allen Unternehmen und Organisationen des Landes angewendet, insbesondere während des Großen Vaterländischen Krieges und in der Nachkriegszeit, als Hunderttausende von Menschen, die nicht über ausreichende Erfahrung und spezielle Ausbildung verfügten, an der Führung von Aufzeichnungen beteiligt waren.

Die positiven Eigenschaften liegen in einer recht einfachen Struktur. Anstelle zahlreicher synthetischer Ledger wird ein Ledger verwendet - das Hauptbuch. Es öffnet jeden Monat.

Eine einfache Mahnbestellungsabrechnung ist also eine Buchhaltungsform, bei der für alle Finanz- und Geschäftsvorfälle gesonderte Mahnbestellungen (Buchungen) erstellt werden. Denken Sie daran, dass ein Gedenkbefehl oder eine Mahnung Buchhaltung Geschäftsvorfall mit der Anzeige seines Betrages auf den Konten.

Erstellung von Gedenkaufträgen

Gedenkbefehl Nummer 1

Gedenkbefehl Nummer 2

Für alle finanziellen und wirtschaftlichen Transaktionen werden für Berichtszeitraum... Anschließend werden alle Mahnbestellungen in zwei Kontrollblättern (der sogenannten "Kontrolle") für die entsprechenden Konten gebucht: Soll und Haben.

Nach dem Ausfüllen der Kontrolllisten wird eine Umsatzbilanz erstellt, in der die Salden aller Konten zu Beginn der Berichtsperiode, Umsätze für die Berichtsperiode (aus den "Kontrollen") eingetragen und der Saldo am Ende der Periode.

Die zum Bilanzstichtag im Umlauf befindlichen Salden werden in der vorgeschriebenen Form bilanziert.

Die Summen der Umsätze im Registrierungsjournal müssen den Summen der Umsätze auf Belastung und Haben von synthetischen Konten entsprechen. Dadurch wird überprüft, ob die Rechnungen korrekt gebucht wurden. Buchungen von Gedenkbefehlen auf Hauptbuchkonten, bei denen es sich um ein synthetisches systematisches Hauptbuch handelt.

Das Hauptbuch spiegelt Umsätze nur bei synthetischen Konten wider, der Saldo wird nicht angezeigt.

Vorteile eines Mahnmalbestellformulars: die Aufzeichnungstechnik ist einfach, die Vollständigkeit der Buchführung der Geschäftsvorfälle wird durch den Abgleich der Daten der synthetischen und analytischen Buchführung, die Erstellung eines Registrierungsjournals und einer Liste der synthetischen Konten sichergestellt.

Nachteile des Mahnbestellungsformulars:

1) mehrfache Eintragungen des gleichen Betrags in Buchhaltungsregistern, das Arbeitsvolumen steigt und damit die Wahrscheinlichkeit von Fehlern;

2) Rückständigkeit und Offenheit der analytischen Rechnungslegung von synthetischen;

3) Anpassungsfähigkeit an den Einsatz von Handarbeit und Mittel zur Mechanisierung im kleinen Maßstab.

Bestellprotokolle- Buchführungsregister der chronologischen Registrierung von Geschäftsvorfällen der synthetischen und in einigen Fällen analytischen Buchführung. Eintragungen erfolgen als Primärbelege oder Monatssummen aus kumulierten Abrechnungen. Die Registrierung erfolgt auf Guthabenbasis, das heißt auf Guthaben dieses Kontos entsprechend den belasteten Konten. Dies wird durch die Verwendung einer Schachbrettform von Bestellmagazinen erreicht. In diesem Fall wird der Betrag eines Geschäftsvorfalls nur einmal erfasst, es werden jedoch sowohl belastete als auch belastete Konten ausgewiesen.

Zur Vereinfachung der Buchungen in Auftragsjournalen wird eine typische Korrespondenz von Konten bereitgestellt. Jede Zeitschriftenbestellung wird auf einem Konto oder auf mehreren inhaltlich ähnlichen Konten geführt.

Das Auftragsjournal ist für einen Monat geöffnet. Jeder von ihnen spiegelt den Kreditumsatz bestimmter Konten wider. Der Sollumsatz dieses Kontos wird in anderen Auftragsjournalen berücksichtigt.

Hilfsaussagen (kumulativ) werden verwendet, wenn die erforderlichen Daten nur schwer direkt in den Auftragsjournalen abgebildet werden können. In diesem Fall werden auf der Grundlage von Primärdokumenten Indikatoren in Aufstellungen kumuliert und nach Gegenkonten, Artikeln der analytischen Buchhaltung, gruppiert. Die Summen aus den Listen werden in die entsprechenden Auftragsjournale übernommen.

Am Ende des Monats werden die Summen der Auftragsjournale in das für ein Jahr geöffnete Hauptbuch übertragen, das dazu dient, aktuelle Buchhaltungsdaten zusammenzufassen und einzelkontenspezifische Gegenkontrollen durchzuführen.

Die Buchhalter selbst können unter Berücksichtigung der Besonderheiten ihrer Produktion im Unternehmen geeignete Änderungen, Ergänzungen und Vereinfachungen an den gegebenen Formularen vornehmen, wenn dies nicht die Struktur der Buchführungsform der Zeitschriftenbestellung verletzt.

Hauptbuch

Kreditumsätze für Konten, die nach zu belastenden Konten aufgeschlüsselt sind, werden monatlich in das Hauptbuch übertragen. Außerdem werden die Summen für die Belastung der Konten in das Hauptbuch übertragen. Nach der Übertragung der entsprechenden Beträge in das Hauptbuch wird geprüft, ob die Summe aller Sollumsätze der Konten gleich der Summe aller Habenumsätze der Konten ist. Wenn eine solche Gleichheit nicht besteht, sollten Sie nach einem Fehler bei der Berechnung von Umsätzen oder der Übertragung (Erfassung) von Beträgen aus Auftragsjournalen suchen.

Nach entsprechender Prüfung werden Soll- und Habensalden der Konten angezeigt. Es ist zu beachten, dass die aktiven Konten des Kontos bestimmter Fonds) einen Sollsaldo aufweisen, der durch Summieren des Sollsaldos zu Beginn des Monats und des Sollumsatzes des Kontos abzüglich des Guthabenumsatzes des Kontos ermittelt wird. Passivkonten (Quellkonten) haben ein Guthaben, das sich aus der Summation des Guthabens am Monatsanfang und des Guthabenumsatzes abzüglich des monatlichen Konto-Sollumsatzes ergibt.

Darüber hinaus ist zu überprüfen, ob der Saldo aller Konten am Ende des Monats bei der Belastung gleich dem Saldo des Darlehens ist. Wenn eine solche Gleichheit eingehalten wird, werden die angegebenen Saldenbeträge auf den Soll- oder Habenkonten (bei Aktiv-Passiv-Konten sowohl für Soll- als auch für Guthaben) in die Bilanz des Unternehmens übertragen.

Das Hauptbuch wird für 1 Jahr geöffnet. Eine Zeile im Hauptbuch muss einem Monat entsprechen. Einem Konto im Hauptbuch wird 1 Spread des Blattes zugewiesen, und wenn dies nicht ausreicht - 2-3 Spreads.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat eine "Liste der Standardregister des einheitlichen Bestellformulars für Zeitschriften" (Anlage 2 zum Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 24. Juli 1992 Nr. 59) erstellt, die regelt die Buchführungsarbeit von Unternehmen, die die Buchführungsform Journalbestellung verwenden.

Die Buchführungsform der Zeitschriftenbestellung ist eine rationale Form der Buchführung, die auf der Verwendung von kumulativen Registern und einem Schachbrett-Aufzeichnungsschema basiert.

Blätter, Produktions- und Finanzberichte, Abschriftsblätter, Entwicklungstabellen - Hilfsregister. Sie werden in der Regel verwendet, wenn in Auftragsjournalen keine analytischen Indikatoren bereitgestellt werden. In diesen Fällen erfolgt die Gruppierung dieser Primärdokumente in ihnen.

Die monatlichen Summen jedes Journalauftrags zeigen den Gesamtbetrag des Habenumsatzes des Kontos, dessen Transaktionen in diesem Journal erfasst werden, und den Betrag des Sollumsatzes jedes entsprechenden Kontos.

In der Buch- und Zeitschriften-Form der Buchführung wird die analytische Buchführung von der synthetischen Buchführung getrennt. Normalerweise werden für die meisten Konten Umsatznachweise für analytische Konten erstellt, nachdem das Hauptbuch erstellt wurde und häufig nach dem Reporting. Dies führt in der Praxis dazu, dass Berichtsdaten (Bilanzen) nicht immer die tatsächliche Verfügbarkeit von Wirtschaftsgütern von Organisationen und Unternehmen widerspiegeln.

Bei der Buchführung mit Journalauftrag kann es keine Verzögerung zwischen der analytischen Buchführung und der synthetischen Buchführung geben. Dies liegt daran, dass in einer Reihe von Auftragsjournalen das synthetische Rechnungswesen mit dem analytischen Rechnungswesen kombiniert wird, z. B. für Konten 66 „Abrechnungen für kurzfristiges Darlehen und Kredite “, „Gewinne und Verluste “ usw. Abrechnungen ohne zusätzliche Proben und Gruppierungen.

Eine unabhängige analytische Buchhaltung (in Karten oder Büchern) wird mit dieser Form der Buchhaltung nur für solche synthetischen Konten durchgeführt, bei deren Entwicklung eine große Anzahl von analytischen Konten eröffnet wird, beispielsweise für die Buchhaltung von Materialien, Anlagevermögen, Fertigprodukten , etc.

Eine Reihe von Haftbefehlsblättern ersetzt die zusammenfassenden Gruppierungsbücher der analytischen Konten, auf deren Grundlage zwei oder drei Gedenkbefehle erstellt wurden. Nach den Büchern K-2, K-3, K-4, K-5 wurden bei der Buch-und-Magazin-Buchführung für jedes Unterkonto 41 „Waren“ drei Mahnbescheide ausgestellt. Das Vorhandensein von vier Registern auf dem Konto 41 "Waren", die sich inhaltlich kaum voneinander unterscheiden, vereinfacht die Rechnungslegung nicht, sondern erschwert sie im Gegenteil, schafft Verwirrung in ihrer Anwendung. Anstelle dieser Bücher wird für alle Unterkonten eine einheitliche Zeitschriftenbestellung bereitgestellt.

Alle Meldungen über den Waren- und Containerverkehr, Waren-Geld-Meldungen usw. im Rahmen von Unterkonten werden in einem einzigen Register gesammelt, in dem der Großhandel, der Einzelhandel, einschließlich des kleinen Großhandels, sowie der Produktumsatz abgebildet werden Eigenproduktion, Beschaffungsumsatz, separate Spalten werden bereitgestellt. Auf Basis der Gutschriftumsätze für das Konto Nr. 41 "Waren", die in der Journal-Bestellung abgebildet sind, werden Buchungen im Hauptbuch vorgenommen.

Nach Abschluss und Dokumentation werden Geschäftsvorfälle in Auftragsjournalen erfasst. Ein systematischer Tagebucheintrag ist auch ein chronologischer Eintrag. Die Führung von speziellen chronologischen Registern bei dieser Form der Abrechnung ist nicht sinnvoll.

Da alle Indikatoren im Rahmen entsprechender Abrechnungen in Zeitschriften festgehalten werden, werden keine Gedenkbefehle erstellt.

Um die Richtigkeit der Buchungen in den Auftragsjournalen zu überprüfen, wird die Summe auf dem Kontoguthaben direkt aus den Belegen berechnet und im Journal erfasst. Die resultierende Summe wird mit den Summen der belasteten Konten verglichen, die in separaten Spalten des Journals angezeigt werden.

Umsatzblätter werden nur für diejenigen Konten erstellt, in denen die analytische Buchführung eigenständig geführt wird. Die monatlichen Summen der Auftragsjournale werden im Hauptbuch erfasst.

Die Habenumsätze werden aus dem entsprechenden Journal in das Hauptbuch übernommen, und die Sollumsätze werden aus verschiedenen Auftragsjournalen für die entsprechenden Konten in das Ledger eingetragen. Das Hauptbuch und die Auftragsjournale ergänzen sich: Die Auftragsjournale bieten eine Entschlüsselung des Habenumsatzes jedes synthetischen Kontos und das Hauptbuch eine Entschlüsselung des Sollumsatzes desselben Kontos. Der Saldo zu Beginn des nächsten Monats wird nach Prüfung angezeigt und in der entsprechenden Spalte des Hauptbuchs erfasst.

Um die Korrektheit der Buchungen im Hauptbuch zu überprüfen, werden die Umsatzbeträge und Salden für alle Konten berechnet. Die Summen der Soll- und Habenumsätze sowie Soll- und Habensalden müssen gleich sein.

Gemäss Hauptbuch, Auftragsbüchern und Nebenabrechnungen werden die Bilanz und andere Formen der Berichterstattung erstellt.

Durch die Verwendung des Journal-Bestellformulars der Buchhaltung kann die Komplexität der Buchhaltung deutlich reduziert werden. Dies wird erreicht, indem synthetische und analytische Buchführung, systematische und chronologische Aufzeichnungen in einem Register zusammengefasst werden, indem mehrere Register gelöscht werden (Gedenkbriefe, Registrierungsjournal, Umsatzblatt für synthetische Konten, mehrere Umsatzblätter für analytische Konten).

Die Erfahrung mit der Verwendung der Buchführungsform der Zeitschriftenbestellung in der Industrie, im agroindustriellen Komplex, in Unternehmen des Handelsministeriums hat gezeigt, dass Buchhalter, die systematisch Daten von Primärdokumenten in Registern sammeln, einen Arbeitsablaufplan in Bezug auf die Prinzipien der Diese Form erreichte einen Rhythmus in der Arbeit des Geräts, verkürzte den Berichtszeitraum , beseitigte den Rückstand der analytischen Buchhaltung von synthetischen und erhöhte auch die Zuverlässigkeit der Buchhaltungs- und Berichtsindikatoren.

Eine der Hauptanforderungen an das Rechnungswesen, die sich aus den Grundsätzen der Journalauftragsform der Rechnungslegung ergibt, ist der rechtzeitige Eingang und die Verarbeitung von Daten aus Primärbelegen durch die Mitarbeiter der Buchhaltung, die bei der Herstellung des korrekten Belegflusses möglich ist. Kommen Dokumente unregelmäßig bei der Buchhaltung an, werden die Register mit Verzögerung erstellt, was die Kontrollfunktionen dieser Form der Rechnungslegung negiert.

Es ist notwendig, einen Arbeitsablaufplan zu erstellen, der berücksichtigt, dass alle Bestellmagazine, Erklärungen, Transkripte ab dem ersten Tag des Monats systematisch geführt werden.

Die Buchhaltung einer Organisation, eines Verkann aus einer Reihe von Abteilungen, Abteilungen, Unterabteilungen oder Gruppen bestehen. Seine Struktur hängt vom Umfang und Inhalt der Buchhaltungsarbeiten ab. Bei einer Buchführungsform mit Journalauftrag ist es sehr wichtig, die Verantwortlichkeiten und die Arbeitsbelastung unter Berücksichtigung ihrer einheitlichen Beschäftigung über den Monat hinweg auf die Mitarbeiter der Buchhaltung richtig zu verteilen.

Zu den Nachteilen der Buchführungsform Journalbestellung zählen die Komplexität und Schwerfälligkeit der Erstellung von Auftragsjournalen, die sich auf das manuelle Ausfüllen von Daten konzentrieren und die Mechanisierung der Buchführung erschweren.

Zusammenstellung des Hauptbuchs

Führen Sie vor der Buchung im Hauptbuch gegenseitige Versöhnung Buchführungsregister, Fehler und Inkonsistenzen beseitigen. Sie gleichen auch alle Buchhaltungsregister ab. Die Beziehung der Buchführungsregister ist in der Gebrauchsanweisung für das Buchführungsformular der Journalbestellung im Unternehmen dargestellt.

Die Korrektur von Fehlern in Registern, die vor der Zusammenfassung der Ergebnisse gefunden wurden, wird auf korrigierende Weise durchgeführt (der falsche Betrag wird durchgestrichen und der richtige wird unterschrieben). Korrekturen werden ausgehandelt. Fehler, die nach der Summierung der Summen der Ledger vor der Erfassung im Hauptbuch entdeckt werden, werden ebenfalls durch ein Korrekturleseverfahren korrigiert.

Die festgestellten Fehler nach der Erfassung im Hauptbuch der Auftragsjournale werden mit einem speziell erstellten Abrechnungsauszug erstellt, dessen Daten im entsprechenden Register des nächsten Monats erfasst werden.

Nachdem sie mögliche Fehler in den Auftragsjournalen korrigiert haben, beginnen sie mit der Erstellung des Hauptbuchs.

Das Hauptbuch dient dazu, die Daten der laufenden Buchführung zusammenzufassen, die Richtigkeit der Buchungen auf den Bilanzkonten zu überprüfen und die Bilanz zu erstellen. Das Hauptbuch ist ganzjährig geöffnet.

Aufzeichnungen dieser Auftragsjournale im Hauptbuch sollten mit einem Kreditumsatz beginnen, dh zunächst wird die Summe der Kreditumsatzerlöse des Auftragsjournals in die Spalte "Kreditumsatz" im Hauptbuch übernommen. Diese Summen werden in einem Berichterstellungscomputer oder auf Konten hinterlegt, und da einzelne Beträge in der Belastung der entsprechenden Konten entsprechend dem im Auftragsjournal ausgewiesenen Kontoguthaben erfasst werden, werden sie nach und nach entfernt.

Auf diese Weise können Sie die Korrektheit der Buchungen auf Konten im Hauptbuch kontrollieren, da der Betrag der Gutschrift eines Kontos unbedingt den Beträgen der Belastung der entsprechenden Konten entsprechen muss.

Nach Abschluss der Buchungen im Hauptbuch werden die Summen auf der Belastung jedes Bestandskontos berechnet. Die Sollumsätze werden mit den Habenumsätzen abgeglichen, dh die Summe der Sollumsätze auf den Konten muss den Beträgen der Habenumsätze entsprechen.

Stimmen die Umsätze nicht überein, werden die Guthabenumsätze für alle Auftragsjournale berechnet und stimmen sie mit der Höhe der Guthabenumsätze der im Hauptbuch ausgewiesenen Konten überein, dann ist ein Fehler bei der Buchung der Soll-Belastung aufgetreten Konten.

Nach dem Abgleich der Umsätze auf Soll- und Habenkonten wird der Saldo zum Monatsende angezeigt. Den Umsatzsaldo bilden die im Hauptbuch vereinnahmten Umsätze aus Soll- und Haben von Konten sowie die von diesen Konten abgeleiteten Salden.

In Übereinstimmung mit den Standardempfehlungen für die Organisation der Rechnungslegung für Kleinunternehmen, genehmigt durch Erlass des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 21. Dezember. 1998 Nr. 64n) Ein kleines Unternehmen wählt die Rechnungslegungsform unabhängig von den von den zuständigen Behörden genehmigten Formen aus, basierend auf den Bedürfnissen und dem Umfang seiner Produktion und Verwaltung sowie der Anzahl der Mitarbeiter.

Daher wird kleinen Unternehmen, die im materiellen Bereich der Produktion tätig sind, empfohlen, die in der Zeitschriftenbestellung vorgesehenen Register zu verwenden. Kleine Unternehmen, die Handels- und andere Vermittlungstätigkeiten ausüben, können bei Bedarf Register aus einer vereinfachten Form der Buchführung verwenden, indem sie separate Register verwenden, um bestimmte Werte zu erfassen, die bei ihrer Tätigkeit vorherrschen (Bestände, Vermögenswerte etc.), aus einem einzigen Journal-Bestellformular der Buchhaltung.

Gleichzeitig kann ein Kleinunternehmen die angewandten Buchführungsregister selbstständig an die Besonderheiten seiner Arbeit anpassen, sofern:

1) eine einheitliche methodische Grundlage der Rechnungslegung unter Einbeziehung der Rechnungslegung nach den Grundsätzen der Periodenabgrenzung und Doppeleintrag;

2) die Beziehung zwischen analytischen und synthetischen Rechnungslegungsdaten;

3) vollständige Abbildung aller Geschäftsvorfälle in Buchhaltungsregistern auf der Grundlage von primären Buchhaltungsdokumenten;

4) Akkumulation und Systematisierung der Daten von Primärdokumenten im Rahmen von Indikatoren, die für die Verwaltung und Kontrolle der wirtschaftlichen Aktivitäten eines kleinen Unternehmens sowie für die Erstellung von Jahresabschlüssen erforderlich sind. Die Abbildung von Geschäftsvorfällen in das von einem Kleinunternehmen verwendete Buchhaltungssystem und Buchhaltungsregister erfolgt mittels Doppelerfassung. Das Wesen der Doppelbuchung ist die zusammenhängende Darstellung jeder abgeschlossenen Transaktion gleichzeitig auf zwei Buchhaltungskonten.

Zum Beispiel verbindet ein Vorgang für den Materialeinkauf die Indikatoren, die auf dem Konto für die gekauften Werte (Belastung von Konto 10 "Materialien") und den Konten der Abrechnung von Abrechnungen oder Geldern, die an den Lieferanten gezahlt wurden (Gutschrift von Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern", 51 "Abrechnungskonten" und andere), verbindet die Abgrenzung der Höhe der Arbeitsvergütung die Indikatoren, die in den Konten für die Abrechnung der Produktionskosten von Gütern (Bauarbeiten, Dienstleistungen) widergespiegelt werden (Kontobelastung) 20 "Hauptproduktion" usw.) und Konten für die Abrechnung von Zahlungen für Arbeitnehmer des Unternehmens (Gutschrift des Kontos 70 "Lohnzahlungen") usw.

Kleinunternehmen mit einem einfachen technologischen Produktionsprozess, Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen und einer geringen Anzahl von Geschäftsvorgängen (in der Regel nicht mehr als 100 pro Monat) wird empfohlen, eine vereinfachte Form der Rechnungslegung zu verwenden.

Um die Buchhaltung in einer vereinfachten Form der Buchhaltung zu organisieren, basiert ein Kleinunternehmen auf Modellplan Finanzbuchhaltung Konten Wirtschaftstätigkeit Unternehmen erstellt einen Arbeitskontenplan für Geschäftstransaktionen, der es ermöglicht, Gelder und deren Quellen in Buchführungsregistern für Hauptkonten aufzuzeichnen und dadurch die Kontrolle über das Vorhandensein und die Sicherheit von Eigentum, die Erfüllung von Verpflichtungen und die Zuverlässigkeit der Buchführungsdaten zu gewährleisten.

Kleine Unternehmen, die eine geringe Anzahl von Geschäftsvorfällen (in der Regel nicht mehr als 30 pro Monat) durchführen, keine Produkte herstellen und keine Arbeiten durchführen, die mit hohem Materialaufwand verbunden sind, können durch Registrierung Aufzeichnungen über alle Geschäfte führen sie nur im Buch (Zeitschrift) der Rechnungslegung der Tatsachen der Wirtschaftstätigkeit (im Folgenden - das Buch) in der Form Nr. K-1.

Neben dem Buch zur Abrechnung von Lohnabrechnungen mit Mitarbeitern, Einkommenssteuer mit einem Budget muss ein Kleinunternehmen auch eine Gehaltsabrechnung im Formular Nr. B-8 führen.

Das Buch ist ein Register der analytischen und synthetischen Buchführung, auf dessen Grundlage es möglich ist, die Verfügbarkeit von Immobilien und Mitteln sowie deren Quellen von einem kleinen Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu bestimmen und einen Jahresabschluss zu erstellen.

Das Buch ist ein kombiniertes Buchhaltungsbuch, das alle Buchhaltungskonten eines Kleinunternehmens enthält und es Ihnen ermöglicht, Aufzeichnungen über die Geschäftsvorfälle zu jedem von ihnen zu führen. Gleichzeitig sollte sie ausreichend detailliert sein, um den Inhalt der entsprechenden Posten der Bilanz zu begründen.

Ein Kleinunternehmen kann das Buch in Form eines Kontoauszugs führen, das für einen Monat geöffnet wird (ggf. mit Beilagen zur Erfassung der Kontobewegungen) oder in Form eines Buches, in dem die Transaktionen für das gesamte Berichtsjahr erfasst werden .

In diesem Fall muss das Buch geschnürt und nummeriert werden. Auf der letzten Seite ist die Anzahl der darin enthaltenen Seiten verzeichnet, die durch die Unterschriften des Leiters des Kleinunternehmens und des Verantwortlichen für die Buchhaltung des Kleinunternehmens sowie des Siegels des Kleinunternehmens beglaubigt wird.

Das Buch beginnt mit Aufzeichnungen über die Saldenbeträge zu Beginn der Berichtsperiode (Beginn der Tätigkeit des Unternehmens) für jede Art von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und anderen Mitteln, für die sie verfügbar sind.

Anschließend wird in Spalte 3 „Geschäftsinhalt“ der Monat erfasst und in chronologischer Reihenfolge, positionell, auf Basis jedes Primärbelegs, alle Geschäftsvorfälle dieses Monats abgebildet.

Gleichzeitig werden die Beträge für jeden im Buch in der Spalte "Betrag" registrierten Vorgang durch die Doppelbuchungsmethode gleichzeitig in den Spalten "Soll" und "Haben" der Konten der entsprechenden Immobilienarten und der Quellen widergespiegelt ihres Erwerbs.

Innerhalb eines Monats werden auf Konto 20 "Hauptproduktion" in der Spalte "Herstellungskosten - Soll" Kosten für die Herstellung von Produkten (Werke, Dienstleistungen) erhoben.

Am Ende des Monats werden diese Kosten in Höhe der während des Monats verkauften Produkte (Arbeiten, Dienstleistungen) den Buchhaltungskonten belastet finanzielle Ergebnisse, jeweils mit Reflexion in den Spalten des Buches "Kosten für die Produktion - Gutschrift" und "Durchführung - Belastung", während in Spalte 3 des Buches "Inhalt des Vorgangs" der Eintrag "Abgeschriebene Herstellungskosten der verkauften Produkte" “ gemacht wird.

Das Finanzergebnis aus dem Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) wird als Differenz zwischen dem in der Spalte „Umsatz – Gutschrift“ ausgewiesenen Umsatz und dem Umsatz in der Spalte „Umsatz – Soll“ ausgewiesen.

Das offenbarte Ergebnis wird im Buch als separate Zeile wiedergegeben.

Am Ende des Monats wird der Gesamtbetrag der Umsätze auf der Soll- und der Gutschrift aller Konten für die Abrechnung von Geldern und deren Quellen berechnet, die der Summe der Gelder entsprechen müssen.

Nach der Berechnung der gesamten Soll- und Haben-Umsätze von Geldern und deren Quellen (Buchhaltungskonten) für den Monat wird der Saldo für jede Art (Konto) am 1. Tag des nächsten Monats angezeigt.

V In letzter Zeit desto mehr verbreitet ist die automatisierte Form der Abrechnung. Diese Form zeichnet sich durch eine Abfolge der Informationsverarbeitung aus: ein Maschinendatenträger - ein Computer.

Organisationen werden aktiv mit multifunktionalen problemorientierten Mini-Computern ausgestattet - Computer, die es ihnen ermöglichen, Daten direkt in traditionellen Buchhaltungsregistern (Karten, Blätter usw.) und auf Maschinenspeichermedien (Diskette, Diskette, Trommel, Lochstreifen, Magnetband) zu sammeln , usw.) ...

Computer sind einfach und leicht zu bedienen, sodass Sie sie mit Arbeitsplätzen für Buchhalter ausstatten und auf dieser Grundlage automatisierte Arbeitsplätze (AWPs) für einen Buchhalter erstellen können.

Der Einsatz maschinennaher Abrechnungsformen bietet:

1) hohe Genauigkeit der Anmeldeinformationen; Effizienz der Buchhaltungsdaten;

2) Mechanisierung und weitgehende Automatisierung des Rechnungslegungsprozesses;

3) Koordination aller Arten von Buchhaltung und Planung, da sie dieselben Informationsträger verwenden;

4) Steigerung der Produktivität der Mitarbeiter im Rechnungswesen, Befreiung von der Ausführung einfacher technischer Funktionen und mehr Möglichkeiten zur Kontrolle und Analyse wirtschaftlicher Aktivitäten.

Elemente eines Computersystems

In einem manuellen Buchhaltungssystem ist die Verarbeitung von Daten zu Geschäftsvorfällen leicht nachvollziehbar und wird in der Regel von Papierdokumenten begleitet.

Ein modernes Unternehmen ist eine große und komplexe Einheit mit vielen verschiedenen "Organen" und Teilen. Dieser Organismus kann nur geboren werden, geboren werden oder in der Adoleszenz sein, in der "Spitze des Lebens" sein, schließlich schon verfallen, "sein Alter überdauern" (aber gleichzeitig übrigens ohne Zeit zu haben, um Weisheit zu erlangen .) ).

Beim Aufbau eines modernen Unternehmens können zwei miteinander verbundene Prozesse unterschieden werden: die Bildung einer Produktions- und Organisationsstruktur (die bestimmt, wie das Geschäft geführt wird) und eine Struktur, die den Informationsfluss steuert, der durch die Aktivitäten des Unternehmens erzeugt wird.

Die unverzichtbaren Elemente der Struktur, die den Informationsfluss verwaltet, sind Werkzeuge in der Form modernes System Automatisierung (CIS) und Management Personalmanagement), die es effektiv nutzen können.

Für die Mehrheit der russischen Unternehmen erfordert die aktuelle Situation aktives Handeln, Transformation, Bewegung - sonst werden sie nicht überleben.

Die Hauptsache ist, die Ziele von Transformationen zu definieren und zu formulieren, die richtige Richtung zu wählen und zu verstehen, was das Unternehmen bedeutet, zu spenden, um sie zu erreichen.

Das Ziel kann beispielsweise sein, die Effizienz eines Unternehmens zu verbessern, die Leistung des gesamten Unternehmens oder einiger seiner Bereiche zu verbessern.

In diesem Fall muss bewertet werden, was die Einführung und Nutzung von geistigem Eigentum bringt. Ihr Nutzen muss jedoch nicht unbedingt monetär gemessen werden. Es hängt alles von Ihren Zielen ab.

Derzeit muss der Leiter eines russischen Unternehmens Entscheidungen unter Unsicherheit und Risiko treffen, was ihn dazu zwingt, verschiedene Aspekte der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten ständig zu kontrollieren, die sich in einer Vielzahl von Dokumenten mit heterogenen Informationen widerspiegeln. Kompetent und gut aufbereitete und bis zu einem gewissen Grad systematisierte Informationen sind ein Garant für ein effektives Produktionsmanagement.

Wenn wir vorsätzliche illegale Handlungen ausschließen, werden alle Buchhaltungsfehler entweder fahrlässig oder aus Unkenntnis der Besonderheiten der Buchhaltung in Russland ausgeführt. Bei der manuellen Abrechnung oder bei der Verwendung illegaler oder veralteter Versionen von Softwaresystemen sind Fehler nahezu unvermeidlich.

Der Übergang vom Studium einzelner Faktoren zu allgemeinen Schlussfolgerungen wird Induktion genannt.

Jedes Buchhaltungsprogramm ersetzt keinen Buchhalter, sondern hilft nur bei der Ausführung einiger mühsamer Aufgaben. Selbst die hochwertigste Software hilft nicht, wenn sie von einem unqualifizierten Buchhalter verwendet wird. Und eine Person, die sich mit Buchhaltung nicht auskennt, wird einfach nicht in der Lage sein, mit einem Buchhaltungsprogramm zu arbeiten.

Moderne Programme implizieren keine vollständige Automatisierung der Buchhaltungsaktivitäten, sondern beschränken sich auf die Buchhaltung und das Speichern von Primärdokumenten, die Durchführung einfacher Berechnungen sowie das Erstellen verschiedener Berichte. Keines der Programme bietet dem Buchhalter vollständige Algorithmen für das Verhalten in jeder Situation. Das Programm fordert nicht die erforderlichen Aktionen auf, der Buchhalter muss unabhängig entscheiden, was er in einer bestimmten Situation tun soll. Im Idealfall würde jede Aufgabe, mit der ein Buchhalter konfrontiert ist, an ein Programm übertragen, das automatisch die erforderliche Abfolge von Aktionen erstellt und den Buchhalter selbstständig auffordert, die erforderlichen Informationen einzugeben.

Bei der Arbeit mit bestehenden Programmen muss der Buchhalter die Reihenfolge der Aktionen selbstständig bestimmen, wonach das Programm bei deren Ausführung hilft.

Da die gesamte Buchhaltung und Steuerbuchhaltung auf Basis von Primärdokumenten durchgeführt wird, besteht die erste Aufgabe eines jeden Programms darin, die Erfassung, Erstellung, Speicherung und Abrechnung solcher Dokumente zu automatisieren. Außerdem werden einige Dokumente direkt im Programm erstellt, was diesen Vorgang so weit wie möglich vereinfachen soll. Automatische Nummerierung von Dokumenten und Ersetzung der erforderlichen Daten, Auswahl von Werten aus dem Nachschlagewerk statt Eingabe von Informationen über die Tastatur beschleunigt und vereinfacht die Erstellung von Dokumenten erheblich. Wenn die Belege beispielsweise einen Berechnungsteil enthalten, sollten Sie die Mehrwertsteuer separat hervorheben, dann führt das Programm automatisch die erforderlichen Berechnungen durch. Selbstverständlich zeigt das Programm selbstständig die benötigte Menge in Worten an.

Die restlichen Dokumente gehen von anderen Abteilungen oder von Drittorganisationen an die Buchhaltung. In diesem Fall müssen Sie das Dokument in den Computer eingeben, ohne die Informationen zu ändern. Idealerweise geben Sie das Originaldokument natürlich idealerweise mit einem Scanner in Ihren Computer ein und konvertieren es dann automatisch in ein geeignetes Speicherformat.

Eine moderne Buchhaltungssoftware ist dazu jedoch nicht in der Lage und der Buchhalter muss die erforderlichen Informationen manuell eingeben. Um die Eingabe zu erleichtern, verwenden viele Programme verschiedene Nachschlagewerke, die bei der Eingabe vieler gleichartiger Dokumente sehr hilfreich sind.

Die eingegebenen und erstellten Dokumente werden im Programm gespeichert, sodass sie jederzeit eingesehen und ggf. korrigiert werden können. Bequeme Mittel Die Suche nach dem gewünschten Dokument und eine durchdachte Struktur zur Ablage von Dokumenten erleichtern die Arbeit eines Buchhalters erheblich.

Zu beachten ist, dass die Unterlagen nicht immer rechtzeitig und in der geforderten Form bei der Buchhaltung eintreffen. Manchmal müssen Sie Informationen nicht aus einem Dokument, sondern durch eine mündliche Präsentation eingeben, und das entsprechende Dokument erscheint viel später. Diese Praxis widerspricht zwar den Rechnungslegungsvorschriften, ist aber durchaus üblich.

Aus diesem Grund ist es wichtig, dass das Programm die nachträgliche Änderung von Dokumenten ermöglicht und die Änderungen nicht alle weiteren Operationen beeinträchtigen, die nach der Einführung des Dokuments ausgeführt werden.

Auf Basis von Primärbelegen wird ein Journal der Geschäftsvorfälle erstellt. In Ermangelung eines Computers wird diese mühsame Arbeit manuell von einem Buchhalter erledigt. Jedes Buchhaltungsprogramm erstellt automatisch ein Buchungsjournal auf der Grundlage der eingegebenen Belege.

Einige Vorgänge müssen jedoch noch manuell eingegeben werden. Je perfekter das Buchhaltungsprogramm und je besser es auf die Buchhaltungsmerkmale eines bestimmten Unternehmens abgestimmt ist, desto weniger Transaktionen werden manuell erfasst. Idealerweise sollte das gesamte Wirtschaftsjournal automatisch generiert werden.

Jeder Geschäftsvorfall erzeugt einen oder mehrere Vorgänge, die im Vorgangsjournal gebucht werden. Dieser Vorgang wird einfach automatisch durchgeführt, sodass Sie Transaktionen selten manuell in das Journal eingeben müssen. Natürlich besteht die manuelle Eingabe einer Operation darin, die damit verbundenen Transaktionen zu beschreiben, so dass der Buchhalter manchmal die notwendigen Transaktionen beschreiben muss, aber dies geschieht über das Transaktionsprotokoll und nicht direkt in das Transaktionsprotokoll.

In einigen Programmen gibt es kein separates Buchungsjournal und alle Arbeiten werden mit dem Wirtschaftsjournal durchgeführt.

Die Verpflichtung, neben der Buchführung auch die Steuerbuchhaltung zu führen, hat die Belastung der Buchhalter erheblich erhöht, aber der Einsatz eines Computers hilft, doppelte Buchführung zu vermeiden. Um die meisten Steuerregister zu führen, reichen die Informationen aus den primären Dokumenten, die in der Buchhaltung verwendet werden, aus; durch das Hinzufügen mehrerer Dokumente können Sie automatisch jedes Steuerregister erstellen.

Die Hauptsache ist, dass Firmen, die Buchhaltungssoftware herstellen, ihre Produkte rechtzeitig um die Steuerbuchhaltung erweitern sollten.

Neben Primärbelegen, einem Journal der Geschäftsvorfälle und Buchungen, unterstützt jedes Buchhaltungsprogramm zwangsläufig die Pflege zahlreicher Nachschlagewerke. Oben wurde darauf hingewiesen, dass Nachschlagewerke benötigt werden, um Dokumente schnell erfassen zu können. Außerdem sind Nachschlagewerke für automatische Berechnungen notwendig. Steuersätze, Firmenpersonal, Kontenpläne, Wechselkurse und andere Informationen werden im Programm für seine korrekte Funktion gespeichert.

Es ist zwingend erforderlich, das Nachschlagewerk bearbeiten, Informationen hinzufügen und entfernen zu können. Da es viele Referenzinformationen geben kann, sollte das Programm Möglichkeiten zur Strukturierung und Suche bieten, um die Arbeit mit der Referenz zu erleichtern.

Das oberste Ziel jeder Buchhaltungsabteilung ist es, Berichte über die Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens zu erstellen. Es ist wichtig, zeitnah Berichte wie Umsatzblatt, Schachbrett, Hauptbuch, Auftragsjournal und einige andere zu erhalten.

Diese Berichte werden von den Programmen automatisch basierend auf Informationen aus dem Buchungsjournal generiert. Wir können sagen, dass der Hauptgrund für die Verwendung von Buchhaltungssoftware die Automatisierung der Erstellung dieser Berichte ist. Bei der manuellen Berechnung sind Fehler vorprogrammiert und der Computer erstellt natürlich absolut fehlerfrei einen Bericht, wenn die Angaben im Transaktionsprotokoll stimmen.

In der Buchhaltung gibt es eine Reihe von regelmäßigen Aktionen, die regelmäßig durchgeführt werden sollten: Löhne berechnen und auszahlen, Abschreibungskosten berechnen und Währung neu bewerten. Die meisten Buchhaltungssoftware führt diese Operationen automatisch durch und generiert alle notwendigen Buchungen.

Für die Buchhaltung großer Unternehmen ist es äußerst wichtig, dass das Buchhaltungsprogramm es mehreren Buchhaltern ermöglicht, gleichzeitig mit einer Infobase zu arbeiten. Manchmal ist es auch notwendig, die Buchhaltung zu konsolidieren.

Die meisten Buchhaltungssoftware implementiert diese Anforderungen, aber es muss eine teurere Version der Software verwendet werden. Die Arbeit mit großen Informationsmengen erfordert eine äußerst akzeptable Verarbeitungsgeschwindigkeit. Damit mehrere Buchhalter mit einer großen Infobase arbeiten können, ohne die Arbeitsgeschwindigkeit zu verringern, muss das Programm für diese Arbeit optimiert werden. Leider nehmen die Verzögerungen bei der Arbeit mit einigen Programmen mit steigender Benutzerzahl und der Anzahl der primären Dokumente und Transaktionen erheblich zu.

Buchhalter verwenden bei ihrer Arbeit häufig einen Taschenrechner und einen Kalender. Viele Programme enthalten ihre Unterstützung, aber oft ist ein normaler Tischrechner oder Wandkalender viel bequemer als das integrierte Programm. Mit einigen Programmen können Sie auch Textdokumente erstellen, aber für diese Zwecke ist es viel bequemer, den Texteditor Word zu verwenden. Wenn Sie mit dem Programm Tabellenkalkulationen erstellen können, erweisen sie sich als weniger bequem als Excel-Tabellen. Viele Zusatzfunktionen eingebaute Buchhaltungsprogramme werden in der Praxis selten verwendet.

Ein Merkmal der Rechnungslegung in unserem Land sollte beachtet werden. Rechnungslegungsvorschriften ändern sich ständig, ständig werden neue Gesetze, Verordnungen, Verordnungen und Weisungen erlassen. Das Buchhaltungsprogramm muss alle Änderungen verfolgen und muss daher ständig angepasst werden. Wenn das Programm lange genug nicht aktualisiert wird, erweisen sich viele automatisch ausgeführte Aktionen als fehlerhaft und viele weitere Operationen müssen manuell ausgeführt werden.

Darüber hinaus sollte das Programm für den erfolgreichen Betrieb an die Besonderheiten der Tätigkeit eines bestimmten Unternehmens angepasst werden. Oft sind die Kosten für den Kauf eines Programms deutlich geringer als die Kosten für die Anpassung und Aktualisierung.

Die meisten modernen Programme verfügen über leistungsstarke Tools zum Anpassen der Buchhaltungsfunktionen in einer bestimmten Organisation. Oft unterstützt das Programm eine eingebaute Programmiersprache, mit der fast jede Operation beschrieben werden kann. Die Umsetzung komplexer Aufgaben erfordert jedoch einen hochqualifizierten Spezialisten, der nicht nur die Besonderheiten der Programmierung in der Embedded-Sprache, sondern auch alle Feinheiten des Rechnungswesens kennt. Einem unqualifizierten Spezialisten kann ein Fehler unterlaufen, der aufgrund falscher Buchhaltung zu erheblichen materiellen Verlusten führt. Das Erstellen komplexer Programme in einer eingebetteten Programmiersprache kann viel Zeit in Anspruch nehmen, daher ist es oft einfacher, einige Operationen manuell auszuführen, ohne das Programm an Ihre Bedürfnisse anzupassen.

Moderne Buchhaltungssoftware geht über die Automatisierung von Buchhaltungsaktivitäten hinaus. Häufig bieten Firmen, die Buchhaltungssoftware herstellen, zusätzliche Programmierungen an, um Personalbuchhaltung, Lagerbuchhaltung, Handelsaktivitäten usw. zu automatisieren. In diesem Fall sind alle Programme eng miteinander verbunden und ermöglichen es verschiedenen Unternehmensbereichen, in einem einzigen Informationsraum zu arbeiten. Bestimmte Buchhaltungsprogramme können direkt mit bestimmten automatisierten Handels- und Lagergeräten arbeiten.

Somit sind Informationen von Kassenautomaten, von Barcode-Scannern und anderen Geräten gelangt automatisch in die Informationsbasis des Programms.

Fast alle Buchhaltungsprogramme ermöglichen es Ihnen, nicht nur eine synthetische, sondern auch eine analytische Buchhaltung zu führen. Verschiedene auf Basis von Daten zu Objekten des analytischen Rechnungswesens erstellte Reports erleichtern die Pflege der Lagerbuchhaltung und das Erfassen von Beziehungen zu Kontrahenten.

Ich möchte auf einige der Mängel hinweisen, die jeder modernen Buchhaltungssoftware innewohnen. Sie sind modernen Universalprogrammen in der Durchsichtigkeit der Benutzeroberfläche, dh in den Prinzipien der Organisation der Mensch-Computer-Kommunikation, weit unterlegen. Führende Unternehmen, die universelle Programme produzieren, wie Microsoft, Corel, Lotus, Adobe, Symantec, überdenken die Oberfläche ihrer Programme bis ins kleinste Detail und entwickeln nach und nach einheitliche Arbeitsweisen mit Programmen. Es ist für Benutzer einfacher, ein neues Programm zu erlernen, wenn es allgemein anerkannte Kommunikationsregeln verwendet.

Neben einer minderwertigen Oberfläche bieten die allermeisten Programme komplexe Konfigurations- und Update-Verfahren. In den meisten Fällen erfordert die Pflege dieser Programme die Einbeziehung von Spezialisten. Während die meisten Allzwecksoftware benutzerfreundlicher und leichter zu erlernen werden, wird Buchhaltungssoftware komplexer und unübersichtlicher.

Bei allen Mängeln gibt es also keinen anderen Ausweg, als Programme zu verwenden, die die Buchhaltung automatisieren. In der modernen Buchhaltung, wenn möglich, manuell Aufzeichnungen zu führen, ist sicherlich nicht rational. Die Hauptsache ist, das am besten geeignete Programm auszuwählen und zu versuchen, es besser zu beherrschen.

Eigenschaften automatisierter Systeme

Das Ideal für ein Buchhaltungs- und Controllingsystem aus Sicht des Unternehmensleiters und des Eigentümers ist es, alle notwendigen Informationen zu jedem Zeitpunkt unternehmensweit und nicht über den letzten Monat hinweg einzuholen. Nur dann können Sie effektiv managen.

Wenn das System effizient arbeitet, bedeutet dies, dass jede seiner Verbindungen und Abteilungen effizient arbeitet. Der Aufgabenbereich ist festgelegt, der Workflow und der Informationsaustausch sind debuggt. Die Schaffung eines modernen automatisierten Systems erfordert eine Neuausstattung der technischen Basis und eine bessere Organisation des Datenaustauschs.

Ein integrierter Implementierungsansatz (Aufsetzen von Software mit gleichzeitiger technischer Entwicklung und Projektunterstützung) ermöglicht es der Unternehmensleitung, ein Unternehmensmanagementsystem am Ausgang als einen einzigen Komplex zu erhalten, mit separaten Büros, die nur Kettenglieder und Teil des Ganzen sind. Und dies wiederum ermöglicht es, die vereinten Ressourcen des Unternehmens - Umsatz, Lager, Bargeld und Debitoren - schnell und effizient zu verwalten.

Die Wahl des richtigen Softwareprodukts ist einer der spezifischen Aspekte der Buchhaltungsautomatisierung. Die Auswahl der Software erfolgt in der Phase der Organisation und Gestaltung von automatisierten Informationssystemen (AIS) auf der Grundlage von Umfragedaten Informationssystem Objekt. Der Computersoftwaremarkt in Russland bietet eine breite Palette von Buchhaltungssoftwareoptionen, von den einfachsten, die in der Lage sind, das Minimum an Operationen durchzuführen, die für kleine Unternehmen erforderlich sind, bis hin zu stark verzweigten Operationen, die eine erweiterte Palette von Operationen mit Deep Analytics durchführen. Bei der Auswahl der Software für ein Unternehmen sind verschiedene Optionen möglich:

1) Kauf von einem Hersteller eines fertigen Standardsoftwareprodukts, das die Bedürfnisse dieses Unternehmens vollständig erfüllt. So typisch Softwareprodukte Sie führen erfolgreich die Rechnungslegung in Unternehmen mit homogener Tätigkeit mit gemeinsamen Rechnungslegungsmerkmalen ein und werden häufig in kleinen Unternehmen eingesetzt.

2) Vorbereitung eines individuellen Projekts, wenn es nicht möglich ist, ein Standardprogramm für das Unternehmen auszuwählen. Die individuelle Gestaltung erfolgt sowohl durch die Programmierer des Unternehmens als auch unter Einbeziehung externer Spezialisten. Gleichzeitig steigt der Aufwand für Konstruktionsarbeiten im Vergleich zur Anschaffung deutlich an Standardprojekt... Eine individuelle Gestaltung empfiehlt sich bei Unternehmen mit eigenen Rechnungslegungsspezifika, vor allem bei großen und mittleren Unternehmen;

3) Die Überarbeitung und Installation eines schlüsselfertigen Standardprojekts wird von Beratungsunternehmen im Bereich der Informationstechnologie sowie einem Franchise-Netzwerk durchgeführt, das Systemabstimmung zur Lösung von Branchen- und Spezialaufgaben sowie Anpassung an die Besonderheiten der Buchhaltung bietet bei einem bestimmten Unternehmen. Die erste und dritte Wahlmöglichkeit für ein Softwareprodukt machen den Anwender tatsächlich abhängig vom Hersteller. Es ist sehr schwierig, über die Universalität automatisierter Buchhaltungssysteme zu sprechen. Die Besonderheiten des Rechnungswesens in verschiedenen Unternehmen ändern sich ständig Steuergesetzgebung, die Änderung der Meldeformulare macht eine Anpassung fast jedes Systems erforderlich.

Ein charakteristisches Merkmal der inländischen Buchhaltungsprogramme ist die Erweiterung ihrer traditionellen Zusammensetzung durch zusätzliche Module wie Finanzanalyse, Investitionsrechnung, Produktion, Lagerbuchhaltung usw.

Die Entwicklung der Programme wird von verschiedenen inländischen Firmen durchgeführt. Viele von ihnen haben genügend Erfahrung gesammelt und verbessern ihre Programme ständig, indem sie neue Versionen veröffentlichen. Firmen stellen Softwareprodukte in lokalen und Netzwerkversionen her. Die Implementierung von Netzwerkprogrammen sieht die Organisation eines mehrstufigen Computernetzwerks in der Buchhaltung und den Netzwerkaustausch von Informationen zwischen den Ebenen vor. Die Netzwerkversion enthält ein erweitertes Programmpaket, dessen Zweck es ist, die Aufgaben der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit zu automatisieren, die Lösung von Buchhaltungsproblemen mit kaufmännischen und technischen Diensten, der Produktion und verschiedenen Managementabteilungen zu kombinieren.

Die Auswahl der Programme zur Umsetzung der gesetzten Ziele ist also ein ziemlich mühsamer Prozess, der durch die komplexe Organisationsstruktur des Unternehmens, eine große Anzahl von Mitarbeitern und einen komplexen Dokumentenfluss erklärt wird.

Klassifizierung von automatisierten Buchhaltungssystemen Die bestehenden angewandten Abrechnungssysteme sind sehr vielfältig und heterogen, daher ist es schwierig, moderne Software zu klassifizieren, aber am häufigsten unterscheiden Experten die folgenden Klassen von Programmen:

1) Fokus auf die Unternehmensgröße;

2) lokale und Netzwerkversionen;

3) Schwerpunkt Rechnungswesen in verschiedenen Tätigkeitsfeldern sowie Schwerpunkt Budgetrechnung;

4) in- und ausländische Programme.

Das Klassifizierungsmerkmal von Rechnungslegungsprogrammen ist ihre Orientierung an der Unternehmensgröße und der Zusammensetzung der von ihnen wahrgenommenen Funktionen. Die Erfahrung in der Erstellung und Anwendung von Computerprogrammen für die Buchhaltung ermöglicht es uns, ihre Gruppen herauszufiltern.

Erwägen kurze Beschreibung Pakete dieser Gruppen.

Pakete "Mini-Buchhaltung". Diese Gruppe umfasst Programme zur Buchhaltung und Erstellung von Buchhaltungsunterlagen für kleine Unternehmen mit einer geringen Anzahl von Konten, ohne ausgeprägte Spezialisierung der Mitarbeiter auf bestimmte Bereiche des Rechnungswesens, wobei die Buchhaltung relativ einfach gehalten wird. Dies umfasst eine große Anzahl populärer Programme, die unter dem allgemeinen Namen "Buchung> Hauptbuch> Bilanz" ziemlich universell und logisch vollständig sind und hauptsächlich die Funktionen der synthetischen und einfachen analytischen Buchhaltung erfüllen. Typische Softwareprodukte dieser Klasse, die die größte Popularität und Verbreitung haben, umfassen folgende Basispaketoptionen: "1C: Buchhaltung", "Turbo-Buchhalter", "Info-Buchhalter", "Finanzen ohne Probleme", "Integrator-Solo “, Infin.

"Mini-Accounting"-Programme sind auf dem Markt für moderne Buchhaltungssoftware am gefragtesten, sie erfüllen die Bedürfnisse der meisten Handelsunternehmen; sie sind relativ kostengünstig und leicht an die Bedingungen des Benutzers anpassbar. Pakete dieser Klasse richten sich an einen nicht-professionellen Benutzer und sind von einem Buchhalter leicht zu beherrschen. Grundlage aller Pakete ist die korrekte Abbildung von finanz- und betriebswirtschaftlichen Vorgängen in Form von Buchungsbuchungen in einem einzigen betriebswirtschaftlichen Journal ohne Hervorhebung getrennter Buchungskreise. Der Buchhalter wird von manueller Arbeit bei der Führung von Buchhaltungsregistern, Auftragsjournalen, Kostenblättern für Kalkulationspositionen, Berichtswesen befreit. Basierend auf den im einheitlichen Journal der Geschäftsvorfälle eingegebenen Einträgen wird der Eingang der Bilanz, des Schachblatts, des Hauptbuchs, der Bilanz, der synthetischen Kontokarten und der Berichtsformulare bereitgestellt. Alle Ausgabeformulare können auf Bildschirm, Festplatte, Diskette und Drucken angezeigt werden. Trotz der großen Programmvielfalt für kleine Unternehmen gibt es einige Gemeinsamkeiten. Die Programme sind also hauptsächlich für die synthetische Buchführung gedacht, bieten aber auch die Möglichkeit, eine einfache analytische Buchführung mit wenigen Informationen durchzuführen. Die Programme bieten verschiedene Ansätze zur Organisation des analytischen Rechnungswesens. Am weitesten verbreitet ist die Kodierung von Unterkonten und analytischen Konten.

Sie können auch solche notieren Allgemeine Eigenschaften Programme, wie eine ähnliche Menüstruktur, die mit den gleichen Tasten bedient wird, das Vorhandensein eines Kontenplans, typische Beiträge, Hilfe in Form von Tipps, Kalender, Taschenrechner; die Verwendung von Standardformen der Buchhaltungsdokumentation, die Fähigkeit, mit verschiedenen Währungen zu arbeiten, die Bildung von Nachschlagewerken im Automaten, die Erstellung einer Archivkopie, die Möglichkeit, Zahlungen für einen beliebigen Zeitraum zu erhalten, das Einrichten des Automaten für einen bestimmten Zeitraum , usw. Pakete können das Drucken einiger Formen der primären Buchhaltung ermöglichen: Zahlungsaufträge, Rechnungen, eingehende und ausgehende Barbestellungen... Der Buchhalter kann den Kontenplan selbstständig korrigieren und anpassen; ändern, ausschließen und neue Standardoperationen einführen, neue Korrespondenzschemata von Konten erstellen. Die oben genannten Merkmale gelten uneingeschränkt für buchstäblich alle Buchhaltungsprogramme, unabhängig davon, ob sie sich auf kleine, mittlere oder große Unternehmen konzentrieren.

Das Paket "Mini-Accounting" ermöglicht die Abrechnung auf einem PC durch die Einrichtung eines lokalen automatisierten Arbeitsplatzes für den Buchhalter. Es ist nicht ausgeschlossen, ein kleines Unternehmen und ein kleines lokales Computernetzwerk zu organisieren, das aus 3-4 PCs besteht, die beim Leiter, Manager und Buchhalter installiert sind. Es ist nicht ausgeschlossen, ein kleines Unternehmen und ein kleines lokales Computernetzwerk zu organisieren, das aus 3-4 PCs besteht, die beim Leiter, Manager und Buchhalter installiert sind.

Pakete "Mini-Buchhaltung" werden erfolgreich in kleinen Unternehmen mit wenigen Mitarbeitern und wenig Informationen eingesetzt. Nach der russischen Gesetzgebung können Unternehmen mit unterschiedlichen Merkmalen, einschließlich der Anzahl der Mitarbeiter, in verschiedenen Situationen als klein angesehen werden. Für Industrie, Bau und Verkehr ist die Zahl auf 100 Personen festgelegt, Landwirtschaft und wissenschaftlich-technischer Bereich - bis zu 60 Personen, in Großhandel- bis zu 50 Personen, und im Einzelhandel und Verbraucherdienstleistungen für die Bevölkerung - bis zu 30 Personen. Gemäß den Richtlinien für die Führung des Rechnungswesens und des Meldewesens und die Verwendung von Rechnungsregistern in kleinen Unternehmen mit wenigen Geschäftsvorfällen kann die Rechnungslegung in einer vereinfachten Form der Rechnungslegung durchgeführt werden, die vollständig vom "Mini- Buchhaltung" Paket. Ein Kleinunternehmen wählt die Form der Buchhaltung nach seinen Bedürfnissen, passt die Buchhaltungsregister an die Besonderheiten seiner Arbeit an und erstellt unter Einhaltung der Grundprinzipien der Buchhaltung einen funktionierenden Kontenplan. In einer vereinfachten Form der Buchführung wird ein Buch zur Buchführung von Geschäftsvorfällen als Register für die synthetische Buchführung verwendet, und verschiedene Auszüge werden als Register für die analytische Buchführung verwendet: Bilanzierung des Anlagevermögens, Bilanzierung von Vorräten und Waren, Bilanzierung der Produktionskosten, Abrechnung von Bargeld und Geldern usw.

Die Abwicklung des Rechnungswesens in kleinen Unternehmen mit einer großen Anzahl von Mitarbeitern, mit einem erheblichen Geschäftsvolumen und ggf. die Erstellung vieler analytischer Buchhaltungsregister wird durch den Einsatz des Pakets „Mini-Buchhaltung“ erschwert. Dies führte zur Entstehung von Paketen auf höherer Ebene - integrierten Systemen.

Integrierte Buchhaltungssystem (IBS)-Pakete. Die meisten Entwicklungen in dieser Klasse "wachsen" aus der vorherigen. Heute ist die Gruppe der ischämischen Herzkrankheiten eine der häufigsten. In der Regel arbeitet das System lokal auf einem Rechner oder in einer Netzwerkversion auf mehreren PCs. Das System ist für kleine und mittelständische Unternehmen konzipiert und für Buchhaltungsabteilungen von 2-5 Personen bestimmt. Bei lokaler Nutzung des Systems befindet sich das gesamte System auf dem Computer, in der Netzwerkversion – auf mehreren automatisierten Arbeitsplätzen in den Messbereichen. Vernetzte Versionen integrierter Buchhaltungssysteme können so gestaltet werden, dass sie mit verschiedenen Verwaltungsfunktionen integriert werden. Beispielsweise ist das Programm "1C: Enterprise (Versionen 7.5, 7.7)" neben der Buchhaltung für Produktionsabrechnung, Durchführung von Verkaufs- und Beschaffungsvorgängen, Finanzplanung und -analyse sowie Automatisierung von Arbeitsabläufen.

Integrierte Buchhaltungssysteme bezeichnen Programme, die alle grundlegenden Buchhaltungsfunktionen und -bereiche vereinen und die Wartung unterstützen. Sie werden in der Regel im Rahmen eines Programms durchgeführt, das aus einzelnen Modulen besteht. Jedes Modul ist darauf ausgelegt, einzelne Buchhaltungsbereiche zu bearbeiten, in denen analytische Buchhaltung durchgeführt wird. Basis des Pakets sind wie in der "Mini-Buchhaltung" das Kopfmodul "Buchung - Hauptbuch - Saldo" sowie Module zur Durchführung einzelner Teilrechnungen. Die Zusammensetzung der Module, die eine automatisierte Bearbeitung von Buchhaltungsaufgaben ermöglichen, ist in verschiedenen Programmen nicht gleich. Im Wesentlichen handelt es sich um Module, die die analytische Buchhaltung für Finanz- und Abrechnungsvorgänge, die Materialbuchhaltung, die Anlagenbuchhaltung und die Warenbuchhaltung führen. Für die Personalabrechnung wird in der Regel ein eigenständiges Programm erstellt, dieses Modul ist aber auch im allgemeinen Programm zu finden.

Die Abarbeitung von Abrechnungsaufgaben in integrierten Systemen ist wie folgt. Zunächst werden einzelne Aufgaben des Rechnungswesens von Rechnungskreisen bearbeitet, wodurch analytische Zusammenfassungen erstellt werden.

Nach Abschluss der Bearbeitung des Abrechnungsbereichs (oder während der Bearbeitung) Buchhaltungsbuchungen in das Kopfmodul ein und werden in einem einzigen Journal der Geschäftsvorfälle erfasst, auf dessen Grundlage Bilanzen, Hauptbuch, Kontokarten, Saldo, Meldeformulare... Auf diese Weise ist die Bearbeitung aller Buchhaltungsaufgaben integriert. Die besten Pakete dieser Klasse bei Ausstellungen und Wettbewerben wurden von den Programmen der Parus Corporation, der Firma 1C (1C: Enterprise Version 7.5, 7.7), Infin, Supermanager, Info-bukh-alter, dem Netzwerkprogramm Integrator "by" ausgezeichnet. Infosoft "," Turbo-Buchhalter "(4, 5, 6)," BEST-3 "" Intellect-Service ".

Pakete Komplexes System Rechnungswesen". Das Buchhaltungssoftwarepaket wurde erstmals in den 1950er Jahren entwickelt. zur Umsetzung einer umfassenden Mechanisierung der Abrechnung an Zähl- und Perforiermaschinen. In den 1970ern. die Bearbeitung komplexer Buchhaltungsaufgaben wurde auf Großrechner übertragen, wo "Standard Designlösungen zur Rechnungslegung "für jeden Bereich der Rechnungslegung.

Mit dem Aufkommen von Personalcomputern blieb die Tendenz bestehen, für jeden Abrechnungsbereich separate Programme mit der Möglichkeit ihrer späteren Integration zu erstellen.

Der Buchhaltungskomplex ist für mittlere und große Unternehmen konzipiert, bei denen die Organisation der Buchhaltung durch einen Komplex miteinander verbundener Jobs erfolgt. Charakteristische Eigenschaften Pakete sind: das Vorhandensein eines Komplexes lokaler, aber miteinander verbundener Pakete für einzelne Buchhaltungsbereiche, Austausch von Schnittstelleninformationen zwischen der konsolidierten Buchhaltung AWS (AWP des Hauptbuchhalters) und der AWS der einzelnen Buchhaltungsbereiche, um Bilanz und Berichterstattung zu erhalten, detaillierte Analyse Rechnungswesen für alle Bereiche des Rechnungswesens, eine erweiterte Zusammensetzung des traditionellen Aufgabenkomplexes des Rechnungswesens.

Die Zusammensetzung der Paketkomplexe kann wie folgt sein. AWP des Hauptbuchhalters (AWP der Konzernrechnungslegung), Lohn- und Lohnbuchhaltung, Lagerbuchhaltung, Bilanzierung des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte, Bilanzierung der Produktionskosten, Bilanzierung von Finanz- und Abrechnungsvorgängen, Bilanzierung von Fertigprodukten.

Die Zusammenstellung der Pakete kann um Module erweitert werden, die die Bilanzierung von Finanzergebnissen, Bilanzierung von Kapitalanlagen, Finanzanalyse usw.

Die Zusammensetzung der Pakete kann sich in den von verschiedenen Unternehmen entwickelten Komplexen unterscheiden. Der Inhalt kann durch die Aufnahme von Zusatzmodulen ergänzt werden. Die Verwendung der Komplexe ermöglicht es Ihnen, eine integrierte Buchhaltung in mittleren und großen Unternehmen zu erstellen, in der eine komplexe Automatisierung der Buchhaltung durchgeführt wird. In diesem Fall ist zu beachten Hauptprinzip: Pakete müssen informationstechnisch miteinander verbunden sein, was nur möglich ist, wenn der gesamte Programmkomplex von einem Hersteller bezogen wird, der sich auf dem Markt der Softwareprodukte bewährt hat. Dazu gehören Pakete von Firmen: "Intellect-Service" (Programm "BEST-4"), "Micro-Plus" ("Luka"), "Prologue", "Omega" ("Bukhcomplex"), Firma "ACE" (" Cheetah")", "Zvezda", "Infin" ("Buchhaltung-super"), "Turbo-Buchhalter". Unternehmenssysteme sind darauf ausgelegt, Uzu automatisieren. Diese Systeme werden manchmal als "Financial and Business Management Systems" für Unternehmen bezeichnet. Das System besteht aus komplexen Komponenten, die ein funktional vollständiges Buchhaltungssubsystem sowie Subsysteme der Verwaltung, Planung, Analyse- und Entscheidungselemente, Büroarbeit usw. umfassen. Die Buchhaltungskomponente in diesen Systemen ist nicht dominant, da solche Systeme hauptsächlich auf den Managementprozess ausgerichtet. In einem solchen System ist die Informationsbeziehung aller zusammengesetzten Subsysteme von großer Bedeutung. Diese neue Klasse von Systemen entsteht gerade in Russland. Viele ausländische Softwareprodukte gehören zu dieser Klasse. Prognosen zufolge werden sich solche Systeme in naher Zukunft in Russland durchsetzen und die Nachfrage nach ihnen das Angebot übersteigen.

Unternehmenssysteme richten sich in erster Linie an Manager und Manager und sorgen für die Organisation eines komplexen mehrstufigen lokalen Netzwerks eines Unternehmens und die Installation von automatisierten Arbeitsplätzen in verschiedenen Abteilungen mit komplexem Netzwerk-Informationsaustausch. Die Systeme sind von hoher Komplexität, hohen Kosten und erfordern eine individuelle Anpassung für jeden Kunden. Die Implementierung von Unternehmenssystemen erfolgt in der Regel durch Beratungsunternehmen, die schlüsselfertig arbeiten.

Systeme werden auf Basis eines Standardkerns für jeden Kunden individuell finalisiert und implementiert. Die Komplexität des Aufbaus von Unternehmenssystemen liegt im Vorhandensein verschiedener Programmmodule. Ein typisches Beispiel ist das Unternehmenssystem „Galaktika“, in dem die Funktionskonturen der Verwaltungsführung, der Betriebsführung, der Produktionssteuerung und des Rechnungswesens aufgezeigt werden, für deren automatisierte Bearbeitung ca. 40 Softwaremodule (AWP) bereitgestellt werden. Das System kann aus verschiedenen Modulen zusammengestellt werden. Enterprise-Systeme sind für den Einsatz in Großunternehmen vorgesehen, z Einkaufszentren und Kaufhäusern, kann aber in reduzierter Modulzusammenstellung in mittelständischen Unternehmen eingesetzt werden. Als Beispiel können wir einige inländische Organisationen anführen, die Unternehmenssysteme für große Unternehmen entwickeln: die Firmen Galaktika Corporation, Infosoft, Nikos-soft, Omega, Cepheus und Zvezda. Auch das Unternehmen "Parus", die Firma "1C" und andere stellen auf die Erstellung von Unternehmenssystemen für mittelständische Unternehmen um. Der unbestrittene Vorteil dieser Organisationen ist ein integrierter Ansatz zur Schaffung von AIS im Unternehmen. Sie bieten Inspektion des Informationssystems, Auswahl und Lieferung von technischen Mitteln, Installation eines schlüsselfertigen Programms, Systemwartung, Personalschulung. Man kann argumentieren, dass solchen Organisationen die Zukunft gehört.

Erstellung von Jahresabschlüssen mit einem automatisierten System

Der Jahresabschluss wird mit dem ABACUS Professional PC im Bereich „Berichte“ erstellt und erstellt. Der Abschnitt dient der Einrichtung des Verfahrens zur Berechnung und Erstellung von Zwischen- und Jahresabschlüssen sowie allfälliger Buchführungsberichte, Steuererklärungen und Berichte jeglicher Art.

Das Programm enthält Berichte, die Bestandteil des Jahresabschlusses sind: Bilanz (Formular Nr. 1), Gewinn- und Verlustrechnung (Formular Nr. 2), Eigenkapitalveränderungsrechnung (Formular Nr. 3), Kapitalflussrechnung (Formular Nr. 4) , Anlage zur Bilanz (Formular Nr. 5).

Für die Berechnung von Berichtsdokumenten wird im Unterabschnitt „Indikatorenliste“ eine Indikatorenliste eingetragen. Die Liste der Indikatorengruppen ist in Form eines baumartigen Verzeichnisses organisiert, dessen Struktur unabhängig bestimmt werden kann. Für die Gruppe werden eine Nummer, ein vollständiger und ein Kurzname eingegeben. Indikatoren können unabhängig von der Verschachtelung zu jeder Gruppe hinzugefügt werden, mit Ausnahme der Stammgruppe.

Der Indikator wird durch die Nummer innerhalb der Gruppe, den vollständigen und kurzen Namen sowie den Code bestimmt. Der Code für jeden Indikator muss eindeutig sein. Für jeden Indikator wird ein Berechnungsverfahren festgelegt, ausgehend von gegebenes Datum... Die Berechnungsreihenfolge kann über die sogenannte „Tasteneinstellung“ oder über den Algorithmus ABACUS Designer (SBW) eingestellt werden.

Um einen Bericht zu erstellen, müssen Sie den Zeitraum angeben, für den die Daten zu den Indikatoren berechnet werden. Berechnungszeiträume werden gespeichert. Im Unterabschnitt "Berechnungsergebnisse" dieses Abschnitts können Sie eine vorläufige Berechnung von Indikatoren durchführen. Dazu wird die Kennzahl oder Kennzahlgruppe gekennzeichnet und die Berechnungsoperation durchgeführt. Die Berechnung kann in Rubel oder in Devisensystemen erfolgen. Im Währungsmodus kann die Abrechnung nur für Transaktionen erfolgen, die in einer bestimmten Währung oder in Bezug auf die deklarierte Währung generiert wurden.

Für die angegebenen Parameter zur Berechnung des Indikators (Saldo am Anfang, Saldo am Ende, Sollumsatz, Habenumsatz, getrennter Anfangs- und Endsaldo (Soll und Haben)) werden gleichzeitig Daten in Rubel, in Menge und in Währung ermittelt.

Die Berechnung und der Druck des Meldebelegs erfolgt anhand der generierten Daten für den ausgewählten Zeitraum. Wenn die Vorberechnung der Berichtskennzahlen nicht erfolgt ist, wird sie zum Zeitpunkt der Dokumentenbildung durchgeführt. Beim Nachdruck werden die gespeicherten Daten einfach im Bericht festgehalten. Sie können den Modus der obligatorischen Neuberechnung von Indikatoren zum Zeitpunkt der Generierung des Meldeformulars einstellen.

Das System ABACUS Professional erlaubt keine vollständige Abrechnung, wie vom Unternehmen gefordert.

Kapitalanlagebuchhaltung im Rahmen von Verträgen, Kontrahenten, Kostenpositionen durchgeführt.

Für Anlagevermögen: die Anfangs- und Endtermine der Systemmerkmale stehen nicht zur Anpassung zur Verfügung, d. h. das Beginndatum der Merkmale beginnt mit dem Kaufdatum und nicht mit dem nächsten Monat; es gibt keine Anpassungstabelle der Korrespondenzen, das Abschreibungskonto entspricht jedem Buchungsunterkonto Anschaffungskosten, mit kostspieligen Konten; es gibt eine interne Bewegung eines Inventarobjekts von einer MOL zu einer anderen, Umlagerungen auf eine andere Einheit, eine Umlagerung von einem Unterkonto auf ein Unterkonto, während eine interne Bewegung eine Übertragung von IO von einer MOL auf eine andere ist, da die Bewegung zwischen Unterkonten keine innere Bewegung; Für das Bestandsobjekt wird keine Verbindung zum Umsatzsteuer-Abschreibungsverfahren hergestellt.

Lagerbuchhaltung Es ist notwendig, der Struktur der Referenzinformationen ein Verzeichnis der Lager des Unternehmens hinzuzufügen, die Einnahmen und der Verbrauch von Sachwerten sind nicht nur an das Konto und Unterkonto mit der Analysefunktion "Lagerbuchhaltung" gebunden, sondern auch an die Lagercode, zusätzlich ist es notwendig, Sachwerte mit der Abteilung und dem privaten Gesicht (MOL) zu verknüpfen;

Der Abschnitt sollte ein Verzeichnis von Lagerhäusern mit den folgenden Details enthalten: Lagercode, Lagername, Abteilungscode, der das Lager besitzt.

Für Kapitalbau: es ist notwendig, Referenz- und Betriebsinformationen über Objekte einzugeben Kapitalbau; auf der Grundlage von Referenz- und Betriebsinformationen, Formulareinträge in der Historie der Transaktionen über das abgeschlossene Bau- und Installationsvolumen (CMP), Materialien, die für den Bau der Anlage aufgewendet wurden, unter Verwendung der Kapitalbauanlage als CW oder HWO; Berechnung der Mehrwertsteuer je nach Bauweise (vertraglich oder allein); berechnen Sie den Betrag der Mehrwertsteuerrückerstattung bei der Eingabe eines Objekts; Erstellung von Berichten über den Baufortschritt auf der Grundlage von Referenz- und Betriebsinformationen.

Die Steuerungsfunktion des Systems ist nicht durchdacht, d.h. wenn eine Operation oder Verdrahtung versehentlich oder absichtlich gelöscht wird, spiegelt sich dies in keiner Weise im Programm wider - es ist unmöglich, nachzuvollziehen, wie es passiert ist und wer es gemacht hat .

Die Leistung des ABACUS Professional-Systems ist unzureichend, da mehrere Operationen, das Erstellen von Dokumenten, Berichten ziemlich lange dauern können, und dies ist bei einer großen Anzahl von Buchhaltungsmitarbeitern ein ziemlich großes Minus für das System.

Handel- der Tätigkeitsbereich des Unternehmens, das das hergestellte Produkt zum Verbraucher bringt, dh die Umsetzung der Gebrauchsfunktion und die Anerkennung der Verbrauchereigenschaften des Produkts.

Besonderheiten:

1) modernes Unternehmen setzt den Produktionsprozess im Bereich des Umlaufs fort (normalerweise sind neu eingetroffene Waren nicht sofort verkaufsbereit, es ist eine Vorbereitung erforderlich (Fleischzerlegung, Verpackung), daher erscheinen den Großhandelspreisen zusätzliche Kosten auferlegt);

2) der Handel hat direkten Einfluss auf die Marktbildung, die Schaffung entsprechender Marktbedingungen, die Nachfragebildung;

3) dieser Bereich erwies sich als am anfälligsten für Marktveränderungen: Reorganisation, Restrukturierung und Umwandlung in verschiedene Organisations- und Rechtsformen und verschiedene Formen Eigentum, dh alle Marktinnovationen und -beziehungen haben den Handel berührt;

4) der Einfluss des Staates manifestiert sich in Steuersanktionen und -vergünstigungen;

5) Erlöse aus Verkäufen kommen zu einem größeren Teil (mehr als 90%) in bar, daher bilden hauptsächlich Handelsunternehmen das Bargeld der Banken;

6) die Verteilung der Verkaufsmengen nach einzelnen Artikeln ist charakteristisch, und gleichzeitig verfügt nur die führende Organisation über eine unabhängige Bilanz und erstellt Finanz- und Buchführungsabschlüsse;

7) die Frage der Organisation des Bargeldmanagements ist sehr wichtig;

8) es besteht ein hoher Anteil an Mitarbeitern mit materieller Verantwortung und ein hohes Einstellungsrisiko;

9) riesige Mengen an "vorbeilaufenden" Massen von Waren und Geldern, daher ist es notwendig, die Kontrolle des Geldverkehrs und der damit verbundenen Dokumentation zu organisieren. Derzeit können kleine Unternehmen eine vereinfachte Form der Buchführung verwenden, bei der nur zwei Arten von Buchführungsregistern verwendet werden können - das Betriebsbuch (Register der synthetischen Buchführung) und das Buchführungsblatt der entsprechenden Objekte (Anlagevermögen, Produktionsbestände, Fertig Produkte usw.), bei denen es sich um analytische Buchführungsregister handelt.

Das Buch der Geschäftsvorfälle wird entweder direkt nach den Daten der Primärbelege oder nach den zusammenfassenden Daten der Abrechnungen (bei einer erheblichen Anzahl von Geschäftsvorfällen) gefüllt.

Die Daten des angegebenen Buches und der Aufstellungen werden, wenn sie geführt werden, zur Erstellung der Bilanz und anderer Formen der Rechnungslegung verwendet.

Die Eintragung in die Buchhaltungsregister erfolgt aufgrund ordnungsgemäß erstellter Buchhaltungsbelege (gemäß Dokumenten- und Arbeitsablaufvorschriften) am zweiten Tag nach Durchführung des Geschäftsvorfalls. Die Reihenfolge der Erfassung hängt im Wesentlichen von der Anzahl der täglichen Geschäftsvorfälle ab.

Wenn die Anzahl der Geschäftsvorfälle unbedeutend ist, werden sie zuerst im Buch der Geschäftsvorfälle und erst dann in den entsprechenden Aufstellungen erfasst.

Beispielsweise wird die Transaktion beim Geldeingang an der Kasse vom Girokonto in der Spalte "Betrag" für die Belastung des Kontos 50 "Kasse", die Gutschrift des Kontos 51 "Girokonto" (Formular-Nr. B-4).

Die Daten zu den Eröffnungs- und Schlusssalden der Hauptbuchkonten werden verwendet, um die Bilanz zu erstellen.

Wenn in einer Organisation eine signifikante Anzahl von Geschäftsvorfällen durchgeführt wird, können diese gemäß den entsprechenden Abrechnungen zuerst erfasst werden und bereits die Summendaten der Abrechnungen für den Monat werden im Geschäftsvorfallsbuch erfasst. Für die korrekte Übertragung von Daten aus den Aussagen in das Buch werden die Nummern der Spalten des Buches, in denen diese Daten wiedergegeben werden sollen, in den entsprechenden Spalten jeder Aussage in Klammern angegeben.

Das Kreditprinzip der Erfassung können Sie auch für die Überleitung von Blattdaten in das Business Ledger nutzen. In diesem Fall wird von jedem Kontoauszug in der Spalte "Betrag" des Geschäftsbuchs erfasst Gesamtbetrag nach dem Ausgabenteil der Abrechnung und dann wird es nach privaten Beträgen für die entsprechenden Konten des Buches entziffert.

Am Ende des Monats fasst das Book die Ergebnisse zusammen, berechnet die Umsätze für jedes Konto und zeigt den Endsaldo an.

Die Summe der Sollumsätze aller Konten muss mit der Summe der Guthabenumsätze und der Summe der Spalte „Betrag“ übereinstimmen. Die Summe der Schlusssalden für aktive und passive Konten muss ebenfalls übereinstimmen.

Informationen über die Eröffnungs- und Schlusssalden für jedes synthetische Konto werden verwendet, um die Bilanz zu erstellen.

Derzeit haben Organisationen das Recht, die Form der Rechnungslegung selbst zu wählen. Auf der Grundlage der empfohlenen Formulare können Unternehmen eigene Originalformulare entwickeln, Registrierungs- und Verarbeitungsprogramme erstellen und Buchführungsregister verbessern.

Jedes Unternehmen hat die Möglichkeit, das System und die Form der Steuer- und Rechnungslegung eigenständig zu wählen. Die vorherrschenden Grundsätze für die Bildung von Buchhaltungsdaten sind: Zuverlässigkeit, Transparenz, Zugänglichkeit der Wahrnehmung, Möglichkeit, einen Bericht über jeden Vermögenswert oder jede Art von Berechnungen zu erhalten, Ausschluss von Datenlecks und Verzerrungen.

Anwendbare Formulare und Abrechnungssysteme

Eine Reihe von Dokumenten, Registern, Buchhaltungsberichten, die Reihenfolge und das Verfahren zum Ausfüllen, Aussehen sind für die Form der Rechnungslegung maßgebend. Es ist üblich, mehrere ihrer Typen zu unterscheiden:

1. Abrechnungssystem für Gedenkaufträge.
2. Buchführungssystem für Journalaufträge.
3. Vereinfachtes System.

Das am weitesten verbreitete Abrechnungssystem im Unternehmen ist das Journal-Bestellformular. Unter modernen Bedingungen der Prozessautomatisierung wurden viele Softwareoptionen geschaffen, die darauf ausgerichtet sind, maximale Ergebnisse zu erzielen. Bei der Verwendung von Buchhaltungsprogrammen gibt es keine klaren Grenzen zwischen den Formularen und Buchhaltungssystemen, da die Erstellung eines Berichts jeglicher Art einen minimalen Zeit- und Arbeitsaufwand erfordert.

Allgemeine Merkmale des Buchungssystems für Journalaufträge

Dieses System basiert auf dem Prinzip der Systematisierung und Akkumulation von Daten, die sich in Primärdokumenten widerspiegeln. Die Informationen werden unter Berücksichtigung der zeitlichen Abfolge gleichzeitig in den Registern erfasst. Die Hauptdokumente des Systems sind: Auftragsjournal, kumulierte (Hilfs-)Rechnung, Hauptbuch und Bilanz. Für eine detailliertere Offenlegung von Informationen zu analytische Buchhaltung Karte und Rechnungen können angewendet werden. Ihre Daten werden in die entsprechende Journal-Bestellung und Abrechnung übernommen. Um die grundlegenden Produktions- und Nichtproduktionsvermögenswerte zu berücksichtigen, werden immaterielle Vermögenswerte, Inventarkarten jedes Objekts geführt und die Produktionskosten mithilfe von Berechnungsblättern erfasst. Verschiedene Arten von Berechnungstabellen und Transkripten werden nach Bedarf für jede Art von Vermögenswerten, Berechnungen, separat geführt.

Verfahren zum Ausfüllen von Registern

Das Ausfüllen von Auftragsjournalen erfolgt nach dem Kreditattribut des Vorgangs, dh die in den Primärdokumenten widergespiegelten Daten werden zum Kredit eines bestimmten Kontos aufsummiert und im entsprechenden Register erfasst. In diesem Fall wird das der Belastung entsprechende Register darin widergespiegelt, wodurch die Methode in einem Dokument angewendet werden kann. Jeder Zeitschriftenauftrag ist ein schachbrettartiger Bogen, der auf der Grundlage einer Ausleihe von einem oder mehreren ähnlichen (inhaltlich ähnlichen) Konten gebildet wird.

Der Gesamtwert wird am Schnittpunkt von Zeile und Spalte des Registers platziert. Zum Beispiel können Sie die Journal-Bestellung 2 nehmen, die Informationen über die Gutschrift von Konto Nr. 51 "Girokonto" in der Belastung der Konten 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62 widerspiegelt, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 usw.

Zeitschriftenbestellung Nr. 2

Die folgenden Operationen spiegeln sich hier wider:

Jeder Geschäftsvorfall wird bestätigt, auf dessen Grundlage das Auftragsjournal gefüllt wird. Wenn Bargeld an der Kasse des Unternehmens abgehoben wird, wird ein eingehender Bargeldauftrag (Konto 50) für die Übertragung von monetären Vermögenswerten vom Girokonto des Unternehmens an verschiedene Kontrahenten oder Budgets verschiedener Ebenen verwendet - ein Zahlungsauftrag.

Wedomosti

Die Journalbestellung wird aus Primärbelegen gefüllt, aber einige Konten enthalten eine ziemlich große Menge analytischer Informationen, die in der Hilfsabrechnung verarbeitet werden, und ihre Gesamtsumme für den Tag wird auf die entsprechende Zelle des Registers verwiesen. Bei Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern an einem Tag ist es beispielsweise möglich, mehrere Dutzend Überweisungen durchzuführen, um den Schuldenbetrag zurückzuzahlen (zu reduzieren) oder Vorauszahlungen zu leisten. Zur Durchführung der Analytik wird eine ergänzende Abrechnung erstellt. Im angegebenen Beispiel wurden am 12.05.2010 57,0 Geldeinheiten vom Girokonto des Unternehmens überwiesen, die im Rahmen der jeweiligen Verträge bzw. Lieferpapiere an verschiedene Kontrahenten versandt werden. Um diesen Betrag zu entschlüsseln, kann ein spezielles Dokument erstellt werden.

Entschlüsselung des Kontos 60

Das Ergebnis dieser Erklärung wird im Journalauftrag Nr. 2 wiedergegeben, dem analytischen Transkript sind die den Vorgang bestätigenden Dokumente (Zahlungsaufträge mit Bankvermerk) beigefügt.

Nummern registrieren

Jede Zeitschriftenbestellung unterliegt einer Nummerierung. Das Formular ist ein großformatiges Blatt, das viele Spalten zur Erfassung von Kontonummern enthält, die dem Guthaben des ausgewählten Kontos (oder der Gruppe) entsprechen. Transaktionen werden täglich oder als Hauptbuchhaltungsdokumente und Nebenabrechnungen erfasst. Die Journal-Bestellung wird monatlich für ein bestimmtes synthetisches Konto (eine inhaltlich ähnliche Kontengruppe) eröffnet, wobei jedem eine feste Nummer zugewiesen wird.

• Formular Nr. Ж-1 wird auf Konto 50 Kredit geführt.
• Das Formular Nr. Ж-2 wird unter der Gutschrift von Konto 51 aufbewahrt.
• Formular Nr. Ж-3 - Gutschrift der Konten 56, 57, 55.
• Formular Nr. Ж-4 - Gutschrift der Konten 92, 95, 93, 94, 90.
• Formular Nr. Ж-6 - 60 Konten gutschreiben.
• Formular Nr. Ж-7 - Kredit
• Formular Nr. Ж-8 - Gutschrift der Konten 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formular Nr. Ж-10 - Gutschrift der Konten 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formular Nr. Ж-11 - Gutschrift der Konten 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formular Nr. Ж-12 - Gutschrift der Konten 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formular Nr. Ж-13 - Gutschrift der Konten 01, 48, 03, 04, 47.
• Formular Nr. Ж-14 - Kontogutschrift 14.
• Formular Nr. Ж-15 - Gutschrift der Konten 83, 81, 80.
• Formular Nr. Ж-16 Kreditkonten 11, 07, 08.

Schließung von Registern

Auftragsjournale für Konten werden den ganzen Monat über gefüllt, wenn jedes Register geschlossen wird, werden die Umsätze aus dem Darlehen in der Belastung der angegebenen Konten summiert. Die synthetischen Buchhaltungsdaten werden auf Übereinstimmung mit den Werten der Hilfsaussage überprüft, die die analytischen Entschlüsselungen widerspiegelt. Nach dem Abgleich werden die erhaltenen Werte in das Hauptbuch übertragen. Es öffnet für jedes Kalenderjahr, enthält Salden zu Beginn der Periode, wird monatlich mit Kontoumsätzen gefüllt und dient der Erstellung einer Zwischenbilanz (vierteljährlich, monatlich, halbjährlich).

Am Jahresende (Berichtszeitraum) wird auf Basis der im Hauptbuch erfassten Daten eine Bilanz gebildet. Dazu werden die Umsätze aller Auftragsjournale für die Periode aufsummiert, der Eröffnungssaldo berücksichtigt und je nach Kontoart (passiv oder aktiv) der Saldo zum Jahresende berechnet. Das Journal-Auftragsabrechnungssystem ist für die manuelle Datenverarbeitung ausgelegt. Sein wichtigstes negatives Merkmal ist die Schwerfälligkeit von Zeitschriften und Registern, daher ist die beste Option für seine Verwendung die Automatisierung der Buchhaltung.

Das Unternehmen muss Bargeldtransaktionen an der Kasse mit Primärdokumenten gemäß dem Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erstellen. Zuvor wurden für ihre Abrechnung und Gruppierung auch Sonderregister verwendet - Bestelljournale Nr. 1 sowie die Erklärung Nr. 1 dazu. Gegenwärtig werden diese Dokumente in spezialisierten Programmen als eine der Arten von Berichten für die Probenahme verwendet.

Der Journalauftrag 1 wurde früher im gleichnamigen Abrechnungsformular verwendet. Darauf basieren Buchhaltungsprogramme. In ihnen werden alle Bestelljournale nach der Registrierung automatisch gefüllt Primärdokumentation.

Diese Form der Rechnungslegung, bei der die Beträge für Primärbelege in speziellen Tabellen gebucht werden müssen, behalten nur noch Kleinbetriebe. Aber auch hier ist das manuelle Ausfüllen des Auftragsjournals mittlerweile eher selten anzutreffen.

Sein Hauptvorteil ist die Möglichkeit, Dokumente gleichzeitig in chronologischer Reihenfolge und nach Buchhaltungskonten, dh nach Ausgabenrichtungen, zu gruppieren. Und seine Konstruktion nach dem Prinzip eines Schachblatts, der Wert der Summe nach Spalten ist gleich der Summe nach Zeilen, bietet die Möglichkeit, zusätzlich die Kontrolle über die Richtigkeit der Buchung von Dokumenten im Hauptbuch auszuüben.

Zeitschrift Bestellnummer 1 und die Angabe dazu sind derzeit optional. Sie werden als eine der Arten von zusammenfassenden Berichten zur Kontrolle und Informationsbeschaffung im Zusammenhang mit der Verwendung von Bargeld erstellt.

Darüber hinaus gibt es Varianten dieses Registers für Unternehmen in verschiedenen Branchen. Im Bauwesen wird eine Zeitschriftenbestellung 1s ausgegeben, in Vertriebs- und Zulieferbetrieben eine Zeitschriftenbestellung 1sn.

Das Verfahren zur Nutzung des Journals

Das Auftragsjournal wird auf Basis von Daten aus Auszahlungsaufträgen, Lohnabrechnungen oder Kassiererberichten erstellt. Es kann derzeit für jeden beliebigen Zeitraum erstellt werden - Tag, Woche, Dekade, Monat. Bei großen Unternehmen mit einer großen Anzahl von Kassendokumenten wird es in einem oder mehreren Tagen erstellt. Journal-Auftrag Nr. 1 dient nur dazu, Transaktionen auf dem Kontoguthaben widerzuspiegeln. 50 Kassierer, für Debitanalysen wird Auszug Nr. 1 verwendet.

Kassenbeleg oder der Kassiererbericht wird im Schachbrett angezeigt. Wenn das Register an einem Tag erstellt wird, wird die Nummer in der Reihenfolge horizontal angegeben, ansonsten das Datum der Registrierung der Primärdokumente. Die Beträge werden in den Spalten entsprechend den darin angegebenen Buchhaltungskonten verteilt.

Wenn der Journalauftrag geschlossen wird, werden die Summen für jede Zeile und Spalte berechnet. Die Summe von allem soll „an der Ecke“ zusammenlaufen. Danach wird der Kassenbestand (Saldo) am Ende der Periode angezeigt.

Dieses Register wird nach der Registrierung (Druck) zusammen mit den darin enthaltenen Primärdokumenten abgelegt.

Die darin enthaltenen Salden für bestimmte Daten müssen mit dem Saldo in den Kassenberichten und insgesamt - mit dem Umsatz auf dem Guthabenkonto übereinstimmen. 50 im Hauptbuch für die entsprechende Periode.

Muster zum Ausfüllen der Journal-Bestellung Nr. 1

Im oberen Teil des Dokuments sind der Name des Unternehmens, seine Registrierungsnummern und seine Adresse angegeben.

Unten ist "Journal-order Nr. 1" ausgefüllt und wenn es in mehreren Tagen gebildet wird, wird das Datum des Beginns und des Endes der Frist angegeben.

Der Name der Spalten in der Tabelle enthält die Codes der Konten der Buchhaltung, in deren Last das Guthaben des Kontos belastet wird. 50 enthalten Beträge. Anhand des Kontenplans, der eine ungefähre Entsprechung für dieses Konto darstellt, können Sie die Richtigkeit der in den Primärbelegen verwendeten Codes überprüfen.

Die erste Spalte gibt die Nummer in der Reihenfolge der getätigten Eingaben oder das Datum der Bartransaktionen wieder, wenn die Berichte des Kassierers mehrere Tage im Voraus gebucht werden.

Die letzte Zeile des Auftragsjournals enthält ebenfalls Summen, jedoch für unterschiedliche Konten (nach Ausgabenrichtungen).

Der Bericht wird vom Direktor des Unternehmens und dem Hauptbuchhalter mit einer Entschlüsselung ihrer persönlichen Daten bestätigt.

Nuancen

Wenn der Journalauftrag Nr. 1 pro Tag erstellt wird, hat er keine Sollsaldospalte.