Wenn in der Mehrwertsteuererklärung der Wert der Abzüge den Betrag der Rückstellungen übersteigt, beginnen die Steuerbehörden mit der Sucht zu überprüfen. Die akribische Revision mit einem unvorhersehbaren Ergebnis kann in diesem Zeitraum allen Rechnungen unterliegen. Manchmal, manchmal in den Interessen des Unternehmens, der einen Teil der Abzüge der Zukunft verschiebt. Aber Sie müssen es mit dem Geist tun.
Kirill Polyakov, Expert "UNEP"
Für den Abzug der Mehrwertsteuer sollten gleichzeitig drei Bedingungen durchgeführt werden (Ziffer 2 von Artikel 171 Absatz 1 von Art. 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Erstens müssen Waren (Arbeit, Dienstleistungen) aufgezeichnet werden. Zweitens wurde eine Rechnung benötigt, abgelassen vom Lieferanten. Und drittens sollten die Vermögenswerte zur Verwendung in steuerpflichtigen MwSt-Betriebsvorgängen bestimmt sein.
Der Abzug wird angewendet, wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind - nicht früher, aber nicht später. Daher, nur "vergessen", sagen Sie, sagen Sie, wie die Oktoberabzüge, um sie im November zu reflektieren, es ist unmöglich. Eine solche Vergesslichkeit führt nichts anderes als die Notwendigkeit, die aktualisierten Erklärungen zu bestehen.
Um die Zukunft der Abzüge sicher zu verschieben, müssen Sie daher die aufgeführten Bedingungen für den Kredit der Input-MwSt.
Wie verzögert man die Annahme?
Abzugswertung zum Anlagevermögen (und dies ist normalerweise große Summen) Sie können den nächsten Zeitraum unter Verwendung von Klarstellungen von Beamten überweisen. Der Steuerkennzeichen erklärt nicht, was die Annahme einer festen Beurteilung in Betracht ziehen kann (Absatz 1 von Art. 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Zunächst spiegelt sich ein solches Eigentum in der Rechnungslegung auf dem Konto 08-4 "Erwerb von Anlagevermögen wider." Danach gilt das Objekt danach als berücksichtigt. Aber das Finanzministerium und der Bundessteuerdienst von Russland glauben, dass es möglich ist, die Eingabesteuer nur dann in Betracht zu ziehen, wenn das Objekt in Konto 01 "Anlagevermögen" (ein Buchstabe des Finanzministeriums Russlands datiert 16.05.06) . 03-02-07 / 1-122, ein Brief des Bundessteuerdienstes von Russland von 05.04. 05 Nr. 03-1-03 / 530 / [E-Mail geschützt]). Um den Abzug zu verzögern, reicht es aus, die Inbetriebnahme des Objekts in Betrieb zu verzögern.
Um das Büro der Mehrwertsteuer von Gütern zu befassen, kann dies möglich sein, indem er nach der vollständigen Bezahlung in eine Zustellung der Lieferung mit dem Übergang des Eigentums eintritt. In diesem Fall nimmt der Käufer die Immobilie für das Off-Balance-Konto 002 "Rohstoff- und Materialwerte für verantwortungsvolle Speicherung an." Bereits auf der Grundlage dieses Rekords kann das Unternehmen in Anspruch nehmen, um die Mehrwertsteuer auf Waren abzuziehen. Der Steuerkennzeichen verlangt, dass die Immobilie berücksichtigt wird (Absatz 1 von Art. 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Und ohne anzugeben, welche spezifischen Konten buchhaltung (Balance oder Off-Balance) müssen das Objekt widerspiegeln. Beamte glauben, dass der Abzug der Mehrwertsteuer nur von Eigentum möglich ist, das auf dem Kontostand aufgeführt ist *. Folglich ist der Abzug erst nach der vollständigen Bezahlung von Waren möglich. Und diese Periode kann variiert werden.
Der Abzugsbetrag für Werke oder Dienstleistungen kann übertragen werden, wodurch die Unterzeichnung eines Akts mit einer Gegenpartei verzögert werden kann. Nur auf der Grundlage dieses Dokuments, das von beiden Parteien unterzeichnet wurde, gilt die Arbeit als erfüllt, und ertretete Dienstleistungen und können berücksichtigt werden. Somit kann der Abzug der Mehrwertsteuer in die Zukunft übertragen werden, um mit dem Datum der Unterzeichnung des Gesetzes zu koordinieren.
Wie hält man eine Rechnung?
Wenn sich das Berechnungsdatum der Rechnung vom Datum seiner Produktion unterscheidet, wird der Abzug nur in der Periode der Erlangung eines Dokuments beobachtet. Spezialisten des Finanzministeriums Russlands sind an einer solchen Position eingehalten (Schreiben vom 16.06.05 Nr. 03-04-11/133). Diese Erklärungen nutzen, kann das Unternehmen die Abzüge für ausgewählte Rechnungsrechnungen für die Zukunft verschieben.
Um dies zu tun, machen Sie ein spezielles Protokollierprotokoll von eingehenden Rechnungen (nicht mit einem obligatorischen Buchhaltungsmagazin, das erhielt, in denen diese Dokumente gelegt werden). Ein solches Magazin ist ein Analogon des eingehenden Korrespondenzregistrierungsprotokolls, jedoch nur ausschließlich für Rechnungen. Wenn die Rechnung in der Rechnungslegungsabteilung eingeht, ist das Datum seines Empfangs angebracht. Diese Nummer wird im Buchbuch erfasst.
Mehrwertsteuer ist vielleicht die schwierigste Steuer in bestehendes System. Besteuerung Russische Föderation.
Wie Sie wissen, können die Steuern in direkte und indirekte Teile eingeteilt werden. Direkte Steuern werden vom Staat direkt aus dem Einkommen oder dem Eigentum des Steuerpflichtigers berechnet. Indirekte Steuern hängen nicht vom Einkommen ab, sie sind in Form von Zulagen zu Preisen oder Tarifen installiert. Hersteller und Verkäufer von Waren und Dienstleistungen umsetzen sie zu Preisen, die in Berücksichtigung solcher Zertifikate berücksichtigen.
Mehrwertsteuer gehört zu indirekte Steuer. Das Verfahren zur Berechnung, Zahlung und Buchhaltung dieser Steuer wird von Kapitel 21 bestimmt Steuer-Code Der russischen Föderation (im Folgenden als NK-RF bezeichnet) "Mehrwertsteuer". Für die Organisation, die im Großhandel beteiligt ist, enthält das Verfahren zur Berechnung dieser Steuer keine besonderen Bestimmungen, dh wenn die Organisation des Handels ein MwSt-Zahler ist, berechnet und zahlt die Mehrwertsteuer in der allgemeinen Ordnung.
Bei der Durchführung seiner Aktivitäten verkaufen Handelsorganisationen (Vertrieb) von Waren. In Übereinstimmung mit den Normen von Kapitel 21 "Mehrwertsteuer", nämlich Artikel 146 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, sind die Operationen zum Verkauf von Waren im Territorium der Russischen Föderation das Ziel der Besteuerung der Mehrwertsteuer.
Beachten Sie!
Das Besteuerungsgegenstand ist der Verkauf von Waren auf dem Territorium der Russischen Föderation.
Wenn die Ware im Territorium implementiert ist ausländischer StaatDie Umsetzung dieser Waren ist kein Besteuerungsgegenstand. Die von Lieferanten in der Produktion (Anschaffung) dieser Güter gezahlten Mehrwertsteuer, die von diesen Waren bezahlt werden, werden nicht akzeptiert, um abzunehmen und in ihrem Wert zu berücksichtigen (diese Regel wird nach Absatz 2 von Artikel 170 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt).
Der Verkaufsort von Waren wird nach den Regeln des Artikels 147 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt, wonach die Waren in Russland als umgesetzt gelten, wenn ein oder mehrere der folgenden Umstände vorhanden sind:
· Die Waren befinden sich auf dem Territorium der Russischen Föderation und versendet nicht und wird nicht transportiert.
· Die Ware zum Zeitpunkt des Versands oder des Transports befindet sich im Territorium der Russischen Föderation.
In Bezug auf den Handel ist das Besteuerungsgegenstand also der Verkauf von Waren in der Russischen Föderation. Die Wertcharakteristik des Steuerobjekts ist ein Steuerbemumme, dass Steuerzahler - Handelsorganisationen im Allgemeinen gemäß den Bestimmungen von Artikel 154 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation bestimmt werden:
"Steuerbasis bei der Umsetzung des Steuerpflichtigen von Waren (Werke, Dienstleistungen), sofern nicht anderweitig von diesem Artikel angeboten wird, ist der Wert dieser Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) definiert, berechnet auf der Grundlage der gemäß Artikel ermittelten Preise 40 dieses Codes, einschließlich der Verbrauchsteuern (zum Zerkleinern von Produkten) und ohne Besteuerung der Steuer in sie. "
Tatsächlich bedeutet dies, dass der von den Vertragsparteien der Transaktion festgelegte Ware für steuerliche Zwecke erfolgt und noch nicht das Gegenteil bewiesen wird, wird davon ausgegangen, dass dieser Preis dem Niveau der Marktpreise entspricht. Somit ist die Steuerbasis der Mehrwertsteuer in Handelsorganisationen der Wert der Waren, die umgesetzt wird, durch die sie von den Käufern minus Mehrwertsteuer umgesetzt werden.
Beachten Sie!
Die Steuerbehörden haben das Recht, die Richtigkeit der Preise nur in den Fällen zu überprüfen:
· Transaktion zwischen voneinander abhängige Personen.;
· Wenn der Deal der Charakter eines Commodity Exchange-Betriebs (Tausch) ist;
· Bei der Durchführung von Außenhandelsgeschäften;
· Wenn der Transaktionspreis um mehr als 20% des vom Steuerzahler in identischen Gütern angewandten Preisniveaus abgelehnt wird, in kurzer Zeit.
Wenn ein steuerbehörde Es wird feststellen, dass der von dem Steuerzahler angewandte Preis der Transaktion um mehr als 20% des Marktpreises abweicht, dann ist die Situation nicht ausgeschlossen, dass die Organisation den auf der Grundlage des Marktpreises der Warenpreise berechnete Steuerbetrag neu berechnen muss . Darüber hinaus ist es nicht möglich, Strafen zu vermeiden.
Wenn die Handelsorganisation die Umsetzung landwirtschaftlicher Produkte und Produkte seiner gekauften Verarbeitung durchführt einzelpersonen (keine Steuerzahler), der Steuerbasis ist definiert, wobei der Unterschied zwischen dem gemäß Artikel 40 des Steuerkodex der Russischen Föderation festgelegten Preises unternimmt, wobei die Steuer und die Kosten für den Erwerb der angegebenen Produkte berücksichtigt werden. Mit anderen Worten, in diesem Fall ist die Handelsorganisation verpflichtet, die Mehrwertsteuer aus dem Unterschied zwischen dem Verkaufspreis unter Berücksichtigung der Steuer und den Kosten für den Erwerb der angegebenen Produkte zu berechnen. Diese Bestimmung wurde nach Absatz 4 von Artikel 154 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt.
Das angegebene Verfahren gilt für landwirtschaftliche Erzeugnisse und Produkte seiner Verarbeitung auf der Liste, die von der Regierung der Russischen Föderation vom 16. Mai 2001 Nr. 383 der Genehmigung einer Liste landwirtschaftlicher Erzeugnisse und Produkte seiner Verarbeitung genehmigt wurde (mit Ausnahme von aus exklusive Waren) von Einzelpersonen gekauft (Nicht-Steuerzahler, die keine Steuerzahler sind) ".
Höchst ein wichtiger Punkt Bei der Berechnung der Mehrwertsteuer ist der Moment der steuerpflichtigen Basis.
Wir haben die Aufmerksamkeit des Lesers an dieser Stelle bereits auf sich geschenkt, als die Fragen der Bildung der Rechnungslegungsrichtlinien für steuerliche Zwecke berücksichtigt wurden. Es ist jedoch nicht überflüssig, dass gemäß den Anforderungen des Artikels 167 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation eine Organisation den Moment des Ereignisses wählen kann. steuerbemessungsgrundlage Mehrwertsteuer entweder "nach Zahlungseingang" oder "on Versand".
Nach Artikel 167 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation:
"1) für Steuerzahler, die in genehmigt haben rechnungslegungsgrundsätze. Für die Besteuerung der Besteuerung, dem Moment der Bestimmung der Steuerbemessung als Versand und Präsentation des Käufers von Abrechnungsunterlagen - der Versandtag (Transfer) der Waren (Werke, Dienstleistungen);
2) für Steuerzahler, die in der Rechnungslegungspolitik für steuerliche Zwecke genehmigt wurden, den Moment der Bestimmung der Steuerbemessung als zunehmend geld- Tag der Zahlung von gelieferten Waren (aufgeführte Arbeiten für Dienstleistungen). "
· Eine Liste technischer Mittel, die ausschließlich zur Verhinderung von Behinderung oder Rehabilitation von Menschen mit Behinderungen verwendet werden, deren Umsetzung nicht steuerlich auf Wertschöpfung unterliegt, der vom Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 21. Dezember 2000 genehmigt wird . 999, "Bei der Genehmigung einer Liste der technischen Mittel, die ausschließlich für Behinderung oder Rehabilitation deaktiviert verwendet wird, wird die Umsetzung nicht der Wertschöpfung des Wertes unterliegt."
Unterabsatz 9 Absatz 2 von Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation zeigt aus der Besteuerung einer Operation für die Umsetzung von Briefmarken, markierten Postkarten und ausgeprägte Umschläge. Es ist zu beachten, dass die angegebene Release nicht für den Wiederverkaufspostungszeichen für den Wiederverkauf gilt, die ihren Nominalwert überschreiten.
Gemäß Unterabsatz 3 von Absatz 6 von Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, der Umsetzung von Produkten von Volkskünstlern der anerkannten künstlerischen Würde (mit Ausnahme von aufgeschnittenen Gütern), deren Proben in der vorgeschriebenen Weise registriert sind von der Regierung der Russischen Föderation unterliegen keiner Steuer. Registrierungsregeln genehmigt vom Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 18. Januar 2001 Nr. 35 "Bei der Registrierung von Produkten für Produkte an Einheimische Kunstfische der erkannten künstlerischen Würde. "
Beachten Sie!
Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation enthält eine Liste von Operationen, die nicht der Besteuerung unterliegen. Kann man davon ausgehen, dass solche Befreiungen Vorteile sind? Versuchen wir, herauszufinden. Nach Absatz 1 Artikel 56 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation:
"Steuervorteile und Gebühren werden anerkannt spezielle Kategorien Steuerzahler und Zahlstellen von Gebühren, die vom Gesetz über Steuern und Gebühren vorgesehen sind, verglichen mit anderen Steuerzahlern oder Gebührenzahlern, einschließlich der Fähigkeit, keine Steuer zu zahlen oder in einem geringeren Betrag zu sammeln oder zu bezahlen. "
Der angegebene Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation ermöglicht es Ihnen, einfach die Steuer mit den aufgelisteten Vorgängen zu zahlen.
Und da dies ein Nutzen ist, hat der Steuerzahler das Recht, seinen Einsatz auf der Grundlage von Absatz 2 von Artikel 56 der Russischen Föderation abzulehnen, um seine Verwendung abzulehnen oder seine Verwendung auf eine oder mehrere Steuerperioden auszusetzen, wenn dies nicht widerspricht die Normen der Steuergesetzgebung.
Ist es möglich, die von Artikel 149 des Steuergesenges der Russischen Föderation festgelegten Vorteile abzulehnen (Anhang Nr. 4)?
Artikel 149 des Steuerkennzeichens enthält zwei Arten von Vorteilen:
· Vorteile, von denen der Steuerzahler ablehnen kann;
· Vorteile, von denen der Steuerzahler nicht abfällt.
Eine Liste der Vorteile, für die die Möglichkeit der Ablehnung vorgesehen ist, z. So hat die Handelsorganisation das Recht, den Nutzung von Vorteilen nur bei der Umsetzung von Produkten von Volkskunstfischer der anerkannten künstlerischen Würde (mit Ausnahme der ausgerüsteten Waren) aufzugeben, deren Proben in der von der Regierung vorgeschriebenen Weise registriert sind Die Russische Föderation.
Beachten Sie!
Wenn die Handelsorganisation Operationen durchführt, sowohl der Besteuerung als auch von ihm befreit, dann ist es obligatorisch Es sollte eine separate Rechnungslegung solcher Operationen (Ziffer 4 des Artikels 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) sein.
Darüber hinaus ergibt sich die Notwendigkeit einer separaten Rechnungslegung in kommerziellen Organisationen und aufgrund der Tatsache, dass steuerrecht Bietet verschiedene Wetten Steuer im Verkauf von Waren. Und obwohl die Liste der Waren, die mit einer Rate von 10% besteuert werden, ziemlich umfangreich ist, doch der Hauptteil der Mehrwertsteuer beträgt 18%, und oft führen Großhandelsunternehmen den Verkauf von Waren mit unterschiedlichen Steuersätzen aus. Trotz der Tatsache, dass der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation den Steuerzahler nicht verpflichtet, eine separate Rechnungslegung bei der Umsetzung von Waren zu unterschiedlichen Tarifen (im Gegensatz zur gleichzeitigen Umsetzung von steuerpflichtigem und von der Besteuerung von Operationen ausgenommen) zu führen, ist es unserer Ansicht nach notwendig, um dies zu tun, da sonst die Steuer berechnet wird maximalrate Von überall in der Umsetzung.
Die Pflege der separaten Rechnungslegung im Zusammenhang mit den verwendeten Tarifen ermöglicht es, die Steuerbemessung für jede Art von Waren zu ermitteln, die zu unterschiedlichsten Gütern steuerpflichtig ist (Absatz 1 von Artikel 153 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) und dann die Regeln von Absatz 1 von Artikel 166 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation:
Der Betrag der Steuer bei der Ermittlung der Steuerbasis gemäß den Artikeln 154 - 159 und 162 dieses Kodex wird als entsprechender Steuerrate der Steuerbasis und mit einer separaten Rechnungslegung berechnet - als Ergebnis, der als Ergebnis erhalten wurde der Zusatz der separat berechneten Steuern steuersätze Zinsanteile der relevanten Steuerbanken. "
Es sei darauf hingewiesen, dass Großhandelsunternehmen keine besonderen Schwierigkeiten haben, ein separates Rechnungswesen, im Gegensatz zu Einzelhändlern des Handels zu organisieren. Unter Übung. großhandel VerkäufeDer Verkäufer-Steuerpayer-MwSt. Für jeden Vertriebsbetrieb wird an den Käufer eine Rechnung erteilt, in der der angewandte Steuersatz und der von dieser Rate berechnete Steuer für jede Art von Waren angegeben sind.
Die Verpflichtung des Steuerpflichtigens auf der Erklärung der Rechnungen wird von Kapitel 21 "Mehrwertsteuer", nämlich Artikel 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, vorgesehen.
Wir erinnern dich daran!
· Rechnungen werden spätestens fünf Tage ab dem Datum der Lieferung von Waren eingestellt.
· In den Abrechnungsdokumenten und in Rechnungen wird der Steuerbetrag in einer separaten Zeichenfolge hervorgehoben.
Wenn die Handelsorganisation die Ware implementiert, wird die Umsetzung von der Besteuerung befreit, dann wird in diesem Fall ohne die Zuweisung des angemessenen Steuerbetrags ausgeschrieben, während die entsprechende Inschrift auf der Rechnung erfolgt oder von einer Steuer eingestellt ist ( MwSt.) Stempel.
Die Rechnungsrechnung in Übereinstimmung mit der Anforderung von Absatz 3 von Artikel 169 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation ist im Verkaufsbuch eingetragen, in dem der Formular in den Bereichen der Steuer- und Vertriebsraten von der Steuer ein separates Bilanzierung von Waren bildet . Am Ende jeder Steuerperiode verwendet der Steuerzahler die endgültigen Messwerte der Zählung des Verkaufsbuchs beim Ausfüllen der Steuererklärung. Somit erfordert der Steuerzahler keine besondere Zuteilung in der Bilanzierung des Verkaufs von Waren mit unterschiedlichen Tarifen.
Aufgrund des Verkaufsbuchs, einschließlich der auf andere Gründe, beispielsweise aufgenommenen Steuern, zum Beispiel der Betrag der Vorauszahlung oder sonstigen Zahlungen, die mit der Berechnung der Güter verbunden sind, wird jedoch auch die Handelsorganisation vor dem Ausfüllen der Steuererklärung auf Vertriebsbücher zusammen mit Operationen angewendet . Muss etwas Besonderes sein buchhaltungszertifikatwo ist gesamtmenge Die zur Zahlung aufgelaufene Steuer sollte den Umsatzsteuerbetten zugeteilt werden verschiedene Typen Einkommen.
Beachten Sie!
Das Verfahren zum Füllen der Rechnungen, die Aufrechterhaltung von Rechnungslegungsstämmen, Kaufbücher und Vertriebsbücher wurde durch Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 2. Dezember 2000 Nr. 914 "zur Genehmigung der Regeln für die Durchführung von Rechnungslegungsstämmen festgelegt von Empfangenen und Rechnungen, Kaufbüchern und Verkaufsbüchern Berechnungen für Mehrwertsteuer.
Nach diesen Dokumenten füllt sich die Handelsorganisation steuererklärung Und gibt es der Steuerbehörde. Die Häufigkeit der Erbringung von Erklärungen hängt von der Steuerperiode der Mehrwertsteuer ab, wobei die Steuerzahler gemäß den Regeln des Artikels 163 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt werden, wonach:
"einer. Steuerzeit (einschließlich Steuerzahler, die handeln steueragentenWeitere Steueragenturen) wird als Kalendermonat etabliert, sofern nicht anderweitig von Absatz 2 dieses Artikels festgelegt ist.
2. Für Steuerzahler (Steueragenturen) mit monatlichen Umsatzbeträgen aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), ohne die Steuer nicht über eine Million Rubel zu berücksichtigen, wird sie als Viertel gegründet. "
Die Zahlung von steuerpflichtigen Steuern, die als Besteuerungsgegenstand anerkannt werden, wird nach den Ergebnissen jeder Steuerperiode spätestens am 20. Tag des Monats nach der abgelaufenen Steuerzeit unternommen.
Näher mit Fragen zur Rechnungslegung und Besteuerung in kommerziellen Organisationen können Sie sich im Buch der BKR-Intercom-Audit CJSC "Trade Toffee" kennenlernen.
Annahme der Mehrwertsteuer zum Testen
Im Zusammenhang mit den Änderungen der Regeln zur Ermittlung des Zeitraums der Zuweisung der Mehrwertsteuer in der Gutschrift, wenn das Datum des Erhalts von Waren, Werken, Dienstleistungen und dem Datum der Erklärung der Rechnungen zusammenhängt verschiedene Perioden (neue Edition Artikel 256 nk Rk in Übereinstimmung mit den Änderungen des Gesetzes der Republik Kasachstan vom 30. November 2016 Nr. 26-VI-SPC-Änderungen wurden an das Subsystem des Mehrwertsteuersatzes vorgenommen.
Änderungen in Konfigurationsobjekten
In den Standardrechnungen wurde ein neuer Konto eingestellt 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Annahmenahme zum Testen)". Konto 1420 "Mehrwertsteuer", das früher verwendete, umbenannte 1421 "Mehrwertsteuer für die Erstattung". Somit wird der Konto Bilanz 1420 in der Berichterstattung 1421 reflektiert. Auch eine Gruppe von Kontenzügen 1420 "Mehrwertsteuer zur Erstattung", die die Bericht 1421 und 1422 enthält.
Für den Steuerplan der Konten werden ähnliche Änderungen implementiert.
Documcation-Bücher klopfen ( Ankunft von TMZ und Diensten,
Zulassung der zusätzlichen Ware , Zulassung von NMA., Empfang von der Verarbeitung., Vorausbericht, Rückgabe des Warenlieferanten) Neuen Mechanismus hinzugefügt,
ermöglichen, die Annahme der Mehrwertsteuer auf den Test zu verschieben. IM angegebene Dokumente Ein Zeichen hinzugefügt, deren Bearbeitung in der Form möglich ist
Preis und Währung.per Knopf "Preis und Währung".
"Standard" Annahme der Mehrwertsteuer zum Testen
Mit dem "Standard" Adoptionsschema für die Annahme der Mehrwertsteuer auf einen Test, d. H. Wenn eine Steuerrechnung zusammen mit primären Dokumenten ergibt:
1) Primärbeleg wird erstellt. Zum Beispiel Dokument Die Ankunft von TMZ und Dienstleistungen.
2) Auf der Grundlage der Quittung wird das Dokument eingegebenRechnung (erhalten).
IM dieser Fall Möglichkeit Verschieben Sie die Annahme der Mehrwertsteuer zum Testen Nicht installiert, der MwSt-Test wird im Standardmodus durchgeführt, wenn er ein primales Dokument durchführt. Jene. Bei der Durchführung eines Dokuments der Quittung wird die Rechnungswesensverdrahtung auf der Lastschrift des Kontos gebildet 1421 "Mehrwertsteuer für die Erstattung" und Antrag auf dem Anhäufungsregister Mehrwertsteuer erzielen. Bei der Reflexion der Rückgabevorgänge des Lieferanten werden Rechnungslegungsverdrahtung auf Kreditkonto ausgebildet 1421 "Mehrwertsteuer für die Erstattung" und Antrag auf dem Anhäufungsregister
Entformte Annahme der Mehrwertsteuer zum Testen
Die Situation auf der aufgeschobenen Annahme der MwSt. Um den Test der Mehrwertsteuer auftritt, tritt in dem Fall auf, wenn die Steuerrechnung später als Primärunterlagen eingeht. In diesem Fall wird das Dokumentenverwaltungsschema wie folgt sein:
1) Das primäre Dokument mit der Set-Option wird ausgegeben. Verschieben annahme der Mehrwertsteuer zum Testen. Zum Beispiel Dokument Ankunft von TMZ und Diensten.
2) Dokument wird ausgestellt Registrierung anderer verfügbarer Operationen waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für Mehrwertsteuerzwecke.
3) Eingetragenes Dokument Rechnung (Empfangen).
Wenn die Rechnung später als das Versand- / Erhaltungsdatum entlassen wurde, muss der MwSt. Auf den Gutschrift zum letzten Datum zurückgeführt werden, nach Datum der Rechnung. Für diese B. hauptdokument Die Installation wird eingerichtet Verschieben Sie die Annahme der Mehrwertsteuer auf gliederungDie Installation dieser Funktion führt dazu, dass bei der Durchführung des Dokuments das Dokument erfolgt rechnungslegungsverdrahtung. von Debit Account 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Akzeptanz)." Bewegung auf dem Akkumulationsregister Vat k. erstattenes wird kein geben.
Um eine Operation zu bilden, um eine Gutschrift zuzuordnen, müssen Sie ein Dokument erstellen.
Registrierung anderer Operationen von gekauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für die Mehrwertsteuer von
betrieb des Betriebs "Registrierung des Umsatzes".
Beim Bilden eines Dokuments Registrierung anderer Operationen von gekauften Waren
(Werke, Dienstleistungen) für Mehrwertsteuerzwecke basierend auf den Dokumenten des Erhalts der Vermögenswerte, in dem das Vorzeichen der aufgeschobenen Annahme der Mehrwertsteuer in den Offset, etabliert das Programm automatisch ein Konto als entsprechendes Konto 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Akzeptanz)." Bei der Durchführung eines Dokuments wird die Verdrahtung gebildet, um die Summen der aufgeschobenen Mehrwertsteuer im Versatz zuzuordnen. Verdrahtungen auf dem Debitkonto sind gebildet 1421 "Wertschöpfungssteuer" und Kontokredite 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Akzeptanz)" sowie das Akkumulationsregister Mehrwertsteuer erzielen.
Basierend auf dem Dokument Registrierung anderer Operationen von gekauften Waren (Werke, Dienstleistungen) für Mehrwertsteuerzweckesie können ein Dokument bilden Rechnung (erhalten).
Im Falle der Rückgabe von Waren auf der Grundlage des Dokuments Rückkehr der Waren vom Lieferanten
dokument erstellt Registrierung anderer Operationen von gekauften Waren (funktioniert, dienstleistungen) für Mehrwertsteuerzweckemit der Art des Betriebs Proof-Anpassung. Und die Tracks werden auf der Abbuchung des Kontos abgehalten 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Annahme zum Testen)" in Korrespondenz mit dem Konto 1421 "Wertzusatzsteuer" sowie Bewegung des Anhäufungsregisters
MwSt. Anpassung zur Erstattung .
Somit kann die Mehrwertsteuer im Offset nun zu den neuen Regeln zu den meisten folgenden Terminen eingehalten werden: bis Datum des Erhalts von Waren, Werken, Dienstleistungen oder dem Datum der Rechnungsentladung.
Mechanismus der Ausfüllung der Tischteile in der Dokumentenregistrierung anderer Operationen von gekauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für die Mehrwertsteuer
Zur Bequemlichkeit füllung / Überlauf.daten in Dokument RegistrierenPropech.
Es wird angenommen, dass die in Absatz 1,1 des Artikels 172 des Steuergesetzes der Russischen Föderation in Ziffer 1.1 der Russischen Föderation auf Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, mit Ausnahme des Anlagevermögens verweigert wird. Seit dem letzteren in Absatz 3 von Absatz 1 von Artikel 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation wurde eine weitere Norm eingerichtet. Es heißt, dass die Abzüge von MwSt-Summen, die von Verkäufern des Steuerpflichtigen vorgestellt werden, beim Erwerb von Anlagevermögen, Geräten zu installierenden oder immateriellen Vermögenswerten, die in den Absätzen 2 und 4 des Artikels 171 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt sind, nach Berücksichtigung voll umgesetzt werden Daten der Anlagevermögen, Ausrüstung für Installation oder immaterielle Vermögenswerte. Über diese Position können Einwände gleichzeitig von beiden Seiten erhalten.
Die MwSt. Abzugsgibt das Anlagevermögen bis zur Berücksichtigung
Wir werden mit dem Text von Absatz 3 von Absatz 1 von Artikel 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation umgehen. Muss es wirklich in dem Sinne verstanden werden, dass es notwendig ist, den Eintrittsmaterial sofort nach dem Kauf abzuziehen. Meiner Meinung nach nein.
Das Design des angegebenen Absatzes zeigt, dass der Gesetzgeber gegen die Präsentation des Mehrwertsteuerabzugs bis zur Annahme der festen Beurteilung. Das heißt, es ermöglicht es Ihnen, es erst nach einem angegebenen Betrieb zu tun. Wenn die Autoren dieser Bestimmung den Eintrittsbetrag im Hauptmedium abziehen wollten, wurde es zu einem Zeitpunkt nach Berücksichtigung des Wortes "Nach" in Absatz 3 und dem Wort "im Moment nicht" . "
Lassen Sie uns dem Brief des Finanzministeriums von Russland von 12.02.15 Nr. 03-07-11/6141 wenden. Darin sind Beamte mit Bezug auf Unterabsatz 1 von Absatz 2 von Artikel 171 und Absatz 1 von Artikel 172 des Steuerkodex der Russischen Föderation deutlich, dass die Steuerabzüge innerhalb von drei Jahren nach Berücksichtigung der von der erworbenen Ware in Steuerzeiträume erklärt werden können Der Steuerzahler, die Arbeit, die von den Eigentumsrechten der Steuerzahler bereitgestellt werden. Und keine Funktionen zum Anlagevermögen sehen nicht.
Mehrwertsteuer für Anlagevermögen als Mehrwertsteuer von der Ware
Im angegebenen Absatz 1.1 des Artikels 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation ist der Referenz gemäß Artikel 171 des Steuergesetzbuchs des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation angemeldet. Letzteres sagt, dass die Abzüge den Steuerbeträgen des Steuerpflichtigen im Erwerb von Waren, der Erfüllung von Arbeiten und der Erbringung von Dienstleistungen sowie beim Kauf von Immobilienrechten unterliegen. Ob das Anlagevermögen jedoch in das Konzept von "Produkt" in Absatz 2 des Artikels 171 des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation einbezogen wird. Meiner Meinung nach definitiv ja.
Zunächst wurde in Absatz 3 des Artikels 38 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgestellt, dass das Produkt für die Zwecke des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation jegliche Immobilien anerkennt, die zur Umsetzung umgesetzt oder vorgesehen ist. Rein theoretisch kann argumentiert werden, dass diese Definition eher auf Verkäufer von Eigentum betrifft als Käufer.
Zweitens können wir jedoch auf Ziffer 8 von Artikel 145 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation beziehen. Es bezieht sich auf die von dem Steuerzahler angenommenen Steuerbeträge, um gemäß den Artikeln 171 und 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation abzuziehen, bevor sie das Recht auf Befreiung von der Mehrwertsteuer auf gekauften Waren, Werken, Dienstleistungen, einschließlich des Anlagevermögens und des Anbieters verwendet werden immaterielle Vermögenswerte.. Das heißt, es wird auf die Tatsache verwiesen, dass die "erworbene Ware" Anlagevermögen enthält. Seit mindestens als Teil des MwStweitkopfes, unter dem Wort "Produkt", werden auch das Anlagevermögen impliziert. Und dies bedeutet, dass die Bestimmungen von Absatz 1.1 des Artikels 172 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation für sie anwenden.
Verzögerter Abzug der Mehrwertsteuer von Anlagevermögen
Trotzdem ist Schwierigkeiten mit dem verschobenen Abzug der Mehrwertsteuer in Bezug auf das Anlagevermögen. Und sie spiegelte sich in dem Brief des Finanzministeriums von Russland vom 09.04.15 Nr. 03-07-11 / 20293 wider.
Die Beamten halten es für notwendig, um zu berücksichtigen, dass gemäß Absatz 1 von Artikel 172 des Steuerkodex der Russischen Föderation die von den Verkäufern des Steuerpflichtigen eingereichten Steuerabzüge beim Erwerb von Anlagevermögen, die in den in den Absätzen 2 und 4 von Artikel 171 angegebenen Vermögenswerte eingereicht werden Der Steuerkodex der Russischen Föderation werden nach Berücksichtigung dieses Anlagevermögens getroffen. Daher ist die Annahme durch den Abzug der Mehrwertsteuer auf der Grundlage einer Rechnung von Teilen in unterschiedlichen Steuerzeiten innerhalb von drei Jahren nach Berücksichtigung von Waren, Werken, Dienstleistungen, mit Ausnahme von Anlagevermögen möglich.
Wenn Sie dieser Position folgen, wird die Summe der Eingabewelzbasis auf der Haupteinrichtung mit unterschiedlichem Material gebrochen steuerperioden Es ist unmöglich. Dies verringert natürlich die Möglichkeit, die Mehrwertsteuer mit einer rationalen Verteilung durch Summenperioden zu optimieren steuerabzüge. Bis zum Erscheinungsbild der Schiedsgerichtungspraxis zugunsten von Steuerzahlern, um Abzüge für das riskante Anlagevermögen zu übertragen
- Dokumenteneingang von TMZ und Dienste
- Dokumentrechnung (erhalten)
- Regulierte Berichtsform 300.00
- Buchhaltung 8 für Kasachstan, Rot 3.0
Frage:
Das Unternehmen erwarb den Dienst im 2. Quartal 2017 erworben, und die Rechnung wurde vom Lieferanten bereits im dritten Quartal angeboten, als er das Formular 300.00 für das 2. Quartal ausfüllt, wurde der Empfangsbetrag ohne Mehrwertsteuer reflektiert. So füllen Sie Dokumente aus, die in der Form von 300,00 für das 3. Quartal den Betrag der Mehrwertsteuer widerspiegelten, der dem Guthaben zurückzuführen ist (gemäß der erhaltenen Rechnung)?
Antworten:
In dem Fall, in dem die Ware zuerst erhalten wurde, und dann wird die Rechnung entlassen, die Mehrwertsteuer muss dem Guthaben des Kontoauszugs gutgeschrieben werden. Diese Norm trat am 1. Januar 2017 in Kraft, aufgrund von Änderungen in Absatz 3 des Artikels 256 des NC RK.
Im Programm "1c: Buchhaltung 8 für Kasachstan" spiegelt sich eine solche Situation in mehreren Dokumenten wider.
Da die Rechnung noch nicht vom Lieferanten entlassen wurde, unterliegt die Mehrwertsteuer in dieser Operation nicht an Gutschrift.
In diesem Fall im Dokument Ankunft von TMZ und Diensten Durch Hyperlink Preis und Währung. Die Installation wird eingerichtet Verschieben Sie die Annahme der Mehrwertsteuer zum Testen.
Bei der Durchführung eines Dokuments, der Verdrahtung mit DT-Konto von 1422 "Mehrwertsteuer (aufgeschobene Annahme zum Testen)".
Da die Mehrwertsteuer nicht auf die Gutschrift zurückzuführen ist, bewegt sich die Bewegung im Akkumulationsregister Mehrwertsteuer erzielen Nicht bilden.
Nach Erhalt der Rechnung für diesen Eintrag kann der Umsatzsteuer auf den Offset zurückgeführt werden. Dazu ist ein Dokument mit der Art der Operation registriert. Registrierung von Zirkulation.. Dieses Dokument kann basierend auf dem Akquisitionsdokument erstellt werden.
Ein Dokument muss dem Dokument beigefügt sein. Dafür, am Ende des Dokuments Registrierung anderer Operationen auf gekauften Waren (Arbeit, Dienstleistungen) für die Mehrwertsteuerper Knopf Geben Sie die Rechnung eindie vom Lieferant erhaltene Rechnung wird erfasst.
Bei der Durchführung eines Dokuments als entsprechendes Konto erstellt das Programm automatisch ein Konto 1422, wonach der MwSt. Für einen Test akzeptiert wird. Der Verkehr wird auch im Register gebildet Mehrwertsteuer erzielen.
In der Mehrwertsteuererklärung (Formular 300.00), in Zeile 300.00.013, wird der Betrag der in der MwSt-, zuzuschreibenden Mehrwertsteuerung und die Daten der Rechnung bis zum Datum des Registrierungsdokuments anderer Vorgänge gelobt, was dem Konto von entspricht die Rechnungsentladung.
Lesen Sie mehr über das Ausfüllen von Dokumenten, abhängig von dem Zeitpunkt der Erhaltung einer Rechnung oder des Versands von Waren im Artikel ".
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