ระบบทั่วไปสำหรับ sp. ระบบภาษีทั่วไป - มันคืออะไรและเกี่ยวข้องกับใคร? วิธีการทำงานของภาษีอากร

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไปอย่างไร? IPs ส่งรายงานอะไรไปยัง OSNO ขึ้นอยู่กับว่ามีพนักงานหรือไม่ ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์? เราเผยแพร่คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อยที่สุดจากผู้ประกอบการ

คุณสมบัติ OSNO

ในระบบภาษีทั่วไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีมากขึ้น ความแตกต่างที่สำคัญในภาษีคือการชำระ VAT บ่อยครั้งที่นักธุรกิจในระบบภาษีแบบง่ายทำบัญชีด้วยตนเอง OSNO จะต้องมีความรู้และทักษะพิเศษ ซึ่งหมายความว่าจะต้องมีนักบัญชีที่มีความสามารถ

ข้อดีของ IP บน OSNO

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ OSNO ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับข้อได้เปรียบหลายประการ

ประการแรกไม่มีข้อ จำกัด และข้อ จำกัด ในการทำงาน ด้วย OSNO ตัวบ่งชี้รายได้และจำนวนพนักงานไม่สำคัญ

ประการที่สอง ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO มีโอกาสจัดหาสินค้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริษัทขนาดใหญ่ที่ต้องการซื้อสินค้า (บริการ) พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อรับการหักเงินตามกฎหมาย

การรายงาน IP บน OSNO กับพนักงาน

ใน FTS:

• การประกาศ VAT (ไตรมาสละครั้ง);
• ประกาศ 4-NDFL (ในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมหรือภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาที่รายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลง 50%)
• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานเฉลี่ย (ปีละครั้ง);
• การคำนวณ 6-NDFL (ไตรมาสละครั้ง);
• ใบรับรอง 2-NDFL (ปีละครั้ง);

ใน FSS:

• แบบฟอร์ม 4-FSS (สำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี)

ใน FIU:

• SZV-M (รายเดือน);
• SZV-STAGE (รายปีและเมื่อพนักงานเกษียณอายุ)

การรายงาน IP บน OSNO โดยไม่มีพนักงาน

ใน FTS:

• การประกาศ VAT (ไตรมาสละครั้ง);
• ประกาศ 3-NDFL (ปีละครั้ง);
• ประกาศ 4-NDFL (ในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมหรือภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาที่รายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลง 50%)

ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทุกคนยื่นแบบแสดงรายการภาษีเฉพาะใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์(ข้อ 5 ข้อ 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 134 ของวันที่ 28/06/2013 การประกาศควรส่งผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

ระบบทั่วไปภาษีอากร (OSNO) คือ ระบอบภาษีซึ่งกำหนดให้องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและเก็บบันทึกทางบัญชีให้ครบถ้วน ไม่อนุญาตให้รวม OSNO เข้ากับระบบการจัดเก็บภาษีอย่างง่ายหรือ ESHN (ภาษีเกษตรเดี่ยว) อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์สมัครพร้อมกับ OSNO สิทธิบัตร และ UTII ( ภาษีเดียวจากรายได้ที่คาดคะเน) และนิติบุคคล - UTII ข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม รายได้ มูลค่าของทรัพย์สินไม่มีผลกับระบบภาษีทั่วไป

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีนี้?

ขอแนะนำให้ใช้พื้นฐาน:

องค์กรชั้นนำ กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศและการขนส่งวัตถุดิบและสินค้าข้ามพรมแดน

องค์กรซึ่งลูกค้าส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคลที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

จะเปลี่ยนมาใช้ OSNO ได้อย่างไร?

หากเป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลภายใน30 วันในปฏิทินตั้งแต่วันที่ลงทะเบียน พวกเขาไม่ได้ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อใช้ระบบภาษีพิเศษ พวกเขาอยู่ภายใต้ OSNO โดยอัตโนมัติ

การเปลี่ยนจาก USN เป็น OSNO

มีเหตุผลที่เป็นไปได้สองประการในการเปลี่ยนจาก USN เป็น OSNO:

1. ความปรารถนาโดยสมัครใจของ บริษัท :

หากบริษัทต้องการใช้ OSNO แทนระบบภาษีแบบง่ายด้วยเหตุผลส่วนตัว หน่วยงานด้านภาษีควรได้รับแจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้โดยส่งแบบฟอร์มการแจ้งเตือนมาตรฐานเพื่อยืนยันการปฏิเสธโดยสมัครใจที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย

อย่างไรก็ตามใน กรณีนี้ควรจำไว้ว่าการปฏิเสธโดยสมัครใจจากระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางปีนั้นเป็นไปไม่ได้ การเปลี่ยนจาก USN เป็น OSNO นั้นทำได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใหม่เท่านั้น

การรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในกรณีที่มีการปฏิเสธโดยสมัครใจจากระบอบการปกครองพิเศษจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ในลักษณะปกตินั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายในตอนท้ายของปีที่ผ่านมาจะต้องส่งประกาศไปยังสำนักงานภาษี ภายในวันที่ 30 เมษายน และจัดส่งถึงบริษัทภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน

คุณสามารถส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธจากระบบภาษีแบบง่ายไปยัง IFTS ที่ลงทะเบียนเรื่อง (ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือที่ ที่อยู่ตามกฎหมายสำหรับองค์กร) ด้วยตนเอง หรือส่งทางไปรษณีย์

การปฏิเสธที่จะใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้เป็นเพียงลักษณะการแจ้งเตือนเท่านั้น กล่าวคือ ผู้ตรวจสอบภาษีจะไม่ออกคำตอบใด ๆ ที่อนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงระบบการจัดเก็บภาษี ในกรณีนี้การยืนยันการปฏิเสธจากระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นสำเนาของการแจ้งเตือนที่ส่งพร้อมเครื่องหมายภาษีที่ยอมรับหรือรายการเอกสารแนบและใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ของรัสเซียที่ยืนยันการส่งเอกสารทางจดหมาย

กำหนดเวลาสำหรับการเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น OSNO เช่น: มีการวางแผนการเปลี่ยนไปใช้ OSNO ตั้งแต่ปีใหม่ 2018 ต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2017 แต่เนื่องจากปีนี้วันที่ 31 ตรงกับวันอาทิตย์ จะปลอดภัยกว่าหากส่งการแจ้งเตือนล่วงหน้า - 29 ธันวาคม 2017 (วันทำการสุดท้ายของปี) หรือในวันทำการแรกหลังวันหยุดปีใหม่ - 9 มกราคม , 2561.

2. เสียสิทธิในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากบริษัทสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องบังคับใช้ OSNO ตั้งแต่วันแรกของไตรมาสที่มีการละเมิดเกณฑ์ (หรือเกณฑ์) ที่อนุญาตให้อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนจาก UTII เป็น OSNO

1. ตามใจ

เพื่อหยุดการทำงานบน UTII สำหรับ ตามความสมัครใจและเริ่มเก็บบันทึกใน DOS คุณต้องแจ้งสำนักงานภาษีถึงความต้องการของคุณในรูปแบบสำแดง สำหรับสิ่งนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับระยะเวลา 5 วันนับจากวันที่เปลี่ยนไปใช้ระบบหลัก แอปพลิเคชันแจ้งเกี่ยวกับความจำเป็นในการลงทะเบียนผู้สมัครในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

ขั้นตอนการโอนโดยสมัครใจสามารถดำเนินการได้ตั้งแต่เดือนมกราคมของปีถัดไปเท่านั้น ในขณะที่วันโอนคือวันที่ 1 มกราคม วันที่นี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในใบสมัคร 5 วันต้องนับจาก 01.01.

ก็เพียงพอแล้วที่ Federal Tax Service จะแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับความต้องการที่จะหยุดการใช้ UTII ไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารเพิ่มเติมเกี่ยวกับงานที่วางแผนไว้ในโหมดคลาสสิกไปยังสำนักงานภาษี

2. ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ใน UTII

การสูญเสียเกิดขึ้นหากมีการละเมิดเงื่อนไขจากข้อ 2.2 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การไม่ปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ที่ระบุทำให้ไม่สามารถทำงานบน UTII ได้และต้องมีการเปลี่ยนไปใช้ OSNO การเปลี่ยนแปลงนี้ดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 ของไตรมาสเมื่อมีการบันทึกการละเมิดตัวบ่งชี้

เรื่องต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการยุติ การประยุกต์ใช้ UTIIและนำออกจาก การบัญชีภาษีโดยส่งแบบฟอร์มใบสมัครข้างต้นภายในระยะเวลา 5 วันนับจากวันสุดท้ายของเดือนที่พบการละเมิด

หากต้องการกลับสู่ UTII จากโหมดหลัก คุณจะต้องคืนค่าการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ข้างต้นเป็นค่าที่ต้องการ ความเป็นไปได้ในการกลับไปที่ UTII จะปรากฏขึ้นในปีหน้าเท่านั้น ขั้นตอนจะดำเนินการโดยการส่งใบสมัครสำหรับแบบฟอร์มมาตรฐานของ UTII-1 และ UTII-2

ธุรกิจและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้างใน OSNO

องค์กรใน OSNO จ่ายภาษีดังต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตรา 20% ยกเว้นบางส่วน หมวดหมู่พิเศษผู้เสียภาษี;

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%, 10%, 18%;

2. ภาษีทรัพย์สินของ บริษัท ในอัตราสูงถึง 2.2%;
3. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของพนักงาน
4. การหักเงินประกันวี กองทุนเพื่อสังคม- PF, FSS, MHIF;
5. รัฐบาลกลางและ ภาษีท้องถิ่นเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่มีอยู่ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เจ้าของคนเดียวใน OSNO ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย 13% ผู้อยู่อาศัยภาษี RF หากผู้ประกอบการไม่ได้อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น 30% อย่างไรก็ตาม เขาจะไม่สามารถใช้การหักเงินแบบมืออาชีพได้ เนื่องจากการหักเงินนี้ใช้กับรายได้ที่มีอัตรา 13% เท่านั้น
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่สอดคล้องกับการทำธุรกรรม - 0%, 10%, 18%;
3. เบี้ยประกันสำหรับตนเอง (คงที่) และพนักงาน
4. ภาษีทรัพย์สิน - แตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาคและขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน: บ้าน, โรงรถ, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย(จาก 0.1% เป็น 2%);
5. หากจำเป็น - ภาษีการขนส่งและที่ดิน ภาษีน้ำ,สรรพสามิต

ภาษีล่าสุดที่อ้างถึงในย่อหน้า 4 และ 5 ผู้ประกอบการจ่ายในฐานะบุคคลที่เป็นเจ้าของสินทรัพย์บางอย่าง จำนวนภาษีแต่ละรายการถูกกำหนดโดย Federal Tax Service และออกประกาศให้ผู้ประกอบการทราบ

ข้อดีและข้อเสีย

ข้อได้เปรียบที่สำคัญของ OSNO คือการไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนกำไรที่ได้รับและความสามารถในการไม่จ่ายภาษีหากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมี ระยะเวลาการรายงานไม่มีรายได้

ข้อดีของ OSNO ดังต่อไปนี้:

1. ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม
2. ใน OSNO บริษัทเป็นผู้ชำระ VAT ดังนั้นจึงเป็นประโยชน์สำหรับผู้ชำระ VAT รายใหญ่ที่จะทำงานกับบริษัทนี้
3. ไม่จำกัดขนาดของพื้นที่ทำงาน
4. ไม่มีการจำกัดจำนวนพนักงาน
5. ไม่มีการจำกัดมูลค่าทรัพย์สินของบริษัท

ข้อเสียของ OSNO คือ:

1. จ่ายภาษีจำนวนมากเมื่อเทียบกับระบบภาษีพิเศษ
2. ปริมาณมากและความซับซ้อนมากของการบัญชีและการรายงาน
3. ความสนใจอย่างมากจากหน่วยงานด้านภาษี

สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคล OSNO เป็นระบบภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยมากที่สุด เนื่องจากเมื่อนำไปใช้ คุณจะต้องจ่ายภาษีทั้งหมด ส่งรายงานทั้งหมด และเก็บบันทึก การทำธุรกิจบน OSNO จะคุ้มค่าก็ต่อเมื่อคู่สัญญาส่วนใหญ่เป็นผู้ชำระ VAT หรือกิจกรรมของบริษัทเกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้า

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับลูกบาศก์ตอนนี้

ระบบอัตโนมัติ
การออกใบแจ้งหนี้

เติมรายละเอียดลูกค้าอัตโนมัติโดย TIN

ตรวจสอบความถูกต้องของรายละเอียดธนาคารโดยอัตโนมัติโดย BIC

สูตรที่กำหนดค่าอย่างเหมาะสม รวมถึงสูตรสำหรับคำนวณ VAT และ Total Invoice

การสร้างจำนวนเงินอัตโนมัติในรูปแบบคำตามตัวเลขสุดท้ายของจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้

ประโยชน์

จัดทำใบแจ้งหนี้ภายใน 20 วินาที

ไม่มีข้อผิดพลาดในการเรียกเก็บเงิน

ใช้เวลาในการออกใบแจ้งหนี้น้อยลง มีเวลามากขึ้นสำหรับธุรกิจ

เพิ่มความรวดเร็วในการจ่ายบิล

ระบบอัตโนมัติ
ส่งใบแจ้งหนี้

แนบโลโก้ของคุณกับใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ

แนบการสแกนลายเซ็นของคุณกับใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ

แนบตราประทับของบริษัทของคุณโดยอัตโนมัติในการสแกน

การส่งใบแจ้งหนี้ไปยังอีเมลของผู้ซื้อ

ประโยชน์

ส่งใบแจ้งหนี้ใน 2 คลิก

ใบแจ้งหนี้ที่สวยงามและเป็นมืออาชีพ

คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้จากคอมพิวเตอร์ แท็บเล็ต สมาร์ทโฟน

ไม่ต้องพิมพ์ใบแจ้งหนี้ เซ็นชื่อ ประทับตรา และสแกนก่อนส่ง

ทำไมคิวบ์ถึงดีกว่า?

การเรียกเก็บเงินออนไลน์ที่สะดวก

ส่งใบแจ้งหนี้ไปยังอีเมลของลูกค้าของคุณทันที

บางทีระบบภาษีที่ซับซ้อนที่สุดซึ่งหมายถึงการชำระภาษีจำนวนมากที่สุดและการบำรุงรักษาบันทึกทางบัญชีและภาษีก็คือระบบภาษีทั่วไป (OSNO) องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินกิจกรรมได้โดยทั่วไป ในบทความนี้เราจะพูดถึงคุณสมบัติของ OSNO และผู้ที่เลือกระบบนี้ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

พื้นฐาน - มันคืออะไร?

กล่าวง่ายๆ เราสามารถอธิบายลักษณะ OSNO ว่าเป็นระบอบภาษีที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยไม่ได้เลือกระบอบการปกครองพิเศษใด ๆ (USN, UTII, ESHN, สิทธิบัตร) หรือสูญเสียสิทธิ์ไป การใช้ OSNO องค์กรต่างๆ จะจ่ายภาษีเงินได้จากรายได้ของตน และผู้ประกอบการแต่ละราย - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จะเป็นผู้เสียภาษี OSNO ได้อย่างไร

คุณสามารถใช้ระบบภาษีทั่วไปได้ด้วยเหตุผลหลายประการ เช่น:

• ผู้เสียภาษีไม่สามารถใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" UTII หรือระบบภาษีพิเศษอื่น ๆ ได้เนื่องจากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้
• มีการใช้ระบอบภาษีพิเศษ แต่ผู้เสียภาษีเกินขีด จำกัด ที่อนุญาตหรือละเมิดข้อกำหนด (เช่นในแง่ของจำนวนพนักงานหรือระดับรายได้) และเป็นผลให้เปลี่ยนเป็น OSNO โดยอัตโนมัติ
• ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปมีประโยชน์สำหรับองค์กรเนื่องจากดำเนินกิจกรรมที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี (ตัวอย่างเช่นเป็นสมาชิกของศูนย์ Skolkovo)
• เป็นประโยชน์สำหรับบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในการเป็นผู้ชำระ VAT เนื่องจากคู่สัญญาส่วนใหญ่ทำงานให้กับ OSNO และมีความสนใจในภาษีซื้อ

ทั่วไป ระบบภาษีใช้ได้กับกิจกรรมทุกประเภทโดยไม่จำกัดจำนวนพนักงาน รายได้ ฯลฯ

หากผู้เสียภาษีที่จัดตั้งขึ้นใหม่ไม่สำแดงใน เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสมเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ OSNO จะถูกนำไปใช้กับกิจกรรมของเขาโดยค่าเริ่มต้น - ไม่จำเป็นต้องแจ้ง Federal Tax Service เป็นพิเศษ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ OSNO ได้โดยสมัครใจจากระบอบการปกครองพิเศษตั้งแต่ปีใหม่โดยแจ้งสำนักงานภาษีก่อนวันที่ 15 มกราคม

ในเวลาเดียวกัน, แบบฟอร์มทั่วไปการเก็บภาษีสามารถใช้ร่วมกับระบบภาษีอื่น ๆ ได้:

• นิติบุคคลใน OSNO มีสิทธิ์รวมกับ UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท
• ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรวม OSNO กับ UTII และสิทธิบัตรได้ ประเภทต่างๆการเป็นผู้ประกอบการ

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการรวมคือการรักษาการบัญชีรายรับและรายจ่ายแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท เป็นไปไม่ได้ที่จะรวม OSNO กับ "การทำให้เข้าใจง่าย" และ ภาษีเกษตรแบบครบวงจร(ปส.).

ภาษีใดบ้างที่จ่ายภายใต้ OSNO

รหัสภาษีไม่ได้พิจารณาระบบภาษีทั่วไปในตัวเอง เช่นเดียวกับระบบการปกครองพิเศษอื่น ๆ ภาระภาษีของ OSNO นั้นสูงที่สุด เพราะไม่ได้รวมเฉพาะภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ระบบนี้แสดงถึงภาษีทั้งชุดซึ่งแต่ละชุดจะได้รับบทแยกต่างหากในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สมัคร OSNO จะต้องชำระภาษีดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ - สำหรับองค์กร (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาษีทรัพย์สินของ บริษัท (บทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาษีทรัพย์สินของบุคคล - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (บทที่ 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎแล้วการใช้ระบอบการปกครองพิเศษผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน ภาษีที่นำส่งแต่สำหรับ OSNO รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดการชำระเงินที่จำเป็นหากมีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี ภาษีของรัฐบาลกลางและท้องถิ่นอื่น ๆ ทั้งหมด (การขนส่ง ที่ดิน น้ำ ภาษีสรรพสามิต ค่าธรรมเนียม ฯลฯ) จะได้รับการชำระด้วย หากจำเป็น

นอกจากนี้ เช่นเดียวกับระบบภาษีใดๆ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนภาษีรายได้ส่วนบุคคลและเบี้ยประกันจากรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานของตน และผู้ประกอบการแต่ละรายก็มีเบี้ยประกันคงที่ "สำหรับตนเอง"

การรายงานตามระบบภาษีอากรทั่วไป

ระบบทั่วไปเกี่ยวข้องกับการรายงานภาษีจำนวนมากพอๆ กับการรายงานทางบัญชี

การรายงานบัญชีบน OSNO

ระบบภาษีช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถจัดทำบัญชีแบบง่ายและส่งบัญชีแบบง่าย ซึ่งมีเพียงสองรูปแบบเท่านั้น: งบดุลและงบกำไรขาดทุน องค์กรที่มีขนาดไม่เล็กจำเป็นต้องดูแลบัญชีและยื่นแบบทั้งหมด ชุดเต็มแบบฟอร์มการรายงาน:

• งบดุลและงบกำไรขาดทุน
• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ
• งบกระแสเงินสด
• คำอธิบายสำหรับงบดุลและรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีทั่วไปของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้คุณเก็บบัญชี แต่ถ้าผู้ประกอบการสะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดใน KUDIR (ข้อ 2 ข้อ 54 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . การคง KUDIR ไว้เป็นสิ่งจำเป็นในการกำหนดฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคืนภาษีภายใต้ OSNO

องค์กรทุกไตรมาสและ ณ สิ้นปีที่รายงานจะส่งไปยังการประกาศภาษีเงินได้ IFTS กำหนดส่งเอกสารคือวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน และส่งการประกาศประจำปีก่อนวันที่ 28 มีนาคม เมื่อชำระเงินล่วงหน้า ให้ส่งรายงานก่อนวันที่ 28 ของทุกเดือน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้ครั้งแรกภายใต้ระบบภาษีทั่วไปมีหน้าที่ต้องส่ง ประกาศ 4-NDFL เกี่ยวกับรายได้โดยประมาณและสำหรับที่ผ่านมา ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ ส่งเป็นประจำทุกปีภายในวันที่ 30 เมษายน

OSNO เป็นระบบภาษีที่ยุ่งที่สุดสำหรับบริษัท องค์กรต้องจ่ายสาม ภาษีบังคับและส่งรายงานตรงเวลา ชุดเอกสารเป็นสิ่งสำคัญ ต้องส่งรายงานไปยังภาษี กองทุน และ Rosstat ในบทความเราจะพูดถึงกฎหลักในการส่งรายงาน กำหนดเวลา และความแตกต่าง

คุณสมบัติ OSNO

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเสนอระบอบการปกครองพิเศษมากมายที่ทำให้การดำรงอยู่ขององค์กรง่ายขึ้น แต่มีข้อ จำกัด ในการใช้งาน ตัวอย่างเช่นในแง่ของรายได้ มูลค่าสินทรัพย์ จำนวนพนักงาน ทางออกเดียวสำหรับองค์กรขนาดใหญ่คือระบบภาษีทั่วไป

คุณไม่จำเป็นต้องเลือก OSNO ระหว่างการลงทะเบียน องค์กรใหม่โหมดทั่วไปจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติ ต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีให้ทันเวลาเกี่ยวกับความต้องการของคุณที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ มิฉะนั้น OSNO จะกลายเป็นระบบภาษีของคุณตลอดทั้งปี
ระบบการเก็บภาษีหลักประกอบด้วยภาษีหลัก 3 ประเภท ได้แก่ มูลค่าเพิ่ม ทรัพย์สิน และกำไรขององค์กร นอกจากนี้ ต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงาน และหากมีที่ดิน การขนส่ง หรืออสังหาริมทรัพย์ จะต้องชำระภาษีแยกต่างหากสำหรับพวกเขา ดังนั้นการใช้ OSNO หมายถึงการมีภาระภาษีสูงสุด OSNO LLCs ต้องเก็บบันทึกภาษีและการบัญชีโดยจัดทำรายงานสำหรับการชำระภาษีและค่าธรรมเนียม

รายงานการบัญชีของ LLC บน OSNO

รายงานการบัญชีครอบคลุมค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดขององค์กรและควบคุมกระบวนการภายใน กฎหมายมีข้อกำหนดที่เข้มงวดสำหรับเอกสารทางบัญชี หากผู้ตรวจสอบภาษีมีคำถามเกี่ยวกับกิจกรรมของ LLC ก่อนอื่นพวกเขาจะศึกษาการบัญชี

ถึง งบการเงินรวมถึงงบดุลงบของ ผลลัพธ์ทางการเงินและแอพพลิเคชั่น จัดทำเอกสารตลอดทั้งปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม ต้องส่งผลตอบแทนปี 2018 ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2019

ส่งรายงานไปที่ หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ลงทะเบียนและที่สาขาของ Rosstat แบบฟอร์มการส่งเป็นกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ หาก LLC มีพนักงานตั้งแต่ 100 คนขึ้นไป รายงานจะถูกสร้างขึ้นทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

LLC การรายงานภาษีสำหรับ OSNO ในปี 2562

การรายงานภาษีไฮไลท์และยืนยันรายได้ที่ LLC ได้รับ การเตรียมการขอคืนภาษีเป็นส่วนที่ยากที่สุด มีเอกสารจำนวนมากและต้องส่งทั้งหมดภายในกรอบเวลาที่กำหนด การรายงานภาษีประกอบด้วยการประกาศ ใบรับรอง และการคำนวณภาษี

ภาษีเงินได้องค์กรเท่านั้นที่พึ่งพาระบบทั่วไป สำหรับภาษีนี้ ให้ส่งการประกาศตามผลประกอบการของไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี บันทึกข้อมูลตามเกณฑ์คงค้าง ตามกฎแล้ว การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้จะยื่นภายในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการประจำปีภายในวันที่ 28 มีนาคม 2019 บางบริษัทยื่นแบบแสดงรายการกำไรเป็นรายเดือน

ภาษีมูลค่าเพิ่มยังแยกแยะ OSNO เนื่องจากไม่ได้ใช้โดยโหมดพิเศษ การประกาศภาษีจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นรายไตรมาสภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป เมื่อทำการประกาศ อย่าลืมคำนึงถึงการหักเงินที่เป็นไปได้ทั้งหมด

ภาษีโรงเรือน.สำหรับภาษีนี้ ให้ส่งการประกาศและการคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง ต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานภาษีในแต่ละไตรมาสในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดไป หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจยกเว้น LLC จากรายงานรายไตรมาส

ต้องส่งผลตอบแทนประจำปีภายในวันที่ 31 มีนาคม หาก LLC มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน จะได้รับอนุญาตให้ส่งมอบได้ แบบฟอร์มกระดาษ. อย่าลืมว่าตั้งแต่ต้นปี 2562 ภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

2-NDFL และ 6-NDFLหาก LLC จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานหรือรายได้อื่น เช่น เงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง ให้ส่งใบรับรองเหล่านี้ไปยังสำนักงานภาษี 2-NDFL ส่งมอบสำหรับปี 2018 - จนถึงวันที่ 1 เมษายน 2019 6-NDFL - ทุกไตรมาส จนถึงวันสุดท้ายของเดือนถัดไป 6-NDFL สำหรับปี 2018 จะต้องส่งไปยังสำนักงานภาษีก่อนวันที่ 1 เมษายน 2019

การคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560 พวกเขาได้ส่งมอบให้กับ Federal Tax Service แล้ว รายงานถูกสร้างขึ้นทุกไตรมาสและส่งภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดไป บริจาคไม่ว่าบริษัทจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม

รายงานข้างต้นเป็นรายงานที่จำเป็นสำหรับทุกคน นอกจากนี้ จะมีการยื่นประกาศจำนวนหนึ่งไปยัง Federal Tax Service หากมีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่น หากมี LLC ในงบดุล ยานพาหนะอย่าลืมยื่นแบบภาษีรถ

LLC รายงานต่อกองทุน

ใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ คุณต้องส่งสองแบบฟอร์ม: SZV-M และ SZV-STAZH ส่ง SZV-M ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน SZV-STAGE - ปีละครั้ง จนถึงวันที่ 1 มีนาคม

ในการส่ง SZV-M ไปยัง FIU ไม่สำคัญว่าจะมีการสรุปสัญญาจ้างงานกับผู้อำนวยการหรือไม่ (เรากำลังพูดถึงสถานการณ์ที่ผู้อำนวยการและผู้ก่อตั้งอยู่ในคนคนเดียว) - องค์กรยังคงมีหน้าที่ ส่ง SZV-M (จดหมาย PFR เลขที่ 08-22/6356) แต่ถ้าไม่มีกิจกรรมใน บริษัท ไม่มีพนักงานในองค์กรและยังไม่ได้สรุปสัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งกับหัวหน้าซึ่งเป็นผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว SZV-M ก็ไม่จำเป็นต้องส่งมอบ .

การรายงานสำหรับ FSSรวมถึงแบบฟอร์ม 4-FSS สำหรับการบริจาคเพื่อการบาดเจ็บ ส่งทุกสามเดือน กำหนดส่งแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์คือก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส หากคุณต้องการส่งรายงานในรูปแบบกระดาษ จะต้องทำก่อนหน้านี้ 5 วัน นั่นคือก่อนวันที่ 20

อย่าลืมว่า FSS ต้องยืนยันกิจกรรมหลักของ LLC เป็นประจำทุกปี ในการทำเช่นนี้ ให้ส่งใบสมัคร ใบรับรองรูปแบบกิจกรรม และสำเนาคำอธิบายที่ได้รับการรับรองไปยังงบดุลของปีที่แล้ว FSS กำลังรอข้อมูลนี้จนถึงวันที่ 15 เมษายน

การส่งรายงาน LLC เกี่ยวกับ OSNO ไปยัง Rosstat

สถิติรูปแบบต่าง ๆ ถูกส่งไปยังแผนก Rosstat การรายงานดังกล่าวจัดทำขึ้นทุกปีและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและขนาดของบริษัท คุณสามารถดูได้ว่าควรส่งรายงาน LLC ใดที่สำนักงานเขตแดนของ Rosstat เว็บไซต์ของแผนกมีแบบฟอร์มตัวอย่างสำหรับกรณีเฉพาะ

คุณสามารถค้นหาแบบฟอร์มที่คุณต้องใช้ในปีนี้ บริการของ Rosstat . ระบุหนึ่งในรายละเอียดขององค์กรและรับ รายการทั้งหมดแบบฟอร์มที่ Rosstat กำลังรออยู่

การรายงานเป็นศูนย์

บริษัทที่จดทะเบียนใหม่อาจไม่มีความเคลื่อนไหวในครั้งแรก กล่าวคือ อาจไม่มีการหมุนเวียนใดๆ แต่ในกรณีนี้การรายงานเป็นสิ่งจำเป็น รายงานขององค์กรที่ไม่มีตัวบ่งชี้ต้นทุนเรียกว่ารายงานว่าง กำหนดเวลาในการยื่นรายงานเป็นศูนย์ตรงกับเวลาทั่วไป

LLC มีการรายงานจำนวนมากเกี่ยวกับ OSNO แต่บางแบบฟอร์มไม่สามารถเป็นศูนย์ได้ ตัวอย่างเช่นงบดุลมีขนาด ทุนจดทะเบียน. ตามกฎแล้ว แนวคิดของศูนย์ใช้ได้กับการประกาศ รูปแบบนี้ยอมรับได้สำหรับแต่ละรายการ ใน การประกาศเป็นศูนย์เติมเต็มเท่านั้น หน้าชื่อเรื่องในส่วนอื่นๆ จะมีเส้นประในเซลล์

ในกรณีที่ไม่มีการหมุนเวียน บัญชีธนาคารและโต๊ะเงินสด LLC สามารถส่งการประกาศ (แบบง่าย) เดียว โดยจะแทนที่การประกาศสำหรับภาษีหลายรายการพร้อมกัน และในความเป็นจริงคือศูนย์ เนื่องจากไม่ได้รวมจำนวนภาษี

ในบริการคลาวด์ Kontur.Accounting แบบฟอร์มการรายงานจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตาม เอกสารหลัก. สร้างและส่งรายงานได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องออกจากคอมพิวเตอร์ บริการจะเตือนคุณถึงกำหนดเวลาและวันที่ในการรายงาน การชำระภาษี. ใช้การสนับสนุนตลอด 24 ชั่วโมงจากผู้เชี่ยวชาญของเราและทำงานในบริการฟรี 14 วันแรก

ใน รหัสภาษีในรัสเซียคุณจะไม่พบบทแยกต่างหากเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไป

พื้นฐานคือ ข้อกำหนดทั่วไปทำงานให้กับผู้ประกอบการและองค์กรที่ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีพิเศษหรือไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษนั้นไม่ได้ประโยชน์

ลักษณะเฉพาะ

ภายใต้ระบบการเก็บภาษีทั่วไป ไม่เหมือนระบบภาษีพิเศษ ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม จำนวนพนักงาน หรือจำนวนรายได้ นั่นคือผู้ประกอบการหรือองค์กรใด ๆ สามารถทำงานในระบอบการปกครองทั่วไปและคุณไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขและข้อจำกัดใด ๆ

ไปโดยเฉพาะ ภาษีอากรทั่วไปยังไม่จำเป็น หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ส่งใบสมัครไปยังสำนักงานภาษีเพื่อสมัครระบบการปกครองอื่น โดยอัตโนมัติมีเหมือนกัน

หากผู้เสียภาษีเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง แต่ละเมิดเงื่อนไขการสมัคร เขาก็พบว่าตัวเองอยู่ในระบอบการปกครองทั่วไปโดยอัตโนมัติ

ใน OSNO พวกเขาจ่ายภาษีมากขึ้น ด้วยเหตุนี้ การบัญชีและการรายงานจึงซับซ้อนและกว้างขวางกว่าโหมดอื่นๆ มาก นี่เป็นข้อเสียที่สำคัญที่สุดของระบบโดยรวม

การใช้ OSNO มีประโยชน์เมื่อใด

แม้จะมีความจริงที่ว่าองค์กรจำนวนมากใช้ OSNO โดยไม่สมัครใจ เนื่องจากพวกเขาไม่มีสิทธิ์ในระบอบการปกครองพิเศษ แต่ก็มีบางองค์กรที่จงใจไปเพื่อสิ่งนี้

ประการแรก OSNO เป็นประโยชน์ต่อบริษัทและผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับห่วงโซ่ภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากบริษัททำงานให้กับ OSNO และชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม การซื้อสินค้าและบริการจากผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดียวกันจะทำกำไรได้มากกว่า เนื่องจากบริษัทจะออกใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจะสามารถหักเงินจำนวนนี้และลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระได้ นั่นเป็นเหตุผล บริษัทขนาดใหญ่ชอบผู้รับเหมาใน OSNO และปฏิเสธที่จะร่วมมือกับผู้ที่ใช้ระบบการปกครองอื่น เพื่อไม่ให้พลาด "ปลาใหญ่" ในบางครั้ง มีกำไรมากขึ้นเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปและอดทนต่อความยากลำบากในการทำบัญชี

นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์สำหรับองค์กรในการใช้ OSNO หากประเภทของกิจกรรมอยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ภาษีที่ OSNO

ธุรกิจบน OSNO เกี่ยวข้องกับการชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล), ภาษีเงินได้ (สำหรับ นิติบุคคล) และภาษีทรัพย์สินซึ่งได้รับการยกเว้นจากผู้ที่ทำงานในระบอบการปกครองพิเศษ มาดูภาษีแต่ละอย่างกัน

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงานขนาดใหญ่ซึ่งอุทิศให้กับบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของคุณ คำนึงถึงจำนวน VAT ขาเข้าและขาออก และชำระส่วนต่างระหว่างพวกเขากับงบประมาณ หากการหักภาษีซื้อมากกว่าจำนวนที่จ่ายออก คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณได้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 20 เปอร์เซ็นต์ สิทธิพิเศษ - 10% และ 0%.

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์จะถูกนำมาพิจารณาในสมุดบัญชีการซื้อและรับจากผู้ซื้อในสมุดบัญชีการขาย นอกจากนี้ตัวกลางใน OSNO ยังกรอกบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้

องค์กรและผู้ประกอบการสามารถยื่นประกาศและภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ในการทำเช่นนี้ คุณต้องออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ในรูปแบบกระดาษ สำนักงานภาษีจะไม่ยอมรับรายงานและจะถือว่าผู้เสียภาษีไม่ได้รายงาน บริการ "ธุรกิจของฉัน" ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้ใช้จะออกค่าใช้จ่าย

ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นขั้นตอน จำนวนเงินที่ต้องชำระตามประกาศแบ่งออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กันและจ่ายตาม 1/3 ทุกๆเดือน จนถึงวันที่ 25. ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสแรกจะหารด้วยสามและชำระทีละ 1/3 จนถึงวันที่ 25 เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน คุณสามารถจ่ายก่อนกำหนดและเป็นเงินก้อนเดียว

วิธีปฏิเสธ VAT ใน OSNO

บทความนี้ให้โอกาสดังกล่าว 145 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้ที่ไม่ขายสินค้าภาษีสรรพสามิตและมีรายได้สาม เดือนที่ผ่านมา ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล.

เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษี VAT จำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งไปยังสำนักงานภาษีตามแบบที่ได้รับอนุมัติจาก ตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ที่ 286น ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2561.

ภาคเรียน - ถึงวันที่ 20วันของเดือนที่คุณวางแผนจะใช้การยกเว้น ดังนั้น หากคุณปฏิเสธ VAT ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2019 คุณจะต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 20 ธันวาคม 2019

หนังสือแจ้งจะต้องมาพร้อมกับ:

• สารสกัดจาก งบดุล(เฉพาะองค์กร);
• สารสกัดจากหนังสือขาย
• สารสกัดจากสมุดบัญชีรายรับรายจ่าย(เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคล)

หลังจากนั้น องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรค้างชำระและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและเก็บสมุดบัญชีการซื้อไว้ พวกเขาออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าที่มีเครื่องหมาย "No Tax"

หากคุณออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างการเปิดตัว คุณจะต้องชำระเงินตามงบประมาณและส่งการประกาศ

การยกเว้นมีผลบังคับใช้ 12 เดือนและในช่วงเวลานี้เป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธ ทั้งหมด 12 เดือนเหล่านี้จะต้องเป็นไปตามข้อ จำกัด - รายได้สำหรับทุก ๆ สามเดือนติดต่อกันไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล หลังจาก 12 เดือนในระหว่าง 20 วันคุณจะต้องส่งข้อความที่ตัดตอนมาจากงบการเงินหรือ KUDiR ไปยังสำนักงานภาษี โดยยืนยันว่ารายได้ไม่เกินขีดจำกัดในระหว่างการเผยแพร่

หากคุณใช้เกินขีดจำกัดหรือฝ่าฝืนคำสั่งห้ามขายสินค้าที่ตัดภาษีได้ สิทธิ์ในการยกเว้นจะหายไป

หลังจบการศึกษา อายุ 12 เดือนสามารถขยายระยะเวลายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยส่งเอกสารชุดเดียวกัน หากไม่ต้องการการยกเว้นอีกต่อไป จะต้องส่งการสละสิทธิ์

ภาษีเงินได้

จ่ายโดยนิติบุคคลเท่านั้น ส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะต้องเสียภาษี รายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า งาน และบริการ รวมถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกำหนดและรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายระบุไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตรามาตรฐานคือ 20%

หาก LLC บน OSNO จ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนตามผลกำไรจริง พวกเขาจะถูกโอน ไม่เกินวันที่ 28 ของทุกเดือน, และการประกาศจะถูกส่งไปในเงื่อนไขเดียวกัน

ภาษีโรงเรือน

ภาษีนี้เรียกเก็บจากวัตถุที่เป็นขององค์กร ตามมูลค่าที่ดินหรือมูลค่าเฉลี่ยต่อปี

อัตราถูกกำหนดโดยภูมิภาคเพราะ รายได้ไปที่ งบประมาณท้องถิ่น. เปอร์เซ็นต์สูงสุดที่อนุญาต - 2,2% . การชำระเงินจะทำปีละครั้งหรือชำระล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสตลอดทั้งปี ขึ้นอยู่กับขั้นตอนที่หน่วยงานท้องถิ่นได้กำหนดไว้

ภูมิภาคสามารถกำหนดอัตราพิเศษ คุณต้องค้นหาในภูมิภาค ระเบียบ. เว็บไซต์ FTS จะช่วยคุณในเรื่องนี้ เลือกภูมิภาคและเขตเทศบาลของคุณในบริการ " ข้อมูลอ้างอิงในอัตราและสิทธิประโยชน์ ภาษีทรัพย์สิน” และระบบจะแสดงข้อมูลที่จำเป็นบน ระเบียบผลประโยชน์ในท้องถิ่นและรัฐบาลกลาง

กำหนดเวลาการรายงานถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น จนถึงสิ้นปี 2562 จำเป็นต้องส่งมอบการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าหากหน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดภาระหน้าที่ในการจ่ายเงินล่วงหน้า กับ 2020 ปีนี้ การคำนวณนี้จะถูกยกเลิก

ภาระผูกพันในการรายงานเกี่ยวกับภาษีโรงเรือนมีขึ้นสำหรับนิติบุคคลเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO ชำระภาษีทรัพย์สินในฐานะบุคคลธรรมดา พวกเขาไม่ส่งการประกาศสำหรับภาษีนี้ แต่จ่ายเฉพาะตามการแจ้งเตือนที่ IFTS ส่งมาเท่านั้น

กำหนดเวลาชำระภาษีโรงเรือนและที่ดินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมปีถัดจากปีที่รายงาน

ฐานการคำนวณจะพิจารณาจากค่าเฉลี่ยรายปีหรือ มูลค่าที่ดินคุณสมบัติ.

วัตถุมีค่าตามมูลค่าที่ดิน:

• การบริหารธุรกิจและศูนย์การค้า
• สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ในการรองรับสำนักงาน วัตถุทางการค้า การจัดเลี้ยงสาธารณะ การบริการผู้บริโภค
• อสังหาริมทรัพย์ของบริษัทต่างชาติที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในสหพันธรัฐรัสเซีย

หากวัตถุเหล่านี้รวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติและโพสต์บนเว็บไซต์ทางการของภูมิภาค ภาษีจะคำนวณจากมูลค่าที่ดิน และในกรณีนี้แม้แต่ผู้ที่ทำงานในระบอบการปกครองพิเศษก็ต้องจ่าย

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบการเก็บภาษีทั่วไป ภาษีคำนวณจากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับกับต้นทุนที่เกิดขึ้น ในเวลาเดียวกัน ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสารในเชิงเศรษฐศาสตร์

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะเหมือนกับสำหรับบุคคลทั่วไป - 13% .

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้การหักเงินแบบเดียวกันที่จำเป็นได้ บุคคลสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย การรักษา การศึกษา การกุศล เงินฝากเพื่อการลงทุน

กฎใหม่ใช้ตั้งแต่ปี 2020 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไอพี หากก่อนหน้านี้หน่วยงานด้านภาษีคำนวณจำนวนเงินทดรองตามข้อมูลปีที่แล้วและส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้ประกอบการแต่ละราย ตอนนี้ผู้ประกอบการจะคำนวณด้วยตนเองตามกำไรจริงสำหรับไตรมาส

ในระหว่างปี คุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสามครั้ง:

• ตามผลประกอบการไตรมาสแรก - จนถึงวันที่ 25 เมษายน
• ติดตามผลงานหกเดือน - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม
• ติดตามผลเก้าเดือน - จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม

นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำบัญชีรายรับและรายจ่าย เราได้พูดคุยเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความนี้

การชำระเงินอื่น ๆ

ภาษีอื่นๆ ทั้งหมด (การขนส่ง ที่ดิน น้ำ ฯลฯ) ภายใต้ระบบภาษีทั่วไปและภายใต้ระบบภาษีพิเศษ จะจ่ายในลักษณะปกติหากมีวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

เราได้รวบรวมภาษีหลักที่จ่ายให้กับ OSNO ในตาราง:

ภาษีพื้นฐานเกี่ยวกับ OSNO

การรวมกันของระบบภาษีร่วมกับระบอบการปกครองอื่น ๆ

ระบบภาษีอากรเบื้องต้น เข้ากันไม่ได้ด้วยภาษีเกษตรที่เรียบง่ายและเป็นเอกภาพ แต่ เข้ากันได้ดีด้วย UTII และ PSN ไม่มีอะไรขัดขวางบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจากการคงอยู่ใน OSNO แต่โอนกิจกรรมหนึ่งประเภทขึ้นไปไปยังระบบการจัดเก็บภาษีอื่น: ไปยัง UTII หรือซื้อสิทธิบัตร (สำหรับผู้ประกอบการ) นอกจากนี้ยังสามารถรวมโหมดทั้งสามโหมดเข้าด้วยกัน: OSNO, UTII และ PSN

หลักในเวลาเดียวกันให้เก็บบันทึกรายรับและรายจ่ายแยกต่างหากเพื่อการคำนวณการชำระเงินที่ถูกต้องตามงบประมาณ หากไม่มีการทำบัญชีแยกจากกัน อาจเกิดปัญหาและข้อขัดแย้งกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการระบุต้นทุนต่อค่าใช้จ่ายและการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบริการ My Business คุณสามารถแยกบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ โหมดต่างๆภาษีอากร

ผลลัพธ์

ระบบภาษีอากรทั่วไปนี่คือระบบภาษีพื้นฐาน ไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษีและรายงาน ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับรายได้ ประเภทของกิจกรรม และพารามิเตอร์อื่นๆ

องค์กรหรือผู้ประกอบการรายใดที่ยังไม่ได้เปลี่ยนมาใช้ โหมดพิเศษภาษีจะรวมอยู่ใน OSNO โดยอัตโนมัติ

ภาษีพื้นฐาน- นี่คือภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน หากต้องการในระบบภาษีทั่วไป คุณสามารถออกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายใต้มาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - คุณต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานภาษี

หากมีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี จะต้องชำระภาษีที่ดิน ขนส่ง น้ำ ฯลฯ ที่ OSNO

ขั้นพื้นฐาน บวก ระบอบการปกครองทั่วไป– การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและโอกาสในการทำงานกับบริษัทขนาดใหญ่

ขั้นพื้นฐาน ลบ– การบัญชีที่ซับซ้อนและรายงานจำนวนมาก ผู้เริ่มต้นในการบัญชีจะไม่สามารถเก็บบันทึกใน OSNO ด้วยตนเองได้

บทความมีเพียง กฎทั่วไปทำงานได้ แต่กฎหมายมีความแตกต่างและข้อยกเว้นมากมาย คุณไม่สามารถทำได้หากไม่มีความรู้พิเศษ ดังนั้นสำหรับผู้ใช้บริการ My Business บริการให้คำปรึกษาจะทำงานตลอดเวลาซึ่งคุณจะได้รับคำตอบสำหรับคำถามใด ๆ ภายใน 24 ชั่วโมง

การบัญชีทางอินเทอร์เน็ต "ธุรกิจของฉัน" เป็นผู้ช่วยที่เชื่อถือได้สำหรับผู้นำธุรกิจ บริการช่วยคุณคำนวณภาษี กรอกรายงาน ตรวจสอบกับ สำนักงานภาษีจัดทำเอกสารบุคลากร ฯลฯ

การดำเนินการส่วนใหญ่ในบริการเป็นแบบอัตโนมัติ คุณจึงประหยัดเวลาและความพยายามได้มาก เข้าร่วมกับจำนวนผู้ใช้ของเรา - และทำงานโดยไม่มีข้อผิดพลาด!