เรื่องของภาษีน้ำคืออะไรและใครควรจ่าย? เมื่อต้องคิดเติม การคืนภาษีต่อภาษีน้ำแล้วต้องเอาที่ไหน? บทความของเราจะให้คำตอบที่สมบูรณ์สำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ อีกมากมาย คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศภาษีน้ำได้ฟรีที่นี่
นิติบุคคลและบุคคลที่ดำเนินการพิเศษและ / หรือการใช้น้ำพิเศษในระหว่างกิจกรรมของพวกเขา จะต้องชำระภาษีน้ำตามกฎของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบนี้ภาษีหมายถึงภาษีที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางพื้นที่ที่ระบุถูกควบคุมโดยบทความ 333.8-333.15 รหัสภาษีอาร์เอฟ
สำคัญ!องค์กรและบุคคลที่ใช้น้ำตามข้อตกลงหรือการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหาแหล่งน้ำเพื่อการใช้งานซึ่งได้ข้อสรุปหลังจากการมีผลบังคับใช้ของประมวลกฎหมายน้ำของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี
วัตถุที่ต้องเสียภาษีน้ำ
การใช้แหล่งน้ำประเภทต่อไปนี้สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี:
- ปริมาณน้ำจากแหล่งน้ำ
- การใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำ (ยกเว้นการล่องแก่งในแพและกระเป๋า)
- การใช้แหล่งน้ำเพื่อการไฟฟ้าพลังน้ำ
- การใช้แหล่งน้ำเพื่อการล่องแพไม้ในกระเป๋าและแพ
ข้อ 2 ของข้อ 333.9 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดประเภทของกิจกรรมที่ไม่ใช่วัตถุของการเก็บภาษี ดังนั้น ภาษีจะไม่ถูกเรียกเก็บเมื่อ:
- การดื่มน้ำจากการเข้าถึงวัตถุที่มีแร่ธาตุและแหล่งบำบัดตามธรรมชาติ
- การบริโภคน้ำเพื่อให้แน่ใจว่าการกำจัดภัยพิบัติทางธรรมชาติ ความปลอดภัยจากอัคคีภัย, การปล่อยสุขาภิบาลและระบบนิเวศ;
- ปริมาณน้ำสำหรับการดำเนินงาน อุปกรณ์เทคโนโลยีเรือเดินทะเลและเรือเดินทะเลแบบผสม สำหรับการนำทางบนเรือและการลงจอดครั้งเดียวของเครื่องบิน สำหรับการตกปลาและการทำสำเนาทรัพยากรชีวภาพ
- การใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำสำหรับการดำเนินกิจกรรมเพื่อการป้องกันน้ำและทรัพยากรชีวภาพทางน้ำตลอดจนการป้องกัน สิ่งแวดล้อมและการเฝ้าติดตามสถานะแหล่งน้ำ
- การใช้แหล่งน้ำสำหรับองค์กรนันทนาการโดยสถาบันที่มีไว้สำหรับการบำรุงรักษาและการบริการของทหารผ่านศึกคนพิการและเด็ก
- กิจกรรมอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในกฎหมาย
สำคัญ!ในการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้สิ่งอำนวยความสะดวก คุณต้องได้รับใบอนุญาต!
อัตราและฐานภาษีน้ำ
อัตราภาษีน้ำกำหนดไว้สำหรับแอ่งน้ำในทะเลสาบ แม่น้ำ ทะเล และ เขตเศรษฐกิจในขนาดที่เป็นของแข็ง - ในรูเบิลต่อน้ำ 1,000 ลูกบาศก์เมตร อัตราเต็มแสดงอยู่ในมาตรา 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อการบริโภคน้ำเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ อัตราภาษีในแง่ของส่วนเกินจะเพิ่มขึ้นห้าเท่า ฐานภาษีของภาษีน้ำ:
- ฐานภาษีถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีสำหรับการใช้น้ำแต่ละประเภทแยกกันสำหรับโรงงานแต่ละแห่ง ถ้าต่างกัน อัตราภาษีฐานภาษีจะถูกกำหนดตามแต่ละฐาน
- เมื่อรับน้ำ ฐานถูกกำหนดเป็นปริมาตรของน้ำที่รับเข้า ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี... ปริมาตรของน้ำถูกกำหนดโดยการอ่านค่าอุปกรณ์วัดน้ำในกรณีที่ไม่มีจะคำนวณเวลาในการทำงานและประสิทธิภาพของวิธีการทางเทคนิคเมื่อนำน้ำ นอกจากนี้ การคำนวณฐานสามารถทำได้ตามบรรทัดฐานของการใช้น้ำ
- ฐานภาษีสำหรับการใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำถูกกำหนดให้เป็นพื้นที่ของการจัดหาพื้นที่น้ำซึ่งถูกนำไปใช้ตามข้อมูลของใบอนุญาตการใช้น้ำ
- คำนิยาม ฐานภาษีเมื่อใช้แหล่งน้ำเพื่อการไฟฟ้าพลังน้ำ จะพิจารณาจากผลของไฟฟ้าที่ผลิตขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
- ปริมาณไม้ที่ผลิตได้ในช่วงภาษี แพเป็นเครื่องบ่งชี้ฐานภาษีเมื่อใช้แหล่งน้ำในการล่องแพไม้ในกระเป๋าและแพ
ขั้นตอนการชำระภาษีและการรายงาน
ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงานภาษีน้ำคือหนึ่งในสี่ ยอดรวมชำระภาษี ณ ที่ตั้งของวัตถุที่ต้องเสียภาษีเป็นรายไตรมาสไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาที่พ้นกำหนด การคืนภาษีน้ำจะถูกส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ ที่ตั้งของสิ่งอำนวยความสะดวกไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาชำระภาษีนั่นคือ: ฉันไตรมาส- จนถึง 20.04, ไตรมาสที่สอง- จนถึง 20.07, ไตรมาสที่สาม- ถึง 20.10 น. ไตรมาสที่สี่- ถึง 20.04 น.
สำคัญ!บุคคลและ องค์กรต่างประเทศนอกจากจะยื่นคำประกาศเกี่ยวกับที่ตั้งของวัตถุแล้ว ยังต้องส่งสำเนารายงานมาที่ สำนักงานภาษีตามที่ตั้งของหน่วยงานที่ออกใบอนุญาตให้ใช้น้ำ
เนื้อหาของการคืนภาษีน้ำ
การคืนภาษีประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง
- มาตรา 1 "จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ";
- หมวด 2 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีน้ำ"
- มาตรา 2.1 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีน้ำเมื่อนำน้ำจาก แหล่งน้ำ";
- มาตรา 2.2 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีน้ำเมื่อใช้แหล่งน้ำไม่รวมการถอนน้ำ"
ดาวน์โหลด แบบแสดงรายการภาษีน้ำ
กฎทั่วไปในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีน้ำ
- สามารถออกเอกสารเป็นกระดาษหรือ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์.
- เมื่อกรอกคำประกาศด้วยตนเอง ให้ใช้หมึกสีดำ น้ำเงิน หรือม่วง
- ไม่อนุญาตให้ใช้สารแก้ไข ในการแก้ไขข้อผิดพลาด คุณต้องขีดฆ่าค่าและป้อนค่าที่ถูกต้อง ซึ่งจะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของผู้ลงนามในเอกสาร
- แต่ละเซลล์ในแถวใช้ค่าเดียวเท่านั้น มูลค่าสุทธิของตัวบ่งชี้ของจำนวนเงินจะถูกเติมในรูเบิลเป็นจำนวนเต็ม ค่าข้อความจะถูกเติมด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
- หากไม่มีค่า ให้ใส่ช่องว่างหรือศูนย์
- คำประกาศต้องไม่เย็บหรือมัดด้วยวิธีการที่อาจทำให้แผ่นกระดาษเสียหายได้
ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกคำประกาศภาษีน้ำสามารถพบได้ในเอกสารอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ที่แสดงด้านล่าง
ขั้นตอนการขอคืนภาษีน้ำ
วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีน้ำ
การประกาศภาษีน้ำในแง่ของการยื่นต่อหน่วยงานภาษีไม่แตกต่างจากการประกาศประเภทอื่น สามารถส่งเอกสารเข้ารับการตรวจสอบได้สามวิธี:
- ส่งด้วยตนเองอย่าลืมว่าต้องเตรียมคำประกาศเป็นสองชุดซึ่งหนึ่งในนั้นจะยังคงอยู่ในมือของคุณพร้อมเครื่องหมายใบเสร็จรับเงินเมื่อตรวจสอบ
- ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการในไฟล์แนบ
- กรอกและส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้บริการของผู้ให้บริการที่ทันสมัย
การจัดทำรายงานภาษีน้ำเกี่ยวข้องกับการยื่นคำประกาศประจำปี มันถูกร่างขึ้นอย่างเคร่งครัดภายใต้กรอบของปัจจุบัน เอกสารกำกับดูแล... การเปลี่ยนแปลงกฎการกรอกและแบบฟอร์มทั้งหมดจะได้รับการประกาศล่วงหน้าผ่านสื่อและโพสต์บนเว็บไซต์ FTS หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปีปัจจุบัน ให้เป็นไปตามกฎก่อนหน้า
แบบฟอร์มการประกาศใช้ปัจจุบันตั้งแต่ปี 2558 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service MMV-7-3 / 497 ในปี 2558 และเผยแพร่ในไตรมาสแรกของปี 2559
โครงสร้างของการประกาศภาษีน้ำปี 2561 มีองค์ประกอบดังต่อไปนี้:
- หน้าแรก;
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจ (นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล);
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ # 2 ของสองย่อหน้า
เอกสารเดียวกันกำหนดขั้นตอนสำหรับการก่อตัวของรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของการประกาศน้ำ
กรอกอย่างไร?
ควรตรวจสอบความถูกต้องของการบรรจุตามกฎของคำสั่งซื้อที่กล่าวถึงข้างต้น เอกสารชื่อภาษีน้ำฉบับที่สองคือจดหมายจาก Federal Tax Service ภายใต้หมายเลข SD-4-3 / 16671 สำหรับปี 2559
จุดสำคัญในการจัดทำรายงานคือรหัสการใช้น้ำ จะต้องสะท้อนให้เห็นในสองตำแหน่งของการประกาศ: ในอนุวรรค 2.1 และ 2.2 รหัสเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละภูมิภาคและจำแนกตามประเภทของกิจกรรมขององค์กรที่รายงาน รายการทั้งหมดมีอยู่ในจดหมายข้างต้น
พารามิเตอร์ที่เหลือไม่แตกต่างจากการรายงานประเภทอื่นโดยพื้นฐานแล้ว ตัวอย่างเช่น ใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ในลักษณะเดียวกัน บรรทัดว่างจะถูกทำเครื่องหมายด้วยเส้นประ
กฎการกรอกมีนัยสองวิธี: แบบกระดาษและ รุ่นอิเล็กทรอนิกส์... หมึกสีน้ำเงินหรือม่วงใช้สำหรับการออกแบบด้วยตนเอง ไม่อนุญาตให้แก้ไขเอกสาร - ให้กรอก แบบฟอร์มใหม่... การแก้ไขคำประกาศที่ส่งไปแล้วจะได้รับการแก้ไขภายใต้ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ ค่าตัวเลขแสดงเป็นรูเบิล ไม่อนุญาตให้เย็บกระดาษรายงานแยกกัน
วิธีการยื่น?
การคืนภาษีน้ำปี 2018 เสนอวิธีการยื่นสามวิธี:
- การปรากฏตัวต่อหน้าที่สำนักงานสรรพากร
- ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการเอกสารแนบ
- จดหมายอิเล็กทรอนิกส์ คุณสามารถส่งผ่านเว็บไซต์ภาษีหรือใช้บริการของบริษัทตัวกลาง
ด้านล่างนี้คือตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีน้ำ
ส่วนแรกและส่วนที่สองประกอบด้วยข้อมูลมาตรฐานเกี่ยวกับบริษัท เช่น ชื่อ การอยู่ใต้บังคับบัญชาในอาณาเขต ที่อยู่ ผู้ติดต่อ ฯลฯ ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน นอกเหนือจากข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุแล้ว แบบฟอร์มยังสะท้อนถึงมูลค่าของฐานภาษีและจำนวนภาษีทั้งหมด
การทำส่วนเพิ่มเติมให้สมบูรณ์ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร ดังนั้นเมื่อนำน้ำจากวัตถุที่มีลักษณะเป็นธรรมชาติให้เติมวรรค 2.1
สำหรับสถานประกอบการที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่น้ำของแหล่งน้ำ ข้อ 2.2 จะมีความเกี่ยวข้อง บริษัทไฟฟ้าพลังน้ำควรให้ความสนใจกับข้อ 2.3 เพื่อสะท้อนข้อมูลของวิสาหกิจในอุตสาหกรรมไม้ซุง ข้อ 2.4 มีวัตถุประสงค์
ส่งรายงานฉบับสมบูรณ์ ณ สถานที่ใช้น้ำขององค์กร การส่งใบประกาศภาษีน้ำและการรายงานการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ให้กับผู้ตรวจสอบนั้นไม่คุ้มค่า บริษัทสามารถจดทะเบียนได้ในภูมิภาคเดียว ปฏิบัติตามหน้าที่ของผู้เสียภาษีสำหรับภาษีเดียว และรายงานเกี่ยวกับน้ำในพื้นที่การบริโภค กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีน้ำ - อนุญาตทุกวันจนถึงวันที่ 20 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศและตัวอย่างการกรอกได้จากลิงค์ด้านล่าง
ในหน้านี้ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศภาษีน้ำฉบับปัจจุบันได้
การประกาศภาษีน้ำจัดทำขึ้นและส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีโดยองค์กรและบุคคล รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีนี้ตามกฎหมายปัจจุบัน
แบบฟอร์มการประกาศกำหนดขึ้นโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 09.11.2015 ประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ข้อมูลเกี่ยวกับกายภาพ บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
- ส่วนที่ 1 (จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ) และ 2 (การคำนวณฐานภาษีและภาษี)
ส่วนที่ 2 มีสองส่วนย่อยโดยผู้เสียภาษีจะกรอกข้อมูลตามประเภทของการใช้น้ำ
ส่วนย่อย 2.1 เสร็จสมบูรณ์โดยผู้ที่รับน้ำจากแหล่งน้ำ ส่วนย่อยจะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละวัตถุและแต่ละใบอนุญาตโดยคำนึงถึง การใช้งานตามเป้าหมายน้ำถอน หากใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับแหล่งน้ำ จะมีการกรอกแผ่นย่อย 2.1 หลายแผ่นในขณะที่ผู้เสียภาษีใช้อัตรา (จะมีการคำนวณแยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตรา)
ส่วนย่อย 2.2 เสร็จสมบูรณ์โดยผู้ที่ใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำ, การใช้แหล่งน้ำโดยไม่ใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ของพลังน้ำ, การใช้แหล่งน้ำเพื่อการล่องแก่งบนแพและกระเป๋าเงิน ส่วนย่อยจะระบุไว้แยกกันสำหรับการใช้แหล่งน้ำแต่ละประเภท สำหรับโรงงานแต่ละแห่ง และสำหรับใบอนุญาตแต่ละฉบับ หากมีอัตราที่แตกต่างกัน จะมีการกรอกแผ่นย่อย 2.2 หลายแผ่นตามที่ผู้เสียภาษีใช้อัตรา
การประกาศภาษีน้ำจัดทำขึ้นทุกสิ้นไตรมาสและส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสนั้น ยื่นใบประกาศได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์
ดาวน์โหลดใบกำกับภาษีน้ำ
ดาวน์โหลดเป็น PDF
ไซต์มีการอัปเดตอยู่เสมอ แต่ควรตรวจสอบความเกี่ยวข้องอีกครั้งในบริการ "Consultant Plus" อีกครั้ง
ความสนใจ! หากคุณพบข้อผิดพลาดหรือเอกสารที่ล้าสมัย โปรดแจ้งให้เราทราบในความคิดเห็น
ทางกายภาพหรือ นิติบุคคลที่ใช้น้ำพิเศษหรือน้ำพิเศษในกิจกรรม การชำระค่าธรรมเนียมถูกควบคุมโดยมาตรา 333.8-333.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บทความเหล่านี้ระบุว่า ไม่ใช่พลเมืองและองค์กรทั้งหมดต้องจ่ายภาษี... ตัวอย่างเช่น หากบริษัทหรือผู้ประกอบการใช้ทรัพยากรบนพื้นฐานของข้อตกลงในการจัดหาแหล่งน้ำ พวกเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียม
วัตถุ ฐาน อัตรา
กฎสำหรับการคำนวณและการจ่ายภาษีมีอยู่ในบทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วิธีการใช้งานที่รับรู้เป็นรายการที่ต้องเสียภาษี:
- การรวบรวมน้ำจากอ่างเก็บน้ำ
- การใช้สิ่งอำนวยความสะดวกในไฟฟ้าพลังน้ำ
- การใช้อ่างเก็บน้ำเพื่อการขนส่งไม้
- การใช้พื้นที่น้ำ.
ภายในกรอบเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องเสียภาษีตามงบประมาณ
หากมีการใช้น้ำเป็นพิเศษในการทำงานของบุคคล (รวมถึง ชาวต่างชาติ) ให้ส่งสำเนารายงานต่อการตรวจสอบที่ออกใบอนุญาตให้ด้วย
กฎหมายไม่ได้กำหนดผลประโยชน์ในการเก็บน้ำ
เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานผู้เสียภาษีจะคำนวณภาษีโดยอิสระตามบทบัญญัติของมาตรา 333.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการทำเช่นนี้ฐานภาษีจะต้องคูณด้วยอัตราและค่าสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องซึ่งระบุไว้ในมาตรา 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กรอกคำประกาศ
ผู้ชำระค่าธรรมเนียมการใช้น้ำทั้งหมด (เช่น องค์กรและประชาชนที่ใช้แหล่งน้ำภายใต้ใบอนุญาต) ส่งรายงาน แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียฉบับที่ 29N
พึงระลึกไว้เสมอว่า หน่วยงานภาษีไม่สนใจว่ากิจกรรมจะดำเนินการในช่วงเวลาที่กำหนดหรือไม่... แม้ว่าทรัพยากรจะไม่ได้ใช้ในทางใดทางหนึ่ง คุณควรส่งการรายงาน "ศูนย์" (โดยมีขีดกลางในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง)
หากผู้ก่อตั้งตัดสินใจยุติกิจกรรม มีความจำเป็น แค่เพิกถอนใบอนุญาต... มิฉะนั้น ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บสำหรับการประกาศไม่ตรงเวลา ข้อมูลในหัวข้อนี้มีอยู่ในมาตรา 333.8 และ 333.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การรายงานการเก็บน้ำประกอบด้วย องค์ประกอบต่อไปนี้:
ส่วนย่อยทั้งสี่จะถูกเติมตามวิธีการใช้วัตถุ ตัวอย่างเช่น หากสถาบันสูบน้ำเท่านั้น แต่ไม่ได้ใช้พื้นที่น้ำ จะต้องส่งเฉพาะ "หัวข้อ" ส่วนที่ 1 และ 2 และส่วนย่อย 2.1 เพื่อตรวจสอบ
ส่วนที่ 1 และ 2 เทค ทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น... หน้าชื่อเรื่องมีหน้าที่สอง - มีให้สำหรับผู้ที่ไม่มี TIN
ในส่วนบังคับ "หนึ่ง" และ "สอง" เช่นเดียวกับในหน้าชื่อเรื่อง ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับวัตถุ รายละเอียด ฐานภาษี และจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมดจะถูกระบุ
เมื่อกรอกใบประกาศต้องปฏิบัติตาม กฎพื้นฐานบางอย่าง:
- รายงานถูกส่งในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
- เมื่อกรอกด้วยมือจะได้รับอนุญาตให้เขียนด้วยหมึกสีดำสีน้ำเงินหรือสีม่วงเท่านั้น
- ไม่อนุญาตให้ใช้ตัวแก้ไข
- ข้อผิดพลาดสามารถแก้ไขได้โดยใช้การขีดทับปกติ
- ถัดจากการแก้ไขใด ๆ ที่คุณต้องลงนาม
- ข้อมูลทั้งหมดถูกป้อนด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
- มูลค่าต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลโดยรวม
- หากไม่มีตัวบ่งชี้จะมีการสร้างเส้นประ
- ห้ามเย็บหรือเย็บกระดาษด้วยผลิตภัณฑ์ที่ทำให้กระดาษเสียหาย
กรอกหน้าชื่อเรื่อง:
- INN / KPP... ถ้า หมายเลขประจำตัวประกอบด้วยตัวเลขสิบหลัก สองช่องแรกต้องเติมศูนย์ เอกสารระบุจุดตรวจที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ยื่นรายงาน หากบริษัทยื่นใบประกาศ ณ ที่ตั้ง บริษัท จำเป็นต้องจดทะเบียน INN / KPP ที่ระบุไว้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษีจากการแจ้งเตือน (แบบฟอร์มหมายเลข 9 / KNU - ผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุด) หรือใบรับรองสำหรับ บริษัท ต่างประเทศในแบบฟอร์ม เลขที่ 11СВ / การบัญชี
- หมายเลขการปรับปรุง... สำหรับรายงานหลัก - "0" สำหรับการประกาศที่แก้ไข - หมายเลขซีเรียลของการเปลี่ยนแปลง ("1", "2" เป็นต้น)
- รหัสรอบระยะเวลาภาษี.
- ระยะเวลาการรายงาน.
- รหัสการตรวจสอบที่ส่งคำประกาศ... มีการลงทะเบียนในหนังสือรับรองการจดทะเบียน
- รหัสที่ตั้ง... หากส่งมอบเอกสาร ณ ที่ตั้งของอ่างเก็บน้ำ รหัส "255" จะถูกระบุ
- ชื่อเต็มของนิติบุคคลหรือชื่อเต็มของบุคคล.
- รหัส OKVED.
- รหัสประเภทการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี).
- TIN และ KPP ของสถาบันที่ปรับโครงสร้างใหม่.
- เบอร์โทรติดต่อ.
- จำนวนหน้าประกาศ.
- จำนวนแผ่นรองรับ.
หัวหน้าบริษัทลงนามบนหน้าชื่อเรื่อง เขายังวางวันที่สร้างเสร็จและประทับตรา หากข้อมูลถูกระบุโดยตัวแทนของบริษัท จะต้องแนบหนังสือมอบอำนาจที่รับรองไว้กับข้อความดังกล่าว
บุคคลเพียงแค่ลงชื่อและวันที่ หากไม่มี TIN พลเมืองจะกรอกหน้า 2 ของ "ชื่อเรื่อง"
Padding ส่วน 1 แถว:
- 010 - KBK ของภาษีการใช้น้ำ;
- 020 - OKTMO ของพื้นที่ที่ชำระค่าธรรมเนียม (สามารถดูได้ใน ลักษณนามรัสเซียทั้งหมด) ขีดกลางจะถูกวางในเซลล์ว่างที่เหลือ
- 030 - มูลค่ารวมภาษีการใช้น้ำทุกประเภท (ภายใน 1 OKTMO)
ส่วนที่สองรวมถึงสองส่วนย่อยซึ่งกรอกขึ้นอยู่กับ วัตถุที่ต้องเสียภาษี... ส่วนเหล่านี้จะถูกกรอกสำหรับแต่ละอ็อบเจ็กต์แยกกัน (สำหรับใบอนุญาตทั้งหมดและ OKTMO) กรณีสมัคร อัตราที่แตกต่างกันการคำนวณแต่ละรายการจะแสดงในรูปแบบแยกต่างหาก
หมวดแรกเติมหากปริมาณน้ำอยู่ในระหว่างดำเนินการ ที่นี่คุณต้องระบุ:
- 010 - คอลเลกชัน KBK;
- 020 - OKTMO ของพื้นที่ที่ใช้วัตถุนั้น
- 030 - ชื่อของวัตถุ (ทะเลสาบ แม่น้ำ ทะเล ฯลฯ) หรือหมายเลขของบ่อน้ำ (สำหรับแหล่งใต้ดิน)
- 040 - ซีรี่ส์ จำนวน ประเภทของใบอนุญาต
- 050 - รหัสการใช้น้ำ
- 060 - จำนวนทรัพยากรที่ได้รับสำหรับรหัสการใช้น้ำเฉพาะ (เพิ่มบรรทัด 070 และ 100)
- 070 - ปริมาณน้ำที่ได้รับจริงจากโรงงาน หากกรณีไม่ต้องเสียภาษี
- 080 - รหัสของวัตถุประสงค์ในการรวบรวมทรัพยากร
- 090 - ขีด จำกัด การใช้น้ำ 1,000 ม. 3 (ระบุไว้ในใบอนุญาต)
- 100 - จำนวนน้ำที่ต้องเสียภาษี (เพิ่มบรรทัด 101 และ 102)
- 101 - น้ำที่ได้รับตามขีด จำกัด
- 102 - น้ำที่ได้รับเกินขีด จำกัด
- 110-150 - เดิมพันด้วยอัตราต่อรอง;
- 160 - จำนวนเงินที่ชำระ (101 * 110 * 130 * 140 * 150 + 102 * 120 * 130 * 140 * 150)
อัตราโดยคำนึงถึงสัมประสิทธิ์จะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
ส่วนย่อยที่สองกรอกในกรณีต่อไปนี้:
- การใช้พื้นที่น้ำของโรงงาน
- การมีส่วนร่วมของสิ่งอำนวยความสะดวกในการดำเนินงานของสถานีไฟฟ้าพลังน้ำ
- การใช้สิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับการล่องแก่ง
ส่วนย่อยนี้สะท้อนให้เห็นสำหรับแต่ละวัตถุและประเภทการใช้งาน:
กฎการคำนวณค่าธรรมเนียม:
ตัวอย่าง: CJSC Vympel ได้รับแหล่งน้ำจากแหล่งใต้ดินในเขตโวลก้าเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ภายใต้ใบอนุญาตสองฉบับ:
- สำหรับความต้องการการผลิตส่วนบุคคล (จากแหล่งใต้ดิน) - ปริมาณประจำปี 80,000 m 3;
- สำหรับการจ่ายน้ำให้กับประชากร - ขีด จำกัด 120,000 ม. 3
สำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 บริษัทได้รับปริมาณ:
- เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว - 28,000 ม. 3;
- สำหรับประชากร - 23,000 ม. 3
การจัดเก็บภาษีไตรมาสแรกจะคำนวณแยกต่างหากสำหรับการใช้งานแต่ละครั้ง ขีด จำกัด การใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวคือ 20,000 ม. 3 - บริษัท ได้เกินแล้ว
อัตราภาษีโดยคำนึงถึงสัมประสิทธิ์คือ:
- 459 รูเบิลต่อหนึ่งพันลูกบาศก์เมตร (348 * 1.32);
- 2297 ต่อพันลูกบาศก์เมตร เมื่อเกินขีดจำกัด (348 * 1.32 * 5)
จำนวนเงินที่ชำระสำหรับความต้องการส่วนบุคคลจะเป็น:
20,000 ม. 3 * 459 = 9180 รูเบิล
8000 ม. 3 * 2297 = 18 376 (สำหรับส่วนเกิน)
จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการจ่ายน้ำให้กับประชากร:
23,000 ม. 3 * 93 = 2139 รูเบิล
จำนวนเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บสำหรับไตรมาสแรก:
9180 + 18 376 + 2139 = 29 695 รูเบิล
การประกาศเสร็จสมบูรณ์โดยนักบัญชีและส่งมอบเมื่อวันที่ 18.04.2018
วิธีการรายงาน
ใบประกาศถูกส่งไปแล้ว ในสามวิธี:
- ด้วยการติดต่อส่วนตัว
- ตามหนังสือสั่งพร้อมรายการเอกสารแนบ
- โดย TCS ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
เพื่อการยื่นส่วนตัว มอบตัว สองฉบับ: คนหนึ่งยังคงอยู่ในสำนักงานสรรพากร อีกคนหนึ่งจะถูกส่งคืนไปยังผู้ชำระเงินพร้อมประทับตราวันที่ยื่น
หากตัวแทนส่งรายงาน เขาจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจรับรองในมือของเขา
มาตรการความรับผิด
หากผู้ชำระเงินละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงาน เขาจะถูกปรับ 5% ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระ (ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิลและไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษี) ค่าปรับจะจ่ายเป็นรายเดือนนับแต่วันที่ล่าช้า
นอกจากการชำระภาษีแล้ว ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ในการรายงาน บุคคลที่เกี่ยวข้องกับการใช้น้ำพิเศษจ่ายและกรอกแบบฟอร์มประกาศพิเศษ วิธีการกรอกประกาศภาษีน้ำอย่างถูกต้องมีคุณลักษณะใดบ้างจะกล่าวถึงในบทความ และเพื่อความชัดเจนจะมีการยกตัวอย่างการเติม
ใครควรพาไปและที่ไหน
การประกาศภาษีน้ำ (WN) เป็นองค์ประกอบบังคับของระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้เข้าร่วม กล่าวคือ สำหรับผู้ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระเงินของ WN สถานที่นำเสนอขึ้นอยู่กับสัญลักษณ์ของผู้เสียภาษีอากรอาจเป็น:
- การตรวจสอบของ Federal Tax Service สำหรับที่ตั้งอาณาเขตของสิ่งอำนวยความสะดวกที่ใช้งาน
- Interregional Inspectorate of Federal Tax Service สำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด หากบุคคลนั้นคือ
- หน่วยงานภาษีผู้ให้สำหรับวิสาหกิจต่างประเทศ
แบบฟอร์มและคุณสมบัติ
มีการแนะนำแบบฟอร์มการรายงานใหม่สำหรับ VN ตามคำสั่ง บริการด้านภาษีเลขที่ ММВ-7-3 / 497 ลงวันที่ 09.11.2015.ในทางปฏิบัติเริ่มใช้ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2559 ร่วมกับแบบฟอร์ม คำสั่งนี้กำหนดกฎการกรอกรายงานและรูปแบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์สำหรับส่งบนสื่อที่ไม่ใช่กระดาษ
ในการเชื่อมต่อกับการใช้สัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นที่กำหนดโดยศิลปะ 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์มใหม่การประกาศนี้มีคุณสมบัติหลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
- โดยคำนึงถึงปัจจัยการคูณพื้นฐานที่กำหนดไว้สำหรับปี
- สำหรับการประยุกต์ใช้ตัวบ่งชี้พิเศษ หากผู้รายงานไม่ได้ติดตั้งระบบการวัด
- กรณีนำน้ำบาดาลมาจำหน่ายต่อไป
ดังนั้น การคืนภาษีจึงเป็นใบแจ้งยอดภาษีที่ต้องชำระโดยละเอียด แบบฟอร์มให้การใช้สัมประสิทธิ์และตัวบ่งชี้ใด ๆ รวมทั้งขึ้นอยู่กับประเภทของการใช้น้ำภายใน มาตรฐานที่กำหนดและเหนือพวกเขา
ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีน้ำ
การประกาศภาษีน้ำ เช่นเดียวกับการประกาศของระบบการจัดเก็บภาษีอื่นๆ มีรูปแบบมาตรฐาน ซึ่งประกอบด้วยชื่อเรื่องและหลายส่วนที่มีส่วนย่อย การบรรจุเกิดขึ้นตามกฎบางอย่างโดยคำนึงถึงประเภทของการใช้น้ำและประเภทของวัตถุด้วย
- 1 แผ่น - หน้าชื่อเรื่อง;
- 2 แผ่น - ข้อมูลเกี่ยวกับ บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล (สำหรับผู้ที่ไม่ได้ระบุ TIN และพลเมืองต่างประเทศ)
- 3 แผ่น - ส่วนที่ 1 "จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ";
- 4-5 แผ่น - ส่วนที่ 2 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีน้ำ" พร้อมส่วนย่อย:
- 2.1 ____ เมื่อถ่ายน้ำ;
- 2.2 ____ เมื่อใช้
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศ
กฎและคำแนะนำ
เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- เขียนด้วยปากกาลูกลื่นด้วยปากกาลูกลื่นสีดำหรือสีน้ำเงินเท่านั้น เมื่อกรอกบนคอมพิวเตอร์ ให้ใช้ฟอนต์ Courier New ขนาด 16 หรือ 18
- แผ่นตัวเลขอย่างต่อเนื่อง
- อย่าแก้ไขข้อผิดพลาดด้วยของเหลวแก้ไขและแถบบาร์ อนุญาตให้ขีดฆ่าค่าที่ไม่ถูกต้องด้วยลายเซ็นรับรองของผู้เสียภาษีเท่านั้น
- ใช้การพิมพ์ด้านเดียวเท่านั้น
- จำนวนเงินที่คำนวณจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
- เฉพาะค่าเศษส่วนและวันที่ที่ระบุตามบรรทัดที่เกี่ยวข้อง
- ห้ามมัดแผ่นสำแดงด้วยที่เย็บกระดาษหรือลวดเย็บกระดาษด้วยด้าย
- ในแต่ละบรรทัด ตัวเลขจะถูกเขียนจากซ้ายไปขวา หากยังมีช่องว่างเหลืออยู่ ขีดกลางจะถูกระบุในรูปของขีดกลาง
- ส่วนแรกจะถูกเติมแยกกันสำหรับวัตถุน้ำแต่ละอันที่ใช้งานตามความเหมาะสมและดังนั้นจึงอนุญาตให้เพิ่มจำนวนหน้าเพิ่มเติมที่ต้องการได้
- ส่วนย่อยแรกของส่วนที่สองจะเสร็จสมบูรณ์หากผู้เสียภาษีใช้น้ำเพื่อการบริโภค การกรอกข้อมูลในส่วนนี้คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการใช้น้ำ รวมถึงการใช้น้ำที่มากเกินไปและการไม่มีเครื่องมือวัด
- ส่วนย่อยที่สองกรอกโดยองค์กรที่มีใบอนุญาตสำหรับการใช้น้ำประเภทอื่น: สำหรับไฟฟ้าพลังน้ำสำหรับการล่องแก่งสำหรับการใช้พื้นที่น้ำแยกสำหรับแต่ละองค์กรโดยระบุรหัสที่เหมาะสม
ตัวอย่างและตัวอย่าง
- "Avangard" แสดงโดยหัวหน้า Bogdanov A.V. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีน้ำต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี หน้าชื่อเรื่องกรอกระบุ TIN และ KPP ของบุคคล พิมพ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ, รายละเอียดการติดต่อ จำนวนหน้าเอกสาร และวันที่ส่ง
- นิติบุคคลระบุ TIN ไม่ใช่ บริษัทต่างชาติมีของตนเองในอาณาเขตของประเทศ จึงไม่กรอกใบประกาศที่สอง
- ในส่วนแรก นักบัญชีของ Avangard LLC จะระบุ KBK และ OKTMO รวมถึงภาษีน้ำทั้งหมดที่จะต้องชำระในไตรมาสที่รายงาน จำนวนนี้ได้มาจากการเพิ่มจำนวนเงินในสองส่วนย่อยของส่วนถัดไป
- ในส่วนย่อยแรกนักบัญชีระบุชื่อวัตถุใช้น้ำ ข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตปัจจุบัน รหัสการใช้น้ำตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีน้ำ
- องค์กรใช้น้ำบาดาลจากบ่อบาดาล ในช่วงระยะเวลาภาษีนี้ มีการใช้เกินขีดจำกัด 20,000 ลูกบาศก์เมตร ข้อมูลทั้งหมดนี้จะแสดงในบรรทัดที่เกี่ยวข้องด้วย อัตราภาษีที่ปัดเศษจะถูกคูณ
- LLC Avangard นอกเหนือจากใบอนุญาตในการรับน้ำแล้วยังมีใบอนุญาตให้ใช้พื้นที่น้ำของแม่น้ำ Oka ตามพื้นที่ที่กำหนด ดังนั้นนักบัญชีขององค์กรนี้จึงสะท้อนข้อมูลนี้ในส่วนย่อยที่สองของการประกาศเพื่อคำนวณปริมาณน้ำประปาแยกต่างหากสำหรับการใช้น้ำประเภทนี้
- หน้านี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาต ข้อมูลสัญญาการใช้วัตถุ และพื้นที่น้ำ ในบรรทัดตั้งแต่ 080 ถึง 100 คุณต้องใส่ขีดคั่นในรูปแบบของเส้นประเนื่องจากองค์กรไม่ได้มีส่วนร่วมในด้านพลังงานน้ำและไม่ล่องแพไม้ จำนวนภาษีในอัตราที่คำนึงถึงสัมประสิทธิ์ป้อนในบรรทัดที่ 130
ดังนั้น Avangard LLC จึงรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 โดยมีใบอนุญาตสองใบสำหรับการใช้น้ำและสำหรับการใช้พื้นที่น้ำของแม่น้ำ Oka
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีน้ำ
ความแตกต่างของการประกาศศูนย์
- บางองค์กรมีช่วงเวลาที่ไม่มีการใช้น้ำ จากนั้นพวกเขาก็มีคำถามที่สมเหตุสมผล พวกเขาจำเป็นต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีน้ำสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ "ว่างเปล่า" หรือไม่? กฎหมายระบุว่าในกรณีเช่นนี้ผู้เสียภาษีต้องยื่น
- การมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้แหล่งน้ำกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องส่งรายงานเป็นรายไตรมาส คุณลักษณะของการประกาศดังกล่าวคือการตั้งค่าของตัวบ่งชี้ศูนย์ในกรณีที่ไม่มีวัตถุแห่งการเก็บภาษี
- หากองค์กรไม่ต้องการใช้แหล่งน้ำเพิ่มเติม ก็ควรปิดใบอนุญาตนี้มากกว่า จากช่วงเวลาที่ใบอนุญาตสิ้นสุดลง ผู้เสียภาษีจะสูญเสียภาระหน้าที่ในการส่งรายงานการใช้น้ำทุกๆ สามเดือน
ข้อมูลสำคัญ
คุณสามารถยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษีที่เหมาะสมได้ทั้งทางกระดาษและทางสื่ออิเล็กทรอนิกส์ แต่ละองค์กรกำหนดขั้นตอนของตนเองในการจัดทำรายงานไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ยิ่งกว่านั้นการฝ่าฝืนคำสั่งนี้ตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถนำไปสู่บทลงโทษ
ความแตกต่างของการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรองประธานมีการกล่าวถึงในวิดีโอนี้: