การหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ล่าช้ากลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น เจ้าหน้าที่ภาษีจะหยุดปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคนติดต่อกัน ซึ่งเป็นไปได้ด้วย

รัฐของเราถือเป็นการขายทรัพย์สินใด ๆ ว่าเป็นกำไรซึ่งหมายความว่าทุกคนที่ทำธุรกรรมดังกล่าวมีหน้าที่ต้องชำระภาษีเงินได้ให้ตรงเวลา รหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยบทความจำนวนหนึ่งการใช้งานที่มีความสามารถซึ่งจะช่วยลดต้นทุนหรือหลีกเลี่ยงได้โดยสิ้นเชิง

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและประกาศรายได้เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่พวกเขาเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี โดยปกติช่วงเวลานี้จะเริ่มนับจากวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินกับหน่วยงาน Rosreestr แต่ก็มีข้อยกเว้นอยู่ ความแตกต่างที่ยิ่งใหญ่ที่สุดระหว่างจุดเริ่มต้นของระยะเวลาการเป็นเจ้าของและวันที่ที่ระบุในใบรับรองการเป็นเจ้าของเกิดขึ้นภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

• การโอนทรัพย์สินโดยการรับมรดก (สิทธิในการเป็นเจ้าของจะปรากฏขึ้นตั้งแต่ช่วงเวลาที่เปิดการรับมรดก)
• ทรัพย์สินตั้งอยู่ในบ้านสหกรณ์ (ระยะเวลาการเป็นเจ้าของเริ่มต้นทันทีหลังจากการชำระค่าหุ้นครั้งสุดท้าย)
• การเปลี่ยนแปลงหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาขื้นใหม่ (สิทธิในการเป็นเจ้าของไม่ได้หยุดดังนั้นระยะเวลาในการเป็นเจ้าของจะถูกกำหนดโดยวันที่ออกหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของเดิม)

เมื่อคำนวณระยะเวลาการเป็นเจ้าของควรจำไว้ว่าไม่ใช่แค่สามปีปฏิทิน แต่เป็น 36 เดือนเต็มติดต่อกัน

มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกันสำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในประเทศ ขณะนี้:

• 13% - สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย;
• 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งสำคัญที่ต้องจำ!ผู้อยู่อาศัยภาษีในประเทศของเราคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในดินแดนของตนนานกว่า 183 วันในปีปัจจุบัน

ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างอิสระ ในเวลาเดียวกันเราควรจำเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีด้วยจำนวนต้นทุนเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อขาย

หลักเกณฑ์การใช้สิทธิลดหย่อนภาษี

รหัสภาษีของรัสเซียเปิดโอกาสให้ผู้ขายอพาร์ทเมนต์สามารถใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ โดยมีขนาดจำกัดอยู่ที่ 1,000,000 รูเบิลต่อปี หากราคาอพาร์ทเมนท์เกินจำนวนนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างมูลค่าของทรัพย์สินและการหักเงิน

ปัจจุบันแนวปฏิบัติในการหลีกเลี่ยงภาษีเริ่มแพร่หลายโดยระบุในสัญญาว่าราคาอพาร์ทเมนท์ต่ำเกินไป โดยไม่เกินจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษี จำนวนเงินที่เหลือจะออกเป็นใบเสร็จรับเงินสำหรับการโอนเงินเพื่อการปรับปรุงวัตถุที่แยกกันไม่ออก

ธุรกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่ผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนและตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีได้สำเร็จ แต่มีแบบอย่างของการตัดสินของศาลเกี่ยวกับการกระทำที่ผิดกฎหมาย

สิ่งสำคัญที่ต้องจำ!การบ่งชี้ราคาที่ไม่น่าเชื่อถือในสัญญาการขายอาจดึงดูดความสนใจของหน่วยงานกำกับดูแลและนำไปสู่ความรับผิดในการปกปิดภาษี

จำนวนเงินที่หักไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนวัตถุ ในกรณีที่ขายอพาร์ทเมนท์สองห้องขึ้นไปในช่วงระยะเวลาภาษีเดียวผู้ขายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1,000,000 รูเบิล

เมื่อขายทรัพย์สินที่มีบุคคลหลายคนเป็นเจ้าของ เจ้าของทุกคนสามารถหักเงินเต็มจำนวนได้ ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องทำการขายหุ้นแต่ละหุ้นอย่างเป็นทางการในข้อตกลงแยกต่างหาก หากฝ่าฝืนเงื่อนไขนี้ เจ้าของแต่ละคนจะได้รับเพียงส่วนหนึ่งของการหักตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในอพาร์ทเมนท์

ในกรณีที่ภายในหนึ่งปีหลังจากการขายอพาร์ทเมนต์มีการซื้ออีกอพาร์ทเมนท์หนึ่งคุณสามารถใช้การลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยได้ จำนวนเงินสูงสุดถูกกำหนดโดยมาตรา 220 ของรหัสปัจจุบันและคือ 2,000,000 รูเบิล

สิ่งสำคัญที่ต้องจำ!การหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยนั้นมีให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียแต่ละคนเพียงครั้งเดียว

เมื่อใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินในการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระภาษีจะไม่นำมาพิจารณาต้นทุนในการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ ผู้เสียภาษีสามารถเลือกวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับเขา

ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งมีระยะเวลาการเป็นเจ้าของน้อยกว่าสามปีโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าจำเป็นต้องแจ้งให้รัฐทราบเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับ ในการดำเนินการนี้ควรส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังแผนกภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนถาวร:

• ประกาศรายได้ที่ได้รับเรียบร้อยแล้ว
• สำเนาเอกสารประจำตัวของผู้เสียภาษี
• สำเนาใบรับรองการโอน TIN;
• สำเนาข้อตกลงการขายทรัพย์สินที่ลงทะเบียนโดยหน่วยงาน Rosreestr;
• เอกสารยืนยันต้นทุนการขาย (ในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของบัญชี ฯลฯ สามารถดำเนินการได้)

เพื่อลดฐานภาษีตามจำนวนการหักเงินจำเป็นต้องเขียนใบสมัครพร้อมคำร้องขอให้จัดเตรียมพร้อมกับการยื่นเอกสาร

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องเกิดขึ้นก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากการลงทะเบียนการทำธุรกรรมและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - จนถึงวันที่ 15 มิถุนายน

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ต้องรับผิดในการยื่นคำประกาศล่าช้า และการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาการชำระภาษี

หากราคาอพาร์ทเมนท์ไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิล ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นประกาศรายได้ตรงเวลาจะเป็น 1,000 รูเบิล หากราคาอพาร์ทเมนท์สูงกว่า การกระทำเดียวกันนี้จะถูกลงโทษด้วยค่าปรับ 5% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือนที่ละเมิดกำหนดเวลา ตามมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินจะต้องไม่เกิน 30% ของภาษีที่ต้องชำระและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล

สำหรับการละเมิดขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดไว้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับด้วย ขนาดกำหนดไว้ในมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอยู่ในช่วง 20 ถึง 40% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ

การซ่อนภาษีเป็นจำนวนมากอาจส่งผลให้มีความผิดทางอาญา ตามประมวลกฎหมายอาญาของรัสเซีย การลงโทษที่ร้ายแรงที่สุดสำหรับความผิดดังกล่าวคือการจำคุก กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับภาษีจำนวนมากที่เกินกว่า 100,000 รูเบิล

เพื่อลดจำนวนเงินที่ต้องชำระเมื่อขายอพาร์ทเมนต์และไม่ละเมิดกฎหมายคุณต้องจำสิ่งต่อไปนี้:

1. การขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ผู้ขายเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. เมื่อคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ผู้เสียภาษีสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อกิจการ
3. ผู้ขายอพาร์ทเมนต์แต่ละรายมีโอกาสที่จะขอลดหย่อนภาษีสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย
4. ในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ใหม่ในปีปฏิทินเดียวกันกับการขายอพาร์ทเมนต์ก่อนหน้า รายได้สามารถลดลงได้ด้วยการหักเงินที่ต้องชำระเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รหัสภาษีเวอร์ชันปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้นำการหักนี้ไปใช้ซ้ำ
5. การคืนภาษีที่เสร็จสมบูรณ์และชุดเอกสารประกอบจะต้องส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลภายในวันที่ 30 เมษายน และจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 มิถุนายนของปีถัดจากการทำธุรกรรม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่บริษัทหักจากเงินเดือนของพนักงาน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% บริษัทจะโอนเงินจำนวนที่ถูกหักไว้ไปยังกองทุนประกันสุขภาพและประกันสังคม รวมถึงกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

• สรุปรายได้ของพนักงานบริษัท
• มีการคำนวณผลประโยชน์ เป็นมาตรฐาน เมื่อจำนวนเงินขึ้นอยู่กับจำนวนเด็ก ทรัพย์สิน (การขายบ้าน อพาร์ทเมนท์ ฯลฯ) และสังคม (ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษา การปฏิบัติต่อตนเองและญาติ เพื่อการกุศล)
• จากจำนวนรายได้รวมของพนักงานจะหักมูลค่าที่ได้รับเมื่อคำนวณการหักเงิน
• จากนั้นจำนวนผลลัพธ์จะถูกคูณด้วย 13%

มีใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองฉบับที่บริษัทต้องยื่นต่อสำนักงานสรรพากร ประการแรกคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ เอกสารนี้ประกอบด้วยรายละเอียดขององค์กร ข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคน บริษัทจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปหลังจากปีที่รายงาน

ใบรับรองที่สองคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ โดยจะแสดงยอดรวมของรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานทุกคน บริษัทจะต้องส่งใบรับรองนี้ต่อแผนกตามระยะเวลาดังต่อไปนี้

• สำหรับปีที่รายงาน - ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
• สำหรับไตรมาสแรก - ไม่เกินวันที่ 3 พฤษภาคม
• เป็นเวลาครึ่งปี - ไม่เกินวันที่ 31 กรกฎาคม
• เป็นเวลาเก้าเดือน - ไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคม

ตามกฎหมายบริษัทจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากค่าจ้างในวันที่ลูกจ้างได้รับเงินเดือนให้กับสำนักงานสรรพากร สถานประกอบการยังสามารถโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในวันทำการถัดไปหลังจากที่พนักงานได้รับรายได้ หากบริษัทไม่ดำเนินการในภายหลังจะถูกปรับ ขนาดของมันคือ 20% ของจำนวนเงินที่โอนไปยังบริการภาษีล่าช้า หากบริษัทไม่โอนเงินให้หน่วยงานของรัฐเต็มจำนวนก็จะถูกปรับเช่นกัน

สาเหตุที่ทำให้กฎหมายเปลี่ยนแปลง

ในอดีตมีบริษัทแห่งหนึ่งถูกกรมสรรพากรปรับเนื่องจากยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า จำนวนค่าปรับคือ 300,000 รูเบิล อย่างไรก็ตาม บริษัทได้โต้แย้งคำตัดสินนี้ในศาล โดยตัวแทนของบริษัทอ้างว่าบริษัทไม่มีหนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อส่งรายงานไปยังบริการภาษี บริษัทสามารถชำระหนี้ที่ค้างชำระพร้อมบทลงโทษได้ ก่อนที่จะส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐด้วยซ้ำ

เป็นผลให้ศาลเข้าข้าง บริษัท และต่อมามีการแก้ไขมาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งอนุญาตให้นิติบุคคลหลีกเลี่ยงการถูกปรับสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า

สิ่งนี้เป็นไปได้อย่างไร?

สามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้หากบริษัทได้ชำระหนี้และค่าปรับก่อนที่จะส่งคำชี้แจงไปยังบริการภาษี อย่างไรก็ตามเธอจะต้องชำระหนี้และค่าปรับจนกว่าจะถึงเวลาที่กรมสรรพากรรู้เกี่ยวกับเธอ ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีสามารถค้นหาข้อมูลนี้ได้โดยใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการหลัก: เอกสารระบุการชำระเงินที่บริษัทมีหนี้ บริษัทจะถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับหากหน่วยงานระบุหนี้ภาษีได้

วิธีหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ของ VLIS คุณจะส่งรายงานที่ถูกต้องไปยังหน่วยงานกำกับดูแลได้ทันเวลา ระบบช่วยให้สามารถวิเคราะห์ทางการเงินและประเมินความเสี่ยงด้านภาษี สร้างรายงานและตรวจสอบตามข้อกำหนดของกฎระเบียบทั้งในด้านรูปแบบและเนื้อหา ด้วยโปรแกรมการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ของ SBIS คุณสามารถรับใบรับรองและสารสกัดจากสำนักงานสรรพากร การดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ทางออนไลน์ ตรวจสอบความน่าเชื่อถือของพันธมิตรและบริษัทในเครือ และอื่นๆ อีกมากมาย

ระบบได้รับการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องตามการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมด นอกจากนี้ยังสามารถรวมเข้ากับโปรแกรมบัญชีส่วนใหญ่ได้อีกด้วย

โปรดทราบว่าในการส่งรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต คุณจะต้องมีลายเซ็นดิจิทัลแบบอิเล็กทรอนิกส์อย่างแน่นอน ด้วยบริการ EDS Center คุณจะได้รับลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ในราคาที่ดีที่สุด

คำถามทั้งหมดของคุณที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การรายงาน และผลิตภัณฑ์ VLIS จะได้รับคำตอบจากเรา ในงานของเรา คุณยังจะพบคำตอบสำหรับคำถามที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายทางอิเล็กทรอนิกส์ การบัญชี การเพิ่มประสิทธิภาพ และระบบอัตโนมัติของกระบวนการทางธุรกิจ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายรถยนต์จะต้องชำระโดยเจ้าของรถยนต์ที่ขายนั่นคือบุคคลได้รับผลประโยชน์จากสิ่งนี้ในรูปของเงินสด แต่ภาษีไม่ได้จ่ายเสมอไป - เฉพาะบางสถานการณ์เท่านั้นซึ่งหายากมาก โดยปกติแล้วเจ้าของรถมักจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการขายหรือลดอัตราดอกเบี้ยซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ร้อยละ 13 ของจำนวนเงินที่ได้รับจากการขาย

- นี่คือภาษีเงินได้ (จำเป็นต้องรวบรวมเงินจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อพวกเขาได้รับกำไรหรือรายได้) ในกรณีขายรถ รายได้คือเงินที่ผู้ขายได้รับ (บุคคลที่ขายรถ)

ปัจจุบันอัตราภาษีขายอยู่ที่ร้อยละ 13 แต่เป็นแบบทั่วไปและดั้งเดิมที่สุด เนื่องจากในบางกรณีเปอร์เซ็นต์จะเพิ่มขึ้นอย่างมาก เงินจากการชำระจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีแล้วกระจายไปยังงบประมาณ (โดยปกติแล้วเปอร์เซ็นต์เล็กน้อยจะเข้าสู่งบประมาณของรัฐบาลกลาง และจำนวนเงินส่วนใหญ่จะไปที่งบประมาณของภูมิภาคที่เจ้าของรถจดทะเบียน)

ตัวอย่างเช่นหากรถขายได้ในราคา 700,000 รูเบิลตามเอกสารพลเมืองที่ขายมันจะต้องจ่ายเงิน 91,000 รูเบิล (13 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุน) ให้กับงบประมาณโดยมีเงื่อนไขว่าก่อนหน้านี้รถจะได้รับฟรี ค่าใช้จ่าย (เกี่ยวกับเรื่องนี้และเงื่อนไขอื่น ๆ จะเขียนไว้ด้านล่าง) แต่ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้จ่ายเสมอไปเมื่อขายรถยนต์ แต่ในบางกรณีเท่านั้น โดยทั่วไป จำนวนภาษีจะลดลงหรือไม่มีการเรียกเก็บภาษีเลย

จะคำนวณภาษีรายได้จากการขายรถยนต์ได้อย่างไร?

หลายคนคิดว่าภาษีจะจ่ายตามจำนวนที่ระบุไว้ในสัญญาขายเท่านั้น แต่ภาษีจะเรียกเก็บจากกำไรเท่านั้น และรถก่อนหน้านั้นถูกซื้อโดยเจ้าของ (หรือเป็นมรดกหรือบริจาค) นั่นคือภาษีเงินได้ไม่ได้คำนวณจากต้นทุนการขาย แต่เป็นกำไรที่เจ้าของจะได้รับ (หากเขาได้รับเลย)

ตัวอย่างเช่น เจ้าของคนปัจจุบันที่จะขายรถซื้อมันในราคา 1,000,000 รูเบิล และเขาตัดสินใจขายมันในราคา 1,100,000 รูเบิล นั่นคือกำไรที่เขาจะได้รับคือ 100,000 รูเบิล และจะจ่ายจากจำนวนนี้ นั่นคือภาษีจะอยู่ที่ 13,000 รูเบิลเท่านั้น แต่ถ้าได้รับรถเป็นของขวัญ กำไรจากการขายจะเท่ากับจำนวนเงินที่ขายไป แต่ในกรณีนี้ก็ยังมีฟีเจอร์ที่ให้คุณลดจำนวนภาษีได้

สิ่งนี้น่าสนใจ!เป็นที่น่าสังเกตกรณีที่ผู้ขายซื้อรถยนต์ในจำนวนที่มากกว่าที่เขาขาย ตัวอย่างเช่น รถยนต์คันหนึ่งราคาครึ่งล้านรูเบิล และเจ้าของตัดสินใจขายมันในราคา 300,000 รูเบิล นั่นคือเขาจะไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ จากสิ่งนี้ ดังนั้นจึงไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้

มีวิธีอื่นในการลดจำนวนภาษี ตัวอย่างเช่น, . โดยมีรายละเอียดอธิบายไว้ด้านล่าง

การหักภาษีสำหรับสัญญาจะซื้อจะขาย

การลดหย่อนภาษีเป็นอีกวิธีหนึ่งในการลดจำนวนภาษี มันใช้ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• รถเป็นของผู้ขายมาไม่ถึง 3 ปี
• จำนวนเงินที่หักได้สูงสุดคือ 250,000 รูเบิล

สามารถใช้การลดหย่อนภาษีได้หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของรถยนต์ ณ เวลาที่ผู้ขายซื้อ นั่นคือไม่สามารถกำหนดต้นทุนเริ่มต้นที่ผู้ขายจ่ายได้

บันทึก! บางครั้งจะมีการหักลดหย่อนภาษีในกรณีอื่น

การคำนวณการหักเงินและคุณสมบัติต่างๆ

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ จำนวนเงินที่หักคือ 250,000 รูเบิล จะถูกหักออกจากกำไรจากการขายหากคุณเป็นเจ้าของรถมาน้อยกว่าสามปีและไม่มีเอกสารเหลือในค่าใช้จ่ายในการรับรถ นั่นคือกำไรจะเท่ากับจำนวนเงินที่คุณขายรถ

ตัวอย่างเช่น รถยนต์คันหนึ่งขายได้ในราคา 500,000 รูเบิล มีเจ้าของมาไม่ถึงสามปี และไม่มีเอกสารเกี่ยวกับราคารถยนต์ ณ เวลาที่ซื้อ จำนวนที่หักคือ 250,000 รูเบิล และหักออกจากกำไร นั่นคือ 500,000 - 250,000 = 250,000 (รูเบิล) ดังนั้นจะมีการจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 13 เปอร์เซ็นต์เป็นจำนวน 250,000 รูเบิล

สำคัญ! ในเวลาเดียวกันมีคุณสมบัติหลักอย่างหนึ่ง - จะต้องระบุการลดหย่อนภาษีในการประกาศ ณ เวลาที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย

จะหลีกเลี่ยงการชำระภาษีได้อย่างไร?

การลดหย่อนภาษีถือเป็นของขวัญสุดพิเศษจากรัฐ แต่มีบางสถานการณ์ที่ไม่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลยเมื่อขายรถยนต์:

1. ต้นทุนการขายรถยนต์น้อยกว่าต้นทุนการซื้อ. กล่าวคือผู้ขายจะไม่ได้รับกำไรใดๆ จากการทำธุรกรรมนี้ สิ่งนี้เกิดขึ้นบ่อยมากเพราะเมื่อเวลาผ่านไปรถจะสูญเสียคุณสมบัติเดิมไป ทุกคนรู้ดีว่าหลังจากซื้อรถยนต์ในตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ มูลค่าของมันจะลดลง 20 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นจึงไม่มีการจ่ายภาษีรายได้จากการขายรถยนต์ดังกล่าว
2. ระยะเวลาการเป็นเจ้าของมากกว่าสามปี. สิ่งนี้เป็นที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย - ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายน้อยกว่า 3 ปี แต่มีข้อแม้บางประการ พวกเขาไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะในกรณีที่ไม่ได้ใช้รถยนต์เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ

ยิ่งกว่านั้นการเป็นเจ้าของรถยนต์มานานกว่าสามปีทำให้คุณไม่สามารถส่งการขายได้ ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด แม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ก็จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจง

วิดีโอให้รายละเอียดประเด็นที่คุณควรใส่ใจ:

กำหนดเวลาในการยื่นและชำระภาษีเงินได้

จะต้องยื่นต่อหน่วยงานภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป นั่นคือหากคุณขายรถในปี 2560 (วันที่ไม่สำคัญ) คุณต้องยื่นคำประกาศภายในวันที่ 30 เมษายน 2019 แต่ภาษีในกรณีนี้สามารถชำระได้ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 2562 กล่าวคือ ภาษีจะต้องชำระก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่ขายรถ

สิ่งนี้น่าสนใจ! นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าหากกรอกเอกสารไม่ถูกต้องจะมีการจงใจรับผิดทางอาญาหรือทางปกครอง

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ล่าช้าหรือไม่? จุดโทษ จุดโทษ สิ่งนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้และสิ่งที่ต้องทำ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่ยุ่งยากมาก สำหรับภาษีนี้เท่านั้น ในกรณีที่ชำระเงินล่าช้า จะมีการขู่ปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระแม้ว่าคุณจะเลื่อนการชำระเงินออกไปเพียงวันเดียว คุณก็ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการถูกปรับได้

บริษัทของเราได้รับคำถามมากมายเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายในการรับโทษภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย ระยะเวลาล่าช้าขั้นต่ำการชำระภาษีซึ่งใช้เวลาเพียง 1-2 วันเท่านั้น นอกจากนี้สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อได้รับค่าปรับสำหรับงวดก่อนหน้าเช่นสำหรับปี 2559 และ 2560 ในขณะนี้เท่านั้นในขณะที่การตรวจสอบภาษีนั้นลงวันที่จากงวดก่อนหน้า

เมื่อต้นปี 2561 ได้มีการออกมติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2561 ฉบับที่ 6-P ตามที่กล่าวไว้สำหรับความล่าช้าเล็กน้อยในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับการตัดสินใจเดียวกันระบุว่า:

1. หาก บริษัท จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมดอกเบี้ยล่าช้า แต่ก่อนที่จะค้นพบข้อเท็จจริงของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าโดยหน่วยงานภาษี
2. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าและการลงโทษเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจ
3. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าเป็นผลมาจากการละเว้น (ข้อผิดพลาดทางเทคนิคหรืออื่น ๆ )
4. หากการรายงานไม่ได้บิดเบือนความจริง

ที่ ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องรับผิดทางภาษี

หากพบการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าก่อนยื่นคำนวณตามแบบ 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราขอแนะนำ รีบชำระภาษีที่ค้างชำระจำนวนหนึ่งโดยด่วนเช่นเดียวกับจำนวนดอกเบี้ยของภาษีนี้

หากคุณพบข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการเราขอแนะนำ ขั้นแรกให้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าปรับ จากนั้นจึงส่งการคำนวณที่อัปเดตตามแบบฟอร์ม 6-NDFL

หากคุณได้รับพระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษีแล้ว ซึ่งคุณต้องรับผิดชอบต่อความล่าช้าทางภาษีเล็กน้อยในรูปแบบของค่าปรับ เราขอแนะนำ ทำข้อโต้แย้งเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อการตรวจสอบภาษี

ตัวอย่างการคัดค้านที่เป็นลายลักษณ์อักษรมีดังต่อไปนี้:

ใน IFTS หมายเลข 22 ในมอสโก

จาก OOO "โกโลบก"

105540, มอสโก, เซนต์. เบเรโกวายา อายุ 14 ปี

ชั้น 2 ห้อง. 13

ดีบุก 7722324456 KPP 772201001

พีเอสอาร์เอ็น 12377346564478

คำคัดค้านที่เป็นลายลักษณ์อักษร

ตามพระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษี

ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข 22 สำหรับมอสโกที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท Kolobok Limited Liability Company ดำเนินการตรวจสอบภาษีอันเป็นผลมาจากการจัดทำรายงานการตรวจสอบภาษี N 15-11 / 5312 วันที่ 26/07/2018 โดยได้รับรายงานผ่านช่องทางสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2561 ซึ่งเป็นการยืนยันการแจ้งการรับ ก่อนหน้านี้ บริษัท Kolobok LLC ไม่ได้รับรายงานการตรวจสอบภาษีและในขณะเดียวกันก็ไม่ได้รับแจ้งเวลาในการตรวจสอบเอกสารการตรวจสอบ ในกรณีนี้ บริษัทของเราหมดโอกาสในการโต้แย้งและชี้แจงโดยสิ้นเชิง ซึ่งเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้ การตัดสินใจตามผลการตรวจสอบดังกล่าวอาจมีการยกเลิก สิ่งนี้ตามมาจากบทบัญญัติของวรรค 2 ของวรรค 14 ของมาตรา 101 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ผู้เสียภาษียังขอให้คำนึงถึงสถานการณ์ลดหย่อนตามอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 112 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความล่าช้าในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1 วันเท่านั้น กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2018 Kolobok LLC ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2018 การชำระเงินล่าช้าหนึ่งวันเกิดจากการติดตั้งซอฟต์แวร์ใหม่ซึ่งไม่อนุญาตให้ชำระเงินทันเวลา .

พระราชกฤษฎีกาของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2561 หมายเลข 6-P ระบุว่า“ ตัวแทนภาษีที่ต้องรับผิดต่อความรับผิดทางภาษีสำหรับความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการหัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) การโอนภาษีในกรณีใด ๆ กรณีมีสิทธิที่จะนับความเป็นไปได้ในการสร้างสถานการณ์ที่สำคัญในกรณีของเขาซึ่งกำหนดการลงโทษเป็นรายบุคคลโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยคำนึงถึงสถานการณ์ที่บรรเทาลงเช่นหากระยะเวลาของการโอนภาษีก่อนเวลาอันควรไม่มีนัยสำคัญ เมื่อพิจารณาข้างต้นตามมาตรา 100, 101 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราขอตามผลการพิจารณาเอกสารการตรวจสอบภาษี:

1) ไม่ต้องเสียค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 25,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561

ผู้อำนวยการทั่วไปของ LLC "Kolobok"

_________________ / วาทรัชกิน ดี.เอ./

พบข้อเท็จจริงของการไม่ชำระเงิน - ชำระภาษีและค่าปรับหากจำเป็นให้ส่งการคำนวณที่อัปเดต เราได้รับพระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษี - สามารถจัดทำคำคัดค้านเป็นลายลักษณ์อักษรโดยอ้างอิงถึงมติของศาลรัฐธรรมนูญ