จำนวนภาษีที่จ่าย IP: การคำนวณโดยละเอียด IP เบี้ยประกัน

จากช่วงเวลา การลงทะเบียนของรัฐ ผู้ประกอบการส่วนบุคคล - กองทุนบำเหน็จบำนาญ , ประกันสังคม rf, บังคับ ประกันสุขภาพ . จากช่วงเวลานั้นมีค่าใช้จ่ายกับภาระผูกพันของการชำระเงินของการจ่ายเงินประกันภัยบังคับ

สิ่งที่ต้องจ่ายให้กับ fiu

ผู้ประกอบการของรัสเซียได้พัฒนานิสัยในระยะยาวของการติดตามข่าวการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำ ความสนใจดังกล่าวอธิบายว่าไม่อยากรู้อยากเห็นมากเท่ากับความจำเป็นในการคลัง ในปี 2560 IP ได้มีประสบการณ์การถ่ายโอนการจ่ายเงินบริจาคให้กับ AEGID FNS ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เตรียมความประหลาดใจใหม่ จากปีใหม่ผลรวมของการชำระเงินบำนาญคงที่รายเดือน "สำหรับตัวเอง" จะไม่เชื่อมโยงกับค่าจ้างขั้นต่ำอีกต่อไป การมีส่วนร่วมของ IP ประกอบด้วยสองส่วนและขึ้นอยู่กับมูลค่าของรายได้ต่อปีเท่านั้น

จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากการคำนวณ 430 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มุมมองทางการเงินที่เขียนไว้ในนั้นสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบเงินบำนาญในอีกสามปีข้างหน้า ส่วนที่แน่นอนของการมีส่วนร่วมคือ:

• ในปี 2018 - 26545 รูเบิล / ปี;
• ในปี 2019 - 29354 รูเบิล / ปี;
• ในปี 2563 - 32448 รูเบิล / ปี

จำนวนเงินที่ระบุไว้จะเป็นที่สิ้นสุดสำหรับ IP เหล่านั้นเท่านั้นรายได้ที่ไม่เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี จากแต่ละรูเบิลที่ได้รับแล้วเกินขีด จำกัด ที่ระบุจะต้องจ่าย 1% เป็นเงินสมทบบำนาญ

หน้าที่ในการหักเงิน กองทุนบำเหน็จบำนาญ สำหรับ IP มีโครงสร้างสองเท่า ครั้งแรกผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องแสดงรายการปีละครั้ง จำนวนคงที่ ค่าธรรมเนียมประกันสำหรับตัวเอง การชำระเงินนี้ มันเป็นสิ่งจำเป็นโดยไม่คำนึงว่าผู้ประกอบการจะดำเนินการหรือไม่ การยกเลิกการชำระเงินเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ชำระสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคลรวมถึงในกรณีที่เป็นไปไม่ได้ในการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ ( การลาคลอดโทรหากรมทหาร ฯลฯ )

รายงานอะไรที่ยอมจำนน

• สำหรับ IP ใน USN, ESHN, OST (NDFL) - จำนวนรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ
• สำหรับ IP ใน Envd และ PSN - จำนวนรายได้ที่ไม่ถูกต้องคำนึงถึง K1 และ K2 และจำนวนเงินที่อาจเป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ในขณะที่ขนาดของรายได้ที่ผู้ประกอบการไม่ได้รับจริง

หาก IP รวมโหมดหลายโหมดมีการพิจารณารายได้สะสม

ระยะเวลาการชำระเงินสมทบที่คำนวณจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจ่ายจนถึงวันที่ 1 เมษายนตามการรายงาน

การชำระเงินสำหรับเบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะดำเนินการโดย PI ตามขนาดต่อไปนี้ (ใน% ของรายได้ค้างจ่ายให้กับพนักงาน):

ดังนั้นจำนวนการชำระเงินสำหรับพนักงานในระหว่างปีอาจแตกต่างกันไปหากมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่พวกเขาได้รับ

โปรดทราบว่าการออกกฎหมายไม่อนุญาตให้สร้างค่าจ้างต่ำกว่าค่าจ้างขั้นต่ำ: ต้องมีการจดจำเมื่อตัดสินใจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนทางธุรกิจ

สิ่งที่คาดหวังปีใหม่ในปี 2561

การชำระเงินประกันการเกษียณอายุแบบคงที่คำนวณไม่ขึ้นอยู่กับขนาด การชำระเงินขั้นต่ำ แรงงานซึ่งจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายและทำหน้าที่ในช่วงระยะเวลาหนึ่งและจัดตั้งขึ้นในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นขนาด การสนับสนุนคงที่ ในปี 2561 จะเป็น 2,6545 รูเบิล ต่อปี. ผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินบำนาญที่ให้ไว้: ผ่าน การรับราชการทหาร; การดูแลเด็กจนกว่าจะถึง 1.5 ปี คนพิการ 1 กลุ่มเด็กพิการชายอายุมากกว่า 80 ปี ที่พักในภูมิภาคที่ไม่มีโอกาสทำงาน - สำหรับคู่สมรสของ Servicemen สัญญา แต่ไม่เกิน 5 ปี ที่พักในสำนักงานตัวแทนของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ แต่ยังรวมถึงมากกว่า 5 ปี

ผลงานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจาก IP "\u003e การมีส่วนร่วมในกองทุนบำเหน็จบำนาญจาก IP: วิดีโอ

เมื่อแวบแรกคำที่ไม่พึงประสงค์ - ภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ในการจัดการกับสิ่งนี้ในความเป็นจริงไม่ใช่ปรากฏการณ์ที่น่ากลัวเราเสนอบทความที่หัวข้อ "ภาษีและการมีส่วนร่วมจ่าย IP" อะไร

ภาษีประเภทใดที่ควรจ่ายสำหรับ IP

สมมติว่า SIDOROV เปิด IP ของเขาเพื่อซ่อมแซมรถยนต์และการขายชิ้นส่วนรถยนต์ เขาควรให้เงินกับรัฐมากแค่ไหน? คำตอบสำหรับคำถามนี้โดยตรงขึ้นอยู่กับระบบภาษีซึ่ง Sidorov ใช้ในขณะนี้

โดยทั่วไปโดยสปีชีส์ภาษีทั้งหมดใน PI จะถูกแบ่งออกด้วยวิธีนี้ (เราจะวิเคราะห์ตัวอย่าง):

• Petrov สำหรับธุรกิจใช้รถยนต์ที่สั่งซื้อในเมือง ในการครอบครองของเขายังสังเกตได้ พล็อตที่ดิน: ที่นั่นเขาสร้างร้านค้าเล็ก ๆ ของเขา ในกรณีนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลของเราจ่ายที่ดินและ ภาษีการขนส่งนอกเหนือไปจากหลัก

• Ivanov ตัดสินใจล่วงหน้ากับโครงการภาษีและส่วนหนึ่งของรายได้ให้รัฐปรับปรุงประเทศของเขา

• Mironov ผู้เปิดร้านขายเสื้อผ้านอกเหนือไปจากภาษีข้างต้นมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งสำหรับเบี้ยประกัน

ติดตามภาษีของคุณตอนนี้มันเป็นไปได้ที่จะออนไลน์: บริการ Moedelo.org ให้โอกาสที่หลากหลายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและช่วยหาข้อมูลทั้งหมด ประกาศภาษี และเอกสารอื่น ๆ

ภาษีอะไรที่ควรจ่ายผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษี

ตอนนี้ขอให้การจำแนกประเภทของภาษีประเภทหลักขึ้นอยู่กับระบบภาษี: ธุรกิจเบ็ดเตล็ดควรจ่ายเงินที่แตกต่างกันอย่างเพียงพอ ลองให้แน่ใจเกี่ยวกับสิ่งนี้ในตัวอย่าง

IP ขึ้นอยู่กับระบอบภาษีทั่วไป

Semenchenko เปิดธุรกิจของเขาสำหรับการให้บริการดูแลเส้นผม: ตัดผมจัดแต่งทรงผมทรงผม เธอตัดสินใจที่จะไม่ใช้ระบอบการปกครองภาษีพิเศษและอยู่บนพื้นฐาน ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีดังต่อไปนี้ในคลังของรัฐ:

• รายได้ บุคคล (สมมติว่าต่อเดือนจะได้รับ 13,000 จากนั้นจะต้องให้ 13% ของจำนวนเงิน - 1690 รูเบิล);

• ต่อมูลค่าเพิ่ม (อีก 18% ของเงินที่ได้รับด้วยมือของตัวเอง)

นอกจากนี้ Semenchenko ใบนี้เพื่อเฉลิมฉลองเทศกาลและทำให้ทรงผมในสถานที่ สำหรับการใช้งานของรถยนต์นักธุรกิจหญิงของเรายังจ่ายภาษีการขนส่ง ถ้าเธอต้องมีบางชนิด สถานที่ให้บริการเพิ่มเติม หรือโลกแล้วสำหรับพวกเขาเช่นกันเธอก็จะให้เปอร์เซ็นต์ที่สอดคล้องกัน ตอนนี้เรารู้ว่าภาษีใดบ้างที่มีผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบนี้ แต่

SP บนระบบที่ง่ายขึ้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลประเภทใดสามารถไปที่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นได้? ให้เราหันไปใช้กรณีของนักธุรกิจ ivashchenko ผู้เปิดกระเป๋าช้อปปิ้งขนาดเล็กของเขา เขาสามารถเลือก USN ได้ อย่างไร

เขาไม่มีพนักงานดังนั้นเงื่อนไขแรกและสำคัญ - คณะทำงานได้รับการปฏิบัติมากถึง 100 คน โดยวิธีการไม่เพียง แต่ IP แต่ยังมีนิติบุคคลที่สามารถใช้งานง่าย แต่เหมาะสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กมากขึ้น

ในช่วง 9 เดือนที่ผ่านมารายได้ของ Ivashchenko จากร้านค้าตุ๊กตามี 450,000 - และนี่หมายความว่าผู้ประกอบการไม่เกินเกณฑ์ที่ 112.5 ล้านรูเบิล

เงื่อนไขที่เหลืออยู่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ขนาดใหญ่ที่มีพนักงานหลายคนหลายสิบคนในกรณีของเรามันก็เพียงพอที่จะพูดถึงสองคนแรก - พวกเขาเป็นสิ่งสำคัญที่สุด

ivaschenko เปลี่ยนเป็น USN IP นี้จ่ายค่าภาษีเท่าใด หันไปคำนวณ

จากรายได้รวม (450000 แบ่งเป็นเวลา 9 เดือนเราได้รับ 50,000 ต่อเดือน) นักธุรกิจจ่าย 6% นั่นคือในกรณีของเรา 3000 รูเบิล

สมมติว่าสำหรับการซื้อวัสดุของ Ivashchenko ใช้จ่าย 20,000 จาก 500,000 อีกร้อยละ - 15 ผู้ประกอบการต้องจ่ายจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ในกรณีของเราจากส่วนที่เหลือ 30000 - 4500

IVACHENKO ในทางตรงกันข้ามกับ Semenchenko จ่ายน้อยลงเนื่องจาก USN ทุกอย่างอื่นเขาจะไม่เลื่อนออกจากรายได้ใน NDFL และ VAT น่าเสียดายที่จากภาษีอื่น ๆ ที่เรียบง่ายไม่ได้บรรเทา

unvd สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เป็นที่เชื่อกันว่าการเก็บภาษีประเภทดังกล่าวเป็นความสมัครใจอย่างแน่นอน (หากระบุกิจกรรมของคุณในรายการพิเศษ) และหากนักธุรกิจจัดการกับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้นที่สามารถแปลได้ต่อหน้าเขาตอนนี้มันสามารถทำให้ผู้ประกอบการเกือบทุกคน - รายการขยาย ให้เราหันไปที่ตัวอย่างที่สามารถไปที่ DEPD

• หวังว่าจะเปิดสตูดิโอส่วนตัวของเขาและเย็บเสื้อผ้าให้กับลูกค้า กิจกรรมของมันมีความสัมพันธ์กับหนึ่งในที่ระบุในรีจิสทรี - บริการในประเทศ

• Nikolai จบการศึกษาโรงเรียนแพทย์และตัดสินใจว่าเขาต้องการช่วยเหลือสัตว์จริงๆ นั่นคือเหตุผลที่เขาเปิดงานของเขา รายการนี้เหมาะสำหรับบริการสัตวแพทย์

• Albina เช่าโรงรถหลายแห่งออกแบบใหม่ภายใต้อ่างล้างจาน กิจกรรมดังกล่าวอ้างถึงการให้บริการที่เกี่ยวข้องกับบริการของยานพาหนะ

• แอนนาเปิดธุรกิจจัดส่ง: เธอสรุปสัญญากับ บริษัท ขนาดใหญ่ เมืองและตอนนี้มอบเอกสารของพวกเขา งานประเภทนี้จัดเป็นความหลากหลาย

นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างจำนวนมาก เราระบุไว้หลักซึ่งทำให้สามารถสรุปสิ่งที่ผู้ประกอบการสามารถไว้วางใจได้ใน UNVD

ระบบการคำนวณในสิ่งเจือปนค่อนข้างซับซ้อน แต่เราจะพยายามทำให้มันง่ายขึ้นเป็นอัลกอริทึมที่ชัดเจน IP จ่ายนานแค่ไหนในกรณีนี้? มาหากันเถอะ

คุณคือผู้ขายเครื่องเขียน คุณเช่นเดียวกับนักธุรกิจในผู้เข้าร่วมคุณต้องจ่าย 15% ของรายได้ที่ถูกกล่าวทุ่มเท เราเริ่มคำนวณ

• รายได้ที่เพิ่มขึ้นไม่ใช่รายได้ปกติจากการขายปากกาและสาย คุณต้องคำนวณโดยสูตร แต่ตอนนี้เราจะเก็บตัวแปร

• คุณกำลังทำงานคนเดียวและเดือนนี้สมมติว่ารายได้จะเป็น 30000 รูเบิล

• ตอนนี้เราคำนวณจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสนี้ (นี่คือ 3 เดือน): ปรากฎว่า 90,000 รูเบิล

• ตอนนี้ใช้สัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยกฎหมาย ครั้งแรกคือ 1.798 - ทุกปีมีการเปลี่ยนแปลง ที่สองตอนนี้เราจะใช้เวลาประมาณมันจะไม่สามารถเป็นสถิตได้ - นี่เป็นข้อผิดพลาดในการคำนวณ เราใช้ 0.4

• ฉันเปิด 90,000 รูเบิล 1.798 และ 0.4 เราได้รับรายได้ที่ไม่ถูกต้องของ 64728 รูเบิล

• มันยังคงเป็นขั้นตอนที่ง่ายที่สุดในการคำนวณ 15% ของจำนวนนี้ คุณได้เรียนรู้ UTII

ภาษีเงินเดือนและเงินสมทบหลัก

เราดูภาษีใดต่อปีที่ควรจ่าย SP ตอนนี้ให้ความสนใจกับการมีส่วนร่วมทั้งสอง มีสักครู่ที่นี่

Chernova ลงทะเบียนตัวเองเป็น IP ที่ขายทุกอย่างที่จำเป็นสำหรับศิลปิน หนึ่งปีต่อมาการหมุนเวียนร้านเริ่มที่จะเติบโต: ผู้หญิงตัดสินใจจ้างคนงานหลายคน ดังนั้น Chernova จึงได้รับสถานะของตัวแทนภาษี สำหรับ Irina และ Zhenya ซึ่งผู้ประกอบการได้รับการว่าจ้างตอนนี้คุณต้องจ่ายเบี้ยประกัน นอกเหนือจากเงินเดือนของพนักงานผู้หญิงมีหน้าที่หัก 13% สำหรับ NDFL

Malnikova ซึ่งแตกต่างจาก Chernova กับธุรกิจของเขาสำหรับการขายต้นกล้าตัดสินใจที่จะรับมือกับตัวเอง ภาษีอะไรที่จ่าย (จ่าย) ผู้ประกอบการรายบุคคลในกรณีนี้? ตอนแรกทุกอย่างขึ้นอยู่กับการเลือกระบบภาษี และประการที่สองมีหน้าที่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเองเป็นการส่วนตัวสำหรับการประกันสุขภาพและบำนาญ

เบี้ยประกันบางส่วนมีการพิจารณาด้วยระบบภาษีบางอย่าง ตัวอย่างเช่นใน Simplified พวกเขาคิดเป็น 6% ของภาษีทั้งหมด envd แตกต่างกันโดยทั่วไปและหักเงินสมทบอย่างสมบูรณ์ แต่เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการไม่จ้างคนงานใด ๆ ดังนั้นในกรณีของร่างตัวเลือกนี้ไม่ทำงาน

Malnikov มีสิทธิ์ที่จะลดเบี้ยประกันของพนักงานภายใต้ระบบ Envd แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินเดิม

สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบอบการใช้ภาษีหลักเบี้ยประกันสามารถรับผิดชอบได้อย่างเต็มที่

ดังนั้นการพิจารณาในบทความของเราเกี่ยวกับตัวอย่างง่ายๆเช่นเดียวกับสิ่งที่ต้องจ่ายภาษี IP เราหวังว่าตอนนี้คำนี้จะไม่งุนงงโดยนักธุรกิจรุ่นเยาว์ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่ามันเป็นไปอย่างแม่นยำจากการเลือกระบบภาษีที่สถานะการชำระเงินของหน้าที่บังคับเช่นนั้นขึ้นอยู่กับ อย่างน้อยก็อย่างน้อยก็เป็นอย่างน้อยก็ง่ายแม้ถึงแม้ว่าจะถึงแม้ว่าผู้ที่ยังมี - คุณต้องทำเครื่องหมายเงื่อนไขของ IP ของคุณในแต่ละกรณี

กฎหมายของรัสเซียสร้างเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการเพื่อพัฒนาธุรกิจของพวกเขาด้วยความสะดวกสบาย แม้แต่การเก็บภาษีของ IP ยังไม่ได้ให้สำหรับอัตราที่กำหนดบางประเภทหรือหนึ่งสำหรับนักธุรกิจทั้งหมดของภาษี ทุกคนมีสิทธิ์ตัดสินใจว่าระบบใดที่จะได้รับการแก้ไขและเลือกจากอะไร ในปี 2019 มี 5 ระบอบภาษี 5 ฉบับการกำหนดหนึ่งในอื่น ๆ

ประเภทการเก็บภาษีของ IP

ในการเลือกโหมดคุณต้องรักษาอย่างจริงจังราวกับว่านี่คือบ้านในอนาคตของคุณ หลังจากทั้งหมดแล้วคุณจะจ่ายภาษีจากวันหนึ่ง เดิมพัน, ระยะเวลา, ฐาน, เงื่อนไขการชำระเงินขั้นตอนการคำนวณ - ทั้งหมดนี้ในแต่ละโหมดแตกต่างกัน และถ้าคุณเดาด้วยตัวเลือกที่จุดเริ่มต้นของเส้นทางมันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุเป้าหมายในธุรกิจ

ประเภทการเก็บภาษีประเภทต่อไปนี้สำหรับ IP ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซีย:

• Eshn - ภาษีการเกษตรเดียว
• เปิด - ระบบภาษีโดยรวม;
• USN - ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
• PSN - ระบบภาษีสิทธิบัตร;
• unvd - ภาษีเดียว ในรายได้ที่ถูกกำหนด

1. เปิด

สิ่งที่ยากที่สุดในความรู้สึกทางเทคนิคคือ ระบอบภาษี. ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องมีความรู้ด้านการบัญชีหรือมีอยู่ในสถานะของผู้เชี่ยวชาญของตัวเองเพื่อรับมือกับเอกสารการรายงานรายการซึ่งรวมถึง:

นอกจากนี้ในการรายงานบนพื้นฐานของ:

• สมุดบัญชีของช้อปปิ้ง / ขายมีไว้สำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
• หนังสือบุคลากร;
• การรายงานเบี้ยประกัน
• และการรายงานของพนักงาน

รายการภาษียังมีขนาดใหญ่ มันมีการชำระเงินทั้งหมดที่จัดทำโดยกฎหมายสำหรับผู้เสียภาษี:

ขึ้นอยู่กับประเภทของงานและลักษณะของธุรกิจผู้ประกอบการสามารถจ่ายภาษีดังกล่าว:

• ภาษีสรรพสามิต;
• น้ำ;
• สำหรับ bioresources;
• สำหรับการสกัดฟอสซิล
• ผลงานให้กับพนักงาน
• ขนส่ง.

แม้จะมีการลบจำนวนมาก แต่ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะเรียกว่าไม่ทำกำไร มีระบอบการปกครองและ ด้านบวก. นี่เป็นโหมดเริ่มต้น นั่นคือมันเป็นไปได้ที่จะได้รับมันไม่เพียง แต่ตามคำขอของคุณเอง แต่ยังรวมถึง "บิน" จากระบอบการปกครองอื่น ตัวอย่างเช่นเป็นไปไม่ได้ที่จะรับสมัครมากกว่า 15 คนใน PSNs ให้เกินมาตรฐาน - ยินดีต้อนรับสู่กรณี โหมดนี้ไม่ได้ จำกัด อะไรเลยคุณสามารถเติมเต็มสถานะให้กับพนักงานจำนวนหนึ่งได้รับผลกำไรสิบหลัก

อีกเหตุผลหนึ่งเนื่องจาก IPS จำนวนมากสามารถเลือกการเก็บภาษีประเภทนี้ได้อย่างแน่นอน - การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำไม? การชำระเงิน VAT เป็นที่ต้องการที่จะร่วมมือกับ บริษัท เดียวกัน พวกเขามีความสุขมากขึ้นที่จะได้รับใบแจ้งหนี้จากพวกเขาด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดและลดภาษีของมันมากกว่าที่จะจัดการกับ IP ใน USN

2. USN

IP ส่วนใหญ่เลือกระบอบภาษีที่ง่ายขึ้นซึ่งไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม, NDFL, ภาษีทรัพย์สิน ภาระภาษีทั้งหมดมาถึงหนึ่งภาษี:

• 6% ตาม รายได้ USN;
• 5-15% จากรายได้ USN ลบด้วยต้นทุน

ผู้เสียภาษีเองเลือกผู้เสียภาษีเอง หากคุณมีค่าใช้จ่ายที่ จำกัด ตัวเลือกแรกจะสมบูรณ์แบบ และถ้าค่าใช้จ่ายคิดเป็น 60% ของผลกำไรและอื่น ๆ จะดีกว่าที่จะเลือกระบบภาษีที่สองเนื่องจากจะสามารถนำมาจากรายได้ที่มีให้ในบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย .

ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับการเก็บภาษีทั่วไปจ่ายภาษีเดียวปีละครั้งและชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส นอกจากนี้การชำระเงินที่ง่ายขึ้น 6% สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกัน และไม่ว่าคุณจะได้เวลาเท่าไรสิ่งสำคัญคือในไตรมาสเดียวกันตามหน้าที่คำนวณ

นายจ้างและโซลูชั่น IP ช่วยลดภาษี USN ในรูปแบบที่แตกต่างกัน:

• ครั้งแรกสามารถคำนึงถึงการมีส่วนร่วมในการพิจารณาตนเองและสำหรับพนักงาน แต่ไม่มีสิทธิ์ลดภาษีมากกว่าครึ่งหนึ่ง
• ครั้งที่สองช่วยลดหน้าที่สำหรับการมีส่วนร่วมทั้งหมดที่สร้างขึ้นเพื่อตัวเองมากถึง 0

ที่ฐานของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายการมีส่วนร่วมสามารถนำมาพิจารณาได้ แต่พวกเขามีส่วนทำให้ต้นทุนต้นทุน

ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถไปที่ USN ห้ามมิให้ใช้ระบบภาษี IP ที่ง่ายขึ้น:

• กับรัฐ 100 คน;
• ด้วยรายได้ต่อปีจาก 60 ล้าน;
• ผู้จ่ายเงิน Eskhn;
• ด้วยการทำงานที่ต้องห้ามเหล่านี้เป็นคนที่ฝึกฝนธุรกิจการพนันการทำเหมืองการผลิตสินค้าที่ขายได้
• คนที่มีสาขา

ถึงคนอื่น ๆ ลบ USN เกี่ยวข้อง:

• ความเป็นไปไม่ได้ของการขายสินค้าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การดำรงตำแหน่งบังคับของ KKM

3. envd

หาก IP ตัดสินใจเลือกระบบภาษีดังกล่าวเป็น unvd มันจะจ่ายภาษีในอัตรา 15% ไม่ใช่สำหรับรายได้ที่ได้รับ แต่ตามรัฐที่ถูกกล่าวถึง นี่เป็นรูปที่ตามที่ฝ่ายนิติบัญญัตินั้นเหมาะสมที่สุดสำหรับกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจง

สูตรการคำนวณ: BD (ผลผลิตขั้นพื้นฐานที่กำหนดโดยรัฐสำหรับงานแต่ละประเภท) X K1 (ค่าสัมประสิทธิ์ที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาล) X FP (ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่นพื้นที่ของห้องโถงการค้า) X K2 (ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดย หน่วยงานระดับภูมิภาค) x 15% (เสนอราคา).

Envd อาศัยผู้เสียภาษีจากภาษีมูลค่าเพิ่ม, NDFL, ภาษีทรัพย์สิน และที่สำคัญที่สุด - จากการติดตั้ง KKM เป็นไปได้ที่จะลดการปฏิบัติหน้าที่ของเบี้ยประกันในทำนองเดียวกันกับกฎ

ไม่จำเป็นต้องใช้บัญชีเต็มรูปแบบ แต่เอกสารบางอย่างยังต้องกรอกข้อมูล:

• ประกาศภาษี
• การบัญชีทางกายภาพ ตัวชี้วัด;
• การรายงานพนักงาน
• การรายงานเพิ่มเติม

ในบรรดาข้อบกพร่องของการเก็บภาษีรูปแบบนี้มีความโดดเด่น:

• ข้อ จำกัด จำแนกตามประเภทของงาน - พวกเขาจะไม่สามารถใช้งานบุคคลที่ประพฤติได้ ขายส่งการค้า, การผลิต, การก่อสร้าง
• การขาดระบบในบางภูมิภาคควรระบุข้อมูลในหน่วยงานท้องถิ่น ในมอสโกในปี 2562 มันไม่ทำงาน
• คุณไม่สามารถจ้างคนกว่า 100 คน
• ต้องจ่ายภาษีแม้ในการสูญเสีย

4. PSN

PSN - Samia ระบบที่ชัดเจน ภาษีอากรสำหรับ IP เนื่องจากประกอบด้วยการชำระเงินของสิทธิบัตร การขาดการรายงานที่สมบูรณ์แบบเลือกช่วงเวลาที่สะดวก (จาก 30 วันก่อนปี) ทำงานที่ไม่มี KKM - ข้อดีทั้งหมดเหล่านี้ให้สิทธิ์ในการเรียกมันว่ามีกำไรมากที่สุด

อัตรา PP ในระบบสิทธิบัตรของการเก็บภาษีในปี 2019 คือ 6% และกำไรที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นได้รับการยอมรับสำหรับฐานข้อมูล รายได้ที่แท้จริงขององค์กรไม่สำคัญ.

มัน วิธีที่ดีที่สุด สำหรับผู้ประกอบการที่มีธุรกิจตามฤดูกาลหรือชั่วคราว แต่ไม่ใช่ทุกคนที่อาจเข้าร่วมผู้เสียภาษีใน PSN รายการกิจกรรมที่เหมาะสมจะถูกควบคุมอย่างเคร่งครัด มันคล้ายกับรายการสำหรับ unvd เฉพาะเสริมด้วยการผลิตขนาดเล็กเช่น ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ไส้กรอก, ผลิตภัณฑ์นม, พรม, แว่นตา, ถุงเท้า, นามบัตร, ความสัมพันธ์

นอกจากนี้จำนวนพนักงานในสิทธิบัตรไม่เกิน 15 คนและกำไร - 60 ล้านอาร์

5. Eskhn

Eschn เป็นระบอบการศึกษาที่ทำกำไรได้มีอัตรา 6% แต่ไม่ใช่จากรายได้ แต่มีรายได้และค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน การชำระเงินทำเพียงครึ่งเดียวและการประกาศจะยอมจำนนต่อปี

รูปแบบเชิงลบเพียงอย่างเดียวของการเก็บภาษีสำหรับ PI คือการใช้งานเฉพาะในความสัมพันธ์กับผู้ผลิตทางการเกษตรและการเลี้ยงปลา

เลือกโหมดที่ดีที่สุด

ในการตรวจสอบว่าระบบภาษีที่จะเลือกสำหรับ IP จำเป็นต้องทำการคำนวณจำนวนชุดของภาระภาษีสำหรับโหมดที่เป็นไปได้ทั้งหมด พิจารณาวิธีเปรียบเทียบภาษีในตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

ผู้ประกอบการ Hadorkin วางแผนที่จะเปิดช่างทำผมในภูมิภาค Krasnoyarsk คาดการณ์รายได้ต่อเดือน - 777 000 รูเบิลในรัฐ - พนักงาน 5 คนต้นทุนที่คาดการณ์ไว้ต่อเดือน - 266,000 รูเบิลปริมาณของเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน - 34,000 p.

คำนวณภาษีโดยประมาณในระบบพิเศษที่มีราคาไม่แพงที่สุด:

• psn. ผลตอบแทนพื้นฐานสำหรับภูมิภาคนี้และประเภทของงานคือ 3,554,799 p BD / 12 เดือน x 6% \u003d 3 554 799/12 x 6% \u003d 17 770 p ต่อเดือน. เป็นไปไม่ได้ที่จะลดจำนวนนี้
• ผู้อิจฉา. K2 สำหรับช่างทำผมใน Krasnoyarsk - 0.99 BD - 7,500, K1 - 1,798, FP - 5 (จำนวนพนักงาน) หน้าที่ต่อเดือน \u003d 0.99 x 7 500 x 1,798 x 5 x 15% \u003d 10 012 p จำนวนนี้สามารถลดลงในการบริจาคของรัฐ แต่ไม่เกินสองครั้ง: 10 012 - 34,000 \u003d 0. ดังนั้นเราจึงจ่าย \u003d 10 012/2 \u003d 5 006 p
• รายได้ USN. ค่าใช้จ่ายของ บริษัท ไม่ได้รับการพิจารณาผลกำไรทั้งหมดขึ้นอยู่กับการเก็บภาษีในอัตรา 6% 777 000 x 6% \u003d 46,620 p จำนวนเงินที่สามารถลดการชำระเงินให้กับการประกัน แต่ไม่เกินสองเท่า ดังนั้นการชำระเงิน 46 620/2 \u003d 23 310 p
• ค่าใช้จ่ายรายได้ USN. และที่นี่มีการคำนึงถึงต้นทุนและการมีส่วนร่วมในพวกเขา: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% \u003d 71 550.

บทสรุป: IP HADOKIN ดีกว่าที่จะหยุดการเลือกในโหมดการเก็บภาษีที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากธุรกิจของมันก่อให้เกิดผลกำไรขนาดใหญ่และค้างชำระ หากค่าใช้จ่ายมากกว่า 60% ของผลกำไรบางทีอาจจะมากที่สุด ระบบที่ดี มันจะเป็นรายได้ของ UPN หักค่าใช้จ่ายน้อยลง แต่ละกรณีควรได้รับการพิจารณาแยกต่างหาก

นอกเหนือจากขนาด การชำระภาษี การเลือกประเภทของการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับความแตกต่างดังกล่าว:

• การปรากฏตัวของข้อ จำกัด : หมายเลขพนักงาน, กำไร, กิจกรรม;
• คุณสมบัติระดับภูมิภาค: ขนาด K2, ฐานข้อมูลสำหรับการเปลี่ยนแปลงและสิทธิบัตร, ราคาที่ง่าย);
• ประเภทของระบบที่พันธมิตรมีการใช้;
• ต้องการการส่งออกและนำเข้า;
• สแควร์ของห้องซื้อขายเพื่อการค้าปลีก
• พื้นที่รูมเซอร์วิสสำหรับการจัดเลี้ยง;
• จำนวน ยานพาหนะ สำหรับการขนส่งสินค้า
• ตัวบ่งชี้อื่น ๆ ปรากฏในการคำนวณ

รายการกฎทองคำสำหรับผู้มาใหม่ในสาขาธุรกิจที่จะช่วยเลือกการเก็บภาษีที่ดีที่สุด:

• ภาคบริการ. ในการทำงานกับบุคคลคุณสามารถเลือกกะได้เพราะไม่จำเป็นต้องใช้ KKM และเพื่อความร่วมมือกับนิติบุคคลมันจะดีกว่าที่จะให้ความต้องการที่จะทำให้ง่ายขึ้น และกับผู้ที่และบุคคลอื่น - คุณสามารถรวมภาษีสองรายการได้
• ขายส่งฉัน ขายปลีก ด้วยพื้นที่ขนาดใหญ่ของห้อง / ห้องโถง. การใช้ UCIN ที่ดีกับการหักเงิน
• จัดส่งและค้าปลีกที่มีจัตุรัสขนาดเล็ก. การใช้ภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือสิทธิบัตรมีความเกี่ยวข้องมากขึ้น
• สำหรับการผลิตขนาดใหญ่ มันเป็นสิ่งที่ดีที่จะใช้คน แต่สำหรับภาษีขนาดเล็ก - ง่าย

วิธีไปที่โหมด

กฎสำหรับการเปลี่ยนแปลงจากภาษีประเภทหนึ่งไปอีกประเภทหนึ่งนั้นค่อนข้างแตกต่างกัน:

• หากคุณต้องการลงทะเบียน IP ใน USN คุณควรส่งคำร้องใน IFTS №26.2-1ในช่วงสามสิบวันนับ แต่วันที่ได้รับใบรับรองการเปิดตัวของ PI หากคุณไปจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเป็นไปได้เฉพาะจากจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาใหม่ การเปลี่ยนแปลงจาก USN ในช่วงกลางปียังไม่เป็นที่ยอมรับ
• ในการไปที่กะมันก็เพียงพอที่จะส่งข้อความในรูปแบบของ unvd-1 ถึงห้าวันหลังจากที่คุณเริ่มใช้มัน วันต่อมาคุณจะได้รับแจ้งว่าคุณเริ่มทำงานกับ UTII ตั้งแต่จุดเริ่มต้นของการใช้งานจริง ในการลงทะเบียน IP ในภาษีที่ถูกส่งคำร้องประเภทเดียวกันภายในระยะเวลาสามสิบวันนับจากวันที่มีการลงทะเบียนจริง
• ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินไม่จำเป็น ภาษีรวม พวกเขาใส่ค่าเริ่มต้นหาก IP ไม่แสดงความปรารถนาที่จะไปแบบอื่น
• สำหรับการลงทะเบียนสิทธิบัตรคุณต้องกรอกใบแจ้งยอด 26.5-1 และนำมาประกอบกับภาษีเป็นเวลาสิบวันก่อนเริ่มงาน

และอย่าลืมว่าหลังจากการแปลเป็นภาษีอื่นคุณจะไม่ถูกลบออกจากบัญชีบนเครื่องก่อนหน้านี้ คุณต้องส่งไปยังการยื่นอุทธรณ์ภาษีสำหรับการลบออกจากบัญชีมิฉะนั้นคุณจะเริ่มรวม 2 ระบบในเวลาเดียวกัน

เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการ (IP) จะต้องส่งใบสมัครภายใน 30 วันระบุว่าระบบภาษีที่จะใช้ หากผู้ประกอบการไม่ได้ระบุประเภทของการเก็บภาษีจากนั้นค่าเริ่มต้นจะต้องจ่ายภาษีและการชำระเงินภาคบังคับสำหรับ ระบบทั่วไป ภาษีอากร (ตาม) พิจารณาว่าระบบภาษีใดที่เป็นประโยชน์ต่อ IP และภาษี IP ที่ควรจ่าย

ตามกฎหมายมีระบบภาษีสี่ประเภท:

1. ระบบภาษีรวม (ตาม). เมื่อไม่มีข้อ จำกัด ในจำนวนรายได้ทั้งหมดไม่มีข้อ จำกัด ในกิจกรรมและรายงานที่ซับซ้อนเพียงพอ การตรวจสอบภาษีควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับ 18% และภาษีเงินได้ซึ่งเป็น 20% สำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินงานบนพื้นฐานเป็นสิ่งสำคัญมากที่ซัพพลายเออร์ยังทำงานกับ VAT เพราะในความเป็นจริงจากทุกรอบมีความจำเป็นต้องจ่าย 18%
2. ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (USN). USN เป็นผู้ประกอบการที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบการเช่นให้บริการใด ๆ กับร่างกายและ (หรือ) นิติบุคคลผู้ที่ไม่ต้องการภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา การประกาศจะต้องให้บริการเพียงปีละครั้ง
3. รวมภาษีเงินได้เพิ่มขึ้น (UNVD). envd คือ ภาษีคงที่ซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการเนื่องจากจำนวนภาษีที่ได้รับอนุมัติจากมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการกิจกรรมเกี่ยวกับ UNVD สำหรับผู้ประกอบการมีการจดทะเบียนในวรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภูมิภาคมีสิทธิ์ลด การเสนอราคาภาษี จาก 15% ถึง 7.5%
4. ระบบภาษีสิทธิบัตร (PSM). ผู้ประกอบการได้รับสิทธิบัตรในช่วงเวลาหนึ่งเดือนถึงสิบสองเดือนและไม่จำเป็นต้องบริจาคการรายงาน PSNS มีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้กับผู้ประกอบการเท่านั้น

รับ 267 วิดีโอสอนสำหรับ 1C ฟรี:

ภาษี IP บนพื้นฐาน

ผู้ประกอบการในระบบภาษีทั่วไปจะต้องจ่ายภาษีดังต่อไปนี้ในงบประมาณ:

• ภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล (NDFL) ด้วยจำนวนรายได้ที่พนักงานจ่าย
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับสินค้าที่รับรู้ (บริการ);
• ภาษีการขนส่งต่อหน้าการขนส่ง
• ภาษีทรัพย์สินหากผู้ประกอบการใช้อสังหาริมทรัพย์ด้วยการประเมิน Cadastral ไม่ได้อยู่ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์
• ภาษีน้ำหากผู้ประกอบการใช้ทรัพยากรน้ำเพื่อรับรายได้

ภาษีจากรายได้ของบุคคล (NDFL) รวมภาษีสองภาษี - นี่คือภาษีกำไรและภาษีเงินได้ สำหรับ IP อัตราภาษีถูกนำไปใช้กับ 13% ในการคำนวณจำนวนภาษีจะใช้สูตร:

• จำนวนภาษี \u003d ( จำนวนเงินทั้งหมด รายได้สำหรับปี - จำนวนรวมของค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยัน) * 13%

• จำนวนภาษี \u003d (รายได้รวมสำหรับปี - จำนวนรวมของต้นทุนที่ไม่ได้รับการยืนยัน) * 20%

ตัวอย่างเช่นรายได้รวมสำหรับปีของผู้ประกอบการคือ 1,500,000 รูเบิลจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ได้รับการยืนยันคือ 700,000 รูเบิล

จำนวนภาษี \u003d (1 500,000 - 700 000) * 13% \u003d 104 000 ถู

เปลี่ยนสภาพของตัวอย่างเล็กน้อย: จำนวนรายได้ทั้งหมดสำหรับปีของผู้ประกอบการคือ 1,500,000 รูเบิลจำนวนรวมของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันคือ 700,000 รูเบิล

จำนวนภาษี \u003d (1,500,000 - 700 000) * 20% \u003d 160,000 รูเบิล

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้ใช้การหักเงินทั้งสอง ดังนั้นผู้ประกอบการที่ได้รับการพิจารณาก่อนหน้านี้ทั้งสองตัวเลือกควรพิจารณาว่าการหักเงินใดที่ทำกำไรได้มากกว่า - 13% หรือ 20%

ภาษี IP บน USN

สำหรับผู้ประกอบการที่ "Simplified" (USN), กฎหมายจัดทำขึ้นสำหรับวัตถุภาษีสองประเภท:

• "รายได้" อัตราภาษีใช้ 6%;
• "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีจะนำไปใช้ 15%

ฝ่ายนิติบัญญัติระดับภูมิภาคมีสิทธิลดอัตราภาษี 6% เป็น 1% สำหรับวัตถุ "รายได้" และสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จาก 15% เป็น 5%

จำนวนภาษีสำหรับ IP โดยใช้วัตถุภาษี "รายได้" สามารถคำนวณได้ตามสูตรต่อไปนี้:

• จำนวนภาษี \u003d รายได้รวมต่อปี * 6%,

และในการคำนวณจำนวนภาษีเมื่อใช้วัตถุภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สูตรต่อไปนี้:

• จำนวนภาษี \u003d (รายได้รวม - ยอดรวมของค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยัน) * 15%

การชำระเงินบังคับของ IP ในปี 2018

การชำระเงินของเบี้ยประกัน "สำหรับตัวคุณเอง"

ตั้งแต่ปี 2018 จำนวนของพรีเมี่ยมประกันภัยบังคับ IP "สำหรับตัวเอง" ไม่ได้ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ แต่มีไว้สำหรับในบทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นั่นคือ IP เบี้ยประกันสำหรับตัวเองในปี 2561:

• การสนับสนุน ประกันเงินบำนาญ ใน fiu "สำหรับตัวเอง" เท่ากัน 26 545 รูเบิล;
• การมีส่วนร่วมของการประกันสุขภาพใน ffoms "สำหรับตัวเอง" เท่ากัน 5 840 รูเบิล.

จำนวนเงินสมทบทั้งหมดคือ 32 385 รูเบิล.

หากจำนวนเงินรายได้ในปีที่รายงานผู้ประกอบการจะมีมากกว่า 300,000 รูเบิลจากนั้นจึงจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันเพิ่มเติมใน FIU 1% ของอัตราที่มีจำนวนเกินกว่า

การชำระเบี้ยประกันสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ผู้ประกอบการที่ได้รับการว่าจ้างแรงงาน ตัวแทนภาษี เกี่ยวกับภาษีจากรายได้ของบุคคล (NDFL)

ผู้ประกอบการต้อง:

• สำหรับค่าจ้างค้างจ่ายคำนวณและเก็บภาษีในอัตรา 13%;
• รายการภาษีที่คำนวณได้เป็นงบประมาณ
• คำนวณเบี้ยประกัน: PRFR - 22%, FSS - 2.9%, Ffoms - 5.1%, FSS NS - ตั้งแต่ 0.2 ถึง 8.5%;
• รายการเบี้ยประกันโดยประมาณเข้าสู่กองทุนสังคมบำเหน็จบำนาญและการแพทย์

ระยะเวลาการชำระเงินของเบี้ยประกันและ CBC

จำนวนผู้ประกอบการเบี้ยประกันสามารถจ่ายรายไตรมาสได้ แต่มีความจำเป็นต้องจ่ายทั้งจำนวนจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

CBC ในการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการ "สำหรับตัวเอง":

• ใน PFR - 18210202140061110160;
• ใน ffoms - 18210202103081013160;
• เป็นเวลา 1% ของจำนวนเงินเกิน 300,000 - 18210202140061110160

การแก้ไขเพิ่มเติม B. รหัสภาษี ส่งผลกระทบต่อทั้งองค์กรและ IP ภาษีและการจ่ายเงินภาระผูกพันในปี 2562 ผู้ประกอบการจ่ายใน CBC ใหม่อัตราบางอย่างและผู้ด้อยค่ามีการเปลี่ยนแปลงสำหรับกิจกรรมบางประเภท

โดยทั่วไปการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการเก็บรักษาไว้ในระดับของปีที่แล้ว แต่มีการเปลี่ยนแปลงมากมาย บางคนโดยตรงคนอื่น ๆ ที่ส่งผลทางอ้อมทางอ้อมการคำนวณการชำระเงินและเวลาการถ่ายโอน อัตราภาษีลดลงสำหรับเบี้ยประกันสำหรับ บางประเภท ผู้จ่ายเงิน รายงานเก่าจะถูกยกเลิกในทางกลับกันสำหรับการใหม่ ส่วนใหญ่จะต้องส่งมอบให้กับ FTS ดังนั้นให้พิจารณาตามลำดับ:

• ภาษี IP: แบบฟอร์มการสั่งซื้อขนาด;
• ภาระผูกพันของผู้ประกอบการกับพนักงาน
• การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการออกกฎหมายจากปีปัจจุบัน
• คุณสมบัติของการชำระเงินในกรณีที่ไม่มีรายได้

ภาษีอะไรที่จ่ายจิบ

รวม ผู้ประกอบการรายบุคคล จะต้องทำการชำระเงินสามประเภท:

• จากรายได้ที่ได้รับ (ผลกำไร) ในงบประมาณของระดับที่แตกต่างกัน
• การมีส่วนร่วมในการจัดหาแพทย์สังคมและเงินบำนาญ
• ค่าธรรมเนียมบังคับสำหรับการใช้ที่ดินทรัพยากรน้ำภาษีสรรพสามิต

มิติและรูปแบบการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยสองปัจจัยหลัก:

• ระบบการใช้ภาษีของ IP;
• การมีอยู่ (การขาดงาน) ของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ในรัสเซียใช้ โหมดทั่วไป ภาษีอากร (ตาม) และจำนวนพิเศษ: USN, UTII, PSN ในกรณีหลังจำนวนของการชำระเงินจะถูกแทนที่ด้วยสิ่งหนึ่งที่เป็นประโยชน์ต่อการรายงานเชิงเศรษฐกิจและลดความยุ่งยาก ผลงานประกันภัย จ่ายผู้ประกอบการทั้งหมดในจำนวนที่แน่นอนสำหรับตัวเองเป็นการส่วนตัวและตามอัตราภาษีศุลกากรที่จัดตั้งขึ้นสำหรับพนักงาน

รายได้และดอกเบี้ย VAT

จากโหมดที่ใช้โดยตรงขึ้นอยู่กับว่าภาษีใดที่จ่ายสถานะ IP และในขนาดใด (แท็บ 1)

* คำนวณการคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ที่ติดตั้งเป็นประจำทุกปี

ตารางที่ 1. ภาษี PI เกี่ยวกับอัตราผลตอบแทนขึ้นอยู่กับโหมดที่ใช้

VAT (สำหรับการเพิ่มมูลค่า) จ่ายผู้ประกอบการทำงานกับระบบทั่วไป ขนาดของมันมีตั้งแต่ 10 ถึง 18% ฐานคือรายได้จากการขายสินค้าและบริการรวมถึงที่ใช้สำหรับความต้องการของตนเอง โหมดพิเศษ ได้รับการยกเว้นจาก VAT ยกเว้นการดำเนินการนำเข้าการนำเข้า

ผลงานประกันภัย

การชำระเงินที่จำเป็นสำหรับตัวเองผู้ประกอบการเองก็จ่ายไม่ว่า IP ภาษีจะเลือกในปี 2562 ขนาดของพวกเขาคือ (ตัวอักษรของ FTS หมายเลข BS-4-11 / 4091, 03/07/2017):

• 29 354 รูเบิล - ในการจัดหาเงินบำนาญ;
• 6 884 - สำหรับการประกันสุขภาพ

อัตราดังกล่าวนำไปใช้กับรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิลต่อปีอีก 1% จ่ายเกิน (ตารางที่ 2) ค่า จำกัด 187 200 รูเบิล วาระการประยุกต์ใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปัจจุบันจำนวนเงินเพิ่มเติมจนถึงวันที่ 1 เมษายนปีหน้า เมื่อปิด IP ในระหว่างปีการคำนวณสัดส่วนจะถูกสร้างขึ้น ตั้งแต่ปี 2560 เขาจัดการการบริจาค FTS ดังนั้นคุณต้องแสดงรายการพวกเขาไปยังรหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณอื่น ๆ

ตารางที่ 2. นิยามจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีสำหรับการคำนวณการชำระเงินประกันภัย

การชำระเงินอื่น ๆ และภาษี IP

ผู้ประกอบการบนพื้นฐานของการปฏิสนธิที่ดิน, การขุดแร่, คุณสมบัติใน คำสั่งทั่วไป. ขนาดถูกควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลาง และ การกระทำที่กำกับดูแล วิชาของสหพันธ์แตกต่างกันไปในภูมิภาคต่าง ๆ การเปลี่ยนไปใช้โหมดพิเศษไม่ได้ยกเลิกภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรภาษีสรรพสามิต การชำระเงินครั้งเดียวจะถูกแทนที่ด้วย NDFL, VAT และค่าธรรมเนียมทรัพย์สินที่ใช้เพื่อการค้า

IP ภาษีอากรกับพนักงาน

ผู้ประกอบการจ้างพนักงานปฏิบัติหน้าที่เพิ่มเติม ด้วยเงิน ค่าจ้างรวมถึงค่าตอบแทนของสัญญาสัญญาพลเรือนพวกเขาต้องการ:

• คำนวณและชำระภาษีงบประมาณของรัฐจากบุคคล (NDFL);
• รายการเงินบริจาคไปยังประกันสังคมทุกประเภท (FIU, FSS, FOM)

อัตราการชำระเงินใน NDFL คือ 13% และจากชาวต่างชาติที่ไม่ได้อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซีย - 30% ด้วยตนเองภาษี IP ในปี 2562 กับพนักงานได้รับการเก็บรักษาไว้ในจำนวนเดียวกัน แต่การรายงานรายไตรมาสใหม่ของ 6-NDFL ได้รับการแนะนำ ตามกฎใหม่จำนวนเงินที่คิดค่าเสื่อมราคาจะจ่ายทั้งวันหลังจากการชำระเงินเดือน (จำนวนเงินภายใต้สัญญา) ไม่ใช้กับค่าใช้จ่ายวันหยุดและ ลาป่วย: NDFL ต้องทำในตอนท้ายของเดือนซึ่งพนักงานได้รับเงิน

ความแตกต่างพื้นฐานในการจัดเก็บภาษีของ PI เมื่อเทียบกับปีที่แล้วคือการถ่ายโอนการชำระเงินของเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญการแพทย์และการประกันสังคมบางส่วนใน FTS นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในการรายงานและการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดเพื่อระบุกองทุน ภาษีศุลกากรสำหรับส่วนหลักของผู้จ่ายเงินยังคงอยู่ในระดับเดียวกันและมีการแนะนำอัตราพิเศษสำหรับแต่ละประเภทสำหรับช่วงเวลาถึง 2020 (ตารางที่ 3) ขีด จำกัด ขีด จำกัด เพิ่มขึ้นเพื่อลดภาษี

ตารางที่ 3. ร้อยละของการหักเงินจากการชำระเงินในความโปรดปรานของพนักงาน

หาก OMS และ OPS ถูกถ่ายโอนไปยัง FTS อย่างเต็มที่จากนั้นในแง่ของภาษีประกันสังคม IP ในปี 2019 จะจ่ายในสององค์กร ใน FSS - มีการชำระเงินจากการบาดเจ็บและการดูแล ตั้งแต่เดือนมกราคมของปีนี้เพียง 60% ของอัตราภาษีที่จัดตั้งขึ้น (หมายเลข 419-FZ, 12/19/2016 สามารถชำระเงินสำหรับคนงานในการปิดการใช้งาน

ภาษีสำหรับ IP ในปี 2019

ตั้งแต่ต้นปีการเปลี่ยนแปลงจำนวนมากได้มีผลบังคับใช้ซึ่งส่งผลกระทบต่อเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปเป็นผู้เชี่ยวชาญรูปแบบและขั้นตอนการส่งรายงาน แสดงรายการหลัก

1. อัตราส่วนระหว่างเปอร์เซ็นต์ของผลกำไรที่ระบุไว้ในงบประมาณของรัฐบาลกลาง (2%) และภูมิภาค (18%) มีการเปลี่ยนแปลง ขนาดรวมยังคงอยู่ในระดับของปีที่แล้ว - 20% อย่างไรก็ตามตอนนี้ภาษีสำหรับ IP ในปี 2019 มีการแจกจ่ายในอัตราส่วน: 3 และ 17% (ในคลังของเรื่องของสหพันธ์)
2. สร้างเกณฑ์สำหรับการใช้งาน USN ที่จะไปที่โหมดนี้ในปี 2562 วงเงิน 112.5 ล้านบาทเพื่อดำเนินการต่อไปค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและรายได้ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
3. ลักษณนามแบบใหม่มีผลบังคับใช้ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้เพิกถอนและ PSN เพื่อไม่ให้เสียสิทธิ์ในการใช้โหมดคุณต้องนำข้อมูลของ EDRIP
4. สำหรับ PSN ขนาดของการเพิ่มขึ้นของจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ในการคำนวณต้นทุนสิทธิบัตรและข้อ จำกัด ทางด้านขวาในการใช้โหมดเปลี่ยนไป สิ่งนี้จะกำหนดภาษีที่จ่ายเงิน PI สำหรับปี 2019 มันคือ 1,481 ดังนั้นรายได้ส่วนเพิ่มคือ 85,000 และสิทธิบัตรไม่สามารถเสียค่าใช้จ่ายมากกว่า 7,125 รูเบิลต่อเดือน (ก่อนหน้า 6,645)
5. นายจ้าง - นายจ้างที่ "WMENENKA" ได้รับสิทธิ์ในการลดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเกี่ยวกับขนาดของเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเอง Deflator สำหรับ 2019 คือ 1.915

เกิดอะไรขึ้นถ้าไม่มีรายได้?

พิจารณาสองกรณีที่มักจะสนใจ: ควรชำระภาษีอะไรในปี 2562 หากองค์กรถูกสร้างขึ้นเท่านั้น หรือในทางกลับกันอย่างเปิดเผยเมื่อนานมาแล้ว แต่ไม่ทำงานและดังนั้นไม่มีรายได้

ในกรณีแรกหลังจากได้รับรายได้แรกไปยังบัญชีผู้ประกอบการต้องยื่นรูปทรง 4-NDFL ใน FTS ระยะเวลา - 5 วันหลังจากสิ้นเดือน มันสะท้อนถึงรายได้ที่คาดการณ์ไว้ในช่วงปีและนี่คือการประกาศเป็นหลัก ขึ้นอยู่กับเอกสารนี้เจ้าหน้าที่ภาษีคำนวณจำนวนการชำระเงินรายไตรมาส

ภาษี IP ระดับมือใหม่อาจไม่จ่าย 2 ปีหากประเภทของกิจกรรมตกอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานท้องถิ่นสำหรับผู้ที่มีสิทธิ์ " วันหยุดภาษี" สิ่งนี้เป็นไปได้เฉพาะใน "ประยุกง่าย" หรือสิทธิบัตร เพื่อไปที่ USN ในปีปัจจุบันคุณต้องสมัคร การตรวจสอบภาษี ไม่เกิน 30 วันหลังจากลงทะเบียน

หาก IP ไม่ได้นำไปสู่สิ่งที่ภาษีจ่ายกับงบประมาณ? ในกรณีนี้ไม่มีฐานสำหรับการชำระเงินคงที่ แต่ต้องส่งรายงานศูนย์ไปยังทุกอินสแตนซ์เพื่อไม่ให้ได้รับโทษสำหรับการไม่รายงาน สำหรับ envd กฎไม่ทำงาน: รายได้ถูกถ่ายโดย "ถูกกล่าวหา" และไม่จริง ในกรณีนี้มันจะดีกว่าที่จะปิดองค์กรอย่างเป็นทางการ ที่ USN (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) ภาษี IP มีหน้าที่ต้องทำในจำนวนขั้นต่ำที่กำหนดแม้ว่าจะมีความเสียหาย ผลงานบำนาญ จำเป็นต้องจ่ายโดยไม่คำนึงถึงความจริงของการระงับกิจกรรมหรือการขาดผลกำไร