คุณสมบัติของการจัดเก็บภาษีขององค์กรขายส่ง ภาษีมูลค่าเพิ่ม การหักภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถเลื่อนออกไปในวันพรุ่งนี้ที่เลื่อนออกไปในวันพรุ่งนี้

หากในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มมูลค่าของการหักเกินจำนวนเงินคงค้างเจ้าหน้าที่ภาษีจะเริ่มตรวจสอบกับการเสพติด การแก้ไขอย่างพิถีพิถันที่มีผลลัพธ์ที่คาดเดาไม่ได้อาจอยู่ภายใต้ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดในช่วงเวลานี้ ดังนั้นบางครั้งในความสนใจของ บริษัท เลื่อนส่วนของการหักเงินสำหรับอนาคต แต่คุณต้องทำด้วยใจ

Kirill Polyakov ผู้เชี่ยวชาญ "unep"

สำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มควรดำเนินการสามเงื่อนไขในเวลาเดียวกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 171 วรรค 1 ของศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนอื่นสินค้า (งานบริการ) จะต้องถูกบันทึกไว้ ประการที่สองจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ออกจากซัพพลายเออร์ และประการที่สามสินทรัพย์ควรมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในการดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษี

การหักเงินจะถูกนำไปใช้เมื่อมีการเติมเต็มทั้งสามเงื่อนไข - ไม่ก่อนหน้านี้ แต่ไม่ต่อมา ดังนั้นเพียงแค่ลืม "ลืม" การหักเงินเดือนตุลาคมเพื่อสะท้อนให้เห็นถึงในเดือนพฤศจิกายนมันเป็นไปไม่ได้ การหลงลืมเช่นนี้จะไม่นำสิ่งอื่นใดนอกจากจำเป็นต้องผ่านการประกาศที่อัปเดต

ดังนั้นเพื่อที่จะเลื่อนอนาคตของการหักเงินอย่างปลอดภัยคุณต้องใส่ใจกับเงื่อนไขที่ระบุไว้สำหรับเครดิตของภาษีมูลค่าเพิ่มอินพุต

วิธีชะลอการยอมรับ

หักภาษีมูลค่าเพิ่มในสินทรัพย์ถาวร (และนี่คือ ผลรวมขนาดใหญ่) คุณสามารถถ่ายโอนช่วงเวลาต่อไปได้โดยใช้การชี้แจงของเจ้าหน้าที่ รหัสภาษีไม่ได้อธิบายสิ่งที่ควรพิจารณาการยอมรับการประเมินแบบคงที่ (วรรค 1 ของศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขั้นต้นคุณสมบัติดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในบัญชีในบัญชี 08-4 "การซื้อสินทรัพย์ถาวร" ดังนั้นหลังจากนี้วัตถุจะถูกพิจารณาว่านำมาพิจารณา แต่กระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียเชื่อว่าเป็นไปได้ที่จะพิจารณาภาษีอินพุตเฉพาะเมื่อมีการแปลงค่าวัตถุเป็นบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16.05.06 ไม่มี . 03-02-07 / 1-122, จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 05.04 05 หมายเลข 03-1-03 / 530 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]. ดังนั้นเพื่อชะลอการหักเงินก็เพียงพอที่จะชะลอการว่าจ้างของวัตถุในการดำเนินงาน

จัดการกับสำนักงาน VAT โดยสินค้าสามารถทำได้โดยการทำข้อตกลงการจัดส่งด้วยการเปลี่ยนแปลงของความเป็นเจ้าของหลังจากการชำระเงินเต็มจำนวน ในกรณีนี้ผู้ซื้อใช้ทรัพย์สินสำหรับบัญชี Off-Balance 002 "สินค้าและมูลค่าวัสดุที่นำมาใช้สำหรับการจัดเก็บข้อมูลที่รับผิดชอบ" อยู่บนพื้นฐานของบันทึกนี้ บริษัท อาจใช้เวลาในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้า รหัสภาษีต้องมีอสังหาริมทรัพย์ที่จะดำเนินการในบัญชี (วรรค 1 ของงานศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และโดยไม่ต้องระบุบัญชีที่เฉพาะเจาะจง การบัญชี (สมดุลหรือความสมดุลที่ไม่สมดุล) จำเป็นต้องสะท้อนวัตถุ เจ้าหน้าที่เชื่อว่าการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นไปได้โดยอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นซึ่งมีการระบุไว้ในยอดคงเหลือ * ดังนั้นการหักเป็นไปได้เฉพาะหลังจากชำระเงินเต็มจำนวน และช่วงเวลานี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้

การหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงานหรือบริการสามารถถ่ายโอนได้ล่าช้าการลงนามของพระราชบัญญัติกับคู่สัญญา เฉพาะบนพื้นฐานของเอกสารนี้ที่ลงนามโดยทั้งสองฝ่ายทำงานได้รับการพิจารณาว่าเป็นจริงและการให้บริการและสามารถนำไปใช้ในบัญชีได้ ดังนั้นการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถถ่ายโอนไปยังอนาคตโดยมีการประสานงานกับวันที่คู่สัญญาการลงนามในพระราชบัญญัติ

วิธีถือใบแจ้งหนี้

หากวันที่การคำนวณของใบแจ้งหนี้แตกต่างจากวันที่ผลิตการหักจะถูกสังเกตเฉพาะในช่วงที่ได้รับเอกสาร ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังของรัสเซียยึดมั่นในตำแหน่งดังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 16.06.05 หมายเลข 03-04-11 / 133) การใช้ประโยชน์จากคำอธิบายเหล่านี้ บริษัท สามารถเลื่อนการหักเงินออกจากใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ที่เลือกไว้ในอนาคต

ในการทำเช่นนี้ให้ทำบันทึกการบันทึกพิเศษของใบแจ้งหนี้ที่เข้ามา (อย่าสับสนกับนิตยสารบัญชีที่ได้รับคำสั่งที่ได้รับใบแจ้งหนี้ที่เอกสารเหล่านี้ถูกวาง) นิตยสารดังกล่าวเป็นอะนาล็อกของบันทึกการลงทะเบียนการติดต่อที่เข้ามา แต่เฉพาะสำหรับใบแจ้งหนี้เท่านั้น เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ในแผนกบัญชีวันที่ใบเสร็จรับเงินจะติดอยู่ หมายเลขนี้ถูกบันทึกไว้ในหนังสือการช็อปปิ้ง

ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นภาษีที่ยากที่สุดใน ระบบที่มีอยู่ การเก็บภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย.

อย่างที่คุณทราบว่าภาษีสามารถแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม ภาษีโดยตรงจะถูกเรียกเก็บจากรัฐโดยตรงจากรายได้หรือทรัพย์สินของผู้เสียภาษี ภาษีอ้อมไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้พวกเขาได้รับการติดตั้งในรูปแบบของค่าเผื่อราคาหรือภาษี ผู้ผลิตและผู้ขายสินค้าและบริการดำเนินการตามราคาโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายดังกล่าว

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นของ ภาษีทางอ้อม. ขั้นตอนการคำนวณการจ่ายเงินและการบัญชีสำหรับภาษีนี้จะถูกกำหนดโดยบทที่ 21 รหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า NK RF) "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" สำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการค้าส่งขั้นตอนการคำนวณภาษีนี้ไม่มีบทบัญญัติพิเศษใด ๆ ที่เป็นถ้าองค์กรของการค้าเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมันคำนวณและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในคำสั่งทั่วไป

ในกระบวนการของการดำเนินกิจกรรมองค์กรการค้ากำลังขายสินค้า (ขาย) ของสินค้า ตามบรรทัดฐานของบทที่ 21 "ภาษีของมูลค่าเพิ่ม" กล่าวคือบทความ 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการดำเนินงานในการขายสินค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่ม

บันทึก!

เป้าหมายของการเก็บภาษีคือการขายสินค้าในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากสินค้าถูกนำไปใช้ในดินแดน รัฐการดำเนินการตามสินค้าเหล่านี้ไม่ใช่วัตถุของการเก็บภาษี จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายโดยซัพพลายเออร์ในการผลิต (ซื้อกิจการ) ของสินค้าเหล่านี้ไม่ได้รับการยกเว้นและมีการพิจารณาในมูลค่า (กฎนี้จัดตั้งขึ้นตามวรรค 2 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สถานที่ที่ขายสินค้าเป็นไปตามกฎของข้อ 147 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่สินค้าได้รับการพิจารณาในรัสเซียหากมีสถานการณ์ดังต่อไปนี้อย่างน้อยหนึ่งอย่าง:

·สินค้าตั้งอยู่บนดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่จัดส่งและไม่ได้ขนส่ง

·สินค้าในช่วงเวลาของการเริ่มต้นการจัดส่งหรือการขนส่งตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นในความสัมพันธ์กับการค้าวัตถุของการเก็บภาษีคือการขายสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย ลักษณะของคุณสมบัติของวัตถุภาษีเป็นฐานภาษีที่ผู้เสียภาษี - องค์กรการค้าโดยทั่วไปจะพิจารณาตามบทบัญญัติของข้อ 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

"ฐานภาษีในการดำเนินการของผู้เสียภาษีของสินค้า (งานบริการ) เว้นแต่จะได้รับการจัดทำโดยบทความนี้เป็นมูลค่าของสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) ซึ่งคำนวณตามพื้นฐานของราคาที่กำหนดตามบทความ 40 รหัสนี้รวมถึงภาษีสรรพสามิต (สำหรับผลิตภัณฑ์บด) และไม่มีการรวมภาษีในพวกเขา "

ในความเป็นจริงซึ่งหมายความว่าราคาสินค้าที่ระบุโดยคู่กรณีของการทำธุรกรรมนั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีและยังไม่ได้รับการพิสูจน์แล้วว่าเป็นสิ่งที่ตรงกันข้ามถือว่าราคานี้สอดคล้องกับระดับของราคาตลาด ดังนั้นฐานภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มในองค์กรการค้าคือมูลค่าของสินค้าที่ดำเนินการโดยผู้ซื้อที่ดำเนินการโดยผู้ซื้อลบภาษีมูลค่าเพิ่ม

บันทึก!

เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ในการตรวจสอบความถูกต้องของการใช้ราคาเฉพาะในกรณีที่:

·ธุรกรรมระหว่าง บุคคลที่ไม่ได้ตั้งใจ;

·เมื่อข้อตกลงเป็นตัวละครของการดำเนินการแลกเปลี่ยนสินค้าโภคภัณฑ์ (การแลกเปลี่ยน)

·เมื่อดำเนินการการค้าต่างประเทศ

·เมื่อราคาการทำธุรกรรมถูกปฏิเสธมากกว่า 20% ของระดับราคาที่ใช้โดยผู้เสียภาษีในสินค้าที่เหมือนกันในช่วงเวลาสั้น ๆ

ถ้าเป็น ผู้มีอำนาจภาษี มันจะกำหนดว่าราคาของการทำธุรกรรมที่ใช้โดยผู้เสียภาษีเบี่ยงเบนมากกว่า 20% ของราคาตลาดจากนั้นสถานการณ์ไม่ได้รับการยกเว้นว่าองค์กรจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณได้บนพื้นฐานของราคาตลาดของสินค้า . นอกจากนี้ยังไม่สามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้

หากองค์กรการค้าดำเนินการดำเนินการตามผลิตภัณฑ์เกษตรและผลิตภัณฑ์ของการประมวลผลที่ซื้อจาก บุคคล (ไม่ใช่ผู้เสียภาษี) ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างราคาที่กำหนดตามมาตรา 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงภาษีและค่าใช้จ่ายในการรับผลิตภัณฑ์ที่ระบุ กล่าวอีกนัยหนึ่งในกรณีนี้องค์กรการค้ามีหน้าที่ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากความแตกต่างระหว่างราคาขายโดยคำนึงถึงภาษีและค่าใช้จ่ายในการรับผลิตภัณฑ์ที่ระบุ บทบัญญัตินี้ก่อตั้งขึ้นตามวรรค 4 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนที่ระบุนั้นใช้กับสินค้าเกษตรและผลิตภัณฑ์ของการประมวลผลในรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลรัสเซียในวันที่ 16 พฤษภาคม 2544 ครั้งที่ 383 "เมื่อได้รับอนุมัติรายการสินค้าเกษตรและผลิตภัณฑ์ของการประมวลผล (ยกเว้น สินค้าที่ได้รับการตอบรับ) ซื้อจากบุคคล (ไม่ใช่ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี) "

อย่างสูง จุดสำคัญ เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นช่วงเวลาของฐานที่ต้องเสียภาษี

เราได้ให้ความสนใจกับผู้อ่าน ณ จุดนี้เมื่อปัญหาการก่อตัวของนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการพิจารณา อย่างไรก็ตามมันจะไม่ฟุ่มเฟือยที่สอดคล้องกับข้อกำหนดของมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรสามารถเลือกช่วงเวลาที่เกิดขึ้นได้ ฐานภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม "โดยการชำระเงิน" หรือ "ในการจัดส่ง"

ตามมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

"1) สำหรับผู้เสียภาษีที่อนุมัติ นโยบายการบัญชี สำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีเป็นการจัดส่งและการนำเสนอของผู้ซื้อเอกสารการตั้งถิ่นฐาน - วันของการจัดส่ง (โอน) ของสินค้า (งานบริการ);

2) สำหรับผู้เสียภาษีที่อนุมัตินโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาภาษีในช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีที่เพิ่มขึ้น เงิน- วันของการชำระเงินของสินค้าจัดส่ง (ดำเนินงานให้บริการ) "

·รายการวิธีการทางเทคนิคที่ใช้เฉพาะสำหรับการป้องกันความพิการหรือการฟื้นฟูสมรรถภาพของบุคคลที่มีความพิการการดำเนินการซึ่งไม่ต้องเสียภาษีในการเพิ่มมูลค่าที่ได้รับอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2543 . 999 "เมื่อได้รับอนุมัติรายการวิธีการทางเทคนิคที่ใช้เฉพาะสำหรับความพิการหรือการฟื้นฟูสมรรถภาพการใช้งานการดำเนินการซึ่งไม่ต้องเสียภาษีในการเพิ่มมูลค่า"

Subparagraph 9 ของวรรค 2 ของมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงจากภายใต้การจัดเก็บภาษีของการดำเนินงานเพื่อดำเนินการของแสตมป์ไปรษณีย์ที่มีข้อความโปสการ์ดและ ซองจดหมายที่ทำเครื่องหมายไว้. ควรคำนึงถึงว่าการเปิดตัวที่ระบุไม่ได้ใช้กับสัญญาณการชำระเงินทางไปรษณีย์ในราคาที่เกินราคาที่สูงกว่า

ตาม Subparagraph 3 ของวรรค 6 ของข้อ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการดำเนินการของผลิตภัณฑ์ของศิลปินพื้นบ้านของศักดิ์ศรีศิลปะที่ได้รับการยอมรับ (ยกเว้นสินค้าที่ขายได้) ตัวอย่างที่ได้รับการจดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดไว้ โดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องเสียภาษี กฎการลงทะเบียน อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มกราคม 2544 หมายเลข 35 "เมื่อลงทะเบียนผลิตภัณฑ์สำหรับผลิตภัณฑ์ใน ปลาศิลปะพื้นเมืองของศักดิ์ศรีศิลปะที่ได้รับการยอมรับ "

บันทึก!

ข้อ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษี เป็นไปได้หรือไม่ที่จะสมมติว่าการปลดปล่อยดังกล่าวเป็นประโยชน์หรือไม่ ลองคิดดู ตามวรรค 1 ของมาตรา 56 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

"ผลประโยชน์ทางภาษีและค่าธรรมเนียมรับรู้ หมวดหมู่พิเศษ ผู้เสียภาษีและผู้ชำระค่าธรรมเนียมที่จัดทำขึ้นตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมผลประโยชน์เมื่อเทียบกับผู้เสียภาษีหรือค่าธรรมเนียมรายอื่นรวมถึงความสามารถในการไม่จ่ายภาษีหรือการเก็บรวบรวมหรือจ่ายเงินในจำนวนที่น้อยกว่า "

บทความที่ระบุ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพียงอนุญาตให้คุณจ่ายภาษีด้วยการดำเนินงานที่ระบุไว้

และเนื่องจากเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีจึงมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการใช้งานบนพื้นฐานของวรรค 2 ของมาตรา 56 ของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อปฏิเสธการใช้งานหรือระงับการใช้เป็นหนึ่งในระยะเวลาภาษีหรือมากกว่านั้นหากไม่ขัดแย้งกัน บรรทัดฐานของกฎหมายภาษี

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะปฏิเสธที่จะใช้ประโยชน์ที่กำหนดโดยมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาคผนวกหมายเลข 4)?

บทความ 149 ของรหัสภาษีมีประโยชน์สองประเภท:

·ผลประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีอาจปฏิเสธ

·ผลประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีไม่ปฏิเสธ

รายการผลประโยชน์ที่มีความเป็นไปได้ของการปฏิเสธที่จะมองเห็นมาตรา 3 ของมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผลประโยชน์ที่กำหนดโดยวรรค 2 กฎนี้ใช้ไม่ได้ ดังนั้นองค์กรการค้าจึงมีสิทธิ์ที่จะละทิ้งการใช้ประโยชน์ของผลประโยชน์เฉพาะเมื่อดำเนินการผลิตภัณฑ์ของศิลปะพื้นบ้านชาวประมงของศักดิ์ศรีศิลปะที่ได้รับการยอมรับ (ยกเว้นสินค้าที่ขายได้) ตัวอย่างที่จดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก!

หากองค์กรการค้าดำเนินการดำเนินงานทั้งสองภายใต้การเก็บภาษีและเป็นอิสระจากนั้นก็เป็น บังคับ ควรมีการบัญชีแยกต่างหากของการดำเนินงานดังกล่าว (วรรค 4 ของข้อ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ความต้องการการบัญชีแยกต่างหากในองค์กรการค้าที่เกิดขึ้นและเนื่องจากความจริงที่ว่า กฎหมายภาษี ให้ เดิมพันต่าง ๆ ภาษีในการขายสินค้า และถึงแม้ว่ารายการสินค้าที่เก็บภาษีในอัตรา 10% ค่อนข้างกว้างขวาง แต่อัตราหลักของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% และบ่อยครั้งที่องค์กรการค้าขายส่งดำเนินการขายสินค้าที่มีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แม้จะมีความจริงที่ว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่บังคับผู้เสียภาษีให้เป็นผู้นำการบัญชีแยกต่างหากในการดำเนินการตามการดำเนินงานในอัตราที่แตกต่างกัน (เมื่อเทียบกับการดำเนินการตามกฎหมายและได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีของเราพร้อมกัน จำเป็นต้องทำเช่นนี้เนื่องจากมิฉะนั้นภาษีจะถูกคำนวณโดย อัตราสูงสุด จากทั่วทุกปริมาณการใช้งาน

การบำรุงรักษาบัญชีแยกต่างหากในบริบทของอัตราที่ใช้จะช่วยให้กำหนดฐานภาษีแยกต่างหากสำหรับสินค้าแต่ละประเภทที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน (วรรค 1 ของข้อ 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นใช้กฎ ของวรรค 1 ของมาตรา 166 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

"จำนวนภาษีในการกำหนดฐานภาษีตามข้อ 154 - 159 และ 162 ของรหัสนี้คำนวณเป็นอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของฐานภาษีและการบัญชีแยกต่างหาก - เป็นจำนวนภาษีที่ได้รับเป็นผล ของการเพิ่มภาษีที่คำนวณแยกต่างหากตามความเหมาะสม อัตราภาษี ดอกเบี้ยหุ้นของฐานภาษีที่เกี่ยวข้อง "

ควรสังเกตว่าองค์กรการค้าขายส่งไม่มีปัญหาพิเศษสำหรับการจัดทำบัญชีแยกต่างหากซึ่งแตกต่างจากผู้ค้าปลีกการค้า ภายใต้การออกกำลังกาย ขายส่งขายภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ขาย - ผู้เสียภาษีสำหรับการดำเนินการขายแต่ละครั้งจะออกให้กับผู้ซื้อใบแจ้งหนี้ที่อัตราภาษีที่ใช้และจำนวนภาษีที่คำนวณจากอัตรานี้จะถูกระบุสำหรับสินค้าแต่ละประเภท

ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในงบใบแจ้งหนี้มีไว้ในบทที่ 21 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" กล่าวคือมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราเตือนคุณ!

·ใบแจ้งหนี้ไม่เกินห้าวันนับจากวันที่จัดส่งสินค้า

·ในเอกสารการตั้งถิ่นฐานและในใบแจ้งหนี้จำนวนภาษีจะถูกไฮไลต์ในสตริงแยกต่างหาก

หากองค์กรการค้าดำเนินการสินค้าการดำเนินการซึ่งได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีจากนั้นในกรณีนี้มันจะถูกเขียนออกโดยไม่มีการจัดสรรจำนวนภาษีที่เหมาะสมในขณะที่จารึกที่สอดคล้องกันทำในใบแจ้งหนี้หรือกำหนดโดยภาษี ( ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ตามความต้องการของวรรค 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดทะเบียนในหนังสือขายซึ่งเป็นเอกสารที่แยกออกจากบัญชีในบริบทของภาษีและราคาขายที่ใช้จากภาษี . ในตอนท้ายของแต่ละช่วงเวลาภาษีผู้เสียภาษีใช้การอ่านครั้งสุดท้ายของการนับจำนวนหนังสือขายเมื่อกรอกคืนภาษี ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงไม่ต้องการการจัดสรรพิเศษในการบัญชีสำหรับการขายสินค้าที่ดำเนินการในอัตราที่แตกต่างกัน

อย่างไรก็ตามเนื่องจากหนังสือขายรวมถึงภาษีที่เกิดขึ้นในพื้นที่อื่น ๆ เช่นจำนวนเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณสินค้าองค์กรการค้าก่อนที่จะกรอกใบแจ้งภาษีจะถูกนำไปใช้กับหนังสือขายพร้อมกับการดำเนินงาน . ต้องเป็นพิเศษ ใบรับรองการบัญชีอยู่ไหน จำนวนเงินทั้งหมด ภาษีที่ค้างชำระควรได้รับการจัดสรรให้กับเงินลงทุน VAT ที่เกี่ยวข้องกับ ประเภทต่าง ๆ รายได้

บันทึก!

ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งหนี้การบำรุงรักษาบันทึกการบัญชีหนังสือของการซื้อและหนังสือยอดขายได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 ธันวาคม 2543 "เมื่อได้รับการอนุมัติกฎเกณฑ์ในการดำเนินการบันทึกการบัญชี จากที่ได้รับและใบแจ้งหนี้หนังสือการซื้อและการคำนวณหนังสือการขายสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามเอกสารเหล่านี้องค์กรการค้าเติมเต็ม ประกาศภาษี และมอบให้กับหน่วยงานภาษี ความถี่ของการให้การประกาศขึ้นอยู่กับระยะเวลาภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งผู้เสียภาษีจะพิจารณาตามกฎของมาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่:

"หนึ่ง. ระยะเวลาภาษี (รวมถึงผู้เสียภาษีที่ทำหน้าที่ ตัวแทนภาษีนอกจากนี้ตัวแทนภาษี) ก่อตั้งขึ้นเป็นเดือนของปฏิทินเว้นแต่จะจัดตั้งขึ้นเป็นอย่างอื่นตามวรรค 2 ของบทความนี้

2. สำหรับผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) ที่มีจำนวนรายได้ต่อเดือนจากการขายสินค้า (งานบริการ) โดยไม่คำนึงถึงภาษีไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิลก็ก่อตั้งขึ้นเป็นไตรมาสนี้ "

การชำระภาษีจากการดำเนินงานที่รับรู้เป็นเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีทำตามผลของแต่ละช่วงเวลาภาษีที่ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ในรายละเอียดเพิ่มเติมพร้อมคำถามเกี่ยวกับการบัญชีและการเก็บภาษีในองค์กรการค้าคุณสามารถทำความคุ้นเคยในหนังสือของ BKR-Intercom-Audit CJSC "กิจกรรมการค้า"

การยอมรับ VAT เพื่อทดสอบ

ในการเชื่อมต่อกับการเปลี่ยนแปลงกฎสำหรับการกำหนดระยะเวลาของการกำหนด VAT ในเครดิตในกรณีที่วันที่รับสินค้างานบริการและวันที่ของใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องกับ ช่วงเวลาที่แตกต่างกัน (ฉบับใหม่ บทความ 256 NK RK ตามการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยกฎหมายของสาธารณรัฐคาซัคสถานลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ครั้งที่ 26-VI SPC) การแก้ไขดำเนินการกับระบบย่อยบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเปลี่ยนแปลงในวัตถุการกำหนดค่า

ในตั๋วเงินมาตรฐานของบัญชีเพิ่มบัญชีใหม่ 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชีสำหรับการทดสอบ)" บัญชี 1420 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" ใช้ก่อนหน้านี้เปลี่ยนชื่อ 1421 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินคืน" ดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชี 1420 จะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 1421. เพิ่มกลุ่มบัญชี 1420 "VAT เพื่อชำระเงินคืน" ซึ่งรวมถึงบัญชี 1421 และ 1422

สำหรับแผนภาษีของบัญชีการเปลี่ยนแปลงที่คล้ายกันจะถูกนำไปใช้

เคาะหนังสือ documencationfaced ( การมาถึงของ TMZ และบริการ,

การรับชมสินค้าเพิ่มเติม , การรับของ NMA, ใบเสร็จรับเงินจากการประมวลผล, รายงานล่วงหน้า, การกลับมาของผู้จำหน่ายสินค้า) เพิ่มกลไกใหม่

อนุญาตให้เลื่อนการยอมรับของ VAT เพื่อทดสอบ ใน เอกสารที่ระบุ เพิ่มเครื่องหมายการแก้ไขซึ่งเป็นไปได้ในแบบฟอร์ม

ราคาและสกุลเงินโดยปุ่ม "ราคาและสกุลเงิน".

การยอมรับ "มาตรฐาน" ของ VAT เพื่อทดสอบ

ด้วยรูปแบบการยอมรับ "มาตรฐาน" สำหรับการยอมรับของ VAT เพื่อทดสอบ I.e. เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ภาษีพร้อมกับเอกสารหลัก:

1) เอกสารหลักถูกดึงขึ้น ตัวอย่างเช่นเอกสาร การมาถึงของ TMZ และบริการ.

2) บนพื้นฐานของใบเสร็จรับเงินเอกสารจะถูกป้อนใบแจ้งหนี้ (ได้รับ).

ใน กรณีนี้ ตัวเลือก เลื่อนการยอมรับ VAT ให้ทดสอบ ไม่ได้ติดตั้งการทดสอบ VAT จะดำเนินการในโหมดมาตรฐานเมื่อดำเนินการเอกสารหลัก ที่. เมื่อดำเนินการเอกสารของใบเสร็จรับเงินการเดินสายการบัญชีในการเดบิตของบัญชีจะถูกสร้างขึ้น 1421 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินคืน" และการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการสะสม ภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้. ในการสะท้อนของการดำเนินการส่งคืนจากซัพพลายเออร์จะเกิดขึ้นการเดินสายไฟในบัญชีเครดิต 1421 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินคืน" และการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการสะสม

การยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มรอการทดสอบ

สถานการณ์ในการยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มรอการตัดบัญชีเพื่อทดสอบเกิดขึ้นในกรณีที่ได้รับใบแจ้งหนี้ภาษีในภายหลังกว่าเอกสารหลัก ในกรณีนี้โครงการการจัดการเอกสารจะเป็นดังนี้:

1) เอกสารหลักที่มีตัวเลือกชุดตั้งค่า เลื่อนเวลา การยอมรับ VAT เพื่อทดสอบ. ตัวอย่างเช่นเอกสาร การมาถึงของ TMZ และบริการ.

2) ออกเอกสาร การลงทะเบียนของการดำเนินงานอื่นที่ได้มา สินค้า (งานบริการ) เพื่อวัตถุประสงค์ในภาษีมูลค่าเพิ่ม.

3) ป้อนเอกสาร ใบแจ้งหนี้ (ได้รับ).

หากใบแจ้งหนี้ถูกปล่อยออกมาช้ากว่าวันที่จัดส่ง / ใบเสร็จรับเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องนำมาประกอบกับเครดิต ณ วันที่ล่าสุด ตามวันที่ใบแจ้งหนี้. สำหรับ B. นี้ เอกสารหลัก ก่อตั้งการติดตั้ง เลื่อนการยอมรับของภาษีมูลค่าเพิ่มไปที่ ร่างการติดตั้งคุณสมบัตินี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าเมื่อดำเนินการเอกสารมันจะเป็น การเดินสายไฟ โดยบัญชีเดบิต 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชี)" การเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการสะสม VAT K คืนเงินจะไม่มี.

ในการสร้างการดำเนินการเพื่อกำหนด VAT ให้เป็นเครดิตคุณต้องสร้างเอกสาร

การลงทะเบียนการดำเนินงานอื่น ๆ ของสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม จาก

การดำเนินงานของการดำเนินงาน "การลงทะเบียนของการหมุนเวียน"

เมื่อสร้างเอกสาร การลงทะเบียนการดำเนินงานอื่น ๆ ของสินค้าที่ซื้อ

(งานบริการ) สำหรับวัตถุประสงค์ VAT ขึ้นอยู่กับเอกสารการรับสินทรัพย์ซึ่งสัญญาณของการยอมรับ VAT ที่รอการตัดบัญชีในการชดเชยโปรแกรมจะสร้างบัญชีเป็นบัญชีที่เกี่ยวข้องโดยอัตโนมัติ 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชี)" เมื่อดำเนินการเอกสารการเดินสายไฟจะเกิดขึ้นเพื่อระบุจำนวนเงินก้อนของ VAT ที่เลื่อนออกไปในชดเชย มีการสร้างสายไฟในบัญชีเดบิต 1421 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" และเครดิตบัญชี 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชี)" รวมถึงการลงทะเบียนการสะสม ภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้.

ขึ้นอยู่กับเอกสาร การลงทะเบียนการดำเนินงานอื่น ๆ ของสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) สำหรับวัตถุประสงค์ VATคุณสามารถสร้างเอกสาร ใบแจ้งหนี้ (ได้รับ)

ในกรณีที่ส่งคืนสินค้าบนพื้นฐานของเอกสาร การคืนสินค้าจากซัพพลายเออร์

เอกสารที่สร้างขึ้น การลงทะเบียนการดำเนินงานอื่น ๆ ของสินค้าที่ซื้อ (ทำงาน, บริการ) เพื่อวัตถุประสงค์ในภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยประเภทของการทำงาน การปรับหลักฐาน. และแทร็กจะจัดขึ้นในการเดบิตของบัญชี 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชีสำหรับการทดสอบ)" ในการติดต่อกับบัญชี 1421 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" รวมถึงการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการสะสม

การปรับ VAT สำหรับการชำระเงินคืน .

ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มในการชดเชยสามารถเป็นไปตามกฎใหม่ในช่วงปลายเดือนที่ผ่านมา: ตามวันที่ได้รับสินค้างานบริการหรือวันที่จำหน่ายใบแจ้งหนี้

กลไกการกรอกชิ้นส่วนตารางในการลงทะเบียนเอกสารของการดำเนินงานอื่น ๆ ของสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อความสะดวก เติม / ล้นข้อมูลในเอกสาร registerpropech

เป็นที่เชื่อกันว่าบรรทัดฐานที่ประดิษฐานในวรรค 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึงสินค้างานและบริการยกเว้นสินทรัพย์ถาวร ตั้งแต่สำหรับหลังในวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นบรรทัดฐานอื่นได้รับการจัดตั้งขึ้น มันบอกว่าการหักเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยผู้ขายของผู้เสียภาษีเมื่อได้รับสินทรัพย์ถาวรอุปกรณ์ในการติดตั้งหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ระบุไว้ในวรรค 2 และ 4 ของข้อ 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการอย่างเต็มที่หลังจากคำนึงถึง ข้อมูลของสินทรัพย์ถาวรอุปกรณ์สำหรับการติดตั้งหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ในตำแหน่งนี้สามารถได้รับการคัดค้านในครั้งเดียวจากทั้งสองด้าน

ภาษีมูลค่าเพิ่มหักสินทรัพย์ถาวรจนกว่าจะคำนึงถึง

เราจะจัดการกับข้อความของวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่จำเป็นต้องเข้าใจในแง่ที่ว่ามีความจำเป็นที่จะต้องนำมันไปหักภาษีมูลค่าเพิ่มทางเข้าในสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาทันทีหลังจากซื้อ ในความคิดของฉันไม่มี

การออกแบบของย่อหน้าที่ระบุแสดงให้เห็นว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติเทียบกับการนำเสนอการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจนกระทั่งการใช้การประเมินผลคงที่ นั่นคือช่วยให้คุณทำหลังจากการดำเนินการที่ระบุ หากผู้เขียนของบทบัญญัตินี้ต้องการหักภาษีมูลค่าเพิ่มทางเข้าในสื่อหลักมันถูกดำเนินการในแต่ละครั้งหลังจากที่คำนึงถึงพวกเขาจะไม่ใช้คำว่า "หลังจาก" ในวรรค 3 และคำว่า "ในขณะนี้ . "

ให้เราหันไปหาจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียจาก 12.02.15 หมายเลข 03-07-11 / 6141 ในนั้นเจ้าหน้าที่ที่มีการอ้างอิงถึง Subparagraph 1 ของวรรค 2 ของข้อ 171 และวรรค 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียชี้ให้เห็นว่าอาจมีการประกาศการหักภาษีในระยะเวลาภาษีภายในสามปีหลังจากที่คำนึงถึงสินค้าที่ได้รับจาก ผู้เสียภาษีงานที่ได้รับจากสิทธิในทรัพย์สินของผู้เสียภาษี และไม่มีคุณสมบัติเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรไม่เห็น

VAT สำหรับสินทรัพย์ถาวรเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้า

ในวรรคที่ระบุ 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการอ้างอิงขึ้นอยู่กับข้อ 2 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังบอกว่าการหักเงินขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีที่ส่งไปยังผู้เสียภาษีในการได้มาซึ่งสินค้าผลการปฏิบัติงานและการให้บริการรวมถึงเมื่อซื้อสิทธิในทรัพย์สิน แต่ไม่ว่าจะรวมสินทรัพย์ถาวรในแนวคิดของ "ผลิตภัณฑ์" ที่ใช้ในวรรค 2 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในความคิดของฉันแน่นอนใช่

ครั้งแรกในวรรค 3 ของบทความ 38 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นที่ยอมรับว่าผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตระหนักถึงทรัพย์สินใด ๆ ที่ดำเนินการหรือมีไว้สำหรับการดำเนินการ ในทางทฤษฎีอย่างหมดจดอาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าคำนิยามนี้เกี่ยวข้องกับผู้ขายทรัพย์สินมากกว่าผู้ซื้อ

อย่างไรก็ตามประการที่สองเราสามารถอ้างถึงวรรค 8 ของบทความ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันหมายถึงจำนวนภาษีที่นำไปใช้โดยผู้เสียภาษีที่จะหักออกตามข้อ 171 และ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียก่อนที่จะใช้สิทธิในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวกับสินค้าที่ซื้องานรวมถึงสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน. นั่นคือมันถูกอ้างถึงความจริงที่ว่า "สินค้าที่ได้มา" รวมถึงสินทรัพย์ถาวร อย่างน้อยก็เป็นส่วนหนึ่งของหัวของ VAT ภายใต้คำว่า "ผลิตภัณฑ์" สินทรัพย์ถาวรก็มีความหมายเช่นกัน และนี่หมายความว่าบทบัญญัติของวรรค 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กับพวกเขา

การหักเงินล่าช้าในภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ถาวร

อย่างไรก็ตามความยากลำบากในการหักลดหย่อน VAT ที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรคือ และเธอสะท้อนให้เห็นถึงในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09.04.15 หมายเลข 03-07-11 / 20293

เจ้าหน้าที่พิจารณาว่าจำเป็นต้องคำนึงถึงว่าตามวรรค 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการหักภาษีที่ส่งโดยผู้ขายของผู้เสียภาษีเมื่อได้รับสินทรัพย์ถาวรที่ระบุไว้ในวรรค 2 และ 4 ของข้อ 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทำขึ้นหลังจากคำนึงถึงสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้ ดังนั้นการยอมรับโดยการหักภาษีมูลค่าเพิ่มบนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้หนึ่งชิ้นส่วนในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างกันภายในสามปีเป็นไปได้หลังจากที่คำนึงถึงสินค้างานบริการยกเว้นสินทรัพย์ถาวร

ดังนั้นหากคุณทำตามตำแหน่งนี้ผลรวมของ VAT อินพุตในวิธีการหลักจะถูกทำลายโดยที่แตกต่างกัน ระยะเวลาภาษี มันเป็นไปไม่ได้. แน่นอนว่าสิ่งนี้ช่วยลดความเป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT โดยใช้การกระจายอย่างมีเหตุผลตามช่วงเวลาของผลรวม การหักภาษี. จนกระทั่งรูปลักษณ์ของการฝึกหัดอนุญาโตตุลาการในความโปรดปรานของผู้เสียภาษีในการโอนการหักเงินสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่มีความเสี่ยง

• การรับเอกสารของ TMZ และบริการ
• ใบแจ้งหนี้เอกสาร (ได้รับ)
• กำหนดรายงานรูปร่าง 300.00

• บัญชี 8 สำหรับคาซัคสถานสีแดง 3.0

คำถาม:

บริษัท ได้ซื้อบริการในไตรมาสที่ 2 ของปี 2560 และใบแจ้งหนี้ได้รับจากซัพพลายเออร์ในไตรมาสที่สามเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 300.00 สำหรับไตรมาสที่ 2 จำนวนใบเสร็จรับเงินสะท้อนให้เห็นว่าไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการกรอกเอกสารที่ในรูปแบบของ 300.00 สำหรับไตรมาสที่ 3 สะท้อนถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะนำมาประกอบกับเครดิต (ตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ)?

ตอบ:

ในกรณีที่สินค้าได้รับครั้งแรกจากนั้นใบแจ้งหนี้จะถูกปล่อยออกมาภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องให้เครดิตกับเครดิตของใบแจ้งยอดบัญชี บรรทัดฐานนี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2560 เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในวรรค 3 ของมาตรา 256 ของ NC RK

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8 สำหรับคาซัคสถาน" สถานการณ์ดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในเอกสารหลายฉบับ

เนื่องจากยังไม่ได้จำหน่ายใบแจ้งหนี้โดยซัพพลายเออร์ VAT ในการดำเนินการนี้จะไม่ได้รับการยกย่อง

ในกรณีนี้ในเอกสาร การมาถึงของ TMZ และบริการ โดยไฮเปอร์ลิงก์ ราคาและสกุลเงิน ก่อตั้งการติดตั้ง เลื่อนการยอมรับ VAT ให้ทดสอบ.

เมื่อดำเนินการเอกสารการเดินสายมาพร้อมกับบัญชี DT ของ 1422 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม (การยอมรับรอการตัดบัญชีสำหรับการทดสอบ)"

เนื่องจาก VAT ไม่ได้เกิดจากเครดิตการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการสะสม ภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้ ทำไม่ได้

หลังจากได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับรายการนี้ VAT อาจนำมาประกอบกับชดเชย ในการทำเช่นนี้เอกสารที่ลงทะเบียนกับประเภทของการทำงาน การลงทะเบียนของการไหลเวียน. เอกสารนี้สามารถสร้างขึ้นตามเอกสารการซื้อ

ต้องแนบเอกสารกับเอกสาร ในการทำเช่นนี้ที่ด้านล่างของเอกสาร การลงทะเบียนการดำเนินงานอื่น ๆ เกี่ยวกับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มโดยปุ่ม ป้อนใบแจ้งหนี้บันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์

เมื่อดำเนินการเอกสารเป็นบัญชีที่เกี่ยวข้องโปรแกรมจะสร้างบัญชี 1422 โดยอัตโนมัติหลังจากที่ VAT จะได้รับการยอมรับสำหรับการทดสอบ การจราจรจะเกิดขึ้นในการลงทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้.

ในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ 300.00) ในบรรทัด 300.00.013 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นของและข้อมูลของใบแจ้งหนี้จะได้รับการยกย่องในวันที่เอกสารการลงทะเบียนของการดำเนินงานอื่น ๆ ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีของ การปล่อยใบแจ้งหนี้

• 24539