คำแนะนำ

ตรวจสอบว่าใครมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้ในการดำเนินงานกิจกรรมของพวกเขา แต่ละระบบมีลักษณะของตัวเองการชำระภาษีและแบบฟอร์มการรายงาน ผู้ประกอบการมีสิทธิ์เลือกระบบภาษีและการรายงาน

พิจารณาใช้ระบบภาษีทั่วไปในกิจกรรม (ขึ้นอยู่กับ) ด้วยระบบดังกล่าวผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีและการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมดหากไม่ได้รับการปล่อยตัวจากการจ่ายเงินสำหรับพื้นที่ที่เกี่ยวข้อง โดยปกติโหมดนี้จะใช้กับองค์กรที่ค่อนข้างใหญ่
ภาษีและเงินสมทบส่วนใหญ่ที่จัดทำจากระบบภาษีทั่วไปจะถูกเรียกเก็บเงินและชำระเงินโดยคุณเท่านั้นโดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทและในเวลาเดียวกันเป็นฐานที่ต้องเสียภาษี ตามเนื้อผ้าผู้ประกอบการส่วนบุคคลคำนวณและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม), ภาษีภาษีภาษี (NDFL), ภาษีอสังหาริมทรัพย์, กองทุนบำเหน็จบำนาญประกันภัย, กองทุนอาณาเขตของภาคบังคับ ประกันสุขภาพกองทุนของรัฐบาลกลางสำหรับการประกันสุขภาพที่จำเป็น

ประเภทต่อไปนี้เป็นระบบภาษีที่เรียบง่าย (USN) การใช้งานเป็นความสมัครใจ ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลคุณมีอิสระที่จะตัดสินใจใช้งาน USN และการเลือกเป้าหมายของการเก็บภาษี

หากคุณเลือกที่ง่ายขึ้นความมุ่งมั่นที่จะจ่ายภาษีเดียวและเป็นอิสระจากความรับผิดชอบในการจ่ายเงิน:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจ่ายเมื่อนำเข้าสินค้าสู่ดินแดนศุลกากรของรัสเซียและภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามศิลปะ 174.1 รหัสภาษี

ภาษีเงินได้ บุคคล (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ) ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากอัตราภาษีเงินได้ที่ให้ตามวรรค 2,4,5 เซนต์ 224 nk rf

ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการ)

เมื่อเลือกระบบภาษีที่เรียบง่ายตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่เลือกไม่ได้อยู่ในกลุ่มที่ถูกห้ามไม่ให้ใช้ USN รายการของสปีชีส์เหล่านี้ได้รับในงานศิลปะ 346 P.2 ส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่จัดตั้งขึ้นในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งเป็นไปได้ที่จะใช้ ระบอบการปกครองพิเศษกล่าวคือ USN ขึ้นอยู่กับ ในขณะเดียวกันภูมิภาคนี้กำหนดค่าใช้จ่ายคงที่ของสิทธิบัตรและคุณในฐานะผู้ประกอบการจ่ายเงินในช่วงระยะเวลาของสิทธิบัตร มีการออกสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่งปี ด้วยสิ่งนี้คุณจะนำหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย แต่การประกาศไม่จำเป็นต้องผ่าน โอกาสในการจ้างงานที่เป็นไปได้ (ไม่เกินห้าคนต่อปี) สิทธิบัตรสามารถใช้ได้เฉพาะในดินแดนที่เขาออก

หากคุณเริ่มต้นเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลให้เลือกหนึ่งในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น ข้อยกเว้นเป็นประเภทของกิจกรรมที่เป็นหรือจำเป็นในการส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าเพื่อชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณ

วิดีโอในหัวข้อ

แหล่งที่มา:

• วิธีการเลือกระบบภาษี (สำหรับ IP)

เคล็ดลับที่ 2: วิธีการเลือกระบบภาษีสำหรับ IP ในปี 2560

ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดของการเริ่มต้นของกิจกรรมผู้ประกอบการคือทางเลือกที่เหมาะสมของระบบ การออกกฎหมายที่มีอยู่เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมช่วยให้ผู้ประกอบการรายบุคคลเลือกที่เหมาะสมที่สุด ระบบ จ่ายภาษี

คำแนะนำ

แบบดั้งเดิมหรือ ระบบทั่วไป การเก็บภาษีต้องการจากการชำระเงิน PI ของภาษีที่จำเป็นทั้งหมดหากเขาไม่ได้รับการยกเว้นจากพวกเขา ด้วยรูปแบบนี้ผู้ประกอบการต้องจ่ายต่อไปนี้และ:
ในบุคคล (NDFL);
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT);
ภาษีสังคมแบบครบวงจร (ESN);
ภาษีน้ำ;
ภาษีการพนัน
ภาษีแห่งชาติ
ภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล
ภาษีการขนส่ง;
ภาษีที่ดิน;
ประกันภัยประกันสังคมภาคบังคับต่อต้านอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและ โรคมืออาชีพ.
เกี่ยวกับข้อบังคับ ประกันเงินบำนาญ;
และอื่น ๆ.
ผู้ประกอบการเกือบทั้งหมดจ่ายเงินส่วนบุคคล NDFL, VAT, UST และภาษีทรัพย์สิน การชำระภาษีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ IP มีส่วนร่วม

นอกเหนือจากระบบภาษีทั่วไปแล้วยังมีระบบภาษีหลายฉบับหนึ่งในนั้นคือระบบภาษีที่เรียบง่าย (USN) ระบบนี้เป็นและให้การชำระเงินของภาษีเดียวคำสั่งของการชำระเงินยังคงเหมือนเดิม USN อาศัย ot การชำระเงินของ ndfl, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, โสด ภาษีสังคม และภาษีทรัพย์สินของบุคคล

ผู้ประกอบการอาจแตกต่างกันไปตามส่วนร่วม ( ภาษีเดียว ในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง) ในขณะเดียวกันภาษีจะจ่ายเพียงจากจำนวนที่ถูกกล่าวหาที่กำหนดโดยกฎหมายเท่านั้น ระบบภาษีดังกล่าวให้การชำระภาษีดังต่อไปนี้:
esn
ndfl
ภาษีทรัพย์สินของบุคคล
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในเวลาเดียวกัน UNVD ไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินของการขนส่งภาษีที่ดินเช่นเดียวกับ หน้าที่ของรัฐสรรพสามิต ฯลฯ นอกจากนี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ผลิต ผลงานประกันภัยผลงาน ประกันสังคม ในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุและจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับพนักงานการจัดส่งสามารถใช้ระบบ UTII หาก:
ในดินแดนที่กิจกรรมที่ดำเนินการโดย Unvd
กิจกรรมของผู้ประกอบการที่กล่าวถึงในการกระทำทางกฎหมายในท้องถิ่นในหมู่สายพันธุ์

แหล่งที่มา:

• IP: เลือก ระบอบภาษี และจ่ายภาษีในปี 2556

ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นบุคคลที่มีสิทธิ์นำธุรกิจอิสระและรับรายได้จากเขา รายได้ที่ขาดไม่ได้ทั่วไป (เงินเดือน, การขายหรือการให้เช่าทรัพย์สินของตัวเอง) จะเก็บภาษีในอัตรา 13% ถ้าเราพูดถึงรายได้จากธุรกิจคุณสามารถเลือกได้มากขึ้น ระบบที่ดี ภาษีอากรสำหรับ IP

ไม่มีสิ่งเช่น "อัตราภาษีสำหรับ IP" ไม่มีอยู่เช่นเดียวกับไม่มีภาษีเดียวสำหรับผู้ประกอบการทุกคน คุณมีสิทธิ์เลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดของการเก็บภาษีและไปที่ระบบภาษีพิเศษ

ภาษีและการจ่ายเงินภาคบังคับ IP 2019

ภาษีอะไรที่จ่ายจิบ? ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่คุณเลือก ภาษีมีความโดดเด่นด้วยการเสนอราคาฐานระยะเวลาขั้นตอนการคำนวณและเวลาของการชำระเงิน หากคุณสนใจวิธีลดภาษี IP คุณต้องคุ้นเคยกับระบบภาษีทั้งหมดที่ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ประกอบการสามารถเลือกหนึ่งในห้า:

1. เปิด หรือระบบภาษีทั่วไปมีความซับซ้อนด้วยภาระภาษีสูง แต่ช่วยให้คุณสามารถทำกิจกรรมประเภทใดก็ได้และไม่มีข้อ จำกัด ทุกคนสามารถทำงานบนพื้นฐาน แต่ถ้าเราพูดถึงการลดลงของภาษีของ PI ความสามารถดังกล่าวของระบบภาษีทั่วไปสำหรับ IP ไม่ได้ให้ อัตราในรายได้ที่ได้รับจะเหมือนกับ NDFL กับเงินเดือน - 13% และนอกจากนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มควรจ่ายภาษีที่ยากที่สุดในการคำนวณและจ่ายภาษี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของสินค้าหรือบริการช่วงตั้งแต่ 0% ถึง 20%
2. USN หรือระบบภาษีที่ง่ายขึ้น - ผู้ประกอบการมือใหม่ส่วนใหญ่เลือก โหมดนี้มีสองตัวเลือก: รายได้ของ USN และรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกันมาก หากคุณเลือกตัวเลือก "รายได้" ดังนั้นภาษีของ IP ใน USN ในปี 2019 จะมีเพียง 6% ของรายได้ที่ได้รับ นี่เป็นตัวเลือกที่ดีหากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจมีขนาดเล็กเพราะเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของโหมดนี้ หากค่าใช้จ่าย 60-70% ของรายได้จะมีกำไรมากขึ้นในการเลือกรายได้ USN ลบด้วยราคา ภาษี Pi ในกรณีนี้จะน้อยลงเพราะ คำนวณในอัตราจาก 5% เป็น 15% เป็นผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
3. Eskhn หรือผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นโหมดที่ทำกำไรซึ่งควรจ่ายเพียง 6% ของรายได้และค่าใช้จ่ายเท่านั้น จริงเฉพาะ IPS ที่ผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรหรือการทำฟาร์มปลาของตัวเองสามารถใช้ได้
4. ผู้อิจฉา หรือภาษีเพียงครั้งเดียวในรายได้ที่ถูกกำหนด - ระบบภาษีลักษณะที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งไม่ใช่รายได้ที่ IP ได้รับจริง ๆ แต่เป็นรัฐที่คำนวณโดยรัฐ กิจกรรมการตรวจสอบมี จำกัด - ไม่สามารถทำได้โดยการผลิต ขายส่งการค้า, การก่อสร้าง. ในรายการพื้นที่ที่ได้รับอนุญาตของกิจกรรม - บริการการขนส่งและการค้าปลีก
5. psn หรือระบบภาษีสิทธิบัตร นี่คือระบอบการปกครองภาษีเท่านั้นที่มีไว้สำหรับ IP เท่านั้น คล้ายกับ Utii มากเพราะ ภาษียังไม่ได้อยู่ภายใต้ความจริง แต่รัฐคำนวณโดยรัฐ กิจกรรมส่วนใหญ่เป็นเช่นเดียวกับภาษีที่ไม่ได้รับมอบหมาย แต่ยังอนุญาตให้ผลิตขนาดเล็ก: รองเท้าตาบอด, แว่นตา, นามบัตร, พรม, ยานพาหนะการเกษตร, ผลิตภัณฑ์นม, ขนมปัง, ไส้กรอก, ฯลฯ

ระบบภาษีพิเศษทั้งหมด (USN, ESHN, PSN, UTII) ต้องการให้ผู้ประกอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของเงื่อนไข: การ จำกัด จำนวนพนักงานขีด จำกัด ของรายได้ที่ได้รับกิจกรรมบางประเภท ฯลฯ ทางเลือกของระบบภาษี คำนึงถึงเกณฑ์ทั้งหมดนั้นกลายเป็นงานที่ยากและหลังจากทั้งหมด IP เป็นหน้าที่ที่ต้องจ่ายยกเว้นภาษียังเป็นเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง

ระบบภาษีและพนักงาน IP

ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากทำงานอย่างอิสระโดยไม่ต้องจ้างคนงาน ในสาระสำคัญธุรกิจของพวกเขาถูกสร้างขึ้นเพื่อตัวเอง สถานที่ทำงาน. การชำระภาษี IP ในปี 2019 หากไม่มีคนงานมีลักษณะของตัวเอง - รัฐช่วยให้เราสามารถลดภาษีที่คำนวณได้ทั้งหมดสำหรับจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเอง เป็นผลให้มีรายได้น้อยผู้ประกอบการที่ไม่มีแรงงานในรายได้ USN หรือ UTII อาจลดภาษีเป็นศูนย์

ตัวอย่าง: ผู้ประกอบการในรายได้ของ USN มีคอมพิวเตอร์ฟรีฟรีจากงานหลัก รายได้เพิ่มเติมจากกิจกรรมนี้มีจำนวน 328,000 รูเบิลสำหรับปี 2562 IP มีหน้าที่ต้องจ่ายสำหรับเบี้ยประกันตัวเองเราจะคำนวณผลรวมของพวกเขา:

• 29 354 รูเบิล - ผลงานคงที่ ในการประกันเงินบำนาญ;
• 6,884 รูเบิล - การประกันสุขภาพคงที่;
• 280 รูเบิล - ผลงานเพิ่มเติม ใน PFR จากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี

รวมในปีนี้ผู้ประกอบการต้องจ่ายเงินสมทบในจำนวน 36,518 รูเบิล ภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ที่ได้รับจะอยู่ที่ 328,000 * 6% \u003d 19,680 รูเบิล ผู้ประกอบการมีสิทธิที่จะลดจำนวนเงินนี้ในค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่จ่ายสำหรับตัวเอง I.e. ในตัวอย่างนี้ภาษี IP ที่ไม่มีแรงงานจะเป็นศูนย์

ภาษี IP กับพนักงานในปี 2562 สามารถลดลงได้เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกัน แต่ไม่เกินครึ่ง ให้เรายกตัวอย่าง:

ภาษีรายไตรมาสที่คำนวณได้สำหรับ INVD สำหรับ IP ที่มีพนักงานสองคนมีจำนวน 17,300 รูเบิล ในไตรมาสรายงานผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในจำนวน 9,800 รูเบิลและตัวเอง - 7,000 รูเบิล ในโหมดนี้นายจ้าง IP สามารถลดภาษีได้เฉพาะจำนวนเงินบริจาคที่จ่ายไม่เกิน 50%

เราเชื่อ: 17 300 - 9 800 - 7 000 \u003d 500 รูเบิล จำนวนนี้น้อยกว่า 50% ของภาษีที่คำนวณได้ดังนั้นเราจึงสามารถคำนึงถึงเพียง 8,650 รูเบิลจากการจ่ายเงิน การชำระเงินสำหรับการชำระเงินจะเป็น 8,650 รูเบิล

ความสามารถในการลดภาษีที่คำนวณได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายเงินที่มีอยู่ในรายได้ที่ไม่ทราบและ USN เท่านั้น ผู้ประกอบการเกี่ยวกับรายได้ USN ลบด้วยต้นทุนและบนพื้นฐานสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ได้รับรายได้ แต่ไม่ใช่ภาษีเอง และสำหรับ IP ทำงานกับ PSN เป็นไปไม่ได้ที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรด้วยวิธีนี้

การเลือกระบบภาษีสำหรับ IP

ระบบภาษีใดดีกว่าสำหรับ IP ในการตอบคำถามนี้มีความจำเป็นต้องทำการคำนวณภาษีของแต่ละบุคคลสำหรับ PI ในแต่ละกรณี ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงเกณฑ์จำนวนมาก:

• ข้อกำหนดของแต่ละระบบภาษี;
• การปรากฏตัวและจำนวนพนักงาน
• คุณสมบัติระดับภูมิภาค (K2 ในสถานที่ดำเนินงานสำหรับ UNVD; รายได้ต่อปีที่อาจเป็นไปได้สำหรับ PSN; อัตราประจำภูมิภาคของรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายกิจกรรมที่ได้รับอนุญาต);
• ระบบภาษีของคู่ค้าในอนาคตผู้ซื้อลูกค้า
• ดำเนินกิจกรรมนำเข้าส่งออก;
• สแควร์ของจุดซื้อขายหรือห้องโถงบริการ;
• จำนวนยานพาหนะในระหว่างการบรรทุก ฯลฯ

วิธีการเลือกระบบภาษีสำหรับ PI เพื่อจ่ายภาษีน้อยลง? ในการทำเช่นนี้คุณต้องสร้างภาระภาษีในแต่ละโหมดที่เลือก ให้เราแสดงการคำนวณภาษีสำหรับ PI บนตัวอย่าง:

ผู้ประกอบการรายบุคคลใน Krasnoyarsk วางแผนที่จะเปิดช่างทำผม รายได้ที่คาดหวังต่อเดือนคือ 600,000 รูเบิล; จำนวนพนักงาน - 6 คน; ค่าใช้จ่ายโดยประมาณจะเป็น 360,000 รูเบิลต่อเดือนรวมถึงเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน - 28,000 รูเบิล

คำนวณจำนวนภาษีในโหมดพิเศษที่แตกต่างกัน:

1. envd K2 ในกิจกรรมประเภทนี้ใน Krasnoyarsk - 0.99 จำนวนภาษีต่อเดือนคำนวณเท่ากับ 14,930 รูเบิล จำนวนนี้สามารถลดลงได้โดยเบี้ยประกันแบบชำระเงินสำหรับคนงานและสำหรับตัวเอง แต่ไม่เกิน 50% เราเข้าใจว่า IP ต้องจ่าย 7,465 รูเบิล
2. psn ในการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตรที่เราใช้ เราได้รับค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรเป็นเวลาหนึ่งเดือนคือ 2 049รูเบิล ลดจำนวนเงินนี้สำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับพนักงานไม่ได้รับอนุญาต
3. รายได้ USN ในโหมดนี้ไม่ได้นำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายรายได้ทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 6% เราได้รับ 36,000 รูเบิลจำนวนภาษีสามารถลดลงเพื่อจ่ายเงินสมทบ แต่ไม่เกินครึ่ง รวม 18,000 รูเบิล
4. รายรับของ USN ลบค่าใช้จ่าย ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับ: (600 000 - 360 000 \u003d 240,000) * 15% \u003d 36,000 รูเบิล การลดลงของภาษีของ PI ในภาษีประเภทนี้ไม่ได้ให้ไว้เพราะ เงินสมทบประกันภัยถูกนำมาพิจารณาในต้นทุน

รวมระบบการเก็บภาษี PSN เป็นผลกำไรมากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการนี้ แต่มันก็ไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป

ผู้ใช้เว็บไซต์ของเราสามารถคำนวณภาระภาษีได้ฟรีจากผู้เชี่ยวชาญ 1C: โบ เราขอแนะนำให้ใช้ข้อเสนอนี้และลดภาษี IP เพื่อชำระเงิน

ภาษี IP: ระบบภาษีอะไรที่จะเลือก?

ภาษี SP จะจ่ายในหนึ่งในโหมดต่อไปนี้: นอก (ระบบภาษีทั่วไป), UCIN (ระบบภาษีแบบง่าย), unvd (ภาษีเดียวในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง), PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร) ESHN (ภาษีเกษตรเดียว) ในบทความนี้เราจะดูเกณฑ์ใดที่คุณสามารถนำทาง PI เมื่อเลือกระบบภาษี

ภาษี IP: เกณฑ์สำหรับการเลือกระบบภาษี

ภาพรวมของโหมดภาษี IP เราได้ทำไปแล้ว ในบทความนี้ความสนใจมากขึ้นจะได้รับการจ่ายให้กับเกณฑ์ในการเลือกระบอบการเก็บภาษีที่เหมาะสมสำหรับผู้ประกอบการเฉพาะ กรมการเก็บภาษี IP ทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท: ขึ้นอยู่กับระบบภาษีทั้งหมด) และโหมดพิเศษ (UCNO, Envd, PSN, ECHN) เราจะมุ่งเน้นไปที่การใช้งานบ่อยที่สุดในการปฏิบัติกิจกรรมทางธุรกิจ: Osto Osto, UNVD, PSN

บริการใหม่ FTS: เครื่องคิดเลขภาษี - การเลือกโหมดภาษี

ระบอบการภาษีรวม (OST)

หนึ่งในประเด็นหลักที่ผู้ประกอบการสามเณรควรตั้งครรภ์เป็นคำถามของวิธีการจ่ายภาษี IP หากเมื่อลงทะเบียนหรือหลังจากการลงทะเบียน IP จะไม่ถูกนำไปใช้กับโหมดภาษีที่เลือกมันจะกลายเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ และนี่ไม่ใช่เรื่องดีเสมอไป

โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีข้อดีและข้อเสียของตัวเอง

NDFL (13%), ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18% หรือ 10), ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18% หรือ 10), ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18% หรือ 10) ภาษีสำหรับบุคคล เมื่อเทียบกับโหมดอื่น ๆ มันซับซ้อนมากขึ้นเสมอ บนพื้นฐานของการบัญชีและการรายงานจำนวนมาก (หนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย) ดังนั้นเมื่อการเลือกโหมด IP นี้ต้องมีความรู้ด้านบัญชีและภาษีที่เหมาะสมหรือจ้างนักบัญชีและมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม มิฉะนั้นเขาจึงเสี่ยงต่อการปรับค่าปรับสำหรับการละเมิดขั้นตอนการจ่ายภาษีหรือขั้นตอนการเตรียมการและการรายงาน

ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการบางรายยังคงอยู่หรือเลือก ตัวเลือกดังกล่าวมักจะเป็นธรรมโดยข้อเท็จจริงที่ว่าคู่สัญญาของ IP (บริษัท ที่ IP ขายผลิตภัณฑ์ของพวกเขาหรือให้บริการ) ทำงานบน VAT และมีความสำคัญสำหรับพวกเขาเพื่อให้ IP เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (NDS พิเศษไม่ได้จ่าย) . มิฉะนั้นพวกเขาสามารถปฏิเสธที่จะร่วมมือกับ IP เช่นนี้ที่เรียกว่า "VAT ทางเข้า" ที่จ่ายจากภาษีมูลค่าเพิ่มของพวกเขาจะไม่สามารถหักจาก VAT ของพวกเขาเมื่อซื้อสินค้างานบริการ IP ดังนั้นสิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้น PI จะไม่สูญเสียลูกค้าเลือกพื้น

อีกเหตุผลหนึ่งที่ IP ยังคงอยู่หรือการแปลสามารถมีข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีพิเศษ ข้อ จำกัด ดังกล่าวมีให้บริการตามประเภทของกิจกรรม (สำหรับ PSN และ UENVD) ตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (สำหรับ PSN และ UNVD) ในแง่ของรายได้ (สำหรับ USN, PSN และ UTI) ในจำนวนพนักงาน (สำหรับ USN, unvd, PSN)

OSNO (Simplified)

ทางเลือกหนึ่งขึ้นอยู่กับการอำนวยความสะดวกในชีวิตของผู้ประกอบการเป็นหลัก ที่ Scino IP ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีทรัพย์สิน แต่ภาษีเดียวของ IP จะจ่ายในอัตรา 6% (หาก IP จ่ายเงินจากรายได้) หรือในอัตรา 5 ถึง 15% (หาก IP จ่ายเงินจากรายได้หักค่าใช้จ่าย) อัตราที่เฉพาะเจาะจงของอัตราในกรณีหลังถูกติดตั้งโดยหน่วยงานท้องถิ่นในช่วงที่ระบุ

Advantage Uko เนื่องจาก IP จำนวนมาก นอกเหนือจากอัตราภาษีที่ต่ำเป็นความเรียบง่าย บัญชีภาษี และการรายงาน (เพียงหนึ่งเดียวคือการยอมจำนน) นอกจากนี้ IP, ระบอบการปกครองที่ได้รับการแต่งตั้งจาก USN-revenues (อัตรา 6%) มีสิทธิ์ลดภาษีแบบครบวงจรตามจำนวนเงินที่จ่ายและ
เกี่ยวกับวิธีที่ IP ลดภาษีแบบครบวงจรตามจำนวนเงินที่จ่ายเงินให้ดูวิดีโอต่อไปนี้

IP, การเลือก ค่าใช้จ่ายรายได้ USNภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบไม่มีสิทธิ์ลดลง แต่อาจคำนึงถึงการมีส่วนร่วมของพนักงานในต้นทุนค่าใช้จ่าย

ข้อเสียเปรียบหลักของ UCNO เนื่องจากผู้ประกอบการจำนวนมากไม่ได้เลือกระบอบการปกครองนี้คือความเสี่ยงในการสูญเสียคู่สัญญาเนื่องจากความเป็นไปไม่ได้ของการขายสินค้าบริการด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกจากนี้ข้อเสียของ USN เป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องทำงานกับ อย่างไรก็ตามในบางกรณีเมื่อให้บริการ PP สามารถทำได้โดยไม่มี CCM ออก (BSO)

ในเวลาเดียวกันสำหรับ IP เป็นครั้งแรกการลงทะเบียนของธุรกิจตั้งแต่ปี 2558 มีโอกาสที่จะจ่ายภาษีภาษีที่ 0% อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความพิเศษของเว็บไซต์เกี่ยวกับ

ระบบภาษีอากรของ IP ให้เลือกใน UKO คืออะไร

USN - รายได้ (อัตรา 6%) หรือ (อัตราสูงสุด 15%)? คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเฉพาะของ IP ตามกฎแล้วหากปริมาณของค่าใช้จ่ายใน PI ไม่สูงและไม่เกิน 60% ของจำนวนเงินรายได้การเลือกที่ดีที่สุดกลายเป็นการดำเนินงานของรายได้ UP โหมดมักจะ ภาษีของ USNEdoclies เหมาะสำหรับบริการ IP ที่ทำงานในภาคบริการ สำหรับผู้ประกอบการในด้านการผลิตและการค้าที่สัดส่วนของค่าใช้จ่ายสูงทางเลือกที่ดีที่สุดสามารถเป็นระบอบภาษีของต้นทุนรายได้ของ USN

จุดสำคัญที่นี่ยังเป็นไปได้ของ IP เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายเอกสารที่ตกแต่งอย่างถูกต้อง ในโหมด USN รายได้ต้นทุนในทางตรงกันข้ามกับโหมด IP รายได้ IP จะต้องพิสูจน์ค่าใช้จ่าย มิฉะนั้นอาจเป็นภาษีที่แยกออกได้วางโทษและค่าปรับ

ดังนั้นระบบนี้จึงไม่น่าจะเหมาะกับการซื้อขายผ่านร้านค้าออนไลน์

ข่าวล่าสุด: ตั้งแต่ปี 2015 รัฐบาลเปิดตัว วันหยุดภาษี เป็นเวลา 6 ปีสำหรับผู้ประกอบการในระบบ USN หรือสิทธิบัตร.

วิธีการค้นหาอัตราภาษีของ USN อยู่ในภูมิภาคของคุณดูวิดีโอด้านล่าง

envd (shift)

envd การกระทำจนกระทั่งปี 2021 และเป็นระบอบการปกครองโดยสมัครใจ เช่นเดียวกับ USN, IP บน unvd ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีทรัพย์สินตามประเภทของกิจกรรมที่แปลใน unvd

อย่างไรก็ตามไม่ใช่ผู้ประกอบการไม่สามารถทำได้ ข้อ จำกัด คือซอฟต์แวร์ในตัวบ่งชี้ทางกายภาพโดยจำนวนพนักงานที่ทำงานที่ IP นอกจากนี้โหมด Envd ไม่ได้นำเสนอในดินแดนทั้งหมด เพื่อชี้แจงคำถามนี้และค้นหาว่ามันไม่ได้อยู่ในเมืองของคุณพื้นที่และสัมพันธ์กับกิจกรรมที่ใช้แล้วติดต่อ การตรวจสอบภาษี ในสถานที่ของกิจกรรม

ข้อดีของ UTII อยู่ในระดับต่ำ อัตราภาษี - 15% ของรายได้ที่ถูกกำหนด (ซึ่งคำนวณโดยซอฟต์แวร์) ความเรียบง่ายในการคำนวณภาษีการบัญชีและ SP ที่เลือกระบอบการปกครองนี้มีสิทธิ์ลดภาษีแบบครบวงจรเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายด้วยตัวเองหรือสำหรับพนักงาน

นอกจากนี้ข้อดีของ UTII คือความสามารถ ทำงานโดยไม่มีการลงทะเบียนเงินสด

บันทึก! ในปี 2561 ผู้ประกอบการใน UNVD ควรใช้งาน

ข้อเสียของความเป็นอยู่ที่ไม่คำนึงถึง ผลลัพธ์ทางการเงิน กิจกรรมผู้ประกอบการภาษีเดียวจะต้องจ่าย แม้ว่า IP จะได้รับการสูญเสียจำนวนภาษีจะถูกคำนวณตามสูตรที่จัดตั้งขึ้นจากรายได้ที่ไม่ได้รับมอบหมาย

PSN (ระบบสิทธิบัตร)

ซึ่งปรากฏตั้งแต่ปี 2013 และมาแทนที่ระบอบการจดสิทธิบัตรขึ้น PSNs ยังปลดปล่อยจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีทรัพย์สินตามประเภทของกิจกรรมที่ได้รับสิทธิบัตร

คุณสมบัติของ PSN คือการขาดการรายงานที่สมบูรณ์ นอกจากนี้สิทธิบัตรสามารถซื้อได้ในเวลาที่กำหนด (จาก 1 เดือนถึงหนึ่งปีภายในปีปฏิทิน) ซึ่งอาจมาสำหรับ IP ซึ่งมีกิจกรรมตามฤดูกาลหรือชั่วคราว PP จำนวนมากด้วยเหตุผลเหล่านี้

เช่นเดียวกับ envd, PSN สามารถนำไปใช้กับรายการกิจกรรมที่ จำกัด เท่านั้นและโดยการแก้ปัญหาระดับภูมิภาคเท่านั้นซึ่งยังกำหนดขนาดของรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง

อัตราภาษี PSN เท่ากับ 6% ของรายได้ที่อาจเกิดขึ้นได้ อย่างไรก็ตามแม้จะมีความจริงที่ว่าขนาดของอัตราสูงกว่า (15%) นี่ไม่ได้หมายความว่า PSN จะกลายเป็นระบอบการสร้างผลกำไรมากขึ้น ในการคำนวณและเปรียบเทียบภาระภาษีมีความจำเป็นต้องทำการคำนวณซึ่งเป็นผลมาจากการที่ชัดเจนว่าจะดีกว่าที่จะจ่าย UTII ในอัตราร้อยละ 15 จากรายได้หรือภาษีที่ถูกส่งต่อ PSN ในอัตรา 6% ที่มีรายได้ที่อาจเกิดขึ้น

ในทางตรงกันข้ามกับ unvd ภาษีเดียวไม่สามารถลดลงเป็นเบี้ยประกันแบบชำระเงิน

อีกบวก PSN คือความสามารถในการทำงานโดยไม่มีการลงทะเบียนเงินสด

บันทึก! ในปี 2561 ผู้ประกอบการในระบบสิทธิบัตรจะต้องเริ่มใช้งาน

และอีกบวกซึ่งปรากฏตั้งแต่ปี 2558 - วันหยุดพักผ่อนภาษี นอกจากนี้สำหรับ PI ที่เลือก IP ในระบบสิทธิบัตรของการเก็บภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการที่พวกเขาสามารถไว้วางใจได้

การเลือกระบบภาษี

ดังนั้นการจัดเก็บภาษีของ IP ที่เกิดขึ้นที่โหมดข้างต้น ในการเลือกโหมดที่เหมาะสมและตัดสินใจว่าจะจ่ายภาษี IP ชนิดใดที่คุณจะจ่ายคุณต้องค้นหา:

1) ภายใต้สิ่งที่ระบอบภาษีตกอยู่ในประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ

2) มีข้อ จำกัด (ในรายได้โดยพนักงาน ฯลฯ ) เพื่อไปที่โหมดการเก็บภาษีที่คุณสนใจ

3) เป็นโหมดที่น่าสนใจในอาณาเขตที่เกี่ยวข้องที่คุณสนใจ

4) ค่าสำหรับงานธุรกิจของคุณกับ VAT หรือไม่

5) คุณค่าสำหรับงานธุรกิจของคุณกับการลงทะเบียนเงินสดหรือไม่

6) ปริมาณของค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจของคุณ

7) มูลค่าสำหรับธุรกิจของคุณมีความเป็นไปได้ในการลดภาษี NP ตามจำนวนของเบี้ยประกันที่จ่าย

หลังจากนั้นจะทำการคำนวณและเปรียบเทียบภาระภาษีในระบบภาษีที่ระบุโดยคำนึงถึงเงื่อนไขทางธุรกิจของคุณ

หากคุณมีความสนใจในหัวข้อนี้และคุณต้องการที่จะได้รับความรู้เชิงปฏิบัติที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นและมีรายละเอียดเกี่ยวกับการเลือกระบบภาษี IP จากนั้นฉันขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับหนังสือเล่มต่อไป

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ อ่านเกี่ยวกับมันในบทความพิเศษ

Pause Pause: สิงโตกลาง Tolstoy

คำตอบเขียนด้านล่างในความคิดเห็น

หนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดในช่วงเริ่มต้นของการทำธุรกิจคือการเก็บภาษีของ IP ผู้ประกอบการโดยเฉพาะผู้เริ่มต้นต้องเผชิญกับปัญหามากมายและความไม่รู้ของขั้นตอนการเก็บภาษีสามารถนำไปสู่ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี การเลือกระบบภาษีที่ไม่รู้หนังสืออาจส่งผลให้เกิดการสูญเสียที่สำคัญ พิจารณาสั้น ๆ ว่าภาษีอะไรที่ต้องจ่ายวิธีการนับจากสิ่งที่พวกเขาขึ้นอยู่กับการรายงานและปัญหาอื่น ๆ

ภาษีอะไรที่จ่ายจิบ

เริ่มต้นด้วยสิ่งสำคัญของผู้ประกอบการมีสิทธิ์เลือกระบบภาษีโดยสมัครใจภายใต้ข้อกำหนดและข้อ จำกัด ที่จัดตั้งขึ้นหน่วยงานควบคุม (จดหมายของกระทรวงการคลังจาก 08.08.2014 หมายเลข 03-11-11 / 39581 ) อธิบายเกี่ยวกับเรื่องนี้

ทางเลือกขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายอย่าง - ประเภทของกิจกรรมภูมิภาครายได้รายได้คู่สัญญาพนักงานและพารามิเตอร์อื่น ๆ แต่จำเป็นต้องทำเกือบจะในทันทีภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียนเป็น IP ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเข้าใจระบบภาษีล่วงหน้าเพื่อกำหนดเกณฑ์คำนวณจำนวนภาษีโดยประมาณและเปรียบเทียบ

คุณสามารถใช้ IP ระบบภาษีได้หลายระบบในปี 2560:

• ระบบภาษีรวม (บทที่ 21 และ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• USN - Simplified (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• UNVD - ภาษีเดี่ยวในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• PSN - สิทธิบัตร (บทที่ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• Eshn - ภาษีเกษตรเดียว (บทที่ 26.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เราจะไม่หยุดที่ภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรให้พิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างส่วนที่เหลือของระบบ

ควรสังเกตว่าไม่มี ระบบภาษี ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี IP กับพนักงานในปี 2560

หากผู้ประกอบการเป็นนายจ้างจากนั้นภาษีและเบี้ยประกันใน ค่าจ้าง เขาต้องจ่ายเงินเหล่านี้เป็นข้อกำหนดของศิลปะ 226 รหัสภาษีและศิลปะ 420 รหัสภาษี แต่ผู้ประกอบการเบี้ยประกันแบบชำระเงินอาจคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษีในทุกระบบยกเว้น PSN ซึ่งไม่ได้นำไปสู่การประกันเบี้ยประกันสำหรับพนักงานหรือ IP เอง

ระบบภาษีทั่วไปและง่ายขึ้น

ระบบภาษีที่ใช้ "ตามค่าเริ่มต้น" ขึ้นอยู่กับ ภาษี NP จ่ายเต็ม - ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีทรัพย์สิน IP ต้องรายงานรายไตรมาส นอกจากความจริงที่ว่าภาระภาษีสูงพอก็มีความจำเป็นต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายในการจัดทำเอกสารใบแจ้งหนี้การเรียกเก็บเงิน

ทางเลือกขึ้นอยู่กับ USN ระบบภาษีที่พบได้ทั่วไปในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง USN ใช้กับกิจกรรมทุกประเภทคุณสามารถเลือกวัตถุภาษีที่แตกต่างกันภายในระบบการบัญชีที่เรียบง่ายแทนที่เช่นก่อนภาษีต่อไปนี้สำหรับ SP ในปี 2560:

• ndfl;
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าเช่นเดียวกับเมื่อทำงานฟังก์ชั่น ตัวแทนภาษี);
• ภาษีทรัพย์สิน

โหมดพิเศษเป็นลักษณะไม่เพียง แต่ความจริงที่ว่าเป็นไปได้ที่จะลดภาระภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพและตามกฎหมาย แต่ยังจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ

สำหรับการเปลี่ยนแปลงของ USN มีความจำเป็นที่พนักงานไม่มีมากกว่า 100 คนและรายได้ในเวลาเดียวกันเช่นกัน มูลค่าคงเหลือ อสังหาริมทรัพย์ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล

เมื่อเลือกระบบนี้เพื่อให้เข้าใจว่าภาษีใดที่คุณต้องจ่าย PI ในปี 2560 คุณต้องเลือกเป้าหมายของการเก็บภาษีทันที:

• รายได้ (อัตราภาษีจาก 1% เป็น 6%) หรือ
• รายได้ลบด้วยต้นทุน (อัตราภาษีจาก 5% เป็น 15%)

อัตราภาษีจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของเรื่อง นอกจากนี้ยังเรียกว่า "วันหยุดภาษี" ที่เรียกว่ากิจกรรมบางประเภทนั่นคือภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 สามารถลดลงเป็น 0%

แต่สำหรับการใช้งาน USN นอกเหนือจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดแล้วจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลง สามารถทำได้ในระหว่างการลงทะเบียนหรือภายใน 30 วัน (วรรค 2 ของงานศิลปะ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หาก IP ไม่ได้แจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงหรือต้องการเปลี่ยนวัตถุที่เลือกจากนั้นสามารถทำได้จากปีปฏิทินถัดไปเท่านั้นส่งการแจ้งเตือนจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หาก USN ไม่ใช้งานภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินในระบบทั่วไป สิ่งนี้เกิดขึ้นในกรณีที่ IP ใช้พิเศษ (unvd หรือ psn) แต่การดำเนินการไม่ได้อยู่ภายใต้ระบบนี้ตัวอย่างเช่นหาก IP มีส่วนร่วมในการขนส่งและได้รับสิทธิบัตรการขายของเครื่องจะต้องเสียภาษี พื้นฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มและ NDFL

สิทธิบัตรและ wenps

ระบบเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกับภาษีที่จ่ายบนพื้นฐานของ รายได้ที่อาจเกิดขึ้นไม่ใช่ของจริงทั้งสองใน USN ในกรณีนี้ผู้ประกอบการมีเพียงโอกาสที่จะใช้สิทธิบัตร นิติบุคคลไม่มีสิทธิ์ได้รับประโยชน์จากระบบภาษีนี้

น่าดึงดูดสำหรับภาษีต่ำสามเณร IP ในระบบเหล่านี้ แต่ไม่เพียงแค่นั้น ความจริงก็คือว่าจำนวนภาษีสามารถกำหนดล่วงหน้าได้คือวางแผนค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ มันมีฉัน ด้านลบ - แม้ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมหรือการทำงานที่ขาดทุนภาษีจะต้องจ่าย แต่ถ้ามันคาดการณ์สูงและ รายได้ที่มั่นคงการใช้ระบบเหล่านี้มีเหตุผลอย่างสมบูรณ์

ความแตกต่างระหว่างรูปแบบการเก็บภาษีเหล่านี้สำหรับ IP ในปี 2560 ไม่เพียง แต่ในปริมาณภาษี แต่ยังอยู่ในข้อกำหนดสำหรับการเปลี่ยนไปยัง Unvd หรือ PSN - ข้อ จำกัด ที่แตกต่างกันเกี่ยวกับจำนวนพนักงาน จำกัด รายได้ ในเวลาเดียวกันทั้งสองระบบจะไม่จ่ายภาษี NDFL ภาษีมูลค่าเพิ่มและทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่มีสิทธิบัตรหรือไม่ทราบ กิจกรรมทั้งสองประเภทสามารถรวมกับระบบที่ง่ายขึ้น

คุณสมบัติของ PSN คือนี่เป็นระบบเดียวที่นิติบุคคลไม่จำเป็นต้องส่งการรายงานนอกจากนี้ภาษีจะคำนวณทันที ผู้มีอำนาจภาษีจะได้รับสิทธิบัตรซึ่งจะระบุจำนวนภาษีและวันที่ชำระเงิน นั่นคือผู้ประกอบการได้รับการปลดปล่อยจากงานกระดาษทุกชิ้นไม่ใช่กลัวค่าปรับสำหรับการส่งคำประกาศหรือการเสียสละเนื่องจากการคำนวณภาษีที่ไม่ถูกต้องและนี่เป็นสิ่งที่น่าสนใจมากสำหรับ IP จำนวนมาก นอกจากความจริงที่ว่าสิทธิบัตรใช้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น (วรรค 2 ของงานศิลปะ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีความจำเป็นต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคล มันถูกนำมาใช้ในอาณาเขตของเทศบาลที่เกี่ยวข้อง

ในการติดตั้งสิทธิบัตรความต้องการที่แข็งเพียงพอจะถูกติดตั้ง:

• จำนวนไม่เกิน 15 คน
• ขีด จำกัด รายได้ไม่เกิน 60 ล้านรูเบิลต่อปี

และเมื่อรวมกับระบบอื่นเช่น USN รายได้จะถูกรวมไปตามโหมดภาษีทั้งสองและในกรณีที่เกินขีด จำกัด รายได้ที่จัดตั้งขึ้นผู้ประกอบการสูญเสียสิทธิในการใช้สิทธิบัตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธ์รัสเซีย 14.04.2017 หมายเลข 03-11-12 / 22505)

การใช้ระบบที่ไม่ถูกต้องของการจัดเก็บภาษีของ PI ในปี 2560 อาจเป็นไปได้ภายใต้ข้อกำหนดที่กำหนดไว้: ใช้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้นและเฉพาะในกรณีที่ภูมิภาคได้รับการรับรองกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นใน Moscow Envd ใช้ไม่ได้ กิจกรรม AVD ตั้งอยู่ในวรรค 2 ของงานศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ จำกัด อื่น ๆ มีการจัดตั้งขึ้นใน P.P 2.1, 2.2 ศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะจำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คน

นอกจากนี้จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับภูมิภาคเท่านั้นเนื่องจากมีการคำนวณโดยสูตรและเป็นหน่วยงานท้องถิ่นที่แน่นอนว่าสัมประสิทธิ์ได้รับการอนุมัติและตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่มีผลต่อการคำนวณ

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณภาษี IP ที่จะจ่ายและเปรียบเทียบ ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสามารถพบได้ในเว็บไซต์ FNS โดยใช้เครื่องคิดเลข https://patent.nalog.ru/info/ ไม่จำเป็นต้องเจาะลึกลงไปในการคำนวณและหากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมในการส่ง 3 หน้า 8 ศิลปะ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสิ่งนี้จะถูกระบุ นอกจากนี้สิทธิบัตรสามารถซื้อได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่งของการเลือกของผู้ประกอบการ - ตั้งแต่ 1 ถึง 12 เดือน แต่เฉพาะในปีปฏิทินเท่านั้น

Envd มีความซับซ้อนมากขึ้น - ในการคำนวณภาษีที่จ่าย IP ในปี 2560 คุณต้องรู้ว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพใดที่ใช้, ผลผลิตพื้นฐาน, สัมประสิทธิ์ นอกจากนี้ขอแนะนำให้สำรวจคุณสมบัติของแอปพลิเคชันของระบบสำหรับกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่นรายได้ที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่า ยานพาหนะ กับลูกเรือมันจะไม่ตกอยู่ภายใต้การให้บริการขนส่งและไม่สามารถแปลเป็น unvd (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 05.05.2017 หมายเลข 03-11-11 / 27760)

ภาษีอะไรที่ต้องจ่ายถ้า IP ไม่ทำงาน

ลักษณะเฉพาะของกิจกรรมผู้ประกอบการคือแม้ว่า IP จะไม่ได้มีส่วนร่วมในธุรกิจรวมถึงเหตุผลที่ถูกต้อง แต่ก็ไม่ได้ลบหน้าที่ของการตั้งถิ่นฐานกับรัฐ ความสนใจเป็นพิเศษ มีความจำเป็นต้องจ่ายค่าเบี้ยประกันเนื่องจากการจ่ายเงินสมทบมีไว้ตลอดระยะเวลาของการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการเริ่มต้นด้วยการแนะนำของนกอินทรีและก่อนที่จะหยุดกิจกรรมในฐานะ IP (การยกเว้นจาก EGRIP)

โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้คุณต้องจ่ายเบี้ยประกันคงที่การชำระเงิน IP สำหรับตัวเองในปี 2560 จำนวน 27,990 รูเบิล

การบริจาคจ่ายต้องขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและการรับรายได้แม้ว่า IP จะไม่ทำงานหรือได้รับการสูญเสีย ในกรณีนี้ปัจจัยอื่น ๆ จะไม่ถูกนำมาพิจารณาตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการบำนาญต้องจ่ายเบี้ยประกันใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447)

แต่ถ้ามีการใช้โหมดพิเศษซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับรายได้จากนั้นการชำระเงินของ PI นอกเหนือจากการมีส่วนร่วมจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษี - ภาษีเดียวภายใต้ UTII และค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสำหรับ PSN ทั้งหมดนี้จะต้องคำนึงถึงและในกรณีเช่นนี้ขอแนะนำให้ยกเลิกกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการที่จะไม่ดำเนินการเพิ่มเติมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

ระบบภาษีสิ่งที่ให้เลือกสำหรับ IP ? ระบบภาษีของรัสเซียเสนอให้ผู้ประกอบการเป็นระบบการเก็บภาษีที่หลากหลาย แต่การออกกฎหมายเปลี่ยนแปลงทุกปีดังนั้นทางเลือกอาจเป็นเรื่องยาก

การจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคล: รายชื่อระบบภาษี

หนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดที่กังวลเกี่ยวกับนักธุรกิจมือใหม่ - ระบบภาษีสิ่งที่ให้เลือกสำหรับ IP? ผู้ประกอบการรายบุคคลในรัสเซียมีทางเลือก 5 ระบบภาษีและแต่ละระบบเหล่านี้มีข้อดีและข้อเสีย

ระบบหลัก ภาษีอากรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

• ระบบภาษีทั่วไป (ตาม);
• ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (UCNO);
• การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวในรายได้ที่ถูกกล่าวทุ่มเท (UNVD);
• ระบบภาษีสิทธิบัตร (PSN);
• การชำระภาษีเกษตรเดียว (ECHN)

คำอธิบายสั้น ๆ ของระบบภาษี

พิจารณาคุณสมบัติสั้น ๆ ของแต่ละระบบภาษีที่มีให้กับผู้ประกอบการในประเทศ

ระบบภาษีทั่วไปจะได้รับการแก้ไขสำหรับผู้เสียภาษีเริ่มต้นหากไม่แสดงความปรารถนาที่จะใช้อื่น ๆ ผู้ประกอบการภาษีที่เกิดขึ้นบนระบบจะขึ้นอยู่กับจ่าย ภาษีเงินได้ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีทรัพย์สินรวมถึงจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่บังคับใช้สำหรับระบบภาษีทั้งหมด

อย่างไรก็ตามมันยังแสดงให้เห็นถึงหนึ่งในภาระภาษีสูงสุดดังนั้นหลังจากการเปิดตัวระบบภาษีที่เรียบง่ายผู้ประกอบการส่วนใหญ่ได้ส่งต่อไปยัง UCNO ระบบภาษีที่เรียบง่ายมีอยู่ใน 2 ตัวเลือก ในศูนย์รวมแรกฐานที่ต้องเสียภาษีคือรายได้ของผู้ประกอบการในครั้งที่สอง - คำนวณตามโครงการ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราสำหรับ OSO ได้รับการแก้ไขในระดับรัฐบาลกลางด้วยความเป็นไปได้ของการแก้ไขภายในช่วงเวลาที่กำหนดในภูมิภาค รายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 6% และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - จาก 5 ถึง 15% ผู้ประกอบการที่ USNO ยังจ่ายภาษีทรัพย์สินบนพื้นฐาน มูลค่า cadastral อสังหาริมทรัพย์และภาษีบังคับและค่าธรรมเนียม

UNVD ชี้ให้เห็นการชำระภาษีในรายได้สภานิติบัญญัติที่จัดตั้งขึ้นโดยรายได้สภานิติบัญญัติ (เรียกว่ารายได้ที่ไม่ได้รับมอบหมาย) ฐานนี้ถูกปรับโดยค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยภูมิภาคและในระดับเทศบาล

ระบบภาษีสิทธิบัตรเป็นหนึ่งในสิ่งที่ง่ายที่สุด ในการทำงานผู้ประกอบการจะต้องซื้อสิทธิบัตรในช่วงเวลาที่เขาจะมีบริการบางประเภท ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตรคือจำนวนภาษีต่อรายได้จากการทำธุรกิจและเปลี่ยนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นภาษีที่จ่ายในมูลค่า Cadastral ของอสังหาริมทรัพย์)

ดังนั้นผู้ประกอบการที่ใช้ Envd, PSN หรือ USN จึงไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษีทรัพย์สินที่คำนวณบนพื้นฐานของมูลค่า Cadastral ของวัตถุ อสังหาริมทรัพย์รวมถึงจำนวนภาษีที่บังคับใช้ จำนวนภาษีที่บังคับใช้โดย IP คือ: ภาษีสรรพสามิต, รัฐและภาษีศุลกากร, ภาษีที่ดิน, ภาษีน้ำ, NPPI และค่าธรรมเนียมบางอย่าง และหากมีการใช้ภาษีและค่าธรรมเนียมเหล่านี้กับกิจกรรมที่ผู้ประกอบการนำไปสู่พวกเขาจะต้องจ่ายด้วยระบบภาษีใด ๆ

Eschan มีความเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในการผลิตและ / หรือการประมวลผลของสินค้าเกษตร ระบบนี้มีจำนวนมากที่เหมือนกันกับ USN และอัตราถูกตั้งค่าเป็น 6% ของรายได้ต่อปี

IP สามารถใช้ระบบภาษีได้อย่างไร

ดูเหมือนว่ามันจะง่ายกว่านี้? มันง่ายกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จะทำงานกับระบบภาษีสิทธิบัตร: ฉันซื้อสิทธิบัตรและลืมเกี่ยวกับภาษีจนกว่าจะทำหน้าที่ ... แต่ไม่ใช่ทุกอย่างที่ไม่สม่ำเสมอ

ประการแรกระบบสิทธิบัตรใช้งานได้เฉพาะในรายการกิจกรรมที่ จำกัด ซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการให้บริการแก่ประชากร รายการเต็ม กิจกรรมที่ PSN เป็นไปได้มีการระบุไว้ในงานศิลปะ 346.43 รหัสภาษี

ประการที่สองมีข้อ จำกัด ทางกายภาพที่เกี่ยวข้องกับจำนวนพนักงาน IP สูงสุดที่อนุญาตเช่นเดียวกับขนาดสูงสุดของรายได้ของผู้ประกอบการ นอกจากนี้สิทธิบัตรจะถูกแทนที่ด้วยภาษีไม่ทั้งหมด - จำนวนของภาษีบังคับยังคงมีอยู่ซึ่งจะต้องจ่าย PI หากมีผลบังคับใช้กับมัน

ดังนั้นระบบภาษีที่ผู้ประกอบการสามารถใช้งานได้ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่เป็นจำนวนมาก

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีสำหรับ IP

ข้อ จำกัด เดียวกันกับ PSN (ข้อ จำกัด ของมูลค่ารายได้สูงสุดจำนวนพนักงาน IP) มีระบบ UTII แต่จำนวนกิจกรรมที่อนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้ระบบนี้น้อยกว่าสำหรับ PSN แต่ จำนวนสูงสุด พนักงาน IP เพิ่มขึ้นเป็น 100 คนและรายได้ที่เป็นไปได้อาจเกิน 1 ล้านรูเบิลสำหรับ PSNS นั่นคือ unvd เป็นระดับธุรกิจที่รุนแรงมากขึ้น

รายการกิจกรรมที่สมบูรณ์แบบที่เป็นไปได้ แอปพลิเคชันของ envdได้รับในงานศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระบบภาษีที่เรียบง่ายนั้นกว้างขึ้นในความสามารถ รายการกิจกรรมที่มีส่วนร่วมที่เป็นไปได้ที่จะใช้ UCN ไม่ได้ติดตั้ง แต่มีข้อ จำกัด บางอย่างซึ่งส่วนใหญ่เป็นของ นิติบุคคล และไม่เกี่ยวข้องสำหรับ IP ตัวอย่างเช่นใน USN ไม่สามารถไปธนาคารและองค์กรประกันภัยได้

แต่มีเหตุผลอื่น ๆ ที่ผู้ประกอบการอาจห้ามการเปลี่ยนไปเป็น UCNO: ตัวอย่างเช่นหากมูลค่าของทรัพย์สินที่ IP ใช้ในกิจกรรมเกิน 100 ล้านรูเบิลจำนวนพนักงานของ PI สูงกว่า 100 คนหรือรายได้ต่อปีเกินกว่า 60 ล้านรูเบิลคูณด้วยดัชนี Deflator

มีข้อ จำกัด อื่น ๆ ดังนั้นผู้ประกอบการในอนาคตควรสำรวจส่วนของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่อุทิศให้กับระบบภาษีที่เรียบง่ายเพื่อไม่ให้ได้รับการปฏิเสธที่ไม่คาดคิดให้ใช้

ระบบภาษีทั่วไปที่ไม่มีข้อ จำกัด เนื่องจากการใช้งานของ UNVD หยุดให้เกิดกิจกรรมบางอย่าง นี่เป็นตัวเลือกการบัญชีภาษีที่ยากที่สุดและตามกฎแล้วเพิ่มจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ การชำระภาษี ผู้ประกอบการ. แต่มีความจำเป็นต้องใช้หากระบบภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดไม่สามารถเข้าถึงได้

เก็บภาษีอะไรให้เลือกสำหรับ IP?

ดังนั้น อะไร ระบบภาษีให้เลือกสำหรับ IP? จะไม่มีคำตอบที่ชัดเจนเนื่องจากระบบภาษีใด ๆ สามารถดีที่สุดด้วยสถานการณ์บางอย่าง

มากที่สุด คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ มันจะเป็นก่อนที่จะเลือกระบบภาษีเพื่อจัดทำแผนธุรกิจขององค์กร (หากยังไม่เสร็จสิ้นก่อนหน้านี้) หากผู้ประกอบการไม่แน่ใจในรายได้ของมัน การตัดสินใจที่ดีขึ้น จะไม่เลือกระบบเหล่านั้นที่แนะนำ การชำระเงินคงที่ตัวอย่างเช่นระบบ Envd หรือระบบภาษีสิทธิบัตร ในกรณีนี้แม้ว่าผลลัพธ์ของกิจกรรมจะได้รับรายได้น้อยลงซึ่งควรจะไม่มีภาษี ระบบการเก็บภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง

ในกรณีนี้จะเป็นการดีกว่าที่จะเลือกระบบภาษีทั่วไปหรือง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากหลายภูมิภาคพิจารณาหรือพัฒนาตั๋วเงินที่ช่วยให้คุณให้ผู้ประกอบการอิสระที่เริ่มต้นธุรกิจจากภาษีในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ในบางภูมิภาคถึง 5 ปี).

นอกจากนี้จะมีราคาถูกกว่าในการศึกษารายละเอียด รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียเพื่อให้แน่ใจว่าความแตกต่างทั้งหมดของระบบภาษีแต่ละระบบเป็นที่รู้จักกันในผู้ประกอบการ