Kudir ต้องจัดสรร VAT ในค่าใช้จ่าย วิธีเติมรายได้ของ Cudir สำหรับ IP ใน USN " เติม Kudir ด้วยรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย

การใช้ USN "รายได้ลบนัด" มีค่าใช้จ่ายที่จำเป็นต้องคำนึงถึงว่าไม่มีค่าใช้จ่ายทุกประเภทสามารถลดฐานภาษีได้ ภาษีเดียว. นอกจากนี้สำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทมีจุดและเงื่อนไขสำหรับการรับรู้ของพวกเขาเพื่อคำนวณ USN พิจารณาเงื่อนไขว่าเงื่อนไขใดที่จำเป็นในการรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อและ VAT "ทางเข้า" ในค่าใช้จ่ายใน USN

"Simplist" สามารถจดจำการบริโภค VAT "ทางเข้า" ได้เฉพาะหลังจากการโอนสินค้าไปยังผู้ซื้อ (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 23 ธันวาคม 2016 ครั้งที่ 03-11-11 / 77461 (หน้า 2) จาก 10/27/2014 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/54127 จาก 09/24/2012 หมายเลข 03-11-06 / 2/128) ไม่มีการรับเงินจากผู้ซื้อไม่ใช่อุปสรรคในการลด ฐานภาษี สำหรับภาษีเดียว อย่างไรก็ตามเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการทั้งหมดผู้เสียภาษีจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่สำคัญหลายประการ (ยกเว้นทั่วไปซึ่งกล่าวถึงในวรรค 1 ของงานศิลปะ 252 และวรรค 2 ของศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่นี่พวกเขาคือ:

1. จะต้องชำระเงินสำหรับสินค้าที่มีไว้สำหรับการขายต่อ นั่นคือภาระผูกพันทั้งหมดก่อนที่ผู้จัดหาควรได้รับการไถ่ถอน ความจำเป็นในการปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้มีการกล่าวใน Para 1 p. 2 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. สินค้าจะต้องดำเนินการให้กับลูกค้า ความจำเป็นในการปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้ถูกอ้างถึงในย่อย 2 p. 2 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรคำนึงถึงเงื่อนไขที่นำเสนอตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของงานศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควรดำเนินการพร้อมกัน กล่าวอีกนัยหนึ่งในขณะที่ผู้เสียภาษีไม่ได้จ่ายสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ไม่มีสิทธิ์ใช้ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ขาย (และภาษีมูลค่าเพิ่มตามลำดับ) นี้ได้รับการยืนยันจากอีเมลของกระทรวงการคลังของ 20 มกราคม 2553 ครั้งที่ 03-11-11 / 06

อย่างไรก็ตามสำหรับ VAT "ทางเข้า" ซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายสำหรับการเก็บรักษาการบำรุงรักษาและการขนส่งสินค้ากฎที่ควบคุมการบัญชีต้นทุนมิฉะนั้น "ทางเข้า" VAT ที่อยู่ในค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บบริการและการขนส่งสินค้า "Simplist" ตระหนักถึงค่าใช้จ่ายหลังจากการชำระเงินจริงของพวกเขา (ย่อย 2 วรรค 2 ของงานศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การบัญชีภาษีของมูลค่าสินค้าที่ซื้อและ "ทางเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลังจากขายสินค้าและผลิตการคำนวณเต็มรูปแบบกับซัพพลายเออร์ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ในการตัดค่าใช้จ่ายของสินค้าเหล่านี้ไปยังค่าใช้จ่าย เมื่อเขียนถึงต้นทุนสินค้าหนึ่งในวิธีการที่เป็นไปได้สำหรับการประเมินสินค้าที่ซื้อ (FIFO ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยหรือค่าใช้จ่ายของหน่วยของสินค้า วิธีการที่เลือกสำหรับการประเมินต้นทุนของสินค้าที่ซื้อควรจะประดิษฐานอยู่ในนโยบายการบัญชีขององค์กร (ย่อย 2 วรรค 2 ของศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การบัญชีภาษีของค่าใช้จ่าย "Simplist" ต้องเป็นผู้นำในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย (Kudir) หลังจากการขายสินค้าที่ซื้อตามคำอธิบายที่ให้ไว้ในอีเมลของกระทรวงการคลังของ 18 มกราคม 2553 ฉบับที่ 03-11-11 / 03 ในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย ในบรรทัดแยกต่างหาก จำเป็นต้องสะท้อน 2 คะแนน:

• ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม "ทางเข้า"
• ขนาดของ VAT "ทางเข้า" สำหรับสินค้าที่ขาย

ใน Kudir บันทึกทั้งหมดทำบนพื้นฐานของเอกสารหลัก จำนวนของ "ทางเข้า" VAT เป็นรายการค่าใช้จ่ายแยกต่างหากซึ่งควรจัดสรรเส้นแยกต่างหากในเอกสารซัพพลายเออร์หลักเช่นเดียวกับในเอกสารหลักยืนยันการชำระเงินโดยซัพพลายเออร์ คำถามที่ว่าจะรวม "อินพุต" VAT ไปยังต้นทุนของใบแจ้งหนี้ USN ไม่ชัดเจน

ในอีกด้านหนึ่งกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายวันที่ลงวันที่ 09/24/2551 № 03-11-04 / 2/147 อธิบายว่าพื้นฐานสำหรับการมอบหมายค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อการใช้งานง่ายเป็นเอกสารยืนยันความจริง การชำระเงินจำนวนภาษีเช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้ที่แสดงโดยผู้ขายรวบรวมตามกฎที่จัดตั้งขึ้นโดยศิลปะ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในทางกลับกันใบแจ้งหนี้เป็นเอกสาร บัญชีภาษีการให้ผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มเหมาะสมในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "ทางเข้า" (ศิลปะ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจาก "Simplist" ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่มีสิทธิ์หักภาษีและรหัสภาษีไม่ได้ให้คำแนะนำพิเศษสำหรับความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ CH 21 ในการรวม "ทางเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังค่าใช้จ่ายเราคิดว่าการขาดหรือการลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่มีข้อผิดพลาดไม่ได้ป้องกัน "ง่ายๆ" ที่จะคำนึงถึงการส่งมอบภาษีมูลค่าเพิ่ม "ทางเข้า" ในผลิตภัณฑ์ที่ดำเนินการ

อย่างไรก็ตามเนื่องจากตำแหน่งดังกล่าวข้างต้นของกระทรวงการคลังของรัสเซียจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่ดำเนินการอย่างถูกต้องการรวมจำนวนของ "อินพุต" VAT ในค่าใช้จ่ายเมื่อร้องไห้สามารถนำไปสู่ข้อพิพาทกับ อำนาจภาษี ในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้เพื่อหลีกเลี่ยง การเรียกร้องภาษี เมื่อรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของ "ทางเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มหากข้อตกลงถูกสรุประหว่างคู่สัญญาข้อตกลงในใบกำกับสินค้าที่เข้ามาและใน Kudir จำนวนของ "ทางเข้า" VAT สะท้อนให้เห็นบนพื้นฐานของเอกสารหลักอื่น ๆ ที่จำนวนนี้ ระบุ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 5 กันยายน 2557 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/44783)

ผล

ผู้เสียภาษีที่ OSN "รายได้ลบเวียนของ OSN" ซึ่งมีค่าใช้จ่ายในการขายคืนสินค้าควรคำนึงถึงมูลค่าของสินค้าที่ได้มาเพื่อขายต่อและสัมพันธ์กับพวกเขาบันทึกเป็นต้นทุนหลังจากที่จำหน่ายและดำเนินการ โดยผู้ซื้อ หากไม่มีข้อตกลงเกี่ยวกับการไม่ประเมินใบแจ้งหนี้การไม่มีใบแจ้งหนี้ที่ดำเนินการอย่างถูกต้องอาจนำมาซึ่งข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับความชอบธรรมของ VAT "ทางเข้า" ในภาษีมูลค่าเพิ่ม

Kudir เป็นหนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายที่ทุกองค์กรและ IP บน (ศิลปะ 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โทรจอง การตรวจสอบภาษี ไม่จำเป็นต้องใช้อย่างไรก็ตามด้วยเรื่องใด ๆ ที่มีต่อการประกาศประจำปีเจ้าหน้าที่ภาษีอาจขอบัญชีการบัญชีเพื่อการตรวจสอบอย่างละเอียดยิ่งขึ้น ข้อผิดพลาดใน Kudir หรือการขาดงานของเธอ - เหตุผลสำหรับการปรับจำนวน 10,000 รูเบิล (บทความ 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและศิลปะ 15.11 ของรหัสบริหาร)

Kudir ดำเนินการในรูปแบบที่ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 10/22/2555 ฉบับที่ 135n Cudir สำหรับ IP บน USN - เอกสารบัญชีภาษีหลัก องค์กรต่าง ๆ จะง่ายขึ้นยกเว้นการบัญชีภาษีใน Kudir นอกจากนี้ยังมีการบัญชีที่จำเป็น ผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยฐานภาษีบนพื้นฐานของ cucuder ดังนั้นหากคุณรวมหลาย ๆ ระบอบภาษีจากนั้นคุณต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายใน USN แยกต่างหากจากระบอบภาษีอื่น

กฎทั่วไปสำหรับการออกแบบและการเติม CUDIR มีดังนี้:

• แต่ละ ระยะเวลาภาษี (นั่นคือปีปฏิทิน) - ใหม่ Kudir;
• บันทึกในหนังสือกำลังดำเนินการในผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นตามลำดับเวลา
• Kudir เต็มไปด้วยวิธีการเงินสดนั่นคือการเคลื่อนไหวของเงินที่แท้จริงในการชำระเงินหรือบน บัญชีโดยประมาณ. หากคุณจัดส่งสินค้าให้กับผู้ซื้อเท่านั้น แต่ยังไม่ได้รับการชำระเงิน - นี่ยังไม่ทราบรายได้สำหรับวิธีการลงทะเบียนเงินสด กฎที่คล้ายกันมีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่าย
• Cudir ดำเนินการบนคอมพิวเตอร์ในแบบพิเศษ โปรแกรมบัญชี หรือด้วยมือ
• จำนวนเงินจะถูกป้อนลงในหนังสือในรูเบิลและ kopecks;
• cudir อิเล็กทรอนิกส์ในตอนท้ายของระยะเวลาภาษีถูกพิมพ์;
• พิมพ์คุดชนอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษที่เขียนด้วยลายมือควรมีหมายเลขวางยึดโดยลายเซ็นของหัวหรือ IP เองและตราประทับ (ถ้ามี);
• ในความลำบากใจที่เขียนด้วยลายมือข้อผิดพลาดได้รับการแก้ไขดังนี้พวกเขาข้ามรายการที่ผิดพวกเขาเขียนถ้อยคำที่ถูกต้องรวบรวมตำแหน่งชื่อและลายเซ็นของผู้รับผิดชอบบันทึกวันที่ทำการแก้ไข

Kudir ประกอบด้วย 4 ส่วนรวมถึงหน้าชื่อเรื่อง ในส่วนของฉันของหนังสือผู้เสียภาษีบ่งบอกถึงรายได้และค่าใช้จ่ายในส่วนที่สอง - ค่าใช้จ่ายในการซื้อ OS และ NMA ส่วนที่สาม รวมถึงการสูญเสียของปีที่ผ่านมาซึ่งสามารถลดภาษีปัจจุบันได้ส่วน IV จะทุ่มเทให้กับค่าใช้จ่ายที่ลดปริมาณภาษี ส่วน II-III ควรเต็มไปด้วยรายได้ USN ลบด้วยต้นทุนและส่วน IV มีไว้สำหรับรายได้ USN เท่านั้น พิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมวิธีการนำ Kudir ไปที่ USN 15% และ 6%

โปรดทราบว่าการเปลี่ยนแปลงใน CUDIR ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของรัสเซียจาก 07.12.16 หมายเลข 227N เริ่มดำเนินการเพียงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ในปี 2560 หนังสือรายได้เต็มไปด้วยวิธีเดียวกับปีที่แล้ว

เติม Kudir ด้วยรายได้ USN

เนื่องจากผู้เสียภาษีจากรายได้ของ USN คำนึงถึงรายได้เท่านั้นจากนั้นในส่วนของ CUDIR มันจะสะท้อนรายได้เฉพาะในบัญชีปัจจุบันหรือแคชเชียร์ ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้รับใด ๆ ที่ได้รับเพื่อกำหนดฐานภาษี เงินสด. ตามศิลปะ 346.15 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Simplist คำนึงถึงรายได้และรายได้ที่ไม่ใช่ตัวแทนจำหน่ายเป็นรายได้ - การส่งมอบอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าและรายได้อื่นจากงานศิลปะ 250 nk rf รายการรายได้ที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาใน USN ได้รับในบทความ 224, 251, 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายการนี้มีความยาวรายได้ส่วนใหญ่มีความเฉพาะเจาะจงมาก เราจะระบุลักษณะเฉพาะสำหรับกิจกรรมประจำวันของนักธุรกิจส่วนใหญ่: เป็นไปไม่ได้ที่จะพิจารณารายได้ที่ได้รับจากเงิน FSS เพื่อคืนเงินค่าใช้จ่ายของผลประโยชน์และโรงพยาบาลของเด็กสำหรับพนักงานการกลับมาของความก้าวหน้าหรือจำนวนเงินที่จ่ายโดยไม่จำเป็น จำนวนเงินให้สินเชื่อที่ได้รับหรือสินเชื่อที่ได้รับซึ่งองค์กรได้ออกให้

IP ความแตกต่างมากขึ้นในรายได้การบัญชีภาษีที่ได้รับภายในระบบที่ง่ายขึ้น ผู้ประกอบการไม่คำนึงถึงรายได้ของเขาเป็นเงินเดือนสำหรับการจ้างงานเติมเต็มการลงทะเบียนเงินสดขององค์กรของตัวเอง การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ (ตัวอย่างเช่นรถยนต์หรืออพาร์ทเมนท์) เมื่อคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีในรายได้เช่นกัน

วิธีการแยกสี่แยกกับ USN 6%? รายได้รายได้ถูกบันทึกโดยการลงทะเบียน PKO คำสั่งการชำระเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคาร หากรายได้ยอมจำนนต่อ BSO คุณสามารถทำหนึ่งถึงหลายช่องว่าง คำสั่งศาลแต่โดยมีเงื่อนไขว่าแบบฟอร์มถูกปล่อยออกมาภายในหนึ่งวันทำการ หากคุณต้องการสะท้อนเงินกลับไปที่ผู้ซื้อจำนวนเงินดังกล่าวควรถูกป้อนลงในการนับ "รายได้" ด้วยเครื่องหมายลบ

ความแตกต่างอีกประการหนึ่งของการเติม Cudir ในรายได้ USN - กรอกส่วน IV เนื่องจากรายได้จากผู้เสียภาษีสามารถลดจำนวนเงินที่มีส่วนร่วมของเงินสมทบเหล่านี้จะต้องสะท้อนในส่วน IV ของ Cudir หนังสือแสดงข้อมูลเกี่ยวกับ เอกสารการชำระเงินระยะเวลาการชำระเงินบริจาคหมวดหมู่ของการมีส่วนร่วมและขนาดของพวกเขา ผู้ประกอบการในส่วนนี้ระบุว่าไม่เพียง แต่มีส่วนร่วมสำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินบำนาญของตัวเองและ ประกันสุขภาพ. ตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสรวมถึงครึ่งปีแรกของปีผล 9 เดือนและปีปฏิทินจะสรุป

ตัวอย่างของการเติม CUDIR ในรายได้ USN 6%

IP Kuznetsov I. M. 01/11/2016 ซื้อวัตถุดิบสำหรับการผลิตขนมปังรูมส์ 230,000 รูเบิลและขาย 100 ขนมปังในราคา 20 รูเบิลต่อชิ้น ผู้ซื้อขนมปังหนึ่งคนกลับไปที่ผู้ประกอบการเนื่องจากบรรจุภัณฑ์ที่ถูกรบกวน นอกจากนี้ IP Kuznetsov ได้รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อในจำนวน 10,000 รูเบิล Kuznetsov มีขนมหนึ่งขนมเงินเงินเดือนที่ 30,000 รูเบิล ในเดือนมกราคม 2559 Kuznetsov จ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน - 9,000 รูเบิล

นี่เป็นวิธีที่ดูเหมือนว่าในตัวอย่างนี้ตัวอย่างของการเติม Cudir สำหรับ IP บน USN 6%

เติม Kudir ด้วยรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย

รายได้ใน CUDIR บันทึกอย่างเท่าเทียมกันโดยไม่คำนึงถึง USN รุ่นที่เลือก แต่ค่าใช้จ่ายสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ฉันมีเพียงเมื่อมีรายได้ที่มีค่าใช้จ่ายลบเท่านั้น รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาได้ใน Kudir อยู่ในภาคผนวก 2 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 10/22/2555 ฉบับที่ 135N และงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากค่าใช้จ่ายลดฐานภาษีใน USN เจ้าหน้าที่ภาษีตรวจสอบขยะอย่างรอบคอบและปล่อยตัวอักษรและคำอธิบายเป็นประจำ: ค่าใช้จ่ายใดที่สามารถนำไปใช้ในบัญชีและไม่สามารถดำเนินการได้ หลักการทั่วไป ค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถนำมาใช้ได้หากเป็นธรรมทางเศรษฐกิจจัดทำเป็นเอกสารและนำรายได้ไปยังผู้เสียภาษี

ผู้ชำระเงินของ USN สามารถคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษีเดียว ต้นทุนวัสดุต้นทุนแรงงานและภาคบังคับ ประกันสังคม พนักงานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ แต่ละหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้มีลักษณะของตัวเองเช่นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าตกอยู่ใน Kudir เท่านั้นหลังจากที่พวกเขาโดนคลังสินค้าโดยตรงถูกจ่ายให้กับซัพพลายเออร์และขายให้กับผู้ซื้อ ผลงานประกันภัย สำหรับพนักงานที่มีรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายไม่ลดภาษีที่คำนวณได้เอง แต่รวมอยู่ในฐานภาษีเป็นค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายส่วนตัวของผู้ประกอบการรายบุคคลในรายได้ของ USN ลบด้วยต้นทุนที่ไม่เกี่ยวข้องกับกำไรโดยตรงไม่สามารถทำกับ Kudir ได้

ตัวอย่างการเติม CUDIR ด้วยรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย

พิจารณาตัวอย่างวิธีการเติม Kudir สำหรับ IP ใน USN 15% ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย IP Kuznetsova IM รับจากตัวอย่างก่อนหน้า นอกจากนี้ Kuznetsov จ่ายเงินในเดือนมกราคมชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสถานที่ของเบเกอรี่ - 100,000 รูเบิลสำหรับกุมภาพันธ์ถึงเดือนมีนาคม 2559 การชำระเงินล่วงหน้าใน Kudir ไม่รวมอยู่ในวันที่โอนเงิน แต่ ณ วันที่ของความมุ่งมั่นของเคาน์เตอร์นั่นคือการลงนามในการให้บริการให้เช่าในวันสุดท้ายของเดือนมีนาคม 2559

ในตัวอย่างนี้ตัวอย่างของการเติม Cudir สำหรับ IP ใน UPN 15% จะมีลักษณะเช่นนี้

❓แน่นอนว่ามีคำถามว่า "VAT อะไรที่ร้องไห้?" อันที่จริงทุกคนคุ้นเคยว่าภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในมูลค่าของสินค้า / บริการเมื่อนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายรวมถึงที่คุ้นเคยกับการใช้งาน / บริการเดียวกันโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งมีการควบคุมโดยกฎหมายภาษี

ℹอย่างไรก็ตามมันไม่ได้ห้ามมิให้จัดส่งสินค้า / บริการด้วย VAT, PP.1 ของวรรค 5 ของงานศิลปะ 173 ของรหัสภาษี และตามธรรมชาติคุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาออก" ในงบประมาณ

❓นักบัญชีหันมาหาฉันด้วยปัญหาดังกล่าว: Cudir สะท้อนจำนวนเงินที่มีการลบบางอย่างไม่ได้สะท้อนถึงการชำระเงินล่วงหน้าอย่างเต็มที่ในขณะที่องค์กรใช้สินค้าจาก VAT ในอัตรา 18% กรอก VAT ขาออกทันที (!) หลังจากตั้งค่า TORG-12 และใบแจ้งหนี้ ในตอนท้ายของเดือนเธอได้รับข้อมูลสรุปเกี่ยวกับการเดินสายไฟ:

DT 51 CT 68.02

และรับจำนวนนี้จากการหมุนเวียนของ CT 90.01 เป็นผลให้มันเป็น "ตัวเลขบางอย่าง" ซึ่งควรจะมาบรรจบกับ Kudir

ℹควรตั้งข้อสังเกตทันทีว่าวิธีนี้ไม่เป็นที่ยอมรับเนื่องจากไม่คำนึงถึงแนวคิดของรายได้ภาษีและการบริโภคในการลงทะเบียนเงินสดของวิธีการบัญชีต้นทุน กรณีค่อนข้างน่าสนใจ แต่ทุกอย่างถูกตัดสินโดยการให้คำปรึกษาในวิธีการของรายได้และค่าใช้จ่ายดังนั้นฉันจึงทำคำอธิบายเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้านล่างนี้ ⬇⬇⬇

✅ดังนั้นเราจะได้รับสินค้าไปยังผลิตภัณฑ์ "ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำใบกำกับสินค้า)" และจ่ายเป็นเงินสดจากเควนเงินสดโดยเอกสาร "การออกเงินสด"

อย่างที่คุณทราบเมื่อ ISN ใช้วิธีการชำระเงินสดสำหรับการบัญชีต้นทุนดังนั้นการจ่ายสินค้าให้แน่ใจว่าจำนวนเงินของเรา 106 200.00 วิ่งเพื่อการบริโภค ให้ฉันเตือนคุณว่าเราสามารถยอมรับสินค้า / บริการที่จ่ายและเรียกคืนได้เท่านั้น ในกรณีของสินค้า - ในช่วงเวลาของการจัดส่งในกรณีของการบริการ - ในเวลาที่ยอมรับค่าใช้จ่าย

ถัดไปมีการวางแผนที่จะใช้ผลิตภัณฑ์นี้ในจำนวน 100 ชิ้นมูลค่า
236 000.00 VAT 18% (36 000.00) ดังนั้นผู้ซื้อจึงได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินและเขาจ่าย 50% ของบัญชี และที่นี่ที่น่าสนใจที่สุดเริ่มต้น: เราจะเห็นการเดินสายของการดำเนินการนี้:

แม้จะมีการจัดสรร VAT ในบัญชีและการชำระเงินมาพร้อมกับข้อบ่งชี้ของจำนวนนี้ - มันไม่สำคัญว่าจะมีรายได้ภาษี! p.2 st. 273 nk rf จำนวนนี้จะเร่งรัดไปยังรายได้ภาษีโดยไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายหรือไม่ ฉันจะเชื่อมั่นในเรื่องนี้ใน kudir ของเรา:

อย่างที่เห็น:
- ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ได้มาที่ได้มา (รวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา) - 106 200,00

สะท้อนให้เห็นถึงความก้าวหน้าในความก้าวหน้าในการจัดส่งปัจจุบันของจำนวนเงิน 118 000,00

รายได้ที่สะท้อน 236 000,00

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนให้เห็นถึงการจ่ายเงินกู้ 68.02 ในการติดต่อกับคะแนน 90.03

ยอดเยี่ยม! ปรากฎว่าเรามีค่าใช้จ่ายภาษี 106 200,00 และรายได้ภาษีเป็นการชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้ 118 000,00 แต่สิ่งที่เกี่ยวกับ VAT ที่เราต้องจ่ายจากความก้าวหน้านี้?

ตอนนี้เราจัดส่งสินค้าด้วย VAT แล้วโปรแกรมเข้าใจว่าการชำระเงินสำหรับการจัดส่งนี้อยู่กับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งหมายถึงภาษีมูลค่าเพิ่มกับการชำระเงินล่วงหน้าในจำนวนเงิน 18 000,00 ตอนนี้ฉันต้องสารภาพไม่ใช่ รายได้ภาษี, หนี้ภาษี. ดังนั้นจึงควรย้อนกลับใน Kudir สิ่งที่เราจะทำให้แน่ใจในตอนนี้

นักการเงินยอมรับว่าภายใต้จำนวนที่ "ง่าย" ของ VATS "ทางเข้า" เป็นมุมมองที่เป็นอิสระของต้นทุนและใบแจ้งหนี้สำหรับการรับรู้ของพวกเขาไม่จำเป็น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 กันยายน 2014 หมายเลข 03 -11-06 / 2/44863)

นวัตกรรม

กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 หมายเลข 238-FZ ส่งผลให้ กฎภาษีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนนวัตกรรมจำนวนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรของคู่กรณีการทำธุรกรรมผู้เสียภาษีอาจไม่ได้รับการอนุมัติในการขายสินค้า (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน) ให้กับบุคคลที่ไม่ได้รับการรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการยกเว้นจากการดำเนินการของภาษีผู้เสียภาษี .

ตามวรรค 1 ของข้อ 3 ของกฎหมายหมายเลข 238-FZ การแก้ไขนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2014

หมายความว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิ์ที่จะไม่นำใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ซื้อใน "Simplified", "WMENENKA" ผู้เชี่ยวชาญคนอื่น ๆ เช่นเดียวกับลูกค้าที่ได้รับการยกเว้นจาก VAT บนพื้นฐานของข้อ 145 รหัสภาษี rf แน่นอนการแก้ไขนี้เป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีเนื่องจากจะช่วยลดการไหลของเอกสาร

ระบุว่าสิทธิดังกล่าวอาจได้รับมอบหมายให้ผู้เสียภาษีทุกคน แต่ต้องประสานงานกับลูกค้า (ลูกค้า) ไม่สามารถแก้ไขปัญหานี้เพียงอย่างเดียวเช่นการรวมสถานการณ์ดังกล่าวในนโยบายการบัญชีภาษีผู้ขายที่เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีสิทธิ์ ในการทำเช่นนี้คุณต้องลงทะเบียนเงื่อนไขที่ผู้ขาย (นักแสดง) ไม่ได้ให้ใบแจ้งหนี้ผู้ซื้อ (ลูกค้า) ในสัญญาหรือข้อตกลงเพิ่มเติมกับมัน ตัวอย่างเช่นข้อความของการจองดังกล่าวอาจมีลักษณะดังนี้: "ซัพพลายเออร์ไม่ได้ให้ผู้ซื้อใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่จัดส่งภายใต้สัญญาเนื่องจากผู้ซื้อใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ย่อย 1 ของวรรค 3 ของศิลปะ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) "

สำหรับผู้ซื้อส่วนใหญ่ของหมวดหมู่เงื่อนไขตามสัญญานี้ไม่ได้สร้างปัญหาใด ๆ ในกฎหมายหมายเลข 238-FZ ของหมวดหมู่ อย่างไรก็ตามผู้ซื้อใน "Simplist" กับวัตถุของการเก็บภาษี "ค่าใช้จ่ายลบด้วยค่าใช้จ่าย" ความคิดและแสดงให้เห็นถึงความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผล นี่เป็นเพราะปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับพวกเขา ค่าใช้จ่ายภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่มีใบแจ้งหนี้เพื่อยืนยันการใช้เอกสารดังกล่าว

วิธีการสะท้อน VAT ในค่าใช้จ่าย

ในจดหมายลงวันที่ 8 กันยายน 2557 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/44863 กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่าจำนวนของ "ทางเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าที่ชำระเงิน (งานบริการ) ในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย ควรสะท้อนให้เห็นในบรรทัดแยกต่างหาก ในเหตุผลในการถอนตัวเจ้าหน้าที่นำข้อโต้แย้งดังต่อไปนี้:

1) ในรายการค่าใช้จ่ายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะแสดงอยู่กับตำแหน่งแยกต่างหาก (ย่อย 8 วรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (ภายใต้ค่าใช้จ่าย "ง่าย" ได้รับการยอมรับหลังจากการชำระเงิน) ;

2) ขั้นตอนการกรอกใบสำคัญแสดงสิทธิการบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ที่ 5Talpathor สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราเน้น: ตำแหน่งนี้ของกระทรวงไม่ใช่โนวา นำเสนอในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียในวันที่ 18 มกราคม 2553 ฉบับที่ 03-11-11 / 03 และลงวันที่ 2 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/256 แต่มันไม่สะดวกสำหรับผู้เสียภาษีเสมอไป ท้ายที่สุดพื้นฐานของการบัญชีภาษีคือ (วรรค 1 ของศิลปะ 54 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นในการเดินสายไฟคุณจะต้องแยก "ทางเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชี "ภาษีมูลค่าเพิ่มในค่าที่ได้รับ" แต่จากนั้นจึงรวมไว้ในมูลค่าของสินค้างานบริการ (ย่อย 3 ของวรรค 2 ของศิลปะ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอบโต้

ในขณะเดียวกันนักการเงินไม่ได้ "อ่าน" ข้อ 2.5 ของขั้นตอนการกรอกหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายจนถึงสิ้นสุด รายงานว่ากฎของการรับรู้และการบัญชีค่าใช้จ่ายในการกำหนดฐานภาษีได้รับการจัดตั้งขึ้นรวมถึงวรรค 2 และ 3 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทางกลับกันวรรคที่สองของวรรค 2: ค่าใช้จ่ายที่ระบุใน Subparagraphs 5, 9-21 ของวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกิดขึ้นตามที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ 254 , 264, 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในรายการนี้ไม่มีการส่ง Subparagraph 8 นั่นคือคำสั่งพิเศษสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม, สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้ให้ ตอนนี้ลองนึกภาพค่าธรรมเนียมสำหรับผู้เสียภาษีรายได้โดยใช้การยกเว้นจากหน้าที่ของผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มบนพื้นฐานของข้อ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ดังกล่าวรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าของสินค้างานบริการทั้งในการบัญชีและบัญชีภาษี ในกรณีนี้ภาษีจะหลับไปหลังจากต้นทุนสินค้างานบริการที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการที่นำเสนอ นอกจากนี้ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายค่าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ในแง่ของสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน มีคำสั่งที่คล้ายกัน: ภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้จะถูกบันทึกไว้ในมูลค่าของพวกเขา

ดังนั้นบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ห้ามการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาพร้อมกันกับราคาสินค้างานบริการที่ไม่มีภาษีนี้ และแม้กระทั่งสั่งให้ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังอาสาสมัคร

ตัวอย่าง

หน่วยงานการท่องเที่ยว "คาราวาน" (ที่ "ง่าย") ในเดือนกันยายน 2014 ที่ได้มาจ่ายเงินและรับหน้าที่ระบบรักษาความปลอดภัย ราคาของมัน - 118,000 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเรื่องนี้ทำโพสต์:

เดบิต 60 เครดิต 51
- 118 000 ถู - ผู้จัดจำหน่ายระบบจ่ายเงิน;

เดบิต 08 เครดิต 60
- 118 000 ถู - ระบบที่ได้มา;

เดบิต 01 เครดิต 08
- 118 000 ถู - รวมระบบรักษาความปลอดภัยในสินทรัพย์ถาวร

ในหนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายนักบัญชีจะสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของสองเท่ากับ 59,000 รูเบิล (118,000 บาทถู: 2) ในตอนท้ายของไตรมาสไตรมาสแต่ละไตรมาส: 30 กันยายนและวันที่ 31 ธันวาคม 2557 (ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวรจะดำเนินการกับ "ประยุกต์" กับหุ้นเท่ากันในระหว่างปี)

การเลือกนโยบายการบัญชี "ไม่ได้รับอนุญาต" นักบัญชีส่วนใหญ่เป็นกังวลหากไม่ได้รับผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์ แต่สำหรับตัวเลือกของ VAT ในบันทึกของหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย ดังนั้นการตัดสินใจเกี่ยวกับขั้นตอนการสะท้อน VAT ในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นองค์ประกอบของคุณ นโยบายการบัญชี เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ข้อกำหนดหลักคือมันไม่ได้นำไปสู่การประเมินฐานภาษีต่ำเกินไป

หากไม่มีใบแจ้งหนี้ที่คุณสามารถทำได้

จนถึงขณะนี้เจ้าหน้าที่ควบคุมแย้งว่าใบแจ้งหนี้เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายในจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตำแหน่งนี้เป็นตัวแทนของจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียในวันที่ 24 กันยายน 2551 ฉบับที่ 03-11-04 / 2/147 บริการการย้ายถิ่นของรัฐบาลกลางของรัสเซียในมอสโก 28 มิถุนายน 2549 ฉบับที่ 18-11 / 3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน], umns ของรัสเซียในมอสโกเมื่อวันที่ 13 มกราคม 2547 หมายเลข 21-09 / 01610 ในครั้งแรกของพวกเขามันเน้นว่าใบแจ้งหนี้ไม่ควรดื่มด่ำ แต่ยังเต็มไปด้วยการปฏิบัติตามกฎที่จำเป็น จริง FAS ของเขตมอสโกในการตัดสินใจของวันที่ 11 เมษายน 2554 ที่ KA-A40 / 2163-11 ไปยังข้อสรุปตรงกันข้าม - เรื่อง "Simplified" เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายของใบแจ้งหนี้ไม่จำเป็น กระทรวงการพัฒนาภูมิภาคของรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 8 ตุลาคม 2553 ครั้งที่ 10463-08 / IP-05) เชื่อว่าใบแจ้งหนี้ไม่เพียง แต่อ้างถึงเอกสารหลัก แต่ยังยืนยันการชำระเงินของ VAT เมื่อซื้อวัสดุก่อสร้างและการใช้เครื่องสร้าง และกลไก โชคดีที่แผนกนี้ไม่ได้รับอนุญาตให้ชี้แจงในฟิลด์ กฎหมายภาษี. ดังนั้นคำอธิบายของมันจึงสามารถเพิกเฉยได้

ในความเป็นจริงเอกสารบัญชีหลักไม่ได้

ก่อนวัตถุประสงค์ของใบแจ้งหนี้อย่างละเอียดถูกกำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันสายไฟเกี่ยวกับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการบันทึกในหนังสือการซื้อ ในการขาดของเธอใบแจ้งหนี้จะไม่ช่วย

และประการที่สองในการกำหนดของมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสภาผู้แทนราษฎรระบุเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้: การขาดเอกสารหลักและการขาดใบแจ้งหนี้เป็นองค์ประกอบที่เป็นอิสระ ความผิดภาษี. เรื่องของ "Simplified" ควรเก็บใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับเขาด้วยเหตุผลทั่วไป (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียวันที่ 30 มีนาคม 2555 ครั้งที่ 03-11-11 / 104) แต่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2014 เขามีโอกาสที่จะหลีกเลี่ยงหน้าที่เช่นนี้ การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการก่อให้เกิดในจุดนี้ กระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 8 กันยายน 2557 ครั้งที่ 03-11-06 / 2/44863) ถูกบังคับให้ยอมรับว่าไม่มีใบแจ้งหนี้ที่คุณสามารถทำได้ จริงเจ้าหน้าที่เตือนว่า: การขาดใบแจ้งหนี้อนุญาตเฉพาะเมื่อมีความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากคู่สัญญาในการทำธุรกรรม แต่ทำไมพวกเขาถึงต้องการหากไม่มีการยินยอมไม่ได้อธิบาย

เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้

ตามข้อตกลงกับผู้ขายเอเจนซี่การท่องเที่ยวของผู้ซื้อซึ่งใช้ "ง่าย" ใบแจ้งหนี้อาจไม่ได้รับการจัดแสดง อย่างไรก็ตามเอเจนซี่การท่องเที่ยวจะสามารถเขียน VAT "ทางเข้า" สำหรับค่าใช้จ่ายได้

มาตรา I. รายได้และค่าใช้จ่ายมีสี่ตาราง (หนึ่งสำหรับแต่ละไตรมาส) แต่ละตารางประกอบด้วยกราฟ 5 กราฟ (คอลัมน์) กราฟหมายเลข 1 หมายเลขบันทึกลำดับ นับจำนวน 2 วันที่และหมายเลข เอกสารหลักการยืนยันรายได้หรือการบริโภค ในรายได้:

1. หากกองทุนมาถึงที่บ็อกซ์ออฟฟิศวันที่มาถึงและจำนวนรายงาน Z ซึ่งถูกลบออกเมื่อสิ้นสุดวันทำงานจะถูกบันทึกไว้ ตัวอย่างเช่น 10.10.17 ตรวจสอบ Z รายงาน№0001
2. หากเงินทุนมาถึงบัญชีปัจจุบันวันที่ตำบลและหมายเลขคำสั่งซื้อการชำระเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคารจะถูกบันทึกไว้ ตัวอย่างเช่น 10.10.17 P / P ≤100หรือ 10.10.17 สารสกัดจากธนาคารหมายเลข 100
3. หากเงินทุนดำเนินการเกี่ยวกับ BSO (รูปแบบของการรายงานที่เข้มงวด) จากนั้นสำหรับแต่ละแบบที่ออกเช่นนั้นไม่จำเป็นต้องทำบรรทัดแยกไปที่ Cudir

ภาพสะท้อนของ VAT ในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 รายได้ลดลงจากค่าใช้จ่ายจะถูกเปลี่ยนเป็นวัตถุภาษี
ข้อผิดพลาดจะได้รับการพิจารณาหากในหนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจะไม่ได้รับการจัดสรร VAT แยกต่างหากในวัสดุที่ต้องชำระเงินงานและบริการหรือไม่ตีพิมพ์ในวารสาร "ข่าวการบัญชี" №13ของ 13 เมษายน 2553 ในความเห็น เจ้าหน้าที่ภาษี และตัวแทนของกระทรวงการคลังทางเลือกในการกรอกหนังสือบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายด้วยการปลดปล่อยภาษีมูลค่าเพิ่มตามบรรทัดแยกต่างหาก (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07.07.06 หมายเลข 03-11-04 / 2/140 จาก 06/20/06 หมายเลข 03-11-04 / 2/124 จาก 12.12.06 หมายเลข 03-11-04 / 2/286 จาก 02.12.09 หมายเลข 03-11-06 / 2/256)

ความสนใจ

ในกรณีนี้เนื่องจากค่าใช้จ่ายถูกจัดประเภท ค่าวัสดุ ค่าใช้จ่ายคำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับค่าเหล่านี้อย่างไรก็ตามมีสองมุมมองเกี่ยวกับปัญหา

หนึ่งอยู่บนพื้นฐานของตำแหน่งของศิลปะใต้ดิน 3 ของวรรค 2 ของศิลปะ

วิธีการสะท้อนในค่าใช้จ่ายของผลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ "ง่าย"

เมื่อย้าย S. ระบบทั่วไป เพื่อความเรียบง่ายมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงต่อไปนี้: หากก่อนการเปลี่ยนแปลงของ UPN องค์กรใช้วิธีการของเงินคงค้างเมื่อคำนวณภาษีเงินได้และหลังจากการเปลี่ยนแปลงของไอเสียพิเศษยังคงดำเนินการตามสัญญาที่สรุปไว้ก่อนหน้านี้อย่างต่อเนื่อง จากนั้นการชำระเงินสำหรับพวกเขาอาจมีการรวมอยู่ในหนังสือ

หากถึงรายได้พวกเขาจะไม่สะท้อนในการลงทะเบียนแม้ว่าการชำระเงินจะผ่านไปหลังจากการเปลี่ยนไปสู่ \u200b\u200b"Simplist"

แม้ว่าผู้ประกอบการจะไม่ได้ดำเนินการเลย Simplists จะต้องนำหนังสือ "ศูนย์"
ข้อเท็จจริงของการขาดรายได้ค่าใช้จ่ายไม่ใช่พื้นฐานสำหรับการยกเว้นจากการบำรุงรักษา

วิธีเก็บหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อมีลักษณะอย่างไร (ตัวอย่าง)?

รูปแบบของการอ้างอิงและจำเป็นต้องกำหนดการลงทะเบียนบัญชีภาษีของ "Silkishers" สามารถดำเนินการได้ในสองรูปแบบ:

• กระดาษ;
• เกี่ยวกับอิเล็กทรอนิกส์

บนกระดาษ:

• หนังสือเล่มนี้ถูกเย็บจำนวนและยึดตราประทับ (ถ้ามี) ในตอนต้นของปีใหม่
• พิมพ์โดยตรงจากคำสั่งของมันได้รับการอนุมัติหรือซื้อแล้วในรูปแบบที่เสร็จแล้ว
• เติมหนังสือที่คุณต้องการลูกบอลหรือมือจับขนด้วยหมึกสีดำหรือสีน้ำเงิน
• เมื่อทำผิดพลาดข้อความที่ไม่ถูกต้องจะเป็นจังหวะที่ประณีตข้อมูลที่ซื่อสัตย์จะถูกระบุไว้ในหรือต่ำกว่า
  ไม่อนุญาตให้ใช้วิธีการแก้ไข (SMEAR, ฯลฯ )

วิธีเติม CUDIR สำหรับ IP บน USN "รายได้"

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าสำหรับการขายต่อที่ตามมาจะถูกป้อนหลังจากการดำเนินการของพวกเขาเท่านั้น

ข้อมูล

ตัวอย่างของการกรอกรายได้:

• เข้าสู่แคชเชียร์ การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงหมายเลข 100 / AA ที่ 10.10.2017 สำหรับการให้บริการโฆษณา
• รับล่วงหน้าจากผู้ซื้อ "บริษัท LLC" ที่ค่าใช้จ่ายของการส่งมอบสินค้าที่จะเกิดขึ้นภายใต้ข้อตกลงหมายเลข 100 / AA
• รายได้ที่ได้รับ

  รายได้จากการซื้อขาย 10.10.2017 "

• ผลตอบแทนของเงินทุนให้กับผู้ซื้อภายใต้ข้อตกลงหมายเลข 100 / AA 10.10.2017

ตัวอย่างการกรอกที่การบริโภค (เฉพาะสำหรับ USN "รายได้ลบนัด"):

• จดทะเบียนพนักงานล่วงหน้า
• ค่าจ้างที่ระบุไว้
• จดทะเบียน ndfl จากค่าจ้าง

นับจำนวน 4

รายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี

Kudir สำหรับ IP และ Ltd. ในปี 2561

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อสินค้า (งานบริการ) หากผู้ซื้อไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกบันทึกไว้ในมูลค่าของสินค้าดังกล่าว (บริการ)

ตำแหน่งที่ไม่สม่ำเสมอที่ไม่ต้องการคำชี้แจงรูปลักษณ์แรกถูกกำหนดโดย SUB

8 หน้า 1 ศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามปริมาณภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าที่ชำระเงิน (งานบริการ) โดยผู้เสียภาษีและรวมอยู่ในต้นทุนค่าใช้จ่ายเป็นปริมาณการบริโภคแยกต่างหาก ที่นี่มีแนวโน้มมากที่สุดมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายโดยง่าย ๆ เมื่อนำเข้าสินค้าหรือตามศิลปะ 174.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย RF ตามวรรค 2.5 ของขั้นตอนการกรอกหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ USN (เครื่องใช้ไฟฟ้า

Kudir: เติมตัวอย่าง

หมายเหตุ: โดยวิธีการที่คุณสามารถขับเคลื่อนด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ในบริการ "ธุรกิจของฉัน" (มันง่ายมากและเร็วมาก)

ตัวอย่างการบรรจุบัญชีการบัญชีใน USN - 15% - "รายได้ลบนัด" หน้าชื่อเรื่อง หนังสือเล่มแรกของหนังสือเล่มแรกมีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ Jurlice หรือ IP นำไปสู่

มันบ่งบอกถึงวัตถุของการเก็บภาษีข้อมูลผู้เสียภาษีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีธนาคาร
ส่วนที่ฉันส่วนพาร์ติชันแรกประกอบด้วยสี่ตาราง (ตามจำนวนรอบระยะเวลาการรายงาน) และมีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับทั้งหมด การดำเนินงานทางเศรษฐกิจมุ่งมั่นโดยผู้เสียภาษีที่ USN ในระหว่างปี ตัวอย่างของการกรอกใบรับรอง I ไปยังส่วนที่ฉันมีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายได้ต้นทุนและขาดทุนสำหรับระยะเวลาภาษี
บันทึกที่ถูกต้องถูกกำหนดโดยลายเซ็นของหัว YUL หรือ IP ระบุวันที่แก้ไขและยึดตราประทับ (ถ้ามี) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์:

• เอกสารถูกพิมพ์เย็บและกระเต็นในตอนท้ายของระยะเวลาภาษีเมื่อข้อมูลทั้งหมดรวมอยู่ในหนังสือ
• ข้อมูลถูกป้อนเข้าสู่โปรแกรมพิเศษ
• หากตรวจพบข้อผิดพลาดจนกว่าหนังสือจะถูกลบออกแล้วจะไม่มีการแก้ไขใด ๆ การบันทึกที่ผิดนั้นถูกลบเพียง หากคุณต้องการข้อมูลในรุ่นที่พิมพ์อยู่แล้วคำสั่งซื้อจะคล้ายกับที่ใช้กับรูปแบบการอ้างอิงกระดาษ

ในรายละเอียดเพิ่มเติมด้วยคำสั่งซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ของการกรอกในหนังสือคุณสามารถอ่านวิดีโอต่อไปนี้: รูปแบบของการลงทะเบียนในการเลือกผู้เสียภาษีแต่ละคนตัดสินใจเอง แต่ขอแนะนำให้นำ Cudir ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายตัวอย่างของการกรอกข้อมูลที่ได้รับด้านล่างเป็นทะเบียนของการบัญชีนี้บังคับให้ต้องบำรุงรักษานิติบุคคลและผู้ประกอบการที่เลือกพิเศษที่ระบุไว้

จนกระทั่งปี 2013 Cudir จำเป็นต้องนำเสนอต่อการตรวจสอบที่สถานที่ตั้งของการประกัน

ตั้งแต่ปีที่แล้วข้อกำหนดนี้ถูกยกเลิก แต่จำเป็นต้องดำเนินการและมีเอกสารที่ระบุจากองค์กรและ IP ใน USN มันไม่ได้ส่งผลกระทบต่อมัน

ผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ใช้เซสชันที่เรียบง่ายจะต้องนำหนังสือโดยไม่คำนึงถึงวัตถุของภาษีและรูปแบบองค์กรและกฎหมาย

IP สะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายใน Kudir ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการดำรงบัญชี

กระทรวงการคลังชี้ไปที่สิ่งนี้ในจำนวนจดหมายของเขารวมถึงตั้งแต่วันที่ 04/07/2014: Kudir เริ่มดำเนินการจากช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN

แต่คุณสามารถบันทึกวันที่ทำงานได้และออก PKO ซึ่งแสดงตัวเลขของ BSO \u200b\u200bที่ออกทั้งหมดในวันนี้ (ในกรณีนี้จำนวนเงินของเงินทุนใน BSO เหล่านี้จะถูกป้อนใน Count 4)

ตัวอย่างเช่น 10.10.17 PKO №100 คุณสามารถจัดกลุ่ม BSO เฉพาะในกรณีที่พวกเขาถูกปล่อยออกมาภายในหนึ่งวัน

• หากมีการคืนเงินสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ทำแล้ววันที่ของผลตอบแทนที่เกิดขึ้นจริงและหมายเลขลำดับการชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงินจะถูกบันทึก (ในเวลาเดียวกันจำนวนของการส่งคืนที่มีเครื่องหมายลบถูกบันทึกไว้ในการนับ 4)
ที่ค่าใช้จ่าย (เฉพาะ USN "รายได้ลบนัดค่าใช้จ่าย") บันทึกวันที่บริโภคและจำนวนของเอกสารหลักซึ่งอาจเป็น: ใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้ คำสั่งการชำระเงิน, Z รายงานและอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่น 10.10.17 ตรวจสอบหมายเลข 0001, 10.10.17 สินค้าโภคภัณฑ์เหนือศีรษะ№0001, 10.10.17 P / P №0001, 10.10.17 Z รายงาน№0001 ฯลฯ

มาตรา II ในส่วนนี้ของ Jurlitz และ PI สะท้อนต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการรวมถึงการแก้ไขการฟื้นฟูหรืออุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวร (OS) และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (NMA) ค่าใช้จ่ายที่เราได้รับการยอมรับ ควรสังเกตว่าข้อมูลจะถูกบันทึกไว้สำหรับวัตถุ OS แต่ละตัวและถูกป้อนเข้าสู่ Kudir ทุกไตรมาสจนกว่าค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการจะชำระคืนอย่างเต็มที่ ช่วงเวลาของการรับ OS และ NMA มีความสำคัญเป็นพิเศษ: ก่อนหรือหลังการเปลี่ยนแปลงของ USN บันทึกในหนังสือที่ทำหลังจากที่วัตถุที่ระบุถูกชำระเต็มและนำไปใช้งาน โดยรวมควรมีส่วนที่สอง 4 แผ่นในปีหนึ่งของปีหนึ่งต่อหนึ่งสำหรับแต่ละคน ระยะเวลาการรายงาน และสุดท้ายสำหรับปี นั่นคือหากมีการซื้อ บริษัท หลักและชำระเต็มจำนวนในไตรมาสแรก แต่นำเข้าบัญชีและนำไปดำเนินการใน 4 บันทึกจะถูกป้อนในไตรมาสสุดท้ายของปี