การเรียนรู้วันหักภาษีถ้าใช้งานได้ วิธีการรับการลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับการเรียนรู้เด็กและการรักษา

การหักภาษีเป็นผลตอบแทน 13% ของเงินที่ใช้ในการฝึกอบรมที่โรงเรียนมหาวิทยาลัยโรงเรียนสอนขับรถ ฯลฯ นี่เป็นโอกาสที่แท้จริงในการประหยัดการศึกษาที่ต้องชำระ

ใครมีสิทธิ์ที่จะได้รับการลดการฝึกอบรม?

คนทางกายภาพที่ต้องการรับการหักเงินจะต้องเป็นไปตามสัญญาณต่อไปนี้:

1. ทำงานอย่างเป็นทางการ
2. โดยส่วนตัวจ่ายค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม (เมื่อจ่ายค่าฝึกอบรมที่ค่าใช้จ่ายขององค์กรหรือบุคคลที่สามอื่น ๆ จะไม่หัก)

ผู้เสียภาษีสามารถหักจากค่าใช้จ่ายใน:

• การศึกษาของคุณ;
• การสอนเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปีเพื่อการศึกษาเต็มเวลา
• การเรียนรู้พี่น้องหรือน้องสาวอายุต่ำกว่า 24 ปีสำหรับการเรียนรู้เต็มเวลา

ความสนใจ: รายชื่อญาติที่คุณสามารถได้รับการหักเงินถูก จำกัด โดยรายการนี้ตามลำดับเพื่อรับการหักค่าเล่าเรียนของคู่สมรส (-a) ไม่สามารถ
ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/17/2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 17785

หักการเรียนรู้สูงสุด

จำนวนการหักภาษีคือ 13% ของต้นทุนการฝึกอบรมสำหรับปี แต่มีข้อ จำกัด :

1. เมื่อจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรมการเรียนรู้พี่ชายและน้องสาว จำนวนค่าใช้จ่ายไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี การฝึกอบรมสามารถเต็มเวลาขาดงานหรือตอนเย็น: รูปแบบใด ๆ ดังนั้นสำหรับการศึกษา 1 ปีคุณสามารถกลับมาได้สูงสุด 15,600 รูเบิล;
2. เมื่อจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรมลูกหรือหอผู้ป่วยอายุของคุณอายุต่ำกว่า 24 ปีของการเรียนรู้เต็มเวลา จำนวนค่าใช้จ่ายไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนใน จำนวนเงินทั้งหมด ทั้งพ่อแม่ (ผู้ปกครองผู้พิทักษ์) ดังนั้นผู้ปกครองคนหนึ่งสามารถหักได้ แต่คำนึงถึงไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อเด็กและผู้ปกครองสองคนแบ่งจำนวนค่าใช้จ่ายในสัดส่วนใด ๆ หากการศึกษาได้รับเด็ก 2 คนจากนั้นแต่ละ 50,000 รูเบิล ฯลฯ ดังนั้นสำหรับการศึกษา 1 ปีคุณสามารถคืนค่าสูงสุด 6,500 รูเบิลต่อเด็ก ผู้ปกครองไม่สูญเสียสิทธิ์ในการหักแม้ว่าเด็กจะทำงาน
   ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 04/19/2013;
3. จำนวนเงินหักอาจไม่เกินจำนวนภาษีที่จัดขึ้นจากรายได้ของผู้เสียภาษีในระหว่างปี
4. การหักเงินในปีปัจจุบันสามารถออกในปีก่อนหน้าสามปี I.e. ในปี 2559 คุณสามารถรับข้อเสนอสำหรับปี 2556, 2014, 2015 ที่ออกโดย 3 ประกาศตามลำดับ;
5. การหักภาษีเกิดขึ้นสำหรับสามปีที่ผ่านมา I.E. เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินสำหรับปี 2559 ในช่วงปี 2559 และจากต้นปี 2558 เท่านั้นหากคุณต้องการหักเงินผ่านการตรวจสอบภาษีและลดการหักเต็มในเวลาเดียวกัน

วิธีการลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรม?

ทำตามขั้นตอนเหล่านี้:

สารตกค้าง การหักทางสังคม สำหรับการฝึกอบรมที่ล้มเหลวในการรับจากงบประมาณ ( การหักภาษี มากกว่าจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับปี) การเผาไหม้จึงไม่ได้ถ่ายโอนไปยังปีหน้าเช่นเดียวกับการหักทรัพย์สิน

เคล็ดลับ:

หากเงินเดือนของผู้ปกครองคนหนึ่งขาดเพื่อรับการลดหย่อนภาษีทั้งหมดให้จำนวนเงินที่เหลืออยู่ในผู้ปกครองรายที่สอง

รายการเอกสารสำหรับการลงทะเบียนการหัก

สำหรับการลงทะเบียนของการหักเงินผู้เสียภาษีจะต้องมาสอบภาษีด้วยแพ็คเกจเอกสารต่อไปนี้:

1. ประกาศ 3-ndfl (การลงทะเบียนสั่งซื้อใน "Ovycheki.ru");
2. หนังสือเดินทาง;
3. ช่วย 2-ndfl ในแต่ละปี
4. แอพลิเคชันสำหรับการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล
5. สนธิสัญญาสำหรับการฝึกอบรม;

หนึ่งในการหักภาษีสังคมเป็นการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา ในบทความของเราเราพิจารณาอย่างละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนและพื้นฐานสำหรับการให้การหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษารวมถึงเด็กญาติพี่น้องและน้องสาวในปี 2562 ใครมีสิทธิ์ในการหักภาษีในการศึกษา? มันคำนวณได้อย่างไร ที่ไหนและเมื่อไหร่ที่จะติดต่อ? ปัญหาเหล่านี้และอื่น ๆ จะถูกกล่าวถึงด้านล่าง

พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการให้การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาที่ประดิษฐานอยู่ในวรรค 2 ของข้อ 219 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย.

ด้วยรายการที่สมบูรณ์ของการหักภาษีที่จัดตั้งขึ้นในรัสเซียคุณสามารถค้นหาในส่วนที่เกี่ยวข้อง

ใครบ้างที่ถูกหักภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดประเภทของพลเมืองต่อไปนี้ที่มีสิทธินับถอยหลังภาษีที่ได้รับผลตอบแทน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ในการฝึกอบรม:

1. บุคคลที่ได้รับการศึกษาสำหรับรูปแบบการฝึกอบรมใด ๆ : วันที่ผิดปกติตอนเย็นหรืออื่น ๆ โดยอิสระจ่ายเงิน
2. ผู้ที่จ่ายเงินสำหรับเด็กหรือเด็กของตัวเอง ยิ่งไปกว่านั้นอายุของเด็กแต่ละคนไม่ควรเกิน 24 ปีและรูปแบบการฝึกอบรมในสถาบันการศึกษาต้องเต็มเวลา
3. คนที่จ่ายเงินสำหรับเด็กที่ไม่ใช่ของตัวเองนั่นคือผู้พิทักษ์ อายุของเด็กผู้พิทักษ์ไม่ควรเกิน 18 ปีและควรมีการฝึกอบรมเต็มเวลา
4. คนที่จ่ายเงินสำหรับเด็กที่เคยเป็นผู้ปกครองก่อนหน้านี้ ใน กรณีนี้ การฝึกอบรมควรเป็นแบบเต็มเวลาและอายุของเด็กไม่ควรเกิน 24 ปี
5. ผู้ที่ใช้เงินของตัวเองเพื่อฝึกอบรมพี่ชายหรือน้องสาวเต็มรูปแบบ (ทนทานต่อการมีพ่อและแม่คนหนึ่ง) อายุของพี่ชายหรือน้องสาวไม่ควรเกิน 24 ปีฝึกอบรม - เต็มเวลา กฎนี้เกี่ยวข้องกับพี่น้องที่ไม่สมบูรณ์ (นั่นคือการมีพ่อหรือแม่ทั่วไปเท่านั้น)

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องรู้ การหักภาษีทางสังคมนี้สามารถให้ได้เฉพาะในกรณีที่สถาบันการศึกษาที่ซึ่งได้รับการฝึกฝนหมวดหมู่ที่กล่าวถึงข้างต้นมีการรับรองรัฐ

ประเภทของสถาบันการศึกษาที่มีการหักภาษี

กฎหมาย "เกี่ยวกับการศึกษา" กำหนดประเภทและสถานะของสถาบันการศึกษาหลังจากการฝึกอบรมที่หนึ่งสามารถกลับมาผ่านหน่วยงานภาษีจำนวนเท่ากับ 13% ของจำนวนเครื่องมือที่ใช้ไปทั้งหมด ดังนั้นหน่วยงานดังกล่าว ได้แก่ :

1. สถาบันการศึกษาก่อนวัยเรียนของเด็ก (โรงเรียนอนุบาล);
2. สถาบันการศึกษาทั่วไปของเทศบาลการศึกษาระดับมัธยมศึกษา (โรงเรียน);
3. สถาบันการศึกษาสำหรับผู้ใหญ่ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อรับการศึกษาเพิ่มเติม สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นหลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูงศูนย์ฝึกอบรมในภาษาต่างประเทศโรงเรียนสอนขับรถเช่นเดียวกับศูนย์ปฏิบัติการกับบริการการจ้างงาน
4. สถาบันที่มีโปรแกรมการศึกษาเป็นตัวเลือก มีอยู่ในใจโรงเรียนศิลปะต่าง ๆ ส่วนกีฬาสำหรับเด็ก โรงเรียนดนตรี และการศึกษาเพิ่มเติมประเภทอื่น ๆ
5. สถาบันการศึกษาระดับปานกลางและระดับสูง (สถาบันการศึกษาสถาบันวิจัยมหาวิทยาลัยเทคนิคและอื่น ๆ )

ในทุกหมวดหมู่ที่ระบุไว้ของสถาบันการศึกษาเงื่อนไขหลักที่ควบคุมสิทธิในการอุทธรณ์ต่อการให้บริการภาษีเพื่อลงทะเบียน 13% เป็นใบอนุญาตหรือเอกสารอื่นที่ออกโดยรัฐซึ่งให้สิทธิ์แก่สถาบันการศึกษาเพื่อนำไปสู่กิจกรรม นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นสำหรับสถาบันการศึกษาที่จะเป็นรัฐ สถาบันการศึกษาสามารถทั้งส่วนตัว (โฆษณา) แต่ถ้ามีใบอนุญาตที่เหมาะสมที่ออกโดยรัฐ

ยิ่งกว่านั้น กฎหมายภาษี ประเทศของเราไม่ได้ จำกัด พลเมืองในการเลือกสถาบันการศึกษาในรัสเซีย การศึกษาสามารถรับได้และนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ขนาดของการหักภาษีเพื่อการศึกษา

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดจำนวนเงินใน รูเบิล 50,000 รูเบิล เป็นจำนวนเงินสูงสุด ในการเรียนรู้ลูก ๆ ของพวกเขาแต่ละคน หรือเทปซึ่งจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณปริมาณการหักภาษี

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุด สำหรับการศึกษาด้วยตนเอง หรือการฝึกอบรมพี่ชายหรือน้องสาวของคุณคือ 120,000 รูเบิลเป็นประจำทุกปี

สำคัญ. ควรสังเกตว่าจำนวน 120,000 รูเบิลคำนึงถึงไม่เพียง แต่เงินทุนที่ใช้ในการศึกษาเท่านั้น แต่ยังอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการรักษาและบริการอื่น ๆ ที่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงิน

ในการขอรับการหักเงินมีความจำเป็นต้องส่งเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินสำหรับการเรียนรู้ซึ่งจะต้องได้รับการตกแต่งในผู้ที่ชำระเงินนี้และไม่ได้รับการศึกษา (ถ้าคนอื่น)

ตัวอย่างของการคำนวณภาษีการศึกษา

เราจะจัดการกับจำนวน 120,000 รูเบิลในตัวอย่างเฉพาะ

สมมติว่าพลเมือง ivanov i.i. รับเงินเดือนในจำนวน 40,000 รูเบิลต่อเดือน ในเวลาเดียวกันเขากำลังศึกษาอยู่ที่สถาบันซึ่งต้นทุนการเรียนรู้เป็นเวลา 1 ปีคือ 100,000 รูเบิล เวลารวม การฝึกอบรมคือ 3 ปีดังนั้นจำนวนการฝึกอบรมทั้งหมดจะเป็น 300,000 รูเบิล

และนักเรียนของเราใน Ivanov ตัดสินใจในเวลาเดียวกันจ่ายเต็มจำนวนเป็นเวลา 3 ปีหลังจากการติดต่อกับหน่วยงานภาษีเพื่อส่งคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ในการฝึกอบรม (ไม่ได้ประกาศค่าใช้จ่ายประเภทอื่นที่อาจหักภาษี ยังมีการกระจาย)

จำนวนเงินที่การกระทำที่หักอาจแพร่กระจายอยู่ที่ 120,000 ต่อปี Ivanov จ่ายเงินจำนวนหนึ่งที่ระบุจำนวนหนึ่งดังนั้นการคำนวณจะดำเนินการที่ 120,000 รูเบิลและการหักเงินจะเป็น: 120,000 * 0.13% \u003d 15,600 รูเบิล มีค่าจ้างใน 40,000 รูเบิลจำนวนรวมของ NDFL ซึ่งนายจ้างจ่ายสำหรับ Ivanov สำหรับปีจะเป็น: 40000 * 12 * 0.13 \u003d 62400 รูเบิล ดังนั้น Ivanov จึงสามารถหักภาษีได้เท่ากับ 15,600 รูเบิล

แต่ถ้าเขาจ่ายเงินให้กับการศึกษาอย่างน้อย 1 ครั้งต่อปี 100,000 รูเบิลก็เป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีในจำนวน: 100,000 * 13% \u003d 13,000 รูเบิลและการหักเงินทั้งหมดเป็นเวลาสามปีจะเป็น: 13 000 * 3 \u003d 39 000 รูเบิล

ดังนั้นเมื่อติดต่อบริการภาษีและในการใช้การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมมีความจำเป็นต้องทำการคำนวณที่คล้ายกันเพื่อเพิ่มเครื่องมือที่ใช้ไป

คำสั่งของการได้รับการลดหย่อนภาษี

การหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมสามารถรับได้ทั้งในหน่วยงานภาษีหรือที่นายจ้าง ในเวลาเดียวกันในการเสียภาษีเป็นไปได้ที่จะหักเฉพาะในตอนท้าย ระยะเวลาภาษี.

นั่นคือเมื่อจ่ายค่าฝึกอบรมในปี 2561 เพื่อให้ได้การหักภาษีจำเป็นต้องติดต่อฝ่ายภาษีในปี 2562 เมื่อจ่ายค่าฝึกอบรมในปี 2562 - การหักเงินสามารถรับได้ผ่านการตรวจสอบภาษีในปี 2020 ฯลฯ

สามารถรับภาษีได้จนกว่าจะถึงจุดสิ้นสุดของระยะเวลาภาษีเมื่อติดต่อนายจ้างล่วงหน้ายืนยันสิทธิ์นี้ในหน่วยงานภาษี

เอกสารที่จำเป็น

เพื่อให้ได้การหักภาษีมีความจำเป็นต้องส่งรายการเอกสารต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานภาษี

1. ประกาศภาษีในรูปแบบของ 3-NDFL เกี่ยวกับข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อกรอกข้อมูลประกาศ 3-ndfl คุณสามารถอ่านบทความโดยการอ้างอิง;
2. ใบรับรองเงินเดือนในรูปแบบของ 2-ndfl เพื่อระบุค่าคงค้างทุกประเภท (ที่ได้รับในการบัญชีที่ทำงาน);
3. สำเนาหนังสือเดินทางหรือเอกสารรับรองบุคลิกภาพ
4. สำเนาสัญญาสรุปด้วย สถาบันการศึกษาระบุรายละเอียดของใบรับรองรัฐที่อนุญาต กิจกรรมการศึกษา. หากข้อมูลนี้ไม่ได้สะท้อนให้เห็นในสัญญามีความจำเป็นต้องขอเพิ่มเติม นอกจากนี้ด้วยการเพิ่มขึ้นของต้นทุนการฝึกอบรมมีความจำเป็นต้องให้เอกสารยืนยันสิ่งนี้กับหน่วยงานภาษีเพื่อยืนยันเรื่องนี้ (ข้อตกลงเพิ่มเติมต่อข้อตกลง);
5. เมื่อจ่ายเงินสำหรับเด็กของตัวเองหรือเด็กที่ถูกปรับ (รวมถึงพี่ชายหรือน้องสาว) เอกสารเพิ่มเติมควรส่งไปยังบริการภาษี:
   • เอกสารยืนยันรูปแบบการศึกษาเต็มเวลาในกรณีที่ไม่มีบันทึกดังกล่าวในสัญญาการฝึกอบรม
   • สำเนาใบสูติบัตรของเด็ก
   • เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการดูแลหรือความคุ้มครอง
   • เอกสารที่พิสูจน์ความจริงของเครือญาติกับพี่ชายหรือน้องสาวที่คุณจ่าย
6. สำเนาใบเสร็จรับเงินการชำระเงินยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินสำหรับการฝึกอบรม;

การหักภาษีช่วยให้คุณสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งของกองทุนในรูปแบบของภาษีที่จ่ายไปยังงบประมาณก่อนหน้านี้ เงินสามารถคืนได้ทั้งสำหรับตัวคุณเองและสำหรับเด็กพี่น้องพี่น้องของพวกเขา คุณมีสิทธิ์ที่จะกลับมาที่ 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตามธรรมชาติหากคุณมีรายได้อย่างเป็นทางการจากภาษีที่จ่ายให้กับจำนวนเงินที่ต้องการ

การหักภาษี

คุณมีสิทธิ์ที่จะมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการเสียภาษีจากรัฐถ้าในระหว่างปี:

• จ่ายการเรียนรู้ของตนเอง
• การฝึกอบรมเด็กของคุณอายุต่ำกว่า 24 ปีสำหรับการศึกษาเต็มเวลา
• การฝึกอบรมพี่น้องของพวกเขากำลังดำเนินการไม่ถึง 24 วัน

เมื่อชำระค่าฝึกอบรมของคุณเองไม่มีข้อ จำกัด ในรูปแบบของมัน อาจไม่เพียง แต่กลางวัน (เต็มเวลา) แต่ยังตอนเย็นหรือจดหมายโต้ตอบ

สถาบันการศึกษาควรมีใบอนุญาตหรือเอกสารอื่น ๆ ยืนยันสิทธิ์ในการรักษาประเภทการเรียนรู้ประเภทนี้ ในการรวมการหักเงินสามารถรับได้จากการใช้จ่ายการฝึกอบรมในสถาบันต่อไปนี้:

1. สถาบันการศึกษาที่สูงขึ้น (มหาวิทยาลัย);
2. วิทยาลัย, วิทยาลัย, Lyceums;
3. โรงเรียนอนุบาล;
4. โรงเรียน;
5. สถาบันการศึกษาเพิ่มเติมของเด็ก (โรงเรียนศิลปะกีฬาหรือดนตรีโรงเรียนวงกลมส่วน);
6. โรงเรียนสอนขับรถยนต์
7. ศูนย์ศึกษาภาษาต่างประเทศ
8. หลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง

ควรสังเกตว่ามีการหักเงินให้บริการเพื่อการศึกษาเท่านั้น ตัวอย่างเช่นค่าอาหารในห้องอาหารที่โรงเรียนหรือโรงเรียนอนุบาลค่าธรรมเนียมผู้ปกครองเด็กหรือกลุ่มของวันขยายไม่ได้รับการปฏิบัติ

คุณสามารถกลับมาได้เมื่อไหร่และเท่าไหร่

คุณสามารถยื่นขอคืนภาษีในตอนท้ายของระยะเวลาภาษี (หลังจากปี) จำนวนเงินที่เกิดขึ้นทั้งหมดในการศึกษา หนึ่งในเงื่อนไขหลักในการได้รับคืนเงินสำหรับการฝึกอบรมคือการจ่ายเงินตามงบประมาณของการหักภาษีจากคุณ ค่าจ้าง หรือรายได้อื่น ๆ ของบุคคล

การเรียนรู้ของตัวเอง

ขนาดการหักภาษีที่ จำกัด จะถูกกำหนดโดยหลายปัจจัย:

1. คุณสามารถกลับมาจากคลังไม่ได้ ผลรวมเพิ่มเติมกู้คืนจากรายได้ของคุณในรูปแบบของภาษี
2. จำนวนเงินสูงสุดที่ใช้ในการฝึกอบรมอาจไม่เกิน 120,000 รูเบิล 13% ของมันคือ 15,600 รูเบิล มันเป็นผลรวมที่รัฐส่งคืนเป็นการลดหย่อนภาษี
3. เนื่องจากการหักเงินสำหรับการฝึกอบรมเป็นของหมวดหมู่ของการหักเงินทางสังคมซึ่งจำนวนสูงสุด 120,000 รูเบิลยังถูกต้องเช่นกันค่าใช้จ่ายทั้งหมดของหมวดหมู่นี้จะรวมอยู่ในจำนวนที่กล่าวมาข้างต้น ซึ่งหมายความว่าหากคุณปีที่แล้วเป็นต้นทุนและการฝึกอบรมและการรักษาในการรวมคุณสามารถส่งคืนไม่เกิน 15,600 รูเบิล

ตัวอย่าง. ในปีที่ผ่านมา Ivanov จ่ายเงินจำนวน 150,000 รูเบิล ในช่วงเวลาเดียวกันจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณจากรายได้จำนวน 50,000 หากคุณใช้เวลา 13% จากต้นทุนการฝึกอบรมที่เกิดขึ้น (150,000) จากนั้นจะมี 19,500 รูเบิล แต่ จำนวนนี้ Ivanov ไม่สามารถส่งคืนได้อย่างสมบูรณ์แม้ว่าขนาดของภาษีที่จ่ายให้คุณทำเช่นนี้ การหักภาษีสูงสุดสามารถใช้ได้กับจำนวน 120,000 เป็นผลให้คุณสามารถรับเพียง 15,600 รูเบิล

การเรียนรู้เด็ก

เพื่อให้สามารถรับสิทธิการหักสำหรับเด็กคุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข:

1. เด็กกำลังศึกษาอยู่ในรูปแบบการฝึกอบรมทุกวัน
2. เขาอายุไม่เกิน 24 ปี
3. สัญญาสำหรับการให้บริการด้านการศึกษาที่ต้องชำระเงินแก่คุณหรือในคู่สมรส (A)
4. เอกสารการชำระเงินในการชำระเงินจะทำในหนึ่งในผู้ปกครอง

จำนวนเงินสูงสุดที่หักต่อเด็กจะถูก จำกัด จำนวน 50,000 หรือ 6,500 ต่อมือ

ตัวอย่าง. Ivanov จ่ายค่าฝึกอบรมลูกสองคนของพวกเขาในปีที่แล้ว:

• สำหรับการเรียนรู้เต็มเวลาครั้งแรก - 50,000 รูเบิล
• เป็นครั้งที่สองโดย โดยแบบฟอร์มการติดต่อ - 50,000 รูเบิล

หลังจากปีของ Ivanov มันสามารถหักเงินลดลงได้ในเด็กคนแรก - 6,500 รูเบิล (13% ของ 50,000) ในลูกคนที่สองเนื่องจากไม่ได้เรียนรู้ในรูปแบบวัน - ไม่มีการหัก

รวม: คุณสามารถส่งคืน - 6 500 รูเบิล

การฝึกอบรมพี่น้องหรือน้องสาว

เอกสารและเงื่อนไขยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักเงินคล้ายกับย่อหน้าก่อนหน้าเมื่อฝึกลูกของตัวเอง ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือ ขนาดสุดขีด การหักภาษี 120,000 รูเบิลหรือ 15,600 รูเบิลต่อมือ

ตัวอย่าง. Petrov จ่ายสำหรับการฝึกอบรมสำหรับลูกของเขา 60,000 รูเบิลสำหรับเต็มเวลาและสำหรับพี่ชายของเขา - 80,000 รวม 130,000 รูเบิลถูกใช้ไปในระหว่างปี

จำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินที่มีต่อเด็กนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิลเป็นไปได้ที่จะส่งคืนเพียง 6,500

สำหรับการสอนของพี่ชายของเธอการหักภาษีประจำปีคือ 120,000 รูเบิล แต่นี่เป็นจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมด จากจำนวนนี้คุณต้องลบ 50,000 คนให้กับเด็ก เป็นผลให้จำนวนเงินที่สามารถเข้าถึงได้ยังคงได้รับการลดหย่อนสำหรับพี่ชาย - 70,000 (120,000 - 50,000)

ทั้งหมดสามารถส่งคืน:

• สำหรับลูกชาย - 13% ของ 50,000 - 6,500 รูเบิล;
• สำหรับการฝึกอบรมพี่ชาย - 13% ของ 70,000 - 9 100 รูเบิล

ในเวลาเพียงหนึ่งปี - 15,600 รูเบิล

เมื่อคุณสามารถส่งคืนภาษี

คุณสามารถคืนเงินเพื่อการเรียนรู้เฉพาะปีที่คุณชำระเงินโดยตรง สิทธิในการคืนเงินที่คุณได้รับในปีหน้า นั่นคือถ้าคุณจ่ายให้บริการของสถาบันการศึกษาในช่วงเวลาปัจจุบันสามารถส่งเอกสารได้เฉพาะในสิ่งต่อไปนี้

วิธีการเป็นถ้าคุณมีค่าใช้จ่าย แต่ไม่ได้หักเงินทันที?

ตัวอย่างเช่นพวกเขาชำระเงินไม่ใช่ปีที่แล้วและ 2 หรือ 3 ปีที่ผ่านมา รัฐช่วยให้เราสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิในการส่งคืนภาษีในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา มากกว่า กำหนดเวลาก่อนกำหนดอนิจจากำลังลุกไหม้และคุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์เพื่อรับเงินจากงบประมาณ

ตัวอย่าง. คุณจ่ายเงินให้กับการฝึกอบรมของเราในปี 2556-2560 แต่ไม่ได้ใช้กับภาษีในการคืนเงิน ในกรณีนี้ในปี 2561 คุณมีสิทธิ์ที่จะมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทน 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2560, 2016 และ 2015 ในช่วง 2 ปีแรกน่าเสียดายที่คุณจะไม่สามารถคืนเงินได้

สำหรับการหักภาษีในครั้งเดียวในปีที่ผ่านมาคุณต้องยื่นแพคเกจของเอกสารแยกต่างหากในแต่ละปี และให้กรอกการคืนภาษีหลายอย่าง

วิธีการหักเงิน - 2 วิธี

จนถึงปี 2016 มีเพียงวิธีเดียวที่จะกลับภาษีการฝึกอบรม - ผ่านการตรวจสอบภาษีและหลังจากปี ตอนนี้คุณสามารถรับเงินได้เกือบจะทันทีจากนายจ้างโดยตรงโดยไม่ต้องรอการเริ่มต้นของปี ลองดูทั้งสองวิธีและเปรียบเทียบสิ่งที่ดีกว่า

ผ่านภาษี

หากต้องการคืน 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากคุณคุณต้องจัดทำเอกสารเกี่ยวกับการตรวจสอบภาษี หลังจากการตรวจสอบการถ่ายผ่านมาระยะเวลาสูงสุดคือ 3 เดือนนับจากวันที่ส่งเอกสารภายในหนึ่งเดือนคุณจะได้รับภาษีชำระเงินมากเกินไปในบัญชีธนาคาร

คุณสามารถส่งเอกสารได้ตลอดเวลาของปี ที่นี่ภาษีไม่แนะนำข้อ จำกัด ใด ๆ

รายการเอกสารสำหรับการหัก:

• ใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL;
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาเกี่ยวกับการให้บริการชำระเงิน
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณ
• ประกาศในรูปแบบ 3-ndfl;
• แอปพลิเคชันสำหรับโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ

ผ่านนายจ้างโดยตรง

ขั้นตอนของตัวเองมีดังนี้ หลังจากต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยไม่ต้องรอปลายปีเอกสารควรนำมาประกอบกับการตรวจสอบภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษี ภายใน 30 วันเช็คและจะได้รับการยืนยันที่จะต้องนำมาประกอบกับนายจ้างของคุณ

ความแตกต่างระหว่างการกลับมาของภาษีในการเรียนรู้ผ่านนายจ้างคือคุณไม่จำเป็นต้องกรอกประกาศ 3-ndfl และไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองรายได้ของคุณ

ตัวอย่าง. Ivanov ในเดือนกุมภาพันธ์ของปีปัจจุบันประสบค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมในจำนวน 100,000 รูเบิล เขาให้เอกสารแก่ผู้ตรวจการภาษียืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากพวกเขา หนึ่งเดือนต่อมาการตรวจสอบออกการยืนยันว่า Ivanov มีสิทธิที่จะหักภาษีจำนวน 13,000 ซึ่งเขาถูกโอนไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน

เริ่มต้นจากเดือนนี้จะไม่ถูกจัดขึ้น ภาษีเงินได้ และเงินเดือนจะได้รับเงินอย่างสมบูรณ์

รายได้ของเขาคือ 30,000 ต่อเดือน เขาได้รับ 26 100 และ 3,900 - นี่คือภาษี 13% ตั้งแต่เดือนมีนาคม Ivanov จะได้รับ 30,000 รูเบิลในเดือนมีนาคม และจนถึงเดือนมิถุนายนรวมถึงสิทธิ์ในการรับภาษีจะถูกนำไปใช้เต็ม

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่านายจ้างไม่มีสิทธิ์ในการคืนภาษีที่เก็บไว้เป็นเดือนก่อนหน้า นั่นคือถ้าคุณประกาศจากภาษีในเดือนพฤศจิกายนในเดือนมกราคม - ตุลาคมของปีปัจจุบันคุณจะไม่ได้อะไรเลย เงินที่นายจ้างจะไม่มีเวลาจ่ายเงินให้คุณจนถึงสิ้นปีสำหรับช่วงเวลาถัดไปจะไม่ถูกถ่ายโอน เพื่อให้ได้ความสมดุลของจำนวนเงินที่หายไปคุณจะต้องติดต่อภาษี

ตัวอย่าง. Ivanov ที่คุ้นเคยของเราที่มีเงินเดือนเดียวกัน 30,000 รูเบิล (26,100 - ในมือและ 3,900 - ภาษี) ใช้จ่าย 100,000 รูเบิลสำหรับการฝึกอบรม เขามีสิทธิ์ที่จะกลับมาที่ 13,000 ในเดือนตุลาคมเขาให้การยืนยันจากภาษีคืนเงินคืนภาษี

เขาจะได้รับเงินเพียง 3 เดือน (ตุลาคม, พฤศจิกายน, ธันวาคม) - 11,700 (3,900 x 3 เดือน) จำนวนเงินที่ค้างชำระที่เหลืออยู่ 1,300 รูเบิลเขาไม่สามารถรับนายจ้างได้

ดีที่สุดและทำกำไรได้มากขึ้น

แต่ละวิธีมีข้อดีและข้อเสีย และเป็นไปไม่ได้ที่จะตอบอย่างแจ่มแจ้ง ผู้เสียภาษีแต่ละคนเลือกตัวเลือกที่สะดวกหรือทำกำไรได้มากขึ้น

1. คุณสามารถเริ่มหักผ่านนายจ้างเพื่อให้ได้เกือบจะทันทีโดยไม่ต้องรอปลายปีปฏิทิน แต่ถ้าจำนวนผลตอบแทนมีขนาดใหญ่และส่งในช่วงครึ่งหลังของปีนายจ้างอาจไม่มีเวลาจ่ายทุกอย่างอย่างสมบูรณ์เนื่องจากปีที่จะสิ้นสุดลง ในกรณีนี้เพื่อให้ได้สารตกค้างที่ค้างชำระมันจำเป็นต้องใช้กับการตรวจภาษี
2. หากในระหว่างปีคุณมีการชำระเงินเล็กน้อยสำหรับการฝึกอบรมขอแนะนำให้ติดต่อการตรวจสอบภาษีปีหน้าและรับการหักเงินทันทีตลอดทั้งปีกว่าปีหลายครั้ง
3. เพื่อรับเงินผ่านนายจ้างคุณไม่จำเป็นต้องกรอกประกาศ 3-ndfl มีความจำเป็นสำหรับคุณลักษณะเฉพาะเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่าย แต่ในทางกลับกันคุณจะใช้เวลามากขึ้นในการออกแบบ: คุณต้องหันไปใช้ภาษีแล้วในบัญชีของคุณ ในกรณีที่ได้รับเงินผ่านภาษีที่คุณต้องการเพียงครั้งเดียวเพื่อให้พวกเขามีแพคเกจของเอกสารและรอการโอนเงิน
4. หากหลังจากปีที่คุณยังต้องส่งการประกาศตัวอย่างเช่นเพื่อรับ การหักทรัพย์สินมันเป็นตรรกะและหักการฝึกอบรมเพื่อรวมไว้ในนั้นและรับเงินทั้งหมดในแต่ละครั้ง

รัฐให้บริการผู้เสียภาษีของรัสเซียจำนวนหนึ่งของการตั้งค่า หนึ่งในนั้นคือการหักภาษีสำหรับการสอนเด็ก ไม่เพียง แต่ประชาชนของสหพันธรัฐรัสเซียอาจใช้ ผลตอบแทนของ ndfl สำหรับการเรียน ผลประโยชน์นี้เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีของรัสเซียที่มีหนังสือเดินทางหรือไม่มี นั่นคือเกณฑ์ไม่ใช่พลเมือง แต่ความจริงของการเติมเต็มงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราสงสัยว่าจะทำอย่างไรในปี 2562 เอกสารที่จะรวบรวมและสถานที่โดยตรง

หักภาษีสังคม

การออกกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดกฎเกณฑ์ในการจัดสรรค่าตอบแทนให้แก่ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนในบางพื้นที่ ส่วนหนึ่งของพวกเขาเป็นการหักเงินทางสังคมที่ให้ไว้ในการเชื่อมต่อกับค่าใช้จ่าย:

• เพื่อการศึกษา
• สำหรับการรักษา
• บน ;
• เพื่อการกุศล.

สำคัญ! เมื่อสมัครการตั้งค่าค่าใช้จ่ายทางสังคมจะถูกนำมาพิจารณาในการรวม

คุณสมบัติของการตั้งค่าการศึกษา

สิทธิพิเศษโดดเด่นก่อน แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด. คุณสามารถรับเงินในค่าใช้จ่ายหลังจากการอุทธรณ์ส่วนตัวต่อรัฐบาลกลาง บริการภาษี (FTS) ดังนั้นคุณจะต้องส่งสองแอปพลิเคชัน:

• ในการแต่งตั้งการชดเชย;
• เกี่ยวกับการถ่ายโอนเงิน

หรือเริ่มต้นการรับเงินผ่านนายจ้าง ในเวลาเดียวกันผู้มีอำนาจหักภาษีช่วยลดความเป็นส่วนตัว การหักเงินที่จำเป็น ndfl ในจำนวนที่กำหนดโดยการตั้งค่า เงินจะได้รับเงินร่วมกับรายได้ แต่นำมาพิจารณาโดยการวาดพระราชบัญญัติกับนักบัญชี บริษัท

เมื่อคำนวณการตั้งค่ากฎเหล่านี้จะตามมา:

1. การหักนำไปใช้กับฐาน NDFL ของปีที่แน่นอน
2. จำกัด จำนวนภาษีที่จ่าย
3. ระยะเวลาต่อไปจะไม่ถ่ายโอน;
4. สามารถร้องขอผลประโยชน์ซ้ำ ๆ ได้เมื่อเลือกสถานการณ์สามารถเลือกได้
5. จำนวนการตั้งค่ามี จำกัด ภายในปีที่รายงาน (ข้อ 219 ของรหัสภาษี)

อ้างอิง! กฎหมายได้รับอนุญาตให้ใช้การตั้งค่าสำหรับการฝึกอบรมในสถาบันการศึกษาที่ได้ผ่านการออกใบอนุญาตของรัฐ ไม่มีข้อ จำกัด ที่เกี่ยวข้อง:

• ด้วยประเภทของสถาบันการศึกษา
• รูปแบบความเป็นเจ้าของ;
• ที่ตั้งของความคลาดเคลื่อน (ภายในสหพันธรัฐรัสเซียหรือต่างประเทศ)

คุณต้องการในปัญหานี้หรือไม่? และทนายความของเราจะติดต่อคุณในอนาคตอันใกล้

ใครก็ตามที่พึ่งพา

ในบทความที่ 219 NC ได้รับรายชื่อบุคคลที่เชื่อว่าผลประโยชน์นี้ คนเหล่านี้เป็นคนที่ใช้เงินทุนสำหรับการฝึกอบรมในสถาบันการศึกษาที่มีใบอนุญาต ตัวบ่งชี้เฉพาะจะแสดงในตาราง

ตารางผู้เสียภาษีให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษี สำหรับการศึกษา

อ้างอิง! เอกสารจะต้องได้รับการตกแต่งสำหรับผู้สมัครและไม่ได้อยู่ในบุคคลฝึกอบรมของบุคคล

เกี่ยวกับบริการทางการศึกษา

การหักเงินได้รับอนุญาตให้จัดให้มีบริการจากสถาบันภายใต้กฎหมายหมายเลข 3266-1 ในวันที่ 10 กรกฎาคม 1992 "เกี่ยวกับการศึกษา" (ไม่ถูกต้อง) เหล่านี้ไม่เพียง แต่มหาวิทยาลัย รายการรวมถึง:

1. โรงเรียนอนุบาล
2. โรงเรียนของลิงก์ทั้งหมด
3. สถาบันการศึกษาเพิ่มเติม:
   • สำหรับผู้ใหญ่ (หลักสูตร, โรงเรียนสอนขับรถและอื่น ๆ );
   • สำหรับผู้เยาว์ (ดนตรีศิลปะโรงเรียนกีฬาและอื่น ๆ )

อ้างอิง! องค์กรการศึกษาสามารถมีรูปแบบการเป็นเจ้าของ:

• สถานะ;
• เอกชน;
• อื่น ๆ

ดาวน์โหลดสำหรับการดูและการพิมพ์:

มีการคืนเงินจำนวนเท่าใด

จำนวนการตั้งค่าขึ้นอยู่กับผู้รับบริการทางการศึกษา:

• ผู้เสียภาษีได้รับการรับรองโดยจำนวนสูงสุด 120,000 รูเบิล;
• สิ่งเดียวกันพึ่งพาหากพี่ชายหรือน้องสาวของผู้สมัครกำลังศึกษาอยู่
• ขนาดของผลประโยชน์สำหรับญาติอื่น ๆ ต่ำกว่า 50,000 รูเบิล

ควรจำไว้ว่าผลประโยชน์ทางการศึกษาเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินทางสังคมที่มีการกระจายกฎสูงสุด ตัวอย่างเช่นหากพลเมืองใช้เงิน 90,000 รูเบิลสำหรับการรักษาแล้วเพียง 30,000 รูเบิลยังคงอยู่ในการฝึกอบรม

พรอมต์ predentiation มีให้สำหรับทุกเวลาของการศึกษาแม้ในช่วงเวลาของการลาการศึกษา

ตัวอย่าง

ในปี 2559 ผู้จัดการ Kornakov A.P. พวกเขาเสนอตำแหน่งของผู้อำนวยการสร้างสรรค์ด้วยเงินเดือนของ 60,000 รูเบิล

ชายคนนั้นจำเป็นต้องปรับปรุงคุณสมบัติ ด้วยการยอมรับข้อเสนอเขาเข้าเรียนในมหาวิทยาลัยพร้อมกันโดยมีค่าธรรมเนียม ค่าใช้จ่ายของหลักสูตรประจำปีมีจำนวน 120,000 รูเบิลภายใต้สัญญา รวม 3 ปี

Kornakov A.P. ฉันจ่ายเงินตลอดระยะเวลาทันทีโดยทำ 360,000 รูเบิล และในเดือนมกราคม 2560 เขาหันไปใช้การตั้งค่าภาษี เขาให้เอกสารเกี่ยวกับการชำระเงินของการฝึกอบรม (พื้นที่อื่น ๆ เพื่อรับการไม่หัก)

การคำนวณคือ:

1. ในปี 2559 NDFL ถูกไล่ออกจาก Kornakov ในจำนวน: 60,000 รูเบิล x 12 เดือน x 13% \u003d 93 600 ถู ( จำกัด ฐาน เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์)
2. การคำนวณ 10,000 รูเบิลถูกนำไปใช้ในการคำนวณการตั้งค่า (ต้นทุนรวม 360,000 รูเบิลเกินชุดสูงสุด): 120,000 p x 0.13 \u003d 15 600 ถู
3. ดังนั้น Kornakov ให้การหักเงินสูงสุด

บทสรุป: ความผิดพลาดของชายคือเขาจ่ายเงินทันทีสำหรับการศึกษาทั้งสามปี หากมีการเปิดตัวกองทุนเป็นประจำทุกปีเขาสามารถเพิ่มจำนวนการตั้งค่า: 15 600 รูเบิล x 3 กรัม \u003d 46 800 รูเบิล

วิธีการรับ

ผลประโยชน์ที่อธิบายไว้จะถูกดึงขึ้นในหน่วยงานภาษี ในขณะเดียวกันผู้เชี่ยวชาญคำนึงถึงข้อกำหนดดังกล่าวของ NK:

• เอกสาร B. คำสั่งทั่วไป ได้รับการยอมรับในปีหน้าหลังจากทำการให้บริการ
• มีข้อ จำกัด ของข้อ จำกัด สำหรับการชดเชยค่าชดเชย - 3 ปี (ในปี 2561 เป็นไปได้ที่จะอุทธรณ์เพื่อการตั้งค่าในปี 2560, 2016 และ 2015);
• หากผู้สมัครมีแผนที่จะได้รับการชดเชยผ่านนายจ้างจากนั้นจะได้รับอนุญาตให้ติดต่อปีที่ทำเงิน (ข้อที่ 1 ของกฎหมายหมายเลข 85-FZ ลงวันที่ 04/06/2558)

อ้างอิง! เงินจะต้องส่งคืนให้ผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับสิทธิภาษี แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบโต๊ะ ดาวน์โหลดสำหรับการดูและการพิมพ์:

เอกสารอะไรที่ให้บริการ

เพื่อให้ได้รับค่าชดเชยมีความจำเป็นต้องพิสูจน์ความจริงของการทำเงินเพื่อรับบริการทางการศึกษาโดยกฎหมายที่จัดตั้งขึ้นโดยบุคคล มันตามมาจากนี้ว่าชุดของเอกสารจะแตกต่างกันไปตามสถานการณ์

แพคเกจรวมรวม:

1. ประกาศ 3- ndfl;
2. ช่วยจากการให้บริการของรายได้สำหรับ ระยะเวลาการรายงาน (2- ndfl);
3. สำเนาสัญญากับองค์กรการศึกษา:
   • ระบุรายละเอียดของใบอนุญาต
   • หรือแยกต่างหากสำเนาใบอนุญาตเอง
   • ข้อตกลงเพิ่มเติมหากราคาเพิ่มขึ้นในปีการรายงาน
4. เอกสารการชำระเงินยืนยันข้อเท็จจริงของการทำเงิน

สำหรับข้อมูล! หากทำการชำระเงินเป็นประจำทุกปีจากนั้นชุดเต็มของเอกสารจะถูกจัดส่งเฉพาะในระหว่างการไหลเวียนหลักเท่านั้น ต่อจากนั้นจะใช้การตรวจสอบเท่านั้น

เมื่อทำเงินสำหรับการก่อตัวของบุคคลอื่น (จากรายการข้างต้น) จะมีความจำเป็นเพิ่มเติม:

• ใบรับรองที่ให้บริการเต็มเวลา
• ใบรับรองเด็กเกี่ยวกับการเกิด
• การตัดสินใจในการแต่งตั้งผู้พิทักษ์;
• เอกสารยืนยันการเชื่อมโยงที่เกี่ยวข้องกับน้องสาวหรือพี่ชาย

สำคัญ! คุณต้องระบุวิธีการรับการชดเชย:

• ผ่านหน่วยงานภาษี (แยกแอปพลิเคชัน);
• ผ่านนายจ้าง (ระบุรายละเอียด)

คำสั่งโอนเงิน

หลังจากการตรวจสอบการถ่ายหายใจจำนวนเงินชดเชยกลายเป็นบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี สิทธิของพลเมือง:

• ติดต่อฝ่ายภาษีเพื่อรับ;
• ขอให้คำนึงถึงนายจ้าง
• เพื่อเลื่อนการจัดสรรเงินในช่วงต่อมา (สูงสุดสามปี)

แอปพลิเคชันสำหรับการถ่ายโอนเงินไปยังบัญชีส่วนบุคคลมีรูปแบบคงที่ ตัวอย่างสามารถดาวน์โหลดบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ FNS โครงสร้างของเอกสารมีดังนี้:

1. หมวก (ด้านบนขวาของแผ่น) ต้องมีข้อมูล:
   • ชื่อของหน่วยงานภาษี;
   • ที่อยู่สถานที่ตั้ง;
   • ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี:
     • ชื่อเต็มเต็มใน Cadee มาตีเทียน;
     • ที่อยู่การลงทะเบียน;
     • เบอร์ติดต่อ;
2. ในชื่อศูนย์ "คำสั่ง";
3. ด้านล่างจากแถวสีแดง (ออกจากฟิลด์ 3 ซม.) คำขอสำหรับรายการการหักเงินทางสังคมสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว
4. รายละเอียดธนาคารและบัตร;
5. ลายเซ็นและวันที่

ความสนใจ! ในการจัดทำอุทธรณ์ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจากกัน (พวกเขาแบ่งออกเป็นสัญญา)

วิธีการรับนายจ้าง

ที่ไซต์บริการการชดเชยคำนึงถึงปีของการทำเงินสำหรับการฝึกอบรม อัลกอริทึมอุทธรณ์คือ:

1. เตรียมเอกสารทั้งหมดจากรายการด้านบน
2. แอตทริบิวต์คำสั่งต่อสาขา FNS ท้องถิ่น
3. หลังจาก 30 วันเพื่อรับใบรับรอง
4. นำมันเข้าสู่บัญชีและเขียนใบสมัครเพื่อชดเชย
5. จำนวนเงินชดเชยจะคำนึงถึงเมื่อคำนวณค่าจ้าง

เคล็ดลับ! หากนายจ้างไม่มีเวลาคำนึงถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่เหลือส่วนที่เหลือสามารถนำไปใช้กับหน่วยงานภาษีในปีหน้า

เรียนผู้อ่าน!

เราอธิบายการแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีความเป็นเอกลักษณ์และต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมายของแต่ละบุคคล

สำหรับโซลูชันการดำเนินงานของปัญหาของคุณเราขอแนะนำให้ติดต่อ ทนายความที่ผ่านการรับรองของเว็บไซต์ของเรา

อัพเดทล่าสุดมีนาคม 2019

ตามที่ รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียหากผู้ปกครองจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรมลูก ๆ ของเขาเขามีสิทธิ์ที่จะฟื้นกองทุนส่วนหนึ่งที่ใช้โดยการหักภาษี

หากในขณะที่คุณไม่คุ้นเคยกับกระบวนการของการได้รับการลดการฝึกอบรมเราแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับบทความของเรา: ข้อมูลเกี่ยวกับการหักการฝึกอบรมเอกสารที่ได้รับการหักเงินเพื่อการเรียนรู้กระบวนการของการได้รับการลดหย่อน สำหรับการฝึกอบรม ในบทความนี้เราจะไม่หยุดแนวคิดพื้นฐานอีกครั้งที่เกี่ยวข้องกับการหัก (สาระสำคัญของการหักเงินกระบวนการของการได้รับช่วงเวลาผลตอบแทน ฯลฯ ) และมีสมาธิกับคุณสมบัติและปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการออกแบบของ การหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมของเด็ก

ขนาดการหักภาษี

ขนาดของการหักเงินสำหรับเด็กการสอนคำนวณภายในกรอบของปีปฏิทินและพิจารณาจากปัจจัยดังต่อไปนี้:

1. คุณไม่สามารถฟื้นคืนชีพได้สำหรับปีนี้ เงินมากขึ้นกว่า โอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้ (ประมาณ 13% ของ เงินเดือนอย่างเป็นทางการ. ดังนั้นหากคุณไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการและคุณไม่สามารถเสียภาษีจากรายได้จากนั้นคุณไม่สามารถหักเงินได้
2. โดยรวมแล้วคุณสามารถกลับไปที่ 13% ของการใช้จ่ายการฝึกอบรมลูก ๆ ของคุณ แต่ไม่เกิน 6,500 รูเบิลต่อปีต่อเด็ก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่า จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักอาจไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน (50,000 รูเบิล x 13% \u003d 6,500 รูเบิล)

ตัวอย่าง: ในปี 2018, Portnov.00 การฝึกอบรมแบบเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัย Darya ลูกสาวของเขาในจำนวน 75,000 รูเบิล และการฝึกอบรมในวงกลมโรงเรียนที่จ่ายไปยัง Sergey ลูกชายของเขาในจำนวน 36,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันสำหรับปี 2018 พอร์ตที่ได้รับ 300,000 รูเบิล (และดังนั้นจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 39,000 รูเบิล)
ในตอนท้ายของปี 2018 ในปี 2019 Portnov A.M. จะสามารถหักเงินได้ในจำนวน: 50,000 รูเบิล (สูงสุดการหักขนาดสำหรับเด็ก) x 13% + 36,000 รูเบิล x 13% \u003d 11 180 รูเบิล เนื่องจากพอร์ตสำหรับปีที่จ่ายภาษีมากกว่า 11,570 รูเบิลแล้วเขาจะสามารถเข้าเต็มได้

ข้อ จำกัด ของเด็ก

รับการหักเงินสำหรับการสอนเด็กในงานเท่านั้น ถ้าในช่วงเวลาของการชำระเงินเด็กไม่อายุ 24 ปี (PP 2 ของวรรค 1 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 ธันวาคม 2554 ครั้งที่ 03-04-05 / 7-1085)

ตัวอย่าง: ลูกสาว Kotova A.a แอนนาเรียนรู้ที่สถาบันเต็มเวลา ในปี 2561 แมวจ่ายการฝึกอบรมของเธอในจำนวน 7,000 รูเบิล ในเดือนปฏิทิน ในเวลาเดียวกันเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2018 แอนนาอายุ 24 ปี ดังนั้นแมวจะสามารถรับการหักค่าใช้จ่ายในการเรียนรู้ลูกสาวซึ่งเขาได้รับความเดือดร้อนจนถึงวันที่ 1 มิถุนายน ขนาดการหักสำหรับปี 2018 จะ: 5 เดือน x 7,000 รูเบิล \u003d 35,000 รูเบิล (4 550 ถูเพื่อกลับไป)

ข้อ จำกัด ในรูปแบบของการฝึกอบรม

การหักเงินสำหรับการฝึกอบรมของเด็กมีให้เฉพาะในกรณีที่ หากเด็กกำลังศึกษาเต็มเวลา (PP.2 วรรค 1 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามรูปแบบการเรียนรู้ดังกล่าวเช่นเย็น, การติดต่อ, นอกเวลา, การหักเงินไม่สามารถรับได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2017 ครั้งที่ 03-04-05 / 17204 จาก 27.05.2016 03-04-05 / 30655 จาก 13.09 2013 N 03-04-05 / 37885)

ในเวลาเดียวกันเมื่อส่งเอกสารไปยังหน่วยงานภาษีผู้ปกครองจะต้องยืนยันรูปแบบการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก สิ่งนี้สามารถทำได้ในหนึ่งในสองวิธี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียที่ 08.10.2014 หมายเลข 03-04-05 / 50631):

• ที่สอดคล้องกัน บันทึกในสัญญากับสถาบันการศึกษา (บันทึกดังกล่าวมีอยู่ในสัญญาเกือบทั้งหมดสำหรับการให้บริการด้านการศึกษา)
• ใบรับรองที่มีปัญหาสถาบันการศึกษา (ในกรณีที่ไม่มีบันทึกเกี่ยวกับรูปแบบของการเรียนรู้ในสัญญา)

หมายเหตุ:การเรียนรู้แบบเต็มเวลาเป็นรูปแบบการศึกษาแบบมาตรฐานซึ่งแสดงถึงการศึกษาอย่างต่อเนื่องและการติดต่อ - เป็นระยะหมายถึงการดำเนินงานของงานและการฝึกอบรมอิสระในหลักสูตร ดังนั้นรูปแบบการเรียนรู้ดังกล่าวจึงอยู่ในกรณีที่ไม่อยู่ในช่วงเย็น / ตอนเย็น / นอกเวลาส่วนใหญ่จะได้รับการศึกษาพิเศษหรือสูงกว่าระดับมัธยมศึกษาเท่านั้น ทุกประเภทของแก้วส่วนหลักสูตรเพิ่มเติมการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถแม้จะมีความถี่และระยะเวลาของการเรียนมักจะถือว่าเป็นแบบฟอร์มการเรียนรู้แบบเต็มเวลา

ตัวอย่าง: ในปี 2018, Pavlov i.i ฉันจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถไปยัง Konstantin ลูกชายวัย 22 ปีของคุณในจำนวน 25,000 รูเบิล เนื่องจากการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถเป็นรูปแบบการศึกษาเต็มเวลา Pavlov I.i จะสามารถรับการหักเงินได้ในปี 2561 ในจำนวน 25,000 รูเบิล (เพื่อส่งคืน 25,000 รูเบิล x 13% \u003d 3,250 รูเบิล)
ในเวลาเดียวกันหากสัญญากับโรงเรียนสอนขับรถไม่ได้ระบุว่าการฝึกอบรมเกิดขึ้นเต็มเวลาแล้วเอกสารจะต้องทำใบรับรองจากโรงเรียนสอนขับรถในรูปแบบการฝึกอบรม (ตามคำขอ)

ตัวอย่าง:ในปี 2018, Rusov N.A จ่าย:

• การศึกษาในมหาวิทยาลัยในรูปแบบที่ขาดภายในของ Lena ลูกสาวของเขาในจำนวน 40,000 รูเบิล;
• หลักสูตรภาษาอังกฤษสำหรับลูกชายของพวกเขาพอลในจำนวน 30,000 รูเบิล;

ตั้งแต่ Lena กำลังศึกษาอยู่ที่แผนกเชื่อมต่อโครงข่าย Deducts สำหรับการฝึกอบรมของเธอ Rusov N.A รับจะไม่สามารถทำได้ ดังนั้นสูงสุดสำหรับปี 2561 เขาจะสามารถคืน 30,000 รูเบิลได้ * 13% \u003d 3 900 รูเบิล
ในเวลาเดียวกันหากสัญญาในหลักสูตรจะไม่ถูกระบุว่าการฝึกอบรมเกิดขึ้นเต็มเวลาแล้วเอกสารจะต้องทำใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่หลักสูตรในรูปแบบการเรียนรู้ (ตามคำขอ .

ฉันจะมีอะไรและสำหรับสิ่งที่คุณไม่สามารถหักได้?

ภายใต้การปฏิบัติของข้อ จำกัด อายุ (สูงสุด 24 ปี) และรูปแบบของการฝึกอบรม (เฉพาะเต็มเวลา) อาจได้รับการหักเงินอาจได้รับการชำระค่าบริการการศึกษาของเด็กในสถาบันใด ๆ ที่มีใบอนุญาตที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่งการหักเงินสามารถตกแต่งสำหรับ:

• การชำระค่าบริการการศึกษาก่อนวัยเรียนในโรงเรียนอนุบาล;
• การชำระเงินของการฝึกอบรมที่โรงเรียน;
• การชำระเงินของการศึกษาเพิ่มเติมในแวดวงและส่วนต่างๆ
• การชำระเงินของการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ
• การชำระเงินของการศึกษาในที่สองพิเศษ สถาบันการศึกษา (Lyceums, Colleges, ฯลฯ );
• การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมในมหาวิทยาลัย

อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องทราบว่ามีการหักเงิน สำหรับบริการทางการศึกษาเท่านั้น. ตัวอย่างเช่นเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินสำหรับการจ่ายเงินหรือการกินเด็กในโรงเรียนอนุบาล (เฉพาะสำหรับบริการด้านการศึกษาที่มีให้) หรือการเข้าพักในวันที่ยาวนานในโรงเรียน

หมายเหตุ: การหักเงินยังสามารถรับได้เมื่อได้รับบริการทางการศึกษา ผู้ประกอบการรายบุคคล หากไม่มีใบอนุญาตหากเขามีหนึ่งสายพันธุ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ มีบริการด้านการศึกษา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 18.08.2014 หมายเลข 03-04-05 / 41163)

เอกสารควรจะออกเอกสารใคร

จำนวนคำถามและปัญหาที่ยิ่งใหญ่ที่สุดเมื่อได้รับการหักเงินสำหรับการสอนเด็กที่เกี่ยวข้องกับการออกแบบเอกสาร

ในกรณีที่สมบูรณ์แบบ เอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการตกแต่งสำหรับผู้ปกครอง:

• ในสัญญาสำหรับการให้บริการด้านการศึกษาผู้ปกครองต้องระบุว่าเป็นลูกค้าและผู้ชำระเงิน
• เอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน, ใบสั่งแคชเชียร์ ฯลฯ ) ควรได้รับการตกแต่งสำหรับผู้ปกครอง

ในขณะเดียวกันผู้ปกครองบางคนจะออกเอกสารค่าที่ไม่มี (ดู)

ดังนั้นหากคุณยังสรุปสัญญา / จ่ายสำหรับการฝึกอบรมเราแนะนำให้คุณลองวาดเอกสารด้วยวิธีนี้ ในกรณีนี้จะไม่มีปัญหากับปัญหาจากเจ้าหน้าที่ภาษีในกระบวนการรับมัน

อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติสถานการณ์มักพบมากเมื่อทุกอย่างไม่เหมาะ: สัญญาจะออกเฉพาะในเด็กหรือในเอกสารการชำระเงินในฐานะผู้ชำระเงินเป็นชื่อของเด็ก พิจารณาสามโอกาสที่พบมากที่สุดในรายละเอียดเพิ่มเติม

สัญญาทำกับผู้ปกครองในเอกสารการชำระเงินในฐานะผู้ชำระเงินระบุชื่อของเด็ก

ในกรณีนี้ผู้ปกครองสามารถพยายามที่จะได้รับการลดหย่อนนอกจากนี้มอบอัยการสูงสุดให้กับเด็กในนามของผู้ปกครอง (จดหมายของบริการด้านภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 17.05.2012 เลขที่ UFN-4-3 / 8135 จดหมาย ของบริการของรัฐบาลกลางสำหรับรัสเซียในมอสโกของ 16 กันยายน 2009 -14/4/096655 จาก 07/17/2009 n 20-14/4 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]คำจำกัดความของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 09/23/2010 N 1251-O-O) ต้องให้หนังสือมอบอำนาจเป็นลายลักษณ์อักษรและไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 17.05.2012 ไม่ EF-4-3 / 8135) อย่างไรก็ตามมันเป็นที่น่าสังเกตว่าตำแหน่งของหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับหลักฐานของทนายความที่ผู้ปกครองห้ามไม่คลุมเครือและดังนั้นแม้ว่ามันจะเป็นไปได้ปฏิเสธที่จะหัก (คุณสามารถชี้แจงปัญหานี้ในของคุณ การตรวจสอบภาษี).

สัญญาได้รับการตกแต่งสำหรับเด็กเท่านั้นในเอกสารการชำระเงินในฐานะผู้ชำระเงินระบุชื่อของผู้ปกครอง

ตามอีเมลของกระทรวงการคลังของ 24 สิงหาคม 2558 ครั้งที่ 03-04-05 / 48662 เพื่อรับการหักเงินคุณต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการเรียนรู้จริงของคุณ (เอกสารการชำระเงินตกแต่งในชื่อของผู้ปกครอง) ไม่สำคัญว่าสัญญากับสถาบันการศึกษาสรุปกับเด็ก สิ่งสำคัญคือเขา (ข้อตกลง) โต้แย้งการฝึกอบรมของเด็กในสถาบันการศึกษาที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้นผู้ปกครองในกรณีนี้มีสิทธิที่จะนับรวมกับการพิจารณาว่าไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาสำหรับการให้บริการด้านการศึกษา (ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันด้วยจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธ์รัสเซีย 18.06.2015 หมายเลข 03-04-05 / 35299)

เอกสารสัญญาและการชำระเงินได้รับการตกแต่งสำหรับเด็ก

สถานการณ์เมื่อมีการตกแต่งเอกสารทั้งหมดสำหรับเด็กและการหักเงินต้องการที่จะได้รับผู้ปกครองเป็นชุดค่าผสม (และกรณีที่เลวร้ายที่สุด) ของสองสถานการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับข้อสรุปที่อธิบายไว้ข้างต้นเราเชื่อว่าผู้ปกครองมีสิทธิ์ที่จะส่งเอกสารเพื่อหักแม้ในกรณีนี้ตั้งแต่:

อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับในสถานการณ์ก่อนหน้าการตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับบทบัญญัติการหักเงินจะขึ้นอยู่กับตำแหน่งของการตรวจสอบภาษีการผลิต เช็คคา เอกสาร. คุณสามารถติดต่อคุณ ผู้มีอำนาจภาษี และชี้แจงตำแหน่งของปัญหานี้ ในกรณีที่ปฏิเสธที่จะหักคุณก็จะมีสิทธิ์ยื่นเรื่องร้องเรียนต่อการตัดสินใจของหน่วยงานภาษี

เอกสารอาจได้รับการตกแต่งในผู้ปกครองใด ๆ

ตามที่เราบันทึกไว้ในส่วนก่อนหน้านี้เป็นสิ่งสำคัญที่ยืนยันเอกสาร (สัญญาเอกสารการชำระเงิน) ได้รับการตกแต่งสำหรับผู้ปกครอง อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าพวกเขาจะไม่สำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้ปกครอง แม้ว่าเอกสารการสนับสนุนจะได้รับการตกแต่งสำหรับหนึ่งในคู่สมรสคนหนึ่งคู่สมรสอีกคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมเด็ก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าเนื่องจากบทบัญญัติของรหัสครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสดใช้เวลาในการเรียนรู้คือ คุณสมบัติร่วม คู่สมรส ดังนั้นแม้ว่าคู่สมรสจะไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน แต่ก็มีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสำหรับการสอนของบุตรหลานของเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียที่ 03/18/2013 หมายเลข 03-04-05 / 7-238, จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 13.03.2012 n DF-4-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน], จดหมายของ UFNS ของรัสเซียในมอสโกจาก 10.06.2013 n 20-14 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]) หากเอกสารยืนยันการตกแต่งสำหรับคู่สมรสคนอื่น (ไม่ได้อยู่ในผู้ที่ได้รับการหักเงิน) จากนั้นชุดของเอกสารควรจะแนบกับสำเนาใบทะเบียนสมรส

ตัวอย่าง: ในปี 2018, Kalinin A.N. และ kalinina n.t. การฝึกอบรมลูกชายของคุณในโรงเรียนแบบจ่ายเงิน 40,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันสัญญาสำหรับการให้บริการด้านการศึกษาและเอกสารการชำระเงินได้รับการตกแต่งในชื่อของคู่สมรส อย่างไรก็ตามรับการหัก Kalinina N.T. ไม่สามารถตั้งแต่ตั้งแต่ปี 2559 อยู่ใน การลาคลอด (และดังนั้นไม่จ่ายภาษีจากรายได้) ในกรณีนี้แม้จะมีความจริงที่ว่าเอกสารได้รับการตกแต่งในนามของภรรยาการหักเงินเต็มรูปแบบจะสามารถรับคู่สมรสของเธอ Kalinin A.N