ผู้จ่ายเบี้ยประกันถูกกำหนดไว้ในศิลปะ 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลงานภายใน ประเภทต่างๆการประกันภัยภาคบังคับจะต้องดำเนินการโดยนายจ้างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับจำนวนรายได้ของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างรวมถึงผู้ประกอบการที่จ่ายเงินสมทบ "สำหรับตนเอง" ในแง่ของรายได้ของพนักงานและรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย อัตราภาษีศุลกากรและอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระจะแตกต่างกันอย่างมาก เราได้พูดคุยเกี่ยวกับวิธีการส่งรายงานเบี้ยประกันในปี 2561 ในบทความบนเว็บไซต์ก่อนหน้านี้ และเราจะพิจารณาอัตราเบี้ยประกันที่มีผลบังคับใช้ในปี 2561
กฎหมายกำหนดภาระผูกพันในการโอนเบี้ยประกันดังต่อไปนี้:
- เพื่อเติมเต็มทรัพยากรของระบบบำเหน็จบำนาญ
- สำหรับการกระจายเงินทุนภายในกรอบของระบบประกันสังคม (ชำระคืนเป็นจำนวนเงินสำหรับ ลาป่วยและประโยชน์อื่นๆ)
- ในการประกันสุขภาพภาคบังคับซึ่งให้สิทธิประชาชนในการใช้บริการทางการแพทย์ฟรี
- ใน FSS - ในกรณีที่ได้รับบาดเจ็บในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน (การสนับสนุนประเภทเดียวที่ยังคงอยู่ภายใต้เขตอำนาจของกองทุนและไม่ผ่านเข้าไปในขอบเขตของอิทธิพลของหน่วยงานด้านภาษี)
| หมวดหมู่ผู้ชำระเงิน | ฐานภาษี | ประมูล | บันทึก | |
|---|---|---|---|---|
| นายจ้าง ( นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล) การหักเงินจ้างบุคลากร | เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ (2018) | มูลค่ารวมของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลตั้งแต่ต้นปีปัจจุบันอยู่ภายใน 1,021,000 รูเบิล | 22% | |
| จำนวนรายได้ที่เกินขีด จำกัด เท่ากับ 1,021,000 รูเบิล | 10% | |||
| เงินสมทบประกันสังคม | รายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลไม่เกิน 815,000 รูเบิลตั้งแต่ต้นปี | 2,9% | ||
| รายได้ส่วนบุคคลที่เกินขีด จำกัด 815,000 รูเบิล | ไม่เก็บภาษี | |||
| รายได้ของผู้พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย ชาวต่างชาติหรือบุคคลที่ไม่มีสัญชาติ (ภายใน 815,000 รูเบิล) | 1,8% | |||
| เบี้ยประกันสุขภาพ | รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงาน (ไม่มี cap cap เพิ่มเติม) | 5,1% | ||
| เงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" | รายได้ส่วนบุคคลขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกัน | 0,2-8,5% | อัตราภาษีทั้งหมด 32 กลุ่ม กำหนดตามระดับความเสี่ยงของวิชาชีพ | |
| ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวเอง" | เงินสมทบ "บำเหน็จบำนาญ" คงที่ | รายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ภายใน 300,000 รูเบิล | RUB 26,545.00 | อัตราการบริจาคให้กับ FIU ในปี 2561 ไม่ได้ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำและกำหนดเป็นจำนวนเงินที่แน่นอน |
| รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลเกินขีด จำกัด ประจำปี 300,000 rubles | 1% | ขีดจำกัดสูงสุด ผลงานทั้งหมด SP บน ประกันบำนาญเท่ากับ 212 360 รูเบิล (26 545 x 8) | ||
| เบี้ยประกันภัยคงที่สำหรับประกันสุขภาพ | รายได้ประจำปีของผู้ประกอบการรายบุคคล | RUB 5,840.00 | อัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำและกำหนดเป็นจำนวนคงที่ |
อัตราพิเศษ
การยกเว้นเบี้ยประกันภัยตามระบบภาษีอากรแบบง่าย ปี 2561 มอบให้หน่วยงานธุรกิจตามแบบฟอร์ม อัตราที่ลดลง... สำหรับ "แบบง่าย" บางส่วนมีอัตราพิเศษสำหรับการหักจากรายได้ของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง:
- สำหรับเงินสมทบประกัน "บำนาญ" - 20%;
- ในการบริจาคเพื่อการแพทย์และ ประกันสังคม – 0%.
เบี้ยประกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 สามารถลดลงเป็นอัตราพิเศษสำหรับนิติบุคคลและนายจ้างที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหากสายธุรกิจหลักของพวกเขาสอดคล้องกับรายการที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อกำหนดเพิ่มเติมคืออย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดต้องมาจากกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทหลัก และจำนวนเงินที่อนุญาตต่อปีของรายได้จะถูก จำกัด โดยขีด จำกัด บน 79 ล้านรูเบิล ผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันสามารถนำไปใช้ในโครงสร้างที่ไม่แสวงหาผลกำไรและการกุศลที่ดำเนินการตามเงื่อนไขของระบบภาษีแบบง่ายที่มีจุดประสงค์ในการเก็บภาษี
อัตราการบริจาคแบบเดียวกันกับ PFR ในปี 2018 ในแง่ของเงื่อนไขพิเศษสามารถกำหนดได้สำหรับองค์กรธุรกิจที่ดำเนินงานในด้านเภสัชกรรมและการใช้ UTII อัตราเบี้ยประกันที่คล้ายกันมีไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภทของผู้ประกอบการแต่ละรายในสิทธิบัตร (ข้อ 9 วรรค 1 มาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักเงินประกันสังคมและการรักษาพยาบาล เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2561 ตามเงื่อนไขพิเศษสามารถทำได้โดยบุคคลที่ระบุไว้ในตารางที่ 2:
| หมวดหมู่ผู้ชำระเงิน | ทิศทางการโอนประกัน | ราคาเสนอ % |
|---|---|---|
|
PFR (ร้อยละของเงินสมทบปี 2561 ต่อรายได้ของพนักงาน) | 13 |
| 2,9 | ||
| 1,8 | ||
| OMS | 5,1 | |
| นิติบุคคลที่ปฏิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ การพัฒนาและดัดแปลงผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ | เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ | 8 |
| ประกันสังคม | 2 | |
| ประกันสังคมของคนต่างด้าว | 1,8 | |
| ประกันสุขภาพ | 4 | |
| ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | FIU | 14 |
| CHI และประกันสังคม | 0 | |
| องค์กรที่จ่ายค่าจ้างให้กับลูกเรือของเรือที่มีรายชื่ออยู่ในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย | เงินสมทบทุกประเภท | 0 |
นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีสถานะ:
|
FIU | 6 |
| ประกันสังคม | 1,5 | |
| OMS | 0,1 | |
| องค์กรรัสเซียที่ผลิตผลิตภัณฑ์แอนิเมชั่น | FIU | 8 |
| การหักเงินประกันสังคมจากรายได้ของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย | 2 | |
| การหักเงินประกันสังคมจากรายได้ของบุคคลที่มีสัญชาติต่างประเทศ | 1,8 | |
| ประกันสุขภาพภาคบังคับ | 4 |
ภาษีเพิ่มเติม
ประกันบำเหน็จบำนาญ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการจัดสรรอัตราภาษีเพิ่มเติม เมื่อคำนวณเงินสมทบเหล่านี้ ไม่มีการจำกัดระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษี
สำหรับนายจ้างที่ไม่ได้ทำการประเมินสภาพการทำงานในสถานที่ทำงานเป็นพิเศษ ขนาดของภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของบุคลากรและประเภทของงานที่ทำคือ
- 6% - สำหรับคนงานที่ทำงานหนัก (รายการที่ 2 และรายการ "เล็ก" - ข้อ 2-18 ส่วนที่ 1 ของข้อ 30 ของกฎหมายหมายเลข 400-FZ)
- 9% - สำหรับผู้ที่ทำงานในสภาพใต้ดิน เวิร์กช็อป "ร้อน" ฯลฯ (รายการที่ 1 - ข้อ 1 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 30 ของกฎหมาย 28.12.2013 ฉบับที่ 400-FZ)
หากมีการประเมินพิเศษ มูลค่าของอัตราภาษีเพิ่มเติมจะขึ้นอยู่กับประเภทความเป็นอันตรายที่กำหนด ซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 0% (สำหรับระดับที่เหมาะสมและสภาวะที่อนุญาต) ถึง 8% (สำหรับสถานที่ทำงานที่มีระดับสูง อันตราย):
- 8% - 4 ระดับอันตรายของสภาพการทำงาน;
- 7% - ระดับที่เป็นอันตราย, คลาสย่อย 3.4;
- 6% - ระดับที่เป็นอันตราย, คลาสย่อย 3.3;
- 4% - ระดับที่เป็นอันตราย, คลาสย่อย 3.2;
- 2% - ระดับที่เป็นอันตราย, คลาสย่อย 3.1.;
- 0% - ภาษีสำหรับคลาส 1 และ 2 ของระดับที่เหมาะสมและยอมรับได้
เบี้ยประกันภัยตามสัญญา GPC
หากทำสัญญา GPC กับบุคคล ภาษีและค่าธรรมเนียมในปี 2018 จะต้องคำนวณและชำระตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย ตัวแทนภาษีโดยมีเงื่อนไขว่าผู้ดำเนินงานเป็นบุคคลธรรมดา (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในกรณีนี้ ผู้รับรายได้สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนทางวิชาชีพได้โดยการเขียนข้อความถึงนายจ้างตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานและบริการตามข้อตกลง GPC (มาตรา 221 ของภาษีอากร) รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- เงินบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพจะได้รับเงินหาก (ข้อ 1 ของข้อ 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เรื่องของสัญญาคือการปฏิบัติงานหรือการให้บริการ
- ได้ทำสัญญาลิขสิทธิ์แล้ว
- ภายใต้ข้อตกลงดังกล่าว การดำเนินการโอนสิทธิ์ในงานวรรณกรรม ดนตรี กำกับศิลป์ หรืองานวิทยาศาสตร์
- เงินสมทบประกันสังคมสำหรับ สัญญา GPCจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินหรือชำระเงิน เว้นแต่จะมีการระบุไว้เพิ่มเติมในสัญญาแยกต่างหาก
บทที่ 34 ทุ่มเททั้งหมดให้กับการโอนเบี้ยประกันให้กับลูกจ้างจากนายจ้างของเขา รหัสภาษีอาร์เอฟ ในบทนี้กำหนดอัตราภาษีพื้นฐานและฐานหลักที่คำนวณเบี้ยประกันคือรายได้ของพนักงานจากการปฏิบัติหน้าที่ที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้าง พิเศษ การหักเงินประกันที่เกี่ยวข้องกับการป้องกันการบาดเจ็บในองค์กร จัดตั้งขึ้นโดยกองทุนประกันสังคม
คุณสมบัติการหักเบี้ยประกัน
ไม่เพียงแต่พนักงานรับอนุญาตจ่ายเบี้ยประกันให้พนักงานเท่านั้น เจ้าหน้าที่นิติบุคคล แต่ยังรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้แรงงานจ้าง หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานเพื่อตัวเองโดยเฉพาะเขาจำเป็นต้องทำประกันให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้องในชื่อของเขาเอง ในปี 2562 เงินประกันภาคบังคับมีเพียง 4 ประเภทเท่านั้น:
- เงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ;
- ผลงานบังคับ ประกันสุขภาพ;
- ประกันสังคมในกรณีที่พนักงานสูญเสียความสามารถในการทำงาน (รวมถึงกรณีคลอดบุตร)
- ประกันสังคมที่เกี่ยวข้องกับอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน
อะไรมีอิทธิพลต่ออัตราภาษีตามการหักเงินที่ทำ? มี 3 ตัวชี้วัดหลัก:
- ประเภทนายจ้าง บางองค์กรทำการโอนไปยังการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับและอื่นๆ กองทุนเพื่อสังคมในอัตราภาษีที่ลดลง อื่น ๆ จะต้องทำการหักเงินเพิ่มเติมนอกเหนือจากฐาน;
- ประเภทพนักงาน สำหรับคนงานบางคน เบี้ยประกันจะต้องสูงกว่าอัตรา;
- จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด มีข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยรัฐในกรณีที่เกินจำนวนเงินสมทบประกันจะลดลงอย่างรวดเร็ว
ตารางฐานภาษีสำหรับคำนวณเบี้ยประกัน
ฐานสูงสุด (รายได้จากการชำระค่าเบี้ยประกัน) เพิ่มขึ้นอย่างมากในปี 2562 ระบุในตารางเปรียบเทียบ
ตารางอัตราเบี้ยประกันเบื้องต้น
| ประเภทของเบี้ยประกัน | จำนวนเงินเดิมพัน | เหตุผลทางกฎหมาย |
|
ประกันบำนาญภาคบังคับ |
22% สำหรับรายได้น้อยกว่า 1 ล้าน 21,000 rubles |
ข้อ 1 ของข้อ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 10% สำหรับรายได้มากกว่า 1 ล้าน 21,000 rubles |
||
| ประกันสุขภาพสำหรับผู้ทุพพลภาพหรือคลอดบุตร | 2.9% สำหรับรายได้น้อยกว่า 815,000 rubles |
ข้อ 2 ของข้อ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 0% สำหรับรายได้มากกว่า 815,000 rubles |
||
|
ประกันสุขภาพกรณีบาดเจ็บทางอุตสาหกรรม |
จาก 0.2% ถึง 8.5% ขนาดของอัตราขึ้นอยู่กับชั้นเรียน ความเสี่ยงจากการทำงานและติดตั้งในทุกองค์กร ไม่มีฐานสูงสุดสำหรับเบี้ยประกันภัยนี้ | |
| ประกันสุขภาพภาคบังคับ | 5.1%. จำกัดฐานที่ ประกันนี้ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ |
ข้อ 3 ของข้อ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำการหักเงินประกันโดยใช้ชื่อของเขาเอง อัตราภาษีก็จะแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ดังนั้นไม่ว่ารายได้ของผู้ประกอบการจะมีขนาดเท่าใด เขาก็มีหน้าที่ต้องบริจาคให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ RF ในจำนวนคงที่ 26,000 545 rubles ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,000 840 rubles
ด้วยรายได้มากกว่า 300,000 rubles ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย 1% ของรายได้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ไม่เกิน 212,000 360 rubles
ตารางเบี้ยประกันภัยลดอัตราภาษี
รายชื่อองค์กรที่บริจาคให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพและประกันสังคมในปี 2562 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ทุกอย่าง หมวดหมู่พิเศษนายจ้างและมูลค่าของภาษีพิเศษระบุไว้ในตาราง
| หมวดหมู่นายจ้างที่มีสิทธิได้รับเบี้ยประกันพิเศษ | ขนาดของอัตราภาษีพิเศษ | ||
| เงินบำนาญ | ประกันสังคม | ประกันสุขภาพ | |
| บริษัทธุรกิจและหุ้นส่วนที่แนะนำหรือใช้ผลของกิจกรรมทางปัญญา สิทธิ์ที่เป็นของผู้ก่อตั้งหรือผู้เข้าร่วม องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเทคนิคและนวัตกรรมและการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานพิเศษ เขตเศรษฐกิจ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการและจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษรวมกันเป็นกลุ่ม นิติบุคคลของรัสเซียที่ทำงานด้านไอที (เทคโนโลยีสารสนเทศ) และมีส่วนร่วมในกิจกรรมพิเศษ (เช่น การพัฒนาโปรแกรมและฐานข้อมูล) |
|||
| องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลจากการชำระเงินทั้งหมดให้กับสมาชิกลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Register of Ships (ยกเว้นเรือที่มีไว้สำหรับการขนส่งและการจัดเก็บน้ำมันในท่าเรือของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |||
| องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่างและมีรายได้ในปีปฏิทินไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล (ยอดสะสม) ผู้จ่ายเงินของ UTII ได้แก่ นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม โดยจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่าง (บริการทางสังคมและ พัฒนาการทางวิทยาศาสตร์, การศึกษาและการดูแลสุขภาพ, วัฒนธรรมและศิลปะ, กีฬามวลชน) สถาบันของรัฐและเทศบาลเป็นข้อยกเว้น องค์กรการกุศลการเก็บภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีระบบภาษีอากรสิทธิบัตร ยกเว้นผู้ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือทำงานภาคสนาม ค้าปลีกและจัดเลี้ยง |
20% | 0% | 0% |
| องค์กรที่เข้าร่วมในโครงการพิเศษ Skolkovo | 14% | 0% | 0% |
| นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในพื้นที่ที่มีการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมขั้นสูง (กฎหมายหมายเลข 473-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2014) นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในท่าเรือฟรีของวลาดิวอสต็อก (กฎหมายหมายเลข 212-ФЗลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558) |
6% | 1,5% | 0,1% |
อัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับเบี้ยประกัน
มีการกำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ทำงานที่เกี่ยวข้องกับสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายหรือยาก อัตราเหล่านี้ขึ้นอยู่กับอายุและระยะเวลาการให้บริการ บุคคลแต่อัตราภาษีที่ระบุด้านล่างจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อองค์กรไม่ได้ทำการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษ (และส่วนที่ 1 ของมาตรา 30 ของกฎหมายหมายเลข 400-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2013)
สำหรับงานใต้ดินในสภาพที่ยากลำบากของการใช้แรงงานทางกายภาพและในโรงงานที่มีความร้อน ได้มีการกำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติม เบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (OPS) จำนวน 9%
มีการกำหนดอัตราเพิ่มเติมสำหรับ GPT ในจำนวน 6% สำหรับงานประเภทต่อไปนี้:
- สภาพการทำงานที่ยากลำบาก
- รับจ้างขับรถแทรกเตอร์ใน เกษตรกรรมและภาคเศรษฐกิจอื่น ๆ เช่นเดียวกับผู้ขับขี่ยานพาหนะพิเศษอื่น ๆ ที่มีไว้สำหรับการก่อสร้าง งานถนนและงานอื่น ๆ (สำหรับผู้หญิง)
- สภาพการทำงานที่ยากลำบากใน อุตสาหกรรมสิ่งทอ(สำหรับผู้หญิง);
- คนงานบางคนของลูกเรือหัวรถจักร การขนส่งทางรถไฟและรถไฟใต้ดิน เช่นเดียวกับคนขับรถขนส่งสินค้าในเหมือง เหมืองเปิด ในเหมือง และเหมืองแร่
- คนงานที่เข้าร่วมการสำรวจเพื่อสำรวจทางธรณีวิทยา ธรณีฟิสิกส์ สำรวจ ป่าไม้ และงานอื่น ๆ
- อาชีพอื่นที่เกี่ยวข้องกับสภาพการทำงานที่ยากลำบาก (ตามมาตรา 30 ของกฎหมายหมายเลข 400-FZ)
อัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับราคาพิเศษ
อัตราที่แสดงด้านล่างจะใช้เฉพาะเมื่อองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ทำงานในสภาพการทำงานที่ยากลำบากและเป็นอันตรายและในขณะเดียวกันก็มีการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษในองค์กร ในการประเมินนี้ จะมีการกำหนดประเภทพิเศษและประเภทย่อยของอันตราย บนพื้นฐานของอัตราภาษีศุลกากรที่สอดคล้องกันสำหรับเบี้ยประกันสำหรับ บทบัญญัติบำเหน็จบำนาญคนงาน
นอกจากนี้ ค่าธรรมเนียมพิเศษยังใช้กับลูกเรือของเครื่องบินพลเรือนและคนงานบางประเภทในอุตสาหกรรมถ่านหิน (ตาม)
| สภาพการทำงานระดับอันตราย |
ย่อยของอันตราย |
มูลค่าของภาษีเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ |
| อันตราย | 4 | 8% |
| เป็นอันตราย | 3.4 | 7% |
| 3.3 | 6% | |
| 3.2 | 4% | |
| 3.1 | 2% | |
| อนุญาตให้ทำได้ | 2 | 0% |
| เหมาะสมที่สุด | 1 | 0% |
อัตราเบี้ยประกันอุบัติเหตุ
มูลค่าของภาษีที่เกี่ยวข้องกับการประกันการบาดเจ็บจากการทำงานหรือโรคจากการทำงานอยู่ในช่วง 0.2% ถึง 8.5% ขนาดของอัตราภาษีนี้ขึ้นอยู่กับระดับของความเสี่ยงระดับมืออาชีพที่กำหนดให้กับกิจกรรมที่ดำเนินการโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย เพื่อยืนยันคลาสนี้ คุณต้องส่งภายในวันที่ 15 เมษายน 2019 ไปยังสาขาในพื้นที่ของกองทุนประกันสังคม:
- ใบรับรองยืนยันกิจกรรมหลักขององค์กร
- คำชี้แจงเกี่ยวกับการยืนยันประเภทกิจกรรมหลัก
คุณสมบัติของเงินสมทบจากอุบัติเหตุคือความจริงที่ว่าพวกเขาไม่มีฐานสูงสุดนั่นคือพวกเขาได้รับเงินจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากพนักงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง ในขณะเดียวกัน การหักเงินสำหรับการบาดเจ็บที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีการระบุไว้โดยตรงในสัญญาเท่านั้น
โดยรวมแล้วมีความเสี่ยงระดับมืออาชีพ 32 ระดับที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร ด้วยชั้นต่ำสุด (ครั้งแรก) อัตราการประกันคือ 0.2% โดยที่สอง - 0.3% และอื่นๆ มากถึง 32 คลาส ด้วยอัตรา 8.5%
ใครเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันในปี 2019 ในอัตราใหม่ - อ่านบทความ นี่คืออัตราเบี้ยประกันทั้งหมดในตารางภาพ โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลง ตลอดจนหนังสืออ้างอิงฟรีและลิงก์ที่มีประโยชน์
ลิงก์ต่อไปนี้จะช่วยคุณชำระค่าธรรมเนียมโดยไม่มีปัญหาใดๆ:
โปรแกรม BukhSoft สร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ตรวจสอบหา อัตราส่วนการควบคุมและส่งรายงานเกี่ยวกับการบริจาคให้กับ Federal Tax Service คุณสามารถตรวจสอบรูปแบบการรายงานใดๆ ได้จากโปรแกรมการตรวจสอบทั้งหมดของ Federal Tax Service และกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ทดสอบรายงานใด ๆ ฟรี:
ทดสอบการรายงานออนไลน์
เอกสารที่เป็นประโยชน์
ทบทวนอัตราเบี้ยประกันใหม่แล้วอย่าลืมดู เอกสารดังต่อไปนี้, พวกเขาจะช่วยในการทำงาน:
ใครจ่ายเบี้ยประกัน 2019
ดังที่คุณทราบ เบี้ยประกันภาคบังคับจะเรียกเก็บจากค่าตอบแทนของบุคคล เช่น พนักงาน นักแสดงภายใต้สัญญา GPC เจ้าของสิทธิพิเศษ ผู้เขียน ฯลฯ ดังนั้น ภาระผูกพันในการคำนวณ คำนวณ และจ่ายเบี้ยประกันปี 2562 ตกอยู่กับบริษัทและผู้ประกอบการที่ดำเนินการ:
- นายจ้าง
- ลูกค้าภายใต้สัญญา GPC กับบุคคล
- ผู้ซื้อใบอนุญาต,
- ผู้ซื้อสิทธิพิเศษ ฯลฯ
ในรายการ จ่ายเงินสดใน Federal Tax Service หรือ FSS คุณต้องกรอก คำสั่งจ่ายเงินตามกฎที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย คุณสามารถดาวน์โหลดภาพเตือนความจำสำหรับการออกแบบรายละเอียดการชำระเงินทั้งหมดได้ที่หน้าต่างด้านล่าง:
ในโปรแกรม BuchSoft คำสั่งการชำระเงินที่ถูกต้องจะถูกสร้างขึ้นโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ลองกรอกคำสั่งชำระเงินออนไลน์
สร้างใบสั่งชำระเงิน
เบี้ยประกัน 2019 สิ่งสำคัญที่ต้องรู้
กฎหมายกำหนดการชำระเงิน 4 ประเภทให้กับกองทุนนอกงบประมาณ:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ
- สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ
- สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพในการทำงานและการคลอดบุตร
- ประกันสังคมจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
ใครโอนเงินชำระ:
- องค์กร - นายจ้าง ลูกค้าภายใต้สัญญา GPC ผู้ซื้อใบอนุญาต และสิทธิพิเศษ
- ผู้ประกอบการ - นายจ้าง ลูกค้าภายใต้สัญญา GPC ผู้ซื้อใบอนุญาต และสิทธิพิเศษ
ผู้ประกอบการที่ไม่จ้างพนักงานจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวเอง"
ค่าภาษีขึ้นอยู่กับอะไร? ได้รับอิทธิพลจาก 3 ตัวชี้วัด:
- หมวดนายจ้าง เนื่องจากนายจ้างบางกลุ่มอาจใช้อัตราที่ลดลง และในทางกลับกัน บางส่วนต้องจ่ายเพิ่ม
- หมวดหมู่ของคนงานเนื่องจากสำหรับคนงานบางกลุ่มมีการกำหนดอัตราที่เพิ่มขึ้น
- จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานเนื่องจากกฎหมายกำหนดขีด จำกัด ซึ่งสูงกว่าอัตราที่ลดลง
จำนวนวันทำการในปี 2562 ไม่สำคัญ
ขีดจำกัดรายได้เบี้ยประกันปี 2562
การจำกัดจำนวนเงินค่าตอบแทนประจำปีสำหรับบุคคลจากเงินสมทบนั้น จัดตั้งขึ้นครั้งแรกตั้งแต่ปี 2554 พวกเขาได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละปีที่จะมาถึง ความหมายของขีดจำกัดเหล่านี้คือเงินสมทบในอัตราปกติจะถูกเรียกเก็บต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลเพื่อสะสมตั้งแต่ต้นปีเกินขีดจำกัดหรือไม่
จนถึงตอนนี้ มีการเพิ่มขีดจำกัดทุกปี นอกจากนี้ จนถึงปี 2558 ขีดจำกัดได้รับการอนุมัติไม่เพียงแต่สำหรับเงินสมทบ OPS และเงินสมทบ OSS สำหรับการลาป่วยและการคลอดบุตรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการชำระเงินสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับด้วย ตอนนี้ค่าขีด จำกัด ของการชำระเงินรายปีสำหรับ ค่ารักษาพยาบาลยกเลิก. อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อจำกัดเกี่ยวกับค่าตอบแทนของบุคคลในตารางที่ 1
ตารางที่ 1.ขีดจำกัดรายได้เบี้ยประกันปี 2562
|
วงเงินชำระรายปี |
|||
|
บน OPS |
ที่ OSS |
สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ |
|
อัตราพื้นฐานของเบี้ยประกันปี 2562
|
ผลงาน |
ราคาเสนอ % |
ฐาน |
|
ประกันบำนาญภาคบังคับ |
22 - ถ้ารายได้รวมของพนักงานน้อยกว่าที่กำหนดต่อปี |
ข้อ 1 ของศิลปะ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
10 - หากรายได้รวมของพนักงานเกินขีด จำกัด ประจำปี |
||
|
ประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพในการทำงานและคลอดบุตร |
2.9 - หากรายได้รวมของพนักงานไม่ถึงขีด จำกัด ประจำปี |
ข้อ 2 ของศิลปะ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
0 - หากรายได้รวมของพนักงานเกินขีด จำกัด ประจำปี |
||
|
สำหรับการบาดเจ็บ |
0.2 - 8.5. มีการกำหนดอัตราภาษีสำหรับแต่ละองค์กร ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงของผู้เชี่ยวชาญ ฐานจำกัดไม่ได้ตั้งค่า |
ศิลปะ. 1 ของกฎหมาย 179-FZ ของ 22.12.2005 |
|
สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ |
5.1 - ค่าขีดจำกัดของฐานไม่ได้ถูกกำหนดขึ้น |
ข้อ 3 ของศิลปะ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
เบี้ยประกันปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ตั้งแต่ 2019 จำนวนเงินที่ชำระสำหรับพลเมือง "ผู้ประกอบอาชีพอิสระ" ได้รับการแก้ไขแล้ว หมวดหมู่การประกอบอาชีพอิสระรวมถึงผู้ประกอบการและผู้ประกอบวิชาชีพเอกชนที่ทำธุรกิจโดยไม่มีพนักงาน ได้แก่ :
- คนกลาง
- ทนายความ,
- ทนายความ
- ทนายความสิทธิบัตร
- ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ฯลฯ
ตามกฎปัจจุบันนักธุรกิจดังกล่าวโอนเบี้ยประกันในปี 2562 เท่านั้น "เพื่อตัวเอง" - นั่นคือบำเหน็จบำนาญและค่ารักษาพยาบาล นอกจากนี้ ขนาดของเงินบำนาญยังขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการ "ภาษี" ประจำปีของผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการเอกชน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ในตารางที่ 3
|
ค่าประกัน |
ประมูล |
|
|
ในปี 2561 |
ในปี 2562 |
|
|
ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หากรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล) |
||
|
ใน MHIF (โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้) |
||
|
ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้มากกว่า 300,000 rubles |
1% ไม่เกิน RUB 212 360 |
1% ไม่เกิน 234 832 รูเบิล |
พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระไม่ควรชำระเงินประกันสังคม แต่สามารถโอนเงินดังกล่าวได้โดยสมัครใจ
อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับปี 2562
กฎหมายกำหนดอัตราเพิ่มเติมสำหรับเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับเท่านั้น การหักเงินดังกล่าวทำโดยนายจ้างซึ่งลูกจ้างทำงานในสภาพที่เป็นอันตรายหรือเป็นอันตราย สภาพการทำงานสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นอันตรายหรือเป็นอันตราย:
- กฎหมาย
- ผลการประเมินพิเศษ
จำนวนการหักเงินเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับว่ามีการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษหรือไม่
|
ประเภทนายจ้าง |
|||
|
เพนชั่น |
ทางสังคม |
ทางการแพทย์ |
|
|
ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้ในประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อ 5 ข้อ 1 ของบทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เมื่อชำระเงินสมทบจนถึง 2019) |
|||
|
ผู้จ่ายเงิน UTII ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเภสัชกรรมและเภสัชกรรม (อัตราพิเศษใช้กับเงินเดือนของพนักงานเภสัชกรรมเท่านั้น) (เมื่อจ่ายเงินสมทบจนถึงปี 2019) |
|||
|
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่เปลี่ยนมาใช้ PSN ซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดของอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เมื่อชำระเงินสมทบจนถึงปี 2019) |
|||
ลดอัตราการจ่ายในปี 2562
ตั้งแต่ 2019 สำหรับผู้ชำระเงินส่วนใหญ่ อัตราพิเศษจะถูกยกเลิก ตัวอย่างเช่น:
- บริษัทในระบบภาษีแบบง่าย
- ผู้ประกอบการบน PSN,
- ร้านขายยาบน UTII
ใครมีสิทธิได้รับการชำระเงินในอัตราที่ลดลง ดูตารางที่ 7
ตารางที่ 7ลดอัตราการจ่ายในปี 2562
|
ประเภทนายจ้าง |
อัตราการชำระเงินสำหรับการประกันภาคบังคับ,% |
||
|
เพนชั่น |
ทางสังคม |
ทางการแพทย์ |
|
|
ผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้ในประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อ 5 ข้อ 1 ของบทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|||
|
ผู้จ่ายเงิน UTII ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมร้านขายยาและเภสัชกรรม (ภาษีพิเศษใช้กับเงินเดือนของพนักงานเภสัชกรรมเท่านั้น) |
|||
|
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ PSN ซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดของอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของบทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|||
|
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร - ตัวลดความซับซ้อนที่เป็นไปตามเงื่อนไขของอนุวรรค 7 ของวรรค 1 ของข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|||
|
องค์กรการกุศลการเก็บภาษีแบบง่าย |
|||
|
สถานประกอบการที่มีถิ่นที่อยู่ของ Skolkovo |
|||
|
องค์กรที่ปฏิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ |
|||
|
นายจ้างในแหลมไครเมีย ท่าเรือวลาดิวอสต็อก และในเขตพัฒนาเศรษฐกิจที่มีความสำคัญ |
|||
|
นายจ้างของลูกเรือของเรือรวมอยู่ในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย |
|||
พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1378 อนุมัติฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 การเพิ่มขึ้นทุกปีในขีด จำกัด นี้เกี่ยวข้องกับการจัดทำดัชนีค่าจ้างให้กับพนักงานเช่นเดียวกับบรรทัดฐานของมาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีการตั้งฐานสนับสนุนเพดาน
ฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 กำหนดไว้เฉพาะเงินสมทบสำหรับพนักงานเท่านั้น นายจ้างจ่ายเบี้ยประกันภัยสี่ประเภท:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ
- สำหรับประกันสังคมกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการมีบุตร
- สำหรับประกันสุขภาพ
- เพื่อประกันการบาดเจ็บและโรคจากการทำงาน
ในกรณีนี้ วงเงินในการคำนวณเงินสมทบจะกำหนดไว้สำหรับประกันสองประเภทแรกเท่านั้น
การชำระเงิน ฐานส่วนเพิ่มสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันในปี 2561 สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญทำตามสูตรที่ให้ไว้ในมาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
เงินเดือนเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซีย * 12 เดือน * 2
โดยพิจารณาจากค่าเฉลี่ยที่คาดการณ์ไว้ ค่าจ้างในปี 2018 จะมีจำนวน 42,522 rubles ขีด จำกัด ในการสะสมเงินสมทบสำหรับ GPT คือ (42,522 * 12 * 2) 1 021 000 รูเบิลโดยคำนึงถึงการปัดเศษ
และสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 สำหรับการประกันสังคมสำหรับผู้ทุพพลภาพและการคลอดบุตรจะใช้กฎอื่นซึ่งระบุไว้ในมติหมายเลข 1378 ของวันที่ 15 พฤศจิกายน 2017:
วงเงินในการคำนวณเบี้ยประกันปี 2560 * 1.08
เราพิจารณา: (755,000 * 1,080) = 815,000 รูเบิลโดยคำนึงถึงการปัดเศษ
เราระบุมูลค่าสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันประเภทต่าง ๆ สำหรับพนักงานในปี 2561 ในตาราง
เราเตือนคุณ: เบี้ยประกันในปี 2018 ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเองไม่มีพื้นฐานสูงสุดสำหรับเงินคงค้างและคำนวณโดย
อัตราเบี้ยประกันขั้นพื้นฐานสำหรับพนักงานปี 2561
หากนายจ้างไม่มีสิทธิ์ได้รับอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง อัตราต่อไปนี้จะมีผลบังคับใช้จนกว่าจะถึงขีดจำกัดข้างต้น:
- สำหรับการประกันบำนาญ - 22%;
- สำหรับการประกันสุขภาพ - 5.1%;
- ประกันสังคมสำหรับความพิการและการคลอดบุตร - 2.9%;
- สำหรับการประกันการบาดเจ็บและโรคจากการทำงาน - จาก 0.2% ถึง 8.5% ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยง
หลังจากถึงขีดจำกัดผลประโยชน์พนักงานแล้ว อัตราเบี้ยประกันจะเป็น:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ - 10%;
- ประกันสังคมสำหรับความพิการและการคลอดบุตร - 0%;
เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บยังคงถูกเรียกเก็บในอัตราเดียวกัน เนื่องจากไม่มีการกำหนดข้อจำกัดสำหรับการชำระเงินประเภทนี้
อัตรา (ตาราง) เบี้ยประกันในปี 2561 สำหรับพนักงานที่จะโอนไปยัง IFTS
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 361-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 ให้คงอัตราเบี้ยประกันไว้ที่ระดับนี้ในช่วงปี 2560 - 2563 (จากเดิมคือปี 2560 - 2562)
การชำระเงินประเภทนี้จะไม่โอนไปยังกองทุนในปี 2018 เนื่องจากการควบคุมการคำนวณและการชำระเงินได้โอนไปยัง Federal สำนักงานภาษี... และยังคงจ่ายเฉพาะเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บในอัตรา 0.2% ถึง 8.5% ให้กับ FSS
ให้เราแสดงตัวอย่างวิธีการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายต่อพนักงานหนึ่งคน หากไม่มีอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง พื้นฐานสำหรับการคำนวณจะถูกกำหนดสำหรับพนักงานแต่ละคนเป็นรายบุคคล โดยคิดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
ผู้จัดการฝ่ายขายที่ Vityaz LLC ได้รับเงิน 1,274,730 รูเบิลในปี 2561 องค์กรไม่มีสิทธิลดอัตราเบี้ยประกัน เราจะคำนวณจำนวนเงินที่นายจ้างต้องโอนเพื่อประกันพนักงานคนนี้
- เงินประกันบำนาญประกอบด้วยสองส่วน: (1,021,000 * 22%) บวก (1,274,730 - 1,021,000) * 10%) รวม 249,993 รูเบิล
- เงินสมทบประกันสังคมคำนวณได้จนถึงขีดจำกัดเท่านั้น กล่าวคือ (815,000 * 2.9%) 23,635 รูเบิล
- เบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับคำนวณตาม อัตราคงที่(5.1%) โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน ในตัวอย่างของเราคือ (1,274,730 * 5.1%) 65,011 rubles
- เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บและ โรคจากการทำงานที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับ อัตราขั้นต่ำตั้งแต่ ประเภทของกิจกรรมเป็นของความเสี่ยงชั้นหนึ่ง (1,274,730 * 0.2%) 2,549 รูเบิล
จำนวนเงินประกันทั้งหมดสำหรับพนักงานนี้จะเท่ากับ 341,188 รูเบิล
อัตราเงินสมทบที่ลดลงสำหรับพนักงานในปี 2561
ตามที่เห็น, ค่าประกันสำหรับพนักงานโดยทั่วไปแล้วเกิน 30% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับเขา เพื่อลดภาระทางการเงินของนายจ้าง รัฐได้กำหนดอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง แต่ไม่ใช่สำหรับนักธุรกิจทุกคน
มีผู้รับผลประโยชน์หลายประเภทและอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับพวกเขานั้นระบุไว้ในมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในหมู่พวกเขามีผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีและโครงการ Skolkovo องค์กรไอทีลูกเรือ ฯลฯ
มีการกำหนดข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรที่ทำงานให้ รายได้ของบุคคลแบบง่ายไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิลต่อปี (ในขณะที่โดยทั่วไปขีดจำกัดนี้คือ 150 ล้านรูเบิล) และส่วนแบ่งของรายได้จากกิจกรรมพิเศษควรมีอย่างน้อย 70%
ลดอัตราเบี้ยประกันสำหรับ หมวดหมู่ที่เลือกนายจ้าง
การชำระเงินให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนใน Russian Register of Ships | |||
ผู้เข้าร่วม FEZ ในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล | |||
ผู้อยู่อาศัยในดินแดนแห่งการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูงและท่าเรืออิสระ "วลาดิวอสต็อก" | |||
นำกิจกรรมนวัตกรรมทางเทคนิคและการท่องเที่ยวและสันทนาการตามข้อตกลงกับ FEZ | |||
สมาคมธุรกิจและหุ้นส่วนเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทรัพย์สินทางปัญญาที่เป็นของสถาบันงบประมาณและอิสระ | |||
องค์กรไอทีที่ได้รับการรับรอง | |||
ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | |||
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรและการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย | |||
ร้านขายยาที่ทำงานบน UTII | |||
ผู้ประกอบการรายบุคคลบน PSN สำหรับกิจกรรมสิทธิบัตร ยกเว้นการค้าปลีก การค้า สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ | |||
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายดำเนินการประเภทกิจกรรมที่ระบุในมาตรา 427 ของรหัสภาษี |
หลังจากถึงฐานการชำระเงินสูงสุดแล้ว นายจ้างที่ใช้อัตราภาษีที่ลดลงจะไม่จ่ายเงินสมทบให้กับเงินบำนาญและประกันสังคม
การจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU และน้ำผึ้ง การประกันภัยเป็นภาคบังคับสำหรับนายจ้างและผู้ประกอบการทุกคน ในการโอนเบี้ยประกันสุขภาพ คุณจำเป็นต้องรู้ BCF และอัตราดอกเบี้ย ในบทความ เราจะพิจารณาว่าอัตราและเปอร์เซ็นต์ของการหักเงินอยู่ใน FFOMS เป็นอย่างไร
วิธีการคำนวณอัตราเงินสมทบ
นายจ้างส่วนใหญ่คำนวณอัตรา FFOMS ที่อัตราปัจจุบัน 5.1% ไม่มีมูลค่าสูงสุดสำหรับเบี้ยประกันภัยเหล่านี้ ไม่ว่าพนักงานจะได้รับรายได้เท่าใดในหนึ่งปี จะต้องหักน้ำผึ้งจากการจ่ายเงินแต่ละครั้ง ประกันภัย. ผลงานขึ้นอยู่กับ ค่าแรงขั้นต่ำแรงงานจึงคำนวณได้ไม่ยาก
โดยใช้ตัวอย่างการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อ "ตัวเอง"พิจารณาจำนวนเงินสำหรับ ประกันภาคบังคับในปี 2560:
- เงินบำนาญ - 7,500 * 26% * 12 = 400 รูเบิล
- ที่รัก. ประกันผลงานของพ่อค้า - 7,500 * 5.1% * 12 = 4,590 รูเบิล
ดังนั้น เบี้ยประกันสำหรับผู้ค้าที่ชำระเงินด้วยตนเองจำนวน 27,990 รูเบิลในปี 2560 จำนวนนี้มักจะแบ่งออกเป็นสี่ไตรมาส สิ้นไตรมาส พ่อค้าต้องจ่ายเงิน ผลงานเดี่ยวจำนวน 6,997.5 รูเบิล อัตรารายเดือนคือ 2 332.5 รูเบิล
ความรู้ จำนวนเงินต่อปีเงินสมทบเหล่านี้สามารถจ่ายเป็นการชำระเงินครั้งเดียวหรือรายไตรมาส ผู้ค้าเกือบทั้งหมดชำระเงินรายไตรมาส ได้รับการแก้ไขสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน สำหรับนายจ้างทุกคน เบี้ยประกันและอัตราขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก โดยจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากลูกจ้างในระหว่างปี
ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีพนักงานให้หักในอัตราต่อไปนี้:
- กองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22% จำนวนนี้ผันผวนและขึ้นอยู่กับอันตรายจากการทำงานในองค์กร สามารถติดตั้งได้ เงินสมทบเพิ่มเติมซึ่งในประกาศแยกกองทุนแจ้งหัวหน้า
- เอฟเอสเอส - 2.9% มีการประเมินผลงานสำหรับอันตรายและการบาดเจ็บ จำนวนเงินสมทบนี้จะกำหนดสำหรับแต่ละองค์กรแยกกัน
- เอฟเอฟโอเอ็ม - 5.1%.
หาก บริษัท อยู่ในระบบที่เรียบง่ายและในเวลาเดียวกันมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภท "พิเศษ" จำนวนเงินเบี้ยประกันจะแตกต่างกัน
หากต้องการใช้ประโยชน์จากเงินฝากที่ลดลง คุณต้องตรวจสอบว่ามีรหัสหรือไม่ กิจกรรมทางเศรษฐกิจถึง "ผู้รับผลประโยชน์" ซึ่งได้รับการจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212 สำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการดังกล่าว เงินสมทบ FIU คือ 20% และเงินสมทบประกันน้ำผึ้ง ความกลัว 5.1%
ถ้า เงินบำนาญสามารถถึงขีด จำกัด และลดลงจากนั้นอัตราค่ารักษาพยาบาลไม่มีขีด จำกัด ดังนั้นการหัก 5.1% จะใช้ได้ตลอดทั้งปี
อัตราการมีส่วนร่วมใน FFOMS ในปี 2560
การเปลี่ยนแปลงที่จะส่งผลกระทบต่อผู้เสียภาษีทั้งหมดในปี 2560 ประการแรกคือการโอนอำนาจจากหน่วยงานกำกับดูแลบางแห่งไปยังหน่วยงานอื่น ตอนนี้พวกเขาจะมีส่วนร่วมในการตรวจสอบความถูกต้องของเงินคงค้างและการชำระเงิน หน่วยงานภาษี... กฎหมายของรัฐบาลกลางจะไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป แต่จะถูกแทนที่ด้วย NK
การตรวจสอบกิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กรจะดำเนินการบนพื้นฐานของกฎหมายใหม่ นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดเพียงอย่างเดียวในปี 2560 เปอร์เซ็นต์ของการหักเงินสำหรับ FFOMSnas ที่คาดหวังสามารถดูได้ในตาราง:
ดังที่เราเห็น อัตราการประกันจะไม่เปลี่ยนแปลงและจะยังคงอยู่ในระดับเดิม หน่วยงานกำกับดูแลไม่ได้ยกเลิกการลดเงินสมทบ เพียงแต่ไม่ใช่ว่านายจ้างทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากมันได้ การเปลี่ยนแปลงขนาดของเบี้ยประกันจะรู้สึกได้โดยพ่อค้าที่ชำระเงินเอง
การเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำ 7,500 รูเบิลจะทำให้ภาษีประกันภาคบังคับเพิ่มขึ้น
ใครไม่ชำระค่าบริการ
ใครไม่สามารถชำระค่าธรรมเนียม? ซึ่งรวมถึง:
- ร้านขายยา ร้านค้าที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมด้านเภสัชกรรม
- องค์กรที่ทำงานด้านบริการสังคมสำหรับพลเมือง
- องค์กรการกุศล
- บริษัทวิจัยและพัฒนา
สำหรับองค์กรเหล่านี้ อัตราภาษีคือ 0%
อัตรา 4% ของเงินคงค้างประกัน เงินสมทบที่จำเป็นผู้ถือกรมธรรม์ต่อไปนี้สามารถใช้ FFOMS:
- บริษัทเทคโนโลยีสารสนเทศ
- ผู้ค้าและองค์กรที่มีส่วนร่วมในการประดิษฐ์และการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์
- องค์กรการท่องเที่ยว
ดังนั้น, อัตราดอกเบี้ยสำหรับการจ่ายเงินสมทบโดยตรงขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กร เท่าที่โครงสร้างมีการใช้งานในรัฐและการจัดหาเงินทุนเพื่อการกุศลอัตราการบริจาคก็ลดลงเช่นกัน
