เบี้ยประกัน. อัตราเบี้ยประกัน (ภาษี) ใน IFNS เบี้ยประกันภัยตามสัญญา GPC

ในปี 2020 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เตรียม "เซอร์ไพรส์" มากมายที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณและจ่ายเงินสมทบสำหรับบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ การแพทย์ ประกันสังคม... โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2020 ฐานภาษีส่วนเพิ่มเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเมื่อคำนวณเบี้ยประกันโดยตัวแทนภาษี และกลไกในการคำนวณการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตัวเอง" ได้เปลี่ยนไป ในบทความเราจะบอกคุณว่าอัตราภาษีของเบี้ยประกันในปี 2020 คืออะไร วิธีการคำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย "สำหรับตนเอง" และสำหรับพนักงาน

อัตราเบี้ยประกันปี 2563 สำหรับองค์กร

ในปี 2020 สำหรับองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีและจ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน อัตราฐานก่อนหน้าสำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยตลอดจนอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่เกินฐานภาษีจะยังคงอยู่

ในปี 2020 ค่าจำกัดฐานภาษีตั้งไว้ที่ระดับต่อไปนี้:

• เมื่อคำนวณเงินสมทบภาคบังคับ ประกันบำนาญ(OPS) - 1,021,000 รูเบิล;
• เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (OSS) - 815,000 รูเบิล

ในปี 2563 ขีดจำกัดการประเมินเงินสมทบภาคบังคับ ประกันสุขภาพ(OMS) เช่นเดียวกับปีก่อนๆ ยังไม่มีการจัดตั้ง

ตารางด้านล่างแสดงสรุปอัตราเบี้ยประกันในปี 2563:

ในการคำนวณรายได้ของพนักงานเกินขีดจำกัดภาษีนักบัญชีควรคำนึงถึง ยอดรวมค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากลูกจ้างได้รับการว่าจ้างในปีปัจจุบันและลูกจ้างเคยได้รับรายได้จากนายจ้างรายอื่นมาก่อนแล้ว นักบัญชีต้องคำนึงถึงเฉพาะจำนวนเงินค่าตอบแทนที่จ่าย ณ ที่ทำงานปัจจุบัน (ไม่รวมรายได้จากนายจ้างเดิมใน การคำนวณ)

มาดูตัวอย่างกัน 07/01/2020 Kupriyanov ได้รับการว่าจ้างที่ Magnit LLC ณ สิ้นเดือนกรกฎาคม 2020 คูปรียานอฟให้เครดิตกับ:

• เงินเดือน - 17.06 รูเบิล;
• ค่าธรรมเนียม - 1.122 รูเบิล;
• พรีเมียม - RUB 855

นักบัญชี Magnit ประเมินผลงานของ Kupriyanov - 18.983 rubles (RUB 17.06 + RUB 1.122 + RUB 855):

• สำหรับ OPS - 176.26 รูเบิล (RUB 18.983 * 22%);
• สำหรับ OSS - 550.51 รูเบิล (RUB 18.983 * 2.9%);
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 1.119.99 รูเบิล (RUB 18.983 * 5.9%)

ในช่วงเดือนสิงหาคมถึงธันวาคม 2020 Kupriyanov ได้รับค่าตอบแทนดังต่อไปนี้:

นักบัญชีคำนวณจำนวนเงินรายได้ที่จ่ายให้กับ Kupriyanov ทุกเดือนตั้งแต่เริ่มทำงานเพื่อให้เกินจำนวนภาษีสูงสุดที่อนุญาต

เนื่องจากรายได้รวมของ Kupriyanov ไม่เกินค่าสูงสุดที่อนุญาตในระหว่างปีนักบัญชี Magnit จึงคำนวณเบี้ยประกันในอัตราพื้นฐาน:

อัตราเบี้ยประกันสำหรับพนักงานต่างชาติ

ในปี 2563 นายจ้างที่จ่ายค่าตอบแทนให้แก่ลูกจ้างที่เป็นพลเมืองของรัฐอื่นหรือบุคคลไร้สัญชาติจะเรียกเก็บเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้

• สำหรับ OPS - 22%;
• บน OSS - 1.8%;
• ในการประกันสุขภาพภาคบังคับ - ไม่ต้องเสียภาษี

อัตราดังกล่าวใช้กับพนักงานที่อยู่ชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย หากพนักงานได้รับการยอมรับว่าพำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มีใบอนุญาตผู้พำนัก) เมื่อคำนวณเงินสมทบนายจ้างควรใช้อัตราพื้นฐาน:

• สำหรับ OPS - 22%;
• บน OSS - 2.9%;
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.9%

รายได้ของพนักงานต่างชาติที่มีสถานะเป็นผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางให้เบี้ยประกันภัยตามลำดับดังนี้

รายได้ของพนักงานที่เป็นพลเมืองของประเทศสมาชิก EAEU จะต้องได้รับเงินสมทบในอัตราพื้นฐานที่ยอมรับสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนนี้ใช้กับผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงและกับบุคคลประเภทอื่น

มาดูตัวอย่างกัน ... Margeladze Sh.L. - พลเมืองของจอร์เจีย ในเดือนมีนาคม 2020 Margeladze มาถึงสหพันธรัฐรัสเซียและได้งานที่ Faraon LLC

รายได้ของ Margeladze ในเดือนมีนาคม 2020 มีจำนวน 21.054 รูเบิล เนื่องจาก Margeladze มีสถานะเป็นผู้พำนักชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่มีใบอนุญาตผู้พำนัก) นักบัญชีของ Faraon LLC จึงคำนวณเบี้ยประกันตามลำดับต่อไปนี้:

อัตราดอกเบี้ยพิเศษของเบี้ยประกันในปี 2563

ในปี 2020 สิทธิ์ในการใช้อัตราพิเศษเมื่อคำนวณเบี้ยประกันนั้นสงวนไว้สำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo มูลนิธิการกุศลบนระบบภาษีแบบง่าย องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรบริการสังคมตลอดจนสำหรับบริษัทที่นำผลงานความรู้ไปใช้

สำหรับข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับอัตราพิเศษในปี 2020 ดูตารางด้านล่าง:

อัตราเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล "เพื่อตัวเอง"

ในปี 2020 ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย "สำหรับตนเอง" ได้เปลี่ยนไปอย่างสิ้นเชิง เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับปี 2020 ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้อง "ผูก" กับตัวบ่งชี้ค่าจ้างขั้นต่ำ - ตอนนี้จำนวนเงินสมทบได้รับการแก้ไขในมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2020 ไม่จำเป็นต้องถูกเรียกเก็บเงิน

หากผู้ประกอบการจดทะเบียนภายในหนึ่งปี (หลัง 01/01/2020) การคำนวณเงินสมทบสำหรับเขาจะถูกคำนวณตามสัดส่วนของระยะเวลาการลงทะเบียน:

StrPopportunities IP = FixPl / 12 * KolPolMes,

ที่ไหน FixPl - อัตราคงที่ของเบี้ยประกันตามมาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
KolPolMes - ระยะเวลาของกิจกรรมจริง กำหนดจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนจนถึงช่วงเวลาของการยกเลิกการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (เป็นเดือน)

หากทำการลงทะเบียนในเดือนที่รายงาน จำนวนเงินสมทบในกรณีนี้จะคำนวณตามระยะเวลาการลงทะเบียนจริง (จำนวนวันในหนึ่งเดือน):

StrDepositions ของ PI = FixPl / 12 / KolDn PartialMonth * KolDnReg,

ที่ไหน KolDnIncompleteMonth- ตัวเลข วันตามปฏิทินวี น้อยกว่าหนึ่งเดือนในระหว่างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนกับ USRIP
KolDnReg- ระยะเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในการลงทะเบียนกับ USRIP เป็นเวลาหนึ่งเดือนที่ไม่สมบูรณ์ (จำนวนวัน)

มาดูตัวอย่างกัน ... 05/18/2020 Kurylenko ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (รวมอยู่ใน USRIP) 30/11/2020 IE Kurylenko ถูกขีดฆ่าออกจากการลงทะเบียน มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันของ Kurylenko สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 05/18/2020 ถึง 11/30/2020:

1. เบี้ยประกันสำหรับ GPT ในเดือนพฤษภาคม 2020:

RUB 26.545 / 12 เดือน / 31 วัน * 14 วัน = 999.01 รูเบิล

1. เบี้ยประกันภัยสำหรับ MPT สำหรับช่วงเดือนมิถุนายนถึงพฤศจิกายน 2563 (6 เดือน):

RUB 26.545 / 12 เดือน * 6 เดือน = RUB 13.272.50

1. เบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับเดือนพฤษภาคม 2020:

RUB 5.840 / 12 เดือน / 31 วัน * 14 วัน = 219.78 รูเบิล

1. เบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับช่วงเดือนมิถุนายนถึงพฤศจิกายน 2563 (6 เดือน):

RUB 5.840 / 12 เดือน * 6 เดือน = RUB 2.920

จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ Kurylenko ต้องจ่าย ณ สิ้นปี 2563 มีจำนวน 17,411.29 รูเบิล

Unified Social Tax หรือ Unified Social Tax - ตามที่เคยเรียก การหักเงินประกันนายจ้างสำหรับลูกจ้าง ในปี 2010 ปี USTยกเลิก แต่ระยะเวลายังคงอยู่: นักบัญชีหลายคนนิสัยไม่ดีเรียกเบี้ยประกันต่อไป " ภาษีสังคม". UST คืออะไรและอยู่ในรูปแบบใดในตอนนี้ เราจะหาคำตอบในบทความ

จนถึงปี 2010 UST ถูกควบคุมโดยบทที่ 24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากนั้นกฎหมายส่วนนี้รวมถึงภาษีก็ถูกยกเลิกและการจัดการการชำระเงินประกันถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย FSS และ MHIF

ในปี 2560 การชำระเงินสำหรับ ประกันภาคบังคับนอกเหนือจากเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บแล้ว ยังได้โอนอีกครั้งภายใต้เขตอำนาจของ Federal Tax Service

ชื่อที่ถูกต้องสำหรับ UST ในปี 2018 คืออะไร? เบี้ยประกันเท่านั้น พวกเขาถูกควบคุมโดยบทที่ 34 รหัสภาษีอาร์เอฟ

ใครเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน (UST) ในปี 2561

ใครก็ตามที่ใช้แรงงานจ้าง เหล่านี้เป็นองค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ้างลูกจ้างตามสัญญาจ้างแรงงาน ทั้งหมดจะต้องหักเงินสมทบประกันภาคบังคับสี่ประเภท:

• เงินบำนาญ;
• ทางการแพทย์;
• ทางสังคม;
• จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม

หากลูกจ้างได้รับการว่าจ้างภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งเพื่อทำงานหรือบริการบางอย่าง เงินสมทบจะต้องหักเฉพาะเงินบำนาญและประกันสุขภาพเท่านั้น ภาษีอื่นๆ - ตามข้อตกลงของคู่สัญญา หากคุณสงสัยว่ามีการร่างเบี้ยประกันอย่างถูกต้องหรือไม่ และการหักเงินประเภทใดที่คุณต้องจ่ายให้กับพนักงานคนใดคนหนึ่ง โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งจะช่วยป้องกันค่าปรับและปัญหาด้านภาษีในอนาคต หากบริษัทไม่มีนักบัญชีที่เชี่ยวชาญ เราขอแนะนำให้คุณติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านบริการ

นายจ้างจ่ายเงินสมทบทั้งหมดด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง การย้ายภาระภาษีให้กับพนักงานแม้ว่าเขาจะเห็นด้วยก็ตามก็ขัดต่อกฎหมาย

อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจ่ายเบี้ยประกันให้ตนเองได้ในบทความ

อัตราเบี้ยประกัน (UST) ปี 2561 ตาราง

ตารางนี้แสดงอัตรามาตรฐานสำหรับปี 2561:

* หากรายได้ต่อปีของพนักงานถึงมูลค่าสูงสุด 1,021,000 รูเบิล อัตราจะลดลงเหลือ 10% ภายในสิ้นปีนี้

** หากรายได้ต่อปีของพนักงานถึงขีด จำกัด 815,000 รูเบิลจะไม่ถูกหักเงินประกันสังคม

เงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย (UST) ปี 2561

ระยะเวลาเดียวกันสำหรับการประกันทุกประเภท - จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีรายได้คงค้าง หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะเปลี่ยนเป็นวันทำการถัดไปหลังจากนั้น

ลดอัตราเบี้ยประกัน

รายละเอียดของผู้มีสิทธิ์ได้รับ อัตราที่ลดลงในปี 2561 และภายใต้เงื่อนไขใดที่ผลประโยชน์สามารถนำไปใช้นั้นมีอยู่ในมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ต่อไปนี้คือประเภทผู้รับผลประโยชน์ที่พบบ่อยที่สุด:

1. ผู้ประกอบการและองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อ 5 ข้อ 1 ของศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ผู้ประกอบการในระบบสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับคนงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ระบุไว้ในสิทธิบัตร (นอกเหนือจากค่าเช่า ค้าปลีกและจัดเลี้ยง)
3. องค์กรและผู้ประกอบการด้าน UTII ที่ดำเนินกิจกรรมร้านขายยา (ยา)

สำหรับนายจ้างทั้งหมดข้างต้นในปี 2018 อัตราการประกันบำนาญคือ 20% และสำหรับการประกันสังคมและการรักษาพยาบาล - 0%

น่าเสียดายที่ในปี 2019 สิทธิพิเศษนี้จะใช้ไม่ได้สำหรับพวกเขาอีกต่อไป - ยังไม่ได้ขยายระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของภาษีที่ลดลง

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 01.08.2018 ฉบับที่ 03-15-06 / 54260 ยังได้ประกาศด้วยว่าการขยายผลประโยชน์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่เกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมและ ทรงกลมทางสังคม, งบประมาณไม่ได้ให้.

สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่เหลือตามที่ระบุไว้ในมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ดังกล่าวจะยังคงมีผลอยู่ แต่จะมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย

การเปลี่ยนแปลงของเบี้ยประกันภัยที่จะเกิดขึ้น

นอกเหนือจากการยกเลิกผลประโยชน์ การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้รอนายจ้างในปี 2562:

ขีด จำกัด สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญจะเปลี่ยนเป็น 1,150,000 รูเบิลสำหรับการชำระเงินประกันสังคม - 865,000 รูเบิล

อัตรา 22% สำหรับการประกันบำนาญจะกลายเป็นแบบถาวร ก่อนหน้านั้น อัตราภาษีทั่วไปคือ 26% และอัตรา 22% จะใช้ได้เฉพาะในปี 2560-2563 เท่านั้น

จะเติบโตและ ผลงานคงที่ผู้ประกอบการเพื่อตัวเอง

ในปี 2562 ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องจ่ายเงินเอง:

RUB 29 354 สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ

ถู 6 884 สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ

สำหรับการจ่ายเงิน 1% สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 rubles ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง
จำนวนเงินสูงสุดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายสำหรับ GPT ในปี 2019 จะเท่ากับ 234,832 รูเบิล (8 × 29 354 รูเบิล)
นอกจากนี้ในปี 2019 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการจ่ายเงินสมทบประกันด้วยตนเองในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่จะต้องจ่าย 3925.44 รูเบิลให้กับงบประมาณของ FSS ของรัสเซีย

ขนาดของเบี้ยประกันและผลประโยชน์เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา และบางครั้งก็ยากที่จะติดตามนวัตกรรม ความสับสน อัตราภาษีอาจทำให้ถูกปรับ ไม่ยากเลยที่จะเข้าใจความซับซ้อนของเบี้ยประกันและจ่ายภาษีทั้งหมดตรงเวลา หากคุณขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ เจ้าหน้าที่บริการจะช่วยให้คุณเข้าใจการปฏิรูปภาษีและควบคุมการสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษี ลองเลย - สะดวกมาก!

วิธีออมเบี้ยประกัน

มีวิธีทางกฎหมายอยู่ไม่กี่วิธี แต่ก็มีอยู่

ตัวอย่างเช่น คุณสามารถสรุปกับผู้ที่อาจเป็นลูกจ้าง ไม่ใช่การจ้างงาน แต่เป็นสัญญาฝึกงาน ทุนการศึกษาฝึกงานไม่มีเบี้ยประกัน

มาตรา 422 ระบุการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน ส่วนหนึ่งของเงินเดือนพนักงานสามารถถูกแทนที่ด้วยการจ่ายเงินเหล่านี้ จึงไม่เก็บภาษี วัสดุช่วยมากถึง 4 พันรูเบิลต่อปีความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการคลอดบุตรและการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมภายใน 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคนค่าเผื่อรายวันในจำนวนใด ๆ และค่าตอบแทน ค่าใช้จ่ายในการเดินทางฯลฯ

หากคุณใช้บริการของบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง คุณต้องจ่าย 22% ของเงินสมทบเงินบำนาญและ 5.1% ของผลประโยชน์ทางการแพทย์จากค่าตอบแทนภายใต้สัญญานี้ นอกเหนือจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มองหาผู้ให้บริการแบบเดียวกันแต่จดทะเบียนเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว ทำข้อตกลงกับเขาเช่นเดียวกับผู้ประกอบการรายบุคคล จากนั้นเขาจะจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมให้ตัวเอง

ปัจจุบันผลงานของรัฐ กองทุนนอกระบบคำนวณในอัตราเดียวกัน แต่คำนึงถึงขีดจำกัดที่เปลี่ยนแปลงสำหรับการชำระเงินแต่ละประเภท ให้เราระลึกถึงกลไกการคำนวณเบี้ยประกันและจัดทำตารางอัตราปัจจุบันสำหรับผู้ชำระเงินทั้งหมดที่มีหน้าที่ในการคำนวณและชำระเบี้ยประกันในปี 2561

เงินสมทบที่จำเป็นต่อกองทุน

การจ่ายเงินทั้งหมด (ค่าตอบแทน) ที่ได้รับจากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานงานอื่น ๆ และบริการตามสัญญาต่าง ๆ (ข้อ 1 ของข้อ 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อยู่ภายใต้การบริจาคเช่น:

• คำสั่งลิขสิทธิ์;
• เผยแพร่;
• สรุปได้จากการจำหน่าย/ให้สิทธิในงานศิลปะ วิทยาศาสตร์ และวรรณกรรม ตลอดจนข้อตกลงอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้จากการให้บริการและผลงาน

ฐานภาษีคือจำนวนเงินที่ชำระเต็มจำนวนแยกกันสำหรับแต่ละบุคคล การนับจำนวนรายได้เริ่มต้นตั้งแต่ต้นปีและนำมาพิจารณาตามเกณฑ์คงค้างจนถึงสิ้น (ข้อ 1 ของข้อ 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รวมจำนวนเบี้ยประกันภาคบังคับ (CB) คือ 30% ของการชำระเงินค้างจ่ายและกระจายดังนี้:

• การหักเงินไปยัง กองทุนบำเหน็จบำนาญ – 22 %;
• เงินสมทบกองทุนประกันสังคม - 2.9%;
• เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%

การชำระเบี้ยประกัน

เงื่อนไขสำหรับการโอน SV ไม่ได้เปลี่ยนแปลง: ต้องชำระเงินก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน (ข้อ 3 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักเงินจะคิดโดยไม่มีการปัดเศษ ในรูเบิลและโคเปก การจ่ายเงินสมทบและการส่งรายงานเกี่ยวกับพวกเขา (ยกเว้น "การบาดเจ็บ") จะทำใน IFTS

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่เป็นนายจ้างมีหน้าที่ต้องโอนเงินสมทบประกันรายเดือนไปเป็นประกันบำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาลและประกันสังคมจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย... เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บยังคงจ่ายให้กับ FSS

บันทึก: ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการจ่ายและการรายงานเบี้ยประกันเปลี่ยนไปเนื่องจากการโอนการควบคุมเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและการมีผลบังคับใช้ ตอนใหม่ 34 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เบี้ยประกัน"

ด้วยการชำระเงิน บุคคลภายใต้สัญญาที่มีลักษณะทางแพ่ง มีความจำเป็นต้องโอนเงินสมทบสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพเท่านั้น (เงินสมทบจากอุบัติเหตุจะไม่ถูกโอนในทุกกรณีและเงินสมทบสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวจะถูกโอนเฉพาะในกรณีที่รายการดังกล่าวระบุไว้ในสัญญา)

การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันตามกฎหมายระบุไว้ในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึกว่าผู้ประกอบการแต่ละรายนอกจากจะจ่ายเบี้ยประกันให้พนักงานแล้วยังต้องโอนเบี้ยประกันให้ผู้ประกอบการรายบุคคล "เพื่อตนเอง" อีกด้วย

ปรึกษาเรื่องภาษีฟรี

อัตราเบี้ยประกันพนักงานปี2563

ในปี 2563 จะต้องชำระเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้:

• สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ (OPS) - 22% .
• สำหรับประกันสุขภาพ (CHI) - 5,1% .
• สำหรับการประกันสังคม (OSS) - 2,9% (ไม่รวมเงินสมทบจาก อุบัติเหตุ).

ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการและองค์กรบางบุคคลก็มีสิทธิสมัคร อัตราที่ลดลง(ดูตารางด้านล่าง)

ในปี 2020 ขีดจำกัดในการประเมินเงินสมทบได้เปลี่ยนไป:

• บน OPS - 1 292 000 ถู. (กรณีเกินจะจ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง - 10% );
• บน OSS - 912 000 ถู. (ในกรณีส่วนเกิน เงินสมทบจะไม่จ่ายอีกต่อไป);
• สำหรับ OMS - ค่าขีดจำกัดถูกยกเลิก

บันทึกว่าในปี 2563 ไม่มีผลประโยชน์เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรส่วนใหญ่ที่สมัครจนถึงปี 2561 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การยกเลิกส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายในสิทธิบัตร เช่นเดียวกับตัวแทนของ SMEs ที่ทำงานในแวดวงสังคมและอุตสาหกรรม และใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีที่ลดลงเหลือไว้สำหรับ NGO และองค์กรการกุศลเท่านั้น รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราเบี้ยประกันสามารถดูได้ในตารางด้านล่าง

อัตราทั่วไปของเบี้ยประกันปี 2563

ลดอัตราเบี้ยประกันในปี 2563

บันทึก: ให้กับผู้รับผลประโยชน์ในกรณีที่เกินขีด จำกัด 1,292,000 และ 912,000 รูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องโอนเงินสมทบทางสังคมและเงินบำนาญ

อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมในปี 2563

บันทึก: เงินสมทบเพิ่มเติมจ่ายโดยไม่คำนึงถึงขีด จำกัด 1,292,000 และ 912,000 ในขณะเดียวกัน บริษัท ที่ประเมินสภาพการทำงานสามารถจ่ายเพิ่มได้ เงินสมทบประกันบำนาญในอัตราพิเศษ (ข้อ 3 ของข้อ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย

ต้องโอนเงินสมทบประกันไปยัง Federal Tax Service และ FSS รายเดือนไม่เกินวันที่ 15เดือนหน้า. หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาจ่ายเงินสมทบจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

การจ่ายเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ

การชำระเบี้ยประกันสุขภาพ

การจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

การโอนเบี้ยประกันจะดำเนินการเมื่อ สองชนิดประกันสังคมภาคบังคับ:

• ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ใน Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและ โรคจากการทำงานใน อปท.

จำนวนเบี้ยประกันสำหรับการไร้ความสามารถชั่วคราวในการทำงานคือ 2,9% จากเงินเดือนแต่อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับผลประโยชน์ที่สมัคร ()

จำนวนเงินเบี้ยประกันอุบัติเหตุเริ่มต้นจาก 0,2 ก่อน 8,5% ขึ้นอยู่กับคลาสไหน ความเสี่ยงจากการทำงานหมายถึงกิจกรรมหลักของคุณ

รหัส 2019 การจำแนกงบประมาณสำหรับการโอนเงินสมทบประกันสังคมไม่มีการเปลี่ยนแปลง:

• KBK 182 1 02 02 090 07 1010 160.(ในกรณีที่ไม่สามารถปฏิบัติงานได้ชั่วคราว)
• KBK 393 1 02 02 050 07 1000 160.(จากอุบัติเหตุในที่ทำงาน).

คุณสามารถดูรายละเอียดการชำระเงินส่วนที่เหลือได้โดยติดต่อสำนักงานอาณาเขตของ FSS และ สำนักงานภาษีณ สถานที่ลงทะเบียน

บันทึก: จะต้องชำระเบี้ยประกันและรายงานเป็นรูเบิลและ kopecks

การรายงานเบี้ยประกัน

แถบเลื่อนด้านล่างแสดงรายการรายงานทั้งหมดที่ต้องส่งเกี่ยวกับเบี้ยประกันในปี 2020:

การรายงานไปยัง Federal Tax Service

เริ่มต้นในปี 2560 ผู้ตรวจการของ Federal Tax Service จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันทุกไตรมาส การคำนวณจะถูกส่งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนของไตรมาสถัดไป ดังนั้นในปี 2020 จะต้องผ่าน:

• สำหรับปี 2019 - ไม่เกินวันที่ 30 มกราคม 2020
• สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2020
• สำหรับหกเดือนของปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 กรกฎาคม 2020
• เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม 2020
• สำหรับปี 2020 - ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2021

รายงานต่อ FIU

คุณต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทุกเดือนในแบบฟอร์ม SZV-M ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับบำนาญที่ทำงานอยู่ กำหนดส่งรายงานไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป การรายงานใหม่ตามแบบฟอร์ม SZV-STAGE ซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับ ประสบการณ์ประกันภัยพนักงานประกัน. ต้องส่งรายงานนี้ไปยัง FIU ทุกปี ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป

การรายงานไปยัง FSS

ทุกไตรมาสจะต้องส่งการคำนวณไปยังกองทุนประกันสังคมตามแบบฟอร์ม 4-FSS เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในการคำนวณ 4-FSS เฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับ บาดแผลและ โรคจากการทำงาน.

ในปี 2020 กำหนดส่งรายงานไปยัง FSS ขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม:

• ในอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินกว่า 25
• ในกระดาษ - ไม่เกิน 20 วันของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

บันทึก!ตั้งแต่ปี 2563 ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีจำนวนพนักงานเฉลี่ย มากกว่า 10 คนจะต้องส่งรายงานไปที่ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์... สิ่งนี้ใช้กับการคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 2-NDFL และ 6-NDFL คำอธิบายดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15/11/2562 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]อันที่จริง นี่หมายความว่าทุกบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานมากกว่า 10 คน จะต้องเปลี่ยนไปใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์เพื่อยื่นรายงาน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของ 09.29.19 ฉบับที่ 325-FZ และมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2020 นั่นคือ ปี 2562 จะต้องส่งรายงานไปที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์โดยลงนามกับผู้ทรงคุณวุฒิ ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์(สพฐ.)

นายจ้างจ่ายภาษีจากค่าจ้างของพนักงาน สำหรับนายจ้างบางกลุ่ม อัตราที่ลดลงหรือในทางกลับกัน จะมีการให้เงินสมทบเพิ่มเติม เราแสดงภาษีที่ต้องชำระสำหรับเงินเดือนในปี 2561 เป็นเปอร์เซ็นต์ในตาราง

นายจ้างจ่ายภาษีเงินเดือนอะไรบ้างในปี 2561

ภาษีที่จ่ายโดยนายจ้างสำหรับค่าจ้างสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม

• คนแรกจะมีภาษีเดียว - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลูกจ้างเป็นผู้จ่ายและนายจ้างทำหน้าที่เป็น ตัวแทนภาษี... เมื่อจ่ายเงินเดือนให้ลูกจ้างนายจ้างหักภาษีจากรายได้ลูกจ้างแล้วโอนเข้างบประมาณ
• ในกลุ่มที่ 2 จะมีเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมและสุขภาพ นายจ้างโอนเงินเหล่านี้จากเงินของตัวเอง

นายจ้างทุกคนมีหน้าที่ของตัวแทนภาษีและผู้จ่ายเบี้ยประกันโดยไม่มีข้อยกเว้น: ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

เรามาดูกันว่าอัตราที่นายจ้างโอนภาษีเงินเดือนในปี 2562 นี้ มีอัตราเท่าใด มีการเปลี่ยนแปลง ทบทวนการแก้ไขทั้งหมดในวารสาร "เงินเดือน"

ภาษีเงินเดือนในปี 2561: อัตราฐาน (ตาราง)

นายจ้างบางกลุ่มมีสิทธิ์ได้รับอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง ในทางกลับกัน นายจ้างจำนวนหนึ่งจำเป็นต้องโอนเงินสมทบเพิ่มเติม เราจะพิจารณาพวกเขาด้านล่าง

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลงและไม่จำเป็นต้องคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม ให้พิจารณา ภาษีเงินเดือนในอัตราพื้นฐาน

ตาราง. อัตราฐานภาษีเงินเดือนในปี 2561

นี่คือตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินเดือนในปี 2561 ในอัตราพื้นฐาน

ตัวอย่าง

ในเดือนมกราคม 2561 พนักงานขององค์กรได้รับเงินเดือน 78,000 รูเบิล องค์กรจ่ายเบี้ยประกันการบาดเจ็บในอัตรา 0.2%

เพื่อให้การคำนวณง่ายขึ้น เราคิดว่าพนักงานทุกคนเป็นผู้อยู่อาศัย ลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราไม่คำนึงถึง:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 10,140 รูเบิล (78000 * 13%),
• การชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 17,160 รูเบิล (78000 * 22%),
• การชำระเงินให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับการไร้ความสามารถในการทำงานและการคลอดบุตร - 2262 รูเบิล (78000 * 2.9%)
• เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ - 156 รูเบิล (78000 * 0.2%)
• ค่าประกันสุขภาพ - 3978 รูเบิล (78,000 * 5.1%)

ภาษีเงินเดือนในปี 2561: อัตราที่ลดลง (ตาราง)

ดูในตารางว่าใครจะสามารถจ่ายภาษีเงินเดือนในอัตราที่ลดลงในปี 2561

ตาราง. ลดอัตราภาษีเงินเดือนในปี 2561

ภาษีเงินเดือนในปี 2561: เงินสมทบเพิ่มเติม (ตาราง)

นายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญเท่านั้นและเฉพาะเมื่อมีการจ่ายรายได้ให้กับคนงานบางกลุ่ม:

• เงินสมทบเพิ่มเติมมาจากเงินเดือนลูกเรือของเครื่องบินพลเรือนในอัตรา 14%
• เงินสมทบเพิ่มเติมจากค่าจ้างของคนงานเหมืองจะจ่ายในอัตรา 6.7%
• การจ่ายเงินเพิ่มเติมจากค่าจ้างของคนงานในอุตสาหกรรมอันตรายและอันตรายขึ้นอยู่กับการประเมินสภาพการทำงานพิเศษ

เงินสมทบเพิ่มเติมจากค่าจ้างของคนงานที่ทำงานในอุตสาหกรรมหนักและอุตสาหกรรมอันตรายขึ้นอยู่กับว่ามีการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษหรือไม่

ตาราง. อัตราภาษีเงินเดือนเพิ่มเติมในปี 2561