การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” (AP)การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีจะได้รับการดูแลสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน หลังออกพรรษาเงินให้กับพนักงานนักบัญชีจะทำรายการ:
เดบิต 71 - เงินที่ออกในบัญชี
เครดิต 50 (51)
ตัดจำหน่ายของจำนวนเงินการรายงานที่ใช้ไปนั้นจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติและแสดงในเครดิตของบัญชี 71
การเขียนค่าใช้จ่ายในครัวเรือน
| ประเภทการบริโภค | การเดินสายไฟ |
| - ทรัพย์สินที่ได้มา | D 10 (08, 41) - วัสดุที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ (สินทรัพย์ถาวร, สินค้า K 71) ซื้อโดยผู้รายงาน เมื่อซื้อของมีค่าในร้านค้าปลีก พนักงานต้องยื่นที่แผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้และ ตรวจสอบที่นเครื่องบันทึกเงินสด (KKM) |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับความต้องการของอุตสาหกรรมหลัก อุตสาหกรรมเสริม หรือบริการ | D 20 (23, 29) - ค่าใช้จ่ายของผู้รายงานถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย K 71 หลัก (เสริม, เสิร์ฟ) การผลิต |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการจัดการ | D 25 (26) - จ่ายโดยผู้รับผิดชอบการผลิตทั่วไป K 71 (ทั่วไป) ค่าใช้จ่าย |
| - ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินค้า | D 44 - คิดเป็นค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบ |
| - ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่การผลิต (เช่น ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมกีฬา นันทนาการ ความบันเทิง ฯลฯ): | D 91 - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นของการรายงาน |
การเขียนค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
| วัตถุประสงค์ของการเดินทาง | การเดินสายไฟ |
| - การซื้อ การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร (อุปกรณ์ รถยนต์ ฯลฯ) | D 08 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อถูกตัดออก K 71 การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร |
| - การซื้อ การส่งมอบวัสดุ | D 10 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ K 71 การส่งมอบวัสดุ |
| - ซื้อ ส่งสินค้า | D 41 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อถูกตัดออก ถึง 71 การส่งมอบสินค้า |
| - สรุปสัญญาการขายผลิตภัณฑ์ ศึกษาตลาดการขายในภูมิภาคอื่นๆ การเข้าร่วมนิทรรศการ | D 44 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขาย |
| - เข้าร่วมอบรมสัมมนา ประชุมผู้ถือหุ้น เป้าหมายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต | D 26 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่จำเป็นสำหรับ ถึง 71 ความต้องการด้านการจัดการขององค์กร |
| - การซ่อมแซมการรับประกันสินค้าที่ขายไปก่อนหน้านี้ (หากมีการสำรองการซ่อมตามการรับประกัน) | D 96 - ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนถูกตัดออก K 71 การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่อง |
| - การเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไม่ใช่การผลิต (เช่น ตรวจสอบค่ายฤดูร้อนในงบดุลขององค์กร) | D 29 (91) - ตัดค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจไม่ใช่โดยตรง ถึง 71 ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต |
| - การกำจัดผลที่ตามมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน | D 91 - ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ K 71 โดยขจัดผลที่ตามมาจากเหตุฉุกเฉิน |
หากพนักงานมี ยอดค้างชำระล่วงหน้าจากนั้นภายใน 3 วันที่กำหนดไว้สำหรับการจัดทำรายงานล่วงหน้าจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ในการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามา
2.4.2 การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
ในการบัญชี การดำเนินการดังกล่าวถูกวาดขึ้นโดยการผ่านรายการ:
D 50 - ยอดคงเหลือของเงินทดรองจากผู้รายงานถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์
หากเป็นลูกจ้าง ใช้จ่ายอย่างสมเหตุสมผลเงินในจำนวนที่มากกว่าเงินทดรองจ่าย แล้ว ค่าใช้จ่ายเกินจะได้รับเงินคืนจากโต๊ะเงินสดขององค์กรตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการโพสต์:
D 71 - พนักงานได้รับการชำระเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกินจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า
หากเป็นลูกจ้าง ไม่กลับมาจำนวนเงินที่ต้องชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด แล้ว ภายในหนึ่งเดือน(ระยะเวลาจำกัด) โดยคำสั่งของหัวหน้าวิสาหกิจนั้นจะต้องหักจากค่าจ้างลูกจ้าง การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ:
D 94 - จำนวนเงินที่รายงานไม่ส่งคืนในเวลาจะสะท้อนให้เห็น
D 70 - จำนวนเงินที่ค้างชำระที่ค้างชำระจากค่าจ้างของพนักงาน
จนกว่าจำนวนเงินที่ไม่ได้ส่งมอบตรงเวลาจะเครดิตให้กับพนักงานก็ถือเป็นเงินกู้ที่มอบให้กับเขา ในกรณีนั้นจะต้องคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการใช้เงินที่ยืมมา หากหนี้ถูกตัดออกโดยค่าใช้จ่ายขององค์กรจำนวนเงินนี้จะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงานและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน
การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น
เก็บไว้ในบัญชี 73“ การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรสำหรับปฏิบัติการอื่น fm” (A - P) บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี: 73-1 "การชำระบัญชีเงินกู้ที่ได้รับ";
73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";
73-3 "การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ให้เครดิต";
73-4 "การคำนวณประกัน" เป็นต้น
ผู้รับผิดชอบ - พนักงานขององค์กรที่ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดขั้นตอนในการออกเงินสำหรับรายงาน มีการออกเช็คหากมีโต๊ะเงินสดและไม่มีโต๊ะเงินสด เช็คจะออกจากโต๊ะเงินสดของธนาคาร
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะออกในจำนวนข้อกำหนด 2 วันไม่เกิน 3 วัน หากอยู่นอกที่ตั้งขององค์กร - ในจำนวน 10 วัน สูงสุด 15 วัน ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ: สำหรับค่าเดินทางไปมา ค่าครองชีพรายวัน และค่าเช่าที่พัก
หากพนักงานเดินทางเพื่อธุรกิจถูกปิดใช้งานชั่วคราว เขาจะได้รับเงินคืนสำหรับการเช่าที่พักอาศัย ยกเว้นกรณีเหล่านั้นเมื่อพนักงานอยู่ในโรงพยาบาลและจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตลอดเวลาจนกว่าเขาจะสามารถทำงานต่อไปและกลับมาได้ แต่ไม่เกิน 2 เดือน
ต้องจัดทำเอกสารความทุพพลภาพชั่วคราวและไม่สามารถส่งคืนได้ การเดินทางเพื่อธุรกิจไม่รวมวันทุพพลภาพชั่วคราว พนักงานได้รับการชดใช้ค่าบริการสำหรับการซื้อตั๋วล่วงหน้า, การใช้ที่นอน, ค่าประกัน, ค่าใช้จ่ายในการจองที่พัก, การใช้ระบบขนส่งสาธารณะ (ยกเว้นรถแท็กซี่) หากอยู่นอกจุดหมายปลายทางเท่านั้นตามเอกสาร
วันที่ออกเดินทางคือวันที่รถออกจากสถานที่ทำงานถาวร และวันที่มาถึงคือวันที่ยานพาหนะมาถึงที่ทำงาน เมื่อออกเดินทางไปยังสถานที่ก่อน 24 นาฬิกาเป็นวันปัจจุบัน หลัง 0 นาฬิกา - วันถัดไป
หากปลายทางอยู่นอกเขตเมือง เวลาที่มาถึงสถานีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย รูปแบบการทำงานและการพักผ่อนถูกกำหนดโดยบริษัทที่ส่งเขาไป วันอื่น ๆ จะไม่ถูกจัดให้แทนที่วันพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ธุรกรรมใดบ้างที่สะท้อนถึงประเด็นการส่งเงิน
หากพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจตามคำสั่งของฝ่ายบริหารในวันหยุดเขาจะได้รับวันหยุดอีกวันหนึ่งตามขั้นตอนที่กำหนดไว้
เงินทดรองที่ได้รับได้รับอนุญาตให้ใช้โดยผู้รับผิดชอบเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ที่ออกเท่านั้น ภายใน 30 วันหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไป
การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแอคทีฟ - พาสซีฟ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" การออกเงินสดจะออกให้แก่ผู้รับผิดชอบตามบันทึกซึ่งต้องระบุ: วัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่าย เวลา และจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ บันทึกบริการต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหลังจากนั้นนักบัญชีสามารถเขียนใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับจำนวนเงินนี้และแคชเชียร์สามารถออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบได้
ผู้รับผิดชอบภายในระยะเวลาที่กำหนดจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน) ต่อแผนกบัญชีขององค์กรไปยังแผนกบัญชีขององค์กรตามความจำเป็นด้านการบริหารและเศรษฐกิจ บุคคลที่รับผิดชอบจะส่งคืนยอดเงินที่ไม่ได้ใช้ไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรตามใบสั่งรับเงินสด
หัวหน้าองค์กรสามารถส่งผู้รายงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจ (เช่น ในการเดินทางในช่วงเวลาหนึ่งไปยังภูมิภาคหรือเมืองอื่นเพื่อทำตามคำแนะนำของหัวหน้า)
เมื่อส่งผู้รับผิดชอบเดินทางไปทำธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการจัดทำใบรับรองการเดินทางเพื่อธุรกิจในแผนกบัญชีขององค์กรซึ่งจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:
1) นามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้รายงาน
2) ปลายทางของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
3) ชื่อองค์กรที่ส่งผู้รับผิดชอบ
4) วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
5) ระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ใบรับรองการเดินทางต้องลงนามโดยหัวหน้าบริษัท กฎหมายฉบับปัจจุบันจัดให้มีการค้ำประกันและการจ่ายค่าชดเชยสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจดังต่อไปนี้:
1) การรักษาพนักงานที่โพสต์ไว้ตลอดการเดินทางไปยังสถานที่ทำงาน (ตำแหน่ง) และรายได้เฉลี่ย
2) ค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับเวลาที่ใช้ในการเดินทางไปทำธุรกิจ
3) ชำระค่าเดินทางไปยังสถานที่ปลายทางและกลับ;
4) การชำระค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย ในการบัญชี ธุรกรรมกับเอนทิตีการรายงานจะแสดงในรายการต่อไปนี้:
1) ออกการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับค่าเดินทาง:
เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์";
2) สะท้อนค่าเช่าที่อยู่อาศัย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม):
เดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ";
3) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยถูกนำมาพิจารณา:
เดบิตของบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"
บัญชีเครดิต 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ";
4) การคืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ไปยังแคชเชียร์จากผู้รับผิดชอบ:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
แนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินที่รายงานไว้ในรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะมีการแนบใบรับรองการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ ฯลฯ
ในการบัญชี จะมีการตรวจสอบรายงานล่วงหน้าและกำหนดจำนวนเงินที่ต้องได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหารของบริษัท
มีการทำรายการสำหรับจำนวนเงินที่ออกสำหรับรายงาน:
บันทึกสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ ยอมรับ และอนุมัติตามรายงานล่วงหน้า:
เดบิตของบัญชี 25 "ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไป" 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" 10 "วัสดุ"
บัญชีเครดิต 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ"
จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์ของบริษัท:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ"
สำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ การออกเงินล่วงหน้าเป็นเงินตราต่างประเทศแสดงไว้ในบัญชีดังนี้
เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"
จำนวนเงินที่รับผิดชอบที่พนักงานไม่ส่งคืนในเวลาที่กำหนดจะถูกตัดออกดังนี้: เดบิต 94“ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า”, เครดิต 71“ การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ”
หากจำนวนเงินเหล่านี้สามารถหักออกจากเงินเดือนได้ ให้ทำรายการ:
เดบิต 70 "การจ่ายเงินให้กับบุคลากรสำหรับแรงงาน" เครดิต 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
หากไม่สามารถระงับได้:
เดบิต 73 "การชำระบัญชีกับพนักงานในการทำธุรกรรมอื่น ๆ "
เครดิต 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
บัญชีวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละปัญหาล่วงหน้า ความก้าวหน้าใหม่สามารถออกได้เฉพาะกับรายงานฉบับเต็มเกี่ยวกับการเบิกล่วงหน้าครั้งก่อน ไม่อนุญาตให้โอนเงินล่วงหน้าให้บุคคลอื่น
ฐานกฎเกณฑ์
เงินที่รับผิดชอบเงินสดจะออกจากโต๊ะเงินสดให้กับพนักงานเท่านั้นเพื่อตอบสนองความต้องการขององค์กร
การออกเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังผู้รับผิดชอบนั้นสะท้อนให้เห็นในรายการ ...
นี่ไม่ใช่ขั้นตอนที่ง่าย สำหรับการนำไปใช้นั้นมีอัลกอริธึมบางอย่าง (เราได้พูดถึงมันในบทความเกี่ยวกับวิธีจัดระเบียบการตั้งถิ่นฐานกับนักบัญชี) การเบี่ยงเบนใด ๆ ที่จะนำผู้จัดการและผู้รับผิดชอบไปสู่การตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีที่ควบคุมและความรับผิดชอบด้านการบริหารที่ตามมา ดังนั้นเมื่อสงสัยว่าสามารถรายงานจำนวนเงินสูงสุดได้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากกฎหมายปัจจุบันและนโยบายการบัญชีขององค์กรเท่านั้น
จำนวนการรายงานสูงสุดในปี 2561 นั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายท้องถิ่น: นโยบายการบัญชีและระเบียบว่าด้วยการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ พื้นฐานทางกฎหมายของเอกสารเหล่านี้สำหรับสถาบันงบประมาณควรเป็นคำแนะนำของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11.03.2014 ฉบับที่ 3210-U โดยคำนึงถึงการแก้ไขที่ทำขึ้นโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19.06 .2017 ฉบับที่ 4416-U เช่นเดียวกับคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26.08.2004 ฉบับที่ 70n คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 10.02.2006 ฉบับที่ 25n และรหัสงบประมาณของรัสเซีย สหพันธ์.
จำนวนเงินสูงสุดที่จะรายงานในปี 2561 คือเท่าใด
บรรทัดฐานที่กำหนดข้อ จำกัด ในการตั้งถิ่นฐานภายในกรอบของข้อตกลงหนึ่งฉบับในจำนวน 100,000 รูเบิลระหว่างองค์กรใช้ไม่ได้กับการตั้งถิ่นฐานระหว่างสถาบันงบประมาณและพนักงาน ตามกฎหมาย จำนวนเงินสูงสุดที่จะรายงานไปยังพนักงานนั้นไม่จำกัด อย่างไรก็ตาม องค์กรมีสิทธิ์ที่จะกำหนดวงเงินล่วงหน้าเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจ และกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีและข้อตกลงร่วมกัน นอกจากนี้ สถาบันจำเป็นต้องพัฒนากฎระเบียบเกี่ยวกับการชำระหนี้กับนักบัญชี
จำนวนเงินสูงสุดที่ออกให้แก่ผู้เดินทางเพื่อธุรกิจจะกำหนดโดยการคำนวณตามอัตราการชดใช้ค่าเดินทาง จำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจ และอัตราค่าเผื่อรายวัน
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจาก 19.08.2017
การแก้ไขเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ซึ่งได้รับการแนะนำให้รู้จักกับกฎหมายของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ได้กำหนดการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนึ่งในขั้นตอนการชำระบัญชีกับนักบัญชี ตอนนี้ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U ผู้รับผิดชอบไม่จำเป็นต้องเขียนคำแถลงอีกต่อไป พื้นฐานหลักสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจะเป็นคำสั่งหรือเอกสารการบริหารอื่น ๆ ของหัวหน้าสถาบัน
นวัตกรรมที่เหลือก็มีความสำคัญเช่นกัน:
- สามารถรับเงินล่วงหน้าใหม่ได้โดยไม่ต้องรายงานเงินก่อนหน้า
- รับเช็คแบบเก่าในรายการเอกสารยืนยันการชำระเงิน
- เงินที่รับผิดชอบสามารถโอนไปยังบัตรธนาคารใด ๆ รวมถึงเงินเดือน
- คุณสามารถชำระเงินด้วยบัตรธนาคารส่วนบุคคลแม้ว่าเงินจะออกเป็นเงินสด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 มิถุนายน 2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876) รายการนี้จะต้องรวมอยู่ในคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร (จดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 08.25.2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)
ในการเชื่อมต่อกับนวัตกรรมที่บัญญัติไว้ในกฎหมายทั้งหมด องค์กรยังต้องแก้ไขคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี ข้อตกลงร่วม และข้อกำหนดเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ
นี่คือเงินสดให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละราย, ใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่ายถูกร่างขึ้นตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของ บริษัท (IP) หรือ คำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบ
ส่งเงินแล้ว
การเปลี่ยนแปลงสองครั้งในใบสั่งเงินสดจาก 19.08.2017
- เงินที่รับผิดชอบจะสามารถออกได้โดยไม่ต้องสมัครของบุคคลตามเอกสารการบริหารของหัวหน้าองค์กร นอกจากนี้ยังมีการร่างเอกสารการบริหาร สำหรับการถอนเงินสดแต่ละครั้ง.
- วรรคสุดท้ายของข้อ 6.3 ถูกลบออกไปตามที่เป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินล่วงหน้าใหม่หากมีหนี้สินจากจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
ตามข้อ 6.3 คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการออกเงินให้กับพนักงาน กองทุนที่รับผิดชอบสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย ใบสั่งกระแสเงินสดถูกร่างขึ้นตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของบริษัท (IP) หรือเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน วาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีจารึกเกี่ยวกับจำนวนเงินและวันที่ ที่ออกเงินสด ลายเซ็นของผู้จัดการและวันที่ คุณจะให้เงินเพื่ออะไร? พนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น ซึ่งสะกดออกมาเป็นคำสั่งหรือคำสั่ง ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งสำหรับลายเซ็น
องค์กรมีหน้าที่จัดระเบียบและดำเนินการควบคุมภายในของข้อเท็จจริงเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจ (กฎหมายของวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ) คำสั่งควบคุมการดำเนินธุรกิจรวมถึงการออกเงินให้กับผู้รับผิดชอบนั้นกำหนดโดยหัวหน้าองค์กร ดังนั้นจึงเป็นผู้ที่มักจะจำกัดรายชื่อพนักงาน ผู้มีสิทธิได้รับเงินในบัญชี สำหรับสิ่งนี้ผู้นำสามารถออกคำสั่งได้
อย่าทำรายชื่อพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับเงินส่วนที่รับผิดชอบของคำสั่ง หากรายชื่อนักบัญชีได้รับการอนุมัติเป็นเอกสารแยกต่างหาก ก็สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา เป็นไปได้ที่จะทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเฉพาะในกรณีที่จำกัดอย่างเคร่งครัด (ส่วนที่ 6 ของกฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ)
เพื่อให้การบัญชีถูกต้อง ความน่าเชื่อถือของข้อมูล และการควบคุมในการชำระหนี้กับพนักงานที่ได้รับเงินในบัญชี อนุมัติ ""
คำสั่งให้ออกตัวอย่างจำนวนเงินที่รับผิดชอบ 2020
คำสั่งการออกเงินจากโต๊ะเงินสดภายใต้รายงานดูพนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น กำหนดไว้ในลำดับ ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งสำหรับลายเซ็น
LLC "แกสพรอม"
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
ชื่อเต็มขององค์กร รหัสประจำตัว (TIN, KPP, OKPO)
คำสั่งเลขที่ 1984
ในการออกยอดเงินที่ต้องชำระจากโต๊ะเงินสด
Kirov .... ...... .... ... ... ... ... 09/14/2017
เพื่อซื้อเครื่องเขียน ฉันสั่งซื้อ:
ปัญหา EV Ivanov จากโต๊ะเงินสดจำนวน 10,000 (หมื่น) รูเบิล เป็นระยะเวลาห้าวันตามปฏิทิน
รับผิดชอบการดำเนินการตามคำสั่งแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชี A.S. Petrova
กรรมการ __________ A.V. มุลเลอร์
ฉันได้อ่านคำสั่ง:
อี.วี. Ivanov
เช่น. เปโตรวา
การลงโทษใดเป็นไปได้หากคุณออกเงินที่รับผิดชอบเป็นเวลาหนึ่งปี?
นักบัญชีมักไม่มีเวลารายงานเกี่ยวกับยอดเงินที่ได้รับล่วงหน้าและให้ใบเสร็จรับเงินในเวลาที่กำหนด เพื่อให้แน่ใจว่ามีความล่าช้าน้อยที่สุด องค์กรอาจตัดสินใจออกเงิน เงินทุนสำหรับความรับผิดชอบเป็นเวลานาน ตัวอย่างเช่น หนึ่งปีหรือหกเดือน มันถูกกฎหมายหรือไม่? มีความรับผิดชอบหรือไม่?
คำสั่งอนุมัติกำหนดเวลาการออกเงินรายงานและยื่นรายงานล่วงหน้า (แบบกรอกตัวอย่าง)
ดาวน์โหลด ... (.docx 14Kb)
1. คุณสามารถออกเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนให้กับทั้งพนักงานประจำและบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (จดหมายจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-Р-Р-6/7859)
2. จำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้อำนวยการไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย
3. ผู้รับผิดชอบในการชำระด้วยเงินสดกับซัพพลายเออร์ - ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว
ไปที่เมนู
ลำดับการออกเงินในการรายงาน
เงินออกอย่างไร? จะได้รับคำแนะนำทีละขั้นตอน
1. รับคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้รับผิดชอบหรือคำสั่งจากหัวหน้า
2. การตรวจสอบหนี้?
ขอแนะนำให้ตรวจสอบว่าพนักงานได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อนหรือไม่ คุณสามารถใช้เพื่อตรวจสอบ หากพนักงานมียอดเดบิตสำหรับรายงานย่อย ณ วันที่ปัจจุบัน ไม่แนะนำให้ออกเงินอีก แต่ก็ไม่ได้ห้ามเช่นกัน! คุณสามารถให้เงินสดสำหรับความต้องการทางธุรกิจ แม้ว่าพนักงานจะไม่ได้ชำระหนี้จากเงินทดรองครั้งก่อนก็ตาม ข้อกำหนดที่พนักงานต้องพิจารณาล่วงหน้าก่อน ลบออกจากอนุวรรค 6.3 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U
3. ออกประเด็นเรื่องเงิน โพสต์รายงานย่อย
บนพื้นฐานของคำสั่งหรือคำสั่งที่รับรองโดยหัวหน้าแคชเชียร์ขององค์กรจะต้องออกใบสั่งจ่ายเงินสดตามค่าใช้จ่ายตามกฎการบัญชีระบุวัตถุประสงค์ของการทดรองจ่าย ตัวอย่างการกรอก
จัดทำคำสั่งกระแสเงินสดตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบใด ๆ ซึ่งแนบมากับใบสั่งจ่ายเงินสด ยอมรับเฉพาะแอปพลิเคชันหากมี:
- บันทึกจำนวนเงินที่ออกให้กับรายงาน
- บันทึกงวดที่ออกเงินสด
- ลายเซ็นของผู้จัดการ
- วันที่.
เดบิต 71 เครดิต 50 - เงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดกับรายงาน
ผู้รับผิดชอบสามารถโอนเงินไปยังเงินเดือนหรือบัตรองค์กร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08.25.2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288) คำสั่งจ่ายเงินควรระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน: สำหรับรายงานความต้องการทางธุรกิจ รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ ในใบสมัคร พนักงานต้องระบุคำขอให้โอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรส่วนบุคคลของเขาโดยระบุว่า รายละเอียด.
หมายเหตุ: ขั้นตอนการออกเงินสำหรับรายงานควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร
เดบิต 71 เครดิต 51 - เงินถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันไปยังบัตรส่วนตัวของพนักงานในบัญชีของรายงาน
การชำระบัญชีในบัตรองค์กรดำเนินการโดยใช้บัญชี 55 เงินจะถูกเก็บไว้ในบัญชีของบุคคลในขณะที่เขาถอนเงินจากบัตรที่ตู้เอทีเอ็ม
ไปที่เมนู
4. ตรวจสอบระยะเวลาการใช้จำนวนเงินที่รายงาน
กำหนดระยะเวลาในการออกเงินในใบสมัคร ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าและ / หรือคืนเงินที่ได้รับ (ยอด) ภายในสามวันทำการหลังจากกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในใบสมัคร (ข้อ 6.3 ของคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียของ 11.03.2014 ฉบับที่ 3210 -U) หรือกลับจากการเดินทางไปทำธุรกิจ (cl. 26 Decree of the Government of the Russian Federation of 13.10.2008 No. 749)
หากคุณละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้า IFTS อาจเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานโดยคำนวณจำนวนเงินที่ออกเป็นรายได้ (ข้อ 8 ของจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย, บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย สหพันธ์ 12.24.2013 หมายเลข SA-4-7 / 23263)
ระยะเวลาในการออกกองทุนตามรายงานความต้องการที่หลากหลายสามารถแก้ไขได้ตามลำดับสำหรับองค์กร สำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ ช่วงเวลาสำหรับการรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับสามารถกำหนดเป็นช่วงใดก็ได้
5. อนุมัติรายงานค่าใช้จ่าย
ผู้รับผิดชอบสามารถรับผิดชอบต่อเงินที่ใช้ไป เอกสารทั้งหมดที่ยืนยันค่าใช้จ่ายจะต้องแนบมากับรายงานล่วงหน้า - ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งหนี้, การกระทำ, ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ เงินที่เหลือจะต้องส่งคืนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวบางส่วนหลังจากตรวจสอบรายงานแล้ว เขาจะได้รับเงินคืนสำหรับการใช้จ่ายเกิน
ไปที่เมนู
การปฏิบัติตามการบัญชีของการดำเนินการเงินสด วินัยเงินสด และการใช้ CCP ในการรายงาน
กฎหมายไม่ได้จำกัดระยะเวลาในการออกเงินสดให้กับพนักงาน สิ่งที่สำคัญที่สุดคือกำหนดเวลาในการออกเงินเพื่อรับผิดชอบนี้ได้รับการรับรองโดยหัวหน้าองค์กร เนื่องจากในคำแถลงที่เป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงานซึ่งวาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีบันทึกจำนวนเงินสดและระยะเวลาที่เงินสดออกลายเซ็นของผู้จัดการและวันที่ลงนามในใบแจ้งยอด
เหล่านั้น. โดยทั่วไปขั้นตอนการออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมยังคงเหมือนเดิม เช่นเคย พื้นฐานสำหรับการออกดังกล่าวคือคำแถลงของพนักงานพร้อมมติของหัวหน้า
อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จำนวนเงินและระยะเวลาที่ออก ผู้จัดการต้องเขียนด้วยมือของเขาเองในคำจารึกการบริหาร ตอนนี้ ทั้งจำนวนเงินและระยะเวลาระบุไว้ในข้อความของแอปพลิเคชัน และผู้จัดการเขียนเฉพาะ "ปัญหา" เท่านั้น นี้ใกล้ชิดกับความเป็นจริง แบบฟอร์มใบสมัครสำหรับการออกเงินต่อต้านรายงานยังคงฟรี
ดังนั้นกรรมการเมื่อเขาลงนามในใบสมัครเรื่องเงินตามดุลยพินิจของเขามีสิทธิ์ตัดสินใจว่าจะออกเงินให้ใครและนานแค่ไหนในแต่ละสถานการณ์ ตัวอย่างเช่นสำหรับการซื้อแฟกซ์อย่างเร่งด่วนเขาสามารถจัดสรรหนึ่งวันได้ และในแถลงการณ์ภายใต้รายงานของพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจระยะยาว ผู้จัดการสามารถจดบันทึกเกี่ยวกับรอบระยะเวลาประจำปีได้
ไปที่เมนู
ผู้ประกอบการรายบุคคลการเก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือตัวชี้วัดทางกายภาพที่แสดงลักษณะของกิจกรรมผู้ประกอบการบางประเภทตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม เอกสารเงินสด ถอนไม่ได้ สมุดเงินสดก็เก็บไว้ไม่ได้ !!!กฎหมาย ระยะเวลาที่กำหนดให้นายจ้างชดใช้ค่าใช้จ่ายของลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของหลังยังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น องค์กรเองกำหนดช่วงเวลานี้ในการกระทำในท้องถิ่น ตัวอย่างเช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับจำนวนเงินและขั้นตอนการชำระคืนค่าใช้จ่ายในการเดินทางของพนักงาน
ไปที่เมนู
จำเป็นต้องปฏิบัติตามวงเงินการชำระบัญชีเมื่อพนักงานใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบหรือไม่?
ใช่ต้อง แต่ถ้าเงินเหล่านี้ออกเพื่อการชำระหนี้ภายใต้สัญญาขององค์กรหรือผู้ประกอบการ เพราะเมื่อพนักงานชำระค่าบริการที่มอบให้แก่เขาเป็นการส่วนตัวด้วยเงินสดที่รับผิดชอบ วงเงินการชำระจะไม่ถูกนำไปใช้ วิธีนี้ใช้กับการใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตัวอย่างเช่น วงเงินใช้ไม่ได้กับค่าใช้จ่ายเงินสดของพนักงานในการชำระค่ามินิบาร์ในโรงแรมหรือบริการซักแห้งโดยองค์กรเป็นค่าใช้จ่าย
ฉันจำเป็นต้องสมัคร CCP หรือไม่หากองค์กรซื้อสินค้าผ่านนักบัญชี
ไม่มีความจําเป็น. พนักงานที่ได้รับเงินในบัญชีทำหน้าที่แทนองค์กร ดังนั้น ปรากฎว่าอันที่จริงนิติบุคคลสองรายทำการคำนวณหนึ่งรายการ ซึ่งควรจะร่างขึ้นด้วยเช็คเดียว การตรวจสอบนี้จัดทำโดยผู้ขาย ซึ่งได้รับการยืนยันจากจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 05.09.2018 ฉบับที่ 03-01-15 / 63182 ลงวันที่ 20.08.2018 ฉบับที่ 03-01-15 / 58956, FTS ลงวันที่ 10.08.2018 ฉบับที่ AS-4- 20 / 15566 บริการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับมอสโกลงวันที่ 14.08.2018 ฉบับที่ 17-15 / 176342
ฉันจำเป็นต้องเจาะเช็คหรือไม่เมื่อองค์กรออกเงินให้นักบัญชีรวมทั้งเมื่อเขาคืนเงินส่วนที่เหลือให้แคชเชียร์
ดังนั้นองค์กรมีสิทธิ์โอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรธนาคารใบเดียวกับที่โอนเงินเดือนของพนักงานโดยมีเงื่อนไขว่านโยบายการบัญชีกำหนดไว้ ในเวลาเดียวกัน หากนักบัญชีต้องการปกป้องตนเองอย่างสมบูรณ์จากข้อพิพาทที่ไม่จำเป็นกับหน่วยงานควบคุม หากเป็นไปได้ ให้คำนวณจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบทั้งหมดผ่านแคชเชียร์
ไม่ว่าในกรณีใดความรับผิดชอบในการโอนเงินที่รับผิดชอบของพนักงานไปยังบัตรธนาคารใบเดียวกันกับที่โอนเงินเดือนของเขายังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น ท่ามกลาง การละเมิดเงินสด(ละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและการทำธุรกรรมเงินสด) โอนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบไปยังบัตรเงินเดือนไม่สามารถใช้ได้ ().
การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดกับผู้รับผิดชอบ: ผลกระทบทางบัญชีและภาษี
บ่อยครั้งที่ผู้รับผิดชอบขององค์กรได้มาซึ่งคุณค่าที่เป็นสาระสำคัญ คุณสามารถให้เงินเข้าบัญชีได้จากโต๊ะเงินสดขององค์กร ปลอดภัยไหมที่จะชำระค่าสินค้าและบริการจากบัตรองค์กรหรือจากบัตรส่วนบุคคลของพนักงาน? เราจะพิจารณาการบัญชีของธุรกรรมดังกล่าวและผลที่ตามมาทางภาษีในบทความนี้
ไปที่เมนู
คำถาม-คำตอบในรายงานย่อย รายงานล่วงหน้า
นักฟิสิกส์ผู้รับเหมาสามารถได้รับเงินสดในบัญชีได้หรือไม่?
ในทางทฤษฎีไม่มีข้อจำกัด ธนาคารกลางเขียนเกี่ยวกับสิ่งนี้ในจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-R-R-6/7859
ท้ายที่สุดแล้ว สัญญาการทำงานที่สรุปกับบุคคลหมายถึงสัญญาที่มีลักษณะทางแพ่ง และการมีอยู่ของข้อตกลงดังกล่าวทำให้คุณสามารถออกเงินในบัญชีได้
แต่ถ้าคุณไม่ต้องการกำหนดสถานะของผู้รับผิดชอบให้กับผู้รับเหมาฟิสิกส์คุณมีสิทธิ์ที่จะให้เงินสดแก่บุคคลดังกล่าวตามฝ่ายจัดการการตั้งถิ่นฐานด้วยถ้อยคำ "สำหรับการปฏิบัติตามสัญญาดังกล่าวและสัญญาดังกล่าว ." ทิศทาง () ไม่ได้บอกว่าค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคลสามารถจ่ายได้โดยการออกเงินสำหรับรายงานเท่านั้น - มันเพียงแค่กำหนดกฎสำหรับกรณีที่จ่ายค่าใช้จ่ายดังกล่าวผ่านการออกเงินสำหรับ รายงาน.
แต่อย่างไรก็ตามมันจะไม่ฟุ่มเฟือยที่จะเพิ่มข้อสัญญากับผู้รับเหมาซึ่งจะให้รายการค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามสัญญาและจะมีการกล่าวว่าเงิน สามารถออกให้ผู้รับเหมาได้จากโต๊ะเงินสด และใน RSC ให้อ้างอิงถึงข้อนี้ของข้อตกลง
ผู้รับผิดชอบชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้บัตรส่วนบุคคล แม้ว่าในตอนแรกพวกเขาจะได้รับเงินสดเป็นค่าใช้จ่ายก็ตาม
เอกสารทางบัญชีเป็นพยานในการทำธุรกรรมโดยการชำระด้วยเงินสด Federal Tax Service เชื่อว่าเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่ชำระด้วยบัตร (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 มิถุนายน 2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876)
คุณยังไม่ลืมว่าเมื่อโอนเงินไปยังบัตรธนาคารส่วนบุคคลของพนักงานเพื่อจ่ายสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ (สินค้าวัสดุ) คำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรควรรวมถึงบทบัญญัติที่กำหนดขั้นตอนสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบโดยใช้บัตรธนาคารส่วนบุคคล (จดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25.08 .2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)
ในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" ของใบเสร็จรับเงิน SRF ระบุว่า "ส่วนตัว"
หากผู้รับผิดชอบไม่ขอให้ผู้ขายจัดทำเอกสารสำหรับองค์กร ผู้ขายในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" จะเขียนว่า "ส่วนตัว" เป็นไปได้ไหมที่จะนำใบแจ้งหนี้ดังกล่าวมาพิจารณา?
เพื่อลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะนำใบกำกับสินค้าดังกล่าวมาพิจารณา ค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการยอมรับภายใต้เงื่อนไขของข้อ 1: ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสาร
เอกสารหลักที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (ใบแจ้งหนี้ การกระทำ) สามารถยืนยันต้นทุนได้ ตามศิลปะ. 9 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 06.12.2011 ฉบับที่ 402-FZ ข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจแต่ละข้อต้องได้รับการจดทะเบียนเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก ในกรณีนี้ รูปแบบของเอกสารดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดบังคับที่กำหนดโดยข้อ 2 ของศิลปะ 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ:
- ชื่อเรื่องของเอกสาร; วันที่จัดทำเอกสาร ชื่อขององค์กรที่ร่างเอกสาร;
- เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ เครื่องมือวัดธุรกรรมทางธุรกิจทั้งในแง่กายภาพและการเงิน ชื่อตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการจดทะเบียน
- ลายเซ็นส่วนตัวของบุคคลเหล่านี้
ข้อกำหนด "ผู้ซื้อ" ใช้ไม่ได้กับข้อกำหนดบังคับ ดังนั้นการขาดข้อกำหนดนี้หรือการบ่งชี้ในนามของผู้ซื้อ "บุคคล" ไม่ได้ป้องกันการยอมรับค่าใช้จ่ายภายใต้ใบแจ้งหนี้
พนักงานซื้อสินค้าและวัสดุด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและนำเช็คมา จะชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อย่างไร?
หน่วยงานด้านภาษีประเมินสถานการณ์เหล่านี้แตกต่างกัน ในบางกรณี พนักงานถือเป็นผู้รับผิดชอบ ในบางกรณี การดำเนินการถือเป็นการได้มาซึ่งทรัพย์สินจากพนักงาน
หนึ่งในตัวเลือกที่เป็นไปได้อาจเป็นข้อสรุปของข้อตกลงการมอบหมายงานกับพนักงาน () ในกรณีนี้องค์กรแนะนำให้พนักงานค้นหาและซื้อสินค้าและวัสดุบางอย่างที่มีลักษณะเฉพาะและดำเนินการเพื่อชดเชยพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้
มีจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถมอบให้กับผู้รับผิดชอบได้หรือไม่? อนุญาตให้ออกกองทุนที่รับผิดชอบได้นานแค่ไหน?
ไม่มีการจำกัดตามกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถมอบให้แก่พนักงานได้ นอกจากนี้ ไม่มีระยะเวลาสูงสุดเดียวสำหรับการใช้จำนวนเงินที่รายงาน
และเงินที่ต้องชำระค้างชำระถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในกรณีดังต่อไปนี้
- หากไม่สามารถทวงหนี้ได้เพราะครบกำหนดอายุความ วันที่ได้รับรายได้จะเป็นวันที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้
- หากนายจ้างได้ตัดสินใจยกหนี้ให้ตามจำนวนที่ต้องรับผิด วันที่ได้รับรายได้จะเป็นวันที่ตัดสินใจยกหนี้ให้
ดังนั้นหากนายจ้างตัดสินใจที่จะไม่เรียกเก็บเงินจำนวนดังกล่าวจากอดีตลูกจ้าง (เพื่อยกหนี้ให้) จะถือว่าเป็นการชำระเงินภายในกรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน ดังนั้นการชำระเงินดังกล่าวควรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
รูปแบบสากลของคำชี้แจงล่วงหน้า
ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2556 ได้รับอนุญาตให้ใช้แบบฟอร์มของตนเองและไม่ใช้รูปแบบเดียวกัน ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะละทิ้งแบบฟอร์มรายงานล่วงหน้าแบบรวม - แบบฟอร์มหมายเลข AO-1 และพัฒนารูปแบบของคุณเองในรายงานล่วงหน้า เงื่อนไขหลัก: รายงานล่วงหน้าต้องมีรายละเอียดบังคับทั้งหมดที่กำหนดโดยส่วนที่ 2 ของกฎหมาย 402-FZ "ในการบัญชี" ฟิลด์ที่เหลือจากแบบฟอร์มรายงานจำนวนเงินล่วงหน้าสามารถลบออกได้
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม:เอกเซล (58 kb)
ไปที่เมนู
รายงานล่วงหน้ารูปแบบใหม่
รูปแบบรวม AO-1 นั้นยุ่งยากมาก มีฟิลด์ที่ไม่จำเป็นมากมาย ไม่จำเป็นต้องมีตารางที่แสดงบันทึกทางบัญชี อย่างที่เห็นในกระทู้
ตารางด้านหลังรายงานก็ไม่จำเป็นเช่นกัน
ใบเสร็จที่อยู่ใต้เส้นตัดคือสิ่งผิดสมัย ถูกโยนทิ้งไป ไม่มีประโยชน์เป็นเวลานาน ดังนั้นจึงโยนทิ้งได้อย่างปลอดภัย
สิ่งที่ต้องฝากไว้ในรูปแบบรายงานค่าใช้จ่าย ?
ข้อมูลเกี่ยวกับการเบิกจ่ายล่วงหน้า - ยอดดุลหรือค่าใช้จ่ายเกิน สิ่งเหล่านี้ช่วยให้คุณเห็นได้อย่างรวดเร็วว่ามีภาระผูกพันที่ค้างอยู่ระหว่างคุณและพนักงานหรือไม่
นอกจากนี้ยังเป็นการดีกว่าที่จะทิ้งข้อมูลเกี่ยวกับแอปพลิเคชันนั่นคือเกี่ยวกับเอกสารประกอบใบเสร็จรับเงิน ท้ายที่สุด เอกสารดังกล่าวเป็นส่วนสำคัญและเป็นส่วนหนึ่งของรายงาน หากไม่มีพวกเขา คุณก็จะไม่สามารถพิสูจน์การใช้จ่ายของคุณได้ ดูตัวอย่างเช่นจดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 17-15 / 64647
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม:เอกเซล (48 kb)
จะสะท้อนการหักเงินจากเงินเดือนของพนักงานในยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่รับผิดชอบได้อย่างไรในการบัญชีขององค์กรซึ่งไม่ได้ส่งคืนให้เขาในเวลาที่เหมาะสมซึ่งออกให้สำหรับค่าเดินทาง?
ไปที่เมนู
| ลิงค์ที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม |
-
มีการชี้แจงเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและวินัยเงินสดในปี 2557 ตามร่างคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U อธิบายการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสด การดูแลและกรอกสมุดบัญชีเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จากการคำนวณยอดดุล ตัวอย่างและความสามารถในการดาวน์โหลดแบบฟอร์มการจำกัดวงเงินและใบสั่งซื้อ -
มีการระบุขั้นตอนการใช้งานโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดรวมถึงจำนวนเงินสูงสุด
เงินที่รับผิดชอบคือเงินจำนวนหนึ่งขององค์กรงบประมาณที่มอบให้กับพนักงานเพื่อดำเนินการค่าใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ที่กำหนด
สิ่งเหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่าย:
- เดินทางเพื่อธุรกิจ;
- เพื่อความต้องการทางเศรษฐกิจของสถาบัน
- ตัวแทน.
เอกสารกำกับดูแลหลักที่ควบคุมการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับบุคคลที่รับผิดชอบคือคำสั่งของธนาคารกลางของรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 03/11/2014 เป็นไปได้ที่จะออกเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงานขององค์กรที่ทำสัญญาจ้างแรงงานหรือกฎหมายแพ่ง
จนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 มีการห้ามพนักงานของลูกหนี้ กล่าวคือ ห้ามพนักงานที่มีหนี้ให้เงินในบัญชี การเปลี่ยนแปลงที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งใหม่หมายเลข 4416-U ลงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ข้อห้ามนี้ถูกยกเลิก
วิธีการออก
ในการทำเช่นนี้คุณต้องจัดทำเอกสารสองฉบับ: ใบสมัครจากพนักงานซึ่งระบุจำนวนเงินทิศทางเป้าหมายการประมาณการและข้อมูลอื่น ๆ และคำสั่งจากหัวหน้าในการออกเงินไปยังบัญชี
นอกจากนี้ องค์กรต้องพัฒนาและอนุมัติเอกสารบังคับในท้องถิ่น:
- ระเบียบว่าด้วยการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
- คำสั่งอนุมัติจำนวนสูงสุดของการส่ง (ไม่จำกัดตามกฎหมาย)
- คำสั่งกำหนดระยะเวลาสูงสุดในการออกเงิน (ไม่มีข้อจำกัดด้านกฎระเบียบ)
- คำสั่งกำหนดเส้นตายการส่งรายงานเงินออกล่วงหน้า (ไม่เกินสามวันทำการ)
ตามคำร้องขอของหัวหน้าองค์กรอาจสร้างรายชื่อพนักงานที่อนุญาตให้ออกกองทุนที่รับผิดชอบได้
สำหรับการละเมิดขั้นตอนการออกกองทุน ผู้ตรวจสอบมีสิทธิที่จะกำหนดค่าปรับตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองสูงสุด 50,000 รูเบิลในนิติบุคคล
วิธีการรายงานตัวต่อพนักงาน
สมมติว่าพนักงานได้ส่งคำชี้แจงไปยังผู้จัดการและได้รับการอนุมัติแล้ว
ตามคำสั่งซื้อ แคชเชียร์จะออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กร หรือฝ่ายบัญชีโอนไปยังบัตรของพนักงาน
เมื่อทำการซื้อพนักงานต้องเก็บเอกสารประกอบไว้ด้วย
เมื่อลูกจ้างใช้จ่ายเสร็จแล้วก็พบกับคำถามว่าจะลงบัญชีอย่างไรกับเงินที่ต้องรับผิดชอบ ในการทำเช่นนี้เขามีหน้าที่จัดทำรายงานล่วงหน้าและส่งไปยังแผนกบัญชี เอกสารควรระบุว่า: เขาได้รับเท่าไหร่เขาใช้ไปเท่าไหร่และเพื่อจุดประสงค์อะไรยอดเงินคงเหลือคืออะไร แนบเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ ตั๋ว ฯลฯ) ลงในรายงาน
รายงานได้รับการตรวจสอบโดยนักบัญชีหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีที่รับผิดชอบ แล้วส่งต่อให้หัวหน้าอนุมัติ หลังจากนั้นจะมีการตั้งถิ่นฐานขั้นสุดท้ายกับพนักงาน: การคืนยอดเงินคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ของกองทุนที่รับผิดชอบหรือค่าธรรมเนียมส่วนเกิน หากพนักงานไม่ต้องการคืนยอดเงินคงเหลือที่ค้างอยู่ จำนวนเงินจะถูกหักออกจากเงินเดือนของเขา
ผู้จัดการรายงานอย่างไร
เช่นเดียวกับพนักงานคนอื่น ๆ คุณต้องจัดทำรายงาน แนบใบเสร็จรับเงินและเอกสารประกอบอื่น ๆ ส่งคืนส่วนที่เหลือของจำนวนเงินที่ออก
สถานการณ์ที่ผู้อำนวยการสถาบันปฏิเสธที่จะรายงานหรือคืนเงินนั้นไม่ใช่เรื่องปกติ แต่ถ้ามีคำถามเกี่ยวกับวิธีการเก็บเงินที่รับผิดชอบจากผู้อำนวยการคุณสามารถแนะนำนักบัญชีของสถาบันงบประมาณ:
- อธิบายให้ผู้จัดการเข้าใจได้อย่างมีประสิทธิภาพว่าพฤติกรรมของเขาคุกคามอะไร: การบริหารและความรับผิดทางอาญาในบางกรณี ซึ่งอาจกลายเป็นสาเหตุของการถอดถอนออกจากหน้าที่
- บอกจำนวนเงินค่าปรับที่ผู้ตรวจสอบจะเขียนขึ้นสำหรับการละเมิดวินัยเงินสดเนื่องจากการบิดเบือนงบการเงิน
- เตือนคุณว่าเงินที่ไม่ได้รับเงินคืนอาจถูกนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญอื่นๆ ของสถาบัน รวมถึงโบนัสหรือการพัฒนากิจกรรม
เป็นไปไม่ได้ที่จะหักเงินจากค่าจ้างโดยไม่ได้รับคำสั่งและยินยอมจากผู้จัดการ จำนวนเงินที่ไม่ได้รับคืนของรายงานย่อยควรถูกเก็บภาษี กล่าวคือ หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะสมเบี้ยประกัน
ข้อกำหนดในการออกเงินในบัญชีมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงการคำนวณผิดพลาดในการทำงาน วันนี้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 N 3210-U อย่างไรก็ตาม ข้อผิดพลาดหลักไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากความไม่รู้ของกฎหมายฉบับใหม่ เหตุผลสำหรับพวกเขาค่อนข้างเป็นนิสัยในการดำเนินการนี้หรือการดำเนินการนั้นอย่างไม่ถูกต้องเมื่อลงทะเบียนกองทุน เราจะพูดถึงพวกเขาในบทความนี้
ข้อผิดพลาด N 1. ไม่มีคำสั่ง
เงินจะออกในบัญชีโดยไม่ได้รับใบสมัครจากบุคคลที่โอนเงินให้ ตัวอย่างเช่น บริษัทจำเป็นต้องทำสำเนาเอกสารที่มีการรับรองโดยด่วน เพื่อให้ทันเวลานักบัญชีเพียงแค่ออกเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่งที่เกี่ยวข้องจากพนักงาน ต่อจากนั้นก็ไม่มีใครจำเอกสารดังกล่าวได้เช่นกัน อย่างไรก็ตาม การขาดแถลงการณ์ถือเป็นความผิดพลาด ตามข้อ 6.3 ของคำสั่ง N 3210-U สำหรับการออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมจะต้องออกคำสั่งจ่ายเงินสดในแบบฟอร์ม 0310002 จำนวนเงินสดและระยะเวลาที่ออก , ลายเซ็นของผู้จัดการและวันที่
ฉันแนะนำให้คุณเตรียมเทมเพลตล่วงหน้าสำหรับการสมัครเพื่อออกกองทุนสำหรับรายงานซึ่งพนักงานจะป้อนเฉพาะนามสกุล, ชื่อ, นามสกุล, จำนวนเงินและระยะเวลาที่ออกเงินเท่านั้น
ความผิดพลาด # 2. เงินที่ไม่ได้ใช้
เงินที่ออกในบัญชีและที่ยังไม่ได้ใช้จะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ขององค์กรภายในสามวัน มันจะเป็นความผิดพลาดถ้าพนักงานไม่ทำ รวมทั้งถ้าเขาคืนเงินช้ามากหรือค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก
ภายในความหมายของข้อ 6.3 ของคำสั่ง N 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องส่งรายงานล่วงหน้าหรือคืนเงินสด
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ขอแนะนำให้แจ้งพนักงานล่วงหน้าเกี่ยวกับความจำเป็นในการคืนเงิน ซึ่งสามารถทำได้โดยให้เขาอ่านเอกสารภายในของบริษัท กำหนดภาระผูกพันในการคืนเงินที่ออกให้พร้อมกับรายงาน หรือโดยการลงทะเบียนภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องในสัญญาจ้าง อีกทางหนึ่งออกจากสถานการณ์คือการจัดทำรายงานล่วงหน้า
หากพนักงานไม่ส่งคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ค้างชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด นายจ้างต้องใช้มาตรการในการรวบรวม เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ตามมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย เขามีสิทธิที่จะระงับการจ่ายเงินล่วงหน้าที่ค้างชำระจากเงินเดือนของเขา อย่างไรก็ตาม โดยคำนึงถึงขีด จำกัด 20 เปอร์เซ็นต์ของ Art 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการจ่ายรายได้แต่ละครั้ง การตัดสินใจดังกล่าวจะใช้เวลาไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการกลับมาของเงินทดรองและโดยที่พนักงานจะไม่โต้แย้งเหตุผลและจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่าย (จดหมายของ Rostrud ลงวันที่ 09.08.2007 ยังไม่มีข้อความ 3044-6-0)
ข้อผิดพลาด N 3 ออกก่อนหน้านี้
บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถออกเงินสดในบันทึกได้เฉพาะกับบุคคลที่รายงานเกี่ยวกับกองทุนที่ออกก่อนหน้านี้เท่านั้น หากพนักงานไม่ทำเช่นนี้ มันจะเป็นความผิดพลาดที่จะให้เงิน "ชุด" ใหม่แก่เขา
ตามข้อ 6.3 ของคำสั่ง N 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่ออกเงินสดหรือนับจากวันที่ไปทำงาน แสดงหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้า) รายงานพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมา
ดังนั้น ก่อนออกกองทุนสำหรับรายงาน คุณต้องตรวจสอบว่าพนักงานได้รายงานจำนวนเงินก่อนหน้าหรือไม่ ไม่ว่าเขาจะคืนเงินที่ค้างอยู่หรือไม่
ความผิดพลาดนี้มักนำไปสู่การดำเนินคดี ตัวอย่างคือมติของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้าลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2014 N 09AP-47328/2013 ในกรณี N A40-144835 / 13
ในเวลาเดียวกัน การชำระเงินด้วยบัตรองค์กรไม่เท่ากับการจ่ายเป็นเงินสด แต่จะรับรู้เป็นเงินสด ดังนั้นจึงใช้กฎข้างต้นไม่ได้ (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการที่เก้า N 09AP-10884 /2013).
บันทึก. ผู้อำนวยการรับเงินจากโต๊ะเงินสดของบริษัท แต่ส่งคืนในวันเดียวกัน วันรุ่งขึ้นผู้จัดการต้องการรับอีก 144,000 รูเบิลและนักบัญชีก็ให้เงินจำนวนนี้ เป็นผลให้การตรวจสอบทำให้ บริษัท ต้องรับผิดตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย และอนุญาโตตุลาการก็เห็นด้วยกับเธอ
ผิดพลาดครั้งที่ 4. ไม่มีรายงานล่วงหน้า
ในบางกรณี รายงานล่วงหน้าซึ่งยืนยันการใช้จ่ายเงิน อาจไม่ปรากฏในบริษัท เช่น สูญหาย ข้อผิดพลาดอีกประการหนึ่งคือการกรอกเอกสารนี้ไม่ถูกต้อง ตัวอย่างเช่น ความไม่ถูกต้องดังกล่าวอาจเกิดจาก: ขาดการแต่งตั้งการชำระเงินล่วงหน้า รายละเอียดบังคับของรายงาน ความคลาดเคลื่อนระหว่างจำนวนเงินที่ออกและเงินที่ใช้ไปจริงซึ่งได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลัก ขาดลายเซ็นของผู้รายงานและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
รูปแบบรวมของรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์มหมายเลข AO-1) ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 1 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 55 อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 การสมัครไม่บังคับ หากบริษัทใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติแล้ว บริษัทนั้นจะต้องมีรายละเอียดบังคับที่ให้ไว้ในงานศิลปะ
9 ของกฎหมาย N 402-FZ:
1) ชื่อของเอกสาร;
2) วันที่จัดทำ
3) ชื่อบริษัทที่จัดทำเอกสาร
4) เนื้อหาของความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ
5) มูลค่าของการวัดตามธรรมชาติและ (หรือ) การเงินพร้อมการระบุหน่วยการวัด
6) ตำแหน่งพนักงานที่ทำธุรกรรม ดำเนินการ และรับผิดชอบในการดำเนินการ
7) ลายเซ็น
การไม่กรอกหรือขาดรายงานค่าใช้จ่ายถือเป็นการละเมิดที่พบบ่อยมาก เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดดังกล่าว จำเป็นต้องตรวจสอบการมีอยู่ของรายงานตลอดจนเนื้อหาในรายงาน เพื่อให้มีการตรวจสอบเอกสารอย่างต่อเนื่อง แนะนำให้แต่งตั้งผู้รับผิดชอบแก้ไขเอกสาร อาจเป็นนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบภายใน ต้องระบุความรับผิดชอบที่สอดคล้องกันในสัญญาจ้างกับพนักงาน
ข้อผิดพลาด N 5. ละเมิดขีดจำกัด
จำนวนเงินสูงสุดในการชำระด้วยเงินสดภายในกรอบข้อตกลงหนึ่งฉบับระหว่างนิติบุคคล ตลอดจนระหว่างบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 100,000 รูเบิล (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 07.10.2013 N 3073-U "ในการดำเนินการชำระเงินสด") ข้อจำกัดนี้ยังมีผลบังคับใช้หากผู้รับผิดชอบของผู้ซื้อฝากเงินสดไว้ที่แคชเชียร์ของซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตามการใช้จ่ายเงินให้กับพนักงานในการออกรายงานจะดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ชำระสูงสุด
ให้เราเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้มีข้อ จำกัด ในการออกเงินในบัญชี (คำสั่ง N 1843-U) และข้อผิดพลาดดังกล่าวสามารถตรวจพบได้โดยผู้ตรวจสอบบัญชีสำหรับงวดก่อนหน้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบเป็นเวลาสามปี ดังนั้นจึงยังเร็วเกินไปที่จะผ่อนคลาย
ถ้าเป็นไปได้ ดำเนินการชำระเงินด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด ขอแนะนำให้ชำระเงินสดเมื่อจำเป็นเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากบริษัทต้องการปากกาหรือกระดาษสำหรับเครื่องพิมพ์
ข้อผิดพลาดที่ 6 ไม่มีเอกสารหลัก
ข้อเท็จจริงใดๆ เกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทต้องได้รับการยืนยันจากหลักทรัพย์หลัก อย่างไรก็ตาม บริษัทมักลืมจัดทำเอกสารดังกล่าว
มาตรา 9 ของกฎหมาย "ในการบัญชี" กำหนดว่าเอกสารทางบัญชีหลักจะต้องร่างขึ้นเมื่อความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจมีความมุ่งมั่นและหากไม่สามารถทำได้ - ทันทีหลังจากเสร็จสิ้น ต้องมีเอกสารการเบิกจ่ายเงิน ตัวอย่างเช่น โดยเช็ค ใบเสร็จรับเงิน ใบรับรองการยอมรับ ใบแจ้งหนี้ TORG-12 ตั๋วรถไฟและทางอากาศ คำสั่งชำระเงิน
ในกรณีที่ไม่มีเอกสารหลัก จะไม่สามารถยืนยันได้ว่าเงินถูกใช้ไปอย่างถูกต้องตามวัตถุประสงค์ที่พนักงานระบุไว้ในรายงานล่วงหน้า เจ้าหน้าที่จะให้ความสนใจกับสิ่งนี้อย่างแน่นอนในระหว่างการตรวจสอบ
ข้อผิดพลาด N 7. ตรวจสอบเท่านั้น
เมื่อชำระค่าสินค้า (งานบริการ) เป็นเงินสดสำหรับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายพร้อมกับใบเสร็จรับเงินการลงทะเบียนเงินสดต้องใช้เอกสารหลักอื่น ๆ ซึ่งระบุถึงความเชื่อมโยงระหว่างค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับกิจกรรมขององค์กรที่มุ่งสร้างรายได้ คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 มิถุนายน 2013 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]
ดังนั้นจึงไม่เพียงพอสำหรับผู้รับผิดชอบที่จะตรวจสอบเพียงเพื่อยืนยันว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร
เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ความขัดแย้ง จำเป็นต้องลงทะเบียนในพระราชบัญญัติท้องถิ่นซึ่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายตลอดจนแนะนำพนักงานเกี่ยวกับเอกสารที่พวกเขาต้องรวบรวม
ข้อผิดพลาด N 8 ไม่มีคำสั่งซื้อเงินสด
เมื่อได้รับใบสมัครจากผู้รับผิดชอบในการออกกองทุนสำหรับรายงานแล้วนักบัญชีอาจลืมเขียนคำสั่งจ่ายเงินสด อย่างไรก็ตาม รูปแบบของเอกสารดังกล่าวยังได้รับการจัดทำเป็นเอกสาร ตามข้อ 6.4 ของคำสั่ง N 3210-U การออกจากโต๊ะเงินสดของนิติบุคคลไปยังแผนกเงินสดแยกต่างหากที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลตามกระแสเงินสด สั่งซื้อ 0310002
ดังนั้น การไม่มีคำสั่งจึงเป็นข้อผิดพลาด เพื่อหลีกเลี่ยง จำเป็นต้องควบคุมการออกและการดำเนินการของเอกสารนี้ในนโยบายการบัญชี นอกจากนี้ในสัญญาจ้างงานกับนักบัญชีจำเป็นต้องกำหนดความรับผิดชอบที่ชัดเจนในการออกคำสั่งเมื่อลงทะเบียนกองทุนสำหรับรายงาน
ข้อผิดพลาด N 9. การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หากพนักงานไม่คืนเงินให้ถือว่าเงินเหล่านี้เป็นผลประโยชน์ของเขา อย่างไรก็ตาม สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อพนักงานไม่คืนเงินให้เนื่องจากการหลงลืม หรือยกตัวอย่างเช่น เขาใช้เงินไปจริงๆ แต่ไม่ได้รายงาน เนื่องจากเขาเดินทางไปทำธุรกิจ
กระทรวงการคลังเชื่อว่าผลประโยชน์ทางภาษีอาจเกิดขึ้นจากการปลดหนี้ ในจดหมายฉบับหนึ่ง ผู้เชี่ยวชาญของแผนกระบุว่าในวันที่มีการยกหนี้ให้ พนักงานมีสิทธิที่จะจำหน่ายเงินและเขาจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09.24.2009 N 03-03-06 / 1/610).
อย่างไรก็ตาม ศาลไม่เห็นด้วยกับตำแหน่งนี้ อนุญาโตตุลาการเชื่อว่าตราบใดที่มีความเป็นไปได้ที่พนักงานจะรายงาน ก็มีความเป็นไปได้ที่จะระงับจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ (เนื่องจากอายุความของข้อ จำกัด ยังไม่หมดอายุ) เงินทุนที่ออกไม่ควรได้รับการยอมรับว่าเป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของ พนักงาน (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Volga District ลงวันที่ 01.04.2013 N A55 -15647/2012)
ในความเห็นของฉัน เป็นการไม่สมควรที่จะเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้ ในสถานการณ์เช่นนี้ อาจมีข้อพิพาทกับลูกจ้าง และเขายังสามารถคืนเงินได้
ข้อผิดพลาดหมายเลข 10 น้ำหนักของกฎหมายสกุลเงิน
ตามกฎทั่วไปห้ามทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศระหว่างผู้อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น บริษัทไม่สามารถออกเงิน 10 เหรียญให้แก่พนักงานจากจุดชำระเงินเพื่อซื้อเครื่องใช้สำนักงานได้ อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศสามารถออกในสกุลเงินต่างประเทศได้ (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มีนาคม 2551 N 10840/07 ในกรณี N A33-1127 / 2550) แต่การออกเงินต่างประเทศมักนำไปสู่การดำเนินคดี
คำถามอื่น: เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินสดกับรายงานในรูเบิลให้กับพนักงานต่างชาติ? ในมติของศาลอนุญาโตตุลาการที่ 3 ลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2557 ในกรณีหมายเลข A69-3113 / 2556 ศาลระบุว่าสามารถทำได้ อนุญาโตตุลาการสรุปว่าการออกรูเบิลให้กับชาวต่างชาติไม่รวมอยู่ในรายการสกุลเงินและธุรกรรมอื่น ๆ ของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาคผนวก 2 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 มิถุนายน 2555 N 138-I ดังนั้น การออกเงินทุนโดยบริษัทให้กับพนักงานชาวต่างชาติไม่สามารถนำมาประกอบกับธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้ ข้อสรุปที่คล้ายกันเกิดขึ้นในมติของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่สามลงวันที่ 5 กุมภาพันธ์ 2014 ในกรณีหมายเลข A69-3098 / 2013
โดยทั่วไปห้ามมิให้พนักงานรับเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ แต่คุณสามารถออกสกุลเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เมื่อออกสกุลเงินต่างประเทศคุณต้องกรอกรายงานล่วงหน้าให้ถูกต้อง รายละเอียดที่เกี่ยวข้อง (บรรทัด 1a ของด้านหน้าของแบบฟอร์ม คอลัมน์ 6 และ 8 ของด้านหลังของแบบฟอร์ม) จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่เงินในสกุลเงินต่างประเทศออกให้กับผู้รับผิดชอบตามขั้นตอนที่กำหนดโดยปัจจุบัน กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เราต้องไม่ลืมพวกเขา หากการดำเนินการเป็นสกุลเงินต่างประเทศคุณต้องตรวจสอบรายละเอียดของรายงานล่วงหน้า
หากคุณไม่พบข้อมูลที่ต้องการในหน้านี้ ให้ลองใช้การค้นหาไซต์:
ถอนเงินสดในบัญชี
ขั้นตอนการออกเงินสดให้กับพนักงานตามรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคลผู้ประกอบการแต่ละรายจัดตั้งขึ้นโดย cl.
6.3 คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U
ในการรับเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดพนักงาน (ผู้รับผิดชอบ) จะต้องส่งใบสมัครที่ร่างขึ้นในแบบฟอร์มใด ๆ และประกอบด้วยรายการ:
- เกี่ยวกับจำนวนเงิน;
- เกี่ยวกับช่วงเวลาที่ออกเงินสด
- ลายเซ็นของหัวหน้า (ผู้ประกอบการบุคคลผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) และวันที่
ตามแอปพลิเคชัน นักบัญชีจะเรียกเก็บเงินค่าใช้จ่ายสำหรับใบสั่งจ่ายเงินสด 0310002
การถอนเงินสดในบัญชีดำเนินการตามเงื่อนไข ชำระคืนเต็มจำนวนผู้รับผิดชอบหนี้ตามจำนวนเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงาน
ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการหลังจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่จ่ายเงินสดเข้าบัญชีเพื่อนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีอยู่ - ต่อหัวหน้าบุคคล ผู้ประกอบการ, ผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมา
กรณีรับเงินสดสำหรับค่าเดินทาง พนักงานต้องส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่ไปทำงาน
การตรวจสอบรายงานล่วงหน้าดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มี - โดยหัวหน้า, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) ข้อบังคับภายในขององค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ต้องกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ตรวจสอบรายงานล่วงหน้า
- อนุมัติรายงานล่วงหน้าโดยหัวหน้า (ผู้ประกอบการรายบุคคลผู้มีอำนาจอื่น ๆ );
- การคำนวณขั้นสุดท้ายของรายงานล่วงหน้า
ตัวอย่างกฎระเบียบภายในสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ
ตามคำสั่งของหัวหน้าของ Nasha Firma LLC มาตรฐานองค์กร 08-06.14 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบเอกสาร" ได้รับการอนุมัติ
มาตรฐานกำหนดดังต่อไปนี้:
เงินสดสำหรับความต้องการในครัวเรือน, การซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น, เครื่องเขียนออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรเพื่อรายงานต่อพนักงานซึ่งได้รับการอนุมัติทุกปีตามคำสั่งของหัวหน้า
2. เงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรในบัญชีของพนักงานที่โพสต์ต่อหน้าคำสั่งให้ส่งพนักงาน (คนงาน) ไปเที่ยวธุรกิจ (แบบฟอร์มรวมหมายเลข T-9, หมายเลข T-9a ).
3. พื้นฐานสำหรับการลงทะเบียนคำสั่งจ่ายเงินออก 0310002 สำหรับการถอนเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรคือการสมัครในแบบฟอร์มตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของมาตรฐานนี้
4. มีการกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการลงทะเบียนและลงนามในใบสมัคร:
1) พนักงานกรอกและลงนามในใบสมัคร สามารถกรอกใบสมัครด้วยมือหรือคอมพิวเตอร์
2) นักบัญชีอาวุโสทำเครื่องหมายในใบสมัครว่าพนักงานไม่มีหนี้ตามจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงาน
3) ใบสมัครถูกส่งเพื่อลงนามกับผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
4) ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินตรวจสอบและลงนามในใบสมัครไม่เกินวันทำการถัดไป
5) บนพื้นฐานของการสมัครที่ลงนามแล้วนักบัญชีสำหรับการทำบัญชีของธุรกรรมเงินสดจะจัดทำคำสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่ายสำหรับการออกเงินสดภายใต้รายงานไปยังพนักงานและโอนไปยังแคชเชียร์พร้อมกับใบสมัครที่แนบมา
6) พนักงาน (ยกเว้นนักเดินทางเพื่อธุรกิจ) จำเป็นต้องแสดงรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์มรวมหมายเลข AO-1) พร้อมเอกสารประกอบที่แนบมากับนักบัญชีอาวุโสในวันถัดไปหลังจากวันหมดอายุที่ออกเงินสดให้กับ บัญชีผู้ใช้;
7) พนักงานที่โพสต์มีหน้าที่ต้องส่งรายงานล่วงหน้าให้กับนักบัญชีอาวุโส (แบบฟอร์มรวมหมายเลข AO-1) ในวันที่ไปทำงาน
8) นักบัญชีอาวุโสตรวจสอบรายงานล่วงหน้าและเอกสารหลักที่แนบมาด้วย หากจำเป็น ให้จัดการปัญหาในรายงานล่วงหน้ากับผู้รับผิดชอบภายใน 2 วันทำการ และหากมีเอกสารประกอบครบชุดให้ส่งรายงานล่วงหน้า เพื่อลงนามกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี
9) เมื่อผู้รับผิดชอบซื้อรายการสินค้าคงคลัง, นักบัญชีอาวุโสโอนใบแจ้งหนี้, ใบแจ้งหนี้และในกรณีที่ไม่มี - สำเนาใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จของแคชเชียร์, เอกสารอื่น ๆ ยืนยันการชำระเงินและการซื้อสินค้าสินค้าคงคลัง (ชื่อปริมาณและราคา) , นักบัญชีสำหรับการบัญชีวัสดุ
10) หัวหน้าฝ่ายบัญชีลงนามในรายงานล่วงหน้าในวันเดียวกันและส่งไปยังผู้อำนวยการฝ่ายการเงินเพื่อขออนุมัติ
11) ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินตรวจสอบ อนุมัติรายงานล่วงหน้า และส่งให้นักบัญชีอาวุโสภายใน 2 วันทำการ
12) ในกรณีที่ใช้จ่ายเกินตามรายงานล่วงหน้า เงินสดจะออกให้แก่พนักงานตามบันทึกของนักบัญชีอาวุโสที่ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีในแบบฟอร์มตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของมาตรฐานนี้
13) รายงานการทดรองจ่ายที่ได้รับอนุมัติและบันทึกช่วยจำจะถูกโอนไปยังหัวหน้าฝ่ายบัญชีเพื่อการชำระบัญชีขั้นสุดท้ายกับพนักงานภายใน 2 วันทำการ นับแต่วันที่ได้รับอนุมัติรายงานการล่วงหน้า
ภาคผนวกที่ 1
ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ Nasha Firma LLC
________________________________
จาก (ชื่อและตำแหน่งของลูกจ้าง)
ข้อความที่ ___
จาก "__" ________ _______
ฉันขอให้คุณออกรายงาน __________ rubles สำหรับ __________________ เป็นระยะเวลา ___________
ตามมาตรฐานขององค์กร 08-06.14 ข้าพเจ้าขอรับรองว่า:
1) ส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกิน _________;
2) ในกรณีที่ใช้จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับรายงานไม่สมบูรณ์ ให้ฝากยอดคงเหลือของเงินสด _________ ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร
หากยอดเงินคงเหลือไม่จ่ายให้กับแคชเชียร์ ฉันขอให้คุณระงับจำนวนเงินที่ค้างชำระซึ่งคำนวณตามรายงานล่วงหน้าจากเงินเดือนของฉัน
คนงาน:(ตำแหน่ง ลายเซ็น ถอดรหัสลายเซ็น)
บัญชีอาวุโส:การรับเงินสดครั้งสุดท้าย - _________ ไม่มีหนี้ .
อนุญาตโดย: ประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงิน
ภาคผนวกที่ 2
สู่มาตรฐานองค์กร 08-06.14
ถึงหัวหน้าฝ่ายบัญชีของ LLC "บริษัทของเรา"
_____________________________________
จาก _______________ นักบัญชีอาวุโส
หมายเหตุสำนักงานเลขที่ _____
จาก "___" ________ ____
ออกได้ (ตำแหน่ง, ชื่อเต็มของผู้รายงาน)ค่าใช้จ่ายเกินในรายงานล่วงหน้าหมายเลข _____ ลงวันที่ __________ ได้รับการอนุมัติจาก CFO (ชื่อเต็ม.)ในจำนวน ______ รูเบิล __ ตำรวจ
รายละเอียดการจ่ายเงิน:
- ได้รับภายใต้คำสั่งจ่ายเงินสดหมายเลข _____ จาก _________ - _______ rubles __ ตำรวจ.;
- อนุมัติรายงานล่วงหน้าจำนวน ______ rubles ____ ตำรวจ.;
- ใช้จ่ายเกินตัว - ____ rub__ ตำรวจ
บัญชีอาวุโส:(ลายเซ็น, ถอดรหัสลายเซ็น).
ฉันอนุมัติการชำระเงิน (ระบุวันที่ชำระเงิน):
หัวหน้าแผนกบัญชี(ลายเซ็น ถอดรหัสลายเซ็น วันที่)
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” (ก-พ)การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีจะได้รับการดูแลสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน หลังออกพรรษาเงินให้กับพนักงานนักบัญชีจะทำรายการ:
เดบิต 71 - เงินที่ออกในบัญชี
เครดิต 50 (51)
ตัดจำหน่ายของจำนวนเงินการรายงานที่ใช้ไปนั้นจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติและแสดงในเครดิตของบัญชี 71
การเขียนค่าใช้จ่ายในครัวเรือน
| ประเภทการบริโภค | การเดินสายไฟ |
| - ทรัพย์สินที่ได้มา | D 10 (08, 41) - วัสดุที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ (สินทรัพย์ถาวร, สินค้า K 71) ซื้อโดยผู้รายงาน เมื่อซื้อของมีค่าในร้านค้าปลีก พนักงานต้องยื่นที่แผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้และ ตรวจสอบที่นเครื่องบันทึกเงินสด (KKM) |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับความต้องการของอุตสาหกรรมหลัก อุตสาหกรรมเสริม หรือบริการ | D 20 (23, 29) - ค่าใช้จ่ายของผู้รายงานถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย K 71 หลัก (เสริม, เสิร์ฟ) การผลิต |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการจัดการ | D 25 (26) - จ่ายโดยผู้รับผิดชอบการผลิตทั่วไป K 71 (ทั่วไป) ค่าใช้จ่าย |
| - ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินค้า | D 44 - คิดเป็นค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบ |
| - ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่การผลิต (เช่น ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมกีฬา นันทนาการ ความบันเทิง ฯลฯ): | D 91 - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นของการรายงาน |
การเขียนค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
| วัตถุประสงค์ของการเดินทาง | การเดินสายไฟ |
| - การซื้อ การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร (อุปกรณ์ รถยนต์ ฯลฯ) | D 08 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อถูกตัดออก K 71 การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร |
| - การซื้อ การส่งมอบวัสดุ | D 10 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ K 71 การส่งมอบวัสดุ |
| - ซื้อ ส่งสินค้า | D 41 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อถูกตัดออก ถึง 71 การส่งมอบสินค้า |
| - สรุปสัญญาการขายผลิตภัณฑ์ ศึกษาตลาดการขายในภูมิภาคอื่นๆ การเข้าร่วมนิทรรศการ | D 44 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขาย |
| - เข้าร่วมอบรมสัมมนา ประชุมผู้ถือหุ้น เป้าหมายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต | D 26 - ตัดค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจที่จำเป็นสำหรับ ถึง 71 ความต้องการด้านการจัดการขององค์กร |
| - การซ่อมแซมการรับประกันสินค้าที่ขายไปก่อนหน้านี้ (หากมีการสำรองการซ่อมตามการรับประกัน) | D 96 - ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนถูกตัดออก K 71 การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่อง |
| - การเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไม่ใช่การผลิต (เช่น ตรวจสอบค่ายฤดูร้อนในงบดุลขององค์กร) | D 29 (91) - ตัดค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจไม่ใช่โดยตรง ถึง 71 ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต |
| - การกำจัดผลที่ตามมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน | D 91 - ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ K 71 โดยขจัดผลที่ตามมาจากเหตุฉุกเฉิน |
หากพนักงานมี ยอดค้างชำระล่วงหน้าจากนั้นภายใน 3 วันที่กำหนดไว้สำหรับการจัดทำรายงานล่วงหน้าจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ในการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามา ในการบัญชี การดำเนินการดังกล่าวถูกวาดขึ้นโดยการผ่านรายการ:
D 50 - ยอดคงเหลือของเงินทดรองจากผู้รายงานถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์
หากเป็นลูกจ้าง ใช้จ่ายอย่างสมเหตุสมผลเงินในจำนวนที่มากกว่าเงินทดรองจ่าย แล้ว ค่าใช้จ่ายเกินจะได้รับเงินคืนจากโต๊ะเงินสดขององค์กรตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการโพสต์:
D 71 - พนักงานได้รับการชำระเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกินจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า
หากเป็นลูกจ้าง ไม่กลับมาจำนวนเงินที่ต้องชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด แล้ว ภายในหนึ่งเดือน(ระยะเวลาจำกัด) โดยคำสั่งของหัวหน้าวิสาหกิจนั้นจะต้องหักจากค่าจ้างลูกจ้าง
การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ:
D 94 - จำนวนเงินที่รายงานไม่ส่งคืนในเวลาจะสะท้อนให้เห็น
D 70 - จำนวนเงินที่ค้างชำระที่ค้างชำระจากค่าจ้างของพนักงาน
จนกว่าจำนวนเงินที่ไม่ได้ส่งมอบตรงเวลาจะเครดิตให้กับพนักงานก็ถือเป็นเงินกู้ที่มอบให้กับเขา ในกรณีนั้นจะต้องคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการใช้เงินที่ยืมมา หากหนี้ถูกตัดออกโดยค่าใช้จ่ายขององค์กรจำนวนเงินนี้จะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงานและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน
การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น
เก็บไว้ในบัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ fm" (A - P) บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี: 73-1 "การคำนวณสินเชื่อที่ได้รับ";
73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";
73-3 "การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ให้เครดิต";
73-4 "การคำนวณประกัน" เป็นต้น
บัญชีบัญชี 71 ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลการทำธุรกรรมเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ออกให้กับพนักงานสำหรับรายงาน เอกสารใดบ้างที่ทำธุรกรรมที่รับผิดชอบและการผ่านรายการใดบ้างที่สะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ - คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับเรื่องนี้จากบทความของเรา
ขั้นตอนการดำเนินการธุรกรรมที่รับผิดชอบ
บุคคลที่รับผิดชอบคือพนักงานที่ได้รับเงินทุนสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจขององค์กร
พื้นฐานสำหรับการออกกองทุนสำหรับรายงานคือใบสมัครที่กรอกโดยพนักงานและได้รับการอนุมัติโดยลายเซ็นของหัวหน้า แอปพลิเคชันระบุจำนวนเงินและวัตถุประสงค์ของการเบิกจ่ายเงิน ( ฯลฯ ) กฎหมายไม่ได้กำหนดแบบฟอร์มใบสมัครสำหรับการออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบเอกสารถูกร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ
เมื่อดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจ พนักงานจะจัดเตรียมรายงานล่วงหน้าและเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นให้กับแผนกบัญชี (ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ผลงานที่ทำ ใบแจ้งหนี้ค่าใช้จ่าย ฯลฯ) เอกสารเหล่านี้เป็นพื้นฐานในการบันทึกค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
หากจำนวนเงินที่พนักงานได้รับก่อนหน้านี้เกินค่าใช้จ่ายจริง พนักงานจะมอบจำนวนเงินส่วนต่างให้กับ ในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายเกินและเอกสารยืนยัน จำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกินจะถูกคืนเงินให้กับพนักงานผ่านทางสำนักงานแคชเชียร์หรือในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด
ควรเน้นว่าพนักงานที่ไม่ได้รายงานจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ไม่สามารถให้เงินเพื่อดำเนินธุรกิจใหม่ได้ ไม่ว่าเงินจะออกเป็นเงินสดหรือบัตรธนาคารไม่สำคัญในกรณีนี้
การผ่านรายการทั่วไปสำหรับ 71 บัญชี
C ใช้เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมกับบุคคลที่รับผิดชอบ เมื่อมีการเบิกจ่าย จำนวนเงินจะดำเนินการตาม Dt 71 เมื่อระบุค่าใช้จ่าย - ตาม CT 71
สามารถผลิตได้ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด:
หากจำนวนเงินที่ออกใช้ไม่หมด สามารถคืนยอดเงินได้:
ธุรกรรมกับบุคคลที่รับผิดชอบสามารถสะท้อนให้เห็นได้โดยใช้บัญชีการผลิต:
| Dt | CT | คำอธิบาย | เอกสาร |
| 20 | 71 | การสะท้อนจำนวนเงินที่รายงานเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการผลิตหลัก | |
| 71 | การสะท้อนจำนวนเงินที่รายงานเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการผลิตเสริม | รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ | |
| 71 | ภาพสะท้อนของจำนวนเงินที่รายงานเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมการแต่งงาน | รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ | |
| 71 | การสะท้อนจำนวนเงินที่รายงานเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการผลิตบริการ | รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ |
ในผู้ค้าปลีก ผ่านหน่วยงานที่รายงาน ค่าใช้จ่ายในการขายอาจเกิดขึ้น:
สินค้าและวัสดุที่ซื้อโดยนิติบุคคลที่รายงานจะแสดงในการบัญชีโดยบันทึกดังกล่าว:
| Dt | CT | คำอธิบาย | เอกสาร |
| 10 | 71 | รายงานล่วงหน้า | |
| 41 | 71 | รายงานล่วงหน้า |
ตัวอย่างรายการบัญชีในบัญชี71
ถึงพนักงานของ LLC "กงสุล" Petrenko S.P. เงินออกในบัญชีในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจำนวน 2,500 รูเบิล เพื่อซื้อกระดาษ ในความเป็นจริง S.P. Petrenko ใช้จ่าย 2840 รูเบิล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 433 รูเบิลซึ่งได้รับการยืนยันโดยรายงานล่วงหน้าและใบเสร็จรับเงิน เกินจำนวน 340 รูเบิล Petrenko ถูกโอนเข้าบัตรธนาคาร
รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นในบันทึกการบัญชีของ Consul LLC:
| Dt | CT | คำอธิบาย | ซำ | เอกสาร |
| 71 | ไปที่บัญชีธนาคารของ S.P. Petrenko เงินทุนสำหรับธุรกิจได้รับเครดิตแล้ว | RUB 2500 | คำสั่งจ่ายเงิน | |
| 10 | 71 | ได้รับกระดาษที่ซื้อโดย Petrenko (2840 rubles - 433 rubles) | RUB 2407 | |
| 71 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม | 433 r | รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จการขาย | |
| .1 | รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วในค่าใช้จ่าย | 433 r | รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จการขาย | |
| 71 | ไปที่บัญชีธนาคารของ S.P. Petrenko จำนวนเงินที่เกินต้นทุนได้รับการบันทึกแล้ว | 340 RUB | คำสั่งจ่ายเงิน |
บัญชี 71 ของการบัญชีเป็นบัญชีแบบแอ็คทีฟ - พาสซีฟ "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ทำหน้าที่บันทึกจำนวนเงินการรายงานที่ออกและส่งคืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ ที่สถานประกอบการ พนักงานสามารถจัดสรรเงินสดเพื่อรายงานค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าซื้อวัสดุหรือค่าเดินทาง พิจารณาวิธีการเก็บบันทึกการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและตัวอย่างรายการบัญชีในบัญชี 71
บัญชี 71 เป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ ดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชีสามารถเป็นได้ทั้งเดบิตหรือเครดิต
- บัญชี Dt 71 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ
- ในบัญชี CT 71 ค่าใช้จ่ายของกองทุนจะสะท้อนให้เห็น
การวิเคราะห์บัญชีสำหรับบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ดำเนินการแยกกันสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน
ขั้นตอนการยื่น
อนุญาตให้ออกเงินภายใต้รายงานล่วงหน้าเฉพาะกับพนักงานขององค์กรเท่านั้น จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะออกเป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดหรือโอนโดยการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัตรธนาคาร
กฎหลักในการออกเงินคือให้พนักงานคำนวณจำนวนเงินที่ได้รับรายงานก่อนหน้านี้ ตามกฎแล้วองค์กรจะแก้ไขตามคำสั่งของบุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับเงินที่รับผิดชอบเนื่องจากมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทางวัตถุ:
เมื่อจ่ายเงินให้กับผู้รับผิดชอบควรปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- ตรวจสอบความพร้อมของยอดเงินของผู้รับผิดชอบ (ตามข้อมูลของการลงทะเบียน BU) เหตุผล: ข้อ 6.3 ของคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210 ซึ่งระบุว่าห้ามไม่ให้ออกเงินให้กับพนักงานที่ไม่รายงานตามจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
- รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานในรูปแบบใด ๆ โดยสะท้อนถึงรายละเอียดหลัก: วัตถุประสงค์ในการรับ, จำนวนเงินที่ต้องการ, กำหนดเวลาในการส่งรายงาน, วันที่ ใบสมัครต้องได้รับการรับรองจากหัวหน้าบริษัทหรือผู้มีอำนาจลงนาม
มีกำหนดเวลา 3 วันที่พนักงานต้องรายงานจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ คืนเงินให้แคชเชียร์และส่งรายงาน หากพนักงานไม่รายงานภายในระยะเวลาที่กำหนด จำนวนเงินที่ได้รับควรถูกหักจากรายได้ของพนักงานและควรเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยที่:
สำคัญ: การหักเงินจากพนักงานสามารถทำได้เฉพาะในใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและไม่เกิน 20% ของเงินเดือน (มาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากหนี้ (โดยเฉพาะจำนวนมาก) สำหรับผู้รับผิดชอบได้รับการจดทะเบียนเป็นเวลานานแล้วผู้ตรวจภาษีในระหว่างการตรวจสอบสามารถกำหนดคุณสมบัติการชำระเงินดังกล่าวเป็นเงินกู้หรือคำนวณเป็นรายได้อีกครั้ง (วรรค 3 ของมาตรา 137 ของ ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม
กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนปัญหาสูงสุดที่จะรายงาน แต่ควรคำนึงว่าหากพนักงานตกลงกับคู่สัญญาในนามขององค์กร สัญญาเดียวสามารถจ่ายได้ไม่เกิน 100,000 รูเบิล
รายงานล่วงหน้า
พนักงานสะท้อนค่าใช้จ่ายทั้งหมดของกองทุนในรายงานล่วงหน้า พนักงานสามารถใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบในการซื้อสินค้า วัสดุ สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การชำระเงินตามความต้องการทางธุรกิจของบริษัท
แผนภาพแสดงประเภทค่าใช้จ่ายสำหรับบัญชี 71 และเอกสารหลักที่ควรแนบไปกับรายงานล่วงหน้า:
รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:
หากพนักงานมีการใช้จ่ายเกินในจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ กล่าวคือ พนักงานได้ใช้เงินส่วนตัวของเขาไปแล้ว บริษัทมีสิทธิที่จะคืนเงินให้กับเขา ขึ้นอยู่กับขั้นตอนที่กำหนดไว้
ตัวอย่างธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 71
| พี / พี เลขที่ | การบำรุงรักษาครัวเรือน การดำเนินงาน | เดบิต | เครดิต | เอกสารการก่อตั้ง |
| 1 | ถอนเงินสดเข้าบัญชี | 71 | 50 | รายงานแคชเชียร์ สลิปค่าใช้จ่าย |
| 2 | ระบุไว้ในรายงานการเดินทางไปทำธุรกิจกับบัตรธนาคาร | 71 | 51 | ใบแจ้งยอดธนาคาร, คำสั่งจ่ายเงิน |
| 3 | เงินถูกโอนเข้าบัญชีในบัตรองค์กร | 71 | 55 | ใบแจ้งยอดจากบัญชีพิเศษ |
| 5 | ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับรายงานค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวร | 08 | 71 | ใบรับรองการรับงานและบริการ |
| 6 | วัสดุที่ซื้อโดยผู้รายงานถือเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ | 10 | 71 | ใบนำส่งสินค้า เอกสารการขนส่ง ใบรับรองการยอมรับ |
| 7 | จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการผลิตและความต้องการทางเศรษฐกิจสะท้อนให้เห็น | 20/26/44 | 71 | รายงานล่วงหน้า มอบหมายบริการ รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ |
| 9 | บันทึกสินค้าเพื่อขายต่อที่ซื้อโดยนิติบุคคลที่รายงาน | 41 | 71 | รายงานล่วงหน้าและใบแจ้งหนี้ |
| 11 | คืนเงินที่ค้างชำระให้กับแคชเชียร์ | 50 | 71 | รายงานแคชเชียร์ สลิปเครดิต |
| 12 | ค้างชำระจากจำนวนเงินของผู้รับผิดชอบที่ไม่คืนตรงเวลา | 73 | 71 | รายงานล่วงหน้า |
ลองพิจารณาตัวอย่างที่ใช้งานได้จริงกับธุรกรรมในบัญชี 71 สำหรับการออก การใช้จ่าย และการคืนเงินที่รับผิดชอบ
ตัวอย่างที่ 1 การชำระคืนต้นทุนที่เกินในรายงานค่าใช้จ่าย - การผ่านรายการ
ถึงพนักงานของ LLC "Romashka" Ivanov I.I. กองทุนได้รับการจัดสรรในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจำนวน 2,500 รูเบิล (ไปที่บัตรธนาคาร) เพื่อซื้อเครื่องเขียน อันที่จริง Ivanov I.I. ใช้จ่าย 2,840 รูเบิล มีการจัดทำรายงานล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายจริงและแนบเอกสารพื้นฐาน (ใบเสร็จรับเงิน) เข้ากับรายงาน ค่าใช้จ่ายเกินตามรายงานล่วงหน้ามีจำนวน 340 รูเบิล เงินดังกล่าวมอบให้กับ Ivanov I.I. ไปที่บัตรธนาคาร
ใน LLC "Romashka" มีการสร้างธุรกรรมสำหรับบัญชี 71:
ตัวอย่างที่ 2: การคืนบัญชีสำหรับใบแจ้งยอดล่วงหน้า - ธุรกรรม
Romashka LLC และ Vasilek LLC ได้ทำข้อตกลงในการให้บริการขนส่งในจำนวน RUB 7,200 รวมถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการชำระค่าบริการภายใต้สัญญาพนักงานของ Romashka LLC, AB Ivanov ได้รับในบัญชีจำนวน 7,500 รูเบิล หลังจากการตั้งถิ่นฐานกับ LLC "Vasilek" AB Ivanov ส่งมอบรายงานล่วงหน้าและคืนยอดคงเหลือให้แคชเชียร์
นักบัญชีของ Romashka LLC สร้างรายการต่อไปนี้:
| Dt | CT | คำอธิบาย | ปริมาณถู | ฐานเอกสาร |
| 26/44 | 60 | บริการของ LLC Vasilek รวมอยู่ในราคา (7,200 rubles - 1,098 rubles) | 6 102 | ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 19 | 60 | เน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าบริการขนส่ง | 1 098 | ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 68/2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในค่าบริการขนส่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการหัก | 1 098 | ใบเสร็จ ใบกำกับสินค้า |
| 71 | 50/1 | จากโต๊ะเงินสดของ LLC "Romashka" A.B. Ivanov ได้รับเงินในบัญชี | 7 500 | ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย ใบแจ้งยอดของผู้รับผิดชอบ |
| 60 | 71 | การบัญชีแสดงถึงการชำระค่าบริการซึ่งดำเนินการโดย A.B. Ivanov ในนามของ LLC "Romashka" | 7 200 | รายงานล่วงหน้า ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 50/1 | 71 | เงินที่เหลือที่เหลือถูกส่งกลับไปยังแคชเชียร์ของ Romashka LLC (7,500 rubles - 7,200 rubles) โดย A. Ivanov | 300 | ใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่าย รายงานล่วงหน้า ผลงานที่ทำเสร็จแล้ว |
ตัวอย่างที่ 3 รายการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
คนงาน Vasilkov I.I. ส่งไปทำธุรกิจเป็นเวลา 3 วันเขาได้รับบัญชีจำนวน 20,000 รูเบิล ค่าเผื่อรายวันคือ 2,000 รูเบิล
เมื่อกลับมาก็ยื่นรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย:
- ตั๋วรถไฟจำนวน 8,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,220 รูเบิล ถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหาก
- ใบเรียกเก็บเงินโรงแรมตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสำหรับ 5,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม RUB 763 ภาษีมูลค่าเพิ่มยังถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหาก
ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัญชี 71 ในการผ่านรายการ:
| Dt | CT | เนื้อหาการดำเนินงาน | ปริมาณถู | ฐานเอกสาร |
| 71 | 50 | เงินถูกจ่ายไปยังบัญชีของ I.I. จากจุดชำระเงิน | 20 000 | ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี |
| 20 | 71 | เขียนออกค่าตั๋วโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม | 6 780 | รายงานล่วงหน้า ตั๋วรถไฟ |
| 19 | 71 | จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าตั๋ว | 1 220 | ตั๋วรถไฟ |
| 68. ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ | 1 220 | ซื้อรายการหนังสือ |
| 20/44 | 71 | ตัดยอดค่าใช้จ่ายที่พัก (โรงแรม) ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม | 4 237 | แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ใบเสร็จรับเงินของแคชเชียร์โรงแรม |
| 19 | 71 | จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายโรงแรม | 763 | |
| 68. ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ | 763 | ซื้อรายการหนังสือ |
| 20/44 | 71 | ค่าเผื่อรายวันตัดจำหน่าย | 6 000 | รายงานล่วงหน้า |
| 50 | 71 | พนักงานคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ให้แคชเชียร์ | 1 000 | ใบเสร็จรับเงิน |
