Minimálna daň pre individuálnych podnikateľov. Aké dane platí individuálny podnikateľ z usn. Dane v závislosti od zvoleného daňového režimu

Typ a počet platieb, ktoré platia jednotliví podnikatelia, závisí od troch dôvodov:

Zvolený daňový systém;
Dostupnosť najatých pracovníkov;
Dostupnosť predmetov zdanenia pre iné dane.

Pozrime sa v krátkosti na to, aké dane musia jednotliví podnikatelia platiť v rámci všeobecných a osobitných daňových režimov so zamestnancami a bez nich.

Dane v závislosti od zvoleného daňového režimu

Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSNO?

Podnikatelia na všeobecný režim Zdaňovanie podlieha 3 hlavným daniam:

*daň*	*Ponuka*	*Termín splatnosti*
	18% - Hlavná; 10% - vzťahuje sa na predaj určitej kategórie tovaru (lekárske a potravinárske výrobky), dobytka a poskytovanie množstva služieb (železničné a dopravné služby v Rusku); 0% - preferenčná sadzba uplatňovaná pri predaji tovaru vyvážaného v režime vývozu.	Daň na základe výsledkov štvrťroka je možné zaplatiť jednorazovou sumou do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, na ktorý sa vzťahuje správa, alebo tromi platbami do 3 mesiacov nasledujúcich po štvrťroku, na ktorý sa vzťahuje správa. Napríklad za 1. štvrťrok 2017 bude mať fyzická osoba podnikateľa povinnosť zaplatiť daň buď jednorazovo do výšky 25. apríla 2017 rok alebo 3 platby: do 25. apríla- 1/3 sumy, ktorá sa má prispieť do rozpočtu; do 25. mája- 1/3 sumy; do 25. júna-1/3 sumy.
	13% - hlavné 30% - pre nerezidentov Ruskej federácie	Daň sa platí raz ročne, a to do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania. V roku 2017 (za rok 2016) daň z príjmu bude potrebné zaplatiť do 17. júla(uzávierka - 15.07 pripadá na sobotu). V priebehu roka musí individuálny podnikateľ platiť preddavky na základe výsledkov každého štvrťroka na základe daňových oznámení zaslaných Federálnou daňovou službou. Preddavky sa platia do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (polrok, 9 a 12 mesiacov).
Daň z nehnuteľnosti	Sadzbu stanovujú miestne úrady	Jednotliví podnikatelia budú musieť za rok 2016 zaplatiť daň do 1. decembra 2017. Upozorňujeme, že daň sa platí na základe daňové oznámenie zaslané správcom dane

Koľko daní platí individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému?

Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém platia za používanie zjednodušeného systému iba jednu daň, a to vo výške 6 alebo 15 % (v závislosti od zvoleného objektu). Žiadne ďalšie dane (ako v prípade spoločný systém) neplatia.

V priebehu roka musí podnikateľ zaplatiť 3 preddavky na základe výsledkov každého štvrťroka a záverečnú platbu za rok. V roku 2017 bude potrebné zaplatiť preddavky:

za 1. štvrťrok - do 25.04;
na pol roka - do 25.07;
za 9 mesiacov - do 25.10.

Aké dane platí individuálny podnikateľ z UTII?

Imputovaný podnikateľ platí daň na základe výsledkov každého štvrťroka, najneskôr do 25 dní od skončenia účtovného obdobia. V roku 2017 budú musieť jednotliví podnikatelia platiť daň z UTII:

za 1. štvrťrok - do 25.04;
za 2. štvrťrok - do 25.07;
za 3. štvrťrok - do 25.10;
za 4. štvrťrok - do 25.01.2018

Aké dane platí podnikateľ z patentu?

Podnikateľ na PSN platí len náklady na patent, na základe ktorého podniká. Patent sa platí v závislosti od obdobia, na ktoré bol získaný:

Ak na dobu kratšiu ako 6 mesiacov je patent zaplatený počas doby jeho platnosti;
Ak na obdobie šesť mesiacov až rok - v dvoch platbách: prvá vo výške 1/3 nákladov sa zaplatí do 90 dní od začiatku práce na PSN a druhá vo výške zostávajúcu časť, do uplynutia platnosti dokladu.

Platby jednotlivých podnikateľov v závislosti od dostupnosti zdaniteľných predmetov pre iné dane

Podnikateľ bez ohľadu na použitý režim je povinný zaplatiť množstvo daní, ak má na túto platbu predmet zdanenia.

Do akého termínu platiť dane pre individuálnych podnikateľov, v v tomto prípade, závisí od spôsobu vyrubenia dane podnikateľa. Zvážte hlavné typy daní a termíny ich platby, ktoré sa musia preniesť do rozpočtu, ak existuje zodpovedajúca povinnosť:

Platby v závislosti od dostupnosti zamestnancov

Ak individuálny podnikateľ nemá najatých zamestnancov, je povinný platiť fixné poistné do Dôchodkového fondu a Fondu povinného zdravotného poistenia len pre seba. Všetci jednotliví podnikatelia bez výnimky platia príspevky bez ohľadu na zvolený systém zdaňovania, dostupnosť príjmu alebo podnikanie v sledovanom období (s výnimkou určitých kategórií fyzických osôb podnikateľov vrátane fyzických osôb, ktoré sú vyzvaní, aby vojenská služba, ženy na materskej dovolenke). V roku 2017 musia jednotliví podnikatelia platiť poistné:

Na OPS – 26 %
Povinné zdravotné poistenie - 5,1 %

Poistné sa vypočítava z minimálnej mzdy ustanovenej k 1. januáru sledovaného obdobia. Ak do 1. januára nebudú prijaté žiadne zákony upravujúce minimálnu mzdu, pri výpočte odvodov v roku 2017 bude potrebné vychádzať z minimálnej mzdy vo výške 7 500 rubľov.

Po zvážení, aké dane platí individuálny podnikateľ bez zamestnancov, určíme, aké platby podnikateľ platí do rozpočtu pre svojich zamestnancov.

V súlade s platnou legislatívou je individuálny podnikateľ povinný platiť za svojich zamestnancov tieto platby:

Upozorňujeme, že od roku 2017 má správu poistného na starosti Federálna daňová služba, a preto všetky príspevky okrem úrazov prechádzajú na CBC tohto oddelenia.

Každý podnikateľ sa chce zbaviť papierovačiek, strkajúcich do kúta hrubé šanóny s výkazmi, priznaniami a inými atribútmi, s ktorými je spojené daňové účtovníctvo. A je to možné. USN, alebo, ako sa ľudovo nazýva, „zjednodušené“, znižuje daňové zaťaženie na maximum a umožňuje vám ušetriť na poplatkoch. Ale tento režim má aj nuansy, bez toho, aby ste vedeli, čo vás môže nakoniec stáť veľa peňazí. Preto podrobne zvážime zjednodušené zdanenie pre individuálnych podnikateľov, pričom budeme venovať pozornosť Osobitná pozornosť dane 2020.

Čo je to zjednodušená daň pre individuálnych podnikateľov?

Osobitný režim zjednodušeného daňového systému je zameraný na rozvoj malých podnikov. Jednorazová daň z neho sa platí raz, keď sa skončí zdaňovacie obdobie (rok). Zároveň sa podáva vyhlásenie.

Režim má tri vykazované obdobia:

štvrťrok;
Polrok;
Tretina roka (9 mesiacov).

Netreba sa o nich hlásiť, stačí zadať platba vopred, ktorú vypočítal sám podnikateľ. To znamená, že zjednodušený daňový systém skutočne zjednodušuje údržbu daňové účtovníctvo, čím šetrí individuálnych podnikateľov od trápenia sa s papiermi a komunikáciou so zamestnancami daňové inšpekcie. Ale to nie sú všetky výhody.

Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami a bez zamestnancov v roku 2020 nahrádza až 3 dane:

Na osobný príjem tváre;
Na majetok, aj keď s množstvom výnimiek;
Pre pridanú hodnotu tiež až na množstvo výnimiek.

Povzbudzujúca je aj zjednodušená sadzba dane. Ak sa podnikateľ rozhodne zdaniť svoje príjmy - 6%, ale ak si ako základ zvolil výdavky - 15%. A z týchto malých súm si ešte môžete odpočítať výšku poistného. Nie nadarmo predstavuje zjednodušený daňový systém tak príťažlivo – zjednodušený daňový systém. Toto dekódovanie je 100% opodstatnené.

Systém má len niekoľko nedostatkov:

Zjednodušený daňový systém je flexibilný, ale stále krehký. Je veľmi ľahké stratiť nárok na zdanenie podľa neho. Napríklad, ak ročný príjem nečakane presiahne 150 mil.
Všetky peňažné transakcie treba urobiť cez registračnú pokladňu.
Nie všetky výdavky sú oprávnené na zníženie dane, musíte sa držať špeciálneho zoznamu.
To isté platí pre majetok a sociálne platby, výšku cla nie je možné znížiť na ich náklady.

Zmeny 2020

V roku 2020 daňový zákon prešiel mnohými zmenami v súvislosti so zjednodušeným daňovým systémom. Preto sa pozrime, čo je zjednodušený daňový systém (STS) pre individuálnych podnikateľov v roku 2020. Presnejšie, akým inováciám bude musieť čeliť podnikateľ zaoberajúci sa podnikaním:

Limity sa zvýšili. Teraz môže individuálny podnikateľ zbohatnúť bez strachu, že stratí právo na zjednodušený daňový systém. napr. nový limit príjem je 120 miliónov rubľov v porovnaní s predchádzajúcou stovkou. A pri prepnutí do režimu profitujte 9 mesiacov. môže dosiahnuť 112 miliónov.
Minimálna mzda zostala rovnaká - 7,5 tis.. Ale len do júla, od prvého sa toto číslo zvýši na 7,8 tis. rubľov, čo tiež uľahčí podnikanie.
Sankcie vo výške maximálnej platby za prihlásenie pohľadávok sa už neukladajú.
Namiesto bežných registračných pokladníc budete musieť využívať online možnosti. Prostredníctvom nich budú informácie o tržbách chodiť priamo na daňový úrad, čo by malo uľahčiť daňové účtovníctvo.
Boli zavedené nové BCC pre odvody a zmenili sa aj kódy zrážok na deti.
Zákonodarcovia sa rozhodli zjednodušiť ešte jeden bod – zriaďovateľ nie je osobne povinný platiť dane, môžu to urobiť iné osoby. Napríklad niekto z vedenia firmy.

Prechod na zjednodušené

Bez ohľadu na to, aká atraktívna môže byť zjednodušená daň, kategória platiteľa dane – fyzická osoba – podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme nie je dostupná pre každého. Legislatíva kladie na individuálnych podnikateľov množstvo požiadaviek a ak ich nesplníte, do tejto kategórie sa nedostanete.

Kto môže prejsť na zjednodušený daňový systém a kto nie:

Typy činností pre zjednodušený daňový systém

Typy činností spadajúcich do zjednodušeného daňového systému v roku 2020 pre individuálnych podnikateľov sú uvedené v daňovom zákonníku Ruska. Sú medzi nimi aj výnimky, tak sa pozrime na tie zakázaný v rámci zjednodušeného daňového systému:

banky a dokonca aj mikrofinančné inštitúcie;
Súkromné dôchodkové fondy;
Poisťovne;
Investičné fondy;
Záložne;
Baníci a predajcovia vzácnych minerálov;
Organizátori hazardných hier;
Výrobcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
Súkromní notári, právnici;
Rozpočtové, vládne inštitúcie;
Osoby, ktoré podpísali dohodu o rozdelení tovaru/výrobkov;
A registrované mimo Ruska.

V ostatných oblastiach činnosti môže byť individuálny podnikateľ zaradený do zoznamu daňovníkov v rámci zjednodušeného zdaňovania.

Kedy prejsť na zjednodušený daňový systém

Prechod na zjednodušenie je možný len s nástupom nového zdaňovacie obdobie , preto treba žiadosť podať v čase od 1. októbra do konca decembra. Ale aj tu existuje výnimka - ak individuálny podnikateľ práve otvára, žiadosť o zjednodušený daňový systém je možné podať spolu so zvyškom dokladov na registráciu podnikateľskej činnosti.

Podnikatelia, ktorí opustili zjednodušený systém, bez ohľadu na dôvod, sa doňho nemôžu vrátiť skôr ako 12 mesiacov po odchode.

2 typy zjednodušeného daňového systému – 6 a 15 percent

Pri prechode na zjednodušený daňový systém si individuálny podnikateľ bude musieť zvoliť režim, v ktorom bude jeho podnikanie zdanené. Celkový počet režimov 2:

príjem– iba zisky spoločnosti sa zdaňujú sadzbou 6 %. Ten môže byť rozhodnutím regionálnych orgánov znížený na 1 %. Ale len pre určité oblasti činnosti. Zdravotnícky sektor vo Voroneži je teda zdaňovaný sadzbou 4 %.
Príjmy-výdavky– pri výpočte dane sa zohľadňujú výdavky podniku. Sadzba - 15%. Miestne orgány ju môžu znížiť na 5 %. Zjednodušený daňový systém vo výške 6 percent pre individuálnych podnikateľov (výnos-výdavok) v roku 2020 je teda v Kirove k dispozícii pre obyvateľov parkových oblastí. A vo výške 10% pre individuálnych podnikateľov zaoberajúcich sa vedeckým výskumom v Moskve.

Ide o flexibilitu režimu, každý si môže za základ zdanenia vziať parameter, ktorý je pre neho výhodný.

Ak by výdavky dosiahli 60 % a príjmy len 40 %, najrelevantnejší režim by bol zjednodušený daňový systém príjmov-výdavky.

Aké dane musia jednotliví podnikatelia zaplatiť v roku 2020 v rámci zjednodušeného daňového systému vo výške 6 % so zamestnancami a bez nich?

Zoznam poplatkov splatných na zjednodušenom základe závisí od dostupnosti zamestnancov. Keď tam nie sú, platí podnikateľ výlučne za seba. Ak áno, tak aj pre nich. Odlišný je aj postup pri odpočítaní poplatkov od dane.

Odvody pre fyzických osôb podnikateľov 6 %: bez zamestnancov

Koľko daní by mal individuálny podnikateľ zaplatiť v rámci zjednodušeného daňového systému (zjednodušeného) bez zamestnancov v roku 2020? Len 2 – príspevky pre seba:

Opravené. Do dôchodkového fondu - 19356,48 rubľov. a do fondu povinného zdravotného poistenia – 3796,85 rubľov. Tieto povinné hodnoty nie sú vždy stabilné, pretože závisia od minimálnej mzdy, ktorá sa z roka na rok mení.
S nadmerným príjmom. Tento poplatok musí podnikateľ zaplatiť len vtedy, ak príjem fyzického podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme 6 percent presiahne 300 tis.. Výška poplatku je 1 % z rozdielu 300 tis.

To znamená, že celková daň z príjmu pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému vo výške 6 % v roku 2020 bez zamestnancov je 23 153,33 rubľov plus 1 % prípadného prebytku.

Daňové odpočty pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém bez zamestnancov v roku 2020 je možné vykonať v plnej výške príspevkov. Treba si ale uvedomiť, že len tie, za ktoré sa platba uskutočnila v tom istom období, za ktoré sa platí daň. Z preplatku je možné odpočítať aj 1 % z preplatku.

Príklad: IP Sidorov zaplatil za štvrťrok 100 000 príspevkov spolu s 1 % za nadmerný príjem. Daň bola vo výške 300 000. Vypočítajme výšku platby:
300000 – 100000 = 200000

Na základe výpočtov je zrejmý rozdiel medzi počiatočnou daňou a daňou vypočítanou s prihliadnutím na odvody. Ale mali by ste si zapamätať: Odpočítať si môžete len tie poplatky, ktoré boli zaplatené v zdaňovacom období. Preto je lepšie ich ukladať štvrťročne.

Príspevky pre individuálnych podnikateľov 6% so zamestnancami

Ak firma zamestnáva zamestnancov, tak podnikateľ musí platiť odvody aj za seba, aj za nich. Poplatky za seba sa platia rovnakým spôsobom ako v predchádzajúcej verzii. Za zamestnancov však budete musieť platiť úplne iné poplatky:

Ak pracujú na pracovnú zmluvu - 30% odvodov v ich prospech. Patria sem platy, odmeny a bonusy.
Podľa občianskoprávneho zákona - 2,9 % aj zo všetkých prostriedkov, ktoré naň narástli.

Podnikateľ má právo na zníženie dane na úkor zaplatených príspevkov. Navyše pre seba aj pre zamestnancov. Je pravda, že existuje obmedzenie - nie viac ako 50% pôvodnej sumy.

Aké dane platí individuálny podnikateľ 15%

Zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov so zjednodušeným daňovým systémom, príjmy mínus výdavky v roku 2020 pozostávajú z rovnakých poplatkov ako za predtým uvažovaný objekt. Ustanovuje však odpočítanie všetkých príspevkov z dane bez obmedzení. Teda až o 100 %. A poplatky sa nielen odoberú, ale zapíšu sa do stĺpca výdavkov spoločnosti.

Existuje niekoľko ďalších nuancií pre zjednodušený daňový systém vo výške 15 percent v roku 2020 pre individuálnych podnikateľov:

Ak výdavky prevyšujú príjmy, tak túto stratu možno v novom roku zohľadniť znížením dane z nej. Je to pravda maximálna veľkosť takáto zrážka by mala byť nižšia ako 30 %.
Ak spoločnosť funguje na dlh (výdavky viac príjmov), stále budete musieť zaplatiť určitú časť dane. Minimálna výška prevodu je 1 % zo zisku.
Minimálna platba sa musí počítať neustále. Ak je vyššia ako zvyčajný vzorec (Príjem - Ras.) x 15 %, tak treba zaplatiť. A rozdiel medzi štandardným a minimálne platby by mali byť zohľadnené v stĺpci podnikových nákladov v nasledujúcom období.

Príjmy USN mínus výdavky v roku 2020: čo je zahrnuté vo výdavkoch (zoznam pre individuálnych podnikateľov)

Príjmy a výdavky sú relevantným predmetom zdaňovania pre nákladné typy podnikania. Nie však pre každého, keďže nie všetky výdavky jednotlivého podnikateľa možno od dane zjednodušene odpočítať. Navyše musíte neustále sledovať všetky vynaložené prostriedky, čo si vyžaduje čas aj námahu.

Aké náklady je možné odpísať:

na nákup fixných aktív;
na výrobu fixných aktív;
na inštaláciu investičného majetku;
na nákup výhradných práv;
na nákup nehmotného majetku;
na nákup know-how.

Náklady, ktoré je možné odpísať:

získanie patentov;
oprava objektov a zariadení – vlastných a prenajatých;
nájomné a iné súvisiace náklady;
materiálové náklady;
plat;
všetky druhy nákladov na poistenie.

Úplný zoznam výdavkov v režime zjednodušenia nájdete v Daňovom poriadku v čl. 346,16.

Kedy by mal individuálny podnikateľ platiť dane v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2020?

Termíny na zaplatenie daní pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov v roku 2020 sú uvedené v tabuľke:

Ak individuálny podnikateľ najal zamestnancov, k týmto dátumom sa pridá ešte jeden dátum - 15. deň každého mesiaca. Do tohto dátumu je potrebné zaplatiť odvody zamestnancov.

Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov: ako platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému (USN) v roku 2020

Správne platiť zjednodušený daňový systém a veľa ušetriť suma peňazí, nie je potrebné mať veľké matematické znalosti. Poďme sa postupne pozrieť na to, ako jednotliví podnikatelia platia dane zjednodušeným postupom v roku 2020.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6% so zamestnancami

IP "Konovalov" vyrába mäkké hračky. Dielňa zamestnáva 5 ľudí a objekt, ktorý si Konovalov vybral, je príjem. Sadzba v jeho regióne je štandardná – šesť percent.

Za štvrťrok ziskovosť bola 90 tis.. A odviedol pre seba a kolegov príspevky vo výške 30 tis. A za šesť mesiacov práce - 550 tis.. Odviedol aj príspevky vo výške 30 tis.+ samostatne 1% pre príjem nad normu, rovný: (550 - 300) x 1 % = 2,5 tis. zjednodušený daňový systém platieb, ktoré je potrebné zaplatiť za tieto 2 obdobia:

Poplatok za prvé obdobie: 90 000 x 6 % = 5 400. mínus poplatky: 5400 – 30000 = -24600 . Podľa zákona však odpočet pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami nemôže presiahnuť 50% dane, takže na platbu berieme polovicu pôvodne vypočítanej sumy: 5400/2 = 2700 rub.
Poplatok na pol roka: 550 000 x 6 % = 33 000. mínus poplatky: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To je opäť menej ako polovica, čo znamená, že budú vyplatené: 33000/2 = 16500 . Ak by prvá suma bola viac ako polovica primárnej dane alebo by sa jej rovnala, musela by sa zaplatiť táto suma a nie polovica.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6 % bez zamestnancov

IP "Cukrový praclík" otvoril malý bod na výrobu cukrárskych výrobkov. Rozhodol sa pracovať sám, bez najímania najatých pracovníkov, podľa zjednodušeného daňového systému vo výške 6 %. Príjmový kapitál za prvé 3 mesiace predstavoval 56 000 a prepočty v r poistných fondov– 23154. Percento za prebytok = (560 000 – 300 000) x 1 % = 2 600 RUR.

Platba vopred = 560 000 x 6 % = 33 000. A mínus náklady na poistné potreby a 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Ako vypočítať daň podnikateľa 15%

Príklad č.1

IP "Dvoretsky" sa zameriava na predaj stavebného materiálu jednotlivcom. Všetky predajné činnosti vykonáva sám. Režim – príjmy-výdavky na pätnásť percent. Za rok podnik dosiahol zisk 950 000 rubľov, príspevky pre seba predstavovali 30 000 plus 1% prebytku, čo sa rovná (950 000 – 300 000) x1 % = 5 000. V stĺpci podnikových nákladov je suma 5000.

350 000 x 15 % = 52 500. mínus firemné náklady: 52500 – 5000 = 47500 . Ale podnikateľ si je vedomý toho, že všetky poistné sa dajú zahrnúť do nákladov, a tak si ich strhol tiež: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Vďaka jeho znalostiam sa podnikateľovi podarilo znížiť clo nie menej ako 4-krát. Ak by si najal pár predajcov, potom by aj poplatky za nich strhol zo zjednodušeného daňového systému.

Príklad č.2

Individuálny podnikateľ "Charodey" sa zaoberá dokončovaním priestorov so zjednodušenou sadzbou 15%. Dostal 200 000 rubľov. prišiel. Výdavky vrátane nákladov a príspevkov boli vo výške 199 tis.

Daň = 200 000 – 199 000 = 1 000 rub., ale minimálne = 200 000 x 1 % = 2 000. To znamená, že podnikateľ musí zaplatiť nie 1, ale 2 000 rubľov.

Účtovníctvo a výkazníctvo

Tento režim má mnoho zjavných výhod, ale podnikateľa neoslobodzuje od vedenia účtovných dokladov a podávania výkazov. Hoci sa priznanie podáva raz, existujú aj iné typy hlásení, ktoré je potrebné predložiť termíny. Za omeškanie hrozia sankcie, z ktorých väčšina závisí od dane. A to je veľa peňazí.

V tabuľke sú uvedené všetky termíny, kedy musíte podávať správy do zjednodušeného daňového systému:

Okrem výkazníctva nie sú podnikatelia oslobodení od účtovníctva. Pravda, je to zjednodušené na doraz, jediná kniha, ktorú treba vyplniť, je KUDIR. Je potrebné ho viesť. A je lepšie nebyť lenivý, pretože daňový inšpektorát môže vyžadovať, aby ste ho predložili na konci akéhokoľvek zdaňovacieho obdobia.

Teraz viete, ako môžu jednotliví podnikatelia platiť dane pomocou zjednodušeného daňového systému (USNO) a viesť daňové záznamy v roku 2020. Z popisu je zrejmé, že účtovanie jednotlivých podnikateľov so zamestnancami nie je také jednoduché a vyžaduje si väčšiu starostlivosť pri platení odvodov a podávaní výkazov. Ale biznismeni bez personálu môžu voľne dýchať. Všetky ich účtovníctvo pozostáva z vyhlásenia, ktoré sa predkladá Federálnej daňovej službe a KUDIR.

Dobré popoludnie, milí čitatelia.

Nie je to tak dávno, čo sa na našej webovej stránke objavil článok o tom, aké vykazovanie podáva individuálny podnikateľ do zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov v roku 2017 (). Teraz sa pozrime podrobnejšie na otázku, aké dane a príspevky zaplatí individuálny podnikateľ bez zamestnancov v roku 2017.

Pre prehľadnosť zvážte konkrétny prípad:

IP na zjednodušenom daňovom systéme 6 %
Nie a neboli tam zamestnanci
Individuálny podnikateľ podnikal počas celého roka 2017 (t. j. od 1. januára 2017 do 31. decembra 2017).

Začnime tým, že v tomto prípade je individuálny podnikateľ povinný platiť povinné poistné na dôchodkové a zdravotné poistenie

Za celý rok 2017 budú tieto platby:

3. Celkom za rok 2017 = 27 990 rubľov

Tieto poplatky je možné zaplatiť okamžite, ale väčšina individuálnych podnikateľov uprednostňuje platiť tieto poplatky štvrťročne s nasledujúcimi lehotami:

za 1. štvrťrok 2017: od 1.1.2017 do 31.3.2017
Za 2. štvrťrok 2017: od 4. 1. 2017 do 30. 6. 2017
Za 3. štvrťrok 2017: od 4. 1. 2017 do 30. 9. 2017
Za 4. štvrťrok 2017: od 1.10.2017 do 31.12.2017

Hlavná vec na zapamätanie je, že tieto poplatky je potrebné uhradiť striktne do 31. decembra 2017.

Ak je ročný príjem jednotlivého podnikateľa viac ako 300 000 rubľov ročne

Okrem toho, ak individuálny podnikateľ dostal príjem vyšší ako 300 000 rubľov ročne, je povinný zaplatiť dodatočný príspevok dôchodkové poistenie vo výške 1% zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov ročne.

Napríklad:

Individuálny podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém 6% bez zamestnancov dostal za celý rok 2017 príjem 1 500 000 rubľov.

To znamená, že okrem povinných odvodov na poistenie:

1. Povinný príspevok na dôchodkové poistenie: 23 400 rubľov.

2. Povinný príspevok zdravotné poistenie: 4590 rubľov

Náš individuálny podnikateľ musí navyše zaplatiť:

(1 500 000 – 300 000) X 1 % = 12 000 rubľov.

Ak individuálny podnikateľ dostal príjem menej ako 300 000 rubľov ročne, platí iba povinné poistné:

1. Povinný príspevok na dôchodkové poistenie: 23 400 rubľov.

2. Povinné poistné na zdravotné poistenie: 4590 rubľov

Ale to je len stručný popis situácie s jednotlivými príspevkami podnikateľov a odporúčame vám sa s ním oboznámiť ďalšie možnosti na túto tému povinné odvody IP, pretože existuje mnoho ďalších jemností a nuancií, ktoré tiež potrebujete vedieť.

Určite si ich prečítajte:

Daň podľa zjednodušeného daňového systému

Aj individuálny podnikateľ z nášho príkladu platí daň podľa zjednodušeného daňového systému vo výške 6 % zo všetkých príjmov. Výdavky sa neberú do úvahy.

Pokračujme v našej štúdii na príklade individuálneho podnikateľa, ktorý zarobil 1 500 000 rubľov ročne.

1 500 000 X 6 % = 90 000 rubľov ročne.

To však nie je všetko, individuálny podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém „príjmy“ si z tejto dane môže v plnej výške odpočítať odvody na povinné zdravotné a dôchodkové poistenie za predpokladu, že že boli vyplatené striktne do 31.12.2017.

90 000 – 27 990 = 62 000 daň podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 so zohľadnením odvodov za povinné poistné zaplatené v roku 2017.

Jeden dôležitý bod:

Čitateľ sa môže správne opýtať: „Je možné odpočítať od dane v rámci zjednodušeného daňového systému dodatočný príspevok vo výške 1 % zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov ročne? Ako vziať do úvahy 12 000 z vášho príkladu?“

Áno, tento dodatočný príspevok si môžete odpočítať z dane podľa zjednodušeného daňového systému. Je pravda, že tu je jedna nuansa.

Ak ste v priebehu roka 2017 zaplatili 1 %, potom si ho možno odpočítať z dane len podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017. Robí to veľa individuálnych podnikateľov, ktorí nečakajú do konca kalendárneho roka.
Ak zaplatíte 1 % po skončení roka 2017, potom je možné tento príspevok odpočítať z dane v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018. Je to veľmi dôležité! Mimochodom, túto platbu bude potrebné uhradiť v plnej výške do 1. apríla 2018.

A ešte jeden dôležitý bod

Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí počas celého roka s presne stanovenými lehotami:

Za prvý štvrťrok od 1. apríla do 25. apríla 2017
Na 6 mesiacov od 1. júla do 25. júla 2017
Na 9 mesiacov od 1. októbra do 25. októbra 2017
12 mesiacov od 1. januára do 30. apríla 2018, pred dodaním daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému.

To znamená, že daň v rámci zjednodušeného daňového systému nemôžete zaplatiť raz na konci roka. Je bezpodmienečne nutné dodržať vyššie uvedené termíny zálohových platieb v rámci zjednodušeného daňového systému.

Taktiež vzniká veľa otázok pre individuálnych podnikateľov, ktorí vykonávajú daňové zrážky z dane v rámci zjednodušeného daňového systému pre povinné poistné, ktorým sa budeme venovať v našich budúcich článkoch.

Prihláste sa na odber noviniek na stránke na konci tohto článku, aby ste nezmeškali nové články a školiace materiály pre jednotlivých podnikateľov.

Ostatné dane pre individuálnych podnikateľov

Okrem dane v rámci zjednodušeného daňového systému môže individuálny podnikateľ platiť aj iné dane, ktoré vyplývajú z určitých druhov činností.

Napríklad:

Vodná daň
Daň z ťažby nerastov
Dopravná daň. Mimochodom, vezmite na vedomie, že platitelia systému Platon majú právo ju znížiť,
Daň z nehnuteľnosti
Daň z pozemkov
A tak ďalej…

Úplný zoznam si môžete preštudovať na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

V roku 2017 nadobudli účinnosť nové legislatívne zmeny, ktoré sa dotýkajú fyzických osôb podnikateľov.

V rámci protikrízového plánu bolo schválených niekoľko iniciatív, aby sa zjednodušila údržba a vedenie podnikania.

Ako napr.: daňové a dozorné prázdniny, zvyšovanie druhov činností pre držiteľov patentov, obmedzovanie dvojité zdanenie a ďalšie.

Dane zaplatené jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov a so zamestnancami za rok 2017

V Ruskej federácii má podnikateľ na výber daňový systém.

Jedna z piatich existujúcich možností sa vyberie v závislosti od rozsahu podnikania, počtu zamestnancov a zdrojov.

Suma, ktorú zaplatí individuálny podnikateľ do pokladnice, bude závisieť od zvoleného režimu.

Preto je dôležité poznať niektoré jemnosti platenia daní pre individuálnych podnikateľov na rok 2017 bez zamestnancov a so zamestnancami v rôznych variantoch zdaňovania.

Platby pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí fungujú bez najímania zamestnancov, existuje hlavná a špeciálne režimy zdanenie:

OSN (hlavný daňový systém) je individuálnemu podnikateľovi pridelený automaticky pri registrácii.
Ak individuálny podnikateľ uprednostňuje iný systém, je potrebné v určitej lehote vyplniť a podať žiadosť o prechod.
OSN pozostáva z niekoľkých daní a v dôsledku ich sčítania sa získa pomerne veľké množstvo:
Zjednodušený daňový systém (STS) môže niekedy výrazne znížiť výdavky individuálnych podnikateľov.
Tu veľa závisí od úspechu rozvoja podniku a výberu podnikateľa:
1) Príjem so sadzbou 6 %.
2) Zisk vo výške 15 %.
Imputovaná daň z príjmu (UTI) je populárna medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov.
Zjednodušuje vykazovanie a daňový tlak.
Platba je 15 % z príjmu;
Patentový systém úplne eliminuje platenie dane, za patent je potrebné zaplatiť 6 percent základného príjmu fyzického podnikateľa;
Jednotná poľnohospodárska daň (USA) platí výlučne pre výrobu súvisiacu s poľnohospodárskymi produktmi.
Organizácia odvádza 6 % zo zisku do pokladnice.

Všetky špeciálne režimy sú určené pre špecifické typy aktivít.

V niektorých situáciách môže byť používanie jedného z režimov nezákonné.

Dane pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Podnikateľ, ktorý láka zamestnancov na ďalšie zamestnanie, je zamestnávateľ.

Okrem mzdy zamestnancov, k jeho výdavkom sa pripočítajú dodatočné príspevky za každého zamestnanca:

Daň z príjmu osôb (NDFS) je 13 % zo mzdy zamestnanca, ktorá sa odpočítava z tejto sumy.
Príspevky na poistenie do mimorozpočtových fondov.

Fyzický podnikateľ so zamestnancami môže v roku 2017 legálne ušetriť na platbách a odvodoch.

Napríklad individuálni podnikatelia zaoberajúci sa výrobou hračiek a potravín.

Ako sa vypočítavajú dane a odvody fyzických osôb podnikateľov v aktuálnom roku 2017

IP je ľahké individuálne s právom podnikať.

Na rozdiel od právnických osôb, dane pre individuálnych podnikateľov sú oveľa jednoduchšie a jednoduchšie.

Avšak aj v tomto prípade si vyžaduje čas, aby sme zistili, čo kedy zaplatiť a ako vypočítať.

Povinné odvody do dôchodkového fondu (daň z dôchodku)

Ak je príjem jednotlivého podnikateľa za rok 2017 v rámci 300 000 rubľov, vzorec na výpočet vyzerá takto:

1 minimálna mzda * 12 * 26 %.

Ak suma presiahne 300 tisíc rubľov, ďalšie 1% sa ukladá na príjem nad touto značkou.

Horná hranica príspevku do dôchodkového fondu nie je vyššia ako

8 minimálna mzda * 12 * 26 %.

Povinné poistné príspevky do FFOMS

Tieto príspevky sú tento rok nezmenené pre všetkých individuálnych podnikateľov bez ohľadu na príjem a dosahujú 4 590 rubľov, vypočítavajú sa takto:

1 minimálna mzda * 12 * 5,1 %.

Individuálne podnikateľské príspevky pre zamestnancov

Už diskutované vyššie Detailný popis výpočet tohto príspevku.

Dane v zjednodušenom daňovom systéme

Takzvaný „zjednodušený“ systém je veľmi populárny medzi majiteľmi malých podnikov.

Daň sa zdaňuje buď z príjmu, alebo z príjmu zníženého o výšku výdavkov, podľa uváženia podnikateľa.

Na výpočet sumy, ktorá sa má zaplatiť, vynásobíme základ sadzbou, ktorá je:

„výdavky sa odpočítavajú z príjmu“ - 15 %;
"príjem" - 6%.

V niektorých regiónoch sa sadzba znížila z 15 % na 5 % a zo 6 % dokonca na 1 %.

Miestne orgány to robia s cieľom prilákať investície alebo rozvíjať určité druhy činností.

Upozorňujeme, že daň v zjednodušenom režime, rovnako ako vo všeobecnom režime, sa vypočítava na základe výšky celkových príjmov.

Ak teda individuálny podnikateľ nejaký čas nepracoval a nedostával príjem, táto daň sa nemusí platiť.

Dane fyzických osôb pre PSN

Tento režim je určený výhradne pre individuálnych podnikateľov.

Je potrebné zistiť, na aké druhy činností je možné získať patent na územných inšpektorátoch, pretože v každom regióne existujú zmeny a doplnky.

Patent je platný len pre subjekt, kde bol pôvodne vydaný, s výnimkou nákladnej dopravy.

V rámci patentového režimu nemôže počet zamestnancov prekročiť pätnásť ľudí a maximálny ročný príjem nemôže byť vyšší ako 60 miliónov rubľov.

Patent je možné uzavrieť na obdobie od 1 mesiaca do 12 mesiacov.

Ak chcete zistiť cenu patentu na rok, musíte to vedieť potenciálny príjem ročne v tejto oblasti činnosti, čo sa násobí 6 %.

Patent platný maximálne 6 mesiacov musí byť zaplatený do 25 dní od nadobudnutia účinnosti.

Ak je jeho trvanie viac ako šesť mesiacov, platba sa uskutočňuje v tomto poradí: jedna tretina je uhradená do 25 dní, zvyšná časť najneskôr 30 dní pred koncom jej platnosti.

Dane na UTII

Platba sa vzťahuje na určité oblasti činnosti.

Regionálne sa ich zoznam môže nielen zredukovať, ale takýto režim môže byť úplne zakázaný.

Daň sa vypočíta takto:

BD * FP * K1 * K2 * 15 %,

K1 – koeficient deflátora. Ministerstvo hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie stanovuje tento ukazovateľ každoročne.
K2 – redukčný koeficient, každoročne stanovený regionálnymi štruktúrami (pohybuje sa od 0,005 do 1).
DB – základný mesačný príjem na fyzickú jednotku. indikátor.
FP je fyzický ukazovateľ, ktorým môže byť počet pracovníkov, maloobchodných zariadení alebo plocha obchodného priestoru a mnoho ďalších možností.

Platba sa počíta najmä za 3 mesiace, teda za štvrťrok.

Vypláca sa do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Počet zamestnancov je obmedzený, ich počet by nemal presiahnuť 100 osôb.

Daň pre individuálnych podnikateľov na jednotnej poľnohospodárskej dani

Platba je určená pre tých, ktorí vyrábajú poľnohospodárske produkty.

Daň sa vypočíta podľa zásady:

„celkové príjmy mínus výdavky“, stála sadzba dane je 6 %.

Ak už individuálny podnikateľ podniká vo všeobecnom alebo zjednodušenom systéme zdaňovania, na jednotnú poľnohospodársku daň je možné prejsť až od začiatku budúceho roka.

Kombinácia daňových režimov – možnosť zníženia daní pre individuálnych podnikateľov

Pre tých, ktorí vedia a radi šetria, je tu ešte jedna skvelá príležitosť – skombinovať niektoré daňové režimy.

Po vypočítaní približného daňového zaťaženia môžete pracovať v jednom režime pre jeden typ činnosti a vybrať si optimálnejšiu možnosť pre inú činnosť.

Ak sa činnosti vykonávajú v rôznych zariadeniach, je možné kombinovať režimy jedného typu.

Možnosti kombinácie: PSN a zjednodušený daňový systém; UTII a PSN; jednotná poľnohospodárska daň a UTII; UTII a PSN; UTII a zjednodušený daňový systém

Nezlučiteľné: zjednodušený daňový systém a OSN; Jednotná poľnohospodárska daň a zjednodušený daňový systém.

Nedá sa jednoznačne povedať, ako správne a výhodne kombinovať daňové režimy.

Keďže sumy sa musia vypočítať pre každý región a typ činnosti individuálne.

Ale použitím týchto zásad je určite možné znížiť platby bez porušenia zákona.

Sumy dodatočných príspevkov a platieb, ktoré v roku 2017 platia jednotliví podnikatelia sami zo seba

Okrem všetkých prevedené dane Medzi povinnosti jednotlivého podnikateľa patrí platenie daní z nehnuteľností:

Dopravná daň (uložená na osobná doprava podnikateľ)
Daň z nehnuteľnosti (apartmán, chata, dom atď.)
Daň z pôdy (pozemok)
Vodná daň (studňa, studňa)

Od roku 2017 vstúpil do platnosti nový systém časového rozlíšenia: na základe hodnoty katastra.

Predtým fungoval inventarizačný systém.

Autor: nový systém Výrazne sa zvýšila výška daní, ktoré treba odviesť do pokladnice.

Sadzba dane za obytné priestory pre Moskvu je:

pre izby s katastrálna hodnota do 10 miliónov rubľov – 0,1 %;
od 10 000 000 do 20 000 000 rubľov. – 0,15 %;
od 20 000 000 do 50 000 000 rubľov. -0,2 %;
od 50 000 000 do 300 000 000 rub. – 0,3 %.

Pre predmety s cenou nad 300 000 000 rubľov je sadzba výpočtu 2%.

Nehnuteľnosti, ktorých výstavba ešte nie je dokončená, tiež podliehajú dani vo výške 0,3 %.

Katastrálnu hodnotu určuje na príkaz nezávislý znalec, údaje sú uložené v štátnom katastri nehnuteľností.

Precenenie sa vykonáva najmenej raz za 5 rokov a nie častejšie ako raz za 2 roky, v niektorých regiónoch každé 3 roky.

dôchodcov
Bojovníci
Osoby so zdravotným postihnutím
Vojenskí dodávatelia
Nositelia objednávky
obete v Černobyle
Niektoré kategórie štátnych zamestnancov

Od roku 2017 sa zmenil zákon o dani z predaja bytov, pričom nezdaniteľné obdobie vlastníctva veci sa stalo 5 rokov namiesto 3.

Pri predaji nehnuteľnosti bude musieť majiteľ zaplatiť 13 % daň z príjmu fyzických osôb.

Existujú aj ďalšie priemyselné dane, ktoré závisia od toho, s čím súvisia aktivity podnikateľa:

Daň z nerastov
Platba sa platí, ak oblasť činnosti podnikateľa priamo súvisí s ťažbou
Účtované sumou v závislosti od polohy pozemku a jeho rozlohy
Poľovníctvo
Platba sa vyberá od osôb, ktoré majú licenciu na používanie prvkov zo sveta zvierat
Rybolov
Účtované od osôb s licenciou na využívanie vodných plôch
Výroba tlačených produktov
Vedenie lotérií

Dodatočné dane, poplatky a platby sa platia podľa akéhokoľvek daňového systému zvoleného podnikateľom.

Je individuálny podnikateľ bez činností a zamestnancov povinný niečo platiť?

Z nejakého dôvodu sa začínajúci podnikatelia domnievajú, že ak sú ich podniky neaktívne a nevytvárajú príjem, nemusia nič platiť.

V práve Ruská federácia, bez ohľadu na to, či individuálny podnikateľ pracuje alebo nie, poistné sa stále platí.

Rovnakým spôsobom musí zabezpečiť podnikateľ daňová služba všetky požadované správy.

Keď podnik nepracuje, dodatočné platby a príspevky za zamestnancov sa neplatia.

V dôsledku toho sa ukazuje, že výška dane z takéhoto podniku v roku 2017 bude: 27 990 rubľov.

Vyplácajú sa na konci roka, prípadne postupne počas roka po štvrťrokoch.

Pamätajte, že všetky dane a príspevky nezaplatené včas podliehajú sankciám vo forme pokút, niekedy vo veľmi vysokých sumách.

A budete ju musieť splatiť spolu s hlavnou platbou.

Je oveľa lacnejšie a efektívnejšie zaplatiť všetko včas!

Výpočet fixných príspevkov na rok 2017

Postup výpočtu príspevkov do dôchodkového fondu v roku 2017:

Pevná časť príspevkov sa platí do 31. decembra vykazovaného roka. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančnej a ekonomickej činnosti, daňový režim a výšku príjmu. Pevné príspevky v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x Sadzobník poistného (26 %) x 12);
do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania sa zaplatí odhadovaná časť poistných príspevkov do dôchodkového fondu (1 % z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne)

V roku 2017 sa do FFOMS platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov. nie sú vypočítané ani zaplatené. Fixné príspevky do FFOMS sa vypočítajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12)

Na výpočet poistného za celý rok 2017 potrebujete minimálna veľkosť mzdy stanovené k 1. januáru vykazovaného roka*. Vypočítajte ročná suma príspevky budú vychádzať zo sumy stanovenej 1. júla, konkrétne 7 500 rubľov.

Fixné príspevky na rok 2017

* Výpočty sú založené na minimálnej mzde na rok 2017 – 7 500 rubľov.

Príspevok	ohodnotiť	KBK za rok 2017	Za 1 mesiac	Na 1 štvrťrok	V roku
dôchodkový fond (poistná časť)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Celkom:			2332-50	6997-50	27990-00

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Ak individuálny podnikateľ nepracoval naplno vykazované obdobie, výška poistného sa vypočíta ako suma:

príspevky za plne odpracované mesiace (minimálna mzda x sadzba PFR (alebo FFOMS) x počet mesiacov);

výška odvodov za neodpracovaný mesiac (minimálna mzda: počet kalendárne dni v mesiaci x počet dní odo dňa registrácie (vrátane) do konca mesiaca x Sadzba dôchodkového fondu (alebo FFOMS));

Tie. ak bol podnikateľ zaregistrovaný 10. februára 2017, výška poistného na rok 2017: do Dôchodkového fondu Ruskej federácie bude 20 753,57 rubľov. (7500 x 26 % x 10 mesiacov + (7500: 28 x 18) x 26 %); v FFOMS - 4070,89 rubľov. (7 500 x 5,1 % x 10 mesiacov + (7 500: 28 x 18) x 5,1 %).

Termín na zaplatenie fixných platieb je do 31. decembra v roku, za ktorý sa platia príspevky, ale je lepšie platiť platby do 27. decembra, pretože v posledných dňoch roka banky nemusia mať čas na prevod platieb. .

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem jednotlivého podnikateľa za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem pevných platieb vo výške 27 990,00 rubľov. (PFR + FFOMS), musí prestúpiť na Dôchodkový fond RF vypočítala časť poistného vo výške 1 % z prekročenej sumy*.

Zákon stanovuje obmedzenie výšky poistného do dôchodkového fondu. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify dôchodkového fondu. Tie. na rok 2017 je maximálna výška príspevkov do dôchodkového fondu 187 200 rubľov. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Dôležité! U podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém 15 % (príjmy mínus výdavky) sa pri výpočte poistného nezohľadňujú výdavky.

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	Odkiaľ to máme?
OSNO (príjem z podnikateľskej činnosti)	Príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb, znížený o výšku daňových zrážok zo zamestnania. Vypočítané v súlade s čl. 227 Daňového poriadku Ruskej federácie a list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. februára 2017 č. BS-4-11/2494@.“	Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. a bod 3.2. List B
zjednodušený daňový systém bez ohľadu na zvolenú možnosť zdanenia (6 % alebo 15 %)	Zdaniteľný príjem Jednotná daň. Vypočítané v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie
Patentový systém	Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie	Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII	Imputovaný príjem. Vypočítané v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie	Časť 2, str. 100 Vyhlásenie o UTII. Ak existuje niekoľko oddielov 2, všetky sumy v riadku 100 sa spočítajú
Jednotná poľnohospodárska daň	Príjem podliehajúci jednotnej poľnohospodárskej dani. Vypočítané v súlade s odsekom 1 článku 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 knihy príjmov a výdavkov

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero daňových režimov, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Termín platby: poistné vo výške 1% zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov sa musí previesť do rozpočtu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Pozor podnikatelia! Od roku 2017 platiť príspevok z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. Používajú sa tieto BCC:

182 1 02 02140 06 1110 160 na príspevky z príjmov za rok 2017 a neskoršie obdobia;
182 1 02 02140 06 1200 160 na odvody z príjmov za rok 2016 a predchádzajúce obdobia.

Príklad: príjem individuálny podnikateľ Narodený v roku 1970 dosiahol v roku 2017 2 400 000 tisíc rubľov. Výška príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu bude: pevná časť 23 400,00 rubľov. + jednotlivá časť (2 400 000 – 300 000) x 1 % = 21 000 rub. Spolu: 44 400,00 RUB Platíme do FFOMS bez ohľadu na výšku príjmu pevná platba 4590,00 rub.

Príklady výpočtov Preddavkov za 1. štvrťrok 2017

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov, systém zdaňovania „príjmov“.

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame základ dane (príjem)	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Počítame počiatočná daň	330 000 RUB x 6 %	19 800 RUB
3	Počítame poistné kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Definujeme odpočet (rovná sa poistnému, ktoré nepresahujú primárnu daň)	6 998 RUB (poplatky)< 19 800 RUB (prvá daň)	6 998 RUB
5	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (daň za obdobie - odpočet)	19 800 – 6 998 RUB	12 802 RUB
			12 802 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501011011000110

Fyzický podnikateľ so zamestnancami, systém zdaňovania „príjmov“.

Príjem jednotlivého podnikateľa za 1. štvrťrok predstavoval 330 000,00 rubľov. Fixné príspevky do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia boli zaplatené za 1. štvrťrok = 6998,00

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame základ dane (príjem) kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Počítame počiatočná daň (základ dane x sadzba dane)	330 000 RUB x 6 %	19 800 RUB
3	Počítame poistné kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Definujeme odpočet (rovná sa poistnému,	6 998 RUB (poplatky)< 9 900 RUB (prvá daň/2)	6 998 RUB
5	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (daň za obdobie - odpočet)	19 800 – 6 998 RUB	12 802 RUB
Celková zálohová platba za 1. štvrťrok sa rovná:			12 802 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501011011000110

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov, daňový systém "príjmy - náklady"

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame príjem kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Počítame výdavky kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	150 000 rubľov.	150 000 rubľov.
3	Počítame základ dane (príjmy - výdavky) kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (základ dane x sadzba dane)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 RUB
Celková zálohová platba za 1. štvrťrok sa rovná:			477 000 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501021011000110

Fyzický podnikateľ so zamestnancami, daňový systém "príjmy - náklady"

Príjem jednotlivého podnikateľa za 1. štvrťrok predstavoval 3 330 000,00 rubľov. Výdavky - 150 000,00 rubľov

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame príjem kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Počítame výdavky kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	150 000 rubľov.	150 000 rubľov.
3	Počítame základ dane (príjmy - výdavky) kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (základ dane x sadzba dane)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 RUB
Celková zálohová platba za 1. štvrťrok sa rovná:			477 000 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501021011000110

LLC, systém zdaňovania „príjmov“.

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame základ dane (príjem) kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Počítame počiatočná daň (základ dane x sadzba dane)	330 000 RUB x 6 %	19 800 RUB
3	Počítame poistné kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Definujeme odpočet (rovná sa poistnému, ktoré neprevyšujú primárnu daň / 2)	6 998 RUB (poplatky)< 9 900 RUB (prvá daň/2)	6 998 RUB
5	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (daň za obdobie - odpočet)	19 800 – 6 998 RUB	12 802 RUB
Celková zálohová platba za 1. štvrťrok sa rovná:			12 802 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501011011000110

LLC, daňový systém "príjmy - náklady"

Príjem jednotlivého podnikateľa za 1. štvrťrok predstavoval 3 330 000,00 rubľov. Výdavky - 150 000,00 rubľov

	Popis	Výpočty	Výsledok
1	Počítame príjem kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Počítame výdavky kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	150 000 rubľov.	150 000 rubľov.
3	Počítame základ dane (príjmy - výdavky) kumulatívny súčet za 1. štvrťrok	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Počítame platba vopred na 1 štvrťrok (základ dane x sadzba dane)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 RUB
Celková zálohová platba za 1. štvrťrok sa rovná:			477 000 RUB
Termín platby:			25. apríla
KBK:			18210501021011000110

Na základe materiálov: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

V roku 2019 nadobudlo účinnosť viac ako desať zákonov týkajúcich sa individuálneho podnikania.

Na rozdiel od právnických osôb sú dane pre individuálnych podnikateľov oveľa jednoduchšie a jednoduchšie.

Avšak aj v tomto prípade si vyžaduje čas, aby sme zistili, čo kedy zaplatiť a ako vypočítať.

Povinné odvody do dôchodkového fondu (daň z dôchodku)

Ak je príjem jednotlivého podnikateľa za rok 2019 v rozmedzí tristo tisíc rubľov, potom je pevná platba za fakturačné obdobie:

29 354 rubľov

Ak suma presiahne tristo tisíc rubľov, ďalšie 1 percento sa ukladá na príjem nad touto značkou.

Maximálna výška dôchodkových príspevkov sa vypočíta podľa vzorca:

29 354 rubľov x 8

To znamená, že viac ako 234 832 rubľov. (29 354 RUB x 8) na rok 2019, nie je možné platiť dôchodkové príspevky

Povinné poistné príspevky do FFOMS

Tieto príspevky sú v tomto roku nezmenené pre všetkých individuálnych podnikateľov bez ohľadu na príjem a predstavujú 6 884 rubľov. Ukazuje sa, že výška poistných príspevkov do FFOMS sa v roku 2019 zvýšila o 1 044 rubľov.

Individuálne podnikateľské príspevky pre zamestnancov

Podrobný popis výpočtu tohto príspevku už bol diskutovaný vyššie.

Dane v zjednodušenom daňovom systéme

Takzvaný „zjednodušený“ systém je veľmi populárny medzi majiteľmi malých podnikov.

Daň sa zdaňuje buď z príjmu, alebo z príjmu zníženého o výšku výdavkov, podľa uváženia podnikateľa.

Na výpočet sumy, ktorá sa má zaplatiť, vynásobíme základ sadzbou, ktorá je:

„výdavky sa odpočítavajú z príjmu“ - 15 percent;
„príjem“ - 6 percent.

V niektorých regiónoch sa sadzba znížila z 15 percent na 5 percent a zo 6 percent dokonca na 1 percento.

Miestne orgány to robia s cieľom prilákať investície alebo rozvíjať určité druhy činností.

Upozorňujeme, že daň v zjednodušenom režime, rovnako ako vo všeobecnom režime, sa vypočítava na základe výšky celkových príjmov.

Ak teda individuálny podnikateľ nejaký čas nepracoval a nedostával príjem, táto daň sa nemusí platiť.

Dane fyzických osôb pre PSN

Tento režim je určený výhradne pre individuálnych podnikateľov.

Je potrebné zistiť, na aké druhy činností je možné získať patent na územných inšpektorátoch, pretože v každom regióne existujú zmeny a doplnky.

Patent je platný len pre subjekt, kde bol pôvodne vydaný, s výnimkou nákladnej dopravy.

V rámci patentového režimu nemôže počet zamestnancov prekročiť pätnásť ľudí a maximálny ročný príjem nemôže byť vyšší ako šesťdesiat miliónov rubľov.

Patent je možné uzavrieť na obdobie od jedného mesiaca do dvanástich mesiacov.

Na zistenie nákladov na patent za rok potrebujete poznať potenciálny príjem za rok v danej oblasti činnosti, ktorý sa vynásobí 6 percentami.

Patent platný maximálne 6 mesiacov musí byť zaplatený do 25 dní od nadobudnutia účinnosti.

Ak je jeho trvanie viac ako šesť mesiacov, platba sa uskutočňuje v tomto poradí: jedna tretina sa uhrádza do dvadsiatich piatich dní, zvyšná časť najneskôr 30 dní pred koncom jej platnosti.

Dane na UTII

Platba sa vzťahuje na určité oblasti činnosti.

Regionálne sa ich zoznam môže nielen zredukovať, ale takýto režim môže byť úplne zakázaný.

Daň sa vypočíta takto:

DB * FP * K1 * K2 * 15 percent,

K1 – koeficient deflátora. Ministerstvo hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie stanovuje tento ukazovateľ každoročne.
K2 – redukčný koeficient, každoročne stanovený regionálnymi štruktúrami (pohybuje sa od 0,005 do 1).
DB – základný mesačný príjem na fyzickú jednotku. indikátor.
FP je fyzický ukazovateľ, ktorým môže byť počet pracovníkov, maloobchodných zariadení alebo plocha obchodného priestoru a mnoho ďalších možností.

Platba sa počíta najmä na tri mesiace, teda na štvrťrok.

Vypláca sa do dvadsiateho piateho mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Počet zamestnancov je obmedzený, ich počet by nemal presiahnuť sto.

Daň pre individuálnych podnikateľov na jednotnej poľnohospodárskej dani

Platba je určená pre tých, ktorí vyrábajú poľnohospodárske produkty.

Daň sa vypočíta podľa zásady:

„celkové príjmy mínus výdavky“, stála sadzba dane je 6 percent.

Ak už individuálny podnikateľ podniká vo všeobecnom alebo zjednodušenom systéme zdaňovania, na jednotnú poľnohospodársku daň je možné prejsť až od začiatku budúceho roka.

Kombinácia daňových režimov – možnosť zníženia daní pre individuálnych podnikateľov

Pre tých, ktorí vedia a radi šetria, je tu ešte jedna skvelá príležitosť – skombinovať niektoré daňové režimy.

Po vypočítaní približného daňového zaťaženia môžete pracovať v jednom režime pre jeden typ činnosti a vybrať si optimálnejšiu možnosť pre inú činnosť.

Ak sa činnosti vykonávajú v rôznych zariadeniach, je možné kombinovať režimy jedného typu.

Možnosti kombinácie: a zjednodušený daňový systém; UTII a PSN; jednotná poľnohospodárska daň a UTII; UTII a PSN; UTII a zjednodušený daňový systém

Nezlučiteľné: zjednodušený daňový systém a OSN; ESKHN a USN.

Nedá sa jednoznačne povedať, ako správne a výhodne kombinovať daňové režimy.

Keďže sumy sa musia vypočítať pre každý región a typ činnosti individuálne.

Ale použitím týchto zásad je určite možné znížiť platby bez porušenia zákona.

Sumy dodatočných príspevkov a platieb, ktoré si jednotliví podnikatelia za rok 2019 uhradia sami

Okrem všetkých uvedených daní patrí medzi povinnosti jednotlivých podnikateľov aj platenie daní z nehnuteľností:

Prepravná daň (uložená na osobnú dopravu podnikateľa).
Daň z nehnuteľnosti (byt, chata, dom atď.).
Daň z pozemkov (pozemok).
Vodná daň (studňa, studňa).

Od roku 2018 vstúpil do platnosti nový systém časového rozlíšenia: na základe hodnoty katastra.

Predtým fungoval inventarizačný systém.

V novom systéme sa výrazne zvýšila výška daní, ktoré je potrebné odviesť do štátnej pokladnice.

Sadzba dane za obytné priestory v Moskve je:

pre priestory s katastrálnou hodnotou do 10 miliónov rubľov - 0,1 percenta;
od 10 000 000 do 20 000 000 rub. – 0,15 percenta;
od 20 000 000 do 50 000 000 rub. -0,2 percenta;
od 50 000 000 do 300 000 000 rub. – 0,3 percenta.

Pre predmety s cenou nad 300 000 000 rubľov je sadzba výpočtu 2 percentá.

Nehnuteľnosti, ktorých výstavba ešte nie je dokončená, tiež podliehajú dani vo výške 0,3 percenta.

Katastrálnu hodnotu určuje na príkaz nezávislý znalec, údaje sú uložené v štátnom katastri nehnuteľností.

Precenenie sa vykonáva najmenej raz za päť rokov a nie častejšie ako raz za dva roky, v niektorých regiónoch každé tri roky.

dôchodcov.
Účastníci bojových operácií.
Osoby so zdravotným postihnutím.
Vojenskí dodávatelia.
Nositelia objednávky.
obete v Černobyle.
Niektoré kategórie štátnych zamestnancov.

Od roku 2018 sa zmenil zákon o dani z predaja bytov, nezdaniteľné obdobie vlastníctva veci sa stalo 5 rokov namiesto troch.

Pri predaji nehnuteľnosti bude musieť majiteľ zaplatiť 13 % daň z príjmu fyzických osôb.

Existujú aj ďalšie priemyselné dane, ktoré závisia od toho, s čím súvisia aktivity podnikateľa:

1. Daň z nerastných surovín sa platí, ak predmet činnosti podnikateľa priamo súvisí s ťažbou nerastných surovín.
  Poplatok závisí od polohy lokality a jej oblasti.
2. Poľovníctvo.Platba sa vyberá od osôb, ktoré majú licenciu na používanie prvkov zo sveta zvierat.
3. Rybolov.
  Vyberá sa od osôb, ktoré majú licenciu na využívanie vodných plôch.
4. Výroba tlačených produktov.
5. Vedenie lotérií.

Dodatočné dane, poplatky a platby sa platia podľa akéhokoľvek daňového systému zvoleného podnikateľom.

Je individuálny podnikateľ bez činností a zamestnancov povinný niečo platiť?

Z nejakého dôvodu sa začínajúci podnikatelia domnievajú, že ak sú ich podniky neaktívne a nevytvárajú príjem, nemusia nič platiť.

Podľa zákona Ruskej federácie sa poistné stále platí bez ohľadu na to, či individuálny podnikateľ pracuje alebo nie.

Rovnako musí podnikateľ poskytnúť daňovej službe všetky požadované hlásenia.

Keď podnik nepracuje, dodatočné platby a príspevky za zamestnancov sa neplatia.

V dôsledku toho sa ukazuje, že výška dane z takéhoto podniku za rok 2019 bude: 36 238 rubľov.

Vyplácajú sa na konci roka, prípadne postupne počas roka po štvrťrokoch.

Pamätajte, že všetky dane a príspevky nezaplatené včas podliehajú sankciám vo forme pokút, niekedy vo veľmi vysokých sumách.

A budete ju musieť splatiť spolu s hlavnou platbou.

Je oveľa lacnejšie a efektívnejšie zaplatiť všetko včas!

Z videa sa dozviete o daniach a vykazovaní jednotlivých podnikateľov s najatými zamestnancami.

V kontakte s