În calculul limitei, nu țineți cont de plățile către angajați: salariu, burse, beneficii etc., dar dividendele nu sunt legate de astfel de plăți. Prin urmare, dacă organizația nu are venituri în numerar, limita calculează pe baza volumului dividendelor plătite anterior. O astfel de concluzie se poate face pe baza prevederilor Clauzei 2 din anexa la instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-Y și articolul 43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel încât limita a fost cu o marjă, nu este necesar să se ia toate zilele plăților dividendelor. La urma urmei, pentru perioada estimată este instalată numai valoarea limită - 92 de zile lucrătoare. În calcul, întoarceți zilele în care valoarea plăților a fost maximă. Poate fi o zi.
De exemplu, în anul precedent, dividendele totale de 100.000 de ruble. plătite timp de trei zile:
- prima zi - 2000 de ruble;
- al doilea este de 60.000 de ruble;
- a treia - 38 000 de ruble.
La calcularea limitei soldului de numerar este inclus în mod optim în calcul numai a doua zi când valoarea plății a fost cea mai mare.
Compania primește bani numai cu privire la plata dividendelor, astfel încât frecvența primirii de bani în bancă pentru calcul a luat maximum 7 zile. Ca urmare, limita va fi de 420.000 de ruble. (60 000 RUB.: 1 zi. × 7 zile).
Nou creată organizație
Dacă organizația a fost creată recent, definiți limita
Diviziuni separate
Dacă organizația are diviziuni separate, limita echilibrului bani La checkout, instalați fiecare dintre ele. În același timp, procedura de calculare a limitei soldului de numerar asupra diviziilor structurale ale organizației (sucursale, reprezentanțe, puncte comerciale din punct de vedere geografic, etc.) depinde de locul în care dau bani.
În cazul în care un diviziunea separată Îi creditează veniturile în contul curent, ocolind sediul organizației cu capul, stabilind limita pentru aceasta fără a ține seama de limitele altor unități și limita organizației. Aceasta este, în acest caz, limita echilibrului de numerar va trebui să fie instalată separat pentru:
- organizare a capului;
- diviziunea separată a organizației. Cu condiția ca banii să nu se predea la sediul organizației.
Și dacă a fost creată o diviziune separată, iar mișcarea banilor la box-office nu este încă? Apoi utilizați limita pentru a determina limita Pe baza veniturilor din numerar așteptate și în absența acestuia - Emiterea de numerar. O astfel de ordine rezultă din paragrafele 1 și 2 din anexele la instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-Y.
Un exemplu de definiție a limitei de numerar pentru divizia noii organizații. Numerar pentru chirie către bancă
În ianuarie, "firma de tranzacționare" Hermes "a deschis o diviziune separată. Unitatea de venit va fi creditată în contul curent. Calculul limitei buclă se face pe baza volumului așteptat al veniturilor de bunuri.
Divizia are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada estimată Este de 57 de zile lucrătoare (17 zile. + 20 de zile. + 20 de zile).
Potrivit planului, vânzările pe lună:
- În ianuarie - 600.000 de ruble;
- În februarie - 800.000 de ruble;
- În martie - 800.000 de ruble.
Total Balanța de numerar admisibilă la checkout:
- 115 789 RUB. (2 200 000 RUB.: 57 de zile. × 3 zile.).
Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit o limită de echilibru în numerar pentru diviziune în valoare de 115.789 de ruble.
Dacă diviziile separate iau veniturile numai la sediul central, atunci valoare totală Limita rămasă a restului la box-office în ansamblu asupra organizației ar trebui să includă:
- limita echilibrului la sediul central al organizației de conducere;
- limitele reziduurilor pentru toate diviziile separate.
De exemplu, în acest caz, puteți calcula limita generală în ansamblu asupra organizației, luând în considerare veniturile tuturor unităților separate. Și apoi să o distribuie între registrul principal (central) și diviziile pe baza cotei din veniturile fiecărei unități. Distribuția localizează prin ordinul șefului organizației, întocmit în formă arbitrară.
O astfel de ordonanță rezultă din paragraful 5 al paragrafului 2 al Instrucțiunilor Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-Y.
Un exemplu de definiție a limitei de numerar pentru divizia noii organizații. Numerarul este închiriat în casierul central
În ianuarie, "firma de tranzacționare" Hermes "a deschis o diviziune separată. Unitatea de venit va fi creditată la Casierul Central.
Firma de tranzacționare Hermes LLC calculează limita de echilibru în numerar pe baza datelor contabile pe baza volumului încasărilor în numerar în luna ianuarie, februarie și martie a anului precedent. Și apoi distribuiți limita între sediul central și unitate. Veniturile s-au predat băncii la fiecare a cincea zi.
"Hermes" funcționează fără zile de la 10 la 22 de ore. În consecință, perioada estimată este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile. + 28 zile. + 31 zile.).
Cifra de afaceri privind debitul contului 50 "casier" în corespondență cu contul de contabilitate 90 "vânzări", precum și un credit al contului 62 "Calcule cu cumpărătorii și clienții" în ceea ce privește avansurile primite în perioada estimată în perioada estimată Numerar, care au fost creditate în aceeași perioadă, s-au ridicat la 2 699 998 руб.:
- În ianuarie - 887 388 de ruble;
- În februarie - 802 015 ruble;
- În martie - 1 010 595 RUB.
Contabilul "Hermes" a calculat limita admisibilă a soldului de numerar la checkout, luând în considerare rotunjirea:
150 000 de frecare. (2 699 998 Ruble: 90 de zile. × 5 zile.).
Volumul mărfurilor din depozitul diviziei este de 1/4 din volumul total de bunuri. Astfel, conform planului, veniturile diviziei vor fi un sfert din volumul veniturilor din întreaga organizație.
Contabilul a distribuit limita după cum urmează:
- 37 500 de ruble. (150.000 de ruble. × 1/4) - Limita casei de numerar pentru unitate;
- 112 500 RUB. (150.000 de ruble. × 3/4) - Limita casei de numerar pentru sediul central.
Pe baza acestor date, șeful organizației stabilit printr-o ordine de limită de echilibru în numerar pentru o organizație în valoare de 150.000 de ruble, în cazul în care limitele pentru sediul central și divizia organizației sunt alocate separat.
Cât de des să revizuiți limita
Situatie: organizația poate revizui limita de echilibru de numerar lunar, trimestrial?
Da poate.
Șeful organizației stabilește în mod independent limita de echilibru în numerar în ansamblul organizației și separat pentru unitățile sale separate (alineatul (2) al Băncii Rusiei la 11 martie 2014 nr. 3210-Y). În plus, indicarea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-Y nu stipulează, pentru ce perioadă trebuie să instalați limita numerarului. În consecință, capul poate stabili și revizui limita soldului de numerar pe lună, trimestru, an sau altă perioadă rezonabilă. De exemplu, o modificare a cantității de încasări de numerar pentru bunurile vândute (lucrări efectuate, serviciile prestate) sau valoarea emiterii de numerar poate fi baza pentru următoarea revizuire a limitei soldului în numerar.
Explicații similare sunt incluse într-o scrisoare a Băncii Rusiei din 15 februarie 2012 nr. 36-3 / 25.
La urma urmei, pentru suma pe care trebuie să o monitorizați tot timpul - dacă se formează excedentul, acesta este administrat instituției bancare. În caz contrar, veți aștepta probleme dacă verificarea va fi testată și sumele care nu ar trebui să fie la checkout vor fi dezvăluite.
General
Disciplina de numerar trebuie efectuată în conformitate cu cerințele legislației. Și acest lucru înseamnă că aproape toate întreprinderile (există mai multe excepții) sunt obligate să adere la limita stabilită a numerarului. Ce este și ce este necesar?
Noțiuni de bază
Casierul se numește sumele numerar ale societății sau divizia sa, care a efectuat tranzacții de numerar. Este, de asemenea, o cameră în care se află astfel de diviziuni.
Stația este, de asemenea, înțeleasă de site-ul contabil, care este utilizat atunci când reflectă datele privind fluxul de numerar și documentația monetară. Limita de numerar se numește suma de bani care poate fi în mod constant la birou.
Pentru ce ai nevoie?
Scopul stabilirii unei limite de numerar este de a reduce numerarul în circulație. La urma urmei, principala metodă de calcul nu este prin registrele de numerar, ci prin instituțiile bancare (prin non-numerar).
Esența economică a limitei de numerar - banii trebuie să funcționeze și să nu fie o "încărcătură moartă".
Cadrul de reglementare
Sunt înregistrate regulile de stabilire a limitei soldului de numerar.
În cazul încălcării limitei echilibrului sumelor la checkout, normele codului infracțiuni administrative Federația Rusă.
Caracteristici în determinarea limitei de numerar la box-office
La stabilirea limitei de numerar, ar trebui să utilizați formula aprobată de Guvern și să țineți cont de recomandările de bază dispoziții legislative. Luați în considerare regulile de bază și aflați, pentru a acorda atenție unei sute.
Cine stabilește limita?
Companiile care nu sunt considerate o entitate de afaceri mici trebuie să stabilească limita sumei permisive de numerar la checkout. Dacă limita nu este instalată, va fi zero.
Înființarea de către inițiativa proprie Limita este efectuată de întreprinderile mici și indivizi Cu statutul unui antreprenor individual pentru a asigura controlul intern și siguranța banilor.
Într-o astfel de situație, luați în considerare dacă se stabilește limita, compania se angajează să respecte acest lucru și toate mijloacele pentru mai mult decât norma de a trece în bănci. În caz contrar, se vor aplica normele CoAP.
Limitele de numerar la casier sunt stabilite pe baza ordinului șefului întreprinderii. În prescrierea limitei și data cu care va acționa. De asemenea, dezvăluie regulile pentru determinarea sumelor limită.
Există 2 metode pentru calcularea sumei (conform anexei la numărul de indicare 3210-Y):
- în conformitate cu valoarea fondurilor primite;
- În conformitate cu valoarea numerarului emis.
Apropo, perioada care este luată la calcularea limitelor este:
Durata în care societatea are dreptul de a fi ghidat de sumele stabilite, este determinată individual.
De obicei, în ordine numai data cu care va intra limita. Și apoi se poate aplica nu un an sau, dimpotrivă, să se schimbe în fiecare lună.
Este recomandabil să revizuiți limita dacă volumul primit sumele monetare Pentru bunurile implementate sau volumul de fonduri emitente (în conformitate cu).
Dacă firma are o unitate separată, se realizează stabilirea unei limite de numerar luând în considerare aceste informații:
Luați în considerare caracteristicile pregătirii ordinii limitelor. Semnătura pe un astfel de document pune conducerea întreprinderii. Limita este aprobată pentru orice perioadă - timp de o lună, jumătate, anul, etc. Sunteți îndreptățiți și să nu reflectați perioada în care limita de numerar va fi valabilă.
În acest caz, sarcina va fi facilitată numai, deoarece nu va fi necesară monitorizarea duratei limitei soldului în numerar. Setarea limitei este efectuată în ruble. Suma ar trebui să fie rotundă (Penny nu sunt utilizate).
Calculele limitei sunt atașate la comenzi. Deci, întrebarea nu va apărea, de ce a aprobat tocmai o astfel de sumă. A început reguli speciale diviziuni care transmit numerar instituției bancare.
Același lucru este valabil și pentru biroul suplimentar, de la care banii sunt luați la sediul central al casieriei. Toate diviziile sunt transferate ordinelor de sediu la aprobarea limitei.
Normele de transmitere a unui astfel de document sunt fixate în regulamentele privind desfășurarea unui registru de numerar sau, de exemplu, în unele ordine. Cea mai convenabilă a acestei metode - comenzile privind limitele sunt luate în birourile de conducere ale subvențiilor.
Ei trebuie să-și pună semnătura pe antet, care vor fi păstrate în societatea-mamă. Al doilea mod - Ordinul este transmis personal la conducerea unităților.
Procedura în caz de depășire
Limita de numerar în exces este o problemă pentru o mică entitate de afaceri. Toate întreprinderile sunt obligate să adere la procedura de menținere a unui casier. Și astfel de reguli prevăd că băncile stabilesc limitele sumelor reziduale până la sfârșitul zilei.
Pentru aceasta, compania ar trebui să ia așezări în formularul 0408020 () să servească instituții bancare în fiecare an.
Formularul este necesar în 1 bancă, iar după calcul, suma limitei va fi comunicată altor instituții de servicii. La depășirea limitei, este atribuită o amendă, care poate ajunge la 40-50 de mii pentru companie și 4-5 mii.
Băncile verifică modul în care se înregistrează registrele de numerar o dată la 2 ani (dar nu mai puțin de des). Dacă limita este depășită, organizația trebuie să ia valoarea veniturilor în aceeași zi. Pot exista probleme cu predarea banilor, dacă limita de verificare este depășită în ziua de ieșire.
Luați în considerare ce metode sunt urmărite:
Anulați pentru întreprinderile mici
Nu toată lumea este obligată să instaleze limita de numerar. Pentru a vă bucura de dreptul de a nu respecta limita, nu este necesar să se înregistreze în registrul unei mici entități de afaceri.
Este necesar doar să respecte efectiv criteriile care sunt instalate pentru astfel de subiecte ().
Acestea sunt cerințele:
IP și întreprinderea mică pot refuza să stabilească limite de reziduuri și să stocheze sume nelimitate de numerar încă din vara anului trecut.
Cum este dreptul de refuz de a stabili o limită?
- Anulează obligația de a stabili astfel încât a fost valabil mai devreme.
- Faceți o comandă, în conformitate cu care, dintr-o anumită zi, limita nu va fi stabilită.
Dacă nu există o astfel de comandă, structura de verificare poate calcula că ordinea veche este încă valabilă sau că limita nu a fost instalată deloc.
În al doilea caz, limita sumei reziduale va fi zero, iar toate fondurile de la checkout vor fi determinate ca un ultimmate. Apropo, să refuze să stabilească o limită întreprinderile mici poate chiar și în mijlocul anului.
Data în ordine poate fi indicată de oricare dintre acestea. Deci, amintiți-vă - Când primiți statutul unei întreprinderi mici, este imposibil să se oprească doar la limita CASS.
În primul rând, este creat o comandă, în care sunt prescrise că casierii vor lua fonduri instituției bancare în cazul unei astfel de necesități pentru o ordine orală a guvernării. Nu necesită pregătirea oricăror documente.
Este entitatea juridică obligată să convină asupra limitei de echilibru
Compania cu statutul de Jurlitsa în sine determină limita cantității reziduale de numerar în conformitate cu anexa la instruire. Dar, în noile prevederi ale legislației, nimic nu arată despre necesitatea de a coordona limita instituțiilor bancare.
Deci, acest lucru nu trebuie să facă. Coordonare specială cu instituția bancară sau federală autoritatea taxelor nu este necesar. Și acum despre lucrătorii bancar.
Conform noilor standarde, ei nu au dreptul să aprobe sau să respingă dimensiunile limitelor. Dar astfel de experți au dreptul de a controla dacă sunt respectate regulile de menținere a disciplinei de numerar, inclusiv dacă limita a fost depășită.
Acest lucru este menționat la punctul 2.14 din Regulamentul privind procedura de organizare a tratamentului în numerar în cadrul Rusiei din 5 ianuarie 1998 nr. 14-p.
Cum se instalează pe organizația nou creată?
Pentru a răspunde la această întrebare, merită să ne contactați.
Legislația declară că limita bilanțului de numerar la Box office este stabilită de compania în sine prin ordinul directorului. ÎN document de reglementare. Au considerat, de asemenea, modalități de ao calcula.
Dar pentru noua întreprindere, formula de calcul nu este stabilită. Deci, puteți folosi acest lucru:
La calcularea, este posibilă înregistrarea datelor proiectate. Cu astfel de informații și limita este aprobată. Și atunci când conduceți activități, dacă există informații reale, puteți face noi calcule și puteți aproba noi limite.
Adică, o nouă afacere are dreptul de a determina limita cu formula bazată pe venitul așteptat. Dacă nu există astfel de venituri, atunci suma așteptată de numerar este luată în considerare.
Organizația recent creată ar trebui să se bazeze din primele 3 luni de activitate (astfel încât limita de prognoză a echilibrului să fie determinată) din momentul în care se efectuează primul calcul.
Dacă limita nu este instalată, inspecția acestuia este considerată zero. Deci, la sfârșitul zilei va trebui să luați absolut toți banii.
Limitarea este o obligație care merită să se efectueze aproape fiecare întreprindere dacă vine vorba de o entitate de afaceri mică.
Dar plus faptul că limita CASS este definită de compania însăși, care își cunoaște perfect nevoile de numerar pentru costurile zilnice.
Principalul lucru este de a documenta stabilirea standardelor de numerar la box-office. Apoi, atunci când verificați, funcționarii publici nu vor găsi un motiv pentru prezentarea creanțelor și destinației amenzilor.
Multe întreprinderi sunt obligate să stabilească limita de numerar. Dar pentru a face acest lucru, este necesar să publicați o comandă. Luați în considerare ce caracteristici ale compilației sale și dați un exemplu, ca un eșantion al unui astfel de document publicat pentru anul 2019. Limitarea registrului de numerar trebuie efectuată în conformitate cu ...
La calcularea limitei biroului de numerar la întreprindere trebuie să respectați o anumită ordine. Luați în considerare ce reguli se aplică în 2019. Conținutul trebuie să știe? Cum se calculează limita de checkout pentru 2019? Fiecare contabil în cazul registrului de numerar la întreprindere trebuie să calculeze limita soldului de numerar la checkout ....
Disciplina de numerar este o cerință necesară pentru a îndeplini în toate întreprinderile. Acesta este stabilit prin normele legislației și se desfășoară în conformitate cu aceasta. Cu alte cuvinte, companii din obligatoriu Trebuie să fie strict urmată de o limită de numerar specifică.
De ce trebuie să calculați limita de numerar?
Limita de numerar este valoarea care nu este inventată, iar copiile de numerar ale companiei disponibile la întreprindere sunt în mod constant. Acesta este stabilit de către banca centrală a Federației Ruse, având în vedere anumite condiții. În situațiile în care, la sfârșitul zilei lucrătoare, a căror sumă este mai mult decât norma stabilită, banii trebuie transferați din registrul de numerar la organizația bancară sau la alte conturi de decontare.
De exemplu, pentru orice firmă, este stabilită o limitare de 100 mii de ruble. Dacă la sfârșitul zilei de muncă este depășit, atunci fondurile suplimentare sunt transferate băncii, care este angajată în servirea acestui legalin. Există câteva situații în care depozitarea în numerar asupra normei este permisă și nu este ilegală:
- dacă banii sunt destinați eliberarea salariului timp de 3 zile de la data primirii acestora;
- În week-end sau zi de vacanță.
În toate celelalte situații, prezența la checkout-ul de depășire a normelor este plină de lider administrativ: o amendă, care este suprapusă pe Jurlso, este de 50 de mii de ruble, pe cap - 5 mii de ruble.
Obiectivul economic Înființarea limitei de numerar vizează asigurarea faptului că banii societății nu mintă "încărcătura moartă" și a lucrat, fiind în conturile bancare ale întreprinderii. FTS verifică executarea disciplinei de numerar a întreprinderilor 1 în 2 ani. LA Încălcări Fapte similare:
- Nu este comandat să determine limita. În acest caz, orice numerar în checkout este considerat de depășire a normei.
- Prezența fondurilor asupra normei stabilite.
- Prezența fondurilor care nu sunt efectuate de departamentul de contabilitate pentru documentația primită.
- Excesul termenului de 3 zile de angajați S / N.
Când este necesar să instalați limita reziduală?
Limita reziduală de numerar este mijloacele care sunt prezente la biroul societății la sfârșitul unei anumite perioade sub formă de numerar. Dimensiunea sa este stabilită de către întreprindere prin calcularea formulei propusă de banca centrală.
Companiile care nu aparțin firmelor de afaceri mici trebuie să stabilească limita lor admisibilă. Această sumă poate fi în organizația Cassov Sub formă de numerar când ziua lucrătoare sa terminat. Fondurile care depășesc restricția, contabilitatea nu ar trebui să fie stocate în organizația în sine, numai într-o bancă sau la o altă instituție bancară.
Calculul se face în cadrul companiei pentru a monitoriza volumul numerarului de numerar rezidual la sfârșitul zilei de lucru. Restricția trebuie stabilită de persoane juridice care au în numerar în circulație derivate din furnizarea de servicii sau vânzări de produse. În întreprindere trebuie să fie implicată mai mult de 100 de mii de persoane și profituri ale companiei perioadă de raportare Trebuie să fie mai mult de 400 de mii de ruble.
Cum se calculează limita de numerar?
Există o indicație a băncii centrale nr. 3210, care conține normele de calcul. Acesta oferă 2 opțiuni:
- În consecință, mărimea înscrierilor în numerar pe care compania le ajută din vânzarea de produse, efectuarea de muncă sau furnizarea de servicii.
- Pe baza dimensiunii numerarului și ia în considerare excepția de bani, care sunt destinate unei societăți sau alte plăți către personal.
Șeful organizației, în calitate de reprezentant al acestei entități juridice, stabilește în mod independent valoarea limitei de numerar în ordine, ghidată de anexa la Instrumentul Băncii Centrale, în funcție de natura activității întreprinderii și aprobă hotărârea în organizația bancară.
Merită să acordăm atenție acestor entități juridice ale căror număr este de până la 100 de personal, iar veniturile nu depășesc 400 de milioane de ruble. Pe an, nu poate determina limita de numerar reziduală de numerar. Dar respingerea limitei anterioare, dacă a fost instalată, ar trebui decorată sub forma unui act local - ordinea angajatorului.
În acest videoclip, este descris mai detaliat despre procedură și metode posibile Instalarea limitei de numerar la orice întreprindere.
Ordinul de calcul
Banca centrală oferă 2 tipuri de calcule (conform Regulamentului nr. 373-P):
- Pentru companiile care primesc venituri în numerarRata soldurilor de numerar în checkout se calculează cu formula:
Valorile componentelor formulei:
- L este dimensiunea restricției;
- V - volumul tuturor fondurilor care au venit cu numerar în casierul companiei;
- P - Număr. zile calendaristicepentru care se calculează decontarea în numerar (nu mai mult de 92);
- N - perioada în care a fost făcută plasarea banilor în contul bancar (nu mai mult de 7 zile).
- Pentru întreprinderile care implementează tranzacții financiare non-numerar.
Formula: L \u003d R / P × N
Valori:
- L - limita de numerar în conformitate cu comenzile;
- R - suma emisă în perioada de raportare;
- P este perioada estimată;
- N este timpul care a trecut de la primirea de numerar în bancă (nu mai mult de 7 zile).
N valoarea poate fi mărită pentru o întreprindere de până la 14 zile dacă decontareÎn cazul în care se află, nu există nici o separare a băncii solicitate.
Exemplu de calcul
De exemplu, este posibil să se ia în considerare perioada estimată a întreprinderii X pentru martie 2016. Această întreprindere primește un profit din vânzarea de produse în numerar. Astfel, calculul biroului de numerar va fi produs prin formula nr. 1. Durata perioadei pe baza calendarului de producție a fost de 21 de zile. Organizația de numerar transmite la fiecare 3 zile la bancă. Pentru luna martie, compania a câștigat 450.000 de ruble. Toate valorile pentru care puteți număra limita sunt cunoscute:
V - 450.000 de ruble.
P - 21 de zile
Înlocuirea valorilor în formula, obținem cifra dorită: (450 000/21) x 3 \u003d 64 286 ruble. Calculul este întocmit pe forma oficială a unei întreprinderi care semnează contabil șef. În document, trebuie să specificați data cu care este pornit calculul.
Schema de calcul al limitei de numerar a întreprinderii a fost elaborată de către banca centrală a Federației Ruse și include indicatori specifici: cantitatea de fonduri câștigate, perioade de calcul și le-au transmis în bancă. La calcularea limitei este necesar să se ia în considerare momente importante:
- Pentru calcul, se ia în considerare o perioadă de cel mult 92 de zile, ținând seama de calendarul companiei.
- Sosirea include suma primită de la activități financiare Companii și au intrat în numerar sub formă de numerar.
- Perioada de transfer stabilește întreprinderea în sine, dar în cadrul ultimelor 7 zile sau 14 zile dacă banca este eliminată din întreprindere.
Calcularea limitei soldului de numerar în checkout
Registrul de numerar este calculat de una dintre cele două formule, care sunt scrise în instrucțiunile băncii centrale nr. 3210. Această sumă este determinată în echivalentul rublei. Dacă se obține o sumă incompletă, atunci în conformitate cu litera Băncii Centrale nr. 36-3 / 1876, aceasta trebuie rotunjită în conformitate cu regulile matematice tradiționale: reziduul egal cu 50 de kopecuri și este mai rotunjit în sus, suma Acest lucru nu ajunge la 50 de kopecuri reduce limita de dimensiune totală.
Toate întreprinderile, cu excepția micului, trebuie să calculeze suma limită. Formulele de calcul introduse în 2012 nu au fost schimbate până în prezent, dar companiile de astăzi au dreptul de a alege - calcula norma pentru venituri sau cheltuieli. Dacă compania face numai operațiuni financiare plata fără cash, limita lor este zero. Orice sumă de numerar la checkout la sfârșitul zilei de lucru va fi o încălcare. În orice caz, este necesar să existe o comandă în întreprindere, indicând dimensiunea limitei.
Puteți descărca formularul de comandă despre stabilirea unei limite de numerar, despre anularea acesteia -.
Pentru a nu urmări în mod constant limitarea înregistrării de numerar și a nu publica ordinele periodice pentru a stabili o nouă normă, se recomandă ca acesta să fie recomandat să nu fie specificat în prima dată. În acest caz, ea va fi considerată nedefinită.
Limita de numerar Blank.
Rezultatele acțiunilor de decontare ale contabilității întreprinderii pentru a calcula limita de numerar este înregistrată într-o formă specială de formular nr. 0408020 și sunt o cerere la comandă. Documentul este executat în 2 exemplare: Unul rămâne la întreprindere, al doilea este oferit băncii, care este angajat în servirea companiei.
Astfel, ordinea dobândește statutul de lucrare oficială, pe baza căreia se stabilește limitarea fondurilor la Oficiul Organizației și îi conferă permisiunea de a utiliza numerar care intră în casier ca rezultat operațiuni financiare.
Cererea poate fi emisă pe forma oficială a unei întreprinderi, este semnată de șeful contabil și șef al entității juridice. Principalele puncte ale documentului:
- Veniturile companiei.
- Costurile și cheltuielile.
- Plăți produse.
- Cadrul temporar în care Jurlso ar trebui să treacă un profit într-o organizație bancară.
- Perioada întreprinderii.
- Timpul de livrare a mijloacelor inversate.
- Cantitatea de restricție.
- Semnăturile persoanelor responsabile: contabil-șef, director.
- Decizia unei organizații bancare cu privire la aprobarea limitei calculate și permisiunea de a utiliza fonduri asupra normei.
- Semnătura șefului băncii.
În cazul în care compania apare schimbări în mărimea veniturilor, adică crește sau scade, atunci limita este recalculată din nou. Toate acțiunile asociate cu modificările ar trebui să se reflecte faptele locale Companii.
Pentru cât timp este setul de limită reziduală de numerar?
Prin instrucțiunile băncii centrale a Rusiei, restricțiile privind calendarul, în care ar trebui să acționeze norma limită. La discreția capului companiei, oricând poate fi instalat. Experții recomandă să nu indice o anumită perioadă de limită, nu este o încălcare. În acest caz, el va fi considerat perpetuu.
Există o altă parte a problemei atunci când există schimbări în mărimea veniturilor companiei în direcția de reducere sau creștere. În această situație, limita de numerar merită schimbată. Acest lucru este necesar în special în cazul în care veniturile companiei au crescut, atunci sumele mai mari pot fi întârziate la checkout, prin urmare limita este adecvată pentru a crește.
Cadrul legislativ
Principala documentație acoperită de întrebările limită de numerar:
- Regulamentul Băncii Federației Ruse. 18.
- Indicarea Băncii Federației Ruse. 3214-Y.
- Codul fiscal RF (clauza 5, articolul 346.26) - privind respectarea limitei de către toate întreprinderile, cu excepția întreprinderilor mici.
- Scrisoarea Băncii Federației Ruse. 36-3 / 1876 - rotunjirea valorii limită;
- Coap, st. 2.4, 15.1 - Despre responsabilitate oficialii Pentru nerespectarea normelor.
- Coap, st. 2.1-2.2 - Cu privire la condițiile de recunoaștere a funcționarilor vinovați în acte inactive sau deliberate privind acumularea de numerar în checkout-ul de mai sus norma.
În 2014 Banca centrala RF a făcut schimbări semnificative în baza legislativă În ceea ce privește stabilirea de restricții privind depozitarea numerarului la Oficiul Ortodox, înainte de a determina suma și preluarea limitării, este necesar să se familiarizeze în detaliu cu actele de reglementare care reglementează aceste aspecte.
Necesitatea de a calcula o anumită rată de stocare a numerarului nu a pierdut relevanța, în ciuda tuturor schimbărilor care au atins această procedură. Nerespectarea actelor legislative este plină de sancțiuni administrative pentru funcționari, deci este încă necesar să se stabilească o restricție a banilor și să nu stocheze fondurile care depășesc acest lucru.
Ce limită de numerar - aceasta este suma în numerar la biroul organizației, Dimensiunea checkout-ului stabilește banca, în funcție de condițiile de funcționare a întreprinderii.
Ceea ce are nevoie limita
Soldul numerarului este guvernat de Banca Rusiei. În conformitate cu indicarea băncii, limita de numerar este suma maximă admisă de bani, care ar trebui păstrată la checkout după ce suma de numerar rămâne la sfârșitul zilei de lucru în cartea de numerar.
Depozitare la box Office Economiile limită sunt permise numai pentru câteva zile:
- Pentru salarizare, bursă;
- Weekend;
- Zile festive (nu muncitori).
În alte cazuri, implică responsabilitatea administrativă sub forma unei amenzi:
- De la 4000 de mii. freca. - Până la 5.000 de mii. RUB. - Pentru IP. și oficialii;
- De la 40.000 de mii. freca. - Până la 50.000 de mii. freca. - Pentru Jur. Persoane.
! Atenție pentru a profita de stabilirea unei limite, compania nu are nevoie să contacteze registrele speciale, să respecte suficient criteriile stabilite pentru întreprinderile mici:
- Numărul mediu de angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane;
- Venituri din vânzarea de bunuri, munca nu ar trebui să depășească 800.000 de milioane de ruble.
IP și organizațiile mici pot refuza să stabilească o limită. Pentru a abandona limita, verificarea este necesară:
- Anulați ordinea pentru a stabili o limită;
- Verificați comenzile.
Calculul limitei de numerar
Există două formule în care limita de numerar este calculată la checkout. Prima formulă este utilizată în cazul în care compania primește numerar pentru implementarea companiei, al doilea este utilizat dacă nu există limită, dar este necesar să se producă bani.
Luați în considerare algoritmul:
În cazul în care biroul de numerar al companiei a primit bani pentru vânzarea de bunuri:
O - valoarea numerarului pentru vânzarea de bunuri, pentru furnizarea oricăror servicii;
R. - Calculul perioadei, care este determinat de societatea pentru care primirea banilor este luată în considerare pentru bunurile vândute;
De exemplu: instituția federală de asistență medicală din orașul Yekaterinburg oferă servicii plătite. Veniți OT. servicii plătiteIntroduceți casierul companiei. Pentru a calcula limita de numerar, se utilizează următoarele acțiuni:
- Perioada pentru trimestrul II al anului 2017 (45 Slave, zile);
- Volumul veniturilor pentru perioada - 360.000 de mii. freca.;
- Perioada dintre zilele de închiriere de numerar este de 3 sclav, zi.
Limita de checkout va fi: 32.000 (360.000 / 45 * 4). În felul în care limita de numerar va fi egală cu 32.000 de mii de ruble.
Dacă nu există nicio limită, dar este necesar să se producă numerar, atunci algoritmul se modifică ușor:
Limita de numerar Limit;
O - cantitatea de numerar emisă, excludem salariul, bursele etc.
Perioada de facturare R, având în vedere cantitatea de numerar emisă în zilele lucrătoare;
De exemplu: Instituția de stat din Chelyabinsk nu are nici o primire de numerar. Pentru a calcula limita, folosim următorii indicatori:
- Perioada de decontare 68 de zile (2 trimestru 2017)
- Suma numerarului emis de plata pentru bunuri, servicii, lucrări, exclude salariile, bursele T.P.-800.000 de ruble;
- Timp între zile verificarea banilor în zile lucrătoare Bank-4;
Limita de numerar va fi: 47.058,82 rotunjită suma 47.059 (800.000 / 68 * 4)
Procedura de compilare a ordinii limitei de numerar
Un document care stabilește înregistrările în numerar este fiecare organizație pe cont propriu. Un astfel de martor pentru comandă nu este setat, dar este necesar să specificați informațiile:
- Data ordinului ordinului;
- Suma limitei stabilite;
- Metoda și procedura pentru calcularea sumei limită;
- Dacă trebuie să anulați comanda, specificați data și numărul documentului ordinii anterioare;
Toate celelalte criterii pentru documentul oficial, organizația se bazează pe regulile de bază ale documentației. Luați în considerare un eșantion:
LLC "Spectr"
Numărul de comandă 32 din data de 09/20/2017
"Cu privire la stabilirea unei limite de echilibru în numerar în checkout"
Bazat pe indicarea Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 310-Y.
Ordin:
- Să adopte stabilit pentru trimestrul IV 2017, limita de checkout în valoare de 670.345 (șase sute șaptezeci de mii trei sute patruzeci și cinci) de ruble pe baza datelor 4 sferturi din 2015;
- Setați perioada de colectare a OJSC rusă: de 2 ori în 5 zile lucrătoare;
- Să recunoască o ordine validă "privind stabilirea unei limite de sold de numerar la checkout-ul" nr. 15 din 20.05.2017;
- Casierul este numit responsabil pentru respectarea limitei de numerar, care va fi obligată să verifice sumele la checkout la sfârșitul zilei de lucru.
Lider: Director General Semnătura L.Ye.
M-am familiarizat cu comanda:
Data șefului contabilului / semnătura A.A.nekrasva
Numărul de casier / semnătura n.g.eskin
Într-o ordine suplimentară, organizația poate indica probă estimată Limită de numerar.
Din exemplul de mai sus, este posibil să spunem cu încredere că calculul limitei de numerar și publicarea ordinului nu este o sarcină provocatoare în BUK. Contabilitate. Dacă acordați atenție numărării sumelor supra-limite, organizația poate evita încălcările financiare și responsabilitatea administrativă.
Limitați întreprinderile Cassa
Băncile Federației Ruse au făcut schimbări în soluționarea biroului întreprinderilor și a antreprenorilor individuali. Acum ar trebui să utilizați indicarea Băncii Rusiei nr. 3210-y. Este necesar să se ocupe de regulile care acționează astăzi.
Ordin simplificat pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici:
Subiecții întreprinderilor mici și IP au dreptul să nu instaleze limita de numerar. Și să predea banca la bancă, ei pot atunci când consideră necesar. Trebuie remarcat faptul că toți antreprenorii individuali pot beneficia de beneficii și, indiferent de tipul de activitate.
Dar, în ceea ce privește întreprinderile, dreptul la scutire de la limita de numerar va primi numai cei care se referă la întreprinderile mici.
Lista condițiilor simplificate:
- Cooperative de consum și întreprinderi comerciale;
- Participarea cel puțin a ponderii Federației Ruse, subiecții "LLC", fonduri, organizații.
Limita excesivă a postului
Excesul limită este o problemă reală pentru antreprenori. Companiile rusești trebuie să respecte ordinea operațiuni în numerar. În conformitate cu procedura băncii, care a fost descoperită de un anumit cont. Banca stabilește limita soldului la sfârșitul zilei.
Pentru aceasta, toate organizațiile trec anual calculul în formă într-o bancă, care le servește. În plus, valoarea limitei calculate este raportată altor bănci.
Modul de a evita depășirea limitei:
- Colectarea - utilizați serviciile băncii;
- Oferiți surplusul se ridică la angajat al companiei și apoi să se întoarcă ca un avans neutilizat;
- Utilizați plata salariului atunci când societatea are dreptul să depășească limita restului la checkout în termen de 3 zile.
Rezuma
Depășirea limitei de numerar este considerată o problemă pentru organizații. Toate companiile trebuie să respecte procedura de efectuare a operațiunilor la checkout. Băncile centrale au stabilit limita sumelor reziduale la sfârșitul zilei. Dacă nu respectați regulile, puteți obține amenzi administrativeDar pentru a evita să respectați trei reguli simple.
Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar se aplică:
cu privire la entitățile juridice;
privind entitățile juridice care au adoptat un sistem fiscal simplificat;
pe antreprenorii individuali.
Limita de echilibru de numerar
Pentru a menține operațiunile de numerar, organizația stabilește limita de echilibru de numerar(denumită în continuare - limita de numerar)
Limita soldului de numerar este cantitatea maximă admisă de numerar, care poate fi păstrată la checkout la sfârșitul zilei de lucru.
O unitate separată (ramură, reprezentare), care are un cont bancar, stabilește, de asemenea, limita de numerar.
Agenții de plată sunt obligați să efectueze o carte de numerar separată cu privire la mijloacele obținute în cadrul activităților agentului de plată și să formeze PKO-uri separate pentru aceste fonduri. Acești bani nu sunt luați în considerare la calcularea limitei de numerar și trebuie să se predea pe deplin băncii în ziua primirii lor, altfel acestea vor fi considerate super-limite cu toate consecințele ulterioare.
Acumularea de numerar în boxul de deasupra limitei stabilite este permisă:
În zilele de plată salariile, burse și plăți sociale, inclusiv ziua primirii de numerar cu cont bancar pe plățile specificate,
La sfârșit de săptămână, sărbătorile non-de lucru în caz de întreținere entitate legală, antreprenor individual Aceste zile operațiunile de numerar.
Șeful organizației emite un document administrativ (de exemplu, ordinul executiv) pe distribuitorul stabilit.
Limita soldului de numerar nu trebuie aprobată în bancă
Organizarea limită de numerar și antreprenor afirmă independent.
Înainte de noua poziție, limita băncii a argumentat banca pe baza"Calculul în formularul nr. 0408020" , aprobat prin Regulamentul Băncii Rusiei din 5 ianuarie 1998 nr. 14-p.
Pentru bănci, puterile sunt menținute pentru a monitoriza conformitatea disciplinei de numerar, inclusiv pentru scutirea limitei. Aceasta rezultă din clauza 2.14 a dispozițiilor privind regulile organizării fluxului de numerar în Federația Rusă de 05.01.98 nr. 14-P.
Băncile trebuie să-și verifice clienții cel puțin o dată la doi ani.
Documente de numerar
Casierul și să semneze documentele de numerar au dreptul la casier, înzestrați cu drepturi relevante și responsabilități și familiarizați cu acestea. Dacă există mai mulți casieri, unul dintre ei este numit bătrâni. O variantă este permisă, în care registrul de numerar este efectuat de către cap.
A venit ordin de numerar Și ordinul de numerar de cheltuieli este semnat de cartea principală sau de un simplu contabil și cu absența, capul sau casierul. Dacă directorul însuși este angajat în director însuși, atunci numai semnătura sa va sta la PKU (RKO).
Cartea de numerar, umplută în hârtie, va fi BATĂ înainte de a începe. Apoi numerele paginilor sunt aplicate. Inscripția pe numărul de foi este legată de sigiliul și semnăturile directorului sau ale antreprenorului, precum și de șeful.
În cazul în care un caracterul de numerar. Umplut în formă electronică, atunci foile sunt numerotate automat, începând cu 1 ianuarie a fiecărui an. La sfârșitul zilei, fila "electronică" a cărții de numerar trebuie să fie tipărită în două exemplare. Pentru a bloca astfel de foi și a asigura inscripția pe numărul de foi este necesară cel puțin o dată pe an.
Casierul trebuie să aibă mostre de semnături ale capului, șefului șefului și contabililor, semnării comenzilor profitabile și de cheltuieli. Înainte de fiecare adopție (emitere) de bani, casierul este obligat să îmbine semnăturile pe PKO și RKO cu cele indicate în eșantioane.
Evenimente pentru a asigura siguranța numerarului atunci când efectuează tranzacții în numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul inspecțiilor disponibilității reale în numerar determină entitatea juridică, un antreprenor individual. (Clauza de poziție 373-P 1.11.)
Contabilitate
Pentru a obține bani în raport, angajatul trebuie să scrie o declarație de fiecare dată. După ce a luat în considerare declarația, șeful este obligat să-și facă propria inscripție despre suma și termenele limită. Numai dacă există un astfel de document, casierul are dreptul de a emite bani. Despre ordinea cu lista persoanelor responsabile și termenele limită rapoarte avansate Într-o poziție nouă, nu este menționată.
Este posibil să se emită bani în raport (ca înainte) numai dacă persoana responsabilă a prelungit datoria pe sumele anterioare.
