Reguli pentru utilizarea cardurilor bancare corporative în cadrul organizației. Hărți corporative: calcule și contabilitate. Avantajele instrumentelor de plată

Hărți corporative - cele mai multe un instrument confortabil Conturi cu persoane responsabile. Cum să le aranjați și să intrați în bancă, spuneți-mi în articol.

Identificați banii în raport cu raportul căi diferite. Unul dintre ele este de a folosi carduri bancare corporative.

Ce este un card bancar corporativ

Cardul corporativ - Mijloace universale de calcule, alternative carnet de cecuri. Cardul poate fi lansat într-un cont de card special sau la contul curent al companiei.

Avantajele de a lucra cu carduri corporative

Cardurile corporative facilitează viața și managerii, contabilii și casierul și persoanele responsabile.

Notă. În ce scopuri puteți utiliza un card corporativ

Un card corporativ este convenabil de a fi utilizat pentru a plăti bunuri, așezări cu furnizori, călătorii, reprezentative, cheltuieli economice. Nu pot folosi hărți corporative Pentru achitarea achizițiilor personale sau a salariului.

Destinație dublă. Cardurile corporative Worker poate folosi atât în \u200b\u200bnumerar, cât și pentru plăți în numerar.

Reducerea fluxului de documente. Pentru a emite numerar în cadrul raportului, de regulă, acestea trebuie eliminate din contul curent. Pentru aceasta, capul semnează un cec. Pe aceasta, casierul primește bani în bancă, întocmește registrele de numerar hotărâre judecătorească (p. 3.1 Dispoziții privind procedura de menținere operațiuni în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriu Federația Rusăaprobat de Banca Rusiei 12.10.2011 N 373-P, denumită în continuare poziția Băncii Centrale a Federației Ruse N 373-P), înregistrări caracterul de numerar. (Formularul unificat n KO-5, aprobat prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia de 18.08.98 N 88).

Când completați un cont de card special, managerul este suficient pentru a semna obișnuitul ordinul de plată. Și dacă cardul este eliberat în contul curent al companiei, atunci nu este necesar să faceți acest lucru.

Punctul 4.4 din prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse N 373-P se prevede că, pentru a obține sume de responsabilitate, angajatul este obligat să emită o declarație. Șeful companiei ar trebui să-i atașeze o mână, indicând suma și termenul pentru care angajatul este emis prin bani.

Notă. Angajatorul are dreptul la discreția sa de a obliga rapoartele să emită declarații de control, de exemplu, termenele limită pentru prezentarea avansării.

Când utilizați corporații carduri bancare O persoană responsabilă nu este necesară pentru a scrie o cerere de emitere a banilor.

Consumabilele sunt excluse din lanțul fluxului de documente titularii de numerarcare trebuie să emită în mod necesar la emiterea de numerar de numerar (clauza 4.1 a prevederilor Băncii Centrale a Federației Ruse N 373-P).

Utilizarea secundară a unui card corporativ de către o persoană responsabilă nu este legată de furnizarea unui raport în avans privind prima dată consumul de cantități de responsabilitate, după cum este necesar în titlurile de numerar (clauza 4.4 din prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse N 373-P). Dacă nu se instalează altfel local local actul de reglementareLucrătorul poate raporta o dată în toate cheltuielile responsabile.

100 000 de frecare. - Nu limita. La plata pentru bunuri (lucrări, servicii), cu ajutorul unui card corporativ, nu trebuie respectată limita de calcul (100.000 de ruble), stabilită de clauza 1 a Instrucțiunilor Băncii Rusiei din 20.06.2007 N 1843-Y pentru așezările de numerar sub un contract.

Notă. Compania poate fi stabilită de limita de calcul corporativă.

Ce tipuri de carduri sunt

Înainte de a emite carduri corporative pentru plăți cu conturile, este necesar să se determine ce carduri este mai convenabil de a utiliza compania dvs.

Băncile pot lansa hărți corporative specii diferite (Punctul 1.5 din prevederile privind emisiile de carduri de plată și operațiunile comise cu utilizarea lor, aprobată de Banca Rusiei din 24.12.2004 N 266-P, denumită în continuare poziția N 266-P): debit (calculat ) și credit. Pe harta debitoare (decontare) - banii proprii ai companiei, fonduri împrumutate de credit.

Notă. Overdraft K. card de debit

În unele cazuri, cardul de debit deschide overdraft - un împrumut oferit de emitentul cardului de către client cu clientul în timpul eșecului sau absenței în contul său bancar bani (p. 1.5 din poziția N 266-P).

Ambele hărți corporative pot fi umezibile, cât și nonienneys. Cardurile numite sunt disponibile la un anumit angajat al companiei. În plus față de numele și prenumele titularului, numele companiei este încorporat.

Nonenaen - sunt produse pe companie. Un astfel de card corporativ se poate bucura de oricare dintre persoanele de răspundere alese.

Notă. Embopiație - Aplicarea datelor pe un card sub formă de semne embosate.

Limitați cardurile

Pentru fiecare card corporativ, poate fi instalat o limită individuală de cheltuieli de fond. Compania poate stabili limitele permanente și temporare de consum de fonduri prin carduri. În plus, atunci când utilizați carduri corporative, puteți identifica limite la diferite categorii de cheltuieli: retrageri de numerar, extreme de dimensiune O singură scriere fără numerar, funcționarea în străinătate etc.

Notă. Termenul cardurilor corporative este de trei ani.

Ce carduri sunt mai des utilizate pentru contabilitate cu conturile

Ca spectacole practice, companiile utilizează în principal hărți corporative de debit noniery cu o unitate limită pentru fiecare carte către diferite categorii de cheltuieli și de descoperit de cont.

La ce cont pentru a lega hărțile corporative

Se efectuează emisiile de hărți organizația de credit - Banca (p. 1.5 din prevederile N 266-P).

Banca-emitentul, ținând seama de regulamentele actuale, publicată de Banca Centrală a Federației Ruse, stabilește condițiile pentru problema hărților corporative - o listă documente necesare, tarifele de serviciu etc.

După cum am observat mai sus, hărțile corporative de debit pot fi legate de un cont de card calculat sau special.

Notă. Cardul emis de bancă îi aparține cu privire la dreptul de proprietate.

Hărți corporative de legare a pericolelor într-un cont de decontare

Dacă cardul corporativ este legat de contul calculat (curent) al companiei, titularul cardului ( persoană responsabilă) Are acces liber la banii companiei.

Puteți asigura echilibrul contului curent prin instalarea limitei de pe hartă.

Avantajele unui cont special de carduri

Când utilizați un cont de card special, banca deschide companiile pe baza unui cont bancar special. Înseamnă tradus pe el, care ar trebui să emită un raport, separat de banii principali ai companiei.

Cheltuielile de bani dintr-un astfel de cont sunt permise numai folosind cardul (cu excepția transferului soldului la închiderea contului). Contul poate fi deschis de către organizație în ruble sau în valută străină.

La deschiderea unui nou cont în termen de șapte zile lucrătoare trebuie să notificați inspecția fiscală (Sub 1, paragraful 2 din art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și FIU și FSS al Federației Ruse (sub. 1 din paragraful 3 din art. 28 Lege federala din 24.07.2009 N 212-FZ).

Dacă compania face cărți într-un cont de card deja deschis, nu este necesar să notificați pe nimeni. O hartă corporativă în sine nu este un tip independent de cont bancar. Este un mijloc de plată prin care compania a gestionat bani în cont (clauza 1.12 a prevederilor Băncii Centrale a Federației Ruse N 266-P).

Notă. Contul de carduri speciale - în ruble sau monedă?

Este mai convenabil să deschideți un cont de carduri speciale de ruble. Dacă există un cont de card Ruble, nu este necesar să deschideți un cont de card valutar. Într-adevăr, în conformitate cu punctul 2.4, dispozițiile operațiunilor N 266-P cu un card corporativ pot fi efectuate într-o altă monedă decât moneda contului. La primirea valutei străine pe harta corporativă Ruble, banca contextează pur și simplu suma necesară.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea hărților corporative

Rețineți că lista documentelor pentru înregistrarea hărților corporative într-o bancă, în care contul curent al companiei este deschis, diferă de lista pe care o oferă o altă bancă nefamiliară. Pe s. 61 sunt două opțiuni pentru comparație.

Lista documentelor pentru înregistrarea hărților corporative utilizând un cont de card special

Vă rugăm să rețineți: lista documentelor care vor solicita banca pe care ați selectat-o \u200b\u200bsă difere de cea. 61.

Înregistrarea hărților corporative

După cum se poate vedea de la masă cu. 61, pentru a încheia un acord privind deschiderea unui cont special și emiterea de carduri bancare corporative, sunt necesare diverse documente. Luați în considerare cum să faceți unele dintre ele.

O listă de angajați

Companiile trebuie să determine cercul lucrătorilor care au dreptul de a utiliza hărți corporative non -uale. Lista angajaților trebuie aprobată prin ordinul (ordinul) capului companiei (eșantionul pe p. 62).

Eșantionul 1. Aprobarea comenzii listei de angajați care au permisiunea de a utiliza carduri bancare nonien Corporate

Închis companie pe acțiuni "Sweets of the Est"

(CJSC "dulciuri din est")

Comanda n 62.

La aprobarea unei liste de angajați eligibili

Utilizați carduri bancare corporative

În legătură cu tranziția la plăți fără numerar cu persoane responsabile

Ordin:

Pentru a aproba o listă a angajaților care au dreptul de a utiliza carduri bancare corporative și de a dispune de numerar:

În cazul concedierii unuia dintre angajații listați, admiterea la activitatea unei noi persoane responsabile, extinderea listei documentului transmise Băncii va trebui actualizată.

Cerere de eliberare a cardului bancar corporativ

O cerere de emitere a unui card bancar corporativ (sub formă de bancă) este întocmită în numele angajatului societății autorizate să îl primească în Bancă. El primește statutul de titular de card.

Notă. O aplicație separată este întocmită pentru a deschide un cont de card special.

Nu există nici o formă uniformă de cerere, forma sa fiecare bancă se dezvoltă independent.

Informăm despre deschiderea unui cont autorităților de reglementare.

În inspecția fiscală, trebuie să trimiteți un mesaj în formularul N C-09-1.

Pentru nerespectarea mesajelor de trimitere (prezentare anticipată) pentru a deschide un cont de impozit pe cont special, inspectoratul fiscal se poate recupera de la o organizație o amendă de 5.000 de ruble. (Alineatul (1) din art. 118 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Separarea teritorială a FSS RF trebuie să notifice deschiderea unui cont de card special prin trimiterea unui mesaj. Forma aproximativă a unui astfel de mesaj este dată în scrisoarea FSS a Federației Ruse din 28.12.2009 nr. 02-10 / 05-13656.

Un mesaj similar trebuie trimis la fondul de pensii. Formularul său recomandat este furnizat pe site-ul PFR.

Pe pagina principală Site-ul trebuie să găsească secțiunea "Angajatorii" și apoi deschideți alternativ tabelele: "Plata primelor de asigurare și raportarea" / "Raportarea și procedura de prezentare" / "eșantioane de documente recomandate" / "Mesaj de deschidere (închidere) Membru al Asigurării Contribuția contribuției pentru prezentarea în organul teritorial Fond de pensie Federația Rusă".

12/24/2004 nr. 266-p.

Pentru angajați pot opera în mod liber carduri corporative, compania are nevoie de:

Elaborarea unui regulament privind procedura de utilizare a hărților corporative (partea 1 din art. 8 din Codul Muncii al Federației Ruse);

Pentru a aproba lista posturilor, a cărei responsabilități de angajare sugerează utilizarea hărților corporative în companie (alineatul (1) din art. 847 din Codul civil al Federației Ruse, paragraful 2 și 7 p. 1.12 Instrucțiuni ale Băncii lui Rusia din 14 septembrie 2006 nr. 28 - și "la deschidere și închidere" conturi bancareConturi pentru depozite (depozite) ";

Aflați poziția tuturor angajaților, ale căror posturi sunt enumerate în listă (partea 2 din art. 22 din Codul Muncii al Federației Ruse);

Pentru a organiza contabilitate și emiterea de carduri bancare corporative în companie (articolul 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ "pe contabilitate", denumită în continuare - Legea nr. 402-FZ, Informații nr. PZ-10 / 2012 "La intrarea în vigoare din 1 ianuarie 2013 a Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ" pe contabilitate ");

Înscrierea în metoda contabilă de contabilitate pentru sumele responsabile pe un cont special (clauza 7 din PBU 1/2008).

Regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative

În articol vom trece de faptul că societatea a decis să deschidă un cont de card special separat.

Regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative este un ghid metodologic pentru toți angajații companiei, care sunt încă atrași în acest proces pe datorie.

Într-o poziție cu privire la utilizarea cardurilor corporative, recomandăm instalarea:

Lista cheltuielilor și operațiunilor care pot fi efectuate de un angajat prin hartă corporativă. Vă rugăm să rețineți: o listă de operațiuni permise în cadrul Federației Ruse diferă de lista celor permise în străinătate. Ambele listă sunt afișate în tabel;

Limitează cardurile corporative. Acestea pot diferi pentru poziții diferite;

Termenul după care angajatul trebuie să returneze cardul;

Ordinea deținătorilor de carduri pentru sumele cheltuite;

Termenul în care angajatul trebuie să prezinte un raport în avans companiei cu un atașament al documentelor de confirmare;

Lista aproximativă a documentelor acceptate ca confirmare a costurilor. Puteți face un album al eșantioanelor și puteți face o aplicație în poziție. Atunci angajații vor avea o idee vizuală despre care documentul cere atunci când plătiți de card;

Cerințe pentru asigurarea protecției informațiilor cu rozodul;

Procedura pentru pierderea cardului;

Viziuni pentru încălcarea ordinului și procedura de despăgubire pentru daunele titularilor de carduri.

Lista operațiunilor cu carduri

O alternativă la regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative poate fi o secțiune separată privind utilizarea hărților corporative într-un alt act de reglementare local al companiei. O astfel de partiție, de exemplu, poate fi completată de procedura de procedură și dimensiuni de compensare. cheltuieli de calatorie, Prezentări privind rapoartele în avans privind cheltuielile de călătorie și economice ale angajaților companiei. Se arată mai jos.

Care are dreptul de a utiliza cărți corporative în companie

Utilizați hărțile corporative au dreptul la acei angajați pe care aceste carduri sunt decorate. La realizarea hărților corporative, compania depune lista aprobată a angajaților companiei cu dreptul de a utiliza carduri.

În cazul în care capul companiei a decis că a fost mai convenabil să se utilizeze carduri corporative nonIrier, el publică o comandă la aprobarea listei de posturi, a cărei înlocuire dă dreptul de a utiliza hărți corporative non -uale să plătească pentru bunuri și servicii în numele și în interesul companiei. Comandă de probă Vezi mai jos.

Prin întocmirea unei liste, rețineți că nu poate fi duplicată absolut program regulat. Este necesar să se organizeze un eșantion rezonabil și să nu includă posturi (profesii), îndeplinirea responsabilităților oficiale pentru care nu implică plata bunurilor și serviciilor în numele și în interesul societății.

Familiarizați angajații cu poziția poziției

Toți angajații care au fost eliberați de hărți nominale și ale căror poziții sunt enumerate în ordinul trebuie să fie familiarizați cu reglementările aprobate privind utilizarea cardurilor bancare corporative sau cu actul local de reglementare în care există o secțiune corespunzătoare.

Faptul familiarizării poate fi fixat pe ultima foaie de poziție sau într-un document separat (de exemplu, într-o declarație sau un jurnal).

Depozitare, emitere și rambursare a cardurilor corporative

Pentru a elimina cazurile de pierdere a cardurilor corporative, precum și utilizarea necorespunzătoare a companiei, ar trebui să se stabilească un control strict al depozitării și depozitării hărților corporative.

Numele cardurilor bancare corporative pot fi în mâinile deținătorilor, sub rezerva cerințelor de securitate cu acestea.

De regulă, cardurile corporative nonrier oferă unui angajat să îndeplinească o anumită sarcină - plata cheltuielilor de călătorie, reprezentative sau a altor cheltuieli.

Înregistrarea documentară a transferului legislației angajaților cardului nu este reglementată. Această comandă este mai bine să aprobe în regulamentele privind procedura de utilizare a hărților corporative. Ordinul poate fi după cum urmează:

Un angajat scrie o cerere de emitere a unui card nonient corporativ cu fundamentarea scopului cheltuielilor preconizate de fonduri;

Capul atrage declarația angajatului și indică limita cardului nonien. Proiectarea eșantionului aplicației este prezentată mai jos.

Vă rugăm să rețineți: nu există excepții pentru situația în care capul societății nu este furnizat în legislație. Dar compania are dreptul de a se situa în mod independent în funcție de condițiile de utilizare a hărților corporative.

Hărțile corporative sunt emise pentru o perioadă definită de regulament. Puteți emite o cartelă pentru o perioadă mai lungă, care diferă de poziția companiei specificată în poziția capului companiei.

Dacă un angajat conduce în mod constant într-o călătorie de afaceri, pe o ordine separată a managerului, el poate emite un card corporativ pentru o perioadă mai lungă de timp.

În cazul transmiterii termenului limită pentru întoarcerea unui card corporativ non-a, persoana autorizată să-și controleze mișcarea ar trebui să raporteze acest lucru la principalul lucru, atunci decizia de a bloca harta sau într-o soluție cu persoana responsabilă de vinovat.

Corporate Map Mișcare Journal

Data, termenul, obiectivul de a emite un card corporativ, numărul, limita, poziția și prenumele angajatului sunt înregistrate în revista de înregistrare și emitere de hărți (revista cardurilor bancare corporative).

Faptele de primire și returnare a unui angajat al unui card corporativ trebuie să fie confirmate de semnăturile din Jurnalul Personului responsabil și angajat al contabilității, care este responsabil pentru depozitarea acestora.

Exemplu de înregistrare A se vedea mai jos.

Cum să raportați pentru bani cheltuiți

Procedura de raportare a lucrătorilor privind cheltuielile de cheltuieli pe o hartă corporativă nu este stabilită printr-un act de reglementare separat. Dar compania o poate dezvolta independent, pe baza normelor care reglementează procedura de costul cheltuielilor în numerar.

Termenul de reprezentare a raportului de plată în avans privind utilizarea fondurilor dintr-o carte bancară corporativă poate fi stabilit în regulamentele privind procedura de utilizare a hărților corporative. Acesta poate fi instalat în zilele lucrătoare de la data expirării perioadei alocate pentru a executa instrucțiunile sau returnarea de la călătoria de afaceri.

Poate fi folosit forma unificată Raportul în avans nr. AO-1, \u200b\u200baprobat prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 01.08.2001 nr. 55.

De asemenea, compania are dreptul de a-și dezvolta propriile ținând cont de caracteristicile asociate cu o combinație de cheltuieli în numerar și de numerar (clauza 4 din articolul 9 din Legea nr. 402-FZ).

Acordați atenție persoanelor dvs. de răspundere pe caracteristică de elaborare a unei plăți în avans pentru cheltuielile în numerar de pe un card corporativ.

Primirea pe care lucrătorul primește la eliminarea numerarului într-un ATM în sine nu poate fi considerată un document care să confirme cheltuielile angajatului.

LA raportul în avans Verificările trebuie să fie atașate (alte documente), mărturând la cheltuielile țintă luate de pe cartela de numerar. Restul numerarului neutilizat, filmat de pe card, angajatul trebuie adăugat la biroul de numerar al companiei. Raportul în avans al angajatului trebuie să aprobe capul companiei.

Se intenționează să plătească costurile asociate cu activitatea economică sau principală a societății, inclusiv cheltuielile de cheltuieli generale, reprezentative, de transport și de călătorie, precum și la primirea de numerar. Cardul nu poate fi utilizat pentru salarizare și plăți sociale. În esență, cardul corporativ este un analog al numerarului emis în cadrul raportului. Poate fi atât de debit, cât și de credit.

Pentru înregistrarea cardului, Jurlitsa trebuie să încheie un acord cu Banca cu privire la lansarea și întreținerea hărților corporative, care afișează informații despre angajații care vor folosi aceste carduri. Cererile ar trebui să fie anexate la contract de a emite hărți și de procura asupra acestora de la companie. De asemenea, pentru a deschide contul de decontare a cardurilor trebuie să fie furnizate documentelor relevante ale băncii.

Numărul posibil de carduri deschise în contul este determinat de fiecare bancă la discreția sa.

Pro pro la utilizarea hărților corporative pentru organizație:

Reducerea cheltuielilor de funcționare și a timpului asociat emiterii de sume responsabile. Companiile nu trebuie să primească numerar în numerar asupra costurilor de afaceri, precum și să își desfășoare livrarea și depozitarea;

Nu este necesar să cumpărați o fabrică pentru călătorii de afaceri străine sau să deschideți un cont valutar, iar declarațiile nu sunt necesare la trecerea frontierelor. Numerarul va fi taxat cu un cont de card de companie cu conversie automată în moneda țării în care este localizat titularul cardului;

Gestionarea și controlul cheltuielilor companiei. Abilitatea de a stabili limite prin carduri și de a conecta informații SMS pentru a controla consumul de numerar de către un angajat autorizat în timp real. De exemplu, o organizație poate completa cardul în orice moment sau poate crește limita operațiunilor unui angajat commodat. Banca oferă, de asemenea, o companie unui extras detaliat pentru operațiuni care utilizează carduri. Datorită acestui fapt, contabilitatea companiei poate controla cheltuielile țintă ale fondurilor de către angajați;

Abilitatea de a efectua plăți în valoare de peste 100 de mii de ruble. În conformitate cu indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iulie 2007 Nr. 1843-Y, așezări de numerar în Federația Rusă dintre organizații, inclusiv antreprenorii individualiasociate cu implementarea activităților antreprenoriale, în cadrul unui contract se poate efectua într-o sumă care nu depășește 100 de mii de ruble. Calculele care utilizează un card corporativ se referă la plăți fără numerar - astfel, această restricție privind operațiunile cu cardurile corporative nu se aplică;

Cu ajutorul cardului, puteți efectua achiziții pe Internet;

Accesul pe 24 de ore la banii din contul organizației. Posibilitatea de a primi bani în ATM-uri;

Abilitatea de a atașa toate hărțile corporative la un cont de card cu o singură limită consumabilă pentru toți angajații organizației sau toate hărțile corporative sunt împărțite în grupuri cu propriul limită de credit;

Reducerea riscului de pierdere sau furtul de numerar. În cazul pierderii hărții, clientul o poate bloca, păstrând fondurile;

De asemenea, în funcție de tipul de hartă și de programul băncii, hărțile corporative au anumite tipuri de reduceri și beneficii.

Întreținerea anuală a unui card corporativ în băncile rusești Cu costuri medii de la 1 mii de ruble. De exemplu, în serviciul anual "Avangard" harta Mastercard Costuri de afaceri 900 de ruble și MasterCard Gold - 2 mii în St. Petersburg Industrial Banca acționată (SIAB) Întreținerea anuală a cardului Visa Business. Va costa 1 mii de ruble.

Băncile pot instala un echilibru incompatibil pe card. Deci, în banca Avangard, este egal cu 10 mii de ruble.

Un card corporativ poate fi emis pentru achiziții minore pentru nevoile actuale ale întreprinderii sau pentru ao folosi în călătorii oficiale. Hărțile sunt disponibile în trei versiuni:

1. Debit - Acest instrument de plată vă permite să utilizați banii care au fost înscriși anterior în contul atașat plasticului. Dacă reziduul existent nu este suficient, nu va avea posibilitatea de a lua fonduri suplimentare de la împrumuturile bancare.
2. Credit - Înființarea serviciului Banking este instalată pe limita hărții, în cadrul căreia utilizatorii pot plăti pentru achiziții.
3. Carduri de debit cu posibilitatea de a obține overdraft. Calculând o astfel de carte, clienții corporativi Pot folosi nu numai resursele disponibile în cont, ci și alocate de către bancă limita de credit. Împrumuturile vor fi răsturnate automat atunci când fondurile ajung la card.

Caracteristicile calculelor de pe harta corporativă

Eliberată organizația financiară Cardul corporativ rămâne în proprietatea ei, iar banii din ea aparține companiei pentru care este eliberat plasticul. Clientul primește competențe numai pe utilizarea cardului de plastic în calcule, implementarea operațiunilor de înscriere și cheltuire a fondurilor pe un card. Cartela din plastic emisă de bancă nu vine de către o întreprindere în contabilitate.

IMPORTANT! În Inspectoratul Fiscal, nu este necesară deschiderea unei cărți corporative (debit sau credit). Această caracteristică este încredințată instituțiilor bancare care oferă un serviciu de emitere și deservire a acestor produse de plată.

Angajații trebuie să prezinte rapoarte scrise angajatorului pe harta corporativă în fiecare caz de încasare din acesta sau de a efectua cheltuieli cu ajutorul său. Resursele de numerar traduse pe acest tip de carduri sunt înregistrate în societățile contabile în cantități de răspundere. Sunt necesare angajați responsabili care au dreptul de a dispune de cartea corporativă:

• odată cu raportarea fondurilor pentru mișcarea pe cardurile corporative stabilite la întreprindere, să prezinte un raport final (o organizație își poate dezvolta propriul șablon de raport sau pentru a oferi angajaților să completeze);
• păstrați toate documentele care confirmă fiecare operațiune și le aplică la raport (verificări, acte, cheltuieli generale).

Contabilitate După primirea rapoartelor de la oficiali responsabili cu privire la fondurile de cheltuieli de la cardurile corporative, datele sunt verificate cu declarațiile bancare. Atunci când identificați deficitul asociat cu fonduri nerezonabile sau non-orientate de la un card corporativ, cantitatea de deteriorare a întreprinderii poate deține de la angajat atunci când efectuează o serie de condiții:

• valoarea daunelor cauzate de persoana responsabilă poate fi determinată în mod fiabil;
• vinovăția unui anumit angajat a fost scrisă documentată;
• Șeful companiei următor investigarea internă a emis o comandă pentru a ține cantitatea de deficit;
• din momentul stabilirii faptului de apariție a unui deficit sau a daunelor până în ziua publicării unui ordin de deducere din salariile unei anumite sume nevinovate, nu mai mult de o lună a trecut;
• deducerea estimată nu este contestată de fața vinovată.

IMPORTANT! Cu ajutorul hărților corporative este imposibil să se producă angajați salariile și beneficii sociale.

Numărul de carduri corporative pentru o întreprindere nu este limitat. Organizația poate ordona câteva în bancă hărți cu numele. Sau nonienneys, legați-le în una sau diferite conturi. Pentru fiecare plastic, există posibilitatea de a limita cantitatea de cheltuieli prin stabilirea valorii individuale a limitei.

Cu ajutorul unui card corporativ, puteți efectua astfel de operațiuni de cheltuieli:

• plata costului angajaților care se află într-o călătorie de afaceri;
• implementarea transferurilor în favoarea utilităților;
• efectuarea de calcule cu contrapărții;
• achiziționarea de active cu valoare redusă;
• plata pentru serviciile pentru servicii direct legate de activitățile de afaceri ale companiei.

Procedura de calcul și limită de cheltuieli

Pentru a lucra cu hărți în cadrul companiei, se recomandă urmărirea procedurii de utilizare a resurselor de carduri corporative de către angajați. În acest scop, puteți aproba un act local care reglementează schema de calcul pe hartă și frecvența de compilare a rapoartelor privind cheltuielile de cheltuieli.

Termenii interni de utilizare a cardului corporativ efectuează o serie de sarcini:

• minimizează riscurile litigiilor cu autoritățile fiscale în probleme de eliminare a numerarului;
• aprobă lista situațiilor în care angajatorul are dreptul de a face o creanță cu un angajat responsabil pentru consumul necorespunzător de bani, a arătat lipsuri sau abuzuri;
• face ca procesul maxim transparent și ușor de înțeles de reținere a unui deficit al hărții de la făptuitori.

În regulile aprobate la întreprindere, normele privind utilizarea cardurilor corporative trebuie să fie înregistrate prin limite pe diferite tipuri de acțiuni de cheltuieli, să aprobe o listă a lucrătorilor admiși la bani pe plastic și să stabilească un interval de timp pentru astfel de toleranțe. ÎN actul local Șablonul raportului privind cheltuielile de fonduri din hartă trebuie administrat, calendarul livrării sale către departamentul de contabilitate. Angajații care sunt înzestrați cu punerea în aplicare a așezărilor cu carduri corporative fac în mod necesar o chitanță pentru conservarea codului PIN în plastic în secret de la terți.

NOTĂ! În poziția internă cu privire la procedura de utilizare a cardurilor de plată corporativă, este necesar să se ofere o secțiune care să descrie responsabilitățile de încălcare a naturii financiare pentru personalul admis la utilizarea cardurilor de plastic corporative.

Dacă compania a fost deschisă card de credit sau debit cu descoperit de cont, apoi limita de bani stabilită de acesta poate fi majorată de resurse servire de bancă. În acest caz, compania va avea obligații de credit instituției financiare.

Tine minte! Împrumutul aparține grupului obținut numai după ce banii de credit în numerar sau în numerar a trecut procedura de informare. În acest moment, obligațiile de împrumut pe termen scurt în ceea ce privește valoarea limitei de credit utilizate ar trebui să se reflecte în contabilitate.

Pe persoanele responsabile, sub rezerva utilizării hărților corporative, standardele limitelor stabilite de banca centrală indicată de la 10/07/2013 nr. 3073-Y.

Contabilitate, cabluri

Faptul de a emite un angajat al cărții corporative de plată nu ar trebui să se reflecte în contabilitate Companii. Cablarea sunt compilate în prezența operațiunilor utilizând acest tip de carduri. Toate calculele care utilizează aceste instrumente de plată sunt afișate pe 55 de conturi. Datele din rapoartele persoanelor admise la cheltuielile de fonduri din carduri sunt înregistrate cu 71 de conturi. Analizele sunt acționate de conturile de carduri și separat pentru fiecare persoană responsabilă.

Toate operațiunile contabile pot fi reflectate prin astfel de corespondență:

1. D55 - K51. - Fondurile din contul de card au fost completate din contul curent al companiei.
2. D55 - K66. - obligațiile de credit au apărut băncii datorită recalculării resurselor disponibile pe un card de credit corporativ.
3. D91 - K55. - a existat o reducere a fondurilor dintr-un card corporativ în detrimentul comisiilor Băncii.
4. D71 - K55. - Angajatul produs operațiunea de cheltuieli folosind un card corporativ.
5. D25 (sau 26, 60, 10, 44, 76) - D71 Suma specificată în raportul persoanei responsabile este luată în considerare.
6. Dacă este implicată o limită de credit, dobânzile acumulate pe acesta sunt afișate prin cablare D91 - K66..
7. D66 - K55. - Creditul pe harta corporativă este rambursat.

Dacă fondurile de pe carduri sunt completate moneda strainaResturile lor pentru datele de raportare trebuie supraevaluate. Diferențele valutare care decurg din această procedură sunt afișate pe 91 de conturi.

În absența accesului operațional la conturile bancare din contabilitate conturi de carduri Înregistrările contabile se fac cu participarea a 57 de conturi:

• D71 - K57. - consumul curent se face cu o persoană responsabilă;
• D57 - K55. - Datele reflectate din raportul persoanei responsabile și extras de cont Privind cheltuielile de la un card corporativ.

Ultima postare este creată de data primirii confirmării circulației documentelor din serviciu institutie financiara. În cazul în care angajatul nu a putut documenta costurile făcute de el de pe card, atunci costurile sunt prezentate în ceea ce privește problema băncii cablajului D73 - K55.. Aceste sume trebuie să fie confirmate fie de către angajat pentru a stabili faptul că fezabilitatea lor economică sau a revenit la o persoană responsabilă.