Operațiuni în valută ale nerezidenților. Tranzacții valutare permise între rezidenți. Documente la efectuarea tranzacțiilor valutare

Permis
tranzacții valutare între rezidenți

Servicii juridice privind reglementarea valutară Tranzacții permise între rezidenți

În conformitate cu partea 1 a articolului 9 lege federala Nr. 173-FZ „On reglementarea valutarăși controlul valutar":

„1. Tranzacții valutare între rezidenți interzisă , cu exceptia...".

Ceea ce urmează este o listă extinsă de excepții sau tranzacții valutare permise între rezidenți. Totuși, în legea reglementării valutare este prezentată într-o formă greu de înțeles obișnuit, cu numeroase trimiteri la alte articole din lege. Într-o formă simplificată, împărțită în grupe de operațiuni similare pentru planificarea inițială a operațiunilor, poate fi reprezentată astfel. Dar, în același timp, este important să se țină cont de faptul că pentru planificarea și efectuarea finală a tranzacțiilor valutare specifice, este necesar să se bazeze strict pe normele legii privind reglementarea valutară. În plus, într-o serie de cazuri, normele înseși ale legii privind reglementarea monedei necesită descifrare în conformitate cu alte legi și (sau) acte juridice ale Federației Ruse.

Transferuri între conturile diferiților rezidenți
- Transferul monedei ruse din contul unui rezident în străinătate în contul altui rezident din Federația Rusă
- Transferul monedei ruse din contul unui rezident din Federația Rusă în contul altui rezident în străinătate
- Transferul monedei ruse din contul unui rezident în străinătate în contul altui rezident în străinătate
- Traduceri fizice. persoane - rezidenți din conturile lor în străinătate în valută către conturile altor persoane fizice. persoane din băncile rusești
- Traduceri fizice. persoane - rezidenți în valută străină din conturile lor în Federația Rusă până la rude apropiate din conturile lor în Federația Rusă
- Traduceri fizice. persoane - rezidenți în valută străină din conturile lor în Federația Rusă până la rude apropiate din conturile lor în străinătate
Transferuri fără deschiderea de conturi bancare
- Traducerea și primirea traducerii de material fizic. de către o persoană rezidentă fără a deschide conturi bancare din Federația Rusă nu mai mult de 5.000 USD pe zi și în Federația Rusă, precum și un mandat poștal
- Transfer fără deschidere de conturi bancare în Federația Rusă fizic. de către o persoană rezidentă către un nerezident în Federația Rusă nu mai mult de 5.000 USD pe zi, primind un transfer de la un nerezident
- Traduceri fizice. persoane - rezidenți ai valutei străine din Federația Rusă în conturile altor persoane fizice. persoanele aflate în străinătate nu mai mult de 5.000 USD pe zi
Fondurile rezidenților pe conturi în străinătate
- Tranzacții valutare între rezidenți cu fonduri legale. persoane cu conturi în străinătate numai conform listei din partea 6.1 a articolului 12 din Legea federală nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”
- Tranzacții valutare între rezidenți cu fonduri fizice. persoane cu conturi în străinătate, care nu au legătură cu transferul de proprietate și prestarea de servicii în Federația Rusă
- Calcule fizice. persoane rezidente cu fonduri în conturi în străinătate, în conformitate cu partea 6.1 al art. 12 din Legea federală nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”
donare valorile valutare
- Transferul fizic o persoană - un rezident al valorilor valutare ca un cadou din partea Federației Ruse, o entitate constitutivă a Federației Ruse, o municipalitate
- Donarea de valute straine si straine hârtii valoroase soțul și rudele apropiate
- Testamentul valorilor valutare și primirea lor prin moștenire
Testamentul valorilor valutare
- Primirea valorilor valutare prin moștenire
- Colectarea bancnotelor și a monedelor
- Achiziția și eliminarea materialelor fizice de către o persoană rezidentă în scopul colectării de bancnote și monede
Administratorii
- Operațiuni în părțile 1 (24 de puncte) și 3 (7 puncte pentru operațiuni cu bănci ale Federației Ruse) Art. 9 din Legea federală nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, comisă de administratori
Valori mobiliare externe
- Operațiuni privind plățile asupra titlurilor de valoare străine, cu excepția biletelor la ordin
- Tranzacții cu valori mobiliare externe pe tranzacții organizate, cu condiția ca drepturile asupra acestor valori mobiliare să fie luate în considerare la depozitarii Federației Ruse
- Tranzacții cu valori mobiliare externe, cu condiția ca drepturile asupra acestor valori mobiliare să fie luate în considerare la depozitarii Federației Ruse și decontările în moneda Federației Ruse
- Operațiuni pentru executarea / rezilierea unui acord - un instrument financiar derivat cu o parte - o bancă a Federației Ruse sau un participant la piața valorilor mobiliare
- Operațiuni privind valorile valutare - garanții în baza unui acord de răscumpărare și a altor acorduri cu o parte - o bancă a Federației Ruse sau un participant profesionist pe piața valorilor mobiliare
Operațiuni de curățare
- Operațiuni de depunere și returnare a garanțiilor de compensare
- Tranzacții bazate pe rezultatele compensării în conformitate cu legea federală privind compensarea
- Tranzacții între comisionari (agenți, avocați) și mandanți (principali, mandanți) în cazul serviciilor de compensare
Tranzacții valutare cu băncile rusești
- Tranzacții valutare între băncile Federației Ruse în nume propriu și pe cheltuiala proprie
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse cu privire la credite și împrumuturi
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse cu privire la depozite
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse în temeiul garanțiilor bancare, precum și prin acorduri de garanție și gaj
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse pe bilete la ordin
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse pe comisioane ale băncilor din Federația Rusă
- Tranzacții valutare între rezidenți și bănci ale Federației Ruse pentru „altele operațiuni bancare"
- Operațiuni de cumpărare și vânzare de către o persoană rezidentă în valută străină în numerar la Banca Federației Ruse, schimb, înlocuire de bancnote străine
- Recepție de la fizic o persoană - un rezident al valutei străine în numerar de către o bancă a Federației Ruse pentru trimiterea spre colectare la bănci din străinătate
- Tranzacții valutare între rezidenți - fizice. persoane și bănci ale Federației Ruse pentru vânzarea și cumpărarea de valută străină și cecuri în valută străină, precum și acceptarea acestora pentru colectare în bănci din străinătate
Tranzacții între agenți și mandanți în baza acordurilor cu nerezidenți
- Tranzacții între comisionari (agenți, avocați) și mandanți (principali, mandanți) pentru serviciile comisionarilor (agenți, avocați) la încheierea și executarea contractelor cu nerezidenți
Operațiuni în cadrul acordurilor de factoring în cadrul contractelor de comerț exterior „export”.
- Tranzacții valutare între rezidenți în valută străină în temeiul acordurilor de factoring atunci când factorii rezidenți atribuie creanțe monetare în valută străină sau în moneda Federației Ruse către nerezidenți în cadrul acordurilor de comerț exterior „exportator”
Plăți în magazinele duty-free
- Calcule fizice. persoane - rezidenți în valută străină în magazinele duty-free
- Așezări ale rezidenților în magazine duty-free
Decontari pentru vanzarea de bunuri si servicii in tranzit in transportul international
- Calcule fizice. persoane - rezidenți în valută la vânzarea de bunuri și servicii pe drum în transportul internațional
- Așezări ale rezidenților la vânzarea de bunuri și servicii pe drum în transport internațional
Operațiuni cu organizatii de transport
- Operațiuni în baza contractelor de transport, expediție, transport și navlosire (navlosire) la exportul de mărfuri din Federația Rusă sau la importul de mărfuri în Federația Rusă, precum și la asigurarea acesteia
- Operațiuni între organizațiile de transport și fizice. persoane aflate în străinătate în baza unor contracte de transport de călători
- Operațiuni între organizații și sucursale de transport, reprezentanțe, subdiviziuni ale persoanelor juridice ale Federației Ruse în baza contractelor de transport de pasageri
Operațiuni privind călătoriile oficiale de afaceri și călătoriile fizice. persoane din afara Federației Ruse
- Tranzacții cu cheltuieli de călătorie de afaceri individualîn afara Federației Ruse
- Operațiuni privind cheltuielile pentru călătoriile de afaceri în afara Federației Ruse ale lucrătorilor care călătoresc
Operațiuni privind raporturile juridice bugetare
- Operațiuni privind plățile obligatorii către bugetul Federației Ruse în valută străină
- Operațiuni în valută în execuția bugetelor sistemul bugetar RF
Operațiuni cu reprezentanțele oficiale ale Federației Ruse și ale statului. Autoritățile
- Operațiuni în valută străină pentru activitățile reprezentanțelor oficiale ale Federației Ruse
- Transferuri valutare de la stat. autoritățile Federației Ruse din băncile Federației Ruse în conturile reprezentanțelor oficiale ale Federației Ruse în străinătate pentru plata salariilor, indemnizațiilor de călătorie etc.
- Transferuri de valută străină din conturile reprezentanțelor oficiale din Federația Rusă în conturile statului. organisme din Federația Rusă
Tranzacții în străinătate între persoane fizice rezidente cu ședere în străinătate mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic

Acestea sunt împărțite în tranzacții valutare curente și tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului. Tranzacțiile valutare curente sunt efectuate fără restricții. Operațiunile privind circulația capitalului sunt efectuate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse și Banca Centrală a Federației Ruse.

Tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise, cu excepția: tranzacțiilor legate de decontări în magazinele duty-free, la vânzarea de mărfuri și la furnizarea de servicii către pasagerii pe drum în transportul internațional; tranzacții între comisionari (agenți, avocați) și mandanți (principali, mandanți) la prestarea de servicii legate de încheierea și executarea contractelor cu nerezidenți privind transferul de bunuri, prestarea lucrărilor, prestarea serviciilor, transferul; a informațiilor și a rezultatelor activității intelectuale, inclusiv drepturi excepționale asupra acestora; operațiuni în temeiul contractelor de transport, expediție, transport și navlosire (navlosire) atunci când expeditorul, transportatorul și navlositorul furnizează servicii legate de transportul de mărfuri exportate din Federația Rusă sau importate în Federația Rusă, transportul de tranzit de mărfuri pe teritoriul Federația Rusă, precum și în baza contractelor de asigurare pentru aceste bunuri; tranzacții cu valori mobiliare externe emise în numele Federației Ruse, efectuate prin organizatorii comerciali pe piața valorilor mobiliare a Federației Ruse, sub rezerva înregistrării drepturilor asupra acestor valori mobiliare la depozitari; operațiunile persoanelor juridice cu valori mobiliare externe, cu condiția ca drepturile asupra acestor valori mobiliare să fie înregistrate în depozite înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse, iar decontările să fie efectuate în moneda Federației Ruse; tranzacții legate de punerea în aplicare a plăților obligatorii către bugetul federal, bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, bugetul local în moneda straina.

Tranzacțiile valutare se desfășoară fără restricții între rezidenți și băncile autorizate legate de: obținerea și rambursarea creditelor și împrumuturilor, plata dobânzilor și sancțiunilor în temeiul acordurilor relevante; depunerea fondurilor rezidenților în conturi bancare (depozite) și primirea Bani rezidenți din conturi bancare (depozite); achiziționarea de către rezidenți de la băncile autorizate a biletelor la ordin emise de acestea sau de alte bănci autorizate, prezentarea acestora la plată, primirea plății asupra acestora, încasarea sancțiunilor asupra acestora, precum și înstrăinarea de către rezidenți a respectivelor bilete la ordin către băncile autorizate; cu achiziționarea și vânzarea de către persoane fizice de valută străină și cecuri în numerar și fără numerar, a căror valoare nominală este indicată în valută străină, pentru moneda Federației Ruse și valută străină, precum și cu schimbul, înlocuirea bancnotelor a statelor străine, acceptarea pentru colectare în bănci din afara teritoriului Federației Ruse numerar valută străină și cecuri, a căror valoare nominală este indicată în valută străină, nu în scopul implementării de către persoane fizice activitate antreprenorială.

Nerezidenții au dreptul:

fără restricții de a efectua transferuri de valută străină între ele din conturi în bănci din afara teritoriului Federației Ruse către conturi bancareîn bănci autorizate sau conturi bancare în bănci autorizate în conturi în bănci din afara teritoriului Federației Ruse sau în bănci autorizate;
efectuează tranzacții valutare cu valori mobiliare naționale pe teritoriul Federației Ruse, ținând cont de cerințele legislației antimonopol și ale legislației privind piața valorilor mobiliare în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse, care poate necesita utilizarea unui cont special la efectuarea unor astfel de tranzacţii.

Între rezidenți sunt interzise. Totuși, Legea prevede excepții de la această regulă.

Tranzacțiile valutare sunt permise pentru tranzacțiile între bănci autorizate, efectuate de acestea în nume propriu și pe cheltuială proprie (Partea 2 a articolului 9 din Legea 173-FZ). Se stabileste lista tranzactiilor valutare efectuate in cadrul tranzactiilor intre banci autorizate, efectuate de acestea in nume propriu si pe cheltuiala proprie. Banca centrala Federația Rusăîn conformitate cu Instrucţiunea din 28 aprilie 2004 Nr. 1425-U. „Procedura de implementare a tranzacțiilor valutare privind tranzacțiile între bănci autorizate”.

Următoarele tranzacții valutare între rezidenți și băncile autorizate sunt efectuate fără restricții (Partea 3 a articolului 9 din Legea 173-FZ):

obținerea și rambursarea de credite și împrumuturi, plata dobânzilor și penalităților în temeiul acestor acorduri;

· Depunerea fondurilor rezidenților în conturi bancare și primirea fondurilor rezidenților din conturile bancare. Depozitele pot fi atât la cerere, cât și pentru o perioadă determinată;

· cumpărarea și vânzarea de către persoane fizice de valută și cecuri în numerar și fără numerar (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, pentru moneda Federației Ruse și valută străină;

schimb, înlocuire a bancnotelor unui stat străin (grup state străine);

Acceptarea trimiterii către bănci din afara teritoriului Federației Ruse a valutei străine în numerar și cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, nu în scopul activităților antreprenoriale ale persoanelor fizice;

plata comisionului catre bancile autorizate;

Operațiuni în baza contractelor cu garantii bancare, precum și cu îndeplinirea de către rezidenți a obligațiilor din contractele de garanție și gaj;

· operațiuni cu cambii emise de bănci autorizate;

· alte operațiuni valutare clasificate drept operațiuni bancare în conformitate cu Legea federală din 02.12.1990 N 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”.

Persoanele fizice - rezidenții au dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții care nu au legătură cu transferul de proprietate și prestarea de servicii pe teritoriul Federației Ruse, folosind fonduri creditate în conturi (depozite) deschise la bănci în afara teritoriului Federația Rusă (Partea 6 a articolului 12 din Legea 173-FZ).

Persoane fizice - rezidenții au voie să conducă în formular plată în numerar următoarele tranzacții valutare (Partea 3 a articolului 14 din Legea 173-FZ):

· transferul de valută străină sau titluri externe sub formă de cadou de la Federația Rusă, o entitate constitutivă a Federației Ruse și (sau) o municipalitate;

donarea de valori valutare către un soț și rude apropiate;

lăsarea în moștenire a valorilor valutare sau primirea lor prin moștenire;

achiziționarea și înstrăinarea în scopul colectării de bancnote și monede unice;

· transfer fără deschidere de conturi bancare, valută străină sau moneda Federației Ruse într-o sumă care nu depășește echivalentul a 5.000 de dolari SUA.

cumpărarea, schimbul, înlocuirea bancnotelor unui stat străin (grup de state străine) de la o bancă autorizată sau vânzarea numerarului de valută străină către o bancă autorizată;

· Acceptarea numerarului de valută străină pentru colectare în băncile din afara teritoriului Federației Ruse.

Toate celelalte decontări în cursul tranzacțiilor valutare sunt efectuate de persoane fizice rezidente prin conturi bancare în băncile autorizate.

Nu este întotdeauna posibilă aplicarea acestor prevederi ale Legii 173-FZ. De exemplu, paragraful 2 din partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ permite operațiuni legate de decontări în magazinele duty-free, precum și cu decontări în vânzarea de mărfuri și furnizarea de servicii către pasageri pe drum Vehicul pentru expedieri internationale.

Dacă legea nu permite această operațiune să intre bani lichizi, atunci ar trebui să fie efectuat numai fără numerar, de exemplu, folosind cont de card. Dar cei care au fost în aceste magazine știu că magazinele duty-free acceptă și numerar. Atât magazinele, cât și clienții încalcă legile valutare.

Să sperăm că Proiectul de lege înaintat spre examinare Dumei de Stat, care prevede modificări la Legea nr. 173-FZ, va ajuta la rezolvarea acestei și a altor probleme de aplicare a legislației valutare. Proiectul de lege, în special, prevede permiterea decontărilor fără a deschide un cont între persoanele fizice rezidente și magazinele duty-free.

În plus, între rezidenți sunt permise urmatoarele operatii:

între comisionari (agenți, avocați) și mandanți (principali, mandanți) atunci când agenții comisionari (agenți, avocați) prestează servicii legate de încheierea și executarea contractelor cu nerezidenții privind transferul de bunuri, prestarea lucrărilor, prestarea de servicii , transferul de informații și rezultatele activităților de proprietate intelectuală, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora (clauza 3 partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ);

în baza contractelor de transport, expediție, transport și navlosire (navlosire) atunci când expeditorul, transportatorul și navlositorul furnizează servicii legate de transportul de mărfuri exportate din Federația Rusă sau importate în Federația Rusă, transportul de tranzit de mărfuri pe teritoriul Rusiei Federația, precum și în baza contractelor de asigurare a acestor bunuri (clauza 4 partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ);

· cu valori mobiliare externe emise în numele Federației Ruse, desfășurate prin organizatorii de tranzacții pe piața valorilor mobiliare a Federației Ruse, cu condiția ca drepturile asupra acestor valori mobiliare să fie luate în considerare la depozitarii constituiți în conformitate cu legislația Federației Ruse (clauza 5 partea 1 a articolului 9 din Legea 173 -FZ);

Proiectul de amendamente la Legea 173-FZ ar trebui să excludă cuvintele „emis în numele Federației Ruse”. Astfel, vor fi permise tranzacţiile valutare între rezidenţi cu titluri de valoare externe existente pe piaţa valorilor mobiliare.

operațiuni entitati legale cu valori mobiliare externe, cu condiția ca drepturile asupra acestor valori mobiliare să fie înregistrate în depozite înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse, iar decontările să fie efectuate în moneda Federației Ruse (clauza 6 a părții 1 a articolului 9 din Legea 173- FZ);

Proiectul de amendamente la Legea 173-FZ ar trebui să excludă cuvintele „persoane juridice”. Astfel, astfel de tranzacții valutare vor fi permise și pentru persoanele fizice rezidente.

Operațiuni legate de implementarea plăților obligatorii (impozite, taxe și alte plăți) în buget federal, bugetul subiectului Federației Ruse, bugetul localîn valută străină, în conformitate cu legislația Federației Ruse (clauza 6 a părții 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ).

Rețineți că Legea 173-FZ nu permite efectuarea acestei operațiuni în numerar. Potrivit autorului, acest lucru limitează capacitatea contribuabililor de a efectua plăți la buget.

Toate celelalte tranzacții valutare între rezidenți trebuie efectuate între ei numai în ruble.

Vă rugăm să rețineți că actuala Lege 173-FZ nu prevede o astfel de operațiune valutară precum retragerea de fonduri dintr-un cont în valută străină și transferarea acestora către un angajat, de exemplu, în afara Federației Ruse. În prezent, o organizație rezidentă poate acorda unui angajat doar valoarea indemnizației de călătorie în ruble, astfel încât să le schimbe la o bancă autorizată sau, alternativ, să folosească un card de plastic corporativ.

Situația poate fi corectată dacă Duma de Stat adoptă modificările propuse la Legea 173-FZ, care prevăd permisiunea unei tranzacții valutare în valută străină la rambursarea cheltuielilor unei persoane legate de o călătorie de afaceri în afara teritoriului Federației Ruse, precum și la plata unui avans necheltuit emis în legătură cu o călătorie de afaceri.

În plus, proiectul ar trebui să permită următoarele tranzacții valutare între rezidenți:

· tranzacții legate de plata veniturilor și (sau) răscumpărarea valorilor mobiliare externe;

· operațiuni legate de decontări și transferuri în execuția bugetelor la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse în conformitate cu legislația bugetară a Federației Ruse;

· operațiuni care implică decontări și transferuri pentru implementarea activităților misiunilor diplomatice, oficiilor consulare ale Federației Ruse și ale altor reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse situate în afara teritoriului Federației Ruse;

transferuri efectuate de persoane fizice rezidente din Federația Rusă în favoarea persoanelor rezidente în conturile acestora deschise la bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse, în sume care nu depășesc un interval de o zi de afaceri printr-unul banca autorizata echivalentul a 5.000 de dolari SUA la cursul oficial stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data debitării fondurilor din contul unei persoane fizice rezidente.

Modificările aduse Legii nr. 173-FZ propuse în Proiectul de lege indică o tendință pozitivă de îmbunătățire a legislației valutare și permit rezolvarea unui număr de probleme care apar atunci când rezidenții și nerezidenții efectuează anumite tipuri de tranzacții valutare.

De regula generala stabilite de Partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ, tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise. Totuși, Legea prevede excepții de la această regulă.

Tranzacțiile valutare sunt permise pentru tranzacțiile între bănci autorizate, efectuate de acestea în nume propriu și pe cheltuială proprie (Partea 2 a articolului 9 din Legea 173-FZ). Lista tranzacțiilor valutare efectuate în cadrul tranzacțiilor între bănci autorizate, efectuate de acestea în nume propriu și pe cheltuiala proprie, este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse în conformitate cu Directiva nr. 1425-U din 28 aprilie 2004. . „Procedura de realizare a tranzacțiilor valutare privind tranzacțiile între bănci autorizate”.

Următoarele tranzacții valutare între rezidenți și băncile autorizate sunt efectuate fără restricții (Partea 3 a articolului 9 din Legea 173-FZ):

primirea și rambursarea creditelor și împrumuturilor, plata dobânzilor și penalităților în temeiul acestor acorduri;
depunerea fondurilor rezidenților în conturi bancare și primirea fondurilor rezidenților din conturile bancare. Depozitele pot fi atât la cerere, cât și pentru o perioadă determinată;
cumpărarea și vânzarea de către persoane fizice de valută și cecuri în numerar și fără numerar (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, pentru moneda Federației Ruse și valută străină;
schimbul, înlocuirea bancnotelor unui stat străin (grup de state străine);
acceptarea, pentru trimiterea spre colectare la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, a valutei străine în numerar și cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, nu în scopul activităților antreprenoriale ale persoanelor fizice;
plata comisionului catre bancile autorizate;
operațiuni în baza contractelor cu garanții bancare, precum și cu îndeplinirea de către rezidenți a obligațiilor din contracte de garanție și gaj;
operațiuni cu cambii emise de bănci autorizate;
alte operațiuni valutare clasificate ca operațiuni bancare în conformitate cu Legea federală din 02.12.1990 N 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”.

Persoane juridice - rezidenții au dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții cu fonduri creditate în conturi (depozite) deschise la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, cu excepția tranzacțiilor valutare între rezidenți (partea 6 a articolului 12 din Legea 173). -FZ). Persoanele fizice - rezidenții au dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții care nu au legătură cu transferul de proprietate și prestarea de servicii pe teritoriul Federației Ruse, folosind fonduri creditate în conturi (depozite) deschise la bănci în afara teritoriului Federația Rusă (Partea 6 a articolului 12 din Legea 173-FZ).

Persoanele rezidente au permisiunea de a efectua următoarele tranzacții valutare sub formă de plată în numerar (Partea 3 a articolului 14 din Legea 173-FZ):

transferul de valută străină sau titluri externe sub formă de cadou de la Federația Rusă, o entitate constitutivă a Federației Ruse și (sau) o municipalitate;
donarea de valori valutare către un soț și rude apropiate;
legat de valori valutare sau primirea acestora prin drept de mostenire;
achiziționarea și înstrăinarea în scopul colectării de bancnote și monede unice;
transfer fără deschidere de conturi bancare, valută străină sau moneda Federației Ruse într-o sumă care nu depășește echivalentul a 5.000 de dolari SUA;
cumpărarea, schimbul, înlocuirea bancnotelor unui stat străin (grup de state străine) de la o bancă autorizată sau vânzarea numerarului de valută străină către o bancă autorizată;
acceptarea trimiterii spre colectare la bănci din afara teritoriului Federației Ruse a valutei străine în numerar.

Toate celelalte decontări în cursul tranzacțiilor valutare sunt efectuate de persoane fizice rezidente prin conturi bancare în băncile autorizate. Nu este întotdeauna posibilă aplicarea acestor prevederi ale Legii 173-FZ. De exemplu, paragraful 2 din partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ permite operațiuni legate de decontări în magazinele duty-free, precum și decontări în vânzarea de mărfuri și furnizarea de servicii către pasageri de-a lungul rutei vehiculelor în internațional. transport.

Dacă Legea nu permite această operațiune în numerar, atunci ar trebui să fie efectuată numai în formă nenumerară, de exemplu, folosind un cont de card. Dar cei care au fost în aceste magazine știu că magazinele duty-free acceptă și numerar. Atât magazinele, cât și clienții încalcă legile valutare.

În plus, între rezidenți sunt permise următoarele tranzacții:

între comisionari (agenți, avocați) și mandanți (principali, mandanți) atunci când agenții comisionari (agenți, avocați) prestează servicii legate de încheierea și executarea contractelor cu nerezidenții privind transferul de bunuri, efectuarea lucrărilor, prestarea a serviciilor, a transferului de informații și a rezultatelor activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora (clauza 3 partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ);
în baza contractelor de transport, expediție, transport și navlosire (navlosire) atunci când expeditorul, transportatorul și navlositorul furnizează servicii legate de transportul mărfurilor exportate din Federația Rusă sau importate în Federația Rusă, transportul de tranzit al mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse , precum și în baza contractelor de asigurare a acestor bunuri (clauza 4 partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ);
cu valori mobiliare externe emise în numele Federației Ruse, desfășurate prin organizatorii de tranzacții pe piața valorilor mobiliare a Federației Ruse, sub rezerva contabilizării drepturilor asupra acestor valori mobiliare la depozitarii constituiți în conformitate cu legislația Federației Ruse (clauza 5). din partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ);

Proiectul de amendamente la Legea 173-FZ are scopul de a elimina cuvintele „emis în numele Federației Ruse”. Astfel, vor fi permise tranzacţiile valutare între rezidenţi cu titluri de valoare externe existente pe piaţa valorilor mobiliare.

tranzacții ale persoanelor juridice cu valori mobiliare externe, sub rezerva înregistrării drepturilor asupra acestor valori mobiliare în depozite înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse și decontări în moneda Federației Ruse (paragraful 6 al părții 1 a articolului 9 din lege 173-FZ);

Proiectul de amendamente la Legea 173-FZ ar trebui să excludă cuvintele „persoane juridice”.

Astfel, astfel de tranzacții valutare vor fi permise persoanelor fizice rezidente. tranzacții legate de punerea în aplicare a plăților obligatorii (impozite, taxe și alte plăți) către bugetul federal, bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, bugetul local în valută străină în conformitate cu legislația Federației Ruse (clauza 6) din partea 1 a articolului 9 din Legea 173-FZ).

Rețineți că Legea 173-FZ nu permite efectuarea acestei operațiuni în numerar. Potrivit autorului, acest lucru limitează capacitatea contribuabililor de a efectua plăți la buget. Toate celelalte tranzacții valutare între rezidenți trebuie efectuate între ei numai în ruble. Vă rugăm să rețineți că actuala Lege 173-FZ nu prevede o astfel de operațiune valutară precum retragerea de fonduri dintr-un cont în valută și transferarea acestora către un angajat, de exemplu, către cheltuieli de calatorieîn afara Federației Ruse. În prezent, o organizație rezidentă poate acorda unui angajat doar valoarea indemnizației de călătorie în ruble, astfel încât să le schimbe la o bancă autorizată sau, alternativ, să folosească un card de plastic corporativ.

În plus, proiectul ar trebui să permită următoarele tranzacții valutare între rezidenți:

tranzacții legate de plata veniturilor și (sau) răscumpărarea valorilor mobiliare externe;
operațiuni legate de decontări și transferuri în execuția bugetelor la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse în conformitate cu legislația bugetară a Federației Ruse;
operațiuni care implică decontări și transferuri pentru implementarea activităților misiunilor diplomatice, oficiilor consulare ale Federației Ruse și ale altor reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse situate în afara teritoriului Federației Ruse;
transferuri de către persoane fizice - rezidenți din Federația Rusă în favoarea persoanelor fizice - rezidenți în conturile acestora deschise la bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse, în sume care nu depășesc în cursul unei zile lucrătoare printr-o bancă autorizată echivalentul a 5.000 de dolari SUA la rata oficială stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse la data debitării fondurilor din contul unei persoane fizice rezidente.

Vremurile în care puteai fi dat cu ușurință în judecată pentru aproape orice acțiune cu valută străină, desigur, au trecut de mult. Dar asta nu înseamnă că acum tranzacțiile valutare în Rusia pot fi efectuate fără nicio restricție. Există anumite reguli care guvernează această specie tranzacții și depind în mare măsură de dacă participanții la tranzacție sunt rezidenți ai Federației Ruse sau nu. Să luăm în considerare modul în care tranzacțiile valutare sunt reglementate în funcție de categoria contrapărții.

Tranzacții valutare între nerezidenți.

Atunci când ambele contrapărți sunt nerezidente, legea nu impune restricții speciale privind decontările în valută străină între ele pe teritoriul Federației Ruse. Ar trebui doar să urmeze Cerințe generale acte normative care reglementează cutare sau cutare sferă a economiei. De exemplu, dacă este vorba despre transferuri bancare- să fie ghidat de legislația privind plățile fără numerar, la cumpărarea și vânzarea de acțiuni - de reglementările privind piața valorilor mobiliare și legislația antimonopol.

Tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți

Astfel de operațiuni pot fi efectuate și fără restricții. Singura cerință specială este aceea tranzactii valutare poate fi efectuată numai prin bănci care au permisiunea corespunzătoare de la Banca Rusiei. Astfel de organizatii de credit se numesc banci autorizate.

Tranzacții valutare între rezidenți

Aici situatia este mai interesanta. Pe de o parte, astfel de operațiuni sunt interzise, așa cum se prevede la art. 9 din Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Pe de altă parte, la fel act normativ prevede atât de multe excepții de la această regulă încât ar fi mai corect să spunem nu despre o interdicție, ci despre o restricție. Astăzi, lista excepțiilor este de peste două duzini de poziții și este actualizată destul de regulat.

Gama de tranzacții valutare pe care rezidenții Federației Ruse au dreptul să le efectueze între ei este foarte largă - de la achiziția obișnuită într-un magazin Duty Free sau transferul de bani către rudele din străinătate până la decontări pe complexe. instrumente financiare- operațiuni de factoring sau REPO. Printre tranzacțiile permise între rezidenți:

vânzarea de mărfuri către pasageri în călătorii internaționale;
tranzacții în baza unui contract de comision, dacă destinatarul final al serviciului este un nerezident;
operațiuni cu valori mobiliare externe;
plata pentru călătorii de afaceri în străinătate;
transferuri către misiuni diplomatice și ambasade străine;
transferuri valutare între persoane fizice. În același timp, limita este stabilită pentru non-rude - 500 USD. Cei care sunt înrudiți între ei își pot trimite euro și dolari unul altuia fără restricții. De asemenea, puteți da și lăsa moștenire valută rudelor în mod nelimitat;
cumpărarea/vânzarea de obligațiuni și monede la colectare;
la decontarea privind compensarea, acordurile de răscumpărare și instrumentele financiare derivate. LA acest caz una dintre părțile la acord trebuie să fie o bancă autorizată sau participant profesionist piata valorilor mobiliare;
rambursarea împrumuturilor în valută sau deschiderea depozite valutareși o serie de altele.

În acest sens, unii legiuitori chiar își exprimă opinia că astfel de reguli liberale în acest domeniu amenință stabilitatea rublei și ar trebui introdusă o interdicție completă a plăților valutare între rezidenți.

Cu toate acestea, această idee este foarte controversată. Până la urmă, modificările de legislație legate de extinderea listei tranzacțiilor valutare permise nu au apărut doar așa, ci au fost dictate de nevoile reale ale entităților economice.

Prin urmare, introducerea unei interdicții complete asupra decontărilor în valută străină între rezidenți va duce la dificultăți suplimentare pentru afaceri, care ar fi extrem de nedorite în situația economică dificilă actuală.

concluzii

Tranzacțiile valutare pe teritoriul Federației Ruse între nerezidenți și între rezidenți și nerezidenți nu sunt reglementate în mod specific, cu excepția cerinței de a efectua plăți fără numerar și tranzacții valutare prin bănci autorizate.

Tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise în mod oficial, dar există multe excepții de la această regulă, așa că mai corect ar fi să spunem că sunt semnificativ limitate.