Wpisy płacowe. Jak obliczane są płace w przedsiębiorstwach Federacji Rosyjskiej

Władza państwowa w naszym kraju jest gwarantem stosunki pracy- kontroluje poprawność obliczeń wynagrodzenie, jego naliczanie i terminowość jego wypłaty przez pracodawców. Wszelkie przepisy dotyczące tej procedury, a także relacje między pracownikami a kierownictwem dotyczące wynagrodzeń reguluje Kodeks Pracy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z jej art. 136 wszyscy pracownicy muszą otrzymywać należne wynagrodzenie za pracę dwa razy w miesiącu. To właśnie interpretacja tej jasno określonej normy prawnej jest często dokonywana błędnie: zdecydowana większość przedsiębiorstw sama praktykuje wydawanie zaliczek i płac, chociaż Kodeks Pracy Federacji Rosyjskiej mówi o wypłacie wynagrodzenia dwa razy w miesiącu. W związku z tym, jeśli pracownicy w organizacji nadal otrzymują zaliczkę (niewielką kwotę, o którą zmniejsza się wysokość wydanego wynagrodzenia), wówczas wszystkie procedury związane z procedurą jej naliczania i terminem wydawania powinny być ściśle określone i ustalone przez lokalne dokumenty regulacyjne, a także uzgodnione z bankiem i skarb federalny. Cechą charakterystyczną zaliczki jest stała kwota, niezależna od liczby przepracowanych godzin przez pracownika i wynagrodzenia pracownika. Wysokość miesięcznej zaliczki pracownicy będą otrzymywać od kierownictwa firmy.

Formy wynagradzania jako główny czynnik wpływający na procedurę naliczania wynagrodzeń

Wybór formy wynagrodzenia (czasowego lub akordowego) dla pracowników przedsiębiorstwa państwowe leży na barkach odpowiednich agencji rządowych, podczas gdy w prywatnych firmach decyzję tę podejmuje zarząd. W każdym razie procedura obliczania i wydawania wynagrodzenia za pracę musi być przeprowadzona w pełnej zgodności ze wszystkimi normami Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Płaca godzinowa, jak widać z nazwy, przewiduje wypłatę wynagrodzenia za pracę wprost proporcjonalnie do liczby godzin przepracowanych przez pracownika. Również na wysokość wydanej kwoty poważny wpływ mają takie czynniki, jak kwalifikacje pracownika oraz wynagrodzenie ustalone dla danej jednostki pracowniczej. Rozliczenie czasu pracy (w celu późniejszego naliczenia liczby przepracowanych godzin) jest prowadzone w karcie meldunkowej przez upoważnionego pracownika. Niniejszy dokument zawiera następujące informacje:

liczba przepracowanych godzin w każdym dniu roboczym;
liczba godzin nocnych (jeśli funkcjonalność przewiduje pracę w nocy);
liczba godzin przepracowanych w święta/weekendy (jeśli występują);
nieobecności w pracy (zarówno z ważnych powodów, na przykład z powodu czasowej niezdolności do pracy, jak i z powodu braku szacunku – z powodu nieobecności lub zawieszenia w pracy).

To karta czasu pracy pełni rolę głównego dokumentu do naliczania wynagrodzeń, dlatego musi koniecznie być zgodna z formularzem T-13 i wymogami prawa, zawierać wszystkie właściwe dane oraz być poprawnie i poprawnie wypełniona.

Jeśli chodzi o płace akordowe, to zależy ona bezpośrednio od ilości wykonanej pracy lub od liczby wyprodukowanych produktów. W ramach procedury obliczeniowej za podstawę przyjmuje się następujące wskaźniki:

ceny ustalone przez przedsiębiorstwo dla wytworzonych produktów / wykonanej pracy;
ilość pracy wykonanej przez pracownika (wielkość wytworzonej przez niego produkcji).

Aby naprawić drugi parametr, specjalny Dokumenty księgowe które są wykonywane przez brygadzistów zakładowych, brygadzistów, kierowników zmian lub innych pracowników, jeśli taka funkcja jest im przypisana. Formularz dokumenty podstawowe, gdzie ten wskaźnik jest odzwierciedlony, z reguły jest opracowywany przez kierownictwo przedsiębiorstwa (nie ma jednego standardu). Ponieważ stawki za określony rodzaj pracy/wytworzonego produktu są stałe, w celu obliczenia płac pracowników konieczne jest pomnożenie ilości wykonanej pracy lub produkcji przez odpowiednią stawkę akordową.

Odmianą tej formy wynagrodzenia jest forma akordowo-premiowa, w której zarobki pracownika składają się z zapłaty za faktycznie wykonaną pracę oraz premii, ustalonej jako określony procent produkcji lub ustalonej. Inną opcją są pensje akordowe pośrednie, stosowane przez te firmy, które mają produkcję pomocniczą / usługową niezbędną do realizacji głównej działalności. Istota tego systemu jest następująca: pomocnicy produkcyjni otrzymują wynagrodzenie oparte na określonym procencie łączna kwota zarobki pracowników głównej produkcji.

Firmy, które zatrudniają głównie zespoły produkcyjne, często wypłacają wynagrodzenie na akord w oparciu o stawki, które z kolei zależą od ilości produktu wytworzonego w danym okresie. A brygady otrzymują wynagrodzenie według systemu akordowego: cała kwota jest dzielona między członków brygady proporcjonalnie do czasu przepracowanego przez każdego pracownika.

Fundusz płac (POT): jak go poprawnie tworzyć

Kalkulacja wynagrodzeń– procedura obowiązkowa, umożliwiając następnie prawidłowe wypłatę należnego wynagrodzenia pracownikom. FOT obejmuje:

naliczone kwoty wynagrodzeń (w naturze i w gotówce) oraz płatności za czas nieprzepracowany (urlopy na naukę, praca nieletnich, przymusowa nieobecność, przestoje niezawinione przez pracownika);
jeżeli występują - dodatki, dodatki, wynagrodzenia, premie motywacyjne i premiowe (jednorazowe premie, dodatki za staż pracy, pomoc finansowa, ryczałtowe dodatki za wyniki, wypłata za urlop rodzicielski, rekompensata za niewykorzystany urlop);
jeśli jest zapewniona - odszkodowanie za zakwaterowanie, wyżywienie, paliwo i smary.

Ogólnie rzecz biorąc, w zależności od organizacji, procedura obliczania wynagrodzeń może być różna, ale niezmiennie obejmuje takie wskaźniki, jak planowany czas pracy, wielkość produkcji według stawek celnych i stawek akordowych. Najczęściej planowanie płac odbywa się według niektóre kategorie pracowników, każdy z własnym systemem wynagrodzeń. W związku z tym w każdym przedsiębiorstwie produkcyjnym konieczne jest oddzielne zaplanowanie funduszu płac dla kilku kategorii:

menedżerowie,
specjaliści,
pracowników,
pracownicy akordowi,
pracownicy tymczasowi.

Następnie suma oblicza wielkość całkowitego funduszu płac.

Niuanse procedury płacowej

Aby zrozumieć cechy procedury obliczeniowej, wskazane jest rozważenie dwóch opcji wynagrodzenia - zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej (dwa razy w miesiącu) i zgodnie z przyjętym lokalnym przepisy prawne(zaliczka + rzeczywiste wynagrodzenie).

W pierwszym przypadku wszystkie dokumenty niezbędne do prawidłowego naliczenia wynagrodzeń należy składać do działu księgowości dwa razy w miesiącu. Jeśli chodzi o opodatkowanie i inne odliczenia, zgodnie z art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatek dochodowy od osób fizycznych i UST są płatne raz w miesiącu, a składki na Fundusz emerytalny- dwa.

W drugim przypadku wszystkie wymagane dokumenty raz w miesiącu przekazywane są do księgowości. Zaliczka się nie liczy wynagrodzenie(i odpowiednio przedmiot opodatkowania), w związku z czym przy jego wydaniu nie płaci się ani podatków, ani składek na ubezpieczenie społeczne. Następnie, zgodnie z wynikami miesiąca, naliczane jest wynagrodzenie, które jest podstawą do naliczania podatków i opłat na rzecz funduszu emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Przykład listy płac

Na przykład możesz spróbować dokonać prostej kalkulacji wynagrodzenia za pracę pracownika z wynagrodzeniem za czas. Niech jego pensja wyniesie 15 tysięcy rubli miesięcznie, a wysokość standardowego odliczenia (zgodnie z prawem) - 400 rubli miesięcznie.

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się według wzoru: (wynagrodzenie - odliczenie (400 rubli)) x 13 / 100.
Z wybranymi danymi początkowymi wygląda to tak: (15 000 - 400) x 13 / 100 = 1898 rubli.
Teraz, po obliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, możesz obliczyć wynagrodzenie, które ma zostać wydane pracownikowi: wynagrodzenie - podatek dochodowy od osób fizycznych:
15 000 - 1898 = 13 102 rubli.

Uzyskany wynik jest ważny, jeśli pracownik przepracował wszystkie należne dni miesiąca, w przeciwnym razie suma będzie mniejsza. Aby go obliczyć, należy najpierw obliczyć koszt przepracowanych dni na podstawie wynagrodzenia pracownika. Załóżmy, że pracownik był na zwolnieniu chorobowym i pracował tylko 15 z 21 dni roboczych miesiąca.

Pierwsza akcja: 1500 / 21 x 15 = 10714,29 rubli.
Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych: (10 714,29 - 400) x 13/100 = 1341 rubli.
Obliczenie kwoty do wydania: 10 714,29 - 1341 = 9 373,29 rubli.

Oczywiście, jeśli firma przewiduje dopłaty, jeśli pracownikowi przysługują inne odliczenia podatkowe, to wszystko to również jest brane pod uwagę przy naliczaniu wynagrodzenia. Jak również możliwe potrącenia z naliczonego wynagrodzenia.

Trochę o podatkach i odliczeniach od wynagrodzeń

W każdym przedsiębiorstwie kwota naliczonych wynagrodzeń i kwota, którą pracownik ostatecznie otrzymuje w swoje ręce, nie są zgodne: druga liczba jest mniejsza. Dzieje się tak, ponieważ realne płace to różnica między narosłym wynagrodzeniem a kwotą do potrącenia. Zgodnie z art. 137 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej rozróżnia się kilka rodzajów możliwych odliczeń:

podatek dochodowy osoby fizyczne(obecnie jest to 13% wszystkich naliczonych dochodów);
inne podatki i odliczenia od wynagrodzeń;
zaliczka wypłacona pracownikowi;
alimenty na nakaz egzekucji;
odszkodowanie za szkody materialne;
rekompensata za nieprzepracowane dni urlopu (potrącana w przypadku zwolnienia pracownika do końca okresu urlopu, jeśli pracownik otrzymał już płatny urlop);
nadpłaty wynikające z błędów obliczeniowych;
należne kwoty nie zwrócone przez pracownika w terminie do kasy przedsiębiorstwa;
potrącenia na spłatę kredytów, składki ubezpieczeniowe (na wniosek pracownika).

Przed obliczeniem wynagrodzenia za wydanie należy wziąć pod uwagę, że podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest naliczany od kwoty odliczeń podatkowych zarówno dla samego pracownika, jak i dla każdego z jego dzieci poniżej 18 roku życia (jeśli mówimy o pełnym student czasu, a następnie do 24 roku życia). Ponadto przydzielane są określone kategorie obywateli, dla których przewidziane są określone ulgi podatkowe.

W ten sposób pracownik przedsiębiorstwa otrzymuje kwotę narosłego wynagrodzenia, która zmniejszyła się o wielkość wszystkich potrąceń. Nie da się jednak „trzymać” w nieskończoność, pozostawiając pracownika całkowicie bez wynagrodzenia, nawet jeśli wszystkie potrącenia są legalne. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej maksymalna dopuszczalna kwota potrąceń wynosi 20% naliczonego wynagrodzenia. W niektórych przypadkach próg wzrasta do 50%, ale jest to maksymalna możliwa wartość, której podwyższenie jest prawnie zakazane (nawet jeśli konieczne jest zatrzymanie określonej kwoty w nakazie egzekucyjnym).

Lista płac to obowiązkowa comiesięczna procedura w każdym przedsiębiorstwie, w którym zarejestrowani są pracownicy. Proces ten jest nierozerwalnie związany z odliczeniami Urząd podatkowy, odpowiednio, wymaga dużej uwagi i dużej odpowiedzialności.

Procedura obliczania wynagrodzeń

Przyjrzyjmy się więc, jak obliczane są płace i inne niuanse z tym związane. Główne punkty tego procesu w naszym państwie reguluje Kodeks Pracy, a rząd jest gwarantem relacji między pracodawcą a pracownikiem. Oznacza to, że prowadzony jest dokładny monitoring i kontrola terminowości naliczania pracowników oraz przestrzegania przez pracodawców terminów płatności. Art. 136 Kodeksu pracy określa okres wynagradzania - dwa razy w miesiącu kalendarzowym.

Poza tą zasadą każda instytucja może mieć własny Regulamin wynagradzania za działalność pracowników, nie może jednak zmieniać uprawnień pracowników na gorsze, w porównaniu z kryteriami przyjętymi w Kodeksie pracy. Oznacza to, że jeżeli firma ustaliła wydawanie wynagrodzeń tylko raz w miesiącu wewnętrznym regulaminem wynagrodzeń, to łamie prawo i może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej. Jeśli chodzi o niektóre liczby, są one ustalane przez menedżerów według własnego uznania, zgodnie z przepisami prawa pracy i układami zbiorowymi.

W większości firmy wypłacają pracownikom zaliczki i pensje, chociaż Kodeks pracy wyraźnie mówi o wypłacie wynagrodzeń dwa razy w miesiącu. W przypadku zaliczki konieczne jest jasne określenie jej wielkości i warunków płatności, dane te muszą być rejestrowane wewnętrznie. lokalny akt.

Warto zauważyć, że wysokość zaliczki, w przeciwieństwie do wynagrodzenia, jest stała, to znaczy nie jest zgodna ani z wielkością wykonanej pracy, ani z liczbą przepracowanych godzin. Wysokość zaliczki ustalana jest według uznania firmy i od czasu do czasu pozostaje taka sama.

Zasady płacowe

Jak obliczane są zarobki? Można go obliczyć za pomocą jednego z dwóch opcje zapewnione przez prawodawstwo. Każdy z nich posiada cechy:

Płatność dwa razy w miesiącu. W takim przypadku dokumentacja do naliczania jest składana i przetwarzana dwa razy w miesiącu i każdorazowo konieczne jest opłacanie składek na Fundusz Emerytalny.
Opłaty raz w miesiącu. W takiej sytuacji wynagrodzenie również naliczane jest dwa razy w miesiącu, ale wypłata składa się z części zaliczkowej oraz wynagrodzenia po odliczeniu zaliczki. Pierwsza część nie podlega odliczeniu od podatku.

Dokumenty do listy płac

Zastanówmy się, na podstawie jakich dokumentów obliczane są płace. Podstawą jej powstania są następujące dokumenty:

Zlecenie zatrudnienia pracownika. Wypis z zamówienia przesyłany jest do działu księgowości, gdzie na jego podstawie tworzona jest imienna karta pracownika i rejestrowane jest konto osobiste. Dokument o przyjęciu pracownika zawiera informacje o dacie zatrudnienia, wysokości wynagrodzenia, należnych świadczeniach i tak dalej. Jeśli zlecenie zostało prawidłowo zrealizowane i terminowo przekazane do działu księgowości, to wynagrodzenie zostanie przekazane na czas.
Nie wiesz, który dokument wypłaca wynagrodzenie? Podstawowe wymagane dane są podane w karcie czasu pracy i tabeli personelu.
Umowa o pracę.
Dokumenty wskazujące na ilość wykonanej pracy (z kalkulacją akordową).

Ponadto istnieją dokumenty, w obecności których wysokość wynagrodzenia może zmieniać się zarówno w górę, jak i w dół. Zawierają:

Różnego rodzaju notatki służbowe.
Powiadomienie o premii dla pracownika.
Układ zbiorowy.
Rozporządzenie o płacach.

Wynagrodzenie i wynagrodzenie

Aby zrozumieć, w jaki sposób wynagrodzenia są naliczane od pensji, konieczne jest przede wszystkim rozdzielenie dwóch następujących pojęć:

Wynagrodzenie to kwota naliczana pracownikowi przez dział księgowości do przelewu do plastikowa karta. Uwzględnia wszelkie dodatki, premie, podatki i inne rodzaje odliczeń za ustalony faktycznie przepracowany okres czasu.
Wynagrodzenie - mała ilość, wypłacane pracownikowi jako wynagrodzenie określone w umowie o pracę, innymi słowy, zerowa stawka na przyszłe płatności. Mając na uwadze informację o wysokości wynagrodzenia zatrudnionego pracownika, wszelkie czynności służące naliczaniu wynagrodzenia są wykonywane w oparciu o zatwierdzoną procedurę obliczeniową według jednego z możliwych systemów – akordowego lub czasowego.

Czas pracy i akord

Dość często w sieci można znaleźć pytanie: „Jak obliczane są zarobki w organizacje budżetowe i od prywatnych przedsiębiorców? W strukturach państwowych system płatności aktywność zawodowa a tryb obliczania płac określa Ustawodawstwo, aw przedsiębiorstwach prywatnych - założyciele. Ale niezależnie od rodzaju organizacji, płatność za pracę musi być dokonana w pełnej zgodności z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej. Do tej pory ustalono dwie formy wynagrodzenia:

Czas.
Praca akordowa.

W celu wyeliminowania błędów i uproszczenia procesu naliczania kwoty należnej pracownikowi kwoty gotówkowej stosuje się sprawdzoną formułę. Wynagrodzenie obliczane jest za faktycznie przepracowane godziny w następujący sposób:

Wysokość wynagrodzenia jest dzielona przez liczbę dni roboczych według kalendarza i mnożona przez liczbę faktycznie przepracowanych dni.
Do uzyskanego wyniku doliczane są wszystkie rodzaje wynagrodzeń i premii motywacyjnych.
Ponadto od otrzymanej kwoty odejmuje się podatek dochodowy i przytrzymaj (jeśli to konieczne). Zgodnie z Ustawą, więcej niż 20% całkowitego dochodu nie może być potrącone z wynagrodzenia.

Przy płacach akordowych firma musi prowadzić osobiste statystyki dotyczące produkcji produktów. Jak obliczane są w tym przypadku zarobki?

Wskaźnik ilości wyprodukowanych produktów lub usług (zgodnie z zamówieniami) jest brany i mnożony przez ustalone ceny.
Ewentualne odszkodowania i naliczenia motywacyjne są doliczane do uzyskanego wyniku, a do tej kwoty doliczane są nagrody za wyjazdy w święta i dni wolne od pracy.
Procent podatku dochodowego i różne odliczenia (jeśli występują) są odejmowane od całkowitej kwoty. Jeśli interesuje Cię, w jaki sposób alimenty są obliczane na podstawie wynagrodzenia, robi się to właśnie na tym etapie. Alimenty są klasyfikowane jako potrącenie.

Oprócz podstawowych metod obliczania wynagrodzeń istnieją dodatkowe. W takich przypadkach formuła będzie się nieznacznie różnić wartościami składowymi:

metoda prowizji. Przy korzystaniu z opcji kalkulacji konieczne jest dodanie w formule procentów ilości wykonanej pracy do wysokości dopłat.
metoda akordowa. Obliczenie wynagrodzenia przed potrąceniem podatku dochodowego u źródła i innymi potrąceniami dokonywane jest na podstawie wykazu wykonanych prac oraz w odniesieniu do ustalonych terminów wykonania i wysokości płatności.
Jak obliczane są zarobki od wynagrodzenia zmiennego? W takim przypadku wysokość rozliczeń międzyokresowych jest uzależniona od przychodu osiągniętego w określonym przedziale czasu.

Wynagrodzenie dyrektora

Dyrektor organizacji, podobnie jak każdy inny pracownik, musi otrzymywać wynagrodzenie. Jednak dość często pojawia się opinia, że dyrektorowi nie wypłaca się pensji, czy to prawda? Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy wszyscy pracownicy przedsiębiorstwa, w tym menedżerowie, muszą otrzymywać wynagrodzenie dwa razy w miesiącu. Miesięczna płaca minimalna nie może być mniejsza niż jedna płaca minimalna (art. 133 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Możesz obejść tę zasadę, jeśli reżyser wyjeżdża na wakacje na własny koszt. Oczywiście ta opcja jest odpowiednia dla nielicznych. Mogą z niego korzystać tylko firmy, które czasowo zawiesiły swoją działalność, pod warunkiem, że w kadrze jest tylko kierownik.

Średnia miesięczna pensja

Zapłata średnie miesięczne wynagrodzenie może być wymagane w następujących przypadkach:

Odszkodowania za niewykorzystany urlop / naliczenie wynagrodzenia urlopowego / naliczenie po zwolnieniu.
Dodatki podróżne.
Świadczenia na arkuszu czasowej lub całkowitej niezdolności do pracy.
Za rozwiązanie umowy o pracę, redukcję pracownika lub naliczenie odprawy.
Odszkodowanie za przestój spowodowany działaniem siły wyższej lub z winy pracodawcy.

Ponadto średnie miesięczne wynagrodzenie można obliczyć na wniosek instytucji bankowych, służby wykonawczej i innych upoważnionych organizacji. DO średnie miesięczne zarobki nie stosuje się wszelkiego rodzaju wynagrodzeń i płatności, a jedynie to, co przypada pracownikowi w formie płacy, co więcej, bez potrącania podatku. Tak więc ta kwota nie jest brana pod uwagę:

Pomoc przy pogrzebach.
Zasiłek na opiekę nad dzieckiem.
Odszkodowanie z tytułu niepełnosprawności.
Zasiłek dla matki.
Jednorazowa pomoc w leczeniu, urlopie itp.
Rekompensata za podróże, łączność komórkową, posiłki, zakwaterowanie i usługi komunalne.

Ważny! W celu prawidłowego obliczenia przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brane są wskaźniki z całego ostatniego roku. Kwotę świadczeń i innych płatności odejmuje się od uzyskanego wyniku, a następnie ten wskaźnik dzieli się przez liczbę miesięcy, które pracownik przepracował.

Przykłady płac

Na przykład przy obliczaniu wynagrodzenia określonego pracownika należy korzystać ze wskaźników wszystkich obowiązujących podatków i świadczenia socjalne oraz informacje o wykonanej pracy.

Tak więc, jeśli w okresie ustalonym jako przedział czasowy do obliczania wynagrodzeń, trwający miesiąc, składający się z 21 dni roboczych, pracownik pracował przez 20 dni z pensją 15 tysięcy rubli przewidzianą w umowie, to w tym przypadku, zgodnie z wzór na obliczenie wynagrodzenia za przepracowany czas oblicza się w następujący sposób:

15000 x 20/21 = 14285 rubli.
Dodajmy do tej kwoty premię w wysokości 10% wynagrodzenia - 14285 + 1500 = 15785 rubli.
Następnie należy ustalić należne pracownikowi potrącenia – emerytura, ubezpieczenie społeczne, obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne. Wpłaty te są przekazywane do funduszy przez pracodawcę.
Od wynagrodzenia potrącamy 13% podatku dochodowego. Nie wiesz, jak podatek dochodowy jest naliczany od wynagrodzeń? Wszystko jest niezwykle proste - wysokość wynagrodzenia mnożymy przez wysokość podatku trzynaście%. Rozważ nasz przykład: 15785 x 0,13 = 2052,05.

Jeśli w tym przypadku nie zostaną przewidziane żadne inne potrącenia, wynagrodzenie pracownika wyniesie 15785 - 2052,05 = 13732,95 rubli.

Zaliczki i podatki

Różnica między wynagrodzeniem przewidzianym w umowie o pracę a płacą faktycznie wypłaconą jest sumą wszystkich możliwych potrąceń, które dzielą się na trzy grupy:

Obowiązkowe - nakazane nakazem sądownictwo na podstawie tytułu wykonawczego (alimenty, grzywny, zadośćuczynienie itp.).
Na polecenie szefa - za naruszenie prawa pracy lub w przypadku uszkodzenia mienia należącego do organizacji.
Według uznania samego pracownika - za płatności bezgotówkowe przy rozwiązywaniu jego problemów społecznych lub domowych.

Jak obliczane są zarobki? Aby rozliczenia międzyokresowe były dokładne, a nie przybliżone, w przedsiębiorstwie w: bezbłędnie musi istnieć tabela personelu zatwierdzona przez kierownictwo, a także musi być prowadzony arkusz czasu pracy.

Trzynasta pensja

Najprawdopodobniej każda osoba przynajmniej raz słyszała o 13 pensjach. Trzynaste wynagrodzenie to roczna wypłata na rzecz pracownika, która powstaje z całkowitego dochodu organizacji na podstawie wyników roku. Najczęściej naliczana jest w formie promocji przed Nowym Rokiem. Z reguły takie wypłaty nazywane są zwykle premiami na podstawie wyników roku, ale wśród osób nazywano to 13 pensją, ponieważ wypłacana kwota jest zwykle równa średniej miesięcznej pensji.

Jak obliczane jest 13 pensji? Naliczania takich premii nie reguluje ani Kodeks pracy, ani inne akty prawne. W związku z tym proces odbywa się wyłącznie według uznania pracodawcy. Wysokość i system wypłaty 13 pensji jest ustalony w wewnętrznym lokalna dokumentacja na przykład w rozporządzeniu w sprawie premii lub układzie zbiorowym.

Ponieważ w Akty ustawodawcze 13 pensja nie jest rejestrowana, dział księgowości nie ma prawa wydać jej jako pensji. Wypłata ta jest dokumentowana w lokalnej dokumentacji organizacji jako premia na podstawie wyników roku lub jako wynagrodzenie pracownika, w zależności od kwalifikacji. Jednocześnie, jeśli trzynasta pensja jest obliczana z uwzględnieniem zysku firmy za rok kalendarzowy, to:

Nie można go obliczyć przed końcem roku.
Podatki i inne odliczenia muszą zostać od niego potrącone, a kwota ta zostanie włączona do kosztów pracy zgodnie z art. 225 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wysokość trzynastej pensji

Jak obliczane jest 13 pensji? Każdy pracodawca samodzielnie decyduje o naliczaniu wypłat motywacyjnych na podstawie wyników roku. Z reguły 13 pensji wypłaca się personelowi wojskowemu, urzędnikom i pracownikom duże firmy, których rotacja pozwala menedżerom nagradzać pracowników.

Wysokość wypłaty ustalana jest według uznania administracji, najczęściej jako podstawę przyjmuje się dowolny procent wynagrodzenia lub pełną kwotę przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Jak obliczane jest 13 zarobków rocznie?

Przed obliczeniem określonej płatności wymagane jest ustalenie, w jaki sposób jest ona określona zgodnie z wewnętrzną dokumentacją organizacji. Może być kilka opcji:

Premie dla wszystkich pracowników na podstawie wyników roku.
Wynagrodzenie motywacyjne dla poszczególnych pracowników za dobre wyniki, takie jak zwiększenie zysków firmy.
Nagroda przyznawana wysoko wykwalifikowanym specjalistom i tak dalej.

Istnieje kilka opcji obliczania 13 wynagrodzeń, w tym:

Definicja stałej kwoty. Odpowiedni w przypadkach, gdy premia jest wypłacana tylko niektórym pracownikom.
Ustalenie określonego procentu lub wyliczonego współczynnika wysokości wynagrodzenia za rok. W takim przypadku pracownicy, którzy byli zatrudnieni mniej niż rok temu, tak jak wszyscy inni, otrzymają pełną premię.
Rozliczenia międzyokresowe oparte na średnich rocznych zarobkach. Ta metoda jest najbardziej uciążliwa dla działu finansów, ponieważ wymaga uwzględnienia faktycznie przepracowanego czasu oraz wysokości wpłat za każdy miesiąc w roku dla konkretnego pracownika. W takim przypadku osoby, które przepracowały niepełny rok kalendarzowy, otrzymają 13 pensji w wysokości proporcjonalnej do przepracowanych godzin. Ponadto w ramach tego programu wymagane jest uwzględnienie podwyżki wynagrodzenia, jeśli została przeprowadzona w bieżącym roku kalendarzowym. To znaczy, gdy 13 pensja jest liczona według wysokości premii, która wynosi ¼ pensji, która w ciągu roku wzrosła dwukrotnie, to w bieżącym roku jej wysokość będzie wyższa niż w poprzednim.

Zgodnie z umowami zawartymi z pracownikami w celu spełnienia określonych opisy stanowisk pracy obowiązki, pracodawca, niezależnie od tego, kim jest, przedsiębiorca lub podmiot, należy obliczyć i w terminy zapłacić nagrodę. Jednocześnie płaca minimalna jest określona przez prawo.

Wynagrodzenie to wynagrodzenie, które podmiot gospodarczy musi wypłacić swoim pracownikom.

Jej wielkość określa umowa o pracę podpisana przez pracownika z kierownictwem firmy. Jednocześnie pracodawca ustala wynagrodzenie na podstawie obowiązującego w przedsiębiorstwie, a także takich aktów lokalnych jak Regulamin wynagradzania, Regulamin premiowania, Regulaminy wewnętrzne, Układ zbiorowy itp.

Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej określa przepisy dotyczące gwarancji i świadczeń socjalnych, które należy uwzględnić przy obliczaniu świadczeń pracowniczych.

Płatności można dokonać albo za przepracowane godziny, albo za wykonaną pracę.

Głównym dokumentem w jego definicji jest . Jest niezbędny we wszystkich systemach płacowych. Do obliczenia płac akordowych potrzebne są również zamówienia i inne dokumenty do rozliczenia produkcji.

Regulamin może również przewidywać premie jako wypłaty motywacyjne.

Zgodnie z obowiązującymi normami pracownicy otrzymują nie tylko wynagrodzenie za swoją pracę, ale także czas odpoczynku, przestoje, okresy niezdolności do pracy, a także inne wypłaty odszkodowań.

Obowiązują dopłaty za pracę w weekendy i święta, nadgodziny i w godzinach nocnych oraz dopłaty za łączenie, specjalne warunki robocizna itp. W każdym przypadku przy obliczaniu tych kwot należy wziąć pod uwagę informacje zawarte w arkuszu czasu pracy, odpowiednim ustawodawstwie itp.

Ponadto konieczne jest uwzględnienie lokalizacji, w której działa organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, ponieważ regiony i regiony mogą ustalać mnożniki regionalne, a także dodatki „północne”. Na przykład, prowadząc działalność w regionie Swierdłowsku, pracodawca musi dodać kolejne 15% do wynagrodzenia. Ale takie współczynniki nie są dostępne we wszystkich regionach, więc w Moskwie są całkowicie nieobecne.

Ważny!Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej wynagrodzenie musi być wypłacane co najmniej dwa razy w miesiącu. Kalkulacja powinna być dokonana na podstawie czasu faktycznie przepracowanego przez pracowników w każdej części miesiąca. Wypłata ustalonych kwot z góry, jeśli nie odpowiadają one rozliczeniu czasu pracy, jest naruszeniem i może skutkować pociągnięciem pracodawcy do odpowiedzialności.

Głównym dokumentem do obliczania wynagrodzeń jest, zgodnie z którym obliczana jest pensja i zgodnie z którą jest wypłacana, lub. Tutaj ustalane są nie tylko kwoty memoriałowe, ale także dokonywane są potrącenia z wynagrodzenia.

Płaca minimalna

Ustawodawstwo ustanawia minimalny rozmiar zarobki miesięcznie. Niezbędne jest uregulowanie wynagrodzenia, gdy jest ono określone w umowach o pracę. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej pracodawca nie ma prawa do ustalenia wynagrodzenia pracownika poniżej tej kwoty, pod warunkiem, że ustalił on standardowy czas trwania.

Kwota ta jest zatwierdzana co roku, a czasem kilka razy w danym okresie. Obowiązuje płaca minimalna ogólna dla całego kraju, a także regionalna. Jest również stosowany przy ustalaniu różnych świadczeń, w tym renty inwalidzkiej w przypadku braku doświadczenia zawodowego.

Warto zauważyć, że jeśli organizacja działa na obszarze, na którym stosuje się współczynniki regionalne lub „północne” dodatki, to płaca minimalna w firmie jest porównywana ze stanem ustalonym przed zastosowaniem tych dodatków.

Ważny! Od 1 stycznia 2016 r. płaca minimalna w Rosji wynosi 6204 rubli. Zwracamy również uwagę na fakt, że od lipca 2016 r. nastąpiła wielokrotna podwyżka płacy minimalnej, a więc od 01.07 wchodzi w życie nowy standard w wysokości 7500 rubli. Należy pamiętać, że regiony mogą ustalać wyższe stawki, więc płaca minimalna w Moskwie wynosi 17 300 rubli, a w Petersburgu 11 700 rubli.

Podatki od wynagrodzeń pracowników

podatek dochodowy

Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej dochód pracownika, który obejmuje prawie wszystkie płatności przewidziane w zawartej umowie o pracę, musi być opodatkowany od dochodów osobistych. Obowiązek naliczenia i zapłaty spoczywa na pracodawcy, który pełni funkcję agenta podatkowego. Oznacza to, że odlicza podatek od wynagrodzenia przed jego zapłaceniem.

Do ustalenia podatku od wynagrodzenia rezydenta stosuje się dwie stawki - 13% i 35%. Pierwsza służy głównie do obliczania podatku dochodowego od wynagrodzenia otrzymywanego przez pracownika, oblicza również podatek od dochodów uzyskanych z dywidend (do 1 grudnia 2015 r. dochód z dywidend liczony był według stawki 9%). Drugi dotyczy sytuacji, gdy pracownik otrzymuje prezenty, wygrane od kwoty przekraczającej 4000 rubli.

W przypadku nierezydentów, czyli osób przybywających na terytorium Federacji Rosyjskiej na mniej niż 180 dni, należy zastosować stawkę podatkową w wysokości 30%.

Uwaga! Organizacja lub jednoosobowa działalność gospodarcza, jak agent podatkowy musi obliczyć i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów obywateli, po czym przedstawiane są sprawozdania - raz w roku i kwartalnie.

Obecnie nie ma innych podatków od wynagrodzeń.

odliczenia podatkowe

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej pozwala pracownikowi na korzystanie z następujących odliczeń przy obliczaniu podatku, jeśli taki istnieje:

Standard - przewidziany dla dzieci, a w niektórych przypadkach dla samego pracownika;
Social - odliczenie to stanowi pomniejszenie podstawy opodatkowania kwoty wydatków na edukację, leczenie itp.;
Nieruchomość – osoba może z niej korzystać przy kupnie lub sprzedaży nieruchomości (samochody, domy, mieszkania itp.);
Inwestycja - może być wykorzystana przy zawieraniu transakcji papierami wartościowymi.

Te standardowe odliczenia podatkowe są stosowane po zapłaceniu przez firmę podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu i nie mają wpływu: podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatków od wynagrodzenia pracownika.

Odliczenia standardowe dla dzieci w 2017 roku

Główna korzyść dla naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych jest standardowe odliczenie na dzieci. Jego wielkość zależy od ich liczby, a także stanu zdrowia dziecka:

1400 rubli za pierwszy;
1400 rubli za drugi;
3000 rubli na trzecie i kolejne dzieci;
12 000 rubli (6 000 rubli na powierników) na każde niepełnosprawne dziecko do 18. roku życia lub do 24. roku życia, gdy pobiera naukę w pełnym wymiarze godzin.

Na przykład. Pracownik ma w rodzinie dwoje dzieci, których wiek nie przekracza 10 lat. Miesięczny dochód to 20 tysięcy rubli. Jeśli nie zastosujesz odliczenia, podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 20 tysięcy rubli. * 13% = odpowiednio 2600, otrzyma w swoje ręce 17 400 rubli. Jednak po napisaniu wniosku o zastosowanie odliczeń ma on prawo do obniżenia podstawy opodatkowania swojego wynagrodzenia o 2800 rubli na dwoje dzieci.

Stosując odliczenia otrzymujemy:

Podstawa obliczenia podatku dochodowego wyniesie 20 000 - 2800 = 17 200, więc podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie w tym przypadku 17 200 * 13% = 2236 rubli. Pracownik zaoszczędzi 364 ruble. W niektórych przypadkach pracodawca sam płaci podatek dochodowy, nie pobierając tych kwot od pracownika, dlatego zawsze warto z tego zasiłku skorzystać.

Jeśli pracownik jest jedyny rodzic, wtedy wielkość tego odliczenia jest podwojona.

Ważny!Świadczenia te można wykorzystać, dopóki zarobki pracownika od początku roku, skumulowana suma, nie przekroczą 350 000 rubli. W miesiącu, w którym kwota ta przekroczyła dopuszczalny próg, odliczenie nie obowiązuje. Od początku przyszłego roku podstawa potrąceń naliczana jest od zera. Aby go otrzymać, pracownik musi napisać do pracodawcy.

Ulgi z tytułu podatku dochodowego dla samego pracownika:

500 rubli miesięcznie otrzymują Bohaterowie ZSRR i Rosji, kombatanci, weterani wojenni, ocaleni z blokady Leningradu, więźniowie, niepełnosprawni pracownicy grup 1 i 2; a także osoby, które brały udział, ewakuowane podczas awarii w Czarnobylu itp.
3000 rubli - ofiary narażenia na promieniowanie, niepełnosprawni weterani II wojny światowej i inne operacje wojskowe.

Podatki od wynagrodzeń płacone przez pracodawcę

Wypłacając pensje swoim pracownikom, każdy pracodawca musi naliczać i opłacać składki ubezpieczeniowe na tę kwotę.

Podatnicy w dniu tryb ogólny a „uproszczone” stosują taryfę ogólną, która wynosi 30% (PFR + MHIF + FSS). Jednak są wymiary graniczne podstawy, po osiągnięciu których oprocentowanie może ulec zmianie.

Podatki od wynagrodzeń w 2016 r. w tabeli procentowej:

Nazwa wkładu	Stopa bazowa	Baza marginalna w 2016 r.	Marginalna baza w 2017 r.	Postaw na dotarcie podstawa limitu
Fundusz emerytalny	22%	796000 rub.	876000 pocierać.	10%
ubezpieczenie społeczne	2,9%	718000 rubli	755000 rub.	0%
Medstrach	5,1%	Nie zainstalowany	Nie zainstalowany	–
urazowość	Od 0,2% do 8,5% w zależności od rodzaju działalności	Nie zainstalowany	Nie zainstalowany	–

Podstawę limitu składek na rok 2017 ustala się na podstawie dekretu rządowego nr 1255 zatwierdzonego 29 listopada 2016 r.

Podstawa składki ubezpieczeniowej obliczana jest dla każdego pracownika osobno. W tym celu można użyć specjalnej karty do rejestrowania wpłaconych kwot. Ale firma może opracować własny format tego dokumentu.

Ponadto, jeżeli w przedsiębiorstwie wykonywane są prace, w których warunki pracy są szkodliwe lub niebezpieczne, zgodnie z wykonywaną pracą, konieczne jest naliczanie dopłat zatrudnionym w nim pracownikom. Stawka w zależności od warunków waha się od 2% do 8%. Nie ma krańcowego limitu bazowego dla takich rozliczeń.

Ważny! Jeżeli podatnik korzysta z systemu uproszczonego i prowadzi działalność preferencyjną, to w ogóle nie opłaca składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, a na fundusz emerytalny według preferencyjnej stawki – tylko do osiągnięcia krańcowej podstawy.

Przykład listy płac

Załóżmy, że w regionie Swierdłowsku działa organizacja lub indywidualny przedsiębiorca. Rozważmy przykład kierownika Wasiliewa, którego wynagrodzenie zależy od ilości przepracowanego czasu. Według personel jego pensja wynosi 50 tysięcy rubli miesięcznie. Pracownik ma troje nieletnich dzieci. Miesiącem rozliczeniowym jest czerwiec. Zgodnie z kalendarzem produkcji na 2016 rok w czerwcu jest 21 dni roboczych, ale pracownik przepracował tylko 20 dni.

Krok 1. Ustalenie wynagrodzenia

Pierwszym krokiem jest ustalenie jego wynagrodzenia. Ponieważ Wasiliew pracował nie 21 dni, ale 20, obliczamy jego dzienny dochód, za to 50 tysięcy rubli. dzielimy przez 21 dni, otrzymujemy 2380,95 rubli. Teraz mnożymy przez przepracowane dni: 2380,95 * 20 = 47 619 rubli.

Krok 2. Czynniki dopłaty

Ze względu na fakt, że organizacja działa w regionie Swierdłowsku, pracownik musi otrzymać 15% premii. Tak więc otrzymujemy 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Krok 3. Stosowanie odliczeń

Kolejnym krokiem jest uwzględnienie potrąceń należnych pracownikowi, jeśli takie posiada. W naszym przypadku Wasiliew ma 3 dzieci. Za pierwsze dwa ma prawo do 2800 rubli, a za trzeci już 3000 rubli, w sumie otrzymujemy 5800 rubli. Przed zastosowaniem wymaganych odliczeń należy porównać jego dochód od początku roku z ustalonym na 2016 rok progiem 350 tys. rubli, powyżej którego odliczenie nie obowiązuje.

W naszym przypadku dochód od początku roku to mniej niż 350 tysięcy rubli. Dlatego, aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, przyjmiemy kwotę 54761, 85 - 5800 \u003d 48961,81

Krok 4. Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych

Teraz obliczamy podatek dochodowy, który wynosi 13%. Weźmy kwotę, biorąc pod uwagę zastosowanie odliczeń, i przeprowadźmy obliczenia: 48961,85 * 13% = 6365,04 rubli.

Krok 5. Wynagrodzenie „na rękę”

Po odliczeniu podatku dochodowego od dochodu pracownik powinien otrzymać na ręce 54 761,85 - 6365 = 48 396,85.

Krok 6. Obliczanie podatków płaconych przez pracodawcę

Następnie pracodawca musi: fundusze własne obliczają i odprowadzają podatki do PFR, MHIF, FSS oraz składki wypadkowe według ustalonych stawek wskazanych w powyższej tabeli. Podatki będą naliczane od wynagrodzenia przed potrąceniem od niego podatku dochodowego od osób fizycznych, tj. z sumy 54761,85 otrzymujemy:

PFR (22%) = 54761,85 * 22% = 12 047,61 rubli

MHIF (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 rubli.

FSS (2,9%) \u003d 54761,85 * 2,9% \u003d 1588,09 rubli.

składki wypadkowe (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rubli.

Całkowita kwota podatków płaconych przez organizację za pracownika wyniesie: 16 538,07 rubli.

Uwaga! Aby obliczyć wynagrodzenie pracownika i podatki, możesz skorzystać z naszego, który oblicza w dwóch wariantach: możesz wpisać pensję przed opodatkowaniem i na podstawie wynagrodzenia „w kasie”.

Okres płacowy

W czerwcu przyjęto nowelizacje Kodeksu pracy, które w nowy sposób określają termin wypłaty wynagrodzenia w 2016 roku pracownikowi.

Teraz termin płatności nie może być ustalony później niż 15 dni od końca okresu, na który została naliczona. W takim przypadku płatność musi być dokonywana co najmniej co pół miesiąca. Oznacza to, że zaliczkę należy wpłacić nie później niż 30 dnia bieżącego miesiąca, a pozostałą część – nie później niż 15 dnia następnego miesiąca.

Jednocześnie dokładna data wystąpienia tych zdarzeń powinna być określona w lokalnych aktach dotyczących przepisów wewnętrznych, umowy o pracę, rozporządzenia o płacach itp.

Ponadto ta sama poprawka zwiększyła rekompensatę za opóźnienia w wypłatach. Teraz jest obliczany jako 1/150 kluczowa stawka Bank Centralny od kwoty niewypłaconych zarobków za każdy dzień zwłoki. Stał się większy i kary administracyjne za tę winę, nałożoną na wykonawczy, przedsiębiorca lub firma.

Terminy płatności podatków od wynagrodzeń

W 2016 roku wprowadzono jedną datę przelewy podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia. Teraz musi zostać przelany do budżetu nie później niż dzień po wypłacie wynagrodzenia pracownikowi. Nie ma znaczenia w jaki sposób został wyprodukowany – na karcie, z kasy fiskalnej czy w jakikolwiek inny sposób. Zasada ta nie dotyczy jednak wynagrodzenia chorobowego i urlopowego.

W przypadku tych dwóch rodzajów płatności dochód musi być teraz przekazany nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały dokonane. Dzięki temu można nie płacić podatku do budżetu za każdego pracownika, ale jedną płatność za wszystkich na raz.

W przypadku opóźnienia w zapłacie podatku mogą zostać naliczone odsetki. Obliczane są z uwzględnieniem 1/300 stawki refinansowania za każdy dzień przeterminowania.

Ważny! Składki na wynagrodzenia w 2016 r., obejmujące ubezpieczenia emerytalne, zdrowotne, społeczne i wypadkowe, należy opłacić najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Jeżeli ten czas przypada na weekend lub święto, termin zostaje przesunięty na pierwszy dzień roboczy po święcie.

Obliczanie wynagrodzeń zależy od systemów płatności przyjętych w przedsiębiorstwie, które są zapisane w przepisach.W umowie o pracę zawartej między pracodawcą a pracownikiem koniecznie określa się formę pracy i system płatności, wskazując stawkę taryfową lub ustalone wynagrodzenie dla każdego konkretnego przypadku.

Wynagrodzenie: formularze i systemy

Zwykle włączony nowoczesne przedsiębiorstwa stosować następujące formy i systemy wynagradzania: czasowe (naliczanie wynagrodzenia na podstawie wynagrodzenia, którego formuła memoriałowa zostanie omówiona poniżej) oraz akord.

Płace akordowe obejmują wynagrodzenie za rzeczywisty nakład pracy (liczbę wytworzonych jednostek produktów lub świadczonych usług) według ustalonych stawek jednostkowych. Wynagrodzenie zależy wyłącznie od ilości jednostek produktów lub usług świadczonych w miesiącu, nie jest uzależnione od ilości poświęconego czasu czy stałego wynagrodzenia. Formy akordu:

premia za pracę na akord;
prosty;
akord-progresywny;
akord itp.

System rozliczeń czasowych polega na zapłacie według wynagrodzenia lub ustalonej stawki dziennej lub godzinowej. Miesięczny w tym przypadku zależy od faktycznie przepracowanych godzin w miesiącu. Zdarza się:

proste (stała opłata za miesiąc, godzinę);
premia czasowa (bonusy, dodatki itp. są dodawane do części stałej).

Jakie są zarobki

Wynagrodzenie składa się z części głównej i dodatkowej.

Główna część wynagrodzenia obejmuje następujące rodzaje wynagrodzeń:

płatność według wynagrodzenia (taryfy), praca akordowa;
opłata i dopłata za pracę w dni świąteczne (weekendy);
za nadgodziny;
premie;
dodatki za umiejętności, dodatki za szkodliwe warunki pracy;
dopłaty za zastępstwo i połączenie zawodów itp.

Dopłaty obejmują wszystkie dopłaty wyliczone na podstawie średnich zarobków:

płatność za wszystkie rodzaje wakacji;
wypłaty odszkodowania po zwolnieniu;
dopłaty do średniej, określonej przez rozporządzenie o wynagrodzeniu lub inne akty prawne przedsiębiorstwa i tak dalej.

Tak więc praca i jej rodzaje określają algorytm obliczania wynagrodzeń pracowników danego przedsiębiorstwa.

Wynagrodzenie: funkcje

Najczęstszym i najprostszym wynagrodzeniem są pensje. W ramach tego systemu głównym wskaźnikiem udanej pracy jest zgodność z harmonogramem dni roboczych: wypracowanie planowanej liczby dni roboczych (godzin) w okres rozliczeniowy(miesiąc) gwarantuje otrzymanie pełnego wynagrodzenia określonego w umowie o pracę.

Wynagrodzenie służbowe - stała kwota wynagrodzenia za wyniki obowiązki służbowe w miesiącu kalendarzowym. Jednocześnie należy rozumieć, że wynagrodzenie nie jest kwotą „na rękę” (otrzymaną po potrąceniu, ale kwotą, którą należy obciążyć za pracę w danym miesiącu (do odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz inne potrącenia na wniosek pracownika).

Wynagrodzenie: jak obliczyć

Aby obliczyć wynagrodzenie zgodnie z wynagrodzeniem (wzór jest wskazany poniżej), wymagane są następujące wskaźniki:

ustalone wynagrodzenie urzędowe za w pełni przepracowany okres pracy (miesiąc kalendarzowy) - wynagrodzenie miesięczne;
wielkość stawki taryfowej (godzinowej lub dziennej), która określa stałą wysokość wynagrodzenia za każdą przepracowaną godzinę lub dzień;
grafik pokazujący rzeczywiste dni (godziny) przepracowane.

Jak poprawnie obliczyć płace? Wzór jest poniżej:

Jak obliczyć wynagrodzenie za pensję etatową

Pracownik Ogonkov A.A. Ogonyok LLC w umowie o pracę przewiduje miesięczną pensję w wysokości 45 000 rubli.

Pracował przez wszystkie dni zgodnie z kalendarzem produkcji w 2017 roku:

w maju - 20 prac. dni;
w czerwcu - 21 prac. dzień.

Za przepracowany okres brak dodatkowych płatności przewidzianych w umowie o pracę, Ogonkov A.A. nie powinien.

Za maj i czerwiec wynagrodzenie pracownika wyniosło 45 000 rubli za każdy miesiąc, mimo różnej liczby przepracowanych dni.

Jak obliczyć wynagrodzenie za pracę w niepełnym wymiarze godzin?

Pracownik Siergiejew W.W. miesięczna pensja jest określona w umowie o pracę - 45 000 rubli.

W 2017 roku, w maju, pracował dziesięć dni roboczych z 20 zaplanowanych, przez pozostałe dziesięć dni roboczych V.V. Siergiejew był na urlopie bez wynagrodzenia.

Zachęty (premie itp.) I inne dodatkowe rozliczenia międzyokresowe (z wyjątkiem wynagrodzenia) dla Siergiewa V.V. w maju 2017 r. nie zostały mianowane.

W tym przypadku Siergiejew V.V. (zgodnie ze wzorem naliczania wynagrodzenia w rozważanym przykładzie) za pracę w maju 2017 r. przysługuje następująca opłata:

45 000 rubli (wynagrodzenie za pełny miesiąc roboczy) / 20 dni (planowana liczba dni roboczych w maju 2017 r.) x 10 dni (rzeczywista liczba dni roboczych w maju 2017 r.) = 22 500 rubli.

Często pojawia się pytanie: „Jak poprawnie obliczyć wynagrodzenie za miesiąc?” Sugerujemy skorzystanie z poniższej tabeli, która przedstawia wzór na obliczanie wynagrodzeń w pracy niepełny miesiąc.

Formuła obliczania wynagrodzenia według stawki taryfowej

Gdy pracownik nie otrzymuje miesięcznego wynagrodzenia, ale dzienną lub godzinową stawkę taryfową, wówczas kwota nagroda pieniężna miesięcznie oblicza się w następujący sposób:

przy ustalonej stawce dziennej taryfy kalkulacja wynagrodzenia jest obliczana według wzoru:

przy stawce godzinowej określonej w aktach normatywnych wynagrodzenie oblicza się w następujący sposób:

Wynagrodzenie za pracę zgodnie z harmonogramem

Często pojawia się pytanie: „Jak poprawnie obliczyć płace dla osób pracujących według rozłożonego harmonogramu?” lub „Jak poprawnie obliczyć wynagrodzenie strażników zgodnie z harmonogramem?”

W przedsiębiorstwach często pracownicy służby bezpieczeństwa (strażnik) pracują według rozłożonego harmonogramu, ich umowa o pracę przewiduje miesięczną pensję.

W takim przypadku płatność za miesiąc kalendarzowy powinna być dokonana zgodnie ze zsumowanym rozliczeniem godzin pracy.

Przy takim rozliczaniu godzin pracy w przedsiębiorstwie:

rozliczanie planowanych i faktycznie przepracowanych godzin pracy odbywa się godzinowo;
ustawa lokalna ustala okres rozliczeniowy (miesiąc, kwartał, rok itp.);
wymiar czasu pracy w okresie rozliczeniowym nie powinien przekraczać ustalonej liczby godzin pracy;
liczbę godzin pracy w okresie rozliczeniowym ustala się według wymiaru czasu pracy w tygodniu pracy (nie więcej niż czterdzieści godzin tygodniowo);
akt normatywny miejscowy określa zasadę ustalania stawki godzinowej przy ustalonym wynagrodzeniu:

Na podstawie planowanej normy godzin pracy miesiąc kalendarzowy według wzoru:

stawka godzinowa = wynagrodzenie / planowana liczba godzin pracy miesiąca kalendarzowego, za który naliczane jest wynagrodzenie.

miesięczne wynagrodzenie - 8300 rubli;
wynagrodzenie ustala się na lipiec 2017 r.;
planowana liczba godzin w miesiącu lipcu – 168 godzin;
stawka godzinowa = 830/168 = 49,40 rubli.

Przy takim wyliczeniu stawka godzinowa będzie zależeć od konkretnego miesiąca i będzie „zmienna” przez cały rok.

Albo druga metoda, oparta na średniej miesięcznej liczbie niewolników. godzin w roku kalendarzowym według wzoru:

godzina. stawka = wynagrodzenie / (norma czasu pracy w godzinach w bieżącym roku kalendarzowym / 12 miesięcy).

w 2017 roku według kalendarza produkcji przy 8-godzinnej pracy. dzień i pięciodniowy niewolnik. norma pracy w tygodniu. czas to 1973 godziny rocznie;
miesięczne wynagrodzenie - 8300 rubli;
stawka godzinowa: 8300 / (1973/12) = 50,48 rubla.

Przy takim wyliczeniu stawka godzinowa jest stała przez cały rok kalendarzowy.

Lista płac podczas pracy według harmonogramu: przykład

W przedsiębiorstwie LLC „Ogonyok” powstała:

ustalony okres łącznego czasu pracy dla księgowości to kwartał;
stawka celna dla strażników wynosi 50 rubli za godzinę;
zmiana trwa 16 godzin - w dzień i 8 godzin - w nocy;
dopłata za noc - 20%;
przez pierwszy kwartał stróż pracował 8 dni w styczniu, 6 dni w lutym i 9 dni w marcu.

Opłata za jedną zmianę stróża wynosi: (50 rubli x 16 godzin) + (50 rubli x 8 godzin) + (50 rubli x 8 godzin x 20%) = 1280 rubli.

Wynagrodzenie wynosi:

za styczeń - 1280 rubli x 8 dni = 10240 rubli;
za luty - 1280 rubli x 6 dni = 7680 rubli;
za marzec - 1280 rubli x 9 dni = 11520 rubli.

Obliczanie wynagrodzenia po zwolnieniu

Często księgowy ma pytanie: „Jak obliczyć wynagrodzenie po zwolnieniu?”

Pracownikowi przechodzącemu na emeryturę pracodawca w dniu zwolnienia Kodeks pracy płaci wszystkie należne mu kwoty z tytułu wynagrodzeń na podstawie:

wynagrodzenie za godziny przepracowane w miesiącu zwolnienia (dzień zwolnienia jest płatny jako dzień roboczy);
odszkodowanie za nieplanowane wakacje;
inne wypłaty odszkodowania w zależności od artykułu zwolnienia.

Rozważ przykład ostatecznej ugody po zwolnieniu.

Lwów S.S. rezygnuje z pracy w TES LLC w dniu 7 sierpnia 2017 r. na własną prośbę. W dniu zwolnienia pracodawca jest zobowiązany do naliczenia i wypłacenia wynagrodzenia za pracę w sierpniu, premii, dodatku osobistego, rekompensaty pieniężnej za dni wolne od urlopu, czyli dokonania ostatecznego rozliczenia.

Zgodnie z umową o pracę Lwów S.S. ustalane są następujące opłaty:

wynagrodzenie za pełny miesiąc pracy - 8300 rubli;
dodatek osobisty - 2000 rubli;
za pracę w szkodliwych warunkach dodatek wynosi 4% wynagrodzenia;
premia miesięczna - 150% za pełny miesiąc pracy;
dopłata za pracę w nocy - 40% stawki godzinowej.

Pracował nad całkowitym rozliczeniem czasu, jego grafik zmian był „dzień na trzy”. Stawka godzinowa zgodnie z lokalnymi przepisami w TES LLC jest obliczana na podstawie średniej miesięcznej liczby godzin w roku, aw 2017 roku wynosi 8300 / (1973/12) = 50,48 rubli.

SS. Lwów jest uprawniony rekompensata finansowa w przypadku dni wolnych od pracy - 9,34 dnia.

Zgodnie z kartą czasu pracy w sierpniu (włącznie od 7 dnia) przepracował dwie pełne zmiany po 22 godziny każda (44 godziny pracy).

W ostatecznym rozliczeniu przypisano mu:

wypłata wynagrodzenia - 2 zmiany x 22 x 50,48 rubli. = 2221,12 rubli;
premia za przepracowane godziny - 2221,12 rubli x 150% = 3331,68 rubli;
dodatek osobisty za przepracowane zmiany - 2000 rubli / 8 (planowana liczba zmian w miesiącu) x 2 zmiany = 500 rubli;
dopłata za noc - (50,48 rubla x 16) x40% = 323,08 rubla;
dopłata za szkodliwość - 2221,12 x 4% \u003d 88,84 rubli;
odszkodowanie za dni wolne od urlopu - 769,53 rubli. x 9,34 \u003d 7187,41 rubli, gdzie 769,53 rubli to średnie dzienne zarobki do obliczania wakacji.

Łączne wynagrodzenie wraz ze wszystkimi dodatkowymi opłatami wyniesie 13 622,13 rubli.

Podatek dochodowy ma zostać potrącony z tej kwoty (13 procent naliczonej kwoty): 13622,13 x 13% \u003d 1771 rubli.

Lwów S.S. otrzyma w swoich rękach minus podatek dochodowy od osób fizycznych: 11851,13 rubli.

Wniosek

W artykule omówiono formułę i przykład jej zastosowania. Do dyspozycji księgowej dostępne są ściągawki, które pozwolą prawidłowo ocenić sytuację i wybrać odpowiednią metodę kalkulacji.

Wynagrodzenie jest procesem odpowiedzialnym, nie wolno nam zapominać, że stan materialny i moralny pracownika zależy od otrzymywanych dochodów. Ponadto błędne wyliczenie może skutkować sankcjami ze strony inspekcji pracy i organów podatkowych.

Tak więc obliczenie wynagrodzenia pracowników opiera się na:

umowa o pracę między pracodawcą a pracownikiem;
nakaz przyjęcia wskazujący dzień rozpoczęcia pracy przez pracodawcę;
arkusz czasu produkcji;
lokalny przepisy prawne(nakazy zachęty lub regulacje dotyczące wynagrodzenia i inne);
zlecenia produkcyjne, czynności wykonanej pracy itp.

Każdemu naliczeniu wynagrodzenia pieniężnego za pracę musi towarzyszyć dokument i akt normatywny.

Płace to żmudne i odpowiedzialne zadanie. Wielu pracowników chcąc kontrolować swoje dochody nie wie, jak samodzielnie poprawnie obliczyć wynagrodzenie. Przyjrzyjmy się temu tematowi kompleksowo.

Możesz skorzystać z poniższego kalkulatora online, aby obliczyć swoje wynagrodzenie.

Miesięczne wynagrodzenie:

Dni robocze w miesiącu:

Liczba przepracowanych dni:

Wysokość miesięcznego wynagrodzenia, bez podatku dochodowego od osób fizycznych, będzie wynosić:
pocierać.

Do wyliczenia wynagrodzeń potrzebne będą dane indywidualne. Do obliczeń potrzebne są dwie kategorie liczb:

Kwoty do zapłaty.

Do obliczeń wymagane są następujące informacje:

Miesięczne wynagrodzenie lub stawka. Płace obliczane są na dwa sposoby: czasowe i akordowe. Zarobki czasowe zależą od ilości czasu spędzonego w pracy i nie mają nic wspólnego z ilością wykonywanej pracy. Nie ma znaczenia, ile dana osoba zrobiła w ciągu dnia, najważniejsze jest to, że jest w miejscu pracy. Jego pobyt lub nieobecność odnotowuje się w karcie pracy, według której dokonywana jest płatność. Wręcz przeciwnie, płace akordowe mają na celu wytwarzanie ilości pracy lub produktów.
Wysokość premii otrzymanych za staż pracy, umiejętności zawodowe i inne.
Kwota, jeśli taka istnieje.
Inne dodatki.

Wszystkie dostępne dane są dodawane, co skutkuje „brudnym” dochodem.

Następnie musisz obliczyć odliczenia, które zostaną dokonane. Potrącenia są rozpatrywane w następujący sposób - początkowo od „brudnych” dochodów jest odliczany. Dla większości obywateli jest to 13%. Jeśli pracownik otrzyma mniej niż 40 tysięcy rubli, ma prawo do odliczenie podatku za 400 rubli. Należy wziąć pod uwagę, że istnieją kategorie, które choć podlegają tym samym oprocentowanie podatku dochodowego od osób fizycznych, ale posiadają znaczne ulgi w postaci dodatkowych odliczeń. Na przykład ci, którzy mają małoletnie dzieci i mają dochody poniżej 280 000, otrzymają potrącenie w wysokości tysiąca rubli za każdego nieletniego.

Warunki te są rozszerzone na te dzieci, które rozpoczynają naukę w pełnym wymiarze godzin.

otrzymane po potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych kwota to kwota wynagrodzenia należnego temu pracownikowi za dany miesiąc, ale na pewno ta ilość nie dostanie tego. Dzieje się tak, ponieważ następujące pozycje zostaną odjęte od dochodu netto:

Koszt z góry. Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej wszyscy pracodawcy są zobowiązani do dokonywania przelewów dwa razy w miesiącu. Z reguły jest stały i zmienia się tylko wraz ze wzrostem wynagrodzenia.
Wysokość alimentów na dziecko.
Wysokość odliczeń na spłatę kredytów, pożyczek, rat.
Odszkodowanie za szkodę materialną przedsiębiorstwa.
Zwrot kwot błędnie zaksięgowanych w zeszłym miesiącu.

Jeśli pracownik miał zwolnienie chorobowe przez miesiąc, to są one obliczane średnio. Obliczenie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia opiera się na dochodach za ostatnie 12 przepracowanych miesięcy, jeśli pracownik przepracował w organizacji krócej niż rok, to jest to rozpatrywane na podstawie przepracowanego okresu.

Formuła płacowa

Nawet osoba, która nie ma wykształcenia ekonomicznego ani księgowego, z łatwością zrozumie, jak stosowana jest formuła płacowa. Jest dość prosta:

Weź pensję lub.
Dodaj do tego wszystkie wymagane uprawnienia.
Od otrzymanej kwoty odejmij podatek dochodowy od osób fizycznych.
Usuń wszystkie wymagane blokady.

Tak prosta metoda w praktyce może być dość problematyczna, ponieważ przy obliczaniu wynagrodzeń ważne są niuanse. Tutaj nie da się z grubsza oszacować transferu wynagrodzeń, ale ważne jest, aby wszystko przeliczyć na grosz.

Tak więc dla pracowników ze stałą pensją możesz skorzystać z następującej formuły, z jej pomocą zrozumiesz, jak obliczyć wynagrodzenie według wynagrodzenia:

((Wynagrodzenie + dopłata + premia) - odliczenie podatku) - 13% podatek dochodowy od osób fizycznych = wynagrodzenie

Jeśli opracowano niepełny miesiąc, konieczne jest obliczenie, ile zostanie wypłacona pensja, ponieważ wszystkie inne płatności są brane pod uwagę od tej kwoty.

Aby to zrobić, musisz wiedzieć, jak:

Wynagrodzenie / za ilość dni roboczych w tym miesiącu.
Kwota otrzymana w rublach będzie wyrażać średnią dzienną wypłatę w danym miesiącu.
Otrzymaną kwotę mnoży się przez liczbę faktycznie przepracowanych dni. Dzięki temu uzyskujemy nie tylko wysokość wynagrodzenia należnego do wypłaty, ale również kwotę, od której będą naliczane kolejne dopłaty.

Ilość .
Oprocentowanie.

Zgodnie z ogólnie przyjętymi rosyjskie standardy Premia za staż pracy ma następujące wartości procentowe:

10% dla osób, które pracowały dłużej niż rok, ale krócej niż pięć lat.
15%, jeśli doświadczenie trwa od pięciu do dziesięciu lat.
20%, w przypadku stażu pracy od dziesięciu do piętnastu lat.
30% dla wszystkich, którzy przepracowali ponad piętnaście lat.

Pozostałe dopłaty zostaną podzielone na procent i stałe. Jednak niezależnie od tego są ładowane w ten sam sposób. Na stała kwota dostawy, ale nie przepracowanego pełnego miesiąca, konieczne jest również podzielenie kwoty dopłaty przez ilość dni roboczych. Wynik mnoży się przez faktycznie przepracowane godziny.

Sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana w przypadku akordu. Tutaj pracownik musi jasno wiedzieć, jaka jest cena ilości wykonanej pracy lub wyprodukowanego produktu.

Jeśli np. za każdy wyprodukowany kilogram gwoździ dana osoba otrzymuje kwotę X, to musi krok po kroku wykonać następujące czynności:

Dowiedz się, jaka jest dokładna ilość produktów wytwarzanych miesięcznie.
Pomnóż otrzymaną kwotę przez stała stawka otrzymujemy W.
Pomnóż otrzymaną kwotę Y przez procent premii (P).
Pomnóż liczbę Y przez procent stażu pracy (B).
U + P + V \u003d ZP

Obliczanie wynagrodzeń z uwzględnieniem współczynnika regionalnego

Poszczególne regiony Federacja Rosyjska mają swój własny współczynnik regionalny. W jednym regionie może być ich kilka, ponieważ współczynnik przypisywany jest według regionu.

Ustalone współczynniki mają gradację od 1,15 do 2,0.

Najniższa stawka przypada na obszary najdogodniejsze do zamieszkania. Przeciwnie, najwyższe wskaźniki przypadają na te obszary, w których warunki klimatyczne i inne są uważane za najbardziej niekorzystne.

Środek ten ma na celu podniesienie płac, aby zapobiec odpływowi ludności. Przy ustalaniu współczynnika są brane pod uwagę warunki klimatyczne, a także inne wskaźniki wpływające na poziom życia i zadowolenie człowieka.

Najniższe stawki w następujących obszarach:

Wołogdy.
Trwała ondulacja.
Swierdłowsk.
Orenburg.
Czelabińsk.
Kurgan.

Ta sama kwota zostanie wypłacona w Udmurtii i Baszkirii.

Najwyższe stawki w takich krajach:

Kamczatka.
Region Sachalin.
Czukotka i regiony, które ją otaczają.
Wyspy Kurylskie.
Jakucja.
Ziemie przylegające do Oceanu Arktycznego.

Obliczenie wynagrodzenia według wynagrodzenia w obecności współczynnika powiatowego jest dość proste. Brudną kwotę dochodu, czyli ten, który jest dostępny przed odliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych, należy przemnożyć przez wymaganą liczbę. Jeśli mówimy o okręgu o współczynniku 2,0, to wszystko zarobione jest podwojone, co oznacza pensję, premię, dodatki do pensji. Tylko te kwoty, które są płacone jednorazowo nie podlegają podwojeniu, np. pomoc materialna, podróże i inne opłaty o charakterze jednorazowym.

Obliczenie i wypłata współczynnika następuje wraz z wynagrodzeniem. Nie można jej zapłacić oddzielnie, jako premię lub promocję.

Przykłady płac

Zanim zaczniemy szukać konkretne przykłady, konieczne jest podsumowanie wszystkich powyższych:

Procedura naliczania zarobków jest zawsze taka sama - wszystkie płatności są dodawane osobno, a wszystkie kwoty podlegające odliczeniu również są osobno. Różnica między tymi kwotami to dochód netto, który pracodawca jest zobowiązany zapłacić.
Wynagrodzenia, stawki, premie, dodatki są określone w lokalnych dokumenty normatywne. Za wszystko, co nie jest tam napisane, można zapłacić tylko za dobrą wolą pracodawcy.
Współczynnik regionalny przyjmuje się w dniu poziom stanu. Musi mieć zastosowanie do każdego pracownika bez wyjątku i być rozpatrywane zgodnie z prawnym rozmiarem.
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla wszystkich osób 13%.

Oto kilka przykładów obliczeń płacowych.

Zacznijmy od najprostszego przykładu: pracownik ma pensję 22 000 rubli. Nie ma innych korzyści. Ale w ciągu ostatniego miesiąca zamiast 23 przepisanych dni pracował tylko 19. Ponadto otrzymał zaliczkę w wysokości 7000 rubli. Konieczne jest obliczenie, ile mu przypada na pensję.

22 000/23 = 956,52 rubli. w jeden dzień roboczy.
956,52 * 19 \u003d 18173,88 rubli.
18173,88 - 400 (suma należne odliczenie) = 17773,88 rubli.
17773,88 * 0,13 \u003d 2310.6 - kwota podatku dochodowego od osób fizycznych.
17773,88 - 2310.6 \u003d 15463,28 rubli. wynagrodzenie netto.
15463,88 - 7000 zaliczek = 8463,88 rubli. zostaną wydane na karcie.

Weźmy bardziej złożony przykład: pracownik ma pensję w wysokości 28 000 rubli, dla której pracował to przedsiębiorstwo ma już 6,5 roku, więc otrzymuje dodatek za staż pracy w wysokości 15% jego wynagrodzenia. Ponadto w tym miesiącu otrzyma premię w wysokości 25% swojej pensji. Ale będzie musiał zapłacić alimenty na dwoje dzieci, dodatkowo wziął zaliczkę w wysokości 20 000 rubli. Weźmy pod uwagę fakt, że mieszka na Kamczatce i ma mnożnik 2,0.