6 NDFL-Änderungen. Wie kann ich ein Krankenhaus angeben?

6-NDFL - Vierteljährliche Berichterstattung von Arbeitgebern über die berechneten und beibehaltenen Beträge der Einkommensteuer. 6-NDFL-Formular eingeführt Bundesgesetz ab dem 02.05.2015 Nr. 113-fz.

Das Formular muss an die Steuer aller Arbeitgeber eingereicht werden: Unternehmen und Einzelunternehmer, die Arbeiter haben. Es bricht keine Einkommenszertifikate ab. 6-NDFL zeigt die aufgelaufene und beibehaltene Steuer im Allgemeinen in der 2-NDFL-Steuer für jeden Mitarbeiter.

Alles, wie Sie das Formular 6-NDFL in diesem Material füllen können.

6-NDFL-Formular

6-NDFL-Berichtsformular, das in der Größenordnung des Bundessteuerdienstes von Russland vom 14. Oktober 2015 Nr. MMB genehmigt wurde [E-Mail geschützt]

Die Form der Berechnung unterscheidet sich nicht grundsätzlich von steuererklärungen.. Besteht aus einem Titelblatt und zwei Abschnitten, die widerspiegeln gesamt Steuer und seine Berechnung sowie Abzüge, den Einkommensbetrag mit den Auszahlungsdaten und der Höhe der steuerpflichtigen Steuer.

Bei der Berechnung eines bestimmten Unternehmens können mehr als zwei Blätter sein, beispielsweise, wenn die Mitarbeitererlöse mit unterschiedlichen Tarifen aufgehoben werden (Anwohner und Nichteinwohner). Oder wenn Unternehmen, dass Linien, um Einnahmen mit Auszahlungsdaten zu füllen, mehrere Abschnitte mit der Steuerberechnung oder mit eingezahltem Ertrag auszufüllen.

Form 6-NDFL: Probe

Beachten Sie!

Seit der Berichterstattung für 2017 wird eine neue Form der Berechnung von 6-Ndfl eingeführt. Das Projekt mit Änderungsanträgen, die die auf region.gov.ru veröffentlichten FTS erstellt haben.

6-NDFL-Formular für Steuerinspektoren am Rechnungsort einer Organisation oder IP (Ziffer 2 von Art. 230 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation). Wenn das Unternehmen hat getrennte DivisionenDer Bericht sollte sofort in mehreren Inspektionen präsentiert werden.

Die 6-NDFl in der Steuerinspektorat am Standort des Unternehmens beinhaltet Erträge und Steuern der Mitarbeiter der Zentrale. Und Zahlungen an Mitarbeiter von Divisionen deuten in einzelnen Berechnungen an (Ziffer 4 von Absatz 2 von art. 230 Steuerkodex der Russischen Föderation).

Wenn jemand in einer Unterteilung und in der Zentrale, Erträge und Steuern in unterschiedlichen Berechnungen arbeitet, geben Abhängigkeit von der damit verbundenen Zeit (Buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 29. März 2010 Nr. 03-04-06/55 und des Bundes an Steuerservice von Russland vom 14. Oktober 2010 № SHS 37-3 / 13344).

Wenn das Unternehmen anstelle eines Zweigs eine Berechnung an die Inspektion des Hauptsitzes ansandte, ist es erforderlich, den Quellbericht an den Zweig zu senden. Wahre, Inspektoren können für den Unsinn der Berechnung fixiert werden. Dann lohnt es sich, zu erklären, dass alle Informationen über die Zweigarbeiter in der 6-Ndfl in der Zentrale enthalten sind. Die Berichterstattung wird also an eine andere Inspektion übergeben.

Wenn zum Beispiel zwei Bürobüros eine Inspektion dienen, aber sie haben unterschiedliche Octmo, um 6-NDFL für jede Einheit zu bestehen. Diese Regel handelt, auch wenn das Unternehmen und die Division in einer Inspektion registriert sind. Wenn das Unternehmen eine Berechnung ist, dann für das Nonsenium der zweiten Inspektoren mindestens 1000 Rubel (Absatz 1.2 von Artikel 126 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Die Strafe wird nicht vor Gericht storniert, die Richter unterstützen die Steuerbehörden (Dekret des Schiedsgerichts des fernöstlichen Bezirks 03.06.2016 Nr. F03-2355 / 2016).

Eine detaillierte Reihenfolge der Füllung von 6-Ndfl siehe unten.

So füllen Sie 6-NDFL

Die Reihenfolge der Füllung und Präsentation der Berechnung wird in der Größenordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 14. Oktober 2015 genehmigt. MMB-7-11 / [E-Mail geschützt] (Anlage 2).

Die Füllung von 6-NDFL verursacht einige Schwierigkeiten, da es notwendig ist, einen Bericht insgesamt auf der Organisation eines wachsenden Ergebnisses seit Anfang des Jahres zusammenzustellen. Daher sind Fehler und Ungenauigkeiten möglich. Lassen Sie uns später sagen, was und wie Sie in jedem Abschnitt der Berechnung nachdenken

Abfüllabschnitt 1 6-NDFL

Der Gesamtbetrag des Ertrags, der berechnete und erkannte Steuer sollte in den Zeilen 020-040, 070 des Abschnitts 1 reflektiert werden. Wenn das Einkommen mit unterschiedlichen Tarifen injiziert wurde (z. B. 13 und 30%), dann müssen Sie jeweils füllen separate Saiten 010-040 Abschnitt 1.

Die folgenden Zeilen zeigen:

030 - Die Höhe der Abzüge, die mit einer Geschwindigkeit von 13% besteuert wurden, mit Ausnahme von Dividenden (Ziffer 1 des Artikels 224, Absatz 3 von Art. 210 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation).
060 - Die Anzahl der Kohärzungen, die das Einkommen bezahlt wurde. Wenn der Angestellte für das Quartal ein Gebet oder ein Gebet verdient hat, aber dann kehrte er zurück, er wird nur einmal betrachtet.

Das Formular muss übergeben werden, auch wenn es Null ist. In diesem Fall ist in der ersten Säule, die für das Gehalt oder Steuern festgelegt ist, null und in allen anderen Zellen - Docking.

Abfüllabschnitt 2 6-NDFL

In Abschnitt 2 des Berichts 6-NDFL sollten alle Umsatzerlöse aus den Daten verteilt werden:

datum des tatsächlichen Empfangs;
datum halten Sie NDFL.;
steuerübertragungsperiode.

Das Gehalt . Das Datum des eigentlichen Empfangs des Gehalts wird als letzter Tag des Monats anerkannt, für den er aufgelaufen ist (Absatz 2 der Art. 223 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher müssen Sie in Zeile 100 die 31. (30.) Nummer aufzeichnen, auch wenn dieser Tag am Wochenende fiel. Für die Reihenfolge des Abzugs wirkt sich dieses Datum nicht aus. Es ist notwendig, die Steuer mit der tatsächlichen Geldausgabe zu halten und den nächsten Tag aufzulisten (Absatz 6 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Urlaub und Krankenhaus. . Wenn der Mitarbeiter im Jahr 2017 Urlaub erhält, dann in den Zeilen 100 und 110 ist das Datum des Erhalts des Einkommens gleich - das Datum der Zahlung von Geld. Der aufgelistete Zeitraum in 120 wird jedoch anders sein. Die NDFL-Liste von den Feiertagen ist am letzten Tag des Monats erforderlich, in dem sie ausgestellt wurden (Absatz 6 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn dieser Tag am freien Tag fällt, wird die Frist an den ersten Arbeitstag übertragen.

Allgemeine Abfüllregeln 6-NDFL

Wie Sie in 6-NFL-Einkommen in der Art nachdenken . Steuern, dass das Unternehmen nicht halten konnte, ist es notwendig, in Zeile 080 6-NDFL zu zeigen. Diese Regel ist gültig, wenn das Unternehmen bis Ende des Jahres das ärztliche Geld nicht zahlen wird.

Zuvor glaubte die FNS, dass es in 110 und 120 tatsächlich notwendig war, tatsächliche Daten zu reflektieren, selbst wenn das Unternehmen den NDFL nicht halten konnte (Schreiben vom 25.02.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]). Das 6-NDFL-Format erlaubte jedoch keine Scrupps in den Strings 100-120. Das Programm des Steuerurlaubs wurde nur im zweiten Quartal abgeschlossen (ein Brief des Bundessteuerdienstes von Russland vom 25. April 2016 Nr. 11-2-06 / [E-Mail geschützt]). Wenn das Unternehmen, um tatsächliche Termine einzufügen, ist es kein Fehler. Die Angehörigkeit der Berichterstattung ist nicht erforderlich.

Welche Menge spiegeln in der Linie 030 6-Ndfl nach . Hier müssen Sie die Abzüge angeben, die mit einem Mitarbeiter versehen sind berichtszeitraum. Zum Beispiel, Abzüge für Kinder, Kauf von Immobilien, Bezahlung für Schulung und Behandlung. Wenn das Unternehmen wesentliche Unterstützung über 4000 Rubel ausgibt, ist es in der Zeile 030 erforderlich, auf ein nicht steuerpflichtiges Limit von 4000 Rubel (Randnr. 28 der Technik 217 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) anzugeben. In 110 und 120 setzen Sie "00.00.0000". So glaubt FNS (Buchstabe ab 06/20/2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

So füllen Sie die Zeilen 070 und 080 aus, wenn das Unternehmen in einem Monat ein Gehalt erteilt und in einem anderen ausgegeben wurde . FTS hat wiederholt geklärt, dass in Zeile 070 es erforderlich ist, 0 zu setzen, wenn das Unternehmen in einem Monat das Gehalt aufgelaufen und in den anderen ausgestellt (Schreiben vom 07.01.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]). Einige Unternehmen, die Klarstellungen buchstäblich wahrgenommen haben und in den Berechnungen in den früheren Zeiten Nullen in der Zeile 070 setzen, obwohl sie die Steuer hielten. Dies ist ein Fehler, also müssen Sie die Berechnung klarstellen. Andernfalls sind die Steuerbehörden um ungenaue Informationen um 500 Rubel (Artikel 126.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

So spiegeln Sie einen Preisträger für den Jubiläum wider. Der Bonus für den Urlaub ist kein Lohn, also in der Zeile 100 ist es notwendig, den Tag aufzunehmen, an dem sie den Preis erteilt haben, und nicht der letzte Tag des Monats.

Die Zeile 100 zeigt das Datum, an dem der Mitarbeiter kein Einkommen erhalten hat . Kollegen beschwerten sich das rechnungslegungsprogramme. Setzen Sie immer die Linie 100 Tag der tatsächlichen Ereignisse von Geld an. Obwohl es das Einkommensdatum auf dem Code aufzeichnen muss. Wenn nicht die Termine angegeben sind, ist die Klarstellung von 6-Ndfl erforderlich.

Zum Beispiel ist das Datum des Erhalts des Gehaltseinkommens immer der letzte Tag des Monats. Und wenn der Angestellte abgewiesen wird, dann der letzte Arbeitstag des Monats, für den das Unternehmen das Gehalt aufgelaufen (Randnr. 2 der Art. 223 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Der Tag, an dem der Mitarbeiter Geld erhielt, haben die Werte nicht.

In der Zeile 120 ist das Datum der Steuerzahlungen angegeben, und keiner Laufzeit des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation . Der Fehler tritt von Unternehmen auf, die die Steuer verzögern. Sie haben das Datum der Auflistung speziell aufgegeben, so dass die Steuerbehörden nicht die Strafen und Geldstrafen zählen.

Inspektoren werden leicht die Defekte erkennen. Es gibt nur zwei Möglichkeiten, wie Sie eine Zeichenfolge 120 ausfüllen können. Hier füllen Sie die Frist aus ndfl auflisten. Nach dem Gehalt ist dies der Tag nach der Zahlung, und nach Urlaub und Vorteile - der letzte Tag des Monats. Das Datum kann später nur in einem Fall sein - wenn die Zeit am Wochenende kommt. Dann wird er zum nächsten Arbeitstag überführt. In anderen Fällen sollten Sie einen Sophum bereiten.

Der Abschluss von 6-NDFL im Beispiel

ABSCHNITT 1 6-NDFL muss die Vorteile von Einzelpersonen, die während des Berichtszeitraums, der Abzüge und der persönlichen Einkommensteuer aufgenommen wurden, widerspiegeln. In Abschnitt 2 - Gehalt und andere Zahlungen an Mitarbeiter.

Betrachten Sie auch die drei am meisten häufig verwandtdie während auftreten kameraler Check. Berechnung von 6-Ndfl.

Delegationen in den 030 Abschnitten 1 Mehr Einkommen in der Zeile 020 . Die Abzüge in der Zeile 030 sollten das Ertrag nicht überschreiten (Buchstabe des Bundessteuerdienstes Russlands von 10.03.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]). Wenn das Unternehmen mehr aufgenommen hat, ist dies ein Fehler. Aufgrund dieses Mankozials könnte das Unternehmen die Steuer in der Zeile 040 falsch berechnen. Daher ist es notwendig, ein klares Anwendungen anzuwenden, und in Erklärungen zu schreiben, denn ein, für den ein Fehler aufgetreten ist.

Kostenpflichtige Karte in einer Karte, die weniger in 6-NDFL gehalten wird . Inspektoren stellen sicher, dass die Steuer in der Berechnungszeile 070 nicht tatsächlich mehr als das Jahr aufgeführt war. Die notierten NDFL-Steuerbehörden dauern von der Berechnungskarte mit dem Budget. Das Verhältnis darf nicht aus zwei Gründen durchgeführt werden:

die Steuer wird nicht rechtzeitig bezahlt.
die Menge der beibehaltenen Steuern im Bericht wird überschätzt.

In jedem Fall werden die Steuerbehörden Erklärungen fragen. Wenn Sie den Fehler berechnen, geben Sie sie an.

Termine und Beträge wurden in geklärter . Inspektoren dauern nicht nur Indikatoren in der primären Berechnung, sondern müssen klären, warum Termine oder Beträge in raffinierter Mengen. Wenn beispielsweise die aufgelisteten DVFL-Daten 120 oder eine verdiente Steuer bei 070 sind.

In Erläuterungen müssen Sie angeben, in Verbindung mit der die Anzeigen festgelegt sind. Beispielsweise wird durch Fehler in der Zeile 120 der Ausgang aufgezeichnet, nicht ein Arbeitstag, und in 070 ist die Steuer falsch ausgefüllt, die tatsächlich nicht beibehalten wird.

6-NDFL: Steuerzeitraum

Berichtsperioden für 6-NDFL ist das 1. Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate. Steuerzeit für 6-NDL-Jahr.

Für jeden Zeitraum werden Codes installiert (siehe Tabelle unten). Geben Sie den entsprechenden Code an titelblatt Bericht.

Wählen Sie eine Überschrift 1. Unternehmerrechtsrecht (237) 1.1. Anweisungen zum Eröffnen eines Unternehmens (26) 1.2. Öffnung von SP (27) 1.3. Änderungen in Eagle (4) 1.4. Schließung von SP (5) 1.5. Llc (39) 1.5.1. Öffnen von LLC (27) 1.5.2. Änderungen in LLC (6) 1.5.3. Liquidation von LLC (5) 1.6. Oschwanz (31) 1.7. Lizenzierung der Geschäftsaktivitäten (13) 1.8. Gelddisziplin und Buchhaltung (69) 1.8.1. Berechnung des Gehalts (3) 1.8.2. Aufkleberzahlungen. (7) 1.8.3. Temporäre Invaliditätszulage (11) 1.8.4. Allgemeine Fragen Konten (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Bargelddisziplin (13) 1.9. Business Checks (19) 10. Online Casses (14) 2. Unternehmertum und Steuern (415) 2.1. Allgemeine Steuerfragen (27) 2.10. Steuer auf das professionelle Einkommen (9) 2.2. USN (44) 2.3. SEVD (46) 2.3.1. Koeffizient K2 (2) 2.4. Außerhalb (36) 2.4.1. MwSt. (17) 2.4.2. Ndfl (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebühren (8) 2.7. Versicherungsbeiträge (64) 2.7.1. Extrabudgetare funds. (9) 2.8. Berichterstattung (86) 2.9. Steuererleichterungen (71) 3. Nützliche Programme und Dienstleistungen (40) 3.1. Steuerzahler Yul (9) 3.2. Dienstleistungen Steuer RU (12) 3.3. Dienstleistungen rentenberichterstattung. (4) 3.4. Business PAK (1) 3.5. Online-Rechner (3) 3.6. Online (1) 4. Staatliche Unterstützung Kleinunternehmen (6) 5. Frames (104) 5.1. Urlaub (7) 5.10 Lohn (6) 5.2. Aufkleberleistungen (2) 5.3. Krankenstand (7) 5.4. Entlassung (11) 5.5. Allgemein (22) 5.6. Lokale Handlungen und Personaldokumente (8) 5.7. Arbeitsschutz (9) 5.8. Annahme der Arbeit (3) 5.9. Ausländisches Personal (1) 6. Vertragsbeziehungen (34) 6.1. Bank der Verträge (15) 6.2. Abschluss des Vertrags (9) 6.3. Zusätzliche Vereinbarungen zur Vereinbarung (2) 6.4. Beendigung des Vertrags (5) 6.5. Ansprüche (3) 7. Der gesetzgeberische Rahmen. (37) 7.1. Klarstellungen des Finanzministeriums Russlands und der FTS von Russland (15) 7.1.1. Aktivitäten auf UNVD (1) 7.2. Gesetze und sub-commercial Acts (12) 7.3. Gost- und technische Änderungen (10) 8. Formen von Dokumenten (82) 8.1. Quelldokumente (35) 8.2. Erklärungen (25) 8.3. Vollmacht (5) 8.4. Formen der Anweisungen (12) 8.5. Lösungen und Protokolle (2) 8.6. Charters Ltd. (3) 9. Sonstiges (25) 9.1. Nachrichten (5) 9.2. Krim (5) 9.3. Kreditvergabe (2) 9.4. Rechtsstreitigkeiten (4)

Ab dem 1. Januar 2016 wurde ein neues Quartalsorientierungsformular für Steueragenturen eingeführt: die Berechnung der Steuerbetrag auf das Ertrag von Einzelpersonen, berechnet und beibehalten von dem Steueragenten (Formular 6-NDFL) (zugelassen). Betrachten Sie die Reihenfolge der Ausfüllung der Form von 6-Ndfl in bestimmten Situationen.

Aus den üblichen Referenzen 2-NDFL neue Form Es ist grundsätzlich durch die Tatsache, dass es notwendig ist, ihn in allen Steuerpflichtigen-Individuen zu füllen, die Erträge aus dem Steueragenten erhalten haben (Ziffer 6 von Absatz 1 von art. 80 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Leider ist das Verfahren zum Füllen der Berechnung in Form 6-NDFL (Anhang Nr. 2 in der Reihenfolge des Bundessteuerdienstes Russlands vom 14. Oktober 2015 Nr. MMB-7-11 / [E-Mail geschützt] (Nachstehend - Bestellung)) enthält keine Antworten auf alle Fragen, die beim Erstellen auftreten können. Und trotz der Tatsache, dass einige von ihnen FTS Russland bereits in ihren Briefen erklärt haben (Briefe des Bundessteuerdienstes von Russland von 02.03.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt], ab 25.02.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt], 02.12.2016 Nein. BS-3-11 / [E-Mail geschützt], ab 28.12.2015 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]), "Weiße Flecken" bleiben noch.

Mal sehen, welche Funktionen es notwendig ist, beim Füllen der Berechnung in Form 6-NDFL zu berücksichtigen und was in verschiedenen Situationen darauf geachtet werden sollte.

Basis zum Füllen von 6-NDFL

Die Berechnung von 6-NDFL-Form sowie 2-NDFLs wird auf der Grundlage der in den Registern enthaltenen Daten ausgefüllt steuerbuchhaltung (Absatz 1 von Art. 230 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation; Abschnitt 1.1 des Abschnitts I der Bestellung).

Sie können ein spezielles Register entwickeln (siehe Beispiel unten), ohne zu vergessen, es als Anwendung zu genehmigen rechnungslegungsgrundsätze.. Gleichzeitig sollte ein solches Register alle Informationen enthalten, die zum Füllen von 6-NDFLs erforderlich sind (auf den Datendaten der Rückstellungen, Aufzählen und Halten NDFL, siehe Referenztabelle).

Wenn Sie die persönliche Einkommensteuer mithalten müssen, mit der verschiedene Arten Einkommen.

Sample-Steuerbuchhaltung füllen

Wichtig!
Das Fehlen eines Steuerregisters auf NDFL ist die Basis, um einen Steueragenten zur Haftung nach Artikel 120 anzuziehen Steuer-Code (S. 2 Buchstaben des Bundessteuerdienstes von Russland vom 29. Dezember 2012 Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b22690).

Füllabschnitt 1 Formular 6-NDFL

Abschnitt 1 Formulare 6-NDFL "Generalisierte Indikatoren" können in zwei Blöcke unterteilt werden.

Der erste umfasst Zeilen von 010 bis 050. Diese Einheit wird für jede der Steuersätze separat gefüllt. Wenn die Organisation sowohl ansässige Mitarbeiter als auch Nichteinwohner beschäftigt, müssen Zeilen von 010 bis 050 zweimal gefüllt sein: und mit einem Satz von 13 Prozent und mit einem Satz von 30 Prozent. Die entsprechende Steuersatz (13, 15, 30 oder 35%) ist in der Zeile 010 angegeben.

Zeile 020 spiegelt den Gesamtbetrag der Erträge, der aufgrund der in der Zeichenfolge 010 angegebenen Steuerrate steuerpflichtig ist.

Die Zeile 030 gibt den Gesamtbetrag an steuerabzüge, nicht nur Standard, sondern auch sozial, Eigentum, professionell. In derselben Zeile werden die Einkommensmengen, die aufgrund von Artikel 217 des Steuerkennzeichens nicht der NDFL unterliegen, berücksichtigt.

Zeile 040 spiegelt den Betrag der berechneten Steuer wider:

Menge an berechnetem NFFL \u003d (aufgelaufener Einkommen (Zeile 020) - die Summe der Steuerabzüge (Zeile 030)) x Steuersatz (Zeile 010)

Die Zeile 050 weist auf den Betrag der festen Vorgängerzahlungen hin, die bei der Verringerung des Betrags der berechneten Steuer vom Beginn der Steuerzeit angenommen werden.

Die Zeilen 040 und 045 weist auf den aus diesem Betrag berechnete Höhe der Dividenden und der persönlichen Einkommensteuer an.

Zeilen von 060 bis 090 repräsentieren den zweiten Block von Abschnitt 1 und unabhängig von den nur einmal angewandten Steuersätzen auf der ersten Seite (Ziffer 3.2 der Bestellung).

In der Zeile 060 ist die Gesamtzahl der Einzelpersonen, die in der Steuerperiode einkommensbesteuerte Einnahmen erhielt. Im Falle von Entlassung und Zulassung zur Arbeit während einer Steuerperiode derselben Person wird die Anzahl der Personen nicht korrigiert (S. 3.3 des Verfahrens). Wenn eine Person mit unterschiedlichen Steuersätzen ein Einkommen erhält, wird in diesem Fall in diesem Fall als eine Person berücksichtigt.

Bei der Füllung der Berechnung in Form von 6-Ndfl für das erste Quartal wurden 5 Personen an der Linie 060 angekündigt. Im Mai, 2 Personen haben aufhören, 3 Personen waren im Juni beschäftigt, während einer von ihnen unter den zuvor gelösten waren. Die Anzahl der Phyren, die ein Ertrag erhalten haben, das in Form von 6-PBFL pro Hälfte der Zeile der Zeile von 060 reflektiert werden muss, sind 6 Personen (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Benachteiligter und zurückgesandter Mitarbeiter in Bewegung wird nicht berücksichtigt.

Zeile 070 Sie müssen den Gesamtbetrag der Steuer angeben.

Die Summe der NDFL, die berechnet wurde, aber aus irgendeinem Grund nicht aufbewahrt, wird durch Zeile 080 angezeigt.

In der Zeile 090 ist es notwendig, den Steuerbetrag, der gemäß Artikel 231 des Steuerkennzeichens an Steuerzahler zurückgegeben wurde.

Füllabschnitte 2 bildet 6-ndfl

Im Gegensatz zu Abschnitt 1, das von Anfang des Jahres mit einem wachsenden Ergebnis gefüllt ist, umfassen in Abschnitt 2 in Abschnitt 2 6-NDFL-Datumsangaben und Beträge an tatsächlich erhaltenen Erträgen und eingehaltenen Ertragsteuern nur diejenigen Indikatoren, die in den letzten drei Monaten erstellt wurden der Berichtsperiode (Brief des Bundessteuerdienstes von Russland von 25.02.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

Um es richtig zu füllen, müssen Sie die folgenden Funktionen berücksichtigen:

die Linie 100 ist auf der Grundlage von Artikel 223 des Steuergesetzbuchs (erinnert an das aus dem neuen Jahr und für das Gehalt, sowie für das Reisen, der letzte Tag des Monats) gefüllt ist;
zeile 110 ist mit den Bestimmungen von Absatz 4 von Artikel 226 und Absatz 7 von Artikel 226.1 des Steuerkennzeichens gefüllt (das in dieser Linie festgelegte Datum hängt von der Art der gezahlten Erträge ab und muss dem Tag entsprechen, an dem die berechnete Steuer stattfinden sollte (ein Brief des Bundessteuerdienstes von Russland vom 25.02.2016 Nr. BS -4-11 / [E-Mail geschützt]));
das Datum 120 zeigt das Datum in Übereinstimmung mit den Bestimmungen von Absatz 6 von Artikel 226 und Ziffer 9 des Artikels 226.1 des Steuerkennzeichens an, nicht später, als der Betrag von NDFL aufgelistet werden soll (Brief des Bundessteuerdienstes Russlands vom Januar 20, 2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]). Das heißt, entweder der Tag, der nächste Zahlungstag des Einkommenssteuerzahlers oder der letzten Anzahl des Monats, in dem Krankenhaus- und Urlaubszahlungen gezahlt wurden und beim Bezahlen von Vorgängen mit wertpapiere - Das früheste der folgenden Termine:

das Enddatum der angemessenen Steuerzeitraum;
das Verfallsdatum der letzteren bis zum Zeitpunkt des Vertragsanfangs basiert, auf dem der Steueragent an den Steuerzahler des Einkommens zahlt, in Bezug auf den sie als Steueragent anerkannt wird;
zahlungsdatum geld (Wertpapierübertragung).

Der Gesamtbetrag des Einkommens (ohne das Subtrahieren der Menge an kundenspezifischen NDFL) wird in der Leitung 130 reflektiert, und der von diesem Einkommen vorbehaltene Steuer ist in der Leitung 140.

Wenn in Bezug auf verschiedene Einkommensarten, die ein Datum des tatsächlichen Quittungen aufweisen, wird die Steuer der Übertragung der Steuer unterschieden, wobei die Saiten 100-140 für jede Steuererlatiensperiode separat gefüllt werden.

Abfüllung von Abschnitt 2 in dem Fall, wenn das Einkommen in einer Periode angelaufen ist, und wird in der anderen bezahlt

Durch allgemeine Regel Der Steueragent ist verpflichtet, den Steuerbetrag spätestens am Tag nach dem Tag der Einkommenszahlungen aufzulisten. Die Ausnahme erfolgt nur für temporäre Invaliditätsleistungen (einschließlich Kinderbetreuung) und Urlaub. NDFL, mit diesen Zahlungen gehalten, sollte spätestens die letzte Anzahl des Monats aufgelistet werden, in dem sie bezahlt werden (Ziffer 6 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn beispielsweise das Gehalt für März 2016 im April bezahlt wird, und NDFL wird im April aufbewahrt und aufgeführt. In diesem Zusammenhang wird in Abschnitt 1 die Höhe des aufgelaufenen Ertrags in Form von 6-Ndfl für das erste Quartal spiegeln, und in Abschnitt 2 wird dieser Vorgang nur mit der direkten Zahlung von Löhnen an die Mitarbeiter widerspiegeln, das ist in Form von 6-Ndfl in der ersten Hälfte des Jahres 2016 (Brief des Bundessteuerdienstes von Russland von 25.02.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

Welche Termine sollten in diesem Fall bei der Füllung von 6-NDFL angegeben werden, prüfen Sie das Beispiel.

1. Das Gehalt für März wird am 5. April an Mitarbeiter gezahlt, und die Steuereinkommen von Einzelpersonen ist am 6. April aufgeführt. Die Operation spiegelt sich in Abschnitt 1 der Berechnung in Form von 6-Ndfl für das erste Quartal wider, während der Steueragent den Betrieb in Abschnitt 2 für das erste Quartal 2016 nicht widerspiegelt. Dieser Vorgang wird in der direkten Zahlung reflektiert Löhne an die Mitarbeiter, das heißt in der Berechnung in Form 6- NDFL für das halbe Jahres 2016 wie folgt:

in der Zeile 100 gibt das Datum 03.03.2016 an;
online 110 - 05.04.2016;
online 120 - 04/06/2016;

2. Das Krankenhaus für März wurde am 5. April bezahlt. Die Operation in Abschnitt 2 der Berechnung in Form von 6-Ndfl in der ersten Hälfte von 2016 wird wie folgt widergespiegelt:

auf Zeile 100 angegeben 04/05/2016;
online 110 - 05.04.2016;
online 120 - 30.04.2016;
auf Zeile 130 und 140 - entsprechende Summen.

Füllung von 6-NDFL bei einem Erhalt von Geschenken und materieller Unterstützung

Die Umsätze von nicht mehr als 4.000 Rubel, die von Einzelpersonen für eine Steuerperiode, beispielsweise in Form von Geschenken, materieller Hilfe (Randnr. 28 der Technik. 217 des Steuergesetzbuchs), ist Ndfl nicht unterworfen. Bei der Zahlung eines solchen Einkommens in Höhe des steuerlichen Agenten in einem Betrag, der den etablierten Standard nicht übersteigt, ergibt sich nicht, dass die Verpflichtung zur Berechnung und Zurückbehaltung des NDFLs nicht berechnet wird. Dieser Umstand entlastet ihn jedoch nicht von der Verpflichtung, diese Beträge nicht nur in der Steuerregister, sondern auch in 6-Ndfl wiederzugeben. In Anbetracht dessen, dass das Steueragent im Laufe des Jahres ihre Mitarbeitereinnahmen wiederholt zahlen kann, die teilweise von der Besteuerung befreit werden kann, hilft solche Abrechnung, Fehler beim Berechnen des Steuerbetrags zu vermeiden.

Im Februar 2016 wurde der Angestellte angeboten materielle Hilfe in Höhe von 2000 Rubel.

Im Mai 2016 wurde derselbe Angestellte in Höhe von 10.000 Rubeln materieller Mitarbeiter erbracht.

Wenn Sie mit der Berechnung in Form von 6-Ndfl für das erste Quartal gefüllt sind, wird der bezahlte Materialhilfe widerspiegelt:

row 020 - 2000 Rubel;
row 030 - 2000 Rubel.

Wenn Sie mit der Berechnung in Form von 6-Ndfl in der ersten Jahreshälfte gefüllt sind, werden die angegebenen Zahlungen widerspiegelt:

zeile 020 - 12.000 Rubel. (2000 + 10.000);
zeile 030 - 4000 Rubel.

Bei der Präsentation von Geschenken müssen die Kosten von 4000 Rubel übersteigen, es ist notwendig, Folgendes in Betracht zu ziehen.

Bei der Bezahlung eines Einkommensteuerzahlers in natürlicher Form (und das Geschenk bezieht sich auf diese Art von Einkommen) Die Steuerrückhalte erfolgt auf Kosten eines Einkommens, das vom Steuerpflichtigen in bar bezahlt wird. Gleichzeitig kann der erkannte Steuerbetrag 50 Prozent der in bar gezahlten Erträge nicht überschreiten (Ziffer 4 von Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

In Anbetracht dieser Art von Einschränkungen kommt es in der Praxis häufig vor, dass der Buchhalter nicht die Möglichkeit hat, die NDFL auf Kosten des Geschenks vollständig zu halten.

Daher muss es beim nächsten Währungsgeld durchgeführt werden. Wenn der Steuerbetrag nicht während der Steuerperiode aufbewahrt wird (zum Beispiel bei der Entlassung des Mitarbeiters), ist der Steuererstelle in diesem Fall spätestens am 1. März, nach dem abgelaufenen steuerzeitraum, Ich muss schriftlich über dies schriftlich an den Steuerzahler und die Steuerbehörde an den Rechnungslegungsort schreiben, was auf den Betrag der Erträge angibt, aus dem die Steuer und die Summe der unkomprimierten Steuer nicht beibehalten wird.

Nach dem Absenden dieser Informationen endet die Verpflichtung der Organisation als Steueragent. Die Zahlungsverpflichtung in diesem Fall wird in ein Individuum übertragen (Absatz 5 von Art. 226, Art. 228 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Probenabfüllabschnitt 1 Formular 6-NDFL

Für einen Bericht über die Steuern von Einzelpersonen wird eine spezielle Form von 6 Ndfl von 2016 verwendet. Seine Verwendung ist eine zwingende Voraussetzung der Rechtsvorschriften gegenüber dem PI, Organisationen, die wirtschaftliche Aktivitäten durchführen, die angemessene Zahlungen tätigen.

Neues Formular 6 NDFL:haupteigenschaften

Dieses Dokument ergänzt die Berichterstattung, die zuvor in Formular 2. Früher erhoben wurde, die Organisation (IP), die eigentlich Berichte für Einzelpersonen bereitgestellt hat, die einkommenssteuern verpflichtet sind. Ein solcher Ansatz stellte einen operativen Test zur Verfügung, Fehler von unerfahrenen Menschen wurden ausgeschlossen. Darüber hinaus wurden angemeldet, dass Einnahmen, die nicht in Übereinstimmung mit den aktuellen Regeln besteuert wurden.

Neu bei der Füllung von 6 NDFL ist eine Funktion, die FNS-Organe in Übereinstimmung mit den Pflichten des Steueragenten selbst zu informieren. Es muss die bezahlten Zahlungen, ein genaues Datum der Aufzählungen im Budget angeben. Die Daten werden durch ein wachsendes Ergebnis zusammengefasst, und für jede Berichtsperiode (vierteljährliche) Informationen werden drei Monate lang bereitgestellt.

Grundanforderungen und aktuelle Änderungen in 6 NDFL

Die Hauptbestimmungen dieses Berichtsformulars sind in einer speziellen Bestell-Nr. MMB-7-11 / [E-Mail geschützt] 14. Oktober 2015. Die neueste Version von 6 NDFLs oder eher - die Überprüfungsregeln sind in dem Buchstaben n BS-4-11 / festgelegt [E-Mail geschützt] F NS. Russische Föderation ab 10.03. 2016. Es gibt Berechnungsformeln, mit denen Sie im Prozess der Ausfüllung von Berichten steuern können. Es gibt nicht nur Daten auf diesem Formular, sondern auch zur Durchführung von Cross-Checks, wobei Informationen aus den Berechnungskarten mit dem Budget des Steueragenten, der Ertragsteuererklärung, dem Bericht des NDFL in Form 2 unter Verwendung von Informationen, unter Verwendung von Informationen, unter Verwendung von Informationen, der Ertragsteuererklärung, dem Bericht des NDFL in Form 2 verwendet werden.

Folgende Dokumente sind ebenfalls relevant:

BS-4-11 / 5106 von 24.03. 2016 - Es stellt die Ergebnisse der Studierenden Berufungen in der Vergangenheit vor, in denen Fragen über die Regeln erhoben werden, um neue Berichtsformulare auszufüllen. Dieses Dokument enthält Informationen über die genauen Fristen zur Übermittlung von Informationen, deren Zusammensetzung und anderen Eigenschaften. Insbesondere die Notwendigkeit, einzelne Blöcke unter verschiedenen Anforderungen an das Timing der Auflistung der persönlichen Einkommensteuer zu füllen.
In einem Brief Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt] ab 4.05. 2016 Es wird angezeigt, dass die Berichterstattung mit Nulldaten nicht erforderlich ist. Diese Situation stimmt mit der vollständigen Fehlen von Einkommenszahlungen überein. einzelpersonen während des Berichtszeitraums. Insbesondere handelt diese Regel in Bezug auf steuerliche Vertreter, die keine Mitarbeiter haben, die Löhne auf dem Personal erhalten.
Neu in 6 NDFLs auf Löhne finden Sie in der Buchstaben-Nr. BS-4-11/8609 von 16.05. 2016. Die Berichterstattung des ersten Quartals gilt als dort und die genauen Termine werden in diesem Jahr unter den Formularen angezeigt: 31.03; 30.06; 30.09 und 31.12.
In einem Brief Nr. BS-3-11 / [E-Mail geschützt] Am 14. Juni 2016 sind Änderungen in 6 NDFLs angegeben, die sich auf die Füllung einzelner Positionen beziehen. In der Zeile 070 und 080 des ersten Abschnitts werden die Gesamtsteuern erfasst. In 130 werden zusammenfassende Daten zum Allgemeinen Erträgen, deren Steuern am Datum in der entsprechenden String 100 nicht abgezogen werden, nicht abgezogen.

Dem Prozess der Verbesserung des Berichtssystems sollte darauf hingewiesen werden. Also zum Beispiel Buchstabe Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt], ab 20.01. 2016 hat bereits seine Kraft verloren. Um die Richtigkeit des Abschlusses der Dokumente zu überprüfen, gilt Regeln von No. BS-4-11 / [E-Mail geschützt] FTS der Russischen Föderation von 10.03. 2016 berichtet, dass neue Änderungen in der Form von 6 NDFLS auf die Vereinfachung der Arbeitsabläufe abzielen. Häufige Besuche dieser Website helfen zeitnah, um Informationen zu erhalten, die in der Praxis nützlich sind. individuelle Unternehmer und Organisationen.

6-NDFL für das 2. Quartal 2018 - ein obligatorischer Bericht für die Arbeitgeber, die mit der Beteiligung von eingestelltem Personal arbeiten. In welchem \u200b\u200bZeitraum müssen Sie die Berechnung von 6-Ndfl für die erste Hälfte des Jahres 2018 berechnen? Wie spiegelt man das Löhnen für März und Juni wider. Was sind die Funktionen von Reflexion von Urlaub, Krankenhaus und Prämien? Anweisungen zum Füllen mit bestimmten Beispielen erstellen.

Warum brauche ich eine Form von 6-Ndfl?

Fast alle Geschäftsleute nutzen die Dienstleistungen von Mitarbeitern und zahlen ihnen eine Belohnung. Ausnahmen sind nur IP, die ihr eigenes Geschäft führen. Alle anderen Geschäftsbesitzer zahlen das Gehalt an Angestellten. Daher erfüllen sie die Verpflichtungen des Steueragenten auf persönliche Einkommensteuer und sollten relevante Berichte angeben. Eine dieser Berichte ist die Form von 6-Ndfl.

Bis 2016 wurden die Daten für die FNS RF bereitgestellt steueragenten Nur einmal im Jahr im 2-NDFL-Format. Seit 2016 ist eine wichtige Innovation - die vierteljährliche Form von 6-NDFL. Es wurde in der Größenordnung der FTS von 14.10.2015 N MMB-7-11 / (im Folgenden als Bestellnummer 450 bezeichnet) eingeführt. Im Gegensatz zum "personalisierten" Geschäftsbericht enthält ein neues Formular Informationen zum Halten und Übertragen von Zahlungen auf das gesamte Unternehmen. Das Hauptziel der Einführung des Berichts besteht darin, die Kontrolle von Steueragenten zu erhöhen.

Wer ist verpflichtet, 6-NDFL zu bestehen

Die Verpflichtung betrifft absolut alle Steueragenten über die persönliche Einkommensteuer, sowohl Organisationen als auch Einzelpersonen (IP, Anwälte, Notare). So sollten alle, die steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen zahlen, einen Bericht bestehen. Darüber hinaus muss der Bericht nicht nur aufgenommen werden, wenn es Zahlungen gibt, sondern auch auf der Tatsache der Gehälter im Berichtszeitraum, auch wenn ihre Zahlung später hergestellt wird.

Die Lieferzeit 6-NDFL für das 2. Quartal 2018

Berechnungen in Form 6-NDFL sind in den folgenden Zeiträumen (Absatz 3 von Artikel 230 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) angegeben.

nach den Ergebnissen des ersten Quartals - spätestens 30. April
nach der ersten Hälfte des Jahres - spätestens am 31. Juli,
nach den Ergebnissen von 9 Monaten - spätestens 31. Oktober,
nach dem Jahr - spätestens am 1. April nächstes Jahr.

Welches Formular: alt oder neu?

Das neue Formular wurde nicht genehmigt, also wenden Sie das frühere Formular und das Format an.

Titelblatt

Dieser Abschnitt ist dediziert allgemeine Informationen Über Thema, die einen Bericht und einen Bericht und Parameter des Formulars bereitstellen:

Inn- und PPC-Codes

Wenn die "Trennung" gemeldet wird, ist der PPC für die Region angegeben, in der er registriert ist. Wenn das Physische gemeldet wird, fehlt der Checkpoint.

Korrekturnummer.

Wenn der Zahler selbst oder die Überprüfung von Fehlern im gemeldeten Bericht erkannt, müssen Sie eine korrigierte Version senden. Um die anfängliche Version und nachfolgende Korrekturen unterscheiden zu können, und dient diesem Feld. Für die primäre Version darin setzen sie "000", dann, wenn es eine Klarstellung gibt - "001", "002" usw.

Bereitstellungszeitraum (Code)

Hier ist die Periode codiert, für die dieses vierteljährliche Formular ist. Codes werden von Anhang 1 auf die Reihenfolge der Füllung entnommen, genehmigt. Bestell-Nr. 450 (im Folgenden - Bestellung).

Berichte, die in Verbindung mit der Liquidation (Reorganisation) des Unternehmens bereitgestellt werden, werden separat codiert. Der Zeitraum in diesem Fall entspricht dem Datum der Liquidation (Reorganisation). Für einen regelmäßigen Bericht für das Halbjahr müssen Sie den Code 31 einfügen. Wenn das Unternehmen zum Beispiel im Mai entfernt wurde, wird der Bericht auch für das Halbjahr angesehen. In diesem Fall ist jedoch der spezielle "Liquidation" -Code 52 angebracht.

Steuerzeit (Jahr)

Geben Sie hier das Berichtsjahr in einem vierstelligen Format an.

Zur Steuerbehörde (Code) zur Verfügung gestellt

Wir geben einen vierstelligen Code steuerinspektionin dem sich der Bericht übergeben wird.

Am Standort (Buchhaltung) (Code)

Dieses Berichtsfeld zeigt an, wie Grundlage der Steueragent ein Formular für diese Einheit der FTS bietet. Codes dauert von Anhang 2 in die Reihenfolge und hängen von der Kategorie des Zahlers ab. Für den Salzlösung ist dies der Wohnsitz, für den rechtlichen Eingang - der Ort, während der Neuorganisation - der Ort des Nachfolgers.

Steuer Agent

Wir geben den Abkürzung (in Abwesenheit von - vollständig) den Namen der Organisation. Für Einzelpersonen - vollständiger Name ohne Abkürzungen.

Reorganisationsformular (Liquidation) (Code) und Inn / CPP Reorganisierte Organisation

Diese Felder füllen sich aus, wenn der Bericht dem Nachfolger dem liquidated Company angibt. Der Code wird aus Anhang 4 in der Reihenfolge ausgewählt, ergibt die Form der Reorganisation (Liquidation).

OKTMO-Code

Wir stellen den Kodex der Gemeinde vor, in dem der Steueragent (lebend) ist.

Telefon für die Kommunikation

Geben Sie die Kontaktnummer an

Volumen des Berichts

Informationen zur Anzahl der Blätter des Berichts selbst und (falls vorhanden) werden die beigefügten Dokumente angezeigt.

Unterschrift der verantwortlichen Person mit Dekodierung

Dies kann der Steuermittel selbst sein, sein Nachfolger oder Vertreter. Im letzteren Fall müssen Sie auch die Details der Anwaltskraft führen.

Datum des Unterzeichnungsberichts

Block von Angestellten FTS gefüllt

Es enthält die grundlegenden Informationen zur Bereitstellung des Berichts:

grant-Format;
anzahl der Blätter;
datum der Adoption;
registrierungs Nummer.

Abschnitt 1 "Generalisierte Indikatoren"

Wie er aus dem Namen folgt, widmet sich dieser Abschnitt der Zusammenfassungsinformationen über die Erträge und Steuern auf allen Personen, mit denen der Steueragent Zahlungen durchgeführt hat. Daten treten seit Jahresbeginn durch ein wachsendes Ergebnis ein.

Der Abschnitt besteht aus zwei Blöcken. Der erste (PP. Von 010 bis 050) wird für jede der Raten erstellt: Wenn der Umsatz mit mehreren Tarifen gezahlt wird, dann wiederholen sich 010-050 so oft, wie die Preise angewendet werden. Bei Bedarf kann der Abschnitt aus mehreren Seiten bestehen.

P. 060-090 Zeigen Sie zusammenfassende Informationen zu allen Tarifen und füllen Sie einmal aus. Wenn der Abschnitt aus mehreren Seiten besteht, sollte sich Seite 060-090 an der ersten von ihnen befinden.

Betrachten Sie nun das Design jeder der Zeilen des Abschnitts:

P. 010 enthält steuergebot.wo Informationen in diesem Block ausgefüllt werden. Weitere auf Seite 020-050 folgt in jedem Block, um Beträge zu übermitteln, die sich auf diese Rate beziehen.
P. 020 zeigt den Gesamtbetrag an aufgelaufenen Erträgen.
In p. 025 geben die Menge an Dividenden.
P. 030 zeigt die Summen verschiedener Abzüge der Ertragsteuer, die im Steuerkodex der Russischen Föderation vorgesehen sind.
P. 040 enthält den Betrag der berechneten Steuer.
In p. 045 davon steuerlich steuerlich aus dividenden.
In p. 050 zeigen den Betrag der festen Vorauszahlungen auf Einkommensteuer. Sie tragen bei ausländische BürgerGeführt, indem er auf dem Territorium der Russischen Föderation eingesetzt hat (Art. 227.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Hier müssen Sie darauf achten, dass der Betrag gemäß Seite 050 den Wert von Seite 040 nicht überschreiten sollte. Wenn dies passiert ist, bedeutet dies, dass beim Berechnen oder während des Designs des Formulars ein Fehler aufgetreten ist.
P. 060 zeigt Informationen zu der Anzahl der Physics, die das Ertrag für den Berichtszeitraum erhalten haben. Wenn eine der Arbeiter abgefeuert und dann während des Zeitraums akzeptiert wurde, muss der String-Indikator nicht angepasst werden.
In p. 070 fassen die Gesamtsteuer zusammen.
In p. 080 führt den Betrag der Steuer, dass der Agent während der Zeit aufbewahrt werden sollte, aber dies nicht tun konnte.
P. 090 enthält Informationen zu den an Steuerzahlern zurückgegebenen Beträge gemäß den Anforderungen der Kunst. 231 NK RF.

Sektion 2.

Mit diesem Abschnitt können die Steuerbehörden überprüfen, wie rechtzeitig der Steueragent seine Pflichten erfüllt. Es besteht aus mehreren Blöcken, von denen jeder einem eingestellten Datum entspricht.

ABSCHNITT 2, DIE INFORMATIONEN Nur Informationen für die Zahlungen, für die die Zahlungsfrist während des Berichtszeitraums auftritt. Wenn in einem Zeitpunkt ein Einkommen gezahlt wird, gibt es verschiedene Fristen, dann wird jeder von ihnen seinen Block erstellt.

Im Gegensatz zu Abschnitt 1, der von einem wachsenden Ergebnis von Anfang des Jahres ausgefüllt wird, sollte Abschnitt 2 Informationen nur für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums aufweisen (Brief des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation des 15. März, 2016 Nr. BS-4-11 /).

Jeder Block besteht aus fünf Zeilen. Betrachten Sie detaillierter, wie sie ausgegeben werden sollten:

P. 100 behebt das Datum des Erhalts des Einkommens (nimm es von der Art. 223 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Zum Beispiel beim Bezahlen des Gehalts - der letzte Tag des geschätzten Monats.
In p. 110 Fixieren Sie das Datum des Umsatzsteuerabzugs.
P. 120 enthält das Datum, an dem der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation das Budget auflisten. In den meisten Fällen, einschließlich beim Ausgaber der Löhne, ist dies der Tag nach dem Tag der Zahlung der Vergütung (Absatz 6 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Bei bestimmten Arten von Zahlungen können jedoch andere Bedingungen installiert werden. Wenn Sie beispielsweise für Krankenhaus- und Urlaubszahlungen zahlen, müssen Sie zum Beispiel spätestens die letzte Anzahl des Monats ausgeben, in dem es eine Zahlung gab.
In p. 130 spiegeln den Betrag des Einkommens wider, der am Datum aufgenommen wird, das in Seite 100 (einschließlich NFFL) enthalten ist. Wenn der Einkommensempfänger das Recht hat, abzunehmen, müssen sie nicht von der Leitung 130 ausgeschlossen werden.
In p. 140 führt die Steuerbetrag, die in dem in Seite 110 angegebenen Datum gehalten wird.

Reflexion von "Übergangs-" Zahlungen

Viele Ausgaben von Steuerzahlern führen dazu, dass "Übergangs-" Zahlungen "bewirkt werden. Wir sprechen von diesen Situationen, in denen das Einkommen in einem Berichtszeitraum gezahlt wird, und die Steuer wird in ein anderes übertragen.

Das Gehalt für März wird im April bezahlt

Zum Beispiel wurde das Gehalt für März 2018 am 04.10.2018 bezahlt.

In diesem Fall wird im Bericht des 1. Quartals das Märzgehalt nur in Abschnitt 1 aufgezeichnet:

In S. 020 - die Menge an aufgelaufenen Gehalt.
In S. 040 - Steuer auf diesen Betrag.

Alle anderen Informationen werden in den Bericht für das 2. Quartal fallen:

In S. 70-Sektion. 1 - der Betrag der steuerpflichtigen Steuer.
In p. 100 sek. 2. März - 31.03.2018 (Datum des Erhalts des Einkommens in Form von Gehältern ist der letzte Tag des geschätzten Monats).
In p. 110 sek. 2 - 10.04.2018 (Steuer bei der Bezahlung des Gehalts).
In p. 120 sek. 2 - 11.04.2018 (vom Steuerkennzeichen der Russischen Föderation festgelegt, ist das Datum der Übertragung der persönlichen Einkommensteuer mit Gehältern der nächste Geschäftstag nach der Zahlung).
In p. 130 sek. 2 - der Betrag der aufgelaufenen Löhne.
In p. 140 sek. 2 - der mit dieser Zahlung verdiente Höhe der Steuerbetrag.

Gehalt für Juni wird im Juli bezahlt

Die häufigste Situation: lohn Für den Juni wurde es im Juli bezahlt (das heißt bereits im dritten Quartal 2018). Voraus und Gehalt für den Juni 2018 müssen sich nicht seit einem halben Jahr in Abschnitt 2 Formen von 6-Ndfl widerspiegeln, da die Steuer tatsächlich nur im Juli 2018 aufbewahrt wird. Dementsprechend werden die Summen der Vorschub- und Gehälter für den Juni sowie die verdiente Steuer in Abschnitt 2 für die Berechnung für die 9 Monate 2018 widerspiegelt. In Abschnitt 1 sollte jedoch der Vorschuss und die Gehälter für den Juni sein, weil die Termine kalkül ndfl. Komm in der ersten Hälfte des Jahres 2018. Lassen Sie uns ein Beispiel geben, um zu füllen.

BEISPIEL

Die Gehaltsvorauszahlung für Juni wurde am 27. Juni - 35.000 Rubel bezahlt. Der zweite Teil des Gehalts wurde am 10. Juli 2018 in Höhe von 40.000 Rubel bezahlt. Gesamt - 75.000 Rubel. Dieser Betrag unterliegt der Einkommensteuer mit einer Rate von 13 Prozent in Höhe von 9750 p. (75 000 r. X 13%). Am Tag der Gehälter (10. Juli) wird diese Steuer beibehalten und der nächste Tag aufgelistet.

Im Juni 2018 wurde im Juli 2018 in Abschnitt 1 der 6-NDFL-Berechnung für das erste Halbjahr 2018 gezahlt. Und treten nur in den Bericht ein, der nur aufgelaufene Erträge, Abzüge und persönliche Einkommensteuer (Zeilen 020, 030 und 040) aufgelaufen ist. In den Zeilen 070 und 080 zeigen Sie die Daten nicht zum Juni-Gehalt an. Immerhin ist das Datum der Retention der Steuer (der Tag der eigentlichen Auszahlungszahlung) noch nicht gekommen. Es ist unmöglich, eine solche Steuer aufzurufen.

NDFL aus dem Juni-Gehalt, das Sie zum Zeitpunkt der Zahlung nur im Juli halten. Zeigen Sie es daher in der Zeile 070 von Abschnitt 1 und die Operation selbst in Abschnitt 2 des Berichts für die 9 Monate des Jahres 2018. Dies stimmt mit dem Buchstaben des Bundessteuerdienstes Russlands von 01.08 überein. 2016 Nr. BS-4-11 / 13984.

Preise, Urlaub und Krankenhaus

Wenn wir für einen Monat von einer Prämie sprechen, spiegelt sich in dem Bericht ähnlich wie das Gehalt wider . Der Datum des Erhalts des Einkommens wird auch der letzte Tag des Abrechnungsmonats betrachtet . Bei der Prämie, zusammen mit einem monatlichen Gehalt, werden beide Mengen gefaltet und in einen Block in Abschnitt 2 eingegeben, wenn ein separater Tag zur Aufzählung einer Prämie installiert ist, muss er in einer separaten Einheit des zweiten Abschnitts angezeigt werden .

Wenn der Preis für einen Zeitraum von mehr als dem Monat (Quartal oder Jahr) in Rechnung gestellt wird, sollte das Datum des Erhalts des Einkommens das Datum der tatsächlichen Zahlung des Preises (der Brief des Finanzministeriums des Finanzens vom 23. Oktober 2017 Nr. . 03-04-06 / 69115). In diesem Fall in S. 100 und 110 Sekunden. 2 Sie müssen das Datum der Zahlung der Auszeichnung und in S. 120 - der nächste Geschäftstag vornehmen.

Bei der Zahlung des Urlaubs und des Krankenhauses müssen NDFLs spätestens den letzten Arbeitstag des Monats des Monats übertragen werden. Es ist dieses Datum, das in p. 120 Sekte eingegeben werden sollte. 2 für solche Zahlungen.

Ein besonderer ist der Fall, wenn die Zahlung der Feiertage im letzten Monat des Berichtszeitraums produziert, und das endgültige Datum dieses Monats ist ein Tag frei. Wenn beispielsweise die Feiertage im Dezember 2017 gezahlt wurden, wird das Datum der Übertragung zum Budget an den ersten Arbeitstag des neuen Jahres - 09.01.2018 übertragen. Daher wird dieser Betrag in dem Abschnitt reflektiert. 1 Bericht für 2017 und in Abschnitt. 2 - Bericht für das erste Halbjahr 2018 zur gleichen Zeit in S. 120 sollte das Datum der 01.09.2018 zeigen.

Das Verfahren zur Erteilung eines Berichts und Sanktionen für seine Verletzung

Die Legislative Frist für die Lieferung ist der letzte Tag des Monats nach dem berechneten Zeitraum. Dies bedeutet, dass wir den Bericht für das 2. Quartal 2018 spätestens am 23.01.2018 bestehen müssen.

Die Strafe für Verletzung der Erbringung der Bestimmung beträgt 1.000 Rubel. für jeden voll oder bestimmter Monat (Ziffer 1.2 von Art. 126 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Im Falle der Bereitstellung unzuverlässiger Daten beträgt die Strafe 500 Rubel. Für jeden Bericht (Art. 126.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

In der Wahrheit sind die oben aufgeführten Sanktionen selbst für kleine Unternehmen nicht besonders bedeutsam, ganz zu schweigen von dem Durchschnitt und des großen Geschäfts. Wesentlich sensibler kann die Blockade des laufenden Kontos sein: Die Steuerbehörden haben das Recht, dass das Verfahren 10 Tage übersteigt (Ziffer 3.2 von Kunst. 76 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Lass uns zusammenfassen

Die Form von 6-Ndfl für das 2. Quartal 2018 dient der operativen Kontrolle über die Erfüllung von Steueragenten für die aufgeführten einkommenssteuer. Es zeigt den Betrag der Erträge, der aufgelaufenen und beibehaltenen Steuer und fristen Aufzählung. Im Falle von Schwierigkeiten in seinem Entwurf folgte es zunächst, auf das etablierte Datum für die Übertragung der persönlichen Einkommensteuer für diese Art von Einkommen zu achten. Wenn die Frage immer ohnehin bleibt, müssen Sie durch die Buchstaben der Steuerkörpern geführt werden, die die entsprechende Position der Anweisung erläutern.