So füllen Sie eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung manuell aus. Informationen zur Steuererklärung

Erklärungsformular 3-NDFL besteht aus vielen Komponenten und viele zusätzliche Seiten. Das Ausfüllen jedes dieser Elemente hängt von der besonderen Situation im Leben eines Bürgers ab, der Steuerinformationen angibt. Wenn Sie also eine Wohnung verkaufen und dafür einen Steuerabzug erhalten, wird das gleiche 3-NDFL-Erklärungspapier vorgelegt, die darin eingegebenen Informationen unterscheiden sich jedoch, was bedeutet, dass verschiedene Blätter des Dokuments ausgefüllt werden. In diesem Material werden wir genau sehen, wie die 3-NDFL 2018-Erklärung aussehen wird, wie man sie selbstständig ausfüllt und wie sich die Anforderungen zum Ausfüllen des Erklärungsformulars je nach den Lebensumständen des Steuerpflichtigen ändern.

Um mehr zu führen konkretes Beispiel Ausfüllen des Deklarationsformulars im Jahr 2017 werden wir die Ausgangsbedingungen festlegen.

Kirchanova Anastasia Sergeevna verkaufte im Januar letzten Jahres ihre Wohnung in Zentralbereich der Stadt Nowosibirsk. Das Gehäuse ging an ihren Freund Livnev Andrey Alekseevich. Als Ergebnis des Verkaufs erhielt Kirchanova einen Betrag von 2 Millionen 500.000 Einheiten Russische Währung.

INN des Käufers: 547523833333.

Die Wohnung von Anastasia Sergeevna wurde ursprünglich nicht durch die Kaufmethode erworben, sondern von einem verstorbenen Verwandten geerbt. Der Empfang erfolgte im vergangenen 2014.

Angesichts der Tatsache, dass Kirchanova nach dem Verkauf der Wohnung Gelder erhielt, die als Einkommen eingestuft wurden, ist sie verpflichtet, die Transaktion zu melden und dem Föderalen Steuerdienst des Staates Informationen zu übermitteln.

Die Auskunftserteilung erfolgt mit dem Erklärungsformular 3-NDFL.

Kirchanova hat das Formular 2017 ausgefüllt. Um einen Steuerabzug aufgrund von Wohnungsverkäufen zu erhalten, muss sie das Formular 3-NDFL mit Dokumenten aus der folgenden Liste ergänzen:

eine Vereinbarung über den Verkauf von Wohnungen und deren Erwerb, die von beiden Parteien geschlossen und unterzeichnet wird;
Zahlungsdokumente, die die Tatsache bestätigen, dass Kirchanova Geld erhalten hat, das die Rolle der Zahlung spielt;
Dokumente, aus denen hervorgeht, in welcher Zeit Kirchanova Eigentümerin des gewünschten Wohngebiets war;
eine Bescheinigung über das Erbrecht von Anastasia Sergeevna und die Tatsache, dass sie die Eigentümerin der Wohnung ist, die sie zuvor erhalten hat.

In unserem Beispiel ist der Zahler Steuereinzug erklärt seinen Anspruch auf einen Vermögensabzug aufgrund des Wohnungsverkaufs durch Bürger. Um diese Aufgabe zu erledigen, müssen 5 Seiten des Erklärungsformulars ausgefüllt werden. Betrachten wir sie der Reihe nach.

Das Ausfüllen des Titelblatts erfordert vom Steuerzahler keine erheblichen Arbeitskosten, da es selbst für denjenigen, der es zum ersten Mal sieht, intuitiv verständlich ist.

Es spiegelt die Standardinformationen des Steuerzahlers wider. Wir werden erwägen, es anhand des zuvor beschriebenen Beispiels auszufüllen.

Schritt 1. Als erstes füllen wir das Feld "Korrekturnummer" aus. Es hilft festzustellen:

ob die Erklärung zum ersten Mal abgegeben wird;
ob es qualifiziert ist und erneut eingereicht wird.

Da in unserem Beispiel Kirchanova Anastasia Sergeevna ihr eigenes Recht auf Steuerabzug zum ersten Mal setzen wir in dieser Spalte den Wert "0".

Schritt 2. Als nächstes füllen wir die Spalte aus, die die Einführung der TIN impliziert. Diese Nummer finden Sie in der Meldebescheinigung einer Person mit Steuersystem... In dieses Feld geben wir die Daten von Anastasia Sergeevna Kirchanova ein: 547523222222.

Beachten Sie! Die TIN muss auf jeder nachfolgenden Seite des Formulars wiederholt werden.

Schritt 3. Informationen geben wir in der Position "Steuerperiode" ein. Es beinhaltet die Eingabe der Codierung für ein bestimmtes Jahr. Da die Wohnung 2016 verkauft wurde und das Formular 2017 ausgefüllt wird, muss die Zahlenkombination "34" in die erforderliche Spalte eingetragen werden.

Schritt 5. Als nächstes geben wir den Codewert in das entsprechende Feld ein, um ein bestimmtes Land anzugeben. Sie können es im Allrussischen Klassifikator der Länder sehen. Unser Ländercode wird durch folgende Zahlenfolge dargestellt: 643. Wenn Sie keine Nationalität besitzen, müssen Sie die Zahlenfolge 999 in das Pflichtfeld eingeben.

Schritt 6. Jetzt müssen Sie die Kategorie angeben, zu der Kirchanova als Steuerzahler gehört. Sie schreibt die Nummer "760", was bedeutet, dass sie zu den Personen gehört, die zur Kategorie der anderen gehören, die ihr Einkommen deklarieren und einen Grundsteuerabzug geltend machen.

Schritt 7. In den folgenden Absätzen müssen Sie die allgemeinen personenbezogenen Daten des Steuerpflichtigen eingeben, nämlich:

sein Nachname;
Vatersname.

Abkürzungen sind nicht erlaubt, alle Angaben müssen gemäß den Angaben im Reisepass gemacht werden. Ausländer haben das Recht, ihren vollständigen Namen in lateinischer Schrift einzugeben.

Das Geburtsdatum wird auch durch das im Reisepass angegeben. Der Geburtsort wird auch mit Informationen aus dem Hauptdokument des Bürgers ausgefüllt. In unserem Beispiel lebt die Bürgerin Kirchanova in der Stadt Nowosibirsk und wurde dort geboren, daher geben wir dies im Dokument an.

Das Feld mit den Informationen über das Dokument, das die Identität des Steuerpflichtigen überprüfen soll, wird gemäß den darin angegebenen Informationen ausgefüllt. Ein Dokument kann nicht nur ein Reisepass sein, daher reicht es nicht aus, seine "Rufzeichen" anzugeben, Sie müssen auch die Codierung seines Typs eingeben. Sie kann im entsprechenden Nachschlagewerk eingesehen werden. Die Codefolge für den Reisepass ist 21.

Der Posten Steuerzahlerstatus beinhaltet die Eingabe einer der folgenden Optionen:

Einwohner - Nummer 1;
Nichtansässiger - Nummer 2.

Ein Einwohner ist ein Bürger, der sich 183 Tage oder länger als den angegebenen Zeitraum innerhalb der Grenzen unseres Landes aufhält. Der Countdown erfolgt über 12 Monate, nicht unbedingt Kalendermonate, jedoch nacheinander hintereinander.

Wer ist Steueransässiger Russische Föderation? Dies wird Ihnen helfen, es herauszufinden. Darin werden wir berücksichtigen, was den Steuerstatus bestimmt, Dokumente zur Bestätigung sowie rechtliche Rahmenbedingungen für Residenten und Nicht-Residenten.

In der Spalte "Wohnort" geben wir die Adresse der amtlichen Registrierung des Bürgers ein, die im Reisepass oder einem anderen Dokument eingetragen ist. Die Adresse umfasst die folgenden Elemente:

PLZ;
eine Kodierung, mit der Sie die Region bestimmen können;
der Name der Stadt oder einer anderen Siedlung;
Straße;
Hausnummer und ggf. Gebäude;
Wohnungsnummer.

In unserem Beispiel lautet der Regionalcode "54". Es ist diese Zahlenfolge, die sich auf die Region Nowosibirsk bezieht, in der Kirchanova Anastasia Sergeevna lebt.

Bitte beachten Sie, dass der Regionalcode mit der TIN-Nummer des ersten Steuerzahlers identisch ist.

Danach müssen Sie Informationen zur Kontakttelefonnummer des Steuerzahlers eingeben. Außerdem wird die Anzahl der Seiten des Erklärungsformulars, in die die Daten eingegeben wurden, auf demselben Blatt eingetragen.

Hier führen sie auch die dem Erklärungsformular beigefügten Unterlagen als Bestätigung der in der Erklärung gemachten Angaben auf. In unserem Fall sind diese Dokumente:

am Arbeitsort erhalten;
eine Fotokopie der Bescheinigung, die das Eigentum an der Wohnung bestätigt;
eine Kopie des zwischen dem Verkäufer und dem Käufer geschlossenen Vertrages;
Zahlungsbeleg oder Kontoauszug Bestätigung der Überweisung Geld der Verkäufer;
Sonstige Unterlagen.

Unten auf der Titelseite gibt der Zahler des Steuerabzugs das aktuelle Fertigstellungsdatum an und unterschreibt es.

Blatt "A"

Jetzt ist es notwendig, Informationen auf dem Blatt unter der Markierung "A" einzugeben, die Informationen über das Einkommen widerspiegeln, das Anastasia Sergeevna Kirchanova von Andrey Alekseevich Livnev als Zahlung für den Kauf erhalten hat.

In der Zeile mit der Nummer 020, die die Art des erhaltenen Einkommens angibt, müssen Sie die Codefolge angeben, die dem gewünschten . entspricht Bargeldumlauf... Alle Codierungen sind im Anhang des Dokuments mit dem Titel „Verfahren zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung“ angegeben. In unserem Beispiel handelt es sich bei den Einnahmen um die Einnahmen aus dem Verkauf einer Wohnimmobilie, geerbt von Frau Kirchanova, die Codierung "01" ist für uns geeignet.
Darüber hinaus ist die Quelle des Geldeingangs anzugeben, die in der betrachteten Situation der Käufer der Wohnung ist. Zuerst werden sein Name, Nachname und Vatersname eingegeben, die in unserem Fall wie Livanov Andrey Alekseevich klingen. Dann wird die TIN des Käufers angezeigt: 547523833333 in unserem Beispiel.

Blatt "A" - ein Beispiel für die Eingabe von Informationen

Der Code des Gemeindebezirks, in dem der Libanon lebt, muss ebenfalls angegeben werden. In unserem Beispiel ist dies: 50701000001.

In der Spalte mit dem Namen „Gesamteinkommen“ wird der Betrag eingetragen, den der Käufer dem Verkäufer für die Wohnung gezahlt hat. In unserem Beispiel sind es 2 Millionen 500.000 Russische Rubel... Die Spalte, die die Eingabe von Informationen zum steuerpflichtigen Einkommen beinhaltet, wird mit dem gleichen Betrag ausgefüllt, von dem der dem Bürger zustehende Steuerabzug abgezogen wurde. Mit anderen Worten, wir reduzieren 2 Millionen 500 Tausend um die vertrauende Million und geben die Daten in Höhe von eineinhalb Millionen in die Zeile ein.

Wir berechnen die Höhe der Steuererhebung einfach: Wir multiplizieren die resultierende Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz, der 13% betrug. Der erhaltene Betrag beträgt 195 Tausend Rubel. Für den Betrag der einbehaltenen Steuer geben wir Null an, da die Zahlung noch nicht erfolgt ist.

Alle im gewünschten Blatt eingegebenen Daten werden dann im zweiten Abschnitt des Dokuments verwendet.

Blatt "D2"

Da das Eigentum unserer Heldin im Besitz von weniger als drei gesetzlich vorgeschriebenen Jahren war, muss der erste Teil des mit "D2" gekennzeichneten Blattes ausgefüllt werden.

Eingabe von Informationen in das Blatt "D2"

Spalte 010 wird erneut mit dem Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen, der die Wohnung verkauft hat, ausgefüllt. In unserem Fall betrug der erforderliche Betrag 2 Millionen 500 Tausend russische Rubel.

Zeile 020 des erforderlichen Blattes wird mit dem Betrag des dem Bürger zustehenden Steuerabzugs in Höhe von 1 Million russischer Rubel ausgefüllt. Würde nur einer der Anteile der angegebenen Wohnfläche realisiert, müssten die Daten in die folgenden Zeilen eingetragen werden:

In unserem Beispiel gibt es solche Bedingungen jedoch nicht, sodass die Zeilen leer bleiben.

Im Kennzeichen bei Nummer 210 ist der volle Betrag der Steuerabzüge eingetragen, in dieser Situation aufgrund des Steuerpflichtigen. In unserem Fall sind es 1 Million Rubel.

Erster Abschnitt

Der erste Abschnitt beinhaltet einen Hinweis auf die Höhe der Steuerabzüge, die an die Staatskasse abgeführt werden müssen.

Kirchanova Anastasia Sergeevna gibt den Code ein Budgetklassifizierung OKTMO, zu finden unter der Adresse für jeden Einzelfall auf der Website Finanzamt.

Dann gibt sie in Zeile 020 den für ihren Fall geeigneten Code der Haushaltsklassifizierung der Steuer nach Einkommen von natürlichen Personen an.

Spalte 040 wird mit Informationen über die Höhe der an den Staatshaushalt zu zahlenden Steuern ausgefüllt. Es sind, wie bereits erwähnt, 195 Tausend russische Rubel.

Zweiter Abschnitt

Der zweite Abschnitt wird normalerweise vor dem ersten ausgefüllt, da dort der Wert berechnet wird Steuerbemessungsgrundlage und den endgültigen Betrag der Steuererhebung haben wir im Artikel jedoch der Reihe nach vorgestellt, damit Sie die erhaltenen Informationen leichter analysieren können.

Wir fahren mit der Angabe der Informationen fort und geben sie zu Beginn in die Zelle unter der Nummer 002 ein. Hier muss in der Situation aus dem Beispiel die Nummer 3 eingegeben werden, was bedeutet, dass das erhaltene Einkommen zur Kategorie gehört von Anderen. Andere Optionen für den gewünschten Graphen klingen wie:
1. Gewinne kontrollierter ausländischer Unternehmen;
2. Dividenden.
Als nächstes kommt Zelle 010, in der wir den Gesamtbetrag des Einkommens erneut registrieren. Es ist auf dem Blatt unter der Markierung „A“ zu sehen, da wir es bereits angegeben haben.
Spalte 030 wird mit dem Gesamtbetrag der steuerpflichtigen Einkünfte ausgefüllt - dieser Wert beträgt in unserem Beispiel 2.500.000 Rubel.
Zeile 040 beinhaltet die Eingabe von Informationen über die Höhe des Steuerabzugs, der dem Bürger zusteht, der 1 Million Rubel beträgt.
Die Zeile unter der Bezeichnung "Steuerbemessungsgrundlage" wird mit der Differenz zwischen dem erhaltenen Einkommen und dem Betrag des Steuerabzugs ausgefüllt. Es wurde von uns bereits früher berechnet und belief sich auf insgesamt 1 Million 500 Tausend Rubel.
Die Zellennummer 070 wird durch Multiplizieren der Steuerbasis mit dem aktuellen Satz von 13%, dh einem Wert von 195 Tausend Rubel, ausgefüllt. Die Höhe der Steuergebühr wird bestimmt, wobei der Betrag auf Rubel gerundet wird, ohne Kopeken anzugeben.
Früher wurden keine Gelder von den Einnahmen von Kirchanova einbehalten, daher muss die Zahl Null in Zelle 080 angegeben werden.
Um die in Zeile 130 eingeschriebenen Werte zu berechnen, müssen Sie den Wert der Zelle 080 von der Spalte 070 abziehen und den Steuerbetrag für den Zuschlag ermitteln, der in unserem Fall 195 Tausend Rubel beträgt.

Ausfüllen einer Erklärung beim Verkauf eines Autos unter Berücksichtigung der Bestätigung der Kaufkosten

Betrachten wir ein weiteres Problem mit den von uns ermittelten Ausgangsdaten am Beispiel desselben Verkäufers (Kirchanova Anastasia Sergeevny) und desselben Käufers (Livanov Andrey Alekseevich). Nur dieses Mal kaufte der Käufer ein Auto anstelle von Wohnimmobilien, deren Kosten 400.000 russische Rubel betrugen. Das Auto gehörte Anastasia Sergeevna weniger als die für die Steuerbefreiung vorgesehene Zeit, daher war sie verpflichtet, eine Zahlung an die Staatskasse zu leisten.

Die Steueridentifikationsnummern bleiben gleich:

TIN des Verkäufers: 547523222222;
INN des Käufers: 547523833333.

Um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, von der aus die Steuerabgabe berechnet wird, legt Kirchanova ein Dokument zur Bestätigung ihrer Kosten beim Kauf eines Autos vor, nämlich eine Vereinbarung mit ihrem Vorbesitzer.

Darüber hinaus erhielt Kirchanova für das Jahr, an dem wir interessiert sind, ein Gehalt in Höhe von 171.000 russischen Rubel am Arbeitsplatz in der Firma "Buttercup". Die Einbehaltung der Steuererhebung auf das Einkommen eines Bürgers wurde fristgerecht vorgenommen. Die Retentionsrate betrug 13 %. Alle Gebühren wurden in den Staatshaushalt überwiesen.

Titelblatt

Das Ausfüllen des Titelblatts beim Verkauf eines Autos erfolgt auf die gleiche Weise wie im ersten Beispiel beschrieben, bei dem Andrei Alekseevich Livanov eine Wohnung von Anastasia Sergeevna Kirchanova und kein Auto gekauft hat. Alle gleichen Werte passen in die gleichen Zeilen, da die Titelseite keinen direkten Bezug zur Steuererhebung hat, dient sie nur als Plattform zur Eingabe von Informationen über den Steuerpflichtigen, der die Einkünfte erhalten hat.

Blatt markiert "A"

Dieses Blatt enthält Angaben zu den Einnahmen von Kirchanova. In diesem Fall sind damit nicht nur Einnahmen aus dem Verkauf eines Autos gemeint, sondern auch Gelder, die am Hauptarbeitsplatz erhalten wurden.

Zunächst müssen im gewünschten Blatt Informationen über Steuerberater- Arbeitgeberverband von Kirchanova. In dieser Situation ist dies die Firma "Buttercup".

Für diese Organisation müssen im Blatt "A" die folgenden Informationen angegeben werden:

vollständiger Firmenname;
Kennzahl Steuerzahler;
der Code des Grundes für die Registrierung des Unternehmens.

Es ist auch notwendig, die Codierung für OKTMO auszufüllen.

Der zweite Punkt des erforderlichen Blattes, Zeile 020, beinhaltet die Eingabe einer Einkommensart des Bürgers Kirchanova. Der Wert der Codierungen ist im Anhang der Anleitung zum Ausfüllen des 3-NDFL-Formulars zu finden.

Für Gelder, die im Rahmen des Hauptarbeitsvertrags erhalten wurden, sieht die Codierung wie "06" aus.

erhaltenes Gesamteinkommen;
die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens.

Im ersten Fall sind Informationen in einer Bescheinigung mit der Bezeichnung 2-NDFL zu suchen, die am Arbeitsplatz in der Buchhaltung erhältlich ist. Finden Sie darin folgende Punkte und führen Sie die Informationsübertragung durch:

Die Anbringung der berechneten und dem Steuerpflichtigen einbehaltenen Steuerbeträge erfolgt ebenfalls anhand der erforderlichen Bescheinigung. Finden Sie die Elemente darin:

Und führen Sie die Überweisung durch.

Der Gesamtbetrag der Einnahmen in dem von uns geprüften Fall beträgt 171.000 russische Rubel. Es werden auch Abzüge zu Gunsten der Staatskasse vorgenommen. Es ist einfach, den fälligen Betrag der Einziehung zu berechnen: Sie müssen 171.000 mit 13% multiplizieren. Als Ergebnis haben wir einen Wert von 22.230 Rubel erhalten.

Jetzt werden wir die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf des Autos ermitteln Fahrzeug Bewegung. Der Code für die Art dieses Einkommens muss in Zelle 020 eingegeben werden. B dieser Fall der Code sieht aus wie eine Kombination der folgenden Zahlen: 02. Er impliziert den Erhalt von Geldern aus dem Verkauf von Immobilien „anderer“ Art.

geben Sie seinen Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen ein;
seine Steueridentifikationsnummer angeben;
der Code der Gemeinde, der Herr Livnev am Wohnort angehört.

Das Einkommen von Kiselev beträgt 400.000 russische Rubel. Die vom Bürger Kirchanova bestätigten Kosten für den Kauf des Autos beliefen sich auf 300 Tausend. Folglich wird die Spalte für das erzielte Einkommen mit der Differenz zwischen dem Verkaufs- und Kaufbetrag gefüllt - 100 Tausend Rubel.

Nun berechnen wir die Höhe der berechneten Steuer. Dazu müssen Sie den erhaltenen Betrag von 100.000 mit 13% multiplizieren. Als Ergebnis erhalten wir 13 Tausend Rubel. Die Steuer wurde nicht einbehalten, Kirchanova überwies insgesamt 0 Rubel an die Staatskasse.

Blatt mit der Aufschrift "D2"

Um einen Vermögensabzug in Höhe der Kosten zu erhalten, die für den Autokauf angefallen sind, müssen Sie den ersten Teil des Pflichtblattes ausfüllen.

Zunächst wird im Indikator unter der Markierung 130 der volle Wert des Einkommens des Bürgers Kirchanova eingetragen, der in unserem Beispiel 400 Tausend betrug.

Es ist nicht erforderlich, weitere Indikatoren im Blatt "D2" auszufüllen und wir fahren mit dem nächsten Abschnitt fort.

Abschnitt nummeriert "1"

Das Ausfüllen des ersten Abschnitts ist der letzte Teil des Erklärungsformulars, wir stellen es jedoch zuerst in diesem Material vor.

In der Spalte mit dem an die Staatskasse zu zahlenden Steuerbetrag muss der zuvor erhaltene Betrag in Höhe von 13 Tausend Rubel eingegeben werden.

Vergessen Sie nicht, im selben Abschnitt den Code der Gemeinde anzugeben, in deren Gebiet die Steuergebühr gezahlt wird. Wenn Sie die gewünschte Codierung nicht kennen, können Sie sich dazu bei der Finanzbehörde Ihres Wohnsitzes beraten lassen.

Den OKTMO-Code finden Sie auch auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes, dazu reicht es, die Adresse in die entsprechende Spalte einzutragen.

Die Zelle mit der Nummer 020 wird mit dem Code der Haushaltsklassifikation für die Einkommensteuer gefüllt - 182 1 01 02030 01 1000 110. Die Zeile mit der Nummer 040 wird mit Informationen über die Höhe des zu zahlenden Steuerabzugs ausgefüllt. Wie wir herausgefunden haben, wird seine Größe 13 Tausend betragen.

Abschnitt nummeriert "2"

Beenden wir die Betrachtung dieser Möglichkeit, das Erklärungsformular direkt mit seinem zweiten Abschnitt auszufüllen. Darin führen wir, wie Sie sich erinnern, die Berechnung der Bemessungsgrundlage durch und ermitteln noch einmal den Endbetrag des Steuerabzugs selbst.

Achten wir also auf Spalte 002. Darin muss angegeben werden, dass die Einnahmen aus dem Verkauf des Autos unterschiedlich sind, dh nicht als Gewinn eines ausländischen Unternehmens unter Kontrolle oder in Form von Dividenden.

Zeile 010 wird durch den Gesamtbetrag der Einnahmen dargestellt, deren Betrag 517 Rubel betrug (Einkommen aus dem Verkauf eines Autos und am Hauptarbeitsplatz).

Als nächstes bestimmen wir den Betrag, der der Besteuerung zugrunde liegt, dh von dem ein Teil an die Staatskasse abgeführt werden muss. Es passt in Zeile 030 und beträgt 271 Tausend Rubel (571.000 - 300.000 (Abzug)).

13% von 271 Tausend sind 35 Tausend 230 Rubel. Da der Arbeitgeber, der ein Steuerbevollmächtigter ist, von Kirchanova 22.230 Rubel einbehalten hat, ist dieser Betrag in Zeile 080 einzutragen.

Dies bedeutet, dass die Differenz zwischen dem Gesamtbetrag der Steuer und dem bereits an die Staatskasse gezahlten Geldwert in Höhe von 13 Tausend Rubel zahlungspflichtig ist. Diese Differenz tragen wir in Spalte 130 ein.

Angaben zu den als Miete erhaltenen Einkünften in das Meldeformular eintragen

Lassen Sie uns die Anfangsdaten des nächsten Beispiels präsentieren. Die gleiche Heldin, Kirchanova Anastasia Sergeevna, vermietet Wohnungen. Ihr Mieter, Livnev Andrei Alekseevich, zahlt Kirchanova 25 Tausend russische Rubel für einen Monat des Lebens in der Wohnung. Es stellt sich heraus, dass das Einkommen des Bürgers Kirchanova 300 Tausend pro Jahr betrug.

Wenn unsere Heldin nur aus einer Quelle Einnahmen erzielt hat, dh vom Arnedator Livnev, muss sie die Informationen in das Erklärungsformular eingeben, während sie die folgenden Seiten ausfüllt:

Titelblatt;
Erster Abschnitt;
zweiter Abschnitt;
Blatt mit A bezeichnet.

Ausfüllen der Titelseite

In diesem Fall wird auch die Titelseite ähnlich wie bei den zuvor beschriebenen Methoden ausgefüllt. Da es nur die Daten des Steuerpflichtigen enthält, der Informationen in das Erklärungsformular eingibt, ist es nicht schwer, sich die Reihenfolge des Ausfüllens zu merken.

Blatt markiert "A"

Auf diesem Blatt werden Angaben zum Einkommen des Bürgers gemacht. Dies bedeutet, dass sie sich um die Miete von Herrn Livnev kümmern wird, die zugunsten des Bürgers Kirchanova bezahlt wurde.

Die mit einer Zahlenkombination 020 nummerierte Zeile definiert die Art des Einkommens. Da die Einnahmen aus der Überlassung von Grundstücken zur Nutzung mit 04 gekennzeichnet sind, müssen sie angegeben werden.

Die Gesamteinnahmen von Kirchanova betrugen 300 Tausend russische Rubel. Die Übertragung einer Mietwohnung kann auf der Grundlage einer zwischen den Parteien geschlossenen Vereinbarung erfolgen, die den Zeitpunkt der Geldübertragung festlegt und die restlichen Nuancen der Bestellung vollständig regelt.

In diesem Fall impliziert der Begriff 040 die Angabe der jährlichen Einkünfte des Steuerpflichtigen. In Zelle 070 muss der einbehaltene Steuerbetrag eingegeben werden, der in diesem Fall 0 Rubel beträgt, da die Steuer noch nicht überwiesen wurde.

Die berechnete Steuer beträgt 39.000 russische Rubel (300.000 * 13% = 39.000). Die Gesamtwerte werden in den zweiten Absatz des Originalblatts "A" übertragen.

Abschnitt eins

Das Ausfüllen des ersten Abschnitts ist wie in den vorherigen Beispielen hauptsächlich der Information über die Höhe der Steuererhebung gewidmet, die an die Staatskasse abgeführt werden muss.

Wir weisen darauf hin, dass es auch in Fällen ausgefüllt wird, in denen der Steuerpflichtige zu viel gezahlt hat große Summe, und er behauptet, diesen Überschuss zurückzugeben.

Zu Beginn werden Informationen in die Codezelle eingegeben der allrussische Klassifikator Gemeinden. Seine Bestimmung erfolgt nach dem territorialen Standort des Zahlers, dh in welchem Gebiet er Gelder an die Staatskasse überweist.

Den passenden Code finden Sie auf der Website Steuerservice indem Sie Ihre Wohnadresse in das entsprechende Feld eingeben. Tragen Sie die erhaltenen Informationen in Zeile 030 ein.

Die Zelle mit der Nummer 02 enthält Informationen über den Code der Haushaltsklassifizierung des Steuerabzugs auf das Einkommen einer natürlichen Person, die in unserem Artikel Bürger Kirchanova ist. Es sieht so aus: 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Der Betrag der an die Staatskasse zu überweisenden Steuer beträgt 39 Tausend Rubel. Es muss in Zelle 040 eingegeben werden.

Abschnitt zwei

Wir gehen nun zum Ausfüllen des zweiten Abschnitts des Erklärungsformulars über. Er bestimmt die Höhe der steuerpflichtigen Finanzgrundlage sowie den Endbetrag der Steuer.

Die Zeile mit der Nummer 002 wird also mit Informationen über die Art des Einkommens gefüllt, das Kirchanova erhält. Da es sich bei den Fonds nicht um Dividenden oder Einkünfte von kontrollierten ausländische Firmen, müssen Sie die Zahl 3 angeben, deren Bezeichnung als Einkommen eines anderen Plans bestimmt wird.

Zeile 010 stellt den Gesamtbetrag der erhaltenen Mittel dar. Wie wir uns aus dem Beispiel erinnern, waren es über einen Zeitraum von einem Jahr 300.000. Da das Erklärungsformular in diesem Fall für ein Jahr übertragen wird, muss dieser Betrag angegeben werden.

In der nächsten Zelle, 030, duplizieren wir den in Zeile 010 eingeschriebenen Wert. Diese Spalte enthält einen Hinweis auf den steuerpflichtigen Betrag.

Wenn der Zahler Anspruch auf einen Steuerabzug für die Einkommensteuer hat, muss die Zeile 040 ausgefüllt werden. Im Beispiel hat der Bürger Kirchanova kein solches Recht, daher verzichten wir darauf.

In Zeile 060 wird der Betrag von 300 Tausend Rubel erneut verdoppelt, da dies die endgültige Bestimmung der Besteuerungsgrundlage impliziert.

Die nächste Zelle 070 enthält die Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit dem Satz, dh dort wird der Betrag des an die Staatskasse zu überweisenden Steuerabzugs verbucht. Wir sprechen von 39 Tausend Rubel.

Da bisher kein Steuereinbehalt von den von Kirchanova erhaltenen Mitteln durchgeführt wurde, tragen wir in Spalte 080 einen Wert gleich Null ein.

Um die an das Finanzministerium in Zeile 130 zu zahlenden Mittel zu berechnen, ist es notwendig, die Differenz zwischen den Indikatoren der Zeilen 070 und 080 zu ermitteln. In unserem Fall beträgt die Summe der Berechnung auch 39 Tausend, daher wir Schreib sie auf.

Wir geben Informationen in das Erklärungsformular ein, um einen Vermögensabzug zu erhalten

Wie bei allen vorherigen Beispielen definieren wir zuerst die Bedingungen.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, die bei der Firma "Buttercup" arbeitet, hat für den uns interessierenden Besteuerungszeitraum (2016) ein Einkommen in Form von 171.000 Einheiten der russischen Währung erhalten. Ihr Arbeitgeber überwies als Steuerbevollmächtigter erfolgreich 13% ihres Einkommens an die Staatskasse.

Im selben Jahr kaufte Anastasia Sergeevna eine Wohnung im Stadtzentrum. Der Kaufpreis betrug 2 Millionen 500 Tausend Rubel. Die Bescheinigung, dass sie alleinige Eigentümerin des Grundstücks ist, wurde am 22. Oktober 16 auf ihren Namen ausgestellt.

Die Wohnungsübernahme erfolgte gemäß dem einschlägigen Gesetz, das am 25. Oktober des Monats desselben Jahres erstellt und unterzeichnet wurde.

Da der Zweck des Ausfüllens des Erklärungsformulars durch unsere Heldin eine teilweise Rückerstattung der an sie gezahlten Steuern an die Staatskasse ist, die sie beim Kauf einer Wohnung geltend machen kann, muss sie ein bestimmtes Paket von Dokumenten sammeln und beifügen es zum Formular. Es enthält:

Zertifikat 2-NDFL, das direkt vom Arbeitgeber ausgestellt wird (in unserem Fall ist es LLC "Buttercup");
eine Fotokopie des Papiers, das das Recht des Eigentümers (Kirchanova) bestätigt, das fragliche Eigentum zu besitzen;
eine Kopie des Zahlungsdokuments, das die Zahlung an den Hausverkäufer, dh die Baufirma, bestätigt;
ein Gesetz über die Abnahme der Wohnung durch den Eigentümer und deren Inbetriebnahme durch den Bauträger.

Titelblatt

In diesem Fall wird das Titelblatt auch mit Informationen über den Steuerpflichtigen gefüllt. Diese Vorgehensweise haben wir im ersten Beispiel demonstriert. Auch in dieser Version bleibt es unverändert.

Blatt markiert "A"

Die Informationen im erforderlichen Blatt werden aus dem Zertifikat des 2-NDFL-Formulars übertragen, das Frau Kirchanova am Beschäftigungsort, der Firma LLC "Buttercup", erhalten hat.

Zunächst müssen die Angaben zum Steuerbevollmächtigten gemacht werden. Diese Liste enthält die folgenden Elemente:

der Code des Grundes für die Registrierung von LLC "Buttercup";
Identifikationsnummer des Zahlers der Steuerabzüge.

In der bereits bekannten Zeile 020, die die Art des erhaltenen Einkommens anzeigt, tragen wir die Zahl 06 ein. Sie bezeichnet die Mittel, die im Rahmen der zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer geschlossenen Vereinbarung erhalten wurden, von denen alle der Staatskasse zustehenden Abzüge vorgenommen wurden.

Schlagen Sie erneut in der Hilfe 2-NDFL nach und übertragen Sie die Informationen aus den Abschnitten 5.1-5.2 in die Spalten von:

der Gesamtbetrag des erhaltenen Einkommens;
steuerpflichtiges Einkommen.

Beide Werte werden 171 Tausend Rubel entsprechen, die die Bürgerin Kirchanova ein Jahr lang an ihrem Arbeitsplatz erhalten hat.

der volle Steuerbetrag;
Quellensteuer einbehalten.

Da die Gelder laut Problemstellung vollständig an die Staatskasse ausgezahlt wurden, ist es notwendig, den Wert zu ermitteln und in den beiden oben angegebenen Zeilen in gleicher Höhe zu notieren. Wir multiplizieren also 171.000 mit 13% des Einkommensteuersatzes und erhalten 22.000 230 russische Rubel.

Blatt mit der Aufschrift "D1"

Dieser Teil des Erklärungsformulars spiegelt die Kosten wider, die unsere Heldin beim Kauf einer Wohnung verursacht hat.

Wir öffnen den ersten Artikel und beginnen, sorgfältig Informationen über die gekaufte Immobilie einzugeben.

Zunächst muss die Codenummer eingegeben werden, die der Art des Kaufgegenstandes entspricht. Für eine Wohnung wird sie mit "2" bezeichnet. Wenn ein Haus gekauft wurde, würde Anastasia Sergeevna eine Einheit in die Spalte eingeben, wenn ein Raum - eine Drei. Dann müssen Sie die Eigentumsart der Immobilie angeben. Da Kirchanova allein das Objekt besitzt, schreiben wir die Zahl 1.
Als nächstes geben wir das Vorzeichen des Steuerzahlers an. Dazu wird Spalte 030 verwendet, in die Anastasia Sergeevna eine Zahlenfolge "01" eingibt, da sie widerspiegelt, dass der Abzug vom Eigentümer vorgenommen wird.
Das Feld 040 wird verwendet, um bei einer Sonderbestellung einen Abzug zu erhalten. Mit anderen Worten, Rentner haben zum Beispiel das Recht, den Steuerabzug für Besteuerungszeiträume vorzutragen, die demjenigen, für den die Erklärung eingereicht wurde, vorangegangen sind. Da Kirchanova nicht zu dieser Kategorie gehört und auch nicht beabsichtigt, den Abzug vorzunehmen, muss sie in diesem Feld Null setzen.
Als nächstes müssen Sie die Adresse der Immobilie in unserem Land angeben und das Datum bestimmen, an dem die offizielle Registrierung von Kirchanova als Hausbesitzer abgeschlossen wurde (in unserem Beispiel ist dies der 22. Oktober). Außerdem müssen Sie hier den Wert des Eigentumsanteils eintragen (wir haben dieses volle Eigentum). Angabe des Verwendungsjahres des Abzugs - ein anderer wichtiger Punkt die du brauchst in verpflichtend ausführen.
Auch die Höhe der angefallenen Aufwendungen wird erstmals im Blatt „D1“ ausgewiesen. Er darf zwei Millionen russische Rubel nicht überschreiten, da dieser Wert nach dem Wortlaut des Gesetzes der Höchstwert ist.

Es stellt sich heraus, dass die Kosten der Wohnung im Fall von A.S. Kirchanova. stellte sich als 500.000 Rubel mehr heraus, der Unterschied brennt einfach aus.

Im zweiten Abschnitt des betrachteten Blattes muss Frau Kirchanova das Berechnungsverfahren für unseren Abzug durchführen.

Dazu wird in Spalte 2.7 der Gesamtbetrag der erhaltenen Mittel angezeigt, der 171 Tausend Rubel entspricht. Die Eingabe des gleichen Wertes muss für Spalte 2.8 wiederholt werden.

Da im Strom Steuerperiode der Bürger erhielt nur 171 Tausend, die restlichen 1 Million 829 Tausend werden auf die nächste Besteuerungsperiode übertragen. Dieser Unterschied ist in Abschnitt 2.10 angegeben.

Erster Abschnitt

In diesem Abschnitt müssen wir noch einmal den Steuerbetrag angeben, der an den Staatshaushalt überwiesen werden muss. Zu Beginn geben wir noch einmal die OKTMO-Codierung des Territoriums an, innerhalb dessen unsere Heldin die Steuergebühr an die Staatskasse zahlt. Wo Sie Informationen dazu finden, haben wir oben bereits mehrfach erwähnt. Sie können auf die Website des Steuerdienstes gehen oder direkt in den Klassifikator selbst schauen. Es wird jedoch viel schneller sein, einen spezialisierten Dienst aus der ersten Option zu nutzen.

Zeile 020 enthält Informationen zum Budgetklassifizierungscode. In unserem Beispiel ist es 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Spalte 060 beinhaltet die Eingabe des Steuerbetrags, der zurückerstattet werden muss Staatshaushalt... Da Kirchanova in diesem Jahr 171.000 Rubel an ihrem Arbeitsplatz erhalten und davon 22.230 Rubel an die Staatskasse gezahlt hat, muss dieser Betrag in die leeren Zellen eingetragen werden.

Zweiter Abschnitt

Nun gilt es, die Höhe der steuerlich abzugsfähigen Finanzgrundlage zu bestimmen. Dazu verwenden wir folgende Zeilen:

010 - der Gesamtbetrag der erhaltenen Mittel;
030 - alle steuerpflichtigen Fonds.

In jede der Spalten wird derselbe Indikator eingegeben, der 171.000 Einkommen für das Jahr beträgt, die unsere Heldin am Arbeitsplatz erhält.

In Zelle 040 wird auch der Betrag des vom Bürger erhaltenen Einkommens übertragen, um den die Steuerbemessungsgrundlage reduziert wird.

Der Unterschied zwischen den Indikatoren der Zeilen 030 und 040 beträgt null Rubel, daher wird die Steuerbasisspalte 060 mit dieser Zahl gefüllt. Der gleiche Wert wird in der nächsten Zeile 070 angezeigt.

Die Höhe der Steuergebühr passt in Zeile 080, sie beträgt, wie Sie sich vielleicht erinnern, 22.230 russische Rubel. Um Informationen für Zelle 140 zu erhalten, müssen Sie den Unterschied zwischen den Indikatoren der Spalten 080 und 070 ermitteln. In unserem Fall sind es 0 Rubel. Dies bedeutet, dass der Zahler Anspruch auf eine Rückerstattung aus dem Staatshaushalt in Höhe von 22.230 Rubel hat.

Fassen wir zusammen

Wie Sie sehen, können auch unerfahrene Steuerzahler Informationen in das 3-NDFL-Erklärungsformular eingeben und handeln rein intuitiv. Das Formular wurde von den Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes speziell entwickelt, damit die Bürger keine Zeit damit verschwenden, die Regeln zum Ausfüllen des Erklärungsformulars zu studieren, sondern die Aufgabe in kurzer Zeit bewältigen können.

Bitte beachten Sie, dass wir in diesem Artikel nicht alle Fälle des Ausfüllens des Erklärungsformulars berücksichtigt haben. Die Situationen im Leben der Steuerzahler sind unterschiedlich, daher ändern sich auch die auszufüllenden Blätter.

In jeder klärungsbedürftigen Situation haben Sie das Recht, Spezialisten zu konsultieren Hotline Bundessteueramt. Wir empfehlen Ihnen, am meisten zu gehen einfacher Weg und laden Sie von der offiziellen elektronischen Ressource des Dienstes ein spezielles Programm herunter, mit dem Sie eine 3-NDFL-Erklärung ausfüllen können, ohne sich darüber Gedanken zu machen, welche Informationen wo passen. Das wichtigste positive Merkmal dieses Programms ist nicht einmal eine vereinfachte Arbeitsweise und eine erhebliche Reduzierung des Zeitaufwands, sondern die Tatsache, dass es basierend auf den Ergebnissen des Ausfüllens selbstständig ein Erklärungsformular bildet, die erforderlichen Daten in die entsprechenden einfügt Spalten und sendet das fertige Formular zum Drucken. Wir empfehlen Ihnen, darauf zu achten.

Wenn Sie sich dennoch für die traditionelle Methode entscheiden, lesen Sie unseren Artikel sorgfältig durch und stellen Sie sicher, dass alles funktioniert.

Video - So füllen Sie in 5 Minuten eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung aus

Steuer-Code - Gesetzgebungsakt, die das Besteuerungsverfahren regelt. Alle Einkünfte der Person sind an diesem Prozess beteiligt. Auf diese Weise können Sie das Budget auffüllen und das normale Funktionieren des Staates organisieren.

Liebe Leser! Der Artikel spricht über typische Lösungen Rechtsfragen aber jeder fall ist anders. Wenn du wissen willst wie löse dein Problem- wenden Sie sich an einen Berater:

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Die Erklärung muss nach Ablauf des jeweiligen Meldezeitraums erstellt werden. Bis zum 30. April sind die Fristen bei der Zahlung von Steuern begrenzt. Diese Regelung gilt für Einzelunternehmer in gleichem Umfang.

Bei der Rückgabe von Teilen der früher gezahlten Steuer gibt es jedoch keine Einschränkungen, Sie können während des gesamten Kalenderjahres Informationen einreichen. Es werden nur die Beträge berücksichtigt, die während der vorherigen ausgegeben wurden. 3 Jahre... Bei Verletzung dieser Fristen ist ein Abzug nicht mehr möglich.

Strafen

Die Mindeststrafe für Einzelpersonen beträgt 1.000 Rubel. Für diejenigen, die weniger Steuern als nötig überwiesen haben, wird eine Strafe von 20 Prozent fällig.

Was ist zu beachten?

Der Erhalt von Steuerabzügen ist ein Rechtsanspruch aller Bürger, die regelmäßig Einkommensteuer zahlen. Tatsächlich ist dies die Rückzahlung der früher ausgegebenen Mittel.

Abzüge sind in mehrere Gruppen unterteilt:

Standard. Für Personen, die Kinder erziehen, sowie für Personen, die Anspruch auf Leistungen haben.
Sozial. Im Falle von Wohltätigkeit, Empfangen bezahlte Behandlung oder lernen.
Eigentum. Ausgestellt nach dem Kauf von Immobilien.
Fachmann. In diesem Fall wird ein Antrag auf Entschädigung von einzelnen Unternehmern gestellt.

3-NDFL - Hilfe, deren Hauptfunktionen nicht nur auf die Einreichung von Berichten beschränkt sind. Mit dieser Bescheinigung können Sie einen Teil der Kosten in Form einer Pauschale oder als Lohnerhöhung zurückerstatten, da die Einkommensteuer für längere Zeit nicht vom Lohn abgezogen wird. Um eine Entschädigung zu erhalten, reicht es aus, eine Erklärung zusammen mit dem entsprechenden Antrag abzugeben.

Für einen normalen Bürger, der zum ersten Mal auf eine Erklärung stößt, ist es schwierig zu verstehen, wo, wie und was er einreichen, welche Daten er eingeben und was er aus den Dokumenten vorbereiten muss.

Daher werden wir die rechtlichen Gründe für die Bereitstellung prüfen Eigentumsabzug und seine Gestaltung vorbildlich.

Grundmomente

Nicht jeder hat die Möglichkeit, bereits gezahlte Steuern aus dem Budget zurückzuerstatten. Welche Kategorien von Steuerpflichtigen können den Betrag des Kaufs eines Gegenstands auf den Abzug anwenden, was ist erforderlich, um eine solche Leistung zu beantragen?

Abzugsfähigkeit

Der Eigentumsabzug kann von Bürgern der Russischen Föderation verwendet werden, die ein Wohngebäude im Land gekauft oder gebaut haben oder das Territorium erworben haben, auf dem sie mit dem Bau von Wohnimmobilien beginnen werden.

Mit anderen Worten, Sie können die Steuer aus dem Haushalt zurückerstatten, wenn Sie eine Wohnung kaufen für Eigenmittel... Der Abzug für den Verkauf eines Objekts kann nicht verwendet werden.

Die Auszahlung erfolgt nach dem Gewinn des Antragstellers (abhängig von der Höhe der Steuerzahlungen an die Staatskasse). Der Betrag wird oft über mehrere Jahre zurückerstattet.

Personen, die:

Wir haben eine Wohnimmobilie für die Mittel eines Steuerberaters gekauft, mit Mutterschaftskapital oder einen anderen Betrag aus der Budgethilfe.
Das Haus wurde gespendet, im Lotto gewonnen.
Die Wohnung wurde von einem Verwandten oder Verkäufer gekauft, mit dem er zusammenarbeitet.

Registrierungsverfahren

Um einen Vermögensabzug zu erhalten, muss ein Steuerpflichtiger der Steuerbehörde ein Paket von Dokumenten vorlegen, die ein solches Bürgerrecht bestätigen.

Nach Annahme des Antrags und der Erklärung führt der Vertreter der Finanzbehörde eine Schreibtischprüfung durch, in deren Folge die Gelder zurückgezahlt oder ein solches Recht verweigert wird (bei festgestellten Verstößen).

Der Beginn der Prüfung wird dem Zahler schriftlich mitgeteilt. Ein Steuerpflichtiger, der ein Eigenheim gekauft hat, kann einen Vermögensabzug und für die Reparaturkosten geltend machen.

Wenn Individuell mehrere Arbeitsorte hat, kann er bei der Anmeldung eines Abzugs einen Steuerbevollmächtigten wählen.

In Verbindung zu treten autorisierte Stelle Zahler nein Fristen Verschreibung. Der Antrag und die Erklärung können auch mehrere Jahre nach dem Wohnungskauf abgegeben werden.

Der Käufer kann den Abzug von mehreren Objekten in Anspruch nehmen, bis der volle Betrag (260 Tausend Rubel) verbraucht ist. Diese Regelung trat am 01.01.2019 in Kraft.

Diejenigen Bürger, die den Abzug vor 2019 vorgenommen haben, haben kein Recht, ihn wiederzuverwenden. Hauptbedingung für die Erlangung mehrerer Abzüge ist, dass das Wohneigentum nach dem 1. Januar 2019 erworben werden muss.

Ein Paket von Dokumenten für den Vermögensabzug

Sie können einen Abzug für Eigentum erhalten, indem Sie die folgenden Bescheinigungen einreichen:

die bei einem Steuerberater erhältlich sind;
Bescheinigungen über die staatliche Registrierung von Wohnrechten oder einer Beteiligung daran, wenn der Bau eines Objekts durchgeführt oder abgeschlossen wird;
Häuser, Wohnräume;
Land-, Haus- oder Bauzertifikate;
Zahlungen, die die tatsächliche Zahlung von Mitteln für Ausgaben bestätigen;
wenn das Haus auf Kredit gekauft wird - Kontoauszüge über die zurückgezahlten Zinsen für das Darlehen sowie Kopien.

So füllen Sie 3-NDFL für den Vermögensabzug aus

Ein obligatorisches Dokument bei der Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt ist eine Erklärung, die gemäß den Vorschriften der Verordnungen ausgefüllt werden muss.

Welche Daten müssen Sie eingeben, welche Formulare sollten Sie verwenden und wie werden Berechnungen durchgeführt?

Berechnung

Bei der Ermittlung der Abzugshöhe werden mehrere Faktoren berücksichtigt:

Bei der Berechnung des Betrags ist der Hauptindikator der Preis des Objekts.
Kann in die Berechnungsformeln und Mittel aufgenommen werden, die nach dem Kauf von Immobilien für Reparaturen ausgegeben wurden.
Auch das Hypothekendarlehen wird berücksichtigt.

Sie können 13% der zuvor gezahlten Steuer an den Staatshaushalt zurückgeben, es wurde jedoch eine bestimmte Grenze festgelegt - nicht mehr als 260.000 Rubel. Ein Bürger kann einen Betrag von höchstens 2.000.000 Rubel zum Abzug akzeptieren.

13 % der Gelder (Zinsen), die bei der Rückzahlung des Darlehens an Banken gezahlt wurden, werden ebenfalls zurückerstattet. Die Grenze für solche Zahlungen beträgt 390 Tausend Rubel.

Der maximale Eigentumsabzug, den ein Hausbesitzer geltend machen kann, beträgt 650.000 RUB, sofern er vor Beginn des Jahres 2019 erworben wurde.

Betrachten wir anhand eines Beispiels die Berechnung des Abzugsbetrags beim Kauf einer Wohnung:

Levchuk I. R. gekaufte Wohnungen zu einem Preis von 2 Millionen Rubel. im Jahr 2012 Im selben Jahr hatte ein monatlicher Gewinn von 50 Tausend Rubel. Für das ganze Jahr zahlte er 78.000 Rubel Einkommensteuer an die Staatskasse.

Die Höhe des Abzugs beträgt 2.000.000,-- gleich den Anschaffungskosten.

2.000.000 * 13% = 260.000 - der Betrag, den der Zahler zurückgeben könnte.

Aber er wird nur 78.000 Rubel zurückbekommen, die er für das Jahr bezahlt hat. Der Rest (182.000) kann der Bürger für spätere Immobilienkäufe verwenden.

Anleitung zum Befüllen

Es ist erlaubt, beim Ausfüllen eines 3-NDFL-Zertifikats einen blauen oder schwarzen Stift zu verwenden.
Einseitiger Briefkopfdruck kann ebenfalls verwendet werden.
Daten können nicht korrigiert oder durchgestrichen werden.
Behalten Sie den Zustand von Barcodes im Auge, die beim Heften von Blättern oft beschädigt werden.
Beträge sollten in Rubel angegeben werden, Kopeken sollten gerundet werden (50 oder mehr - nach oben, weniger als 50 - nach unten).
Für jedes Zeichen gibt es eine Zelle - Sie können keine Daten nach dem Zufallsprinzip eingeben.
Wenn der OKATO-Wert mehr als 11 Stellen enthält, müssen Sie Nullen eingeben.
Auf jedem Blatt muss die TIN und der vollständige Name des Antragstellers angegeben werden.
Das Datum und die Unterschriften stehen unten.

Beim Ausfüllen der Erklärung werden immer der 1. und 6. Abschnitt verwendet, unabhängig von der Art des Abzugs. Der Rest wird je nach Situation ausgewählt. Alle Blätter sind betitelt, sodass Sie leicht herausfinden können, welches Sie verwenden sollten.

Bei der Erstellung der Unterlagen zur Erlangung eines Vermögensabzugs sind die Abschnitte 1, 6 sowie:

Wird die Erklärung zum ersten Mal ausgefüllt, müssen die Angaben in den Abschnitten 2.1, 2.2 nicht gemacht werden. Geben Sie bei der Wiederverwendung des Abzugs den zuvor erhaltenen Betrag sowie die an die Bank überwiesenen Zinsen an.

Diese Daten können Sie dem alten Erklärungsformular entnehmen, das in der vorangegangenen Steuerperiode abgegeben wurde. Die Ziffern 2.3, 2.4 enthalten Angaben zum Restbetrag des Abzugs für die Immobilie.

Die Höhe des im Vorjahr verwendeten Abzugs sowie des aktuellen einschließlich des Restbetrags darf die festgesetzte Grenze, auf die die Person Anspruch hat, nicht überschreiten.

Bitte beachten Sie, dass der 1. Abschnitt von Personen mit einem Gewinn auszufüllen ist, der mit einem Steuersatz von 13% besteuert wird. Die Abschnitte 2 und 3 werden von Steuerpflichtigen ausgefüllt, die das Einkommen mit 35 % bzw. 9 % besteuert haben.

Wenn die Person nicht im Land ansässig ist, sollte sie die Daten in den Abschnitten 2, 5 eingeben (Raten - 30 und 15%). Abschnitt 6 wird zuletzt abgeschlossen.

Beispiel

Betrachten Sie ein Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL für den Eigentumsabzug. Livanova Natalia Mikhailovna erzielte 2010 einen Gewinn in Höhe von 171 Tausend Rubel.

In diesem Jahr wurde eine Wohnung zum Preis von 2,5 Millionen Rubel gekauft. V Titelblatt du wirst brauchen:

geben Sie die Nummer der Korrektur an - 0;
TIN eingeben;
Berichtszeitraumcode - 34;
Code der Steuerbehörde;
Steuerzahlerkategoriecode, der dem Anhang Nr. 1 (760) entnommen ist;
OKATO;
Vollständiger Name, Kontaktdaten;
Seitenzahl.

Bitte beachten Sie, dass das Geburtsdatum in diesem Format in das Formular eingetragen werden sollte: hh.mm.yyyy. Die Staatsbürgerschaft wird durch die Nummer 1 bestätigt, wenn keine Staatsbürgerschaft vorliegt - 2.

Video: 3-NDFL-Erklärung zum Vermögensabzug

Blatt A enthält Informationen aus dem 2-NDFL-Zertifikat. Das Erklärungsformular gibt die Höhe des Gewinns und den zu versteuernden Betrag an, den Betrag, der bei der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer einbehalten wird.

Die Gesamtbeträge werden dann in Abschnitt 1 überwiesen. Die Kosten für den Hauskauf sind in Blatt I angegeben. Hier schreiben sie:

Objektnamencode (für eine Wohnung - 2);
Art des Vermögens;
Zeichen des Steuerzahlers (1 - für den Eigentümer, 2 - für den Ehepartner);
Lage der Immobilie;
Angaben zu den Kosten (wenn die Wohnung registriert wurde, wann der Abzug zurückerstattet wurde, die Höhe der Kosten für den Kauf);

Abschnitt 1 berechnet die Bemessungsgrundlage, die zu zahlenden Gesamtbeträge:

In Abschnitt 6 sind die Beträge festgelegt, die nach den Codes KBK und OKATO aus der Staatskasse zurückzugeben sind.

Fragen die auftauchen

Es gibt Zeiten, in denen es schwierig ist zu bestimmen, welche Regeln zu befolgen sind.

Was ist, wenn Sie den Abzug nicht sofort in Anspruch genommen haben oder der Einkaufsbetrag die festgelegten Abzugsindikatoren (2 Mio.) nicht erreicht? Wer kann Geld zurückgeben, wenn die Wohnung in . gekauft wurde? Miteigentum?

Mit Miteigentum

Steuerpflichtige, die Eigentum in gemeinschaftlichem Eigentum erworben haben, haben das Recht, das Verhältnis der Anteilsverteilung zu bestimmen.

Es könnte so sein:

100 % an einen Ehepartner, 0 % an den zweiten;
jeweils 50 % usw.

Der Abzug wird unter den Eigentümern im Verhältnis zu den Anteilen aufgeteilt. Bitte beachten Sie, dass je nach Eigentum, das in der Ehe erworben wurde, dies berücksichtigt wird Allgemeingut, unabhängig von wessen Geldern die Transaktion durchgeführt wurde.

Wenn die Person keinen Abzug bei der zuständigen Stelle beantragt hat und die Wohnung für eine Person registriert ist, wird davon ausgegangen, dass der Abzug nur von einem Steuerpflichtigen verwendet wurde.

Dann kann der zweite Ehegatte beim Kauf einer anderen Immobilie einen Abzug beantragen.

Ist ein Abzug im zweiten Jahr in Folge möglich?

Abzug Eigenschaft Natur zu den Haltekosten Bauarbeiten oder der Erwerb von Immobilien kann nicht nur am Ende des Besteuerungszeitraums genutzt werden.

Für frühere Berichtsperioden hat der Steuerpflichtige auch Anspruch auf den zu viel gezahlten Betrag der Einkommensteuer.

Zum Beispiel hatte eine Person im laufenden Jahr (beim Kauf einer Wohnung) einen Gewinn in Höhe von 300 Tausend Rubel, während 2 Millionen Rubel abgezogen werden können. In einer solchen Situation beträgt die zu besteuernde Bemessungsgrundlage null.

Der Abzug wird vom Betrag von 300 Tausend vorgenommen und der Restbetrag von dem Betrag von 2 Millionen wird auf das nächste Jahr übertragen. Der Abzug kann einmal im Leben verwendet werden. Der Betrag hängt aber nicht am Objekt, sondern am Zahler.

Wenn also beim Kauf einer Immobilie der Abzug nicht vollständig aufgebraucht ist oder aufgrund eines geringen Einkommens nicht vollständig genutzt werden kann, ist seine Registrierung in den Folgejahren möglich.

Daraus folgt, dass der Abzug für mehrere aufeinanderfolgende Jahre angewendet werden kann, bis der angegebene Betrag bei der Berechnung der Rendite verwendet wird.

Bei einem Abzug für mehrere Jahre

Ein Immobilienabzug ist auch mehrere Jahre nach dem Hauskauf möglich. Wurde im Jahr 2012 eine Wohnimmobilie erworben, darf 2019 für mehrere Jahre auf einmal beim Finanzamt ein Abzug beantragt werden: für 2013, 2019 und 2019.

Dazu müssen Sie mehrere Erklärungen und Zertifikate im 2-NDFL-Formular erstellen und einen Antrag bei einer autorisierten Struktur stellen.

Wenn Sie den Abzug mangels Gewinn seit mehreren Jahren nicht in Anspruch genommen haben, können Sie die gezahlten Steuern später zurückerstatten. Die Frist für die Einreichung einer 3-NDFL-Erklärung zum Vermögensabzug wurde nicht festgelegt.

Der Staat ermöglicht es, einen Teil der beim Kauf von Immobilien in den Haushalt eingezahlten Mittel zurückzugeben.

Aber leider weiß nicht jeder von einer solchen Chance. Und wer die Gesetzgebung der Russischen Föderation versteht, kann die Erklärung nicht immer richtig ausfüllen.

Konzentrieren Sie sich auf Allgemeine Regeln und das Verfahren zur Dateneingabe, und dann wird der Vertreter der Steuerbehörde die Annahme der Unterlagen nicht verweigern, aber Büroscheck wird eine Lösung finden, die Ihren Anforderungen entspricht.

Das auf dem Territorium der Russischen Föderation geltende allgemeine Besteuerungssystem sieht vor, dass jeder Unternehmer der Steuerbehörde jährlich eine Aufstellung seines Einkommens vorlegen muss. Diese Norm ist im einschlägigen Gesetz vorgesehen, und bei Verletzung droht dem Unternehmer eine schwere Geldstrafe. Die Erklärung wird als 3-NDFL-Formular bezeichnet und auf einem speziellen Papierformular eingereicht. Wir verraten Ihnen, wie Sie das 3-NDFL-Formular richtig ausfüllen und welche Nuancen bei der Einreichung beachtet werden müssen.

Einführung

Dieses Formular wird nicht nur gesendet Einzelunternehmer, sondern auch von allen Bürgern der Russischen Föderation, die ein Einkommen außerhalb ihres Hauptberufs bezogen haben. Dies geschieht, damit die Einkommensteuer nicht von den erhaltenen Einkünften abgezogen wird. Eine solche Erklärung gibt einer Person das Recht, erhöhte Steuer- und Vermögensabzüge zu erhalten, was sehr nützlich ist, wenn Sie eine Hypothek aufnehmen, studieren usw.

Das Formular 3-NDFL wird sowohl von einzelnen Unternehmern als auch von Personen mit Einkommen eingereicht

Das Ausfüllen eines solchen Formulars bereitet einer geschulten Person normalerweise keine Schwierigkeiten - die Fragen darin sind äußerst klar und alle Punkte werden in einer Vielzahl von Beispielen beschrieben. Unternehmer und gewöhnliche Leute sie selbst füllen solche Dokumente aus, und das ist völlig legal. Das einzige, was erforderlich ist, ist die Einhaltung bestimmter Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn Ihnen bei der Registrierung ein Fehler unterläuft, weist Sie der Prüfer darauf hin und bittet Sie, diesen zu korrigieren. Die Anweisung selbst sollte keine Korrekturen enthalten - Sie müssen alles neu schreiben. Gleichzeitig kann der Prüfer die Richtigkeit der übermittelten Daten in keiner Weise überprüfen. Wenn Sie nach der Einreichung feststellen, dass das Einkommen das angegebene Einkommen überschritten hat, können Sie eine zusätzliche Erklärung abgeben, die als „Klärung“ bezeichnet wird. Diese Option ist für Unternehmer gut geeignet - eine selbst eingereichte Erklärung, die keine Erhöhung der Verpflichtungen mit sich bringt, impliziert keine Verhängung von Sanktionen.

Beachten Sie: wenn die Diskrepanz mit Realeinkommen aufgedeckt wird, müssen Sie Steuern zahlen, eine Strafe für den gesamten Zeitraum zahlen und zusätzlich eine Geldstrafe. Daher ist es besser, die Erklärung selbst abzugeben.

Wann ist eine Steuererklärung einzureichen

Bevor Sie lernen, wie Sie eine 3-NDFL-Steuererklärung selbstständig ausfüllen, schauen wir uns an, in welchen Fällen diese überhaupt eingereicht wird. Dieses Formular gilt als Schlüssel für die Berichterstattung von Einzelpersonen und Unternehmern. Es gibt alle Einkünfte an, die im letzten Jahr bezogen wurden (abzüglich der Löhne der Arbeitnehmer). Dieses Formular muss Geld enthalten, das ein Bürger erhalten hat von:

Verkauf von Immobilien (Haus, Ferienhaus, Wohnung, Sommerresidenz, Grundstück, Büro, Räumlichkeiten).
Verkauf aller ihm zur Verfügung stehenden Immobilien.
Empfang von Überweisungen aus dem Ausland.
Gewinne in einem Spiel oder Streit in Höhe von mehr als 4000 Rubel.
Fahrzeugverkauf (wenn das Fahrzeug weniger als 3 Jahre im Besitz war).
Vermietung jeglicher Immobilien.
Alle anderen Quellen.

Die Erklärung muss leserlich in Druckbuchstaben ausgefüllt werden

Diese Erklärung wird auch abgegeben, wenn:

Der Steuerzahler oder seine Kinder studieren gegen Entgelt an Universitäten.
Wenn der Steuerpflichtige im laufenden Jahr behandelt wurde.
Wenn eine Person Beiträge an die PF RF ( zusätzlich vom Grundeinkommen).
Wenn der Steuerzahler eine Wohnung kauft oder baut. Dazu gehört auch ein Hypothekenvertrag.
Wenn der Steuerzahler Kinder hat, werden jeweils 1,4 Tausend Rubel abgezogen.
Wenn eine Person Bargeld/Sachgelder von Einzelpersonen, Finanz- oder Handelsunternehmen erhält.
Nach Erhalt der Urheberrechtsgebühren.
Nach Erhalt einer Spende für bewegliches / unbewegliches Vermögen.

Abgabe einer Erklärung über das Online-Formular

Was sind Abzüge und warum werden sie benötigt?

Sie wissen also bereits, wie das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung erfolgt - es ist nichts Kompliziertes dabei. Anhand unseres Beispiels können Sie es schnell und korrekt ausfüllen. Aber jetzt schauen wir uns eine andere Frage an – was sind die Vorteile davon? Ernst genug - eine Person, die ein solches Dokument bestanden hat, hat Anspruch auf Steuerabzüge.

Der Erhalt von Steuerabzügen oder die Erklärung von Einkommen erfolgt durch Bürger auf der Grundlage einer 3-NDFL-Erklärung. Die Form dieser Berichterstattung ändert sich fast jedes Jahr. Es ist sehr wichtig, ein aktuelles Formular auszufüllen, da das Einreichen einer Erklärung eines veralteten Formulars dem Steuerpflichtigen mit der Ablehnung droht, Dokumente zum Steuerabzug zu akzeptieren, und für einen einzelnen Unternehmer - das Versäumen der Frist für die Einreichung von Berichten.

Formular 3 Einkommensteuer für 2016

Mit Verfügung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] zugelassen neue Form Einkommensteuererklärungen und das Verfahren zum Ausfüllen von 3 Einkommensteuer für das Jahr 2016. Gegenüber dem bisherigen Meldeformular wurden folgende Änderungen vorgenommen:

1. Geänderte Barcodes aller Seiten des Dokuments in der oberen linken Ecke.

Beachten Sie, dass die Steuererklärung von 3 persönlichen Einkommensteuern für 2016 akzeptiert werden muss Steuerbehörde auch wenn kein 2D-Barcode darauf ist. Das Fehlen dieses Codes kann kein Grund sein, die Annahme der Erklärung zu verweigern. Eine ähnliche Position wird im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 18. April 2014 Nr. PA-4-6 / 7440 dargelegt.

2. In Abschnitt 2 "Berechnung der Bemessungsgrundlage und des zum Steuersatz besteuerten Einkommensteuerbetrags" wurde das Feld "002" hinzugefügt, in dem Sie die Art des für das Jahr erhaltenen Einkommens angeben müssen:

"1", wenn die Einkünfte in Form von Dividenden vereinnahmt werden;
„2“ bei der Erzielung von Gewinnen aus kontrollierten ausländischen Organisationen;
"3" für alle anderen Einnahmen ( Löhne, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien usw.).

Beachten Sie, was wäre wenn in Berichtszeitraum(Jahr) Einkommen mehrerer Arten erhalten hat, muss das Formular 3 der Einkommensteuer für 2016 die gleiche Anzahl von Blättern des Abschnitts 2 enthalten wie die Einkommensarten.

3. Der Betrag der im Besteuerungszeitraum gezahlten Gewerbesteuer ist nun in Zeile 091 und nicht wie bisher 123 (relevant für Einzelunternehmer) auszuweisen;

4. Zeile 040 des Abschnitts 2 enthält die Beträge der Sozialabzüge, die im Berichtszeitraum vom Arbeitgeber bereitgestellt wurden (vorher wurden diese Beträge in dieser Zeile nicht angezeigt);

5. Beim Ausfüllen von Blatt A hinzugefügt die neue art Einkommen: 09 - Verkaufserlöse Immobilie und Anteile daran, ermittelt auf der Grundlage des Katasterwertes dieses Objekts, multipliziert mit einem Reduktionsfaktor von 0,7;

Der Code „09“ muss angegeben werden, wenn der Transaktionsbetrag für den Verkauf von Immobilien deutlich (30 Prozent oder mehr) unter dem festgestellten Katasterwert liegt. Der Katasterwert einer Wohnung beträgt beispielsweise 20 Millionen Rubel. Wenn der Vertragsbetrag unter 14 Millionen Rubel liegt. (20 Millionen Rubel. X 0,7), dann müssen die Steuern genau aus dem "unterstellten" und nicht aus dem tatsächlichen Einkommen, dh aus 14 Millionen Rubel, und nicht aus dem im Vertrag angegebenen Betrag berechnet und gezahlt werden.

Solche Situationen treten in der Regel dann auf, wenn der Verkaufswert einer Immobilie im Vertrag unterbewertet ist, um Steuern zu vermeiden. Um diese Praxis zu unterbinden, wurde die 3. Einkommensteuererklärung für das Jahr 2016 um einen neuen Code für die Einkommensart und das Verfahren zur Berechnung der Steuer bei erheblichen Unterschieden zwischen Kataster- und Verkaufswert von Immobilien ergänzt.

6. Geänderte Umsatzobergrenze für Bereitstellungszwecke Standardabzüge von 280.000 Rubel. bis zu 350.000 Rubel. (S. 030)

Fristen für die Lieferung von 3 Einkommensteuern für 2016

Für Bürger, die irgendwelche Arten von Abzügen geltend machen möchten (mit Ausnahme des Abzugs für den Verkauf von Immobilien und Immobilien und Sonderabzügen für Einzelunternehmer bei OSNO), wurde die Frist für die Einreichung von 3 Einkommensteuer für 2016 nicht festgelegt. Den Abzug können Sie das ganze Jahr über beim Finanzamt beantragen. Darüber hinaus haben Sie im Jahr 2017 nicht nur für 2016, sondern auch für 2015 und 2014 das Recht, Steuererklärungen und Steuerrückerstattungen abzugeben.

Für diejenigen, für die die Abgabe der Erklärung eine Pflicht und kein Recht ist, wird die Frist für die Übermittlung an das IFTS festgelegt - bis spätestens 30. April.

Geben Sie 3-NDFL unbedingt innerhalb dieser Frist ab, auch wenn keine Steuern anfallen. Eine Verletzung der Frist zur Abgabe der Erklärung droht in Fällen, in denen ein Bürger zur Abgabe von 3 Einkommensteuer für das Jahr 2016 verpflichtet war, nach Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Entstehung einer Geldbuße in Höhe von:

5% die Höhe der persönlichen Einkommensteuer, die im Rahmen dieser Erklärung an den Haushalt zu zahlen ist - wenn die Steuer nicht vor Einreichung der Meldung gezahlt wurde oder eine Nullerklärung abgegeben wurde;
1.000 RUB- wenn der Bürger nicht rechtzeitig eingereicht hat Null-Erklärung, oder bezahlte Steuern vor der Meldung.

Hat ein Rentner 2016 das Recht auf Vorsteuerabzug (erworbene Immobilie) erhalten und in diesem Zeitraum gearbeitet, kann er das Guthaben vor drei Jahren und: 2016, 2015, 2014, 2013 überweisen.

Ausfüllen von 3 Einkommensteuer für 2016 auf Sozialabzüge

Behandlung und Kauf von Medikamenten (eigener, zweiter Ehepartner, Kinder und Eltern)

Wohltätigkeit;
Rentenversicherung und Sicherheits- und Lebensversicherung;
Der kapitalgedeckte Teil der Rente.

Die Höhe der Leistung im Jahr 2017 hat sich nicht geändert und beträgt:

120.000 Rubel- für alle Sozialabzüge (außer für den Unterricht von Kindern und teure Behandlungen);
RUB 50.000- zu den Kosten für den Unterricht eines Kindes;
Unbegrenzt- auf die Kosten einer teuren Behandlung.

Die Berechnung des Steuerbetrags, der an Sie zurückerstattet wird, erfolgt nach der Formel:

Abzugsbetrag x 13%

Sagen wir Smirnov V.S. für sein Studium an der Universität im Wert von 162.300 Rubel bezahlt. und lehrende Tochter in Höhe von 49.000 Rubel. Im Jahr 2017 hat er Anspruch auf einen Abzug der Ausbildungskosten für 2016 in Gesamtsumme 169.000 Rubel:

120.000 Rubel - für Ihr Studium an der Universität. Da die tatsächliche Höhe der Kosten die festgelegte Grenze überschreitet, werden die Kosten in Höhe von 120.000 Rubel übernommen;
RUB 49.000 - Da die Ausgaben für die Ausbildung seiner Tochter die Höchstgrenze von 50.000 Rubel nicht überschritten haben, kann Sergeev alle zum Abzug erklären.

Der Betrag, den Smirnov direkt in seine Hände bekommt, beträgt 21.970 Rubel:(120.000 + 49.000) x 13%.

Beachten Sie, dass im Jahr 2017 der Sozialabzug nur für die in den Jahren 2016-2014 angefallenen Ausgaben geltend gemacht werden kann. Für Ausgaben aus früheren Zeiträumen wird die Steuer nicht erstattet.

Besonderheiten der Behandlungskostenabsetzung 2016-2014

Die medizinische Einrichtung muss über eine Bewilligung für die betreffende Tätigkeit verfügen;
Um eine Rückerstattung zu erhalten teure Behandlung, in der Bescheinigung über die Erbringung medizinischer Leistungen muss der Code "2" angegeben werden;
Die Dokumente müssen für die Person ausgestellt werden, die den Abzug geltend macht und die Behandlung bezahlt (mit Ausnahme der Ehegatten);
Der Abzug kann sowohl beim Finanzamt als auch beim Arbeitgeber eingeholt werden;
Kosten werden nur für Behandlungen in Russland erstattet;
Die erbrachten medizinischen Leistungen und die gekauften Medikamente müssen in einer speziellen Liste angegeben werden, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation genehmigt wurde,

Besonderheiten des Abzugs von Ausbildungskosten für 2016-2014

Die Bildungseinrichtung muss über eine Bildungslizenz verfügen (mit Ausnahme von Einzelunternehmern, die diese Tätigkeit ohne Einbeziehung von pädagogischen Fachkräften ausüben);
Das Privileg kann nicht nur für das Studium an den Universitäten Russlands, sondern auch an ausländischen Bildungseinrichtungen beantragt werden;
Ein Ehegatte kann keine Leistungen für einen anderen beanspruchen.
Nicht verbrauchtes Guthaben wird nicht auf das nächste Jahr übertragen
Sie können diese Art des Abzugs jederzeit während des ganzen Jahres 2017 beantragen.

Ausfüllen von 3 Einkommensteuern für 2016 beim Kauf einer Wohnung

Ein Bürger kann die Kosten für den Kauf einer Wohnung im Rahmen eines Vermögensabzugs erstatten.

Neben dem Hauptabzug für die Kosten für den Kauf von Immobilien und deren Fertigstellung können Sie einen Abzug für die bezahlten Bankzinsen wenn das Haus auf Kredit gekauft wurde.

Beachten Sie, dass in der Erklärung der tatsächlich im Berichtszeitraum gezahlte Zinsbetrag anzugeben ist.

Die Höhe des Abzugs für den Erwerb von Immobilien im Jahr 2017 beträgt:

2.000.000 RUB- für die Anschaffungskosten (auch wenn die Wohnung auf Kredit gekauft wurde, wird der gesamte Kostenbetrag abgezogen);
3.000.000 RUB- auf Kosten der Rückzahlung Kreditzinsen... Wenn die Hypothek für die Wohnung jedoch vor 2014 ausgestellt wurde, beträgt die Grenze 3 Millionen Rubel. gilt nicht für Zinsaufwendungen.

Die Berechnung des zu erhaltenden Betrages erfolgt nach der Formel:

Abzugsbetrag x 13%

Sagen wir Litvinova A.S. gekauft in einer Hypothek im Jahr 2016 Einzimmerwohnung für 1 984 000 Rubel. Für das Jahr zahlte sie das Darlehen 125.600 Rubel. als Prozentsatz.
Für Ausgaben für 2016 kann Litvinova einen Abzug in Höhe von insgesamt 2.109.600 Rubel erhalten:

1.984.000 Rubel - Abzug der Grundausgaben für den Wohnungskauf;
RUB 125 600 - Abzug für gezahlte Darlehenszinsen.

Insgesamt beträgt der Höchstbetrag der Kosten, die Litvinova erstatten kann, 274.248 Rubel: 257.920 Rubel. (1.984.000 x 13%) - Grundabzugund 16 328 Rubel. (125.600 x 13 %) - in Prozent.

Merkmale des Immobilienabzugs beim Immobilienkauf

brennt im Gegensatz zu sozialen nicht nach 3 Jahren aus, sondern kann im Berichtszeitraum nur für die letzten 3 Jahre deklariert werden. So können Sie 2017 eine Rückerstattung für 2016-2014 erhalten;
Rentner, ob angestellt oder nicht, können den Restbetrag des Abzugs vor 3 Jahren vortragen;
Ein Abzug für Grundstücke, die im Rahmen des individuellen Wohnungsbaus erworben wurden, kann erst nach Errichtung eines Wohngebäudes darauf und Eintragung des Eigentums daran erlangt werden;
Der Hauptabzug kann auch die Kosten für die Fertigstellung umfassen, deren Notwendigkeit jedoch dokumentiert werden muss;
Die Ehegatten haben derzeit Anspruch auf eine Leistung in Höhe von 2 Millionen Rubel. für jeden ist es egal, für wen die Immobilie registriert ist und wer den Kauf direkt bezahlt hat.
Diese Art des Abzugs kann nur einmal im Leben geltend gemacht werden, er kann nicht erneut gewährt werden (die einzige Ausnahme ist, wenn ein Bürger vor 2001 einen Abzug erhalten hat, als das Recht auf Abzug nicht durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt war, aber nach dem Gesetz über die Einkommensteuer);
Ein Zinsabzug kann separat vom Hauptzins beantragt werden, der Rest kann jedoch nicht auf die nächste auf Kredit gekaufte Wohnung übertragen werden (z. B. wenn das Limit für eine Wohnung 3 Millionen Rubel beträgt für Hypothekenzinsen nicht ausgewählt wurde, kann der Restbetrag nicht auf die nächste Hypothekenwohnung übertragen werden);
Die Erklärung kann jederzeit ohne zeitliche Begrenzung abgegeben werden;

So geben Sie beim Verkauf von Immobilien 3 Einkommensteuern für 2016 ein

Beim Verkauf von Immobilien (Wohnung, Sommerresidenz, Haus, Grundstück, Auto) ist ein Bürger verpflichtet, die erzielten Einkünfte zu versteuern, wenn diese Immobilie weniger als 3 Jahre in seinem Besitz ist, und seit 2016 - 5 Jahre.

Beachten Sie: ab 2016 die Eigentumsdauer der Immobilie, zahlungsfrei Einkommenssteuer, wurde auf fünf Jahre verlängert, diese Neuerung ist jedoch nur für Immobilien relevant, die nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden.

Nach Erhalt des Einkommens muss der Bürger den an den Haushalt zu entrichtenden Steuerbetrag berechnen und entsprechend an den Staat abführen. Bei der Berechnung der Steuer kann er den Abzug für den Verkauf von Immobilien verwenden (nicht zu verwechseln mit dem Abzug für den Kauf):

In Höhe der Anschaffungskosten der verkauften Immobilie;
In Höhe von 1 Million Rubel. für Immobilien;
In Höhe von 250.000 Rubel. für sonstiges Eigentum.

Die Anwendung eines Abzugs in Höhe des festgelegten Limits (in 1 Million Rubel und 250.000 Rubel) ist in Fällen relevant, in denen der Bürger keine Belege für die Anschaffungskosten hat (z Nachlass)

Sagen wir P. I. Chrrustalew. 2016 verkaufte er die Wohnung, die er ein Jahr zuvor von seiner Mutter geerbt hatte. Der Verkaufspreis betrug 3.540.000 Rubel. Da er keine Dokumente besitzt, die den Kauf dieser Immobilie offiziell bestätigen, kann er nur einen Abzug von nicht mehr als einer Million Rubel verwenden.

Der Steuerbetrag, den Chrrustalew an den Staat zahlen muss, beträgt 330.200 Rubel: (3.540.000 - 1.000.000 Rubel) x 13%

Angenommen, Chrustalew hat von seiner Mutter keine Wohnung erhalten, sondern auch ein Jahr zuvor für 4.000.000 Rubel gekauft. Da er jedoch dringend Geld benötigte, verkaufte er die Immobilie für weniger als er sie gekauft hatte. In diesem Fall kann er die erzielten Einnahmen um die Kosten für den Kauf dieser Immobilie reduzieren.

Unter Berücksichtigung der Tatsache, dass die Anschaffungskosten die Einnahmen aus dem Verkauf überstiegen, beträgt die zu zahlende Steuer 0 Rubel: 3.540.000 (Verkaufserlöse) - 3.540.000 (Abzug für Anschaffungskosten. Da der Abzugsbetrag nicht höher als der Höhe des erhaltenen Einkommens werden 3.540.000 und nicht 4.000.000 Rubel berücksichtigt.)

Chrustalew P.I. 2016 verkaufte er sein Auto für 1.540.000 Rubel. Zuvor (im Jahr 2015) kaufte er es für 3.200.000 Rubel. Kaufbeleg ist vorhanden. Da der Einkaufsbetrag den Verkaufserlös übersteigt, Zahlung der Einkommensteuer unterliegt nicht.

Nehmen wir an, Chrustalew hat von seinem Bruder ein Auto geschenkt bekommen und beschlossen, es zu verkaufen. Da er die Anschaffungskosten nicht getragen hat, kann er den Abzug nur in Höhe von 250.000 Rubel in Anspruch nehmen. Der an das Budget zu zahlende Betrag beträgt in diesem Fall 427.700 Rubel.
(3.540.000 - 250.000) x 13%

Merkmale der Einreichung einer 3-NDFL-Erklärung beim Verkauf von Immobilien

Eine Verkaufserklärung muss auch dann abgegeben werden, wenn keine Steuer zu zahlen ist;
Die Frist für die Einreichung von Berichten für das Jahr 2016 ist bis zum 30. April 2017, und die Steuerzahlung - bis zum 15. Juli;
Werden in einem Jahr mehrere Gegenstände verkauft, so wird für alle Gegenstände ein Abzug gewährt, höchstens jedoch die festgelegte Grenze ( gegebene Bedingung gilt nur, wenn ein Abzug in Höhe von 1 Million Rubel geltend gemacht wird. oder 250 Tausend Rubel);
Wenn beim Verkauf von Immobilien deren Wert gemäß Kaufvertrag 30 Prozent oder mehr unter dem Katasterwert liegt, wird die Steuer nach folgender Formel berechnet: Katasterwert x 0,7. Der angegebene Betrag wird auch in Abschnitt 2 unter dem Code "09" eingetragen
Diese Art des Abzugs kann im Leben unbegrenzt oft geltend gemacht werden.