Die finanzielle Unterstützung beträgt mehr als 4000 Rubel. Einkommensteuer. Zahlung der materiellen Hilfe und deren Besteuerung

Materielle Hilfe ist das Einkommen des Arbeitnehmers, wird aber auf freiwilliger Basis gezahlt. Je nach Höhe des Betrags und Verwendungszweck können Fonds zur Steuerbemessungsgrundlage werden. Betrachten wir genauer, ob es besteuert wird Einkommensteuer Hilfe.

Definition

In der russischen Gesetzgebung gibt es keine klare Definition des Begriffs „materielle Hilfe“. Das Verfahren zur Bereitstellung von Mitteln ist jedoch ausführlich in . beschrieben Vorschriften... Alle Barzahlungen sind unterteilt in:

• bundesstaatliche und kommunale (von der FSS, Die Pensionskasse usw.);
• lokal (vom Arbeitgeber).

Die gesetzliche Regelung der Auszahlung von Geldern an Bürger, die sich in einer nicht standardmäßigen Situation befinden, erfolgt auf der Grundlage lokaler Bundesgesetze und Tarifverträge. Die materielle Hilfe wird einmalig und regelmäßig bezahlt Geld ah und in Form von Werten. Das Gehalt unterliegt der Einkommensteuer. Der Pauschalbetrag ist auch Teil des Einkommens des Arbeitnehmers. Ist materiell Persönliche Einkommensteuerhilfe? Ja, aber nicht immer.

Bei der Finanzhilfe handelt es sich um eine Pauschalzahlung, die auf der Grundlage der Anordnung des Leiters durchgeführt wird. Werden mehrere Aufträge auf derselben Grundlage erteilt, wird nur der erste Betrag pauschaliert, für den Rest müssen Sie die Einkommensteuer zahlen.

Fundamente

Unternehmen, die ihre Mitarbeiter schätzen, führen zusätzliche Anreize ein. Dies ist zum Beispiel die Zahlung materieller Hilfen. Eine Organisation kann einem Mitarbeiter einen Teil ihres Budgets zuweisen, damit dieser Situationen höherer Gewalt überwinden kann. Der Grund für den Zahlungseingang kann sein:

• Geburt (Adoption) eines Kindes;
• Tod eines nahen Familienmitglieds;
• Hochzeit;
• das Auftreten schwerwiegender gesundheitlicher Probleme;
• Feuer und andere Katastrophen.

Die materielle Unterstützung unterscheidet sich vom Gehalt: Sie hängt nicht von der Leistung und Leistung des Arbeitnehmers ab, entschädigt ihn nicht Produktionskosten, belohnt nicht für Leistungen. Diese ist nicht Teil der Motivation, sie wird im Notfall als Einmalzahlung gezahlt.

Unterliegt die Einkommensteuer der Einkommensteuer den Beihilfebeträgen? Ja, aber nicht immer. Daher muss der Buchhalter bei der Erstellung der Begleitdokumente vorsichtig sein. Die Mittel werden aus dem Reingewinn der Organisation bereitgestellt. Handelt es sich bei den Stipendiaten um Vollzeitstudierende der Hochschule, so wird ein Sonderfonds als Quelle verwendet, der 1/4 des Stipendienfonds beträgt.

Muss im Jahr 2017 die Einkommensteuer an einen Arbeitnehmer in Form von materieller Hilfeleistung gezahlt werden?

Das Verfahren zur Berechnung der Steuer im Jahr 2017 hat sich nicht geändert. Die materielle Unterstützung ist vorübergehend. Es kommt nicht darauf an Professionelle Aktivität Mitarbeiter. Der Zweck der Art der Barzahlung ist in der Reihenfolge des Kopfes angegeben. Um diesen Vorgang zu rechtfertigen, müssen Sie eine Erklärung des Mitarbeiters und Kopien der Belege erhalten. Darüber hinaus sollte die Möglichkeit der Erlangung materieller Hilfen registriert werden in lokale Acts Unternehmen. Ein falscher Wortlaut der Operation kann die Zahlung in Arbeit neu qualifizieren, was zu einer zusätzlichen Anrechnung von Einkommensteuer führt. Beispielsweise wird materielle Unterstützung für den Urlaub als Prämie für die Arbeit interpretiert.

Wann wird die Steuer einbehalten?

Die Gesetzgebung definiert eine Liste von Situationen, in denen der Geldtransfer auf materielle Hilfe zurückgeführt werden kann. Dies geschah, um Missbrauch bei der Berechnung der Einkommensteuer zu verhindern.

Zahlungsauswahlkriterien

• Die Größe... Die Höhe der Zahlungen pro Mitarbeiter für die gesamte Berichtszeitraum muss weniger als 4.000 Rubel betragen. Es ist egal, ob die Person weitermacht Arbeitstätigkeit oder er wurde wegen Invalidität entlassen und erreichte das Rentenalter.

• Bestätigung... Um keine Steuern zu zahlen, muss die Organisation nachweisen, dass die Situation, für die die Mittel verwendet wurden, tatsächlich eingetreten ist:

• Wenn der Arbeitnehmer eine Zahlung im Zusammenhang mit dem Verlust eines Angehörigen erhalten hat, muss er eine Sterbeurkunde vorlegen.
• Hat der Arbeitnehmer ein Kind (wurde adoptiert), muss er eine Geburtsurkunde vorlegen (Adoption).
• Wenn eine Person während eines Terroranschlags auf dem Territorium der Russischen Föderation verletzt wurde, müssen Sie eine polizeiliche Bescheinigung vorlegen, die diese Tatsache bestätigt.
• Ist die Gesundheit eines Arbeitnehmers durch eine Naturkatastrophe geschädigt, werden Unterlagen der zuständigen Behörden benötigt.

• Spezielle Umstände. Ereignisse wie der Tod eines Familienmitglieds oder ein Notfall sind Gründe für die Nichteinhaltung Rückstellungen der Einkommensteuer... Aber als Bestätigung ist es notwendig, Dokumente vorzulegen. Hält das Finanzamt die vorgelegten Unterlagen für unzureichend, kann es die Zahlung versteuern.

Wann wird die Steuer nicht einbehalten?

Ist materielle Hilfe immer einkommensteuerpflichtig? Beerdigung, Geburt, Ruhestand – bei Eintritt dieses oder eines anderen Ereignisses im Leben einer Person kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Pauschalzahlung leisten. Wenn Sie sich an bestimmte Regeln halten, müssen Sie keine zusätzlichen Steuern zahlen.

Nach Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, nicht alle Sozialleistungen sind steuerpflichtig. Einmalige Geldtransfers an offiziell eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen unterliegen nicht der Besteuerung. Sowie finanzielle Unterstützung für Opfer von Naturkatastrophen und Terroranschlägen. Unterliegt materielle Hilfe der Bestattung der Einkommensteuer? Nein, sofern es sich um einen ehemaligen Mitarbeiter des Unternehmens, ein Mitglied des Arbeitskollektivs oder einen ehemaligen Mitarbeiter im Ruhestand handelt, dessen naher Angehöriger verstorben ist. Gleichzeitig ist der maximale Auszahlungsbetrag in keiner Weise begrenzt.

Ist materielle Hilfe einkommensteuerpflichtig, wenn die Mittel aus dem Haushalt bezahlt werden? Nein, wenn es darum geht, Geld an arme Menschen zu überweisen. Diese Kategorie beinhaltet auch die Zahlung Mutterschaftskapital was aus dem Budget kommt.

Unterliegt die persönliche Einkommensteuer einer materiellen Unterstützung für einen Arbeitnehmer oder ehemaligen Arbeitnehmer, wenn der Zahlungsbetrag für den Steuerzeitraum 4 Tausend Rubel nicht überschreitet? Nein. Ab dem Überschuss des angegebenen Betrags wird die Einkommensteuer in Höhe von 13% erhoben. Die Ausnahmenliste umfasst auch die Entschädigung für medizinische Leistungen, einschließlich der Zahlung von Gutscheinen für sanitäre Behandlungen.

Ein Sonderfall

Ist materielle Hilfe einkommensteuerpflichtig, wenn es sich um eine Pauschalauszahlung an ein Mitglied des Arbeitskollektivs handelt, das ein Kind hat? Nein, wenn der Betrag der materiellen Hilfe 50 Tausend Rubel nicht überschreitet. In diesem Fall kann die Zahlung sowohl an einen der Ehegatten als auch an beide gleichzeitig erfolgen. Übersteigt der Betrag die angegebene Grenze, müssen Sie die Einkommensteuer zahlen.

Diese Zahlung ist gesondert zu betrachten. Erstens wird eine solche Entschädigung in Kollektivverträgen oft als „Geburtsgeld“ bezeichnet. Wie bereits erwähnt, kann der falsche Wortlaut der Maßnahme dazu führen, dass die Zahlung von einer Finanzhilfe in eine andere umgewandelt wird. Daher ist es notwendig, im Tarifvertrag und in der Anordnung zur Geldüberweisung anzugeben, dass es sich um materielle Hilfe handelt.

Zweitens ist die Zahlung auf 50 Tausend Rubel begrenzt. Wenn die Eltern in verschiedenen Organisationen arbeiten, kann die Geschäftsleitung vom Arbeitnehmer eine Bescheinigung verlangen, die bestätigt, dass der zweite Elternteil materielle Unterstützung erhalten hat. Beamte sagen, dass es diesbezüglich keine besonderen Anforderungen gibt. Das Finanzministerium hält es für besser, auf Nummer sicher zu gehen und sich eine Einkommensbescheinigung des zweiten Elternteils zu besorgen. Wenn er nicht erwerbstätig ist, können Sie eine Kopie des Arbeitsverhältnisses oder eine Bescheinigung der Arbeitsverwaltung vorlegen. In einigen Regionen akzeptieren die Finanzbehörden eine Erklärung des zweiten Elternteils, dass keine finanzielle Unterstützung besteht.

Erfolgt aufgrund einer neuen Bestellung eine Zuzahlung zu der Zahlung, die ein Mitarbeiter im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes erhalten hat, gilt dies nicht mehr als Einmalzahlung. Von diesem Betrag ist die Einkommensteuer einzubehalten. Diese Zahlung an den Arbeitnehmer muss in der Lohnabrechnung enthalten sein. Das Dokument sollte auch alle derartigen Zahlungen widerspiegeln, den Kassierer unterschreiben und die Organisation versiegeln.

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Betrachten wir genauer, wie die Besteuerung der materiellen Hilfe aus der Einkommensteuer in der Buchhaltung erfolgt. Die ausgezahlten Beträge betreffen sonstige Aufwendungen der laufenden Periode. Sie werden jedoch bei der Berechnung der Einkommensteuer oder der STS nicht berücksichtigt. Betrachten Sie eine typische Verkabelung:

• DT91 KT73 - Zuordnung der Sachhilfe zu anderen Ausgaben.
• DT91 KT69 - Berücksichtigung von Beiträgen im Rahmen des AESS für Beträge, die die Grenzen der materiellen Unterstützung überschreiten.
• DT73 KT68 - Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer von Beträgen, die die Obergrenzen für die finanzielle Unterstützung überschreiten.
• DT73 KT50 - Ausgabe von materiellen Hilfen an den Mitarbeiter.

Im 6-NDFL-Bericht auf den Seiten 020 und 030 müssen Sie nur die Zahlungen angeben, die ganz oder teilweise steuerpflichtig sind.

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Nachdem wir herausgefunden haben, ob die materielle Unterstützung der Einkommensteuer unterliegt, werden wir uns genauer ansehen, wie dieser Prozess in NU durchgeführt wird. Die Organisation ist verpflichtet, den Steuerbetrag am Tag der Auszahlung der Mittel zu berechnen. Die Mittel müssen am Tag des Geldeingangs bei der Bank in den Haushalt überwiesen werden. Daher ist der Aktionsalgorithmus wie folgt:

• Rückstellung materieller Hilfen;
• Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer;
• Ausgabe von Geldern aus der Registrierkasse oder Überweisung von Geld auf eine Karte;
• Abgabe der Steuer an den Haushalt.

Abschluss

Eine Organisation kann ihren Mitarbeitern eine Pauschalvergütung zahlen, die nicht mit der Erfüllung ihrer Arbeitspflichten zusammenhängt. Ist materielle Hilfe einkommensteuerpflichtig? Ja, sofern der Zahlungsbetrag 4.000 RUB übersteigt. Die Gesetzgebung regelt auch Einzelfälle, in denen materielle Hilfen nicht besteuert werden. Das Vorliegen von Bedingungen für die Zahlung der materiellen Hilfe ist zu dokumentieren. Liegt keine Bescheinigung, Erklärung oder Anordnung des Direktors vor, kann das Finanzamt die Zahlung für rechtswidrig halten und zusätzliche Einkommensteuer erheben.

Materielle Hilfe in verpflichtend wird Mitarbeitern oder anderen als Unterstützung in den vorherrschenden besonderen Lebenssituationen zugeteilt. Zum Beispiel, wenn Sie Hilfe beim Bezahlen benötigen teure Behandlung, beim Tod der nächsten Angehörigen oder bei der Geburt eines Kindes.

Es stellt sich oft die Frage, ob für dessen Eingang eine Steuer abgezogen wird?

Nach den Regeln Russische Gesetzgebung, wenn die Höhe der finanziellen Unterstützung während eines Kalenderjahres innerhalb von 4000 Rubel liegt, fallen keine Versicherungsprämien und Steuern an.

Ist der Betrag höher, unterliegt er der Besteuerung.

Konzept der materiellen Hilfe. Von wem und an wen wird es ausgestellt

Vor dem Gesetz Russische Föderation Jeder Transfer von Industriegütern, Medikamenten, Kleidung und Schuhen, Autos, Hilfsgütern und Geld gilt als materielle Hilfe.

Aber diese Erklärung gilt für Bürger, die durch Naturkatastrophen oder Terroranschläge gelitten haben.

Auf gesetzlicher Ebene gibt es keine offizielle Definition der materiellen Unterstützung für Arbeitnehmer von Unternehmen und Studenten.

Trotzdem ist diese Bezeichnung in einigen Dokumenten eingeschrieben, die darauf basieren, materielle Hilfe, die nicht besteuert wird, in den folgenden Situationen bereitgestellt:

• Zahlung für Schäden an der Gesundheit eines Bürgers;
• Hilfe bei plötzlichen materiellen Verlusten;
• Unterstützung bei Ereignissen, die hohe Ausgaben erfordern, nämlich: Geburt von Kindern, Hochzeiten, Beerdigungen usw.

Übrigens verpflichtet die Verfassung der Russischen Föderation die Führer unter den oben genannten Umständen nicht, Hilfe zu leisten. Die Entscheidung erfolgt nach eigenem Willen des Unternehmers.

Ausgabebedingungen

Materielle Hilfe vom Staat Sie wird nur ausgestellt, wenn Umstände vorliegen, die den Lebensunterhalt beeinträchtigt haben oder in mehreren der folgenden Fälle:

• wenn ein einsamer Bürger das Alter von 60 Jahren oder mehr erreicht hat;
• wenn einer der Familienangehörigen oder eine einzige lebende Person arbeitslos ist;
• wenn eines der Familienmitglieder oder eine einsame Person offiziell ein Bürger mit Behinderung ist;
• in einer Familie mit einem kleinen Kind oder mehreren Kindern leben.

Arbeitgeber leistet finanzielle Unterstützung nur, wenn der Arbeitnehmer den erforderlichen Antrag erstellt und das Vorliegen von Gründen für die Gewährung dokumentiert.

Die Bestätigung beinhaltet:

• Heiratsurkunde;
• Schwangerschafts-/Geburtsurkunde;
• Totenschein;
• ärztliche Bescheinigungen über die Krankheit.

Nach Sichtung aller vorgelegten Papiere trifft der Chef eine Entscheidung in jeder spezifischen Situation separat. Die finanzielle Unterstützung wird auf der Grundlage eines Dokuments gewährt, aus dem die Höhe der Unterstützung, der Grund für ihre Entstehung und der Zeitpunkt hervorgehen. Es gibt keine Regeln mit der genauen Höhe und Zahlungsbedingungen, alles wird im Ermessen des Unternehmers entschieden.

Steuervorschriften

Einkommensteuer nicht vollständig, aber unter Berücksichtigung der Leistungen (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 217, Absatz 8), wird berechnet, wenn:

1. Geburt oder Adoption. Wenn der Betrag der Unterstützung 5 Tausend Rubel nicht überschreitet und in einem Jahr gezahlt wird, muss die Steuer nicht gezahlt werden.
2. Tod des Arbeitnehmers oder seiner Familienangehörigen. Diese Klausel bezieht sich nicht auf die Unterstützung ehemaliger Mitarbeiter. Bei einmaliger Hilfeleistung wird die Einkommensteuer in Teilbeträgen erhoben.
3. Schäden, die durch einen natürlichen Notfall oder andere plötzliche Umstände verursacht wurden. Beihilfen werden unabhängig von ihrer Höhe und Dauer der Zahlungen nicht besteuert.
4. Bei Terroranschlägen auf dem Staatsgebiet, wie im dritten Absatz, wird die Einkommensteuer nicht einbehalten.

In allen anderen Fällen erfolgt die Besteuerung nicht nur, wenn der Bürger für das Jahr insgesamt bezogen hat nicht mehr als 4000 Rubel... Dies bedeutet, dass die Berechnung der Steuern auf einer materiellen Hilfe basiert, die 4.000 Rubel übersteigt.

Wenn eine solche Hilfe als einmalig bezeichnet wird

Gleichzeitige materielle Hilfe wird jährlich in den Staatshaushalt aufgenommen. Es wird an Bürger gezahlt, die dauerhaft auf dem Territorium der Russischen Föderation leben und sich in schwierigen Lebensumständen befinden. Die Hilfe wird in Geldform ausgestellt, per Post verschickt oder auf ein Bankkonto überwiesen, dies hängt von den im Antrag angegebenen Daten ab.

Es zeichnet sich durch folgende Merkmale aus:

Es gibt mehrere Gründe, warum der Staat sich weigern zu zahlen einmalige finanzielle Unterstützung, nämlich:

• wenn das früher gezahlte Geld für andere Zwecke verwendet wurde, die Grundlage für die Zahlungen waren;
• die der Kommission vorgelegten Unterlagen sind unvollständig oder die Angaben zum Einkommen und zur Familienzusammensetzung sind verzerrt;
• wenn der Antragsteller oder seine Familienangehörigen nicht alle möglichen sozialen Unterstützungen formalisiert haben, die im Einzelfall gesetzlich garantiert sind;
• wenn der Antragsteller oder seine Familie die eingetretenen Umstände selbstständig entschieden haben;
• wenn keine schwierigen Lebensumstände oder Notfälle im Leben des Antragstellers vorliegen.

Registrierungsverfahren

Um finanzielle Unterstützung zu erhalten, brauchen Sie diese richtig arrangieren.

Zuerst müssen Sie eine Erklärung schreiben. Es sollte klar sein, warum Sie Unterstützung benötigen.

Der angegebene Grund wir bestätigen mit dokumenten... Wir fügen dem Antrag alle Unterlagen und Bescheinigungen bei, die auf eine konkrete Situation hinweisen, die Sie erlebt haben und die Sie alleine nicht bewältigen können. Es darf nicht vergessen werden, dass materielle Hilfeleistungen einmalig sind und in keiner Weise mit der Qualität der Arbeitsleistung des Arbeitnehmers verbunden sind.

Die Größe die aufgelaufene finanzielle Unterstützung hängt von der Komplexität der im Antrag angegebenen Umstände ab.

Dort sind einige Rahmen , die heute geleitet werden von:

• Für die in Abschnitt 2-21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Kategorien von Bürgern sollte die Unterstützung nicht mehr sein als Lohn fünffach;
• für die in den Klauseln 22-24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Kategorien von Bürgern wird die Unterstützung in Abhängigkeit von den erforderlichen Ausgaben berechnet, vorbehaltlich der Verfügbarkeit von Dokumenten, die diese Maßnahmen vollständig bestätigen (Anweisungen und Kontrollen).

Bedingungen der Einkommensteuererklärung

Um zu verstehen, wie viel Sie für die Ausstellung der Einkommensteuererklärung mit materieller Hilfe benötigen, müssen Sie Folgendes berücksichtigen:

1. Kamera-Check. Sie wird innerhalb von drei Monaten ab dem Datum der Einreichung der Unterlagen durchgeführt. (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 88, Absatz 2)
2. Nach der Überprüfung wird dem Bürger ein Schreiben über die Einkommensteuerrückerstattung oder die Verweigerung der Überweisung mit Angabe der Gründe zugesandt. Dieser Vorgang dauert 1-4 Monate.

Nach Erhalt einer Antwort wird der zu viel gezahlte Steuerbetrag innerhalb eines Monats auf den Namen des Antragstellers belastet. (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 76, Absatz 6).

Das bedeutet, dass Sie bei einer schnellen Bearbeitung Ihres Antrags ca. 4 Monate warten müssen. Aber im Grunde dauert dieses Verfahren 7 - 10 Monate, es gibt Fälle bis zu 15. Bearbeiten Sie Dokumente auf Rückerstattung der Einkommensteuer es ist für drei Jahre möglich.

Merkmale der materiellen Unterstützung von Schülern

Heute sieht die Gesetzgebung viele Arten von materieller Unterstützung für Studenten an Universitäten von Bürgern der Russischen Föderation vor, die Besondere Aufmerksamkeit und soziale Unterstützung.

Wie bei allen anderen fallen auch materielle Zahlungen an Studenten an einmal im Jahr maximal.

Prioritätsrecht um Hilfe zu erhalten, sind erhältlich bei:

Die Nuancen, einem ehemaligen Mitarbeiter zu helfen

Es gibt Zeiten, in denen die ehemaligen Mitarbeiter der Organisation finanzielle Unterstützung benötigen. Führungskräfte gehen zum Meeting und unterstützen bestimmte Kategorien, zum Beispiel Veteranen. Solche Zahlungen können nur aus den als Gewinn der Gesellschaft erhaltenen Mitteln vorgenommen werden, und Steuern und andere Zahlungen können von dem zugewiesenen Betrag abgezogen werden.

Die Entscheidung, einem ehemaligen Mitarbeiter materielle Hilfe zu leisten, wird vom Leiter, seinem Stellvertreter, getroffen. oder eine andere bevollmächtigte Person. Die Hilfeleistung muss gemäß den gesetzlichen Anforderungen bearbeitet werden.

Die Ansammlung von Beihilfen an ehemalige Mitarbeiter kann auch durch Ausgaben erfolgen Barbestellungen Format-Nr. KO-2. Diese Regel wird vom Staatlichen Statistikkomitee Russlands aufgestellt.

Da dies Hilfe ist für ehemaliger Angestellter, und kein echter Kassierer sollte Dokumente, die die Identität belegen, sorgfältig prüfen. Bei der Auszahlung ist die TIN und die Nummer des Rentenausweises zu berücksichtigen, diese Daten werden zukünftig für die Erfassung in den Einkommensdokumenten benötigt.

Die Regeln zur Berechnung und Besteuerung von Sachleistungen an Arbeitnehmer sind in folgendem Video-Tutorial beschrieben:

Es gibt verschiedene Arten von Finanzhilfen, für deren Zahlung Sie keine Einkommensteuer einbehalten müssen und die Sie nicht ansammeln müssen Versicherungsprämien... Die Hilfe selbst kann zielgerichtet sein oder nicht.

Alle diese Arten der materiellen Hilfe sind nicht steuerpflichtig, auch wenn die Hilfe in Form von Sachleistungen erbracht wurde. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen selbst Reparaturen durchführte, die Organisation einer Beerdigung übernahm usw.

Jede dieser Arten der materiellen Hilfe hat ihre eigenen Nuancen.

Materielle Hilfeleistungen im Zusammenhang mit einer Naturkatastrophe oder einem Notfall können entweder an das Opfer selbst oder an Familienangehörige des Opfers infolge der Katastrophe gezahlt werden.

Sie dient dem Ersatz von Sach- oder Gesundheitsschäden (d. h. eine Person muss neben einer Notfallbescheinigung auch Unterlagen vorlegen, die das Vorliegen einer Gesundheits- oder Gesundheitsschädigung bestätigen).

Bitte beachten Sie: Bei der Zahlung von Nothilfeleistungen muss das Unternehmen in jedem Fall keine Einkommensteuer einbehalten und Versicherungsprämien erheben. Auch wenn der Empfänger kein Mitarbeiter dieses Unternehmens ist und in keiner Weise mit diesem verbunden ist. Das Gesetz sieht auch keine Beschränkungen hinsichtlich der Höhe des nicht steuerpflichtigen Betrags vor.

Aber das Unternehmen könnte eine Frage haben: Wer sollte als Familienangehörige des Verstorbenen gelten?

Das Finanzministerium Russlands glaubt, dass sie nur Ehepartner, Eltern und Kinder sind. Darüber hinaus spielt die Tatsache des Zusammenlebens keine Rolle.

Richter interpretieren den Begriff Familie jedoch viel weiter. Insbesondere in einem Beurteilung Es wurde der Schluss gezogen, dass auch die Eltern des Ehegatten als Familienmitglieder bezeichnet werden können. In einem anderen wiesen die Richter darauf hin, dass es sich in bestimmten Fällen um andere Verwandte (zum Beispiel eine Großmutter und Enkel) handeln könnte.

Das Unternehmen kann seinem Mitarbeiter im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienmitglieds oder der Familie eines verstorbenen Mitarbeiters helfen. Diese Art der Finanzhilfe unterliegt unabhängig von der Höhe des gezahlten Betrags sowie der Todesursache und den Umständen des Todes weder der Einkommensteuer noch den Versicherungsprämien.

Darüber hinaus gilt die Leistung auch für ehemalige Mitarbeiter des Unternehmens, die in den Ruhestand gegangen sind.

Bitte beachten Sie: Die finanzielle Unterstützung in dieser Situation kann auch eine arbeitsvertragliche Pauschalsumme umfassen, die eine Auszahlung im Todesfall eines Arbeitnehmers an seine Familienangehörigen vorsieht.

Wenn sich das Unternehmen entschieden hat, seinen Mitarbeitern bei der Geburt eines Kindes Geld zu zahlen oder ein wertvolles Geschenk zu machen, sollte Folgendes berücksichtigt werden.

Damit die materielle Hilfe nicht der Einkommensteuer und den Versicherungsprämien unterliegt, muss sie innerhalb des ersten Jahres nach der Geburt des Kindes gezahlt werden. Darüber hinaus setzt der Gesetzgeber eine Grenze steuerfreie Zahlung- nicht mehr als 50.000 Rubel für jedes Kind. Ab einem Betrag von mehr als 50.000 Rubel müssen Sie die Einkommensteuer einbehalten und wie üblich Versicherungsprämien berechnen.

Wenn das Unternehmen, anstatt Geld zu zahlen, beschlossen hat, ein wertvolles Geschenk zu machen, wird die Einkommensteuer nach den gleichen Regeln erhoben, und die Situation bei den Versicherungsprämien ist etwas anders.

Der Wert des Geschenks wird nur dann beitragspflichtig, wenn der Arbeits- oder Kollektivvertrag vorsieht, dass das Unternehmen den Mitarbeitern bei der Geburt eines Kindes Geschenke macht. Wenn eine solche Bedingung nicht vorliegt und die Übergabe eines Geschenks an einen Mitarbeiter durch eine Spendenvereinbarung formalisiert ist, müssen keine Versicherungsprämien erhoben werden.

Alle diese Regeln gelten für Fälle der Adoption oder Adoption von Kindern.

Vor kurzem hat das russische Finanzministerium jedoch ein Schreiben herausgegeben, in dem festgestellt wurde, dass, wenn beide Elternteile im selben Unternehmen arbeiten und jeder von ihnen im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes materielle Unterstützung erhält, der nicht steuerpflichtige Betrag wird auf der Grundlage des Betrags von 50.000 Rubel für zwei berechnet.

Diese Schlussfolgerung basiert auf der Tatsache, dass Artikel 217 der Abgabenordnung eine allgemeine Formulierung enthält: "... an Arbeitnehmer (Eltern) ... für jedes Kind", dh es wird nicht angegeben, für wen die Grenze von 50.000 Rubel gilt zu - für jedes Elternteil oder für beide.

Heute Arbitrage-Praxis es gibt keinen solchen Streit, aber es gibt allen Grund zu der Annahme, dass er für die Unternehmen positiv sein wird.

In der Tat, in Steuer-Code Es wird nicht gesagt, dass, wenn Eltern an verschiedenen Orten arbeiten, die Mutter des Kindes beispielsweise beim Erhalt dieses Geldes ein Dokument mit Informationen über eine ähnliche Zahlung vom Arbeitsplatz des Vaters vorlegen muss. Zum Beispiel wie bei den persönlichen Einkommensteuerabzügen von „Kindern“. Das heißt, es stellt sich heraus, dass Eltern, die zusammenarbeiten, nicht gleichgestellt sind mit denen, die unterschiedliche Berufe haben.

Auch die Position des russischen Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung zur Berechnung der Versicherungsprämien in solchen Fällen ist noch unbekannt.

Unangemessene materielle Hilfe

Neben den aufgeführten Zahlungsarten gibt es aber auch nicht gezielte materielle Hilfen, die ebenfalls bedingt steuerfrei sind. Es kann einem Arbeitnehmer (einschließlich des ersteren, wenn er aufgrund des Renteneintritts ausscheidet) für jeden Zweck gezahlt werden, aber der Betrag sollte 4.000 Rubel pro Jahr nicht überschreiten.

Wenn das Unternehmen beschlossen hat, seinen Mitarbeitern materielle Unterstützung in größerem Umfang zu gewähren, kann ein Teil dieser Zahlung (nicht mehr als 4000 Rubel) als Geschenk ausgestellt werden. In diesem Fall hat das Unternehmen das Recht, die Einkommensteuer nicht bereits ab 8.000 Rubel einzubehalten (siehe Beispiel unten), jedoch unter der Bedingung, dass der Arbeitnehmer in diesem Jahr keine anderen Geschenke erhalten hat.

Bitte beachten Sie: Wenn der Betrag des Geschenks 3000 Rubel überschreitet, ist der Abschluss einer schriftlichen Spendenvereinbarung obligatorisch.

Ähnlich verhält es sich mit den Versicherungsprämien. Nicht gezielte materielle Hilfe in Höhe von höchstens 4.000 Rubel pro Jahr ist von ihrer Rückstellung ausgenommen. Zuwendungen werden nicht auf den Wert von Geschenken erhoben, sondern erst bei Abschluss eines schriftlichen Spendenvertrages.

Beispiel
Im Jahr 2011 zahlte das Unternehmen den Mitarbeitern materielle Hilfe im Zusammenhang mit der Einweihung in Höhe von 6.000 Rubel. Darüber hinaus ist sein Anteil in Höhe von 2.000 Rubel. als Geschenk gerahmt. Der Mitarbeiter hat in diesem Jahr keine anderen ähnlichen Zahlungen und Geschenke erhalten.

Situation 1. Mit einem Mitarbeiter wurde eine Vereinbarung über die Spende des Geldbetrags (2000 Rubel) abgeschlossen.

Die Höchstgrenze des steuerfreien Einkommens für die Einkommensteuer im Jahr 2011 beträgt 4000 + 4000 = 8000 Rubel. (Artikel 217 Klausel 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), d.h. der gesamte Zahlungsbetrag (6000 Rubel) unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Versicherungsprämien für diesen Betrag werden ebenfalls nicht erhoben (Ziffer 11, Absatz 1 des Gesetzes vom 24.07.2009 N 212-FZ).
Situation 2. Mit dem Arbeitnehmer wurde kein Spendenvertrag geschlossen.

Der gesamte Zahlungsbetrag (6000 Rubel) unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Versicherungsprämien werden nicht nur für den Betrag von 4000 Rubel erhoben, für den Wert des Geschenks (2000 Rubel) werden die Prämien allgemein berechnet.

Situationen, in denen materielle Hilfe benötigt wird, können für jeden eintreten. Oft wenden sich Arbeitnehmer an ihren Arbeitgeber, um zusätzliche Mittel zu erhalten, und wenn er eine solche Möglichkeit hat, zahlt er den erforderlichen Betrag. Individuell gleichzeitig erhält er vom Arbeitgeber Einkünfte, bei denen sich die Frage seiner Besteuerung stellt. Welche Zahlungen an Arbeitnehmer als materielle Hilfe anzusehen sind und ob materielle Hilfen der Einkommensteuer unterliegen, erfahren Sie in unserem Artikel.

Was gilt als materielle Hilfe?

Die finanzielle Unterstützung des Arbeitgebers kann als nicht mit Arbeitsverpflichtungen verbunden definiert werden, finanzielle Unterstützung Mitarbeiter, die sich in schwierigen Lebensumständen befinden. In jedem Fall wird es vom Arbeitgeber individuell zur Verfügung gestellt. Diese Hilfe kann bei unvorhergesehenen hohen Kosten, bei Gesundheitsproblemen, Naturkatastrophen, bei der Geburt von Kindern und in anderen Situationen erforderlich sein.

Um Unterstützung zu erhalten, muss ein Arbeitnehmer eine Erklärung schreiben, in der die Gründe für diese Unterstützung angegeben sind, und ihr Dokumente beifügen, die die besonderen Umstände bestätigen, in denen er zusätzliche Mittel benötigt hat. Beispielsweise sollte bei der Geburt eines Kindes eine Kopie der Geburtsurkunde beigefügt werden, im Brandfall eine Bescheinigung der Feuerwehr usw. Nach Prüfung des Antrags trifft der Arbeitgeber eine Entscheidung - wenn er positiv ausfällt, muss dem Arbeitnehmer eine materielle Beihilfe unter Angabe des Betrags und der Zahlungsfrist angeordnet werden.

Ist materielle Hilfe im Jahr 2016 steuerpflichtig?

Die Besteuerung materieller Beihilfen für die Einkommensteuer hängt von ihrem Umfang und ihrer Art ab. Im Jahr 2016 wird es noch nicht besteuert Einkommenssteuer Unterstützung in Höhe von bis zu 4.000 Rubel, die im Laufe des Jahres an Arbeitnehmer, sowohl berufstätige als auch ehemalige, gezahlt wird, die aufgrund des Renteneintritts ausscheiden (Artikel 217 Absatz 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Materielle Hilfen, die den angegebenen Betrag übersteigen, unterliegen der Einkommensteuer in Höhe von 13%.

Die folgenden Arten der einmaligen Hilfeleistung sind unabhängig von ihrer Größe von der Besteuerung befreit (Artikel 217 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• An einen Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienmitglieds... In diesem Fall müssen Kopien von Dokumenten vorgelegt werden, die die Beziehung zum Verstorbenen und die Tatsache des Zusammenlebens bestätigen (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 14.11.2012 Nr. 03-04-06 / 4- 318).
• Familienangehörige eines verstorbenen oder pensionierten Mitarbeiters... In diesem Fall müssen die Angehörigen des Arbeitnehmers dem Arbeitgeber des verstorbenen Arbeitnehmers den Antrag und Kopien der Belege zur Verfügung stellen.

Außerdem wird der Betrag der materiellen Unterstützung für einen Arbeitnehmer nicht bis zu 50.000 Rubel besteuert bei Geburt oder Adoption eines Kindes wird ihm im ersten Jahr nach der Geburt oder Adoption eines jeden Kindes pauschal ausgezahlt. Es ist zu beachten, dass die steuerfreie Grenze von 50.000 Rubel für beide Elternteile gilt: Wenn einer von ihnen bereits eine solche Zahlung von seinem Arbeitgeber erhalten hat, unterliegt die materielle Unterstützung des zweiten Elternteils der Einkommensteuer.

Bitte beachten Sie, dass die Pauschalzahlung hier - erforderliche Bedingung Befreiung der materiellen Hilfe von der Einkommensteuer. Das heißt, wenn ein Auftrag oder ein Auftrag zur Hilfeleistung im Zusammenhang mit einer bestimmten Veranstaltung erteilt und in mehreren Teilen bezahlt wird, gilt dies als einmalig, wenn jedoch mehrere Aufträge zur Erteilung materieller Hilfeleistungen für dieselbe Veranstaltung erteilt werden und dementsprechend mehrere Zahlungen auf sie, nur die erste von ihnen ist von der Einkommensteuer befreit (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 31. Oktober 2013 Nr. 03-04-06 / 46587).

Unabhängig von der Anzahl der Zahlungen und ohne Beschränkung der Höhe sind von der Besteuerung befreit (Artikel 217 Absatz 8.3, 8.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• Beträge, die an Opfer oder Familienmitglieder von Personen gezahlt werden, die bei einer Naturkatastrophe oder einem anderen Notfall getötet wurden... Die Tatsache eines solchen Umstands muss durch ein Dokument des zuständigen Ministeriums für Notsituationen bestätigt werden, wobei das Vorliegen und die Höhe des materiellen Schadens in diesem Fall für die Besteuerung keine Rolle spielen (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 17.08. 2012 Nr. 03-03-06 / 4/85).
• Zahlungen an Opfer oder Familienangehörige von Personen, die bei Terroranschlägen auf russischem Territorium getötet wurden.

In allen anderen Fällen sollte die materielle Hilfeleistung mit der Einkommensteuer besteuert werden.

Die finanzielle Kommunikation zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer beschränkt sich nicht auf Löhne und materiellen Anreizen wird auch materielle Hilfe geleistet. IN Rechtsrahmen eine klar formulierte Auslegung des Begriffs „materielle Hilfe“ fehlt. Gleichzeitig wird es in verschiedenen Dokumenten häufig erwähnt. Lassen Sie uns herausfinden, was es ist und vor allem, ob materielle Hilfe der persönlichen Einkommensteuer unterliegt.

Barzahlungen, Medikamente und Lebensmittel, Kleidung und Grundbedürfnisse sind auf die materielle Hilfe zurückzuführen, die eine Person einer anderen leisten kann. Das Verhältnis zwischen dem Manager und dem Untergebenen beschränkt diese Liste in den meisten Fällen nur auf Barzahlungen, die in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise durchgeführt werden. Materielle Unterstützung ist optional.

Finanzielle Hilfe kann definiert werden als die Auszahlung von Geldern an einen Arbeitnehmer in einer schwierigen Lebenssituation oder unter besonderen Umständen.

In der Gesetzgebung gibt es keine genauen Angaben zu dieser Zahlungsart. Daraus folgt, dass der Vorgesetzte selbst das Recht hat, über die Notwendigkeit einer materiellen Hilfeleistung für seine Mitarbeiter zu entscheiden. Die Höhe der Zahlungen, Bedingungen und Gründe, die als Grund für die Zahlung der Unterstützung dienen, sollten in einem Arbeitsvertrag oder einer Bestellung festgehalten werden. Achten Sie in diesem Fall besonders auf den Wortlaut des Begriffs "materielle Hilfe" sowie auf die Liste der Fälle, in denen Zahlungen geleistet werden. Hüten Sie sich vor vagen Definitionen ("in solchen Fällen", "wie in Situationen"). Alles muss äußerst präzise sein, um den Verdacht eines externen Versuchs, die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, zu vermeiden. Finanzamt... Die materielle Hilfe sollte gemäß den erstellten Aufträgen oder Verträgen gezahlt werden.

Einkommensteuer – Einbehalten oder nicht?

Die materielle Hilfe unterliegt unabhängig vom Steuersystem der Einkommensteuer. In Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind jedoch auch Situationen aufgeführt, in denen keine Steuereinbehaltung erforderlich ist:

• nach Zahlung der Finanzhilfe, Gesamtsumme die viertausend Rubel pro Kalenderjahr (Steuerzeitraum) nicht überschreitet;
• mit einer pauschalen Zahlung an die Eltern (oder die gesetzlichen Vertreter des Kindes - Vormund, Adoptiveltern) während des ersten Jahres der materiellen Unterstützung aufgrund der Geburt (Adoption oder Adoption) eines Kindes in einer Höhe von höchstens 50.000 Rubel pro Stück die Kinder;
• mit einer pauschalen Sachhilfe, ohne Begrenzung der Höhe, im Zusammenhang mit Notfall(Naturkatastrophe);
• mit einer einmaligen materiellen Hilfeleistung in unbegrenzter Höhe aufgrund des Todes eines Arbeitnehmers (oder eines Familienmitglieds);
• mit einer pauschalen Zahlung von materieller Hilfe in unbegrenzter Höhe an Opfer oder deren Angehörige von Handlungen terroristischer Gruppen (terroristische Handlungen) auf russischem Territorium.

Finanzielle Unterstützung nicht mehr als 4.000 Rubel

Expertenmeinung

Maria Bogdanova

Übersteigt die materielle Unterstützung die Grenze, wird nur der darüber hinausgehende Betrag besteuert.

Nach Angaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation monatliche finanzielle Unterstützung für eine Person in Mutterschaftsurlaub, können Sie die Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Norm besteuern Steuerabzüge, deren Beträge in den Absätzen enthalten sind. 4, Absatz 1 von Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das heißt, wenn der Arbeitgeber einer Frau in Elternzeit jeden Monat einen Zuschlag zahlt, kann er die Zulage um den sog Kinderabzug... Diese Form der Unterstützung kann eine allgemeine Form der materiellen Hilfe sein und keine einmalige Zahlung im Zusammenhang mit der Geburt, obwohl es ein und denselben Grund gibt - die Geburt eines Babys.

Bei der Befreiung der materiellen Hilfe von der Einkommensteuer spielt der Verwendungszweck keine große Rolle. Es ist wichtig, dass der Zahlungsbetrag während des Jahres viertausend Rubel pro Person nicht überschreitet. Diese Art der Zahlung kann als Geschenk (materielle Hilfe) für ein Jubiläum, einen Feiertag oder ein anderes bedeutendes Ereignis erfolgen. Diese Hilfe auch anregend genannt. Wichtig ist also die Höhe der Hilfe, die die Marke von 4.000 Rubel nicht überschreiten sollte, und nicht der Verwendungszweck. Die entsprechende Schlussfolgerung wird durch Absatz 28 des Artikels 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und das Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22.10.2013 Nr. 03-03-06 / 4/44144 bestätigt. Bei Zahlung von nicht mehr als 4.000 Rubel wird die Einkommensteuer nicht besteuert.

Wenn die Zahlung den festgelegten Schwellenwert (4.000 Rubel) überschreitet, muss aus dem Überschuss eine Einkommensteuer erhoben werden. Zum Beispiel A. P. Sidorov. beantragte am 20. März finanzielle Unterstützung für ihn. Einige Tage später, am 24. März, ordnet der Chef die Zahlung von A. P. Sidorov an. finanzielle Unterstützung in Höhe von 7.000 Rubel; Geld wird am selben Tag ausgegeben. Diese Menge enthalten in Steuerbemessungsgrundlage Einkommensteuer für März. Und da die Zahlung den Schwellenwert von 4.000 Rubel überschreitet, wird die Einkommensteuer von 3.000 Rubel (7.000 - 4.000) einbehalten. Wir erhalten, dass die persönliche Einkommenssteuer 3.000 × 13% = 390 Rubel beträgt. A. P. Sidorov erhält 7.000 - 390 = 6.610 Rubel.

Geburt und materielle Hilfe

Bei der Zahlung von materieller Hilfe aufgrund der Geburt (Adoption) eines Kindes müssen einige Besonderheiten berücksichtigt werden. Vor allem 50.000 Rubel - Strombegrenzung nach dem Betrag. Unabhängig davon, wer finanzielle Unterstützung erhält - Vater, Mutter oder beide - sollte die Höhe der Unterstützung 50.000 Rubel nicht überschreiten. Wenn ein Arbeitnehmer materielle Unterstützung beantragt, hat der Arbeitgeber das Recht, vom Arbeitnehmer eine 2-NDFL-Bescheinigung zu verlangen (muss vom zweiten Elternteil vom Arbeitsplatz vorgelegt werden), die den Eingang der Zahlung und die Betrag (oder fehlende Zahlung). Wird die Bescheinigung nicht vorgelegt, kann der Arbeitgeber eine Auskunftserteilung (Bescheinigung) an den Arbeitgeber des zweiten Elternteils verlangen.

Wenn der zweite Elternteil vorübergehend nicht erwerbstätig ist, kann ein Dokument, das den Nichterhalt der Hilfeleistung bestätigt, eine Erklärung des nicht berufstätigen Elternteils mit einer beigefügten Kopie sein Arbeitsmappe und eine Bescheinigung des Arbeitsamtes. Dieses Interaktionsverfahren wird auf der Grundlage von zwei Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation festgelegt: vom 1.07.2013 Nr. 03-04-06 / 24978 und vom 26.12.2012 Nr. 03-04-06 / 6- 367. Das Dokument, das die Rechtmäßigkeit der materiellen Hilfeleistung bestätigt, ist die Geburtsurkunde des Kindes. Bei Zahlung eines Betrags, der die zulässige Grenze von 50.000 Rubel für beide Elternteile nicht überschreitet, muss keine Einkommensteuer einbehalten werden.

Tod eines Mitarbeiters und materielle Hilfe

In diesem Fall gibt es keine Beschränkungen bezüglich des Auszahlungsbetrags. Zahlungen erfolgen im Zusammenhang mit dem Tod eines Arbeitnehmers (einschließlich eines Arbeitsunfalls - gemäß dem Schreiben des Finanzministeriums vom 19.05.2012 Nr. 03-04-06 / 6-141); Tod eines nahen Angehörigen eines Arbeitnehmers, der formal nicht als Familienangehöriger anerkannt ist und Zusammenleben mit einem Arbeitnehmer verstorben (laut Schreiben des Finanzministeriums vom 14. November 2012 Nr. 03-04-06 / 4-318). Die Einkommensteuer wird nicht einbehalten. Dokumente, die die Rechtmäßigkeit der Gewährung von Hilfeleistungen belegen können - eine Sterbeurkunde und eine Geburts- oder Heiratsurkunde (wenn die Nachnamen der Verwandten unterschiedlich waren). Andere Fälle unterliegen der Einkommensteuer.

Die Finanzhilfe ist eine einmalige Zahlung. Und wie es im Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 18.08.2011 Nr.AS-4-3 / [E-Mail geschützt] wird dem Mitarbeiter zu bestimmten Zwecken und nur einmal im Jahr und auf einer Grundlage vorgelegt. Es ist nicht dauerhaft. Wenn einem Arbeitnehmer mehr als einmal im Jahr materielle Beihilfen gezahlt werden und die Gründe für ihre Zahlung unterschiedliche Situationen sind (dafür werden mehrere Bestellungen / Bestellungen für ihre Zahlung erstellt), wird die persönliche Einkommensteuer nicht erst mit der Zahlung der Beihilfe gezahlt das erste Mal (vorausgesetzt, dass die Grundlage für die Zahlung der materiellen Beihilfen in der Liste der nicht steuerpflichtigen enthalten ist). In der zweiten und dritten (und nachfolgenden) Zahlung der materiellen Hilfe während einer Steuerperiode muss der Einkommensteuer unterliegen. Wenn beispielsweise Sidorov A.P. im Januar dieses Jahres einen Antrag auf finanzielle Unterstützung im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes in Höhe von 45.000 gestellt hat, wird von diesem Betrag keine Einkommensteuer einbehalten. Aber wenn Sidorov A.P. äußert den Wunsch, in diesem Jahr wieder finanzielle Unterstützung zu erhalten, zum Beispiel im Zusammenhang mit einem Urlaub, dann ist die Einkommensteuer zu entrichten. In den Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22. August 2013 Nr. 03-04-06 / 34374 und vom 16. August 2013 Nr. 03-04-06 / 33543 werden solche Situationen erläutert. Wird einem Arbeitnehmer aufgrund von zwei oder mehr Anordnungen finanzielle Unterstützung gewährt, kann diese Unterstützung nicht als einmalig angesehen werden.

Aufgrund des Schreibens des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 27. August 2012, Nr. 03-04-05 / 6-1006, kommen wir zu dem Schluss, dass die finanzielle Unterstützung in Raten innerhalb eines Jahres oder auf einmal gezahlt werden kann. Und wenn die Grundlage für die Zahlung in die Liste der nicht steuerpflichtigen Fälle der Einkommensteuer fällt, wird die Steuer nicht einbehalten.

Das Verfahren zur Erlangung materieller Unterstützung

Expertenmeinung

Maria Bogdanova

Über 6 Jahre Erfahrung. Spezialisierung: Vertragsrecht, Arbeitsrecht, Recht soziale Sicherheit, Immaterialgüterrecht, Zivilprozessrecht, Jugendschutz, Rechtspsychologie

Zunächst muss der Mitarbeiter dem Vorgesetzten über die besonderen Umstände in seinem Leben aufgeklärt werden. Dazu müssen Sie einen Antrag auf den Namen des Leiters stellen, der in beliebiger Form verfasst werden kann. Es muss klar sein, warum er finanzielle Unterstützung erhalten möchte. Es ist wichtig, dem Antrag die für Ihren Fall erforderlichen Unterlagen beizufügen, die zur Bestätigung des Sachverhalts erforderlich sein können. Wird beispielsweise im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes materielle Hilfe benötigt, muss der Arbeitnehmer dem Antrag eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes beifügen.

Die Rechtsvorschriften legen die Höhe der im Einzelfall gewährten Hilfe nicht fest, daher wird die Höhe der Zahlung von der Geschäftsleitung unabhängig festgelegt. Oft ist eine solche Zahlung im Arbeitsvertrag vorgeschrieben und ist eine zusätzliche Garantie, die den Arbeitnehmer vor unerwarteten Ausgaben schützt. Es ist sehr wichtig, dass die Formulierung der zusätzlichen Hilfen sehr klar ist, da ungenaue Definitionen beim Finanzamt Verdacht erregen können und die Unternehmensleitung im Verdacht steht, die Steuerbemessungsgrundlage zu unterschätzen.