Berechnungen mit Bargeld, Anwendungsbereich. Buchhaltung für Geld und Berechnungen

Bargeld in das Gleichgewicht

Jedes Unternehmen im Prozess seiner Tätigkeit erhält und verbraucht Geld, das bei der Bildung von Rechnungswesen (Financial) Reporting im aktiven Teil widerspiegelt wird bilanzschulnung. In der Menge, die dem Restbetrag der Mittel entspricht, der die Organisation am Tag der Gründung des Gleichgewichts zur Verfügung steht.
Bevor die Daten zu den Mitteln der Organisation jedoch in die Bilanz aufgenommen werden, werden Informationen zu ihnen auf den entsprechenden Konten erfasst. buchhaltung.
In diesem Artikel berücksichtigen Sie das Verfahren, um Geld auszuräumen, und reflektiert sie im Rechnungswesen der Organisation.

Zunächst beachten wir, dass die Währungsfonds der Organisation aufgrund seiner Funktionalität Vermögenswerte der höchsten Liquidität sind. Bei der Bildung eines Abrechnungsguthabens spiegeln sie sich im Abschnitt "Aktuelle Ressourcen" auf Zeile 1250 wider. Geldmittel und Zahlungsmitteläquivalente. "
Gleichzeitig, Ziffer 23 der Rechnungslegungsberichte "Bericht über Cashflow" (PBU 23/2011), der von der Reihenfolge des Finanzministeriums von Russland von 02.02.2011 n 11n (spricht in der Handelskugel) genehmigt wird bundesstandard. Buchhaltung) Die Zahlungsmitteläquivalente umfassen hochliquide finanzielle Investitionen, die in einem vorbestimmten Betrag von Fonds leicht angesprochen werden können und der geringfügige Wertänderungsrisiko unterliegen.

Die Fonds umfassen:
- Bargeldregisterorganisation (Barkasse);
- Bargeld, die in Bankkonten der Organisation sind;
- Bargeld in den Händen der Rechenschaftspersonen.
Den Cashflow in Bezug auf Rechnungslegung von finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeiten von Organisationen und Anweisungen für ihre Anwendungen, die von der Bestellung des Finanzministeriums der Russland Nr. 94n genehmigt werden (im Folgenden als Rechnungslegungskonto-Plan genehmigt), folgendes Synthetische Konten sind vorgesehen:
- "Kasse";
- "Abrechnungskonten";
- "Währungskonten";
- "Sonderkonten in Banken";
- "Übersetzungen auf dem Weg."
Betrachten Sie sie näher.

Bilanzierung in bar.

Bestellordnung cash-Operationen Mit Bargeld im Territorium der Russischen Föderation gilt die Bank Russlands von der Bank Russlands von 11.03.2014. N 3210-Y "zum Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen mit juristischen Personen und ein vereinfachtes Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit individuelle Unternehmer und Kleinunternehmen. "
Nach Angaben des Bilanzierungskontens, um Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Fonds im Büro der Organisation zusammenzufassen, wird ein Konto 50 "Kassierer" verwendet. Die Abbuchung dieses Kontos berücksichtigt den Restbetrag und den Erhalt von Bargeld und monetäre Dokumente Am Kassierer und auf dem Darlehen - ihre Ausgaben und Abschreibung.
Die folgenden Unterkäufe können dem Konto 50 "Cashier" geöffnet werden:
- 50-1 "Cassa Organization",
- 50-2 "Bedienungskassa",
- 50-3 "Währungsdokumente".
Bei SubAccount 50-1 "Cassa Organization" werden Konten berücksichtigt russische Währung (Rubel, Kopecks). Bei der Inbetriebnahme in der Organisation von Bargeldtransaktionen in Fremdwährung ist es jedoch notwendig, analytisch analytische Konten für die Währungsarten ("Cassa Organization in US-Dollar", "Cassa Organization in Euro" usw.) zusätzlich zu eröffnen.
Bei der Subaccount 50-2 "Operational Cassa" eröffnete sich die Anwesenheit und Bewegung von Bargeld in den Cash-Desk in den Rohstoffbüros (Marins), auf operativen Sehenswürdigkeiten, Stopppunkten, auf Flusskreuzungen, auf Schiffen, in Ticket- und Gepäckkasten-Büroanschlüsse (Marins), bei Zugstationen, Ticket-Büros, Cousssi-Büros und dergleichen.
Bei den SubAccount 50-3 "Währungsdokumenten", Briefmarken, bezahlte Gutscheine, Kraftstoffkarten, Kommunikationskarten, Reisedokumente usw. Da monetäre Dokumente keine Geld- und Zahlungsmitteläquivalente sind, aber tatsächlich sind

Das Geld der Organisation kann in Form von Bargeld- und Bargelddokumenten über die Abrechnung, den aktuellen, speziellen Konten in Banken, in den freiliegenden Kreditbuchstaben, Scheckbüchern usw. liegen.

Das Verfahren für die Lagerung und Ausgaben von Fonds, Eröffnungskonten sowie das Verfahren für Nicht-Cash-Siedlungen und Bareinsätze werden von der Zentralbank Russlands in Übereinstimmung mit dem geltenden Recht festgelegt.

Die Hauptaufgaben der Bilanzierung von Bargeld- und Bargelddokumenten:

Kontrolle über die Richtigkeit. dokumentarfilm Bargeldtransaktionen;

Kontrolle über die Rechtmäßigkeit dieser Vorgänge;

Pünktliche und vollständige Reflexion in Rechnungslegungsarbeiten mit Bargeld;

Überwachung der Sicherheit und Bewegung von Bargeld;

Bestandsaufnahme der Fonds, Geldbelege und Analyse der Inventarergebnisse;

Zeitnahe Erbringung von Bargeld für die Bedürfnisse der Organisation.

Dokumente, die mit Bargeldtransaktionen ausgestellt werden, sollten vom Leiter der Organisation und des Chief Accountant oder der autorisierten Bilanzierung unterzeichnet werden. Ohne Unterschriften des Chief Accountants oder autorisierten, gelten die Fonds als ungültig und sollten nicht zur Ausführung genommen werden.

Um Informationen über die Anwesenheit und die Bewegung des Versicherungsmanagements von Fonds in russischen Fremdwährungen zusammenzufassen, die sich an der Kasse der Siedlung, Währung und andere Konten in Banken im In- und Ausland befinden, sind folgende Bilanzkonten vorgesehen:

50 "Cassa"; 51 "Abrechnungsrechnung"; 52 "Währungskonto"; 55 "Sonderkonten in Banken"; 57 "Transfers auf dem Weg."

Bilanzierung von Bargeldtransaktionen. Um Cash-Siedlungen durchzuführen, muss die Organisation über einen Kassierer verfügen und ein Bargeld in der vorgeschriebenen Formular durchführen.

Die Serviceling Banks etablieren jedes Organisationslimit der Barbalance an der Kasse. Alle Einzahlung der etablierten Grenzwerte der Organisation muss an die Bank eingereicht werden. Organisationen haben das Recht, Bargeld in ihren Geldschalter in den etablierten Grenzwerten nur für Löhne, Zahlungen für Leistungen zu halten sozialversicherung Und Stipendien sind nicht über drei Arbeitstage, aber Organisationen, die sich in den Regionen des Fernen Norden befinden und ihnen Gebiete entsprechen - bis zu fünf Tage.

Bei der Ausgabe von Bargeldvorgängen sollte die Organisation folgende einheitliche Formen der primären Rechnungslegungsdokumente anwenden:

KO-1 - Erhalt der Cash-Bestellung;

KO-2 - Verbrauchbare Cash-Bestellung;

KO-3 - Magazin-Registrierung von rentablen und Ausgaben-Bargelddokumenten;

KO-4 - Cash Buchen;

KO-5 ist ein Buch der Buchhaltung und Bargeld, das von Kassierer ausgestellt wurde.

Bei der Berechnung von Bargeld mit juristischen Personen wird der Grenzwert der Berechnungen für eine Zahlung etabliert, gleich 10.000 Rubel. Für Berechnungen mit Einzelpersonen wird der Höchstbetrag der Barrechnung nicht festgelegt.

Der Empfang von Bargeld in der Kassierer wird von Parish Cash-Bestellungen ausgestellt. Der Gelderhalt erhält den Erhalt für die Ankunftsbestellung für die Unterschriften des Chief Accountants und des Kassierers, der vom Siegel (Stempel) des Kassierers oder der Druckstelle der Registrierkasse zertifiziert ist.

Die Cash-Emission von der Kassierer erfolgt über verbrauchbare Bargeldaufträge. Bei der Ausgabe von Löhnen für Personal- oder Abrechnungsabrechnung gesamt Der Lohn wurde ausgestellt, ein Ausgabenauftrag wird erstellt. Die Quittung beim Erhalten von Geld kann vom Empfänger nur persönlich erfolgen. In der ergreifbaren Cash-Order hat der Empfänger den in Wörtern eingegangenen Betrag, dem Datum des Erhalts des Geldes und setzt die Unterschrift ein. IM zahlungsbeleg (Zahlungsanweisung) Nur Unterschrift. Die Geldausgabe kann von Proxy erfolgen, die auf der vorgeschriebenen Weise dekoriert sind. Die Clearing, Blots oder Korrekturen in den Rentabilitäts- und Ausgabenprüfungen sind nicht zulässig.

Organisationen sind verboten, direkt an den Abrechnungsabrechnungsproten anderer Personen mitzunehmen, um ihr Konto zu umgehen. Für die Nichteinhaltung dieser Reihenfolge kann der Organisation eine Geldstrafe auferlegt werden.

Alle Quittungen und Bargeldausgabe berücksichtigen im Cash-Buch. Die Organisation sollte nur ein Cash-Buch führen, das nummeriert ist, lachen und Siegel ist dicht. Die Aufzeichnungen im Cash-Buch werden in zwei Kopien durch Kopierpapier durchgeführt. Die zweiten Instanzen von Blättern sollten frotdellos sein, sie dienen als Kassiererbericht, die ersten Kopien bleiben im Cash-Buch. Die erste und zweite Instance sind die gleichen Zahlen nummeriert. Die Reinigung und nicht festgelegte Korrekturen im Cash-Buch sind nicht zulässig.

Alle Einzahlungen in Organisationen werden in der Regel in nicht verschleierten Metallschränken gespeichert, und in einigen Fällen - in den kombinierten und herkömmlichen Metallschränken, die am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel geschlossen sind und den Quassifisirischen versiegelt werden Dichtung.

Der Kassierer ist ein Vertrag für die volle Materialverantwortung. In Übereinstimmung mit den derzeitigen Rechtsvorschriften trägt der Kassierer die volle wesentliche Verantwortung für die Sicherheit aller angenommenen geldverbrauchten, monetären Unterlagen zur Lagerung.

Um Siedlungen mit der Bevölkerung der Organisation, zur Verwendung von Registrierkassen zu berücksichtigen. Versicherungsorganisationen können annehmen versicherungsbeiträge in bar von der Bevölkerung ohne Gebrauch eincheckenWenn bei einer Versicherungsprämie des Bargeldbeitrags eine Quittung gemäß der etablierten Form abgegeben wird.

An den vom Leiter der Organisation festgelegten Fristen sowie beim Ändern der Kassierer wird ein Bestand der Registrierkasse mit voller polystiver Neuberechnung von Barmitteln und die Inspektion anderer Werte in der Kasse durchgeführt. Das Bilanz des Bargeldes wird mit den Bilanzierungsdaten im Cash-Buch gestellt. Gleichzeitig ist ein Akt des Bareinventars für die etablierte Form von INVU-15 zusammengestellt.

Um Informationen über die Anwesenheit und Bewegung von Mitteln in der Registrierkasse der Versicherungsorganisation zusammenzufassen, ist das Bilanzkonto der 50-Zoll-Cassa vorgesehen.

Die Abbuchung des Kontos 50 spiegelt den Erhalt der Fonds im Büro der Organisation wider und berücksichtigt auf Rechnung 50 - die Ausgabe von Fonds aus der Registrierkasse.

Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen in Organisationen prüfen systematisch Service Banken.

Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen. Von dem Barkasse von Organisationen kann ein Geld für den Bericht an Mitarbeiter der Organisation der Organisation erteilt werden - rechenschaftspflichtige Personen. Bargeld wird im Rahmen des Berichts über folgende Zwecke ausgegeben:

- Wirtschaftskosten;

- Geschäftsreisen;

- Für Zahlungen in Versicherungsverträgen, wenn der Empfänger von Bargeldzahlungen nicht die Möglichkeit hat, sie direkt in das Büro des Büros zu bringen.

Personen, die unter dem Bericht Geld erhalten haben, sind spätestens drei Arbeitstage nach Ablauf der vom Begriff erteilten Begriff oder ab dem Zeitpunkt der Rücksendung von einer Geschäftsreise verpflichtet, um einen Bericht über Ausgabenbeträge in der Buchhaltungsabteilung zu präsentieren und eine endgültige Berechnung auf sie. Die Ausgabe von Bargeld unter dem Bericht erfolgt unter der Bedingung eines vollständigen Berichts einer bestimmten rechenschaftspflichtigen Person auf dem zuvor erteilten Fortschritt. Die Transfer von Barmittel, die unter dem Bericht von einer Person anders ausgestellt wurden, ist verboten.

Der Bericht über den von der rechenschaftlichen Person ausgegebenen Betrag wird als Vorabbericht bezeichnet. Es wird von der etablierten Form zusammengestellt.

Um Informationen zu Berechnungen mit Mitarbeitern der Versicherungsorganisation für die von ihm erteilten Beträge im Rahmen des Berichts zusammenzufassen, ist eine Bilanz von 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" beabsichtigt.

Analytische Bilanzierung auf dem Tragkonto 71 erfolgt im Zusammenhang mit spezifischen rechenschaftspflichtigen Personen.

Bei der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse im Rahmen des Berichts wird die Verdrahtung gemacht:

Lastschrift 71 "Berechnungen mit Rechenschaftspersonen"

Guthaben 50 "Kassierer".

Vorbehaltlich der Vorbereitung eines Voraussetzungsberichts zu dem verantwortlichen Betrag, der verantwortlich verantwortlich ist, wird das Konto 71 der Korrespondenz mit Konten gutgeschrieben, die die Kosten der Organisation und den erworbenen Werten oder andere Konten in Abhängigkeit von der Art der Kosten berücksichtigen. Gleichzeitig werden die folgende Typverdrahtung hergestellt:

Lastschrift 58 "Finanzinvestitionen"

Lastschrift 10 "Materialien"

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

Debit 22 "Zahlungen unter Versicherungsverträgen"

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

Debit 26 "Commonwealth"

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

Debit 84 " Unbeschränkter Gewinne (freigegebener Verlust) ", SubAccount" -Felder der Sozialkugel "

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

Debit 88 "Gewinnrücklagen (freigegebener Verlust)", Subaccount "-Kreditfonds"

Verantwortliche Beträge, die nicht an Mitarbeiter zurückgegeben wurden fristenReflektiert mit der Verdrahtung:

Debit 94 "Engpässe und Verlust von Wertenschäden"

Credit 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen."

In der Zukunft werden diese Beträge, wenn sie aus dem Arbeitnehmerlohn - rechenschaftspflichtige Personen aufbewahrt werden können, durch Verdrahtung abgeschrieben:

Lastschrift 70 "Berechnungen mit Mitarbeitern auf dem Lohn"

Wenn keine renovierten Beträge nicht von den Arbeitnehmerlöhnen abgehalten werden können, werden sie durch Verdrahtung abgeschrieben:

Debit 73 "Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Vorgänge"

Credit 94 "Mangel und Verlust aus Schäden an Werten."

Überschüssige Fonds im Amt der Organisation, die als Ergebnis des Inventars ermittelt wurden, kommen in den Kassierer und melden sich mit der folgenden Verdrahtung im Einkommen der Organisation an:

Debit 50 "Cassa"

Credit 91 "Andere Umsätze".

Berechnungskontooperationen. Organisationen sind erforderlich, um ihr Geld in Bankkonten aufzubewahren, mit Ausnahme von erlaubten Geldguthaben an der Kasse. Einschränkungen mit Menge. offene Konten In Banken heute für die Organisation, die nicht etabliert ist.

Das Verfahren zum Öffnen von Konten als Nächstes. Die folgenden Dokumente sollten vorgelegt werden, um die Eröffnung der Abrechnung und den aktuellen Konten der Organisation zu gestalten:

Erklärung zur vorgeschriebenen Form;

Notarisierte Kopien der Charta und anderer Bestandteile;

Notarisiertes Zertifikat von staatliche Registrierung;

Eine notarielle Karte mit Mustersignaturen von Personen, die das Recht erhalten, Zahlungsdokumente und Druckdrucken zu unterzeichnen;

Zertifikat der Registrierung in der Steuerbehörde, der Pensionskasse der Russischen Föderation und anderer staatlicher extrabudgetsarter Sozialfonds.

Nach dem Eröffnung der Organisation des geschätzten (aktuellen), des Darlehens, der Anzahlung, der Währung und des anderen Kontos muss die Bank sofort senden steuerautorWer gab ein Zertifikat für die Registrierung einer Organisation, Benachrichtigung über die Eröffnung der angegebenen Konten aus. Am Nachmittag des Kontos ist der Tag der Tag der Registrierung der Eröffnung des Kontos und der Bank tritt in das Buch der Registrierung des Bilanzkontens der zweiten Ordnung ein.

Die Bewegung von Fonds in Bankkonten wird von Zahlungsbankendokumenten ausgegeben, zu denen Folgendes gehört:

Kleinanzeigen des Geldbeteiligers

Zahlungsaufträge;

Zahlungsanforderungen für Anweisungen;

Kreditbuchstaben (in Versicherungsgesellschaften werden selten verwendet).

Ankündigung des Geldbeitrags mit Bargeld mit Bargeld an die Bank (ultradimensionaler Rückstand an der Kasse, hinterlegt) lohnBeiträge zum autorisierten (Anteil) Kapital, Rückerstattung geliehene Mittel Einzelpersonen, Versicherungsprämien angenommen anfänglich im Büro der Organisation usw.).

Geld aus dem aktuellen Konto zu erhalten, wird per Scheck ausgegeben. Auf der drehenden Seite des Schecks wird ihr Zweck angegeben (über die Zahlung von Löhnen, Prämien, Sozialversicherungen, zur Zahlung von Versicherungsbestimmungen und Versicherungskompensationen, wirtschaftlichen Kosten, reisekosten). Überprüfen Sie, ob Leerzeichen einfach berichtet werden.

Der Zahlungsauftrag ist ein Anweisungen der Organisation an die Servicebank, um einen bestimmten Betrag von seinem Konto aufzulisten. Der Zahlungsauftrag wird in Form der etablierten Form erstellt. Die tatsächlichen Anweisungen für zehn Tage ab dem Datum ihrer Entlassung (der Tag der Erklärung wird nicht akzeptiert).

Zahlungsantragsbestellung ist die Anforderung des Lieferanten an den Käufer, auf der Grundlage von Zielen zu zahlen wartungsbank Geschätzte und Versanddokumente dokumentieren die Kosten der unter dem Vertrag bereitgestellten Waren, die von der bereitgestellten Arbeit geleistet werden.

Das Akkreditionsschreiben ist die bedingte monetäre Kommunikation der Bank, die ihm im Namen des Kunden, der sich im Namen des Kunde befürwortet, zugunsten seines Kontrahenten ausgestellt, nach dem die Bank, die einen Kredit-Emittentenschreiben entdeckt hat, einen Zahlungsanbieter erstellen kann oder geben Sie der Autorität einer anderen Bank, um solche Zahlungen der Einreichung von Dokumenten unterliegen, die im Kreditschreiben vorgesehen sind, und wenn Sie andere Bedingungen des Akkreditivs ausführen.

Um Informationen über die Anwesenheit und Bewegung von Geldern in der russischen Währung (in Rubel) auf dem laufenden Konto zusammenzufassen, ist die Bank für ein Bilanz 51 "Abrechnungskonto" vorgesehen. Auf der Lastschrift des Kontos 51 spiegelt den Erhalt von Fonds für das laufende Konto der Organisation wider. Nach Ansicht des Kredits des Kontos 51 spiegelt das "Abrechnungskonto" das Abschreibungsabschuss des laufenden Kontos wider.

Um Informationen über die Anwesenheit und Bewegung von Mitteln auf Strom, Darlehen und andere Sonderkonten in Banken zusammenzufassen, ist in Banken, in Kreditbuchstaben, Scheckbücher, eine Bilanz von 55 "Sonderkonten in Banken" beabsichtigt.

Anmeldung von Fonds für Sonderkonten in Banken, in Kredit- und Anzahlung von Fonds bei der Emission backenbücher Reflektiert auf der Abbuchung des Kontos 55. Die Abschreibung der Fonds aus den angegebenen Konten, Buchstaben von Kredit- und Scheckbüchern spiegelt sich auf dem Kredit des Kontos 55 wider.

Währungsdokumente und Übersetzungen auf der Straße. Währungsdokumente umfassen:

Marken der staatlichen Pflichten und Gebühren;

Briefmarken;

Bill Briefmarken;

Bezahlt, aber nicht an Flugtickets ausgestellt;

Bezahlt, aber nicht erteilte Gutscheine in den Ferienhäusern und Sanatorien;

Sonstige Unterlagen.

Um Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von monetären Dokumenten zusammenzufassen, die sich im Büro der Organisation befinden, ist eine Bilanz 57 "Übersetzungen auf dem Weg" beabsichtigt. Währungsdokumente werden auf dem Konto 57 auf dem Nennwert berücksichtigt.

Bezahlte Ausflüge in die Ferienhäuser und Sanatorien, bezahlte Flüge usw., werden in der Rechnungslegung durch Verdrahtung aufgezeichnet:

Lastschrift 57 "Währungsdokumente und Transfers im Weg"

Credit 50 "Cassa"

Credit 51 "Abrechnungsrechnung".

Bei der Erteilung von Gutscheinen an Mitarbeiter der Organisation kostenlos oder mit partieller Zahlung in der Rechnungslegung die Verkabelung:

Debit 50 "Cassa"

Credit 57 "Währungsdokumente und Transfers auf dem Weg" für den Zahlungsbetrag;

Lastschrift 69 "Berechnungen für Sozialversicherung und Bestimmung", Subaccount-Berechnungen für die Sozialversicherung ";

Credit 57 "monetäre Dokumente und Transfers auf dem Weg" für die auf Kosten des Sozialversicherungsfonds gezahlten Beträge;

Lastschrift 84 "Gewinnrücklagen (freigegebener Verlust)", Konto "Konsumfonds"

Credit 57 "monetäre Dokumente und Transfers auf dem Weg" für die auf Kosten der Organisation gezahlten Beträge.

Das Konto 56 spiegelt auch die Fondsbewegung auf dem Weg wider, d. H. Die monetären Beträge an die Bankenbanken oder das Post-Ticket-Büro für die Anmeldung über die Abrechnung oder sonstige Darstellung der Organisation, jedoch nicht in ihrem beabsichtigten Zweck eingeschrieben.

Die Grundlage für das Reflektieren eines solchen Rechnungswesens ist Benachrichtigungen von Überweisungen, die nicht von Bankkonten oder dem Kassierer erhalten werden.

Die Konzepte der Devisengesetzgebung. In seinen Tätigkeiten verwendet die Organisation Geld und macht verschiedene Transaktionen nicht nur in russischen Rubel, sondern auch in Fremdwährungen.

Fast jeder versicherungsorganisationen. Übungsvorgänge mit Fremdwährung:

- Die größten Risiken russischer Versicherer versuchen, ausländisch zu platzieren versicherungsmarktDa der russische Versicherungsmarkt nicht in der Lage ist, einen angemessenen Versicherungsschutz anzugeben;

- Eine der Anweisungen der Investitionsreserven ist Fremdwährung.

- Versicherer und Rückversicherer - Bewohner der Russischen Föderation können keine besondere Erlaubnis der Zentralbank Russlands in Verträge von Versicherungen und Rückversicherung mit Nichteinwohnern der Russischen Föderation aufnehmen.

Das grundlegende Dokument, das die Grundsätze und Implementierung ermittelt währungsstransaktionen., Befugnisse und Funktionen der Währungsregulierungs- und Währungskontrollen, Rechte und Pflichten von Personen in Bezug auf Eigentümer, Nutzung und Entsorgung von Währungswerten, Verantwortung für die Verletzung der Währungsgesetze ist das Gesetz der Russischen Föderation von 09.10.1992 N 3615-1 "auf Währungsregulierung und Währungssteuerung ". Folgende sind die folgenden grundlegenden Konzepte der Währungsvorschriften.

Bewohner sind:

- Personen, die dauerhaften Wohnsitz in der Russischen Föderation haben;

- juristische Personen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation und der Lage in der Russischen Föderation sowie ihrer repräsentativen Büros und Niederlassungen, die sich jenseits der Grenzen befinden, erstellt.

- Die offiziellen Vertretungen der Russischen Föderation befinden sich außerhalb Russlands.

Nicht-Bewohner sind:

- Personen, die einen ständigen Wohnsitz außerhalb der Russischen Föderation haben, einschließlich derjenigen, die vorübergehend in der Russischen Föderation gelegen sind, sowie ihre repräsentativen Büros und Niederlassungen in Russland;

- Ausländische offizielle Vertreterbüros in Russland.

Fremdwährung ist:

- Währungszeichen in Form von Banknoten, Treasury-Tickets von Münzen in Umlauf und als legitime Zahlungseinrichtung in einem angemessenen ausländischen Staat oder einer angemessenen Gruppe von Staaten; sowie von Zirkulation ergriffen oder gezogen oder gezogen, um monetäre Anzeichen auszutauschen;

- Mittel in Konten in monetäre Einheiten Ausländische Staaten und internationale Bargeld- oder Abrechnungseinheiten.

Gemäß den Anwendungsmodi ist Fremdwährung in frei konvertierbarer, Clearing und geschlossener Währung unterteilt.

Frei konvertierbare Währung ist die Währung, frei und unbegrenzt auf andere Fremdwährungen (die sogenannte feste Währung ist der US-Dollar, das englische Pfund Sterling, die deutsche Marke, das japanische Yen, den französischen Franken usw.).

Clearing-Währung - eine von den Teilnehmern von Nicht-Barzahlungen vereinbarten Währungen auf der Grundlage der gegenseitigen Prüfung von Gegenansprüchen und Pflichten. Es funktioniert B. non-Cash-Formular - als buchführung in Bankkonten.

Die geschlossene Währung ist eine nationale Währung, die in nur einem Land funktioniert und nicht für andere Fremdwährungen austauscht ( nationale Währungen. Die meisten entwicklungsländerNachrichtenländer usw.).

Währungswerte umfassen: Fremdwährung; Wertpapiere in Fremdwährung - Zahlungsdokumente (Prüfungen, Notizen, Kreditbuchstaben usw.), Aktienwerte (Aktien, Anleihen) und andere schuldverschreibungenin Fremdwährung ausgedrückt; edelmetalle - Gold-, Silber-, Platin- und Platin-Gruppenmetalle (Palladium, Iridium, Radium, Ruthenium, Osmium) in irgendeiner Form und einem Zustand, mit Ausnahme von Schmuck und anderen Haushaltsmitteln sowie dem Schrott solcher Produkte; Natürliche Edelsteine \u200b\u200b- Diamanten, Rubine, Smaragde, Saphire und Alexandriten in Käse und verarbeiteten Form sowie Perlen, mit Ausnahme von Schmuck und anderen Haushaltsprodukten aus diesen Steinen und Schrott solcher Produkte.

Cash Fremdwährung ist Geldschilder in Form von Banknoten, Treasury-Tickets, Münzen im Umlauf und als legitime Zahlungseinrichtung in dem betreffenden Außenstaat oder einer Gruppe von Staaten.

Autorisierte Banken - Banken und andere Kreditinstitute mit Lizenzen der Zentralbank Russlands für Währungstransaktionen.

Währungsgeschäfte sind Operationen, die sich auf den Übergang des Eigentums und anderer Rechte an Währungswerten beziehen, einschließlich Operationen im Zusammenhang mit der Verwendung von Fremdwährungszahlungen und Zahlungsdokumenten in Fremdwährung sowie Berechnungen zwischen Bewohnern und Nichteinwohnern in der Währung des Russischen Föderation, Import in die Russische Föderation und den Export von Währungswerten aus der Russischen Föderation; Umsetzung internationaler Geldtransfers.

Operationen mit Fremdwährung und Wertpapieren in Fremdwährung sind unterteilt in: Aktuelle Währungstransaktionen und Operationen im Zusammenhang mit der Kapitalbewegung.

Aktuelle Währungs-Transaktionen umfassen:

- Erhalt und Bereitstellung von Finanzdarlehen für einen Zeitraum von nicht mehr als 180 Tagen;

- Übersetzungen an die Russische Föderation und aus der russischen Föderation von Fremdwährung für die Umsetzung von Siedlungen, ohne die Zahlung für den Export und Import zu verzögern, sowie für die Umsetzung von Siedlungen im Zusammenhang mit der Kreditvergabe, um den Vorgang für einen Zeitraum von nicht mehr zu exportieren und zu importieren als 90 Tage;

- Transfers zur Russischen Föderation und von der russischen Zinssatation, Dividenden und sonstigen Erträgen auf Einlagen, Investitionen, Darlehen und sonstige Operationen, die sich auf die Bewegung des Kapitals beziehen;

- Nicht gehandelte Übersetzungen in der Russischen Föderation und aus der Russischen Föderation, einschließlich Transfers von Löhnen, Renten, Alimenten, Erbschaft.

Aktuelle Währungsgeschäfte können von Bewohnern ohne Einschränkungen durchgeführt werden.

Die mit der Hauptverkehrung verbundenen Währungsstransaktionen umfassen:

- Befestigung B. genehmigtes Kapital (Direktinvestitionen);

- Erwerb von Wertpapieren (Portfolioinvestitionen);

- Übersetzungen für die Zahlung des Eigentums von immobilien;

- Bereitstellung und Erzielung von Finanzdarlehen länger als 180 Tagen;

- Bereitstellung und Erhalt einer Zahlungsverzögerung für mehr als 90 Tage bei Export und Import;

- Alle anderen Währungsstransaktionen, die keine aktuellen Währungsstransaktionen sind.

Für jede Art von Währungstransaktionen, die sich auf die Hauptverkehrung des Kapitals beziehen, etabliert die Zentralbank Russlands eine Sonderbestellung.

Operationen auf Währungskonten. Auf dem Territorium der Russischen Föderation können Devisenkonten sowohl Anwohner als auch Nichteinwohnungen der Russischen Föderation in jeder von der Zentralbank Russlands befugten Bank eröffnet werden, um Operationen mit Fremdwährung auszuführen. Organisationen sind berechtigt, Fremdwährungskonten in autorisierten Banken auf dem Territorium der Russischen Föderation zu eröffnen.

Um Informationen über die Anwesenheit und Bewegung von Mitteln in Fremdwährungen in Bankkonten zusammenzufassen, ist ein Bilanzkonto 52 "Währungskonto" beabsichtigt.

Die Abbuchung des Kontos 52 spiegelt die Fondsbelege wider und das Darlehen dieses Kontos - der Abschreibung der Fonds aus den Währungskonten der Organisation.

Folgende Subaccounts können auf das Konto 52 geöffnet werden:

Transit-Währungskonten;

Spezielle Transitwährungskonten;

Aktuelle Währungskonten;

Währungskonten im Ausland.

In Anbetracht dessen, dass die Organisation Devisenkonten in eröffnen kann verschiedene Währungen.Für jede Subaccount of Accounts 52 "Währungskonto" sollten analytische Konten von Währungsarten geöffnet werden, die parallele Konten bezeichnet werden. Beispielsweise eröffnete eine Organisation in der Bank zwei Währungskonten: eins - in US-Dollar, der andere - in den deutschen Briefmarken. Somit werden zwei parallele Konten in der Bilanzierung von SubAccount "Transit Währungskonten: in US-Dollar und in deutschen Briefmarken eröffnet; Dementsprechend ist das gleiche in anderen Unteransprüchen - "Aktuelles und Währungskonten", "Special Transit Währungskonten" und "Währungskonten im Ausland".

Das Transit-Währungskonto öffnet sich zur Anmeldung im vollen Umsatz in Fremdwährung, einschließlich derjenigen, die nicht dem obligatorischen Verkauf unterliegen.

Ein spezielles Transit-Währungskonto wird von einer autorisierten Bank ohne Beteiligung eines Bewohners eröffnet, um den Einwohnern des Kaufs von Fremdwährung auf dem Devisenmarkt und seiner Rückkehr zu berücksichtigen. Die folgenden Umsatzerlöse in Fremdwährungen werden einem speziellen Transit-Währungskonto zugunsten des Bewohners gutgeschrieben:

Fremdwährung, die von Bewohner für Rubel auf dem Devisenmarkt erworben wurde;

Fremdwährung, die zuvor von einem speziellen Transit-Währungskonto abgeschrieben wurden, ist: Beträge, die nicht für die Zahlung von Reisekosten verwendet werden; Die vom Verkauf von Straßenkontrollen erhaltenen Beträge, die nicht zur Zahlung von Reisekosten verwendet werden.

Das Entfernen von Cash Fremdwährungen mit einem speziellen Transitkonto ist nicht zulässig, außer bei Zahlung von Reisekosten.

Die auf einem speziellen Transit-Transit erworbene und angemeldete Währung kann nicht auf einer Kaution aufgestellt werden, die zur Erfassung von Wertpapieren, einer anderen Währung verwendet wird, und auch auf das Vertrauensmanagement der Bank übertragen werden. Banken sind verboten, Interesse für die Suche nach einer Währung auf einem speziellen Transitkonto zu berechnen.

Das derzeitige Währungskonto soll die in der Veräußerung der Organisation verbleibenden Fonds nach dem obligatorischen Verkauf von Exportumsatz und der Kommission anderer Kontodäureeinsätze gemäß der Währungsgesetzgebung berücksichtigen.

Währungskonten im Ausland sind für Organisationen offen, die die Erlaubnis erhalten haben, Konten einzuöffnet ausländische Banken Für folgende Zwecke:

Durchführung von Vorgängen zur Bezahlung von repräsentativen Büros im Ausland;

Zahlung von Kosten in Bezug auf die Vertragsarbeit und den Bau von Objekten im Ausland;

Die Umsetzung der mit wirtschaftlichen Tätigkeiten im Ausland verbundenen Ausgaben.

Operationen zum Verkauf von Fremdwährungen. Das Verfahren zur Berücksichtigung von Operationen für den Kauf und den Verkauf von Fremdwährung (einschließlich des obligatorischen Verkaufs von Teil des Währungsumsatzes) wird durch die Anweisung über das Verfahren zur Befüllung typischer Formen des Jahres eingerichtet rechnungslegungsberichte. Versicherungsorganisationen.

In der Rechnungslegung spiegeln sich die Vorgänge für den Verkauf von Exportwährungsumsatz in der folgenden Art Verdrahtung wider:

Debit 57 "Übersetzungen auf dem Weg", SubAccount "in Fremdwährung"

Credit 52 "Währungskonto", SubAccount "Transitwährungskonto" oder "Aktuelles Währungskonto" in der zu verkaufenden Währungswert;

Lastschrift 52 "Währungskonto"

Credit 91 "Andere Umsätze", SubAccount "positive Termifferenz";

oder Debit 91 "andere Ausgaben", SubAccount "Negativer Termifferenz"

Credit 52 "Währungskonto" zum Summe der Neubewertung von Remnanten von Fonds, die auf dem Währungskonto aufgelistet sind, zu dem Zinssatz der Zentralbank zum Zeitpunkt des Verkaufs von Fremdwährungen.

Geschäftsverbindungen und Siedlungsbeziehungen der Unternehmen.

Haushaltsanschlüsse - voraussetzung Die Aktivitäten von Unternehmen, da sie die Futurität der Lieferung, Kontinuität des Produktionsprozesses und der Aktualität des Versands und des Verkaufs von Produkten gewährleisten. Werden aufgestellt und fixiert wirtschaftliche Krawatten. Verträge, nach denen ein Unternehmen als Anbieter von Inventar und Dienstleistungen, Arbeiten oder Dienstleistungen sowie der andere - ihr Käufer, den Verbraucher und damit der Zahler ist.

Eine klare Organisation von Siedlungen zwischen Lieferanten und Käufern hat einen direkten Einfluss auf den Beschleunigungsumsatz aktuelle Mittel und zeitnaher Erhalt von Bargeld.

Das Unternehmen verfügt über eine Beziehung zum Personal, die die Produktionsaufgabe durchführt, was auch Siedlungen mit den Mitarbeitern des Unternehmens mit den Behörden beinhaltet soziale Sicherheit und andere Organisationen und Personen. Alle diese Berechnungen werden in bar durchgeführt. Zwischen Unternehmen, Institutionen und Organisationen werden Berechnungen nicht bar gemacht. Nicht-Bargeldzahlungen Es wird durch Übertragen von Fonds aus dem Konto des Zahlers auf dem Konto des Empfängers mit Hilfe verschiedener Bankvorgänge (Kredit und berechnet) durchgeführt, die Bargeld in Kreislauf ersetzen. Gleichzeitig ist der Vermittler in den Berechnungen zwischen Unternehmen und Organisationen die einschlägigen Institutionen von Banken (Staat und Gewerbe).

Beziehungen zwischen Banken und Kunden sind Vertrag.

Kunden wählen unabhängig voneinander Banken für Kredit- und Abrechnungsdienste und können alle Arten von Bankenbetrieben in einem (auf Abrechnungsvorgängen) oder mehreren Banken (auf Kreditvorgänge) erstellen.

Die Kreditrelzination von Banken mit Unternehmen werden von Kreditverträgen ausgestellt.

Neben den laufenden Konten bieten die Banken den aktuellen und speziellen Konten für das strikte Ziel (Privatisierungsfonds, Kreditbuchstaben und Scheckbücher) an.

Die Hauptaufgaben der Bilanzierung von Bargeld und Siedlungen sind: zeitnahe und ordnungsgemäße Dokumentation von Bargeld- und Abrechnungsvorgängen; Betriebs-, tägliche Kontrolle über die Erhaltung von Bargeld und Wertpapieren auf dem Barschalter des Unternehmens; Überwachung der Verwendung von Mitteln, die streng durch den beabsichtigten Zweck bestimmt sind; Kontrolle über das richtige und rechtzeitige Berechnungen mit dem Budget, Banken, Personal; Überwachung der Einhaltung der in Verträgen mit Käufern und Lieferanten festgelegten Formen der Siedlungen; Rechtzeitige Versöhnung von Berechnungen mit Schuldnern und Gläubigern, um überfällige Schulden zu beseitigen.

Rechnungslegung für aktuelle Kontooperationen.

Geschätzte Konten werden von Unternehmen geöffnet, die juristische Personen sind und ein unabhängiges Gleichgewicht und andere Personen haben.

Das Verfahren zum Öffnen des laufenden Kontos wird durch die Anweisung reguliert, gemäß der nur ein aktuelles Konto in einem der Banken durch seine Wahl eröffnet werden kann.

Auf dem laufenden Konto sind kostenlose Bargeld und Umsatzerlöse für realisierte Produkte, aufgeführte Arbeiten und Dienstleistungen, kurzfristige und langfristige Darlehen, die von der Bank und anderen Anmeldungen erhalten wurden, konzentriert.

Fast alle Zahlungen des Unternehmens werden aus dem laufenden Konto gefertigt: Zahlung von Lieferanten für Materialien, Rückzahlung von Schuldenbudget, sozial, Geld auf den Kassierer für die Ausgabe von Löhnen, materielle Unterstützung, Prämien usw. Die Emission von Geld sowie die Nicht-Bash-Transfer von diesem Konto der Bank wird in der Regel aufgrund der Reihenfolge des Unternehmens - dem Eigentümer des laufenden Kontos oder mit seiner Zustimmung (Annahme) durchgeführt. .

In besonderen Fällen wurde die Bank gewaltsam von den Mitteln des laufenden Kontos in Dokumenten anderer Organisationen abgeschrieben. Nach den Bestellungen der Finanzbehörden werden beispielsweise die Anzahl der überfälligen Steuern und Gebühren aufgelistet, führungsbetten, Bestellungen der staatlichen Architekten - die Menge an zufriedenen Ansprüchen usw. Die Bank kann zusätzlich das Bargeld aus dem laufenden Konto des Unternehmens ohne seine Bestellung abschreiben, eigeninitiative (Zum Beispiel Zinsen für die Nutzung von Darlehen, Beträgen für überfällige Darlehen für die von ihm aufgeführten Dienstleistungen).

Bei der Berechnung zwischen Unternehmen, Banken und dem Staat wird ein Calendar-Abrechnungssystem angewendet, dh alle Zahlungen aus dem laufenden Konto, einschließlich Abzüge des Budgets und der Zahlung von Löhnen, in der Reihenfolge der Kalenderberichterstattung (in der Reihenfolge der ihre Quittung an die Bank).

Der Empfang und die Ausgabe von Geld- oder Nicht-Cash-Transfer werden von der Bank auf der Grundlage von Dokumenten eines von ihm genehmigten Sonderformels erstellt. Davon sind die häufigsten: eine Anzeige für einen Bargeldbeitrag, Check (Geld), einen Zahlungsauftrag, einen Überprüfungsschicht, eine Zahlungsanforderung - eine Bestellung.

Das Unternehmen (täglich oder täglich oder anderweitig von der Bank) erhält einen Auszug aus der Bank vom aktuellen Konto, d. H. Die Liste der Operationen, die er für den Berichtszeitraum erstellt hat. Die von anderen Unternehmen und Organisationen erhaltenen Dokumenten sind an die Entlassung der Bank beigefügt, auf deren Grundlage eingereicht oder abgeschrieben sind, sowie Dokumente des Unternehmens.

Auszug aus dem laufenden Konto ist die zweite Instanz des persönlichen Berichts des von der Bank eröffneten Unternehmens. Die Bank von Unternehmen halten, betrachtet die Bank einen Schuldner des Unternehmens (es ist abbrechnungsverbindlichkeiten) Daher sind die Überreste von Fonds und Quittungen zu den Abrechnungskontounterlagen auf dem Darlehen des laufenden Kontos und der Verringerung ihrer Schulden (Abschreibung, Barausgabe) - von Lastschrift. Bearbeitungsauszüge, ein Buchhalter muss sich an diese Funktion erinnern und die gutgeschriebenen Beträge und den Restbetrag der Lastschrift des laufenden Kontos aufzeichnen und Abschreibungen auf das Darlehen aufschreiben.

Ein Auszug aus dem aktuellen Konto hat bestimmte Indikatoren, deren Teil von der Bank codiert ist, und die gleichen Codes werden vom Unternehmen verwendet.

Die Ausführung der Bank ersetzt das Register analytische Buchhaltung. Nach dem aktuellen Konto dient gleichzeitig als Grundlage für Rechnungslegungsaufzeichnungen. Alle Dokumente, die an der Entlassung angehängt sind, werden von der Stempel "erlöst" gelöscht. Error-angemeldet oder von den laufenden Kontobeträgen abgebaut werden, werden auf Konto 63 "Berechnungen zu Ansprüchen" akzeptiert, und die Bank meldet diese Beträge sofort, um Korrekturen vorzunehmen. In den nachfolgenden Aussagen trifft die Bank Korrekturen, und in den Rechnungslegungsaufzeichnungen der Unternehmensverschuldung wird abgeschrieben.

In den Bereichen des bewährten Extrakts gegen die Betriebsmengen und in den Dokumenten entsprechen die Kontencodes des Kontos 51 des "Current Account" angebracht, und die Sequenznummer seines Aufzeichnungsdatensatzes ist auch in den Dokumenten angegeben. Diese Daten sind notwendig, um den Cashflow, Automatisierung von Rechnungswesen, Zertifikaten, Schecks und der anschließenden Speicherung von Dokumenten zu überwachen. Die Prüfung und die Verarbeitung von Extrakten sollten am Tag ihrer Quittung erfolgen. Der von der Bank empfangene Extrakte wird überprüft und verarbeitet: Alle Freispruchsdokumente werden ausgewählt, entsprechende Konten (Codes) sind angebracht, und gemäß der Wartung und dem Betrieb von Maschinen und Geräten, der allgemeinen Produktion und der allgemeinen Kosten für die Zirkulation, Berechnungen mit der Budget und andere und die Codes von Artikeln sind ebenfalls angebracht. Dies ist notwendig, da die analytische Bilanzierung in vielen Konten im Rahmen von Artikeln organisiert ist. Die gruppierenden Beträge nach Artikeln erfolgt in Dekodierblättern, die im Kontext von Konten, Workshops monatlich eröffnen und mit Dokumenten auf relevante Bestellungen gefüllt sind.

Synthetische Bilanzierung von Operationen auf einem berechneten Bericht über die Rechnungslegung des Unternehmens des Unternehmens auf Konto 51 "Abrechnungskonto". Dies ist ein aktives Konto, deren Abbuchung, deren Abbitung zu Beginn des Monats, von der Cash-Register des Unternehmens, von Produktkäufern, Kunden, Kreditkäufern, Kunden, Kreditkäufern, Kunden, Kredite, Kredite, Kredite, Kredite, Kredite, Kredite, Kredite, erhielt, erhielt. Das Darlehen dieses Kontos spiegelt die Fonds wider, um die Schulden des Unternehmens an Lieferanten von Materialwerten (Dienste) zurückzuzahlen, Auftragnehmer für die geleistete Arbeit, das Budget, die Bank für die gesammelten Kredite, den Sozialversicherungsbehörden und anderen Gläubigern sowie der Betrag des Unternehmens in bar in der Kassierer.

Um die Revolutionen auf einem Darlehenskonto wiederzugeben, dient 51 die Bestellbestellnummer 2. Die Abbuchung dieses Kontos wird in unterschiedlichen Bestellungen und Bestellzeitschriften erfasst und werden zusätzlich von Velomost Nr. 2 gesteuert. Die Grundlage für das Füllen dieser Register ist die bewährten und verarbeiteten Extrakte aus dem laufenden Konto.

Beträge mit den gleichen entsprechenden Konten jeder Entlassung werden in einem Haftbefehl und Anweisung und in der Erklärung der Ergebnisse erfasst und erfasst.

Voraussetzung für das Füllen der Register ist die Verwendung einer Linie für jede Entladung, unabhängig davon, ob er kompiliert ist. Die Anzahl der geschäftigen Reihen der Bestellungen №2 №2 und Vedomost Nr. 2 für jeden Monat sollte gleich sein und gleich der Anzahl der Extrakte der in diesem Zeitraum erhaltenen Bank sein. Wie in der Zeitschrift Order Nr. 2 und in Vedomost Nr. 2 werden Beträge in den Kontext entsprechender Konten mit der Lastschrift und dem Guthaben des Kontos 51 erfasst.

Die Anwesenheit dieser Indikatoren für jeden Berichtstag und einen Monat ermöglichen es den zählbaren Mitarbeitern, die Cashflow-Quellen auf dem Konto des Unternehmens zu analysieren, den Anwendungszielen der Fonds, die Erfüllung von Budgets und anderen wirtschaftlichen Stellen gemäß dem genehmigten Kalender zu kontrollieren Zeitplan der finanziellen Zahlungen.

Buchhaltung in Betrieb währungskonto.

Operationen mit Fremdwährung können Unternehmen durchführen. Zu diesem Zweck ist es notwendig, in einer Bank mit Erlaubnis (Lizenz) zu eröffnen, um Operationen in Fremdwährung, dem aktuellen Währungskonto, durchzuführen. Die erhielten Banken lizenziert sind als autorisierte Banken.

Arbeiten an Vertragsverträgen abgeschlossen russische Unternehmen - Teilnehmer ausländische wirtschaftliche Tätigkeit.Die Zahlung, die in Fremdwährung hergestellt wird, müssen 50% der Umsatzerlöse innerhalb von 14 Tagen ab dem Datum seiner Anmeldung 50% der Umsatzerlöse in dem Währungsmarkt verkaufen.

Diese Funktion erfordert die anfängliche Reflexion des gesamten Umsatzes in Fremdwährung auf dem sogenannten Transitkonto. Die Bank informiert den Kunden über die angemeldeten Beträge, um das Dokument von ihm für den Verkauf und die Anmeldung der Hauptfonds für das laufende Konto vorzubereiten. Wenn die Bestellung des Unternehmens über den Verkauf von Wärfern nicht empfangen wird, kann die Bank sie unabhängig voneinander führen.

Zu den Anweisungen zum obligatorischen Verkauf von Währungen ist ein Zahlungsauftrag beigemessen, um das Rubeläquivalent der verkauften Währung zu kompensieren und auf das aktuelle Rechnung des Unternehmens anzurufen.

Somit ist der gesamte Umsatz in Fremdwährung in zwei Teile unterteilt: 50% in Form von Währungsgütern werden dem derzeitigen Währungskonto gutgeschrieben, die restlichen 50% im Rubel-Äquivalent (mit dem von der Zentralbank des Russischen Russes Föderation) - auf das laufende Konto.

Um den Geldbewegung in Fremdwährungen in Bezug auf Konten zu berücksichtigen, wird ein Konto 52 "Währungskonto" bereitgestellt. Gemäß den Anweisungen zur Füllung der vierteljährlichen Abrechnungsberichterstattung des Unternehmens im Jahr 1993 (Randnr. 11) wurde empfohlen, den folgenden Subaccounts diesem Konto zu eröffnen: 1 "Transit-Währungskonten", 2 "Aktuelle Währungskonten", 3 " Währungskonten im Ausland ". Der Name der Unterkäufe ist im Plural angegeben, da die analytische und synthetische Rechnungslegung im Kontext von Unterkäufen von Währungskennzeichen organisiert werden. Die Unternehmen haben das Recht, nicht nur für das obligatorische, sondern auch für den Selbstverkauf von Unbekannten durch autorisierte Banken. Zu verkaufen wird Involys in Involyern im Konto 48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte widerspiegelt. Der obligatorische Verkauf wird wie folgt erstellt:

1. Dr. SCH.57 "Übersetzungen in den Wege" Abschreibungen

KT SCH.52-1 "Transitwährungskonten". von einem Transit-Konto

2. DT Sch.48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte" In der Tat verkauft

KT Sch.57 "Übersetzungen auf dem Weg." Rubeläquivalent für den Tag des Abschreibens

3. Dr. SCH.51 "Abrechnungsrechnung" verworfene Einnahmen

KT Sch.48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte". Für den Tag der Anmeldung

4. DT Sch.48 "Implementierung anderer Vermögenswerte" Schreiben positiv

5. D-T Sch.80 "Gewinn- und Verluste" Negativ schreiben

Bei der Umsetzung von Überwachungsreservierungen auf Konten

identisch, mit Ausnahme des Mangels an Konto 57 "Übersetzungen auf dem Weg":

1. Dr. Sch.48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte" Abschreibung der verkauften Währung

KT Sch.52 "Währungskonto". Nach dem Verlauf des letzten Neubewertungswerts (Buch)

• 2. DT SCR. 51 "Abrechnungskonto" Erkundet den Umsatz von der KTQ.48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte". Währungsumsatz für den Tag des Verkaufs
• 3. DT Sch.48 "Implementierung anderer Vermögenswerte" Abschreibung positiv

KT SCH.80 "Gewinn- und Verluste". Kursunterschied (Gewinn)

4. Dr. SCH.80 "Gewinn- und Verluste" Abschreibung negativ

KT Sch.48 "Umsetzung anderer Vermögenswerte". Kursunterschied (Verlust)

Nach dem Gesetz zur Währungsverordnung hat das Unternehmen das Recht, eine Fremdwährung auf dem Inlandswährungsmarkt der Russischen Föderation in der Art und Weise zu kaufen, und zwar zu einem bestimmten Zentralbank der Russischen Föderation, durch autorisierte Banken. Diese Zielrichtungen können Reisekosten, Operationen sein, um Verpflichtungen nach Vertragsverträgen zu erfüllen usw.

In der Rechnungslegung finden diese Operationen die folgende Reflexion in den Konten:

• 1. Dr. SCH.76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubiger" Übertragung von Geldern an eine Bank oder direkt Währung aUSTAUSCH K-T SCH.51 "Abrechnungskonto"
• 2. D-t sc.
• 3. Dr. SCH.26 "Allgemeine Aufwendungen" Der Betrag der Kommission K-T SC 76 "Siedlungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubiger." Die Vergütung bezieht sich auf die Kosten des Unternehmens

In jedem Fall werden die Invoilet-Datensätze in zwei Schätzungen aufgezeichnet: in der Währung des Auslandslandes und in der Währung der Russischen Föderation (national).

Beim Kauf einer Fremdwährung wird es auf dem aktuellen Währungskonto (52-2) übergehen, um das Transitkonto umgangen. Übermäßiger Kaufkurs im Laufe der Zentralbank der Russischen Föderation wird von der Abbuchung des Kontos 81 "mit Gewinn" und des Kontos von Konto 51 "Current Account" erfasst.

Die Niederlassung der Bank benachrichtigt das Unternehmen das Unternehmen auf der Bewegung des ausländischen Kontos nach seinem persönlichen Konto, sowohl von Transit- als auch von den aktuellen Konten. Basierend auf den Aussagen aus aktuellen Währungskonten ist die Reihenfolge №2 / 1 für Revolutions auf dem Darlehen und der Erklärung Nr. 2/1 - von Lastschrift im Gange. Laut Währungskonto ist es auch erforderlich, analytische Buchhaltungskarten auf Währungsnamen aufrechtzuerhalten.

Bilanzierung von Bargeldoperationen und Wertpapieren.

Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen wird von der Anweisung des Russlands von 04.10.93 von 04.10.93 reguliert. Nr. 18 über das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation.

Die Barzahlung in bar in dem Unternehmen ist durch ein von einem Kreditinstitut in Abstimmung mit dem Unternehmen festgelegten Grenzwert begrenzt. Beispiele für etablierte Normen, Bargeld können in den Tagen der Zahlung von Löhnen, Renten, Leistungen, Stipendien drei Tage lang in der Kasse gelagert werden, einschließlich des Tags des Geldens in einem Kreditinstitut.

Um die Anwesenheit und Bewegung von Bargeld im Unternehmen zu berücksichtigen, wird ein aktiver Konto 50 "Cashier" verwendet. Der Kontostand des Kontos weist auf die Verfügbarkeit des kostenlosen Geldbetrags am Barschalter des Unternehmens zu Beginn des Monats hin; Der Umsatz der Lastschrift ist die Beträge, die von Bargeld in der Kassierer erhielt, und das Darlehen - der von bar ausgestellte Betrag.

Bareinsätze werden auf dem Konto des Kontos 50 erfasst und spiegeln sich in der ordere # 1 wider. Die Abbuchung dieses Kontos wird in unterschiedlichen Bestellzeitschriften erfasst und werden zusätzlich von Velomost Nr. 1 gesteuert.

Die Grundlage für den Abschluss der Order-Order №1 und in Vedomostu Nr. 1 ist die Berichte des Kassierers. Jeder Bericht im Register wird an eine Zeile gegeben, unabhängig von der Periode, für die der Bargeldbericht erstellt wurde. Die Anzahl der geschäftigen Zeilen im Auftragsmagazin und in der Erklärung muss der Anzahl der von der Kassierer gelieferten Berichte entsprechen.

In der Cash-Amt des Unternehmens kann mit Ausnahme von Bargeld, Wertpapieren und Tönen der strengen Berichterstattung aufbewahrt werden. Die Wertpapiere umfassen Gutscheine in den Ferienhäusern und Sanatorien, die auf Kosten des speziellen Fonds, Porto-Briefmarken, staatlichen Stempel, einheitlichen und auf Reisetickets erworben wurden. Wertpapiere werden auf dem Konto 56 "Währungsdokumente" in der Ordere-Journal Nr. 3 berücksichtigt. Die Quittung und die Ausgabe von Wertpapieren werden an Ankunfts- und Verbrauchsmaterialien hergestellt, gefolgt von der Zusammenstellung des Berichts über die Bewegung von Wertpapieren. Strikte Berichtsformulare ( arbeitsbücher Und die Ablagerungsblätter, der Erhalt der Reiseblätter von Fahrzeugen usw.), werden auf dem Off-Balance-Konto 006 "strenge Berichtsreinheiten" berücksichtigt.

Der Kassierer trägt die volle wesentliche Verantwortung für die Sicherheit aller von ihm angenommenen Werte und für Schäden an dem Unternehmen.

Inventar (Revision) Verfügbarkeit von Geldern an der Kasse wird nach der Verordnung über die Rechnungslegung und Berichterstattung mindestens einmal im Monat hergestellt. Die Prüfung der Registrierkasse findet plötzlich von der Kommission statt, die von der Bestellung des Unternehmens des Unternehmens in Anwesenheit eines Kassierers ernannt wird. Gleichzeitig sind Bargeld, Bargelddokumente, Wertpapiere und strikte Berichterstattungen politisch geprüft.

Die Quittungen für ausgestellte Bargeldbeträge, die nicht von Verbrauchsmaterialien ausgeführt werden, sind nicht in der Cass-Versorgungsbilanz enthalten. Die Ergebnisse des Inventars werden als Act ausgestellt (f. Nr. Inv. 15).

Auf der Rückseite des Gesetzes schreibt der eigentliche Verantwortliche eine Erklärung über die Ursachen von Überschuss oder Engpässen, die vom Inventar festgelegt wurden, und der Leiter des Unternehmens ist eine Entscheidung über die Ergebnisse des Inventars. Das enthüllte überschüssige Bargeld wird mit dem anschließenden Transfer auf das Haushaltsertrag (für staatseigene Unternehmen) geliefert oder auf das Erträgen des Unternehmens übertragen:

Dt sch.50 "kassa"

KT SCH.68 "Berechnungen mit dem Budget", 80 "Gewinne und Verluste".

Bei Erkennung des Mangels ihrer Beträge, vorbehaltlich der Erholung von

finanziell verantwortliche Person (Kassierer) und erteilt einen Rekord:

1. DT SC 84 "Mangel und Wertschadenverlust"

KT Sch.50 "Cassa"

2. D-T SC 73 "Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Operationen"

KT SCH.84 "Mangel und Verlust von Wertenschäden."

Wenn das Unternehmen ein Währungskonto und ein Fonds in der Währung anderer Staaten hat, kann es erforderlich sein, dass die Verwendung von Bargeld-Ingräsiger erforderlich ist. Ein separates Konto für diese Zwecke ist daher nicht zur Verfügung gestellt, daher als Teil des Kontos 50 "Kassierer" gibt es ein Subaccount, beispielsweise Subaccounts 50-2 "Kassierer in Fremdwährung". Die Bilanzierung von Vorgängen wird von Währungsarten organisiert. Die Bank ergibt ein Unternehmen in bar in bar für nur bestimmte Ziele: Reisekosten und Akquisitionen eines streng begrenzten Kreises. Beim Empfangen in einer Bank:

DT Sch.50-2 "Kassierer in Fremdwährung"

KT SCH.52-2 "Aktuelles Währungskonto".

Bei der Ausgabe eines Berichts:

D-t sc. 71-2 "Kosten mit Rechenschaftspersonen

melden Sie sich anmelden "

KT Sch.50-2 "Kassierer in Fremdwährung".

In jedem Fall sowie auf dem Konto 52 "Währungskonto" wird die Buchhaltung der Cash-Bewegung in zwei Schätzungen durchgeführt: entsprechend den Arten von Währungen und Rubel. Synthetische Buchhaltung erfolgt nur in Rubel. Werden verwendet rechnungslegungsregister: Bestellungen 'Magazin №1 / 1 und Anweisung №1 / 1.

Der Restbetrag von Bargeld in der Wurzel ist neu, wenn die Rubelrate in Bezug auf die aus dem Unternehmen verfügbare Fremdwährung ändert. Das Ergebnis der Neubewertung spiegelt sich in der Korrespondenz des Subkonto 50-2 mit einer Punktzahl von 80 "Gewinnen und Verluste wider.

Berechnungsrechnung mit rechenschaftspflichtigen Personen

Accounting-Personen sind Mitarbeiter des Unternehmens, die in den kommenden Verwaltungs- und Geschäfts- und Reisekosten Bargeld erhalten haben. Die Liste der Personen, die das Recht haben, im Rahmen des Berichts über den wirtschaftlichen Anforderungen an der Kasse des Unternehmens Bargeld zu erhalten, wird vom Unternehmen des Unternehmens genehmigt. Die Größe dieser Beträge ist begrenzt, die Ausgabe von Bargeld für wirtschaftliche Bedürfnisse wird durch die Schätzung des Unternehmens angeboten. Der Betrag der ausstellenden Aufwendungen, die mit Service-Business-Traps verbunden sind, hängt von der Laufzeit des Reisens und des Ziels ab. Ein promotter Mitarbeiter wird innerhalb der Beträge aufgrund der Zahlung der Reise (an beiden Enden), den täglichen und den Kosten für die Einstellung von Wohnhäusern innerhalb der Beträge ausgestellt.

Diese Beträge für Reisekosten werden normalisiert und in die Kosten für Arbeit, Dienstleistungen, Produkte enthalten. Im Falle des Überstiegs der tatsächlichen Aufwendungen über der Norm ist ihre Zahlung von dem Ergebnis des Unternehmens zur Verfügung, das das Unternehmen mit der gleichzeitigen Summe des bezahlten Überschusses mit dem von dem Gehaltskommandanten angelegten Betrag zur Ermittlung der Ertragsteuer verbleibt.

Die Machbarkeit der Kosten der Aufwendungen wird von den Köpfen der Workshops, Abteilungen oder Dienstleistungen, abhängig von dem Zweck der Geschäftsreise, bestätigt. Nach dem Überprüfen eines Buchhalters des Vorabberichts wird er vom Leiter des Unternehmens genehmigt und berücksichtigt. Der Rest der nicht verwendeten Beträge ergibt sich der rechenschaftspflichtigen Person in den Kassierer in der Kassenbestellung, und der Überlauf wird am Kassenregister des Kassen am Tag der Vorauszahlung des erweiterten Berichts ausgestellt.

Bei jedem Unternehmen gibt es ein spezielles Magazin für die Registrierung von Ankünften und renoviert auf einer Geschäftsreise an die von der Bestellung des Unternehmens ernannte Person.

Die Bilanzierung von Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen wird auf Konto 71 "Siedlungen mit verantwortlichen Personen" durchgeführt. Dies ist ein aktives passives Konto, dessen Saldo den Betrag der Schuld der rechenschaftspflichtigen Personen an das Unternehmen oder die Summe des unbeabsichtigten Überlaufs widerspiegelt. Bei der Abbuchung des Kontos, die Beträge der Erstattung der Neuberechnung und des neu ausgestellten Berichts auf der Grundlage der Ausgabenbestellung, auf dem Darlehen - der gemäß vorausberichte. und auf die Pfarrgeldbestellungen (nicht verwendet).

Das Register für die Rechnungslegung für die Verbringung von rechenschaftspflichtigen Beträgen und Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen ist die Auftragsbestellnummer 7 - ein kombiniertes Register, das analytische und synthetische Rechnungswesen mit einer linearen Aufnahmeform kombiniert. Jeder Betrag, der im Rahmen des Berichts ausgestellt wurde, wird der Bestellanordnung einer Zeile (Lineal) erteilt, und wie der Vorausbericht übermittelt wird, setzt ungenutzte Beträge oder Empfangen von Geld zur Rückzahlung der Aufzeichnung der Aufzeichnung der Aufzeichnung von Beträgen für diese Vorgänge auf derselben Zeile hergestellt .

Die Grundlage für die Füllung von Bestellungen Nr. 7 ist unverwechselbare Bargeldaufträge für den unter dem Bericht ausgestellten Betrag, Voraussetzungen - für konsumierte Beträge; Neue Gemeinde- oder Ausschussbestellungen - auf Diskrepanzen in den erhaltenen und ausgegebenen Beträgen. Fortgeschrittene Berichte werden in Rechnung gezogen, bewährte Arithmetik, im Wesentlichen (in Bezug auf die Machbarkeit und den Bedarf an Kosten, der Einhaltung der Ernennung der Voraussetzung) und vom Leiter des Unternehmens genehmigt.

Der Buchhalter verarbeitet einen Vorabbericht, der Dokumente und den entsprechenden Bericht entspricht, der entsprechende Konten entspricht, der die Richtung des Verbrauchs entsprechen.

In Anwesenheit der ausländischen wirtschaftlichen Beziehungen in der Rechnungslegung kann es erforderlich sein, Ausgaben für den Devisen zu berücksichtigen. Ihre Zahlung erfolgt nach den von dem Finanzministerium der Republik Kasachstan festgelegten Normen. Je nach Zweck der Geschäftsreise sind die Kosten inbegriffen oder auf Kosten für Arbeit, Dienstleistungen, Produkte (Debitkonto. 10) oder Waren (Debit Sch.41) von Kreditkonto 71-2 "Ausgaben mit rechenschaftspflichtigen Personen von Protokollierung ". Aufzeichnungen in Konten werden in beiden Arten von Währungen und Rubeläquivalent hergestellt. Die Währungen der Währungen des Kontos unterliegen der Neubewertung mit der Abtretung des Ergebnisses auf 80 "Gewinne und Verluste".

Allgemeine Bestimmungen zur Rechnungslegung.

Abhängig vom Betrieb von Operationen werden Berechnungen von vorgenommen rohstoffoperationenWenn ein Unternehmen als Anbieter von ihm fungiert endprodukte oder ergänzende Rohstoff- und Materialwerte sowie auf nicht universellen Operationen, die nur mit der Geldbewegung verbunden sind, d. H. Mit der Rückzahlung von Schuldenbudget, Bank, Sozialversicherung und Sicherheit, Mitarbeitern usw.

Unternehmen, Lieferanten und Käufer, je nach Standort, die nicht ersässige und homogene Berechnungen produzieren. Bargeldlose Zahlungen Sets. Zentralbank Rk.

Derzeit nutzt Unternehmen folgende Formulare und Berechnungsmethoden: Zahlungsanforderungen, Bestellungen, durch Kredit- und Sonderkonten, in der Reihenfolge der Planung von Zahlungen, Zahlungsaufträgen, Übersetzungen durch Unternehmen des Kommunikationsministeriums, Schecks von Scheckbüchern usw.

Die Wahl der rationellsten Berechnungsform wird die Lücke zwischen der Erhaltszeit durch Käufer von Rohstoff- und Materialwerten und der Zahlungskommission verringern, die Bildung unangemessener Verbindlichkeiten und das Wachstum der Überreste der Rohstoff- und Materialwerte beseitigt Unterwegs.

Berechnungen von Zahlungsanforderungen - Aufträge werden auf die Tatsache reduziert, dass der Lieferant, die Versandprodukte den Zahlungsantrag des Käufers des Zahlers entlädt, auf ihn bezieht oder den Druck liefert. Nach Zahlungseingang ist der Zahler verpflichtet, den zweiten Teil des zweiten Teils auszufüllen - dem Zahlungsauftrag, der der Bank anvertraut wurde, um von seinem laufenden Konto den angegebenen Betrag abzuschreiben, da die Pflichten (Vertragsbedingungen) Lieferant erfüllt sind. Die Zahlerfirma gibt diesem Dokument seiner Bank zur Zahlung an. Die Bank nach dem Schreiben bedeutet, dass Dokumente der Lieferantenbank die Zahlung anmelden, um die Zahlung einzuschreiben.

In der Rechnungslegung wird die betrachtete Form von Siedlungen von den folgenden Datensätzen ausgestellt: Vom Lieferanten: 1) Zum Zeitpunkt der Sendung - Schuldenkonten 45 "Waren versendet", 46 "Produktverkäufe", 62 "Berechnungen mit Käufern und Kunden ", Account Loan 40" Fertigprodukte "(in der Verordher №11) oder des Kontos 20" Grundproduktion "(in der Verorderte №10 / 1);

2) Zum Zeitpunkt des Anerkennungsfonds auf das aktuelle Konto - Debitkonto 51 "Abrechnungskonto", Credit Account 46 "Vertrieb (Arbeiten, Dienstleistungen)" oder Konto 62 "Berechnungen mit Kunden und Kunden" (in der Verschnitt №11); Der Käufer: 1) Zum Zeitpunkt der Annahme von Zahlungsdokumenten mit dem Erhalt von Materialien - Lastschrift materielle Konten (10, 12), Kontokredit 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" (in der Bestellnummer 6); 2) zum Zeitpunkt der Abschreibungsfonds aus dem aktuellen Konto - Debitkonto 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" , Account Credit 51 "Abrechnungskonto" (in Bestellungen, №2 und 6).

Berechnungen für Kreditbuchstaben sind, dass die Bank des Käufers den Nonressident-Bank des Lieferanten einen Anweisungen (Brief an Kredit) angibt, um den Konten des Lieferanten für Versandwaren oder Dienstleistungen zu zahlen, die unter den in der Kreditausgabe des Käufers bereitgestellten Bedingungen erbracht werden. Bargeld in Höhe des Kredits des Kredits wird vom laufenden Konto des Käufers auf den Kreditkonto übertragen, oder der Käufer wird ein Darlehen ausgestellt.

Sonderkonto-Berechnungen - Die Form von nicht ansässigen Berechnungen

käufer mit einem oder mehreren permanenten Lieferanten in einer Stadt, in der die Zahlung von Waren oder Dienstleistungen an der Bank am Standort des Lieferanten aufgrund der hinterlegten Fonds des Käufers erfolgt. Die Zahlung der Anforderungen erfolgt nur in Gegenwart einer Annahme eines Käufers.

Von einem speziellen Konto, das der Vertreter des Käufers von Bargeld zulässt, um die Akzeptanzkosten und den Versand von Waren zu zahlen.

Berechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen erfolgen zwischen Unternehmen mit dauerhaften, einheitlichen Lieferungen von Inventar- und Servicebestimmungen.

Der Vertrag zwischen dem Verbraucher und dem Lieferanten legt ständig fest, der geplante Betrag der täglich zu zahlenden Produkte oder Dienstleistungen. Zahlung erteilt oder Zahlungsaufträge oder Zahlungsanforderungen. In vereinbarter Zeit werden Berechnungen reguliert, d. H. Die mit dem tatsächlichen Volumen (Kosten) der erhaltenen Produkte oder Dienstleistungen bezahlten Beträge werden verglichen. Überlappte Beträge können in nachfolgenden Zahlungen gezählt werden oder zum Käufer zurückkehren, und das fehlt ist, zusätzlich zu zahlen. Diese Berechnungen erfolgen beim Lieferanten auf Konto 62 "Berechnungen mit Käufern und Kunden", SubAccount 2 "Berechnungen zu geplanten Zahlungen". Die Rechnung wird auf die Höhe der Verpflichtungen abgebucht und verleiht den Betrag der erhaltenen Zahlungen. Die analytische Rechnungslegung ist in Vedomost Nr. 7 im Zusammenhang mit jedem Schuldner und synthetisch - in der Reihenfolge №11 (Kreditumsatz) organisiert.

Berechnungen zu Krediten von Kredit- und Sonderkonten werden in den Bereichen Börsen 55 "Sonderkonten in Banken", Subaccount 1 "Kreditbuchstaben", berücksichtigt. Analytische und synthetische Bilanzierung dieser Berechnungen werden in der Bestellung 'Journal Nr. 3 auf der Grundlage von Bankaussagen organisiert.

Eine der Formen der Berechnungen sind Berechnungen von Zahlungsaufträgen (Übersetzungen). Zahlungsauftrag - Auftrag der Bank für den Transfer vom laufenden Bericht über den Geldbetrag an ein anderes Unternehmen, die Organisation oder Institution.

Bei der Berechnung mit den Unternehmen des Kommunikationsministeriums für Transfers per Post, zum Senden von Postpaketen, mit einmaligen Siedlungen mit Transportorganisationen, werden Akzeptanzbestellungen angewendet. Annahme von Bestellungen von Banken, wenn das Konto des Zahlers über ein ausreichendes Gleichgewicht von freiem Bargeld verfügt. Diese Berechnungen berücksichtigen in den Konten 68 "Berechnungen mit dem Budget", 73

"Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Operationen", 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubiger", 69 "Sozialversicherung und vorläufige Siedlungen".

Berechnungen können von Schecks durchgeführt werden. Geschätzter Check - eine schriftliche Bestellung an die Bank, um den in der Prüfnummer angegebenen Betrag zu übertragen. Überprüfen Sie die Bücher des Unternehmens in ihrer Bank.

Die Bilanzierung von Esprßprüfungen wird auf Konto 55 "Sonderkonten in Banken", SubAccount 2 "Checkbooks", in einer Journal-Bestellnummer 3 durchgeführt.

Um Informationen zu allen Arten von Siedlungen eines Unternehmens mit verschiedenen juristischen Personen und Einzelpersonen sowie internen Siedlungen zusammenzufassen, wird eine ganze Gruppe von Sonderkonten angewandt, insbesondere:

konto 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern";

konto 61 "Berechnungen zu den ausgegebenen Fortschritten";

konto 62 "Berechnungen mit Käufern und Kunden";

konto 63 "Berechnungen für Ansprüche";

konto 64 "Berechnungen zu den erhaltenen Fortschritten";

konto 65 "Berechnungen zur Immobilien- und persönlichen Versicherung";

konto 67 "Berechnungen für extrabudgetare Zahlungen";

konto 68 "Berechnungen mit dem Budget";

konto 69 "Sozialversicherung und vorläufige Siedlungen";

konto 70 "Berechnungen mit Mitarbeitern für Löhne";

konto 71 "Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen";

konto 73 "Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Vorgänge";

konto 75 "Berechnungen mit Gründern";

konto 76 "Berechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubiger";

konto 78 "Berechnungen mit Tochterunternehmen";

konto 79 "Orange Berechnungen".

Bilanzierung von Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern.

Die Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern treten aus verschiedenen Gründen auf. Das Unternehmen verpflichtet sich, ein Mediator zwischen Arbeitnehmern und Mitarbeitern und Dritten, Organisationen, Organisationen, Organisationen, Institutionen (für Executive-Angebote, für Waren, die auf Credits verkauft werden) zu sein,, hält die Löhne in zeitnah manifestierbaren Arbeitern und Mitarbeitern, führen Berechnungen für Ansprüche, um die Entschädigung für Materialschaden und t .p.

Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubiger werden auf den Konten 63, 73, 76 usw. berücksichtigt.

Analytische Bilanzierung auf den Konten 61, 64, 65, 75, 78, 79, 62 wird in der Vedomost Nr. 7 durchgeführt, und im Konto 76 wird eine solche Anweisung für jede SubAccount geöffnet.

Zählen Sie am Ende des Monats nach der Erklärung der analytischen Rechnungslegung die Ergebnisse der Umdrehungen und entfernen Sie den Restbetrag für den nächsten Monat.

Die wirtschaftliche und soziale Stabilität des Unternehmens hängt weitgehend von seiner ab finanzielle Nachhaltigkeit. Eine der wichtigsten Anzeichen von kompetentem Management ist nicht nur der Erhalt ausreichender Gewinne, sondern verhindert auch Bargeldfehler. Aus dem Artikel erfahren Sie, warum es notwendig ist, sich der Untersuchung eines solchen Dokuments von Abschlüssen als Bericht über den Cashflow (Formular Nr. 4) verantwortungsbewusst nähern zu können.

Das Hauptziel Analyse des Cashflow-Berichts (im Folgenden als Bericht bezeichnet) ist die Ermittlung der Gründe für das Defizit (Überschuss) der Mittel, um die Quellen ihrer Quellen und den Aufwendungen für die Kontrolle der aktuellen Zahlungsfähigkeit des Unternehmens zu ermitteln.

Für analytische Forschungsberichte existiert zwei Ansätze:

• gerade;
• indirekt.

Betrachten Sie sie näher.

Um den Cashflow der Geschäftseinheit analysieren zu können direkte MethodeEs ist zuerst ratsam, die Berichtsdaten in der Tabelle zusammenzufassen. einer.

Tabelle 1. Geldfluss unter den Aktivitäten von Alpha LLC für 2011-2012, tausend Rubel.
Indikatorb.	Empfangen		Geleitet
	2011.	2012.	2011.	2012.
Barbalance zu Beginn: 2011. 2012.
Geldbewegung aktuelle Aktivitäten
Produkte vom Umsatz erhalten
Anderes Angebot.
Gesamtumsatz aus aktuellen Aktivitäten		190 449 79
Rechte zur Zahlen für Anbieter von Rohstoffen und Materialien
Zielt darauf ab, für Arbeiterarbeit zu bezahlen
Gewinnsteuerabzüge
Andere Platten
Alle Abzüge von aktuellen Aktivitäten
Reiniger Cashflow aus aktuellen Aktivitäten
Geldbewegung investitionstätigkeit.
Mittel, die vom Verkauf erhalten wurden anlagevermögen (außer finanziellen Investitionen)
Gesamtumsatz aus Anlageaktivitäten
Zahlungen im Zusammenhang mit dem Erwerb von langfristigen Vermögenswerten (außer finanziellen Investitionen)
Gesamtabzüge von Investitionstätigkeiten
Reiniger Cashflow aus Anlageaktivitäten
Cashflow aus Finanztransaktionen
Gesamtbeleg für den Zeitraum
Zahlungen für den Zeitraum
Total Klare Änderung: 2011. 2012.
Barbalance am Ende: 2011. 2012.

Von der Datentabelle. 1 Daraus folgt, dass 2012 für die Organisation erfolgreicher war als 2011, seit Ende 2012 ist die Organisation einen Netto-Cashflow ( 1622 Tausend.. reiben.) Ergibt den Netto-Cashflow von 2011 ( 701 Tausend.. reiben.).

Im Allgemeinen sollte darauf hingewiesen werden, dass beide analysierten Perioden die Organisation ganz sicher funktioniert, da es keine negative Reinigung gibt cashflowssowie das Bilanz des Bargeldes am Ende des Zeitraums erhöhten sich um 157,0 % ((2655/1033) × 100% - 100%), das das Vorhandensein von Bargeldinventar in der Organisation kennzeichnet. Dies ist eine positive Tatsache der Tätigkeit, aber eines hat eine Menge Geld und der andere, um sie effektiv zu entsorgen (die nächste Phase der analytischen Forschung in bar).

Direkte Methode Es basiert hauptsächlich auf den Vergleich von Erträgen und Aufwendungen, Nebenflüsse und Abflüssen. Eine solche Analyse kann entsprechend durchgeführt werden Hauptbuch.

Indirekte Methode Es ist aus einem analytischen Gesichtspunkt bevorzugt, da es ermöglicht, das Verhältnis des Gewinns mit einer Änderung der Geldbetrag zu ermitteln. Dies ist darauf zurückzuführen, dass es in der Praxis Operationen gibt, die Gewinne beeinflussen.

Berechnung der Cashflows indirekte Methode Es wird vom Indikator für den Nettogewinn mit seinen notwendigen Anpassungen an Artikeln durchgeführt, die den Geldbeginn auf relevanten Konten nicht widerspiegeln. Aber hier gibt es einen sehr wichtig einschränkung: Um Bargeld mit indirekter Methode zu analysieren, ist es notwendig, nicht nur die Berichtsdaten, sondern auch ein Abrechnungsguthaben zu gewinnen.

Lass uns ausgeben analyse der Cashflows Alpha llc für 2012 indirekte Methode (Tabelle 2).

Tabelle 2. Analyse der Cashflows von Alpha LLC für 2012, tausend Rubel.
Zum Nettogewinn hinzufügen	Summe	Vom Nettogewinn abgezogen	Summe
Nettogewinn für 2012
Aufgelaufene Abschreibungen
Verluste (Investition und finanzielle Aktivitäten)		Einnahmen (Investitions- und Finanzaktivitäten)
Forderungen reduzieren.		Eine Erhöhung der Forderungen
Verringerung der Überreste des laufenden Stromverhältnisses: Änderungen der unvollständigen Produktion Ändern des Volumens der fertigen Produkte		Erhöhte Überreste von Materialstromanlagen: Änderung kurzfristiger Finanzinvestitionen Änderungen in den Produktionsreserven Änderungen in bar.
Verringerung der Ausgaben zukünftiger Zeiträume		Erhöhte Ausgaben zukünftiger Zeiträume
Eine Erhöhung der Verbindlichkeiten: schuldenlieferanten. andere Kredite zahlbar		Verringerung der Verbindlichkeiten: Änderung der ausgegebenen Fortschritte Änderung der empfangenen Fortschritte
Erhöhen Sie aufgelaufene Verpflichtungen		Reduzierung von auffallenden Verpflichtungen
Erhöhen Sie die Zinsenzinsenzinsen		Schulden, um Zinsen zu zahlen
Erhöhung der Gewinnsteuerverschuldung		Reduzierung der Ertragsteuerverschuldung
Aufgelaufene Einkommensteuer		Zahlungsteuer gezahlt

Von der Datentabelle. 2 Daraus folgt das in berichtszeitraum (2012) Organisation hat positiver Cashflow.. Dies kennzeichnet das Unternehmen, das als in der Lage ist, seine Cashflows, eine relativ wirksame Formation und Verwendung zu verwalten.

Der bereinigte Betrag des Nettogewinns entspricht der Höhe der Verringerung der Barabrechnung (- 661,9 Tausend.. reiben.).

Mit der angesehenen indirekten Methode der Bar-Analyse können Sie feststellen, welche Faktoren die Differenz zwischen dem Betrag der Gewinne aus dem Betrag des Inkrements der Mittel der Organisation für den analysierten Zeitraum verursacht haben.

Cash-Bewegungsanalyse. Direkte und indirekte Methoden bieten wertvolle Managementinformationen für die Verwaltung des Unternehmens, auf deren Grundlage operative Entscheidungen getroffen werden, um die Zahlungsfähigkeit der Organisation zu stabilisieren.

Die nächste Phase des analytischen Berichts des Berichts - studie der Cashflow-Struktur(Nebenflüsse, Umrisse).

Um damit zu beginnen, stürren wir den Cashflow nach Art der Aktivität (Tabelle 3).

Tabelle 3. Ankunftszeichnung der Fonds Alpha LLC für 2011-2012, tausend Rubel.

Indikator	Gesamt
		strom	investition	finanziell
Geldfluss.
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr
Fließabfluss
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr
Änderungen in bar.
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr

Lautstärke erhöhen kasse Beim Enterprise im Jahr 2012 ist es im Hinblick auf den Erhalt des Geldes und dessen Abfluss möglich, positiv zu bewerten, da dies eine Folge des Produktionswachstums und des Verkaufs von Produkten ist.

2011, Barabfluss ( 78 676 Tausend.. reiben.) Es gab weniger als ihr Zustrom ( 79 377 Tausend.. reiben.), Was hat der positive Wert des reinen Cashflows verursacht - 701 Tausend.. reiben. Hinter beiden Zeiträumen sollten der Überschuss an Bargeldabflüssen oberhalb des Zustroms in Investitionstätigkeiten festgestellt werden. Dies sollte die Verwaltung des Unternehmens anregen, um die Notwendigkeit der Aktualisierung der Geräte, die Teilnahme an den Aktivitäten anderer Organisationen regelmäßig zu analysieren, regelmäßig zu analysieren, beschleunigen die Prozesse der Rücksendung von Darlehen.

Analogie ist es möglich, die Struktur des Währungsflusses der Organisation zu bestimmen (Tabelle 4).

Tabelle 4. Struktur des Zustroms und des Barabflusses von Alpha LLC für 2011-2012. Nach Art der Aktivität
Indikator	Gesamt	Einschließlich durch Art der Aktivität
		strom	investition	finanziell
Geldfluss, tausend Rubel.
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr
Bestimmtes Gewicht,%
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr
Fließabfluss, tausend Rubel.
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr
Bestimmtes Gewicht,%
Für das Berichtsjahr
Für das Vorjahr

Geldfluss. In den Berichts- und Vorjahren erfolgt die aktuellen Aktivitäten um 99,9%. Fließabfluss In der Berichterstattung beträgt die aktuellen Aktivitäten 99,9%.

Verglichen mit dem Vorjahr traten strukturelle Veränderungen in den Währungsströmen der Organisation nicht auf, da bei den drei angeblichen Aktivitäten (Aktueller, Investitionen, Finanzen) in der Organisation nur Cashflows aus derzeitigen und investitionsfähigen Aktivitäten vorhanden sind. Das charakterisiert riskant Unternehmenstätigkeit, da es hauptsächlich von einer Richtung abhängt - strom. Die Empfehlungen der Organisation sollten Finanz- und Investitionstätigkeiten anregen, die differenzierende Cashflows ermöglichen und das Risiko finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten verringern.

Die Struktur der Cashflows kann von ihren Komponentenelementen analysiert werden.. Wir führen eine ähnliche Analyse durch und präsentieren sie in der Tabelle. fünf.

Tabelle 5. Strömungs- und Mittelabfluss der Alpha LLC für 2011-2012. Durch die Art der Exekutive
Indikator	Menge, tausend Rubel.		Bestimmtes Gewicht,%
	2011.	2012.	2011.	2012.
Geldfluss, insgesamt
Nach aktuellen Aktivitäten:
mittel, die von Käufern erhalten wurden, Kunden
anderes Einkommen
einnahmen aus dem Verkauf von Anlagen des Anlagevermögens und anderer langfristiger Vermögenswerte
Durch finanzielle Aktivitäten
Barabfluss, insgesamt
Nach aktuellen Aktivitäten:
Bar bar an: zahlung von gekauften Waren, Werken, Dienstleistungen, Rohstoffen und anderen zirkulierenden Vermögenswerten
möbel
gewinnsteuerberechnungen
andere Platten
Bei Anlageaktivitäten:
zahlungen im Zusammenhang mit dem Erwerb von langfristigen Vermögenswerten (außer finanziellen Investitionen)

Schweres Geld auf aktuelle Tätigkeiten 2012 kommt er in der Form von Mitteln, die von Käufern und Kunden erhalten wurden ( 98,4 % ). Im Vorjahr beschäftigten sie 99,6 % in der Gesamtgröße des Zuflusses. Geldfluss. nach finanziellen Aktivitäten In den analysierten Perioden gibt es keine. Auch ein unbedeutender Anteil eingeht andere Einkünfte - 0,41 % (2011) und 1,56 % (2012).

Der Zustrom von Geld dauert einen sehr kleinen Anteil - 0,02 % (2011) und 0,01 % (2012).

Fließabfluss auf aktuelle Tätigkeiten mit dem Erwerb von Waren verbunden (Arbeiten, Dienstleistungen, Rohstoffe usw.) - 99,9 % im Berichtsjahr und im Berichtsjahr 99,9 % In der vorherigen. Ein erheblicher Teil der Fonds richtet sich auch auf andere Ausgaben an - 0,6 % (2011) und 5,5 % (2012). Ertragsteuerberechnungen 0,8 % (2011) und 0,5 % (2012). Ein kleiner Anteil im Cash-Abfluss gehört zu Arbeitskosten - 0,4 % (2011) und 0,6 % (2012).

Es sei darauf hingewiesen, dass ein Rückgang des Anteils der Fonds, um auf gekaufte Waren, Arbeiten, Dienstleistungen und Rohstoffe im Berichtsjahr zu zahlen ist, gleich ist 93,3 % vs. 98,2 % In der vorherigen. Fließabfluss auf Investitionsaktivitäten Es braucht zu viel Anteil: 0,01 % (2011) und 0,02 % (2012). Für finanzielle Aktivitäten gibt es keine Mittelabflüsse.

Alle bestätigt dies ausgabe: Das Unternehmen sollte Cashflows unterscheiden, da dies zu den Risiken seiner Tätigkeiten führt. Das Risiko entsteht, wenn eine Abhängigkeit von einer Art Aktivität vorliegt, die von den Tischen angesehen wird.

Während der Analyse des Berichts ist es auch notwendig, analysieren zu können folgende Indikatoren:

1. cash-Streaming-Verhältnis.(Zu DDP) - charakterisiert die Fähigkeit der Organisation auf Kosten seiner eigenen Quellen, seine Aktivitäten zu finanzieren:

Zu ddp \u003d Gesamtzahlungserhöhungen / Gesamtreduzierung des Geldes.

Berechnen Sie auf DDP auf der Quelldatentabelle. einer:

• 2011 g..: 79 377 / 78 676 = 1,0089;
• 2012 g..: 190 474 / 188 852 = 1,0085.

Die erhaltenen Werte des Koeffizienten (\u003e 1) im Jahr 2011-2012. Geben Sie an, dass das Unternehmen in der Lage ist, einen Barabfluss durch ihren Zustrom bereitzustellen, das heißt, dieses Jahr wird beobachtet bargeldüberschuss.. Dieser Koeffizient ist auch\u003e 1, daher deckt das Unternehmen seine Bedürfnisse ohne Finanzierung ab. Wenn der Wert des genügigen Koeffizienten ist< 1, то это означает, что на предприятии сложилась критическая ситуация, которая характеризуется недостаточностью денежных средств (дефицитом), необходимых для обеспечения оттока, выполнения обязательств. Это приведет организацию к тому, что придется искать дополнительные источники финансирования, возможно, и внешние;

2) Cash-Sicherheitskoeffizient(Zu ckdle) - Ermöglicht das Abschätzen des Grads der echten Zahlungsfähigkeit des Unternehmens:

Nach ODS \u003d (Bilanz der Fonds zu Beginn des Jahres + Erhalt der Fonds für das Jahr) / Geldverbrauch für das Jahr.

Berechnen Sie auf ODS gemäß Tabelle. einer:

2011 g..: (332 + 79 377) / 78 676 = 1,013;

2012 g..: (1033 + 190 474) / 188 852 = 1,014.

Der Wert des Koeffizienten\u003e 1 in 2011-2012. Es zeigt an, dass die Verfügbarkeit und der Erhalt des Geldes ausreichend war, um alle aktuellen Verpflichtungen des Unternehmens abzudecken. Wenn ein barzahlungskoeffizient. Nimmt Wert auf< 1, то это означает следующее: у организации имеются признаки неплатежеспособности (возможно, свидетельствующие о кризисном положении); имеющихся у организации денежных средств недостаточно для покрытия расхода средств за период;

3) Cash-Konsumkoeffizient(Zum Potter) - zeigt den Barzahlungsbetrag pro 1 reiben. Trank:

Zum Potter \u003d Mittelabfluss für den analysierten Zeitraum / den Mittelzufluss (allgemeiner Geldfluss) für den Zeitraum.

POTCH gemäß Tabelle berechnen. einer:

• 2011 g..: 78 676 / 79 377 = 0,9912;
• 2012 g..: 188 852 / 190 474 = 0,9915.

Aus den oben genannten Berechnungen folgt er, dass durchschnittlich um 1 reiben. Der Zustrom von Mitteln aus der Organisation sowohl im Jahr 2011 als auch 2012 wird berücksichtigt 99 kop.. FDOCK. Dies deutet auf die Möglichkeit der Gleichheit von Barhütten und Abflüssen hin, die anschließend dazu führen können, den Abfluss über den Zustrom überschreiten zu können. Daher sollte besonderer Aufmerksamkeit auf den Zunahme der Bareinlässe und den ablösenden Abflüssen gezahlt werden. Positiv für diesen Koeffizienten ist der Wert< 1. Организация будет считаться достаточно успешной, если значение этого коэффициента будет до 0,8 Was wird echte Bedingungen für den Gewinn erzielen. Wenn der Wert des Koeffizienten\u003e 1 ist, weist dies darauf hin, dass der Cashflow weniger als ein Mittelabfluss ist, dh es gibt offensichtliche Insolvenzzeichen;

4) leistungskoeffizient der positiven Cashflows (Zum RPDP) - Zeigt, wie viel Nettogewinn für 1 RUB ausnimmt. Saubere Cashflow-Organisation:

RPDP \u003d Nettogewinn für den analysierten Zeitraum / Netto-Cashflow für den Zeitraum × 100%.

Lassen Sie uns für 2011-2012 mit den ursprünglichen Daten der Tabelle an das RPDP LLC Alpha analysieren. einer:

• 2011. (Nettogewinn im Jahr 2011 belief sich auf 146 Tausend Rubel.): 146/701 × 100% \u003d 20,83%;
• 2012. (Nettogewinn im Jahr 2012 belief sich auf 1539 Tausend Rubel.): 1539/1622 × 100% \u003d 94.88%.

Die erhaltenen Werte der Rentabilitätsindikatoren kennzeichnen die Aktivitäten des Unternehmens für die Formation finanzielle Ergebnisse. Also, 2011 ist die Größe des Indikators positiv und beträgt 20,83 % Was bedeutet der folgende Mittelwert: für 1 RUB. Sauberer Cashflow wird berücksichtigt 20.83 kop.. Reingewinn. Im Jahr 2012 werden wesentliche Änderungen der Rentabilitätsindikatoren angemerkt, was auf einen erheblichen Anstieg der Höhe des Nettogewinns zurückzuführen ist 10,5 mal (1539/146). Dies charakterisiert die Aktivitäten von Alpha LLC für die Bildung von Finanzergebnissen im Jahr 2012.

5) rentabilitätsquote von Barhütten(Bis RPR) - Zeigt den Höhepunkt des Nettogewinns pro 1 reiben an. Cashflow-Zuflüsse:

RPR \u003d Nettogewinn für den analysierten Zeitraum / den positiven Cashflow für den Zeitraum (Cashflow) × 100%.

Berechnen Sie RPR unter Berücksichtigung der Quelldatentabelle. einer:

2011 g..: 146/79 377 × 100% \u003d 0,18%;

2012 g..: 1539/190 474 × 100% \u003d 0,81%.

Aus den erhaltenen Berechnungen folgt ihm, dass die monetären Zuflüsse der Organisation für die studierende Zeit aufgrund der Präsenz und der Erhöhung des Nettogewinns kostengünstig sind. Im Jahr 2012 verbesserte sich die Situation, die Rentabilität des Mittelflusses erhöhte sich um 0,63 % (0,81% - 0,18%) und beliefen sich auf 0,81 % . Das heißt, wenn in 2011 mit 1 reiben. Cashflow-Zuflüsse-Organisation erhalten 0,18 kop.. Nettogewinn, dann 2012 - 0.81 kop..

Die moderne Wirtschaft zeichnet sich durch einen Rückgang des Barkreislaufzyklus aus, wenn kostenlose Fonds versuchen, investieren zu investieren, um das Kapital zu erhöhen. Die Anhäufung großer Mengen an freier Bargeld ist verschwenderischer und ineffizienter Nutzen von Ressourcen (verpasste Nutzen von profitabler Buchung freier Bargeld).

Der Anstieg der externen Finanzierung erfordert vollständige und tägliche monetäre Kontrollen in der Organisation, um die Mängel und den Übermaß an finanziellen Ressourcen, Methoden und Punkte von Returndarlehen zu bestimmen.

Die Organisation muss ständig seine Cashflows überwachen, umgehend auf Abweichungen verschiedener Arten reagieren, die Konsequenzen berechnen, auf die verschiedene ungeplante Veränderungen führen können. Somit kann die Verwaltung des Unternehmens nur durch kontinuierliche Analyse und Kontrolle der analysierten Indikatoren den gewünschten Effekt erreichen - die Erhöhung des Bargeldes und deren effektiven Formation.

Chrome N. A., Cand. Econ. Wissenschaft

In Übereinstimmung mit den Anforderungen der gegenwärtigen Rechtsvorschriften Russlands sollten Organisationen Berechnungen zu ihren Verpflichtungen gegenüber anderen Organisationen und Institutionen vornehmen, hauptsächlich in der Bilanzform (durch Bankinstitutionen). Die Notwendigkeit von Bargeld ergibt sich jedoch ständig von der Organisation (im Zusammenhang mit der Arbeit der Arbeit, Zahlung für Dienstleistungsunternehmen usw.), daher wird ein Teil der für den aktuellen Wirtschaftsbedarf notwendigen Mittel im Büro der Organisation gespeichert. Allgemeine Bestellung Organisationen barkreislauf In der Russischen Föderation wird von der Bank Russlands reguliert. Die wichtigsten Dokumente zur Rechnungslegung von Barmitteln der Organisation sind:

• - das Bundesrecht. "Zur Verwendung von Registrierkasse in der Umsetzung von Cash-Siedlungen und (oder) Siedlungen mit Zahlungskarten" vom 05.22.2003 Nr. 54-Fz.
• - Erlass der Regierung der Russischen Föderation "auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldansiedlungen und (oder) Siedlungen mit Zahlungskarten ohne Zahlungsnutzungskarten" von 06.05.2008 Nr. 359.
• - Vorschriften zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank of Russland in der Russischen Föderation, die von der Bank Russlands genehmigt wurde, 12.10.2011 Nr. 373-P.
• - Angabe der Bank von Russland "auf den Höchstbetrag der Berechnungen in Barmitteln und Ausgaben, die in der Kassierer eingegangen ist juristische Person. oder ein Kasse eines individuellen Unternehmers "vom 20.06.2007 Nr. 1843-y.
• - Unified Primärformen buchhaltungsdokumentation. Entsprechend der Bilanzierung von Bargeldtransaktionen, die von der Entschließung des staatlichen Statistikausschusses von Russland von 08/18/1998 Nr. 88 genehmigt wurden.

Die Hauptaufgaben der Bilanzierung und Kontrolle von Bargeldtransaktionen sollen die Sicherheit der Mittel, die Rechtmäßigkeit, die Durchführbarkeit ihrer Ausgaben und der Einhaltung von Bardisziplin sicherstellen. Gleichzeitig werden Maßnahmen zur Gewährleistung der Sicherheit von Bargeld bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen, Lagerung, Transport, das Verfahren und das Timing von Inspektionen der tatsächlichen Barrierverfügbarkeit von einer juristischen Person, einem individuellen Unternehmer, und sind nicht streng vom Bund Gesetzgebung Russlands.

In Übereinstimmung mit den obigen Dokumenten werden Bargeldtransaktionen aus einer rechtlichen LIPA und einem individuellen Unternehmer mit einem Bargeld oder einem anderen Mitarbeiter (Kassierer) durchgeführt, wobei sich die Einrichtung relevanter Beamte und Verantwortlichkeiten einrichten, mit denen sich der Kassierer mit der Partition vertraut machen muss. Wenn es mehrere Kassierer gibt, führt einer von ihnen die Funktionen eines leitenden Kassierers aus.

Bargeldtransaktionen können jedoch auch vom Leiter der Organisation abgehalten werden, und geldbelege kann ausgegeben werden:

• - Chief Accountant;
• - Buchhalter oder ein anderer Mitarbeiter (einschließlich eines Kassierers), ein spezifischer Anbieter von Koordinierungsleiter mit dem Chief Accountant (falls verfügbar) durch Veröffentlichung verwaltungsdokument rechtliche Lipa, individueller Unternehmer;
• - Führer (in Abwesenheit des Chief Accountant and Accountant).

formulare bei der Erstellung von primären Rechnungslegungsdokumenten im Bundesgesetz "auf der Rechnungslegung" Nr. 402-FZ abwesend. In der Informationsnummer PZ-10/2012 "in Inkrafttreten des Jahres 1. Januar 2013 des Bundesgesetzes des 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ" auf der Rechnungslegung "erklärte das Finanzministerium, dass die Formen von Die Hauptbuchhaltung bleibt zwingend erforderlich, Dokumente einzubauen autorisierte Körper In Übereinstimmung mit anderen Bundesgesetzen und auf ihrer Stiftung (zum Beispiel Bargelddokumente).

In der Tat sieht die Vorschriften über das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und einer Münze der Bank Russlands in der Russischen Föderation Nr. 373-P für die Anwendung der folgenden einheitliches Formular:

• - Cash-Order (Formular Nr. KO-1);
• - ergreifbare Besteller (Formular Nr. KO-2);
• - Bargeldbuch (Formular Nr. KO-4);
• - das Buch der Buchhaltung und von Kassierer von Geld (Formular Nr. KO-5);

Diese Formen, die von der Entscheidung des Staatstatistikausschusses der Russischen Föderation vom 18.08.1998 Nr. 88 genehmigt wurden, wurde früher festgestellt. Darüber hinaus wurde auch die Verordnung über das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen Nr. 373-P zur Anwendung der Abrechnungs- und Zahlungsanweisung (Formular Nr. T-49) und der Zahlungsanweisung (Formular Nr. T-53), der Formen, deren von der Entscheidung des Staatstatistikausschusses der Russischen Föderation vom 05. Januar 2004 Nr. 1 "zur Genehmigung von einheitlichen Formen der primären Rechnungslegungsdokumentation für Arbeitsabrechnung und Zahlung genehmigt wurden." Um jedoch Unstimmigkeiten mit den Controlling-Behörden zu vermeiden, ist der Einsatz von einheitlichen Formen wirtschaftliche Themen Es sollte von einer separaten Reihenfolge des Kopfes genehmigt oder in der Rechnungslegungspolitik bereitgestellt werden.

Für Bareinsätze schließen eine juristische Person und ein einzelner Unternehmer die maximal zulässige Barzahlung fest, die an einem Ort für Bargeldbetriebe aufbewahrt werden kann - die Grenze des Barkasse im Büro der Organisation.

Methoden zur Bestimmung der Grenze des Barbetrags für Organisationen, die einen Bareinnahmen ergeben, und in Abwesenheit von Bareinnahmen, ist in einem Anhang der Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und einer Bank der Bank of Russland in einem Anhang enthalten Die Russische Föderation Nr. 373-P und impliziert folgende.

Option I. In Anwesenheit von Bareinnahmen im Kassierer, um die Grenze des Gleichgewichts zu bestimmen, berücksichtigt eine juristische Person (einzelner Unternehmer) den Betrag der Bareinnahmen für verkaufte Waren (ausgeführte Arbeiten, ersetzte Dienstleistungen), und die neu erstellte Person ist das erwartete Menge an Bareinnahmen. Gleichzeitig wird die Grenze des Barbetrags von der Formel berechnet:

wo: L. - Grenze des Barbilanz in Rubel;

V. - die Anzahl der Bareinnahmen für den geschätzten Zeitraum in Rubel;

/ '- der geschätzte Zeitraum, für den der Betrag der Bareinnahmen in Arbeitstagen berücksichtigt wird (nicht mehr als 92 Arbeitstage);

N c - Die Zeitspanne zwischen den Tagen des Passierens der Bank erhielt Bargeld (sollte sieben Arbeitstagen nicht überschreiten, und wenn sich die juristische Person (einzelner Unternehmer) in der Siedlung befindet, in der es keine Bank gibt - 14 Arbeitstage).

Beispiel:

Betrachten Sie die Anwendung dieser Formel im Beispiel. Organisation verkauf Die Alfa LLC erhielt im September einen Bareinnahmen in der Regel 670.500 Rubel und im Oktober - 580.000 Rubel. (Abrechnungszeitraum - 61 Tage). Die Organisation gibt allen drei Tagen Geld für die Bank. Die Grenze des Barkasse im Büro der Organisation ist gleich:

Option II. In Ermangelung von Bareinnahmen für verkaufte Waren (ausgeführte Arbeiten, ersetzte Dienstleistungen) berücksichtigt eine juristische Person (einzelner Unternehmer) den Höhepunkt der Barausgabe, und die neu erstellte Person ist der erwartete Betrag der Barausgabe mit Ausnahme von Löhne, Stipendien und andere Zahlungen an Mitarbeiter. In diesem Fall wird die Grenze des Barbilanzs von der Formel berechnet:

wo: L.- Barbalance in Rubel begrenzen;

R - der Betrag der Barausgabe für den geschätzten Zeitraum in Rubel;

R - der geschätzte Zeitraum, für den der Bargeldausgabericht in Arbeitstagen (nicht mehr als 92 Arbeitstagen) berücksichtigt wird;

N "- Die Zeitspanne zwischen den Tagen der Erhalt von Bargeldprüfungen in der Bank von Bargeld (sollte sieben Arbeitstagen nicht überschreiten, und wenn sich die juristische Person (einzelner Unternehmer) in der Siedlung befindet, in der es keine Bank - 14 Arbeitstage gibt).

Beispiel:

Betrachten Sie die Anwendung dieser Formel im Beispiel. In bar erhält LLC Omega keine Bareinnahmen, aber die Organisation übt regelmäßig die Kosten für wirtschaftliche Anforderungen an, indem er Barzahlung vom aktuellen Konto entfernt. Für die letzte Woche des Berichtsjahres waren solche Ausgaben

80 000 Rubel. Die Organisation arbeitet von Montag bis Freitag, und das Bargeld in der Bankbank erhält alle zwei Tage. Die Grenze des Barkasse im Büro der Organisation ist gleich:

Bargeld über die etablierte Limit Juristische Einheit ist ein individueller Unternehmer verpflichtet, in Banken in Bankkonten aufrechtzuerhalten. In den folgenden Fällen ist die Akkumulation von Bargeld in der Kasse über dem etablierten Grenzwert des Barkasses zulässig:

• - in den Tagen der Zahlungen von Löhnen, Stipendien und anderen in den Lohnfonds und Sozialzahlungen enthaltenen Zahlungen (einschließlich des Tags des Erhalts von Mitteln in der Bank);
• - am Wochenende, nicht arbeitende Feiertage im Falle einer juristischen Person, ein individueller Unternehmer innerhalb dieser Tagen von Bargeldtransaktionen.

In anderen Fällen ist die Anhäufung der juristischen Person und des individuellen Unternehmers im Cash-Amt für Bargeld über das etablierte Grenzwert des Barkasse nicht gestattet.

Darüber hinaus wurde ein Hinweis auf die Bank von Russland vom 20.06.2007 Nr. 1843 festgestellt, dass Cash-Siedlungen in der Russischen Föderation zwischen juristischen Personen zwischen einer juristischen Person und einem individuellen Unternehmer zwischen den einzelnen Unternehmern in Bezug auf die Umsetzung von unternehmerischem Unternehmer Aktivitäten, die zwischen ihnen zwischen ihnen zwischen ihnen geschlossen wurden, können in der Höhe in Höhe von nicht mehr als 100 Tausend Rubel durchgeführt werden.

Die Frage (CCT) wird in der Russischen Föderation mit allen Organisationen und individuellen Unternehmern bei der Ausübung von Cash-Siedlungen und (oder) Siedlungen mit Zahlungskarten in Fällen von Waren, Arbeiten oder Bereitstellen von Dienstleistungen der Bevölkerung eingesetzt.

Gleichzeitig können Organisationen und einzelne Unternehmer Berechnungen ohne die Verwendung des CCT durchführen, ohne dass die Bevölkerung der Ausgabe der entsprechenden strengen Berichtsformulare unterliegt. Berechnungen ohne Verwendung der CCT dürfen Organisationen und individuelle Unternehmer Bei der Durchführung von Aktivitäten, die vom Federal Law vom 25.05.2003 Nr. 54-Fz vorgesehen sind, einschließlich:

• - Verkauf von Wertpapieren;
• - Verkauf von Lotteriekarten;
• - Verkauf von Reisekarten und Tickets für Reisen in der Stadt öffentlicher Verkehr;
• - Bereitstellung der Ernährung von Studierenden und Mitarbeitern von Sekundarschulen und Bildungseinrichtungen, die ihnen während der Schulungen entsprechen usw.

Berücksichtigen Sie die Verfügbarkeit und Bewegung von Fonds im Büro der Rechnungslegungsrechnung der Organisation durch die Finanzbuchhaltung der Organisation und die Anweisungen der Organisation für ihre Nutzung, ein Active Account 50 "Cashier" wird bereitgestellt. Der Restbetrag dieses Kontos (von Debit) spiegelt die Verfügbarkeit von Fonds an der Kassierer zu Beginn des Berichtszeitraums wider, der Debit-Umsatz ist der Erhalt des Geldes, und der Umsatz des Darlehens ist ihre Entsorgung.

Gleichzeitig kann das Konto von 50 "Cassa" von Subaccounts geöffnet werden:

• - 50-1 "Cassa Organization";
• - 50-2 "Bedienungskassa";
• - 50-3 "Währungsdokumente" und andere.

Bei der Subaccount 50-1 "Kassiererorganisation" werden im Büro der Organisation Mittel berücksichtigt. Die Subaccount 50-2 "Operating Cassa" berücksichtigt die Anwesenheit und Bewegung von Mitteln in den Kassen von Handelsbüros (Marins) und Betriebsstellen, Stoppen von Punkten, Flusskreuzungen, Schiffe, Ticket und Gepäckgebiete der Häfen (Marins) , Bahnhöfe, Ticketbüro, Ticket-Büro-Kommunikationsniederlassungen usw. Es eröffnet mit Organisationen (insbesondere durch Organisationen von Transport und Kommunikation), falls erforderlich, mit jeder Kassiereroper, mit jeder Kassiereroper, der Verbindungsvereinbarung abgeschlossen ist.

Basierend auf Datensätzen im Journal of Cashier-Operating-Beauftragten und Bargeldaufträgen wird das Barmittel aus dem operativen Cash-Büro dem Büro der Organisation erbracht, das sich in der Korrespondenz auf der Lastschrift der Subaccount 50-1 "Kassiererorganisation" und des Darlehens widerspiegelt der SubAccount 50-2 "Bedienungskassa". Im Falle der Sammlung von Fonds werden sie auf der Lastschrift von Konto 57 "Übersetzungen auf dem Weg" und des Darlehens des SubAccount 50-2 "Operating Cassa" aufgenommen.

SubAccount 50-3 "Währungsdokumente" soll Informationen über die Organisation von Währungsdokumenten (Briefmarken und Umschläge, staatliche Zollstempel, Rechnungen, bezahlte Dokumente usw.) zusammenfassen. Die Bilanzierung von Gelddokumenten erfolgt auf dem nominalen (bedingten) Wert, der auf dem Dokument angegeben ist, und bestätigen den Betrag der tatsächlichen Kosten des Erwerbs des Dokuments. Die analytische Bilanzierung von Gelddokumenten wird von ihrer Art durchgeführt.

Die Hauptkorrespondenz von Konten für die Rechnungslegung von Bargeld- und Währungsdokumenten im Büro der Organisation spiegelt sich in der Tabelle wider. 6.1.

Die wichtigste Korrespondenz von Konten für die Buchhaltung von Barmitteln der Organisation

Tabelle 6.1.

		Lastschrift	Anerkennung
Bargeld- und Bargelddokumente
	Bei der Kassierer der Organisation erhielt Fonds aus der Siedlung, Währung, Sonderkonten
	Die zuvor erteilte Vorauszahlung wurde an die Lieferung von Materialwerten oder übermäßig bezahlten Beträgen von Bargeld zurückgegeben
	Erhaltene Zahlung von Käufern für Shipping-Produkte (ausgeführte Werke, erbrachte Dienstleistungen)
	Die rechenschaftspflichtige Person kehrte nicht verwendete Vorauszahlung zurück
	Ein Angestellter der Organisation stellte den Betrag der Schulden auf das Erzielen oder die Rückzahlung von Schulden an, was den Materialschäden zurückgegeben hat
	Bargeld wird vom Gründer als Beitrag zum autorisierten Kapital der Organisation gewonnen; Oder bei einem einfachen Partnerschaftsabkommen beigetragen
	Erhalten, Gebühr für Dienstleistungen, die vom Schuldner erbracht werden; oder Bargeld aus einem anerkannten (Preis)
	Bei der Kassierer der Organisation erhielt Geld, die als Darlehen erhalten wurden
	Erhalten in Barzahlungen in den Kosten der zukünftigen Zeiträume (Miete, vierteljährlich, Zinsen an der angegebenen Darlehen)

Ende

		Lastschrift	Anerkennung
	Umgesandte Fonds, die während des Inventars identifiziert wurden; oder Prozentsatz der in der Berichtsperiode gehörenden Darlehen; Oder spiegelt sich einen positiven Wechselkursunterschied zum Zeitpunkt der Lieferung an die Bank an (mit einer Erhöhung des Kurses der Währung)
	Kaufte Geldbelege für bar, nicht-Cash-Fondsaus rechenschaftspflichtigen Beträgen		50-1,51,
Bargeld- und Bargelddokumente
	Überlagerte Bargeld
	Spiegelt die negative Wechselkursunterschied zum Zeitpunkt der Lieferung an die Bank wider (mit einem Rückgang des Wechselkurses)
	Ein Sonderkonto hat ein Bargeld, das für die Umsetzung gezielter Programme bestimmt ist.
	Schulden werden vor Anbieter von Inventar zurückgezahlt
	Zurückgegeben von dem zuvor erhielten Käufer
	Zurückgegebene frühere Kreditbank
	Gehalt aus der Registrierkasse
	Ein Mitarbeiter der Organisation, die unter dem Berichtsbetrag der Fonds ausgegeben wurde
	Basierend auf der abschließenden Vereinbarung erteilte ein Mitarbeiter der Organisation ein Darlehen
	Der Gründer und die Aktionäre werden in der genehmigten Hauptstadt der Organisation bezahlt
	Für Miet- oder Drittanbieterdienste
	Während des Inventars, ein Mangel an Mitteln im Büro der Organisation
	Verwendete Briefmarken und Umschläge, um Korrespondenz mit Partnern zu führen
	Direkte Dokumente wurden an der Grundlage eines Reisezertifikats und einer Geschäftsordnung an Rechenschaftspersonen ausgestellt

Inventar der Registrierkasse erfolgt in Übereinstimmung mit Methodische Anweisungen auf dem Immobilieninventar und finanzielle Verpflichtungen, genehmigt von der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 06.06.1995 Nr. 49. Der Leiter der Organisation sollte das Inventar der Registrierkasse nicht weniger als einmal im Monat sicherstellen. Das Inventar wird von der Kommission, die in der Größenordnung des Unternehmens der Organisation ernannt wird, vor der Überprüfung der tatsächlichen Bargeld- und Währungsdokumente erforderlich ist, erfordert die Inventory-Kommission einen Bericht, um einen Bericht zu erstellen, in dem alle rentablen und Ausgaben-Bargeldaufträge enthalten sind. Dann gibt die materielle und verantwortliche Person eine Quittung, dass alle Ausgaben und profitable Dokumente in der Rechnungslegung zurückgezogen werden, und alle für seine Verantwortung erhaltenen Mitteln, die für seine Verantwortung erhalten werden, und die gelöschten werden abgeschrieben. Die Kommission prüft die tatsächliche Verfügbarkeit von Fonds, Dokumenten an der Kasse, durch vollständige Neuberechnung und Ergebnisse in den Ergebnissen cash Inventory Act. (Formularnummer und n in -15).

Die Korrespondenz von Konten für die Reflexion bei der Bilanzierung von übermäßig identifiziertem, während des Inventars von übermäßiger und Mangel ist in der Tabelle dargestellt. 6.1. Die Summen des Mangels, die auf 94-Zoll-Engpässe und -verluste aus dem Schaden der Werte bezogen sind, werden aus dem Darlehen dieses Kontos in der Lastschrift von Konto 73 "Berechnungen mit Mitarbeitern bei anderen Transaktionen" (SubAccount 73-2-Berechnungen) abgeschrieben zur Entschädigung für materielle Schäden ") im Falle einer materiellen Schuldverantwortung (Kassierer). Bei der Rückzahlung des materiellen Schadens erfolgt auf dem Konto des Kontos 73 und der Lastschrift des Kontos 50 "Kassierer" oder 70 "Berechnungen mit dem Personal der Arbeiterzahlung" für den Betrag der verursachten Schäden.

Bargeldloses Bargeld Auf der berechneten, währungsberechtigten Währung, speziellen Konten in Bankeninstitutionen und sind für die Lagerung von freien Mitteln, der Umsetzung aller Arten von nicht barem Siedlungen und Kreditvorgängen vorgesehen. Die wichtigsten Dokumente zur Buchhaltung von Nicht-Cash-Fonds der Organisation sind:

• - Bürgerliches Gesetzbuch Der Russischen Föderation (Teil zwei) vom 26. Januar 1996 Nr. 14-Fz;
• - Bundesgesetz "auf Banken und Bankaktivitäten" von 02.12.1990 Nr. 395-1;
• - Bundesgesetz "zur Währungsregulierung und -währungskontrolle" vom 10. Dezember 2003 Nr. 173-FZ;
• - Verordnung über den Rechnungswesen "Bericht über Cashflow" (PBU 23/2011), genehmigt von der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 02.02.2011 Nr. PN;
• - Bestimmungen zur Rechnungslegung "Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, deren Kosten in Fremdwährung exprimiert werden" (PBU 3/2006), der von der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 27. November 2006 Nr. 154n genehmigt wird;
• - Vorschriften zu den Regeln für die Übertragung von Geldern, die von der Bank of Russland genehmigt wurden 19.06.2012 Nr. 383-P;
• - Anweisungen der Bank Russlands "Bei der Eröffnung und Schließung von Bankkonten, Konten für Einlagen (Einlagen)" vom 14. September 2006 Nr. 28.

Siedlungen - Dies sind die Hauptkonten der Organisation, über die alles monetäre Operationen Ohne ihre Liste einzuschränken und zunächst die Berechnungen, die mit der unternehmerischen Aktivität der Organisation verbunden sind. Derzeit kann in Übereinstimmung mit den derzeitigen Rechtsvorschriften der Organisation eine unbegrenzte Anzahl von aktuellen Konten sein.

In Übereinstimmung mit der Anweisung der Bank Russlands Nr. 28 - und, um das laufende Konto zu eröffnen, sollte die Organisation die folgenden Dokumente zur Errichtung der von ihr ausgewählten Bank einreichen:

• - Anwendung zum Eröffnen eines Kontos;
• - Zertifikat der staatlichen Registrierung einer juristischen Person;
• - Bestandsunterlagen einer juristischen Person (eine notarielle Kopie der Charter der Organisation);
• - Lizenzen (Genehmigungen), die an eine juristische Person in dem von der Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegten Verfahren ausgestellt wurden, um Aktivitäten der Lizenzierung durchzuführen, wenn sie in direktem Zusammenhang mit der rechtlichen Kapazität, um einen Vertrag abzuschließen bankkonto;
• - Karte mit Mustersignaturen von Personen, die den Fondsfluss bestätigen (Chef, Chief Accountant, Kassierer und andere Personen durch Lösung der Organisation) und Druckendruck;
• - Dokumente, die die Befugnisse der in der Karte angegebenen Personen bestätigen (ein Auszug aus der Bestellung für die Ernennung von Beamten);
• - Dokumente, die die Befugnisse der alleinigen Exekutivkörper einer juristischen Person bestätigen;
• - Zertifikat der Registrierung in der Steuerbehörde.

Bei der Eröffnung des Bankkontos muss die Organisation berichten steuerinspektion Innerhalb von sieben Werktagen ab dem Datum der Eröffnung eines Kontos. Alle Zahlungen des laufenden Kontos werden in der Größenordnung des Kalenderauftrags (in der Reihenfolge des Erhalts der Bank) getroffen, wenn der Restbetrag ausreicht, um alle Zahlungen umzusetzen. Wenn auf dem aktuellen Bargeldkonto unzulässig ist, wird ihre Abschreibung in einer nach Art definierten Reihenfolge erzeugt. 855 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation (vom ersten in der sechsten Reihenfolge). Gleichzeitig erfolgt die Abschreibung von Fonds aus einem Konto gemäß den Anforderungen, die sich auf dieselbe Priorität in Bezug auf dieselbe Priorität in Bezug auf den Erhalt von Dokumenten an die Bank ergeben.

In den Beträgen des Barbetrags zu den laufenden Konten, der Operationen zu ihrem Einstieg, zur Entsorgung und des anderen Verkehrs informiert die Bank die Organisation täglich oder anderweitig durch Einverständnis mit der Organisation durch Entlastung des laufenden Kontos mit der Anwendung aller Freispruchsdokumente. Der Extrakt der Bank ist eine Kopie des persönlichen Kontos, in dem die Vorgänge mit einer speziellen Kodierung (Chiffrierung) reflektiert werden, und da die Mittel in den Berichten der Organisation der Organisation verpflichtet sind, ist das Verfahren zum "Lesen" von der Organisation umgekehrt. Basierend auf den Kontoauszügen in den Rechnungslegungsaufzeichnungen der Organisation spiegeln die Vorgänge auf einem Abrechnungskonto wider, dass umstrittene Summen innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum des Erhalts des Kontoauszugs angefochten werden.

Neben den Abrechnungskonten der Organisation haben Sie das Recht auf Eröffnung währungsabschlüsse Auf dem Territorium Russlands in einem von der Bank in Auftragseingang und kann auch Währungskonten im Ausland (in ausländischen Banken) in Gegenwart einer angemessenen Erlaubnis der Zentralbank Russlands eröffnen. Das Verfahren zum Öffnen eines Währungskontos in russische Bank Ähnlich wie beim Öffnen des laufenden Kontos.

Cash Funds können dem Währungskonto vom Verkauf von Produkten (Performance, Service Revision) bei den Exportabläufen, dem Erwerb von Währungswährung angeboten werden, gutgeschrieben werden. Die Entfernung von Fonds ist möglich, um Produkte (Arbeiten, Dienstleistungen) für Importoperationen zu zahlen. für internationale Geldtransfers; Abwicklung und Cash-Service-Verbindlichkeiten zurückzahlen; Für Reisekosten und andere Ziele des Finanzministeriums und der Zentralbank Russlands.

Da die Bilanzierung von Operationen in Fremdwährungskonten gleichzeitig in Fremdwährungen und Rubel durchgeführt wird, die den Betrag mit der Rate der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt des Sturzes der Operation erhalten, um den Devisenbetrieb in Rechnung zu tragen Die Servierbank, offen:

• - Transit-Währungskonto, auf der alle Quittungen in Fremdwährungen vollständig mit dem nachfolgenden Verkauf gutgeschrieben werden;
• - das aktuelle Währungskonto, das die in der Veräußerung der Organisation verbleibenden Fonds nach dem Verkauf von Exportumsatz und vom Transitkonto berücksichtigt.
• - Special Transit-Währungskonto, um die von der Organisation auf dem inländischen Devisenmarkt erworbene Währung einzuschreiben.

Ein Merkmal der Bilanzierungsrechnung für Mittel in Fremdwährungskonten ist das Auftreten natürlich Unterschiede (positiv und negativ), wenn die Fremdwährung in Rubel auf der Rate der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Anmeldung oder der Bindung von Geld in den Rubeln neu berechnet wird Datum der Berichterstattung oder als Wechselkurseänderung ändern. Währungsdifferenzen ergeben sich aufgrund der Umsetzung von Operationen auf Berechnungen in der ausländischen wirtschaftlichen Tätigkeit, den Betrieb zur Bildung von genehmigtem Kapital in Fremdwährung, Währungseinkauf und Verkauf und in anderen Fällen. Die Bilanzierung von Austauschunterschieden wird von der PBU 3/2006 "Rechnungslegung für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Kosten reguliert, deren Kosten in Fremdwährung ausgedrückt werden", in Übereinstimmung, in der Wechselunterschiede am häufigsten als Teil anderer Erträge und Aufwendungen der Organisation widerspiegeln.

Beispielsweise wird der Termindifferenz der Implementierung von Importoperationen in der Bilanzierungsbuchhaltung der Organisation wie folgt betroffen. Lassen Sie den 30.05 US-Dollar 10.000 US-Dollar (315.000 Rubel) erworben haben (315.000 Rubel) zum Zeitpunkt des Hochsturzes des Betriebs von 31.5 Rubeln / Dollar. 12.06 Zahlungsmittel in Höhe von 324.000 Rubel. (mit der Rate von 32,4 Rubel / Dollar, zum Zeitpunkt der Zahlung). Spiegeln den Betrieb für den Erwerb und die Zahlung von Waren auf Kontenkonten wider.

• 1. 30.05Pround 10000Doll. Sasha (315 000 Rubel) mit der Rate zum aktuellen Datum (Lastschrift 41 - Credit 60).
• 2. 12.06 Zahlung in Höhe von 324.000 Rubel. Auf dem Kurs am aktuellen Datum (Lastschrift 60 - Credit 52).
• 3. spiegelt einen negativen Wechselkursunterschied in Höhe von 9000 Rubel wider. (324 000 - 315 000), verbunden mit Änderungen der Wechselkurse (Lastschrift 91 - Credit 60).

Wie aus dem Beispiel ersichtlich ist, wird eine negative Wechselkursdifferenz durch die Kosten des Berichtszeitraums erfasst und spiegelt sich in der Abbuchung des Kontos 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben" wider. Die positive Wechselkursdifferenz, im Gegenteil, wird als Teil anderer Umsätze anerkannt und spiegelt sich auf dem Konto des Kontos 91 wider. Gleichzeitig werden die Wechselunterschiede im Zusammenhang mit dem Beitrag zum autorisierten Kapital der Organisation berücksichtigt zusätzliches Kapital (Score 83).

Angenommen, 20.02 Die Organisation ist als juristische Person registriert, und die Schuld eines ausländischen Teilnehmers an dem Beitrag beliefen sich auf 15.000 US-Dollar (450.000 Rubel. Bei der Rate von 30 Rubel / Dollar, zum Datum der Registrierung). 06.06 truedierte zum autorisierten Kapital in Höhe von 480.000 Rubel. (bei der Rate von 32 Rubel / Dollar, zum Zeitpunkt der Anzahlung). Spiegeln den Betrieb auf Rechnungslegungskonten wider.

• 1. 20.02 Der Beitrag eines ausländischen Teilnehmers in Höhe von 15 000 USD (450 000 Rubel) mit der Rate des aktuellen Datums (Lastschrift 75 ist ein Darlehen 80).
• 2. 06.06 Ein ausländischer Teilnehmer wurde dem Beitrag zum autorisierten Kapital (480.000 Rubel) mit dem Rate zum aktuellen Datum (Lastschrift 52 - Credit 75) an den Beitrag gezahlt.
• 3. spiegelt einen positiven Wechselkursunterschied im Beitrag des Teilnehmers in Höhe von 30.000 Rubel wider. (480.000 - 450 000) aufgrund von Änderungen des Wechselkurs (Lastschrift 75 - Credit 83).

Auf speziellen Konten Eröffnete Organisationen in Banken, Anwesenheit und Bewegung von Bargeld in Fremdwährung und Rubel, die in Kreditbuchstaben liegen, prüfen Aufzeichnungen anderer Zahlungsdokumente (außer Rechnungen) usw.

In Übereinstimmung mit der Art. 867 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation abrechnungsberechnungen Die Bank, die sich im Namen des Zahlers über die Eröffnung des Kreditschreibens handelt, verpflichtet sich, Zahlungen an den Empfänger von Fonds oder Lohn, akzeptieren oder berücksichtigen Sie die Übertragungsrechnung, oder geben Sie die Übertragungsrechnung ein Autorität an eine andere Bank (Ausführung der Bank), um Zahlungen an den Empfänger von Fonds zu leisten, die Übertragungsrechnung zu akzeptieren oder zu berücksichtigen.

Um das Akkreditiv des Kredits auszuführen, besteht der Empfänger von Fonds in den Ausführen von Bankdokumenten, die die Ausführung aller Bedingungen des Akkreditivs bestätigen. Bei mindestens einer dieser Bedingungen wird die Ausführung des Kreditbuchstabens nicht erzeugt. Kreditbuchstaben werden von Organisationen in der Umsetzung von Siedlungen mit Lieferanten häufig genutzt, wenn der Lieferant, wenn der Lieferant einreicht, um die Bank zur Verfügung zu stellen, was die Lieferung von Rohstoff- und Materialwerten bestätigt, möglicherweise unverzüglich eine Zahlung auf Kosten des Kreditschreibens erhalten. Unterscheiden umwelbares Akkreditiv das kann von der Emittentbank ohne vorherige Ankündigung für den Empfänger von Geldern geändert oder storniert werden, und unwiderrufliches Akkreditiv das kann ohne Zustimmung des Geldempfängers nicht storniert werden.

Nach Art. 877 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation, chekch. anerkannt sicherheitmit einer freigeschalteten Entsorgung einer Überprüfung der Bank, um die Zahlung des darin genannten Betrags vom Chek-Halter vorzunehmen. Vor dem Bezahlen ist der Zahler für den Scheck verpflichtet, um sicherzustellen, dass alle Funktionen in der Echtheit des Schecks zur Verfügung stehen, und auch, dass der Prüfträger auf ihn mit Lipom genehmigt ist. Die Prüfung sollte also enthalten: den Namen "Check", der im Text des Dokuments enthalten ist; Anweisung des Zahlers, um einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen; der Name des Zahlers und der Angabe des Kontos, von dem die Zahlung erfolgen muss; Zahlungswährung angeben; Spezifikation der Daten und Orte der Prüfung; Unterschriftpunkt.

Neben den Berechnungen zu Krediten und Berechnungen von Schecks, dem Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation und der Bestimmungen zu den Regeln für die Übertragung von Fonds Nr. 383-P sind andere Formen von Nicht-Cash-Siedlungen festgelegt:

• - Berechnungen von Zahlungsaufträgen,
• - Berechnungen zur Sammlung (Berechnungen nach Sammlungsaufträgen),
• - Berechnungen in Form der Übertragung von Geldern auf Ersuchen des Geldempfängers (Direktabgaben);
• - Berechnungen in Form von Umläufen von elektronischem Geld.

Bei der Berechnung des Zahlungsauftrags übernimmt die Bank auf dem Namen des Zahlers auf Kosten der Fonds auf seinem Konto, um einen bestimmten Geldbetrag an die vom Zahler der Person in dieser oder in einer anderen Bank in einem bestimmten Zeitraum festgelegten Person zu übersetzen .

Bei der Berechnung der Sammlung verpflichtet sich die Bank (Bank-Emittentin) im Namen des Kunden, ein Maßnahmen zur Erlangung des Zahlers der Zahlung und den (oder) Akzeptanz der Zahlung durchzuführen.

Bei der Umsetzung von Nicht-Bargeldzahlungen in Form der Übersetzung von Fonds auf Antrag des Geldempfängers wird ein Zahlungsantrag oder eine andere Reihenfolge des Geldempfängers angewendet, z. B. eine Erklärung, die erstellt wurde, um die Fonds wiederherzustellen.

Die Buchhaltung von Nicht-Cash-Fonds wird auf aktiven Konten durchgeführt: 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten", 55 "Sonderkonten in Banken". Die Abbuchung dieser Konten spiegelt die Quittung (Anmeldung) von Mitteln für Abrechnung, Währung, Sonderkonten wider, und das Darlehen ist der Entsorgung des Abschreibungsfonds als Ergebnis ihrer Abschreibung zu verschiedenen Zwecken. Das Kontostand (Lastschrift) zeigt am Anfang und Ende des Berichtszeitraums das Vorhandensein von bargeldlosen Barmitteln.

Analytische Bilanzierung auf Konto 51 "Aktuelle Konten" erfolgt für jedes derzeitige Konto. Nach Konto 52 "Währungskonten", in Übereinstimmung mit dem aktuellen Kontoplan, Subaccounts 52-1 "Währungskonten innerhalb des Landes" und 52-2 "Währungskonten im Ausland", kann eröffnet werden, während die analytische Rechnungslegung für jedes Konto geöffnet wird, offen zur Lagerung von Bargeld in Fremdwährung. By Account 55 "Sonderkonten in Banken", da die Organisation von Subaccounts eröffnet werden musste: 55-1 "Kreditbuchstaben", 55-2 "Scheckbücher", 55-3 "Kautionskonten" usw. und analytische Buchhaltung Jede SubAccount wird nach jedem in Auftrag gegebenen Akkreditiv für jedes erhaltene Kontrollbuch für jeden Beitrag durchgeführt. Die Hauptkorrespondenz von Konten für die Bilanzierung von Nicht-Cashfonds der Organisation ist in der Tabelle dargestellt. 6.2.

Tabelle 6.2.

Die wichtigste Korrespondenz von Konten für die Bilanzierung von Nicht-Cash-Fonds auf der Abrechnung, Währung und Sonderkonten der Organisation

		Lastschrift	Anerkennung
	Kredite in Banken in Banken gutgeschrieben
	Rückerstattungsmittel aus dem Kreditbuchstaben, nicht verwendet oder teilweise verwendet
	Zahlungen von Käufern für realisierte Produkte (Arbeit, Dienstleistungen) sowie die Höhe der Fortschritte
	Erhaltene Zahlungen (für die erbrachten Dienstleistungen, Miete, den Betrag der Entschädigung von Versicherungsgesellschaften und Ansprüchen auf Ansprüche, den Betrag der Verluste von Partnern, der Höhe der Provisionen für Mediationsvereinbarungen)
	Anwendung der wirtschaftlichen Entität, die übermäßig börsennotierte Steuerzahlungen erhielt
	Geld erhielt als Beitrag zum autorisierten Kapital der Organisation
	Anerkanntes Zinsen für die Lagerung von Fonds in Bankkonten
	Als landwirtschaftliche Betriebe mit Fremdwährung erfolgen, spiegelt sich ein positiver Wechselkursunterschied aus der Neubewertung von Währungsfonds wider
	Reflektiertes Rückkehr erteilt Darlehen

Fortgesetzt

		Lastschrift	Anerkennung
	Kredite angemeldete Beträge
	Ein Mitarbeiter der Organisation hat ein zuvor ausgegebenes Darlehen zurückgegeben. oder zur Entschädigung für Materialschäden erstattet
	Erstellte Fonds für Sonderkonten der Organisation in der Bank
	Ein Konto von Kredit- oder Hinterlegungsmitteln, wenn Sie die Scheckhefte auf Kosten der Fonds ausgeben kurzfristig Bank
	Aus dem laufenden Bericht über den Wert der erworbenen Aktien und Schuldverschreibungen bezahlt
	Bei der Geldprüfung wurden die Fonds der Organisation für den Geschäftsbedarf erhalten
	Zahlbare Schulden an Lieferanten für Rohstoff- und Materialwerte
	Die Schulden an Gläubiger für die erbrachten Dienstleistungen (Beratung, Sicherheit usw.) wurde eingelöst.
	Die Schulden werden dem Budget für Steuern und Gebühren sowie vor extrabudgetarischen Mitteln gezahlt.
	Die Schuld wird an die Gründerin und Aktionäre an den angelegten Dividenden zurückgezahlt
	Rücksendungen Darlehen, Darlehen und bezahlte Beträge, die an ihnen aufgenommen wurden
	Eine Darlehensmitarbeiterorganisation erlassen
	Ausgelagerte Beträge zur Berechnung von Bargelddiensten für die Erinnerungsaufordnung der Bank
	Da wirtschaftliche Operationen mit Fremdwährung erfolgen, spiegelt sich ein negativer Wechselkursunterschied aus der Neubewertung von Währungsfonds wider
	Eine Beschwerde der Bank für unangemessene Entfernung von Mittel aus Konten wurde dargestellt		51,52,
	Bargeld mit einem Akkreditierungsschreiben nach dem Versand von Lieferanten, der Erfüllung der Vertragsbedingungen von Gläubigern und der Präsentation von Freispruchsdokumenten an die Bank

Wenn die Organisation Geldtransfer zur Verfügung stellt, um sich in der berechneten oder sonstigen Rechnung der Organisation anzumelden, die seit mehr als einem Tag durchgeführt wird, sollte in der Rechnungslegung der Organisation eine solche Operation im aktiven Währungskonto von 57 widerspiegelt werden. Übersetzungen auf dem Weg ". Transfers auf dem Weg ergeben sich, wenn Sie das Geld und Umsatz vom Kopf übergeben und office-Ticketbüro Im Zweig der Kommunikation (Postämter), in den Abendkassenbestimmungen, Fahrrad, Sammler und in anderen Fällen, wenn die eigentliche Anmeldung von Mitteln für den Termin nur am nächsten Tag auftreten wird.

Der Lastbilanz des Kontos 57 zeigt die Verfügbarkeit von Fonds auf der Straße zu Beginn des Berichtszeitraums, das Lastschrift, das Fonds in Transfers auf dem Weg angibt, und kreditbeginnende Fonds von Übersetzungen auf dem Pfad zu den relevanten Konten. Die Basis für die Berücksichtigung des Berichts von 57 Beträgen sind die Quittungen des Kreditinstituts, das Sparkasse, das Postamt, Kopien der Begleitrechnung für die Übertragung von Umsatz an Sammler usw.

Die Hauptkorrespondenz auf dem Konto 57 "Übersetzungen auf dem Weg" werden in der Tabelle dargestellt. 6.3.

Tabelle 6.3.

Wichtige Korrespondenz für die Bilanzierung von Transfers

		Lastschrift	Anerkennung
	Bareinnahmen von Sammler oder Fonds in der Kommunikationsabteilung für die Anmeldung auf den Konten der Organisation
	Aus dem aktuellen Konto ausgeführt geldüberweisungen.die keinen Termin erhalten haben
	Börsennotierte Bankwährung zum Verkauf
	Der Umsatz der Organisation ging in den Kassierer der Kreditinstitution ein, ist jedoch noch nicht dem Abrechnungskonto gutgeschrieben
	In der Kassierer und auf dem laufenden Geldkonto auf dem Weg eingeschrieben
	Der erworbene ausländische Umsatz wird dem Währungskonto der Organisation gutgeschrieben

Die Anwendung 57 spiegelt sich wider, einschließlich Operationen auf einem Währungskonto, zum Beispiel ein freiwilliger Verkauf eines Teils des Währungsumsatzes. Angenommen, die 17.08-Organisation hat der Bank zum Verkauf Anweisungen gegeben

• 20.000 US-Dollar (der Kurs der Zentralbank der Russischen Föderation zum angegebenen Datum betrug 32,5 Rubel pro Dollar). Die Bank verkaufte die Währung 19.08 mit der Rate von 32.9 Rubel pro Dollar und erhielt eine Belohnung in Höhe von 5000 Rubel. Spiegeln die Vorgänge für den Verkauf von Währung in Rechnungslegungskonten wider:
• 1. 20.03 Währung wurde in Höhe von 20.000 USD (650.000 Rubel) in Höhe von 20.000 USD (650.000 Rubel) mit dem aktuellen Datum abgeschrieben (Lastschrift 57 - Credit 52).
• 2. 22.03 Rubeläquivalent der verkauften Währung (658.000 Rubel) mit dem Raten zum aktuellen Datum (Lastschrift 51 - Credit 91).
• 3. Abgeschriebene Währungswährung (650.000 Rubel) in der Bewertung zum Zeitpunkt des Datums seiner Abschreibung zum Verkauf (Lastschrift 91 - Credit 57).
• 4. Vergütung (Provision) der Bank (5000 Rubel) für den Verkauf von Währung (Lastschrift 91 - Credit 51).
• 5. spiegelt das Finanzergebnis aus dem Verkauf von Währung in Höhe von 3000 Rubel wider. (658 000 - 650 000 - 5000), bestimmt nach Konto 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben" (Lastschrift 91 - Credit 99).

Informationen zu Bargeld- und Nicht-Cash-Fonds zur Verfügung der Organisation spiegeln sich im zweiten Bereich der Organisation der Organisation unter dem Artikel "Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente" wider, in denen die Summe des Gleichgewichts aller Rechnungsprüfung für Geldbuchhaltung angezeigt wird, sowie Daten zu den Zahlungsmitteläquivalenten - hochflüssigkeit finanzielle Investitionendas kann leicht an einen vorbestimmten Geldbetrag gerichtet werden und unterliegen einem geringfügigen Wertänderungsrisiko.

Im Rahmen des Jahresabschlusses der Organisation repräsentiert auch ein Cashflow-Bericht, der von der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 02.07.2010 Nr. 66n genehmigt wurde, in dem die Cashflows in dem Strom reflektiert werden, Investitions- und Finanztransaktionen, die im Berichtszeitraum implementiert sind.

Gemäß den Anforderungen der PBU 23/2011, einem "Bericht über Cashflow", offenbart die Organisation die Höhe der Fonds und Zahlungsmitteläquivalente und stellt die im Cashflow-Bericht vorgelegten Links mit den eingereichten Artikeln des Rechnungswesens dar. Darüber hinaus gemäß der PBU 3/2006, "Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, deren Kosten, deren Kosten in Fremdwährung exprimiert wird", sollte im Rahmen der Rechnungslegungsauszüge der Organisation offenbart werden:

• - Die Größenordnung der Kursunterschiede, die auf übersetzenden Operationen gebildet wurden, die in Fremdwährung des Werts des Werts von Vermögenswerten und Verpflichtungen, die in Fremdwährung und in Rubel zahlbar sind, ausgedrückt;
• - der Betrag der Austauschdifferenzen, die an Rechnungslegungskonten als dem Konto der Finanzergebnisse der Organisation eingeschrieben sind;
• - offizielle Devisenkurs an den Rubel, der vom Zentralbank der Russischen Föderation zum Bilanzstichtag gegründet wurde.

Gleichzeitig spiegeln Wechselkursunterschiede in der Bilanzierung separat von anderen Erträgen und Aufwendungen der Organisation wider, einschließlich der Finanzergebnisse aus Fremdwährung.