In diesem Tutorial:
- Aufgabe 1. Wachstum der Kapitalproduktivität und der Produktionsleistung des Unternehmens
- Aufgabe 2. Ermitteln Sie die Kapitalintensität und Kapitalproduktivität, die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens und die Rentabilität der Produktion
Aufgabe 1... Wachstum der Kapitalproduktivität und der Produktionsleistung des Unternehmens
Wie viel zusätzliche Produktion wird das Unternehmen bei einer Erhöhung des Anlagevermögens um 2% produzieren, wenn das jährliche Verkaufsvolumen 180 Millionen Rubel beträgt, Durchschnittswert Anlagevermögen 120 Millionen Rubel.Ein Kommentar.
Der Ausdruck "eine Erhöhung der Verwendung von Anlagevermögen" wird in die normale Sprache als "eine Erhöhung der Kapitalproduktivität" übersetzt. Dieser Indikator wurde aktiv verwendet in Sowjetzeit, in diesem Zusammenhang wird empfohlen, den Artikel "Vermögensrendite" zu lesen. Die Formeln zur Kapitalrendite sind an derselben Stelle angegeben. Der Artikel beschreibt ausführlich die Unterlegenheit der Verwendung dieses Indikators und die Gründe dafür.
Beachten Sie, dass ein moderner Ökonom, wenn er über Anlagevermögen spricht, den aktuellen meint Restwert (Anschaffungskosten minus aufgelaufene Abschreibungen), und der "sowjetische" Ökonom meint ihre Anschaffungskosten, und es spielt keine Rolle, dass alle Anlagegüter bereits 50-60 Jahre alt sind. „Auslastung steigern“ bedeutet daher nichts anderes als die Steigerung der Produktion an bestehenden Anlagen.
Lösung.
Kapitalrendite = 180 Mio. / 120 Mio. = 1,5
"Wir sorgen jetzt für eine Steigerung der Kapitalproduktivität" um 2%
Wir bekommen eine neue Produktmenge.
120 x 1,53 = 183,6 Millionen
Finde den Unterschied
180 - 183,6 = 3,6 Millionen Rubel
Ein Kommentar... Wie Sie sehen, könnte die Antwort auch einfach durch Multiplikation des Produktionsvolumens mit 1,02 erhalten werden (da wir die Auslastung der Produktionsanlagen um 2 % erhöht haben, wird die Produktion um 2 % erhöht). Aber dann wird es keine solche Kette verrückter Berechnungen geben, die für den Lehrer so notwendig ist ...
Antworten: 3,6 Millionen Rubel
Aufgabe 2. Ermitteln Sie die Kapitalintensität und Kapitalproduktivität, die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens
Bestimmen Sie anhand der Daten in der folgenden Tabelle für zwei Jahre:
- durchschnittliche jährliche Kosten von Major Produktionsanlagen, Kapitalrendite, Kapitalintensität;
- Ruhestands- und Erneuerungsraten des Anlagevermögens;
- Kapital-Arbeits-Verhältnis;
- Verschiebungsfaktor von Metallbearbeitungsgeräten;
- Gesamtrentabilität der Produktion.
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Indikatoren |
Die Werte |
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Herstellung von marktfähigen Produkten zu Großhandelspreisen, Tsd. UAH | |
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Die Kosten für die jährliche Produktion von marktfähigen Produkten, Tausend UAH | |
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Jahreslohnkasse der Mitarbeiter des Unternehmens mit Abzügen für gesellschaftliche Veranstaltungen, Tausend UAH | |
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Kosten des Anlagevermögens zu Jahresbeginn, Tausend UAH | |
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Im Laufe des Jahres wurden zu Beginn des Jahres tausend UAH Anlagevermögen in Betrieb genommen. | |
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Einschließlich nach Quartalen: | |
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Im Laufe des Jahres wurde das Anlagevermögen stillgelegt, dessen Gesamtkosten tausend UAH betragen. | |
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Einschließlich nach Quartalen: | |
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Durchschnittliche jährliche Kosten des standardisierten Betriebskapitals, Tausend UAH | |
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Durchschnittliche Mitarbeiterzahl, tausend Personen | |
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Beobachtungsdaten für den Betrieb von Metallbearbeitungsmaschinen innerhalb von zwei Werktagen: | |
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Die Anzahl der Werkzeugmaschinenschichten, die in zwei Tagen gearbeitet wurden | |
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Anzahl Metallbearbeitungsgeräte, Stck. |
Lösung.
Lassen Sie uns die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens ermitteln. Es kann durch die Formel gefunden werden:
VON N- die Kosten des Anlagevermögens zu Beginn des Jahres, tausend UAH.
OF in ich- die Kosten des Anlagevermögens im i-ten Monat eingeführt, tausend UAH.
t pi- der Zeitraum von der Einführung des Anlagevermögens bis zum Jahresende (Anzahl der Nutzungsmonate während des Jahres des eingeführten Anlagevermögens), Monate.
von bi- die Anschaffungskosten des Anlagevermögens, das in stillgelegt wurde Ich bin Monat, Tausend UAH
t pri- der Zeitraum vom Zeitpunkt der Stilllegung des Anlagevermögens bis zum Jahresende (die Anzahl der Monate im Jahr, in denen das stillgelegte Anlagevermögen nicht genutzt wird), Monate.
n - die Zahl der Fälle der Einführung von OPF.
m - die Anzahl der Fälle der Entsorgung von OPF.
Setzen wir die Werte in die Formel ein.
OF cf = 1500 + (300 * 9/12 + 300 * 6/12) - (110 * 9/12 + 190 * 6/12) = 1500 + (225 + 150) -
- (82,5 + 95) = 1500 + 375-177,5 = 1697,5 Tausend UAH.
Lassen Sie uns nun die Kapitalrendite ermitteln. Die Kapitalrendite zeigt die jährliche Produktion von marktfähigen Produkten pro Griwna des durchschnittlichen Jahreswerts des Anlagevermögens. Es wird durch die Formel bestimmt:
TP- Handelsprodukte.
VON Heiraten... - die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens.
Setzen wir die Werte in die Formel ein.
FD in = 2000 / 1697,5 = 1,178
Jetzt finden wir die Kapitalintensität. Dieser Indikator ist die Umkehrung der Kapitalrendite und zeigt an, welcher Teil des durchschnittlichen Jahreswerts des Anlagevermögens für die Herstellung von Handelsprodukten im Wert von 1 UAH verwendet wird.
Die Kapitalintensität kann durch die Formel ermittelt werden:
VE = 1.697,5 / 2.000 = 0,84875
Lassen Sie uns nun das Verhältnis von Kapital zu Arbeit ermitteln. Die Kapital-Arbeits-Relation kann durch die Formel ermittelt werden:
H r- die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens, Menschen.
VON Mi- die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens.
Setzen wir die Werte in die Formel ein:
EF o = 1697,5 / 4 = 424,375 UAH / Person
Finden Pensionierungsrate des Anlagevermögens... Er berechnet sich aus dem Verhältnis des Werts des im Laufe des Jahres stillgelegten Anlagevermögens zum Gesamtwert des Anlagevermögens zu Jahresbeginn.
Setzen wir die Werte in die Formel ein.
K-Auswahl = 300/1500 = 0,2
Finden Erneuerungsrate des Anlagevermögens... Er wird ermittelt, indem der Wert des im Laufe des Jahres eingeführten Anlagevermögens durch den Gesamtwert des Anlagevermögens am Jahresende dividiert wird.
Um den Wert des Anlagevermögens am Ende des Jahres zu ermitteln, müssen wir zum Gesamtwert des Anlagevermögens das eingeführte Anlagevermögen addieren und das stillgelegte Anlagevermögen subtrahieren.
Setze die Werte in die Formel ein.
Zu obn. = 600 / (1500 + 600-300) = 600/1800 = 0,33
Lassen Sie uns den Verschiebungskoeffizienten von Metallbearbeitungsmaschinen finden. Es zeigt an, wie viele Schichten im Durchschnitt jedes installierte Gerät verwendet wird. Dieser Koeffizient wird durch die Formel gefunden.
Um die Aktivitäten des Unternehmens zu bewerten, wird eine ziemlich breite Liste von Indikatoren verwendet, einschließlich solcher, die die Wirksamkeit der Finanzergebnisse der Organisation am Ende des Zeitraums widerspiegeln.
Zu diesen Zwecken werden am häufigsten verschiedene Umschlagszahlen verwendet, darunter Kapazität und Rendite (Kapitalintensität / Kapitalproduktivität, Materialintensität / Materialangebot usw.).
Was ist die Kapitalrendite?
Die Kapitalrendite als einer der grundlegenden Indikatoren für Umsatz und Effizienz eines Unternehmens spiegelt die potenzielle / tatsächliche "Geldrückgabe" als Reaktion auf Finanzinvestitionen wider.
Mit anderen Worten, das Merkmal spiegelt wider, wie viele Rubel des Einkommens auf den Rubel der Kosten des Anlagevermögens entfallen.
Anlagevermögen wird auch als Anlagevermögen, nicht bewegliches Vermögen bezeichnet und stellt das Grundeigentum des Unternehmens dar (Gebäude, Bauwerke, Ausrüstung, Stromleitungen, Verkehr, Patente, Lizenzen usw.). In dieser Berechnung bezieht sich das Einkommen auf die Gewinnarten - Einnahmen oder Gewinn aus Verkäufen.
Wie man es berechnet
Für die Berechnung müssen zwei Indikatoren verwendet werden, die bestimmte Aspekte der Aktivitäten der Organisation widerspiegeln - Einnahmen und Kosten des Anlagevermögens.
Es ist am sinnvollsten, diese Einkommensart als Einnahmen zu berechnen, da sie das primäre Ergebnis aus dem Verkauf von Produkten / der Erbringung von Dienstleistungen / der Erbringung von Arbeiten widerspiegeln.
In manchen Fällen ist es sinnvoller, den Gewinn aus Verkäufen als Einkommen zu verwenden (z. B. wenn die Kosten für Produkte / Dienstleistungen / Arbeiten niedrig sind und nicht mehr als 30 Gesamtsumme Einnahmen).
Für die Berechnung ist es möglich, den vollen Wert des Anlagevermögens oder nur den aktiven Teil zu verwenden - nur die Menge des Anlagevermögens, die direkt mit dem Produktionsprozess in Zusammenhang steht.
Die Verwendung nur des aktiven Teils des Anlagevermögens ist erforderlich, wenn der Saldo Nichtproduktionsgebäude, nicht in Betrieb genommene Maschinen, ungenutzte Infrastruktureinrichtungen umfasst.
Kapitalproduktivität des Anlagevermögens: Berechnungsformel und wie sie gemessen wird
Wie jeder Effizienzindikator ist die Kapitalproduktivität relativ, dh sie spiegelt die Abhängigkeit des Wertes eines Merkmals (Einkommens) von einem anderen (Wert des Anlagevermögens) wider.
Für die Berechnung müssen Sie das Verhältnis von Umsatz oder zum Wert des Anlagevermögens oder des aktiven Teils des Anlagevermögens ermitteln.
Die Erträge und der Wert des Anlagevermögens werden gemessen in Geldeinheiten(Rubel), so dass die Kapitalrendite manchmal als Wert von Rubel / Rubel widergespiegelt wird. Häufiger wird das Berechnungsergebnis mit 100% multipliziert und dann der Indikator als Prozentsatz gemessen.
Allgemeine Berechnungsformel
Im Allgemeinen ist die Methodik zur Berechnung der Kapitalrendite wie folgt:
CP = (TR / Vfa)
CP (Kapitalproduktivität / Rendite der Kapitalanlagen) - Kapitalproduktivität, RUB / RUB;
TR (Gesamteinnahmen) - Einnahmen aus den Hauptaktivitäten der Organisation, Rubel;
V fa (valueoffixedassets) - die Kosten des Anlagevermögens, Rubel.
Der Umsatz wiederum ergibt sich aus dem Verhältnis von Preis und Menge der produzierten Produkte / erbrachten Dienstleistungen / erbrachten Leistungen:
TR = P * Q
TR - Einnahmen für den Zeitraum, Rubel;
P - Stückpreis des Produkts / der Dienstleistung / der Arbeit, Rubel;
Q - Produktionsvolumen, reiben.
Die Kosten des Anlagevermögens können mit diesem Algorithmus ermittelt werden: Nehmen Sie den Wert am Anfang und am Ende der Periode und dividieren Sie durch 2. Die Berechnungsformel sieht so aus:
V fa = (V fab + V fae) /2
V fa - der Wert des Anlagevermögens (Jahresdurchschnitt), Rubel;
V fab - die Kosten des Anlagevermögens (Beginn der Periode), Rubel;
V fae - die Kosten des Anlagevermögens (Ende der Periode), Rubel.
Saldoberechnungsformel
Um die Kapitalrendite zu berechnen, müssen Sie 2 Formulare haben Buchhaltung- Bilanz und Bericht finanzielle Ergebnisse(Gewinn- und Verlustbericht). Sie werden auch als Formular Nr. 1 bzw. Formular Nr. 2 bezeichnet.
Die Höhe der Erlöse ist der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen und der Wert des Anlagevermögens kann anhand der Bilanzdaten berechnet werden. Die Methodik zur Berechnung der Kapitalrendite (Berechnungsformel) für die Bilanz lautet wie folgt:
CP = (Seite 2110 OFR / (Seite 1150 BB) * 100%
CP (Kapitalproduktivität / Rendite der Kapitalanlagen) - Kapitalproduktivität,%;
Zeile 2110 OFR - Einnahmen (Finanzergebnisrechnung), Rubel;
Linie 1150 BB - Anlagevermögen, reiben.
Für ein objektiveres Ergebnis ist es notwendig, den durchschnittlichen Jahreswert des Anlagevermögens zu ermitteln. Dazu müssen Sie die Indikatoren der Zeile 1150 des Saldos am Anfang und am Ende der Periode addieren und durch 2 teilen.
In der Berechnung können Sie anstelle des Umsatzes den Verkaufsgewinn verwenden. Ersetzen Sie dazu Zeile 2200 in der Formel anstelle von Zeile 2110 der Gewinn- und Verlustrechnung.
Beispiel für die Saldoberechnung
Betrachten wir die Möglichkeit, die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite nach Saldo am Beispiel der Firma Vostok anzuwenden. Das Unternehmen ist in der Holzbearbeitung tätig, was bedeutet, dass die Kosten ziemlich hoch sind. Es empfiehlt sich, den Erlös in der Formel anzusetzen. Die Organisation hat kein ungenutztes Eigentum, daher ist es möglich, zu berechnen Vollständige Kosten Anlagevermögen.
Am Ende des Zeitraums erhielt die Organisation folgende Ergebnisse:
- Zeile 2110 der Finanzergebnisrechnung (Einnahmen) 2500 Tausend Rubel;
- Zeile 1150 der Bilanz (Anlagevermögen): zu Beginn der Periode - 1100 Tausend Rubel, am Ende der Periode - 1300 Tausend Rubel.
Setzen wir diese Daten in die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite in der Bilanz ein, erhalten wir:
CP = 2500 / (1100 + 1300) = 2,08 Rubel / Rubel.
So betrug die Kapitalrendite 2,08 Rubel / Rubel. Das heißt, ein Rubel, der in Anlagevermögen investiert wurde, machte 2,08 Rubel des Unternehmenserlöses aus.
Was charakterisiert die Rendite von Vermögenswerten
Das betrachtete Merkmal spiegelt den Erfolg der Nutzung des Anlagevermögens zum Zweck der Produktion und damit des Einkommens wider.
Es ist rationaler, den Indikator in der Dynamik (über mehrere Perioden) zu betrachten, um ein vollständigeres Bild der Leistung zu erhalten. Bei einem starken Anstieg des Werts des Anlagevermögens (z. B. aufgrund der Eröffnung einer neuen Werkstatt) kann die Kapitalrendite stark sinken, daher müssen andere Merkmale im Zusammenhang mit der Nutzung des Eigentums und der Arten des Unternehmens analysiert werden des Gewinns.
Im Allgemeinen sollte jedoch eine Wertsteigerung des Anlagevermögens zu einer Erhöhung der Kapitalproduktivität führen. Die positive Dynamik des Verhältnisses von Erlösen zum Wert des Anlagevermögens spiegelt eine Zunahme der Nutzungsintensität des Anlagevermögens wider.
Die Kapitalrendite ist einer der wichtigsten Indikatoren für die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens. Berechnungen über mehrere Jahre helfen dabei, Investitionsschwächen zu erkennen und eine erfolgreichere Strategie für Investitionen in das Anlagevermögen der Organisation zu entwickeln.
Für eine umfassendere Analyse müssen jedoch auch andere Umsatz- und Effizienzindikatoren im Allgemeinen berücksichtigt werden.
Kapitalrendite (Ukrainischer fund_ddacha, englischer Output/Kapital-Quote)- das Volumen der Brutto- oder Marktleistung im Verhältnis zum Wert des Anlagevermögens des Unternehmens. In der UdSSR wurde es als einer der Hauptindikatoren verwendet Wirtschaftlichkeit Verwendung des Anlagevermögens.Die Kapitalrendite gibt an, wie viel Produktion das Unternehmen für jede Einheit des investierten Anlagevermögens produziert.
Viele Quellen geben zwar die Ideologie des Indikators bei, geben jedoch leicht unterschiedliche Definitionen der Rendite von Vermögenswerten an. Außerdem haben verschiedene Autoren unterschiedliche Formeln zur Berechnung der Kapitalrendite. Nachfolgend finden Sie daher mehrere Optionen für die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite mit Kommentaren. Um das Wesen des Indikators vollständig zu verstehen, lesen Sie auch den Inhalt des Artikels "Kapitalintensität".
Zusätzliche Definition.
Kapitalrendite (ukrainisch fond_ddacha, englisch Output / Capital Ratio)- ein Indikator für die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens, das als Verhältnis der Produktion (Brutto, Ware, Netto) zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens (Anlagevermögen, Mittel, mit deren Hilfe diese Produkte hergestellt werden) definiert ist.
Wie aus der Definition selbst hervorgeht, verwenden verschiedene Autoren drei Varianten des Zählers in der Formel und drei Varianten des Nenners in verschiedenen Kombinationen. Somit können neun verschiedene Werte des Indikators erhalten werden. Die meisten Quellen definieren die Kapitalrendite jedoch als das Verhältnis der produzierten Warenproduktion zum durchschnittlichen Jahreswert des gesamten Anlagevermögens des Unternehmens .
Die ursprüngliche Idee hinter der Berechnung des Indikators ist, dass Kapitalrendite kennzeichnet Effizienz verwenden von allen Anlagevermögen Unternehmen. Das heißt, dieser Indikator kann mit der Abschreibung des Anlagevermögens, der Rentabilität von Produkten usw. verglichen und daraus Rückschlüsse auf die Effizienz des Unternehmens gezogen werden. Der überprüfte Basiswert sollte ein Vergleich des Produktionsvolumens mit dem Wert des Anlagevermögens des betreffenden Unternehmens sein. Danach ist es notwendig, den vom Unternehmen erhaltenen Nettogewinn zu bestimmen und ihn zumindest mit zu vergleichen Abschreibungskosten... Die Abschreibung sollte geringer sein als der erzielte Gewinn.
Diese Analyse kann bei der Kaufentscheidung von Bedeutung sein. In diesem Fall sollte der Gewinn aus der Nutzung der Geräte in einem bestimmten Geschäftsumfeld für die Standardbetriebsdauer die Anschaffungskosten übersteigen. Wenn gegebene Bedingung(Wirksamkeitsprüfung über die Kapitalrendite) durchgeführt, dann wird die Effektivität der Investitionen im Hinblick auf die Kapitalrendite (ROI) weiter überprüft.
Die Formel zur Berechnung des Indikators der Kapitalproduktivität
Grundformel.
Kapitalrendite = produzierte marktfähige Produkte / Anfangswert des Anlagevermögens
Da wir für die Berechnung der Kapitalrendite an den hergestellten Produkten im Verhältnis zu den investierten Mitteln interessiert sind, werden die Anschaffungskosten des Anlagevermögens berücksichtigt.
Es ist anzumerken, dass viele Autoren sowohl hinsichtlich des Zählers als auch des Nenners der Formel zur Berechnung der Kapitalrendite (ukrainisch fond_ddachi) uneinig sind.
Zusätzliche Formeln.
Kapitalrendite = Rohstoffproduktion / ((Sachanlagen am Anfang der Periode + Anlagevermögen am Ende der Periode) / 2)
Da sich das Anlagevermögen des Unternehmens nicht in einem unveränderten Zustand befindet, berücksichtigt die angegebene Formel zur Berechnung der Kapitalproduktivität deren Veränderung zwischen den Bilanzstichtagen. Tatsächlich enthält der Nenner das arithmetische Mittel.
Kapitalrendite = Jahresproduktion / Durchschnittliche jährliche Kosten des Anlagevermögens
In dieser Formel wird im Zähler anstelle des Wertes der vermarktbaren Produktionsmenge die Jahresproduktion angegeben. Diese Ersetzung scheint die Bedeutung des Indikators selbst nicht zu ändern, aber sein numerischer Wert kann sich radikal ändern. Der Punkt ist, dass der Indikator "marktfähige Produktion" in bedingten internen Preisen berechnet wird, die das Unternehmen "will". Wenn wir einfach von der Produktion von Produkten sprechen, gehen wir von den Preisen bestimmter Transaktionen aus, zu denen die Produkte des Unternehmens tatsächlich verkauft werden. Daher kann der Wert der nach unterschiedlichen Formeln berechneten Kapitalrendite für ein und dasselbe Unternehmen unterschiedlich sein. Davor sollten Sie keine Angst haben - der Sinn der Berechnung dieses Indikators liegt nicht darin, seinen spezifischen aktuellen Wert zu bestimmen, sondern seine Dynamik für dasselbe Unternehmen zu vergleichen verschiedene Perioden oder seinen Wert für verschiedene Unternehmen derselben Branche im selben Zeitraum vergleichen (Benchmarking) (siehe unten).
Anmerkungen zur Verwendung der Kapitalrendite
(Ukrainischer fund_ddacha, englischer Output/Kapital-Quote)
.
| Die Kapitalrendite wird verwendet, um die Effizienz des Einsatzes des Anlagevermögens zu analysieren. Der entgegengesetzte Indikator zur Kapitalrendite (ukrainisch fond_ddachi, engl. Output / Capital Ratio) ist die Kapitalintensitätsrate. Unter „normalen Bedingungen“ sollte die Kapitalrendite tendenziell steigen | Der Indikator für Fondszusätze wird bei der Analyse der Effizienz der Hauptfonds festgelegt. Ein ausgezeichneter Indikator vor dem Indikator der Funds_dachi є Indikator der Fund-Verfügbarkeit. Für den normalen Verstand der Kassen ist die Geburt der Neigung der Mutter schuldig, zuzunehmen. |
| Da die Formel das gesamte Anlagevermögen des Unternehmens berücksichtigt, ist zu beachten, dass der Endwert der Kapitalrendite kann beeinflusst werden:
| Oskіlki Formel vrahovuє alle Hauptmittel des Unternehmens, dann ist es notwendig, sich daran zu erinnern auf pidsumkov kann der Wert des Indikators fund_dachi integriert werden:
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Aufgrund der erheblichen Variabilität des Indikators unter dem Einfluss von Gründen, die "aus der Produktion" sind, sowie der Möglichkeit von Schwankungen der Kapitalrendite unter dem Einfluss von Produktionsfaktoren muss die Analyse daher berücksichtigen den Einfluss der oben genannten Gründe. so zum Beispiel bei einem Betrieb mit hohem Anlagevermögen die Inbetriebnahme einer großen modernen Informationssystem können die Kapitalrendite erheblich negativ beeinflussen und ohne Analyse der Gründe zu falschen Schlussfolgerungen führen.
Dennoch, die Effektivität der Produktionsorganisation zu vergleichen und Geschäfte in Unternehmen derselben Branche kann die Kapitalrendite sehr nützlich sein. Und unter der Bedingung, dass "ähnliche" Branchen verglichen werden, kann die Berechnungsformel durch natürliche Indikatoren angewendet werden. So kann ein Unternehmen sein eigenes Benchmarking in Bezug auf Wettbewerber durchführen, indem es nur offene Statistiken und Daten aus offiziell veröffentlichten Jahresabschlüssen verwendet.
Um die Rendite von Sachanlagen (zum Beispiel die Herstellung von Ziegeln, Beton, Schotter, Getreide und anderen homogenen Produkten) zu vergleichen, können Sie verwenden folgende Formel für die Kapitalrendite:
Kapitalrendite = Produktion in Sachwerten / Jahresdurchschnittswert des Anlagevermögens
| Bei der Arbeit mit der Kapitalrendite ist zu beachten, dass beispielsweise eine Änderung der Produktqualität nicht berücksichtigt wird. Daher müssen immer die Gründe für seine Schwankungen berücksichtigt werden, um die Ergebnisse der Analyse zu beurteilen. | Bei einem Roboter mit einem Indikator für Geldmittel ist zu beachten, dass es sich nicht um einen Fehler handelt, beispielsweise um Änderungen der Produktqualität. |
Bei der Analyse der Veränderung der Kapitalrendite muss Folgendes analysiert werden:
| Bei der Analyse der Änderung des Fondsindikators ist Folgendes zu analysieren:
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| Erhöhung der Kapitalrendite kann erreicht werden durch: | Geld hinzufügen Sie können nach dem Rakhunok greifen: |
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| Wenn du genau analysierst wirtschaftliche Essenz die Kapitalrendite, können wir daraus schließen, dass sie untrennbar mit dem Indikator der Arbeitsproduktivität verbunden ist. Daher muss bei der Beurteilung der Durchführbarkeit von Investitionen in eine Erhöhung des Anlagevermögens immer die Veränderung der Arbeitsproduktivität berücksichtigt werden | Neben der respektvollen Analyse des wirtschaftlichen Wesens des Indikators der Mittel ist es möglich, den Prozess zu durchlaufen, aber er ist im Hinblick auf den Indikator der Produktivität der Praxis unangemessen. |
Indikator für die Kapitalrendite (ukrainisch fond_ddacha, englisch Output / Capital Ratio) in der UdSSR
Wenn sprich über praktische Anwendung der Indikator für die Kapitalrendite, dann kann eine weitere "Stolperfalle" die Tatsache sein, dass nach den alten "sowjetischen" Methoden die Buchwert Anlagevermögen ohne Abschreibungsabzug. Dies geschah für Zwecke der staatlichen Statistik, um den Indikator in vergleichbaren Preisen weiter umzurechnen. Natürlich ist diese Methode zur Berechnung der Kapitalrendite unter den aktuellen Bedingungen wirtschaftlich nicht sinnvoll, aber bei der Auswertung der Daten der Staatsstatistik der UdSSR sollte dies berücksichtigt werden.Da in der "Sowjetzeit" der Rückgang der Kapitalrendite kategorisch inakzeptabel war, wurde das geplante Produktionsvolumen außerdem durch das Produkt des Anlagevermögens durch die Kapitalrendite bestimmt. Aber wenn Sie "der Wahrheit in die Augen" schauen, dann gab es in der UdSSR erhebliche Schwankungen der Kapitalproduktivität, die sowohl mit zyklischen Prozessen als auch mit großen Investitionen verbunden waren. Bis 1959 beispielsweise war die Kapitalrendite konstant aufwärts gerichtet, und im Zeitraum 1961-65 war sie rückläufig. Von 1966 bis 1970 änderte sich die Kapitalrendite nicht wesentlich, später, ab 1971, ging sie sogar zurück. 1985. Die Kapitalrendite in der UdSSR ging gegenüber dem Stand von 1980 um 14 % zurück.
Return on Assets Ratio (ukrainischer fund_ddacha, englischer Output/Kapital-Quote) ist sehr variabel für verschiedene Branchen und hängt von der Struktur und den Merkmalen der Produktion ab. Ab 1975 betrug die durchschnittliche Kapitalrendite in der UdSSR 0,45 (in aktuelle Preise), v industrielle Produktion- 0,5, Zoll Landwirtschaft- 0,36, in Verkehr und Kommunikation - 0,13, im Bauwesen - 1,18.
DEFINITION
Kapitalrendite ist ein finanzieller Indikator, der die Leistung und Nutzungsintensität des Anlagevermögens widerspiegelt. Die Formel für die Kapitalrendite Es wird in Unternehmen bei der Analyse ihrer Finanzlage verwendet und zeigt die Wirksamkeit des Fondsmanagements in ihrer Dynamik.
Zur Berechnung der Kapitalrendite können die Bilanzdaten des Unternehmens herangezogen werden. Die Maßeinheit für die Kapitalrendite ist Rubel.
Die Formel für die Kapitalrendite und die Kapitalrenditequote zeigen, wie viele Güter pro Einheit des Produktionsvermögens verkauft (freigegeben) werden. Die Berechnungsformel lautet wie folgt:
Kf = Vn / OSng
wobei Кф die Kapitalrendite (Rubel) ist,
OSng - Anlagevermögen zu Jahresbeginn (durchschnittliche jährliche Kosten in Rubel),
VP - Verkaufserlös (Rubel).
Der Return on Assets Ratio ist der Kehrwert der Kapitalintensität, kann also nach folgender Formel ermittelt werden:
Kf = 1 / Kapitalintensität
Die Kapitalrenditekennzahl ist nicht standardisiert, das Management legt für jedes Unternehmen die zulässigen Umschlagshäufigkeiten des Produktionsvermögens selbst fest. Die Kapitalrendite muss über mehrere Jahre dynamisch analysiert werden, um die Art des Trends zu beurteilen.
Die Formel für die Kapitalrendite in der Bilanz
Bei der Berechnung der Kapitalrendite müssen Sie zwei Arten der Rechnungslegung verwenden:
- Bilanz, genannt Form Nr. 1;
- Aufstellung des Finanzergebnisses (Gewinn- und Verlustrechnung), bezeichnet als Formular Nr. 2.
Die Höhe der Einnahmen wird der Finanzergebnisrechnung entnommen und der Wert des Anlagevermögens wird nach den Bilanzdaten berechnet. Die Formel für die Kapitalrendite Bilanz:
Ф = (S. 2110 / S. 1150) * 100%
wobei Ф die Kapitalrendite (in Prozent) ist;
zeile 2110 - Erlöse aus der Finanzergebnisrechnung (in Rubel);
S. 1150 - Anlagevermögen berechnet nach der Bilanz (in Rubel).
Um ein genaueres Ergebnis zu erhalten, wird der durchschnittliche Jahreswert des Anlagevermögens bestimmt, indem die Indikatoren der Zeile 1150 der Bilanz zu Beginn und Ende der Periode addiert und durch 2 geteilt werden.
In Berechnungen wird häufig anstelle des Umsatzes der Verkaufsgewinn verwendet, während die Zeile 2200 (OFR) anstelle der Zeile 2110 (OFR) in die Formel für die Kapitalproduktivität eingesetzt wird.
Was die Formel für die Kapitalrendite zeigt
Die Kapitalrendite beträgt Grundlinie Umsatz, der die Leistungsfähigkeit des Unternehmens und das tatsächliche (potenzielle) Volumen widerspiegelt Geld als Reaktion auf Finanzinvestitionen.
Einfach ausgedrückt, spiegelt die Kapitalrendite wider, wie viele Rubel des Einkommens auf jeden Rubel des Wertes des Anlagevermögens fallen.
Die meisten Unternehmen betrachten die Kapitalrendite dynamisch und führen die Berechnung über mehrere Zeiträume durch. Dadurch ist es möglich, das Leistungsbild mit höherer Genauigkeit zu beurteilen. Wenn die Kosten des Anlagevermögens stark steigen (zum Beispiel die Eröffnung eines neuen Shops), kann die Rendite der Vermögenswerte stark sinken. Aus diesem Grund wird empfohlen, die verbleibenden Merkmale zu analysieren, die mit der Nutzung des Unternehmenseigentums und dessen Gewinnen verbunden sind.
Bei der Bewertung der Effizienz der Verwaltung von Produktionsmitteln müssen die folgenden Indikatoren verwendet werden:
- Vermögensrendite,
- Ressourcenintensität,
- Ressourceneffizienz,
- Materialverbrauch.
Im Allgemeinen führt eine Zunahme der Anzahl des Anlagevermögens in der Dynamik zu einer Erhöhung der Kapitalproduktivität, was eine Zunahme der Nutzungsintensität des Anlagevermögens zeigt.
Return on Asset Management
Sie können die Kapitalrendite verwalten, indem Sie die Größe des Anlagevermögens und den Umsatz des Unternehmens verwalten.
Die Steigerung der Kapitalproduktivität wird durch folgende Aktivitäten erreicht:
- Steigerung der Arbeits- und Geräteproduktivität,
- Automatisierung der Produktion;
- Erhöhte Geräteauslastung;
- Entwicklung von Vertriebsnetzen;
- Verbesserung der Qualität und Wettbewerbsfähigkeit von Waren;
- Einführung neuer Technologien und Innovationen in den Produktionsprozess.
Beispiele für Problemlösungen
BEISPIEL 1
| Übung | Das Unternehmen hat die folgenden Leistungsindikatoren für die aktuelle Berichtszeitraum:
Stückpreis (P) - 15 Rubel, Produktionsvolumen (Q) - 153690 Stück, Die Anschaffungskosten des Anlagevermögens zu Beginn des Jahres 2016 betragen 116.000 Rubel, Die Kosten des Anlagevermögens betragen Ende 2016 140.000 Rubel. Finden Sie die Kapitalrendite. |
| Lösung | Der Erlös ergibt sich aus der Multiplikation des Preises des produzierten Produkts mit der produzierten Menge: Bp = 15369 * 15 = 230535 Rubel Wir berechnen die Kosten des Anlagevermögens nach folgender Formel: OS = (OSng + OSkg) / 2 Wobei OS die durchschnittlichen jährlichen Kosten von OS sind, OSng - OS zu Beginn der Periode, OSkg - Anlagevermögen am Ende der Periode. OS = (116.000 + 140.000) / 2 = 128.000 Rubel. Die Kapitalrendite können wir nach folgender Formel ermitteln: |
Die Kapitalrendite wird verstanden als Wirtschaftsindikator, die den Wirkungsgrad der tatsächlichen Nutzung des Anlagevermögens eines Unternehmens, eines Unternehmens oder einer Branche insgesamt aufzeigt. Mit anderen Worten, dieser Indikator spiegelt die Effizienz des Unternehmens (Organisation, Unternehmen) für den Berichtszeitraum wider und hilft in der gesamtwirtschaftlichen Analyse der Aktivitäten der Organisation bei der Bewertung Finanzielle Situation jedes einzelne Unternehmen.
Die Kapitalrendite spiegelt die Effizienz des Unternehmens oder der Gesellschaft für die Berichtsperiode wider
Am relevantesten ist die Berechnung der Kapitalrendite für neu gegründete Unternehmen oder bereits seit langem tätige Organisationen, da ein kompetenter wirtschaftliche Analyse, die zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden, wird die wahrheitsgetreuesten Daten über mögliche finanzielle und wirtschaftliche Probleme im Unternehmen zeigen.So berechnen Sie die Kapitalrendite: die Formel für die Kapitalrendite
Auf dieser Moment Die Kapitalrendite kann mit mehreren Variationen der Formeln berechnet werden, aber auf die Art und Weise, wie sie berechnet wird Qualitätsmerkmale dieser Indikator ändert sich nicht. In der Praxis wird am häufigsten nur eine Formel zur Berechnung der Kapitalrendite verwendet, die sich in der Menge der produzierten Produkte (Umsatz) für einen bestimmten Zeitraum (Jahr) dividiert durch die Kosten des Anlagevermögens (st-th OF ) im Durchschnitt pro Jahr. Für eine bequemere Wahrnehmung kann die Formel wie folgt geschrieben werden:
- Фо = Umsatz / Durchschnittliche jährliche Kosten des Anlagevermögens
Die Kapitalproduktivität wird nach mehreren Variationen der Formeln berechnet, aber die qualitativen Eigenschaften dieses Indikators ändern sich nicht von der Berechnungsmethode.
Die korrekte Berechnung dieses Verhältnisses ist vor allem für Buchhalter, Ökonomen, Direktoren und Unternehmensleiter erforderlich. Der Gesamterfolg des Unternehmens hängt oft von den Direktoren und Managern ab, daher kann der Erfolg des Unternehmens während der Leitung der Organisation durch diese oder jene Person anhand der Kapitalrendite bestimmt werden. Der abgeleitete Wert des Indikators für die Kapitalrendite gibt dem Management der Organisation auch die Möglichkeit, rechtzeitig Maßnahmen zur Anpassung der Arbeit des Unternehmens zu ergreifen oder die Richtigkeit der Wahl der aktuellen Geschäftsstrategie zu bestätigen.
Je höher der Wert der Kapitalrendite ist, desto besser und effizienter funktioniert das Unternehmen. Es ist ratsam, dieses Verhältnis in der Dynamik der letzten Jahre zu bewerten, da dies hilft, bestimmte Muster in der Arbeit des Unternehmens zu verfolgen. Wenn die Kapitalrendite trotz der Änderung der Geschäftsstrategie des Unternehmens konstant auf niedrigem Niveau gehalten wird, lohnt es sich, eine umfassende wirtschaftliche Analyse der Unternehmensaktivitäten durchzuführen und auf der Grundlage der erhaltenen Daten nach den Hauptgrund für die schlechte Leistung der Organisation.
Beachten Sie, dass die Kapitalrendite nur die möglichen Probleme beim Funktionieren des Unternehmens widerspiegelt und nicht den spezifischen Grund für die Ausfälle aufzeigt. Bei ordnungsgemäßer und regelmäßiger Verwaltung der wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation sollte der Indikator für die Kapitalrendite ein systematisches Wachstum zeigen, das auf eine Reduzierung der Ausfallzeiten von Geräten und technologischen Maschinen, eine Steigerung ihrer Produktivität und die Festlegung der optimalsten Auslastung zurückzuführen ist technische Ressourcen sowie technische Modernisierung des Produktionsanlagevermögens.
So berechnen Sie die Kapitalproduktivitätsquote des Anlagevermögens in der Bilanz
Wenn Sie sich auf die Hauptformel zur Berechnung der Kapitalrendite beziehen, sollte der Nenner die Einnahmen für einen bestimmten Zeitraum widerspiegeln
Um die Kapitalproduktivität des Anlagevermögens gemäß der Bilanz zu berechnen, müssen Sie sich auf Zeile 010 der Gewinn- und Verlustrechnung (Formularnummer 2) und Zeile 120 der Bilanz (Formularnummer 1) mit den Werten beziehen zu Beginn des Berichtszeitraums und dementsprechend am Ende des Berichtszeitraums. Somit lautet die Formel:
- Фо = S. 010 / 0,5 * (S. 120 n + S. 120 k)
Wenn Sie sich auf die Hauptformel beziehen, sollte der Nenner die erhaltenen Einnahmen für einen bestimmten Zeitraum widerspiegeln. Der Name der Zeile 010 der Gewinn- und Verlustrechnung spricht für sich, denn sie heißt „Erlös aus dem Verkauf von Produkten, Waren, Werken, Dienstleistungen“ und wie Sie der Formel entnehmen können, ist der Nenner genau der Umsatz. Es ist jedoch immer daran zu erinnern, dass bei der Berechnung dieser Zeile Einnahmen abzüglich Verbrauchsteuern, Ausfuhrabgaben und anderer wiederkehrender obligatorischer Zahlungen zugrunde gelegt werden.
Bei der Berechnung der Kapitalrendite genau nach dem Saldo im Nenner der Formel geben wir den Gesamtwert für diese Zeile ein und fahren dann mit Formular Nr. 1 der Bilanz fort. In Zeile 120 der Bilanz „Anlagevermögen“ wird ein bestimmter Teil des Unternehmensvermögens ausgewiesen, der direkt an der Herstellung und dem Verkauf von Dienstleistungen oder Gütern beteiligt ist. Diese können beinhalten Geld Automat, Maschinen, Möbel, Werkzeuge usw.
Bei der Berechnung der Kapitalproduktivität genau nach dem Saldo im Nenner der Formel geben wir den Gesamtwert für diese Zeile ein und fahren dann mit Formular Nr. 1 der Bilanz fort
Für die Formel zur Kapitalproduktivität benötigen Sie den Gesamtwert auf Seite 120 am Ende und am Anfang der Berichtsperiode, da die Formel einen Durchschnittswert für die Berichtsperiode benötigt. Dabei ist nichts Kompliziertes: Sie müssen nur die Daten zu Jahresbeginn und Jahresende aufsummieren und durch 2 dividieren oder mit 0,5 multiplizieren. Das erhaltene Ergebnis ist der Divisor bei der Berechnung der Kapitalrendite in der Bilanz. Betrachten Sie aus Gründen der Übersichtlichkeit echtes beispiel basierend auf dem Unternehmen Kroverst. Zeile 120 in seiner Bilanz hat folgende Bedeutung:
- zu Beginn (1) des Berichtszeitraums - 903 920;
- am Ende (2) des Berichtszeitraums - 885 220.
Und Zeile 010 der Gewinn- und Verlustrechnung wird durch den Wert 3 112 534 ausgedrückt. Nun setzen wir diese Werte in die Formel ein und erhalten folgendes:
- о = 3 112 534 / 0,5 * (885 220 + 903 920) = 3 112 534/05 * 1789 140 = 3 112 534/894570 = 3,4
Für jeden einzelnen Rubel entfielen somit auf die Bilanzsumme von Kroverst 3,4 Rubel Verkaufserlöse.
Faktoren, die einen tatsächlichen Einfluss auf die aktuelle Kapitalrendite haben
Die Kapitalrenditequote reagiert eindeutig auf alle Veränderungen in der Funktionsweise des Unternehmens
Die Kapitalproduktivitätsquote reagiert eindeutig auf alle Veränderungen in der Funktionsweise des Unternehmens, aber dennoch können die folgenden Faktoren den offensichtlichsten Einfluss auf das Endergebnis der Quote haben:
- Altersmerkmale des Basistechnologieparks;
- den Grad der Betriebsintensität von Geräten, technischen Fahrzeugen und Fahrzeugen;
- Zeitindikator für den Umsatz aller technologischen Geräte;
- rechtzeitige Kontrolle über die Verschlechterung der technologischen Ressourcen und Maschinen;
- Qualität und komplettes Set der technologischen Ressourcen des Unternehmens.
Rendite auf Vermögenswerte. Berechnungsformel. Analyse
In dem Artikel betrachten wir die Kapitalrendite des Anlagevermögens sowie die Berechnungsformel für ein Investitionsprojekt.
Rendite auf Vermögenswerte. Definition
(Englisch. Fest Vermögenswerte Umsatz Verhältnis) - ein finanzieller Indikator, der die Intensität und Wirksamkeit der Nutzung von Anlagevermögen charakterisiert. Der Return on Assets Ratio dient der Analyse der Finanzlage eines Unternehmens und zeigt die Effektivität des Unternehmensfondsmanagements bei der Analyse seiner Dynamik.
Die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite des Anlagevermögens
Kapitalrenditequote zeigt an, wie viele Produkte pro Einheit des Produktionsvermögens verkauft (produziert) wurden. Die Berechnungsformel lautet wie folgt:
Um die Effizienz des Managements der Produktionsanlagen des Unternehmens zu beurteilen, werden die folgenden Indikatoren verwendet: Kapitalintensität, Materialintensität, Ressourcenintensität, Ressourceneffizienz.
Normativer Wert
Die Kapitalrendite hat keinen einheitlichen Standardwert. Für jedes Unternehmen werden seine eigenen zulässigen Umsätze der Produktionsanlagen festgelegt. Die Analyse der Kapitalrendite erfolgt dynamisch über mehrere Jahre, was eine Einschätzung der Art der Entwicklung ermöglicht.
Ein Beispiel für die Berechnung der Kapitalrendite
Faktoranalyse der Kapitalrendite
Um die Stärke des Einflusses verschiedener ökonomischer Faktoren auf das Niveau der Kapitalproduktivität in der Praxis zu bestimmen, verwenden sie Faktorenanalyse... Betrachten Sie ein Zwei-Faktor-, Vier-Faktor- und Sieben-Faktor-Modell der Kapitalproduktivität.
Zwei-Faktoren-Modell der Kapitalproduktivität
Das Zwei-Faktoren-Modell zeigt, wie sich die Struktur des Produktionsvermögens auf den Wert der Kapitalproduktivitätsquote auswirkt.
F a - der aktive Teil des Anlagevermögens;
N ist die Menge der vom Unternehmen hergestellten und verkauften Produkte;
F - Anlagevermögen.
Sieben-Faktoren-Modell der Kapitalproduktivität
Das Modell ermöglicht es, den Grad der Wechselwirkung zwischen der Höhe der Kapitalrendite des Unternehmens und sieben Faktoren zu bewerten: der Struktur des Anlagevermögens, der Struktur der Maschinen und Anlagen in den aktiven Fonds, der Betriebsverlagerung von Maschinen und Anlagen, die durchschnittlichen Kosten einer Geräteeinheit, die Dauer einer Maschinenschicht und die Effizienz des Gerätebetriebs. Die Formel sieht so aus:
F mash - die durchschnittlichen Betriebskosten von Maschinen und Werkzeugmaschinen;
T cm - die Anzahl der Maschinenschichten;
с sind die durchschnittlichen Ausrüstungskosten;
Q d - die Anzahl der Maschinen und Maschinen;
I ist die Dauer des betrachteten Zeitraums;
T h - die Anzahl der Arbeitsstunden von Maschinen und Werkzeugmaschinen.
Vier-Faktoren-Modell der Kapitalproduktivität
Mit diesem Modell können Sie die Art der Wechselwirkung zwischen der Höhe der Kapitalrendite des Unternehmens und dem Spezialisierungsgrad, dem Koeffizienten der durchschnittlichen Kapazität des Unternehmens, der Struktur des Anlagevermögens und dem Umsatz des aktiven Teils bestimmen Produktionsvermögen.
wo:
N oc - die wichtigsten Produkte des Unternehmens;
W ist die durchschnittliche Jahreskapazität des Unternehmens.
Verwaltung der Kapitalrendite des Unternehmens
Die Verwaltung der Kapitalrendite basiert auf der Verwaltung der Einnahmen und der Größe des Anlagevermögens des Unternehmens. Die Steigerung der Kapitalproduktivität des Unternehmens kann auf folgenden Faktoren beruhen:
- Steigern Sie die Produktivität von Arbeitskräften und Geräten.
- Gerätebelastung erhöhen.
- Automatisieren Sie die Produktion.
- Einführung neuer Technologien und Innovationen in Produktion und Produktion.
- Entwickeln Sie ein Vertriebsnetz von Käufern.
- Um die Qualität und Wettbewerbsfähigkeit der Produkte zu verbessern.
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Return on Assets - die Formel zur Berechnung des Saldos. Schauen wir uns ein konkretes Beispiel an
Die wirtschaftliche Tätigkeit eines Unternehmens kann anhand verschiedener Indikatoren analysiert werden. Sehr oft verwendet die Finanzanalyse dafür Daten. Abrechnungen, insbesondere Bilanz und Ergebnisrechnung - Formulare Nr. 1 und Nr. 2. Einer von wichtige Indikatoren die Arbeit des Unternehmens ist die Kapitalrendite.
Kapitalrendite - Definition
V Finanzanalyse Dies ist ein Indikator, der die Effektivität von Investitionen in das Anlagevermögen eines Unternehmens charakterisiert. Es zeigt, welcher Anteil des Erlöses auf jeden in sie investierten Rubel fällt. Auf diese Weise kann der Analytiker sagen, wie effektiv Maschinen, Geräte, Maschinen und andere Anlagegüter in der Wirtschaftstätigkeit eingesetzt werden.
Der Indikator wird auf Basis von Daten aus regulären Abschlüssen berechnet.
Rendite auf Vermögenswerte. Formel zur Saldoberechnung.
Die Grundformel für den Indikator ist unten angegeben:
Kapitalrendite = Verkaufserlös: Anlagevermögen.
Daher muss der Gesamtumsatz aus dem Verkauf des Unternehmens wertmäßig durch das Anlagevermögen geteilt werden. Alle Daten entnehmen wir dem Jahresabschluss - aus der Bilanz, Formular Nr. 1 (f-1) und der Gewinn- und Verlustrechnung (f-2).
Der Umsatz des Unternehmens wird in F-2, Zeile 2110, widergespiegelt.
Aus den Daten von F1 kann der Wert des gesamten Anlagevermögens des Unternehmens berechnet werden. Da uns die Bilanz die Daten zu Beginn und zum Ende der Berichtsperiode zeigt, müssen wir den Durchschnittswert des Indikators für die Periode ermitteln. Dazu werden der Wert der Zeile 1150 am Anfang der Periode und der gleichen Zeile am Ende der Periode aufsummiert und durch zwei geteilt. Also:
(Zeile 1150 bis Anfang + Zeile 1150 bis Ende): 2
Als Ergebnis kann die Formel für die Kapitalrendite wie folgt umgeschrieben werden:
Kapitalrendite = Zeile 2110 / ((Zeile 1150 am Anfang + Zeile 1150 am Ende): 2)
Return on Assets - die Formel zur Berechnung des Saldos. Beispiel
Lass uns analysieren konkretes Beispiel... Dazu stellen wir die Daten des Jahresabschlusses der Kapriz LLC in gekürzter Form dar.
Wir berechnen die Kapitalrendite des Unternehmens:
Kapitalrendite = 3.500.000 / ((163.000 + 170.000): 2) = 21.02
Auf jeden Rubel der Investitionen in das Anlagevermögen des Unternehmens entfällt somit ein Anteil von 21 Rubel am Verkaufserlös.
Das resultierende Ergebnis kann mit den Daten der Branche, Marktnische, Wettbewerber verglichen werden. Es gibt keinen Standardindikator, mit dem er verglichen werden könnte. Die Kapitalrendite kann über mehrere Jahre hinweg analysiert werden. Eine Wertsteigerung signalisiert eine Steigerung der Effizienz bei der Nutzung des Anlagevermögens des Unternehmens.
Mezentseva Vasilisa
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Was ist die Kapitalrendite: Berechnungsformel
Das Anlagevermögen und die Besonderheiten seines Betriebs durch das Unternehmen sind von globaler Bedeutung für die Gesamtentwicklung. Die Verbesserung der Qualität dieser Elemente wird die optimale Lösung für die Probleme und Schwierigkeiten der Produktion sein: Erhöhung der Produktmenge, die durch den Einsatz von Geräten hergestellt wird, Senkung der Kosten, die zur Bildung der Produktionskosten verwendet werden, Erhöhung der Arbeitsproduktivität.
Solche Veränderungen sollen einen enormen Einfluss auf die Eigenkapitalrendite und letztlich auf die Rentabilität des Betriebs haben. Um diese Ziele zu verwirklichen, müssen Unternehmen regelmäßig analytische Untersuchungen zur Mittelverwendung durchführen, indem sie allgemeine Kennzahlen berechnen, insbesondere die Kapitalproduktivität.
Die Kapitalrendite gibt an, auf welcher Ebene der Umschlag des Anlagevermögens innerhalb des Unternehmens erfolgt. Dank dieses Indikators wird die Wirksamkeit ihrer Verwendung im Produktionsprozess bestimmt.
Die Kapitalrendite ist ein Indikator für die Effizienz des Anlagevermögens
Einfluss verschiedener Faktoren auf die Kapitalrendite
Eine Reihe von Faktoren beeinflusst den Erfolg eines Unternehmens, wobei die Kapitalrendite an erster Stelle steht. Aber auch sie steht unter dem Einfluss verschiedene Parameter, solche wie:
- Aufrüstung und Wiederaufbau;
- perfekte Ausnutzung der eingesetzten Kapazitäten;
- Reduzierung der Kosten einer Stromeinheit;
- Veränderungen in der Fondsstruktur;
- Faktoren der Marktentwicklung;
- die Qualität der angebotenen Ware.
Die Rentabilität des Unternehmens hängt von diesen Phänomenen ab.
Durchführung von Abwicklungsmaßnahmen
Dieser Indikator kann auf verschiedene angewendet werden Wirtschaftsniveau... Die Kapitalproduktivität zeigt die gleichen Phänomene, insbesondere die Effizienz der Produktion, im Verhältnis zum eingesetzten Kapital, aber die Berechnungen werden auf unterschiedlichen Skalen durchgeführt:
- Unternehmensebene;
- Branchenniveau.
Im ersten Fall wird das Volumen des produzierten Produkts verwendet. Im zweiten Fall liegt die Produktion im Rahmen der Wirtschaftslage (BIP) des Landes. Auf beiden Ebenen gibt es Unterschiede in den berechneten Maßnahmen, der Indikator ist jedoch allgemein und charakterisiert das gleiche Phänomen.
Beachten Sie: Die Hauptaufgabe des Indikators besteht darin, das Volumen und die Kosten eines Produkts pro Einheit (Rubel) darzustellen.
Die Formel für die Kapitalrendite sieht wie folgt aus:
Wobei - FD einen direkt berechneten Indikator bedeutet,
VP - das Produktionsvolumen,
SOF - zeigt den Wert der Mittel an.
Traditionell innerhalb Wirtschaftstätigkeit Es werden die Basiskapitalkosten für das Jahr verwendet, einige Buchautoren schlagen jedoch vor, andere Kennzahlen zu berücksichtigen. Häufig enthält die Formel die Gesamtkosten, zu denen diese Mittel erworben wurden, die als Primärmittel bezeichnet werden, oder einen Wert, der der Summe der Mittel zu Beginn und am Ende der Periode, geteilt durch zwei, entspricht. Allgemeinsinn Abwicklungstransaktionen bleiben unverändert.
Indikatoren zur Kapitalproduktivität und Kapitalintensität
Wir haben untersucht, was die Kapitalrendite ist, es lohnt sich, einen anderen ernsthaften Indikator zu berücksichtigen, der die entgegengesetzte Bedeutung und das Gegenteil hat. Es ist festzuhalten, dass Kapitalintensität und Kapitalproduktivität zwei Seiten der Medaille sind und die Aktivitäten des Unternehmens in genereller Plan, aber aus unterschiedlichen Positionen.
Der Kapitalintensitätsindikator wird nach folgender Formel berechnet:
Wo - VP - hergestellte Produkte.
Nach einer gründlichen Berechnung des Indikators kann sich der Eigentümer des Unternehmens über den Bedarf informieren finanzielle Resourcen um das Anlagevermögen aufzufüllen, um am Ausgang die erforderliche Leistung zu erhalten. Bei einem Wertverlust dieses Indikators sprechen wir von unzureichender Produktivität. Zwei Indikatoren spiegeln die Effizienz der Nutzung des vorhandenen Kapitals wider.
Normativer Wert der Kapitalrendite
Wir haben behandelt, wie die Kapitalrendite berechnet wird, es gibt jedoch mehrere Faktoren, die als regulatorisch betrachtet werden und Aufmerksamkeit erfordern. Im Allgemeinen hat dieser Koeffizient keine allgemeine Bedeutung, da er je nach Branche, Umfang der Unternehmensaktivitäten und Region variiert. In der Produktion mit normalen Kapazitätsindikatoren ist beispielsweise der Anteil des Anlagevermögens an den Vermögenswerten ziemlich groß, sodass der Wert des Verhältnisses viel niedriger ist. Wenn wir den Wert dieses Indikators in der Dynamik berücksichtigen, wird mit seinem Wachstum eine Steigerung der Effizienz des Geräteeinsatzes beobachtet.
Daraus folgt, dass zur Steigerung der Kapitalrendite eine unvermeidliche Erhöhung der Einnahmen erforderlich ist. Sie können sich beispielsweise darauf konzentrieren, Produkte mit höherer Wertschöpfung herzustellen oder die Nutzungsdauer der Geräte durch Erhöhung der Anzahl der Schichten zu erhöhen. Einige Unternehmen arbeiten radikaler und ersetzen alte Geräte vollständig durch neue und fortschrittliche.
Anwendung des Return on Asset Indikators in der Praxis
Die Kapitalrendite wird im Abwicklungsprozess für die Effizienz der Mittelverwendung verwendet. Unter normalen Entwicklungsbedingungen sollte der Indikator unabhängig von der Situation ansteigen.
In der Formel zur Berechnung der Kapitalrendite werden zahlreiche Einflussfaktoren berücksichtigt, die sich auf den Endindikator der Berechnung auswirken können. Zu diesen Faktoren können gehören - eine Änderung des Mittelverhältnisses, Änderungen des strukturellen Ausrüstungsapparats, die Durchführung von Umbauten oder Modernisierungen, Änderungen des Produktionsvolumens und der Kapazitätsauslastung.
Beachten Sie: angesichts der kolossalen Wertespanne des Indikators muss der Einfluss auf seinen höheren Wert berücksichtigt werden die aufgeführten Gründe... Der Indikator ist nützlich, um die Effektivität der Produktionsorganisation zu vergleichen.
Analyse der Indikatordynamik: Worauf Sie achten müssen
Bei der Durchführung von Analysearbeiten zu Änderungen des Werts des Indikators ist es wichtig, einzelne Elemente zu analysieren, einschließlich Änderungen des Anteils der Produktionsanlagen, Änderungen der Struktur der Produktionsanlagen und der Produktivität der Ausrüstung.
So erhöhen Sie die Kapitalrendite
Es gibt mehrere echte Methoden, um den Indikator zu erhöhen, die tatsächlich funktionieren:
- durch Veränderungen in der Fondsstruktur;
- Erhöhen des Wertes der Nutzungsrate der Maschinenzeit;
- Reduzierung der Gesamtausfallzeit im Unternehmen;
- Übergang zur Herstellung von Waren mit hoher Wertschöpfung;
- allgemeine Steigerung der Produktivität und Durchführung von Aktivitäten.
Somit ist der Indikator wichtig für alle Industrieunternehmen im Rahmen seiner Tätigkeit die Geschäftsführung über die Möglichkeit von Änderungen und deren Anwendung zu informieren moderne Technologien... Bei der Berechnung des Indikators muss man mit Fallstricken umgehen, oft kommen Firmen dazu, die Dienste von Drittunternehmen in Anspruch zu nehmen. Es kann viel Zeit in Anspruch nehmen, diesen Parameter zu erhöhen, aber nach seinem Ablauf wird das Unternehmen einen neuen Entwicklungspfad einschlagen und die Gewinnindikatoren erhöhen.
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Die Formel zur Berechnung der Kapitalproduktivität - Kapitalproduktivität
Die Umsatzkennzahlen zeigen die Kapitalrendite. Eine dieser Kennzahlen ist die Gesamtkapitalproduktivität. Die Kapitalrendite ist ein Wirtschaftsindikator und einer der wichtigsten Indikatoren für die Tätigkeit eines Unternehmens. Sie ermöglicht es Ihnen, zeitnah Rückschlüsse auf die korrekte Einarbeitung moderner Marktbedingungen Wirtschaftstätigkeit Unternehmen.
Es sollte beachtet werden, dass die Kapitalrendite allein nicht aussagt, wie die Produktionsmittel effizient genutzt werden oder nicht, sondern nur das Verhältnis des Volumens der aus dem Verkauf erhaltenen Produkte (dh der Einnahmen) zu den Kosten der die der Organisation zur Verfügung stehenden Arbeitsmittel
Die Umschlagshäufigkeit der Bilanzsumme bzw. Gesamtkapitalproduktivität (Ressourcenproduktivität, Kapitalproduktivität) R TAT (Total Asset Turnover Ratio) berechnet sich wie folgt:
R TAT = Verkaufserlös / Durchschnittlicher Immobilienwert
Diese Formel zeigt die Ausgabe pro Eigentumseinheit an. Sie wird oft als Hauptparameter für die Qualität der Vermögensverwaltung bezeichnet. In der Analyse wird es typischerweise bei Vergleichen der Vermögensnutzungseffizienz zwischen Unternehmen verwendet. Ein hoher Wert dieser Kennzahl weist auf eine gute Fähigkeit der Manager hin, Mittel effizient einzusetzen. Eine geringe Kapitalrendite weist auf einen absolut ineffektiven Mitteleinsatz hin. Obwohl es vorkommt, dass ein solcher Vergleich falsch ist:
- zum Beispiel, wenn in Rechnungslegungsgrundsätze es gibt einige Unterschiede;
- Überschätzung der Einnahmen;
- unterschiedliche Abnutzungsgrade der Ausrüstung,
- bei Fertigprodukten kommt es zu einem inflationären Preisanstieg.
Bei einer internen Analyse wird bei einem niedrigen Wert der Kapitalproduktivitätskennzahl die signifikante Schlussfolgerung gezogen, dass das Aktivitätsvolumen für diesen Vermögenswert nicht hoch genug ist. Daher gilt es zunächst, den Umsatz zu steigern. Wenn es jedoch nicht möglich ist, den Umsatz zu steigern, sollten einige Arten von Vermögenswerten abgeschrieben werden.
Die große Bedeutung der Kapitalproduktivität sollte die Bemühungen der Manager lenken, verschiedene Arten von Investitionen zu finden, um diese Produktion zu erweitern.
Betrachtet man diesen Indikator der Kapitalproduktivität, können wir schließen, dass er sich auf die Umsatzindikatoren bezieht ( Forderungen, Lagerumschlag, sonstige Vermögenswerte). Als Umsatzindikator wird immer das Verhältnis von Umsatz zu bestimmten Aktiva oder Passiva berechnet.
Beispiel.
Berechnung der Gesamtkapitalproduktivität (Umsatzquote der Bilanzsumme) für OJSC MMC Norilsk Nickel im Jahr 2008:
R TAT = 13.980.000.000/28 259.500.000 = 0,49
So entfielen im Jahr 2008 auf jeden Rubel der Bilanzsumme des Unternehmens 49 Kopeken an Verkaufserlösen. 2008 drehte sich das Vermögen nur um das 0,49-fache und „bezahlte“ sich nur zur Hälfte.
Dynamik der Kapitalproduktivitätsquote der Vermögenswerte von OJSC MMC Norilsk Nickel für den Zeitraum 2005 - 2008. in der Abbildung oben gezeigt.
Auch die Gesamtkapitalproduktivität des Unternehmens seit 2007 zeigt einen rückläufigen Trend. Dies weist höchstwahrscheinlich auf eine ineffektive Vermögensverwaltungspolitik hin juristische Person.
Im Berichtszeitraum übersteigen die Vermögenswachstumsraten häufig die Umsatzwachstumsraten. Seit 2007 ist das Vermögen beispielsweise um 119 % und das Umsatzwachstum um 44 % gewachsen. Andererseits ist in manchen Zeiträumen ein Überschreiten der Wachstumsrate der Vermögenswerte über die Wachstumsrate der Einnahmen möglich, da Vermögenswerte abrupt eingeführt werden können und die Einnahmen in der Regel reibungsloser wachsen.
Wenn die negative Dynamik der Kapitalproduktivität von OJSC MMC Norilsk Nickel anhält, ist es ratsam, die Vertriebsmanagementstrategie zu überarbeiten und Anlagestrategie und auch nicht zum Kerngeschäft gehörende Vermögenswerte aufzulösen.
Normaler Wert
Die Kapitalrendite hat keinen einheitlichen Standardwert. In diesem Zusammenhang hängt die Kapitalproduktivität stark von den Merkmalen der einzelnen Industrien ab. Bei einer kapitalintensiven Produktion wird beispielsweise die Kapitalrendite geringer sein, da der Anteil des Anlagevermögens am Vermögen des Unternehmens groß ist. Wenn die Kapitalrendite in der Dynamik berücksichtigt wird, deutet ihr Wachstum auf eine Steigerung der Effizienz der Gerätenutzung hin.
Um die Kapitalrendite zu erhöhen, benötigen Sie daher:
- Um den Erlös zu erhöhen, ohne die Zusammensetzung des (im Berichtszeitraum verwendeten) Vermögens des Anlagevermögens zu ändern:
a) die Effizienz seiner Nutzung durch die Herstellung von Produkten mit höherem Mehrwert zu steigern;
b) die Nutzungszeit der Ausrüstung zu erhöhen, beispielsweise die Anzahl der Schichten, indem produktivere und modernere Ausrüstung verwendet wird;
- Schreiben Sie unnötige Geräte ab und reduzieren Sie so ihre Kosten im Nenner des Koeffizienten.
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Saldoberechnungsformel :: BusinessMan.ru
Die Finanzanalyse eines Unternehmens kann nicht ohne die Untersuchung der Wirksamkeit der Verwendung von Anlagevermögen auskommen. Dazu verwenden Analysten einen Indikator wie die Kapitalproduktivität. Die Formel zur Berechnung in der Bilanz ermöglicht es Ihnen, die negativen Aspekte in der Organisation der Hauptproduktionsfaktoren zu identifizieren, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen. Auf Basis der durchgeführten Analyse können Ökonomen und Finanziers Rückschlüsse auf Möglichkeiten zur Verbesserung der Bilanzstruktur ziehen, die es ermöglichen, in der zukünftigen Periode hohe Gewinne zu erzielen. Aus diesem Grund wird die Berechnung der Formel für die Kapitalrendite so oft in der Finanz- und Wirtschaftsanalyse verwendet.
Definition
Kapitalrendite des Anlagevermögens steht Finanz Verhältnis, deren Formel die Effizienz ihrer Verwendung angibt. Es zeigt, wie viel Umsatz das Unternehmen pro in Produktionsanlagen investierte Ressourceneinheit erhält. Mit anderen Worten, die Kapitalrendite, deren Saldoberechnungsformel im Folgenden betrachtet wird, gibt eine Einschätzung der Durchführbarkeit der Verwendung der Arbeitsmittel im Verhältnis zu den durch ihre Verwendung erzielten Erlösen. 
Um die Effektivität des Einsatzes von Anlagevermögen zu beurteilen, muss die Kapitalrendite dynamisch analysiert werden. Dadurch wird es möglich sein, die Finanzlage und die Kompetenz der Managementtätigkeiten in Bezug auf die Mittelverwendung zu bestimmen. Die Praxis, den erhaltenen Indikator mit den gleichen Ergebnissen konkurrierender Unternehmen zu vergleichen, ist weit verbreitet.
Berechnungsformel
Die Kapitalrendite, deren Berechnungsformel unten dargestellt ist, lautet wie folgt:
F = Umsatzerlöse / Anlagevermögen 
Um auf der Grundlage der erhaltenen Daten korrekte Schlussfolgerungen zu ziehen, sollte der Indikator der Anzahl der Produktionsanlagen als arithmetisches Mittel für den Berichtszeitraum verwendet werden.
Die Daten des Rechnungslegungsberichts Nr. 1 und Nr. 2 helfen bei Berechnungen Die Kapitalproduktivität, deren Formel zur Berechnung des Saldos Rückschlüsse auf den Zustand der Produktionsfaktoren zulässt, hat folgende Form:
F = s. 2110 f. 2 / (S. 1150 Anfang F. 1 + S. 1150 Ende F. 1) / 2
Auf ihre eigene Art allgemeines Prinzip der dargestellte Indikator ähnelt den Fluktuationsraten.
Normativer Wert
Die Kapitalproduktivität, deren Formel oben betrachtet wurde, hat keinen allgemeinen normativen Wert. In jeder Branche unterscheidet sich der betrachtete Koeffizient in seinem Wert. 
In Branchen, die den Produktionsprozess erfordern Endprodukte eine große Anzahl von Geräten, teure Geräte, die Kapitalrendite wird niedriger sein als bei einer Produktion mit billigen Geräten in kleinen Mengen.
Daher erfolgt der Vergleich der Analyseergebnisse dynamisch und basierend auf den Indikatoren der Untersuchung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmen dieser Branche. Nur auf der Grundlage solcher Studien können Rückschlüsse auf die Kompetenz des Managements von Produktionsvermögen gezogen werden.
Analyse der Kapitalrendite
Die Kapitalrendite, deren Formel zur Berechnung des Saldos mehrere Jahre lang von Analysten durchgeführt wurde, sollte richtig interpretiert werden. Wenn der Koeffizient im Betrachtungszeitraum gesunken ist, deutet dies auf einen Rückgang hin finanzielle Nachhaltigkeit Unternehmen und keine ausreichend wirksame Politik im Bereich der Nutzung von Produktionsanlagen. 
Mit einer schrittweisen Erhöhung der Kapitalproduktivität kann geschlossen werden, dass sich das Unternehmen richtig und harmonisch entwickelt. Der sachgerechte und zweckmäßige Einsatz von Produktionsmitteln führte in diesem Fall zu einer Erhöhung der finanziellen Stabilität des Unternehmens.
Der Indikator Return on Assets, dessen Berechnungsformel bei der Berechnung des Branchendurchschnittswerts hilft, sollte mit den Ergebnissen der Analyse der Aktivitäten der Wettbewerber verglichen werden. Übersteigt der Return on Assets Ratio den intersektoralen Wert, kann man über das Wachstum der Wettbewerbsfähigkeit der analysierten Organisation sagen. Umgekehrt.
Zwei- und Vier-Faktor-Analyse der Kapitalrendite
Um zu bestimmen, welche Faktoren die Veränderungen des Indikators der Produktionsanlagen beeinflussen, sollte eine bestimmte Art von Analyse durchgeführt werden. 
Es ermöglicht Ihnen einen tieferen Blick auf das Verhältnis. Mit Hilfe der Zwei-Faktoren-Analyse wird die Kapitalproduktivität, deren Bilanzformel der Analytiker in der Anfangsphase berechnet, unter dem Aspekt des Einflusses der Struktur des Produktionsvermögens darauf untersucht. Das Zwei-Faktoren-Modell wird wie folgt berechnet:
F2 = Af / F * O / Af, wobei Af der aktive Teil des Produktionsvermögens ist, F das Anlagevermögen der Produktion ist, O das Volumen der Produktverkäufe ist.
Die Analyse kann 4 Faktoren berücksichtigen - den Spezialisierungsgrad, die Kapazität des Unternehmens, die Struktur des Produktionsvermögens und den Umsatz der aktiven Produktionsmittel.
F4 = O / Oosn. * Oosn. / Fr. * Af / F * Fr. / Af, wobei Oosn. - die wichtigsten Produkte des Unternehmens, Frau Red. - die durchschnittliche Jahreskapazität des Unternehmens.
Sieben-Faktoren-Analyse der Kapitalrendite
Das Sieben-Faktoren-Modell zur Durchführung der Analyse ermöglicht es Ihnen, alle Elemente, die den Wirkungsgrad von Produktionsanlagen beeinflusst haben, gründlich zu bewerten. Die Kapitalproduktivität des Anlagevermögens, deren Formel nur ein allgemeines Bild vom Zustand der Arbeitsmittel zeigt, wäre ohne die folgende Analyse unvollständig.
Diese Technik ermöglicht es, den Grad des Einflusses auf den Produktionsprozess der Struktur von Anlagevermögen, Ausrüstung, Maschinen, Schichtarbeit von Maschinen, durchschnittlichen jährlichen Kosten jedes Ausrüstungsteils, Betriebsdauer und Effizienz der Ausrüstung zu beurteilen.
Die Technik berechnet sich wie folgt:
Ф7 = Af / F * Cm / Af * Ks / M * Dp * 1 / St * Chm / Ks * O / Chm, wobei C die durchschnittlichen Jahreskosten von Maschinen und Werkzeugmaschinen sind, Ks die Anzahl der Ausrüstungswechsel, St m sind die durchschnittlichen Kosten der Arbeitsinstrumente, M ist die Anzahl der Autos, Dp ist die Dauer des Zeitraums, Wm ist die Anzahl der Arbeitsstunden der Ausrüstung.
Return on Asset Management
Nach Berechnungen muss die Kapitalrendite, deren Formel oben dargestellt wurde, angepasst werden. Dieses Kennzeichen können Sie über den Umsatz und die Größe des Anlagevermögens steuern. Um die Kapitalrendite zu erhöhen, ist es notwendig, die Produktivität von Arbeitskräften und Ausrüstung zu erhöhen.Dazu ist es möglich, Produktionsprozesse zu automatisieren und die Auslastung der Ausrüstung zu erhöhen. 
Es ist auch möglich, die Kapitalrendite durch die Einführung von . zu erhöhen wissenschaftliche Entwicklungen und Innovation im Herstellungsprozess. Die Umsatzsteigerung wird eine Vergrößerung des Vertriebsnetzes ermöglichen. Durch die Verbesserung der Produktqualität können Sie gute Ergebnisse erzielen.
Nachdem Sie sich mit einem Koeffizienten wie der Kapitalproduktivität vertraut gemacht haben, dessen Formel und Analyse unbedingt von analytischen Diensten verwendet werden, können Sie die Möglichkeiten zur Verbesserung verstehen. Es wird nicht schwierig sein, die Produktionskapazität zu Recht zu erhöhen, technologische Innovationen einzuführen, das Vertriebsnetz zu erweitern und die Entwicklung und den Wohlstand der Produktion sicherzustellen.
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Kapitalintensitätsquote des Anlagevermögens. Berechnungsformel
In dem Artikel analysieren wir einen solchen wirtschaftlichen Koeffizienten wie die Kapitalintensität sowie die Formel zur Berechnung des Indikators für einen Geschäftsplan.
Kapitalintensität
Kapitalintensität- ein Finanzindikator, der die Effizienz der Verwaltung des Anlagevermögens charakterisiert und die Menge des Anlagevermögens pro Einheit hergestellter (verkaufter) Produkte anzeigt. Zu den Sachanlagen der Produktion gehören: Gebäude, Bauwerke, Ausrüstung, Maschinen, Transportmittel, Produktionsausrüstung, d.h. was bietet der Produktionsprozess des Unternehmens. Dieser Indikator wird aktiv in Ländern mit sozialistische Wirtschaft Produktionspläne im Kontext des ganzen Landes zu konkretisieren.
Die Formel zur Berechnung des Verhältnisses der Kapitalintensität
Die Kapitalintensitätsquote ist umgekehrt proportional zur Kapitalrendite und die Berechnungsformel lautet wie folgt:
Um dieses Verhältnis zu berechnen, werden sowohl Buchhaltungs- als auch Produktionsberichte verwendet, die die Menge der produzierten Produkte zeigen.
In der Praxis wird eine Modifikation der Kapitalintensitätsquote verwendet, bei der der durchschnittliche Jahreswert des Anlagevermögens sowie der Erlös aus dem Verkauf von hergestellten Produkten verwendet werden. Dieser Indikator wird nur für die Bilanz berechnet und die Formel lautet wie folgt:
Diese Formel der Kapitalintensität spiegelt den Amortisationsgrad des Anlagevermögens wider.
Analyse des Kapitalintensitätsverhältnisses
Dieser Koeffizient hat keinen allgemein anerkannten Standardwert und wird über mehrere Jahre dynamisch analysiert. Die folgende Tabelle zeigt die Analyse der Kapitalintensität des Unternehmens in der Dynamik.
|
Indikatorwert |
Analyse der Dynamik des Koeffizienten |
|
Um e zu finanzieren ↗ |
Eine Erhöhung der Kapitalquote zeigt eine Abnahme der Effizienz der Produktion. |
|
Um e zu finanzieren ↘ |
Ein Rückgang der Kapitalintensitätsquote zeigt eine Steigerung der Nutzungseffizienz Produktionsausrüstung und Produktionskapazitäten. |
|
K Fond.e> K * Fond.e |
Die Überschreitung der Kapitalintensität über dem Branchendurchschnittswert (*) zeigt eine Abnahme der Produktionseffizienz im Vergleich zu ähnlichen Unternehmen der Branche. |
|
Um e zu finanzieren< К * фонд.е |
Ein Rückgang der Kapitalintensität im Verhältnis zum Branchendurchschnittswert (*) zeigt eine Steigerung der Effektivität des Einsatzes von Anlagegütern der Produktion. |
Kapitalintensität der Branchen
Die Kapitalintensitätskennzahl charakterisiert den Optimierungsgrad des gesamten Produktionsprozesses und wird zur Beurteilung der Effizienz von Unternehmen und Branchen verwendet. Die Kapitalintensität der Branche zeigt das Verhältnis des Produktionsvermögens zur marktfähigen Bruttoleistung.
Es gibt zwei Arten von Kapitalintensität der Branche: direkt und voll. Direkt spiegelt die Leistung des Anlagevermögens wider, das an der Herstellung von Produkten beteiligt ist, während die Gesamtkapitalintensität neben dem Anlagevermögen auch Mittel umfasst, die indirekt an der Herstellung von Produkten beteiligt sind. Derzeit ist dieser Indikator eher ein Hilfsindikator als die Kapitalrendite. Weitere Details zur Vermögensrendite finden Sie im Artikel "Vermögensrendite des Anlagevermögens".
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Die Kapitalrendite wird als Kennzahl bezeichnet, die direkt die Effizienz der Verwendung der finanziellen Ressourcen der Organisation charakterisiert. Dank der Kapitalrendite können Sie herausfinden, wie viel Umsatz eine Einheit des Wertes des Anlagevermögens bringt. Werfen wir also einen Blick darauf, wie die Kapitalrendite berechnet wird.
Unabhängig davon sagt die Kapitalrendite überhaupt nicht aus, ob die Wertentwicklung des Anlagevermögens effektiv ist oder nicht, sondern zeigt den Grad des Verhältnisses des Erlösvolumens, das nach dem Verkauf der Ware durch das Unternehmen erzielt wurde, zu den Kosten des Anlagevermögens, das der Organisation zur Verfügung steht. In Bezug auf die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens können Sie die richtigen Schlüsse ziehen, wenn Sie die Kapitalrendite über mehrere Jahre vergleichen oder diesen Indikator mit der Kapitalrendite ähnlicher Unternehmen vergleichen.
Berechnung der Kapitalrendite
Die Kapitalrendite ist der Umsatz dividiert durch das Anlagevermögen des Unternehmens.
Somit wird die Kapitalrendite berechnet. Die Berechnungsformel ist recht einfach, sodass Sie diesen Indikator berechnen können, ohne auf spezialisierte Programme zurückgreifen zu müssen.
Die Indikatoren sollten durch Berechnung ihres arithmetischen Mittels für den gesamten Zeitraum ermittelt werden, der einen positiven Umsatzwert hat.
Der Umsatzindikator ist ein integraler Bestandteil des Kapitalproduktivitätsindikators. Sie ist auch bei der Analyse der Rentabilität eines Unternehmens erforderlich.
Normativer Wert
Es ist zu beachten, dass die Rendite von Vermögenswerten selbst keinen normativen Wert haben kann. Abhängig von den Branchenmerkmalen unterliegt dieser Indikator in verschiedenen Branchen großen Veränderungen. Wenn die Produktion zum Beispiel kapitalintensiv ist, wird der Koeffizient niedriger sein, wenn wir den Indikator in seiner Dynamik betrachten, dann können wir mit einem Anstieg des Indikators die Intensität des Einsatzes von Produktionsanlagen angeben.
Wenn Sie also die Kapitalrendite steigern möchten, sollten Sie entweder die Ertragskennzahl durch entsprechendes Equipment erhöhen oder Produkte herstellen, die einen höheren Mehrwert haben.
In dem Artikel wurde untersucht, wie die Kapitalrendite ermittelt werden kann. Dieser Koeffizient ist notwendig, um die Rentabilität des Unternehmens zu bestimmen.
