Final necə qurulur maliyyə nəticələrmi İlin üçün müəssisənin fəaliyyəti? Nəticələr necə yekunlaşır? Bu məqalədə, ehtiyac duyulan 99 "mənfəət və zərər" balını təhlil edəcəyik və il ərzində sch.99-da hansı tel məftilləri qeyd olunur. Təşkilatın maliyyə nəticəsinin uçotu şirkətin səmərəliliyini göstərir.
Son məqalədə sökülkündük, orada artıq Sch arasındakı əlaqəni qeyd etdim. 90 və 99. Biz də sökdük və Sch arasındakı əlaqəni gördük. 91 və 99. Daha da irəli gedirik.
Yeri gəlmişkən, yaxın gələcəkdə ilə məşğul olacağıq.
Müəssisənin maliyyə nəticəsi üçün mühasibat uçotu
Bir ay üçün maliyyə nəticələri Sch tərəfindən yaradılır. 99.
Maliyyə nəticəsi nədir?
- Əsas fəaliyyət, Maliyyə nəticələri |,
- digər gəlir və xərclər.
- müəssisədə fövqəladə hallar ilə əlaqəli gəlir və xərclər (yanğınlar, təbii fəlakətlər və s.).
- toplanmış
Sch debeti ilə. 99-cu il itkiləri, kreditdən - qazanc əks etdirir.
1. SC-nin əsas fəaliyyətinə maliyyə nəticəsini əks etdirəndə. 99-a uyğundur.
Əsas fəaliyyətdən qazanc və zərərin əks olunmasına dair yazılar:
- D90 / 9 K99 - Əsas fəaliyyətdən qazancın əks olunmasına yerləşdirmək.
- D99 k90 / 9 - Əsas fəaliyyətdən itkini əks etdirmək üçün tel.
2. Digər gəlir və xərcləri nəzərə aldıqda. 99-a uyğundur.
Digər gəlir və xərcləri əks etdirmək üçün göndərişlər:
- D91 K99. - Digər gəlirlər nəzərə alınır.
- D99 k91. - Digər xərclər nəzərə alınır.
3. Fövqəladə hallar ilə əlaqəli gəlir və xərcləri nəzərə aldıqda, sc. 99 müxtəlif hesablara uyğundur.
4. Gəlir vergisi üzrə hesablanmış ödənişlər nəzərə alındıqda. 99-a uyğundur.
Ayın sonunda ümumi balans hesab olunur. 99, əgər son balans debeti - bu ay təşkilat mənfəətdə olan kredit olduqda itkisiz qaldı.
Hər ayın əvvəlində 99 balansı ayda əvvəlki aydan təxirə salınır. Mənfəət və ya zərərin mənfəətinin bütün ili artan nəticədə 99 hesabında kopyalanacaqdır. İlin sonunda, sch. 99 son girişlər tərəfindən bağlanır.
"Hesab 99-da mənfəət və zərərlərin uçotu: tipik naqil, nümunələr"
Bu videoda dərs aşkar olunur mühasibat uçotu 99 "mənfəət və zərər", müvafiq hesablar, tipik məftillər və mühasibat nümunələri sökülür. Bir dərs məsləhətçisi və saytın mütəxəssisi "çaydanların uçotu", baş mühasib Gandieva N.V. ⇓
Aşağıdakı linkdə slaydları və təqdimatı yükləyə bilərsiniz.
99 bağlama göndərdi
- D99 k84. - Son maliyyə nəticəsi - mənfəət.
- D84 K99 - Son maliyyə nəticəsi - zərər.
Gələn ilin əvvəlində. 99 yenidən açılır.
Nəticədə, Sch-də. 84 ilin sonunda və ya qazanc (kreditlə) və ya zərər (debet tərəfindən) əks olunur. Hesab 84, təşkilatın istənilən ehtiyacları üçün qazanc, məsələn, hesabatda olanlar üçün ödənişlər üçün, həmçinin hesabatlarda ödənişlər üçün mənfəət yaymaq üçün istifadə olunur. 84 itki idi, sonra bu ilin mənfəəti keçən illərin itkisini əhatə edə bilər.
Bu barədə mühasibat uçotu əsasını öyrənməklə bitiririk, əsas sökürük İqtisadi əməliyyatlarMüəssisədə yaranan son maliyyə nəticəsinin necə baxıldığı hesab olunur. Mühasibat uçotu tərtib etməyə başlamazdan əvvəl vergi hesabatı, Vergitutmanı təhlil edəcəyik: hesab olunduğu kimi, vergilər nədir. Mən sizə 2.- getməyinizi təklif edirəm.Hesabatda 99 hesabatda mənfəət hesablamalarından və zərərdən asılı olaraq subakcounts üzərində aparılır:
- 90 və 91 hesabın balansı 99 hesabla maliyyə nəticəsi təşkil edir;
- gəlir vergisi 68.04 99 hesabı bağlayır;
- müvəqqəti I. daimi fərqlər şərti gəlir / istehlak yaratmaq;
- balansın tarazlığı saxlanılan mənfəət (aşkar edilməmiş zərər) 84 hesaba 99 hesabı bağlayır.
Hesab 99 "mənfəət və zərər" müsbət və mənfi maliyyə nəticələri üçün bir anbar kimi xarakterizə olunur iqtisadi fəaliyyət müəssisələr.
Quruluş necədir?
Mühasibat uçotu, 99 aktivdir, kredit olaraq, alınan mənfəət haqqında, debet haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatları, əks olunmuş xərclər nəticəsində yaranan bütün itkilər haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatları görə bilərsiniz.
Mənfəət və zərərlər istifadə edərək formalaşır:
- 90 satış - şirkətlər tərəfindən əsas fəaliyyətin həyata keçirilməsindən gəlir və xərcləri əks etdirmək üçün istifadə olunur;
- 91 "Digər gəlir və xərclər" - bunun üzərində digər fəaliyyətlərin gəlirləri və xərcləri toplanır;
- vergi tətbiqindən hesablanmış şərti gəlir / xərc;
- cəzaları əks etdirir.
Nəticələrin formalaşmasında daimi və təxirə salınmış vergi öhdəlikləri və aktivlər fəal iştirak edir.
Əhəmiyyətli an! 99 hesabı sintetikdir. Analitik mühasibatlıq, maliyyə nəticələri barədə hesabat yaratmaq üçün lazım olan məlumatları dayaz detal olmadan həyata keçirilməlidir.
Məlumatın hansı subakcounts:
- 99.01 "İqtisadi fəaliyyətdən mənfəət və zərər".
- 99.02 "Mənfəət vergisi".
- 99.07 "Digər mənfəət və zərərlər".
- 99.09 "Xalis mənfəət / zərər".
Öz növbəsində, subakcounts daha kiçik qruplaşmalara bölünür. Beləliklə, hərəkətlər nəticəsində 99.02 formalaşır:
- 99.02.01 "Mənfəət vergisi üçün şərti istehlak";
- 99.02.02 "Gəlir vergisi üzrə şərti gəlir";
- 99.02.03 "Daimi vergi öhdəliyi (aktiv)";
- 99.02.04 "Təxirə salınmış vergi aktivlərinin və vəzifələrin yenidən hesablanması."
Gəlir və xərclərin keçidi
Hesab 99, şirkətin fəaliyyətinin son maliyyə nəticəsinin bir göstəricisi, mənfi və ya müsbət olub-olmaması, 90 və 91 hesabın hərəkətlərindən asılıdır.
Mühasibat qaydalarına görə 90 və 91 hesab, aylıq bağlanmalıdır, yəni tarazlıq sıfırlanır. 99 hesabdan yazışma ilə bağlanırlar.
Hesab istifadəsinin nümunəsi 99
Şirkət kirayə verilən binaların çatdırılmasından gəlir alır. Həvarilərin işləri və hesab-faktura icarəyə verilməsi, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Vergi və Gömrük Siyasəti Departamentinin məktubu ilə təsdiqlənən, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 5 iyun 2018-ci il tarixli 03-07-09 nömrəli tarixə qədər təsdiqlənməlidir / 38397.
Buna görə, gəlir nəhayət ayın sonunda meydana gəlir və qalıqları yenidən qurmaq üçün dərhal bağlanmalıdır. Qeydlər qeyd olunur:
- DT 62.01 "Alıcılar və müştərilərlə hesablamalar" CT 90.01 "Gəlir" - 5.000.000 rubl məbləğində icarə haqqı hesablanır;
- DT 90.03 "Dəyər əlavə vergisi" CT 68.02 "Dəyər əlavə vergisi" - ƏDV, 762 711.86 rublun məbləğinin 18% -i məbləğində ödəniş alır;
- DT 90.02 "Qiyməti" CT 20 "Əsas istehsal" - 3,200.000 rubl xərclərindən icarəyə dəyəri azalır.
Nəticələri müqayisə edərkən hesabat dövrü Subaccount 90.01 ilə, müsbət kredit qalıqları 1,037,88,14 rubl məbləğində əldə edilir. Hesabın bağlanması məftilləri:
- DT 90.01 KT 99.01, 1.07,288,14 rubl məbləğində xidmətlərin həyata keçirilməsindən bir qazanc əldə etdi.
Nəticə itki olsaydı, 99 hesabın debetində bağlanmalıdır.
Gəlir vergisi necə əks olundu?
Satışa əlavə olaraq, 99 hesabın formalaşmasına lazımi təsir mənfəət vergisi təqdim edir. Mühasibat uçotundan fərqli olaraq, vergi uçotu vergi məqsədləri üçün qəbul edə və ya qəbul edə bilməz. Bu və ya digər gəlir və xərclər. Hesablar arasındakı fərqlər daimi və müvəqqəti deyilir.
SİZ! Fərq, firmanın işinə görə kimin qalmasından asılı olaraq təxirə salınmış vergi aktivləri (İT) və ya təxirə salınmış vergi öhdəlikləri ilə formalaşır.
Əgər müəssisənin borcu bitməzdən əvvəl əldə edilirsə, 77 hesabı "təxirə salınmış vergi öhdəlikləri" hesabına nəzərə alınmışdır.
Müəssisənin qarşısındakı IFTS hesablamaları nəticəsində alınan vəsait azalma təmin etmək üçün hazırlanmışdır. 09 hesabı "təxirə salınmış vergi aktivləri" hesabına nəzərə alınır.
09 və 77 hesabı, aylıq 99 hesabda bağlanmalı olan 68.04 "gəlir vergisi" dən uyğun olacaq. Bu şəkildə, gəlir vergisi ittiham olunur və maliyyə fəaliyyətinin hesabatında əks olunması üçün 99 hesaba təxirə salınır. Planlaşdırma planı:
- DT 68.04 CT 77 - İT vergisi hesablanır;
- DT 99 CT 68.04 - gəlir vergisi üçün şərti istehlak azalır;
- DT 09 KT 68.04 - onunla bir zərər;
- CT 68.04 DT 99 - şirkətin itkilərindən şərti gəlir tutulur.
Niyə mühasibat uçotu mənfəət və zərərlərin nəticələrini yenidən qurursunuz?
Bütün nömrələr 99 hesabın üstünə düşdükdən sonra onu bağlamaq lazımdır. Formada iştirak edən digər hesablardan asılı olmayaraq, 99 hesab illik balans hesabatında yenidən qurulacaqdır. Bununla bütün təşkilat məlumatları tənzimləmə əməliyyatı Hesabda qarşılaşan "Qəbul edilmiş qazanc (Açıq itki)":
- DT 99 CT 84 - xalis mənfəət əldə edildi;
- DT 84 CT 99 - cari itki inkişaf etdi.
99 hesabı üzrə əməliyyatların məqsədi müəssisənin mənfəət aldıqdan sonra işlərinin sonunu görmək üçün planın planlaşdırılmasıdır. Hesabatı tərtib etmək üçün 2 nömrəli forma ilə yenidən hesablaşarkən istifadə edilə bilər.
Əhəmiyyətli məqam! Hesab 99 B. mühasibatlıq balansı 84-də bağlandıqdan sonra nəticə 1370 v xüsusi xəttində əks olunur bölmə III "Kapital və ehtiyatlar" məsuliyyəti. Bu xətti bölmənin digər sətirlərindən çıxarmaq köməyi ilə hər hansı bir sahənin təşkilatları üçün çox əhəmiyyətli olur. təmiz aktivlərtərəfindən mühakimə edilə bilər maliyyə sabitliyi.
Hüquqi status cərəyandan asılıdır maliyyə siyasətiÇünki içəridə vergi kodu Dəyişikliklər daim edilir.
Mühasibat hesabı 99 "mənfəət və zərər" aktiv-passiv bir hesabdır. Müəssisə iqtisadi fəaliyyətinin maliyyə nəticəsinin yaranması barədə məlumatın toplanması və ümumiləşdirilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur. İlə tipik tel Çayaqotlar üçün praktik nümunələr 99 hesabın istifadəsi, habelə 99 hesabda mənfəət (zərərin) əks olunması qaydalarını nəzərə alır.
Hesabın adı onun məqsədini açıq şəkildə danışır: Hesabın son maliyyə nəticəsini toplamaq və əks etdirmək üçün istifadə olunur. Kredit hesabı mənfəət və gəlirləri, debetin və xərcləri əks etdirir.
Hesabın ümumiləşdirilmiş quruluşu 99 sxem tərəfindən təqdim edilə bilər:
Bütün ilin davamında hesabı əks etdirir:
- adi fəaliyyətlərdə mənfəət (zərər) - 90 hesabla yazışmalarda;
- digər fəaliyyətlər üçün mənfəət (zərər), 91 hesabla yazışmalar;
- gəlir vergisi üçün hesablanmış gəlir (xərc) məbləğləri;
- miqdar daimi öhdəliklər və hesablanmış ödənişlər, cərimələr, cərimələr və s.
Sxematik olaraq, hesabın uçotu bu formada əks oluna bilər:
Fövqəladə gəlir (xərclər) planlaşdırılmamış hadisələrlə əlaqəli vəsaitlərin daxilolmaları (istehlakı) adlanır. Məsələn, təbii fəlakətlər və fövqəladə hallar və s. Sığorta kompensasiyasının, zərərlərin alınması və s.
Hesabat ili başa çatdıqdan sonra, hesab 99, 84 "saxlanılan mənfəət (zərər)" hesabına bağlanır və bu da qalmır. Mənfəət DT 99 - CT 84, DT 84 - CT 99-u lisenziyasında əks olunacaq.
Hesab 99 Hesablara uyğundur:
Məftil DT 99 - CT 09, DT 09 tərəfindən uçota alındığı obyektin atılması deməkdir.
Subaccount 99 hesabı
Hesabın analitikası 99 müəssisənin maliyyə nəticələrinə dair hesabat yaratmaq imkanı nəzərə alınmaqla qurulmalıdır. Bu məqsədlər üçün əsas subakcount yaratmaq tövsiyə olunur:
1C üçün 267 video dərs alın:
- 99.1 - mənfəət və zərərlər (np istisna olmaqla);
- 99.2 - gəlir vergisi;
- 99.3 — təcili gəlirlər (xərclər);
- 99.6 — vergi sanksiyaları;
- 99.9 - Digər itkilər və mənfəət.
Təşkilatın istəyi ilə, subakcounts nömrələri və məqsədi dəyişə bilər. Ayrıca, məlumatın daha ətraflı əks olunması üçün təşkilat bu subakcursların 3-cü və ya 4-cü səviyyəsinin subakcounts yarada bilər.
Cari hesab planına görə, gəlir vergisi (NP) 68 hesab, NP-də subakcount hesablamalarına uyğun olaraq 99 hesabla tutulur. Bunu etmək üçün, 99 hesabda ayrı-ayrılıqdakı subakcountlar, əksər hallarda 99.2 "gəlir vergisi", şərti gəlirin əks olunması və NP-nin şərti istehlakına bölünmüş 99.2 "gəlir vergisi" yaradılır.
Büdcədə hesablanmış vergi məbləği DT 99 - CT 68-in məftillərində əks olunur.
DT 68-in məftilləri - CT 99 "NP-də şərti gəlir" hesabda alınan itkini əks etdirir.
99 hesab-fakturanı bağlamaq
99 hesabı bağlamaq üçün bir neçə yol var. Ancaq metodoloji cəhətdən düzgün subakcount 99.9 istifadə edərək bir üsul hesab edilə bilər. Bu vəziyyətdə 99-u bütün subakcounts nəticəsində bu hesabda toplanır, yəni subokcount tənzimlənə bilər.
İl ərzində, hesabın aylıq bağlanması zamanı DT balansı zərər, saldo CT - mənfəət deməkdir. Nəticə etibarilə, 84 hesabla yazışmalarla ili bağlayarkən, debet qalıqları mənfəət, kredit - zərər deməkdir.
Məftil və 99 hesabın nümunələri
Misal 1. 99 hesabı ilə yazmaq
Tutaq ki, MMC "SDM-Layihə" 2014-cü ilin dekabr ayında 800 000 rubl dəyərində avadanlıq əldə etdi., Müddəti faydalı istifadə (Pi) 5 il, bu, amortizasiya üsulu - azaldılmış qalıq və quyuda azaldılmış metod.
Hesablamanı həyata keçirin. 2015-2016-cı illər üçün yığılmış amortizasiya: bu - 288 000 rubl var idi., Yaxşı - 320 000 rubl. WD miqdarı 32 000 rub, 32,000 * 20% \u003d 6 400 rub-a bərabərdir.
2016-cı ilin dekabr ayında OS satıldı. Bu əməliyyatla yazmaq məftil ilə əks olunur:
Misal 2. Aylıq bağlanış 99 hesabı
Səhv, MMC Kvadrum 10 Yanvar ayında 2016-cı ilin yanvar ayında əmlak təslim oldu və kreditə görə maaş aldı. Təşkilat üçün icarə, əsas fəaliyyət deyil, digər gəlirdir. 118.000 rubl icarə haqqı hesablanmış, hesablanmışdır. ƏDV 18 000 RUB. Ödənişli faiz miqdarı 42.000 rubl təşkil etmişdir.
Nişir ilə əməliyyatların əks olunması:
Eyni zamanda bu dövrdəki dövrün bağlanması ilə NP-nin şərti istehlakını əks etdirir. Bizim vəziyyətimizdə onun məbləği olacaq: 58.000 * 20% \u003d 11 600 Rub.
Hesablanmış verginin miqdarı məftillə əks olunur:
Misal 3. İlin bağlanması
Bu tarixdə aşağıdakı məbləğlər uçot bölməsində əks olunur:
- 90.1 (gəlir) - 1.888 000 rub., Daxil olmaqla. ƏDV 288 000 RUB.
- 90.2 (dəyəri) - 520 000 rubl.
- 90.3 (ƏDV) - 288 000 RUB.
- 90.5 (Ümumi qaçış xərcləri) - 115 000 RUB.
- CT 90.9 - 965 000 RUB.
- 91.1 (digər gəlir) - 210 000 rubl.
- 91.2 (digər xərclər) - 230.000 rubl.
- DT 91.9 (Salo pr. Gəlir-xərc) - 20 000 RUB.
- 99.1 (mənfəət və zərər) - 640 000 rubl.
- 99.2 (NP-də hesablamalar) - 195 000 RUB.
- 99.3 (vergi sanksiyaları) - 10 000 rub.
| Dart | Kt. | Əməliyyat şərhi | Məbləğ, ovuşdurmaq. | Sənəd |
| 90.1 | 90.9 | 90.1 bağlanır. | 1 888 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.2 | 90.2 bağlanmasının əks olunması. | 520 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.3 | 90.3 bağlanmasının əks olunması. | 288 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.5 | 90.5 bağlanmasının əks olunması. | 115 000 | Buk.pravka. |
| 91.1 | 91.9 | 91.1 bağlanır. | 210 000 | Buk.pravka. |
| 91.9 | 91.2 | 91.2 bağlanır. | 230 000 | Buk.pravka. |
| 99.1 | 99.9 | 99.1 bağlanır. | 640 000 | Buk.pravka. |
| 99.9 | 99.2 | 99.2 bağlanır. | 195 000 | Buk.pravka. |
| 99.9 | 99.3 | 99.3 bağlanır. | 10 000 | Buk.pravka. |
Əslində balansın tarazlığı məftillə əks olunur.
İçində müasir dünya təsəvvür edə bilmir Mühasibat uçotu olmadan müəssisənin fəaliyyəti. Hesabatın düzgün formalaşması, şirkətin fəaliyyəti haqqında dəqiq bir fikrinizə, onu başa düşmək üçün imkan verir zəif tərəflər və gizli imkanlar, bununla da səmərəliliyini yaxşılaşdırmaq, gəlirləri artırmaq və da getmək yeni səviyyə Biznes.
Hər hansı bir müəssisənin nəticəsi qazancdır. Mənfəətdir mal və ya xidmətlər istehsalının arasındakı fərq və dəyəri, bir Ən vacib göstərici anlayış üçün maliyyə müstəqilliyi Şirkətlər. Qanunpoz Rusiya Federasiyası Mühasibat uçotu sahəsində, mənfəətin əks olunmasının da həyata keçirilməli olduğu müəyyən edilir 99 hesab Mühasibat planı.
Müəssisənin cinsindən və təhsil formasıından asılı olmayaraq mühasib 99 hesabı açmaq və əməliyyatları etibarlı və tam göstərmək məcburiyyətindədir. Hesab əməliyyatları, müəssisənin hesabat dövründə mənfəət və ya itkisini əks etdirir, yəni:
- Qanuni sənədlər tərəfindən müəyyən edilmiş adi fəaliyyətlərin gəlirləri və xərcləri.
- Fövqəladə fəaliyyətlərdən (fövqəladə halların aradan qaldırılması) mənfəət və zərərləri sığorta məbləğləri, avadanlıqların, malların, istehsal xətlərinin məcburi dayandırılması).
- Gəlir vergisi və vergi cərimələri üzrə ödənişlər və yenidən hesabatlar, təxirə salınmış öhdəliklər.
"Mənfəət və zərər" hesabıdır fəal passivYəni əməliyyat kredit və ya debetdə göstərilə bilər - vəziyyətdən asılıdır. Fəaliyyətin son nəticəsi qalıqları əks etdirir. 99 hesabın debetində hərəkətləri xərclər və firmanın itkisi ilə göstərmək lazımdır.
Xərclər, iş nəticəsində hesabat ili (ay, rüb) üçün şirkətin çəkildiyi bütün xərclərin cəmidir. Bu xərclər xammalın, avadanlıq almaq, işçilər üçün ödəniş, nəqliyyatın işlənməsi, nəqliyyat və s. Xərclərdir. Xərclər hesabları olan kreditlərə uyğundur nəticədə meydana gəldi fövqəladə vəziyyət (Dart 99 / Ct. 41.).
Kredit hesabında şirkətin gəlirini göstərir. Gəlir - Bunlar şirkətin müəyyən müddətdə olduğu hesablaşma hesablarında daxilolmalardır. Gəlir nümunələri: Gəlir, Əməliyyatlar üzrə Mənfəət qiymətli kağızlar, sərmayə, kirayə və s. Hesab krediti aşağıdakı hesablar ilə birlikdə: 90, 72, 8 və s. Misal: Kredit aksiyası, istehsal olunan malların və ya xidmətlərin satışından qazanc əldə etməkdir (DT. 90 / Ct. 99).
Tarazlıq
Balans, istehsal və məhsul satışı nəticəsində görünən mənfəət və xərclər arasındakı fərqdir. Saldo hesab olunur Ən vacib göstərici Mühasibat hesabatında. Balans, əvvəlində və göstərilən vaxt seqmentinin sonunda müəyyən edilmiş ilkin və finaldır.
Əlbəttə ki, hər hansı bir müəssisə xərcləri aşmaq üçün qazanc əldə edir. Hesabdakı balans hesabat tarixinin sonunda debet olsaydı, bu, xərc səviyyəsinin qazanc səviyyəsini aşdığını göstərir. Bu vəziyyətdə balans mənfidir - şirkət fəaliyyətinin hesabat dövrü üçün bir qazanc əldə etməyib. Balans bir kreditdirsə, onda müəssisə öz işinin nəticələri barədə hesabatda bir əlavə işarəsi olan mənfəəti əks etdirir.
Təşkilatların hər dövrünün sonunda hesabı bağlamaq və ilin əvvəlində göz yaşı tökmək lazımdır. Bu, şirkətin necə işlədiyini, mənfəət səviyyəsinin nə olduğunu başa düşmək üçün aparılır. Mühasibat dövrləri vergiyə bərabər olduqda, qalıqları yenidən qurmağın lazım olduğunu və vaxtında və tam olaraq vergi ödəmələrini yerinə yetirmək üçün bunun lazım olduğunu başa düşmək çətin deyil.
İlkin balans gələcək dövr Həmişə sıfır olmalıdır. 99 hesabı bağlamaq üçün bununla əlaqəli hesabları bağlamaq lazımdır. Bu hesablara aşağıdakılar daxildir:
90 "Satış"
Bu hesab malların satışından və təşkilatın əsas fəaliyyəti nəticəsində edilən xidmətlərin verilməsindən gəlir göstərir. Bu hesabda mühasibat uçotu saxlamaq rahatlığı üçün subakcounts açıqdır: 90.1, 90.2, 90.3.90.9.
2017-ci ilin iyul ayına qədər bu avadanlıqda mühasibat uçotu 216.000 rubl, 240.000 rubl, hesablanmış müvəqqəti fərq - 24 min rubl təşkil etmişdir. Təxirə salınmış vergi aktiv oldu:
24 000 * 20% \u003d 4800 rubl.
2017-ci ilin iyul ayında bu avadanlıq bu avadanlıq satdı, təxirə salınmış vergi aktivini yazmalıdır. Bu, aşağıdakı məftil ilə həyata keçirilir:
Dart 99 ct. 09 \u003d 4800 RUB.
Misal 2.: 2016-cı ildə "Sinttom" şirkəti 2,500.000 rubl üçün mal istehsal edib satıldı. Dövrdə əlavə dəyər vergisi 500.000 rubl idi. İstehsal xərcləri - 1 080 343 RUB. Əməliyyat xərcləri, idarəetmə xərcləri, icarə xərcləri və nəqliyyat 523,487 rubl-a bərabərdir.
Hesab 90.1 - Saldo CT - 2,500.000 rubl.
Hesab 90.2 - Saldo DT - 1 080 343 RUB.
Hesab 90.3 - Saldo DT - 500.000 rubl.
Hesab 44 - Salto DT - 523 487 RUB.
12/31/2016 üçün müştəri bağlanması edilir növbəti sxem:
Dart 90.2 ct. 44 - 523 487 RUB.
Dart 90.9 ct. 99.1.1 - (1 080 343 + 500 000 + 523 487) - 2 500 000 \u003d 396,170 rubl.
Cəmi, kredit balansı, yəni şirkət 2016-cı ildə 396170 rubl məbləğində qazanc əldə etdi. Son naqil Hesabı bağlayaraq:
Dart 99 ct. 84 - 396 170 RUB.
Hesabat dövrü üçün gəlir vergisi öhdəliklərinin miqdarını müəyyən etmək üçün bunu etmək lazımdır məftil:
Dart 99.1.1 CT. 68 - 396 170 * 20% \u003d 79 234 RUB.
Mühasibat uçotu apararkən, əhəmiyyətini çox qiymətləndirmək çətindir düzgün dizayn Hesab 99 "Mənfəət və zərər" hesabları, bu, onun fikrincə, müəssisənin nəticəsi olduğu təxmin edilir, effektiv iş üçün sonrakı planlar qurulur və müəyyən edilir vergi öhdəlikləri Gəlir vergisi üçün.
Hesab haqqında əlavə məlumat aşağıda təqdim olunur.
Hesab 99 "Mənfəət və Zərərlər" hesabat ilində təşkilatın fəaliyyətinin son maliyyə nəticəsinin yaranması barədə məlumatları ümumiləşdirmək məqsədi daşıyır.
Son maliyyə nəticəsi (xalis mənfəət və ya xalis zərər) maliyyə nəticəsindən ibarətdir adi növlər Fəaliyyətlər, eləcə də digər gəlir və xərclər. Hesabın debetində 99 "mənfəət və zərər" zərərləri (zərərləri, xərcləri) və krediti üzrə və təşkilatın mənfəətini (gəlirləri) əks etdirdi. Hesabat dövrü üçün debet və kredit inqilablarının müqayisəsi hesabat dövrünün son maliyyə nəticəsini göstərir.
Hesabat ili ərzində 99 "mənfəət və zərər" hesabında:
hesabat ayı üçün digər gəlir və xərclərin salosu - uyğunlaşma hesab 91. "Digər gəlir və xərclər";
gəlir vergisi, daimi öhdəliklər və ödənişlər üzrə hesablanmış şərti istehlakın məbləğləri, faktiki mənfəətdən, eləcə də vergi sanksiyalarının miqdarı və müvafiq olaraq vergi sanksiyalarının miqdarı hesab 68. "Vergilər və haqlar üçün hesablamalar."
Hesabat ilinin sonunda, illik mühasibat hesabatını tərtib edərkən, 29 "Mənfəət və zərər" hesabı bağlandı. Eyni zamanda, dekabrın son rekordu xalis gəlir Hesabat ilinin (zərər) kredit (debet) ilə əlaqədar 99 "mənfəət və zərər" hesabından silinmişdir hesablar 84. "Qoruma mənfəət (Açıq itki)."
Bina analitik uçot 99 "mənfəət və zərər" meylli bir mənfəət və zərər bəyanatını tərtib etmək üçün lazım olan məlumatların meydana gəlməsini təmin etməlidir.
Hesab 99 "mənfəət və zərər"
hesablara uyğundur
| debet tərəfindən. | kreditlə |
|
01 Sabit aktivlər 03 Maddi dəyərlərə sərmayə qoyuluşu Quraşdırma üçün 07 avadanlıq 08 Cari olmayan aktivlərə qoyuluşlar 10 material 11 heyvan böyümək və kökəlmə Maddi dəyərlərin dəyərində 16 sapma Alınmış dəyərlərə 19 dəyər vergisi 20 əsas istehsal 21 öz istehsalının yarı bitmiş məhsulları 23 köməkçi istehsal 25 Öyrənmə xərcləri 26 Ümumi İqtisadi İstehsalda 28 evlilik 29 xidmət 41 məhsul 43 Hazır məhsullar 44 Satış xərcləri 45 mal göndərildi 50 kassa 51 hesablaşma hesabı 52 Valyuta hesabı 58 Maliyyə sərmayəsi Vergilər və ödənişlər üçün 68 hesablama 69 sosial hesablama 70 kadr qəsəbəsi 71 hesabatlı hesablama 73 kadr qəsəbəsi Fərqli 76 yaşayış məntəqəsi 79 daxili iqtisadi 84 Qoruma mənfəət 90 satış 91 Digər gəlir və xərclər Gələcək dövrlərin 97 xərcləri |
10 material 50 kassa 51 hesablaşma hesabı 52 Valyuta hesabı 55 Banklarda xüsusi hesab Təchizatçı və podratçılar ilə 60 hesablama Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə 73 hesablama Fərqli borclu və kreditorlarla 76 yaşayış məntəqəsi 79 açıq yaşayış məntəqələri 84 Qəbul edilmiş qazanc (Açıq itki) 90 satış 91 Digər gəlir və xərclər 94 Çatışmazlıq və qiymətli əşyaların itirilməsi 96 İstehsal və əkinçilik xərclərinin sığortası və digər əməliyyatlar debitor və kreditor hesablaşmaları olan şəxslərin ödənişlərinin (aşkar edilmiş zərər) |
Hesab planının tətbiqi: 99 hesabı
- Sığorta haqlarının gec ödənilməsi üçün cəzaların və cərimələrin uçotunda necə düşünmək olar?
Hesabat ilində 99 "Mənfəət və zərər" hesabı, onlar hesabat və zərərlə yanaşı, mənfəət və zərərlə yanaşı, illik hesabatın təsdiqlənməsi, 99 "mənfəət və zərər" hesabında əks olunur ... Bu barədə Case, p. ... 34n və göstərişlər ilə - 99 "mənfəət və zərər" və ya ... tövsiyəyə uyğun olaraq və ya 21 ...
- Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə sanksiyaların əks olunması üçün hesab nədir (91 və ya 99) nədir?
Hesab 99 "Mənfəət və zərərlər" hesabı ilə yazışmalarda 68 "hesablamalar və ... vergilər üçün 68 hesablama hesablamaları ilə müqayisədə 99" mənfəət və zərər "hesabatı və ... ... Tətbiq (bundan sonra hesab planı və təlimat kimi adlandırılan) Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiqlənən ... Hesab 99 "Mənfəət və zərərlər" hesabı ilə 68 "hesablamalar və ... hesab 91 və ya hesab 99) İqtisadi fənlər...
- Konsolidə edilmiş vergi ödəyicisi qrupunun itirilməsindən təxirə salınmış vergi aktivləri
Hesabında CCN hesabında CCN-nin müvafiq iştirakçısı 99 "mənfəət və zərər", təşkilatın xalis mənfəəti (zərər) (zərər) (zərər) müəyyən edilərkən) hesabına yazışmalarında nəzərə alır (meydana gəlmir) Təşkilatın mənfəəti (zərər) ... vergi tutulur). 5. Balans hesabatı haqqında məlumat 78 ... vaqi bazası CCN, dövrdən əvvəl hesabat dövründə 99 "mənfəət və zərər" hesabına silinir ...
- Gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödənişlər. Misal
Nəticə 99 "mənfəət və zərər" hesabında əks olunur. Göstərilən hesabda, məbləğlər də əks olundu ... hesabat dövründə alınan mühasibat mənfəətinin və cari vergi dərəcəsi ...). Bundan əlavə, təşkilatın uçotunda vergi tutulan mənfəət (zərər) həcmindən asılı olmayaraq, mühasibat mənfəəti (zərər) əsasında müəyyən edilmiş və PBU 18 üçün tanınmış və PBU 18 üçün tanınan mənfəət, mənfəət əks olunur 99 "Mənfəət və zərərlər" (mühasibat uçotu üzrə subakcount ...
- Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə cərimələrin uçotunda əks olunma
Hesab 99 "Mənfəət və zərərlər" vergilər üçün 68 hesablama hesablama və ... Qanunvericiliyə uyğun olaraq qurulmuş mənfəət səbəbiylə mənfi bir müddət ... ərizəsinə uyğun olaraq (bundan sonra plana yönəldilmişdir) Hesablar və təlimatlar) Sifarişçi Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmişdir ... Hesab 99 "Mənfəət və zərər" hesabı ilə yazışmalarda 68 "hesablamalar və ... Müəyyən bir mühasibat sifariş (hesab 91 və ya hesab 99) iqtisadi qurumlar müstəqil ...
- 2016 Hesabat: Maliyyə Nazirliyinin illik izahatlarını necə düzgün nəzərə almaq olar
Mənfəət, bu, 99 "mənfəət və zərər" hesabının debetində əks olunur və 96 "qarşıdakı xərclərin və s." Və ya onlara vergi sanksiyaları hesabı 99 "qazancın debetində öz əksini tapmışdır və zərər ... ". Vergi ödəyicisi və ya ... xərcləri ilə ödənilən cərimələr və penaltilər, hesab 99 istifadə edilmir. Müvafiq olaraq, hesabatda ... Sosial məqsədlər, istehsalın inkişafı və s. Mənfəət hesabı balansını dəyişmir ...
- Bir təşkilatı AO-dan AO-dan MMC-yə köçürmək qaydası: Mühasibat və vergitutma nüansları
Ayrı) təşkilatların gəlir və xərcləri üçün mühasibat uçotu kitabı və fərdi sahibkarlarUPN tətbiqetmələri ... Qüsurlu mənfəət məbləğinin təsisçilərinin qərarı əsasında mənfəət və zərər və distributiya (istiqamət) üçün mühasibat hesabları ... Yəni, AO, 99 "mənfəət və zərər" hesabını bağlayır, ... (qurumların gəlir və xərcləri üçün xalis mənfəətin və xərclər kitabında təsisçilərin təsisçilərinin qərarı əsaslanır və istifadə edən fərdi sahibkarlar ...
- Xarici maliyyəni cəlb edən faktorinq şirkətlərinin uçotu
İnvestorlar hesabına müştəri maliyyələşdirmə xidmətləri göstərmək. Açıq - klassik ... malların uçotu və hesab-fakturanın uçotu tarixində 68 / ƏDV (... kredit istehlakçı hesabının sifarişi / abunə kredit qalığı) 99 (mənfəət və zərər) 0 Gəlirlərin tanınması, köməkçi fəaliyyətlərin xərcləri 99 (mənfəət və zərər) 68 / ... malların uçotu tarixində 68 / ƏDV (... malların uçotu və hesab-faktura alındığı tarixdə 68 / ƏDV (...
- Əsas səhvlərin düzəldilməsi
Qeydlərdə hesab mühasibat uçotu hesabıdır təqdim olunan mənfəət (coşğun itkisi), yəni 84 "saxlanılan mənfəət ..." satış dəyəri "hesab 90; Debit hesabı 99 "Mənfəət və zərər", kredit hesabı 90 "Satış", ... "Mənfəət və zərər"; Debet hesabı 84 "Təqdim olunan qazanc (Açıq itki)", kredit hesabı 99 "Mənfəət və zərər" - ... 500 000 rubl. - Xalis mənfəətin miqdarı tənzimlənir. ... Bir səhm başına əsas və seyreltilmiş mənfəət (zərər) haqqında məlumatlara görə (əgər ...
- Dövlət Müdafiə Sərəncamının icrası çərçivəsində məhsulların tədarükündə xərclərin və gəlirlərin ayrıca mühasibatlığı
... (bundan sonra - pbu 9/99) və PBU 10/99 "təşkilat xərcləri" yerüstü və kommersiya xərcləri ticarət ... (səh. 21 pbu 4/99 " Maliyyə hesabatları Təşkilatlar və quot ... (bundan sonra - pbu 4/99))). Təşkilatın gəlir və xərcləri əks olunur ... PBU 4/99). Gəlir və xərclərin daha ətraflı konkretləşdirilməsi ... fərqlidir Ümumi nizam Mühasibat mənfəəti və zərər. Məsələn, ayrıca ...
- "Uşaqlar" və QHT-lər üçün mühasibat qaydaları sadələşdirilmişdir
99 "mənfəət və ya zərər" dövrü (90 "Satış" - belə bir hesabdan istifadə edərkən) 20 (digər hesablar), ödəmə, əsas vəsaitlərin alınması və istehsalı ilə birbaşa əlaqəli ... The Müəssisə istehsal və iqtisadi inventarın amortizasiyasını eyni anda təşkil edə bilər ... Hesab 20 (istehsal xərcləri üçün digər mühasibat uçotu, onlardan istifadə edərkən) və hesab krediti ... qarşı tərəflər, əmək haqqı işçiləri və s. .
- İdxal olunan mallar pisləşdi: Gömrük ƏDV, təkrar xərclər və sığorta kompensasiyasını necə nəzərə almaq olar
Mənfəətin vergitutasiyasında nəzərə alınan qeyri-dərəcədə gəlir, Rusiya Maliyyə Nazirliyi eyni vaxtda ... PBU 9/99 "Təşkilatın gəlirləri" nin 2-ci bəndində ... (bundan sonra - PBU) 9/99) Təşkilatın gəlirləri iqtisadi artımını tanıyır ... (p. 8 pbu 9/99), mühasibat üçün qəbul edilən ... təşkilatlar "(bundan sonra - pbu 10/99) təşkilatın xərcləri İqtisadi azalmasını tanıyın ... İstehsal ehtiyatları günahkarların hesabına itkilərin tapşırığını və yalnız bu ...
- Girov. Mühasibat və vergitutma
Xüsusilə maraq, cəzalar, icranın gecikməsi nəticəsində yaranan itkilərə görə, ... sığortalı əmlakda itkilərin səbəb olduğu (ödəmə ... gəlir vergisi üçün girov qoyulmuş əmlak) səbəb olduğu bir risk var .. . qoruma mülkiyyəti Vergi qazandıqda tam olaraq. ... Xüsusi maraq, cəzalar, icranın gecikməsi nəticəsində yaranan itkilərə görə kompensasiya və ... 99). Depozit müqaviləsində göstərilən materialların dəyəri və əvvəllər balans hesabında əks olunur ...
- Onların təbiəti və təyin edilməsi üçün mühasibat uçotu
Xərc uçotu PBU 10/99 "təşkilat xərcləri" tərəfindən idarə olunur. P. .... PBU 10/99-un 8-ci paraqrafı, adi bir xərclərin qruplaşdırılması ... PBU 10/99-da birbaşa göstəriş amortizasiya ayırmaları Üçün ... xərcləri maliyyələşdirilən xərcləri aşkar etdi dövlət yardımı. Doğrudur, bu ... hesablama təsnifatı qaydaları. 99-cu bəndinə görə - 105 №-li MUBS 1 "... Dövriyyətdə fərqlənmək, mənfəət və ya zərər və proqnozlaşdırma baş verməsi potensialının. Göstərilən analiz görünür ...
- Həddindən artıq kapital: formalaşma, istifadə və mühasibat proseduru
Mülkiyyətin mülkiyyətinin mülkiyyətinin mülkiyyətinin mülkiyyətinin mülkiyyətində təşkilatın bölüşdürülməmiş mənfəətin (aşkar edilməmiş itkisi) ... saxlanılan qazanclara görə mümkün bir fikir ayrılığı olacaqdır. Üstəlik, ola bilər ... mühasibat məftilləri Hesabın debetinə görə 83 və hesabın krediti 02 "Əsas vəsaitlərin amortizasiyası ... yekun inqilabların tərkibində satış 99 91-9 4 139.91 ... nizamnamə kapitalı və ya mənfəət səbəbindən. Müəllif, doldurma və xərcləmə əməliyyatlarına görə ...
