เงินสดในสมดุล
บริษัท ใด ๆ ในกระบวนการของกิจกรรมที่ได้รับและใช้เงินซึ่งในการจัดตั้งการรายงานการบัญชี (การเงิน) สะท้อนให้เห็นในส่วนที่ใช้งาน ยอดคงเหลือการบัญชี ในจำนวนเงินเท่ากับความสมดุลของเงินทุนที่มีอยู่ในการกำจัดขององค์กรในวันที่ของการก่อตัวของยอดคงเหลือ
แต่ก่อนที่ข้อมูลในกองทุนขององค์กรจะรวมอยู่ในงบดุลข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาจะถูกรวบรวมในบัญชีที่เกี่ยวข้อง การบัญชี.
ในบทความนี้ให้พิจารณาขั้นตอนการบัญชีเพื่อหาเงินและสะท้อนให้เห็นในยอดเงินในบัญชีขององค์กร
ในขั้นต้นเราทราบว่าเนื่องจากการทำงานของมันเงินทุนขององค์กรเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงสุด เมื่อสร้างยอดเงินในการบัญชีพวกเขาจะปรากฏในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" ในบรรทัด 1250 " เงินสด และรายการเทียบเท่าเงินสด "
ในเวลาเดียวกันข้อ 23 ของงบการเงิน "รายงานกระแสเงินสด" (PBU 23/2554) ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียที่ 02.02.2011 n 11n (พูดในขณะที่อยู่ในทรงกลมในเชิงพาณิชย์ มาตรฐานของรัฐบาลกลาง การบัญชี) รายการเทียบเท่าเงินสดรวมถึงการลงทุนทางการเงินที่มีสภาพคล่องสูงที่สามารถระบุได้อย่างง่ายดายในจำนวนเงินที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและอาจมีความเสี่ยงต่อการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเล็กน้อย
เงินทุนรวมถึง:
- เงินสดในการลงทะเบียนเงินสด (โต๊ะเงินสด) องค์กร;
- เงินสดซึ่งอยู่ในบัญชีธนาคารขององค์กร
- เงินสดในมือของบุคคลที่รับผิดชอบ
คิดเป็นกระแสเงินสดในแง่ของบัญชีการบัญชีของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการขออนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 94N (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแผนบัญชีบัญชี) ดังต่อไปนี้ มีการวัดบัญชีสังเคราะห์:
- "กล่องเงินสด";
- "บัญชีการตั้งถิ่นฐาน";
- "บัญชีสกุลเงิน";
- "บัญชีพิเศษในธนาคาร";
- "การแปลระหว่างทาง"
พิจารณาพวกเขาในรายละเอียดเพิ่มเติม
การบัญชีเป็นเงินสด
คำสั่งของการอ้างอิง การดำเนินงานเงินสด ด้วยเงินสดในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียธนาคารแห่งรัสเซียอยู่ภายใต้การควบคุมของธนาคารแห่งรัสเซียตั้งแต่ 11.03.2014 N 3210-Y "ในขั้นตอนการรักษารายการเงินสดกับนิติบุคคลและขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลธุรกิจขนาดเล็ก "
ตามแผนบัญชีบัญชีเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของกองทุนที่สำนักงานขององค์กรบัญชี 50 "แคชเชียร์" ใช้ การหักบัญชีของบัญชีนี้คำนึงถึงยอดคงเหลือและการรับเงินสดและ เอกสารทางการเงิน ที่แคชเชียร์และเงินกู้ - การใช้จ่ายและการตัดจำหน่าย
Subaccounts ต่อไปนี้สามารถเปิดได้ในบัญชี 50 "แคชเชียร์":
- 50-1 "องค์กรแคสซา"
- 50-2 "ปฏิบัติการแคสซ่า"
- 50-3 "เอกสารทางการเงิน"
ที่บัญชีย่อย 50-1 "องค์กรแคสซา" มีการพิจารณาในบัญชี สกุลเงินรัสเซีย (รูเบิล Kopecks) อย่างไรก็ตามเมื่อการว่าจ้างในองค์กรของการทำธุรกรรมเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศมีความจำเป็นต้องเปิดบัญชีการวิเคราะห์เพิ่มเติมสำหรับประเภทของสกุลเงิน ("องค์กร Cassa ในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐ", "องค์กร Cassa ในยูโร" และอื่น ๆ )
ที่ Subaccount 50-2 "Cassa ในการดำเนินงาน" การปรากฏตัวและการเคลื่อนไหวของเงินสดในโต๊ะทำงานที่เปิดในสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (Marins) เกี่ยวกับสถานที่ปฏิบัติงานจุดหยุดในการข้ามแม่น้ำบนเรือในเรือและกล่องสัมภาระ (Marins) ที่สถานีรถไฟร้านขายตั๋วสำนักงานสำนักงาน Coussi และอื่น ๆ
ที่ Subaccount 50-3 "เอกสารทางการเงิน", แสตมป์ไปรษณีย์, บัตรกำนัลจ่าย, บัตรเชื้อเพลิง, บัตรสื่อสาร, เอกสารการเดินทางและอื่น ๆ เนื่องจากเอกสารทางการเงินไม่ใช่เงินและรายการเทียบเท่าเงินสด แต่ในความเป็นจริงคือ
เงินขององค์กรสามารถอยู่ในรูปของเงินสดและเอกสารเงินสดในการตั้งถิ่นฐานปัจจุบันบัญชีพิเศษในธนาคารในเลตเตอร์ออฟเครดิตเช็คบุ๊ค ฯลฯ
ขั้นตอนการจัดเก็บและค่าใช้จ่ายของกองทุนเปิดบัญชีรวมถึงขั้นตอนการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดและการดำเนินงานเงินสดเป็นที่กำหนดโดยธนาคารกลางของรัสเซียตามกฎหมายที่บังคับใช้
ภารกิจหลักของการบัญชีสำหรับเงินสดและเอกสารเงินสด:
ควบคุมความถูกต้อง สารคดี การทำธุรกรรมเงินสด
ควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินงานเหล่านี้
การสะท้อนในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วนในการดำเนินการทางบัญชีด้วยเงินสด
ตรวจสอบความปลอดภัยและการเคลื่อนไหวของเงินสด
ดำเนินการสินค้าคงคลังของเงินทุนเอกสารทางการเงินและการวิเคราะห์ผลการดำเนินงานสินค้าคงคลัง
บทบัญญัติเงินสดที่ทันเวลาสำหรับความต้องการขององค์กร
เอกสารที่ออกด้วยการทำธุรกรรมเงินสดควรลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้านักบัญชีหรือผู้มีอำนาจลงนาม ไม่มีลายเซ็นของหัวหน้านักบัญชีหรือผู้มีอำนาจกองทุนถือว่าไม่ถูกต้องและไม่ควรดำเนินการเพื่อดำเนินการ
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของการบริหารการประกันภัยของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศของรัสเซียซึ่งตั้งอยู่ที่การชำระเงินในการชำระบัญชีสกุลเงินและบัญชีอื่น ๆ ในธนาคารในประเทศและต่างประเทศบัญชีงบดุลดังต่อไปนี้มีไว้:
50 "Cassa"; 51 "บัญชีการชำระเงิน"; 52 "บัญชีสกุลเงิน"; 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร"; 57 "การถ่ายโอนระหว่างทาง"
การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด เพื่อดำเนินการชำระหนี้องค์กรต้องมีแคชเชียร์และทำหนังสือเงินสดตามแบบฟอร์มที่กำหนด
บริการธนาคารที่ให้บริการกำหนดวงเงินเงินสดแต่ละแห่งในการชำระเงิน เงินสดทั้งหมดเกินขีด จำกัด ที่จัดตั้งขึ้นขององค์กรจะต้องส่งไปยังธนาคาร องค์กรมีสิทธิที่จะเก็บเงินสดในโต๊ะเงินสดของพวกเขาเกินขีด จำกัด ที่จัดตั้งขึ้นเฉพาะสำหรับค่าจ้างการชำระเงินเพื่อผลประโยชน์ ประกันสังคม และทุนการศึกษาไม่เกินสามวันทำการ แต่องค์กรที่อยู่ในภูมิภาคของภาคเหนือไกลและเทียบเท่ากับพวกเขา - ถึงห้าวัน
เมื่อออกการดำเนินงานเงินสดองค์กรควรใช้รูปแบบการบัญชีหลักที่ครบวงจรดังต่อไปนี้:
KO-1 - ใบเสร็จรับเงินของเงินสด
KO-2 - ธนาณัติที่ใช้ได้
KO-3 - การลงทะเบียนนิตยสารของเอกสารกำไรและค่าใช้จ่ายของนิตยสาร
KO-4 - หนังสือเงินสด
KO-5 เป็นหนังสือบัญชีและเงินสดที่ออกโดยแคชเชียร์
เมื่อคำนวณเงินสดด้วยนิติบุคคลจำนวน จำกัด ของการคำนวณสำหรับการชำระเงินหนึ่งครั้งจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล สำหรับการคำนวณกับบุคคลจำนวนเงินสูงสุดของการคำนวณเงินสดไม่ได้ถูกตั้งค่า
การรับเงินสดในแคชเชียร์ออกโดยคำสั่งซื้อเงินสดในตำบล ใบเสร็จรับเงินจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดที่มาถึงสำหรับลายเซ็นของหัวหน้านักบัญชีและแคชเชียร์ได้รับการรับรองจากตราประทับ (แสตมป์) ของแคชเชียร์หรือสำนักงานการพิมพ์ของการลงทะเบียนเงินสด
การออกเงินสดจากแคชเชียร์ทำตามคำสั่งซื้อเงินสดสิ้นเปลือง เมื่อออกแรงค่าจ้างสำหรับพนักงานหรือการชำระเงินเดือน รวม ค่าจ้างที่ออกใบสั่งซื้อค่าใช้จ่ายหนึ่งรายการจะถูกดึงขึ้น ใบเสร็จรับเงินในการรับเงินสามารถทำได้โดยผู้รับเท่านั้น ในการสั่งซื้อเงินสดที่ใช้ได้ผู้รับส่งมอบจำนวนเงินที่ได้รับในคำพูดวันที่ได้รับเงินและทำให้ลายเซ็น ใน คำสั่งการชำระเงิน (งบการชำระเงิน) เฉพาะลายเซ็นเท่านั้น การออกเงินสามารถทำโดยพร็อกซีที่ตกแต่งในลักษณะที่กำหนด ไม่อนุญาตให้ทำการหักบัญชีอ่อนหรือการแก้ไขในการตรวจสอบผลกำไรและการตรวจสอบค่าใช้จ่าย
องค์กรไม่ได้รับอนุญาตให้ทำเงินโดยตรงกับบัญชีการชำระเงินของบุคคลอื่นโดยผ่านบัญชีของพวกเขา สำหรับการไม่ปฏิบัติตามคำสั่งนี้ค่าปรับอาจถูกกำหนดในองค์กร
ใบเสร็จรับเงินและการออกเงินสดทั้งหมดคำนึงถึงในหนังสือเงินสด องค์กรควรนำหนังสือเงินสดหนึ่งเล่มซึ่งมีหมายเลขคือการหัวเราะและตราประทับคือตราประทับ บันทึกในหนังสือเงินสดดำเนินการในสองสำเนาผ่านการคัดลอกกระดาษ อินสแตนซ์ที่สองของแผ่นควรฉีกขาดพวกเขาทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์ชุดแรกยังคงอยู่ในหนังสือเงินสด อินสแตนซ์แรกและที่สองมีหมายเลขหมายเลขเดียวกัน ไม่อนุญาตให้ทำการชำระเงินและไม่ได้กำหนดไว้ในสมุดเงินสด
เงินสดทั้งหมดในองค์กรจะถูกเก็บไว้เป็นกฎในตู้โลหะที่ไม่ซ้ำเติมและในบางกรณี - ในตู้โลหะรวมและธรรมดาซึ่งในตอนท้ายของวันทำการจะปิดด้วยกุญแจและปิดผนึก quassiberian ประทับตรา.
แคชเชียร์เป็นสัญญาสำหรับความรับผิดชอบที่เป็นสาระสำคัญ เป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันแคชเชียร์มีความรับผิดชอบอย่างเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของเงินที่นำมาใช้เอกสารทางการเงินสำหรับการเก็บรักษา
เพื่อบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับประชากรขององค์กรการใช้การลงทะเบียนเงินสด องค์กรประกันภัยสามารถรับได้ ผลงานประกันภัย เป็นเงินสดจากประชากรโดยไม่ใช้ เช็คอินหากเมื่อทำการประกันเบี้ยประกันของเงินสมทบเงินสดใบเสร็จรับเงินจะถูกปล่อยออกมาตามแบบฟอร์มที่กำหนดไว้
ในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยหัวหน้าองค์กรรวมถึงเมื่อเปลี่ยนพนักงานเก็บเงินสินค้าคงคลังของการลงทะเบียนเงินสดพร้อมการคำนวณเงินสดโพลีสต์เต็มรูปแบบและการตรวจสอบค่าอื่น ๆ ในการชำระเงิน ยอดคงเหลือของเงินสดจะถูกถามด้วยข้อมูลการบัญชีในหนังสือเงินสด ในขณะเดียวกันการกระทำของสินค้าคงคลังเงินสดสำหรับรูปแบบที่จัดตั้งขึ้นของ Invu-15 รวบรวม
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในการลงทะเบียนเงินสดขององค์กรประกันภัยบัญชียอดคงเหลือของ 50 "Cassa" มีวัตถุประสงค์
การหักบัญชีของบัญชี 50 สะท้อนถึงการรับเงินที่สำนักงานขององค์กรและในบัญชีของบัญชี 50 - การออกเงินทุนจากการลงทะเบียนเงินสด
ขั้นตอนการรักษาธุรกรรมเงินสดในองค์กรตรวจสอบบริการธนาคารอย่างเป็นระบบ
การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ จากแผนกเงินสดขององค์กรสามารถออกเงินสำหรับรายงานต่อพนักงานขององค์กร - ผู้รับผิดชอบ เงินสดออกตามรายงานดังต่อไปนี้:
- ค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจ
- การเดินทางเพื่อธุรกิจ
- สำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาประกันหากผู้รับการชำระเงินสดไม่มีโอกาสได้รับพวกเขาโดยตรงที่สำนักงานของสำนักงาน
บุคคลที่ได้รับเงินภายใต้รายงานไม่มีภาระผูกพันไม่เกินสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่พวกเขาออกหรือนับจากวันที่ส่งคืนจากการเดินทางเพื่อธุรกิจเพื่อนำเสนอรายงานเกี่ยวกับการใช้จ่ายจำนวนเงินในแผนกบัญชีและทำ การคำนวณขั้นสุดท้ายกับพวกเขา การออกเงินสดภายใต้รายงานภายใต้เงื่อนไขของรายงานฉบับสมบูรณ์ของผู้รับผิดชอบเฉพาะเกี่ยวกับความก้าวหน้าที่ออกให้แก่เขาก่อนหน้านี้ การโอนเงินสดที่ออกภายใต้รายงานโดยบุคคลหนึ่งถูกห้ามมิให้
รายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้โดยผู้รับผิดชอบเรียกว่ารายงานล่วงหน้า มันถูกรวบรวมโดยแบบฟอร์มที่กำหนดไว้
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณกับพนักงานขององค์กรประกันภัยสำหรับจำนวนเงินที่ออกโดยเขาภายใต้รายงานงบดุล 71 "กับผู้รับผิดชอบ" มีวัตถุประสงค์
การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชีที่ถือหุ้น 71 ดำเนินการในบริบทของบุคคลที่รับผิดชอบเฉพาะเจาะจง
เมื่อออกเงินสดจากการลงทะเบียนเงินสดตามรายงานการเดินสายไฟ:
การคำนวณเดบิต 71 "พร้อมกับผู้รับผิดชอบ"
เครดิต 50 "แคชเชียร์"
ขึ้นอยู่กับการจัดทำรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้บัญชีที่รับผิดชอบบัญชี 71 ให้เครดิตกับการติดต่อกับบัญชีซึ่งคำนึงถึงต้นทุนขององค์กรและมูลค่าที่ได้มาหรือบัญชีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับลักษณะของต้นทุน ในเวลาเดียวกันสายไฟประเภทต่อไปนี้ทำ:
เดบิต 58 "การลงทุนทางการเงิน"
เดบิต 10 "วัสดุ"
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ";
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ";
เดบิต 22 "การชำระเงินภายใต้สัญญาประกันภัย"
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ";
เดบิต 26 "เครือจักรภพ"
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ";
เดบิต 84 " ผลกำไรที่ไม่ได้ตรวจสอบ (ขาดการสูญเสีย) ", subaccount" รากฐานของ Social Sphere "
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ";
เดบิต 88 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)", ย่อย "กองทุนการบริโภค"
จำนวนเงินที่รับผิดชอบไม่ส่งคืนให้กับพนักงานใน กำหนดสะท้อนให้เห็นถึงการเดินสายไฟ:
หักบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อค่านิยม"
เครดิต 71 "การตั้งถิ่นฐานพร้อมกับผู้รับผิดชอบ"
ในอนาคตจำนวนเงินเหล่านี้หากพวกเขาสามารถเก็บไว้จากค่าจ้างพนักงาน - ผู้รับผิดชอบถูกตัดออกโดยการเดินสายไฟ:
เดบิต 70 "การคำนวณกับพนักงานเกี่ยวกับค่าจ้าง"
หากไม่มีจำนวนการตกแต่งใหม่ไม่สามารถจัดขึ้นได้จากค่าจ้างพนักงานพวกเขาจะถูกตัดออกโดยการเดินสายไฟ:
เดบิต 73 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ "
เครดิต 94 "การขาดแคลนและขาดทุนจากความเสียหายต่อค่านิยม"
เงินส่วนเกินที่สำนักงานขององค์กรที่ระบุว่าเป็นผลมาจากสินค้าคงคลังมาที่แคชเชียร์และลงทะเบียนในรายได้ขององค์กรโดยการเดินสายต่อไปนี้:
เดบิต 50 "Cassa"
เครดิต 91 "รายได้อื่น"
การดำเนินการบัญชีการคำนวณ องค์กรจะต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีธนาคารยกเว้นยอดเงินที่อนุญาตในบ็อกซ์ออฟฟิศ ข้อ จำกัด ตามปริมาณ เปิดบัญชี ในธนาคารวันนี้สำหรับองค์กรที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้น
ขั้นตอนสำหรับการเปิดบัญชีถัดไป เอกสารต่อไปนี้ควรได้รับการนำเสนอเพื่อออกแบบการเปิดการตั้งถิ่นฐานและบัญชีปัจจุบันขององค์กร:
คำสั่งในรูปแบบที่กำหนด;
สำเนารับรองกฎเกณฑ์และเอกสารประกอบอื่น ๆ
ใบรับรองรับรองของ การลงทะเบียนของรัฐ;
บัตรรับรองที่มีลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่ได้รับสิทธิในการลงนามในเอกสารการชำระเงินและพิมพ์พิมพ์
ใบรับรองการลงทะเบียนในหน่วยงานภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนสังคมภายนอกของรัฐอื่น ๆ
หลังจากเปิดองค์กรของการประมาณ (ปัจจุบัน) สินเชื่อเงินฝากสกุลเงินและบัญชีอื่น ๆ ธนาคารจะต้องส่งทันที ผู้เขียนภาษีผู้ที่ออกใบรับรองการลงทะเบียนขององค์กรการแจ้งการเปิดบัญชีของบัญชีที่ระบุ ในช่วงบ่ายของบัญชีวันนี้เป็นวันที่ลงทะเบียนของการเปิดบัญชีและธนาคารเข้าสู่หนังสือจดทะเบียนบัญชียอดคงเหลือของคำสั่งซื้อที่สอง
การเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีธนาคารออกโดยเอกสารการชำระเงินธนาคารซึ่งรวมถึง:
คลาสสิฟายด์ของเงินบริจาค
ธนาณัติ;
ข้อกำหนดการชำระเงินสำหรับคำแนะนำ;
เลตเตอร์ออฟเครดิต (ใน บริษัท ประกันภัยไม่ค่อยใช้)
ประกาศของเงินสมทบเงินที่ออกเงินสดด้วยเงินสดให้กับธนาคาร (สารตกค้างเป็นพิเศษที่เช็คเอาต์ฝาก ค่าจ้างเงินสมทบทุน (หุ้น) ทุนจดทะเบียนคืนเงิน เงินที่ยืมมา บุคคล, เบี้ยประกันที่นำมาใช้ในตอนแรกที่สำนักงานขององค์กร ฯลฯ )
รับเงินจากบัญชีปัจจุบันที่ออกโดยเช็ค ในด้านหมุนเวียนของการตรวจสอบวัตถุประสงค์ของพวกเขาจะถูกระบุ (เกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้าง, พรีเมี่ยม, ผลประโยชน์การประกันสังคม, การชำระเงินของบทบัญญัติการประกันภัยและการชดเชยการประกันภัยค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจ ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง. ตรวจสอบช่องว่างเป็นเพียงการรายงานแบบฟอร์ม
คำสั่งการชำระเงินเป็นคำแนะนำขององค์กรไปยังธนาคารบริการเพื่อแสดงจำนวนเงินที่แน่นอนจากบัญชีของ บริษัท คำสั่งการชำระเงินจะถูกดึงขึ้นในรูปแบบของแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ คำแนะนำที่เกิดขึ้นจริงเป็นเวลาสิบวันนับจากวันที่ปล่อย (วันของคำสั่งไม่ได้รับการยอมรับ)
คำขอการชำระเงินคำสั่งคือความต้องการของซัพพลายเออร์ให้กับผู้ซื้อที่จะจ่ายบนพื้นฐานของการมุ่งเป้าไปที่ ธนาคารบริการ เอกสารโดยประมาณและการจัดส่งสินค้าต้นทุนของสินค้าที่ให้ไว้ภายใต้สัญญาดำเนินการโดยงานที่ให้ไว้
เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นการสื่อสารทางการเงินตามเงื่อนไขของธนาคารที่ออกโดยเขาในนามของลูกค้าในความโปรดปรานของคู่สัญญาภายใต้ข้อตกลงที่ธนาคารที่ค้นพบจดหมายของเครดิต (ผู้ออกธนาคาร) สามารถผลิตผู้ให้บริการการชำระเงิน หรือให้อำนาจแก่ธนาคารอื่นเพื่อชำระเงินดังกล่าวภายใต้การส่งเอกสารที่ให้ไว้ในเลตเตอร์ออฟเครดิตและเมื่อดำเนินการตามเงื่อนไขอื่น ๆ ของเลตเตอร์ออฟเครดิต
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินรัสเซีย (ในรูเบิล) ที่บัญชีปัจจุบันธนาคารมีไว้สำหรับงบดุล 51 "บัญชีการชำระบัญชี" ในการเดบิตบัญชี 51 สะท้อนถึงการรับเงินสำหรับบัญชีปัจจุบันขององค์กร ตามเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" สะท้อนถึงการตัดออกของเงินทุนจากบัญชีปัจจุบัน
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในปัจจุบันสินเชื่อและบัญชีพิเศษอื่น ๆ ในธนาคารในเลตเตอร์ออฟเครดิต, สมุดเช็ค, งบดุลของบัญชีพิเศษ 55 รายการในธนาคาร "มีวัตถุประสงค์
การลงทะเบียนของเงินทุนสำหรับบัญชีพิเศษในธนาคารในเครดิตและเงินฝากกองทุนเมื่อออก แก้มหนังสือ สะท้อนให้เห็นถึงการหักบัญชีของบัญชี 55. การตัดบัญชีจากบัญชีที่ระบุจดหมายเครดิตและสมุดเช็คที่ระบุไว้ในเครดิตของบัญชี 55
เอกสารและการแปลทางการเงินบนท้องถนน เอกสารทางการเงินรวมถึง:
แบรนด์ของหน้าที่และค่าธรรมเนียมของรัฐ
แสตมป์;
แสตมป์บิล;
จ่าย แต่ไม่ได้ออกไปยังตั๋วเครื่องบิน
จ่ายแล้ว แต่ไม่ได้ออกบัตรกำนัลในบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล
เอกสารอื่น ๆ
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินที่ตั้งอยู่ที่สำนักงานขององค์กรงบดุลยอดคงเหลือ 57 "ระหว่างทาง" ตั้งใจ " เอกสารทางการเงินถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 57 ตามมูลค่าที่คุ้มค่า
ทริปที่จ่ายไปยังบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล, เที่ยวบินที่ต้องเสียค่าใช้จ่าย ฯลฯ บันทึกในการบัญชีโดยการเดินสายไฟ:
เดบิต 57 "เอกสารทางการเงินและการโอนระหว่างทาง"
เครดิต 50 "Cassa"
เครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน"
เมื่อออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานขององค์กรฟรีหรือชำระเงินบางส่วนในบัญชีทำให้สายไฟ:
เดบิต 50 "Cassa"
เครดิต 57 "เอกสารทางการเงินและการโอนระหว่างทาง" สำหรับจำนวนการชำระเงิน;
การคำนวณเดบิต 69 "สำหรับการประกันสังคมและการคำนวณ", Subaccount "การคำนวณสำหรับการประกันสังคม";
เครดิต 57 "เอกสารทางการเงินและการโอนระหว่างทาง" สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม
เดบิต 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)", บัญชี "เงินทุนของการบริโภค"
เครดิต 57 "เอกสารทางการเงินและการโอนระหว่างทาง" สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายด้วยค่าใช้จ่ายขององค์กร
บัญชี 56 ยังสะท้อนให้เห็นถึงการเคลื่อนไหวของเงินทุนระหว่างทาง I.e. จำนวนเงินที่ทำกับธนาคารของธนาคารหรือสำนักงานไปรษณีย์ที่ทำการไปรษณีย์เพื่อลงทะเบียนในการตั้งถิ่นฐานหรือบัญชีอื่น ๆ ขององค์กร แต่ยังไม่ได้ลงทะเบียนในวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
พื้นฐานสำหรับการสะท้อนเงินสดดังกล่าวในการบัญชีเป็นการแจ้งเตือนการส่งเงินที่ไม่ได้รับจากบัญชีธนาคารหรือพนักงานแคชเชียร์
แนวคิดของกฎหมายแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ในกิจกรรมขององค์กรองค์กรใช้เงินทุนและทำธุรกรรมต่าง ๆ ไม่เพียง แต่ในรูเบิลรัสเซีย แต่ยังอยู่ในสกุลเงินต่างประเทศ
เกือบทุกคน องค์กรประกันภัย การปฏิบัติการแบบฝึกหัดที่มีสกุลเงินต่างประเทศ:
- ความเสี่ยงที่ใหญ่ที่สุดของ บริษัท ประกันภัยรัสเซียพยายามที่จะวางในต่างประเทศ ตลาดประกันภัยเนื่องจากตลาดประกันภัยของรัสเซียไม่สามารถให้ความคุ้มครองการประกันที่เพียงพอ
- หนึ่งในทิศทางของการลงทุนประกันการลงทุนเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
- บริษัท ประกันภัยและประกันภัยต่อผู้อยู่อาศัย - ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้รับอนุญาตพิเศษจากธนาคารกลางของรัสเซียที่จะทำสัญญาประกันภัยและประกันภัยต่อกับผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซีย
เอกสารพื้นฐานที่กำหนดหลักการและการดำเนินการ ธุรกรรมสกุลเงินอำนาจและหน้าที่ของการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงินสิทธิและภาระผูกพันของบุคคลที่เคารพในการเป็นเจ้าของการใช้และการจำหน่ายมูลค่าสกุลเงินความรับผิดชอบในการละเมิดกฎหมายสกุลเงินเป็นกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 09.10.1992 N 3615-1 " การควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน ". ต่อไปนี้เป็นแนวคิดพื้นฐานของการออกกฎหมายสกุลเงิน
ผู้อยู่อาศัยคือ:
- บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย
- นิติบุคคลที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและที่ตั้งในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงสำนักงานตัวแทนและสาขาที่เกินขีด จำกัด
- การเป็นตัวแทนอย่างเป็นทางการของสหพันธรัฐรัสเซียอยู่นอกรัสเซีย
ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยคือ:
- บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรนอกสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวรวมถึงสำนักงานตัวแทนและสาขาในรัสเซีย
- ตัวแทนตัวแทนจากต่างประเทศในรัสเซีย
สกุลเงินต่างประเทศคือ:
- สัญญาณทางการเงินในรูปแบบของธนบัตรตั๋วคลังเหรียญในการไหลเวียนและเป็นสิ่งอำนวยความสะดวกการชำระเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายในรัฐต่างประเทศหรือกลุ่มรัฐที่เหมาะสม เช่นเดียวกับการยึดหรือดึงจากการไหลเวียน แต่เพื่อแลกเปลี่ยนสัญญาณทางการเงิน
- เงินในบัญชีใน หน่วยการเงิน รัฐต่างประเทศและเงินสดระหว่างประเทศหรือหน่วยการชำระเงิน
ตามโหมดการใช้งานสกุลเงินต่างประเทศแบ่งออกเป็นแปลงสภาพได้อย่างอิสระการล้างและปิด
สกุลเงินที่แปลงได้อย่างอิสระเป็นสกุลเงินที่แลกเปลี่ยนได้อย่างอิสระและไม่ จำกัด ในสกุลเงินต่างประเทศอื่น ๆ (สกุลเงินที่เรียกว่าเป็นเงินดอลลาร์สหรัฐ, ปอนด์อังกฤษ, แบรนด์เยอรมัน, เงินเยนญี่ปุ่น, ฟรังก์ฝรั่งเศส ฯลฯ )
สกุลเงินที่หักบัญชี - สกุลเงินที่ตกลงกันโดยผู้เข้าร่วมการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดบนพื้นฐานของการทดสอบซึ่งกันและกันของการฟ้องแย้งและภาระผูกพัน ฟังก์ชั่นบี แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด - เช่น บันทึกการบัญชี ในบัญชีธนาคาร
สกุลเงินปิดเป็นสกุลเงินของประเทศที่ทำหน้าที่ภายในประเทศเดียวเท่านั้นและไม่แลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอื่น ( สกุลเงินแห่งชาติ มากที่สุด ประเทศกำลังพัฒนาประเทศข้อความ ฯลฯ )
ค่าสกุลเงินรวมถึง: สกุลเงินต่างประเทศ; หลักทรัพย์ในสกุลเงินต่างประเทศ - เอกสารการชำระเงิน (เช็ค, บันทึก, เลตเตอร์ออฟเครดิต, ฯลฯ ), มูลค่าสต็อก (หุ้น, พันธบัตร) และอื่น ๆ หุ้นกู้แสดงในสกุลเงินต่างประเทศ; โลหะมีค่า - โลหะทองเงินทองคำขาวและแพลตตินัม (แพลเลเดียม, อิริเดียม, เรเดียม, รูทีเนียม, ออสเมียม) ในรูปแบบและเงื่อนไขใด ๆ ยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่น ๆ เช่นเดียวกับเศษของผลิตภัณฑ์ดังกล่าว หินมีค่าตามธรรมชาติ - เพชรทับทิมมรกตแซฟไฟร์และอเล็กซานไรท์ในชีสและแบบฟอร์มแปรรูปเช่นเดียวกับไข่มุกยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่น ๆ จากหินเหล่านี้และเศษของผลิตภัณฑ์ดังกล่าว
เงินสดที่เป็นเงินตราต่างประเทศเป็นสัญญาณทางการเงินในรูปแบบของธนบัตรตั๋วคลังเหรียญในการไหลเวียนและเป็นสิ่งอำนวยความสะดวกการชำระเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายในรัฐต่างประเทศหรือกลุ่มรัฐที่เกี่ยวข้อง
ธนาคารที่ได้รับอนุญาต - ธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ที่มีใบอนุญาตของธนาคารกลางแห่งรัสเซียสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงิน
ธุรกรรมสกุลเงินกำลังดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของและสิทธิอื่น ๆ ต่อมูลค่าสกุลเงินรวมถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายเงินตราต่างประเทศและเอกสารการชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงการคำนวณระหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินของรัสเซีย สหพันธ์นำเข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซียและส่งออกของมูลค่าสกุลเงินจากสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการโอนเงินระหว่างประเทศ
การดำเนินงานที่มีสกุลเงินต่างประเทศและหลักทรัพย์ในสกุลเงินต่างประเทศแบ่งออกเป็น: การทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันและการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของทุน
การทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันรวมถึง:
- ใบเสร็จรับเงินและการให้สินเชื่อทางการเงินเป็นระยะเวลาไม่เกิน 180 วัน
- แปลเป็นสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียของสกุลเงินต่างประเทศเพื่อดำเนินการชำระหนี้โดยไม่ล่าช้าการชำระเงินเพื่อการส่งออกและนำเข้ารวมถึงการดำเนินการชำระหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมแก่การส่งออกและนำเข้าดำเนินงานเป็นระยะเวลาอีกต่อไป มากกว่า 90 วัน;
- โอนไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียดอกเบี้ยเงินปันผลและรายได้อื่น ๆ เกี่ยวกับเงินฝากเงินลงทุนเงินให้กู้ยืมและการดำเนินงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน
- การแปลที่ไม่ซื้อขายในสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการถ่ายโอนค่าจ้างเงินบำนาญค่าเลี้ยงดูมรดก
การทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันสามารถดำเนินการโดยผู้อยู่อาศัยโดยไม่มีข้อ จำกัด
การทำธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของทุน ได้แก่ :
- สิ่งที่แนบมาบี ทุนจดทะเบียน (การลงทุนโดยตรง);
- การเข้าซื้อกิจการหลักทรัพย์ (การลงทุนพอร์ตการลงทุน);
- การแปลสำหรับการชำระเงินของการเป็นเจ้าของ อสังหาริมทรัพย์;
- การให้สินเชื่อทางการเงินมานานกว่า 180 วัน
- บทบัญญัติและรับความล่าช้าในการชำระเงินนานกว่า 90 วันในการส่งออกและนำเข้า
- การทำธุรกรรมสกุลเงินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ใช่ธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบัน
สำหรับการทำธุรกรรมแต่ละประเภทที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของทุนธนาคารกลางแห่งรัสเซียกำหนดคำสั่งพิเศษ
ประกอบกิจการเกี่ยวกับบัญชีสกุลเงิน ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศสามารถเปิดทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซียในธนาคารใด ๆ ที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางของรัสเซียเพื่อดำเนินการกับสกุลเงินต่างประเทศ องค์กรมีสิทธิ์เปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในธนาคารที่ได้รับอนุญาตในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีธนาคารบัญชีงบดุล 52 "บัญชีสกุลเงิน" มีวัตถุประสงค์
การเดบิตของบัญชี 52 สะท้อนถึงการรับเงินทุนและเงินกู้ยืมของบัญชีนี้ - การตัดบัญชีจากบัญชีสกุลเงินขององค์กร
Subaccounts ต่อไปนี้สามารถเปิดได้ในบัญชี 52:
บัญชีสกุลเงินการขนส่ง
บัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษ
บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน
บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ
พิจารณาว่าองค์กรสามารถเปิดบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้ สกุลเงินต่าง ๆสำหรับบัญชีย่อยแต่ละบัญชี 52 บัญชี "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีวิเคราะห์ควรเปิดตามประเภทสกุลเงินที่เรียกว่าบัญชีขนาน ตัวอย่างเช่นองค์กรในธนาคารเปิดบัญชีสองสกุลเงิน: หนึ่ง - ในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐ, อื่น ๆ - ในแสตมป์เยอรมัน ดังนั้นสองบัญชีคู่ขนานจะเปิดขึ้นในการบัญชีสำหรับบัญชีสกุลเงินย่อย "การขนส่ง: ในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐและในแสตมป์เยอรมัน ดังนั้นเช่นเดียวกันใน Subaccounts อื่น ๆ - "บัญชีปัจจุบันและสกุลเงิน", "บัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษ" และ "บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ"
บัญชีสกุลเงินการขนส่งเปิดขึ้นเพื่อลงทะเบียนในรายได้เต็มรูปแบบในสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงผู้ที่ไม่อยู่ภายใต้การขายที่บังคับ
บัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษเปิดโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อที่จะคำนึงถึงผู้อยู่อาศัยในการซื้อสกุลเงินต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและผลตอบแทน รายได้ดังต่อไปนี้ในสกุลเงินต่างประเทศจะได้รับเครดิตไปยังบัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษในความโปรดปรานของผู้อยู่อาศัย:
สกุลเงินต่างประเทศที่ซื้อโดยถิ่นที่อยู่สำหรับรูเบิลในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
สกุลเงินต่างประเทศก่อนหน้านี้ตัดออกจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษและ: จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้สำหรับการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายตรวจสอบถนนที่ไม่ได้ใช้จ่ายค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
การลบเงินสดที่เป็นเงินตราต่างประเทศด้วยบัญชีการขนส่งพิเศษยกเว้นในกรณีที่ชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
สกุลเงินที่ซื้อและลงทะเบียนในการขนส่งพิเศษไม่สามารถวางในการฝากเงินใช้เพื่อรับหลักทรัพย์สกุลเงินอื่นและโอนไปยังการจัดการความน่าเชื่อถือของธนาคาร ธนาคารถูกห้ามไม่ให้คิดดอกเบี้ยในการหาสกุลเงินในบัญชีการขนส่งพิเศษ
บัญชีสกุลเงินปัจจุบันได้รับการออกแบบให้คำนึงถึงเงินทุนที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากการขายรายได้การส่งออกและภาระผูกพันในการดำเนินงานของบัญชีอื่นตามกฎหมายสกุลเงิน
บัญชีสกุลเงินต่างประเทศเปิดให้บริการแก่องค์กรที่ได้รับอนุญาตให้เปิดบัญชีใน ธนาคารต่างประเทศ เพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปนี้:
ดำเนินการดำเนินการเพื่อจ่ายค่าสำนักงานตัวแทนในต่างประเทศ
การจ่ายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานทำสัญญาและการก่อสร้างวัตถุต่างประเทศ
การดำเนินการตามค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจในต่างประเทศ
ประกอบกิจการขายสกุลเงินต่างประเทศ ขั้นตอนการดำเนินการในการดำเนินการบัญชีสำหรับการซื้อและการขายเงินตราต่างประเทศ (รวมถึงการขายที่บังคับของรายได้ของสกุลเงิน) ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยการเรียนการสอนเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มทั่วไปของรายปี การรายงานบัญชี องค์กรประกันภัย
ในการบัญชีการดำเนินงานสำหรับการขายรายได้จากการส่งออกสกุลเงินจะสะท้อนให้เห็นในสายไฟประเภทต่อไปนี้:
เดบิต 57 "การแปลระหว่างทาง", subaccount "ในสกุลเงินต่างประเทศ"
เครดิต 52 "บัญชีสกุลเงิน", Subaccount "บัญชีสกุลเงินการขนส่ง" หรือ "บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน" ในจำนวนเงินที่จะขาย
เดบิต 52 "บัญชีสกุลเงิน"
เครดิต 91 "รายได้อื่น", Subaccount "ความแตกต่างในเชิงบวก";
หรือเดบิต 91 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ", subaccount "ความแตกต่างระยะลบ"
เครดิต 52 "บัญชีสกุลเงิน" ในผลรวมของการตีราคาใหม่ของกองทุนที่จดทะเบียนในบัญชีสกุลเงินในอัตราของธนาคารกลาง ณ วันที่ขายสกุลเงินต่างประเทศ
ลิงค์ธุรกิจและความสัมพันธ์การตั้งถิ่นฐานขององค์กร
การเชื่อมต่อครัวเรือน - วิชาบังคับก่อน กิจกรรมขององค์กรเนื่องจากให้ความมั่นใจในการจัดหาอุปทานความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและทันเวลาของการจัดส่งและการขายผลิตภัณฑ์ ถูกดึงขึ้นและแก้ไข ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ สัญญาตามที่องค์กรหนึ่งทำหน้าที่เป็นผู้ให้บริการสินค้าคงคลังและบริการงานหรือบริการและอื่น ๆ - ผู้ซื้อของพวกเขาผู้บริโภคและดังนั้นผู้ชำระเงิน
องค์กรที่ชัดเจนของการตั้งถิ่นฐานระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อมีผลกระทบโดยตรงต่อการหมุนเวียนการหมุนเวียน วิธีการปัจจุบัน และรับเงินสดได้ทันเวลา
องค์กรมีความสัมพันธ์กับบุคลากรที่ทำหน้าที่การผลิตซึ่งรวมถึงการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานขององค์กรกับหน่วยงาน ประกันสังคม และองค์กรอื่น ๆ และบุคคล การคำนวณทั้งหมดเหล่านี้จะดำเนินการเป็นเงินสด ระหว่างผู้ประกอบการสถาบันและองค์กรการคำนวณที่ไม่ใช่เงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด มันดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับด้วยความช่วยเหลือของการดำเนินงานธนาคารต่าง ๆ (เครดิตและการคำนวณ) ซึ่งแทนที่เงินสดในการไหลเวียน ในเวลาเดียวกันสื่อกลางในการคำนวณระหว่างองค์กรและองค์กรเป็นสถาบันที่เกี่ยวข้องของธนาคาร (รัฐและพาณิชยกรรม)
ความสัมพันธ์ระหว่างธนาคารกับลูกค้าเป็นสนธิสัญญา
ลูกค้าเลือกธนาคารสำหรับบริการสินเชื่อและการตั้งถิ่นฐานอย่างอิสระและสามารถผลิตการดำเนินงานของธนาคารทุกประเภทในหนึ่ง (ในการดำเนินการชำระเงิน) หรือธนาคารหลายแห่ง (เกี่ยวกับการดำเนินงานสินเชื่อ)
การให้สินเชื่อสัมพันธ์ของธนาคารที่มีการออกหนังสือเล่มที่มีการออกเครดิต
นอกเหนือจากบัญชีปัจจุบันธนาคารยังเสนอบัญชีปัจจุบันและพิเศษสำหรับการจัดเก็บกองทุนเป้าหมายอย่างเคร่งครัด (กองทุนการแปรรูป, เลตเตอร์ออฟเครดิตและสมุดเช็ค)
งานหลักของการบัญชีสำหรับเงินสดและการตั้งถิ่นฐานคือ: เอกสารการดำเนินงานเงินสดและการชำระเงินที่เหมาะสม การดำเนินงานการควบคุมรายวันต่อการเก็บรักษาเงินสดและหลักทรัพย์ที่แผนกเงินสดขององค์กร ตรวจสอบการใช้เงินทุนอย่างเคร่งครัดโดยวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้; ควบคุมการคำนวณที่ถูกต้องและทันเวลาด้วยงบประมาณธนาคารบุคลากร การติดตามการปฏิบัติตามรูปแบบของการตั้งถิ่นฐานที่จัดตั้งขึ้นในสัญญากับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ การปรองดองในเวลาที่เหมาะสมของการคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้เพื่อกำจัดหนี้ที่ค้างชำระ
การบัญชีสำหรับการดำเนินงานบัญชีปัจจุบัน
บัญชีโดยประมาณเปิดโดยองค์กรที่เป็นนิติบุคคลและมียอดคงเหลืออิสระและอื่น ๆ
ขั้นตอนการเปิดบัญชีปัจจุบันถูกควบคุมโดยการเรียนการสอนตามบัญชีปัจจุบันเพียงบัญชีเดียวเท่านั้นที่สามารถเปิดได้ในหนึ่งในธนาคารตามทางเลือก
ในบัญชีปัจจุบันเงินสดฟรีและรายได้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่รับรู้ผลงานและบริการเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวที่ได้รับจากธนาคารและการลงทะเบียนอื่น ๆ มุ่งเน้น
การชำระเงินเกือบทั้งหมดขององค์กรที่ทำจากบัญชีปัจจุบัน: การชำระเงินโดยซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุการชำระหนี้งบประมาณสังคมการรับเงินในแคชเชียร์สำหรับการออกแรงค่าจ้าง ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, พรีเมี่ยม, ฯลฯ การออกเงินรวมถึงการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีนี้โดยธนาคารดำเนินการตามกฎแล้วบนพื้นฐานของการสั่งซื้อขององค์กร - เจ้าของบัญชีปัจจุบันหรือด้วยความยินยอม (ยอมรับ) .
ในกรณีพิเศษธนาคารได้ถูกตัดออกจากบัญชีจากบัญชีปัจจุบันเกี่ยวกับเอกสารขององค์กรอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นตามคำสั่งของหน่วยงานทางการเงินจำนวนภาษีที่ค้างชำระและค่าธรรมเนียมมีการระบุไว้ ผู้บริหารคำสั่งของสถาปนิกของรัฐ - จำนวนการเรียกร้องที่พึงพอใจ ฯลฯ ธนาคารนอกจากนี้สามารถเขียนเงินสดจากบัญชีปัจจุบันขององค์กรโดยไม่มีการสั่งซื้อ ความคิดริเริ่มของตัวเอง (ตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยสำหรับการใช้สินเชื่อจำนวนเงินสำหรับสินเชื่อที่ค้างชำระสำหรับบริการที่ดำเนินการโดยเขา)
เมื่อคำนวณระหว่างองค์กรธนาคารและรัฐระบบการตั้งถิ่นฐานในปฏิทินถูกนำไปใช้นั่นคือการชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีปัจจุบันรวมถึงการหักเงินตามงบประมาณและการชำระค่าแรงจะดำเนินการตามลำดับการรายงานปฏิทิน (ตามลำดับ ใบเสร็จรับเงินของพวกเขาไปยังธนาคาร)
แผนกต้อนรับและการออกเงินหรือการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดทำโดยธนาคารบนพื้นฐานของเอกสารของแบบฟอร์มพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากเขา ของสิ่งเหล่านี้ที่พบบ่อยที่สุดคือ: โฆษณาสำหรับการสนับสนุนเงินสด, เช็ค (การเงิน), คำสั่งการชำระเงิน, การตรวจสอบการตรวจสอบ, คำขอการชำระเงิน - คำสั่งซื้อ
บริษัท เป็นระยะ (ธนาคารรายวันหรือที่จัดตั้งขึ้นเป็นอย่างอื่น) ได้รับสารสกัดจากธนาคารจากบัญชีปัจจุบัน I.e. รายการการดำเนินงานที่ผลิตโดยเขาสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน เอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ที่แนบมากับการปล่อยของธนาคารบนพื้นฐานของกองทุนที่ได้รับการลงทะเบียนหรือตัดจำหน่ายรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กร
แยกจากบัญชีปัจจุบันเป็นตัวอย่างที่สองของบัญชีส่วนบุคคลขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร การเก็บเงินของผู้ประกอบการธนาคารจึงพิจารณาตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร ( บัญชีที่สามารถจ่ายได้) ดังนั้นเศษเงินทุนและใบเสร็จรับเงินในบันทึกบัญชีการชำระเงินในเงินกู้ยืมของบัญชีปัจจุบันและการลดหนี้ของพวกเขา (ตัดจำหน่ายการออกเงินสด) - โดยการเดบิต สารสกัดจากการประมวลผลนักบัญชีจะต้องจำคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินเครดิตและยอดคงเหลือของเดบิตของบัญชีปัจจุบันและการตัดจำหน่ายในการกู้ยืมเงิน
สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันมีตัวบ่งชี้บางอย่างซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของธนาคารและรหัสเดียวกันนั้นถูกใช้โดยองค์กร
การดำเนินการของธนาคารแทนที่การลงทะเบียน การบัญชีวิเคราะห์ ตามบัญชีปัจจุบันและในเวลาเดียวกันทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกการบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับการปลดปล่อยนั้นดับโดยแสตมป์ "แลก" ข้อผิดพลาดที่ลงทะเบียนหรือเดบิตจากจำนวนบัญชีปัจจุบันได้รับการยอมรับในบัญชี 63 "การคำนวณการเรียกร้อง" และธนาคารรายงานจำนวนเงินดังกล่าวทันทีสำหรับการแก้ไข ในงบที่ตามมาธนาคารทำการแก้ไขและในบันทึกการบัญชีของหนี้องค์กรจะถูกตัดออก
ในฟิลด์ของสารสกัดที่พิสูจน์แล้วต่อปริมาณการดำเนินงานและในเอกสารรหัสบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 ของ "บัญชีปัจจุบัน" ที่ติดอยู่และจำนวนลำดับของบันทึกการบันทึกของเขาก็ยังระบุไว้ในเอกสาร ข้อมูลเหล่านี้มีความจำเป็นในการตรวจสอบกระแสเงินสดอัตโนมัติของการบัญชีใบรับรองการตรวจสอบและการจัดเก็บเอกสารที่ตามมา ควรตรวจสอบและประมวลผลสารสกัดในวันที่ได้รับ สารสกัดที่ได้รับจากธนาคารได้รับการตรวจสอบแล้วและดำเนินการแล้ว: เอกสารการพ้นผิดทั้งหมดจะถูกเลือกบัญชีที่เกี่ยวข้อง (รหัส) จะติดอยู่และตามการบำรุงรักษาและการทำงานของเครื่องจักรและอุปกรณ์การผลิตทั่วไปและต้นทุนทั่วไปของการไหลเวียนการคำนวณด้วย งบประมาณและอื่น ๆ และรหัสของบทความยังติดอยู่ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการบัญชีการวิเคราะห์ในหลายบัญชีจัดขึ้นในบริบทของบทความ การจัดกลุ่มจำนวนเงินตามบทความจะดำเนินการในแผ่นถอดรหัสซึ่งกำลังเปิดรายเดือนในบริบทของบัญชีการประชุมเชิงปฏิบัติการและเต็มไปด้วยเอกสารตามคำสั่งที่เกี่ยวข้อง
การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีที่คำนวณจากการบัญชีบัญชีของ บริษัท ฯ ในบัญชี 51 "การชำระบัญชี" นี่คือบัญชีที่ใช้งานอยู่, การหักบัญชีซึ่งบันทึกโดยยอดเงินทุนขององค์กรฟรี ณ จุดเริ่มต้นของเดือนใบเสร็จรับเงินเงินสดจากการลงทะเบียนเงินสดขององค์กรเงินสดเครดิตจากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ลูกค้าลูกหนี้ที่ได้รับสินเชื่อ เงินกู้ยืมของบัญชีนี้สะท้อนให้เห็นถึงเงินทุนเพื่อชำระหนี้ของ บริษัท ให้กับซัพพลายเออร์ของมูลค่าวัสดุ (บริการ) ผู้รับเหมาสำหรับงานที่ทำงบประมาณธนาคารสำหรับสินเชื่อที่ได้รับหน่วยงานประกันสังคมและเจ้าหนี้อื่น ๆ รวมถึง จำนวนเงินที่ออกโดย บริษัท เป็นเงินสดในแคชเชียร์
เพื่อสะท้อนการปฏิวัติในบัญชีสินเชื่อ 51 ให้บริการหมายเลขสั่งซื้อสั่งซื้อ 2 การหักบัญชีของบัญชีนี้บันทึกไว้ในคำสั่งซื้อที่แตกต่างกันและการสั่งซื้อวารสารและนอกจากนี้จะถูกควบคุมโดย Velomost No. 2 พื้นฐานสำหรับการกรอกรีจิสเตอร์เหล่านี้คือสารสกัดที่ได้รับการพิสูจน์แล้วและแปรรูปจากบัญชีปัจจุบัน
จำนวนเงินที่มีบัญชีที่เกี่ยวข้องเดียวกันของการคายประจุแต่ละครั้งประกอบด้วยและบันทึกไว้ในใบสำคัญแสดงสิทธิและคำสั่งและในแถลงการณ์ของผลลัพธ์
ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการกรอกรีจิสเตอร์คือการใช้งานหนึ่งบรรทัดสำหรับการคายประจุแต่ละครั้งโดยไม่คำนึงว่ามันรวบรวมหรือไม่ จำนวนแถวที่วุ่นวายของคำสั่ง№2№2และ Vedomost หมายเลข 2 สำหรับแต่ละเดือนควรจะเหมือนกันและเท่ากับจำนวนสัดส่วนของสารสกัดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้ ดังในการสั่งซื้อวารสารครั้งที่ 2 และใน Vedomost หมายเลข 2 จำนวนเงินจะถูกบันทึกในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการหักบัญชีและเครดิตของบัญชี 51
การปรากฏตัวของตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับแต่ละวันรายงานแต่ละเดือนอนุญาตให้พนักงานนับได้ในการวิเคราะห์แหล่งที่มาของกระแสเงินสดที่บัญชีขององค์กรควบคุมการใช้งานของกองทุนเป้าหมายการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามงบประมาณและหน่วยงานเศรษฐกิจอื่น ๆ ตามปฏิทินที่ได้รับอนุมัติ กำหนดการชำระเงินทางการเงิน
การบัญชีสำหรับการดำเนินงานใน บัญชีสกุลเงิน.
การดำเนินงานที่มีสกุลเงินต่างประเทศสามารถดำเนินการใด ๆ ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องเปิดในธนาคารที่มีสิทธิ์ (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศบัญชีสกุลเงินปัจจุบัน ธนาคารที่ได้รับลิขสิทธิ์เรียกว่าธนาคารที่ได้รับอนุญาต
สรุปสัญญาสัญญาสรุป ผู้ประกอบการรัสเซีย - ผู้เข้าร่วม กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศการชำระเงินที่ทำในสกุลเงินต่างประเทศผู้ประกอบการจะต้องขาย 50% ของรายได้ที่จะขายในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตภายใน 14 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน
คุณลักษณะนี้ต้องการการสะท้อนเบื้องต้นของรายได้ทั้งหมดในสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีการขนส่งที่เรียกว่า ธนาคารแจ้งให้ลูกค้าทราบเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ลงทะเบียนเพื่อเตรียมเอกสารจากเขาสำหรับการขายและการลงทะเบียนของกองทุนหลักสำหรับบัญชีปัจจุบัน หากไม่ได้รับการสั่งซื้อจากองค์กรเกี่ยวกับการขายทฤษฎีการขายธนาคารอาจดำเนินการอย่างอิสระ
ตามคำแนะนำสำหรับการขายสกุลเงินที่บังคับใช้คำสั่งการชำระเงินจะถูกแนบมาเพื่อชดเชยเงินรูเบิลเทียบเท่าของสกุลเงินที่ขายและลงทะเบียนไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร
ดังนั้นรายได้ทั้งหมดในสกุลเงินต่างประเทศแบ่งออกเป็นสองส่วน: 50% ในรูปแบบของสินค้าต่างประเทศจะได้รับเครดิตไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันส่วนที่เหลืออีก 50% ในเทียบเท่ารูเบิล (ในอัตราที่กำหนดโดยธนาคารกลางของรัสเซีย สหพันธรัฐ) - ไปยังบัญชีปัจจุบัน
หากต้องการพิจารณาการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศในแง่ของบัญชีบัญชีบัญชีสกุลเงิน "52" ตามคำแนะนำในการกรอกรายงานการบัญชีรายไตรมาสขององค์กรในปี 1993 (วรรค 11) ขอแนะนำให้เปิด Subaccounts ต่อไปนี้กับบัญชีนี้: 1 "บัญชีสกุลเงินการขนส่ง", 2 "บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน", 3 " บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ ". ชื่อของ subaccounts จะได้รับในพหูพจน์เนื่องจากการวิเคราะห์เชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ในบริบทของ subaccounts ถูกจัดเรียงตามรหัสสกุลเงิน ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ไม่เพียง แต่สำหรับข้อบังคับเท่านั้น แต่ยังอยู่ในการขายเองคือความไม่ศักดิ์สิทธิ์ผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาต สำหรับการขาย Involyuts สะท้อนให้เห็นในบัญชี 48 "การดำเนินงานของสินทรัพย์อื่น ๆ " การขายที่บังคับถูกดึงขึ้นดังนี้:
1. Dr. Sch.57 "การแปลระหว่างทาง" การเขียน
KT SCH.52-1 "บัญชีสกุลเงินการขนส่ง" จากบัญชีการขนส่ง
2. DT SCH.48 "การดำเนินงานของสินทรัพย์อื่น ๆ " ขายในความเป็นจริง
KT SCH.57 "การแปลระหว่างทาง" รูเบิลเทียบเท่าสำหรับวันที่เขียน
3. Dr. Sch.51 "บัญชีการชำระบัญชี" ทิ้งรายได้
KT SCH.48 "การดำเนินการตามสินทรัพย์อื่น ๆ " สำหรับวันที่ลงทะเบียน
4. DT SCH.48 "การดำเนินการตามสินทรัพย์อื่น ๆ " การเขียนเชิงบวก
5. D-T SCH.80 "กำไรและขาดทุน" การเขียนเชิงลบ
เมื่อใช้งานการขายการจองเกินจริงในบัญชี
เหมือนกันยกเว้นการขาดบัญชี 57 "ระหว่างทาง":
1. ดร. SCH.48 "การดำเนินงานของสินทรัพย์อื่น" การตัดจำหน่ายของสกุลเงินที่ขาย
KT SCH.52 "บัญชีสกุลเงิน" ตามหลักสูตรของมูลค่าการตีราคาครั้งล่าสุด (หนังสือ)
- 2. DT SCR. 51 "บัญชีการชำระเงิน" สำรวจรายได้จาก KTQ.48 "การดำเนินงานของสินทรัพย์อื่น" การขายสกุลเงินสำหรับวันขาย
- 3. DT SCH.48 "การดำเนินงานของสินทรัพย์อื่น" การตัดออกเป็นบวก
KT SCH.80 "กำไรและขาดทุน" ความแตกต่างของหลักสูตร (กำไร)
4. Dr. Sch.80 "กำไรและขาดทุน" ลบลบ
KT SCH.48 "การดำเนินการตามสินทรัพย์อื่น ๆ " ความแตกต่างของหลักสูตร (ขาดทุน)
ตามกฎหมายเกี่ยวกับกฎระเบียบของสกุลเงิน บริษัท มีสิทธิที่จะซื้อสกุลเงินต่างประเทศในตลาดสกุลเงินในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะและในวัตถุประสงค์ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาต ทิศทางเป้าหมายเหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางการดำเนินงานเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญาสัญญา ฯลฯ
ในการบัญชีการดำเนินการเหล่านี้ค้นหาการสะท้อนต่อไปนี้ในบัญชี:
- 1. การคำนวณ Dr. Sch.76 "กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" โอนเงินไปยังธนาคารหรือสกุลเงินโดยตรง แลกเปลี่ยน K-T SCH.51 "บัญชีการชำระเงิน"
- 2. D-T SC
- 3. ค่าใช้จ่ายทั่วไปของ Dr. Sch.26 "จำนวนค่านายหน้า K-T SC 76" การตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน " ค่าตอบแทนหมายถึงค่าใช้จ่ายขององค์กร
ในกรณีใด ๆ บันทึก Invoilet จะถูกบันทึกในการประมาณการสองประการ: ในสกุลเงินต่างประเทศและในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (ระดับชาติ)
เมื่อซื้อสกุลเงินต่างประเทศจึงให้เครดิตผ่านบัญชีการขนส่งในบัญชีสกุลเงินปัจจุบัน (52-2) หลักสูตรที่เกินกว่าการซื้อในช่วงของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึกโดยการหักบัญชี 81 "การใช้กำไร" และบัญชีของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน"
สาขาของธนาคารแจ้งให้องค์กรทราบเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของบัญชีต่างประเทศโดยบัญชีส่วนตัวทั้งจากการขนส่งและบัญชีปัจจุบัน ขึ้นอยู่กับคำสั่งจากบัญชีสกุลเงินปัจจุบันคำสั่ง№2 / 1 กำลังดำเนินการเพื่อขอสินเชื่อและงบฉบับที่ 2/1 - โดยการเดบิต ตามบัญชีสกุลเงินนอกจากนี้ยังจำเป็นต้องรักษาบัตรบัญชีวิเคราะห์ในชื่อสกุลเงิน
การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสดและหลักทรัพย์
ขั้นตอนการเก็บรักษารายการเงินสดถูกควบคุมโดยการเรียนการสอนของธนาคารแห่งรัสเซียตั้งแต่ 04.10.93 ฉบับที่ 18 ตามขั้นตอนในการรักษาธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย
จำนวนเงินสดเป็นเงินสดในองค์กรนั้นถูก จำกัด ด้วยขีด จำกัด ที่จัดตั้งขึ้นโดยสถาบันสินเชื่อในการประสานงานกับองค์กร ตัวอย่างของมาตรฐานที่จัดตั้งขึ้นเงินสดสามารถเก็บไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศเท่านั้นในวันที่จ่ายค่าจ้างเงินบำนาญผลประโยชน์ทุนการศึกษาเป็นเวลาสามวันรวมถึงวันที่ได้รับเงินในสถาบันเครดิต
ที่จะคำนึงถึงการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินสดที่องค์กรบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "แคชเชียร์" ยอดคงเหลือของบัญชีระบุถึงความพร้อมใช้งานของจำนวนเงินฟรีที่แผนกเงินสดขององค์กรในตอนต้นของเดือน การหมุนเวียนของเดบิตคือจำนวนเงินที่ได้รับจากเงินสดในแคชเชียร์และเงินกู้ - จำนวนเงินที่ออกด้วยเงินสด
การดำเนินงานเงินสดจะบันทึกในบัญชีของบัญชี 50 และสะท้อนให้เห็นในคำสั่ง # 1 การหักบัญชีของบัญชีนี้บันทึกในวารสารลำดับที่แตกต่างกันและนอกจากนี้ยังถูกควบคุมโดย Velomost หมายเลข 1
พื้นฐานสำหรับการทำคำสั่งซื้อสั่งซื้อ№1และใน Vedomostu หมายเลข 1 คือรายงานของแคชเชียร์ แต่ละรายงานในการลงทะเบียนจะได้รับหนึ่งบรรทัดโดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่รายงานเงินสดถูกดึงขึ้น จำนวนแถวที่วุ่นวายในนิตยสารสั่งซื้อและในคำสั่งจะต้องสอดคล้องกับจำนวนรายงานที่ส่งโดยแคชเชียร์
ที่สำนักงานเงินสดขององค์กรสามารถเก็บไว้ได้ยกเว้นเงินสดหลักทรัพย์และเฉดสีของการรายงานที่เข้มงวด หลักทรัพย์รวมถึงบัตรกำนัลในบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาลที่ได้มาจากค่าใช้จ่ายของกองทุนวัตถุประสงค์พิเศษแสตมป์ไปรษณีย์แสตพียตของรัฐเครื่องแบบและตั๋วเดินทาง หลักทรัพย์ถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 56 "เอกสารทางการเงิน" ในวารสารสั่งซื้อหมายเลข 3 ใบเสร็จรับเงินใบเสร็จรับเงินและการออกหลักทรัพย์ได้รับการผลิตในการมาถึงและวัสดุสิ้นเปลืองตามด้วยการรวบรวมรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์ แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ( หนังสือแรงงาน และแผ่นฝากเงินให้กับพวกเขาการรับแผ่นการเดินทางของยานพาหนะ ฯลฯ ) นำมาพิจารณาในบัญชี Off-Balance 006 "ช่องว่างการรายงานที่เข้มงวด"
แคชเชียร์มีความรับผิดชอบอย่างเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของคุณค่าทั้งหมดที่เขานำมาใช้และความเสียหายต่อองค์กรใด ๆ
สินค้าคงคลัง (แก้ไข) ความพร้อมใช้งานของกองทุนที่บ็อกซ์ออฟฟิศทำตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานอย่างน้อยเดือนละครั้ง การตรวจสอบการลงทะเบียนเงินสดจัดขึ้นในทันทีโดยคณะกรรมาธิการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้า บริษัท ต่อหน้าแคชเชียร์ ในเวลาเดียวกันเงินสดเอกสารเงินสดหลักทรัพย์และเฉดสีของการรายงานที่เข้มงวดเป็นการตรวจสอบทางการเมือง
ใบเสร็จรับเงินสำหรับจำนวนเงินสดที่ออกซึ่งไม่ได้ดำเนินการโดยสิ้นเปลืองไม่รวมอยู่ในยอดอุปทาน CASS ผลการดำเนินงานของสินค้าคงคลังเป็นพระราชบัญญัติ (F. เลขที่ inv. 15)
ที่ด้านหลังของการกระทำผู้รับผิดชอบที่แท้จริงเขียนคำอธิบายเกี่ยวกับสาเหตุของการเกินดุลหรือการขาดแคลนที่กำหนดโดยสินค้าคงคลังและหัวหน้าขององค์กรเป็นการตัดสินใจเกี่ยวกับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง เงินสดที่มีส่วนเกินที่เปิดเผยมาพร้อมกับการโอนเงินตามงบประมาณ (สำหรับรัฐวิสาหกิจ) หรือถูกโอนไปยังรายได้ขององค์กร:
DT SCH.50 "KASSA"
KT SCH.68 "การคำนวณด้วยงบประมาณ", 80 "ผลกำไรและการสูญเสีย"
ในกรณีที่ตรวจจับการขาดแคลนผลรวมของพวกเขาขึ้นอยู่กับการกู้คืนจาก
ผู้รับผิดชอบทางการเงิน (แคชเชียร์) และออกบันทึก:
1. DT SC. 84 "การขาดแคลนและสูญเสียความเสียหายมูลค่า"
KT SCH.50 "Cassa"
2. D-T SC. 73 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ "
KT SCH.84 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อค่านิยม"
หากองค์กรมีบัญชีสกุลเงินและเงินทุนในสกุลเงินของรัฐอื่นอาจมีความจำเป็นในการใช้เงินสด Invalyuts ไม่ได้ระบุบัญชีแยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของบัญชี 50 "แคชเชียร์" มี Subaccount เช่น Subaccount 50-2 "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ" การบัญชีสำหรับการดำเนินงานจัดตามประเภทสกุลเงิน ธนาคารส่งผลให้องค์กรเป็นเงินสดเพียงบางเป้าหมาย: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางและการเข้าซื้อกิจการของวง จำกัด อย่างเคร่งครัด เมื่อได้รับในธนาคาร:
DT SCH.50-2 "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ"
KT SCH.52-2 "บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน"
เมื่อออกรายงาน:
D-T SC. 71-2 "ต้นทุนพร้อมกับผู้รับผิดชอบ
เข้าสู่ระบบล่วงหน้า "
KT SCH.50-2 "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ"
ไม่ว่าในกรณีใด ๆ รวมถึงในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" การบัญชีของการเคลื่อนไหวเงินสดดำเนินการในการประมาณการสองฉบับ: ตามประเภทของสกุลเงินและในรูเบิล การบัญชีสังเคราะห์จะดำเนินการเฉพาะในรูเบิล ถูกนำมาใช้ การลงทะเบียนบัญชี: นิตยสาร 'นิตยสาร№1 / 1 และคำสั่ง№1 / 1
ยอดคงเหลือของเงินสดเงินสดในรากคือการประเมินใหม่เมื่อการเปลี่ยนแปลงอัตรารูเบิลที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินต่างประเทศที่มีอยู่จากองค์กร ผลของการตีราคาการตีราคาจะสะท้อนให้เห็นในการโต้ตอบของบัญชีย่อย 50-2 ด้วยคะแนน 80 "ผลกำไรและการสูญเสีย"
การบัญชีสำหรับการคำนวณกับบุคคลที่รับผิดชอบ
บุคคลที่บัญชีเป็นพนักงานขององค์กรที่ได้รับเงินสดของเงินสดไปยังค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจและการเดินทางที่กำลังจะมาถึง รายชื่อบุคคลที่มีสิทธิได้รับเงินสดภายใต้รายงานความต้องการทางเศรษฐกิจในการชำระเงินได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร ขนาดของจำนวนเงินเหล่านี้มี จำกัด การออกเงินสดเกี่ยวกับความต้องการทางเศรษฐกิจสำหรับการประมาณการขององค์กร จำนวนค่าใช้จ่ายในการออกที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางธุรกิจบริการขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการเดินทางและปลายทาง พนักงานที่มีการเบิกจ่ายเงินสดล่วงหน้าภายในจำนวนเงินเนื่องจากการชำระเงินของการเดินทาง (ทั้งสองด้าน) รายวันและค่าใช้จ่ายสำหรับการจ้างงานที่อยู่อาศัย
จำนวนเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางเหล่านี้เรียกว่าเป็นปกติและรวมอยู่ในต้นทุนการทำงานบริการผลิตภัณฑ์ ในกรณีที่เกินค่าใช้จ่ายจริงเกินกว่าปกติการชำระเงินของพวกเขาจะได้รับอนุญาตจากกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรด้วยการสรุปพร้อมกันของส่วนเกินที่จ่ายด้วยจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจากผู้บัญชาการเงินเดือนเพื่อกำหนดภาษีเงินได้
ความเป็นไปได้ของค่าใช้จ่ายได้รับการยืนยันจากหัวหน้าการประชุมเชิงปฏิบัติการแผนกหรือบริการขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ หลังจากตรวจสอบบัญชีของรายงานล่วงหน้าเขาได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรและทำเพื่อบัญชี จำนวนที่เหลือของจำนวนที่ไม่ได้ใช้จะยอมจำนนต่อบุคคลที่รับผิดชอบต่อแคชเชียร์ตามคำสั่งซื้อเงินสดใบเสร็จรับเงินและการเบิกจ่ายเงินเกินทุนจากการลงทะเบียนเงินสดของแคชเชียร์ในวันที่ชำระเงินล่วงหน้าของรายงานขั้นสูง
ในแต่ละองค์กรมีนิตยสารพิเศษสำหรับการลงทะเบียนของขาเข้าและเกษียณในการเดินทางเพื่อธุรกิจให้กับบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร
การบัญชีสำหรับการคำนวณที่มีผู้รับผิดชอบดำเนินการในบัญชี 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ" นี่เป็นบัญชี Passive ที่ใช้งานอยู่ซึ่งยอดคงเหลือสะท้อนถึงจำนวนหนี้ของผู้รับผิดชอบต่อองค์กรหรือผลรวมของการโอเวอร์รันที่ไม่ได้ตั้งใจ ในการหักบัญชีของบัญชีจำนวนเงินที่ชำระเงินคืนของการคำนวณใหม่และที่ออกใหม่ภายใต้รายงานตามใบสั่งค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงิน - จำนวนเงินที่ใช้ตาม รายงานล่วงหน้า และยอมจำนนที่คำสั่งซื้อเงินสดตำบล (ไม่ได้ใช้งาน)
การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของจำนวนเงินที่รับผิดชอบและการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบคือหมายเลขสั่งซื้อสินค้า 7 - การลงทะเบียนแบบรวมการรวมการวิเคราะห์และสังเคราะห์ด้วยรูปแบบการบันทึกเชิงเส้น แต่ละจำนวนที่ออกภายใต้รายงานจะได้รับการสั่งซื้อตามลำดับการสั่งซื้อหนึ่งบรรทัด (ไม้บรรทัด) และในขณะที่รายงานล่วงหน้าส่งจำนวนที่ไม่ได้ใช้หรือรับเงินเพื่อชำระคืนการบันทึกการบันทึกจำนวนเงินสำหรับการดำเนินการเหล่านี้จะถูกผลิตในบรรทัดเดียวกัน .
พื้นฐานสำหรับการบรรจุคำสั่งซื้อคำสั่งซื้อหมายเลข 7 เป็นคำสั่งซื้อเงินสดที่ใช้ได้สำหรับจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงานรายงานล่วงหน้า - สำหรับจำนวนเงินที่บริโภค; คำสั่งซื้อเงินสดใหม่หรือการจ่ายเงินที่ใช้ได้ - บนความแตกต่างในจำนวนที่ได้รับและใช้จ่าย รายงานขั้นสูงนำไปสู่การคำนวณเลขคณิตที่พิสูจน์แล้วโดยพื้นฐานแล้ว (เกี่ยวกับความเป็นไปได้และความต้องการค่าใช้จ่ายการปฏิบัติตามการแต่งตั้งล่วงหน้า) และได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร
นักบัญชีประมวลผลรายงานล่วงหน้าวางเอกสารและในรายงานบัญชีที่เกี่ยวข้องที่ตรงกับทิศทางของการบริโภค
ในการปรากฏตัวของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจต่างประเทศในการบัญชีอาจจำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การชำระเงินของพวกเขาทำตามมาตรฐานที่จัดตั้งขึ้นโดยกระทรวงการคลังของสาธารณรัฐคาซัคสถาน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการทำงานบริการผลิตภัณฑ์ (บัญชีเดบิต. 10) หรือสินค้า (เดบิต SCH.41) จากบัญชีเครดิต 71-2 "ค่าใช้จ่ายที่มีผู้รับผิดชอบ การบันทึก " บันทึกในบัญชีผลิตขึ้นในสกุลเงินทั้งสองประเภทและเทียบเท่ารูเบิล ยอดคงเหลือของสกุลเงินในบัญชีอาจมีการตีราคาใหม่กับการมอบหมายผลลัพธ์ต่อบัญชี 80 "กำไรและขาดทุน"
กฎระเบียบทั่วไปเกี่ยวกับการบัญชี
ขึ้นอยู่กับการดำเนินงานการคำนวณทำโดย ประกอบกิจการสินค้าโภคภัณฑ์หากองค์กรทำหน้าที่เป็นซัพพลายเออร์ของเขา ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป หรือเติมเต็มค่าสินค้าและค่าวัสดุและการดำเนินงานที่ไม่ใช่สากลที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินคือ I.e ด้วยการชำระหนี้งบประมาณธนาคารการประกันสังคมและความปลอดภัยพนักงาน ฯลฯ
ผู้ประกอบการซัพพลายเออร์และผู้ซื้อขึ้นอยู่กับสถานที่ผลิตไม่ได้ทำการคำนวณที่ไม่ใช่สารค้างและเป็นเนื้อเดียวกัน ชุดการชำระเงินแบบไม่มีเงินสด ธนาคารกลาง rk
ปัจจุบันผู้ประกอบการใช้แบบฟอร์มและวิธีการคำนวณดังต่อไปนี้: ข้อกำหนดการชำระเงินคำสั่งซื้อผ่านจดหมายเครดิตและบัญชีพิเศษตามลำดับการวางแผนการชำระเงินคำสั่งการชำระเงินการแปลผ่านองค์กรของกระทรวงคมนาคมตรวจสอบจากสมุดเช็ค ฯลฯ
ตัวเลือกของรูปแบบการคำนวณที่มีเหตุผลมากที่สุดจะช่วยลดช่องว่างระหว่างเวลาที่ได้รับจากผู้ซื้อสินค้าและมูลค่าวัสดุและค่าคอมมิชชั่นการชำระเงินกำจัดการก่อตัวของเจ้าหนี้ที่ไม่สมเหตุสมผลและการเติบโตของเศษไม้และมูลค่าวัสดุ ระหว่างทาง
การคำนวณการชำระเงินคำสั่งซื้อจะลดลงตามความจริงที่ว่าซัพพลายเออร์ผลิตภัณฑ์การจัดส่งสินค้าปล่อยคำขอการชำระเงินสำหรับผู้ซื้อของผู้ชำระเงินหมายถึงเขาหรือส่งแรงกดดัน เมื่อได้รับการร้องขอการชำระเงินผู้ชำระเงินจะต้องกรอกส่วนที่สอง - คำสั่งการชำระเงินที่ได้รับมอบหมายให้ธนาคารเพื่อเขียนจากบัญชีปัจจุบันจำนวนเงินที่กำหนดเนื่องจากหน้าที่ (ข้อกำหนดของสัญญา) จะปฏิบัติตาม บริษัท ผู้ชำระเงินให้เอกสารนี้กับธนาคารของเขาเพื่อชำระเงิน ธนาคารหลังจากการตัดออกหมายถึงเอกสารส่งต่อไปยังธนาคารซัพพลายเออร์เพื่อลงทะเบียนการชำระเงิน
ในการบัญชีรูปแบบการชำระหนี้ที่พิจารณาแล้วมีการออกโดยบันทึกดังต่อไปนี้ในบัญชี: จากซัพพลายเออร์: 1) ในช่วงเวลาของการจัดส่ง - บัญชีหนี้ 45 "สินค้าจัดส่ง", 46 "การขายผลิตภัณฑ์", 62 "การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า ", สินเชื่อบัญชี 40" ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป "(ใน ordere ≤11) หรือบัญชี 20" การผลิตขั้นพื้นฐาน "(ใน ordere №10 / 1);
2) ในช่วงเวลาของการเครดิตกองทุนไปยังบัญชีปัจจุบัน - บัญชีเดบิตบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" บัญชีเครดิต 46 "การขาย (งานบริการ)" หรือบัญชี 62 "การคำนวณกับลูกค้าและลูกค้า" (ใน orde №11); ผู้ซื้อ: 1) ในขณะที่การยอมรับเอกสารการชำระเงินด้วยการรับวัสดุ - เดบิต บัญชีวัสดุ (10, 12), การคำนวณเครดิต 60 "กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (ตามลำดับที่ 6); 2) ในขณะที่กองทุนตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน - บัญชีเดบิต 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" , เครดิตบัญชีเครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน" (ตามคำสั่งซื้อ№2และ 6)
การคำนวณสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตคือธนาคารของผู้ซื้อให้คำแนะนำ (เลตเตอร์ออฟเครดิต) ไปยังธนาคารที่ไม่ใช่ผู้จัดจำหน่ายของซัพพลายเออร์เพื่อชำระบัญชีของซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าหรือบริการที่จัดส่งภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในงบสินเชื่อของผู้ซื้อ เงินสดในจำนวนของเลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันของผู้ซื้อไปยังบัญชีของเครดิตหรือผู้ซื้อจะได้รับเงินกู้
การคำนวณบัญชีพิเศษ - รูปแบบของการคำนวณที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่
ผู้ซื้อที่มีซัพพลายเออร์ถาวรหนึ่งรายขึ้นไปตั้งอยู่ในเมืองหนึ่งซึ่งการชำระเงินของสินค้าหรือบริการที่ธนาคารอยู่ที่ที่ตั้งของซัพพลายเออร์เนื่องจากเงินฝากของผู้ซื้อ การชำระเงินของข้อกำหนดเกิดขึ้นเฉพาะในการปรากฏตัวของการยอมรับของผู้ซื้อ
จากบัญชีพิเศษที่ได้รับอนุญาตจากตัวแทนของผู้ซื้อเงินสดเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายในการยอมรับและการจัดส่งสินค้า
การคำนวณตามลำดับการชำระเงินตามแผนจะดำเนินการระหว่างองค์กรที่มีการส่งมอบถาวรและบทบัญญัติการให้บริการอย่างถาวร
สัญญาระหว่างผู้บริโภคและซัพพลายเออร์กำหนดค่าคงที่จำนวนเงินที่วางแผนไว้ของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จะจ่ายทุกวัน การชำระเงินออกหรือสั่งการชำระเงินหรือข้อกำหนดการชำระเงิน ในเวลาที่ตกลงกันการคำนวณจะถูกควบคุม I.e. จำนวนเงินที่จ่ายด้วยปริมาณจริง (ต้นทุน) ของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ได้รับเมื่อเทียบ จำนวนที่ overlaced สามารถนับได้ในการชำระเงินที่ตามมาหรือกลับไปที่ผู้ซื้อและการขาดหายไปคือการจ่ายเพิ่ม การคำนวณเหล่านี้จะดำเนินการที่ซัพพลายเออร์ในบัญชี 62 "การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า" การคำนวณย่อย 2 "ในการชำระเงินตามแผน" การเรียกเก็บเงินจะถูกหักด้วยจำนวนภาระผูกพันที่ทำและให้ยืมตามจำนวนเงินที่ได้รับ การบัญชีการวิเคราะห์จัดขึ้นใน Vedomost ฉบับที่ 7 ในบริบทของลูกหนี้แต่ละรายและสังเคราะห์ตามลำดับ№11 (การหมุนเวียนเครดิต)
การคำนวณจดหมายของเครดิตและบัญชีพิเศษนำมาพิจารณาในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร", Subaccount 1 "เลตเตอร์ของเครดิต" การวิเคราะห์และสังเคราะห์การบัญชีของการคำนวณเหล่านี้จัดขึ้นในวารสารคำสั่งซื้ออันดับ 3 บนพื้นฐานของใบแจ้งยอดธนาคาร
หนึ่งในรูปแบบของการคำนวณคือการคำนวณคำสั่งการชำระเงิน (การแปล) คำสั่งการชำระเงิน - คำสั่งซื้อของธนาคารเพื่อโอนจากบัญชีปัจจุบันของจำนวนเงินไปยังองค์กรอื่นองค์กรหรือสถาบัน
เมื่อคำนวณกับผู้ประกอบการของกระทรวงคมนาคมสำหรับการถ่ายโอนที่ทำทางไปรษณีย์เพื่อส่งพัสดุภัณฑ์โดยมีการตั้งถิ่นฐานครั้งเดียวกับองค์กรขนส่งใบสั่งงานที่ได้รับการยอมรับ การยอมรับคำสั่งซื้อของธนาคารหากบัญชีของผู้ชำระเงินมียอดเงินสดฟรีเพียงพอ การคำนวณเหล่านี้นำมาพิจารณาในบัญชี 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณ", 73
"การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ", 76 "การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน", 69 "ประกันสังคมและการตั้งถิ่นฐานชั่วคราว"
การคำนวณสามารถดำเนินการได้โดยเช็ค การตรวจสอบโดยประมาณ - คำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังธนาคารเพื่อโอนจำนวนเงินที่ระบุไว้ในหมายเลขตรวจสอบ ตรวจสอบหนังสือของ บริษัท ที่ได้รับในธนาคารของพวกเขา
การบัญชีสำหรับการตรวจสอบการออกดำเนินการในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร", Subaccount 2 "สมุดเช็ค" ในหมายเลขบันทึกประจำวันที่ 3
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานทุกประเภทขององค์กรที่มีนิติบุคคลและบุคคลต่าง ๆ รวมถึงการตั้งถิ่นฐานภายในกลุ่มของบัญชีพิเศษทั้งหมดจะถูกนำไปใช้โดยเฉพาะ:
บัญชี 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา";
บัญชี 61 "คำนวณความก้าวหน้าที่ออก";
บัญชี 62 "การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า";
บัญชี 63 "การคำนวณการเรียกร้อง";
บัญชี 64 "การคำนวณความก้าวหน้าที่ได้รับ";
บัญชี 65 "การคำนวณเกี่ยวกับทรัพย์สินและประกันภัยส่วนบุคคล";
บัญชี 67 "การคำนวณสำหรับการชำระเงินที่แยกออกจากกัน";
บัญชี 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณ";
บัญชี 69 "การประกันสังคมและการตั้งถิ่นฐานชั่วคราว";
บัญชี 70 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับค่าจ้าง";
บัญชี 71 "การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ";
บัญชี 73 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ";
บัญชี 75 "การคำนวณกับผู้ก่อตั้ง";
บัญชี 76 "การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน";
บัญชี 78 "การคำนวณกับ บริษัท ย่อย";
บัญชี 79 "การคำนวณสีส้ม"
การบัญชีสำหรับการคำนวณลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน.
การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกันเกิดขึ้นด้วยเหตุผลหลายประการ บริษัท ดำเนินการเป็นผู้ไกล่เกลี่ยระหว่างคนงานและพนักงานและบุคคลที่สามองค์กรสถาบัน (สำหรับรายชื่อผู้บริหารสำหรับสินค้าที่ขายในเครดิต) จะช่วยให้ค่าจ้างในเวลาที่เหมาะสมและพนักงานในเวลาที่เหมาะสมดำเนินการคำนวณการเรียกร้องค่าชดเชย ความเสียหายของวัสดุและ t .p
การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่าง ๆ ที่นำมาพิจารณาในบัญชี 63, 73, 76 ฯลฯ
การบัญชีการวิเคราะห์เกี่ยวกับบัญชี 61, 64, 65, 75, 78, 79, 62 ดำเนินการใน Vedomost หมายเลข 7 และในบัญชี 76 งบดังกล่าวเปิดขึ้นสำหรับแต่ละ subaccount
ในตอนท้ายของเดือนตามคำแถลงการบัญชีวิเคราะห์นับผลการปฏิวัติและลบยอดคงเหลือในเดือนหน้า
ความมั่นคงทางเศรษฐกิจและสังคมขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับ ความยั่งยืนทางการเงิน. หนึ่งในสัญญาณที่สำคัญที่สุดของการจัดการที่มีความสามารถไม่เพียง แต่ได้รับผลกำไรที่เพียงพอ แต่ยังป้องกันไม่ให้เกิดความล้มเหลวของเงินสด จากบทความคุณจะได้เรียนรู้ว่าเหตุใดจึงจำเป็นต้องเข้าใกล้การศึกษาเอกสารประกอบงบการเงินดังกล่าวเป็นรายงานเกี่ยวกับกระแสเงินสด (แบบฉบับที่ 4)
เป้าหมายหลัก การวิเคราะห์รายงานกระแสเงินสด (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารายงาน) คือการระบุสาเหตุของการขาดดุล (เกิน) ของเงินทุนในการกำหนดแหล่งที่มาของใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายสำหรับการควบคุมการละลายในปัจจุบันขององค์กร
สำหรับรายงานการวิจัยเชิงวิเคราะห์มีอยู่ สองวิธี:
- ตรง;
- ทางอ้อม.
พิจารณาพวกเขาในรายละเอียดเพิ่มเติม
เพื่อที่จะวิเคราะห์กระแสเงินสดของนิติบุคคล วิธีการโดยตรงขอแนะนำให้เป็นอันดับแรกเพื่อสรุปข้อมูลรายงานในตาราง หนึ่ง.
|
ตารางที่ 1. การไหลเงินภายใต้กิจกรรมของ Alpha LLC สำหรับ 2011-2012, พันรูเบิล |
||||
|
ตัวบ่งชี้ข |
ที่ได้รับ |
กำกับ |
||
|
2554 |
2555 |
2554 |
2555 |
|
|
เงินสดยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้น:
|
||||
|
การเคลื่อนไหวของกองทุน กิจกรรมปัจจุบัน |
||||
|
ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับจากการขาย |
||||
|
อุปทานอื่น ๆ |
||||
|
รายได้รวมจากกิจกรรมปัจจุบัน |
190 449 79 |
|||
|
สิทธิในการจ่ายสำหรับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบและวัสดุ |
||||
|
มีวัตถุประสงค์เพื่อชำระค่าแรงของคนงาน |
||||
|
การหักภาษีกำไร |
||||
|
จานอื่น ๆ |
||||
|
การหักเงินทั้งหมดจากกิจกรรมปัจจุบัน |
||||
|
กระแสเงินสดสะอาดจากกิจกรรมปัจจุบัน |
||||
|
การเคลื่อนไหวของกองทุน กิจกรรมการลงทุน |
||||
|
เงินที่ได้รับจากการขาย สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ยกเว้นการลงทุนทางการเงิน) |
||||
|
รายได้รวมจากกิจกรรมการลงทุน |
||||
|
การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ยกเว้นการลงทุนทางการเงิน) |
||||
|
การหักเงินทั้งหมดจากกิจกรรมการลงทุน |
||||
|
กระแสเงินสดสะอาดจากกิจกรรมการลงทุน |
||||
|
กระแสเงินสดจากการทำธุรกรรมทางการเงิน |
||||
|
ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดสำหรับงวด |
||||
|
การชำระเงินทั้งหมดสำหรับช่วงเวลา |
||||
|
การเปลี่ยนแปลงที่ชัดเจนทั้งหมด:
|
||||
|
เงินสดคงเหลือ ณ สิ้น:
|
||||
จากตารางข้อมูล 1 มันตามมาว่าปี 2555 มีความเจริญรุ่งเรืองมากขึ้นสำหรับองค์กรมากกว่าปี 2554 ตั้งแต่ปลายปี 2555 องค์กรมีกระแสเงินสดสุทธิ ( 1622,000. ถู.) การรักษากระแสเงินสดสุทธิของปี 2554 ( 701,000. ถู.).
โดยทั่วไปแล้วควรสังเกตว่าทั้งสองช่วงที่วิเคราะห์องค์กรทำงานได้ค่อนข้างปลอดภัยเนื่องจากไม่มีการทำความสะอาดเชิงลบ กระแสเงินสดรวมถึงยอดคงเหลือของเงินสด ณ สิ้นงวดเพิ่มขึ้นโดย 157,0 % ((2655/1033) × 100% - 100%) ซึ่งเป็นลักษณะการปรากฏตัวของสินค้าคงคลังเงินสดในองค์กร นี่เป็นข้อเท็จจริงเชิงบวกของกิจกรรม แต่สิ่งหนึ่งมีเงินจำนวนมากและอื่น ๆ ที่จะกำจัดพวกเขาอย่างมีประสิทธิภาพ (ขั้นตอนต่อไปของการวิจัยเชิงวิเคราะห์เป็นเงินสด)
วิธีการโดยตรง ส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายแควและการไหลออก การวิเคราะห์ดังกล่าวสามารถดำเนินการได้ตาม หนังสือ.
วิธีการทางอ้อม จะดีกว่าจากมุมมองเชิงวิเคราะห์เนื่องจากเป็นไปได้ที่จะกำหนดความสัมพันธ์ของกำไรที่ได้รับจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงิน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในทางปฏิบัติมีการดำเนินงานที่มีผลต่อผลกำไร
การคำนวณกระแสเงินสด วิธีการทางอ้อม มันดำเนินการจากตัวบ่งชี้ของกำไรสุทธิด้วยการปรับรายการที่จำเป็นต่อบทความที่ไม่ได้สะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีที่เกี่ยวข้อง แต่ที่นี่มีสิ่งสำคัญมาก ข้อ จำกัด: ในการวิเคราะห์เงินสดด้วยวิธีทางอ้อมมีความจำเป็นต้องดึงดูดไม่เพียง แต่ข้อมูลรายงาน แต่ยังมียอดบัญชี
ขอใช้ การวิเคราะห์กระแสเงินสด Alpha LLC สำหรับปี 2012 วิธีการทางอ้อม (ตารางที่ 2)
|
ตารางที่ 2. การวิเคราะห์กระแสเงินสดของ Alpha LLC สำหรับปี 2012 พันรูเบิล |
|||
|
เพิ่มเป็นกำไรสุทธิ |
ผลรวม |
หักจากกำไรสุทธิ |
ผลรวม |
|
กำไรสุทธิสำหรับปี 2555 |
|||
|
ค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย |
|||
|
ขาดทุน (กิจกรรมลงทุนและการเงิน) |
รายได้ (กิจกรรมลงทุนและการเงิน) |
||
|
ลดลูกหนี้ |
การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ |
||
|
ลดส่วนที่เหลือของสินทรัพย์หมุนเวียนของวัสดุ:
|
เพิ่มความเหลือของสินทรัพย์หมุนเวียนของวัสดุ: การเปลี่ยนแปลงการลงทุนทางการเงินระยะสั้น การเปลี่ยนแปลงในการสำรองการผลิต การเปลี่ยนแปลงเงินสด |
||
|
ลดค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาในอนาคต |
ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นของช่วงเวลาในอนาคต |
||
|
การเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้: ซัพพลายเออร์หนี้ เจ้าหนี้อื่นเจ้าหนี้ |
ลดเจ้าหนี้: การเปลี่ยนแปลงเงินทดรองที่ออกให้ การเปลี่ยนแปลงความก้าวหน้าที่ได้รับ |
||
|
เพิ่มภาระผูกพันที่เกิดขึ้น |
ลดภาระผูกพันที่เกิดขึ้น |
||
|
เพิ่มดอกเบี้ยหนี้ดอกเบี้ย |
หนี้จ่ายดอกเบี้ย |
||
|
เพิ่มหนี้ภาษีกำไร |
ลดหนี้ภาษีเงินได้ |
||
|
ภาษีเงินได้ค้างจ่าย |
จ่ายภาษีการชำระเงิน |
||
จากตารางข้อมูล 2 มันตามมาว่าใน ระยะเวลาการรายงาน (2012) องค์กรมี กระแสเงินสดในเชิงบวก. นี่เป็นลักษณะของ บริษัท ที่มีความสามารถในการจัดการกระแสเงินสดการก่อตัวและการใช้งานที่ค่อนข้างมีประสิทธิภาพ
จำนวนกำไรสุทธิที่ปรับปรุงแล้วเท่ากับจำนวนเงินที่ลดลงของยอดเงินสด (- 661.9 พัน. ถู.).
วิธีการวิเคราะห์เงินสดทางอ้อมที่พิจารณาแล้วช่วยให้คุณสามารถสร้างปัจจัยที่ทำให้เกิดความแตกต่างระหว่างจำนวนผลกำไรจากจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นของกองทุนขององค์กรสำหรับระยะเวลาที่วิเคราะห์
การวิเคราะห์การเคลื่อนไหวเงินสด วิธีการโดยตรงและทางอ้อมให้ข้อมูลการจัดการที่มีค่าสำหรับการจัดการขององค์กรบนพื้นฐานของการตัดสินใจในการดำเนินงานเพื่อสร้างความสามารถในการละลายขององค์กร
ขั้นตอนต่อไปของรายงานการวิเคราะห์ของรายงาน - ศึกษาโครงสร้างกระแสเงินสด(แควร่าง)
เริ่มต้นด้วยการไหลของกระแสเงินสดของเราตามประเภทของกิจกรรม (ตารางที่ 3)
ตารางที่ 3. การวาดภาพการมาถึงของกองทุนอัลฟา LLC สำหรับ 2011-2012, พันรูเบิล
|
ตัวบ่งชี้ |
รวม |
|||
|
ปัจจุบัน |
การลงทุน |
การเงิน |
||
|
การไหลของเงิน |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
|
ไหลออกไหล |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
|
การเปลี่ยนแปลงเงินสด |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
เพิ่มปริมาณ เงินสด ที่องค์กรในปี 2012 ในมุมมองของการรับเงินและการไหลออกของพวกเขาเป็นไปได้ที่จะประเมินผลบวกเนื่องจากเป็นผลมาจากการเติบโตของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
ในปี 2011 การไหลออกเงินสด ( 78 676,000. ถู.) มีน้อยกว่าการไหลเข้าของพวกเขา ( 79 377,000. ถู.) สิ่งที่ทำให้มูลค่าบวกของกระแสเงินสดบริสุทธิ์ - 701,000. ถู. เบื้องหลังทั้งสองงวดควรสังเกตการไหลเวียนของเงินสดเกินกว่าการไหลเข้าในกิจกรรมการลงทุน สิ่งนี้ควรกระตุ้นการจัดการขององค์กรเพื่อวิเคราะห์ความจำเป็นในการอัพเดทอุปกรณ์การมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ เร่งกระบวนการของสินเชื่อที่กลับมา
โดยการเปรียบเทียบเป็นไปได้ที่จะกำหนดโครงสร้างของการไหลเวียนขององค์กร (ตารางที่ 4)
ตารางที่ 4. โครงสร้างของการไหลเข้าและการไหลออกเงินสดของ Alpha LLC สำหรับ 2011-2012 ตามประเภทของกิจกรรม |
||||
|
ตัวบ่งชี้ |
รวม |
รวมถึงประเภทของกิจกรรม |
||
|
ปัจจุบัน |
การลงทุน |
การเงิน |
||
|
การไหลของเงินพันรูเบิล |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
|
น้ำหนักที่เฉพาะเจาะจง,% |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
|
ไหลออกไหลพันรูเบิล |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
|
น้ำหนักที่เฉพาะเจาะจง,% |
||||
|
สำหรับปีที่รายงาน |
||||
|
สำหรับปีที่แล้ว |
||||
การไหลของเงิน ในการรายงานและปีที่ผ่านมาจัดทำโดยกิจกรรมปัจจุบัน 99.9% ไหลออกไหล ในการรายงานและปีก่อน ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันคือ 99.9%
เมื่อเทียบกับปีที่แล้วการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในกระแสการเงินขององค์กรไม่ได้เกิดขึ้นตั้งแต่จากทั้งสามกิจกรรมที่ถูกกล่าวหา (ปัจจุบันการลงทุนการเงิน) ในองค์กรมีกระแสเงินสดจากกิจกรรมในปัจจุบันและการลงทุนเท่านั้น ลักษณะนี้เป็นลักษณะ ความเสี่ยง กิจกรรมขององค์กรเนื่องจากขึ้นอยู่กับส่วนใหญ่จากทิศทางเดียว - ปัจจุบัน. คำแนะนำขององค์กรควรกระตุ้นกิจกรรมทางการเงินและการลงทุนซึ่งจะช่วยให้กระแสเงินสดที่แตกต่างและลดความเสี่ยงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
โครงสร้างของกระแสเงินสดสามารถวิเคราะห์ได้โดยองค์ประกอบองค์ประกอบของพวกเขา. เราจะทำการวิเคราะห์ที่คล้ายกันและนำเสนอในตาราง ห้า.
|
ตารางที่ 5. โครงสร้างของการไหลและการไหลออกของเงินสดของ Alpha LLC สำหรับ 2011-2012 โดยธรรมชาติของการดำเนินงานผู้บริหาร |
||||
|
ตัวบ่งชี้ |
จำนวนเงินพันรูเบิล |
น้ำหนักที่เฉพาะเจาะจง,% |
||
|
2554 |
2555 |
2554 |
2555 |
|
|
การไหลของเงินทั้งหมด |
||||
|
ตามกิจกรรมปัจจุบัน: |
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
กระแสเงินสดทั้งหมด |
||||
|
ตามกิจกรรมปัจจุบัน: |
||||
|
เงินสดมุ่งเป้าไปที่:
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
เกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุน: |
||||
|
การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ยกเว้นการลงทุนทางการเงิน) |
||||
เงินสำคัญ เกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบัน ในปี 2555 เขามาในรูปแบบของเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า ( 98,4 % . ในปีที่แล้วพวกเขาครอบครอง 99,6 % ในขนาดโดยรวมของการไหลเข้า การไหลของเงิน ตามกิจกรรมทางการเงิน ในช่วงที่วิเคราะห์ไม่มี นอกจากนี้ส่วนแบ่งที่ไม่มีนัยสำคัญครอบครองรายได้อื่น - 0,41 % (2011) และ 1,56 % (2012)
การไหลเข้าของเงินใช้หุ้นขนาดเล็กมาก - 0,02 % (2011) และ 0,01 % (2012) ตามลำดับ
ไหลออกไหล เกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบัน เกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้า (งานบริการวัตถุดิบ ฯลฯ ) - 99,9 % ในปีการรายงานและ 99,9 % ในก่อนหน้านี้ นอกจากนี้ส่วนแบ่งของเงินทุนที่สำคัญมีวัตถุประสงค์เพื่อค่าใช้จ่ายอื่น ๆ - 0,6 % (2011) และ 5,5 % (2012) การคำนวณภาษีเงินได้ 0,8 % (2011) และ 0,5 % (2012) ส่วนแบ่งขนาดเล็กในการไหลออกเงินสดเป็นของต้นทุนแรงงาน - 0,4 % (2011) และ 0,6 % (2012)
ควรสังเกตว่าการลดลงของส่วนแบ่งของเงินทุนมุ่งเป้าไปที่การจ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้องานบริการและวัตถุดิบในปีการรายงานเท่ากัน 93,3 % vs 98,2 % ในก่อนหน้านี้ ไหลออกไหล เกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุน มันใช้เงินเดิมพันมากเกินไป: 0,01 % (2011) และ 0,02 % (2012) ไม่มีการไหลออกของเงินทุนสำหรับกิจกรรมทางการเงิน
ทั้งหมดยืนยันสิ่งนี้ เอาท์พุท: บริษัท ควรแยกกระแสเงินสดเนื่องจากนำไปสู่ความเสี่ยงของกิจกรรม ความเสี่ยงเกิดขึ้นหากมีการพึ่งพากิจกรรมประเภทหนึ่งซึ่งดูจากตาราง
ในระหว่างการวิเคราะห์รายงานก็จำเป็นต้องวิเคราะห์ ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- อัตราส่วนการสตรีมเงินสด(ถึง DDP) - ลักษณะความสามารถขององค์กรที่มีค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาของตนเองในการจัดหาเงินทุนกิจกรรม:
ถึง DDP \u003d การเพิ่มเงินสดทั้งหมด / การลดเงินทั้งหมด
คำนวณบน DDP บนตารางข้อมูลแหล่งข้อมูล หนึ่ง:
- 2011 G..: 79 377 / 78 676 = 1,0089;
- 2012 G..: 190 474 / 188 852 = 1,0085.
ค่าที่ได้รับของสัมประสิทธิ์ (\u003e 1) ในปี 2554-2555 ระบุว่า บริษัท สามารถให้กระแสเงินสดไหลออกจากการไหลเข้าของพวกเขานั่นคือปีนี้มีการสังเกต ส่วนเกินเงินสด. ค่าสัมประสิทธิ์นี้ยัง\u003e 1 ดังนั้นองค์กรครอบคลุมความต้องการโดยไม่มีการจัดหาเงินทุน หากมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์เพียงพอ< 1, то это означает, что на предприятии сложилась критическая ситуация, которая характеризуется недостаточностью денежных средств (дефицитом), необходимых для обеспечения оттока, выполнения обязательств. Это приведет организацию к тому, что придется искать дополнительные источники финансирования, возможно, и внешние;
2) ค่าสัมประสิทธิ์ความปลอดภัยเงินสด(ถึง eddle) - ช่วยให้คุณประเมินระดับของการละลายที่แท้จริงขององค์กร:
ถึง ODS \u003d (สมดุลของเงินทุนในช่วงต้นปี + ใบเสร็จรับเงินสำหรับปี) / การบริโภคเงินสำหรับปี
คำนวณบน ODS ตามตาราง หนึ่ง:
2011 G..: (332 + 79 377) / 78 676 = 1,013;
2012 G..: (1033 + 190 474) / 188 852 = 1,014.
มูลค่าของสัมประสิทธิ์\u003e 1 ในปี 2554-2555 มันบ่งชี้ว่าความพร้อมใช้งานและการรับเงินก็เพียงพอที่จะครอบคลุมภาระหน้าที่ในปัจจุบันทั้งหมดขององค์กร ถ้าเป็น ค่าสัมประสิทธิ์เงินสด รับค่า< 1, то это означает следующее: у организации имеются признаки неплатежеспособности (возможно, свидетельствующие о кризисном положении); имеющихся у организации денежных средств недостаточно для покрытия расхода средств за период;
3) ค่าสัมประสิทธิ์การใช้เงินสด(ไปยังพอตเตอร์) - แสดงปริมาณการไหลออกเงินสดต่อ 1 ถู ยา:
ไปยัง Potter \u003d การไหลออกของเงินทุนสำหรับการวิเคราะห์ระยะเวลา / กระแสเงินสด (การไหลของเงินทั่วไป) สำหรับช่วงเวลา
คำนวณ potch ตามตาราง หนึ่ง:
- 2011 G..: 78 676 / 79 377 = 0,9912;
- 2012 G..: 188 852 / 190 474 = 0,9915.
จากการคำนวณข้างต้นมันเป็นไปตามโดยเฉลี่ย 1 ถู การไหลเข้าของเงินทุนจากองค์กรทั้งในปี 2554 และในปี 2555 คิดเป็น 99 kop. fdock สิ่งนี้บ่งบอกถึงความเป็นไปได้ของความเท่าเทียมกันของแควเงินสดและการไหลออกซึ่งอาจนำไปสู่การไหลออกเกินระยะไหลผ่านการไหลเข้า ดังนั้นความสนใจเป็นพิเศษควรจ่ายให้กับการเพิ่มขึ้นของการบริโภคเงินสดและการไหลออกลดลง บวกสำหรับสัมประสิทธิ์นี้คือค่า< 1. Организация будет считаться достаточно успешной, если значение этого коэффициента будет до 0,8 สิ่งที่จะสร้างเงื่อนไขจริงเพื่อผลกำไร หากมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์\u003e 1 สิ่งนี้บ่งชี้ว่ากระแสเงินสดน้อยกว่าการไหลออกเงินสดนั่นคือมีสัญญาณที่ชัดเจนของการล้มละลาย
4) ค่าสัมประสิทธิ์การทำกำไรของกระแสเงินสดบวก (ถึง RPDP) - แสดงจำนวนบัญชีกำไรสุทธิสำหรับ 1 ถู องค์กรกระแสเงินสดสะอาด:
ถึง RPDP \u003d กำไรสุทธิสำหรับการวิเคราะห์ระยะเวลา / กระแสเงินสดสุทธิสำหรับรอบระยะเวลา× 100%
ให้เราวิเคราะห์กับ RPDP LLC Alpha สำหรับ 2011-2012 โดยใช้ข้อมูลดั้งเดิมของตาราง หนึ่ง:
- 2554 (กำไรสุทธิในปี 2554 มีจำนวน 146,000 รูเบิล): 146/701 × 100% \u003d 20.83%;
- 2555 (กำไรสุทธิในปี 2555 มีจำนวน 1539,000 รูเบิล): 1539/1622 × 100% \u003d 94.88%
ค่าที่ได้รับของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะกิจกรรมขององค์กรสำหรับการก่อตัว ผลลัพธ์ทางการเงิน. ดังนั้นในปี 2011 ขนาดของตัวบ่งชี้เป็นบวกและจำนวนเงินที่จะ 20,83 % ค่าเฉลี่ยต่อไปนี้: สำหรับ 1 ถู กระแสเงินสดสะอาดคิดเป็น 20.83 kop. กำไรสุทธิ. ในปี 2555 มีการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรมากขึ้นซึ่งเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของจำนวนกำไรสุทธิใน 10.5 เท่า (1539/146) นี่เป็นลักษณะกิจกรรมของอัลฟ่า LLC ในการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินในปี 2555
5) อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของ Tubutaries เงินสด(ถึง RPR) - แสดงจำนวนกำไรสุทธิต่อ 1 ถู กระแสเงินสดไหลเข้า:
ถึง RPR \u003d กำไรสุทธิสำหรับการวิเคราะห์ระยะเวลา / กระแสเงินสดเป็นบวกสำหรับงวด (กระแสเงินสด) × 100%
คำนวณ RPR คำนึงถึงตารางข้อมูลแหล่งข้อมูล หนึ่ง:
2011 G..: 146/79 377 × 100% \u003d 0.18%;
2012 G..: 1539/190 474 × 100% \u003d 0.81%
จากการคำนวณที่ได้รับตามมาว่าการไหลเข้าทางการเงินขององค์กรสำหรับงวดที่มีการศึกษามีต้นทุนที่คุ้มค่าเนื่องจากการปรากฏตัวและการเพิ่มขึ้นของกำไรสุทธิ ในปี 2555 สถานการณ์ที่ดีขึ้นการทำกำไรของการไหลของเงินเพิ่มขึ้น 0,63 % (0.81% - 0.18%) และมีจำนวน 0,81 % . ซึ่งหมายความว่าถ้าในปี 2011 ด้วย 1 RUB ได้รับกระแสเงินสดไหลเข้า 0.18 kop. กำไรสุทธิจากนั้นในปี 2555 - 0.81 KOP.
เศรษฐกิจสมัยใหม่มีลักษณะโดยการลดลงของวงจรการไหลเวียนของเงินสดเมื่อกองทุนฟรีพยายามลงทุนเพื่อเพิ่มทุน การสะสมของเงินสดฟรีจำนวนมากนั้นเป็นการใช้ทรัพยากรที่สิ้นเปลืองและไม่มีประสิทธิภาพ (ผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับจากการโพสต์เงินสดฟรี)
การเพิ่มขึ้นของการจัดหาเงินทุนภายนอกต้องมีการควบคุมทางการเงินที่ครบถ้วนและเป็นรายวันภายในองค์กรเพื่อกำหนดข้อบกพร่องและส่วนเกินของทรัพยากรทางการเงินวิธีการและจุดเงินกู้ยืมคืน
องค์กรต้องติดตามกระแสเงินสดอย่างต่อเนื่องตอบสนองต่อการเบี่ยงเบนทุกชนิดให้คำนวณผลที่ตามมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงที่ไม่ได้วางแผนที่แตกต่างกันสามารถนำไปสู่ ดังนั้นเพียงผ่านการวิเคราะห์อย่างต่อเนื่องและการควบคุมตัวบ่งชี้การวิเคราะห์การจัดการขององค์กรจะสามารถบรรลุผลที่ต้องการ - การเพิ่มขึ้นของเงินสดและการก่อตัวที่มีประสิทธิภาพ
Chrome N. A. , Cand Econ วิทยาศาสตร์
ตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบันของรัสเซียองค์กรควรทำการคำนวณภาระผูกพันกับองค์กรและสถาบันอื่น ๆ ส่วนใหญ่ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด (ผ่านสถาบันการธนาคาร) อย่างไรก็ตามความต้องการเงินสดเกิดขึ้นจากองค์กรอย่างต่อเนื่อง (เกี่ยวกับการทำงานของแรงงานการชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจบริการ ฯลฯ ) ดังนั้นส่วนหนึ่งของเงินที่จำเป็นสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจในปัจจุบันจะถูกเก็บไว้ที่สำนักงานขององค์กร คำสั่งทั่วไป องค์กร การไหลเวียนของเงินสด ในสหพันธรัฐรัสเซียถูกควบคุมโดยธนาคารแห่งรัสเซีย เอกสารหลักเกี่ยวกับการบัญชีของเงินสดขององค์กรคือ:
- - กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการใช้งานอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดในการดำเนินการชำระหนี้และการชำระหนี้ (หรือ) โดยใช้บัตรชำระเงิน" ของ 05.22.2003 หมายเลข 54-FZ
- - พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย "ตามขั้นตอนการชำระหนี้และการชำระหนี้ (หรือ) โดยใช้บัตรชำระเงินโดยไม่ต้องใช้การลงทะเบียนเงินสด" จาก 06.05.2008 ครั้งที่ 359
- - ข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกับธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซีย 12.10.2011 ฉบับที่ 373-P
- - ข้อบ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในจำนวนเงินสูงสุดในการคำนวณเงินสดและเงินสดที่ได้รับในแคชเชียร์ นิติบุคคล หรือโต๊ะเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละคน "20.06.2007 หมายเลข 1843-Y
- - แบบฟอร์มหลักประกัน เอกสารประกอบการบัญชี ตามการบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียจาก 08/18/1998 ครั้งที่ 88
งานหลักของการบัญชีและการควบคุมการทำธุรกรรมเงินสดเพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยของเงินทุนที่ถูกต้องตามกฎหมายความเป็นไปได้ของการใช้จ่ายและการปฏิบัติตามระเบียบวินัยเงินสด ในเวลาเดียวกันมาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดเมื่อดำเนินการทำธุรกรรมเงินสดการจัดเก็บการขนส่งขั้นตอนและเวลาของการตรวจสอบความพร้อมใช้งานเงินสดจริงจะถูกกำหนดโดยนิติบุคคลตามกฎหมายผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดยรัฐบาลกลาง กฎหมายของรัสเซีย
ตามเอกสารข้างต้นธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการจาก LIPA ทางกฎหมายและผู้ประกอบการรายบุคคลกับเงินสดหรือพนักงานคนอื่น ๆ (แคชเชียร์) โดยมีการจัดตั้งเจ้าหน้าที่และความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องซึ่งแคชเชียร์จะต้องทำความคุ้นเคยกับพาร์ติชัน หากมีแคชเชียร์หลายคนหนึ่งในนั้นทำหน้าที่ของแคชเชียร์อาวุโัญอาวุโัญ
อย่างไรก็ตามการทำธุรกรรมเงินสดสามารถจัดขึ้นโดยหัวหน้าองค์กรและ เอกสารเงินสด อาจออก:
- - หัวหน้าแผนกบัญชี;
- - นักบัญชีหรือพนักงานคนอื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) ผู้นำที่เฉพาะเจาะจงในการประสานงานกับหัวหน้านักบัญชี (ถ้ามี) โดยการตีพิมพ์ เอกสารการดูแลระบบ Legal Lipa ผู้ประกอบการรายบุคคล
- - ผู้นำ (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้านักบัญชีและนักบัญชี)
แบบฟอร์มในการจัดทำเอกสารการบัญชีหลักในกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" หมายเลข 402-FZ ขาด อย่างไรก็ตามในข้อมูลที่ PZ-10/2012 "ในการใช้จ่ายเป็นผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2556 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ" ในการบัญชี "กระทรวงการคลังอธิบายว่ารูปแบบของ การบัญชีหลักยังคงบังคับให้ใช้เอกสารที่จัดตั้งขึ้น ร่างที่ได้รับอนุญาต ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ และบนพื้นฐานของพวกเขา (ตัวอย่างเช่นเอกสารเงินสด)
แท้จริงแล้วกฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บรักษารายการเงินสดกับธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 373-P จัดเตรียมไว้สำหรับการใช้งานดังต่อไปนี้ แบบฟอร์มแบบครบวงจร:
- - ธนาณัติ (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1);
- - ธนาณัติที่ใช้ได้ (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2);
- - หนังสือเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-4);
- - หนังสือบัญชีและออกโดยแคชเชียร์เงิน (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5);
แบบฟอร์มเหล่านี้ได้รับการอนุมัติจากการตัดสินใจของคณะกรรมการสถิติของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย 18.08.1998 ฉบับที่ 88 ระบุไว้ก่อนหน้านี้ นอกจากนี้ข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บรักษารายการเงินสดครั้งที่ 373-P ยังได้จัดทำใบสมัครการชำระเงินและการจ่ายเงิน (แบบฟอร์มฉบับที่ T-49) และงบการชำระเงิน (แบบฟอร์มฉบับที่ T-53) รูปแบบที่ได้รับการอนุมัติจากการตัดสินใจของคณะกรรมการสถิติของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 1 มกราคม 2547 ครั้งที่ 1 "เมื่อได้รับอนุมัติจากรูปแบบครบวงจรของเอกสารประกอบการบัญชีหลักสำหรับการบัญชีแรงงานและการจ่ายเงิน" อย่างไรก็ตามเพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานควบคุมการใช้แบบฟอร์มแบบครบวงจร วิชาเศรษฐกิจ ควรได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อแยกต่างหากของหัวหรือเพื่อให้ในนโยบายการบัญชี
สำหรับการดำเนินงานเงินสดนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตซึ่งสามารถเก็บไว้ในสถานที่สำหรับการดำเนินงานเงินสด - วงเงินเงินสดที่สำนักงานขององค์กร
วิธีการในการกำหนดขีด จำกัด ของยอดเงินสดสำหรับองค์กรที่ได้รับรายได้เงินสดและในกรณีที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินมีอยู่ในภาคผนวกตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกับธนบัตรและธนาคารของธนาคารแห่งรัสเซีย สหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 373-p และหมายถึงสิ่งต่อไปนี้
ตัวเลือก I. ในการปรากฏตัวของใบเสร็จรับเงินในแคชเชียร์เพื่อกำหนดวงเงินของยอดคงเหลือนิติบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล) คำนึงถึงจำนวนเงินใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย (ดำเนินงานบริการที่แสดงผล) และบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่คือ จำนวนเงินที่คาดหวังของใบเสร็จรับเงินเงินสด ในขณะเดียวกันข้อ จำกัด ของยอดเงินสดจะคำนวณโดยสูตร:
ที่ไหน: L. - จำกัด ยอดเงินสดในรูเบิล;
V. - จำนวนใบเสร็จรับเงินเงินสดสำหรับระยะเวลาโดยประมาณในรูเบิล;
/ '- ระยะเวลาโดยประมาณที่จำนวนใบเสร็จรับเงินในวันทำการจะถูกนำมาพิจารณา (ไม่เกิน 92 วันทำการ);
n c - ช่วงเวลาระหว่างวันที่ผ่านธนาคารได้รับเงินสด (ไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการและเมื่อนิติบุคคลตั้งอยู่ (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในการตั้งถิ่นฐานที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ)
ตัวอย่าง:
พิจารณาแอปพลิเคชันของสูตรนี้เกี่ยวกับตัวอย่าง องค์กร ขายปลีก Alfa LLC ในเดือนกันยายนได้รับรายได้เงินสดตามกฎของ 670,500 รูเบิลและในเดือนตุลาคม - 580,000 รูเบิล (ระยะเวลาการชำระ - 61 วัน) องค์กรให้เงินกับธนาคารทุกๆสามวัน ขีด จำกัด ของยอดเงินสดที่สำนักงานขององค์กรเท่ากับ:
ตัวเลือกที่สอง ในกรณีที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินสำหรับการขายสินค้า (ดำเนินงาน, บริการที่แสดงผล), นิติบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล) คำนึงถึงจำนวนเงินที่มีการออกเงินสดและบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่เป็นจำนวนเงินที่คาดว่าจะมีการออกเงินสดที่คาดหวังยกเว้น ค่าจ้างทุนการศึกษาและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน ในกรณีนี้ขีด จำกัด ของยอดเงินสดจะคำนวณโดยสูตร:
ที่ไหน: L.- จำกัด ยอดเงินสดในรูเบิล;
r - จำนวนเงินที่ออกเงินสดสำหรับระยะเวลาโดยประมาณในรูเบิล;
r - ระยะเวลาโดยประมาณที่มีการพิจารณาจำนวนเงินสดในวันทำการ (ไม่เกิน 92 วันทำการ);
n "- ช่วงเวลาระหว่างวันที่ได้รับเช็คเงินสดในธนาคารเงินสด (ไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการและเมื่อนิติบุคคลตั้งอยู่ (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในการตั้งถิ่นฐานที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ)
ตัวอย่าง:
พิจารณาแอปพลิเคชันของสูตรนี้เกี่ยวกับตัวอย่าง ในเงินสด LLC Omega ไม่ได้รับรายได้เงินสด แต่องค์กรแบบฝึกหัดเป็นประจำค่าใช้จ่ายของความต้องการทางเศรษฐกิจการลบเงินสดออกจากบัญชีปัจจุบัน สำหรับสัปดาห์สุดท้ายของปีการรายงานค่าใช้จ่ายดังกล่าว
80,000 รูเบิล องค์กรทำงานตั้งแต่วันจันทร์ถึงวันศุกร์และเงินสดในธนาคารธนาคารได้รับทุกสองวัน ขีด จำกัด ของยอดเงินสดที่สำนักงานขององค์กรเท่ากับ:
เงินสดผ่านนิติบุคคลที่กำหนดไว้ซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่เก็บไว้ในบัญชีธนาคารในธนาคาร การสะสมของเงินสดในการชำระเงินเหนือวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้จะได้รับอนุญาตในกรณีต่อไปนี้:
- - ในวันที่ชำระค่าแรงทุนการศึกษาและการชำระเงินอื่น ๆ รวมอยู่ในกองทุนค่าจ้างและการชำระเงินทางสังคม (รวมถึงวันที่ได้รับเงินในธนาคาร);
- - ในวันหยุดสุดสัปดาห์วันหยุดที่ไม่ทำงานในกรณีของนิติบุคคลผู้ประกอบการรายบุคคลภายในวันที่ทำธุรกรรมเงินสด
ในกรณีอื่น ๆ การสะสมของนิติบุคคลและผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่สำนักงานเงินสดที่ไม่อนุญาตให้มีการกำหนดยอดคงเหลือของเงินสด
นอกจากนี้ข้อบ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียที่ 20.06.2007 ฉบับที่ 2386 พบว่าการชำระหนี้ในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคลระหว่างนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลระหว่างผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามการดำเนินงานของผู้ประกอบการ กิจกรรมภายในหนึ่งข้อสรุปได้ระหว่างพวกเขาสามารถดำเนินการได้ในจำนวนที่ไม่เกิน 100,000 รูเบิล
คำถาม (CCT) ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซียกับทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในการใช้จ่ายเงินสดและการชำระหนี้ (หรือ) โดยใช้บัตรชำระเงินในกรณีที่ขายสินค้างานหรือให้บริการแก่ประชากร
ในเวลาเดียวกันองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถทำการคำนวณได้โดยไม่ต้องใช้ CCT ในกรณีที่ให้บริการแก่ประชากรภายใต้การออกรูปแบบการรายงานที่เข้มงวดที่สอดคล้องกัน การคำนวณโดยไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ CCT สำหรับองค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคล เมื่อดำเนินกิจกรรมที่ให้ไว้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 05/22/2003 หมายเลข 54-FZ รวมถึง:
- - ยอดขายหลักทรัพย์
- - ขายตั๋วลอตเตอรี;
- - ขายตั๋วเดินทางและตั๋วสำหรับการเดินทางในการขนส่งสาธารณะในเมือง
- - ให้โภชนาการของนักเรียนและพนักงานของโรงเรียนมัธยมและสถาบันการศึกษาเทียบเท่ากับพวกเขาในระหว่างการฝึกซ้อม ฯลฯ
ในการพิจารณาความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสำนักงานบัญชีบัญชีขององค์กรโดยบัญชีการบัญชีการเงินขององค์กรและคำแนะนำในการใช้งานบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "แคชเชียร์" ยอดคงเหลือของบัญชีนี้ (โดยเดบิต) สะท้อนให้เห็นถึงความพร้อมใช้งานของเงินทุนที่แคชเชียร์ ณ จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงานการหมุนเวียนเดบิตคือการได้รับเงินและการหมุนเวียนในการจ่ายเงินกู้
ในขณะเดียวกันบัญชีของ 50 "Cassa" สามารถเปิดได้โดย Subaccounts:
- - 50-1 "องค์กรแคสซา";
- - 50-2 "Cassa ปฏิบัติการ";
- - 50-3 "เอกสารทางการเงิน" และอื่น ๆ
ที่ Subaccount 50-1 "องค์กรแคชเชียร์" เงินจะถูกนำมาพิจารณาที่สำนักงานขององค์กร Subaccount 50-2 "Cassa ปฏิบัติการ" คำนึงถึงการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในโต๊ะเงินสดของสำนักงานพาณิชย์ (Marins) และไซต์การดำเนินงานจุดหยุดการข้ามแม่น้ำ, เรือ, ตั๋วและสัมภาระสำนักงานท่าเรือ (Marins) สถานีรถไฟ, สำนักงานขายตั๋ว, สาขาการสื่อสารสำนักงานตั๋ว, ฯลฯ มันเปิดให้องค์กร (โดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยองค์กรขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็นด้วยแคชเชียร์ - โอเปร่าแต่ละข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดจะสรุปได้
ขึ้นอยู่กับบันทึกในวารสารของเจ้าหน้าที่ปฏิบัติการแคชเชียร์และคำสั่งซื้อเงินสดเงินสดจากสำนักงานเงินสดดำเนินงานแสดงให้เห็นถึงสำนักงานขององค์กรซึ่งสะท้อนจากการโต้ตอบกับการเดบิตของ Subaccount 50-1 "องค์กรแคชเชียร์" และเงินกู้ ของ Subaccount 50-2 "Cassa ปฏิบัติการ" ในกรณีที่มีการเก็บเงินพวกเขาจะถูกบันทึกไว้ในการเดบิตของบัญชี 57 "การแปลระหว่างทาง" และเงินกู้ของ Subaccount 50-2 "Cassa ปฏิบัติการ"
Subaccount 50-3 "เอกสารทางการเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรของเอกสารทางการเงิน (แสตมป์และซองจดหมาย, เครื่องหมายหน้าที่ของรัฐ, ตั๋วเงิน, เอกสารที่ชำระเงิน ฯลฯ ) การบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินดำเนินการในค่าเล็กน้อย (ตามเงื่อนไข) ที่ระบุไว้ในเอกสารและยืนยันจำนวนเงินที่แท้จริงของการรับเอกสาร การบัญชีการวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการโดยสปีชีส์ของพวกเขา
การโต้ตอบหลักของบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับเงินสดและเอกสารทางการเงินที่อยู่ที่สำนักงานขององค์กรสะท้อนให้เห็นในตาราง 6.1
การโต้ตอบหลักของบัญชีสำหรับการบัญชีเงินสดขององค์กร
ตารางที่ 6.1
|
การหักบัญชี |
เครดิต |
||
|
เอกสารเงินสดและเงินสด |
|||
|
ที่แคชเชียร์ขององค์กรได้รับเงินจากการตั้งถิ่นฐานสกุลเงินบัญชีพิเศษ |
|||
|
การชำระเงินล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้ถูกส่งกลับไปยังการจัดหามูลค่าวัสดุหรือจำนวนเงินสดที่จ่ายมากเกินไป |
|||
|
ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่จัดส่ง (ดำเนินงานบริการที่แสดงผล) |
|||
|
ผู้รับผิดชอบกลับจำนวนเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ |
|||
|
พนักงานขององค์กรแนะนำจำนวนหนี้ในเงินกู้ที่ได้รับหรือชำระหนี้ในการเกิดความเสียหายของวัสดุ |
|||
|
เงินสดจะได้รับจากผู้ก่อตั้งเป็นเงินสมทบกับทุนจดทะเบียนขององค์กร หรือมีส่วนร่วมภายใต้ข้อตกลงความร่วมมืออย่างง่าย |
|||
|
ได้รับค่าธรรมเนียมสำหรับบริการที่แสดงผลจากลูกหนี้; หรือเงินสดจากการเรียกร้องที่ได้รับการยอมรับ (รางวัล) |
|||
|
ที่แคชเชียร์ขององค์กรที่ได้รับเงินที่ได้รับเป็นเงินกู้ |
|||
|
รับชำระด้วยเงินสดในช่วงเวลาของงวดในอนาคต (ค่าเช่า, รายไตรมาส, ดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อ) |
|||
ตอนจบ
|
การหักบัญชี |
เครดิต |
||
|
โดยรอบกองทุนส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง หรือร้อยละของสินเชื่อที่เป็นของระยะเวลาการรายงาน หรือสะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในเชิงบวก ณ วันที่จัดส่งไปยังธนาคาร (ด้วยการเพิ่มขึ้นของสกุลเงิน) |
|||
|
ซื้อเอกสารเงินสดเป็นเงินสด กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดจากจำนวนเงินที่รับผิดชอบ |
|
||
|
เอกสารเงินสดและเงินสด |
|||
|
เงินสดข้างชัย |
|||
|
สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงลบ ณ วันที่จัดส่งไปยังธนาคาร (ลดลงของอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงิน) |
|||
|
บัญชีพิเศษมีเงินสดที่มีไว้สำหรับการดำเนินการตามโปรแกรมเป้าหมาย |
|||
|
ชำระหนี้ได้รับการชำระคืนก่อนผู้ให้บริการสินค้าคงคลัง |
|||
|
ส่งคืนโดยผู้ซื้อก่อนหน้านี้ได้รับล่วงหน้า |
|||
|
ส่งคืนธนาคารสินเชื่อก่อนหน้านี้ |
|||
|
เงินเดือนที่จ่ายจากการลงทะเบียนเงินสด |
|||
|
พนักงานขององค์กรที่ออกภายใต้รายงานจำนวนเงินของกองทุน |
|||
|
จากข้อตกลงสรุปพนักงานขององค์กรออกเงินกู้ |
|||
|
ผู้ก่อตั้งและผู้ถือหุ้นได้จ่ายเงินปันผลสำหรับชะตากรรมในทุนจดทะเบียนขององค์กร |
|||
|
ให้เช่าหรือบริการบุคคลที่สาม |
|||
|
ในระหว่างสินค้าคงคลังการขาดแคลนเงินทุนในสำนักงานขององค์กร |
|||
|
แสตมป์และซองจดหมายที่ใช้เพื่อดำเนินการติดต่อกับพันธมิตร |
|||
|
มีการออกเอกสารโดยตรงให้กับบุคคลที่รับผิดชอบบนพื้นฐานของใบรับรองการเดินทางและการมอบหมายธุรกิจ |
|||
สินค้าคงคลังของการลงทะเบียนเงินสดทำขึ้นตาม คำแนะนำวิธีการ เกี่ยวกับสินค้าคงคลังอสังหาริมทรัพย์และ ภาระผูกพันทางการเงิน, ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 06/13/1995 หมายเลข 49 หัวหน้าขององค์กรควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดไม่น้อยกว่าเดือนละครั้ง สินค้าคงคลังจัดขึ้นโดยคณะกรรมาธิการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรก่อนที่จะตรวจสอบเงินสดและเอกสารทางการเงินจริงค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลังต้องรายงานเพื่อทำรายงานที่รวมถึงคำสั่งซื้อเงินสดกำไรและค่าใช้จ่ายทั้งหมด จากนั้นวัสดุและผู้รับผิดชอบให้ใบเสร็จรับเงินว่าค่าใช้จ่ายและเอกสารที่ทำกำไรทั้งหมดสำหรับการถอนเงินสดในการบัญชีและเงินทั้งหมดที่ได้รับเพื่อความรับผิดชอบของเขาจะได้รับการกระทบยอดและคนที่ลดลงจะถูกตัดออก ค่าคอมมิชชั่นตรวจสอบความพร้อมใช้งานของเงินทุนเอกสารที่เช็คเอาต์โดยการคำนวณใหม่อย่างสมบูรณ์และส่งผลให้ผลลัพธ์ พระราชบัญญัติสินค้าคงคลังเงินสด (หมายเลขรูปแบบและ n ใน -15)
การโต้ตอบของบัญชีสำหรับการสะท้อนในการบัญชีของการระบุมากเกินไปในระหว่างสินค้าคงคลังที่มากเกินไปและการขาดแคลนแสดงในตาราง 6.1 ผลรวมของการขาดแคลนเรียกว่า 94 "การขาดแคลนและขาดทุนจากความเสียหายของค่านิยม" ถูกตัดออกจากเงินกู้ของบัญชีนี้ในการเดบิตบัญชี 73 "การคำนวณกับพนักงานในธุรกรรมอื่น ๆ " (Subaccount 73-2 "การคำนวณ สำหรับการชดเชยความเสียหายของวัสดุ ") ในกรณีที่มีความผิดอย่างมีนัยสำคัญอย่างมีนัยสำคัญ (แคชเชียร์) เมื่อชำระคืนความเสียหายของวัสดุจะทำในบัญชีของบัญชี 73 และการเดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" หรือ 70 "การคำนวณกับบุคลากรในการจ่ายค่าแรง" สำหรับจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น
เงินสดเงินสด เก็บไว้ในการคำนวณสกุลเงินบัญชีพิเศษในสถาบันการธนาคารและมีไว้สำหรับการจัดเก็บกองทุนฟรีการดำเนินการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดทุกประเภทและการดำเนินงานสินเชื่อ เอกสารหลักเกี่ยวกับการบัญชีของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กรคือ:
- - รหัสพลเมือง ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง) ลงวันที่ 26 มกราคม 1996 หมายเลข 14-FZ;
- - กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" ของ 02.12.1990 หมายเลข 395-1;
- - กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" วันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ;
- - ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี "รายงานกระแสเงินสด" (PBU 23/2554) ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 02.02.2011 หมายเลข PN;
- - ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี "การบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินค่าใช้จ่ายที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ" (PBU 3/2006) ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549 ฉบับที่ 154N;
- - กฎระเบียบเกี่ยวกับกฎการโอนเงินที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซีย 19.06.2012 ฉบับที่ 383-P;
- - คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในการเปิดและปิดบัญชีธนาคารบัญชีเงินฝาก (เงินฝาก)" 14 กันยายน 2549 ครั้งที่ 28
การตั้งถิ่นฐาน - เหล่านี้เป็นบัญชีหลักขององค์กรที่ทั้งหมด การดำเนินงานทางการเงิน โดยไม่ จำกัด รายการของพวกเขาและก่อนอื่นการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการขององค์กร ขณะนี้ตามกฎหมายปัจจุบันขององค์กรอาจมีจำนวนบัญชีปัจจุบันไม่ จำกัด จำนวน
ตามคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 28- และเพื่อเปิดบัญชีปัจจุบันองค์กรควรส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังสถานประกอบการของธนาคารที่เลือกโดย:
- - แอปพลิเคชันสำหรับการเปิดบัญชี
- - ใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของนิติบุคคล;
- - เอกสารประกอบของนิติบุคคล (สำเนารับรองกฎบัตรขององค์กร);
- - ใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ที่ออกให้กับนิติบุคคลในขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมภายใต้การออกใบอนุญาตหากพวกเขาเกี่ยวข้องโดยตรงกับความสามารถทางกฎหมายเพื่อสรุปสัญญา บัญชีธนาคาร;
- - การ์ดที่มีลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่จะยืนยันการไหลของเงินทุน (หัวหน้าหัวหน้านักบัญชีแคชเชียร์และบุคคลอื่น ๆ โดยการแก้ปัญหาองค์กร) และการพิมพ์การพิมพ์
- - เอกสารยืนยันอำนาจของบุคคลที่ระบุในบัตร (สารสกัดจากคำสั่งซื้อสำหรับการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่);
- - เอกสารยืนยันอำนาจของหน่วยงานผู้บริหาร แต่เพียงผู้เดียวของนิติบุคคล
- - ใบรับรองการลงทะเบียนในหน่วยงานภาษี
ในการเปิดบัญชีธนาคารองค์กรต้องรายงาน การตรวจสอบภาษี ภายในเจ็ดวันทำการนับจากวันที่เปิดบัญชี การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีปัจจุบันจะทำตามคำสั่งของปฏิทิน (ตามลำดับการรับธนาคาร) หากยอดเงินคงเหลือเพียงพอที่จะดำเนินการชำระเงินทั้งหมด หากมีความไม่เพียงพอที่บัญชีเงินสดปัจจุบันการตัดจำหน่ายของพวกเขาจะถูกผลิตในลำดับที่กำหนดโดย Art 855 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (จากครั้งแรกในลำดับที่หก) ในเวลาเดียวกันการตัดบัญชีจากบัญชีตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับลำดับความสำคัญเดียวกันดำเนินการตามลำดับการรับเอกสารต่อธนาคาร
เกี่ยวกับจำนวนเงินคงเหลือของเงินสดในบัญชีปัจจุบันการดำเนินงานในการเดินทางและการจราจรอื่น ๆ ธนาคารแจ้งให้องค์กรทราบรายวันหรือที่จัดตั้งขึ้นเป็นอย่างอื่นโดยข้อตกลงกับองค์กรโดยการคายประจุจากบัญชีปัจจุบันด้วยใบสมัครเอกสารการพ้นผิดทั้งหมด สารสกัดจากธนาคารเป็นสำเนาของบัญชีส่วนบุคคลซึ่งสะท้อนให้เห็นว่าการดำเนินการโดยใช้การเข้ารหัสพิเศษ (รหัส) และเนื่องจากเงินทุนในบัญชีขององค์กรเป็นภาระหน้าที่ของขั้นตอนการ "อ่าน" โดยองค์กรกลับกัน จากใบแจ้งยอดธนาคารในบันทึกการบัญชีขององค์กรสะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานในบัญชีการชำระเงินผลรวมที่ถกเถียงอาจยื่นอุทธรณ์ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบแจ้งยอดธนาคาร
นอกจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรมีสิทธิ์เปิด บัญชีสกุลเงิน ในดินแดนของรัสเซียในการรับหน้าที่ของธนาคารใด ๆ และยังสามารถเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ (ในธนาคารต่างประเทศ) ต่อหน้าการอนุญาตที่เหมาะสมของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย ขั้นตอนการเปิดบัญชีสกุลเงินใน ธนาคารรัสเซีย คล้ายกับการเปิดบัญชีปัจจุบัน
เงินเงินสดอาจถูกโอนเข้าบัญชีสกุลเงินจากการขายผลิตภัณฑ์ (ผลการดำเนินงานสำรองบริการ) ในการดำเนินงานส่งออกการได้มาซึ่งสกุลเงินที่ประมูล การลบเงินเป็นไปได้ที่จะจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) เพื่อการดำเนินการนำเข้า; สำหรับการถ่ายโอนเงินระหว่างประเทศ เพื่อชำระคืนการชำระหนี้และหนี้สินบริการเงินสด สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและเป้าหมายอื่น ๆ ที่กระทรวงการคลังและธนาคารกลางแห่งรัสเซีย
เนื่องจากการบัญชีของการดำเนินงานในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศดำเนินการพร้อมกันในสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิลที่ได้รับจากการนับจำนวนเงินในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ล้มล้างการดำเนินงานเพื่อสะท้อนการดำเนินงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศใน ธนาคารที่ให้บริการเปิด:
- - การขนส่งสกุลเงินที่ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดในสกุลเงินต่างประเทศได้รับการเครดิตอย่างเต็มที่กับการขายที่ตามมา
- - บัญชีสกุลเงินปัจจุบันซึ่งคำนึงถึงเงินทุนที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากการขายรายได้จากการส่งออกและมาจากบัญชีการขนส่ง
- - บัญชีสกุลเงินการขนส่งพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อลงทะเบียนสกุลเงินที่ได้มาจากองค์กรในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศ
คุณลักษณะการบัญชีการบัญชีสำหรับเงินทุนในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศคือการเกิดความแตกต่างของหลักสูตร (บวกและลบ) เมื่อคำนวณสกุลเงินต่างประเทศในรูเบิลในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ลงทะเบียนหรือหักเงินเงินที่ วันที่ของการรายงานหรือการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ความแตกต่างของสกุลเงินที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานเกี่ยวกับการคำนวณในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศการดำเนินงานเกี่ยวกับการก่อตัวของทุนจดทะเบียนในสกุลเงินต่างประเทศการดำเนินการซื้อสกุลเงินและการขายและในอีกกรณีหนึ่ง การบัญชีสำหรับการแลกเปลี่ยนความแตกต่างถูกควบคุมโดย PBU 3/2006 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินที่มีต้นทุนแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ" ตามความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่สะท้อนให้เห็นส่วนใหญ่มักเป็นส่วนหนึ่งของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กร
ตัวอย่างเช่นความแตกต่างของการดำเนินการตามการนำเข้าการนำเข้าในการบัญชีการบัญชีขององค์กรได้รับผลกระทบดังนี้ ให้ 30.05 ได้รับสินค้าเพื่อนำเข้า $ 10,000 (315,000 รูเบิลในอัตรา 31.5 รูเบิล / ดอลลาร์ ณ วันที่ของการล้มล้างของการดำเนินงาน) 12.06 การชำระเงินทำสินค้าในจำนวน 324,000 รูเบิล (ในอัตรา 32.4 รูเบิล / ดอลลาร์ ณ วันที่ชำระเงิน) สะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานเพื่อซื้อและชำระเงินในบัญชีบัญชี
- 1. 30.05 การลงทะเบียน 10000doll Sasha (315 000 รูเบิล) ตามอัตราปัจจุบัน (เดบิต 41 - เครดิต 60)
- 2. 12.06 การชำระเงินที่ทำในจำนวน 324,000 รูเบิล ตามระยะเวลาปัจจุบัน (เดบิต 60 - เครดิต 52)
- 3. สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงลบในจำนวน 9,000 รูเบิล (324,000 - 315 000) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา (เดบิต 91 - เครดิต 60)
ดังที่สามารถเห็นได้จากตัวอย่างผลแตกต่างจากอัตราแลกเปลี่ยนจะรับรู้จากต้นทุนการรายงานและสะท้อนให้เห็นในการหักบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในเชิงบวกในทางตรงกันข้ามบันทึกเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่นและสะท้อนให้เห็นในบัญชีของบัญชี 91 ในเวลาเดียวกันความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคเงินทุนจดทะเบียนขององค์กร เงินทุนเพิ่มเติม (คะแนน 83)
สมมติว่า 20.02 องค์กรมีการจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลและหนี้ของผู้เข้าร่วมต่างประเทศในการบริจาคมีจำนวน $ 15,000 (450,000 รูเบิลในอัตรา 30 รูเบิล / ดอลลาร์ ณ วันที่ลงทะเบียน) 06.06 มีส่วนร่วมในทุนที่ได้รับอนุญาตในจำนวน 480,000 รูเบิล (ในอัตรา 32 รูเบิล / ดอลลาร์ ณ วันที่ฝาก) สะท้อนการดำเนินงานในบัญชีบัญชี
- 1. 20.02 การมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมต่างประเทศในจำนวน $ 15 000 (450,000 รูเบิล) ในอัตราในวันที่ปัจจุบัน (เดบิต 75 เป็นเงินกู้ 80)
- 2. 06.06 ผู้เข้าร่วมชาวต่างชาติจ่ายให้กับเงินทุนแก่ทุนที่ได้รับอนุญาต (480,000 รูเบิล) ในอัตรา ณ วันที่ปัจจุบัน (เดบิต 52 - เครดิต 75)
- 3. สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในเชิงบวกในการบริจาคของผู้เข้าร่วมในจำนวน 30,000 รูเบิล (480,000 - 450,000) เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน (เดบิต 75 - เครดิต 83)
ในบัญชีพิเศษ องค์กรที่เปิดอยู่ในธนาคารการปรากฏตัวและการเคลื่อนไหวของเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิลซึ่งอยู่ในเลตเตอร์ออฟเครดิตตรวจสอบบันทึกเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ (ยกเว้นตั๋วเงิน) ฯลฯ
ตามศิลปะ 867 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณเงินเดือน ธนาคารดำเนินการในนามของผู้ชำระเงินในการเปิดตัวเลตเตอร์ออฟเครดิตและเป็นไปตามข้อบ่งชี้ (ผู้ออกธนาคาร) ดำเนินการเพื่อชำระเงินให้กับผู้รับเงินหรือจ่ายยอมรับหรือคำนึงถึงการโอนเงินโอนหรือให้ อำนาจไปยังธนาคารอื่น (ดำเนินการธนาคาร) เพื่อชำระเงินให้ผู้รับเงินหรือชำระเงินยอมรับหรือคำนึงถึงการเรียกเก็บเงินโอน
ในการดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิตผู้รับเงินจะอยู่ในเอกสารการดำเนินการของธนาคารเพื่อยืนยันการดำเนินการตามเงื่อนไขทั้งหมดของเลตเตอร์ออฟเครดิต ในกรณีที่มีเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อการการดำเนินการของเลตเตอร์ออฟเครดิตไม่ได้ผลิต เลตเตอร์ออฟเครดิตถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายโดยองค์กรในการดำเนินการของการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์เมื่อซัพพลายเออร์ส่งการลบข้อมูลไปยังธนาคารยืนยันการจัดหาสินค้าและมูลค่าวัสดุอาจได้รับการชำระเงินทันทีที่ค่าใช้จ่ายของเลตเตอร์ออฟเครดิตทันที แยกแยะ เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ปรับใหม่ได้ ซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกโดยธนาคารผู้ออกโดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้าต่อผู้รับเงินทุนและ เลตเตอร์ออฟเครดิตเอาคืนไม่ได้ ซึ่งไม่สามารถยกเลิกได้โดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้รับเงิน
ตามศิลปะ 877 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เช็ด ที่ได้รับการยอมรับ การรักษาความปลอดภัย, ที่มีการกำจัดเช็คของธนาคารที่ปลดล็อคเพื่อชำระเงินจำนวนที่ระบุไว้ในนั้นโดยผู้ถือ Chek ก่อนที่จะจ่ายผู้จ่ายเงินสำหรับการตรวจสอบจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีฟังก์ชั่นทั้งหมดที่มีอยู่ในความถูกต้องของการตรวจสอบและผู้ถือเช็คจะได้รับอนุญาตให้เขากับ LIPOM ดังนั้นการตรวจสอบควรมี: ชื่อ "ตรวจสอบ" รวมอยู่ในข้อความของเอกสาร การเรียนการสอนของผู้ชำระเงินในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่งชื่อของผู้ชำระเงินและข้อบ่งชี้ของบัญชีที่ต้องชำระเงิน การระบุสกุลเงินการชำระเงิน; ข้อมูลจำเพาะของวันที่และตำแหน่งของการตรวจสอบ; จุดลายเซ็น
พร้อมกับการคำนวณจดหมายของเครดิตและการคำนวณการตรวจสอบประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎระเบียบเกี่ยวกับกฎระเบียบสำหรับการโอนเงินหมายเลข 383-P ซึ่งเป็นรูปแบบอื่นของการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสด
- - การคำนวณใบสั่งซื้อ
- - การคำนวณสำหรับการเก็บรวบรวม (การคำนวณตามคำสั่งการเก็บรวบรวม)
- - การคำนวณในรูปแบบของการโอนเงินตามคำร้องขอของผู้รับเงิน (การหักบัญชีธนาคาร);
- - การคำนวณในรูปแบบของการแปลเงินอิเล็กทรอนิกส์
เมื่อคำนวณใบสั่งการชำระเงินธนาคารจะดำเนินการในนามของผู้ชำระเงินที่ค่าใช้จ่ายของเงินทุนในบัญชีของเขาเพื่อแปลจำนวนเงินที่กำหนดให้กับบุคคลที่ระบุโดยผู้ชำระเงินของบุคคลในเรื่องนี้หรือในธนาคารอื่นภายในระยะเวลาหนึ่ง .
เมื่อคำนวณการเก็บรวบรวมธนาคาร (ผู้ออกธนาคาร) ดำเนินการในนามของลูกค้าเพื่อดำเนินการเพื่อรับจากผู้ชำระเงินของการชำระเงินและ (หรือ) การยอมรับการชำระเงิน
เมื่อดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในรูปแบบการแปลเงินตามคำร้องขอของผู้รับเงินคำขอการชำระเงินจะถูกนำไปใช้หรือคำสั่งอื่นของผู้รับเงินตัวอย่างเช่นคำสั่งที่ดึงขึ้นเพื่อกู้คืนเงิน
การบัญชีของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดดำเนินการในบัญชีที่ใช้งานอยู่: 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" การเดบิตของบัญชีเหล่านี้สะท้อนถึงการรับเงิน (ลงทะเบียน) ของเงินทุนสำหรับการชำระบัญชีสกุลเงินบัญชีพิเศษและเงินกู้ยืมคือการจำหน่ายเงินจากการตัดบัญชีอันเป็นผลมาจากการตัดออกในวัตถุประสงค์ต่าง ๆ ยอดคงเหลือของบัญชี (เดบิต) แสดงให้เห็นถึงการมีเงินสดเงินสดตามลำดับที่จุดเริ่มต้นและสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน
การบัญชีการวิเคราะห์ในบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ดำเนินการสำหรับแต่ละบัญชีปัจจุบัน โดยบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" ตามแผนบัญชีปัจจุบันบัญชีสกุลเงินย่อย 52-1 "ภายในประเทศ" และ 52-2 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ" สามารถเปิดได้ในขณะที่การบัญชีการวิเคราะห์ดำเนินการสำหรับแต่ละบัญชีเปิด การเก็บเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ โดยบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" เนื่องจากองค์กรจำเป็นต้องเปิดโดย Subaccounts: 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต", 55-2 "สมุดเช็ค", 55-3 "บัญชีเงินฝาก", ฯลฯ และการวิเคราะห์การบัญชี แต่ละ subaccount จะดำเนินการตามเลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละฉบับสำหรับแต่ละสมุดเช็คที่ได้รับสำหรับการมีส่วนร่วมแต่ละครั้ง การโต้ตอบหลักของบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กรจะถูกนำเสนอในตาราง 6.2
ตารางที่ 6.2
การโต้ตอบหลักของบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดในการชำระบัญชีสกุลเงินและบัญชีพิเศษขององค์กร
|
การหักบัญชี |
เครดิต |
||
|
ให้เครดิตกับบัญชีในธนาคารที่ จำกัด เกินขีด จำกัด และรายได้ |
|||
|
เงินคืนเงินจากเลตเตอร์ออฟเครดิตไม่ได้ใช้หรือใช้บางส่วน |
|||
|
การชำระเงินจากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ที่รับรู้ (งานบริการ) เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ก้าวหน้า |
|||
|
ได้รับการชำระเงินที่ได้รับ (สำหรับการให้บริการให้เช่าจำนวนเงินชดเชยจาก บริษัท ประกันภัยและการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจำนวนเงินขาดทุนจากคู่ค้าจำนวนเงินค่าคอมมิชชั่นสำหรับการไกล่เกลี่ยสัญญา) |
|||
|
การประยุกต์ใช้นิติบุคคลทางเศรษฐกิจได้รับการจ่ายภาษีที่จดทะเบียนมากเกินไป |
|||
|
ได้รับเงินทุนเป็นเงินบริจาคให้กับทุนที่ได้รับอนุญาตขององค์กร |
|||
|
ให้เครดิตดอกเบี้ยสำหรับการจัดเก็บเงินในบัญชีธนาคาร |
|||
|
ในฐานะที่เป็นงานฟาร์มทำจากสกุลเงินต่างประเทศความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในเชิงบวกจากการตีราคากองทุนสกุลเงินสะท้อน |
|||
|
สะท้อนคืนเงินกู้ที่ออกให้ |
อย่างต่อเนื่อง
|
การหักบัญชี |
เครดิต |
||
|
เครดิตจำนวนลงทะเบียน |
|||
|
พนักงานขององค์กรส่งคืนเงินกู้ที่ออกก่อนหน้านี้ หรือคืนเงินเพื่อชดเชยความเสียหายของวัสดุ |
|||
|
สร้างเงินทุนสำหรับบัญชีพิเศษขององค์กรในธนาคาร |
|||
|
บัญชีของเครดิตหรือฝากหมายถึงเมื่อออกสมุดเช็คที่ค่าใช้จ่ายของเงินทุน เครดิตระยะสั้น ธนาคาร |
|||
|
จ่ายจากบัญชีปัจจุบันของมูลค่าของหุ้นที่ได้มาและตราสารหนี้ |
|||
|
ในการตรวจสอบเงินทุนขององค์กรสำหรับความต้องการทางธุรกิจ |
|||
|
หนี้ที่ต้องชำระเป็นซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าและค่าวัสดุ |
|||
|
หนี้ต่อเจ้าหนี้สำหรับการให้บริการที่แสดงผล (ให้คำปรึกษาความปลอดภัย ฯลฯ ) ได้รับการไถ่แล้ว |
|||
|
ชำระหนี้ให้กับงบประมาณภาษีและค่าธรรมเนียมและต่อหน้ากองทุนที่แยกออกจากกัน |
|||
|
หนี้ได้รับการชำระคืนให้แก่ผู้ก่อตั้งและผู้ถือหุ้นในเงินปันผลค้างจ่าย |
|||
|
คืนเงินกู้ยืมเงินให้สินเชื่อและจำนวนเงินที่จ่ายเงินค้างไว้กับพวกเขา |
|||
|
ออกองค์กรกู้ยืมเงิน |
|||
|
จำนวนเงินที่ยกเลิกสำหรับการคำนวณบริการเงินสดสำหรับการสั่งซื้อที่ระลึกของธนาคาร |
|||
|
เนื่องจากการดำเนินงานทางเศรษฐกิจทำจากสกุลเงินต่างประเทศแตกต่างจากอัตราแลกเปลี่ยนจากการตีราคากองทุนสกุลเงินสะท้อน |
|||
|
การร้องเรียนของธนาคารเพื่อการลบเงินทุนที่ไม่สมเหตุสมผลจากบัญชีได้ถูกนำเสนอ |
|
||
|
เงินสดกับเลตเตอร์ออฟเครดิตหลังจากการจัดส่งโดยซัพพลายเออร์การปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญาโดยเจ้าหนี้และการนำเสนอเอกสารการพ้นผิดต่อธนาคาร |
หากองค์กรให้การโอนเงินเพื่อลงทะเบียนในบัญชีที่คำนวณหรืออื่น ๆ ขององค์กรซึ่งดำเนินการมากกว่าหนึ่งวันจากนั้นในการบัญชีขององค์กรการดำเนินการดังกล่าวควรสะท้อนให้เห็นในบัญชีการเงินที่ใช้งานอยู่ที่ 57 " การแปลระหว่างทาง " การถ่ายโอนระหว่างทางที่เกิดขึ้นเมื่อยอมจำนนเงินเกินขีด จำกัด และรายได้จากหัวและ สำนักงานขายตั๋ว ในสาขาการสื่อสาร (ที่ทำการไปรษณีย์) ในกฎระเบียบเงินสดตอนเย็นจักรยานนักสะสมและในกรณีอื่น ๆ เมื่อการลงทะเบียนเงินทุนที่แท้จริงสำหรับการนัดหมายจะเกิดขึ้นเฉพาะในวันถัดไป
ดุลการประชุมดุลการประชุมของบัญชี 57 แสดงให้เห็นถึงความพร้อมใช้งานของเงินทุนบนถนนในช่วงเริ่มต้นของรอบระยะเวลาการรายงานเลี้ยวเดบิวต์ - เครดิตการโอนเงินในการโอนระหว่างทางและเครดิต - เครดิตเครดิตจากการแปลทางไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้อง เกณฑ์ในการพิจารณาบัญชีจำนวน 57 รายการคือใบเสร็จรับเงินของสถาบันสินเชื่อทะเบียนเงินออมงานที่ทำการไปรษณีย์สำเนาของงบประกอบการถ่ายโอนรายได้ไปยังนักสะสม ฯลฯ
การติดต่อทางจดหมายหลักในบัญชี 57 "การแปลระหว่างทาง" จะถูกนำเสนอในตาราง 6.3
ตารางที่ 6.3
การติดต่อที่สำคัญสำหรับการบัญชีสำหรับการถ่ายโอน
|
การหักบัญชี |
เครดิต |
||
|
รายได้เงินสดของนักสะสมหรือเงินทุนในแผนกการสื่อสารเพื่อลงทะเบียนในบัญชีขององค์กร |
|||
|
จากบัญชีปัจจุบันดำเนินการ โอนเงินใครไม่ได้รับการแต่งตั้ง |
|||
|
จดทะเบียนสกุลเงินธนาคารเพื่อขาย |
|||
|
รายได้ขององค์กรเข้าสู่แคชเชียร์ของสถาบันสินเชื่อ แต่ยังไม่ได้รับเครดิตในบัญชีการชำระเงิน |
|||
|
ลงทะเบียนในแคชเชียร์และในบัญชีปัจจุบันของเงินระหว่างทาง |
|||
|
รายได้จากต่างประเทศที่ได้มาจะถูกโอนเข้าบัญชีสกุลเงินขององค์กร |
แอปพลิเคชัน 57 สะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานบนบัญชีสกุลเงินตัวอย่างเช่นการขายโดยสมัครใจของส่วนหนึ่งของรายได้ของสกุลเงิน สมมติว่าองค์กร 17.08 ให้คำแนะนำเกี่ยวกับธนาคารเพื่อขาย
- $ 20,000 (หลักสูตรของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่กำหนดจำนวน 32.5 รูเบิลต่อดอลลาร์) ธนาคารขายสกุลเงิน 19.08 ในอัตรา 32.9 รูเบิลต่อดอลลาร์ได้รับรางวัลจำนวน 5,000 รูเบิล สะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานเพื่อขายสกุลเงินในบัญชีบัญชี:
- 1. 20.03 สกุลเงินถูกตัดจำหน่ายขายในจำนวน $ 20,000 (650,000 รูเบิล) ตามอัตราปัจจุบัน (เดบิต 57 - เครดิต 52)
- 2. 22.03 รูเบิลเทียบเท่ากับการขายสกุลเงินที่ขาย (658,000 รูเบิล) ตามอัตราปัจจุบัน (เดบิต 51 - เครดิต 91)
- 3. ตัดจำหน่ายสกุลเงินที่ขาย (650,000 รูเบิล) ในการประเมินในอัตรา ณ วันที่ขายตัดจำหน่าย (เดบิต 91 - เครดิต 57)
- 4. ค่าตอบแทน (คณะกรรมการ) ของธนาคาร (5,000 รูเบิล) สำหรับการขายสกุลเงิน (เดบิต 91 - เครดิต 51)
- 5. สะท้อนผลประกอบการทางการเงินจากการขายสกุลเงินในจำนวน 3,000 รูเบิล (658 000 - 650,000 - 5,000) กำหนดตามบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " (เดบิต 91 - เครดิต 99)
ข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนและเงินที่ไม่ใช่เงินสดในการจำหน่ายองค์กรจะปรากฏในส่วนที่สองของงบดุลขององค์กรภายใต้บทความ "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" ซึ่งรวมยอดคงเหลือของบัญชีทั้งหมดสำหรับบัญชีเงินแสดง รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการเทียบเท่าเงินสด - ของเหลวสูง การลงทุนทางการเงินซึ่งสามารถแก้ไขได้อย่างง่ายดายไปยังจำนวนเงินที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและอาจมีความเสี่ยงเล็กน้อยในการเปลี่ยนแปลงมูลค่า
นอกจากนี้ยังเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีขององค์กรแสดงถึงรูปแบบของรายงานกระแสเงินสดที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 02.07.2010 หมายเลข 66N ซึ่งกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นในปัจจุบัน การลงทุนและธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการในรอบระยะเวลารายงาน
ตามข้อกำหนดของ PBU 23/2011 ซึ่งเป็น "รายงานกระแสเงินสด" องค์กรเปิดเผยจำนวนเงินทุนและรายการเทียบเท่าเงินสดและแสดงถึงลิงก์ที่ส่งในรายงานกระแสเงินสดโดยมีข้อบังคับของยอดเงินในบัญชีที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้ตาม PBU 3/2006 "การบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินต้นทุนที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินขององค์กรควรเปิดเผย:
- - ขนาดของความแตกต่างของหลักสูตรที่เกิดขึ้นจากการแปลการดำเนินงานที่แสดงในสกุลเงินต่างประเทศของมูลค่าสินทรัพย์และภาระผูกพันในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิล
- - จำนวนของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่ลงทะเบียนในบัญชีบัญชีอื่นที่ไม่ใช่บัญชีผลประกอบการทางการเงินขององค์กร
- - อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอย่างเป็นทางการต่อรูเบิลซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่รายงาน
ในเวลาเดียวกันความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสะท้อนให้เห็นในการบัญชีแยกต่างหากจากรายได้และค่าใช้จ่ายประเภทอื่นขององค์กรรวมถึงผลประกอบการทางการเงินจากการดำเนินงานสกุลเงินต่างประเทศ
