Faceți un raport despre luna terminală. Cum se utilizează un terminal de plată. Cum se citește un card cu bandă magnetică fără cip

În acest articol, vom analiza modul de stocare corespunzătoare a chitanțelor de achiziție. Vom afla la ce servesc verificările și cât trebuie să fie depozitate, conform normelor legii. Am pregătit pentru dvs. instrucțiuni pas cu pas pentru transferul cecurilor la bancă și am colectat recomandări pentru stocarea corectă a documentelor.

Am nevoie de un cec la achiziție

Disputele cu privire la faptul dacă aveți nevoie de o verificare fiscală atunci când plătiți online, precum și dacă trebuie să o păstrați, au loc din 2003. În acest moment, a fost adoptată Legea nr. 54-FZ, care definește utilizarea caselor de marcat (KKM) la plata bunurilor sau serviciilor prin card bancar sau numerar. Dar acest act nu a ținut cont de îmbunătățirea tehnologiei și de apariția posibilității de plată online. Până în iulie 2016 această lege poate fi interpretat după cum urmează:

„Este necesară o verificare fiscală în cazul plății bunurilor sau serviciilor prin card de credit prin sau în momentul plății în numerar. Verificarea nu este necesară pentru transferul direct Baniîn contul companiei. "

Astăzi această opinie nu este corectă. Legea federală nr. 290, publicată la 3 iulie 2016, stipulează fără echivoc că este necesar un document fiscal pentru orice metodă de plată, inclusiv:

• vânzarea de bunuri și servicii;
• plata câștigurilor la biletele de loterie;
• plăți electronice (de exemplu, către un cont telefon mobil sau pentru utilități prin intermediul aplicației);
• primirea de conținut plătit (aplicații, jocuri, cărți, software etc.);
• alte.

Prin urmare, răspunsul la întrebarea dacă sunt necesare verificări este neechivoc: da, sunt. Mai mult, acestea trebuie păstrate pentru un anumit timp. Luați în considerare cât timp trebuie să păstrați chitanțele în 2018.

Cât să păstreze chitanțele pentru achiziționare

Toate documentele care aparțin categoriei de case de marcat primare, conform legii, trebuie păstrate timp de 5 ani. Această regulă a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 470 din 23 iunie 2007.

Cu toate acestea, legea prevede o excepție pentru copiile chitanțelor de vânzare și ale chitanțelor de casă uzate. Perioada de stocare pentru aceste două documente este de 10 zile. O persoană responsabilă din punct de vedere financiar este responsabilă de păstrarea chitanțelor și a altor documente similare. În același timp, se referă la rapoartele Z de la casa de marcat (inclusiv de la terminalele POS) documente primare, a cărui durată de valabilitate este de 5 ani.

De regulă, există o perioadă de stocare pentru cecuri și alte documente care confirmă faptul unei tranzacții sau cheltuieli. Este egal cu trei ani. În acest caz, cecurile (fișele) sunt transferate băncii în cel mult trei zile de la data primirii cererii de la bancă.

Acum să analizăm de ce și cum să stocați chitanțele.

De ce să păstreze chitanțele

În primul rând, prezența chitanțelor salvate se datorează necesității întreprinderii în sine:

• Pentru a evita o amendă de la oficiu fiscal(de exemplu, dacă se pierde raportul Z) și pentru contabilitatea corectă (pentru plăți în numerar și fără numerar, sunt alocate diferite secțiuni de casierie, ceea ce evită dubla impozitare).
• Pentru a rezolva disputele cu clientul.
• Pentru rambursare.
• În unele cazuri, pentru a verifica starea plății.

În plus față de aceste cazuri, banca cu care a fost încheiat un contract de achiziție are dreptul de a cere ca toate fișele să fie trimise la biroul său pentru o anumită perioadă sau o anumită dată. Odată cu stocarea corectă a chitanțelor, furnizarea informațiilor solicitate va dura mai puțin timp decât cele trei zile stabilite prin contract.

Să ne dăm seama cum să stochăm corect chitanțele de achiziție. Modern case de marcat verificările sunt de obicei tipărite pe bandă termică. Datele tipărite pe o astfel de bandă vor dispărea complet în timp. Nici unul conditii speciale stocarea nu va putea afecta acest proces. Dar chitanțele de la achiziționare trebuie păstrate pentru un anumit timp. Și cum se face acest lucru dacă toate informațiile dispar în câteva luni?

O fotocopie a documentului va ajuta la salvarea datelor rapoartelor sau chitanțelor. În acest caz, originalul este atașat la copie (chiar dacă s-a estompat), iar copia însăși este certificată de persoana responsabilă și sigiliul organizației. De asemenea, este necesar să atașați la raportul Z un raport-certificat sub forma KM-6.

Nu este necesar să atașați chitanțe (fișe) la niciun document de casă. Este optim să le puneți într-un anumit loc, pentru comoditate, împărțindu-le cu semne de carte după zi sau lună. În aceste scopuri, este adecvată o cutie mică sau o copertă dintr-un pachet de hârtie xerox.

Se pune întrebarea: ce să faci cu cecurile nerevendicate? Fișele care au expirat sunt fie stocate în arhivă, fie eliminate.

Transferul cecurilor la bancă

Reconcilierea rezultatelor pentru terminalul POS are loc zilnic. Toate informațiile despre operațiunile efectuate sunt trimise la. Acest lucru este demonstrat de raportul de închidere de pe terminal. Cu toate acestea, uneori banca trimite o cerere de verificare a alunecării și de clarificare a detaliilor operațiunii. Acest lucru se face în multe cazuri, în special pentru a preveni acțiuni frauduloase din partea cumpărătorilor.

Pentru a furniza corect băncii toate informațiile necesare, citiți instrucțiuni pas cu pas:

Cum se completează corect un raport de numerar atunci când se lucrează cu un terminal. Este necesar să se arate banii introduși prin secțiunea 2 (terminal) din raport. Mă interesează dacă este necesar să se afișeze sumele terminale în carte și casierie. Aceasta nu este numerar, dar atașăm rapoarte Z și chitanțe terminale la rapoartele de numerar Am îndoieli cu privire la completarea registrului de numerar

Răspuns

ÎN carte de numerar arată numai încasările în numerar. Atunci când efectuați plăți utilizând carduri de plată, este obligatoriu să utilizați CCP, iar chitanțele în numerar trebuie să fie emise clienților. Cu toate acestea, încasările din astfel de operațiuni nu se îndreaptă către casier, ci către contul curent. Prin urmare, registrul de numerar nu reflectă încasările din vânzarea de carduri bancare (clauza 1 a articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Dacă suma încasărilor în numerar reflectate în casieria principală diferă de suma totală a raportului Z prin suma plăților fără numerar incluse în acesta, atunci aceasta înseamnă că banii au fost introduși corect.

La sfârșitul zilei de lucru, datele despre încasările din numerar din rapoartele Z sunt introduse în jurnalul casierului-operator (formularul nr. KM-4). Informațiile din jurnalul casierului-operator despre suma încasărilor în numerar și non-numerar sunt transferate în formularul KM-6 și formularul KM-7. Adică, în KM-6 și KM-7, încasările de pe carduri și încasările de numerar sunt reflectate în valoare totală... Venituri primite din carduri în bon de credit, nici nu ar trebui să intre în registrul de numerar.

Este necesar să se reflecte în registrul de numerar întreaga sumă totală a raportului Z, dacă o parte din încasări au venit de la cumpărători care folosesc carduri de plastic

Nu e nevoie.

Într-adevăr, numai încasările în numerar ar trebui reflectate în registrul de numerar. Da, atunci când efectuați plăți folosind carduri de plată, și chitanțele casieriei trebuie să fie emise clienților. Cu toate acestea, încasările din astfel de operațiuni nu se îndreaptă către casier, ci către contul curent. Deci, se pare că registrul de numerar nu reflectă încasările din vânzarea de carduri bancare ().

În cecurile de casier, perforate la plata achiziției cu un card bancar, trebuie să apară semne la primirea plăților fără numerar. În rapoartele Z, astfel de sume merg pe o linie separată(vezi, de exemplu,). Dacă suma încasărilor în numerar reflectate în casieria principală diferă de suma totală a raportului Z prin suma plăților fără numerar incluse în acesta, atunci aceasta înseamnă că banii au fost introduși corect.

Un punct de vedere similar, în special, se reflectă în.

Acceptarea plăților de la turiști cu cardul

În acest sens, pentru suma fondurilor primite prin plăți fără numerar folosind carduri din plastic, nu se întocmește un ordin de primire în numerar.

Cu toate acestea, această sumă trebuie reflectată în jurnalul casierului-operator). La sfârșitul zilei de lucru, casierul, la completarea revistei, reflectă numărul de carduri de plată pentru care s-a efectuat plata și în - încasările din vânzarea de servicii folosind cardurile.

Informațiile din jurnalul casierului-operator cu privire la suma încasărilor primite atât în ​​numerar, cât și folosind carduri de plastic trebuie transferate în extrasul-raport al casierului-operator la data de. Apoi, casierul reflectă suma încasărilor în numerar în PKO și împreună cu acesta predă fondurile, de regulă, departamentului de contabilitate. Contabilul reflectă numerarul primit în registrul de numerar.

Magazinele sau furnizorii de servicii care acceptă carduri de plastic pentru consumatori pentru plată trebuie să reflecte corect veniturile în evidența fiscală și contabilă. În plus, trebuie să emită documente de numerar- de exemplu, atunci când returnează bani unui client. Acest articol oferă recomandări detaliate pentru cei care folosesc deja această metodă de calcul și pentru cei care doar o vor implementa.

Cum se efectuează plățile folosind carduri?

ÎN În ultima vreme Furnizorii de bunuri și servicii oferă tot mai mult clienților posibilitatea de a plăti prin carduri de credit. Această vedere decontările reciproce au fost numite achizitoare.

La achiziție, furnizorul încheie un acord cu banca, iar aceasta din urmă instalează un dispozitiv electronic (terminal POS) în birou sau magazin care permite citirea informațiilor din card de bani client. În plus, banca deschide un cont pentru ca furnizorul să primească încasările. În momentul plății, suma necesară este debitată pe cardul clientului, iar după un timp (de obicei într-o zi sau două) este creditată în contul bancar al vânzătorului.

Dacă tranzacționarea se desfășoară prin intermediul internetului, cumpărătorii se stabilesc cel mai adesea direct pe site-ul furnizorului fără a utiliza un terminal POS. În acest caz, clientul completează un formular special de plată securizată și indică informații despre cardul său în acesta. După aceea, banii sunt debitați de pe card și creditați în contul furnizorului. Această metodă de plată se numește în mod convențional achiziționarea prin Internet.

Pentru achiziționarea de servicii (inclusiv achiziționarea prin Internet), banca percepe furnizorul o taxă sub forma unui procent din suma plății. Dobânzile sunt reținute imediat în momentul plății, iar încasările sunt creditate în contul vânzătorului minus procentul.

Aplicarea CPC pentru achiziționare

Comercianții care acceptă carduri bancare pentru plată sunt obligați să folosească plățile online. Într-adevăr, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 1.2 din Legea federală din 22.05.03 nr. 54-FZ, aparatele de marcat sunt utilizate în calcule. Decontările, printre altele, înseamnă acceptarea și livrarea banilor într-o manieră fără numerar (art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ). Iar utilizarea unui card de plată este un fel de plată fără numerar. Astfel, atunci când achiziționați, este necesar să rupeți casele de marcat și să transferați informații către operatorul de date fiscale (OFD).

Un detaliu important: dacă un client a plătit cu un card, vânzătorul este obligat să îi dea nu unul, ci două cecuri. Primul este cel obișnuit cec de casier arată exact la fel ca și când clientul ar plăti în numerar. Al doilea este un cec de la casa de marcat. Acesta trebuie să conțină toate detaliile necesare, în special identificatorul terminal electronic, data, suma, moneda tranzacției etc. Alunecarea necesită și semnătura casierului. Semnătura clientului este necesară numai dacă nu introduce codul PIN al cardului său (clauza 3.3 din Regulamentul băncii centrale nr. 266-P * din 24.12.04).

Achiziționarea de venituri în impozite și contabilitate

În contabilitate, veniturile sub formă de încasări primite prin intermediul cardurilor din plastic se formează în ziua în care clientul a plătit pentru produs sau serviciu. Până când banii debitați de pe cardul clientului ajung în contul bancar al furnizorului, aceștia ar trebui reflectați în contul 57 „Transferuri în tranzit”. După creditarea într-un cont bancar, acestea trebuie anulate în debitul contului 51 „Conturi curente”.

În contabilitatea fiscală, momentul generării venitului depinde de sistemul de impozitare a furnizorului. În cadrul sistemului principal cu o metodă de acumulare, veniturile sub forma obținerii veniturilor sunt generate în ziua în care fondurile sunt debitate de pe cardul clientului. Cu metoda numerarului și metoda „simplificată”, este permisă afișarea veniturilor în momentul transferului banilor în contul bancar. Acest lucru a fost confirmat de Ministerul Finanțelor din Rusia într-o scrisoare din 03.04.09 nr. 03-11-06 / 2/58 (a se vedea „”).

Vă rugăm să rețineți: în ciuda faptului că încasările sunt creditate în contul curent minus dobânzile reținute de bancă, veniturile trebuie generate pentru suma totală a încasărilor. Companiile și antreprenorii din sistemul fiscal simplificat trebuie să arate în cartea veniturilor și cheltuielilor exact integral, adică nu redus cu interes bancar venituri.

În plus, cei care aplică OSNO pot include procentul băncii în cheltuieli pe baza paragrafului 25 al paragrafului 1 al articolului din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii din sistemul simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au, de asemenea, dreptul de a recunoaște costurile pe baza paragrafului 9 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă obiectul impozitării „simplificat” este venitul, atunci nu va fi posibil să se anuleze dobânzile bancare (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia; a se vedea „„).

În contabilitate, plata pentru servicii bancare se referă la alte costuri pe baza clauzei 11 din PBU 10/99 „Cheltuielile organizației”.

Exemplu

Societatea comercială se află pe sistemul fiscal principal și aplică metoda de acumulare. Un acord de achiziție a fost încheiat cu banca, costul serviciilor fiind de 2% din suma primită folosind cardurile de plastic ale clienților. Pe 31 martie, clienții au plătit bunurile folosind carduri printr-un terminal POS, suma veniturilor fiind de 10.000.000 de ruble. 01 aprilie această sumă minus dobânzile reținute de bancă au fost creditate în contul companiei. ÎN Extras de cont procentajul este evidențiat pe o linie separată.

DEBIT 62 CREDIT 90- 10.000.000 de ruble. - a reflectat încasările din vânzări;

DEBIT 57 CREDIT 62- 10.000.000 de ruble. - plata a fost primită prin terminal. În contabilitatea fiscală, veniturile au fost generate în valoare de 10.000.000 de ruble.

DEBIT 91 CREDIT 57- 200.000 ruble (10.000.000 ruble x 2%) - costul serviciilor băncii a fost reținut;

DEBIT 51 CREDIT 57- 9.800.000 ruble (10.000.000 - 200.000) - banii au fost creditați în contul bancar În contabilitatea fiscală, au fost generate cheltuieli în valoare de 200.000 ruble.

Rambursarea banilor primiți prin intermediul unui card de plată

Dacă clientul, dintr-un motiv sau altul, a refuzat un produs sau un serviciu plătit cu un card de plastic, vânzătorul este obligat să îi returneze banii. În acest caz, returnarea trebuie făcută pe card; este imposibil să returnați fondurile în numerar de la casierie.

La transferul de bani pentru bunurile returnate, vânzătorul trebuie să emită o chitanță a casei de marcat cu semnul de calcul „chitanță de retur”. Acest cec trebuie emis în casa de marcat a organizației sau a antreprenorului individual care a acceptat bani de la cumpărător atunci când a vândut bunurile. Ministerul Finanțelor din Rusia a reamintit acest lucru printr-o scrisoare din 04.07.17 nr. 03-01-15 / 42312 (a se vedea „”).

În contabilitate, atunci când returnează bani pe cardul unui client, aceștia folosesc cel mai adesea inversarea tranzacțiilor create în momentul cumpărării. Pur și simplu, anularea veniturilor este afișată cu două tranzacții. Primul - pe debitul contului 90 și creditul contului 62, al doilea - pe debitul contului 62 și creditul contului 57. Apoi, după debitarea banilor din cont bancar furnizorul este înregistrat în debitul contului 57 și creditul contului 51.

Acest articol abordează probleme legate de regulament achiziționarea tranzacțiilor, precum și contabilitatea și documentația contabilă și fiscală a acestora.

Tranzacțiile legate de plata cu carduri din plastic au devenit zilnice, deoarece este un instrument convenabil și sigur. permite acceptarea cardurilor de plastic ale principalelor sisteme internaționale de plată pentru plata bunurilor și serviciilor. Prin urmare, din ce în ce mai multe organizații comerciale folosesc această formă de plată.

Avantajele achiziționării tranzacțiilor sunt:

• minimizarea riscurilor aferente tranzacțiilor legate de numerar (este dificil să furați încasările de pe cardurile de plastic și nu vi se vor da bani contrafăcuți);
• creșterea competitivității organizației și creșterea cifrei de afaceri prin atragerea de noi clienți, posesori de carduri din plastic;
• limita de decontare în numerar nu se aplică operațiunilor cu carduri de plastic.

Terminologie

Un contabil modern se confruntă cu sarcina de a proiecta în mod competent ca tradițional tranzacții în numerarși operațiuni legate de decontări prin intermediul cardurilor din plastic. Cu toate acestea, pentru a vorbi despre achiziționare, trebuie mai întâi să înțelegeți termenii specifici inerenți acestei operațiuni. Să luăm în considerare cel mai important dintre ei.

Achiziție - activitate instituție de credit, care include implementarea decontărilor cu întreprinderi comerciale (de servicii) pentru tranzacțiile efectuate cu ajutorul cardurilor bancare.

Card de plată(bancă) - un card de plastic legat de unul sau mai multe conturi bancare curente (personale). Se folosește pentru a plăti bunuri (lucrări, servicii), inclusiv prin internet, precum și pentru a retrage numerar.

Sub sistem electronic de plată este înțeles ca un complex de software specializat care oferă tranzacții (transfer) de fonduri de la consumator la furnizorul de bunuri, unde vânzătorul are propriul cont (cele mai frecvente tipuri de sisteme de plată: Visa și MasterCard).

Banca achizitoare- o instituție de credit care face decontări cu organizații comerciale pentru tranzacțiile efectuate utilizând carduri de plată și (sau) emite numerar deținătorilor de carduri de plată care nu sunt clienți ai instituției de credit menționate. O bancă achizitoare este obligată să efectueze tranzacții financiare prin interacțiunea cu sistemele de plăți.

Terminal POS este un dispozitiv software și hardware electronic pentru acceptarea plăților prin carduri din plastic, poate accepta carduri cu un modul cip, o bandă magnetică și carduri fără contact, precum și alte dispozitive cu o interfață contactless. De asemenea, un terminal POS este adesea înțeles să însemne întregul complex software și hardware care este instalat la locul de muncă al casieriei.

Astăzi, multe bănci oferă un astfel de serviciu, trebuie doar să alegeți banca, a cărei condiții sunt favorabile. Banca va percepe un comision pentru serviciile sale și fiecare bancă are un procent diferit. Banca pune la dispoziție toate echipamentele necesare și pregătește angajații.

Când utilizați serviciul de achiziție, trebuie să aveți un cont curent la o bancă. Mulți nu au un cont curent - în acest caz, ar trebui să alegeți o bancă adecvată în care este necesar să încheiați un acord de achiziție. O definiție simplă a principiului muncii folosind achiziționarea - organizația retrage suma pentru achiziție prin echipamente speciale de pe cardul de plastic al cumpărătorului, iar apoi banca achizitoare o transferă în contul curent al organizației, reținând un comision pentru serviciul său din suma .

La ce ar trebui să fiți atenți în documentele de reglementare?

Transferurile de fonduri sunt reglementate în prezent Lege federala din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ "Pe național sistem de plata". Transferul fondurilor se efectuează în termen de cel mult trei zile lucrătoare începând cu ziua în care fondurile sunt debitate din contul bancar al plătitorului (clauza 5 a articolului 5 din Legea nr. 161-FZ).

Dacă fondurile ajung la contul curent al organizației pentru mai mult de o zi, atunci contul 57 „Transferuri în tranzit” (subacontul 57-3 „Vânzări prin carduri de plată”) este utilizat în contabilitate pentru a controla circulația banilor în conformitate cu Instrucțiunile pentru aplicarea planului de conturi contabilitate(aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din Rusia din 31 octombrie 2000 nr. 94n). Decontările cu banca achizitoare pot fi luate în considerare și în contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”.

Veniturile din vânzarea bunurilor sunt venituri din activitățile obișnuite ale unei organizații comerciale și sunt recunoscute la data transferului bunurilor către cumpărător, indiferent de data și procedura de plată a bunurilor (). Costul real al bunurilor vândute este recunoscut ca o cheltuială tipuri comune activități și se debitează din contul 41 „Bunuri” la debitul contului 90 subcont „Costul vânzărilor” (clauzele 5, 7, 9, 10 PBU 10/99 „Cheltuieli de organizare” (în continuare -)).

Este important să știi

Primire ordin de numerar pentru suma încasărilor de pe plăți fără numerar nu este externat.

Costurile plății pentru serviciile băncii achizitoare, care efectuează decontări pentru tranzacții folosind carduri de plată, sunt contabilizate ca parte a altor costuri și sunt reflectate în contul 91 subcont "Alte costuri" de la data încasării veniturilor la contul de decontare al organizației (clauza 11, 14.1 PBU 10/99). Veniturile din vânzarea de bunuri folosind carduri bancare sunt creditate în contul de decontare al organizației, de regulă, minus comisionul băncii.

Organizatia cu amănuntul are dreptul să ia în considerare bunurile achiziționate și vândute de aceștia la costul achiziției lor sau la prețuri de vânzare cu o cotă separată pentru marje (reduceri) ().

Opțiunile selectate pentru contabilitatea mărfurilor ar trebui să fie fixate în politica contabilă.

Contabilitate

În primul rând, să stabilim secvența operațiunilor de achiziție:

• casierul activează cardul cumpărătorului folosind terminalul, informațiile despre card sunt transmise instantaneu centrului de procesare;
• după verificarea soldului contului curent, un tipar este tipărit în două exemplare, care trebuie semnate atât de cumpărător, cât și de vânzător;
• cumpărătorului i se eliberează o copie a fișei semnate de vânzător. Al doilea exemplar (semnat de cumpărător) rămâne la vânzător. Vânzătorul trebuie să verifice eșantionul de semnătură afișat pe card cu semnătura pe fișă;
• vânzătorul este obligat să utilizeze KKM în astfel de operațiuni și să elibereze cumpărătorului o chitanță de casier.

Plățile efectuate prin carduri de plată se efectuează într-o secțiune separată a casei de marcat și sunt reflectate separat în raportul Z ca sumă a veniturilor fără numerar. În același timp, în casa de marcat, formularul din coloana 12 reflectă numărul de carduri din plastic pentru care s-au făcut calculele, iar în coloana 13 este indicată suma primită la plata cu aceste carduri. Informațiile din jurnalul casierului despre suma încasărilor primite atât în ​​numerar, cât și prin intermediul cardurilor din plastic sunt transferate în extrasul-raport al casierului-operator ().

Notă

Achiziționarea de servicii bancare pentru decontări nu este supusă TVA-ului (). În consecință, costul serviciilor băncii nu include TVA „de intrare”.

Sistem documentarea achiziționarea tranzacțiilor arată astfel:

• la sfârșitul zilei de lucru, dobândirea obligă organizația să raporteze la bancă pentru fiecare tranzacție efectuată cu carduri de plastic. În acest scop, un jurnal electronic generat de terminalul POS este trimis băncii;
• banca verifică documentele care i-au fost depuse;
• transferul bancar către comerciant a fondurilor plătite prin carduri de plată.

Un acord de achiziție, de regulă, implică faptul că banca transferă în contul curent al organizației fondurile care îi revin, minus remunerația sa.

Cu toate acestea, entitatea acționează ca vânzător și este obligată să raporteze veniturile în totalitate, inclusiv comisioanele bancare convenite. În acest caz, comisionul băncii atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală este reflectat ca „alte cheltuieli” utilizând contul 91 „Alte cheltuieli”. Organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat (cu scopul de a impune venituri reduse cu suma cheltuielilor) pot lua în considerare și serviciile băncii în cheltuieli.

Există două opțiuni principale pentru reflectarea unor astfel de tranzacții în contabilitate:

• transferul de fonduri este efectuat de bancă în ziua plății cu carduri de plastic (a se vedea exemplul 1);
• transferul de fonduri de către bancă nu are loc în ziua plății cu cardul (a se vedea exemplul 2).

Exemplul 1

La 13 septembrie 2014, folosind carduri bancare prin sistemul electronic de plată, LLC „Ritm” a primit plăți de la cumpărători pentru mărfuri în valoare de 46.830 ruble (inclusiv TVA 18% - 7.143,56 ruble). DIN banca de servicii a fost încheiat un acord de achiziție, pe baza căruia suma veniturilor pentru bunurile vândute a fost transferată în contul de decontare al organizației, net de remunerație. Cuantumul remunerației este de 1,2% din veniturile primite. Transferul de fonduri este efectuat de bancă în ziua plății cu carduri de plastic.

ÎN LLC contabilitate„Rhythm” vor fi făcute următoarele postări:

- 46 830 ruble. - reflectă veniturile din furnizarea de servicii folosind carduri de plastic în calcule;

- 7143,56 ruble. (RUB 46.830 x 18/118) - TVA a fost percepută pentru suma încasată folosind carduri de plastic în calcule;

DEBIT 51 CREDIT 62
- 46 830 ruble. - fondurile debitate din conturile clienților au fost creditate în contul curent;

DEBIT 91 subcont "Alte cheltuieli" CREDIT 51
- 561,96 ruble. (46.830 RUR x 1,2%) - au fost recunoscute cheltuielile cu plata comisioanelor către bancă.

Exemplul 2

Pentru 14 septembrie 2014, veniturile companiei Trio LLC s-au ridicat la 64.900 de ruble, inclusiv utilizarea cardurilor din plastic - 47.200 ruble. Acordul cu banca prevede că fondurile sunt creditate în contul de decontare al organizației a doua zi după primirea revistei electronice (este instalat un terminal POS), comisionul băncii reprezintă două procente din suma plății cu un card de plastic. Transferul de fonduri de către bancă are loc a doua zi după plata cu cardul.

În contabilitatea LLC „Trio” se vor face următoarele înregistrări:

DEBIT 62 CREDIT 90 subcont "Venituri"
- 47 200 ruble. - reflectă veniturile din furnizarea de servicii folosind carduri de plastic în calcule;

DEBIT 90 subcont CREDIT "TVA" 68
- 2700 de ruble. (17.700 ruble x 18/118) - TVA a fost percepută pentru suma încasărilor în numerar;

DEBIT 90 subcont CREDIT "TVA" 68
- 7200 ruble. (RUB 47.200 x 18/118) - TVA a fost percepută pentru suma încasată folosind carduri de plastic în calcule;

DEBIT 50 CREDIT 90 subcont "Venituri"
- 17.700 de ruble. (64 900 - 47 200) - capitalizat pe credit ordin de numerarîncasări în numerar din furnizarea de servicii;

DEBIT 57 subcont "Vânzări prin carduri de plată" CREDIT 62
- 47 200 ruble. - a trimis un jurnal electronic la bancă;

DEBIT 57 subcont "Colectare numerar" CREDIT 50
- 17.700 de ruble. - fondurile au fost colectate în bancă (a fost emis un ordin de ieșire de numerar);

DEBIT 51 CREDIT 57 subcont "Vânzări prin carduri de plată"
- 46 256 ruble. (47.200 RUB - 47.200 RUB x 2%) - fondurile debitate din conturile clienților au fost creditate în contul curent (minus comisioanele);

DEBIT 91 subcont "Alte cheltuieli" CREDIT 57 subcont "Vânzări prin carduri de plată"
- 944 ruble. (RUB 47.200 x 2%) - au fost recunoscute cheltuielile legate de plata comisioanelor către bancă;

DEBIT 51 CREDIT 57 subcont "Colectare numerar"
- 17.700 ruble. - numerarul este creditat în contul curent.

Acum să analizăm operațiunea de achiziție din partea contabilității fiscale.

Taxa pe valoare adaugata

Să ne amintim că vânzarea de bunuri pe teritoriul Rusiei este supusă impozitării. Baza de impozitare este stabilită la data transferului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător ca valoare a bunurilor (net de TVA) (,). Impozitarea se efectuează cu o rată de 18 la sută ().

Remunerația băncii achizitoare este recunoscută de organizațiile comerciale cheltuieli extraordinare ().

Plata cu cardul de credit implică de fapt o plată în avans de către cumpărător. Acest lucru trebuie luat în considerare la calcularea cuantumului TVA. Data calculului TVA pentru vânzător va fi data primirii fondurilor de la cumpărător, astfel cum se prevede la articolul 167 paragraful 1 paragraful 2 Codul fiscal... Din momentul determinării baza impozabilă pentru TVA este cea mai timpurie dintre următoarele date: ziua expedierii (transferului) bunurilor (lucrări, servicii), drepturilor de proprietate sau ziua plății, plata parțială în contul livrării viitoare de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea servicii), transferul drepturilor de proprietate.

Impozit pe venit

La data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător, veniturile primite (net de TVA) sunt recunoscute ca venituri din vânzări (paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 264).

Pentru a verifica corectitudinea reflectării operațiunii de achiziție, trebuie să verificați înregistrarea sumelor din raportul Z în conturile 50 și 57 din subcontul „Vânzări prin plăți” în fiecare zi. Mai mult, este necesar să se compare nu numai încasările pentru ziua respectivă, ci și totalul cumulat, evidențiat într-o linie separată în raportul Z. Acest lucru vă va permite să urmăriți integralitatea înregistrării încasărilor.

Pentru a urmări încasarea încasărilor la bancă și înregistrarea corectă a comisionului băncii, trebuie să comparați zilnic cifra de afaceri pe creditul contului 57 subcont "Vânzări prin carduri de plată" și suma cifrei de afaceri pe debitul conturilor 91 subcont "Alte cheltuieli" (comision bancar) și 51 subconturi "Chitanțe pe carduri de plată". Dacă totul este corect distanțat, atunci ar trebui să se potrivească.

Și, desigur, contul 57 nu ar trebui să aibă un sold la sfârșitul zilei, cu condiția ca plățile prin carduri de plată să fie primite de la bancă în contul curent în aceeași zi. Dacă această condiție nu este îndeplinită, atunci suma soldului contului ar trebui să conțină doar cifra de afaceri debitoare din ziua precedentă (sau din cele două zile anterioare, aceasta depinde direct de cât de des banca transferă bani pentru achiziționarea de tranzacții în contul curent al companiei) .

De asemenea, vă puteți verifica dacă aveți următoarele greșeli tipice:

• contabilul poate reflecta în contabilitate încasările din vânzarea de bunuri nu în momentul transferului bunurilor către cumpărător, ci în momentul primirii fondurilor de la bancă. Această eroare duce la denaturarea contabilității și raportării fiscale la plata bunurilor prin card de plată iar transferul de fonduri de către bancă în contul curent se încadrează în diferite perioade de raportare (impozitare);
• de asemenea, este posibil să faceți o greșeală dacă reflectați în contabilitate veniturile din vânzarea de bunuri minus comisionul perceput de bancă în temeiul acordului de achiziție. Această eroare duce la subestimarea nu numai a veniturilor din vânzări, ci și a cheltuielilor, ca rezultat, contabilitate și raportare fiscală... Organizația, situată pe sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozitului „venit”, eroare dată duce la o subestimare a bazei impozabile pentru impozit unic pentru valoarea comisionului bancar;
• alte încălcări pot fi vânzarea de bunuri prin carduri de plată fără utilizarea unei case de marcat, lipsa informațiilor despre încasările primite cu ajutorul cardurilor bancare din jurnalul casierului, raportul casierului și informații despre citirile casei de marcat ghisee.

Tatiana Lesina, contabil, pentru revista „Contabilitate practică”

A avea o intrebare?

„Contabilitate practică” - jurnal contabil, ceea ce vă va simplifica munca și vă va ajuta să vă păstrați contabilitatea fără erori. Obțineți un răspuns garantat de expert la întrebările dvs., precum și

Terminalul de plată este un dispozitiv funcțional și convenabil pentru efectuarea plăților. Creșterea numărului de oameni dispuși să cheltuiască plata fără numerar promovează proliferarea terminalelor. Iar instalarea dispozitivului în sine este o metodă legală și eficientă de atragere a clienților noi.

Instrucțiunile terminale de plată sunt aproape întotdeauna similare. Diferențele pot apărea numai în cazul diferențelor în caracteristicile funcționale ale dispozitivelor (prezența unui cititor fără contact, bateria, nivelul și prezența software-ului instalat).

Set complet terminale de plată

În funcție de modelul casierului, setul complet poate varia, dar include în principal:

• terminal de plată sau pin-pad;
• încărcător (la modelele cu baterie);
• Alimentare electrică;
• manual de utilizare
• licență pentru software-ul instalat

Operațiunea „Plată” în terminal

Inainte de, cum să plătiți printr-un terminal de plată, trebuie să conectați dispozitivul la rețea sau să apăsați butonul de alimentare (pentru dispozitivele cu baterie).
Băncile moderne de numerar sunt echipate cu toate dispozitivele posibile pentru citirea informațiilor de pe un card: un magnet, un cip și plata contactless... Funcția de a efectua o plată este întotdeauna aceeași pentru fiecare tip de suport de plastic și include o serie de pași de bază:

• Introduceți cardul bancar prin orice metodă convenabilă (prin bandă magnetică, cititor de cipuri sau modul de plată fără contact).

• Dacă în meniu apare o listă de acțiuni sugerate, selectați „Plată” (pentru unele modele, „Plată pentru plată”).
• Terminalul va afișa o fereastră în care este necesar să indicați suma plății. Pentru a regla suma, utilizați săgeata din stânga sau butonul galben.
• După verificarea corectitudinii datelor introduse - faceți clic pe butonul „Confirmare” sau „OK” (în majoritatea modelelor, cheia este implementată în verde).
• Dacă terminalul solicită un cod PIN, ar trebui să întrebați proprietarul card bancar introduceți informațiile, după care trebuie să apăsați butonul „OK”.
• Pentru a imprima o chitanță, trebuie să apăsați în mod arbitrar orice buton, pentru a imprima un duplicat - acțiunea poate fi repetată.

După operațiunea de la terminal, trebuie să i se dea cumpărătorului o copie a cecului, atașându-l la cardul de plastic. Trebuie lăsat un duplicat pentru raportare.

Operațiunea „Anulează” prin terminal

Dacă se face o eroare în timpul plății, există o funcție pe orice terminal care poate anula acțiunea. A cheltui o cerere de anulare a unei operațiuni de terminal, ar trebui urmat un algoritm simplu:

• Introduce card de plastic către terminal de către oricare într-un mod convenabil(cititor de cipuri, cititor magnetic sau indicator de plată fără contact).
• Folosind tastatura, introduceți numărul de verificare al operației de anulat.
• Afișajul va afișa informații despre plată.
• Pentru o anulare parțială, modificați suma folosind tastele de corecție (săgeata stânga sau tasta galbenă). Și faceți clic pe „Ok”.
• În caz de anulare completă pe terminalul de plată, faceți clic pe butonul „OK” fără a ajusta suma.
• Lăsați semnătura pe cec și, dacă există loc pentru semnătura clientului, rugați-l să semneze. Cecul cu ambele semnături trebuie să rămână la casierie pentru raportare.

IMPORTANT! Pentru a efectua operațiunea „Anulare”, schimbarea la terminal nu trebuie închisă.

Cum să reconciliați totalurile de pe terminal

Reconcilierea totalelor după terminal- un proces zilnic necesar, comparând datele bancare cu informațiile despre plățile efectuate pe terminal.
Înainte de a elimina reconcilierea totalelor de pe terminal, ar trebui să accesați meniul administrativ apăsând o tastă specială (în unele modele, trebuie să apăsați butonul de două ori). În meniul derulant, selectați elementul „Reconcilierea totalurilor”. După parcurgerea acestor pași simpli, imprimanta va imprima o chitanță și vor avea loc următoarele acțiuni în terminal:

• Verificarea detaliată și compararea datelor terminale cu informațiile din bancă.
• Este prezentat un raport structurat cu un markup pentru tranzacții și carduri.
• Au fost eliminate toate datele din jurnal acumulate de la ultima reconciliere a totalurilor.

Se va întâmpla, de asemenea reconcilierea totalurilor pe terminalul de plată la închiderea unei schimbări... Este posibil să existe o actualizare de software pe terminal. Nu opriți terminalul înainte de finalizarea procesului de actualizare.

Cum se conectează un terminal de plată la un computer

Integrarea terminalului cu un computer personal este o necesitate a realității actuale. Conectarea dispozitivului la un computer deschide ample oportunități pentru un serviciu clienți prompt și convenabil.
Inainte de, cum se conectează un terminal de plată, trebuie să instalați sau să actualizați software-ul și să cumpărați un cablu suplimentar pentru a conecta dispozitivele.
Procesul de realizare a procedurii este destul de consumator de timp și complicat, necesită o anumită experiență și disponibilitatea informațiilor. De aceea este deseori invitat un specialist care poate conectați terminalul la sistemul de plăți... Acțiuni de bază:

• Instalarea driverelor de terminal.
• Conectarea terminalului la un computer.

Cum se închide schimbarea terminalului de plată

În majoritatea modelelor, există o funcție care vă permite să setați automat operația „Close shift” la o anumită oră. În caz că ai avut nevoie mai devreme tura de închidere, terminal de plată vă permite să efectuați câțiva pași simpli:

• Deschideți meniul administrativ apăsând o tastă specială.
• În meniul care se deschide, selectați secțiunea „Închiderea schimbului”.
• Salvați chitanța tipărită de imprimantă pentru raportare.

Instrucțiuni. Cum se face o întoarcere prin terminal

Inainte de cum se face o întoarcere la card la terminal, este necesar să închideți tura. Să luăm în considerare în detaliu, cum se face o întoarcere prin terminal pe un model specific.

Cum se face o rambursare la terminalul Ingenico

Operațiunea de returnare prin terminal posibil pentru toate modificările Ingenico. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați câțiva pași simpli:

• Introduceți cardul în terminal folosind orice metodă convenabilă (bandă magnetică, cititor de cipuri sau cititor fără contact).
• În câmpul care se deschide, introduceți numărul de referință de pe chitanța de plată.
• Determinați suma fondurilor care trebuie returnate. (Inainte de cum să emiteți o returnare prin terminal, verificați cu cumpărătorul cât de mult dorește să se întoarcă. În terminal, puteți specifica atât cantități complete, cât și cantități parțiale).
• Apăsați butonul „OK”.
• Dacă procesul este aprobat de bancă, terminalul va imprima două cecuri, va pune semnătura pe una și o va da titularului cardului.

IMPORTANT! Instrucțiunile pentru rambursarea fondurilor prin terminal sunt simple, dar necesită concentrare și introducerea corectă a datelor. Prin urmare, verificați suma rambursării înainte de a face clic pe butonul „OK”.

Operarea terminalului. Cerințe generale

Pentru a funcționa corect, terminalul necesită proceduri de întreținere și întreținere atente.

Verificați hârtia

Cerințe materiale de bază:

• Hârtia trebuie să fie de înaltă calitate, fără defecte și pete.
• Trebuie respectate instrucțiunile de depozitare a rulourilor pentru a preveni umezeala, umezeala sau căldura să intre în contact cu hârtia.
• Pentru o funcționare corectă, se recomandă utilizarea numai a hârtiei de la producători de încredere.

Curățarea dispozitivului

Înainte de a începe lucrările de curățare a terminalului de praf și alți contaminanți, trebuie să deconectați complet dispozitivul de la rețea și să îl opriți.
Pentru curățare, trebuie să respectați anumite reguli:

• Nu utilizați detergenți abrazivi sau agresivi.
• Pentru curățare, se folosește o cârpă moale (microfibră) umezită cu o soluție slabă de agent special.
• În timpul ștergerii, nu atingeți contactele sau cititoarele de carduri.
• După procedură, nu lăsați terminalul în lumina directă a soarelui.

Unde să plasați dispozitivul

Pentru a asigura siguranța terminalului și lucrul confortabil cu acesta, este necesar să instalați dispozitivul pe o suprafață plană cu acces la o priză electrică. Este inacceptabil să amplasați terminalele în locuri de acces liber de către persoane neautorizate, precum și în cazul în care există contact cu apa, temperatura ridicată a aerului și radiații electromagnetice.

Cum se transportă terminalul

Pentru a transporta terminalul, utilizați doar originalul ambalaje din carton... În prealabil, dispozitivul trebuie deconectat de la cabluri și împachetați-le cu grijă separat.
Cu o lucrare deliberată și corectă cu un terminal de orice model, dispozitivul va efectua operațiuni corect și va servi pentru o lungă perioadă de timp.