Kako voditi i voditi računovodstvo, svaka organizacija odlučuje sama, glavna stvar je da to nije u suprotnosti s normama važećeg zakonodavstva. Međutim, većina računovođa s pravom smatra da je sustav naručivanja časopisa najprikladniji. Ovaj članak će vam reći o njegovim značajkama i nijansama.

Obrazac za naručivanje časopisa računovodstvo je srž većine računovodstveni softver, a također se posebno preporučuje malim poduzećima koja vode pojednostavljeno računovodstvo. To je zbog dostupnosti takvog sustava i istodobno strukturiranog i sustavnog oblika registara koji se u njemu koriste. Za početak primjene dnevnika naloga tvrtke potrebno je registrirati njezinu prijavu u računovodstvene politike i da se vode preporukama Ministarstva financija Rusije, kako je propisano Uredbom o računovodstvu u Ruskoj Federaciji, odobrenom nalogom Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n (sa izmjenama i dopunama u ožujku 29., 2017.). Upute za formiranje i popunjavanje časopisa za naručivanje dano je od strane ministarstva u dopisu od 24.07.1992. Br. 59. Od tada je načelo korištenja ovih registara ostalo praktično nepromijenjeno. Razmotrimo ih detaljnije.

Karakteristike računovodstvenog obrasca dnevnik-nalog

Registri koje računovođa koristi za knjiženje računa u ovom sustavu su dnevnici narudžbi iz kojih dolazi naziv. Svaki takav dnevnik vodi se o kreditnim transakcijama na računima, a podaci o terećenim transakcijama odražavaju se u posebnim dodatnim izvještajima. Temelj strukture dnevnika narudžbi je znak kombiniranja sintetičkog i analitičkog računovodstva u istim registrima. To je prikladno jer čak i osoba koja nije dobro upoznata s računovodstvom, otvarajući dokument, vidjet će ne samo redove brojeva, već će moći razumjeti što točno znače. Uostalom, na primjer, izvod po računu. 10 "Materijali" će odražavati kretanje za svaki naslov ili grupu. Sukladno tome, sami dnevnici narudžbi ne sadrže samo sam račun, već i sve njegove podračune, kao i analitiku na njima, snimljenu na temelju podataka iz primarnih dokumenata.

Načela sustava naručivanja časopisa

Glavni principi ovog raširenog računovodstvenog sustava su:

• računovodstvo i knjiženje u registre poslovanja društva u kontekstu pokazatelja potrebnih za praćenje i sastavljanje periodičnih i godišnjih izvješća;
• korištenje dnevnika kombiniranih narudžbi za račune povezane ekonomskim karakteristikama;
• korištenje u registrima (dnevnicima narudžbi) prethodno navedene korespondencije računa i nomenklature analitičkih računovodstvenih članaka;
• vođenje dnevnika narudžbi po mjesecima;
• kombiniranje sintetičkih i analitičkih podataka u jednom dnevniku;
• registracija transakcija samo na kredit u korespondenciji s zaduženim računima.

U praksi to izgleda ovako: računovođa za mjesec dana pokreće posebne registracijske dokumente koji imaju oblik i formu propisanu u računovodstvenoj politici tvrtke. Ne postoji jedinstveni odobreni obrazac dnevnika narudžbi, jer što će se u njima točno naznačiti ovisi o individualnim karakteristikama svake organizacije. Zatim se svaka operacija unosi u njih i odmah distribuira na odgovarajuće podračune, ukazujući na dešifriranje, odnosno analitičare. Ako postoji samo jedna transakcija mjesečno, možete voditi jedan dnevnik cijelu godinu. Pratite kronološki redoslijed distribucije podataka.

Nakon isteka mjeseca promet i stanja za odgovarajući račun prikazuju se izravno u dnevniku naloga, koji se prenose u glavnu knjigu, kao i u bilancu. Računovodstveni programi takve knjiženja automatski temelje na unesenim primarnim podacima.

Primjer računovodstvenog obrasca po narudžbi dnevnika

Već znamo da je osnova za izradu dnevnika narudžbi atribut kredita na računima. Stoga, kao ilustrativan primjer razmotrit ćemo dnevnik-nalog broj 2 na računu. 51 "Računi namirenja organizacije". Ovaj primjer jasno pokazuje da ovaj račun odgovara mnogim drugim, što znači da zahtijeva dodatnu registraciju transakcija. Standardni obrazac narudžbe dnevnika ispunjen za mjesec dana izgledat će otprilike ovako:

Sustav upravljanja narudžbenicama računovodstvo omogućuje vam raspodjelu jednog prenesenog iznosa na nekoliko računa odjednom, kao i pregled prometa za svaki od njih. U gornjem primjeru VESNA LLC je izvršila sljedeće bezgotovinske prijenose:

• vratio kupcu akontaciju zbog nemogućnosti isporuke prema ugovoru o prodaji (Dt 62 Kt 51 320 000 rubalja);
• platio avans dobavljaču za robu (Dt 60 Kt 51 85 000 rubalja);
• primio gotovinu za avansno plaćanje plaće zaposlenici tvrtke (Dt 50 Kt 51.245.000 rubalja);
• kupcu poslao kaznu zbog kršenja ugovornih obveza (Dt 76 Kt 51 12 400 rubalja);
• primio gotovinu za isplatu plaće (Dt 50 Kt 51 211 300 rubalja);
• plaćen porez na dohodak (Dt 68 Kt 51 63 700 rubalja) i premije osiguranja(Dt 69 Kt 51.156.800 rubalja).

Sve transakcije, kao i prihodi od prometa za mjesec, odmah su vidljivi u nalogu za dnevnik broj 2. Imajte na umu da su svi oblici naloga za dnevnik, uključujući broj 2 na kreditnom računu. 51, čelnik organizacije svojim nalogom odobrava primjenu računovodstvene politike.

Dnevnik-nalog br. 1 i izvod br. 1 namijenjeni su za knjiženje gotovinskih transakcija iskazanih na računu 50 "Blagajna". Unosi u ovu narudžbenicu dnevnika i izjavu izvode se ukupno za dan na temelju izvješća blagajne, potvrđenih dokumentima koji su im priloženi. S malim brojem gotovinskih dokumenata, prema nekoliko izvješća blagajnika, dopušteno je bilježiti transakcije u registre ne svakodnevno, već općenito 3-5 dana. U tom slučaju stupac "Datum" označava početne i konačne brojeve za koje se unose, na primjer: 1-3, 15-17.

Ukupni iznosi za dan (nekoliko dana) za korespondentne račune utvrđuju se izračunavanjem iznosa homogenih transakcija prikazanih u izvješću o gotovini ili priloženim dokumentima, prema računovodstvenoj korespondenciji koja je prethodno unijeta u izvješće blagajne ili u dokumentima.

Stanje gotovine prikazuje se u izvještaju samo na početku i na kraju mjeseca. U kontrolne i operativne svrhe tijekom mjeseca koriste se podaci o stanju sredstava prikazani u izvješćima blagajne.

Prihvaćanje i izdavanje sredstava, registracija primitaka i dokumenti o troškovima, vođenje knjige gotovine, sastavljanje izvješća o gotovinskim transakcijama provode se u skladu sa zahtjevima Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenog dopisom Banke Rusije od 4. listopada 1993. br. sa izmjenama i dopunama 26. veljače 1996.).

Obrasci primarnih gotovinskih dokumenata odobreni su Rezolucijom Goskomstata Rusije od 18. kolovoza 1998. br. 88 "O odobrenju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcija i evidentiranje rezultata popisa" (sa izmjenama i dopunama Goskomstata Rusije od 27. ožujka 2000. br. 26 i od 3. svibnja 2000. br. 36).

Dnevnik-narudžba broj 2

Nalog br. 2 i izvod br. 2 namijenjeni su računovodstvu transakcija iskazanih na računima 51 "Računi namirenja", 52 "Valutni računi". Unosi u ovaj dnevnik i izvod izvode se na temelju bankovnih izvoda za tekući (valutni) račun i dokumenata koji su im priloženi na odgovarajućim računima s zbrojevima za jedan ili više izvoda banke. Kada se za nekoliko izvoda unose zbrojevi, datumi početka i završetka tih izjava trebaju biti navedeni u stupcu "Datum".

Iznosi koji se trebaju prikazati u nalogu dnevnika i izvještaj o potrebnim zbrojevima grupiraju se izračunavanjem odgovarajućih podataka u izvacima ili dokumentima koji su im priloženi u skladu s računovodstvenom korespondencijom navedenom u njima. Korespondencija računa navedena je iu bankovnim izvodima i na dokumentima.

Stanje sredstava na namirenim (valutnim) računima u banci prikazuje se u izvještaju samo na početku i na kraju mjeseca. U operativne svrhe tijekom mjeseca koriste se podaci o stanju sredstava prikazani u bankovnim izvacima.

Časopis-narudžba broj 3

Dnevnik-nalog br. 3 osmišljen je za evidentiranje transakcija iskazanih na računu računa 55 "Posebni računi u bankama" (za podračune 55-1 "Akreditivi"; 55-2 "Čekovne knjižice"; 55-3 "Depozit" računi "itd.), 57" Transferi na putu "i 58" Financijska ulaganja"(Za podračune 58-1" Dionice i dionice ", 58-2" Dužnički vrijednosni papiri ", 58-3" Odobreni zajmovi ", 58-4" Depoziti prema ugovoru o jednostavnom partnerstvu "itd.), U ovom časopisu -naredbeno analitičko računovodstvo provodi se i na računima 55 "Posebni računi u bankama", 57 "Transferi u tranzitu" i 58 "Financijska ulaganja".

Podaci potrebni za analitičko računovodstvo za račun 55 sadržani su izravno u bankovnim izvodima za ovaj račun.

Zapisi o operacijama u dnevniku naloga za račun 55 izrađuju se na temelju izvoda staklenka(relevantni dokumenti) u kontekstu odgovarajućih računa prema ukupnim iznosima na homogene operacije.

Promet na kredit računa 55, 57 i 58, s izuzetkom iznosa prikazanih u korespondenciji s terećenjem računa 50 "Blagajna", 51 "Računi za podmirenje", 52 "Valutni računi", unose se u dnevnik- nalog broj 3 prema primarnim dokumentima. Iznosi koji se pripisuju zaduženju računa 50, 51, 52 odražavaju se u ukupnim iznosima za mjesec na temelju odgovarajućih podataka izvoda br. 1 i 2.

Analitičko računovodstvo na podračunu 55-1 "Akreditivi" se vodi za svaki akreditiv koji izda organizacija.

Analitičko računovodstvo na podračunu 55-2 "Čekovne knjižice" vodi se za svaku primljenu čekovnu knjižicu.

Analitičko računovodstvo na podračunu 55-3 "Depozitni računi" vodi se za svaki depozit.

Temelj za uzimanje u obzir iznosa na računu 57 "Transferi u tranzitu" (na primjer, nakon dostave prihoda od prodaje) su primici od kreditne institucije, štedionice, pošte, kopije popratnih izvoda za dostava prihoda sakupljačima itd.

Kretanje novčanih sredstava (transferi) u stranoj valuti knjiži se na računu 57 zasebno.

Analitičko računovodstvo na računu 58 "Financijska ulaganja" vodi se prema vrstama financijskih ulaganja i objektima u koje su ta ulaganja izvršena (organizacije - prodavači vrijednosnih papira; druge organizacije čiji je sudionik organizacija;

posuđivačke organizacije itd.). Konstrukcija analitičkog računovodstva trebala bi omogućiti dobivanje podataka o kratkoročnoj i dugoročnoj imovini.

PREDAVANJE broj 11. Oblici računovodstva

Računovodstvo obavlja informacijske i kontrolne funkcije. Pruža informacije o dostupnosti i statusu sredstva kućanstva potrebno za provedbu trgovačkih, nabavnih, proizvodnih aktivnosti organizacija i poduzeća potrošačke suradnje; o vrijednosti distribucijskih i proizvodnih troškova; o ispunjavanju zadataka za objekt prometa robe, proizvodnju robe, usluga i radova.

Kontrolna funkcija računovodstva očituje se u provedbi prethodne i tekuće kontrole nad učinkovitim korištenjem materijalnih, radnih i financijskih sredstava, nad sigurnošću zadružne imovine. Dakle, za računovodstvo su potrebni određeni oblici, utvrđeni zakonom.

Oblik računovodstva određen je sljedećim značajkama: brojem, strukturom i izgledom računovodstvenih registara, slijedom komunikacije između dokumenata i registara, kao i između samih registara, te načinom evidentiranja u njima, odnosno korištenje određenih tehničkih sredstava.

Slijedom toga, oblik računovodstva treba shvatiti kao skup različitih računovodstvenih registara s uspostavljeni red i način pisanja njima.

Sustav registracije memorijalnog reda pojavio se krajem 1920 -ih - početkom 1930 -ih. kao rezultat kreativne prerade novog talijanskog oblika računovodstva. Ovaj se obrazac počeo primjenjivati ​​u svim poduzećima i organizacijama u zemlji, osobito tijekom Velikog Domovinskog rata i u poslijeratnom razdoblju, kada su stotine tisuća ljudi koji nisu imali dovoljno iskustva i posebne obuke bili uključeni u vođenje evidencije.

Pozitivne kvalitete nalaze se u prilično jednostavnoj strukturi. Umjesto brojnih sintetičkih knjiga koristi se jedna knjiga - Glavna knjiga. Otvara se svaki mjesec.

Dakle, jednostavan računovodstveni sustav memorijalnih naloga oblik je računovodstva u kojem se sastavljaju zasebni memorijalni nalozi (knjiženja) za sve financijske i poslovne transakcije. Podsjetimo da je spomenica ili objava knjigovodstvo poslovne transakcije s prikazom svog iznosa na računima.

Izrada memorijalnih naloga

Spomen -nalog broj 1

Spomenica 2

Spomen -nalozi sastavljaju se za sve financijske i gospodarske transakcije za izvještajno razdoblje... Zatim se svi memorijalni nalozi knjiže u dva kontrolna lista (tzv. "Kontrola") na odgovarajućim računima: zaduženje i kredit.

Nakon popunjavanja kontrolnih popisa sastavlja se saldo prometa, u koji se upisuju stanja za sve račune na početku izvještajnog razdoblja, promet za izvještajno razdoblje (iz "kontrola"), a stanje se prikazuje na kraj razdoblja.

Stanja dobivena u opticajnom bilansu na kraju izvještajnog razdoblja unose se u bilancu u propisanom obliku.

Rezultati prometa na dnevniku registracije moraju odgovarati rezultatima prometa na teretima i kreditima sintetičkih računa. Time se potvrđuje da su računi ispravno knjiženi. Knjiženja sa memorijalnih naloga na račune Glavne knjige, koja je sintetička sustavna knjiga.

Glavna knjiga odražava promet samo za sintetičke račune, stanje se ne prikazuje.

Prednosti obrasca memorijalnog naloga: tehnika evidentiranja je jednostavna, potpunost računovodstva poslovnih transakcija osigurava se usklađivanjem podataka sintetičkog i analitičkog računovodstva, sastavljanjem registracijskog dnevnika i popisa sintetičkih računa.

Nedostaci obrasca memorijalnog naloga:

1) više unosa istog iznosa u računovodstvene registre, povećava se opseg posla, a time i vjerojatnost pogreške;

2) zaostalost i otvorenost analitičkog računovodstva od sintetičkog;

3) prilagodljivost uporabi ručnog rada i sredstava male mehanizacije.

Dnevnici narudžbe- računovodstveni registri kronološke registracije poslovnih transakcija sintetičkog, au nekim slučajevima i analitičkog računovodstva. Unosi se u njih vrše po primitku primarnih dokumenata ili mjesečnim zbrojevima iz kumulativnih izvoda. Registracija se vrši na kreditnoj osnovi, odnosno na kredit ovog računa u korespondenciji s zaduženim računima. To se postiže upotrebom šahovske ploče za naručivanje časopisa. U tom se slučaju iznos poslovne transakcije evidentira samo jednom, ali se prikazuju i zaduženi i kreditni računi.

Radi praktičnosti unosa u dnevnike narudžbi osigurana je tipična korespondencija računa. Svaki nalog dnevnika vodi se na jednom računu ili na nekoliko računa sličnog sadržaja.

Dnevnik narudžbi otvoren je mjesec dana. Svaki od njih odražava kreditni promet određenih računa. Promet na teret ovog računa će se odraziti u drugim dnevnicima narudžbi.

Pomoćni (kumulativni) izrazi koriste se kada je potrebne podatke teško prikazati izravno u dnevnicima narudžbi. U ovom slučaju, na temelju primarnih dokumenata, pokazatelji se akumuliraju u izvještajima i grupiraju prema računima za prebijanje, člancima analitičkog računovodstva. Zbrojevi s popisa prenose se u odgovarajuće dnevnike narudžbi.

Na kraju mjeseca zbrojevi dnevnika narudžbi prenose se u glavnu knjigu koja je otvorena godinu dana i namijenjena je sažimanju tekućih računovodstvenih podataka i evidenciji unakrsne provjere za pojedinačne račune.

Računovođe sami mogu unijeti odgovarajuće izmjene, dopune, pojednostavljenja u dane obrasce, uzimajući u obzir specifičnosti svoje proizvodnje u poduzeću, ako to ne naruši samu strukturu računovodstvenog obrasca dnevnika.

glavna knjiga

Promet kredita za račune razvrstane po računima koji se terete prenosi se u glavnu knjigu mjesečno. Osim toga, ukupni iznosi zaduženja računa prenose se u glavnu knjigu. Nakon prijenosa odgovarajućih iznosa u glavnu knjigu, provjerava se je li zbroj svih prometa na teret računa jednak zbroju svih prometa na teret računa. Ako nema takve jednakosti, trebali biste potražiti pogrešku u izračunu prometa ili prijenosu (evidentiranju) iznosa iz dnevnika narudžbi.

Nakon odgovarajuće provjere prikazuju se saldo računa i zaduženje računa. Treba imati na umu da aktivni računi računa posebnih sredstava) imaju stanje duga, koje se utvrđuje zbrajanjem stanja zaduženja na početku mjeseca i prometa na teret računa umanjenog za promet kredita računa. Pasivni računi (izvorni računi) imaju stanje kredita koje se utvrđuje zbrajanjem stanja kredita na početku mjeseca i prometa kredita minus mjesečni promet duga na računu.

Osim toga, potrebno je provjeriti je li iznos stanja na svim računima na kraju mjeseca na teret jednak iznosu stanja na kreditu. Ako se poštuje takva jednakost, tada se navedeni iznosi stanja na teretima ili kreditima računa (za aktivno-pasivne račune i za zaduženje i za kredit) prenose u bilancu poduzeća.

Glavna knjiga je otvorena 1 godinu. Jedan red u glavnoj knjizi mora odgovarati jednom mjesecu. Jednom računu u glavnoj knjizi dodjeljuje se 1 raspon lista, a ako to nije dovoljno - 2-3 raspona.

Ministarstvo financija Ruske Federacije sastavilo je "Popis standardnih registara jedinstvenog obrasca narudžbe časopisa" (Dodatak 2 dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. srpnja 1992. br. 59), koji uređuje računovodstveni rad poduzeća primjenom obrasca računovodstva po redoslijedu dnevnika.

Računovodstveni oblik dnevnika je racionalni oblik računovodstva koji se temelji na upotrebi zbirnih registara i shemi snimanja šahovske ploče.

Listovi, proizvodni i financijski izvještaji, prijepisi, razvojne tablice - pomoćni registri. U pravilu se koriste kada analitički pokazatelji nisu navedeni u časopisima narudžbi. U tim se slučajevima u njima provodi grupiranje ovih primarnih dokumenata.

Mjesečni iznosi svakog naloga u dnevniku pokazuju ukupni iznos kreditnog prometa računa, čije su transakcije evidentirane u ovom dnevniku, i iznos prometa na teretima svakog odgovarajućeg računa.

U računovodstvenom obliku za knjige i časopise analitičko računovodstvo je odvojeno od sintetičkog računovodstva. Obično se za većinu računa izvještaji o prometu za analitičke račune sastavljaju nakon glavne knjige, a često i nakon izvještavanja. U praksi to dovodi do činjenice da izvještajni podaci (bilance) ne odražavaju uvijek stvarnu raspoloživost ekonomske imovine organizacija i poduzeća.

Uz računovodstveni oblik računovodstva, ne može postojati zaostatak između analitičkog računovodstva i sintetičkog računovodstva. To je zbog činjenice da se u brojnim časopisima o narudžbama sintetičko računovodstvo kombinira s analitičkim računovodstvom, na primjer, za račune 66 „Namirenja za kratkoročni krediti i zajmovi ”,“ Dobici i gubici ”itd. računovodstveni izvještaji bez dodatnih uzoraka i grupiranja.

Nezavisno analitičko računovodstvo (u karticama ili knjigama) provodi se uz ovaj oblik računovodstva samo za one sintetičke račune, u čijem se razvoju otvara veliki broj analitičkih računa, na primjer, za računovodstvo materijala, dugotrajne imovine, gotovih proizvoda itd.

Brojni časopisi o nalozima zamjenjuju zbirne knjige analitičkih izvještaja, na temelju kojih su sastavljena dva ili tri spomen -naloga. Prema knjigama K-2, K-3, K-4, K-5, s knjigovodstvenim obrascem za knjige i časopise sastavljena su tri memorijalna naloga za svaki podračun 41 "Roba". Prisutnost četiri registra na računu 41 "Roba", koji se međusobno malo razlikuju po sadržaju, ne pojednostavljuje računovodstvo, već ga, naprotiv, komplicira, stvara zabunu u njihovoj primjeni. Umjesto ovih knjiga, za sve podračune predviđen je jedinstveni redoslijed dnevnika.

Svi izvještaji o kretanju robe i kontejnera, robni novčani izvještaji itd. U kontekstu podračuna skupljeni su u jedinstveni registar u kojem se odražavaju veleprodaja, maloprodaja, uključujući mali promet na veliko, kao i promet proizvoda vlastite proizvodnje, promet nabave, daju se zasebni stupci. Na temelju prometa kredita za račun broj 41 "Roba", iskazanog u nalogu dnevnika, upisi se vrše u glavnu knjigu.

Nakon što su dovršene i dokumentirane, poslovne transakcije se bilježe u dnevnicima narudžbi. Sustavni unos u dnevnik također je kronološki unos. Vođenje posebnih kronoloških registara uz ovaj oblik računovodstva nema smisla.

Budući da se svi pokazatelji bilježe u časopisima u kontekstu odgovarajućih izvještaja, memorijalni nalozi se ne sastavljaju.

Kako bi se provjerila ispravnost unosa u dnevnike naloga, ukupan iznos računa računa računa se i bilježi u dnevnik izravno iz dokumenata. Dobiveni ukupni zbroj provjerava se u odnosu na ukupne terećene račune prikazane u zasebnim stupcima dnevnika.

Listovi prometa sastavljaju se samo za one račune na kojima se analitičko računovodstvo vodi neovisno. Mjesečni iznosi dnevnika narudžbi evidentiraju se u glavnoj knjizi.

Promet kredita prenosi se u glavnu knjigu iz odgovarajućeg dnevnika, a prihodi od zaduženja unose se u knjigu iz različitih dnevnika naloga za odgovarajuće račune. Glavna knjiga i dnevnici narudžbi međusobno se nadopunjuju: dnevnici narudžbi omogućuju dekodiranje kreditnog prometa svakog sintetičkog računa, a glavna knjiga dekodiranje debitnog prometa istog računa. Stanje na početku sljedećeg mjeseca prikazuje se nakon provjere i bilježi u odgovarajući stupac glavne knjige.

Kako bi se provjerila ispravnost unosa u glavnoj knjizi, iznosi i stanja prometa izračunavaju se za sve račune. Iznosi prometa na teretima i kreditima, kao i dugovanja i salda kredita moraju biti jednaki.

Prema glavnoj knjizi sastavljaju se dnevnici dnevnika i pomoćni izvještaji uz njih, bilanca i drugi oblici izvještavanja.

Računovodstveni intenzitet rada može se značajno smanjiti korištenjem računovodstvenog obrasca prema dnevniku. To se postiže kombiniranjem sintetičkog i analitičkog računovodstva, sustavnih i kronoloških zapisa u jednom registru, poništavanjem niza registara (memorijalni nalozi, dnevnik registracije, list prometa za sintetičke račune, određeni broj listova prometa za analitičke račune).

Iskustvo korištenja računovodstvenog obrasca u industriji, agroindustrijskom kompleksu, poduzećima Ministarstva trgovine pokazalo je da su računovodstveni radnici koji sustavno prikupljaju podatke primarnih dokumenata u registrima razvili raspored tijeka rada u odnosu na načela ovaj oblik, postigao ritam u radu aparata, skratio izvještajno razdoblje, eliminirao zaostatak analitičkog računovodstva iz sintetičkog, a također povećao pouzdanost računovodstvenih i izvještajnih pokazatelja.

Jedan od glavnih zahtjeva za računovodstvo, koji proizlazi iz načela računovodstvenog obrasca, je pravovremeni prijem i obrada podataka iz primarnih dokumenata od strane računovodstvenih službenika, što je moguće pri uspostavljanju ispravnog protoka dokumenata. Ako dokumenti neredovno stižu u računovodstvo, tada se registri sastavljaju sa zakašnjenjem, što negira kontrolne funkcije ovog oblika računovodstva.

Potrebno je sastaviti raspored tijeka rada, uzimajući u obzir da se svi časopisi za narudžbe, izjave, prijepisi sustavno vode, počevši od prvog dana u mjesecu.

Računovodstveni odjel organizacije, poduzeća za suradnju s potrošačima može se sastojati od više odjela, odjela, pododjela ili skupina. Njegova struktura ovisi o obujmu i sadržaju računovodstvenog posla. U slučaju računovodstvenog oblika dnevnika, vrlo je važno pravilno raspodijeliti odgovornosti i opterećenje između računovodstvenih radnika, uzimajući u obzir njihovu ujednačenu zaposlenost tijekom mjeseca.

Nedostaci računovodstvenog obrasca po narudžbenicama uključuju složenost i glomaznost sastavljanja dnevnika narudžbi, usredotočenih na ručno popunjavanje podataka i kompliciranje mehanizacije računovodstva.

Kompilacija glavne knjige

Prije unosa u glavnu knjigu, izvršite međusobno pomirenje računovodstveni registri, otkloniti pogreške i nedosljednosti. Također usklađuju sve računovodstvene registre. Odnos računovodstvenih registara predstavljen je u Uputama za uporabu obrasca računovodstva dnevnika u poduzeću.

Ispravljanje pogrešaka u registrima utvrđenih prije zbrajanja rezultata provodi se na korektivan način (pogrešan iznos je precrtan i ispravan potpisan). O ispravkama se pregovara. Pogreške otkrivene nakon zbrajanja zbroja u knjigama prije nego što se evidentiraju u glavnoj knjizi također se ispravljaju metodom lekture.

Otkrivene greške nakon što su evidentirane u glavnoj knjizi dnevnika naloga sastavljaju se sa posebno pripremljenim računovodstvenim izvještajem, čiji se podaci bilježe u odgovarajući registar sljedećeg mjeseca.

Nakon ispravljanja mogućih pogrešaka u dnevnicima naloga, počinju sastavljati glavnu knjigu.

Glavna knjiga namijenjena je sažimanju tekućih računovodstvenih podataka, provjeri ispravnosti unosa na bilančnim računima i sastavljanju izvještajne bilance. Glavna knjiga otvorena je cijelu godinu.

Evidencija ovih dnevnika naloga u glavnoj knjizi trebala bi započeti prometom kredita, odnosno prvo se ukupni promet kredita dnevnika naloga prenosi u stupac "Promet kredita" u glavnoj knjizi. Ti se iznosi polažu na računalo ili račune za izvješćivanje, a kako se pojedinačni iznosi upisuju na teret odgovarajućih računa koji odgovaraju kreditu računa iskazanim u dnevniku naloga, postupno se uklanjaju.

To vam omogućuje da kontrolirate ispravnost unosa na račune u glavnoj knjizi, budući da iznos odražen u dobropisu jednog računa mora nužno odgovarati iznosima koji su iskazani na zaduženju odgovarajućih računa.

Nakon završetka unosa u glavnu knjigu izračunavaju se ukupni iznosi za zaduženje svakog računa bilance. Promet po osnovu zaduženja provjerava se u odnosu na promet po kreditu, odnosno zbroj prometa po zaduženju na računima trebao bi biti jednak iznosima prometa po kreditu.

Ako se promet ne podudara, promet kredita izračunava se za sve dnevnike naloga, a ako se podudaraju s iznosom prometa na računu računa iskazanim u glavnoj knjizi, tada je učinjena pogreška prilikom unosa na teret zaduženja račune.

Nakon usklađivanja prometa na teretima i kreditnim računima prikazuje se stanje na kraju mjeseca. Promet ostvaren u glavnoj knjizi na teretima i kreditima računa, kao i salda izvedena s tih računa, predstavljaju saldo prometa.

U skladu sa Standardnim preporukama za organizaciju računovodstva malih poduzeća, odobrenim nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. prosinca. 1998. br. 64n) malo poduzeće neovisno bira oblik računovodstva od onih koje su odobrila nadležna tijela, na temelju potreba i opsega njegove proizvodnje i upravljanja, broja zaposlenih.

Stoga se malim poduzećima koja se bave materijalnom sferom proizvodnje preporučuje korištenje registara predviđenih u obrascu računovodstva po narudžbi dnevnika. Mala poduzeća koja se bave trgovinom i drugim posredničkim aktivnostima mogu koristiti registre pojednostavljenog računovodstva, ako je potrebno, koristeći zasebne registre za evidentiranje određenih vrijednosti koje prevladavaju u njihovim aktivnostima (zalihe, financijska imovina itd.), iz jednog obrasca knjigovodstva po narudžbi dnevnika.

Istodobno, mala tvrtka može samostalno prilagoditi primijenjene računovodstvene registre specifičnostima svog rada, podliježući:

1) jedinstvenu metodološku osnovu računovodstva, koja uključuje računovodstvo temeljeno na načelima obračunavanja i dvostruki unos;

2) odnos između analitičkih i sintetičkih računovodstvenih podataka;

3) potpuni odraz svih poslovnih transakcija u računovodstvenim registrima na temelju primarnih računovodstvenih dokumenata;

4) prikupljanje i sistematizacija podataka primarnih dokumenata u kontekstu pokazatelja neophodnih za upravljanje i kontrolu gospodarskih aktivnosti malog poduzeća, kao i za sastavljanje financijskih izvještaja. Odraz poslovnih transakcija u računovodstvenom sustavu i računovodstvenim registrima koje koristi malo poduzeće provodi se dvostrukim unosom. Bit dvostrukog knjiženja je međusobno povezan odraz svake dovršene transakcije istovremeno na dva računovodstvena računa.

Na primjer, operacija kupnje materijala međusobno povezuje pokazatelje za račun kupljenih vrijednosti (zaduženje računa 10 "Materijali") i račune obračuna poravnanja ili sredstava plaćenih dobavljaču (kredit računa 60 "Namire s dobavljačima i izvođačima radova", 51 "Računi namirenja" i drugi), obračun iznosa naknade za rad međusobno povezuje pokazatelje prikazane na računima za obračun troškova proizvodnje robe (radova, usluga) (terećenje računa 20 "Glavna proizvodnja" itd.) I računi za računovodstvo plaćanja za rad zaposlenih u poduzeću (kredit računa 70 "Isplate plaća") itd.

Malim poduzećima s jednostavnim tehnološkim procesom proizvodnje, radnim učinkom, pružanjem usluga i malim brojem poslovnih transakcija (obično ne više od 100 mjesečno) preporučuje se korištenje pojednostavljenog oblika računovodstva.

Organizirati računovodstvo u pojednostavljenom obliku računovodstva, male tvrtke temeljene na model plana računi financijskog računovodstva ekonomska aktivnost poduzeća izrađuju radni kontni plan za poslovne transakcije, koji će omogućiti vođenje evidencije o sredstvima i njihovim izvorima u računovodstvenim registrima za glavne račune i na taj način osigurati kontrolu nad prisutnošću i sigurnošću imovine, ispunjenjem obveza i pouzdanošću računovodstvenih podataka.

Mala poduzeća koja obavljaju mali broj poslovnih transakcija (u pravilu ne više od 30 mjesečno), ne obavljaju proizvodnju proizvoda i rad povezan s velikim izdacima materijalnih sredstava, mogu evidentirati sve transakcije registracijom njih samo u Knjizi (časopisu) računovodstva činjenica ekonomskih aktivnosti (u daljnjem tekstu - Knjiga) u obrascu broj K -1.

Uz Knjigu za računovodstvo plaćanja rada sa zaposlenicima, dana porez na dohodak s proračunom, malo poduzeće također mora voditi evidenciju o plaćama u obrascu br. B-8.

Knjiga je registar analitičkog i sintetičkog računovodstva, na temelju kojeg je moguće utvrditi dostupnost imovine i sredstava, kao i njihove izvore iz malog poduzeća na određeni datum i sastaviti financijska izvješća.

Knjiga je kombinirana knjigovodstvena knjiga koja sadrži sve računovodstvene račune koje koristi mala tvrtka i omogućuje vam da vodite evidenciju poslovnih transakcija na svakom od njih. Istodobno, ona bi trebala biti dovoljno detaljna da potkrijepi sadržaj odgovarajućih stavki bilance.

Malo poduzeće može voditi Knjigu u obliku izvoda, otvarajući je mjesec dana (ako je potrebno, koristeći labave listove za evidentiranje transakcija na računu), ili u obliku Knjige, u kojoj se transakcije bilježe za cijelu izvještajnu godinu .

U tom slučaju knjiga mora biti vezana brojevima. Zadnja stranica bilježi broj stranica koje sadrži, što je ovjereno potpisima čelnika male tvrtke i osobe odgovorne za računovodstvo male tvrtke, kao i pečatom male tvrtke.

Knjiga se otvara zapisima o iznosima stanja na početku izvještajnog razdoblja (početku aktivnosti poduzeća) za svaku vrstu imovine, obveza i drugih sredstava za koja su dostupna.

Zatim se u stupac 3 "Sadržaj poslovanja" bilježi mjesec i, kronološkim slijedom, na pozicijski način, na temelju svakog primarnog dokumenta, odražavaju se sve poslovne transakcije u ovom mjesecu.

Istodobno, iznosi za svaku operaciju registriranu u Knjizi u stupcu "Iznos" odražavaju se metodom dvostrukog unosa istovremeno u stupcima "Zaduženje" i "Kredit" računa odgovarajućih vrsta imovine i izvora njihovog stjecanja.

U roku od mjesec dana na računu 20 "Glavna proizvodnja" u stupcu "Troškovi proizvodnje - zaduženje" naplaćuju se troškovi proizvodnje proizvoda (radova, usluga).

Na kraju mjeseca ti se troškovi u iznosu koji se može pripisati proizvodima (radu, uslugama) prodanim tijekom mjeseca terete na računovodstvenim računima financijski rezultati, s odrazom u stupcima Knjige "Troškovi proizvodnje - kredit" i "Implementacija - zaduženje", dok je u stupcu 3 Knjige "Sadržaj operacije" unos "Otpisani troškovi proizvodnje prodanih proizvoda" " je izrađena.

Financijski rezultat od prodaje proizvoda (radova, usluga) otkriva se kao razlika između prometa prikazanog u stupcu "Prodaja - kredit" i prometa u stupcu "Prodaja - zaduženje".

Otkriveni rezultat se odražava u Knjizi kao zaseban redak.

Na kraju mjeseca izračunava se ukupni iznos prometa na teret i na kredit svih računa za knjiženje sredstava i njihovih izvora, koji mora biti jednak ukupnoj količini sredstava.

Nakon izračuna ukupnih zaduženja i kreditnih prometa sredstava i njihovih izvora (računovodstveni računi) za mjesec, stanje za svaku vrstu (račun) prikazuje se prvog dana sljedećeg mjeseca.

V. novije vrijeme sve je rašireniji automatizirani oblik računovodstva. Ovaj oblik karakterizira slijed obrade informacija: strojni nosač podataka - računalo.

Organizacije su aktivno opremljene multifunkcionalnim miniračunalima usmjerenim na probleme - računalima koja im omogućuju prikupljanje podataka izravno u tradicionalnim računovodstvenim registrima (kartice, listovi itd.) I na strojnim medijima za pohranu (disk, disketa, bubanj, bušena vrpca, magnetska vrpca itd.) .) ...

Računala su jednostavna i laka za korištenje, što vam omogućuje da ih opremite radnim stanicama za računovođe i na njihovoj osnovi stvorite automatizirane radne stanice (AWP) za računovođu.

Korištenje strojno orijentiranih oblika računovodstva omogućuje:

1) visoka točnost vjerodajnica; učinkovitost računovodstvenih podataka;

2) mehanizacija i uvelike automatizacija računovodstvenog procesa;

3) koordinacija svih vrsta računovodstva i planiranja, budući da koriste iste nositelje informacija;

4) povećanje produktivnosti računovodstvenih radnika, oslobađanje od obavljanja jednostavnih tehničkih funkcija i pružanje veće mogućnosti uključivanja u kontrolu i analizu gospodarskih aktivnosti.

Elementi računalnog sustava

U ručnom računovodstvenom sustavu obrada podataka o poslovnim transakcijama lako se može pratiti i obično je popraćena papirnatim dokumentima.

Suvremeno poduzeće velika je i složena cjelina s mnogo različitih "organa" i dijelova. Taj se organizam može samo roditi, roditi ili biti u adolescenciji, biti u „vrhuncu života“, konačno, već oronuo, „nadživjeti svoje godine“ (ali u isto vrijeme, usput, bez vremena da stekne mudrost ).

U izgradnji suvremenog poduzeća mogu se razlikovati dva međusobno povezana procesa: formiranje proizvodne i organizacijske strukture (koja određuje kako će se poslovanje odvijati) i struktura koja kontrolira tijekove informacija generirane aktivnostima poduzeća.

Neizostavni elementi strukture koja upravlja protokom informacija su alati u obliku suvremeni sustav automatizacija (CIS) i upravljanje upravljačkim osobljem) koji ga mogu učinkovito koristiti.

Za većinu ruskih poduzeća trenutna situacija zahtijeva aktivnu akciju, transformaciju, kretanje - inače neće preživjeti.

Glavna stvar je definirati i formulirati ciljeve transformacija, odabrati pravi smjer i razumjeti što znači da je tvrtka spremna donirati kako bi ih postigla.

Na primjer, cilj može biti poboljšanje učinkovitosti poslovanja, poboljšanje performansi cijelog poduzeća ili nekih njegovih područja.

Potrebno je procijeniti što uvođenje i uporaba IP -a daje u ovom slučaju. Međutim, njegova se korisnost ne mora nužno mjeriti u novčanom smislu. Sve ovisi o postavljenim ciljevima.

Trenutačno čelnik ruskog poduzeća mora donositi odluke u uvjetima neizvjesnosti i rizika, što ga prisiljava da stalno drži pod kontrolom različite aspekte financijskih i gospodarskih aktivnosti, koji se ogledaju u velikom broju dokumenata koji sadrže heterogene informacije. Kompetentno i dobro obrađene i sistematizirane informacije u određenoj mjeri jamstvo su učinkovitog upravljanja proizvodnjom.

Ako isključimo namjerne nezakonite radnje, tada se sve računovodstvene pogreške provode ili iz nemara ili zbog nepoznavanja posebnosti računovodstva u Rusiji. Pogreške su gotovo neizbježne u ručnom računovodstvu ili pri upotrebi ilegalnih ili zastarjelih ili verzija softverskih sustava.

Prijelaz s proučavanja pojedinačnih čimbenika na opće zaključke naziva se indukcija.

Svaki računovodstveni program ne zamjenjuje računovođu, već samo pomaže u obavljanju nekih dosadnih poslova. Ni najkvalitetniji softver neće pomoći ako ga koristi nekvalificirani računovođa. A osoba koja ne poznaje računovodstvo jednostavno neće moći raditi s računovodstvenim programom.

Suvremeni programi ne podrazumijevaju potpunu automatizaciju računovodstvenih aktivnosti, ograničavajući se na računovodstvo i pohranu primarnih dokumenata i obavljanje jednostavnih izračuna, kao i na sastavljanju različitih izvješća. Nijedan od programa ne nudi računovođi potpune algoritme za ponašanje u bilo kojoj situaciji. Program ne predlaže potrebne radnje, računovođa mora samostalno izabrati što bi trebao učiniti u određenoj situaciji. U idealnom slučaju, svaki zadatak s kojim se računovođa suočava prešao bi u program koji bi automatski izgradio potreban slijed radnji, neovisno potičući računovođu da unese potrebne podatke.

Prilikom rada s postojećim programima, računovođa mora samostalno odrediti slijed radnji, nakon čega će im program pomoći u provedbi.

Budući da se sve računovodstveno i porezno računovodstvo vodi na temelju primarnih dokumenata, prvi zadatak svakog programa je automatizirati unos, izradu, pohranu i računovodstvo takvih dokumenata. Štoviše, neki se dokumenti stvaraju izravno u programu, što bi trebalo maksimalno pojednostaviti ovaj postupak. Automatsko numeriranje dokumenata i zamjena potrebnih datuma, odabir vrijednosti iz referentne knjige umjesto unosa podataka pomoću tipkovnice značajno ubrzava i pojednostavljuje izradu dokumenata. Ako dokumenti sadrže dio za izračun, na primjer, trebali biste posebno istaknuti PDV, tada će program automatski izvršiti potrebne izračune. Naravno, program će neovisno prikazati potreban iznos riječima.

Ostatak dokumenata ide u računovodstveni odjel iz drugih odjela ili iz organizacija trećih strana. U tom slučaju morate unijeti dokument u računalo bez mijenjanja podataka. Naravno, idealno bi bilo da koristite skener za unos izvornog dokumenta u svoje računalo, a zatim ga automatski pretvorite u prikladan format za pohranu.

Međutim, suvremeni računovodstveni softver to ne može i računovođa mora ručno unijeti tražene podatke. Kako bi olakšali unos, mnogi programi koriste različite direktorije, što uvelike pomaže pri unosu mnogih dokumenata iste vrste.

Uneseni i kreirani dokumenti pohranjuju se u program tako da se u svakom trenutku mogu pregledati i po potrebi ispraviti. Prikladno sredstvo traženje potrebnog dokumenta i dobro osmišljena struktura za pohranu dokumenata uvelike će olakšati posao računovođe.

Valja napomenuti da dokumenti ne stižu uvijek u računovodstvo na vrijeme i u traženom obliku. Ponekad morate unijeti podatke ne iz dokumenta, već usmenim izlaganjem, a odgovarajući se dokument pojavljuje mnogo kasnije. Iako je ova praksa protivna računovodstvenim pravilima, zapravo je prilično česta.

Zato je važno da vam program omogućuje retroaktivnu promjenu dokumenata, a izmjene ne ometaju sve daljnje operacije koje se izvode nakon uvođenja dokumenta.

Na temelju primarnih dokumenata izrađuje se dnevnik poslovnih transakcija. U nedostatku računala, ovaj zamorni posao ručno obavlja računovođa. Svaki računovodstveni program automatski stvara dnevnik transakcija na temelju unesenih dokumenata.

Međutim, neke operacije još uvijek je potrebno unijeti ručno. Što je računovodstveni program savršeniji i što je bolje prilagođen računovodstvenim značajkama određenog poduzeća, manje se transakcija unosi ručno. U idealnom slučaju, cijeli poslovni dnevnik trebao bi se generirati automatski.

Svaka poslovna transakcija generira jednu ili više transakcija koje su objavljene u dnevniku transakcija. Ova se operacija lako izvodi automatski, pa rijetko morate ručno unijeti transakcije u dnevnik. Naravno, ručni unos operacije sastoji se od opisa povezanih transakcija, pa zapravo računovođa još uvijek ponekad mora opisati potrebne transakcije, ali to se radi putem dnevnika transakcija, a ne izravno u dnevnik transakcija.

U nekim programima nema zasebnog dnevnika knjiženja i sav se posao obavlja s poslovnim dnevnikom.

Zahtjev za porezno računovodstvo, zajedno s računovodstvom, značajno je povećao teret računovođa, ali upotreba računala pomaže u izbjegavanju dvostrukog računovodstva. Za održavanje većine poreznih registara dovoljni su podaci dobiveni iz primarnih dokumenata koji se koriste u računovodstvu; dodavanjem nekoliko dokumenata možete automatski sastaviti bilo koji porezni registar.

Glavna stvar je da tvrtke koje proizvode računovodstveni softver trebaju pravodobno dodati porezno računovodstvo svojim proizvodima.

Osim primarnih dokumenata, dnevnika poslovnih transakcija i knjiženja, svaki računovodstveni program nužno podržava održavanje brojnih priručnika. Gore je napomenuto da su za brzo unošenje dokumenata potrebne referentne knjige. Osim toga, referentne knjige potrebne su za automatske izračune. Porezne stope, zaposlenici tvrtke, kontni planovi, tečajevi i druge informacije pohranjuju se u program radi ispravnog funkcioniranja.

Imperativ je omogućiti uređivanje priručnika, dodavanje i uklanjanje podataka iz njega. Budući da može biti puno referentnih informacija, program bi trebao omogućiti načine strukturiranja i pretraživanja kako bi se olakšao rad s referencom.

Krajnji cilj svakog računovodstvenog odjela je sastavljanje izvješća o rezultatima gospodarskih aktivnosti tvrtke. Važno je moći brzo primati izvješća poput lista prometa, šahovske ploče, glavne knjige, dnevnika narudžbi i nekih drugih.

Ova izvješća programi generiraju automatski na temelju informacija iz dnevnika objavljivanja. Možemo reći da je glavni razlog korištenja računovodstvenog softvera automatizacija izrade ovih izvješća. Ručnim izračunom greške su neizbježne, a računalo će sastaviti izvješće bez grešaka, naravno, ako su podaci u zapisniku transakcija točni.

U računovodstvu postoji niz periodičnih radnji koje bi trebalo redovito provoditi: izračunati i isplatiti plaće, izračunati amortizacijske troškove i revalorizirati valutu. Većina računovodstvenog softvera ove operacije obavlja automatski i generira sve potrebne knjiženja.

Za računovodstveni odjel velikih poduzeća iznimno je važno da računovodstveni program dopušta nekoliko računovođa da rade istovremeno s jednom bazom podataka. Također, ponekad postaje potrebno konsolidirati računovodstvo.

Većina računovodstvenog softvera implementira ove zahtjeve, ali se mora koristiti skuplja verzija softvera. Rad s velikim količinama informacija zahtijeva iznimno prihvatljivu brzinu obrade. Kako bi nekoliko računovođa moglo raditi s jednom velikom bazom podataka bez usporavanja brzine rada, program mora biti optimiziran za takav rad. Nažalost, pri radu s nekim programima kašnjenja se značajno povećavaju povećanjem broja korisnika i broja primarnih dokumenata i transakcija.

Računovođe u svom poslu često koriste kalkulator i kalendar. Mnogi programi uključuju njihovu podršku, ali često je običan stolni kalkulator ili zidni kalendar mnogo prikladniji od ugrađenog programa. Također, neki vam programi omogućuju stvaranje tekstualnih dokumenata, ali u te je svrhe mnogo prikladnije koristiti uređivač teksta Word. Ako vam program dopušta stvaranje proračunskih tablica, ispada da su manje prikladne od Excel proračunskih tablica. Puno dodatne mogućnosti Ugrađeni računovodstveni programi rijetko se koriste u praksi.

Valja istaknuti jednu značajku računovodstva u našoj zemlji. Računovodstvena pravila se stalno mijenjaju, stalno se izdaju novi zakoni, naredbe, propisi i upute. Računovodstveni program mora pratiti sve promjene pa se mora stalno mijenjati. Ako se program ne ažurira dovoljno dugo, mnoge automatski izvedene radnje će se pokazati pogrešnima, a mnoge druge operacije morat će se izvršiti ručno.

Osim toga, za uspješno funkcioniranje programa potrebno ga je prilagoditi specifičnostima aktivnosti određenog poduzeća. Često su troškovi kupnje programa znatno manji od troškova prilagodbe i ažuriranja programa.

Većina modernih programa ima moćne alate za prilagodbu računovodstvenih značajki u određenoj organizaciji. Često program podržava ugrađeni programski jezik koji se može koristiti za opisivanje gotovo svake operacije. Međutim, provedba složenih zadataka zahtijeva visoko kvalificiranog stručnjaka koji poznaje ne samo posebnosti programiranja na ugrađenom jeziku, već i sve zamršenosti računovodstva. Nekvalificirani stručnjak može pogriješiti, što će zbog toga dovesti do značajnih materijalnih gubitaka zbog netočnog računovodstva. Izrada složenih programa u ugrađenom programskom jeziku može oduzeti značajno vrijeme, pa je često lakše ručno izvesti neke operacije bez prilagođavanja programa vašim potrebama.

Suvremeni računovodstveni softver nadišao je automatizaciju računovodstvenih aktivnosti. Često tvrtke koje proizvode računovodstveni softver nude dodatno programiranje za automatizaciju računovodstva osoblja, skladišnog računovodstva, trgovačkih aktivnosti itd. U ovom slučaju svi su programi usko povezani i omogućuju različitim odjelima poduzeća rad u jedinstvenom informacijskom prostoru. Određeni računovodstveni programi mogu raditi izravno s određenom automatiziranom trgovačkom i skladišnom opremom.

Dakle, informacije iz bankomati, sa skenera za crtični kod i druge opreme automatski ulazi u informacijsku bazu programa.

Gotovo svi računovodstveni programi omogućuju vam održavanje ne samo sintetičkog, već i analitičkog računovodstva. Različita izvješća generirana na temelju podataka o objektima analitičkog računovodstva olakšavaju održavanje skladišnog računovodstva i evidenciju odnosa s drugim ugovornim stranama.

Želio bih istaknuti neke nedostatke svojstvene svim modernim računovodstvenim softverima. Oni su znatno inferiorni u odnosu na suvremene univerzalne programe po promišljenosti korisničkog sučelja, odnosno po načelima organiziranja komunikacije između čovjeka i računala. Vodeće tvrtke koje proizvode univerzalne programe, kao što su Microsoft, Corel, Lotus, Adobe, Symantec, razmišljaju o sučelju svojih programa do najsitnijih detalja i postupno razvijaju jedinstvene metode rada s programima. Korisnici će lakše savladati novi program ako koristi općenito prihvaćena pravila komunikacije.

Osim loše kvalitete sučelja, velika većina programa nudi složene postupke konfiguracije i ažuriranja. U većini slučajeva održavanje ovih programa zahtijeva uključivanje stručnjaka. Dok većina softvera opće namjene postaje sve više prilagođena korisnicima i lakše ih je naučiti, računovodstveni softver postaje sve složeniji i zbunjujući.

Dakle, unatoč svim nedostacima, nema drugog izlaza nego koristiti programe koji automatiziraju računovodstvo. Ručno vođenje evidencije u suvremenom računovodstvu, ako je moguće, svakako nije racionalno. Glavna stvar je odabrati najprikladniji program i pokušati ga bolje savladati.

Karakteristike automatiziranih sustava

Idealno za računovodstveni i upravljački računovodstveni sustav sa stajališta čelnika tvrtke i vlasnika je pribaviti sve potrebne informacije u cijelom poduzeću u bilo kojem trenutku, a ne u posljednjih mjesec dana. Tek tada možete učinkovito upravljati.

Kad sustav djeluje učinkovito, to znači da svaka njegova veza i odjel radi učinkovito. Opseg zadataka je određen, tijek rada i razmjena informacija su uklonjeni. Stvaranje modernog automatiziranog sustava podrazumijeva potrebu ponovnog opremanja tehničke baze i poboljšanja organizacije razmjene podataka.

Integrirani pristup implementaciji (postavljanje softvera uz istovremeni tehnički razvoj i podršku projektima) omogućuje menadžmentu tvrtke da na izlazu dobije sustav upravljanja poduzećem kao jedinstven kompleks, s zasebnim uredima koji su samo lančane veze i dio cjeline. To, pak, omogućuje brzo i učinkovito upravljanje objedinjenim resursima tvrtke - prometom, skladištima, gotovinom i potraživanjima.

Odabir pravog softverskog proizvoda jedan je od specifičnih aspekata računovodstvene automatizacije. Odabir softvera provodi se u fazi organiziranja i projektiranja automatiziranih informacijskih sustava (AIS) na temelju anketnih podataka informacijski sistem objekt. Tržište računalnog softvera u Rusiji nudi širok raspon mogućnosti računovodstvenog softvera, od onih najjednostavnijih, sposobnih za obavljanje minimalnog skupa operacija potrebnih za male tvrtke, do onih s izrazito razgranatim, obavljajući prošireni raspon operacija s dubokom analitikom. Prilikom odabira softvera za poduzeće moguće su različite mogućnosti:

1) kupnja od proizvođača gotovog standardnog softverskog proizvoda koji u potpunosti zadovoljava potrebe ovog poduzeća. Tako tipično softverskih proizvoda uspješno primjenjuju računovodstvo u poduzećima homogene djelatnosti sa zajedničkim računovodstvenim specifičnostima i široko se koriste u malim poduzećima.

2) pripremu pojedinačnog projekta, ako je nemoguće odabrati standardni program za poduzeće. Individualno projektiranje provode programeri tvrtke i uz angažiranje vanjskih stručnjaka. Istodobno, troškovi projektantskih radova značajno se povećavaju u usporedbi s nabavom standardni projekt... Pojedinačno projektiranje preporučuje se u poduzećima sa svojim računovodstvenim specifičnostima, uglavnom u velikim i srednjim poduzećima;

3) reviziju i instalaciju standardnog projekta po principu ključ u ruke provode tvrtke koje se bave savjetovanjem u području informacijske tehnologije, kao i franšizna mreža koja omogućuje podešavanje sustava za rješavanje bilo koje industrije i specijalizirane zadatke, prilagođavanje specifičnostima računovodstva na određeno poduzeće. Prva i treća mogućnost odabira softverskog proizvoda korisnika zapravo čine ovisnim o proizvođaču. Vrlo je teško govoriti o univerzalnosti računovodstvenih automatiziranih sustava. Specifičnosti računovodstva u različitim poduzećima stalno se mijenjaju porezno zakonodavstvo, promjena oblika izvješćivanja određuje potrebu prilagodbe gotovo svakog sustava.

Karakteristična značajka domaćih računovodstvenih programa je proširenje njihovog tradicionalnog sastava kroz dodatne module poput financijske analize, računovodstva ulaganja, proizvodnje, skladišnog računovodstva itd.

Razvoj programa provode razne domaće tvrtke. Mnogi od njih su stekli dovoljno iskustva i stalno poboljšavaju svoje programe objavljivanjem novih verzija. Tvrtke proizvode softverske proizvode u lokalnim i mrežnim verzijama. Implementacija mrežnih programa omogućuje organizaciju višerazinske računalne mreže u računovodstvu i mrežnu razmjenu informacija između razina. Mrežna verzija uključuje prošireni skup programa čija je svrha automatizirati zadatke financijskih i gospodarskih aktivnosti, kombinirati rješavanje računovodstvenih problema s komercijalnim i tehničkim uslugama, proizvodnjom i raznim odjelima upravljanja.

Dakle, odabir programa za provedbu zacrtanih ciljeva prilično je naporan proces koji se objašnjava složenom organizacijskom strukturom poduzeća, velikim brojem zaposlenika i složenim protokom dokumenata.

Klasifikacija računovodstvenih automatiziranih sustava Postojeći primijenjeni računovodstveni sustavi vrlo su raznoliki i heterogeni, pa je teško klasificirati suvremeni softver, ali najčešće stručnjaci razlikuju sljedeće klase programa:

1) usredotočenost na veličinu poduzeća;

2) lokalne i mrežne inačice;

3) fokus na računovodstvo u različitim područjima djelatnosti, kao i fokus na proračunsko računovodstvo;

4) domaći i strani programi.

Klasifikacijska značajka računovodstvenih programa je njihova orijentacija prema veličini poduzeća i sastavu funkcija koje obavljaju. Iskustvo u izradi i primjeni programa za informatizaciju računovodstva omogućuje nam da izdvojimo njihove grupe.

Smatrati Kratak opis pakete ovih grupa.

Paketi "Mini-računovodstvo". Ova skupina uključuje računovodstvene programe i pripremu izvještajnih dokumenata namijenjenih malim poduzećima, s malim brojem računa, bez izražene specijalizacije zaposlenika u određenim područjima računovodstva, vodeći relativno jednostavno računovodstvo. To uključuje veliki broj popularnih programa, prilično univerzalnih i logički potpunih, pod općim nazivom "Knjiženje> Glavna knjiga> Stanje", koji uglavnom obavljaju funkcije sintetičkog i jednostavnog analitičkog računovodstva. Tipični softverski proizvodi ove klase, koji imaju najveću popularnost i distribuciju, uključuju sljedeće osnovne opcije paketa: "1C: Računovodstvo", "Turbo-računovođa", "Info-računovođa", "Financije bez problema", "Integrator-Solo" ", Infin.

Programi "Mini-računovodstvo" imaju najveću potražnju na suvremenom tržištu računovodstvenog softvera, zadovoljavaju potrebe većine komercijalnih tvrtki; relativno su jeftini i lako se prilagođavaju uvjetima korisnika. Paketi ove klase namijenjeni su neprofesionalnom korisniku i računovođa ih lako savlada. Temelj svih paketa je ispravan odraz financijskih i ekonomskih transakcija u obliku knjigovodstvenih zapisa u jednom časopisu ekonomskog računovodstva bez isticanja zasebnih računovodstvenih područja. Računovođa se oslobađa ručnog rada na vođenju računovodstvenih registara, dnevnika narudžbi, troškovnika za računske stavke, izvješćivanja. Na temelju unosa upisanih u jedinstveni dnevnik poslovnih transakcija moguće je dobiti bilancu, šahovski list, glavnu knjigu, bilancu, sintetičke kartice računa, obrasce za izvještavanje. Svi obrasci za ispis mogu se prikazati na ekranu, tvrdom disku, disketi i ispisati. Unatoč velikoj raznolikosti programa za mala poduzeća, mogu se identificirati neke zajedničke značajke. Dakle, programi su uglavnom namijenjeni sintetičkom računovodstvu, ali također pružaju mogućnost izvođenja jednostavnog analitičkog računovodstva s malom količinom podataka. Programi nude različite pristupe organiziranju analitičkog računovodstva. Najraširenije je kodiranje podračuna i analitičkih računa.

Također možete zabilježiti takve Opće karakteristike programi, poput slične strukture izbornika, koji rade s istim tipkama, prisutnost kontnog plana, tipične objave, pomoć u obliku savjeta, kalendara, kalkulatora; korištenje standardnih oblika računovodstvene dokumentacije, sposobnost rada s različitim valutama, formiranje direktorija u stroju, stvaranje arhivske kopije, mogućnost primanja plaćanja za bilo koje razdoblje, postavljanje stroja za određeno razdoblje, itd. Paketi mogu omogućiti ispis nekih oblika primarnog računovodstva: platnih naloga, računa, ulaznih i izlaznih gotovinski nalozi... Računovođa može samostalno ispraviti i prilagoditi kontni plan; mijenjati, isključiti i uvesti nove standardne operacije, stvoriti nove sheme korespondencije računa. Gore navedene karakteristike u potpunosti se primjenjuju na doslovno sve računovodstvene programe, bez obzira na njihovu usmjerenost na mala, srednja ili velika poduzeća.

Paket "Mini-Accounting" omogućuje računovodstvo na jednom računalu organiziranjem lokalne automatizirane radne stanice za računovođu. Nije isključena mogućnost organiziranja male tvrtke i male lokalne računalne mreže, koja se sastoji od 3-4 osobna računala instalirana na čelu, menadžeru i računovođi. Nije isključena mogućnost organiziranja male tvrtke i male lokalne računalne mreže, koja se sastoji od 3-4 osobna računala instalirana na čelu, menadžeru i računovođi.

Paketi "Mini-računovodstvo" uspješno se koriste u malim poduzećima s malim brojem zaposlenih i malom količinom podataka. No, prema ruskom zakonodavstvu, poduzeća s različitim karakteristikama, uključujući broj zaposlenih, mogu se smatrati malim u različitim situacijama. Za industriju, građevinarstvo i transport broj je postavljen na 100 ljudi, Poljoprivreda i znanstveno -tehničku sferu - do 60 ljudi, u trgovina na veliko- do 50 osoba, a u trgovini na malo i potrošačkim uslugama za stanovništvo - do 30 osoba. U skladu sa Smjernicama za održavanje računovodstva i izvješćivanja i uporabu računovodstvenih registara u malim poduzećima s malim brojem poslovnih transakcija, računovodstvo se može voditi u pojednostavljenom obliku računovodstva, koje u potpunosti pruža Mini-računovodstvo paket. Malo poduzeće sam odabire oblik računovodstva na temelju svojih potreba, računovodstvene registre prilagođava specifičnostima svog rada, poštujući pritom osnovna načela računovodstva, izrađuje radni kontni plan. U pojednostavljenom obliku računovodstva knjiga za računovodstvo poslovnih transakcija koristi se kao registar za sintetičko računovodstvo, a različiti izvještaji koriste se kao registri za analitičko računovodstvo: knjigovodstvo osnovnih sredstava, računovodstvo zaliha i robe, računovodstvo troškova proizvodnje, knjiženje gotovine i sredstava itd.

Obrada računovodstva u malim poduzećima s velikim brojem zaposlenih, sa značajnim obujmom poslovnih transakcija i, ako je potrebno, sastavljanje mnogih analitičkih računovodstvenih registara otežano je korištenjem paketa "Mini-računovodstvo". To je dovelo do pojave paketa više razine - integriranih sustava.

Paketi integriranog računovodstvenog sustava (IBS). Većina razvoja u ovoj klasi "izrasla" je iz prethodne. Danas je skupina ishemijske bolesti srca jedna od najčešćih. U pravilu sustav radi lokalno na jednom računalu ili u mrežnoj verziji na nekoliko računala. Sustav je namijenjen malim i srednjim tvrtkama i namijenjen je računovodstvenim odjelima od 2-5 ljudi. Kada se sustav koristi lokalno, cijeli se sustav nalazi na računalu, u mrežnoj verziji - na nekoliko AWP -a u mjernim područjima. Mrežne inačice integriranih računovodstvenih sustava mogu se dizajnirati tako da se integriraju s različitim upravljačkim funkcijama. Na primjer, program "1C: Enterprise (verzije 7.5, 7.7)", osim računovodstva, namijenjen je i računovodstvo proizvodnje, izvršavanje operacija prodaje i opskrbe, financijsko planiranje i analiza, kao i automatizacija tijeka rada.

Integrirani računovodstveni sustavi odnose se na programe koji ujedinjuju i podržavaju održavanje svih osnovnih računovodstvenih funkcija i odjeljaka. Obično se provode u okviru jednog programa, koji se sastoji od zasebnih modula. Svaki je modul osmišljen za obradu pojedinačnih računovodstvenih područja u kojima se vodi analitičko računovodstvo. Temelj paketa, kao i u "Mini -računovodstvu", je glavni modul "Knjiženje - Glavna knjiga - Saldo", kao i moduli za obavljanje pojedinih odjeljaka računovodstva. Sastav modula koji omogućuju automatiziranu obradu računovodstvenih zadataka nije isti u različitim programima. U osnovi, to su moduli koji vode analitičko računovodstvo za financijske operacije i operacije namire, računovodstvo materijala, računovodstvo stalne imovine i računovodstvo robe. Za računovodstvo plaća, u pravilu, stvara se neovisni program, ali se ovaj modul može pronaći i u općem programu.

Slijed obrade računovodstvenih zadataka u integriranim sustavima je sljedeći. Prvo, pojedini računovodstveni zadaci obrađuju se po računovodstvenim područjima, zbog čega se sastavljaju analitički sažeci.

Nakon završetka obrade računovodstvenog područja (ili tijekom obrade) knjigovodstvene knjižice ulaze u glavni modul i evidentiraju se u jedinstvenom dnevniku poslovnih transakcija, na temelju čega bilance, Glavna knjiga, kartice računa, stanje, obrasci za izvještavanje... Na taj način integrirana je obrada svih računovodstvenih zadataka. Najbolje pakete ove klase na izložbama i natjecanjima priznala je korporacija Parus, tvrtka 1C (1C: Enterprise verzija 7.5, 7.7), Infin, Supermanager, Info-bukh-alter, mrežni program Integrator "tvrtke" Infosoft ", "Turbo-računovođa" (4, 5, 6), "BEST-3" "Intelekt-usluga".

Paketi Složeni sustav računovodstvo ". Računovodstveni programski paket prvi je put razvijen 1950 -ih. za provedbu sveobuhvatne mehanizacije računovodstva na strojevima za brojanje i perforiranje. Sedamdesetih godina prošlog stoljeća. obrada kompleksa računovodstvenih zadataka prenesena je na glavne računare, gdje je „standard dizajnerska rješenja o računovodstvu "za svako računovodstveno područje.

Pojavom osobnih računala zadržala se tendencija stvaranja zasebnih programa za svako računovodstveno područje s mogućnošću njihove naknadne integracije.

Računovodstveni kompleks osmišljen je za srednja i velika poduzeća, gdje se organizacija računovodstva odvija kroz kompleks međusobno povezanih poslova. Karakteristične značajke paketi su: prisutnost kompleksa lokalnih, ali međusobno povezanih paketa za pojedina računovodstvena područja, razmjena informacija o sučelju između konsolidiranog računovodstvenog AWS-a (AWP-a glavnog računovođe) i AWS-a pojedinih računovodstvenih područja radi dobivanja ravnoteže i izvješćivanja, detaljna analitička računovodstvo za sva računovodstvena područja, prošireni sastav tradicionalnog kompleksa računovodstvenih zadataka.

Sastav paketa-kompleksa može biti sljedeći. AWS glavnog računovođe (AWS konsolidiranog računovodstva), računovodstvo rada i plaća, računovodstvo zaliha, računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, računovodstvo troškova proizvodnje, računovodstvo financijskih i namirenih poslova, računovodstvo gotovih proizvoda.

Sastav paketa može se proširiti modulima koji omogućuju računovodstvo financijskih rezultata, računovodstvo kapitalnih ulaganja, financijsku analizu itd.

Sastav paketa može se razlikovati u kompleksima koje su razvile različite tvrtke. Njegov se sadržaj može nadopuniti uključivanjem dodatnih modula. Korištenje kompleksa omogućuje vam stvaranje integriranog računovodstvenog odjela u srednjim i velikim poduzećima, gdje se provodi složena automatizacija računovodstva. U tom slučaju potrebno je promatrati glavno načelo: paketi moraju biti informacijski međusobno povezani, što je moguće samo ako se cijeli kompleks programa kupi od jednog proizvođača, koji se dobro dokazao na tržištu softvera. To uključuje pakete tvrtki: "Intellect-Service" (program "BEST-4"), "Micro-Plus" ("Luka"), "Prologue", "Omega" ("Bukhcomplex"), firma "ACE" (" Gepard ")," Zvezda "," Infin "(" Računovodstvo-super ")," Turbo-računovođa ". Korporacijski sustavi osmišljeni su za automatizaciju funkcija upravljanja poduzećem. Ti se sustavi ponekad nazivaju "korporativnim financijskim i poslovnim sustavima upravljanja". Sustav se sastoji od složenih komponenti koje uključuju funkcionalno cjelovit računovodstveni podsustav, kao i podsustave upravljanja, planiranja, elemente analize i odlučivanja, uredski rad itd. Računovodstvena komponenta u tim sustavima nije dominantna, budući da su takvi sustavi uglavnom orijentiran na proces upravljanja. U takvom sustavu informacijska je povezanost svih složenih podsustava od velike važnosti. Ova nova klasa sustava tek se pojavljuje u Rusiji. Mnogi strani softverski proizvodi pripadaju ovoj klasi. Prema prognozama, u bliskoj budućnosti takvi će sustavi postati široko rasprostranjeni u Rusiji, a potražnja za njima nadmašit će ponudu.

Korporacijski sustavi usmjereni su prvenstveno na menadžere i menadžere te omogućuju organizaciju složene višerazinske lokalne računalne mreže poduzeća i ugradnju automatiziranih radnih stanica u različite odjele sa složenom mrežnom razmjenom informacija. Sustavi su velike složenosti, visoki su troškovi i zahtijevaju individualnu prilagodbu za svakog klijenta. Implementaciju korporativnih sustava u pravilu provode konzultantske organizacije koje obavljaju poslove po sistemu ključ u ruke.

Sustavi se pojedinačno dovršavaju i implementiraju na temelju standardne jezgre za svakog kupca. Složenost izgradnje korporacijskih sustava leži u prisutnosti različitih programskih modula. Tipičan primjer je korporacijski sustav "Galaktika", gdje su istaknute funkcionalne konture administrativnog upravljanja, operativnog upravljanja, upravljanja proizvodnjom i računovodstva, za čiju je automatiziranu obradu predviđeno oko 40 softverskih modula (AWP). Sustav se može sastaviti iz različitih modula. Enterprise sustavi dizajnirani su za upotrebu u velikim poduzećima, u trgovački centri i robne kuće, ali se mogu koristiti u smanjenom sastavu modula u srednjim poduzećima. Kao primjer možemo navesti neke domaće organizacije koje razvijaju korporacijske sustave za velika poduzeća: korporacija Galaktika, Infosoft, Nikos-soft, Omega, Cepheus i Zvezda. Korporacija "Parus", tvrtka "1C" i drugi također prelaze na sastavljanje korporativnih sustava za srednja poduzeća. Nedvojbena prednost ovih organizacija je integrirani pristup stvaranju AIS-a u poduzeću. Omogućuju pregled informacijskog sustava, odabir i isporuku tehničkih sredstava, instalaciju programa po sistemu ključ u ruke, održavanje sustava, obuku osoblja. Može se tvrditi da budućnost pripada takvim organizacijama.

Priprema financijskih izvještaja pomoću automatiziranog sustava

Financijski izvještaji sastavljaju se i formiraju pomoću računala ABACUS Professional u odjeljku "Izvješća". Odjeljak je namijenjen postavljanju postupka izračunavanja i sastavljanja međugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja, kao i svih računovodstvenih izvještaja, poreznih prijava i izvještaja bilo koje vrste.

Program sadrži izvješća koja su dio godišnjih financijskih izvještaja: bilans stanja (obrazac br. 1), bilans uspjeha (obrazac br. 2), izvještaj o promjenama kapitala (obrazac br. 3), izvještaj o novčanim tijekovima (obrazac Br. 4), Dodatak bilanci (obrazac br. 5).

Za izračun izvještajnih dokumenata u pododjeljak "Popis pokazatelja" unosi se popis pokazatelja. Popis skupina pokazatelja organiziran je u obliku imenika u obliku stabla čija se struktura može neovisno odrediti. Za grupu se unosi broj, puno i kratko ime. Pokazatelji se mogu dodati bilo kojoj skupini, bez obzira na gniježđenje, osim u skupini korijena.

Pokazatelj je određen brojem unutar grupe, punim i kratkim imenom, kao i kodom. Kôd za svaki pokazatelj mora biti jedinstven. Za svaki pokazatelj određuje se postupak izračuna koji vrijedi počevši od dati datum... Redoslijed izračuna može se postaviti pomoću takozvane "postavke gumba" ili pomoću algoritma ABACUS Designer (SBW).

Za generiranje izvješća morate navesti razdoblje za koje će se izračunavati podaci o pokazateljima. Računska razdoblja se pohranjuju. Preliminarni izračun pokazatelja možete izvršiti u pododjeljku ovog odjeljka "Rezultati izračuna". Da biste to učinili, ključna figura ili skupina ključnih figura je označena i izvršava se operacija izračuna. Izračun se može izvršiti u rubljima ili u deviznim režimima. U načinu valute namirenje se može izvršiti samo za transakcije generirane u određenoj valuti ili u terminima deklarirane valute.

Za navedene parametre za izračun pokazatelja (stanje na početku, stanje na kraju, debitni promet, kreditni promet, zasebna početna i završna stanja (debitno i kreditno)), istovremeno se utvrđuju podaci u rubljima, u količini i u valuti.

Izračun i ispis izvještajnog dokumenta provode se prema podacima generiranim za odabrani vremenski raspon. Ako preliminarni izračun pokazatelja izvješća nije napravljen, provodi se u vrijeme formiranja dokumenta. Prilikom ponovnog ispisa spremljeni podaci jednostavno se zapisuju u izvješće. Način obveznog preračunavanja pokazatelja možete postaviti u vrijeme generiranja obrasca za izvješćivanje.

Sustav ABACUS Professional ne dopušta potpuno računovodstvo, kako to zahtijeva tvrtka.

Računovodstvo kapitalnih ulaganja provedeno prema ugovorima, drugim ugovornim stranama, stavkama troškova.

Za dugotrajna sredstva: datumi početka i završetka karakteristika sustava nisu dostupni za prilagodbu, odnosno datum početka karakteristika počinje od datuma kupnje, a ne od sljedećeg mjeseca; ne postoji tablica usklađivanja korespondencije, računovodstveni račun amortizacije koji odgovara svakom računovodstvenom podračunu izvorni trošak, sa skupim računima; dolazi do unutarnjeg kretanja inventarnog objekta s jednog MOL -a na drugi, prijenosa na drugu jedinicu, prijenosa s podračuna na podračun, dok je unutarnje kretanje prijenos IO -a s jednog MOL -a na drugi, budući da je kretanje između podračuna nije unutarnji pokret; ne postoji veza za objekt popisa s postupkom otpisa PDV-a.

Računovodstvo skladišta u strukturu referentnih podataka potrebno je dodati imenik skladišta tvrtke, prihod i potrošnja materijalne imovine vezani su ne samo za račun i podračun na računima s analitičkom značajkom "Računovodstvo skladišta", već i za šifra skladišta, osim toga, potrebno je povezati materijalnu imovinu s odjelom i s privatnim licem (MOL);

Odjeljak bi trebao sadržavati imenik skladišta sa sljedećim pojedinostima: šifra skladišta, naziv skladišta, šifra odjela koji posjeduje skladište.

Za kapitalnu izgradnju: potrebno je unijeti referentne i operativne podatke o objektima kapitalna izgradnja; na temelju referentnih i operativnih podataka, unesite zapise u povijest transakcija o dovršenom volumenu građevinsko -instalacijskih radova (CMP), materijale utrošene na izgradnju objekta, koristeći objekt kapitalne izgradnje kao CW ili HWO; izračunati porez na dodanu vrijednost ovisno o načinu gradnje (ugovoreno ili samostalno); izračunati iznos povrata PDV -a pri ulasku u objekt; generirati izvješća o izgradnji u tijeku na temelju referentnih i operativnih informacija.

Kontrolna funkcija sustava nije dobro osmišljena, odnosno ako se operacija ili ožičenje slučajno ili namjerno izbrišu, to se ni na koji način ne odražava u programu - nemoguće je pratiti kako se to dogodilo i tko je to učinio .

Performanse sustava ABACUS Professional su nedovoljne, jer nekoliko operacija, formiranje dokumenata, izvješća može potrajati dosta dugo, a s velikim brojem računovodstvenih djelatnika ovo je prilično veliki minus sustava.

Trgovina- opseg poduzeća koje proizvodi proizvedeni proizvod potrošaču, odnosno provedbu funkcije korisnosti i prepoznavanje potrošačkih kvaliteta proizvoda.

Osobitosti:

1) moderno poduzeće nastavlja proizvodni proces u sferi opticaja (obično novopridošla roba nije spremna za neposrednu prodaju, potrebna je prethodna priprema (rezanje mesa, pakiranje), pa se pojavljuju dodatni troškovi veleprodajnim cijenama);

2) trgovina ima izravan utjecaj na formiranje tržišta, stvaranje odgovarajuće tržišne situacije, formiranje potražnje;

3) pokazalo se da je ovo područje najosjetljivije na tržišne promjene: reorganizaciju, restrukturiranje i transformaciju u različitim organizacijskim i pravnim oblicima i različiti oblici vlasništvo, odnosno sve tržišne inovacije i odnosi dotakli su trgovinu;

4) utjecaj države očituje se kroz porezne sankcije i povlastice;

5) prihodi od prodaje u većoj mjeri (više od 90%) dolaze u gotovini, stoga uglavnom trgovačka poduzeća čine gotovinu banaka;

6) karakteristična je raspodjela volumena prodaje po pojedinim stavkama, a istodobno samo vodeća organizacija ima neovisnu bilancu stanja i sastavlja financijska i računovodstvena izvješća;

7) pitanje organizacije upravljanja gotovinom vrlo je važno;

8) postoji veliki udio zaposlenika uloženih s materijalnom odgovornošću i visoki rizici zapošljavanja;

9) ogromne količine "prolaznih" masa roba i sredstava, stoga je potrebno organizirati kontrolu kretanja novca i povezane dokumentacije. Trenutno mala poduzeća mogu koristiti pojednostavljeni oblik računovodstva u kojem se mogu koristiti samo dvije vrste računovodstvenih registara - Knjiga poslovnih operacija (registar sintetičkog računovodstva) i računovodstveni list odgovarajućih objekata (osnovna sredstva, proizvodne zalihe, gotovi proizvodi itd.), koji su analitički računovodstveni registri.

Knjiga računovodstva poslovnih transakcija popunjava se ili izravno prema podacima primarnih dokumenata, ili prema zbirnim podacima izvještaja (sa značajnim brojem poslovnih transakcija).

Podaci navedene Knjige i izvješća, ako se vode, koriste se za sastavljanje bilance i drugih oblika računovodstva.

Upisi u računovodstvene registre vrše se na temelju pravilno izvedenih računovodstvenih dokumenata (u skladu s propisima o dokumentima i tijeku rada) drugog dana nakon izvršenja poslovnih transakcija. Redoslijed bilježenja ovisi uglavnom o broju dnevnih poslovnih transakcija.

Ako je broj poslovnih transakcija beznačajan, tada se prvo evidentiraju u Knjizi računovodstva poslovnih transakcija, a tek onda - u odgovarajućim izvještajima.

Na primjer, transakcija o primitku sredstava na blagajnu s tekućeg računa bit će prikazana u stupcu "Iznos" za zaduženje računa 50 "Blagajna", kredit računa 51 "Tekući račun" računa (obrazac br. B-4).

Podaci o početnom i završnom stanju računa glavne knjige koriste se za sastavljanje bilance.

Ako se značajan broj poslovnih transakcija obavlja u organizaciji, tada se one mogu prvo zabilježiti prema odgovarajućim izvještajima, a već se ukupni podaci izvještaja za mjesec bilježe u Knjigu poslovnih transakcija. Za ispravan prijenos podataka iz izvoda u Knjigu, brojevi koji odgovaraju stupcima Knjige u kojima bi se ti podaci trebali prikazati navedeni su u zagradama u odgovarajućim stupcima svake izjave.

Kreditno načelo evidentiranja možete koristiti i za prijenos podataka lista u poslovnu knjigu. U tom slučaju se iz svakog izvoda u stupcu "Iznos" Knjige poslovnih knjiga bilježi ukupan iznos prema odjeljku o troškovima u izvještaju, a zatim se dešifrira privatnim iznosima za odgovarajuće račune Knjige.

Na kraju mjeseca Knjiga sažima rezultate, izračunava promet za svaki račun i prikazuje konačno stanje.

Ukupni promet debitnih računa svih računa mora se podudarati s ukupnim ukupnim prometom na računu računa i s ukupnim iznosom za stupac "Iznos". Zbroj završnih stanja aktivnih i pasivnih računa također se mora podudarati.

Podaci o početnom i zaključnom stanju svakog sintetičkog računa koriste se za sastavljanje bilance.

Trenutno organizacije imaju pravo same izabrati oblik računovodstva. Na temelju preporučenih obrazaca poduzeća mogu razviti vlastite izvorne obrasce, stvoriti programe registracije i obrade te poboljšati računovodstvene registre.

Svaka tvrtka ima mogućnost samostalnog odabira sustava i oblika poreza i računovodstva. Prevladavajuća načela za formiranje računovodstvenih podataka su: pouzdanost, transparentnost, dostupnost percepcije, mogućnost dobivanja izvješća o bilo kojoj imovini ili vrsti izračuna, isključenje curenja podataka i izobličenja.

Primjenjivi obrasci i računovodstveni sustavi

Skup dokumenata, registara, računovodstvenih izvještaja, redoslijed i postupak njihovog popunjavanja, izgled su odlučujuće za oblik računovodstva. Uobičajeno je razlikovati nekoliko njihovih vrsta:

1. Računovodstveni sustav memorijalnog naloga.
2. Računovodstveni sustav dnevnih naloga.
3. Pojednostavljeni sustav.

Najrašireniji računovodstveni sustav u poduzeću smatra se obrascem za naručivanje dnevnika. U suvremenim uvjetima automatizacije procesa stvorene su mnoge softverske mogućnosti usmjerene na postizanje maksimalnih rezultata. Prilikom korištenja računovodstvenih programa nema jasnih granica između obrazaca i računovodstvenih sustava, budući da je za izradu izvješća bilo koje vrste potrebno minimalno vrijeme i trud.

Opće karakteristike računovodstvenog sustava dnevnika

Ovaj sustav temelji se na načelu sistematizacije i akumulacije podataka koji se ogledaju u primarnim dokumentima. Podaci se istovremeno bilježe u registre, uzimajući u obzir kronološki slijed. Glavni dokumenti sustava su: dnevnik narudžbi, kumulativni (pomoćni) izvadak, glavna knjiga i bilanca. Za detaljnije otkrivanje informacija o analitičko računovodstvo kartica i računi se mogu primijeniti. Njihovi se podaci prenose u odgovarajući dnevnik i izjavu. Kako bi se uzela u obzir osnovna proizvodna i neproizvodna imovina, vodi se nematerijalna imovina, inventarne kartice svakog objekta, a troškovi proizvodnje evidentiraju se pomoću proračunskih tablica. Različite vrste proračunskih tablica i prijepisa čuvaju se prema potrebi zasebno za svaku vrstu imovine, izračune.

Postupak za popunjavanje registara

Ispunjavanje dnevnika naloga vrši se prema kreditnom atributu operacije, odnosno podaci prikazani u primarnim dokumentima zbrajaju se na kredit određenog računa i bilježe se u odgovarajući registar. U tom se slučaju u njemu odražava registar koji odgovara zaduženju, što omogućuje primjenu metode u jednom dokumentu. Svaki nalog dnevnika je list zasnovan na šahovnici, formiran na temelju posudbe s jednog ili više sličnih (po sadržaju sličnih) računa.

Ukupna vrijednost stavlja se na sjecište crte i stupca registra. Na primjer, možete uzeti dnevnik-nalog 2, osmišljen tako da odražava podatke o stanju računa br. 51 "Tekući račun", na teret računa 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.

Dnevnik-nalog br.2

Ovdje se odražavaju sljedeće operacije:

Svaka poslovna transakcija se potvrđuje na temelju koje se popunjava dnevnik naloga. Kada se gotovina podigne na blagajnu poduzeća, koristi se dolazni gotovinski nalog (račun 50) za prijenos novčane imovine s tekućeg računa tvrtke na različite ugovorne strane ili proračune različitih razina - platni nalog.

Vedomosti

Narudžbenica dnevnika popunjava se iz primarnih dokumenata, ali neki računi imaju prilično veliku količinu analitičkih podataka, koji se obrađuju u pomoćnom izvodu, a njezin ukupni zbroj za dan upućuje se u odgovarajuću ćeliju registra. Na primjer, prilikom nagodbe s dobavljačima i izvođačima u jednom danu moguće je izvršiti nekoliko desetaka prijenosa radi otplate (smanjenja) iznosa duga ili plaćanja predujma. Za provođenje analitike sastavlja se dodatna izjava za. U navedenom primjeru, dana 05/12/2010, s tekućeg računa tvrtke preneseno je 57,0 jedinica sredstava koja se šalju različitim ugovornim stranama prema odgovarajućim ugovorima ili dostavnim dokumentima. Za dešifriranje ovog iznosa može se sastaviti poseban dokument.

Dešifriranje računa 60

Rezultat ove izjave odražava se u dnevniku naloga 2, dokumenti koji potvrđuju operaciju (nalozi za plaćanje s bankovnom oznakom) prilažu se analitičkom prijepisu.

Registracijski brojevi

Svaka narudžba dnevnika podliježe numeraciji. Obrazac je list velikog formata koji odražava mnoge stupce za bilježenje brojeva računa koji odgovaraju kreditu odabranog računa (ili grupe). Transakcije se bilježe dnevno ili se formiraju primarni računovodstveni dokumenti i pomoćni izvještaji. Narudžbenica se mjesečno otvara za određeni sintetički račun (grupa računa sličnog sadržaja), svakom je dodijeljen stalni broj.

• Obrazac br. Ž-1 vodi se na računu 50 kredita.
• Obrazac br. Ž-2 vodi se u korist računa 51.
• Obrazac br. Ž -3 - kredit računa 56, 57, 55.
• Obrazac broj Ž -4 - kredit računa 92, 95, 93, 94, 90.
• Obrazac br. Ž -6 - kredit 60 računa.
• Obrazac br. Ž -7 - kredit
• Obrazac broj Ž -8 - kredit računa 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Obrazac broj Ž -10 - kredit računa 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Obrazac broj Ž -11 - kredit računa 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Obrazac broj Ž -12 - kredit računa 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Obrazac br. Ž -13 - kredit računa 01, 48, 03, 04, 47.
• Obrazac br. Ž -14 - kredit računa 14.
• Obrazac broj Ž -15 - kredit računa 83, 81, 80.
• Obrazac br. Ž-16 kreditni računi 11, 07, 08.

Zatvaranje registara

Dnevnici naloga za račune pune se tijekom mjeseca, kada se svaki registar zatvori, promet po zajmu zbraja se na teret navedenih računa. Sintetički računovodstveni podaci provjeravaju sukladnost s vrijednostima pomoćnog izvještaja, koji odražava analitičke prijepise. Nakon usklađivanja dobivene vrijednosti prenose se u glavnu knjigu. Otvara se za svaku kalendarsku godinu, sadrži stanja na početku razdoblja, mjesečno se puni prometima na računima i služi za sastavljanje privremene bilance (tromjesečna, mjesečna, polugodišnja).

Na kraju godine (izvještajno razdoblje) formira se bilanca na temelju podataka upisanih u glavnu knjigu. Za to se zbrajaju promet svih dnevnika naloga za razdoblje, uzima se u obzir početno stanje, a ovisno o vrsti računa (pasivno ili aktivno), računa se stanje na kraju godine. Računovodstveni sustav dnevnika namijenjen je ručnoj obradi podataka. Njegova glavna negativna karakteristika je glomaznost časopisa i registara, pa je najbolja opcija za njezinu upotrebu automatizacija računovodstva.

Društvo mora na blagajni sačiniti primarne dokumente, u skladu s Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija. Ranije su se za njihovo računovodstvo i grupiranje koristili i posebni registri - dnevnici narudžbi broj 1, kao i izjava broj 1 uz njih. Trenutno se ti dokumenti koriste u specijaliziranim programima kao jedna od vrsta izvješća za uzorkovanje.

Nalog dnevnika 1 ranije je korišten u istoimenom računovodstvenom obrascu. Na temelju njega trenutno se grade računovodstveni programi. U njima se svi dnevnici narudžbi automatski popunjavaju nakon registracije primarna dokumentacija.

Samo mala poduzeća još uvijek zadržavaju ovaj oblik računovodstva, u kojemu se iznosi za primarne dokumente moraju objaviti u posebnim tablicama. Međutim, čak je i sada prilično rijetko pronaći ručno popunjavanje dnevnika narudžbi.

Njegova glavna prednost je mogućnost istodobnog grupiranja dokumenata po kronološkom redoslijedu i prema računovodstvenim računima, odnosno prema smjerovima potrošnje. A njegova konstrukcija prema principu šahovskog lista, vrijednost zbroja po stupcima jednaka je ukupnom zbroju po redovima, pruža mogućnost za dodatnu kontrolu nad ispravnošću knjiženja dokumenata u glavnoj knjizi.

Časopis narudžba broj 1 i izjava uz nju trenutno su neobavezni. Sastavljeni su kao jedna od vrsta zbirnih izvješća za kontrolu i dobivanje informacija u kontekstu upotrebe gotovine.

Osim toga, postoje razne vrste ovog registra za poduzeća u različitim industrijama. U građevinarstvu se izdaje narudžba dnevnika 1s, u trgovačkim i opskrbnim tvrtkama-narudžba dnevnika 1sn.

Postupak prijave časopisa

Dnevnik naloga sastavlja se na temelju podataka iz naloga za odljev novca, platnih lista ili izvješća blagajne. Trenutno se može sastaviti za bilo koje razdoblje - dan, tjedan, desetljeće, mjesec. U velikim poduzećima s velikim brojem dokumenata blagajne sastavlja se u jednom ili nekoliko dana. Nalog br. 1 služi samo za odraz transakcija na računu. 50 Blagajnica, za analitiku terećenja koristi se izvod br.

Gotovinski dokument ili se izvještaj blagajne odražava na šahovnici. Ako se registar sastavi za jedan dan, redoslijedni broj označen je vodoravno, u protivnom datum registracije primarnih dokumenata. Iznosi se raspoređuju u stupce prema računovodstvenim računima navedenim u njima.

Kad je nalog dnevnika zatvoren, izračunavaju se zbrojevi za svaki redak i stupac. Zbroj svega trebao bi se približiti "na uglu". Nakon toga prikazuje se stanje novca (stanje) na kraju razdoblja.

Ovaj se registar, nakon registracije (ispisa), podnosi zajedno s primarnim dokumentima koji se u njemu odražavaju.

Stanja za određene datume u njemu moraju se podudarati sa stanjem u izvješćima blagajne, a ukupno - s prometom na kreditnom računu. 50 u glavnoj knjizi za odgovarajuće razdoblje.

Uzorak popunjavanja dnevnika-nalog br

U gornjem dijelu dokumenta naveden je naziv tvrtke, njeni matični brojevi i adresa.

Dolje se popunjava "Journal-order No. 1" i ako se formira za nekoliko dana, tada se označava datum početka i kraja razdoblja.

Naziv stupaca u tablici sadrži šifre računovodstvenih računa, na čijem terećenju iz kredita računa. 50 uključuje iznose. Prema Kontnom planu, koji daje približnu korespondenciju za ovaj račun, možete provjeriti ispravnost kodova koji se koriste u primarnim dokumentima.

Prvi stupac odražava broj prema redoslijedu upisa ili datum gotovinskih transakcija, ako su izvješća blagajne objavljena nekoliko dana unaprijed.

Zadnji redak dnevnika narudžbi također sadrži ukupne iznose, ali za različite račune (prema smjerovima potrošnje).

Izvješće potvrđuju direktor tvrtke i glavni računovođa dešifriranjem njihovih osobnih podataka.

Nijanse

Ako se dnevnik-nalog br. 1 sastavlja dnevno, tada nema stupac salda zaduženja.