Zapisuje narudžbe za koje se vode računi. Značajke knjigovodstvenog oblika dnevnika. Ovaj dnevnik bilježi

Obrazac za narudžbu dnevnika računovodstvo (ZhOF) je oblik koji uključuje prikupljanje podataka. Registri su dnevnici kreirani CT računima računovodstva. Izrađuju se i dodatni izvještaji koji se sastavljaju prema DT računima.

Osnovni principi stvaranja

Prilikom razvoja ZhOF-a koriste se ovi zakoni:

• Upisi se vrše po redoslijedu registracije radnji.
• Unosi se vrše samo za CT račune, koji su u interakciji s DT računima.
• Općenito, jedan sustav kombinira opće i detaljno računovodstvo.
• Operacije se bilježe u kontekstu vrijednosti potrebnih za kontrolu i izvješćivanje.
• Upotreba ZhOF-a za kumulativne račune.
• Korištenje matičnih knjiga s predbilježenom korespondencijom.
• Primjena registara s vrijednostima potrebnim za izvještavanje.
• Korištenje časopisa koji se sastavljaju svaki mjesec.

Temeljno načelo ZhOF-a je načelo prikupljanja primarnih podataka u odjeljcima potrebnim za potrebe općeg i detaljnog računovodstva. Sistematizacija informacija događa se u računovodstvenim registrima. Potonji su potrebni za evidentiranje svih transakcija koje uključuju računovodstvo.

Svi smjerovi zapisa se unose odjednom. ZhOF koristi dva oblika registara. Razmotrimo sve njihove značajke.

Dnevnici narudžbi

Dnevnik-red - tablica izgrađena prema uzorku šahovnice. Omogućuje fiksiranje operacije istovremeno na dva računa: debitni i kreditni. Da biste uračunali i CT i DT, trebate voditi samo jedan zapis. Evidencija se unosi na temelju informacija iz primarnih podataka ili izvješća. Sva izvješća i primarni dokumenti moraju se pažljivo provjeriti. Na radovima evidentiranim u časopisima ispisuju se podaci: datum unosa, broj retka u časopisu u kojem se upis nalazi.

Dnevnici narudžbi su poredani prema CT vrijednosti. Registracija prometa za CT vrši se u korespondenciji s DT računima. Transakcije na CT evidentiraju se u vrijednosnim papirima.

Zaposlenici moraju izračunati međurezultate. To treba činiti tijekom cijelog mjeseca desetljećima ili radnim tjednima. Kada je faza izrade evidencije za mjesec završena, potrebno je odrediti zbrojeve za to izvještajno razdoblje... Za neke račune evidencija se vodi i u dnevniku i u izvodu. Rezultati iz ovih dokumenata moraju se međusobno usporediti.

Nakon što su svi izračuni i provjere dovršeni, dnevnik narudžbi mora biti potpisan. Potpis stavlja zaposlenik koji je sastavio dokument. Glavni računovođa stavlja svoj potpis.

Rezultati mjesečnog časopisa uklapaju se u glavnu knjigu. To se mora zabilježiti u dnevniku narudžbi.

Ako su greške pronađene u registrima, morate ih popraviti. To se mora učiniti u skladu sa sljedećim pravilima:

• Greška je pronađena prije postavljanja zbroja: pogreška je precrtana, ispravna vrijednost je upisana iznad mrlje.
• Nedostatak je pronađen nakon postavljanja zbroja: korekcija se vrši nakon retka s rezultatima.
• Ako su zbrojevi već upisani u glavnu knjigu, dnevnici se ne ispravljaju. Sva pojašnjenja moraju se unijeti u računovodstveni izvještaj. Podaci iz njega bilježe se u Glavnoj knjizi. Ove podatke treba odvojiti.

Za kontrolu ispravnosti računovodstvenih evidencija neophodna je ispravna izrada dnevnika naloga. Ovi dokumenti moraju biti uvezani i također numerirani. Moraju se pohraniti odvojeno od primarnog. Ako je dokumenata vrlo malo, možete ih pohraniti u jednu mapu.

Potporna izjava

Pomoćni iskazi se koriste kada analitičke vrijednosti računi se ne mogu upisati u same dnevnike naloga zbog složenosti. U takvim situacijama morate izvršiti grupiranje u izjavama. Zbroji iz ovih izvješća unose se u dnevnik naloga. Ponekad se grupiranje može obaviti na stolovima.

ZA TVOJU INFORMACIJU! Izjava je potrebna za poboljšanje i pojednostavljenje računovodstva. Omogućuje vam smanjenje broja računa.

Struktura

ZhOF je najpopularniji oblik računovodstva. Čak se i princip funkcioniranja automatiziranih računovodstvenih programa temelji upravo na obrascu koji se razmatra. Predstavlja najbolju kombinaciju ovih vrsta računovodstva:

• Analitički. Za to su odgovorni odjeli odgovorni za prihvat i skladištenje robe i materijala.
• Sintetički. Za to je odgovoran odjel financija.
• Kronološki. Podrazumijeva upis u redoslijed izdavanja dokumenata koji prate poslovanje.
• Sustavno. Pretpostavlja registraciju informacija.

Ako su svi zapisi ispravno uneseni, zbrojevi za sve obrasce zapisnika trebali bi se podudarati.

Značajke aplikacije

Izjave unutar JOF-a mogu biti ove vrijednosne papire:

• Listovi, na temelju kojih se stvara ZhOF.
• Tablice.
• Izvještavanje.
• Listovi za dekodiranje.

Prijenos informacija iz izjava vrši se u bilo kojem trenutku. Ali to treba činiti s određenom redovitošću. Na primjer, to možete učiniti jednom tjedno, mjesečno, dan. Na kraju mjeseca zbrojevi se prenose u kasniju knjigu ZhOF-a - glavnu knjigu. Morate razumjeti da se dnevnici narudžbi vode samo za prikaz rezultata.

ZA TVOJU INFORMACIJU! Za izlaz je također potrebno voditi registre.

Prednosti i nedostatci

Prednosti ZhOF-a:

• Smanjenje broja zapisa i poboljšanje sustava prikupljanja informacija.
• Registre je lakše podrediti računovodstvenim poslovima.
• Kontrola evidencije u registrima.
• Olakšavanje i ubrzavanje rada djelatnika odgovornog za računovodstvo.
• Smanjenje složenosti računovodstva.
• Povećanje učinkovitosti i pouzdanosti računovodstva.
• Transakcije se odražavaju samo za zajam.
• Podaci iz općeg i detaljnog računovodstva su isti.
• Provodi se zapisnik o radnjama potrebnim za prijavu.
• Duplicirani zapisi nisu potrebni.
• Nema potrebe za registracijom međuregistra.
• Ubrzanje računovodstvenog procesa.
• Smanjenje broja pogrešaka i pogrešaka.
• Pogreške, čak i ako su počinjene, brzo se otkrivaju.
• Računovodstvo postaje detaljno.
• Postaje lakše dobiti informacije koje su vam potrebne za prijavu.
• Izvještajne vrijednosti mogu se uzeti bez pomoćnih uzoraka.

Ali dotični oblik nije bez svojih nedostataka:

• S obrascem ćete morati raditi ručno. Teško ga je prevesti u računalnu obradu.
• Komplicirano formiranje registara.
• Glomazan.
• Osoblje odgovorno za računovodstvo mora biti visoko kvalificirano.
• Zaposlenici koji nisu upoznati sa sustavom morat će proći obuku.
• Različita struktura dokumentacije.
• Komplicirano formiranje zasebnih registara.

Sustav ima nedostatke, ali ga još uvijek naširoko koriste i velika i mala poduzeća.

Za učinkovitu provedbu jedne od glavnih funkcija računovodstvo- nadzor nad kvalitetnim korištenjem svih vrsta proizvodnih i neproizvodnih resursa - posebni sustavi su zakonski utvrđeni. Oblik računovodstva je opći skup svih vrsta računovodstvenih registara, čije su metode jasne uspostavljeni red... Najčešći su knjigovodstveni sustavi memorijalnog reda i sustavi dnevnika. Oba imaju i temeljne razlike i sličnosti.

Obrazac za narudžbu dnevnika

Obrazac naloga je najprihvatljiviji i najčešći oblik računovodstva u svakom poduzeću. Ovu činjenicu potvrđuje i činjenica da je princip rada glavnog automatizirani sustavi računovodstvo se temelji upravo na takvom obrascu kao što je obrazac naloga.

Predstavlja najidealniju kombinaciju kako sustavnog i kronološkog, tako i sintetičkog i analitičkog računovodstva. Čemu služi ovaj agregat?

Na primjer, ovaj odnos se može predstaviti na sljedeći način:

• Analitički - obavljaju oni odjeli organizacije odgovorni za prihvat i skladištenje robe - materijalne vrijednosti(ili problem plaće i beneficije zaposlenika). U računovodstvenim programima ova vrsta računovodstva je formalizirana i u monetarnom i kvantitativnom smislu.
• Sintetički - izvodi financijski odjel poduzeća i izražava se samo u novčanom iznosu.
• Kronološki – sastoji se u oblikovanju zapisa poslovne transakcije radi pribavljanja prateće dokumentacije.
• Sustavno – sastoji se u registraciji evidencije poslovnih transakcija, ovisno o njihovom ekonomskom sadržaju.

Na ispravan unos daju svi oni koji su uključeni u proces vođenja programa, ukupne brojke za sve vrste evidencija trebale bi biti apsolutno jednake, a ta jednakost omogućuje menadžmentu organizacije procjenu stvarnog stanja s pojedinačnim računima u poduzeću.

Računovodstveni registri

Računovodstveni registri su dnevnici posebnog reda u koje se upisi vrše strogo kronološkim redom. Sve vrste poslovnih transakcija koje se odnose ne samo na sintetičko, već i na analitičko računovodstvo sastavljaju se kao evidencije.

Obrazac šahovski dnevnik-nalog u kojem se popunjavaju redoslijed dnevnika nastao je kao rezultat evidentiranja evidencije po principu kredit-debit, kada se paralelno izdaju i kredit i teret na istom računu. Kao rezultat ovog naloga, ukupan iznos poslovne transakcije bilježi se samo jednom, a njezina ponavljanja nisu dopuštena. Obrazac narudžbenice omogućuje vođenje svih knjiženja samo na temelju primarne dokumentacije prijema.

Svi časopisi za narudžbe otvoreni su točno mjesec dana, a radi praktičnosti njihovog održavanja, stručnjak odgovoran za njihovo popunjavanje može podijeliti računovodstveni registri po vrsti korespondentnih računa, pokrenuvši nekoliko bilježnica (knjiga za evidenciju). Unosi se u roku od mjesec dana mogu unositi kako izravno u sam računovodstveni registar, tako i zbrajati u posebnim pomoćnim izvodima (u slučaju da se ista vrsta računa na male količine dovoljno). Kao takve pomoćne izjave u sustavu redoslijeda dnevnika mogu se koristiti sljedeće:

• izravno iskaze na kojima se temelji obrazac naloga;
• listovi za dekodiranje;
• sve vrste financijskog ili proizvodnog izvješćivanja;
• tabelarni oblik.

Prijenos podataka s listova može se izvršiti u bilo koje prikladno vrijeme (tjedno, na kraju mjeseca ili svaki dan). Na kraju svakog mjeseca ukupni iznosi za koje se vode dnevniki naloga prenose se u sljedeći računovodstveni registar sustava dnevnika naloga - Glavnu knjigu.

Održavanje računovodstvenih registara sustava narudžbe, kao što su dnevniki naloga, također je potrebno za prikaz ispravnog stanja koje se bilježi na bilanca stanja organizacijama.

glavna knjiga

Glavna knjiga je generalizirajući registar takve računovodstvene vrste kao što je obrazac naloga, koji se održava godinu dana i namijenjen je kontroli odgovornih sredstava i njihovoj generalizaciji, uključujući i za različite korespondentne račune. Za svaki zasebni račun u knjizi postavlja se zaseban raspon, a svakom mjesecu odgovara jedan redak u rubrici.
Smisao vođenja knjige je izračunati ukupnu godišnju liniju za svaki od računa i usporediti promet po kreditima i zaduženjima. Ako se dokumentacija propisno vodi u sustavu naloga, ukupan iznos za kreditne promete treba biti jednak ukupnom iznosu za teretni promet.

Ako se takva apsolutna jednakost ne poštuje, onda je očito da je u jednom od računovodstvenih registara napravljena pogreška i da je treba pronaći. Na temelju podataka dobivenih nakon usklađivanja sastavljaju se podaci prometni list i ravnotežu.

Važno! Unatoč činjenici da je Ministarstvo financija svojom naredbom (pismo od 24. 07. 92. br. 59, Dodatak 2) preporučilo popis posebnih standardnih obrazaca za sve vrste računovodstvenih registara, ali na temelju njih organizacija ima pravo razviti svoje vlastitim, ako će mu to pomoći da ostvari potpuniju kontrolu i temeljito analizira primljene informacije. Naravno, bitnih promjena ne bi trebalo biti.

Jedna od glavnih i nedvojbenih prednosti takvog sustava kao što je računovodstveni sustav po nalogu je njegova transparentnost i najrazumljiviji način njegovog održavanja, koji vam također omogućuje analizu informacija iz primarnih dokumenata.

Obrazac spomen narudžbe

Poznato je da spomen-orderski oblik računovodstva ima niz značajnih nedostataka, ali ga neke organizacije uspješno koriste u svom radu. Nedostaci uključuju:

• nemogućnost zajedničkog vođenja analitičkih i sintetičkih vrsta računovodstva (što je posebno važno kod aktivnog kretanja robe i materijala i poslovanja s njima, kao i kod značajnog broja financijskih i poslovnih transakcija);
• nedovoljno unesenih podataka u računovodstvene registre za provođenje kvalitativne analize računovodstvenih aktivnosti i sastavljanje konsolidiranih izvještaja;
• relativna složenost i dugotrajnost procesa održavanja registara.

S obzirom na nedostatke, smatra se da se takav sustav računovodstvene kontrole koristi u malim organizacijama s relativno niskim prometom. Takve organizacije, uključujući pojedinačne poduzetnike, imaju mogućnost kombiniranja različitih računovodstvenih oblika kontrole.

Po analogiji s takvom vrstom računovodstva kao što je obrazac dnevnika, sa sustavom spomen-reda, svi se unosi također izrađuju kronološki, ali ne u pojedinačnim časopisima, već u obliku posebnih listova.

Ove izjave - spomen ordeni - imaju određeni serijski broj u skladu s računima:

• № 1 - gotovinske transakcije(F. spomen nalog 381)
• # 2 - pokret financijska sredstva na tekućim (proračunskim) računima (F. spomen nalog 381)
• br.3 - kretanje sredstava po tekućim (vanproračunskim) računima (F. spomenica 381)
• br. 4 - čekovi iz ograničene knjige (F. spomen nalog 323)
• br. 5 - računi za plaće, uključujući stipendije (nalog F. 405)
• br. 6 - obračuni s drugim organizacijama (F. naredba 408)
• br. 7 - planirana plaćanja (F. nalog 408)
• br. 8 - obračuni s odgovornim osobama (F. nalog 386)
• br. 9 - dugotrajna sredstva (prijenos, otuđenje (F. nalog 438)
• br. 10 - materijalna dobra, njihovo raspolaganje ili kretanje (F. naredba 438)
• br. 11 - dolazak hrane (ako ima) (F. nalog 398)
• br. 12 - potrošnja hrane (ako postoji) (F. nalog 411)
• br. 13 - potrošnja materijala (narudžba F. 396)
• broj 14 - prihod od posebna sredstva(F. narudžba 409)
• № 15 - socijalna davanja(plaćanja zaposlenicima poduzeća za uzdržavanje djece) (F. nalog 406)

Ovi brojevi su nepromjenjivi i obvezni za sve one organizacije bilo koje vrste imovine koje se pridržavaju upravo ove vrste računovodstva. Ako se neka poslovna transakcija ne uklapa ni u jedan od navedenih računovodstvenih registara, tada se evidentira kao registar od 16. i više (Obrazac 274).

Nakon sastavljanja svi materijalni nalozi predaju se na potpis voditelju financijskog odjela, nakon čega se upisuju u poseban knjigovodstveni registar - knjigu "Dnevnik-glavni". Tako se izvodi sintetičko računovodstvo.

Provođenje analitičkog knjigovodstva (za razliku od sustava dnevnika) zahtijeva vođenje drugačijeg tipa registara, koji se razlikuje od dokumenata memorijalnog reda. To mogu biti razne kartice, tablice, knjige, kumulativni iskazi. Svi ti dokumenti ispunjavaju se kao standardni obrazac (ima ih nekoliko), od kojih se svaki nalazi u posebnom albumu zbirke.

Korisnici sustava napominju da takav računovodstveni sustav kao što je spomen nalog omogućuje izvođenje analize gotovo idealno, budući da pomoćni iskazi imaju više nego dovoljnu količinu informacija.

Dnevnik-nalog - računovodstvena tablica, izgrađena u obliku šahovnice, koja omogućuje da jedan zapis uzme u obzir operaciju na dva računa - zadužena i odobrena.

Unosi u dnevnik - nalozi se provode na temelju podataka iz provjerenih i uredno obavljenih primarnih dokumenata ili izvješća financijski odgovornih osoba, bankovnih izvoda i sl. Na dokumentima evidentiranim u časopisima - nalozima, naznačeni su: datum evidentiranja, N dnevnika - nalozi, N redaka u dnevniku za koji je zapis napravljen.

Dnevnici narudžbi temelje se na kreditu, t.j. registracija kreditni prometi za svaki bilančni račun sastavlja se u korespondenciji s terećenim računima. Dnevnici - nalozi odražavaju sve transakcije vezane uz odobrenje računa u korespondenciji s zaduženjem pripadajućih računa.

Preporuča se izračun međuzbroja svakih deset dana ili pet dana u mjesecu. Na kraju evidencije za izvještajni mjesec izračunavaju se zbrojevi za mjesec. Za one račune za koje se izvod vodi istodobno s dnevnikom - nalogom, zbrojevi ovog izvoda za svaki stupac uspoređuju se s odgovarajućim zbrojima drugih dnevnika - naloga za međusobno povezane račune. U trenutku popisa inventara i Novac u časopisima - nalozima i izjavama, rezultati se moraju zbrati.

Nakon obračuna i provjere mjesečnih zbroja, dnevnike - naloge i izvode na njih potpisuje osoba koja ih je sastavljala s naznakom datuma. Osim toga, sve časopise - naloge potpisuje glavni računovođa pregovaračkog, trusta, ureda (centralizirano računovodstvo) ili njegov zamjenik.

Mjesečni zbroji dnevnika - naloga evidentiraju se u Glavnoj knjizi za posebne račune, o čemu se u dnevniku - nalogu potpisuje osoba koja je izvršila upis u Glavnu knjigu. U glavnoj knjizi tekući prometi se prikazuju samo za račune prvog reda. Kreditni promet (zbroj zbroja) prenosi se jednim zapisom iz odgovarajućeg dnevnika - naloga; teretni prometi - u zasebnim iznosima iz različitih dnevnika u korespondenciji s odobrenim računima.

Za one račune za koje se izvod vodi istodobno s nalogom dnevnika, rezultati ovog izvoda za svaki stupac provjeravaju se u Glavnoj knjizi. Provjera ispravnosti upisa u glavnoj knjizi vrši se obračunom iznosa prometa i stanja po svim računima.

Ispravak pogrešaka pronađenih u registrima prije upisa zbrojeva vrši se sljedećim redoslijedom: pogrešni upis se precrtava, a iznad precrtanog je ispravan iznos. Ako se nakon unosa zbroja, ali prije nego što se unesu u glavnu knjigu, u nalogu dnevnika pronađe pogreška, ispravak se mora izvršiti nakon retka zbrojeva.

Nakon evidentiranja zbroja dnevnika - naloga u Glavnoj knjizi, ispravci u njima nisu dopušteni.

Potrebne revizije revolucija sastavlja posebno sastavljen računovodstveni izvještaj, čiji se podaci posebno upisuju u glavnu knjigu.

Promjena prometa u tekućem mjesecu za transakcije vezane za prethodna razdoblja odražava se u dnevnikima - nalozima s dodatnom evidencijom (smanjenje prometa - crvenom bojom).

Za računovodstvo postoji 10 standardnih obrazaca časopisnih praznina – naloga.

Dopuštene izmjene pri tiskanju standardnih obrazaca časopisa - narudžbi

Prilikom tiskanja praznih obrazaca časopisa - narudžbi na temelju obima i sadržaja rada, ali bez promjene osnovnog načela izrade standardnih obrazaca, dopušteno je:

• Koristite stražnju stranu memoranduma, ali nemojte nastaviti obrazac s jedne strane na drugu. Na svakoj strani obrasca mora se nalaziti potpuni obrazac časopisa – nalog.
• Povećajte broj stupaca u obrascima dnevnika - naloga dodavanjem novih stupaca za pripadajuće račune.
• Ispišite tipografskom metodom brojeve koji odgovaraju fakturama u odgovarajućim stupcima obrasca u slijedu pogodnom za korisnika (po mogućnosti uzlaznim redoslijedom brojeva).
• Unesite odgovarajući tekst u stupce predviđene za popratne unose.
• Prilikom tiskanja obrazaca časopisa - narudžbi, pazite na sljedeće margine: desna - 20 mm; vrh - 18 mm; lijevo - 8 mm; dno - 10 mm; i također polaziti od tablice veličina glavnih detalja časopisa - narudžbi.

Sve promjene dopuštene člankom 9. općih uputa moraju biti obvezno biti usklađen s odjelima (odjelima) računovodstva i izvješćivanja ministarstava trgovine sindikalnih republika, o čemu se u naslovnom dijelu časopisa sastavlja bilješka - naredba kada se tiska tipografskom metodom.

Kod tiskanja tipografskom metodom obrazaca časopisa - naloga namijenjenih obračunu za više računa, potrebno ih je numerirati redoslijedom računa.

Izrada dnevnika - naloga i redoslijed njihovog vođenja omogućuju kontrolu ispravnosti i potpunosti računovodstvenih evidencija kako dnevno tako i na kraju izvještajnog mjeseca.

Kontrola se provodi usklađivanjem upisa u računovodstvene registre s izvornim dokumentima i drugim dokumentima (izvodi robe i blagajne, bankovni izvodi i sl.). Primjerice, promet po terećenju i kreditu, kao i stanje na računu "Roba", potrebno je provjeriti u odnosu na iznose primitaka, izdataka i stanja robe na robnim računima materijalno odgovornih osoba. Ovo usaglašavanje se vrši kako se knjiže u dnevnik - nalog i izvod konta "Roba". Istim redoslijedom provjerava se ispravnost upisa u knjigovodstvenim registrima za račune "Blagajna", "Tekući račun", "Posebni kreditni račun za promet robe" itd.

Ispravnost i potpunost računovodstvenih evidencija kontrolira se i usporedbom međusobno povezanih pokazatelja koji se odražavaju u različitim časopisima - nalozima. Tako se iznos primljene robe od dobavljača u izvodu zaduženja za račun "Roba" provjerava prema dnevniku - nalogu za odobrenje računa "Obračuni s dobavljačima i izvođačima". Podaci o plaćanju računa dobavljačima sadržani u dnevniku - nalogu za kredit "Posebni konto zajma za promet" i izvod na teret računa "Obračun s dobavljačima i izvođačima" moraju biti međusobno jednaki.

Količina prodane robe za gotovinu u dobropis časopisa - nalog "Prodaja", provjerava se s iznosom trgovačkog prihoda u izvodu na teret računa "Blagajna". Ukupni primitak novca blagajniku s tekućeg računa, koji se odražava na zaduženju računa "Blagajna", mora biti jednak iznosu navedenom u odgovarajućem stupcu dnevnika - nalogu za odobrenje "Tekućeg računa" račun.

Podaci o izdavanju sredstava na podizvješće, sadržani u dnevniku - nalogu za odobrenje računa "Blagajna", usklađuju se s terećenjem računa "Obračuni s odgovornim osobama". Na isti način uspoređuju se podaci o isplati plaća, bonusa, mirovina i beneficija časopisu - nalog za dobrobit računa Gotovina, promet i stanje na računu Ostala gotovina, podračun Novac u prometu s časopis - nalog za račun "Blagajna" i s izvodom za račun "Posebni kreditni račun za promet" ili "Račun za namirenje" itd.

Tek nakon temeljite provjere ispravnosti i potpunosti prikaza poslovnih transakcija, podaci dnevnika - naloga prenose se u glavnu knjigu. Zatim kontrolirajte računovodstvene evidencije provodi se obračunom iznosa prometa i stanja za sve račune u glavnoj knjizi.

Iznosi dugovanja i kredita, kao i dugovanja i kredita moraju biti međusobno jednaki.

Svi časopisi - nalozi za izvještajno razdoblje moraju biti uvezani (pohranjeni u fascikli) prema redoslijedu njihovog numeriranja.

Dnevnici - nalozi se pohranjuju odvojeno od primarnih dokumenata.

Dokumente također treba uvezati (pohraniti u fascikle) prema pripadajućim časopisima - nalozima redoslijedom evidentiranja u njima. Gotovina, predujam, roba, materijalne evidencije i registri, izvodi Državne banke, grupiranje, analitičke i kontrolne liste pohranjuju se zajedno s povezanim dokumentima.

U prisutnosti malog broja dokumenata koji se odnose na operacije grupirane u jednom časopisu, dopušteno ih je uvezati (uvezati) u jednu mapu za više časopisa - naloga, ali uz obvezno odvajanje dokumenata iz jednog časopisa od drugog s čvrstim jastučić.

Svaka poslovna transakcija, bilo da se radi o prijemu na blagajni, kupnji opreme ili otpisu goriva i maziva, mora biti potvrđena primarni dokument i uzeti u obzir. Primarnu treba registrirati u vrijeme operacije ili odmah nakon njezina završetka. A za sistematizaciju informacija uobičajeno je koristiti posebne računovodstvene registre - dnevnike poslovnih transakcija.

Dnevnički oblik računovodstva

Oblik računovodstva, u kojem se svi podaci o poslovnim transakcijama bilježe i sistematiziraju dnevnicima poslovnih transakcija, naziva se dnevnik.

Osnovna načela su sljedeća:

1. Unosi se vrše isključivo za odobrenje računa, s naznakom korespondencije zaduženja.
2. Sintetički i analitičko računovodstvo kombinirano u jedinstveni sustav računovodstvo.
3. Podaci se odražavaju u računovodstvenim dokumentima u kontekstu pokazatelja potrebnih za praćenje i izvješćivanje.
4. Možete primijeniti skupne časopise za povezane račune.
5. Možete ih formirati na mjesečnoj bazi.

Nije potrebno koristiti ovaj oblik računovodstva. Organizacija može voditi evidenciju obrasca spomen naloga koji se temelji na pripremi spomen naloga za svaku poslovnu transakciju. Ova vrsta ima niz nedostataka: značajan zaostatak analitičkog računovodstva od sintetičkog, kao i povećani intenzitet rada: morate duplicirati zapise nekoliko puta.

Obrasci časopisa

Za namještenike Ministarstvo financija izradilo je i preporučilo jedinstvene obrasce (Naredbe od 23.09.2005. br. 123n i 10.02.2006. br. 25N). Ali nije ih potrebno primjenjivati ​​(br. 402-FZ od 06.12.2011.). Organizacija ima pravo samostalno razvijati i odobravati obrasce računovodstvenih časopisa. Ali za to ih treba odobriti posebnom naredbom voditelja ili u obliku dodatka računovodstvene politike.

Časopis OKUD obrazac 0504071

Popis važećih časopisa

Državni službenici koriste ove vrste.

Neprofitne organizacije koriste druge.

Značajke formiranja računovodstvenih registara

Zakon br. 402-FZ utvrđuje obvezne zahtjeve za računovodstvene evidencije... Bez obzira na to koju je vrstu oblika organizacija odabrala: ujedinjena ili samostalno razvijena.

Obavezni podaci registra:

1. Naziv dokumenta i njegov oblik.
2. Puni naziv ustanove.
3. Datum početka i datum završetka prijave. Razdoblje za koje je nastala.
4. Vrsta grupiranja računovodstvenih objekata (kronološko ili sustavno grupiranje).
5. Određivanje mjerne jedinice knjigovodstvenih objekata, odnosno novčane vrijednosti mjerenja.
6. Indikacija dužnosnici odgovoran za vođenje registra.
7. Potpisi odgovornih osoba.

Upisne knjige sastavljaju se na papiru ili u u elektroničkom formatu... Za potonje, trebat će vam elektronički potpis koji ovjerava dokument. Bez potpisa (elektroničkog ili rukom pisanog) nalog se smatra nevažećim.

Ispravci su dopušteni. U njih može ući samo osoba odgovorna za prijavu. Zatim naznačite datum i potpisom ovjerite ispravni zapisnik, s prijepisom radnog mjesta i punim imenom i prezimenom odgovorne osobe.

Pravila punjenja

Svaki časopis ima svoje osobitosti punjenja. Razmotrimo detaljnije osnovna pravila punjenja.

Registar dolaznih i izlaznih naloga za gotovinu (ZhO br. 1)

Bilješke pravimo na temelju blagajničkog izvješća, potvrđenog relevantnim dokumentima(ima) na kraju radnog dana. Ako su kretanja gotovine neznatna, dopušteno je upisivanje u registar 3-5 dana unaprijed, prema više prijava istovremeno. Zatim u polju "Datum" označavamo razdoblje za koje izrađujemo evidenciju. Na primjer, 3-6 ili 20-23.

Redoslijed dnevnika 2

Upisi se vrše na temelju bankovnih izvoda i drugih popratnih dokumenata (čekovi, izvješća o stanju osobnog računa). Dopušteno je napraviti jedan zapis za više bankovni izvodi... U tom slučaju u polju "datum" moramo navesti datum početka i završetka izvoda.

Redoslijed časopisa 6

Registar ispunjavamo na temelju dokumenata koji potvrđuju obračune s dobavljačima i izvođačima. Spajanje zapisa nije dopušteno. Ukupna stanja prethodnom razdoblju prenose se u sljedeću knjigu, u polje "Stanje na početku mjeseca".

Redoslijed dnevnika 7

Registriramo obračune s odgovornim osobama. Za svakoga unaprijed izvješće napraviti zasebne unose. Povezivanje ili grupiranje nizova nije dopušteno.

Redoslijed dnevnika 13

Vršimo evidenciju troškova za vlastita proizvodnja, u kontekstu svake poslovne transakcije (amortizacija, plaće proizvodnog osoblja, materijal, unaprijed plaćeni troškovi itd.).

Kod korištenja automatiziranih računovodstvenih programa, podaci u dnevnikima naloga popunjavaju se automatski. Nadalje, evidencija se formira za svaku poslovnu transakciju posebno.

Svaka organizacija sama odlučuje o tome kako održavati i provoditi računovodstvene evidencije, glavna stvar je da to nije u suprotnosti s normama važećeg zakonodavstva. Međutim, većina računovođa s pravom smatra da je sustav narudžbe časopisa najprikladniji. Ovaj članak će vam reći o njegovim značajkama i nijansama.

Računovodstveni oblik temelja je većine računovodstvenih programa, a posebno se preporučuje malim poduzećima koja vode pojednostavljeno računovodstvo. To je zbog dostupnosti takvog sustava i ujedno strukturiranog i sistematiziranog oblika registara koji se u njemu koriste. Za početak primjene dnevnika naloga tvrtke potrebno je registrirati njegovu primjenu u računovodstvenoj politici i voditi se preporukama Ministarstva financija Rusije, kako je propisano Pravilnikom o vođenju računovodstva u Ruskoj Federaciji, odobrenim od strane Naredba Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n (s izmjenama i dopunama od 29. ožujka 1998.) 2017.). Upute za formiranje i popunjavanje časopisa za narudžbe Ministarstvo je dalo dopisom od 24.07.1992. br.59. Od tada je princip korištenja ovih registara ostao praktički nepromijenjen. Razmotrimo ih detaljnije.

Obilježja knjigovodstvenog oblika dnevnika

Registri koje računovođa koristi za knjiženje računa u ovom sustavu su dnevniki naloga, iz kojih dolazi i naziv. Svaki takav dnevnik vodi se o kreditnim transakcijama na računima, a podaci o terećenju iskazuju se u posebnim dodatnim izvješćima. Struktura dnevnika naloga temelji se na predznaku kombiniranja sintetičkog i analitičkog računovodstva u istim registrima. To je zgodno jer će čak i osoba koja nije baš upoznata s računovodstvom, otvarajući dokument, vidjeti ne samo redove brojeva, već će moći razumjeti što točno znače. Uostalom, na primjer, izvod po računu. 10 "Materijala" odražavat će kretanje za svaki naslov ili grupu. Sukladno tome, sami dnevniki naloga sadrže ne samo sam račun, već i sve njegove podračune, kao i analitiku o njima, evidentiranu na temelju podataka primarnih dokumenata.

Načela sustava redoslijeda časopisa

Glavna načela ovog raširenog računovodstvenog sustava su:

• računovodstvo i knjiženje u registre poslovanja društva u kontekstu pokazatelja potrebnih za praćenje i izradu periodičnih i godišnjih izvješća;
• korištenje kombiniranih dnevnika naloga za račune povezane ekonomskim karakteristikama;
• korištenje u registrima (dnevnicima naloga) prethodno navedenih korespondencija računa i nomenklature analitičkih računovodstvenih članaka;
• vođenje dnevnika naloga po mjesecima;
• kombiniranje sintetičkih i analitičkih podataka u jednom časopisu;
• registracija transakcija samo na kredit u korespondenciji s terećenim računima.

U praksi to izgleda ovako: računovođa na mjesec dana pokreće posebne registracijske dokumente koji imaju oblik i obrazac propisan u računovodstvenoj politici društva. Ne postoji jedinstveni odobreni oblik časopisa narudžbi, jer što točno naznačiti u njima ovisi o individualnim karakteristikama svake organizacije. Zatim se svaka operacija unosi u njih i odmah distribuira na odgovarajuće podračune, označavajući dešifriranje, odnosno analitičare. Ako postoji samo jedna transakcija mjesečno, možete voditi jedan dnevnik za cijelu godinu. Svakako slijedite kronološki redoslijed distribucije podataka.

Nakon isteka mjeseca, prometi i stanja za pripadajući račun prikazuju se izravno u nalogu, koji se prenose u glavnu knjigu, kao i u bilancu. Računovodstveni programi vršiti takva knjiženja u automatskom načinu rada na temelju unesenih primarnih podataka.

Primjer knjigovodstvenog oblika dnevnika

Već znamo da je osnova za izradu dnevnika naloga atribut kredita na računima. Stoga, kao ilustrativni primjer razmatrat ćemo dnevnik-nalog broj 2 na računu. 51 "Računi za namirenje organizacije". Ovaj primjer jasno pokazuje da ovaj račun korespondira s mnogim drugim, što znači da zahtijeva dodatnu registraciju transakcija. Standardni obrazac naloga za dnevnik koji se ispunjava za mjesec dana izgledat će otprilike ovako:

Računovodstveni sustav po narudžbi omogućuje distribuciju jednog prenesenog iznosa na više računa odjednom, kao i pregled prometa za svaki od njih. U gornjem primjeru, VESNA doo izvršila je sljedeće bezgotovinske transfere:

• vratio predujam kupcu zbog nemogućnosti izvršenja isporuke prema ugovoru o kupoprodaji (Dt 62 Kt 51.320.000 rubalja);
• platio predujam dobavljaču za robu (Dt 60 Kt 51 85 000 rubalja);
• primio gotovinu za predujam plaća zaposlenicima tvrtke (Dt 50 Kt 51.245.000 rubalja);
• poslao kaznu kupcu za kršenje ugovornih obveza (Dt 76 Kt 51 12 400 rubalja);
• primio gotovinu za isplatu plaća (Dt 50 Kt 51 211 300 rubalja);
• plaćeni porez na dohodak pojedinci(Dt 68 Kt 51 63 700 rubalja) i premije osiguranja(Dt 69 Kt 51 156 800 rubalja).

Sve transakcije, kao i promet za mjesec, odmah su vidljivi u dnevniku-nalogu broj 2. Napominjemo da su svi oblici naloga-dnevnika, uključujući i broj 2 na kreditnom računu. 51, čelnik organizacije svojim nalogom odobrava kao primjenu računovodstvene politike.