Unter mwStes versteht sich von der obligatorischen, individuell freien Zahlung, die von Organisationen in Rechnung gestellt wird und einzelpersonen In Form der Entfremdung des Eigentums von ihnen auf dem richtigen, ökonomischen Management oder operativen Management geld Um eine finanzielle Unterstützung für die Aktivitäten des Staates und (oder) Gemeinden (Art. 8 Abs. 1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Wenn wir die Funktionen der Steuern in der Gesellschaft in Betracht ziehen, ist zunächst darauf hingewiesen, dass ihr sozialer Zweck direkt in Steuern als Instrument für die Wertverteilung und Umverteilung der staatlichen Umsätze umgesetzt wird. Gleichzeitig sollte darauf hingewiesen werden, dass auf praktischer Ebene die Besteuerung mehrere Funktionen ausführt, in denen in jedem dieser oder dieser Zweck von Steuern umgesetzt wird. Interagieren, diese Funktionen bilden ein System.
In Anbetracht modernes System Besteuerung, es kann geschlossen werden, dass in diesem Stadium die Steuern die folgenden Hauptfunktionen ausführen: ein fiskalisches, regulatorisches und Umverteilungsverteiler.
Steuerfunktionen drücken die sozioökonomische Wesen der Steuern aus, lassen sie sie verstehen und zeigen die Beziehung zu anderen Kategorien.
Berücksichtigen Sie jede dieser Funktionen.
1. Fiskalfunktion (Fiskal-State-Treasury). Steuern bieten dem Staat den notwendigen finanziellen Ressourcen. Dies ist die Hauptfunktion der ursprünglichen Merkmale aller Staaten, durch die der Hauptzweck der Steuern implementiert wird: die Bildung und Mobilisierung staatlicher finanzielle Ressourcen sowie Ansammlung im Budget von Mitteln für die Umsetzung von nationalen oder gezielten staatliche Programme. Es bedeutet die Bildung der staatlichen Umsätze, indem sie in Budget- und Extrabudgets-Fonds sparen, um die sozial notwendigen Bedürfnisse des Staates zu finanzieren. Es ist für Geld für den Inhalt des Geräts, der Armee, der Entwicklung grundlegender Richtungen von Wissenschaft und Technologie, Unterstützung für Behinderte erforderlich. Von den Steuern gesammelt, deckt der Staat die Kosten für Bildung, Kultur, Gesundheitswesen sowie den Bau großer Strukturen, Unternehmen, Straßen, Umweltschutz, Produktion öffentlicher Güter und Dienstleistungen ab. Die Verteilung von Steuern auf Budgets verschiedener Ebenen (Bundesunterstützung von Verbänden, lokalen Behörden) ermöglicht es ihnen, ihre Aktivitäten in der Finanzen sicherzustellen.
Es sind drei wichtigste Wege, um Steuereinnahmen an das Budget zu steigern:
ein. Erweiterung des Steuerpflichtigenkreises;
b. Eine Erhöhung der Anzahl dieser Objekte mit Steuern;
c. Steigerungssteuersätze erhöhen.
Der Wunsch des Staates, den Umsatz auf das Budget zu steigern, sollte das Interesse an der wirtschaftlichen Tätigkeit von Steuerzahlern nicht verringern.
Durch die fiskalische Funktion bietet der Staat:
1.1. ein Gleichgewicht zwischen den Einnahmen und den Aufwendungen des Staatsbudgets erreichen;
1.2. Einheitliche Verteilung steuereinnahmen Entsprechend den Verbindungen des Budgetsystems;
1.3. Die Errichtung einer hohen sozialen Infrastruktur im Staat in einer separaten Region.
Alle anderen Steuerfunktionen können in Bezug auf dies als Derivate bezeichnet werden. In jedem Fall können die Steuern zusammen mit rein steuerlichen Zielen andere Ziele wie wirtschaftlich oder sozial verfolgen. Das heißt, finanzielle Ziele, das wesentlichste ist, sind nicht außergewöhnlich.
2. Die Umverteilungsfunktion der Steuern besteht darin, das öffentliche Einkommen zwischen verschiedenen Kategorien der Bevölkerung umzuwandeln. Die in dem Budget gesammelten Steuern gehen zur Finanzierung der Programme der Gesellschaft. Mit seiner Hilfe ist eine Garantie für die soziale Stabilität der Gesellschaft sichergestellt. Als Professor L. Stepov-Anmerkungen wird die Besteuerung erzielt "das soziales Gleichgewicht durch Änderung des Zusammenhangs zwischen dem Einkommen einzelner sozialer Gruppen, um die Ungleichheit zwischen ihnen zu glätten."
Mit anderen Worten, der Transfer von Fonds zugunsten schwächerer und ungeschützter Kategorien von Bürgern, indem er eine Steuerbelastung an stärkere Zitatkategorien verleiht.
Bei der Analyse der Umverteilungsfunktion der Steuern ist es wichtig, das Verhältnis von zwei Problemen zu verstehen: Gerechtigkeit und Effizienz. Erträge der Bevölkerung in Form von Steuern in Form von Steuern und Übertragung in Form von verschiedenen soziale Zahlungen (Transfers) Zu anderen Gruppen versucht der Staat idealerweise, in der Einkommensverteilung zu starken Ungleichheit zu glätten. Eine detaillierte Umverteilung kann jedoch die Anreize des Wirtschaftsverhaltens von Menschen ändern, von denen die Gesellschaft während dieser Umverteilung in unwirksamer Platzierung begrenzter Ressourcen steht.
Um die Ungleichheit bei der Ertragsverteilung zu messen und Politiken ihrer Nivellierung zu machen, sollte die Regierung bestimmte quantitative Indikatoren haben. In der Wirtschaftstheorie zur Messung der Ungleichheit bei der Ertragsverteilung werden solche Werkzeuge wie die Lorentz-Kurve, der Gini-Koeffizient und das Dekile-Verhältnis am häufigsten verwendet.
Kurve Lorentz.wie folgt aufgebaut. Wenn Sie die gesamte Bevölkerung des Landes für fünf Teile (Quintile) teilen, d. H. 20%, und die kumulierten Einkommen der Gesellschaft sind auch 20%, dann ist ersichtlich, dass die von Beginn der Koordinatenachsen kommende Linie uns eine Idee der Equalance-Verteilung (Abb. 1) ergibt.
Die Lorentz-Kurve basiert auf der Berechnung kumulativer (angesammelter) Fraktionen und dementsprechend, um eine kumulative Kurve aufzubauen. Auf der ABScissa-Achse verschieben wir die ersten 20% der Bevölkerung. Wenn Sie eine zweite Gruppe hinzufügen, erhalten wir dann 40% der Bevölkerung, dann 60%, dann 60% usw. Bei den Ordinatenachsen verschieben wir kumulative Einkommenswerte: die ersten 20%, dann 40%, dann 60% usw. Wenn 20% der Bevölkerung 20% \u200b\u200bdes gesamten persönlichen Einkommens erhalten würden, 40% der Bevölkerung - 40% des Einkommens usw., würden wir einen Biseektor aufbauen, der als Linie der absoluten Gleichheit bezeichnet wird. Aber in Wirklichkeit ist die Verteilung absolut gleich. Die ersten 20% der Bevölkerung erhalten beispielsweise 5% des gesamten persönlichen Einkommens (vor Steuern und Empfangen von Transfers), 40% der Bevölkerung - 15% des Einkommens, 60% der Bevölkerung - 35% des Einkommens, 80% von Die Bevölkerung - 60% des Einkommens und schließlich 100% der Bevölkerung - 100% aller persönlichen Einkommen der Gesellschaft. In Übereinstimmung mit diesen Werten bauen wir die Lorentz-Kurve, die von der absoluten Gleichheitslinie spritzt. Die Lorentz-Kurve (in unserem Graphen der Oaksda-Kurve) wird umso mehr konkav gegen den Bisector sein, die größere Unebenheiten unterscheidet sich um die Einkommensverteilung. In Abbildung 1 können wir die Linie der absoluten Ungleichheit sehen, die rechtwinklig (OFE) geht. Die Lorentz-Kurve, die auf der Grundlage der Daten über das verfügbare Einkommen (nach Zahlungseingang und Erhalt von Transfers) gebaut wurde, wird weniger konkav sein, da die anfängliche Ungleichung des Einkommensniveaus aufgrund von Umverteilungsverfahren abnimmt. Je mehr die Lorentz-Kurve von Bisector gesprochen wird, desto stärker ist die Ungleichheit bei der Einkommensverteilung und desto aktiver die soziale Politik des Staates, um das Einkommen auszugleichen, desto weniger nörgelte diese Kurve.
Es gibt andere Möglichkeiten, Ungleichheit in der Einkommensverteilung zu messen, insbesondere dezil-Koeffizient: Die gesamte Bevölkerung ist in 10 Gruppen von 10% unterteilt und das Erträgen von 10% der Bevölkerung der höchsten Gruppe mit einem Einkommen von 10% der Bevölkerung der unteren Gruppe verglichen. In Russland im Jahr 2003 war der Dekile-Koeffizient nach offiziellen Daten die Höhe von 14, d. H. Die Einnahmen der oberen 10% der reichsten Ebenen der Bevölkerung der Bevölkerung übertrafen das Einkommen von 10% niedriger auf das Einkommen der Gruppe. Nach alternativen Schätzungen ist der Täuschungskoeffizient in Russland viel höher - bei 30 oder mehrmals. Die Daten der Zeitschrift "Forbes" bezeugen auch über die hohe Einkommenskonzentration in Russland, die seit April 2004 in Russland ausging. Entsprechend den Berechnungen des Magazins "Forbes" -Kapital 36 reichste Menschen Russland (110 Milliarden Dollar) entspricht 24% BIP-Länder. Interessanterweise gilt der kumulative Zustand der amerikanischen Kapitalisten (651 Milliarden US-Dollar) nach derselben Liste von Amerikanern (651 Milliarden US-Dollar) bis zu 6% des US-BIP.
Ein weiterer Indikator, der zur Ermittlung des Einkommensdifferenzierungsgrades und der Entwicklung der Ertragsumverteilungsrichtlinien verwendet wird, ist gini-Koeffizient(G). Dieser Koeffizient ist eng mit der Lorentz-Kurve verbunden. Unter Verwendung von Fig. 1 kann es als das Verhältnis des schattierten Bereichs der Figur berechnet werden, der zwischen der Linie der absoluten Gleichheit und der Lorentz-Kurve liegt (wir bezeichnen es mit dem Buchstaben t), an den gebildeten Dreiecksbereich zwischen den Linien der absoluten Gleichheit und der absoluten Ungleichheit:
Wo der Wert G im Bereich von Null bis zu einem variiert, d. H.
In der Regel in Ländern mit entwickelt marktwirtschaft Und die aktive Sozialpolitik des Zustands ist der untere Gini-Koeffizient, der im Bereich von 0,3 bis 0,35 schwankt als in armen Ländern, in denen das soziale Bündel besonders stark ist (der Koeffizient G ist 0,5 und höher). Bemerkenswerte Dynamik des Gini-Koeffizienten in Russland. Also in der UdSSR im Jahr 1991 war es 0,260 und 1993, nach einem Jahr radikaler wirtschaftlicher Umwandlungen bereits 0,496. Ende 2003 - Anfang 2004 Nach offiziellen Daten in Russland betrug der Gini-Koeffizient 0,4.
Laut dem schwedischen Ökonom K. Eklunda: "Die meisten der staatseigenen Produktion und Dienstleistungen werden von den gesammelten Steuern finanziert und dann mehr oder weniger frei von Bürgern verteilt. Dies gilt für die Bildung medizinischer Dienst, Kinder und eine Reihe anderer Ziele anheben. Ziel ist es, die Verteilung von lebenswichtigen Fonds einheitlicher zu machen. "
Infolgedessen tritt ein Teil des Einkommens einiger und der Übertragung anderer ein. Das auffällige Beispiel der Implementierung der fiskalischen Umverteilungsfunktion sind Veranstaltungssteuern in der Regel auf bestimmte Warenarten und in erster Linie Luxus sowie die Mechanismen der progressiven Besteuerung. In einigen sozio-Orientierungsländern (Schweden, Norwegen, die Schweiz) erkennen fast auf offizierter Ebene, dass Steuern eine Gebühr des hohen Bestandteils der Bevölkerung ist, der für soziale Stabilität weniger rentabel ist.
3. Anpassen der Funktion. Es ist darauf abzielen, die verschiedenen Aufgaben der Steuerpolitik des Staates mit Steuermechanismen zu lösen. Die Reduzierung oder Steuererhöhung stimuliert oder hält die Entwicklung bestimmter Wirtschaftssektoren an. Es beinhaltet den Einfluss von Steuern auf den Anlageprozess des Rückgangs oder des Wachstums der Produktion auf seine Struktur. Seine Essenz ist, dass Ressourcen auf den Verbrauch steuerpflichtig sind und von Steuern ausgenommen werden, die auf die Ansammlung ausgerichtet sind. produktionsfonds. Diese Funktion hat 3 Unterfunktionen:
3.1. Anregend, um die Entwicklung bestimmter zu unterstützen wirtschaftsphänomene. Es manifestiert sich durch das System von Vorteilen und Befreiungen, das das derzeitige russische Steuersystem ein breites Sortiment darstellt steuervorteile Kleinunternehmen behinderten, landwirtschaftliche Erzeuger, Organisationen implementieren kapital Investitionen in Produktions- und gemeinnützigen Aktivitäten usw.
Insbesondere, um die Entwicklung der Wohnungsbaukonstruktion gemäß der Technik zu stimulieren. 2 des Gesetzes der Russischen Föderation "In den Grundlagen der Bundeswohnungsrichtlinie" Bürger, nicht zur Verfügung stehenden Wohnungen, bietet der Staat, einschließlich der Nutzung des Steuerfördersystems, einschließlich des Steuerfördersystems zur Bezahlung von Bau, Wartung und Reparatur von Wohnungen, unterstützt. Nach Art. 2 des Bundesgesetzes "In der staatlichen Regulierung der landwirtschaftlichen Produktion" durch die Hauptanweisungen des Staates in diesem Bereich wird Vorzugsbesteuerung anerkannt. Die gleichen Bestimmungen sind in erbracht Bundesgesetz "ÜBER staatliche Unterstützung Kleinunternehmen in der Russischen Föderation "und in anderen gesetzgebenden Taten.
Die Geschichte kennt auch Beispiele für die Einführung spezieller Steuern, um bestimmte wirtschaftliche Ergebnisse zu erzielen. Also, 1948, wurde in Frankreich "außergewöhnliche Steuer zum Kampf Inflation" gegründet. Seine wirtschaftliches Ziel - Übermaß reduzieren. kaufkraft Und es wurde im Titel reflektiert.
3.2. Destimulantzielt darauf ab, durch die Steuerbelastung von Hindernissen auf die Entwicklung von irgendeiner Weise zu etablieren wirtschaftliche ProzesseB. durch die Umsetzung seiner protektionistischen Wirtschaftspolitik des Staates. Dies äußert sich durch einen Anstieg der Steuersätze, die Erstellung von Steuerergebnis, der Steuern auf den Kapitalausfuhr, die Grundsteuer, die Verbrauchsteuern, die Zölle, um das Glücksspielgeschäft zu begrenzen, russische Hersteller zu stützen, den Kapitalausfuhr aus Russland auszusetzen.
3.3. Reproduktiv.Es ist so konzipiert, dass es Mittel sammelt, um die verwendeten Ressourcen wiederherzustellen. Diese Unterfunktion führt Abzüge der Wiedergabe der Mineralressourcenbasis, Wassergebühren durch.
Steuerfunktionen sind miteinander verbunden: Die Implementierung der Steuerfunktion erzeugt eine materielle Basis für die Implementierung der regulatorischen Funktion des Staates. Umgekehrt ermöglicht die erfolgreiche Steuerrichtlinien, die zu effektiveren, wirksamen Aktivitäten führen, die Budgets verschiedener Ebenen mit den erforderlichen Mitteln auszufüllen. Die interne Einheit der Funktionen schließt keine Widersprüche zwischen ihnen aus: Das Wachstum von steuerlichen Ansprüchen des Staates reduziert die wirtschaftliche Tätigkeit in der Gesellschaft.
Zur gleichen Zeit nach und. Gorsky-, fiskalische und regulierende Funktionen sind nicht nur von selbst widersprüchlich - sie widersprechen sich auch. Insbesondere erwirbt das steuerliche Bauteil einen großen Stabilisierungswert, wenn die Verringerung der Gesamtsteuerbelastung beteiligt ist. Dies ist nur durch die Umverteilung der steuerlichen Schwere zwischen den Zahlern möglich, der direkt bilanzierende regulatorische Besteuerungsmechanismen erfordert. In jedem Fall soll jedoch die Steuer nicht sein, um seine eigene Grundlage zu untergraben: Die Steuer besteht darin, Geld zu erhalten, und sollte nicht begrenzt sein, Hemmung der Quelle dieser Fonds. Es soll nicht begrenzen, verbieten, konfiszieren, Bestrafung. Daher wird der Anstieg der Zölle der Zollimppiche hauptsächlich durch protektionistische, politische Überlegungen bezeichnet, und die steigende Besteuerung von Glücksspiel- und Alkoholgeschäft ist auf Solvabilität zurückzuführen und nicht verbotene Maßnahmen.
Es scheint jedoch, dass die Bedeutung von Steuermechanismen der Regulierung und des Managements der staatlichen Wirtschaft immer noch ziemlich übertrieben ist. Nach einigen öffentlichen Zahlen sind die Steuern nahezu der einzige Regulator aller finanziellen und wirtschaftlichen Prozesse in der Gesellschaft. Die Entwicklung bestimmter wirtschaftlicher Prozesse in der Gesellschaft unterliegt jedoch ihren Gesetzen, in denen Steuern noch nicht entscheidend sind.
In dieser Hinsicht können Sie sich mit S. Pepliaev stimmen, nach welcher Steuer in moderne Bedingungen Es wird eingerichtet, um das Budgeteinkommen zu erhalten, daher kann der Auswirkungen auf das Verhalten des Steuerpflichtigens, um ein Ergebnis zu erreichen, nicht der Hauptzweck der Steuer sein kann. Wenn jedoch steuerliche Zahlungen anfangen, regulatorische Funktionen auszuführen, keine finanziellen Ziele zu verfolgen, werden sie aufhören, als Steuern im strengen Sinne des Wortes zu fungieren.
Somit beeinflusst die stimulierende Unterfunktion von Steuern das wirtschaftliche Verhalten der Fächer mehr als indirekt indirekt durch einige Aspekte der Motivation. Die Steuer ist keineswegs angeregt, Geld zu verdienen, und in sich ermutigt nicht, dass er verdient, er behauptet nur, Teil des verdienten zu sein. Wenn jede Art von Unternehmen anfangs unnötig und unwirksam ist, helfen keine Steuerpausen und Befreiung ihre Entwicklung.
Zum Beispiel russisch landwirtschaft Immer mit kolossalen Vorteilen für fast alle Steuern genossen, aber dieses "Superligrand" -Regime ist jedoch nicht zur Grundlage für den Fortschritt und den Wohlstand des inländischen Agrarsektors geworden. Die Steuerstimulation von Investitionen in die Trennung von anderen wirtschaftlichen Faktoren bringt auch keine Ergebnisse, da Investitionsprozesse nicht auf Steuerpausen zurückzuführen sind, sondern auch die Bedürfnisse der Entwicklung der Produktion und der Geschäftsausweitung. In dieser Hinsicht wird die Genehmigung von V. Potapova eingereicht, dass die Steuerunterbrechungen sekundäre Stimulanzien sind.
In einigen Fällen kann jedoch das Vorhandensein von Steuerpausen als zusätzliches (jedoch noch nicht nötiges) Argument für eine bestimmte Aktivität oder Geschäftstätigkeit dienen.
Es ist auch unmöglich, den "neuen Brunnen" derzeit die These "Die weniger Steuern ist desto höher, je höher die Wirtschaft ist." Diese Bestimmung begann in der Umwelt von nahen Ökonomen mit einer leichten Hand des Präsidenten der Vereinigten Staaten Ronald Reagan zu gehen, der in den frühen 80er Jahren die globale Steuerreform realisierte. Sein mehrdeutiges Steuerexperiment im Moment in den gleichen Vereinigten Staaten zeugt hervor, dass die Steuerreformen von Renigoniki die Haltung der Haltung von zwei Jahren ist, und in der Besteuerungstheorie ist das Postulat "Niedrige Steuern - Hohe Wirtschaft" noch nicht bewährt worden und nicht gerechtfertigt.
Im Gegenteil, viele ausländische Ökonomen sind überzeugt, dass ein starker und schlecht konzipierter Rückgang der Steuern der Wirtschaft ernsthaft schädigen kann. Trotz einer breiten Minderung der Steuersätze in den 80er Jahren, in Amerika, wurde das Defizit des Staatsbudgets rasch gestiegen, und die Rate der Einsparungen im Jahr 1986 auf dem Höhepunkt der Steuer "Ramonimics" betrug nur 3,9% - dies ist am meisten. niedrigem Niveau Dieser Indikator in allen Industrieländern dieser Zeit.
Es sei darauf hingewiesen, dass gemäß der Theorie der Rückgang der Steuersätze auf unterschiedliche Weise zum ökonomischen Wachstum beitragen kann. Der Rückgang der Randsteuersätze kann also die Menschen dazu ermutigen, intensiver zu arbeiten. Dies führt auf jeden Fall zu einer Erhöhung der Arbeitsversorgung und einer Erhöhung der Arbeitsproduktivität.
Darüber hinaus wächst mit geringen Steuern, und ein Anreiz für Investitionen erscheint. Dies ist jedoch nur die Theorie, deren Bestätigung mehr als relativ ist. Daher beziehen sich die Anhänger von Steuersenkungen gerne auf die "Wachstumsständer", die in vielen Fällen für jede erhebliche Senkung der Steuern stattfanden. Nach ihrem Rückgang in R. Reagan, zu Beginn der 80er Jahre, sagten sie sieben Jahre ein beschleunigtes Wirtschaftswachstum (von 1983 bis 19889). Dies ist jedoch eine Täuschung: Für relativ kurze Zeiten beeinflussen viele Faktoren die Wachstumsraten, und hier ist hier zunächst die Chronologie des Tyklus der Geschäftstätigkeit zu beachten. Auf dieser Basis ist es schwierig, eindeutige Schlussfolgerungen darüber zu treffen, wie viel Steuerreduzierung zum wirtschaftlichen Tau beitragen kann.
Laut Experten ist das Wirtschaftswachstum der Umsatzerlöse in den Vereinigten Staaten auch auf die Tatsache zurückzuführen, dass Reiche Amerikaner in Bezug auf niedrige Besteuerungen den Anreiz schwächen, um sein Einkommen zu verbergen, das sie erklärten und in den nationalen Fall fallen statistische Berichterstattung.. So nicht nur zur Berechnung, ob der Rückgang der Ertragsteuersätze wirklich zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums beigetragen hat.
Gleichzeitig wissen nur wenige, dass trotz des Rückgangs der Steuersätze parallel eine teilweise Anstieg der Steuersätze auf Kapital und Steuern aus dem Körperschaftsertrag parallel durchgeführt wurde. Da die Praxis der entwickelten ausländischen Länder einen Rückgang der Steuern an sich zeigt, kann auf lange Sicht das Wirtschaftswachstum in der Lage sein.
Es ist notwendig zu berücksichtigen, dass die Laffer-Kurvenkurve in der Regel in der Besteuerungstheoration akzeptiert wird, die die Verbindung zwischen steuersätze und das Volumen der Steuereinnahmen zum Budget. In Übereinstimmung mit dieser Kurve führt der Rückgang der Wetten auf den Grenzwert der Besteuerung einen direkten Rückgang der Haushaltserlöse. Gleichzeitig zieht die Erhöhung der Raten nach dem Grenzpunkt die Verringerung der Steuereinnahmen an. Es scheint, dass dieser Aspekt vor allem berücksichtigt werden muss, da er die Frage des Einflusses der Steuern auf das Tempo berücksichtigt wirtschaftliche EntwicklungUnd nicht ungeprüfte und kontroverse Situationen an den Leiter der Steuerreform stellen.
Die am deutlichsten regulatorische Funktion der Steuern manifestiert sich jedoch in einem testulierenden Steueransatz, wenn diese oder anderer Staat des Staates, um den steuerlichen Negre-Gesetz sofort und direkt festzuziehen.
Die Wahrheit des geflügelten Ausdrucks "Alles, was steuerlich unterliegt - nimmt" ist nicht zweifelt. Die Schaffung einer exorbitanten Steuerbelastung beinhaltet fast immer einen Rückgang der Produktion aufgrund des Verlusts ihrer Wirksamkeit. So führte der nicht fördernde Steuerjet der russischen Peasantry in den 1930er Jahren seit einigen Jahren zu seiner Liquidation. Und jetzt in unserer Zeit, nach der Einführung von 70% der Einkommensteuer von Tätigkeiten, die sich auf den Videospeicher beziehen, ist die Ära der Video-Galleons im Sommer gesunken. Darüber hinaus führt ein Destimulieren der Einfuhren durch Erhöhung der Erhöhung der Erhöhung (Schutzpolitik) durch Durchführung bestimmter Waren.
Mit Hilfe von Steuern kann der Staat wirklich mehr oder weniger günstige und wettbewerbsfähige Bedingungen für bestimmte Geschäftsbereiche schaffen. Gleichzeitig ist es unmöglich zu vergessen, dass gleichzeitig die Steuerunterdrückung anderer Kugeln auftritt. In dieser Hinsicht ist die Unterschätzung sowie die Neubewertung, der Zustand der sozialen Bedeutung einiger Industrien, inakzeptabel, da sonst die Wettbewerbsfreiheit und das Prinzip der Gerechtigkeit zwangsläufig verletzt werden.
Steuerfunktionen, die ihre Essenz bestimmen, stammen aus Finanzierungsfunktionen und führen die gleichen Aufgaben aus, jedoch in einem relativ schmaleren Rahmen.
Basierend auf funktionensteuern können in gruppiert werden zwei Blöcke:grundlegend und extra.
Gruppe basisfunktionenbeinhaltet die wesentliche Funktion der Steuer (Fiskal) und zwei Socinist (Regulatory und Kontrolle). Es ist auf der Grundlage dieser Funktionen, dass der Steuermechanismus aufgebaut ist und gemeinsam ein solider Komplex darstellt.
Zusätzliche Funktionendetails Die Hauptziele, die über das Subsystem der Grundfunktionen implementiert sind. Wenn die grundlegenden Funktionen für alle Steuern benötigt werden, haben zusätzlich zusätzlich den Schatten der Option und nicht unbedingt in allen Steuern dargestellt.
Die wichtigsten Funktionen der Steuer:
1. Die wichtigste Funktion der Steuern ist fiskalisch(Lat. Fiscus ist eine staatliche Schatzkammer). In Übereinstimmung mit dieser Funktion erfüllen die Steuern ihren Hauptzweck - die Sättigung des Umsatzes des Budgets, der Staatsumsätze, um den Bedürfnissen der Gesellschaft zu erfüllen.
2. Einstellendie Funktion dient als besondere Zugabe des vorherigen und betrifft sowohl die Kontrolle als auch die Regulierung des Verbrauchs (z. B. indirekte Steuern). Gleichzeitig existiert der Regulierungsmechanismus objektiv und der Effekt auf Zahler wird unabhängig vom Willen des Staates durchgeführt.
3. Steuerungdie Funktion ist während der Besteuerung im Rahmen der Regulierung des Standes der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmen und Organisationen implementiert, das Erträge der Bürger, der Nutzung von Eigentum ergibt. Mit Hilfe dieser Funktion wird die Rationalität geschätzt, ausgewogen vom Steuersystem, wobei jeder Hebel separat separat überprüft wird, was die Besteuerung der Realisierung des Ziels an den festgelegten Bedingungen entsprechen.
Zusätzliche Steuerfunktionenbilden Sie ein Subsystem, das die folgenden Funktionen abdeckt:
1. Distribution.die Funktion ist eine Art Reflexion des Fiskales: Füllen Sie das Finanzministerium, um die erhaltenen Fonds zu verteilen. In der Verteilungsstufe ist dieses Merkmal jedoch sehr eng mit der Regulierung zusammengefasst, und beide Funktionen können in einer Aktion angezeigt werden.
2. Stimulierend(Destimulierend) Die Funktion schafft Richtlinien für die Entwicklung oder Koagulation von Produktion, Aktivitäten. Als Anpassung kann es mit der Verwendung des Nutzenmechanismus, einer Änderung des Besteuerungsgegenstands, einer Abnahme der steuerpflichtigen Basis, verbunden sein. Manchmal gilt diese Funktion als Unterarten.
3. Kumulativdie Funktion ist eine Art Synthese aller vorherigen Funktionen und der Hauptsache - vom Standpunkt der Ziele des Staates im Steuersystem. Die allgemeinste Funktion von Steuern, mit denen ihr Ereignis und ihre Entwicklung verbunden ist, ist das Fiskal. Dies ist jedoch nur auf den ersten Blick. Es ist vorübergehend, fungiert als Phase und implementiert die Sättigung des Budgets für einen bestimmten Zeitraum.
Steuerquote, Sammlung, Pflichten
Die Rechtsvorschriften vieler Staaten unterscheiden nicht zwischen diesen Kategorien, und das Steuersystem ist als Gesamtheit von Steuern und Gebühren gekennzeichnet. Natürlich gibt es die Steuer, die Pflichten, Sammlung, die eine Reihe allgemeiner Funktionen enthält.
Diese schließen ein:
1. Kombaumzahlungsteuern und Gebühren in den entsprechenden Budgets und Fonds.
2. Eine klare Eingabe von ihnen in Budgets und Fonds,hinter dem sie behoben sind.
3. Beachten Sie sie auf der Grundlage der Gesetzgebungsformund Reihenfolge der Quittung.
4. Zwangsbeeide.
5. Kontrollübungeinheitliche Körper des staatlichen Steuerservice.
6. Überköpfige Natur.zahlungen.
Trotz der Ähnlichkeit dieser Mechanismen haben sie jedoch klare Unterschiede.
Pflicht und Sammlung andersvon Steuern:
ABER. Von Bedeutung.Die Steuerzahlungen bieten bis zu 80% der Umsatzerlöse im Umsatzteil des Budgets, den übrigen Abzugsarten, weniger.
B. Zum Zweck.Der Zweck der Steuern besteht darin, die Bedürfnisse des Staates, das Ziel der Pflichten zu erfüllen, Gebühren, um bestimmte Bedürfnisse oder Kosten von Institutionen zu erfüllen.
IM. Nach Umständen.Steuern sind bedingungslose Zahlungen; Eine Pflicht, die Gebühr wird im Zusammenhang mit dem vom Zahler bereitgestellten Dienst mit einer staatlichen Einrichtung gezahlt, die staatliche Mächte implementiert.
G. Durch die Art der Pflicht.Die Zahlung der Steuer hängt mit einer deutlich ausgeprägten Pflicht des Zahlers zusammen; Die Kollektion ist dadurch gekennzeichnet, dass die Sammlung durch eine bestimmte freiwillige Wirkungsfreiheit davon geprägt ist und manchmal nicht in der Beziehung einer zwingenden Natur reguliert wird.
D. In der Periodizität.Gebühren, Zahlungen, Pflicht tragen häufig ein einmaliges Zeichen und ihre Zahlung erfolgt ohne ein bestimmtes System. Die Steuern zeichnen sich durch eine bestimmte Frequenz aus.
Die Häufigkeitsunterschiede umfassen zwei Ansätze:
Die Häufigkeit der Zahlung (Gebühren, Pflicht - Einwegzahlung, Steuern - eine bestimmte periodische Zahlung);
Periodizität der Handlungen (Gebühren, Dienst, der direkt von der Anzahl der Maßnahmen abhängt, die eine Zahlungspflicht erzeugt, sind die Steuern eindeutig nicht mit der Häufigkeit der Aktionen verbunden, beispielsweise die Häufigkeit der Steuerzahlungen der Eigentümer fahrzeug Es bindet nicht an die Art der Verwendung des Fahrzeugs).
E. Beziehung beziehungcharakteristisch für Pflichten, Gebühren (im Gegensatz zu Steuern).
Die Legislativbegrenzung der Pflicht und der Sammlung in der Ukraine ist nicht. Zuvor war das Hauptkriterium der Erhalt der Fonds: Wenn das Budget eine Pflicht ist, wenn die Organisation für die Organisation ist. In modernen Bedingungen waren Akzente etwas glänzend:
sammlung - Zahlung für den Besitz eines besonderen Rechts;
eine Pflicht ist eine Gebühr für die Bekämpfung von Zahlern rechtlich bedeutsamen Maßnahmen.
Die Funktion der Steuer ist die Manifestation seines Wesentlichen in Aktion, die Methode, um seine Eigenschaften auszudrücken. Die Funktion zeigt, wie die öffentliche Ernennung dieser ökonomischen Kategorie als Werkzeug für die Wertverteilung und Umverteilung des Einkommens implementiert wird.
Steuern führen folgende Funktionen aus:
1. Fiskalische Funktiones besteht in der Finanzierung der Regierungsausgaben. Durch die steuerliche Funktion wird die staatliche öffentliche Ernennung von Steuern umgesetzt - zwingt die finanziellen Ressourcen des in dem Haushaltssystemen angesammelten Staates und Extrabudgets-Fonds, die für die Umsetzung von Eigenfunktionen erforderlich sind (Verteidigung, Sozial, Umwelt und andere). Die Bildung der staatlichen Budgetumerlöse auf der Grundlage einer stabilen und zentralen Steuererhebung schaltet sich dem Staat in der größten wirtschaftlichen Einheit aus.
Regulierungsfunktion. - Staatliche Regulierung der Wirtschaft. Die regulatorische Rolle wird von dem von der Regierung ausgewählten Steuersystem gespielt. Durch die Steuern der Behörden betreffen die öffentliche Reproduktion, d. H. Alle Prozesse in der Wirtschaft des Landes sowie sozioökonomische Prozesse in der Gesellschaft.
3. Verteilungsfunktiondas Steuersystem manifestiert sich in komplexer Wechselwirkung mit Preisen, Einkommen, Prozentsatz, Dynamik der Aktien usw. Die Steuern fungieren als erhebliches Instrument für die Vertrieb und Umverteilung des nationalen Einkommens, ein Inventar von juristischen Personen und Einzelpersonen. Die Vertriebsfunktion der Steuern wirkt sich auf die Verteilung von nicht nur Einkommen, sondern auch Kapital-, Investitionsressourcen aus.
4. Stimulierende Funktion.das Steuersystem ist eine der wichtigsten, aber dies ist die Funktion "Hard Track". Wie in jedem anderen manifestiert sich die stimulierende Funktion durch spezifische Formen und Elemente des Steuermechanismus, ein System von Nutzen und Promotionen, verbotenen oder limitierenden Raten und anderen Steuermechanismus- und Steuerpolitikwerkzeugen.
Die stimulierende Funktion der Steuern ist in der modernen russischen Praxis schwach umgesetzt und ineffizient verwendet.
5. Steuerfunktiondie Steuern wirkt eine Art Schutzfunktion: Es sorgt für die Wiedergabe der Steuerbeziehungen des Staates und der Unternehmen, der Umsetzung und der Wirksamkeit der Leistungsfähigkeit. Ohne die Kontrollfunktion sind andere Steuern nicht praktikabel oder ihre Implementierung wird untergraben.
Die auf dem Gesetz basierende Kontrollfunktion, rechts, kann effektiv nur auf der Grundlage des Zwangs, der Unterordnung von Staatskraft und dem Gesetz umgesetzt werden. Die Schwächung der Zustandsleistung führt zur Schwächung der Steuerungsfunktion des Steuersystems. Und im Gegenteil, die Schwächung der Steuerfunktion von Steuern bedeutet die Schwächung der Zustandsleistung oder führt zu einer solchen Schwächung. Die Steuerfunktion des Steuersystems vorbestimmt und bestimmt die Wirksamkeit anderer Funktionen. Wenn die Steuerfunktion von Steuern geschwächt wird, verringert dies daher jeweils die Wirksamkeit des Steuersystems insgesamt.
6. Soziale Funktion- Aufrechterhaltung des sozialen Gleichgewichts durch Änderung des Zusammenhangs zwischen dem Einkommen einzelner sozialer Gruppen, um die Ungleichheit zwischen ihnen zu glätten.
Der materieleitste Inhalt der Steuern als Barressourcen, zentraler, zentraler, zentraler, der vom Reproduktionsprozess, ist der Beschwerde auf nicht produktive Zwecke berechtigt. Im Zusammenhang mit der Russischen Föderation ist die soziale Funktion des Haushaltsteuersystems aufgrund der Verpflichtungen, die der sowjetische Staat die Bevölkerung trug, und welcher "durch Erbschaft" an die Russische Föderation führte. Viele Sozialkosten, die vom Staat auf Kosten der Steuern finanziert werden (kostenlose Bildung, Gesundheitswesen).
Die soziale Funktion der Steuern manifestiert sich direkt durch die Mechanismen der Steuerpausen und Steuersätze, die im internen Mechanismus der Gültigkeit der Steuer (MwSt., Einkommensteuer usw.) enthalten sind.
Die soziale Funktion des Steuersystems erfordert eine detaillierte Studie, sowohl hinsichtlich seiner Stärkung als auch hinsichtlich der Beseitigung ungerechtfertigter Vorteile und Vorteile, die nicht mit der Art der Markttransformationen, der sozialen Kriterien oder der intrazeralen Beziehungen entsprechen.
Steuerfunktionen sind miteinander verbunden. Wachstum der Steuererlöse im Budget, d. H. Die Implementierung der Steuerfunktion erzeugt eine wesentliche Fähigkeit, die regulatorische Funktion der Steuern durchzuführen. Gleichzeitig ermöglicht die Beschleunigung und das Wachstum des Produktionswachstums, die aufgrund der wirtschaftlichen Regulation erreichten, den Staat, um mehr Mittel zu erhalten.
Mit Hilfe von Steuern ist es möglich, bestimmte Arten von Tätigkeiten (steigende oder niedrigere Steuern) zu fördern oder zurückzuhalten, die Entwicklung bestimmter Branchen zu lenken, die wirtschaftliche Tätigkeit von Unternehmern auszuwirken, die effektive Nachfrage und das Angebot auszugleichen, den Geldbetrag zu regeln im Umlauf. Die Bereitstellung von Steuerleistungen für die Industrien oder einzelnen Unternehmen stimuliert also ihren Aufstieg und ihre Entwicklung. Ernennung höherer Steuern auf Superflores, steuert der Staat die Preisbewegung für Waren und Dienstleistungen. Durch die Bereitstellung von Vorteilen löst der Staat ernsthafte, manchmal strategische Aufgaben. Zum Beispiel, nicht besteuert Teil des Gewinns, der zur Einführung neuer Technologie kommt, fördert er den technischen Fortschritt. Ein, nicht besteuerter Bestandteil der Gewinne, die an Wohltätigkeitsaktivitäten läuft, der Staat zieht Unternehmen an, um soziale Probleme zu lösen.
Im Staat zeigt ihr kumulierender Wert den Grad der Realisierung des Potenzials dieses Instruments für die Verteilung und Umverteilung des öffentlichen Reichtums.
Je nachdem, welche Art von Gebühren im Staat akzeptiert werden, ist es möglich, über die Funktionen zu sprechen, die sie in der Gesellschaft durchgeführt werden. Außerdem selbst wirtschaftstheorie Es ist noch nicht in der Lage, die Frage der von Steuern durchgeführten Funktionen zu beantworten, die sie idealerweise durchgeführt werden müssen, was ihre Typen und Größen sein sollen.
Die etablierste Meinung ist nun die Tatsache, dass die Steuern am effektivsten zwei Funktionen ausführen werden, dies ist eine steuerliche Steuerfunktion und -verteilung.
Die erste, fiskalische Steuerfunktion ist eines der wichtigsten und nicht nur, weil sie in der überwältigenden Anzahl von Staaten umgesetzt wird. Seine Vielseitigkeit liegt in der Tatsache, dass es nicht durch eine sozioökonomische Struktur des Staates vermittelt wird wirtschaftssystem.
Mit dieser Funktion werden erstellt finanzielle Fonds und Reserven eines beliebigen Landes und es ist die fiskalische Funktion der Steuernformen die notwendigen Bedingungen Öffentlicher Reichtum zwischen verschiedenen sozialen und wirtschaftsgruppen Bevölkerung, Unternehmensgesellschaften, Wirtschaftssektoren.
Wie bekannt ist, wirkt sich jede Änderung der Anzahl der Steuererlöse erheblich aus wirtschaftliche Aktivitäten. Darüber hinaus bedeutet es nicht nur einen Rückgang dieser Einnahmen, sondern auch ihre Erhöhung, da sie in diesem Fall in der Gesellschaft zunehmen kann. Es ist daher äußerst wichtig, eine solche Situation zu erreichen, in der die Umverteilung des öffentlichen Reichtums auf den Prinzipien gewährleistet wird diese Bedingung Es ermöglicht es, eine Kombination von öffentlichen und öffentlichen Interessen auf der Ebene der möglichen Zulässigkeit für beide Parteien sicherzustellen. Von hier aus wird eine Schlussfolgerung gebildet, nach der es objektiv notwendig ist, dass die steuerliche Funktion der Steuern mit der Regulierung ergänzt wird, oder, wie es auch als Verteilung genannt wird.
Die Art des Verteilungsmechanismus war auf der Bühne der Primärkapitalansammlung bekannt. Der vorliegende, moderne Inhalt hat sich weitgehend geändert. IM dieser Moment Die Verteilungsfunktion der Steuern wirkt als notwendiges und wirksames Instrument zur Stimulierung des Produktionsprozesses, der technologischen Wiederausrüstung, wobei das optimale Tempo aufrechterhalten wird.
Die Verwendung von Steuern, da das Verfahren zur Bildung des Staates objektiv objektiv ist, um sich zu kontaktieren steuerprozess Mit seinen Teilnehmern - Unternehmen, Unternehmen, Bevölkerung. Im Prozess dieses Kontakts ist die Rolle der Verteilungsfunktion noch stärker. Wenn während der Ansammlung von Kapital die Steuern hauptsächlich an der Erstellung von Produktion als solcher nahmen, dann zeigen sich derzeit in der Gegenwart zunehmend als regulatorisches Werkzeug. Die Wirkung dieses Instruments wird durch die Arten von Steuern und Gebühren, die Errichtung der Bereitstellung von Präferenzen und Leistungen, implementiert, die sich auf verschiedene Teilnehmer der Wirtschaftsbeziehungen der Sanktionen beantragen. Dies zeigt, dass die Steuerpolitik direkt den Prozess der wirtschaftlichen Beziehungen in der Gesellschaft beeinträchtigt. Übrigens folgt und eine andere Funktion - die Kontrolle, deren Wesen von der Natur eines solchen Phänomens als Steuern folgt. Umverteilung des sozialen Produkts mit Steuern in diesem Fall, untrennbar von der Tracking-Bewegung finanzielle Mittel In Wirtschaft.
Die Zusammenfassung aller Funktionen, die die Steuern erfüllen, sollte erfasst werden, dass sie ein Gleichgewicht zwischen Staat und öffentlichem Interesse bereitstellen und günstige Bedingungen für den Fortschritt bilden.
Fiskalische Funktion Besteuerung ist die Hauptfunktion der Besteuerung. Historisch ist die alte und gleichzeitig grundlegende Basis: Steuern der bevorzugte Bestandteil der staatlichen Haushaltserlöse. Die Implementierung der Funktion wird von durchgeführt steuerkontrolle und steuer Sanktionen.das sorgt für maximalen Kollaps festgelegte Steuern. und erstellen Sie Hindernisse für die Steuerhinterziehung. Einfach eingestellt, dies ist die Sammlung von Steuern zugunsten des Staates. Dank dieser Funktion wird der Hauptzweck der Steuern implementiert: die Bildung und Mobilisierung von staatlichen finanziellen Ressourcen. Alle anderen Besteuerungsfunktionen stammen aus der Steuerung. In jedem Fall können die Steuern zusammen mit rein finanziellem und steuerlichen Zielen andere wie wirtschaftlich oder sozial verfolgen. Mit anderen Worten, finanzielle Ziele, sind nicht außergewöhnlich.
· Verteilung (soziale) Funktion Die Besteuerung besteht darin, das öffentliche Einkommen neu zu verteilen (Fonds findet zugunsten schwacher und ungeschützter Kategorien von Bürgern, indem sie die Steuerlast in die stärkeren Bevölkerungskategorien legen).
· Regulierungsfunktion. Die Besteuerung zielt darauf ab, die Steuermechanismen bestimmter Ziele der Wirtschaftspolitik des Staates zu erreichen. Laut dem herausragenden englischen Ökonom John Keynes existieren die Steuern in der Gesellschaft ausschließlich zur Regulierung der Wirtschaftsbeziehungen.
· Steuerfunktion Besteuerung - ermöglicht es dem Staat, Aktualität und Vollständigkeit der Umsatzerlöse auf das Geldbudget zu überwachen und ihre finanziellen Ressourcen zu vergleichen.
· Stimulierende Funktion. Die Besteuerung zielt darauf ab, die Entwicklung bestimmter wirtschaftlicher Prozesse zu unterstützen. Es wird durch das System von Vorteilen und Befreiungen umgesetzt. Das derzeitige Steuersystem bietet ein breites Angebot an Steuervorteilen an kleine Unternehmen, Unternehmen von Personen mit Behinderungen, landwirtschaftlichen Erzeuger, Organisationen, die Kapitalanlagen in Produktions- und gemeinnützige Tätigkeiten ausführen usw.
· Destimulationsfunktion. Die Besteuerung zielt darauf ab, Hindernisse durch die Steuerbelastung für die Entwicklung jeglicher wirtschaftlicher Prozesse festzulegen.
Sie können auch auch anrufen fortgliedrigkeitspologie.Das ist so konzipiert, dass sie Fonds ansammeln, um die verwendeten Ressourcen wiederherzustellen. Diese Unterfunktion führt Abzüge der Wiedergabe der Mineralressourcenbasis, der Gebühr für Wasser usw. aus.
Steuerzahlung
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Form der Mobilisierung für den zentralen Fonds des staatlichen Teils der Gewinne (Einkommen) von Steuerzahlern (Recht und Einzelpersonen), reguliert steuergesetzgebung. Bilden N.P. Die Russische Föderation ändert sich ständig, was auf die Bildung und Entwicklung des Steuersystems in Russland zurückzuführen ist. Seit 1992 in der Größenordnung von N.P. Das Ergebnis des Budgets wird durch das Gesetz der Russischen Föderation auf der Ertragsteuer von Unternehmen und Organisationen vom 27. Dezember 1991 mit anschließenden Änderungen festgelegt. Das Gesetz sorgt für die Errichtung von Ertragsteuersätzen für verschiedene Kategorien von Unternehmen (Banken, versicherungsorganisationen.,
Börsen usw.), das Verfahren zur Bestimmung zu steuerpflichtiger Gewinne, Steuerleistungen sowie das Zahlungsverfahren für das Ergänzung des Quartals voraussetzungen Einkommensteuer mit der anschließenden endgültigen Berechnung seit dem Gewinn (oder Verlust) ist das Finale finanzielle Ergebnisse Die Aktivitäten des Unternehmens, aus diesem Gewinn, werden von anderen NP gezahlt:
Grundsteuer, lokale Steuern usw. weil Der Gewinn ist eine Quelle für mehrere N.P., die Reihenfolge ihrer Zahlung ist wichtig. Anfangs wird jeder bezahlt grundsteuern, Pflichten und andere n.p. N.P. Einige Steuern werden in der Regel auch als Zielfokus auf Entschädigung bezeichnet und den beeinträchtigten natürlichen Zustand und der Art der Gebühr für die Verwendung natürlicher Ressourcen des Staates (Zahlungen für die Verwendung natürliche Ressourcen, Abzüge zur Reproduktion der Mineralressourcenbasis, Wassergebühr usw.)
Steuersystem umfasst verschiedene Arten Steuerzahlungen (im Folgenden als Steuern bezeichnet).
Die Grundlage ihrer Klassifizierung ist unterschiedliche Anzeichen.
Die folgenden Grundlagen der Steuerklassifizierung sind die wichtigste in der modernen Theorie und der Besteuerungspraxis:
1. Entsprechend der Methode der Ladesteuern;
2. Laut dem Steuerzahler;
3. von einem Körper, der Steuern etabliert und angibt;
4. Um eine Steuer einzuführen;
5. In Bezug auf das Budget, das gutgeschrieben wird steuerzahlung;
6. Zur Zielorientierung der Steuerverwaltung.
Nach der Methode der Steuerherausforderung werden direkte und indirekte Steuern unterschieden. Direkte Steuern werden direkt auf Einkünfte und Immobilien installiert (direkte Besteuerungsform). ZU indirekte Steuer Steuern sind Steuern auf Waren und Dienstleistungen, die im Güterpreis gezahlt oder in den Tarif einbezogen werden. Der Eigentümer von Waren und Dienstleistungen in ihrer Umsetzung erhält Steuerbeträge, die den Staat übertragen (indirekte Besteuerungsform). In diesem Fall wird die Beziehung zwischen dem Zahler (Verbraucher) und dem Staat durch das Ziel der Besteuerung vermittelt.
Direkte SteuernIm Gegensatz zu indirekten Steuern, direkt an den Steuerzahler gerichtet - sein Einkommen, das Eigentum, andere Steuereinrichtungen.
Nach Angaben des Steuerzahlers sich unterscheiden:
Steuern von Einzelpersonen ( einkommenssteuer Von Einzelpersonen, Steuer auf Eigenschaften von Einzelpersonen, Grundsteuer, Wende in Ordnung der Erbschaft und Spende, Resort-Kollektion usw.).
Steuern von Unternehmen und Organisationen (Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Steuersteuer straßenstraßen, Steuer auf Eigentum von Unternehmen und Organisationen usw.). Diese Spezifikation nennt nicht versehentlich "Steuern von Unternehmen und Organisationen" und nicht "Steuern mit rechtspersonen". Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass einige Organisationen als Steuerzahler fungieren, ohne eine juristische Person, insbesondere Niederlassungen, repräsentative Büros, getrennte Struktureinheiten zu sein.
Gemischte Steuern, die sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen als auch Organisationen (staatliche Pflicht, einigen Zöllen, Steuer von Fahrzeuginhabern usw. bezahlen).
Über den Körper, der Steuern etabliert und angibt (rechtliche Klassifizierung), unterscheiden:
Bundes- (bundesweite) Steuern. Es sei darauf hingewiesen, dass die Anzahl der Tarife, die Bestimmung der Bestimmungen der Besteuerungsobjekte, der Zahler und Methoden für die Berechnung der Bundessteuern sowie das Verfahren zur Anmeldung ihrer Beträge an die Budgets unterschiedlicher Ebene von den Rechtsvorschriften von bestimmt wird Russland und sind in seinem gesamten Territorium vereint.
Regionale Steuern (Steuern der Republiken als Teil der Russischen Föderation und Steuern von Kanten, Regionen, autonomem Feld autonomer Bezirke). Ein unverwechselbares Merkmal regionaler Steuern ist, dass die spezifischen Beträge der Wetten, die Definition von Steuerobjekten, Zahlern und Methoden zur Berechnung von Steuern gemäß den Rechtsvorschriften Russlands durch die Gesetzgebungsorgane der Themen der Föderation festgelegt werden: die Republiken der Russische Föderation oder Lösungen der staatlichen Behörden der regionalen Bezirke, Regionen, autonomer Region, autonome Bezirke.
Lokale Steuern.Lokale Steuern, der Mechanismus ihres Berechners und der Aufladung werden von Bezirks- und Stadteinrichtungen gemäß den Rechtsvorschriften Russlands und den Republiken als Teil der Russischen Föderation eingeführt.
Um Steuer einzuführen Steuern unterscheiden gesprächig und optional.
Gemeinschaftssteuern. Installieren gesetzgebungsgesetze Von der Russischen Föderation und werden in ihrem Territorium unabhängig vom Budget, zu dem sie kommen, in Rechnung gestellt. Die Gemeinschaftssteuer umfassen alle bundessteuern, Grundsteuer auf Unternehmen, Waldeinkommensteuer, Wassergebühr, Grundsteuer von Einzelpersonen, Land Süden, Anmeldung mit Personen, die unternehmerischen Aktivitäten beteiligt sind.
Optionale Steuern. Es ist für die Grundlagen des Steuersystems vorgesehen, sie können jedoch direkt von den Rechtsschulen der Republik als Teil der Russischen Föderation und den Entscheidungen der staatlichen Behörden, den Rändern, Bereichen, autonomen Regionen, autonomen Bezirken, Bereichen, Städten, verabreicht werden. andere administrative und territoriale Entitäten. Fordern Sie diese Steuern in einem bestimmten Territorium heraus, ist die Kompetenz der lokalen Regierungen.
In der Budgetebene, in der die Steuerzahlung gutgeschrieben wird Steuerzahlungen können in eingeteilt werden gesendet und einstellen.
Befestigte Steuern direkt und vollständig ein bestimmtes Budget eingeben oder extrabudgets-Fonds. Zu den festen Steuern werden steuerliche Steuern zugewiesen, die hereinkommen bundeshaushaltim regionalen Budget in lokales Budget, Extrabudgetare-Fonds.
Steuern regulieren. Sie kommen gleichzeitig mit den Budgets verschiedener Niveaus in Proportionen nach Haushaltsvorschriften. Bis heute gibt es zwei solcher Steuern im Steuersystem Russlands: Ertragsteuer mit Unternehmen und Organisationen sowie Einkommensteuer mit Einzelpersonen. Die Abzüge der Abzüge der solchen Steuern gaben direkt dem republikanischen Budget der Republik als Teil der Russischen Föderation, in den regionalen, regionalen Haushaltsbudgets der Ränder und Regionen, dem regionalen Budget der autonomen Region, der Bezirksbudgets autonomer Bezirke und Budgets gut an von anderen Ebenen werden bestimmt, wenn das Budget jedes der Themen der Föderation genehmigt wird.
In der Zielrichtung der Steuerverwaltung Sie können Steuern hervorheben abstrakt und ziel.
Abstrakte (allgemeine) Steuern Der Staat wird eingeführt, um ein insgesamt ein Budget zu bilden, während Target (Sonder-) Steuern eingeführt werden, um eine bestimmte Richtung der staatlichen Kosten zu finanzieren, zum Beispiel ein einzelner soziale Steuer, Gezielte Gebühren für den Inhalt der Polizei, zur Verbesserung der Territorien und anderer Ziele.
In der Regel wird für gezielte Steuerzahlungen ein spezielles Fonds erstellt (Extrabudgetary) oder im Budget selbst für eine solche Art von Steuer, ein Sonderartikel wird eingeführt.
Das Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation ist ein Entwicklungssystem.
48 . Bundessteuerzahlungen: Konzept, Arten, Funktionen.
MwSt - obligatorische, individuell freie Zahlung, die von den staatlichen Behörden verschiedener Ebenen von Organisationen und Einzelpersonen berechnet wird, um die Unterstützung der Aktivitäten der Staat- und (oder) Gemeinden zu unterstützen. Die Aufenthaltssteuer unterliegt der Steuergesetzgebung. Eine Kombination von festgelegten Steuern sowie Prinzipien, Formen und Methoden ihrer Errichtung, Änderung, Stornierung, Herausforderung und Kontrolle bilden das Steuersystem des Staates. Im Rahmen der Steuer bezieht sich auf die obligatorische Isolierung durch staatliche Steuerstrukturen aus Einzelpersonen und juristischen Personen, die für den Zustand seiner Funktionen erforderlich sind.
Steuerzahlung - Die Form der Mobilisierung in den zentralen Fonds des staatlichen Teils des Gewinns (Einkommen) von Steuerpflichtigen (Recht und Einzelpersonen), die von Steuergesetzen unterliegen.
In Übereinstimmung mit Artikel 13 des Steuerkennzeichens sind Bundessteuern und Gebühren:
1) Mehrwertsteuer;
2) Verbrauchsteuern;
3) Die Einkommensteuer von Einzelpersonen;
4) Steuer auf den Gewinn von Organisationen;
5) Steuer auf den Bergbau;
6) wassersteuer;
7) Gebühren für den Einsatz von Tierobjekten und zur Verwendung von wasserbiologischen Ressourcen;
8) staatliche Pflicht.
49 . Regionale und kommunale Steuerzahlungen: Konzept, Typen.
Die folgenden Steuern und Gebühren werden in der Russischen Föderation festgelegt:
Bundessteuern und Gebühren, Steuern und Gebühren der Bestandteile der Russischen Föderation (im Folgenden als regionale Steuern und Gebühren bezeichnet), lokale Steuern und Gebühren.
Regionale und lokale Steuern und Gebühren, die nicht vom Steuerkennzeichen vorgesehen sind, können nicht eingerichtet werden (Artikel 12 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Lokale Steuern und Gebühren in den Städten der Bundesschaft Moskau und St. Petersburg werden gegründet und die Gesetze dieser Bestandteile der Russischen Föderation in Kraft getreten.
Somit ermittelt der Steuerkennzeichen die geschlossene Liste regionaler und lokaler Steuern und Gebühren.
Niemand kann anvertraut werden, um Steuern und Gebühren zu zahlen, sowie andere Beiträge und Zahlungen, die etabliert sind Steuer-Code Anzeichen von Steuern oder Gebühren, die nicht vom Steuerkennzeichen vorgesehen sind, oder detaillierter als vom Steuerkennzeichen bestimmt (Artikel 3, 12 des Steuergesetzbuchs).
ZU regionale Steuern. sich beziehen:
1) Grundsteuer;
2) Steuer auf das Glücksspielgeschäft;
3) Transportsteuer.
Lokale Steuern umfassen:
1) grundsteuer;
2) Grundsteuer von Einzelpersonen.
50 . Nationale Steuer im Steuersystem der Russischen Föderation.
In Übereinstimmung mit dem Steuerkodex Russlands (CH. 25.3. "State Duty") ist die staatliche Pflicht eine von Organisationen in Rechnung gestellte Sammlung und phys. Menschen Wenn sie an Staatsorgane, lokale Regierungen, andere Körper und (oder) ansprechen beamteErmächtigt gemäß den Russlands Gesetzgebungsgesetze, Gesetzgebungsgesetze der russischen Bestandteile und auf regulatorische Rechtsakte der lokalen Regierungen, um die vom Steuerkennzeichen rechtlich erheblichen Maßnahmen mit der Ausnahme der von konsularischen Agenturen Russlands vorgenommenen Maßnahmen zu begangen, nämlich:
notarielle Aktionen;
maßnahmen im Zusammenhang mit der Registrierung von Zivilstatusakten;
maßnahmen im Zusammenhang mit dem Erwerb der Staatsbürgerschaft von Russland oder der Ausfahrt der Staatsbürgerschaft Russlands sowie der Einreise in Russland oder verlassen Russland;
maßnahmen zur offiziellen Registrierung eines Programms für elektronische Rechenmaschinen, Datenbanken und Topologien des Integralchips;
maßnahmen autorisierter staatlicher Institutionen bei der Umsetzung der Bundesgebühr;
staatliche Registrierung yur. Personen, Partys, Medien, Probleme wertvolle Papiere, Eigentumsrechte, Fahrzeuge usw.
Der Steuerkodex der Russischen Föderation sieht unter anderem staatliche Pflichten an:
das Recht, die Namen "Russland" zu verwenden " russische Föderation"Und bildete sich auf ihren Basiswörtern und Sätzen in den Namen yurlitz
das Recht, kulturelle Werte zu exportieren, sammeln Sie auf Paläontologie und Mineralogie;
erteilung der Erlaubnis für die grenzüberschreitende Bewegung gefährlicher Abfälle;
die Erteilung von Genehmigungen für den Export aus dem Territorium Russlands sowie den Einfuhren von Tieren und Anlagen in das Territorium Russlands, ihre Teile oder Derivate, unterliegen dem Übereinkommen über den internationalen Verkauf von Wild Fauna und Flora, die mit bedroht sind das Verschwinden.
Die staatliche Gebühr wird berechnet: Mit dem Gericht vorgelegt ansprüche, aus Anwendungen auf Prädikatstreitigkeiten, mit Aussagen (Beschwerden) mit der Sonderanfertigung der Delamar-Produktion, von CASSION-Beschwerden sowie für die Erteilung von Schriften (Duplikate) von Dokumenten mit Ansprüchen, die dem Schiedsgerichtsgericht und Anweisungen an vorhergesagte Streitigkeiten vorgelegt werden, sowie Aussagen, um Entscheidungen zu überarbeiten, Schiedsgerichtsgericht; für notarielle Maßnahmen in autorisierten Institutionen sowie für ausstellende Kopien (Duplikate) notarisierter Dokumente; Für die Registrierung von Zivilstatusakten sowie zur Erteilung wiederholter Zertifikate der Registrierung von Zivilstatus und Beweisen aufgrund von Änderungen, Ergänzung, Korrektur und Wiederherstellung von Aufzeichnungen der Zivilstatusakte; für die Ausgabe von Dokumenten für das Recht auf Reise im Ausland und über die Einladung zum RFLIT zustände, um Änderungen an diesen Dokumenten vorzunehmen; denn Sie geben oder fortsetzen eine Aufenthaltserlaubnis; Zur Ausgabe eines Visums an Pässe ausländische Bürger oder Ersetzen ihrer Dokumente nach rechts, um von der Russischen Föderation Ivitna in der Russischen Föderation abzurechnen; von Aussagen über Zulassung zur Staatsbürgerschaft der Russischen Föderation und zum Ausgang der Trigteles; für den Registrieren eines Wohnortes; Für Erteilung von Genehmigungen für das Jagdrecht und für andere von Gesetzgebungsgesetze definierte Gegenstände.
Tatsächlich keine zustand, wenn Sie Ihr Budget bilden, können Sie nicht ohne Verwendung in seiner steuersystem, Gebühren und Pflichten. Und obwohl die Größe der gesammelten Pflichten in budget Die Staaten besetzen in der Regel nicht ein bedeutender Ort, sie sind jedoch an einen wichtigen unabhängigen finanziellen Wert gebunden.
Die Pflichten sollen im Gegensatz zu Steuern nur die Kosten der staatlichen Einrichtung abdecken und nicht profitieren. Pflichten und Gebühren haben keinen finanziellen Wert inne steuern. Bei der Bezahlung einer Gebühr oder einer Kollektion ist immer ein besonderer Zweck (für den die Gebühr spezifisch bezahlt wird) und spezielle Interessen (der Zahler auf die eine oder andere Weise direkt die Amortisation der Zahlung fühlt). Steuern Daher können sie einen besonderen Zweck haben (Zielsteuern), jedoch sind sie jedoch niemals individuell (direkt) kompensiert. In diesem Sinne sind Gebühren und Pflichten individuelle Zahlungen. Da der Staat jedoch verpflichtet ist, den Hauptbetrag seiner Dienstleistungen unabhängig von der Fähigkeit des Empfängers zur Bezahlung der Bezahlung der Berichterstattung zu geben, ist die Abdeckung des Staates kosten Kann nicht auf Kosten der einzelnen Zahlungen durchgeführt werden, die Rechte geben. "Das Prinzip des rechtlichen Staates lehnt die Kommerzialisierung ab regierung kontrolliert Und Grenzen kostenim Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen des Staates als Reaktion auf die Nachfrage der Lösungsmittele
Der Zweck der Erholung der Pflicht oder der Gebühr (gegen Gebühr) besteht nur in der Abdeckung ohne Verlust, jedoch ohne sauber prof., die Ausgaben der Institution, im Zusammenhang mit den Aktivitäten, von denen die Pflicht erhoben wird. Dieses Prinzip ist jedoch weit von der Praxis immer beobachtet. Häufig übersteigt die Gebühr für Dienstleistungen die damit verbundenen Kosten. Darüber hinaus wird in einigen Fällen die Zahlung für die Kostenabdeckung festgelegt, und der Effekt selbst wird nach der Erholung der Zahlung nach Bedarf erfasst. Diese Anweisung ist beispielsweise in Bezug auf die Einführung verschiedener Registrierungen usw. wahr.
Dieser Umstand deuten darauf hin, dass Pflichten und Gebühren, obwohl sie in Verbindung mit der Bereitstellung von individuellen Dienstleistungen in Rechnung gestellt werden, nicht als Schuldtitel, verhandelbare Zahlungen betrachtet werden können. Dies sind monetäre Anliegen, die individuell aufgrund eines öffentlich-rechtlichen Dienstes berechnet werden.
Es sollte insbesondere hervorgehoben werden, dass die Pflicht oder Gebühr nicht für den Dienst gezahlt wird, sondern auch im Zusammenhang mit dem Dienst, und mit der staatlichen Behörde, die die staatliche Behörde in gemeinsamen Interessen handelt, um seine staatlichen Funktionen umzusetzen. Somit ist die Zahlung der Pflicht bei der Beantragung einer Antragsanweisung des Gerichts mit dem Recht einer bestimmten Person zum Gerichtshof verbunden, sondern wird von der sozial nützlichen Funktion des Gerichts ermittelt - beibehalten der Rechtsstaatlichkeit.
Die Pflicht liefert nicht das Vorhandensein des staatlichen Körpers, da er aus anderen Quellen finanziert werden kann. Im Gegenteil, der Ladezoll ist auf die Implementierung von irgendeiner Weise zurückzuführen körperkörper ihrer Funktionen.
Die Größe der Pflicht oder der Gebühr muss zunächst gerechtfertigt sein. Bei der Ermittlung ihrer Summen ist es unmöglich, nur aus finanziellen Überlegungen vorzugehen - die Beträge müssen mit den Zielen verglichen werden, für die Zahlungen festgelegt sind
Arten von Pflichten sind unterschiedlich. Zuordnen von Zöllen, die in Verbindung mit der Bereitstellung von Verwaltungsdiensten berechnet werden (zum Beispiel zur Berücksichtigung einer Petition zum Erhalt oder Beendigung der Staatsbürgerschaft); Pflichten, die für das Recht berechnet werden (zum Beispiel zur Erteilung von Genehmigungen für das Jagdrecht); Die Gebühren erhoben als Entschädigung für bestimmte Ausgaben der Union in den Interessen spezieller Personen (z. B. Pflichten der Eigentümer von Groß- und Tonnage-Fahrzeugen, die einen erhöhten destruktiven Effekt auf Autobahnen bieten). In bestimmten Bereichen der staatlichen Aktivitäten erhobenen Pflichten werden ebenfalls isoliert: Justiz, Zoll, Notarial usw.
IM russische Gesetze Es gibt drei Arten von Pflichten: Staat, Registrierung, Zoll.
Die staatliche Dienstleistung wird für eine Reihe von Dienstleistungen zugunsten des Zahlers erhoben - die Annahme von Ansprüchen und sonstigen Unterlagen des Gerichts, der Kommission der notariellen Maßnahmen, der Registrierung von Zivilstatus, der Ausgabe von Dokumenten usw., ebenfalls B. für die Bereitstellung von Sonderrechten (zum Beispiel das Rechtsrecht.
Registrierungsgebühren werden beim Umgang mit einer Person mit einem Antrag auf Ausgabe von Patenten für die Erfindung, eine industrielle Probe, ein Nutzungsmodell usw. belastet.
Die Zollsteuern werden beim Ausführen von Export-Importoperationen aufgeladen.
