Ausgabe von Geldern an rechenschaftspflichtige Personen. Warum ist die endlose Geldausgabe nach dem Bericht des Firmenchefs gefährlich?

17.08.2017, 15:41

Welche Regeln für die Ausgabe von Geld aus der Kasse auf das Konto im Jahr 2017 sind für Arbeitgeber zwingend anzuwenden? Stimmt es, dass ab dem 19. August die neuen Regeln für die antragslose Bargeldausgabe gelten? Ist es möglich Geld zu überweisen an Bankkarte? Wir beantworten die wichtigsten Fragen und geben 6 Hauptregeln für die Registrierung von anrechenbaren Beträgen an.

Liste der empfangsberechtigten Personen

Die Beschäftigungsorganisation ist aufgrund der Vorschriften des Rechnungslegungsgesetzes verpflichtet, die interne Kontrolle der begangenen Tatsachen des Wirtschaftslebens zu organisieren und aufrechtzuerhalten. Sie finden eine solche Anforderung in Teil 1 von Artikel 19 Bundesgesetz vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ "Zur Rechnungslegung". Das Verfahren zur Überwachung der Geldausgabe an rechenschaftspflichtige Personen sollte vom Generaldirektor des Unternehmens festgelegt werden. Er kann einen Auftrag mit einer Liste der empfangsberechtigten Personen erteilen. Hier ist ein Beispiel für eine solche Bestellung:

Um die Bargelddisziplin zu wahren, gilt als Arbeitnehmer eine Person, mit der ein Arbeitsvertrag oder ein zivilrechtlicher Vertrag abgeschlossen wurde (Ziffern 5 und 6.3 der Verordnung der Bank von Russland Nr. 3210-U vom 11. März 2014). Folglich kann Geld auf das Konto ausgestellt werden, auch an den Auftragnehmer. Er kann sie beispielsweise benötigen, um Materialien zu kaufen, um Arbeiten im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages auszuführen. Ein solcher Betrag für die Meldung kann ihm zB von der Kasse ausgehändigt werden.

Antrag auf Geldausgabe im Rahmen des Berichts: Innovationen 2017

Bis 19. August 2017 für Bargeldabhebungen Geld Im Rahmen des Berichts musste der Mitarbeiter der Buchhaltung oder der Personalabteilung eine Erklärung in irgendeiner Form vorlegen, in der er den erforderlichen Betrag angeben und auch erläutern musste, für welche Zwecke er ausgegeben wird. Der Antrag könnte wie folgt aussehen (Formular):

Seit dem 19. August 2017 hat sich die Situation jedoch geändert. Die Änderungen sind in der Verordnung der Zentralbank Russlands vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U vorgesehen. Ab diesem Datum können Sie dem Mitarbeiter aufgrund der Meldung ohne seinen Antrag Geld ausstellen. Um Geld auszugeben, reicht eine Bestellung oder ein anderes Verwaltungsdokument des Unternehmens. Hier ist ein Musterauftrag für die Ausgabe von Rechnungsbeträgen im Jahr 2017:

Sie können einen Musterauftrag für die Geldausgabe zur Vorlage im Jahr 2017 herunterladen.

Welcher Betrag kann für die Berichterstattung im Jahr 2017 ausgegeben werden?

Was ist der Höchstbetrag, der gemeldet werden kann? Ist eine Ausgabe möglich? große Menge CEO schon lange? Stimmt es, dass Sie nicht mehr als 100.000 Rubel ausgeben können? Solche Fragen stellen sich häufig bei Buchhaltern und Personalern.

Erinnere dich daran Größe begrenzen Barausgleich - 100.000 Rubel pro Transaktion werden nicht angewendet, wenn Geld gegen einen Bericht ausgegeben wird (Absätze 5 und 6 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 07.10.2013 Nr. 3073-U). Schließlich gilt dieser Höchstbetrag ausschließlich für Abrechnungen mit anderen Organisationen oder Einzelunternehmern (Artikel 6 der Richtlinien der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U). Folglich kann einem Mitarbeiter der Organisation ein großer Betrag gegeben werden. So können beispielsweise einem Manager (Direktor) beispielsweise 350.000 Rubel gegeben werden, und dies wird nicht als Verstoß gegen die Bargelddisziplin gewertet.

Im Jahr 2017 können die abrechnungsfähigen Beträge auf die Bankkarte des Rechenschaftspflichtigen inkl. für das Gehalt (Schreiben des Finanzministeriums vom 25.08.2014 Nr. 03-11-11 / 42288).

Erklärung über den erhaltenen Betrag: Ist dies obligatorisch oder nicht?

Es ist möglich, aufgrund der Meldung Bargeld auszugeben, wenn der Arbeitnehmer die Schulden aus den zuvor ausgegebenen Mitteln nicht zurückgezahlt hat. Dies ist ab dem 19.08.2017 möglich. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Mitarbeiter keine Vorabmeldungen über die ausgegebenen Beträge mehr erstellen müssen. Auch nach dem 19. August 2017 muss der Mitarbeiter der Buchhaltung Meldeunterlagen über die ausgegebenen Gelder vorlegen.

Bis zum 19. August 2017 war eine Akontoausstellung nicht möglich, wenn der Mitarbeiter keine Meldung über die zuvor eingegangenen Beträge vorlegte. Von diesem Datum an wurden diese Anforderungen jedoch von Abschnitt 6.3 der Anweisungen der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U ausgenommen.

Wann Sie über die eingegangenen Beträge Bericht erstatten müssen: Fristen

Wann müssen Arbeitnehmer dem Arbeitgeber eine Abrechnung über die Ausgaben vorlegen? Die Antwort auf diese Frage ist im Auftrag zu suchen. Generaldirektor... Immerhin ist darin ein solcher Zeitraum angegeben.

Von allgemeine Regel, muss der Arbeitnehmer die gemäß der Meldung erhaltenen Beträge spätestens drei Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den diese Beträge ausgestellt wurden, melden (Artikel 6.3 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 03.11.2014 Nr. 3210-U). Aber was ist, wenn die Rückgabefrist nicht festgelegt wurde? Nach Angaben der Steuerbehörden muss der Arbeitnehmer in einer solchen Situation den Bericht am selben Tag einreichen, an dem er ihn erhalten hat (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 24. Januar 2005 Nr. 04-1-02 / 704) .

Die im Rahmen des Berichts ausgegebenen Gelder unterliegen weder der Einkommensteuer noch den Versicherungsprämien. In diesem Zusammenhang versuchen einige skrupellose Personen, Steuern und Abgaben zu hinterziehen, indem sie Geld auf unbestimmte Zeit ausstellen. Die Experten unseres Portals kennen zum Beispiel die Situation, in der sich der Geschäftsführer einer GmbH ziemlich a große Summe(550.000 Rubel) und gab die Rückgabefrist in der Bestellung nicht an. Er dachte, dass dieses Geld jetzt nicht zurückgegeben werden könne. Dies ist jedoch absolut nicht der Fall! Die Steuerbehörden glauben, dass Sie die eingegangenen Beträge am Tag des Eingangs melden müssen, wenn die Rückgabefrist nicht vorgeschrieben ist. Liegt keine Meldung vor, kann das Finanzamt das Geld als Einkünfte des Direktors betrachten. Und infolgedessen zusätzliche Einkommensteuer zu erheben und Versicherungsprämien. Eine ähnliche Situation und mit der Ausgabe von Geld nach dem Bericht der normalen Angestellten.

Beachten Sie: für Reisekosten gelten besondere Bedingungen. Der Arbeitnehmer muss sich innerhalb von drei Werktagen ab dem Datum der Rückkehr von einer Geschäftsreise darüber melden (Artikel 26 der Verordnung, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13.10.2008 Nr. 749).

Änderung der Verordnung über die Durchführung von Bargeldtransaktionen ab 19. August

Wie bereits erwähnt, hat sich das Verfahren zur Ausgabe von Geldern für die Einreichung seit dem 19. August 2017 geändert. In diesem Zusammenhang ist es für Organisationen ratsam, die Verordnung über die Arbeit mit anrechenbaren Beträgen zu aktualisieren. Für unsere Leser haben wir ein Muster der neuen Verordnung (unter Berücksichtigung der Änderungen 2017) vorbereitet, das Sie herunterladen können.

6 Hauptregeln für die Erstellung eines Berichts im Jahr 2017

Nun listen wir die 6 wichtigsten Regeln für die Ausstellung von Rechenschaftsbeträgen im Jahr 2017 auf:

Jeder Betrag kann im Rahmen des Berichts ausgestellt werden, einschließlich mehr als 100.000 Rubel;
Um ab dem 19. August 2017 Geld auf Rechnung zu erhalten, ist kein Antrag eines Mitarbeiters erforderlich. Die Reihenfolge des Kopfes reicht aus.
Ab dem 19. August 2017 ist es möglich, aufgrund der Meldung Bargeld auszustellen, auch wenn der Arbeitnehmer die Schuld des vorherigen Vorschusses nicht zurückgezahlt hat.
Verrechenbare Beträge können auf Bankkarten übertragen werden.
Ab dem 19. August 2017 ist eine Aktualisierung der Verordnung über den Vergleich mit verantwortlichen Personen erforderlich.

Gesetzesreform der Bestimmungen Buchhaltung bezüglich in Haushaltsinstitutionen startete bereits im Jahr 2016. Gemäß Verordnung des Finanzministeriums vom 01.07.2013 Nr. 65n wurden eine Reihe von Änderungen an den Weisungen zu BudgetklassifizierungÄnderung einiger Codes für die Klassifizierung von Sektoroperationen von der Regierung kontrolliert(). Also in Registern Haushaltsrechnung analytische Konten wurden aktualisiert, um die Entwicklung der gemeldeten Beträge widerzuspiegeln. Gleichzeitig wurden Ergänzungen in Steuer-Code RF.

Im Jahr 2017 nahm die Zentralbank Änderungen am Unterbericht vor , durch Verabschiedung des normativen Rechtsakts vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U, der wesentliche Änderungen der Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U vorgenommen hat. Die wichtigsten Änderungen betrafen Punkt 6.3.

Neue Regeln für die Berichterstattung:

nur ein Arbeitnehmer, mit dem der Arbeitgeber einen Arbeitsvertrag abgeschlossen hat (Artikel 15 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation), sowie Personen, die im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages arbeiten (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 02.10.2014 Nr. 29-RR-6/7859);
Mitarbeiter müssen keinen Antrag auf Auszahlung stellen. Grundlage für die Zahlung des Vorschusses ist eine vom Leiter unterzeichnete Bestellung, Anordnung oder Entscheidung;
die Ausgabe der erforderlichen Beträge kann auch bei Vorliegen einer Schuld auf früher ausgegebenen rechenschaftspflichtigen Geldern erfolgen.

Was hat sich am Algorithmus zur Ausgabe von Fonds geändert?

Die neuen Berichtsregeln für 2019 sind die folgende Reihenfolge:

Der Mitarbeiter reicht die vom Institutsleiter unterschriebene Buchhaltung in beliebiger Form ein.
Verantwortliche Personen, die Änderungen im Jahr 2017 genehmigten diese Neuerung, jetzt können sie Rückstände auf zuvor ausgestellte Vorschüsse haben. Bevor Sie es jedoch ausstellen, müssen Sie die Abrechnungen mit ihm vollständig abgleichen.
Der Mitarbeiter legt spätestens 3 Werktage nach dem in der Bestellung angegebenen Datum eine Vorabmeldung vor. Dem Vorbericht sind alle verfügbaren Belege über die Ausgaben beizufügen. Nicht ausgegebenes Geld (Buchhalter).
Der Buchhalter oder Kassierer prüft die erhaltene Spesenabrechnung und Quelldokumente für die Richtigkeit ihrer Füllung. Der Überprüfungszeitraum wird von jeder Institution durch lokale Gesetze unabhängig festgelegt.

Wenn sich die Geschäftsführung einer Haushaltsorganisation vor einer Nichtrückgabe schützen möchte, können Sie ein Ausgabeverbot erteilen, wenn der Mitarbeiter aktuelle Schulden... Dafür wird die Verordnung über Abrechnungen mit verantwortlichen Personen genehmigt.

Bei den ausgewiesenen Beträgen gab es 2019 keine Veränderungen. Der Arbeitnehmer hat das Recht, einen beliebigen Geldbetrag im Voraus ohne Einschränkungen zu erhalten. Zahlt ein Mitarbeiter jedoch bei Lieferanten, Auftragnehmern oder ausübenden Künstlern als Vertreter einer Haushaltsorganisation, wird ihm ausgestellt Bargeldbetrag darf 100.000 Rubel unter einem Vertrag nicht überschreiten.

Ist es möglich, die zu verrechnenden Beträge auf die Karte zu überweisen?

Aufsichtsrechtliche Vorschriften enthalten keine Verbote für die Übertragung von Geldern gegen eine Meldung an ein Unternehmen oder eine Lastschrift Plastik Karte zum Arbeitnehmer. Über die Möglichkeit der Überweisung von Vorauszahlungen an Gehaltskarte sagt das Finanzministerium (Schreiben vom 21.07.2017 Nr. 09-01-07 / 46781). Für die Legitimität solcher Handlungen Einrichtung des öffentlichen Sektors muss die Machbarkeit des bargeldlosen Bezahlens in seinem Rechnungslegungsgrundsätze und der Verordnung über Abrechnungen mit verantwortlichen Personen sowie in der Verordnung über die Entwicklung von Standardformularen für die Vorabmeldung unter Hinweis Banküberweisung zusätzlicher Artikel.

Ist jetzt ein Antrag auf Ausstellung eines Teilberichts verpflichtend?

Ab 19.08.2017 ein Antrag auf Gewährung von Vorschussmitteln für Pflichtformular keine Notwendigkeit zu schreiben. Die für den Bedarf des Unternehmens erforderlichen Beträge werden auf Grund einer Anordnung, Anordnung oder Entscheidung der Geschäftsführung oder auf schriftlichen Antrag der verantwortlichen Person in jeglicher Form ausgestellt. Eine solche Aufstellung muss Angaben über den Gesamtbetrag der ausgegebenen Barmittel und den Zeitraum, für den das Geld vorgestreckt wurde, enthalten. Das Dokument wird vom Institutsleiter unterschrieben und datiert.

Wenn ein Mitarbeiter sein Geld ausgegeben hat

Um die Bedürfnisse der Organisation zu erfüllen, beteiligte ein Mitarbeiter seine Eigenmittel, muss er auch eine Meldebescheinigung erstellen. Der Mitarbeiter schreibt einen Antrag auf Rückerstattung des von ihm ausgegebenen Geldes, der Manager nimmt an, prüft und genehmigt. Dann wird ein Auftrag erteilt, das ausgegebene Geld zurückzuerstatten.

Wenn ein Mitarbeiter sein Geld ausgegeben hat, ist das keine Rechenschaftspflicht!

Der Kompensationsalgorithmus muss auch geschrieben werden in rechtliche Rahmenbedingungen Organisationen, indem sie ein lokales Gesetz mit einem Anhang in Form eines Musterberichts über die von den Mitarbeitern für den Bedarf der Institution ausgegebenen eigenen Gelder erstellen.

Die Buchhaltung sollte die zur Verfügung gestellten Primärdokumente sorgfältig auf die Erstattung prüfen. Wenn möglich, muss der Arbeitnehmer sie direkt an die Organisation ausstellen, um zusätzliche Einkommensteuern zu vermeiden. Im Schreiben des Finanzministeriums vom 04.08.2010 Nr. 03-04-06 / 3-65 werden solche Situationen jedoch wie folgt erläutert: Die Handlungen des Arbeitnehmers sind vom wirtschaftlichen Vorteil und dementsprechend von der Besteuerungsgrundlage ausgeschlossen.

Neue Vorlagen für die Unterberichterstattung

Die Ausgabe von Geld auf Rechnung ist nur auf den ersten Blick ein völlig nachvollziehbarer Vorgang. Was so schwierig ist: Der Mitarbeiter hat einen Antrag geschrieben und der Manager hat der Geldausgabe zugestimmt. Das ist alles!

Aber wer genau kann Geld auf Rechnung erhalten? Können diese Gelder an Arbeitnehmer ausgegeben werden, die aufgrund eines zivilrechtlichen Vertrages registriert sind? Und kann der Vertreter der Lieferantenorganisation Geld auf Rechnung des Kunden bekommen? Darf der Firmenchef die Mittel selbst übernehmen? Darüber werden wir in diesem Artikel sprechen!

Wie und wem Sie Geld auf Rechnung geben können

Verordnung der Bank der Russischen Föderation Nr. 3210-U vom 11.03.14. in Abschnitt 6.3 bietet spezielle Bedingungen Auszahlung der Mittel im Rahmen des Berichts:

Geld wird nur ausgegeben aufgrund eines schriftlichen Antrags des Arbeitnehmers, die vom Leiter genehmigt wird. Darüber hinaus muss der Antrag unbedingt den Zeitraum, für den diese Mittel bereitgestellt werden, den auszustellenden Betrag, das Visum des Leiters und das Datum der Bewilligung angeben. Der Antrag muss von einer verantwortlichen Person erstellt werden;

auf der Grundlage der besagten Aussage eine Spesenabrechnung wird ausgestellt, dem das Dokument beigefügt ist, als Bestätigung der gezielten Mittelausgabe;

Geld ausgestellt an einen Mitarbeiter eines Unternehmens oder Unternehmers... Gleichzeitig wird in der Weisung Nr. 3210-U ausdrücklich angegeben, auf welcher Grundlage dieser Mitarbeiter als Mitarbeiter einer Organisation oder eines Einzelunternehmers anerkannt wird. Für eine solche Anerkennung stehen nur zwei Möglichkeiten zur Verfügung: das Bestehen eines Arbeitsvertrages mit der genannten Person oder der Abschluss einer zivilrechtlichen Vereinbarung mit dieser. Beide Optionen sind in Klausel 5 der Verordnung Nr. 3210-U der Bank of Russia verankert. Daher können Sie sicher Gelder für einen Mitarbeiter ausgeben, der sich außerhalb des Staates befindet, mit dem jedoch eine Vereinbarung getroffen wurde. Zur Bestätigung gibt es auch ein Schreiben der Bank der Russischen Föderation selbst Nr. 29-RR-6/7859 vom 02.10.14, in dem direkt die Anerkennung durch einen Mitarbeiter zum Zwecke der Ausgabe von Geldern an ihn im Rahmen des Berichts festgelegt wird der Person, mit der die Organisation einen zivilrechtlichen Vertrag abgeschlossen hat ... Zum Beispiel ein Arbeitsvertrag. Diese Erklärung gilt auch für die Mitarbeiter des Unternehmers;

Geld wird als auf Rechnung ausgestellt anerkannt, wenn ihr Zweck besteht darin, die mit der Tätigkeit einer Organisation oder eines Unternehmers verbundenen Kosten zu bezahlen;

Ausgabe von Geldern auf Rechnung ist nur möglich, wenn keine Schulden des Arbeitnehmers für die zuvor von ihm im Rahmen der Meldung erhaltenen Mittel bestehen... Aufgrund der Verordnung Nr. 3210-U der Bank von Russland muss diese Schuld vollständig an der Kasse zurückgezahlt oder ihre Ausgaben durch Hinterlegung vollständig dokumentiert werden Vorabbericht und die Unterlagen, aus denen die gezielte Mittelverwendung (d. h. für unternehmerische Tätigkeit) hervorgeht.

Wenn alle oben genannten Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind, können Gelder aus der Kasse ohne Angst vor einer Meldung ausgegeben werden. Ist es möglich, Geld nach dem Bericht des Firmenchefs auszugeben?

Ist es möglich, Geld auf Rechnung auszugeben?

Direktor

Es sei daran erinnert, dass die Klauseln 6.3 und 5 der Verordnung der Bank von Russland Nr. 3210-U die Möglichkeit vorsehen, Gelder nur an Mitarbeiter einer juristischen Person auszugeben, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags erstellt wurden oder im Rahmen einer zivilrechtlichen Vereinbarung arbeiten. Gleichzeitig gibt es keine Hinweise auf Arbeitsplatzbeschränkungen.

Was den Direktor (Generaldirektor) angeht, d.h. der Hauptleiter der Organisation, dann arbeitet er in der Regel nur auf der Grundlage eines Arbeitsvertrags (überdies kann es sich sogar um eine Teilzeitbeschäftigung handeln) und ist Mitarbeiter des Unternehmens. Daher fällt er auch in die Kategorie „Mitarbeiter der Organisation“. Das bedeutet, dass er auch das Recht hat, Geld auf Rechnung zu erhalten.

Video - Abrechnungen mit verantwortlichen Personen:

Aber wie sieht es mit der Bewerbung aus? In diesem Fall wird empfohlen, eine unpersönliche Erklärung zu verfassen, die keine Aufforderung zur Ausgabe von Geldern, sondern eine Erklärung über die Notwendigkeit enthält, diese zu erhalten. Zum Beispiel so: "Ich erkläre die Notwendigkeit, 10.000 (zehntausend) Rubel für die Zahlung auf Rechnung zu erhalten ...". Darüber hinaus unterliegt auch der Geschäftsführer der Gesellschaft der Pflicht, einen Vorabbericht zu erstellen.

Ist es möglich, einen solchen Antrag zu stellen, wenn der Gründer der Organisation die Mittel aus dem Bericht erhält?

An den Gründer

Wenn der Gründer einer juristischen Person (d es an das Personal.

Tatsächlich wird ein solcher Gründer im Sinne der Verordnung Nr. 3210-U der Bank von Russland ein gewöhnlicher Angestellter mit Arbeitspflichten und einem Arbeitsvertrag. Sie können ihm also Gelder wegen des Berichts geben!

Bleibt der Stifter nur im Status des Inhabers, so hat er keinen Anspruch auf Akontogelder aus der Kasse. Wieso den? Denn die angegebene Person ist kein hauptamtlicher oder gar freiberuflicher Mitarbeiter des Unternehmens, sondern nur dessen Inhaber.

Daher können die von der Kasse an die angegebene Person ausgegebenen Gelder als Darlehen angesehen werden. Diese Auslegung der Ausgabe von Geldern widerspricht nicht dem Gesetz, aber in diesem Fall:

Sie müssen mit dem Gründer einen Darlehensvertrag abschließen (kein Darlehen!);
Geld vom Girokonto abheben, da es verboten ist, Barmittel für die Vergabe von Krediten auszugeben (Verordnung der Bank der Russischen Föderation Nr. 3073-U vom 07.10.13);
auch wenn der Gründer diese Mittel für den Bedarf des Unternehmens ausgibt, ist er ohnehin nicht rechenschaftspflichtig. In diesem Fall sollte dann beispielsweise ein Kaufvertrag aufgesetzt werden, um vom Gründer das von ihm für das Unternehmen erworbene Vermögen zu erhalten.

Und was ist, wenn ein Unternehmer für den Bedarf seines Unternehmens Geld aus der Kasse nimmt?

Unternehmer

Wenn Sie die Norm von Abschnitt 6.3 und Abschnitt 5 der Anweisung Nr. 3210-U befolgen, dann Einzelunternehmer er hat keinen Anspruch auf Gelder, weil er mit sich weder einen Arbeits- noch einen Zivilvertrag abgeschlossen hat.

Die Weisung Nr. 3210-U regelt jedoch nur das Verfahren zur Ausgabe von Mitteln zur Berichterstattung an Mitarbeiter einer Organisation und eines Unternehmers und legt für diese folgende Einschränkung fest: Nur Arbeitnehmer, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags oder eines zivilrechtlichen Vertrages arbeiten, können Gelder von der Kasse für die Berichterstattung.

Gleichzeitig ist in der Verordnung Nr. 3210-U der Erhalt von Geldern durch den Unternehmer selbst zum Zwecke seiner Tätigkeit nicht verboten. Darüber hinaus ist in Artikel 861 Absatz 1 Bürgerliches Gesetzbuch Die Russische Föderation weist direkt darauf hin, dass bei Siedlungen mit Beteiligung von Bürgern, die nicht mit ihrer unternehmerischen Tätigkeit in Zusammenhang stehen, diese ohne betragsmäßige Beschränkungen in bar durchgeführt werden können.

Aus dieser Bestimmung folgt das Gegenteil: Wenn Bürger Barzahlungen durchführen, die im Zusammenhang mit ihrer unternehmerischen Tätigkeit stehen, gibt es Beschränkungen in der Höhe der Ausgaben.

Mit anderen Worten, die Zivilgesetzgebung der Russischen Föderation erlaubt es Unternehmern, Bargeld für ihre unternehmerischen Aktivitäten auszugeben, jedoch innerhalb bestimmter Grenzen.

Dies wird auch durch Klausel 2 der Verordnung der Bank von Russland Nr. 3073-U vom 07.10.13 unterstützt: Es ist einem Unternehmer untersagt, Barerlöse auszugeben, außer für die Zahlung von Waren, Werken und Dienstleistungen.

Um eine solche Zahlung zu tätigen, müssen Sie jedoch eine Reihe von Bedingungen erfüllen:

Geld zum Zwecke der unternehmerischen Tätigkeit muss auf Kosten der Mittel gezahlt werden, die der Unternehmer bei der Durchführung dieser Tätigkeit erhält;
Ausgaben müssen urkundlich nachgewiesen werden, woraus sich ihr Zusammenhang mit der unternehmerischen Tätigkeit ergibt;
Zahlungen müssen innerhalb des für Barzahlungen festgelegten Limits erfolgen, d.h. nicht mehr als 100 Tausend Rubel unter einem Vertrag.

Jene. Bei der Ausgabe von Geldern an einen Unternehmer zur Begleichung von Ausgaben sollte die Zielart der Geldausgabe in der Zahlungsabflussreihenfolge angegeben werden. Zum Beispiel so: "Um Waren gemäß Vertrag Nr. 1 vom 16.11.15 über IP Ivanov V.V. zu bezahlen."

Wenn der Unternehmer bereits eigene Mittel ausgegeben hat, wird empfohlen, ihm das von ihm ausgegebene Geld als Ausgleich von der Kasse zur Bestätigung zu geben Barzahlung diese Kosten... V Spesenabrechnung Sie müssen beispielsweise angeben: „Rückzahlung der Schuld zur Zahlung durch den Einzelunternehmer Ivanov V.V. pro …. laut Frachtbrief Nr.…. von ... ".

Zu beachten ist, dass der Unternehmer nicht verpflichtet ist, eine Vorabmeldung zu erstellen.

Ist es möglich, Geld per Banküberweisung auszugeben?

Sicher. In diesem Fall können Sie entweder Firmenkarte, die für eine Organisation oder einen Unternehmer registriert ist. Oder Sie überweisen einfach Geld vom Girokonto auf die Gehaltskarte der verantwortlichen Person oder auf persönliche Karte der Unternehmer selbst.

Um jedoch Probleme wie das Ansammeln von Versicherungsprämien auf den Meldebetrag und das Hinzufügen zum Einkommen des Arbeitnehmers zu vermeiden, sollte dies bei der Überweisung von Geldern auf eine Karte in Zahlungsauftrag Geben Sie unbedingt an, dass diese Mittel im Rahmen des Berichts überwiesen werden.

Übrigens wird die Verwendung von Gehaltskarten zur Überweisung von Rechnungsbeträgen durch ein gemeinsames Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation und des Bundesfinanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 02-03-10 / 37209, 42- bestätigt. 7.4-05 / 5.2-554 vom 09.10.2013.

Aber aus Sicherheitsgründen sollten Sie beispielsweise noch in der Kassenverordnung oder im Tarifvertrag die Möglichkeit vorsehen, Gelder gegen die Abrechnung auf der Gehaltskarte des Arbeitnehmers auszugeben.

Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer nach Verwendung der im Rahmen des Berichts ausgegebenen Mittel über die von ihm getätigten Ausgaben berichten. Er muss dies in der Vorabmeldung und spätestens 3 Tage nach Ablauf des Zeitraums, für den die Mittel für die Meldung ausgegeben wurden, tun.

Trotz der Tatsache, dass sich die Vorabmeldung und die 3-Tage-Frist nur auf zahlungswirksame Beträge beziehen, sollten zur Vermeidung von Meinungsverschiedenheiten mit den Aufsichtsbehörden die genannten Anforderungen bei der bargeldlosen Verwendung der rechnungslegungspflichtigen Mittel eingehalten werden.

Wenn Geld gegen einen Mitarbeiter eines anderen Unternehmens auf Rechnung ausgestellt wird

Eine ähnliche Situation ergibt sich, wenn beispielsweise ein Arbeitsvertrag zwischen einem Auftragnehmer in Kraft ist, also juristische Person, und der Kunde, der sowohl ein Unternehmer als auch eine Organisation sein kann. Und jetzt verlangt der Angestellte des Auftragnehmers Geld, um zum Beispiel Materialien zu kaufen. Wie wird dieses Geld ausgegeben? Unter dem Bericht? Oder als Vorauszahlung im Rahmen eines Werkvertrags?

Zuallererst sei daran erinnert, dass Klausel 5 der Verordnung Nr. 3210-U der Bank von Russland die Möglichkeit vorsieht, Geld auf Rechnung nur von Mitarbeitern einer juristischen Person oder eines Unternehmers zu erhalten, mit denen arbeits- oder zivilrechtliche Verträge geschlossen wurden abgeschlossen.

Gleichzeitig ergibt sich aus der Analyse der Bestimmungen dieser Ziffer 5, dass ein zivilrechtlicher Vertrag unmittelbar mit natürliche Person... Daher ist die Ausgabe von Geldern an einen Mitarbeiter des Auftragnehmers, der eine juristische Person ist, keine Ausgabe von Geldern zur Rechenschaftspflicht, da der Arbeitsvertrag mit dem Unternehmen abgeschlossen wurde. Und wie kann man dann dem angegebenen Mitarbeiter Geld für den Materialeinkauf geben?

In diesem Fall wird das Geld auf Kosten ausgegeben Barbestellung, wenn dieser Mitarbeiter eine Vollmacht des Auftragnehmers zum Empfang von Geld hat und mit einem Hinweis in der Barrechnung, z vom 10.06.2016".

Außerdem sollten, um Ärger mit den Aufsichtsbehörden und mit dem Auftragnehmer selbst zu vermeiden, die Bedingungen für die Materialbeschaffung vorher schriftlich vereinbart werden, d.h. auf wessen Kosten und wer sollte es tun. Sehr oft wird in solchen Situationen eine Abtretungsvereinbarung zum Werkvertrag erstellt, nach der der Auftragnehmer auf Kosten des Auftraggebers alles für die Arbeit notwendige erwirbt.

Dieses Verfahren der Zusammenarbeit, einschließlich der Gewährung von Mitteln zur Durchführung von Aufwendungen im Rahmen der Abtretung aus einem zivilrechtlichen Vertrag, gilt übrigens auch dann, wenn ein einzelner Unternehmer als Auftragnehmer auftritt.

Außerdem werden keine Vorabmeldungen erstellt und alle Unterlagen, zB für den Materialeinkauf, werden sofort im Namen des Kunden erstellt. aber angegebene Dokumente können dem Kunden nicht gesondert bei der Verwendung der Mittel, sondern zusammen mit dem Bericht, der als Anlage zum Auftragsvertrag (Werkvertrag) dient und nach Erledigung aller Aufwendungen erstellt wird, ausgehändigt werden. Dieser Bericht wird vom Auftragnehmer als zusammenfassende Bestätigung der ihm entstandenen Kosten zu Lasten des Auftraggebers erstellt.

Video - Ausgabe von Geld für die Berichterstattung von der Kasse in 1C Accounting 8:

Das Hauptdokument, das die Regeln für die Ausgabe von Geldern gegen das Konto festlegt, ist die Anweisung der Bank von Russland vom 11.03.2014 Nr. 3210-U "Über das Verfahren zur Aufrechterhaltung" Bargeldtransaktionen"(Im Folgenden als Anweisung bezeichnet). Indikation Die Zentralbank RF Nr. 4416-U vom 19. Juni 2017 wurden wesentliche Änderungen vorgenommen, die ab 19. August in Kraft traten.

Die wichtigste Neuerung: Es ist möglich, eine Spesenabrechnung nicht nur auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags der verantwortlichen Person, sondern auch gemäß dem Verwaltungsdokument des Unternehmens oder Einzelunternehmers (Ziffer 6.3 der Anweisungen) zu erstellen. Darüber hinaus wurde das Verbot der Ausgabe rechenschaftspflichtiger Beträge bei Vorliegen von Schulden der rechenschaftspflichtigen Person aufgehoben.

Aber niemand verbietet es Mitarbeitern aufgrund ihrer schriftlichen Erklärung Geld auf die "alte Art" zu geben.

Wir sanktionieren das Problem

Befürworter eines solchen Ansatzes, nennen wir sie bedingt "Konservative", müssen also eine schriftliche Erklärung des Mitarbeiters einholen, die in irgendeiner Form an den Manager gerichtet ist. Der Antragstext muss den Bargeldbetrag und das Ausstellungsdatum enthalten.

Der Verwalter muss der Geldausgabe zustimmen und den Antrag mit Unterschrift und Datum versehen.

Was die "Innovatoren" betrifft, die sich entscheiden, die Vorteile zu nutzen? neue Chance die ihnen von der Zentralbank der Russischen Föderation zur Verfügung gestellt werden, müssen sie ein Verwaltungsdokument über die Geldausgabe ausstellen. Die Zusammenstellung der Anforderungen an Verwaltungsdokumente und Allgemeine Anforderungen für ihre Registrierung sind heute "GOST R 6.30-2003", angenommen und in Kraft gesetzt durch das Dekret des Staatsstandards der Russischen Föderation vom 03.03.2003 Nr. 65-st. Es ist dieses Dokument, das die Bank of Russia empfiehlt, sich an diesem Dokument zu orientieren. Verwaltungsdokument sollte folgende Angaben enthalten:

Nachname, Vorname und ggf. Patronym des Hinweisgebers;
Bargeldbeträge;
der Zeitraum, für den sie ausgestellt werden;
Unterschrift des Managers;
Datum und Registrierungsnummer des Dokuments.

Wir geben Geld aus

Füllen Sie nach Erhalt des Antrags eine Spesenabrechnung aus. Das Bestellformular (KO-2) wurde durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigt.

Die Bestellung kann vom Haupt- oder „gewöhnlichen“ Buchhalter und bei dessen Abwesenheit vom Leiter ausgestellt werden (Absätze 4.2, 4.3, Absatz 4 der Anweisungen). Die Bestellung wird vom Kassierer geprüft. Wenn keine Fehler vorliegen, wird dem Arbeitnehmer nach Vorlage eines Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments Bargeld ausgehändigt (Ziffer 6.1, Ziffer 6 der Anweisungen).

Die Barbestellung wird vom Empfänger und vom Kassierer unterschrieben. Wenn das Unternehmen keine Kassiererin hat (Mitarbeiter, in amtliche Verpflichtungen die die Durchführung von Bargeldtransaktionen umfasst), kann der Manager einen Bargeldauftrag unterzeichnen und Bargeld ausgeben (Ziffer 4 der Anweisungen).

Für einen abgeschlossenen Auftrag erfolgt ein Eintrag im Kassenbuch.

Umgang mit der Mitarbeitermeldung

Wir gewinnen Geduld und warten darauf, dass der Mitarbeiter Rechenschaft ablegt, was er erhalten hat. Wird das Geld für eine Dienstreise ausgestellt, muss die Vorabmeldung vom Arbeitnehmer innerhalb von drei Werktagen ab dem Datum eingereicht werden (Ziffer 6.3, Ziffer 6 der Richtlinie, Ziffer 26 der „Regelung für Dienstreisen“, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13.10.08 Nr. 749) :

der Ablauf des Zeitraums, für den das Geld ausgegeben wurde;
Rückkehr von einer Geschäftsreise;
zur Arbeit gehen (zum Beispiel nach Urlaub oder Krankheit, wenn die Frist für die Geldausgabe in diese Frist fiel).

Dem Bericht müssen Dokumente beigefügt werden, die die Kosten bestätigen (z. B. Ware und Kassenschecks). Der Vorabbericht wird dem Hauptbuchhalter oder Buchhalter und in deren Abwesenheit dem Leiter vorgelegt.

Die Person, der die Vorabmeldung vorgelegt wird, prüft die zweckgebundene Mittelverwendung, die Verfügbarkeit von Belegen, die Ordnungsmäßigkeit der Ausführung und die Berechnung der Beträge. Danach wird der Vorbericht vom Leiter genehmigt.

Der Zeitraum, in dem dieser Bericht geprüft, genehmigt und fertiggestellt wird, wird vom Leiter festgelegt (Ziffer 6.3, Ziffer 6 der Anweisungen).

Nach Genehmigung der Vorabmeldung werden die Meldebeträge abgeschrieben.

Es kommt jedoch vor, dass der Mitarbeiter weniger oder mehr Geld ausgegeben hat, als er im Rahmen des Berichts erhalten hat. Wenn weniger ausgegeben wird, sollte der Hauptbuchhalter zur Annahme des verbleibenden Geldes eine Barquittung ausstellen und unterschreiben, die insbesondere den zurückgegebenen Geldbetrag widerspiegelt.

Wenn mehr ausgegeben wird, sollte die Überschreitung nach Genehmigung des Vorabberichts durch den Leiter der Organisation an den Mitarbeiter auf der Mittelabflussbestellung zurückgegeben werden, deren Details im Vorabbericht erfasst werden.

Wird die Vorabmeldung nicht genehmigt (zum Beispiel aufgrund fehlender Belege) oder der Restbetrag nicht zurückerstattet, kann das Geld

Bei der Ausgabe rechenschaftspflichtiger Gelder haben sich einige Regeln geändert. In dem Artikel werden wir im Detail herausfinden, wie man einem Mitarbeiter Geld zur Einreichung im Jahr 2018 ausgibt.

Unterreporting-Konzept

Als verrechenbar wird ein Vorschuss anerkannt, der einem Mitarbeiter zur Erledigung der für die Organisation notwendigen geschäftlichen Aufgaben gezahlt wird, deren Aufwand ausweispflichtig ist.

Wofür Geld ausgeben soll?

Die Ausgaben der Organisation werden nicht immer mit Geldern von ihrem Girokonto beglichen. In einigen Fällen kann es erforderlich sein, einem Mitarbeiter Gelder zu melden. Solche Fälle umfassen:

Das Geschäft der Organisation (z. B. der Kauf von Waren, Werken oder Dienstleistungen);
Geschäftsreise (wenn der Arbeitnehmer ein Tagegeld sowie Geld für Reise und Unterkunft erhält);
Bewirtungskosten.

Grundlage für die Ausstellung eines Geldkontos an der Kasse ist eines der folgenden Dokumente:

die Erklärung des Arbeitnehmers, die das Visum des Direktors trägt, die den Ausstellungsbetrag sowie den Zeitraum, für den sie ausgestellt werden darf, enthält;
die Anordnung des Leiters über die Ausgabe von Geldern ist rechenschaftspflichtig.

Damit die Organisation in den Dokumenten, die dem Buchhalter beim Kauf von Waren ausgestellt werden, zusätzlich zu den rechenschaftspflichtigen Mitteln als Käufer angegeben wird, muss dem Mitarbeiter eine Vollmacht ausgestellt werden.

Wem kann Rechenschaftsgeld gegeben werden?

So melden Sie Geld richtig

Um anrechnungsfähiges Geld zu erhalten, musste ein Mitarbeiter bis vor kurzem einen Antrag schreiben. Ab dem 19. August 2017 ist dies jedoch nicht mehr erforderlich. Jetzt können auch diejenigen Mitarbeiter, die sich noch nicht über den vorherigen Vorschuss gemeldet haben, rechenschaftspflichtiges Geld erhalten. Solche Änderungen sind in den Richtlinien der Zentralbank Nr. 4416-U enthalten.

Auftrag zur Ausgabe von Geld auf Rechnung

Da Mitarbeiter keine Anträge auf Erteilung von Rechenschaftsbeträgen schreiben müssen, müssen diese durch eine Anordnung (Bestellung) des Unternehmensleiters ersetzt werden.

Das Verfahren zur Erteilung eines Auftrags ist in den Richtlinien der Zentralbank nicht angegeben, es heißt jedoch, dass der Auftrag Folgendes enthalten sollte:

Vollständiger Name des Mitarbeiters, an den die rechenschaftspflichtigen Gelder ausgegeben werden;
Die Höhe der an den Arbeitnehmer auszugebenden Gelder;
Der Begriff für die Ausgabe von Geldern an den Buchhalter.

Wichtig! Enthält die Anordnung des Leiters für die Ausgabe rechenschaftspflichtiger Gelder einen ungenauen Wortlaut, ist das IFTS berechtigt, dies als Verstoß gegen die Vorschriften für die Aufbewahrung von Bargeld zu betrachten. Dafür droht dem Unternehmen eine Verwaltungsstrafe in Form einer Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel.

Berücksichtigen Sie die Formulierungsoptionen in der Anordnung zur Erteilung von Rechenschaftsbeträgen.

Zum Beispiel eine solche Formulierung „Ich befehle in Zukunft, Petrova OP auszuliefern. Bargeld bis zu 30.000 Rubel ohne Erklärungen "oder so" bestelle ich Petrova OP auszustellen. Gelder ohne Erklärungen, bis die Höhe des Vorschusses 30.000 Rubel erreicht “enthält nicht den genauen Wortlaut, was bedeutet, dass dies als Verstoß angesehen werden kann.

Hier ist ein Beispiel für den Wortlaut, der es ermöglicht, einem Mitarbeiter rechenschaftspflichtige Gelder auszustellen, ohne Angst vor Inspektionsstellen zu haben: „OP ausstellen. Petrova laut Bericht von 30.000 Rubel für 5 Arbeitstage für den Kauf von Schreibwaren ".

Die Anordnung kann auch eine Anordnung zur gleichzeitigen Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern an mehrere Mitarbeiter enthalten, beispielsweise bei der Entsendung mehrerer Mitarbeiter auf eine Dienstreise.

Wir fügen mehreren Mitarbeitern, wenn sie auf eine Dienstreise geschickt werden, einen Musterauftrag für die Ausgabe von Rechenschaftsmitteln bei.

Antrag auf Ausgabe von Geld auf das Konto

Trotz der Tatsache, dass keine Erklärungen zu den Regeln für die Ausstellung rechenschaftspflichtiger Gelder verfasst werden müssen, finden es einige Organisationen bequemer, mit Erklärungen zu arbeiten. In diesem Fall kann das bisherige Antragsformular etwas vereinfacht werden. Entfernen Sie beispielsweise die Klausel, dass der Mitarbeiter bereits eine Vorabmeldung über an ihn ausgestellte rechenschaftspflichtige Mittel eingereicht hat. Diese Anforderung hat ihre Gültigkeit verloren, jetzt ist es möglich, dem Buchhalter Geld zu geben, auch wenn er den zuvor erhaltenen Vorschuss noch nicht abbezahlt hat.

Möchte das Unternehmen eine solche Anforderung jedoch beibehalten, kann es einfach den Wortlaut ändern. Sie können beispielsweise festlegen, dass nur dann ein neuer Vorschuss ausgestellt wird, wenn der Mitarbeiter den alten gemeldet hat. Es ist notwendig, eine solche Regel in der Betriebsordnung für verantwortliche Arbeitnehmer vorzuschreiben.

Hier ist ein Beispiel für den Antrag eines Mitarbeiters auf die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern.

Enthält die Verordnung über verantwortliche Arbeitnehmer nicht den Wortlaut, dass die Mittel für die Rechenschaftspflicht nur auf Antrag des Arbeitnehmers oder nach vollständiger Abrechnung der für den vorherigen Vorschuss erhaltenen Mittel ausgestellt werden, müssen sie eingegeben werden. Will der Verwalter darüber hinaus die Höhe der rechenschaftspflichtigen Mittel begrenzen, sollte die Verordnung die Formulierung vorsehen, nach der die Höhe einer Einmalzahlung oder Gesamtbetrag die Verschuldung des Arbeitnehmers darf eine bestimmte Grenze nicht überschreiten.

Das Geld wird dem Mitarbeiter auf der Karte gutgeschrieben

Wenn eine Organisation Tage an einen Mitarbeiter überträgt, um darüber Bericht zu erstatten bargeldlos bezahlen, dann ist eine Erklärung oder eine Bestellung nicht erforderlich. Das obige Verfahren gilt nur für Barzahlungen. Es wird jedoch nicht überflüssig sein, eines dieser Dokumente auszustellen. So schützt sie sich vor unnötigen Verfahren der Kontrollbehörden. Außerdem in lokaler Akt Es ist besser für das Unternehmen, eine Bedingung aufzunehmen, nach der die Organisation das Recht hat, dem Mitarbeiter das rechenschaftspflichtige Geld auf die Karte zu überweisen. Und in der Zahlungsanordnung, nach der das Geld auf die Karte des Mitarbeiters überwiesen wird, muss angegeben werden, dass das Geld auf Rechnung ausgestellt wird.

Wichtig! Rechenschaftspflichtige Gelder kann auf die Gehaltskarte des Mitarbeiters oder auf seine persönliche Karte übertragen werden. Dazu muss der Mitarbeiter einen Antrag mit entsprechendem Antrag schreiben und die Details für die Versetzung angeben.

Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern

Dem Direktor gegenüber rechenschaftspflichtiges Geld

Wenn die Mittel dem Direktor zur Rechenschaftspflicht übergeben werden, muss auch eine Anordnung erlassen werden. Die Bestellung gibt auch den Zweck der Ausgabe von Geldern, den Ausgabebetrag und den Zeitraum an, für den die Waren gekauft werden müssen, die das Unternehmen benötigt. Gleichzeitig sollten Sie keine Erklärung schreiben, damit der Buchhalter selbst dies befürwortet. Die Bestellung wird vom Manager für sich selbst erstellt. Für den Auftrag wird ein Verbrauchsmaterial erstellt, in dem der Direktor sowohl für sich selbst als auch für die verantwortliche Person unterschreibt.

Wie wird das Geld auf dem Konto verbucht?

Der Leiter der Organisation setzt eine Frist, nach der der Mitarbeiter über die erhaltenen Mittel Rechenschaft ablegen muss. Ein Buchhalter erhielt beispielsweise eine Vorauszahlung für den Kauf von Schreibwaren für einen Zeitraum von 5 Tagen. Nach Ablauf dieser Frist muss der Buchhalter innerhalb von 3 Tagen einen Bericht vorlegen. Wenn der Bericht gemäß Reisekosten, dann muss sich der Arbeitnehmer innerhalb von 3 Tagen ab dem Datum der Rückkehr von der Reise melden.