Gelddokumente umfassen Beschäftigungsdatensätze. Währungsdokumente: Funktionen, Typen. Kraftstoff-Coupons.

Neben dem "Bargeld", das ausschließlich an das Unternehmen gehört, kann es noch in der Kasse aufbewahrt werden wertpapiere und monetäre Dokumente. Lassen Sie uns bei der Kasse weiterer auf Barkredite wohnen. Ihre Rechnungslegung ist separat enthalten, und die Gesetzgebung stellt dem Unternehmen die Verpflichtung zur unabhängigen Organisation dieses Prozesses auf. Das heißt, direkte Angabe in Absatz 3 von Artikel 6 des Rechnungswesens (vom 21. November 21, 1996 Nr. 129-FZ). Es ist bemerkenswert, dass trotz aller monetäre Essenz Solche Objekte liefern sie keine Register im Album einheitliches Formular Primär buchhaltungsdokumentation. Auf Rechnung cash-Operationen (Genehmigt von der Entschließung des Staatstatistikausschusses am 18. August 1998 Nr. 88). Es ist jedoch nicht notwendig, ein Fahrrad zu erfinden, da es berücksichtigt wird monetäre Dokumente Es ist durchaus möglich, den gleichen Bericht über den Kassierer oder das Buch der Bilanzierung auf rentable und ergreifbare Bargeldaufträge anzupassen. Die Hauptsache ist, dass alle erforderlichen Angaben in den etablierten Registern angegeben sind (Absatz 2 von Artikel 9 des Gesetzes vom 21. November 1996 Nr. 129-FZ):

titel des Dokuments;

datum der Vorbereitung;

der Name der Organisation, in der ein Dokument erstellt wird;

meter wirtschaftlicher Betrieb in körperlichen und monetären Bedingungen;

der Name der Beiträge, die für die Kommission des wirtschaftlichen Betriebs und der Richtigkeit seines Designs verantwortlich sind;

persönliche Unterschriften dieser Menschen.

Achtung von "Markened" Registern von Gelddokumenten in obligatorisch muss genehmigt werden rechnungslegungsgrundsätze. Organisationen. Andernfalls verliert alle Kreativität eine Bedeutung.

Es scheint, dass das Schlimmste schon zurück ist. Nein: Wenn Bargeldunterlagen beim Kassierer ankommen, sollten sie nicht nur registriert sein, sondern gleichzeitig das Konto widerspiegeln. Kontoplan buchhaltung und Anweisungen für den Einsatz (genehmigt von der Reihenfolge des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n), es ist für solche Objekte bereitgestellt, es ist notwendig, dass SubAccount 3 auf das Konto 50 unter demselben Namen "Währungsdokumente" geöffnet werden müssen . Die Kosten für diese Vermögenswerte werden auf der Grundlage der Höhe der Kaufkosten ermittelt. Die analytische Bilanzierung von Gelddokumenten wird von ihrer Art durchgeführt.

Schwierigkeiten sind mit der Definition von dem, was als ein monetärer Dokument betrachtet wird, verbunden. In Bezug auf die Berichte werden sie auf dem Prinzip der Auflistung festgelegt, und dadurch können Sie ihre eindeutigen Sorten eindeutig in Rechnung stellen:

briefmarken;

briefmarken der staatlichen Pflicht;

marken Kerbe;

flüge bezahlt.

Als nächstes können Sie "und andere" angeben, d. H. hauptbuchhalter In jedem Fall muss es gelöst werden: Dieses Dokument einschließen oder nicht in bar in bar einschließen und dementsprechend auf welches Konto an das Zahlungsmittel äquivalent widerspiegelt.

Geldbelege enthalten nicht:

dokumente ein immaterielle Vermögenswerte. (Sie werden auf Konto 04 berücksichtigt)

wertpapiere (berücksichtigt auf Konto 58)

strikte Berichtsreinigungen (berücksichtigt auf Konto 006)

gekauft von Aktionären Aktien (Konto 81)

Je nach Kontoklassifizierung müssen alle Unteransprüche des Kontos 50 "Cashier" auf Konten zurückgeführt werden geldDie sogenannten Bargelddokumente sind jedoch die Ersatz von Bargeld, und sie können nicht immer verwendet werden, im Gegensatz zu Bargeld, Deckung abbrechnungsverbindlichkeiten. Im Wesentlichen ist es kein Zufall, dass monetäre Dokumente einem separaten Subaccount 50.3 "Währungsdokumenten" zugeordnet sind.

Lassen Sie uns einige Ansätze für die Definition von Bargelddokumenten zeigen.

Das monetäre Dokument ist ein gezieltes Zertifikat, für das Geld gezahlt wird. Unter dem Satz wird das "Zielzertifikat" verstanden, dass dieses Dokument in strikter Übereinstimmung mit seinem Termin verwendet werden kann.

Theoretisch stellt sich die Frage an, in der die Bewertung zur Aufzeichnung von monetären Dokumenten in der Rechnungslegung aufgenommen wird.

Bis 2001 wurde das Verfahren vorgeschrieben, wonach Gelddokumente in der nominalen Bewertung berücksichtigt wurden. In allen Fällen gab es die meisten von ihnen, als die tatsächlichen Kosten (in der Regel der kostenpflichtige Preis) mit einer Beurteilung des Nennpunkts zusammenfiel, es gab keine Probleme, aber wenn es keinen solchen Zufall gab, das Problem der Reflexion im Unterschied zwischen dem gezahlten Preis und der Bezeichnung entstand. Glücklicherweise gibt es in diesem Problem keine Rechnung.

Nachdem Sie dieses Problem entschieden haben, haben die Compiler des Bill-Plans jedoch ein Problem mit einem anderen erstellt: Kontostand 50.3 "Währungsdokumente" ist schwer zu prüfen. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass bei der Durchführung eines Inventars die Gesamtkosten von Geldbörsen nur an der Nennleistung erkannt werden können, während in der synthetischen Bilanzierung auf Rechnung 50.3 "Bargeldunterlagen" ihre Kosten auf tatsächliche Kosten ausgewiesen werden. Daher wird eine der grundlegenden Rechnungslegungsanforderungen gebrochen - die Anforderung der Konsistenz. In der Tat verschreibt Absatz 7 der PBU 1/98 "Rechnungslegungsrichtlinie" die Verwaltung von Unternehmen, um "Datenidentität zu erbringen analytische Buchhaltung. Wendelt und Salden auf Konten synthetische Buchhaltung Am letzten Kalendertag jedes Monats. "

Wenn wir sagen, das Ticket, ist natürlich der Nennwert von 3.000 Rubel. Von der Verwaltung von Mitarbeitern des Unternehmens für 2.800 Rubel gekauft, wird die Abbuchung des Kontos 50.3 "Währungsdokumente" 2.800 Rubel, aber an der Kasse, anstelle von 2.800 Rubel, spiegeln. In 3.000 Rubel wird ein monetäres Dokument geben. Kontokontokonto

Dies schafft zusätzliche Schwierigkeiten für einen Buchhalter, da er in seinem analytischen Datensatz für jedes solche Dokument zwei Schätzungen anbieten sollte - nominal (sie ist fast immer im Dokument selbst bezeichnet) und der tatsächliche, was in allen Fällen von Bewertungen sein sollte aus Referenz. Und nur in diesem Fall können Sie an den Anforderungen der PBU 1/98 eingehalten werden und eine Kollalierung zwischen synthetischer und analytischer Buchhaltung bereitstellen.

Die Rechnung auf die Verfügbarkeit von Währungsdokumenten ist auf die Notwendigkeit, Gutscheine im Ferienhaus und Sanatorien, Reisedokumente, Briefmarken, Marken zu erwerben staatliche Pflicht usw. Alle haben einen Kaufpreis.

Die Rechnung auf den Erhalt von Gelddokumenten und deren Abschreibung wird von der Entlassung profitierter und Ausgabenprüfungen ausgestellt. Die Buchhaltung eröffnet das Buch der monetären Dokumente, der Bericht über die erhaltenen und in den Ruhestand ein- bis zweimal im Monat wird jedoch vom Kassierer in erstellt geldbuchin dem dafür eine bestimmte Zone gegeben wird. Das Buchregister der analytischen Rechnungslegung wird vom Kassierer durchgeführt. Mit einer herrlichen Form wird das synthetische Rechnungswesen von einem Buchhalter in der Bestellnummer 1. am Ende des Berichtszeitraums organisiert, werden die Überreste der Reihenfolge der Reihenfolge und des Buches der Währungsdokumente durchgeführt.

Geldbelege werden in Höhe der tatsächlichen Kosten ihrer Akquisition berücksichtigt. Der Erwerb von Gelddokumenten kann für bargeldlose und bargeldlose Zahlungen durchgeführt werden.

An der Kasse gelegene Geldbelege (durch die Ausgabe einer Pfarrkasse) werden an rechenschaftspflichtige Personen zur Nutzung oder umgesetzter Mitarbeiter der Organisation zu bevorzugten Preisen ausgestellt (die Entsorgung wird von der Verbrauchsbestellung ausgestellt).

Im Cash-Book spiegelt sich der Fluss von Gelddokumenten in separatem. Der monatliche Kassierer gibt einen Bericht über die Bewegung von Währungsdokumenten.

Instandhaltung wirtschaftlicher Operationen:

Als Ticket vom Lieferanten angerufen - D50.3K76;

Das Ticket wird von einem Mitarbeiter - D76K50.3 umgesetzt.

Berücksichtigen Sie im nächsten Kapitel die Reihenfolge von Non-Cash und Bargeld der Berechnungen.

Bislang bietet das Album der einheitlichen Formen der primären Rechnungslegungsdokumentation über die Bilanzierung von Bargeldtransaktionen, die von der Beschlussfassung des Staatstatistikausschusses von Russland von 18.08.98 Nr. 88 genehmigt werden, keine Formulare für die Rechnungslegung von Bargelddokumenten. Daher kann die Organisation selbst erstellen und genehmigen rechnungslegungsgrundsätze. Für Rechnungslegungszwecke die erforderlichen Formulare (Ziffer 3 von Artikel 6 Bundesgesetz von 21.11.96 Nr. 129-FZ "auf der Rechnungslegung"). Beispielsweise können solche Dokumente ein Bericht über den Kassierer über die Bewegung von Währungsdokumenten und dem Buch der Bilanzierung von Bargelddokumenten sein. Die Hauptsache ist nicht zu vergessen, dass alle erforderlichen Angaben in ihren eigenen Dokumenten vorhanden sein müssen (Absatz 2 der Art. 9 des Bundesgesetzes von 21.11.96 Nr. 129-FZ).

Währungsdokumente - Dokumente mit einer von der Organisation erworbenen Bewertung und in seinem Büro.

Bei SubAccount50-3 werden monetäre Dokumente "monetäre Dokumente" von Briefmarken, staatlichen Marken, Bill Briefmarken, bezahlten Flügen und anderen Währungsdokumenten berücksichtigt.

Die monetären Dokumente werden nicht sein:

· Dokumente für immaterielle Vermögenswerte (sie werden auf Konto 04 berücksichtigt);

· Wertpapiere (berücksichtigt auf Konto 58);

· Strikte Berichtsformulare (berücksichtigt auf Konto 006);

· Von den Aktionären gefördert eine Förderung (Konto 81).

Geldbelege werden in Höhe der tatsächlichen Kosten ihrer Akquisition berücksichtigt. Der Erwerb von Gelddokumenten kann für bargeldlose und bargeldlose Zahlungen durchgeführt werden.

Cash-Dokumente, die in der Kasse angerechnet werden (durch die Ausgabe einer rentablen Cash-Order) werden an rechenschaftspflichtige Personen zur Verwendung oder von Mitarbeitern der Organisation zu bevorzugten Preisen ausgegeben (die Veräußerung wird von der Verbrauchsbestellung ausgestellt).

Die vccass-Buchbewegung von Bargelddokumenten wird voneinander entfernt. Der monatliche Kassierer gibt einen Bericht über die Bewegung von Währungsdokumenten.

Cash-Dokumente werden im Büro der Organisation erfasst, werden bei Subccount 50/3 in Höhe ihrer tatsächlichen Anschaffungskosten berücksichtigt. Analytische Buchhaltung sorgt für monetäre Dokumente für jedes ihrer Form.

Der Erwerb von Währungsdokumenten und der Annahme, dass sie in der Buchung des Kontos 50/3 in Korrespondenz mit dem Darlehen der folgenden Konten spiegelt: 51- auf Kosten für den Kauf von Gelddokumenten; 71 oder 76 und andere Konten für Berechnungen über körperliche oder rechtspersonen.

Die Verwendung (Emission, Verbrauch) von Währungsdokumenten spiegelt sich auf dem Guthaben des Kontos 50/3 wider. Die Ausgabe von bezahlten Tickets von bezahlten Tickets für die Buchhaltung spiegelt sich in der Abbuchung des Kontos 71 und der Gutschrift des Kontos 50/3 wider. Die Ausgabe von Gutscheinen mit Erstattung von ihnen in ganz oder teilweise, ihre Kosten werden in der Abbuchung des Kontos 73 reflektiert und das Darlehen ist 50/3. Wenn die Gutscheine auf Kosten der relevanten Quellen kostenlos ausgestellt werden: Debitkonto 91/2 Konto Credit 50/3.

Anforderung nach Bargeld und Lagerung von Geld- und Bargelddokumenten.

Alle Einkünfte und Ausgabe von Bargeldunternehmen berücksichtigen im Cash-Buch.

Jedes Unternehmen führt nur ein Cash-Book, das nummeriert sein muss, mit einem Wachs- oder Mastix-Siegel gelegt und versiegelt wurde. Die Anzahl der Blätter im Cash-Buch wird durch Unterschriften des Kopfes und des Chefbuchhalters dieses Unternehmens zugewiesen.

Die Datensätze im Cash-Buch werden in 2 Kopien durch Kopierpapiertinte oder Kugelschreiber durchgeführt. Die zweiten Instanzen von Blättern müssen gebrochen und als Kassiererbericht dienen. Die ersten Kopien von Blättern bleiben im Cash-Buch. Die erste und der zweite Instanzen von Blättern sind mit den gleichen Zahlen nummeriert.

Die Reinigungs- und Nicht-übermäßigen Korrekturen im Cash-Buch sind nicht zulässig. Die CORCORTIONEN sind den Kassierersignaturen sowie dem Hauptbuchhaltung des Unternehmens oder der ersetzenden Person zugewiesen.

Die Einträge im Cash-Buch werden von der Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Erteilung von Geld für jede Bestellung oder ein weiterer Ersatz seines Dokuments sofort erfolgen. Täglich am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Tätigkeitsergebnisse pro Tag, entfernt den Bilanz des Geldes an der Kasse der nächsten Nummer und überträgt die Rechnungslegungsabteilung als Bericht über die zweite Abreißliste des Kassierers (a Kopie der Datensätze im Bargeld pro Tag) mit Ankunft und Ausgaben geldbelege Nach Erhalt im Bargeld.

In den Unternehmen kann das Cash-Buch in Unternehmen vorbehalten, um die vollständige Konservierung von Bargelddokumenten sicherzustellen, kann das Cash-Buch von einer automatisierten Methode durchgeführt werden, in der seine Blätter in Form eines "Einstellungsblatts des Barbuchs" gebildet werden. Gleichzeitig wird der Computerogramm "Kassiererbericht" gebildet. Sowohl benannte Maschinen sollten am Anfang des nächsten Werktags erstellt werden, haben den gleichen Inhalt und enthalten alle Angaben, die von der Form des Bargeldbuchs bereitgestellt werden.

Die Nummerierung der Blätter des Bargeldbuchs in diesen Maschinen wird von Anfang des Jahres automatisch in aufsteigender Reihenfolge durchgeführt.

In der Multi-Liste der Cash-Buchliste sollte der letztere für jeden Monat automatisch von der Gesamtzahl der Barkassen für jeden Monat gedruckt werden, und in letzterem für das Kalenderjahr - die Gesamtzahl der Cash-Bücher für das Jahr.

Der Kassierer nach Erhalt der Maschinen "Einzahlungsliste des Cash-Books" und "Kassiererbericht" ist verpflichtet, die Richtigkeit der Zusammenstellung dieser Dokumente zu überprüfen, unterschreiben und den Bemessungsbericht des Kassierers zusammen mit den Eingangs- und Ausgaben-Bargelddokumenten auf die Buchhaltung zu übertragen Abteilung nach Erhalt im Beitragsblatt des Bargeldbuchs. Um die Sicherheit und Bequemlichkeit der Verwendung der Computerogramm-Einlagenliste des Cash-Books während des Jahres sicherzustellen, wird der Kassierer für jeden Monat separat gespeichert. Am Ende des Kalenderjahres (oder nach Bedarf) werden die Computergrategogramme des "Einstellungsblatts des Kassenbuchs" in chronologischer Reihenfolge näht. Die Gesamtzahl der Blätter für das Jahr wird von den Unterschriften des Kopfes und des Chefbuchhalters des Unternehmens zugewiesen, und das Buch ist dicht.

Die Kontrolle über die ordnungsgemäße Wartung des Bargeldbuchs ist dem Chief Accountant des Unternehmens zugewiesen.

Die Ausgabe von Geld aus dem Kassierer, nicht von der Rezeption des Empfängers in der auszuwachsenden Cash-Order oder einem anderen ersetzenden Ersatz seines Dokuments, in der Begründung wird der Barbetrag nicht an der Kasse angenommen. Dieser Betrag gilt als Mangel und sammelt sich vom Kassierer an. Bargeld, nicht von Parish Cash-Bestellungen bestätigt, gilt als Zeug-Kassierer und werden dem Einkommen des Unternehmens gutgeschrieben.

Der Hauptkassierer (Senior), vor dem Beginn des Arbeitstages, ist ein weiterer Kassierer im Voraus im Vorfeld des Bargeldes nach Erhalt des Buches der Rechnungslegung des Geldes, das von der Registrierkasse akzeptiert und ausgestellt wurde.

Kassierer am Ende des Arbeitstages sind verpflichtet, sich vor dem Hauptkassierer (Senior) in der erhaltenen Vorauszahlung und in dem Geld in den Erhaltsdokumenten zu berichten, und übergeben die Barabrechnung und Bargelddokumente über die getätigten Operationen (der Main ) Senior Cashier nach Erhalt im Buch der Buchhaltung und vom Kassierergeld ausgestellt.

Nach den Voraussetzungen, die für Löhne und Zahlung von Stipendien erhalten wurden, ist der Kassierer verpflichtet, über den angegebenen Zeitraum zu berichten zahlungsbelegFür ihre Zahlungen. Vor dem Ablauf dieser Zeit sind Kassierer verpflichtet, die Überreste von Barmitteln zu ergreifen, die täglich nicht in den Zahlungsanweisungen ausgestellt haben. Dieses Geld wird in den Taschen von Taschen, Paketen und anderen Paketen durch den Hauptkassierer (ältere) Kassierer nach Erhalt zurückgeführt, der den angekündigten Betrag angibt.

In Übereinstimmung mit Absatz 3 sind Unternehmensführer verpflichtet, die Kassierer (isolierte Räumlichkeiten, die zur Erhalt, Ausgabe und vorübergehender Lagerung von Bargeld vorgesehen sind) auszustatten und die Sicherheit von Geld in der Cash-Office sicherzustellen, sowie wenn sie sie von der Institution der Bank ausliefern und die Bank. In Fällen, in denen die Schuld der Manager der Unternehmen nicht erstellt wurden die notwendigen BedingungenSicherstellung der Sicherheit von Barmitteln, wenn sie gelagert und transportiert werden, übertragen sie die Verantwortung gemäß dem gesetzlich festgelegten Verfahren.

Der Barschalter muss isoliert sein, und die Türen für den Kassierer während des Betriebs sind innen gesperrt. Zugang zu den Büroeinrichtungen an Personen, die nicht mit seiner Arbeit zusammenhängen, ist verboten.

Die Kassen von Unternehmen können gemäß anwendbarem Recht versichert sein.

Alle Bargeld- und Wertpapiere in Unternehmen werden in der Regel in nicht verschlimmernden Metallschränken gespeichert, in einigen Fällen - in kombinierten und herkömmlichen Metallschränken, die am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel geschlossen sind und die quassibianischer Siegel. Die Schlüssel von Metallschränken und -drucken werden an den Kassierern gelagert, die verboten sind, um sie an den Tendenzen zu verlassen, auf unbefugte Personen zu übertragen oder nicht berücksichtigte Duplikate zu erzeugen.

Bilanzierte Duplikate der Schlüssel in Paketen, die von Kassierer, Kasketen usw. versiegelt sind, werden in Unternehmensleiter gespeichert. Mindestens einmal ein Quartal werden sie von der vom Unternehmen ernannten Kommission überprüft, die Ergebnisse sind in der Tat festgelegt.

Wenn der Schlüsselverlust erkannt wird, meldet der Kopf des Unternehmens einen Vorfall an die inneren Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen, um das Metallkabinettsverschluss sofort zu ersetzen.

Die Lagerung auf dem Bargeld des Kassierers und anderer Werte, die nicht zu diesem Unternehmen gehören, sind verboten.

Vor dem Öffnen des Büros der Kassen- und Metallschränke ist der Kassierer verpflichtet, die Sicherheit von Schlössern, Türen, Fenstergittern und Dichtungen zu inspizieren, stellen Sie sicher, dass der Sicherheitsalarm verwaltet wird.

Bei Beschädigung oder Entfernung des Drucks, Schäden an Schlössern, Türen oder Gitter, ist der Kassierer verpflichtet, dies unverzüglich an den Leiter des Unternehmens zu berichten, das den Vorfall an die inneren Angelegenheiten berichtet, und Maßnahmen zur Schütze der Registrierkasse vor Ihre Mitarbeiter kommen an.

In diesem Fall, der Kopf, der Hauptbuchhaltung oder der Personen, ihr Ersatz, ihr Ersatz sowie der Kassierer des Unternehmens, nachdem er die Erlaubnis der Erlaubnis der Inneren der inneren Angelegenheiten erhielt, trägt das Testen von Bargeld und anderen an der Kasse gespeicherten Werte. Diese Prüfung muss vor Beginn der Bargeldtransaktionen vorgenommen werden. Die Ergebnisse der Inspektion umfassen ein Gesetz in 4 Exemplaren, das von allen an der Inspektion von Personen beteiligten Personen unterzeichnet wird. Die erste Kopie des Gesetzes wird an die inneren Angelegenheiten übertragen, der zweite - wird an gesendet versicherungsunternehmenDer dritte wird an die überlegene Organisation (im Falle seiner Anwesenheit) geschickt, und der vierte - bleibt vom Unternehmen.

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Währungsdokumente - Dokumente mit einer von der Organisation erworbenen Bewertung und in seinem Büro.

Bei SubAccount50-3 werden monetäre Dokumente "monetäre Dokumente" von Briefmarken, staatlichen Marken, Bill Briefmarken, bezahlten Flügen und anderen Währungsdokumenten berücksichtigt.

Die monetären Dokumente werden nicht sein:

· Dokumente für immaterielle Vermögenswerte (sie werden auf Konto 04 berücksichtigt);

· Wertpapiere (berücksichtigt auf Konto 58);

· Strikte Berichtsformulare (berücksichtigt auf Konto 006);

· Von den Aktionären gefördert eine Förderung (Konto 81).

Geldbelege werden in Höhe der tatsächlichen Kosten ihrer Akquisition berücksichtigt. Der Erwerb von Gelddokumenten kann für bargeldlose und bargeldlose Zahlungen durchgeführt werden.

Die vccass-Buchbewegung von Bargelddokumenten wird voneinander entfernt. Der monatliche Kassierer gibt einen Bericht über die Bewegung von Währungsdokumenten.

Anforderung nach Bargeld und Lagerung von Geld- und Bargelddokumenten.

Alle Einkünfte und Ausgabe von Bargeldunternehmen berücksichtigen im Cash-Buch.

Die Einträge im Cash-Buch werden von der Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Erteilung von Geld für jede Bestellung oder ein weiterer Ersatz seines Dokuments sofort erfolgen. Täglich am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Tätigkeitsergebnisse pro Tag, entfernt den Bilanz des Geldes an der Kasse der nächsten Nummer und überträgt die Rechnungslegungsabteilung als Bericht über die zweite Abreißliste des Kassierers (a Kopie der Datensätze im Bargeld pro Tag) mit den Eingangs- und Ausgaben Überprüfen Sie die Dokumente nach Erhalt des Bargeldbuchs.

Die Nummerierung der Blätter des Bargeldbuchs in diesen Maschinen wird von Anfang des Jahres automatisch in aufsteigender Reihenfolge durchgeführt.

Die Kontrolle über die ordnungsgemäße Wartung des Bargeldbuchs ist dem Chief Accountant des Unternehmens zugewiesen.

Nach Angaben der Vorschüsse für Löhne und Zahlung von Stipendien ist der Kassierer verpflichtet, über den in der Zahlungsanweisung angegebenen Zeitraum für ihre Zahlungen zu berichten. Vor dem Ablauf dieser Zeit sind Kassierer verpflichtet, die Überreste von Barmitteln zu ergreifen, die täglich nicht in den Zahlungsanweisungen ausgestellt haben. Dieses Geld wird in den Taschen von Taschen, Paketen und anderen Paketen durch den Hauptkassierer (ältere) Kassierer nach Erhalt zurückgeführt, der den angekündigten Betrag angibt.

In Übereinstimmung mit Absatz 3 sind Unternehmensführer verpflichtet, die Kassierer (isolierte Räumlichkeiten, die zur Erhalt, Ausgabe und vorübergehender Lagerung von Bargeld vorgesehen sind) auszustatten und die Sicherheit von Geld in der Cash-Office sicherzustellen, sowie wenn sie sie von der Institution der Bank ausliefern und die Bank. In Fällen, in denen aufgrund des Fehlers von Unternehmen die notwendigen Bedingungen nicht erstellt wurden, gewährleisten sie die Sicherheit von Bargeld während der Lagerung und des Transports, übermitteln sie die Verantwortung in Übereinstimmung mit dem gesetzlich festgelegten Verfahren.

Die Kassen von Unternehmen können gemäß anwendbarem Recht versichert sein.

Bilanzierung von Bargeld- und Bargelddokumenten an der Kasse

Die Schlüssel von Metallschränken und -drucken werden an den Kassierern gelagert, die verboten sind, um sie an den Tendenzen zu verlassen, auf unbefugte Personen zu übertragen oder nicht berücksichtigte Duplikate zu erzeugen.

Wenn der Schlüsselverlust erkannt wird, meldet der Kopf des Unternehmens einen Vorfall an die inneren Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen, um das Metallkabinettsverschluss sofort zu ersetzen.

Die Lagerung auf dem Bargeld des Kassierers und anderer Werte, die nicht zu diesem Unternehmen gehören, sind verboten.

Diese Prüfung muss vor Beginn der Bargeldtransaktionen vorgenommen werden. Die Ergebnisse der Inspektion umfassen ein Gesetz in 4 Exemplaren, das von allen an der Inspektion von Personen beteiligten Personen unterzeichnet wird. Die erste Kopie des Gesetzes wird an die inneren Angelegenheiten übermittelt, der zweite - wird an die Versicherungsgesellschaft gesendet, der dritte wird an eine höhere Organisation (im Falle seiner Anwesenheit) geschickt (im Falle seiner Präsenz), und der vierte - bleibt vom Unternehmen.

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Siehe auch:

Das Verfahren zum Speichern von Geld- und Bargelddokumenten an der Kasse.

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Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen unterliegt der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation "über das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und einer Bank der Bank Russlands im Territorium Russische Föderation»№ 373-P datiert 12.10.2011.

Siedlungen zwischen den Unternehmen sowie zwischen den Unternehmen und einzelpersonen Kann durch Bargeld- und Nicht-Bargeldzahlungen durchgeführt werden. Um mit Bargeld zu arbeiten, muss die Organisation über einen Barschalter verfügen und den Anforderungen erfüllen, die durch das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation festgelegt werden.

Gemäß der Regulierung der Zentralbank der Russischen Föderation "auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank Russlands in der Russischen Föderation sind" alle Unternehmen, Organisationen unabhängig von der organisatorischen und rechtlichen Form des Unternehmens verpflichtet:

- Come erhielt Bargeld in Cash Management, Unternehmen;

- Halten Sie kostenlose Bargeld in Bankinstitutionen.

- Nehmen Sie Zahlungen zu ihren Verpflichtungen gegenüber anderen Organisationen in der Regel in Non-Cash und Bargeld - in Höhe des von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Betrags.

In Übereinstimmung mit den Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation ist der Betrag der Bargeldrechnung zwischen juristischen Personen begrenzt - 100.000 Rubel. Eine Transaktion.

Die Menge der in der Organisation auferlegten Geldbuße, die gegen das etablierte Barabwicklungslimit verstoßen hat, ist eine zweifache Menge der hergestellten Zahlung. Strafen gelten für einseitig Zu einer juristischen Person, die eine Zahlung an eine andere juristische Person trägt.

Unternehmen können Bargeld mit Bargeld nur innerhalb der Grenzwerte in Barmittel in Bargeld haben, die von denen, die sie von Banken in der Koordinierung mit dem Leiter der Unternehmen dienen. Bei Bedarf werden die Grenzen von Bargelddesktops überarbeitet. Unternehmen müssen die Bank alles weitergeben geld bar Über den etablierten Grenzen des Bargelds in der Kasse in der Bestellung und innerhalb der Zeitberatung mit Servierbanken.

Buchhaltung und Dokumentation der Registrierung von Bargeldtransaktionen

Gleichzeitig kann Bargeld an den Tag- und Abendkassenbüros von Banken, Sammler in den kombinierten Registrierkassen in den Unternehmen für das anschließende Banken sowie die Kommunikationszweige zur Übertragung von Banken auf der Grundlage abgeschlossener Verträge in Betrieb genommen werden. Unternehmen mit dauerhaften Bareinnahmen in Abstimmung mit bankservice Kann für Arbeit, Kauf von landwirtschaftlichen Produkten usw. ausgegeben werden. Das Unternehmen hat jedoch nicht das Recht, Bargeld in Bargeld über die festgelegten Grenzwerte für die Umsetzung der bevorstehenden Kosten anzunehmen, inkl. Und zur Arbeiterzahlung. Bargeld, das von Unternehmen in Banken empfangen wird, wird für den im Scheck angegebenen Zweck aufgewendet.

Unternehmen haben das Recht, Bargeld in ihren Barschmerken über ein Limit aufrechtzuerhalten, um Gehälter, Leistungen, Stipendien, jedoch nicht mehr als 3 Werktage, einschließlich des Erhaltsstages in der Bank, zu zahlen; Für Organisationen in den Regionen des Fernen Nordens - nicht mehr als 5 Tage, einschließlich des Tags des Erhalts in der Bank. Für die Anhäufung von Bargeld an den Barkassen ist es verpflichtet, den etablierten Grenzen zu überschreiten, um den Banken zu folgen, die ihnen dienen, und direkte Informationen über Verstöße in steuerbehörden Für die Annahme finanzieller und administrativer Verantwortung (auf beamte In Höhe von 40 bis 50 Mindestlöhnen auf juristischen Personen - von 400 bis 500 Mindestlöhnen).

Durchführen aller Geldtransaktionen, der Verantwortung für die Sicherheit der Werte an der Kasse, trägt den Kassierer. Nach der Veröffentlichung der Bestellung für die Ernennung des Kassierers zur Arbeit ist der Leiter des Unternehmens verpflichtet, ihn mit dem Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation vertraut zu machen, wonach der Vertrag ein Vertrag für eine vollständige individuelle Haftung ist. Die Erfüllung der Verpflichtung der Kassierer nur auf der schriftlichen Anordnung des Kopfes und des obligatorischen Angestellten ist es, mit diesem Angestellten des Vertrags der Haftung zu schließen.

Hauptziele:

- pünktlich, vollständige und genaue Reflexion von Bargeld- und Abrechnungsvorgängen;

- zeitnahes und genaues Design hauptdokumente und registrieren sie in der Zeitschrift;

Geldbelege - eine besondere Art materialwerte Organisationen berücksichtigt im aktiven Konto 50.3. Formulare, auf denen Barkredite gedruckt werden, werden auf dem Off-Balance-Konto 006 berücksichtigt. Analytische Rechnungswesen ist nach Art der Währungsdokumente organisiert. Währungsdokumente werden für Nicht-Bargeld gekauft und barzahlungen. Die Cash-Akquisition kann über Rechenschaftspersonen durchgeführt werden. Die Reflexion derartiger Vorgänge im Dokumentenfluss der Organisation in der Praxis hat eine Reihe von erheblichen Nuancen, die berücksichtigt werden sollten.

Welche Dokumente unterliegen Geld

Währungsdokumente in der Organisation werden von TMC bezeichnet, da sie äquivalent und gleichzeitig den Cashflow begleiten. Die Menge an Gelddokumenten ist rechtlich durch die Anweisungen zur Anwendung des Kontoplans Nr. 157-H von 01-12-10, Absatz 169 definiert. Dazu gehören:

marken;
sanatoriumgutscheine, touristische Tickets bezahlt;
bezahlte Gutscheine mit Kraftstoff;
e-Mail-Anmerkungen empfangen usw.

Apropos! Plastik bankkarten sind keine monetären Dokumente der Organisation. Die von der Bank freigegebene Karte ist sein Eigentum. Die Buchhaltung von Corporate Banking-Karten erfolgt auf dem Off-Balance-Konto 002 ( Methodische Anweisungen Ministerium für Finanzen №119-H von 28-12-01 p. 18).

Währungsdokumente und (BSO) sollten unterschieden werden. Im ersten Fall sprechen wir über die bereits umgesetzten Berechnungen, auf deren Bestätigung eine Form der strengen Berichterstattung sein kann, und in der zweiten Überdokumente, die einzigartige Merkmale haben und den wirtschaftlichen Operationen in der Zukunft bestätigen können. Gleichzeitig können die Tönen der strengen Berichterstattung anderen Zwecken dienen.

Beispiel: Bezahlte Talononen für Benzin - Geldbeleg. Leerzeichen der Tickets für den Kauf von Benzin - BSO. Arbeitsbuchformular (BSO) ist gleichzeitig ein monetäres Dokument.

Darüber hinaus beinhalten die monetären Dokumente der Organisation nicht:

aktien, die von den Aktionären gekauft wurden (Konto 81);
Nma (Konto 04);
wertpapiere (Konto 58).

Bargelddokumente werden in der Kasse gespeichert. Dies gilt die gleichen Regeln wie die Festlegung von Bargeld.

Buchhaltung für Gelddokumente

Anweisungen zur Anwendung des Kontoprogramms 157-H (S. 170) sorgt für die Gestaltung von Gewinn- und Ausgabenoperationen mit Bargeldunterlagen mit Bargeldaufträgen, rentabel und Verbrauchsmaterialien. Gleichzeitig auf barhaber Übertragbar "Lager". Cash-Dokument-Optionsscheine sind in der RTO-Registrierungsjournal registriert, und PKOs sind von der Kassenbewegung auseinander ähnlich.

Im Cash-Buch für monetäre Dokumente wurden auch separate Blätter mit der Markierung "Lager" gefüllt. Der Fluss der Geldbelege erfolgt im Falle einer Zulassung aus dem Kontrahenten oder dem während des Inventars festgestellten Überschusses. Entsorgung ist charakterisiert existierbare Operationen Durch rechenschaftspflichtige Personen, die Abzulassung des Lieferanten, der identifizierte und zurückgibt, wenn eine solche Erkrankung mit IT usw. im Vertrag verankert ist, usw.

Im Betrieb von Operationen auf andere Vorgänge (unter Verwendung von F. 0504071), die auf der Grundlage des Berichts des Kassierers und hauptdokumentation Es sind alle Operationen auf der Bewegung von Geldbelege. Das Gesetz verbietet nicht die Erstellung unserer eigenen Rechnungslegungsstämme in Übereinstimmung mit allen notwendigen Details in ihrer Form.

Die typische Verdrahtung für Rechnungslegungsdokumente kann so sein, dass:

Dt 50,3 ct 60, 76 - erhielt monetäre Dokumente des Lieferanten, andere Gegenparteien;
Dt 60, 76 kt 51 - Zahlung von monetären Dokumenten;
Dt 76 kt 50.3 - monetäres Dokument an Mitarbeiter des Unternehmens (Gutschein) verkauft;
Dt 50,1 ct 76 - Mitarbeiter bezahlt ein Ticket über Registrierkasse oder Dt 91.2 ct 50.3 - Währungsdokumente für Ausgaben abgeschrieben.

Buchungen auf Bilanzierungsunterlagen mit der Beteiligung von Rechenschaftspersonen werden nachstehend ausführlich angesehen.

Nach den erworbenen Währungsdokumenten sollte es nur in Berücksichtigung in Rechnung von 19 in Betracht gezogen werden, wenn der Betrag in dem Dokument selbst oder in der Rechnung mit ihm zugewiesen wird. Ansonsten ist die Mehrwertsteuer (Buchstabe Nr. 03-07-11/01 des Finanzministeriums von 10-01-13) verboten. Das monetäre Dokument wird 50.3 auf den tatsächlichen Wert seiner Akquisition berücksichtigt.

Geldbelege und rechenschaftspflichtige Beträge

Kauf von monetären Dokumenten auf bargeldlose ZahlungIn der Regel verursacht es keine Schwierigkeiten und Fragen des Buchhalters, während die Operationen der rechenschaftspflichtigen Personen mit monetären Dokumenten die Funktionen haben, von denen es wichtig ist, sich zu erinnern.

Betrachten Sie ein Beispiel. Lassen Sie den Sidorov-Manager A.a. Erhielt die Reihenfolge des Kaufs von Tickets. Zu diesem Zweck werden für diesen Zweck 27tausend Rubel ausgegeben. Tickets sind für den Angestellten Ivanova I.I., den die Firma in eine Geschäftsreise geschickt hat. Sidorov kaufte 2 Tickets: hin und her in Preis, 10 und 12 Tausend Rubel, einschließlich der Mehrwertsteuer. VAT-Rate für Flugtickets - 10%. Die MwSt. Wird im Ticket hervorgehoben.

Die folgende Verdrahtung wird gemacht:

Dt 71 kt 50.1 - 27000.00 Rubel. - Sidorov A.A. Der Bericht über den Kauf von Tickets für Ivanov I.i.
Dt 50,1 ct 71 - 5000.00 reiben. - Sidorov a.a. Gab den Rest des nicht verwendeten rechenschaftspflichtigen Betrags in der Registrierkasse zurück.
Dt 50-3 kt 71 - 10000.00 reiben.
Dt 50-3 kt 71 - 12000.00 reiben. - erworben von sidorov a.a. Tickets.
Dt 71 kt 50-3 - 22000, 00 - Ausgabe von Tickets für Ivanovs Reise. I.i.

Mehrwertsteuerbetrag am 1. Ticket - 909,09 руб.
MwSt-Summe des 2. Tickets - 1090.91 Rubel.

Dt 19 kt 71 - 2000, 00 (909,09 + 1090.91) reiben. - Mehrwertsteuer, um auf gekauften Tickets abzugleichen
Dt 44 kt 71 - 20000.00 (9090,91 + 10909.09) reiben. - Basierend auf AV. Bericht Ivanova I.I.I. Die Kosten für Tickets beziehen sich auf Kosten ohne MwSt.

Apropos! Währungsdokumente zwischen der Lagerung und der Verwendung, von der kein Zeitintervall vorliegt, spiegelt sich nicht auf dem Konto 50.3 wider und umfassen sofort in das exklusive vorausbericht. Zum Beispiel spiegelt sich ein Ticket, das von einem ausgewählten Mitarbeiter am Ticketbüro erworben wurde, nicht auf dem Konto 50.3.

Bitte beachten Sie, dass in Bezug auf die Gutscheine des Kraftstoffs die Definition von "Währungsdokumenten" nicht immer anwendbar ist. Die vom Lieferanten erhaltenen Tickets nach der Vorauszahlung benötigen Kostenindikatoren und nicht natürlich, Liter. Nur in diesem Fall werden sie als Bargelddokumente anerkannt. KraftstoffkartenAls eine der Optionen zum Kauf von Kraftstoff sind auch monetäre Dokumente problematisch, da sie keine Bewertungsanzeige haben.

Verdrahtungen für "Bargeld" Coupons auf dem Brennstoff und dem Kraftstoff können durchgeführt werden:

Dt 60 kt 51 - Der Lieferant listet den Fortschritt auf.
Dt 50.3 ct 60 - Gutscheine erhalten.
Dt 71 kt 50.3 - Gutscheine, die an den Dispatcher unter dem Bericht ausgegeben wurden.
Dt 20 ct 71 - Der Dispatcher berichtete über die Verwendung von Coupons. Autos arbeiteten hauptsächlich.

die Hauptsache

Gelddokumente sind die Art der Materialwerte, die den Cashflow begleiten. Sie werden auf Rechnung 50.3 zu den Anschaffungskosten berücksichtigt, die an der Abendkasse aufbewahrt, gemäß den Regeln für das Aufbewahren von Bargeld. Der Fluss von Gelddokumenten wird von typischen Bargelddokumenten ausgegeben, das mit "Lager" gekennzeichnet ist.
Die Konzepte von "Bargeldunterlagen" und "strenge Berichterstattung" in einem breiten Sinne sind unterschiedlich. Formen der strengen Berichterstattung können als Bestätigung von bereits bezahlten Währungsdokumenten dienen, aber nicht alle BSOs können Geldbelege sein.

Währungsdokumente sind Gutscheine, die von der Organisation, Tickets, Tickets für Benzin, Portostempel und andere ähnliche Dokumente erworben werden. Geldbelege enthalten keine Wertpapiere, sie sind finanzielle Investitionen. Und Corporate Bank-Karten sind auch nicht mit Währungsdokumenten verbunden.

Monetäre Dokumente

Anweisungen zur Anwendung eines Rechnungslegungsplans für finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten der Organisationsvereinbarung vom 31. Oktober 2000 n 94n

Bargelddokumente werden in der Kasse gespeichert. Die Buchhaltung wird auf Konto 50-3 "Währungsdokumente" durchgeführt. In der Höhe der tatsächlichen Anschaffungskosten. Die analytische Rechnungslegung ist auf die Art der Währungsdokumente zurückzuführen. Zum Beispiel gibt es im Büro der Organisation Flüge und Tickets für das Kinderlager. Ihre Rechnungslegung erfolgt auf Unterkäufen "Reisedokumente" und "Beutel".

Der Empfang und die Entsorgung von Gelddokumenten spiegelt sich von der Verdrahtung wider:

Debit 50-3 Credit 60.71.76 ... - Geldbelege erhalten.

Lastschrift 71.73.91 ... Gutschrift 50-3 - Erteilung von Währungsdokumenten oder für Ausgaben abgeschrieben.

Formen von Dokumenten, die zur Erteilung von monetären Dokumenten an die Mitarbeiter, Nein, berücksichtigen, Die Organisation kann unabhängig voneinander ein Buch (Anweisung) der Bilanzierung von Währungsdokumenten entwickeln. Die Hauptsache ist, dass darin alle obligatorischen Details für die in Absatz 2 von Artikel 9 402-Fz angegebenen Primärbelege enthalten sind.