Alt quruluş cari vasitələr İş kapitalının ümumi miqdarındakı elementlər arasındakı əlaqə başa düşülür. Cari aktivlərin quruluşu, xüsusi istehsalın, tədarükün, tədarükün, alıcılar və müştərilərlə ödənişlərin qəbul edilmiş proseduru ilə təsirlənir. Quruluşu öyrənmək, iş kapitalının tərkibindəki perspektivli dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması üçün əsasdır.
Quruluş cari aktivlər Müəssisələrə ilk növbədə, şirkətin əməliyyat, maliyyə dövrünün xüsusiyyətlərini əks etdirir. Cari aktivlərin tərkibi və quruluşu istehsal dövründən (məsələn, mexanik mühəndisliyində, kifayət qədər uzunluqlu olduğu yerdən asılıdır) istehsal dövrüƏhəmiyyətli bir səhm natamam istehsaldır, bir qida, əhəmiyyətli bir pay, xammal və materialdır), habelə iqtisadi və təşkilati qaydada olan amillərdir.
İş kapitalının tərkibi və quruluşu aşağıdakılardan asılı olaraq nəzərdən keçirilməsi məsləhət görülür:
- istehsal prosesində funksional rol (fırlanan sənaye obyektləri və dövriyyə vasitələri);
- likvidlik, yəni nağd pula çevrilmə sürəti;
- kapitalın investisiya riski dərəcəsi.
Ayrı-ayrı müəlliflər buna inanırlar cari aktivlərin tərkibi və quruluşunun təhlili İstehsal, təşkilati və iqtisadi xarakterin amillərindən asılı olmayaraq onların asılılığını nəzərə almaq lazımdır:
- fəaliyyətin istehsal və xarakterli sənaye xüsusiyyətləri;
- İstehsal dövrünün və onun müddətinin mürəkkəbliyi;
- səhmlərin dəyəri, onların tədarükü və onun ritminin şərtləri;
- hesablamalar və hesablaşma və ödəmə intizamı üçün prosedur;
- qarşılıqlı müqavilə öhdəliklərinin tətbiqi
İş kapitalının quruluşunu təhlil etmək, ümumi dəyəri olan iş kapital elementlərinin komponentlərinin konkret çəkilərini müəyyənləşdirin Şaquli analiz .
Final maliyyə göstəricilərinin quruluşunu təyin etmək üçün şaquli (struktur) təhlil aparılır, I.E. Ümumi hesabat məqalələrinin ümumi nəticələrin göstəricisinin xüsusi çəkisi (nəticədə hər mövqedə təsirini müəyyənləşdirmək) aşkarlanması (bütövlükdə).
Bu üsul, iş kapital elementlərinin payını təyin etməyə imkan verir:
Di \u003d Osci / OK
Harada,
DI - iş kapitalının nisbəti;
OSCI - iş kapitalının komponentinin dəyəri;
ATƏT - iş kapital müəssisələrinin nəticəsi.
Cari aktivlərin hər bir əsas komponentinin payını bilmək şirkətdə resurs idarəetmə keyfiyyəti ilə bağlı müəyyən nəticələrdən əldə edilə bilər. Beləliklə, məsələn, əhəmiyyətli bir nisbət debitor borcları Alıcılar və müştərilərlə səmərəsiz işlərə təsirsiz işlərə şəhadət edir, ehtimal ki, əhəmiyyətli bir nisbət ola bilər:
- Əsas xammal növlərinin və ya səmərəsiz satınalma idarəetmə sisteminin qiymətinin artması səbəbindən xammal və materialların satın alınması həcminin artması;
- öz növbəsində, maddi ehtiyatların artmasına səbəb olan istehsal həcminin artırılması;
- keyfiyyətsiz planlaşdırma, satınalma və istehsal fəaliyyətlərinin dəqiq əlaqəsinin olmaması və s.
İstifadə olunan quruluşun dinamikasını qiymətləndirmək Üfüqi metodmüəyyənləşdirməyə imkan verir:
- Quruluşda mütləq dəyişiklik: Di \u003d di1 - di0
- Nisbi dəyişiklik: Tpr (di) \u003d (di / di / di0) x 100%
Nəzərə almaq müəssisənin cari aktivlərinin quruluşunu təhlil etmək nümunəsi. Hesablamaların nəticələri masa şəklində təqdim ediləcəkdir.
Cədvəl 1. Cari aktivlərin quruluşundakı dəyişikliklərin dinamikası
| Göstərici | Keçən il, min rubl. | Xüsusi çəki, (səhmlər) | Hesabat dövrü, min rubl. | Xüsusi çəki, (səhmlər) | Abs. Sapma (pay) | Təcrübə dərəcəsi,% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari aktivlər | 800,0 | 1,000 | 871,5 | 1,000 | ||
| Səhmlər | 590,0 | 0,738 | 615,5 | 0,706 | -0,031 | -4,2% |
| Debitor borcları | 85,0 | 0,106 | 89,5 | 0,103 | -0,004 | -3,3% |
| Maliyyə sərmayələri | 20,0 | 0,025 | 22,0 | 0,025 | 0,000 | 1,0% |
| Nağd pul | 95,0 | 0,119 | 133,5 | 0,153 | 0,034 | 29,0% |
| Digər cari aktivlər | 10,0 | 0,013 | 11,0 | 0,013 | 0,000 | 1,0% |
Hesablanmış məlumatlar əsasında, bu, cari aktivlərin əsas payının ehtiyatlar olduğu, keçmiş dövrdə onların payı 73,8%, içərisindədir hesabat dövrü 70,6% azalıb.
İndiki aktivlərdə ehtiyatların payı istehsal fəaliyyətlərinin xüsusiyyətlərindən asılıdır. Kifayət qədər böyük bir fond, istehsal prosesi və ya daha bahalı əvəzedici materialların alınmasından və ya satın alınmasından gözlənilməz ehtiyatların olmaması halında şirkəti saxlaya bilər. Ehtiyatların payında əsassız artım, saxlanması ilə əlaqəli xərclərin əhəmiyyətli dərəcədə artmasına səbəb ola bilər.
Debitor borclarının payı əhəmiyyətsizdir, 10,6% -dən çox deyil və hesabat dövründə bu, 3,3% azalıb müsbət amil. Vəsaitlərin payı əhəmiyyətli dərəcədə artdı, bu da müəssisənin imkanlarını vaxtında ödəmək üçün imkanlardan müsbət təsirlənən.
Cari vasitələrdir pulRazılaşmaq üçün inkişaf etmişlər İstehsal fondları və dövriyyə fondları.
İstehsal qurğularının emalı - Bu, istehsal prosesində iştirak etdikdən sonra istehsal prosesində iştirak edən və istehsal olunan məhsullara (xammal, materiallar) və ya istehsal prosesində (yanacaq) özünün təbii formasını itirən və ya öz dəyərini tamamilə köçürən istehsal vasitələrinin bir hissəsidir. Bunlara aşağıdakılar daxildir: xammal, əsas və köməkçi materiallar, komponent məhsulları, məhsullar, yanacaq, konteynerlər, kombineziyalar, gələcək dövrlərin xərcləri və s.
Dövriyyənin vəsaiti məhsul satış prosesinə xidmət edən vəsaitlərə (stokda bitmiş məhsullar; müştərilər tərəfindən göndərilən mallar, lakin hələ də ödənilməmiş mallar; yaşayış məntəqələrində vəsait və bank hesablarında nağd pul). İstehsal prosesində iştirak etmirlər, lakin istehsal və dövriyyə birliyini təmin etmək üçün lazımdır.
İş kapitalı müəssisədə baş verən bütün proseslərin davamlılığını və ritmini təmin edir: Təchizat, istehsal, satış, maliyyələşdirmə. Bütün müəssisə resurslarının 40% -ə qədəri iş kapitalında cəmləşmişdir. Müəssisənin yenidənqurma vasitələri daim hərəkət edir, dövrə düzəldir. Dövrə müəssisənin tələb etdiyi maliyyə mənbələrinin ödənilməsi ilə başlayır və satışdan əldə olunan gəlir şəklində vəsaitin hərəkəti daxilində bütün xərclərin qaytarılması ilə başa çatır hazır məhsullar. Sonra dövrü təkrarlanır. Beləliklə, dövrə müddətində, iş kapitalı ardıcıl olaraq aşağıdakı mərhələləri ötürür:
- 1. Pul - Bu mərhələdə vəsait lazımi əmək obyektlərinə maliyyələşdirilir.
- 2. Məhsuldar - Bu mərhələdə əmək əşyalarında hazır məhsullara keyfiyyət dəyişikliyi var, i.E. İstehsal prosesi birbaşa həyata keçirilir.
- 3. Əmtəə - Əmək və hazır məhsullarda iş kapitalının tapılması mərhələsi.
Curvas, istehsal prosesinin davamlılığını təmin edərək, bütün mərhələlərdə eyni vaxtda işləyir. Bu ən vacib xüsusiyyətlərini həyata keçirən ən çox yayma agentləri - istehsal: pul qənaət İstehsal prosesinin davamlılığı.
Eyni zamanda, iş kapitalı digər eyni dərəcədə vacib bir ödəniş və hesablaşma funksiyasını həyata keçirir. Bu funksiyanın icrası, hazır məhsulların satışı və hesablamalarını tamamlamaq prosesinin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan iş kapitalının mövcudluğundan asılıdır.
Normal istehsal üçün və kommersiya fəaliyyəti Müəssisələr yalnız tələb olunan ölçüdə, yalnız istehsal sahəsinə keçmək üçün deyil, həm də dövriyyə sahəsində tələb olunan ölçüdə tələb olunur. Düzgün təşkilat, iş kapitalının istifadəsinin təhlükəsizliyi və səmərəliliyi müəssisənin davamlı maliyyə vəziyyəti üçün böyük əhəmiyyət daşıyır.
İş kapitalının tərkibi və təsnifatı
İqtisadiyyatın müxtəlif sektorlarında iş kapitalının tərkibi və quruluşu eyni deyil. Hər birində beton müəssisə İş kapitalı, onların tərkibi və quruluşunun miqyası, istehsal, iqtisadi və təşkilati xarakterin amillərindən asılıdır, məsələn:
- 1. Fəaliyyətin istehsal və xarakterli sənaye xüsusiyyətləri.
- 2. İstehsal dövrünün mürəkkəbliyi və müddəti.
- 3. Səhmlərin dəyəri və istehsal prosesindəki rolları.
- 4. Çatdırılma şərtləri və ritmi.
- 5. Hesablamalar və hesablaşma və ödəmə intizamı üçün prosedur.
- 6. Qarşılıqlı müqavilə öhdəliklərinin tətbiqi.
Hazır məhsulların, debitor borclarının, debitor borclarının miqdarı, məhsulların satış şərtləri, forması və hesablamalarının vəziyyəti kimi amillərdən təsirlənir.
İş kapitalının təsnifatını nəzərə alaraq, bunlara bölünə bilər:
- 1. İqtisadi məzmun üçün - inşaatlı sənaye fondları və dövriyyənin əsasları haqqında.
- 2. Formasiya metoduna görə - öz-özünə və borc götürülmüşdür.
- 3. Planlaşdırma metoduna görə - normallaşdırılmış və normallaşdırılmamışdır.
İnşaat vəsaitləri və şikayətin əsasları üzrə iş kapitalı bölməsi, vəsaitin dövriyyəsinin iki sahəsinin olması və dövriyyə sahələrinin sahələrinin olması və dövriyyə sahələrinin olmasıdır. Cari istehsal qurğularının iqtisadi tərkibi istehsal prosesinə xidmət edən əmək əşyalarında təcəssüm olunur, I.E. Su və əməyin tətbiqi obyekti olaraq, hazır məhsula çevrilən, onun qiymətini tam köçürdü. Dönüşüm fondlarının iqtisadi tərkibi hazır məhsullar, nağd və vəsaitlərdə sosial məhsulun dövriyyəsi prosesinə xidmət göstərən hesablamalarda təcəssüm olunur.
Öz I.-nin mövcudluğu borclu pul Müəssisənin dövriyyəsində istehsal prosesinin maliyyələşdirilməsinin xüsusiyyətləri ilə izah edildi. İstehsalın ehtiyaclarını maliyyələşdirmək üçün daim minimum vəsaitin miqdarı öz iş kapitalı tərəfindən təmin edilməlidir. Müəssisənin öz vəsaiti ilk növbədədir nizamnamə kapitalı və bütün vergiləri ödəydikdən sonra müəssisənin sərəncamında qalan mənfəət.
Obyektiv və subyektiv səbəblərlə əlaqəli vasitələrə müvəqqəti ehtiyac borc vəsaitləri ilə əhatə olunur. Öz iş kapitalının olmamasının ən tipik səbəbləri vaxtı keçmiş debitor borcları, istehsal dövrü, istehsalın genişləndirilməsi, inventar artımı, əmək əşyalarının qiymətinin artması və s. Borclu vəsaitlər üçün bank kreditləri, satıcılar və digər öhdəliklər daxildir.
Borc vəsaiti hesabına iş kapitalının maliyyələşdirilməsi hissəsi tamamilə normal bir əməliyyat hesab olunur. Bütün müəssisələr bu və ya digər şəkildə, iş kapitalının dövriyyəsini maliyyələşdirmək üçün borc vəsaitlərini cəlb edir. Üstəlik, hər bir müəssisənin qonaqlığında davamlı, işlənməmiş, daimi balans, büdcədən əvvəl, büdcədən əvvəl, ayırılmamış, daimi bir balans var sosial fondlar və s.
Borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi problemi, iş kapitalı üçün maliyyələşdirmə strukturunda nisbətləri müşahidə edir. Öz və borc vəsaitlərinin miqdarı arasındakı nisbət müəssisənin maliyyə sabitliyini xarakterizə edir. Daha böyük olduğuna inanılır öz vəsaitiTemer bu daha maddi cəhətdən sabitdir. Ümumilikdə, ABŞ-ın bütün vəsaiti öz vəsaiti hesabına maliyyə vəsaitinin 10% -dən az olan maliyyə davamlılığını (müstəqilliyini) itirdiyini qəbul edir.
İş kapitalını normallaşdırılmamış və normal vəziyyətə bölmək üçün iqtisadi əsaslar, müəssisənin fasiləsiz işini təmin etməyi planlaşdırmalarına ehtiyac duyur. İş kapitalının planlaşdırılması onların bir hissəsinin rasionu və normallaşmaması nəticəsində baş verir. Müəyyən iş kapitalının müəyyən maddələri üçün planlaşdırılan standartların yaradılması məqsədi, müəssisənin inventar-maddi dəyərlərinin minimal ehtiyatları olan müəssisənin davamlı, ritmik işini təmin etməkdir.
İş kapitalının tərkibi altında iş kapitalının formalaşması elementlərin (məqalələrin) birləşməsi kimi başa düşülür. İş kapitalının quruluşu altında məqalələri arasındakı nisbət deməkdir. Artıq qeyd edildiyi kimi, iş kapitalı cari istehsal müəssisələrinə bölünür və fondlara müraciət edir. Razılaşdırılmış istehsal qurğularının tərkibi daxildir:
- 1. İstehsal ehtiyatları - istehsal prosesi üçün müəssisə tərəfindən alınan əmək əşyaları (xammal, material, komponent, yanacaq, aşağı dəyərli və yüksək sürətli əşyalar, qablar və s.)
- 2. Tamamlanmamış istehsal - istehsal prosesinə daxil olan və iş yerlərində və aralarındakı (boşluqlar, yarı bitmiş məhsullar, hissələr, bölmələr, bölmələr, bölmələr, emalın bütün mərhələlərini keçməmişdir).
- 3. Gələcək dövrlərin xərcləri bu dövrdə istehsal olunan yeni növ məhsulların hazırlanması və mənimsəməsi xərclərinin xərclərinin qiymətləndirilməsidir, lakin gələcəkdə ödənilməlidir.
Dövriyyənin tərkibinə aşağıdakılar daxildir:
- 1. Hazır məhsullar, satış məhsulları və göndərilmiş mallar - emalın bütün mərhələlərini keçən və həyata keçirməyə hazır olan əmək obyektləri, I.E. Əmək məhsulları.
- 2. Debitor borcları - Qanuni, Borclar Müəssisəsi, fərdlər və dövlət. Debitor borclarının, alıcıların və müştərilərin borcu, alıcıların, törəmə və filialların borcu olan borclar, səlahiyyətli kapitala töhfə verən qurucuların borcu, nankor kapital, avanslar verdi.
- 3. Nağd pul.
Müəssisənin balans hesabatında, iş kapitalı yenidən qurulma aktivlərinin balansının ikinci hissəsində əks olunur.
İş kapitalının təşkili və
İstifadəsinin səmərəliliyi
İş kapitalının iqtisadi tərkibi
İş kapitalı Müəssisənin cari əməliyyat fəaliyyətinə xidmət edən və bir istehsal dövrü ərzində tam istehlak olunan bir əmlak dəyərlərini ifadə edir.
Əhatə dairəsi Müəssisələr bir il və ya bir istehsal dövrü üçün davamlı olaraq dönən cari aktivlərə axan nağd puldur. Fasiləsiz istehsal prosesi və məhsul satışlarına xidmət edirlər və eyni zamanda bu prosesin bütün mərhələlərindədir pul, istehsalat və Əmtiə Forma.
İş kapitalı xüsusiyyəti, istehlak edilmədiyi, istehlak edilmədiyi, həm də inkişaf etmiş, hər bir istehsal dövrü və ya bir dövrədən sonra vəsaitin geri qaytarılmasını əhatə edən, onun həyata keçirilməsi, gəliri alan bir dövrəni əhatə edir.
İqtisadi mahiyyət Mövcud vəsait istehsal və dövriyyə sahəsinə keçdikləri müddətdə reproduksiya prosesinin davamlılığının təmin edilməsində rolu ilə müəyyən edilir.
Dövriyyə kapitalı davamlı olaraq həyata keçirilir, qabaqcıl xərclərin daimi dəyişməsi davamlıdır. Eyni zamanda, istehsal prosesinin davamlılığını təmin edərək, müxtəlif formalarda iş kapitalı bütün mərhələlərdə mövcuddur.
İş kapitalının hərəkətinin düsturu aşağıdakı kimi təmsil oluna bilər:
DS → MPZ → NZP → GP → DS ",(6.1)
harada Ds- dolama aktivlərinə axan pul;
Mpz- maddi və istehsal ehtiyatları;
NZP -yarımçıq istehsal;
Gp- Hazır məhsullar;
DS "- satışdan əldə olunan gəlirlərin pul gəlir forması .
DS "\u003d DS + δds, (6.2)
harada Δds.- İş kapitalının miqdarının dəyişdirilməsi;
üçün Δds.<0 - Şirkət zərərsizdir;
üçün Δds\u003e 0. - İş kapitalı qazancın miqdarı ilə artır.
Müəssisənin normal fəaliyyətini təmin etmək üçün, iş kapitalı istehsal prosesinin bütün mərhələlərində və bütün formalarda (pul, məhsuldar və əmtəə) olmalıdır.
İş kapitalının tərkibi və yerləşdirilməsi Şəkildə təqdim olunur. 6.1.
Əndazəli 6.1. İş kapitalının tərkibi və yerləşdirilməsi
Tərəfindən funksional İş kapitalı, çevrilən istehsal fondlarına və dövriyyənin vəsaitinə bölünür.
İstehsal qurğularının emalı İstehsal sahəsinə xidmət edirlər və əmək əşyalarında (xammal, material, yanacaq) və qismən əmək vasitələrində və öz istehsalının yarı bitmiş məhsullarında təcəssüm etdirirlər. Sənaye ehtiyatları və natamam məhsulları ilə məşğul olan bu elementlər ilə yanaşı, çevrilən istehsal fondları da yeni avadanlıqlar quraşdırmaq üçün lazım olan gələcək dövrlərin xərcləri ilə də təmsil olunur.
Emal istehsal müəssisələrinin bir sıra xüsusiyyətləri var:
· Tək bir istehsal dövrünə tamamilə xərcləndi;
The Təbii-həqiqi formasını dəyişdirərək istehlak dəyərini itiririk;
· Onların illik dövrə istehsal dövründən asılıdır (ildə bir neçə vayqavüras ola bilər);
· Dəyərini tamamilə hazır məhsula köçürün.
Vəqflər müraciət İstehsal prosesində iştirak etməyin, onların məqsədi müəssisə dövriyyəsinin dövriyyəsi və saxlanması prosesinin qaynaqlarını təmin etməkdir. Tutma vəsaiti hazır məhsul və puldan ibarətdir.
İş kapitalı və müalicə fondlarının vahid bir kateqoriyaya birləşməsi, məqsəd kapitalının təyin edilməsi və mahiyyəti, bu, çoxalma prosesinin davamlılığını təmin edir.
"İş kapitalı" və "öz iş kapitalı" anlayışları fərqlənməlidir.
Öz iş kapitalı bu hissəni xarakterizə edin Öz kapitalı İndiki aktivlərinin maliyyələşdirilməsi mənbəyi olan bir təşkilat.
Öz iş kapitalının dəyərləri hesablanmış göstəricidir, aşağıdakı üsulların hansı metodların mövcud olduğunu müəyyənləşdirir:
1) Ümumiyyətlə, öz iş kapitalının dəyəri düstur tərəfindən hesablana bilər:
SOS \u003d CCA, (6.3)
harada Sos
SC -
Va -
2) Maliyyə və davamlı təşkilatlar üçün öz iş kapitalının dəyəri düsturla müəyyən edilə bilər:
SOS \u003d SK + DO - BA (6.4)
harada Sos - Müəssisənin özünün iş kapitalı;
SC -Öz kapital təşkilatı (s. 490) mühasibatlıq balansı);
Va -Əsas vəsaitlər (s. 190 mühasibatlıq balansı);
Əvvəl -uzunmüddətli öhdəliklər (s. 590 mühasibatlıq balansı);
1) Öz iş kapitalı əvvəlki düsturun modifikasiyası əsasında müəyyən edilə bilər:
SOS \u003d OA - (6.5)
harada Sos - Müəssisənin özünün iş kapitalı;
Oa - cari aktivlər (səh. 290 balans hesabatı);
Ko – qısamüddətli öhdəliklər (səh. 690 Mühasibatlıq balansı).
Öz iş kapitalının dəyərləri, iş kapitalının quruluşundan və maliyyələşdirmə mənbələrinin quruluşundan asılıdır. Upcable şərtlər, bu göstəricinin dinamikada böyüməsi müsbət bir tendensiya sayılır.
İş kapitalının həm maddi, həm də pul mənbələri daxil olduğu üçün müəssisənin istehsal prosesi və maliyyə sabitliyi onların təşkilatından asılıdır. Müəssisənin cari aktivlərinin rasional idarə edilməsi aşağıdakıları əhatə edir:
1) onların tərkibini və quruluşunu müəyyənləşdirmək;
2) iş kapitalına ehtiyacı təyin etmək;
3) onların formalaşması mənbələrinin eyniləşdirilməsi.
4) İş kapitalının effektiv istifadəsi.
Müəssisənin inşası aktivlərinin tərkibi və quruluşu
Mövqedən mühasibat uçotu cari aktivlər - Bunlar bir il ərzində nağd şəkildə dəyişdirilə bilən aktivlərdir.
Praktik fəaliyyətdə, müəssisənin cari aktivlərinin tərkibi və quruluşu fərqlənir.
Alt cari aktivlərin tərkibi Müəssisələr onları formalaşdıran elementlərinin birləşməsini başa düşürlər.
Cari aktivlər müxtəlif xüsusiyyətlərdə təsnif edilə bilər.
1. Yerləşdirmə sahəsi ilə Cari aktivlər iki qrupa bölünür:
1) İstehsal sahəsindəki cari aktivlər:
- maddi və istehsal ehtiyatları;
- yarımçıq istehsal;
- gələcək xərclər;
2) Müalicə sahəsində aktivlərin işlənməsi:
- hazır məhsullar, satış məhsulları;
- göndərilən mallar;
- borclu olan hesablamalar;
- nağd pul.
2. Balans hesabatında əks olunurcari aktivlər aşağıdakı qruplara qruplaşdırılmışdır:
1) səhmlər O cümlədən:
· Xammal və əsas materiallar, yanacaq, konteyner, ehtiyat hissələri, yarı bitmiş məhsullar və komponentlər, aşağı dəyərli və sürətli geyimsiz əşyalar;
· Yarımçıq istehsal;
· Hazır məhsullar;
· Satış məhsulları, digər səhmlər və xərclər.
2) debitor borcları o cümlədən:
· Alıcılar və müştərilər;
· Bill qəbzi;
· Filial və filialların borcu;
· İştirakçıların (təsisçiləri) borcu paytaxtın paytaxtına verdiyi töhfələr;
· Verilmiş avanslar;
· Digər borclular.
3)qısa müddət maliyyə sərmayələri:
- digər müəssisələrin qiymətli kağızlarında bir ildən çox olmayan bir müddətə investisiyalar;
- dövlət və bələdiyyə kreditlərinin istiqrazları;
- digər müəssisələrə verilən kreditlər.
4) Nağd pul: Kassir, hesablaşma hesabları, valyuta hesabları, digər nağd pul.
3. Likvidlik dərəcəsi ilə cari aktivlər aşağıdakı qruplara bölünür:
1) tamamilə likvid aktivlər :
- nağd pul;
- qısamüddətli maliyyə investisiyaları;
2) sürətlə həyata keçirilmiş aktivlər :
- hazır məhsullar;
- göndərilən mallar;
- debitor borcları, 12 ay ərzində gözlənilən ödənişlər;
3) yavaş-yavaş aktivləşdirilmiş aktivlər :
- məhsuldar ehtiyatlar;
- yarımçıq istehsal;
- gələcək xərclər;
- şübhəli debitor borcları;
4) Aktivləri həyata keçirmək çətindir :
- Ödəmə tarixi ilə 12 aydan çox olan hesablar.
Tez və yavaş-yavaş həyata keçirilən cari aktivlərin bölünməsi mütləq deyil və müəyyən vəziyyətdən asılıdır. Aktivlərin likvidliyinə təsir edən amillər aşağıdakılardır:
· Məhsullara tələb;
· Məhsul rəqabət qabiliyyəti;
· Məhsulların göndərilməsinin vaxtında;
· Bank sənədlərinin qeydiyyatı üçün vaxtında olması;
· Banklarda ödəniş sənədinin sürəti;
· Müştəri ödəmə qabiliyyəti;
· Hesablamaların formaları.
Cari aktivlərin quruluşu Ümumi həcmində hər bir məqalənin nisbətini xarakterizə edir. Bir neçə ildə dinamikada balans hesabatının ikinci hissəsinin şaquli təhlilinin nəticələrinə görə qurulur.
Cari aktivlərin quruluşu aşağıdakı amillərdən asılıdır:
- müəssisənin sənaye xüsusiyyətləri və fəaliyyəti;
- istehsal dövrünün mürəkkəbliyi və müddəti;
- məhsul çatdırılma şəraiti;
- məskunlaşma proseduru;
- hesablaşma ödəmə intizamı.
Cari aktivlərin quruluşunun sabitliyi, məhsulların və məhsulların davamlı, qurulmuş bir istehsal prosesinin əlamətidir. Mənfi struktur dəyişikliklərinin səbəbləri bunlardır:
1) istehsal həcmində və satışında əhəmiyyətli bir azalma;
2) ödəmə böhranı;
3) Yüksək inflyasiya dərəcələri;
4) Vergi yükünün artması.
Aşağıdakı mikroiqtisadi amillər də cari aktivlərin quruluşuna təsir göstərir:
1) istehsal - istehsal xərclərinin tərkibi və quruluşu, onun tipi (tək, kiçik, seriya, kütlə), məhsulların xarakteri, müddəti texnoloji proses və s .;
2) Maddi mənbələrin satın alınmasının xüsusiyyətləri: tədarükün tezliyi, müntəzəmliyi və tamlığı, nəqliyyat növü, komponentlərin nisbəti;
3) tədarükçülər və məhsul alıcıları olan yaşayış məntəqələrinin formaları (iş, xidmətlər);
4) məhsul və debitor borclarında hazır məhsulların qalıqlarının miqdarına təsir edən məhsullara tələb olunur;
5) mühasibat uçotu siyasəti Müəssisələr.
) İstehlakçı Əməkdaşlıq Təşkilatları mobil aktivlərə aiddir. İş kapitalının elementləri daim dövriyyə sahəsində istehsal sahəsindən davamlı şəkildə hərəkət edir və istehsala qayıdır. Dəyişən kapitalın bir hissəsi daim istehsal sahəsindədir, yəni. İstehsal dövrü (istehsal ehtiyatları, işlərin davam etdirilməsi, anbarda hazır məhsullar və s.) Təşkil edir.
Digər bir hissə, maliyyə dövrü formalaşdıran (debitor borcları, pul, qiymətli kağızlar və s.) Müraciət sahəsindədir. Buna görə müəssisənin iş kapitalının tərkibi və ölçüsü yalnız istehsalın ehtiyacları deyil, həm də dövriyyənin ehtiyacları ilə əlaqədardır.
Cari aktivlərin tərkibi altında çevirici vəsait və dövran fondlarının yaradılması elementlərin cəmidir.
Mühasibat planlaşdırma və təhlil praktikasında cari aktivlər aşağıdakı xüsusiyyətlərlə qruplaşdırılmışdır:
1. Xarakterlə maliyyə mənbələri Formation təcrid olunmuş ümumi, təmiz və sönən aktivlərdir.
a) Cari cari aktivlər (və ya bütövlükdə işləmə kapitalı) hər iki borclu kapital hər ikisi hesabına formalaşmış ümumi həcmini xarakterizə edir. Təşkilatın hesabat balansının bir hissəsi olaraq, aktivinin ikinci hissəsinin cəmi olaraq öz əksini tapmışdır.
b) Cari aktivləri təmizləyin (və ya təmiz iş kapitalı) öz həcminin öz və uzunmüddətli borclu kapital hesabına formalaşan hissəsini xarakterizə edir.
Təmiz cari aktivlərin miqdarı aşağıdakı formula görə hesablanır:
Choa \u003d oa - kfo,
harada choa təmiz dövriyyə aktivlərinin cəmidir;
OA - ümumi səs-küy aktivlərinin cəmi (balansın ikinci aktivlərinin bölməsi);
KFO - qısamüddətli cərəyan maliyyə öhdəlikləri (bölmə balansın beşinci öhdəlikləri);
Saf iş kapitalının miqdarı da düsturla müəyyən edilə bilər:
Choa \u003d sk + dzk - va,
burada SC - öz kapital (balansın üçüncü öhdəliklərinin bölməsi);
Dzk - uzunmüddətli borc kapitalı (bölmə dördüncü balans məsuliyyəti);
VA - cari olmayan aktivlər (balansın ilk aktivləri).
Saf iş kapitalı Əhəmiyyətli bir göstərici Təşkilatın maliyyə gücü, indiki kreditlər alıcısı kimi etibarlılığı. Bu kapitalın olması təşkilatın davamlı maliyyə vəziyyətini qorumaq üçün lazımdır.
c) cari aktivlərə (öz iş kapitalı) və ya (öz təmiz işləyən kapital) təşkilatın öz kapitalı hesabına formalaşan hissələrini xarakterizə edir. Onların məbləğinin hesablanması yuxarıda göstərilənlərə bənzəyir, lakin uzunmüddətli borc kapitalı olmadan.
İstehlakçı Əməkdaşlıq Təşkilatlarının indiki aktivlərinin miqyası düsturu ilə hesablanır:
Soa \u003d oa - dzk - kfo,
burada SOA öz cari aktivlərinizdir;
OA - cari aktivlər;
DZK - müəssisənin cari aktivlərinə sərmayə qoyulmuş uzunmüddətli borclu kapital;
KFO - Müəssisənin qısamüddətli (cari) maliyyə öhdəlikləri. Öz təmiz əmək kapitalının dəyəri də düsturla müəyyən edilə bilər:
SOA \u003d CCA,
Öz iş kapitalının olması əsas əlamətlərdən biridir. maliyyə Davamlılığı. Səhmlərin mənfi dəyəri borcların aşdığı deməkdir cari aktivlər. Müəssisənin ödəmə qabiliyyəti çox problemlidir. İqtisadi fəaliyyətin normal olması üçün, onların dəyəri kapital kapitalının 1/3-də daxil edilmişdir. Öz iş kapitalı daimi istifadədədir.
Təşkilat, iş kapitalını maliyyələşdirmək üçün uzunmüddətli borclu kapitaldan istifadə etmirsə, öz və xalis cari aktivlərin miqdarı üst-üstə düşür.
2. Maddi məzmuna görə, aşağıdakı danışıqların aşağıdakı növləri fərqlənir:
a) Səhmlər (xammal, materiallar, materiallar, komponentlər, komponentlər, yarı bitmiş məhsullar və digər oxşar dəyərlər, becərilmə və kökəlmə heyvanları, bitməmiş istehsal, bitmiş məhsullar və məhsullar, gələcək dövrlərin, digər səhmlərin və xərclər );;
b) debitor borcları - uzunmüddətli və qısamüddətli borc Təşkilatın lehinə (mallar, iş, xidmətlər, digər təşkilatlara və vətəndaşlara, filial və filialların borcu, səlahiyyətli (qarşılıqlı) kapitalda əmanətlər üzrə təsisçilərin borcu və s.);
d) Qısamüddətli maliyyə sərmayələri - bir ilədək tiraj müddəti ilə maliyyə yatırımlarının miqdarı (digər təşkilatlara qısamüddətli kreditlər, dövlət qiymətli kağızları və ya bank əmanətlərinə qısamüddətli investisiyalar);
e) milli və xarici valyuta Kassada və banklarda, digər nağd pul (akkreditivlərdə) kitabları yoxladı, yol və pul sənədlərində tərcümələr);
(e) Danışıqlar üçün digər növ növlər (yuxarıda göstərilən məqalələrdə əks olunmur).
3. Əməliyyat prosesində iştirak xarakteri ilə:
a) Müəssisənin istehsal dövrünə xidmət edən cari aktivlər (xammal, material və yarı bitmiş məhsullar, davam edir, hazır məhsullar);
b) Təşkilatın maliyyə (pul) dövrü (debitor borcları və digər) xidmət edən cari aktivlər.
4. Cari aktivlərin işləməsi dövründə, ayırın:
a) Cari aktivlərin daimi hissəsi müəssisənin əməliyyat tədbirləri həyata keçirməsi üçün tələb olunan mövcud aktivlərin qeyri-min aktivləridir;
b) Satışda mövsümi artımla əlaqəli olan cari aktivlərin dəyişkən bir hissəsi, mövsümi saxlama, erkən çatdırılma və hədəf məqsədli səhmlərin müəyyən dövrlərində formalaşmağın zəruriliyi.
5. Likvidlik dərəcəsi ilə cari aktivləri fərqləndirir:
a) tamamilə maye - hazır ödəniş vasitələri (milli və xarici valyutada pul aktivləri);
b) Yüksək maye - bir aya qədər pul formasına çevrilə bilər (qısamüddətli maliyyə investisiyaları və qısamüddətli debitor borcları);
c) ikincili - birdən altı aya qədər pul şəklində çevrilə bilər (bütün debitor borcları, qısa müddətli və ümidsiz, hazır məhsul ehtiyatları istisna olmaqla);
d) zəifləyib - altı aydan və daha yüksəkdən (xammal, material, yarı bitmiş məhsullar və natamam istehsal) vaxtında nağd pula çevrilə bilər;
e) qeyri-müəyyən - müstəqil olaraq həyata keçirilə bilməz, ancaq yalnız vahid bir əmlak kompleksinin bir hissəsi (ümidsiz debitor borcları və gələcək dövrlərin xərcləri).
6. Kapital sərmayəsi riski dərəcəsinə görə, aktivlər fərqləndirir:
a) minimum investisiya riski (pul aktivləri və qısamüddətli maliyyə investisiyaları);
b) kiçik bir investisiya riski ilə (ümidsiz olanlar istisna olmaqla debitorlar; istehsal ehtiyatları, ayrılmışların istisna olmaqla; hazır məhsul və malların ehtiyatları, mənfi tələb olunmayan);
c) orta investisiya riski (istehsal mənfi məhsulu həddindən artıq, gələcək dövrlərin xərcləri);
d) yüksək investisiya riski yüksək olan (ümidsiz debitor borcları, toxumlu istehsal ehtiyatları, davam edən geniş iş, hazır məhsul və tələb olunan malların ehtiyatı).
İçti və dərəcəsi dərəcəsinə görə iş kapitalının təsnifatı maliyyə riski Dövriyyədə olan İstehlakçı Əməkdaşlıq Təşkilatları vasitələrinin keyfiyyətini xarakterizə edir. Belə bir təsnifatın vəzifəsi bu cari aktivləri müəyyənləşdirməkdir, bunun mümkünlüyünün mümkünlüyü ehtimalı. Cari aktivlərin likvidliyi, cari aktivlərə kapital qoyuluşlarının riskini müəyyən edən əsas amildir. Uzun müddət müəyyən bir aktiv növlərinin reallaşdırılmasının yığılmış hesablamaları bu aktivlərə investisiya riski ehtimalını müəyyən etməyə imkan verir. Risk dərəcəsinə görə dövriyyə aktivlərinin qruplaşdırılması cari aktivlərdə kapitalın rasional yerləşdirilməsinə nəzarət etməyə imkan verir.
7. Mühasibat və əks standartlardan asılı olaraq, təşkilatın balans hesabatında aşağıdakı qruplar ayrılır:
a) Ehtiyatlar (xammal, materiallar və s. oxşar dəyərlər, natamam istehsal, bitmiş məhsullar və satış məhsulları, gələcək dövrlərin, digər səhmlərin və xərclərin, digər səhmlərin və xərclərin, digər səhmlərin və xərclərin qiyməti, məhsullar və məhsullar);
b) hesablamalardakı debitor borcları / (malların göndərilməsi, mal və xidmətlər üçün borclular, filialları olan hesablamalar, digər borclular, tədarükçülər və podratçılar, digər aktivlər tərəfindən verilən avanslar);
c) Nağd pul (qəsəbədəki qısamüddətli maliyyə sərmayələri, hesablaşma və valyuta hesabları, digər fondlar).
Cari aktivlərin quruluşu altında onlardan ümumi miqdarda elementlər arasındakı əlaqə kimi başa düşülür. Cari aktivlərin quruluşu əsasən təşkilatların sektorlu mənsubiyyəti ilə müəyyən edilir. Cari aktivlər arasındakı birbaşa əlaqə və hesablar ödəniləcək Xeyr, normal işləyən müəssisənin cari aktivlərinin mövcud öhdəlikləri aşmasına səbəb olduğuna inanılır.
Cavab:Cari aktivlər Təmin etmək davamlılıq Dövrə kapitalı. Cari aktivlər - Davamlı dövrə təmin edən iş kapitalı və dövriyyə fondları yaratmaq üçün qabaqcıl vəsait toplusu. Cari fondlara aşağıdakılar daxildir:Əmək obyektləri (xammal, materiallar və s.);
1 ildən çox olmayan bir xidmət həyatı ilə işləyir; Gələcək dövrlərin səhv istehsalı və xərcləri. Hərəkatında, aktivləri çevirmək ardıcıl olaraq üç addımdır: pul, məhsuldar və ticari. Birinci mərhələ İş kapitalının tədris planı - pul. Bu mərhələdə formada vəsaitin çevrilməsi var İstehsal ehtiyatları. İkinci mərhələ-məhsuldar. Bu mərhələdə istehsalın yaradılması dəyəri, lakin tamamilə yox və istifadə olunan istehsal ehtiyatları həcmində davam edir; Ətraflı xərclər əmək haqqı, eləcə də əsas vəsaitlərin bir hissəsini köçürün. Üstündə Üçüncü mərhələ Dövrə, inkişaf etmiş əməyin məhsulu (hazır məhsullar) olmağa davam edir. Yalnız sonra Əmtəə forması Yeni yaradılan dəyər pul köçürüləcək, məhsulların satışından əldə olunan gəlirlər səbəbindən qabaqcıl vəsait bərpa olunur. Tənzimləmə Cari aktivlər minimum təxmin edilən məbləğini daim lazımi müəssisəni işə düzəldir. İş kapitalının tərkibi və təsnifatı:
Cari (cari, mobil) aktivlər göstərilir achivabalansa'nın ikinci hissəsi. Onların təhlili ilə başlamalıdır bu aktivlərin likvidliyinə görə qruplaşdırılması. realizasiya qabiliyyəti. Bu məqsədlə, müəyyən olan aktivlərin müəyyən növləri aşağıdakı qruplara görə yayılmalıdır: likvidliyi baxımından minimal riskə malik olan ən asanlıqla həyata keçirilmiş aktivlər. Bunlara nağd və qanuni (sürətli) qısamüddətli qiymətli kağızlar daxildir; Kiçik bir riskə sahib olan lokallaşdırılmış aktivlər. Buraya daxildir: Davamlı olan təşkilatların debitor borcları maliyyə vəziyyəti , maddi ehtiyatların ehtiyatları (istehsal olunanlar, istehsalda istifadə edilməmiş uzun müddətdir), eləcə də tələb olunan kütləvi istehlakın hazır məhsulu; Orta dərəcədə reallaşma dərəcəsi və ya orta risk olan cari aktivlər. Buna gələcək dövrlərin xərcləri, habelə sənaye və texniki məqsədlər istehsalını hazırlamaqla yanaşı, təkmilləşdirilmiş istehsal, habelə təsnif edilə bilər; Ağıllı (minyu) onların həyata keçirilməsində yüksək dərəcədə riskli olan cari aktivlər. Bu qrupa qeyri-sabit bir maliyyə vəziyyəti, maddi ehtiyat ehtiyatları, alıcılara tələbat olmayan məhsul ehtiyatları olan təşkilatların debitor borcları daxildir. Təhlil edərkən işə qəbul edilmiş aktivlərin nisbətinin dinamikasını və cari aktivlərin ümumi miqdarı, eləcə də işə qəbul edilə bilən və qanuniləşdirilmiş tərs aktivlərin qiymətləndirilməsi lazımdır. Bu nisbətlər artırsa, bu, likvidliyin azalmasını göstərir, yəni I.E. Yüksək risk qrupundakı mövcud aktivlərə daha çox vəsait qoyulur, təşkilatın likvidliyini aşağı salır. Qeyd etmək lazımdır ki, əldə edilmiş dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi kimi bir balans hesabatı, bu məqalə həqiqi pulun təşkilinə verə bilmədiyi üçün likvidliyi ilə qruplaşdırılmış mövcud aktivlərə daxil edilmir. Cari aktivlərin likvidliyini öyrəndikdən sonra inventar-maddi dəyərlərin (maddi və sənaye ehtiyatları) miqdarının miqdarının doğruluğuna dair baxılmasına davam etmək lazımdır. Təşkilatlar növləri üçün ehtiyat inkişaf edir. Cari aktivlərin faktiki ehtiyatı qaydaları ilə uyğunluğu daxili analiz zamanı aşkar edilən təşkilatın maliyyə vəziyyətinə ciddi təsir göstərir. Standartların üstündəki həqiqi ehtiyatların (qalıqların) həddindən artıq ehtiyatlar (qalıqlar) adlanır. Əsl ehtiyatlar daha az standartdırsa, o zaman standart adlandırılmaq adətdir. Təhlil prosesində, bu, xüsusi növlərin həddindən artıq miqdarda olan, təhsillərinin səbəbləri olanların, habelə onların aradan qaldırılması üçün tədbirlərin olduğunu açıqlamaq lazımdır. Daxili analizlə, artıq ehtiyatların təşkilinin mövcudluğunun səbəblərini müəyyənləşdirmək lazımdır. Bu cür səbəblər ola bilər: I. İstehsal ehtiyatları baxımından: xammal, materialların, materialların, materialların, yanacaq, yanacaq, yanacaq, yanacaq və onlardan idxalı ehtiyacdan xeyli yüksəkdir Təşkilatın material və texniki dəstəyi prosesində materialların vahidindəki materialların, habelə materialların birja ehtiyatının həddindən artıq uçotunun həddən artıq qiymətləndirilməsi üçün; Materiallar üçün qənaət xərcləri; Məhsul istehsalı üçün iş planının yerinə yetirilməməsi; Planlaşdırılanlarla müqayisədə materialların alınan qiymətinin qiymətləndirilməsi (artması); Xammal və materialların mövsümi körpüsü və s. səbəbləri.
II. Öz istehsalının natamamlı istehsal və yarı bitmiş məhsullarına görə: hissələrin, qovşaqların, yarı bitmiş məhsulların nekrospliyi; Ümumi istehsal planının həddindən artıqfilti; İllik istehsal planı ilə təmin edilməyən əlavə və sifariş üçün natamam icraatların yaradılması; Fərdi məhsulların istehsalı və istehsal sifarişlərinin müddəti, nəticədə ləğv edilmiş sifarişlərin və məhsul istehsalından çıxarılması üçün xərclərin və məhsulların çıxarılması üçün planların dəyişdirilməsi; Onunla müqayisədə natamam istehsalın faktiki dəyərinin qiymətləndirilməsi planlı xərcAçıqlayır; Mühasibat uçotundakı çatışmazlıqlar. III. Hazır məhsullar üzrə: məhsulların neulty istehsalı; Ticarət məhsullarının istehsalı üçün həddindən artıq doldurma planı; Satış müqavilələri ilə istehsal olunan məhsulların həcminin natamam olması; Aşağı keyfiyyətli məhsullar; Məhdud tələbi istifadə edən məhsulların superplant buraxılması; Tara İçili vasitə Məhsulların göndərilməsi üçün; Məhsulların tədarükçiler alıcılarına göndərilməsinin dayandırılması və ya məhsulların ilkin ödənilməsinə köçürün; Planlaşdırılan maya dəyərinin üstündəki bitmiş məhsulların faktiki dəyəri. Daxili analizi dərinləşdirmək üçün növləri, növləri və profillər üzrə materialların tərkibi öyrənilməlidir. Bu cür ətraflı təhlil də natamam istehsal və hazır məhsullar tərəfindən həyata keçirilməlidir. Ehtiyatları təhlil edərkən mütləq, nisbi göstəricilərdən başqa, günlərdə ehtiyatlar (ehtiyat günlərdə qalıqlar) istifadə olunur. Bu göstəricilər səhmlərin miqdarının həcmində dəyişiklikdən asılılığını bildirirlər. Günlərdə ehtiyatlar müəyyən bir növ səhmlərdə qalıqlarının bir günlük dövriyyəyə münasibəti hesab olunur. Bir günlük dövriyyə bu tip ehtiyatların dövrənin növbəti mərhələsinə keçidini ifadə edir və bu fond növünün nəzərə alındığı hesabın kreditində bir dövriyyədir. Beləliklə, günlərdə ehtiyatlar aşağıdakı kimi müəyyən ediləcək. Xammal günlərindəki səhmlər, xammalın qalığı (ehtiyat) və materialların bir günlük bir günlük istehlakı və əsas materialların günlərdə və digər istehsal növlərində də əsas materialların bölüşdürülməsi üçün materialların (ehtiyat) Ehtiyatlar (yanacaq, qablar, ehtiyat hissələri və s.). Natamam istehsal günlərində ehtiyatlar istehsal xərclərində bir günlük ticarət istehsalı üçün bir günlük istehsal üçün yerləşdirilmiş istehsalın balansı (hopu). Hazır məhsullar günlərində birja, istehsal xərclərində bir günlük istehsalın bir günlük tədarükü üçün bölüşmək üçün bitmiş məhsulların tarazlığıdır. Təhlil edərkən, günlərdə faktiki ehtiyatlar planlaşdırılanlarla müqayisə olunur; Bu müqayisə bu ehtiyatlara həqiqi ehtiyacları nəzərə alaraq, standartlardan həqiqi ehtiyatların sapmasının nə olduğunu göstərir. Səhmlərin vəziyyətini öyrənərək, cari aktivlərin bir hissəsi olan vəsaitlərin təhlilinə müraciət edirik. Satışdan satışdan əldə olunan gəlirlərin müəyyənləşdirilməsi şərtlərinə əsasən, pul miqdarı və qazanc əldə edilən bir uyğunsuzluq var. Pul axınının təhlili bu uyğunsuzluqların səbəblərini izah etməyə imkan verir. Təhlil edərkən, iki üsul tətbiq olunur - birbaşa və dolayı. Birbaşa metodla, nağd pulun alınması və atılması müəyyən edilmişdir; Bu vəziyyətdə mənbə elementi satışdan gəlir. Dolayı bir üsulla, ilkin element, pul axını səbəbiylə tənzimlənən mənfəətdir. Birbaşa metodun mahiyyətini nəzərdən keçirin. Təşkilatın əsas fəaliyyətinə gəlincə, onun həyata keçirilməsindən vəsaitin miqdarı, məhsulların istehsalı, işləri, xidmətləri və məhsulların istehsalı və satış dəyəri ilə bağlı vəsaitin xərclənməsi arasındakı gəlir arasındakı fərq olaraq müəyyən edilir. Prosesində İnvestisiya fəaliyyəti Əsas vəsaitlərin həyata keçirilməsindən vəsait axını qeyri-maddi aktivlər, uzun müddətli qiymətli sənədlər Əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlər və uzunmüddətli qiymətli kağızların alınmasına sərf olunan vəsaitin miqdarı azalır. Vəsaitin miqdarı maliyyə fəaliyyəti Təşkilatlar səhmdarlara bölünmüş və kreditlərin ödənilməsi və kredit və kreditlərin ödənilməsi nəticəsində, kreditlərin və kreditlərin alınması və kreditlərin alınması və kreditlərin alınması və vəsaitlərin alınması və vəsaitlərin alınması arasındakı fərq olaraq müəyyən edilir. Eynilə, digər fəaliyyətlərdən nağd pul miqdarı hesablanır. Təşkilatın fondlarının ümumi məbləği bu vəsaitlərin cəmi olaraq təyin olunur fərqli növlər Fəaliyyətlər. Doğrudan metod, təşkilatın likvidliyini xarakterizə etməyə imkan verir, çünki hesablarında pul axını ətraflı şəkildə təsvir edir. Eyni zamanda, bu metod əldə edilmiş maliyyə nəticəsi arasındakı əlaqəni (mənfəət) və vəsaitin miqdarında dəyişikliklə əlaqəni göstərmir. Dolayı təhlil üsulu, dövr ərzində əldə edilən mənfəət və vəsait miqdarı arasında uyğunsuzluğun səbəblərini izah etməyə imkan verir. Təşkilat, mənfəətə təsir edən gəlir və xərc növləri də ola bilər, lakin pul məbləğini dəyişdirməyin. Bu gəlir və xərclərin məbləğini təhlil edərkən, təşkilatın xalis mənfəəti tənzimlənir. Beləliklə, əsas aktivlərin atılması məbləğdə bir zərər verə bilər qalıq dəyəri Bu aktivlər. Bu əməliyyat nəticəsində vəsaitin miqdarı dəyişmir; Əsas vəsaitlərin tam amortizasiya edilmiş dəyəri əlavə olunmalıdır xalis gəlir. Amortizasiya hesablanır, həmçinin nağd dəyişikliklərə səbəb olur. Bundan əlavə, göndərilməsi zamanı məhsulların satışını nəzərə aldıqda, təşkilat alır maliyyə nəticələrmi (Mənfəət) nağd pulun alınmasından əvvəl. Təhlil edərkən mənfəətin miqdarına təsir edən bu hesabların göstəriciləri yenidən hesablanmalıdır. Aktiv hesabların artması mənfəətin miqdarının azalmasına aiddir və azalma mənfəət dəyərini artırmaqdır. Məsələn, hesabat dövründə alıcıların və müştərilərin debitor borclarının artması olsaydı, faktiki vəsaitin azalması azalır. Debitor borclarını azaltmaq, əksinə, pulun miqdarını artırır. Buna görə də, birinci halda, qazanc azaldılmalı və ikincisində artmaq lazımdır. Passiv hesablar üzərində aparılan əməliyyatlar nağd pula əks istiqamətdə təsir göstərir. Məsələn, əsas vəsaitlərin məbləğinə təsir göstərməyən əsas aktivlərin, qeyri-maddi aktivlərin hesablanmış aşınma (amortizasiya) məbləğləri xalis mənfəətin miqdarına əlavə olunmalıdır. Əsas vəsaitlərin aradan qaldırılmasından sonra qalan materialların anbarındakı bərpa nəticəsində, mənfəət artır, amma bəri bu əməliyyat Nağd pul axmasına səbəb olmur, məbləğ xalis mənfəətin azalmasına aid edilməlidir.
