NDFL จัดขึ้นในใบเสร็จรับเงินจากพลเมืองของรายได้ส่วนใหญ่รวมถึงผลรวมของผลประโยชน์วัสดุที่เกิดขึ้น นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของงานศิลปะ 210 nk rf
ภาษีที่ต้องเสียภาษีเงินได้ดังกล่าวรวมถึงการทำธุรกรรมเฉพาะรายการที่จดทะเบียนในงานศิลปะ 212 nk rf:
- ทำโดยเศรษฐกิจทางกายภาพในแง่ของดอกเบี้ยเป็นค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วิธีการของบุคคลที่สาม (สินเชื่อ);
- การได้มาซึ่งวัสดุ (บริการ) ในแง่ของมูลค่าต่ำกว่าตลาดในบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
- ซื้อ เอกสารที่มีค่า ในราคาลดราคา
ภาระหน้าที่ในการถือ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสามารถเปลือยกายได้ทั้งใน Samsels เองด้วยการนำเสนอการประกาศที่ตามมาและในตัวแทนภาษี - องค์กรที่ออกโดยสินเชื่อ เมื่อให้เงินกู้ยืมที่ยืมมาให้กับพนักงานของพวกเขาองค์กรจะดำเนินการตามหน้าที่ของตัวแทนภาษียก NDFL ไปยังงบประมาณ ในขณะเดียวกันจำนวนภาษีจะถูกจัดขึ้นจากรายได้ของพนักงานเอง (แต่ไม่ควรเกิน 50% ของจำนวนรายได้ทั้งหมดวรรค 4 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากมีกรณีของการซื้อหลักทรัพย์ในราคาต่ำกว่าตลาด ฐานภาษี คำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดเฉลี่ยของสินทรัพย์เหล่านี้และผลิตจริงโดยค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกันบทบัญญัติในการกำหนดมูลค่าตลาดของข้อมูล เครื่องมือทางการเงิน อดอาหารใน pp 1-2 ศิลปะ รหัสภาษี 305
วิธีการที่คล้ายกันนี้ยังเหมาะสำหรับการกำหนดฐานภาษีที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับสินค้า (บริการ) จากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันในราคาส่วนลด ในการระบุมูลค่าตลาดวิธีการใช้ราคาตลาดที่เทียบเคียงได้นั่นคือการวิเคราะห์ราคาสินค้าที่เหมือนกันในตลาด หากคุณไม่สามารถระบุราคาตลาดเฉลี่ยได้เป็นไปไม่ได้ที่จะใช้วิธีการอื่นเช่นการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรเทียบเคียงความหมายราคาสำหรับการขายต่อไปวิธีราคาแพง ฯลฯ
ประโยชน์ที่ได้รับประโยชน์จากบุคคลสามารถเรียกว่านายจ้างสินเชื่อเพื่อผลประโยชน์ต่ำรวมถึงปลอดดอกเบี้ย รายได้ที่เกิดขึ้นใหม่ของพนักงานในรูปแบบของจำนวนเงินร้อยละที่ใช้ในการกู้คืนภาษีต่อไป ในกรณีเช่นนี้มีความจำเป็นต้องสร้างขนาดของการศึกษาผลประโยชน์ของวัสดุ สิ่งที่การคำนวณและในวันที่ที่เจ้าหน้าที่ภาษีและเจ้าหน้าที่ของกระทรวงการคลังของรัสเซียแนะนำให้สะท้อนให้เห็นในบทความ
หากพนักงานได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยไม่ใช่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเสมอกับผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม สถานการณ์แบบใดและเอกสารใดที่ควรนำพนักงานในกรณีนี้ให้ค้นหาจากวัสดุ:
- ;
- .
ในบางกรณีขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเดียวกันบริเวณสำหรับ ถือ ndfl ด้วยผลประโยชน์วัสดุไม่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นเมื่อใช้ เงินกู้ ในช่วงระยะเวลาปลอดดอกเบี้ยบางอย่างบนพื้นฐานของข้อตกลงสรุปกับสถาบันการธนาคาร นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องมีแคลคูลัสภาษีที่บังคับใช้เมื่อได้รับเงินกู้เพื่อให้ดอกเบี้ยต่ำ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์เหล่านี้และสถานการณ์อื่น ๆ เมื่อได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญอ่านในบทความ .
วิธีการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ในบางสถานการณ์เจ้าหน้าที่ให้คำอธิบายโดยละเอียดเสนออัลกอริทึมการกระทำสำหรับ NFFL ค้างไว้กับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ตัวอย่างเช่นสิ่งที่ต้องทำถ้าเป็นไปไม่ได้ที่จะรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานเป็นผลมาจากการได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเนื่องจากเขาไม่มีรายได้อื่น?
การกระทำใดในกรณีดังกล่าวสามารถใช้นายจ้างเมื่อคำนวณภาษีสำหรับพนักงานเราบอกเรา
จาก 01/01/2016 NDFL ที่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญพิจารณาในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนของสัญญาเงินกู้ วิธีการพิจารณา NDFL สำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยเก่าที่สรุปจนถึงปี 2559 ค้นหาจากวัสดุ .
จะต้องจำไว้ว่าผลประโยชน์ของวัสดุเป็นหนึ่งในวัตถุของฝาครอบ NFFL แม้ว่าจะไม่ได้อยู่ในแต่ละกรณีของการออมรวมถึงเมื่อได้รับยืมราคาไม่แพง เงินNDFL อาจมีค่าคงที่
ส่วนปรับปรุงอย่างต่อเนื่องของเรา มี ข้อมูลจริง เกี่ยวกับนวัตกรรม กฎหมายภาษี และจะช่วยให้คุณเป็นเจ้าของวิธีการในการคำนวณ NDFL อย่างสมบูรณ์แบบ
ใน เมื่อเร็ว ๆ นี้ การขายสินค้าให้กับประชากรเกี่ยวกับเครดิตที่ได้รับอย่างกว้างขวาง และผู้ซื้อเพียงไม่กี่คนที่สงสัยว่าในสถานการณ์เช่นนี้เขาอาจมีรายได้ที่เรียกว่าความได้เปรียบของวัสดุ นอกจากนี้ผลประโยชน์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นเช่นหากองค์กรสินเชื่อได้รับเช่นเดียวกับในสถานการณ์อื่น ๆ ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างสิ่งที่เป็นประโยชน์ต่อวัสดุเมื่อมันอาจปรากฏขึ้นและในกรณีนี้จะต้องทำ
ประโยชน์ของวัสดุคืออะไร?
มาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสมบัติที่ติดตั้งของการคำนวณรายได้ที่ได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ใน วรรค 1 ประกาศรายการแสดงรายการกรณีเมื่ออาจเกิดขึ้น:1) การออมทรัพย์ร้อยละสำหรับการใช้เงินที่ยืม (เครดิต) ที่ได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (ยกเว้นการดำเนินงานบัตรเครดิตในระหว่างงวดปลอดดอกเบี้ยที่จัดตั้งขึ้นในข้อตกลงการตั้งสำรอง บัตรเครดิต);
2) การเข้าซื้อกิจการของสินค้า (งานบริการ) ภายในกรอบของสัญญากฎหมายแพ่งในหมู่บุคคลองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันเกี่ยวกับผู้ซื้อ
3) การเข้าซื้อกิจการหลักทรัพย์ในราคาต่ำกว่าตลาด
ดังนั้นผลประโยชน์ทางวัตถุเกิดขึ้นในสถานการณ์เมื่อบุคคลเข้าซื้อกิจการของการเป็นเจ้าของอะไรหรือสั่งอะไรให้มากขึ้น เงื่อนไขที่ดีกว่าติดตั้งสำหรับผู้ซื้อหรือผู้บริโภครายอื่นทั้งหมด
มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะไม่สับสนประโยชน์ของวัสดุที่ได้รับในประเภท พวกเขาอยู่ภายใต้อัตราภาษีที่แตกต่างกันของรายได้ส่วนบุคคล แต่เรามาพูดถึงมันต่ำเกินไป ตัวอย่างของรายได้ในรูปแบบทั่วไปสามารถชำระเงินบางส่วนหรือเต็มรูปแบบโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับบุคคลของสินค้า (งานบริการ) หรือสิทธิในทรัพย์สิน (เช่น ค่าสาธารณูปโภค, อาหาร, การฝึกอบรม, การฝึกอบรม), ใบเสร็จรับเงินจากบุคคลหรือการปฏิบัติตามงานใด ๆ ในผลประโยชน์การให้บริการฟรี
ตอนนี้เรามาวิเคราะห์แต่ละประเภทของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในรายละเอียด
ประหยัดร้อยละ
นี่เป็นหนึ่งในประเภทของผลประโยชน์ที่พบมากที่สุด ตามที่ pp 1 p. 2 ศิลปะ 212 nk rf การประหยัดดอกเบี้ยเกิดขึ้นในกรณีที่บุคคลทางกายภาพมีการให้กู้ยืมหรือเครดิตดอกเบี้ยที่กฎหมายน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด สำหรับกองทุนรูเบิล ขนาดขั้นต่ำ ร้อยละคืออัตราการรีไฟแนนซ์ 3/4 ที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางแห่งรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 26 ธันวาคม 2548 12% ก่อตั้งขึ้นในจำนวน 12% หมายความว่าขนาดขั้นต่ำคือ 9% (12% x 3/4) สำหรับสกุลเงินต่างประเทศขนาดต่ำสุดจะไม่เปลี่ยนแปลงและจำนวนเงินเป็น 9% เสมอ
ดังนั้นวันนี้สำหรับเงินทุนที่ได้รับจากบุคคลภายในสัญญาเงินกู้หรือสินเชื่อขั้นต่ำคือ 9% หากอัตราภายใต้สัญญาน้อยกว่าผู้กู้จะปรากฏขึ้นในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ตัวอย่างที่ 1
องค์กรได้ให้เงินกู้แก่พนักงานจำนวน 100,000 รูเบิล เป็นระยะเวลา 1 ปีโดยชำระเงิน 4% ต่อปี ในกรณีนี้การออมคือ 5% (9 - 4) รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุคือ 5,000 รูเบิล (100 000 ถู x 5%) อัตรา NDFL ในผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวคือ 35% ( หน้า 2 ศิลปะ. 224 nk rf. จำนวนภาษีจะเท่ากับ 1 750 รูเบิล (5 000 ถู x 35%)
สมมติว่าเงินให้สินเชื่อที่ระบุไว้เป็นเวลา 3 เดือน (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม) ซึ่งเป็น 90 วันในปฏิทิน ปริมาณภาษีจะเท่ากับ 432 รูเบิล (1 750 รูเบิล / 365 วัน x 90 วัน)
ตอนนี้สมมติว่าสัญญาให้การชำระคืนเงินกู้รายเดือน: 30,000 รูเบิล ในสองเดือนแรกและ 40,000 รูเบิล ในที่สุด. ชำระดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้ยืมในวันสุดท้ายของแต่ละเดือน ตามที่ pp 3 หน้า 1 ศิลปะ 223 nk rf วันที่รับเงินจริงของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญภายใต้สัญญาเงินกู้ (สินเชื่อ) ถือเป็นวันที่ดอกเบี้ยของพวกเขา
ดังนั้น 100,000 รูเบิล บุคคลที่มีอยู่จริงจะสามารถใช้งานได้ 31 วัน (70,000 รูเบิล - 28 วันและ 40,000 รูเบิล - 31 วัน) ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ผลประโยชน์ของวัสดุในเดือนมกราคมจะเป็น 424.66 รูเบิล (100 000 ถู x 5% / 365 วัน X 31 วัน.) สำหรับกุมภาพันธ์ - 268.49 รูเบิล (70,000 รูเบิล x 5% / 365 วัน X 28 วัน) สำหรับเดือนมีนาคม - 169.86 รูเบิล (40,000 รูเบิล x 5% / 365 วัน x 31 วัน.) รายได้รวมในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจะเป็น 863.01 รูเบิล ภาษีจะต้องชำระในจำนวน 302 รูเบิล (863,01 ถู x 35%)
หากสินเชื่อหรือเงินกู้ดำเนินการเพื่อให้ได้รับอาคารที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียอพาร์ทเมนต์หรือส่วนแบ่ง (แบ่งปัน) ในพวกเขา NDFL ที่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคำนวณในอัตรา 13% ( หน้า 2 ศิลปะ. 224 nk rf).
ตัวอย่างที่ 2
องค์กรให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานของเขาเป็นระยะเวลา 2 ปีในจำนวน 1,500,000 รูเบิล สำหรับการซื้ออพาร์ทเม้นท์ เงินกู้จะถูกส่งคืนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด ที่นี่ควรคำนึงถึงความหมายของฐานภาษีสำหรับผลประโยชน์ของวัสดุที่เกิดจากสัญญาเงินกู้ (สินเชื่อ) ดำเนินการอย่างน้อยปีละครั้ง ( pp 2 p. 2 ศิลปะ 212 nk rf).
ดังนั้นประโยชน์ของวัสดุจะเป็น 135,000 รูเบิล ต่อปี (1,500,000 รูเบิล x 9%), NDFL คือ 17,550 รูเบิล สำหรับแต่ละปี (135,000 รูเบิล x 13%) จะต้องจำไว้ว่าเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยเป็นรายบุคคลซึ่งเป็น ผู้อยู่อาศัยภาษี RF อาจมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ใช้ทรัพย์สิน การหักภาษี. ดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้บางทีภาษีไม่ต้องจ่าย
อย่างไรก็ตามหากผลรวมของสินเชื่อเป้าหมาย (สินเชื่อ) เกินจำนวนเงินที่ใช้จริงในการซื้อที่อยู่อาศัยกองทุนที่จ่ายมากเกินไปจะมีคุณสมบัติตามที่ไม่ได้ใช้งาน ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของการประหยัดร้อยละของเงินกู้เป้าหมาย (สินเชื่อ) ที่ใช้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณโดยใช้แอปพลิเคชันของอัตรา 35% ( หน้า 1 จดหมายของกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซีย 31.03.05 หมายเลข 03-05-01-04 / 78).
ในการบัญชีเงินให้สินเชื่อที่ออกให้แก่พนักงานของพวกเขาจะแสดงตนในการเดบิตบัญชี 73-1 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ " การคำนวณย่อย "สำหรับสินเชื่อที่ให้ไว้" หากผู้กู้ดำเนินการบุคคลที่สามจากนั้นบัญชีคือ 58-3 " การลงทุนทางการเงิน", subaccount" ให้สินเชื่อ " ถือเป็นเปอร์เซ็นต์จากพนักงานทำโดยการตัดบัญชีของบัญชี 70 "การคำนวณกับบุคลากรค่าจ้าง" และสินเชื่อบัญชี 73-1 ถือ ndfl ตามคำขอของพนักงาน - เดบิต 70 เครดิต 68. รายได้จากการดำเนินงานขององค์กรในรูปแบบดอกเบี้ยค้างรับ - เดบิต 73-1 หรือ 58-3 เครดิต 91-1.
อย่างที่เราพูดมากขึ้นและได้รับความนิยมเพิ่งได้รับโปรแกรมสำหรับการซื้อสินค้าเกี่ยวกับเครดิต โดยทั่วไปแล้วจำนวนดอกเบี้ยของพวกเขาอย่างน้อย 9% ในขณะเดียวกันก็มีดอกเบี้ยปลอดดอกเบี้ย โปรแกรมเครดิต. ตามกฎแล้วพวกเขามีให้ในกรณีที่ได้รับสินค้าราคาแพงภายใต้เงื่อนไขของเงินสมทบเริ่มต้นจาก 30% และการชำระคืนเงินกู้เป็นเวลาหกเดือนหรือปี
ตัวอย่างที่ 3
ใบหน้าทางกายภาพในเดือนมกราคมได้รับรถยนต์มูลค่า 500,000 รูเบิล ในวันที่ซื้อ 200,000 รูเบิลจ่ายให้พวกเขาอีก 300,000 รูเบิลที่เหลืออยู่ จ่าย 30,000 รูเบิล รายเดือนภายใน 10 เดือน ดังนั้นในเดือนแรกผลประโยชน์ของวัสดุจะเป็น 2,293.15 รูเบิล (300,000 ถู x 9% / 365 วัน x 31 วัน.). สำหรับที่สอง - 1,864,11 รูเบิล (270,000 รูเบิล x 9% / 365 วัน x 28 วัน) ฯลฯ ในที่สุด จำนวนเงินทั้งหมด รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจะเท่ากับ 12,309.04 รูเบิลและภาษีจากมัน - 4,308,16 รูเบิล (12 309.04 รูเบิล x 35%)
ควรคำนึงถึงว่าการรวมดอกเบี้ยในราคาของสินค้าจะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนรายได้หรือภาษี เนื่องจากความจริงที่ว่าการกระทำดังกล่าวไม่ได้สะท้อนให้เห็นในสัญญาการขายและสัญญาเงินกู้ นอกจากนี้ยังมีกรณีเมื่อธนาคารที่ธนาคารให้ไว้ไม่น่าสนใจ แต่ดอกเบี้ยจ่ายให้ผู้ขายเองสำหรับผู้ซื้อ ในกรณีนี้รายได้เกิดขึ้นในประเภท
ข้อยกเว้นจากกฎ
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญไม่ปรากฏในกรณีที่ได้รับเงินกู้ยืมจากแหล่งที่ไม่ใช่นิติบุคคลหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลตัวอย่างเช่นจากหน่วยงานของรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายว่าในกรณีที่ได้รับการบังคับให้ผู้พลัดถิ่นในการกู้ยืมเงินทุนการระดมทุนเป็นค่าใช้จ่ายของที่อยู่อาศัย งบประมาณของรัฐบาลกลาง. ในเรื่องนี้รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและดังนั้นวัตถุของการรวมของ NDFL จึงไม่ปรากฏขึ้น ( จดหมายของกระทรวงผู้ชาย RF ลงวันที่ 16 กันยายน 2546 ฉบับที่ 03-05-01-03 / 90).
นอกจากนี้ผลประโยชน์ของวัสดุไม่เกิดขึ้นในกรณีที่มีการกำจัดโดยบุคคลที่มีเงินกู้ที่ให้ไว้ภายใต้วงเงินสินเชื่อตามระยะเวลาปลอดดอกเบี้ยในช่วงเวลาปลอดดอกเบี้ยที่กำหนดโดยสนธิสัญญาบัตรเครดิต ( pp 1 p. 1 ศิลปะ 212 nk rf. ในเวลาเดียวกันเงื่อนไขที่สำคัญคือการชำระหนี้ทั้งหมดในวงเงินสินเชื่อจนถึงวันสุดท้ายของระยะเวลาดอกเบี้ยค้างรับ ( จดหมายของกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 10 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 03-05-01-04 / 286. บรรทัดฐานนี้ยังนำไปใช้กับเงินกู้ให้กับผู้ถือ บัตรนิคม ในกรณีที่ไม่เพียงพอหรือไม่มีเงินทุนในบัญชีธนาคาร - เงินเบิกเกินบัญชี ( จดหมายของกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซีย 10.11.05 หมายเลข 03-00-10 / 40).
ความรับผิดชอบหมายถึงเป็นแบบฟอร์มสินเชื่อที่ซ่อนอยู่
ตอนนี้ลองนึกภาพสถานการณ์อื่น พนักงานขององค์กรได้รับวันที่ 1 ภายใต้รายงาน 10,000 รูเบิล เป็นเวลาหนึ่งเดือนที่จะได้รับ TMTS ต่อไปนี้เป็นสามสถานการณ์: พนักงานหลังจากหนึ่งเดือนยังไม่ได้ใช้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งใช้เวลาบางส่วนหรือสมบูรณ์
ความจริงก็คือเมื่อ การตรวจสอบภาษี ผู้ตรวจสอบสามารถมีคุณสมบัติการให้กู้ยืมเป็นความพยายามที่จะปกปิดสัญญาเงินกู้ ( ความละเอียดของ FAS DVO ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ F03-A51 / 03-2 / 2720. ในกรณีที่มีการบริโภคจำนวนเงินที่รับผิดชอบเต็มจำนวนผู้แทนของบริการภาษีไม่น่าจะมีคำถามที่คล้ายกัน หากเงินไม่ได้ใช้ไปอย่างเต็มที่ทุกอย่างจะขึ้นอยู่กับขนาดที่เหลือของผลตอบแทนและความถี่ที่เกิดขึ้นบ่อยแค่ไหน สถานการณ์ที่จำนวนเงินถูกส่งคืนโดยสิ้นเชิงอย่างสมบูรณ์เป็นสิ่งที่ไม่ชัดเจนและการตัดสินใจของสารวัตรอาจขึ้นอยู่กับความถี่ที่พวกเขาเกิดขึ้นเช่นเดียวกับเป้าหมายที่เงินที่ออกภายใต้รายงาน ตัวอย่างเช่นหากพนักงานไม่สามารถซื้อผลิตภัณฑ์ที่หายากซึ่งเป็นความต้องการสูงเป็นสาเหตุที่ถูกต้องและการส่งคืนของจำนวนเงินที่ออกให้สำหรับการซื้อสินค้าเครื่องเขียนดูแตกต่างอย่างสิ้นเชิง
สถานการณ์ที่คล้ายกันอาจเกิดขึ้นเมื่อออกกองทุนเพื่อการเดินทางเพื่อธุรกิจให้กับพนักงาน ตามที่ วรรค 11 ของคำสั่งของการอ้างอิง การดำเนินงานเงินสด ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติ จดหมายของ CBR จาก 04.10.93 ฉบับที่ 18การออกเงินสดตามรายงานเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจบริการภายในจำนวนเงินที่กำหนดจากบุคคลที่มีการสื่อสาร ตัวอย่างเช่นหากบนพื้นฐานของการเดินทางเพื่อธุรกิจจาก 50,000 รูเบิล มันเป็นเพียง 10,000 รูเบิลมีความจำเป็นหากเป็นไปได้มีความจำเป็นต้องยืนยันรายละเอียดจำนวนเงินที่ออกโดยเจ้าหน้าที่ที่บัญชาใบรับรองการบัญชี
และกรณีสุดท้ายเป็นไปได้โดยวุฒิการศึกษาของบัญชีเป็นเงินกู้: การออกจำนวนเงินสำหรับรายงานเพื่อหลีกเลี่ยงเกินวงเงินเงินสดที่สำนักงานขององค์กร มักจะออกเงินเป็นเวลาหนึ่งวันและกลับมาเต็ม
ในทุกสถานการณ์ที่พิจารณาแล้วองค์กรสามารถป้องกันตัวเองในลักษณะต่อไปนี้ ครั้งแรกจำนวนเงินที่รับผิดชอบไม่ใช่เงินกู้เพราะตาม ศิลปะ. 807 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใต้สัญญาเงินกู้การถ่ายโอนเงินสดผู้กู้ เมื่อออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบต่อพนักงานหนี้กำลังจัดอยู่ก่อนที่นายจ้างซึ่งหลังสามารถกู้คืนจากรายได้ ประการที่สองไม่มีข้อตกลงการกู้ยืมเองในขณะที่ตาม ศิลปะ. 808 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร และประการที่สามเงินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงสินเชื่อสามารถใช้จ่ายผู้กู้ได้ตามดุลยพินิจของตนเองและจำนวนเงินที่รับผิดชอบมีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในการสั่งซื้อ
ใครจ่าย NDFL
สิ่งที่ต้องทำคนที่มีรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุที่ได้จากการประหยัดร้อยละสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา? ตามที่แสดงก่อนหน้านี้ บริการภาษีจำนวนผู้เสียภาษีรายได้ดังกล่าวกำหนดอย่างอิสระ ในขณะเดียวกันบุคคลนั้นจำเป็นต้องส่งคืนภาษี
หากได้รับเงินที่ยืมมาจากบุคคลภายใต้สัญญาเงินกู้สรุปด้วย องค์กรรัสเซีย - แหล่งที่มาของรายได้ที่ได้รับการยอมรับ ตัวแทนภาษีจากนั้นผู้กู้ในการประสานงานกับองค์กรนี้มีสิทธิ์ในการโอนอำนาจของเธอในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนของเรื่อง จ่าย ndfl. สิ่งนี้สามารถทำได้บนพื้นฐานของพลังแห่งทนายความของทนายความหรืออำนาจของทนายความที่เทียบเท่ากับการรับรองใหม่ตามกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้องค์กร - ตัวแทนภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนผู้มีอำนาจของผู้เสียภาษีในความสัมพันธ์กับ เจ้าหน้าที่ภาษี (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 หมายเลข 04-3-01 / 928).
ตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อได้รับจากผู้เสียภาษีของรายได้ที่ระบุองค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) บนพื้นฐานของ ศิลปะ. 226 nk rf ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีโดยไม่คำนึงถึงการอุทธรณ์ของผู้กู้ต่อผู้ให้กู้หรือการปรากฏตัวของอำนาจทนายความ ( จดหมายของกระทรวงเมนบัฏของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 03-05-01-04 / 78. นั่นคือใบหน้ามีหน้าที่ต้องคำนวณให้ผู้เสียภาษีและจ่ายให้กับงบประมาณจำนวนภาษีที่เหมาะสม ( จดหมายของสหพันธรัฐรัสเซียของสหพันธรัฐรัสเซีย 11/14/05 หมายเลข 03-05-01-04 / 356, 21.11.05 № 03-05-01-04/365 ).
ตามที่ หน้า 4 ศิลปะ. 226 nk rf ตัวแทนภาษีถือผู้เสียภาษีจากผู้เสียภาษีจำนวนภาษีค้างจ่ายเนื่องจากเงินที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีให้แก่ผู้เสียภาษีหรือตามคำแนะนำของเขากับบุคคลที่สาม ในเวลาเดียวกันจำนวนภาษีที่ตรวจพบต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ชำระ
ดังนั้นหากเงินกู้ยืมของบุคคลที่มีการให้บริการตัวอย่างเช่นนายจ้างจากนั้น NDFL จากรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านวัสดุควรจะถูกเก็บไว้เมื่อจ่ายค่าจ้าง สายพันธุ์นี้ รายได้จะต้องสะท้อนให้เห็นในบัตรภาษี 1-NDFL และในความช่วยเหลือ 2-NDFL ในรหัส 2610
หากผู้ให้กู้ไม่ใช่แหล่งที่มาของการจ่ายเงินรายได้อื่นให้กับบุคคลนั้นไม่สามารถเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลได้ ตามที่ วรรค 5 ของงานศิลปะ 226 nk rfหากเป็นไปไม่ได้ที่จะเก็บตัวแทนภาษีจากผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีจึงจำเป็นต้องรายงานสิ่งนี้เป็นลายลักษณ์อักษรภายในหนึ่งเดือนไปยังหน่วยงานภาษีเป็นลายลักษณ์อักษร
ในกรณีนี้การคำนวณและการชำระภาษีของผู้เสียภาษีรายได้ส่วนบุคคลทำได้อย่างอิสระบนพื้นฐานของ pp 4 หน้า 1 ศิลปะ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในลักษณะที่ให้ไว้ในบทความนี้ ( จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย№ 04-3-01 / 928, หน้า 2 จดหมายของกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซีย 12.07.05 ฉบับที่ 03-05-01-04 / 232).
การขายสินค้าพนักงาน
ผลประโยชน์ของวัสดุประเภทต่อไปนี้คือการขายสินค้า (งานบริการ) โดยบุคคลโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันเกี่ยวกับผู้ซื้อ ( pp 2 p. 1 ศิลปะ 212 nk rf. มีรายได้ดังกล่าวเกี่ยวกับการขายสินค้า (งานบริการ) ในราคาที่ต่ำกว่าปกติ ( p. 3 ศิลปะ 212 nk rf).
ต้องจำไว้ว่าในกรณีที่การพึ่งพาซึ่งกันและกันของเราอาจเกิดขึ้นเฉพาะในสถานการณ์ต่อไปนี้ ( ศิลปะ. 20 nk rf): บุคคลหนึ่งอยู่ภายใต้ตำแหน่งงานบุคคลบุคคลประกอบด้วยความสัมพันธ์การแต่งงานความสัมพันธ์ของเครือญาติหรือทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับและนำมาใช้เช่นเดียวกับผู้ดูแลและสำคัญโดยการตัดสินใจของศาล
ปรากฎว่ามีราคาถูกกว่าการขายสินค้าให้กับพนักงานของคุณองค์กรสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นผู้พึ่งพาซึ่งกันและกันโดยศาลเท่านั้น ตัวอย่างเช่น บริษัท มีส่วนร่วมในการดำเนินการของอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ พนักงานขาย 9,000 รูเบิล กล้องถ่ายวิดีโอราคาที่ตามรายการราคาคือ 15,000 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์ของวัสดุคือ 6,000 รูเบิล, NDFL - 780 รูเบิล (6 000 ถู x 13%)
หากสินค้า (งานบริการ) การดำเนินการที่องค์กรไม่ได้มีส่วนร่วมเมื่อเปรียบเทียบก็ควรดำเนินการจากราคาของสินค้าที่เหมือนกันและเป็นเนื้อเดียวกัน ( pp 6., 7 ช้อนโต๊ะ 40 nk rf. ไม่ว่าในกรณีใดหากการตรวจสอบตัดสินใจที่จะแยก NDFL กับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเช่นนั้นจะต้องพิสูจน์การพึ่งพาซึ่งกันและกันในศาล
หากนายจ้างเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมีการลงโทษโดยตรงของบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่งโดยตำแหน่งทางการ พนักงานต้องคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและชำระเงิน NDFL หรืออนุญาตให้ผู้ประกอบการด้วยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษร
ซื้อหลักทรัพย์
หากค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของบุคคลในการเข้าซื้อกิจการหลักทรัพย์จะต่ำกว่าราคาตลาดของพวกเขาแล้วความแตกต่างดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ( pp 3 p. 1, หน้า 4 ศิลปะ. 212 nk rf. ในกรณีนี้มูลค่าตลาดของเอกสารจะถูกกำหนดในลักษณะที่กำหนด พระราชกฤษฎีกาของ FC Central Bank หมายเลข 03-52 / PS โดยคำนึงถึงขอบเขตขีด จำกัด ของการแกว่งของราคา - 20% ในทิศทางที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง ควรสังเกตว่าในเอกสารนี้เรากำลังพูดถึงเฉพาะหลักทรัพย์การปล่อยมลพิษเท่านั้นที่ติดต่อตลาดที่จัดขึ้น ขั้นตอนพิเศษสำหรับการกำหนดราคาตลาดของเอกสารมันไม่อุทธรณ์อยู่ (ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่าย) กฎหมายไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น ดังนั้นประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ของหมวดหมู่ของหมวดหมู่ดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้น
วันที่ใบเสร็จรับเงินโดยผู้เสียภาษีของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือวันที่ได้มาจากหลักทรัพย์ ( pp 3 หน้า 1 ศิลปะ 223 nk rf. เมื่อคำนวณฐานภาษี รายได้ที่ระบุ มูลค่าตลาด หลักทรัพย์ตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียควรพิจารณาในวันที่สรุปของการทำธุรกรรมเนื่องจากเป็นในวันนี้ว่าผู้ซื้อตัดสินใจที่จะกระทำ ( จดหมายของกระทรวงกลาโหมของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 26 มกราคม 2555 ฉบับที่ 03-05-01-04 / 11. ภาษีที่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสามารถจ่ายทั้งผู้ซื้อหลักทรัพย์และตัวแทนที่ได้รับอนุญาต - องค์กรที่ขายเอกสารเหล่านี้
กฎสำหรับการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับสินเชื่อที่ปลอดดอกเบี้ยและเงินให้สินเชื่อที่ออกให้แก่ทางกายภาพภายใต้ดอกเบี้ยต่ำตั้งแต่ปี 2559 ตั้งแต่ปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ตอนนี้มีความจำเป็นต้องนับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมสินเชื่อให้กับจำนวนสุดท้ายของแต่ละเดือน (ย่อย 7 วรรค 1 ของศิลปะ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นเงินกู้ที่ออกเมื่อวันที่ 15 มกราคมและส่งคืนเมื่อวันที่ 23 มีนาคม จากนั้นฉันจะต้องคำนวณ MatveGoda เมื่อวันที่ 31 มกราคม 29 กุมภาพันธ์และ 31 มีนาคม
หากปัญหาของร่างกาย (ตัวอย่างเช่นพนักงานของเขา) ออกองค์กรจากนั้นมันจะเกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของ Matvyegoda ดังนั้นองค์กรจะมี (ศิลปะ. 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- แม้แต่รายได้ต่อเดือนในรูปแบบของ Matvyegoda และ NFFL จากมัน
- เพื่อเก็บภาษีจากการจ่ายเงินสดที่ใกล้ที่สุดของแพทย์
- รายการภาษีที่สมควรได้รับในงบประมาณ
- ในตอนท้ายของปีเพื่อส่งใบรับรองทางกายภาพของ 2-NDFL
หากรายได้ส่วนบุคคลของทางกายภาพไม่ได้ชำระเงินและภาษีไม่ได้ทำจากสิ่งใดจากนั้นในตอนท้ายของปีไม่เกิน 1 มีนาคมควรรายงานต่อ IFX ในการไม่สามารถเก็บภาษีได้ (วรรค 5 ของงานศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สินเชื่อที่น่าสนใจ: ผลประโยชน์วัสดุและ NDFL
เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม 2016 MatveyGod สำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยคำนวณโดยสูตร (ย่อย 1, วรรค 2 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
จำนวนวันของการใช้เงินกู้คำนวณ:
- ในหนึ่งเดือนเมื่อมีการออกสินเชื่อ - ตั้งแต่วันถัดจากวันที่ออกเงินกู้และจำนวนเดือนสุดท้าย
- ในหนึ่งเดือนเมื่อชำระคืนเงินกู้ - ตั้งแต่วันแรกของเดือนในวันที่ชำระคืนเงินกู้
- ในเดือนที่เหลือ - เป็นจำนวนวันปฏิทินในหนึ่งเดือน
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญภายใต้สัญญาเงินกู้ดอกเบี้ย: NDFL
หากมีการออกสินเชื่อในร้อยละ แต่ อัตราดอกเบี้ย ภายใต้ข้อตกลงน้อยกว่า 2/3 ของอัตราที่สำคัญของธนาคารกลาง MatveyGode ถือเป็นดังต่อไปนี้สูตรต่อไปนี้ (ย่อย 1 ของวรรค 1 วรรค 2 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
การคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ของวัสดุต่อสินเชื่อ
อัตรา ndfl ประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อคือ (ศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- หากทางกายภาพเป็นถิ่นที่อยู่ - 35%;
- หากทางกายภาพคือ - 30%
มีความจำเป็นต้องเก็บภาษีจากการจ่ายเงินที่ใกล้ที่สุดของรายได้เงินที่จ่าย
ในการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ของวัสดุในเงินกู้ที่คุณสามารถใช้ได้
การชำระเงินของ NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อ
NDFL ที่จัดขึ้นจากรายได้ใด ๆ ที่จ่ายให้กับกำไร (ตัวอย่างเช่นเงินเดือนหรือเงินปันผล) มีการระบุไว้ในงบประมาณที่ไม่เกินวันหลังจากการชำระเงินของรายได้ (
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ถึงบทที่ 23 "NDFL" รหัสภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) มีการแก้ไขเพิ่มเติม ในบทความนี้เราจะพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับ แคลคูลัส ndfl ด้วยจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 02.05.2015 ฉบับที่ 113-FZ (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 113-FZ))
สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือการยกเว้นผู้เสียภาษีจากค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เขาได้รับความเดือดร้อน แต่ในความเป็นจริงมันไม่ได้ทนทุกข์ทรมาน ตามรหัสผลประโยชน์ของวัสดุจะปรากฏในแต่ละบุคคลในกรณีต่อไปนี้:
- ในกรณีที่ประหยัดในเปอร์เซ็นต์สำหรับการใช้เงินที่ยืมหรือเงินกู้ที่ได้รับจาก นิติบุคคล หรือ IP (ย่อย 1 p. 1 ของศิลปะ 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ในบุคคลองค์กรและ IP ซึ่งพึ่งพาซึ่งกันและกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี (ย่อย 2, 1 ศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เมื่อซื้อหลักทรัพย์เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมเร่งด่วน (ย่อย 3, 1 ศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ควรสังเกตว่าจนถึงปี 2559 ประเภทของผลประโยชน์ของวัสดุไม่อยู่ภายใต้ ndfl ถูกระบุไว้ใน subparagraph 1 ของวรรค 1 ของข้อ 212 ของรหัส ตั้งแต่วันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ผลประโยชน์ของวัสดุจากการซื้อหลักทรัพย์ในการควบคุมก็ไม่ต้องเสียภาษี บริษัท ต่างประเทศ ผู้เสียภาษีที่ได้รับการยอมรับจากบุคคลที่ควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศเช่นเดียวกับการเผชิญหน้ากับผู้ที่พึ่งพาซึ่งกันและกันของรัสเซีย และสำหรับการได้รับการอนุมัติมีความจำเป็นที่ได้มีรายได้ของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมได้จากการดำเนินการตามหลักทรัพย์และต้นทุนในรูปแบบของราคาของการซื้อหลักทรัพย์ได้รับการยกเว้นจากกำไร (ขาดทุน) ของ บริษัท ต่างประเทศนี้บนพื้นฐานของ ย่อหน้าที่ 10 ของบทความ 309.1 ของรหัส (มีการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกัน กฎหมายของรัฐบาลกลาง จาก 15.02.2016 หมายเลข 32-FZ มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 และนำไปใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นจากวันที่ 01/01/2558)
มีสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีควรจ่าย NDFL ด้วยประโยชน์ของวัสดุเช่นหากเขาได้รับสินค้าในบุคคลทางกายภาพที่เกี่ยวข้องกับมัน (วรรค 1 ของงานศิลปะ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามโดยทั่วไปภาระผูกพันในการคำนวณผลประโยชน์ทางวัตถุได้รับมอบหมายให้กับตัวแทนภาษีนั่นคือองค์กรหรือ IP อันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์กับบุคคลรายได้ประเภทนี้เกิดขึ้น (วรรค 1 ศิลปะ. 226 จาก รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวแทนภาษีต้องไม่เพียง แต่พิจารณา NDFL เท่านั้น แต่ยังทำให้มันจากผู้เสียภาษีจากนั้นถ่ายโอนไปยังงบประมาณในเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้คุณต้องไม่ลืมที่จะสะท้อนผลประโยชน์ของวัสดุในการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาขั้นตอนการดำเนินการหนี้สินเหล่านี้ในปี 2559
การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุ
ก่อนที่จะพูดคุยโดยตรงกับการคำนวณภาษีจำเป็นต้องเข้าใจ ณ จุดที่การคำนวณนี้ทำขึ้นก่อนหน้านี้รหัสไม่ได้ตอบสนองต่อคำถามนี้โดยตรง อย่างไรก็ตามการตีความสะสมของบทบัญญัติของบทที่ 23 ของหลักจรรยาบรรณที่ทำให้จำเป็นต้องสรุปว่าวันที่คำนวณควรกำหนดโดยกฎที่กำหนดโดยมาตรา 223 ของรหัส ตั้งแต่ปี 2559 ช่องว่างถูกกำจัด การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นนั้นเกิดขึ้นกับข้อ 3 ของมาตรา 226 ของรหัส (ย่อย "A" ในวรรค 2 ของศิลปะ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ซึ่งตอนนี้มีการระบุไว้อย่างชัดเจน: "การคำนวณจำนวนเงินของ ภาษีทำจากตัวแทนภาษี ณ วันที่สร้างรายได้จริงซึ่งพิจารณาตามข้อบังคับของรหัส "
จนถึงปี 2016 ข้อ 223 ของรหัสที่อธิบายขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อกำหนดวันที่ของกำไรที่เกิดขึ้นจริงของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (ย่อย 3, 1 ข้อ 223 ตามที่แก้ไขแล้วจนถึงปี 2559):
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม - เป็นวันของการชำระเงินโดยผู้เสียภาษีที่น่าสนใจในกองทุนที่ได้รับ (เครดิต);
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากการทำธุรกรรมระหว่าง บุคคลที่ไม่ได้ตั้งใจ - เป็นวันของการซื้อสินค้า (งานบริการ);
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์เครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมเร่งด่วน - เป็นวันของการซื้อหลักทรัพย์
สำหรับการประหยัดร้อยละในการรับเงินที่ยืมมาสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวขั้นตอนการพิจารณาวันที่ของรายได้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างรุนแรง ตอนนี้ผลประโยชน์ทางการเงินดังกล่าวไม่ได้กำหนดไว้ในเวลาที่ชำระดอกเบี้ย แต่ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่กองทุนที่ยืมมา (เครดิต) ให้ (ย่อย 7 วรรค 1 ของศิลปะ 223 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายหมายเลข 113-FZ)
การแก้ไขมีผลต่ออะไร? ก่อนอื่นการแนะนำรหัสที่อนุญาตให้ลดการสูญเสียงบประมาณในส่วนของ NDFL ไม่ได้ชำระเงินด้วยประโยชน์ของผู้กู้ที่ไร้ยางอาย ลำดับที่จริงแล้วในความเป็นจริงได้รับอนุญาตให้ชะลอภาระผูกพันในการจ่ายภาษีสำหรับระยะเวลาที่ไม่ จำกัด : ผู้กู้ไม่จ่ายดอกเบี้ยผู้ให้กู้ดังนั้นจึงไม่เกิดขึ้นรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (จดหมายของกระทรวง การเงินของรัสเซียลงวันที่ 01.02.2010 หมายเลข 03-04-08/6 - อเรียนน์)
นอกจากนี้บทความรุ่นเก่า 223 ของรหัสไม่มีบทบัญญัติที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่ได้รับรายได้เมื่อสรุปสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ในการนี้คำถามของความจำเป็นในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในบทสรุปของสัญญาดังกล่าวจนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้อ้างถึงหมวดหมู่ของการโต้เถียง:
- ตำแหน่งอย่างเป็นทางการคือวันที่จริงของการรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นผลตอบแทนที่สอดคล้องกับผู้เสียภาษีของกองทุนที่ยืมมา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียจาก 10.06.2015 หมายเลข 03-04-05 / 33645 จาก 15 กรกฎาคม 2014 หมายเลข 03 -04-06 / 34520 จาก 03/26/2013 หมายเลข 03-04-05 / 4-282);
- ในสื่อของผู้เขียนมีมุมมองที่รายได้จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้เกิดขึ้นเลย
ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียที่ 15.02.2016 หมายเลข 03-04-06/9399 จาก 02.02.2016 หมายเลข 03-04-06/4762) สั่งซื้อใหม่ การรับรู้รายได้ภายใต้การพิจารณาถูกนำไปใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 โดยไม่คำนึงถึงวันที่สรุปของสัญญาที่ยืมมา (เครดิต) นั่นคือถ้าตัวอย่างเช่น ภาระผูกพันที่ยืมมารอบ ๆ ปี 2558 และสนใจพวกเขาจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2559 ไม่แพงมีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญมีความจำเป็นสำหรับวันที่ 31 มกราคม 2559 สำหรับการใช้เงินที่ยืมมาทุกวัน วันที่ใบเสร็จรับเงินของพวกเขา หากในปี 2558 การชำระคืนดอกเบี้ยถูกดำเนินการบางส่วนและเกี่ยวกับผู้กู้ได้รับการพิจารณาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (ตัวอย่างเช่น ครั้งสุดท้าย รายได้ถูกกำหนดเมื่อวันที่ 12/20/2555) เมื่อวันที่ 31 มกราคม 2559 มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับเป็นระยะเวลาการใช้เงินที่ยืมมาเริ่มตั้งแต่วันที่ของการกำหนดสุดท้าย ของรายได้ (12.20.2015)
โปรดทราบว่ามุมมองของสวรรค์ดังกล่าว บทบัญญัติเฉพาะกาลที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดร้อยละในการรับเงินทุนภายใต้สัญญาเงินกู้ยืมรวมถึงข้อสรุปปลอดดอกเบี้ยก่อนปี 2559 และมีผลบังคับใช้ในปี 2559 กฎหมายหมายเลข 113-FZ ที่จัดตั้งขึ้น. ในส่วนที่เปลี่ยนลำดับของการรับรู้รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออมกฎหมายหมายเลข 113-FZ ในความเห็นของผู้เขียนแรงผกผันไม่มี (วรรค 2 ของงานศิลปะ 5 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือไม่ใช้กับก่อนหน้านี้ ระยะเวลาภาษี. ดังนั้นสำหรับรายได้ดังกล่าวควรใช้กฎก่อนหน้านี้: รายได้มีอยู่ ณ วันที่จ่ายดอกเบี้ยหรือผลตอบแทนของเงินกู้ยืมที่ยืมมา
ไม่มีการเปลี่ยนแปลงโดยตรงเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุตั้งแต่ปี 2559 ไม่มีรหัส ก่อนหน้านี้ฐานภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยกฎที่จัดตั้งขึ้นในวรรค 2-4 ของข้อ 212 ของรหัส
ยกตัวอย่างเช่นหนึ่งในประเภทของผลประโยชน์ที่พบมากที่สุด - การออมร้อยละของสินเชื่อหรือเงินกู้ การออมดังกล่าวเกิดขึ้นหากบุคคลได้รับเงินยืมภายใต้เปอร์เซ็นต์ค่าที่น้อยกว่าขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมาย:
- ตามเงินกู้รูเบิลจำนวนร้อยละขั้นต่ำคือ 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำหน้าที่ในวันที่คำนวณ;
- สำหรับสินเชื่อต่างประเทศและเงินให้สินเชื่อร้อยละขั้นต่ำคือ 9 (ย่อย 1 หน้า 2 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นหลักการของการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตามในปี 2559 เหตุการณ์สำคัญที่เกิดขึ้นซึ่งเหนือสิ่งอื่นใดมีผลกระทบต่อการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม เนื่องจากอิทธิพลจึงค่อนข้างสำคัญผู้เขียนจึงพิจารณาว่าจำเป็นต้องให้ความสนใจกับเขาโดยผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษี
ความจริงก็คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ธนาคารแห่งรัสเซียใช้ความสำคัญของอัตราการรีไฟแนนซ์ต่ออัตราที่สำคัญ (บ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียจาก 11.12.2015 ฉบับที่ 3894-Y) ควรสังเกตว่าในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นอัตราที่สำคัญจากช่วงเวลาของการแนะนำ (กันยายน 2013 (ข้อมูลของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2013)) อยู่เหนืออัตราการรีไฟแนนซ์เสมอ ดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2558 อัตราที่สำคัญคือร้อยละ 11 ของประจำปี (ข้อมูลของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2558) ในขณะที่มูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่เดือนกันยายน 2555 และมีจำนวนร้อยละ 8.25 ต่อปี ( บ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียจาก 13.09.2012 ฉบับที่ 2873 -)
เท่ากับเงินเดิมพันที่อยู่ระหว่างการพิจารณาซึ่งกันและกันนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราการรีไฟแนนซ์ซึ่งในทางกลับกันนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของมูลค่าขั้นต่ำของเปอร์เซ็นต์ตามรายได้ที่คำนวณในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ สินเชื่อรูเบิล ถ้าก่อนหน้านี้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อออกเงินกู้ยืมหรือเงินกู้ภายใต้อัตราร้อยละต่ำกว่าร้อยละ 5.5 ของรายปี (2/3 จาก 8.25%) ปัจจุบันต้องจ่ายภาษีให้กับผู้กู้ที่มีเปอร์เซ็นต์เงินกู้ (สินเชื่อ) น้อยกว่า 7.3 ( 2/3 จาก 11%)
เห็นได้ชัดว่าในบริบทของการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นลบเนื่องจากนำไปสู่การเพิ่มภาระภาษีต่อบุคคล
ในวันที่ 1 มกราคม 2558 องค์กรได้ออกพนักงานของเงินกู้ยืมในจำนวน 1,000,000 รูเบิลภายใต้ 6% ต่อปีเป็นระยะเวลา 1 เดือน
รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในปี 2558 พนักงานไม่ได้เกิดขึ้น:
1,000,000 รูเบิล × (5.5% - 6%) ×× 31 วัน: 365 วัน \u003d 0 ถู
ตอนนี้สมมติว่าเงินกู้ยืมเดียวกันภายใต้เงื่อนไขเดียวกันนี้ไม่ได้ออกในปี 2558 แต่ในปี 2559
รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจะเป็น:
1,000,000 รูเบิล × (11% - 6%) ×× 31 วัน: 366 วัน \u003d 4234 ถู 97 kopecks
NDFL พร้อมประโยชน์ของวัสดุ
พิจารณาภาษีจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ แต่เกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับงบประมาณที่จะพูดเร็ว จำได้ว่ามีเพียงจำนวนภาษีเท่านั้นที่สามารถระบุไว้ในงบประมาณซึ่งกำหนดไว้ล่วงหน้าจากผู้เสียภาษีเองการชำระเงินของ NDFL ที่ค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษีไม่ได้รับอนุญาต (วรรค 9 ของงานศิลปะ 226 ของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพียงแค่ใส่ NDFL สามารถชำระเงินกับงบประมาณได้เฉพาะเมื่อเงินทุนสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจากบุคคลในการถือจำนวนภาษีค้างจ่ายเป็นสิ่งจำเป็น ณ วันที่ชำระเงินจริงของผู้เสียภาษี (ข้อ 4 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ประเภทของวัสดุประเภทต่าง ๆ ขึ้นอยู่กับ NDFL ในอัตราที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นเมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากอัตราการประหยัดอัตราร้อยละ 35 (ข้อ 2 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อคำนวณผลประโยชน์ของการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน - อัตรา 13 ร้อยละ (ข้อ 1, ข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่าสับสนวันนี้นับจากวันที่รับรายได้จริง!
ผลกระทบของรายได้คือวันที่มีการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ เพื่อให้ตัวแทนภาษีที่ผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีไม่สามารถทางร่างกาย: ทำให้ถือได้อย่างง่ายดายเพราะไม่มีเงินในช่วงเวลาของการจัดเก็บภาษีต่อบุคคลทางกายภาพจะไม่ได้รับเงิน
วันที่ชำระเงินจริงเป็นวันที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้แก่ผู้เสียภาษีใด ๆ : ค่าจ้าง, วันหยุด, เงินสำหรับสินค้าที่ซื้อ ฯลฯ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 กันยายน 2558 ครั้งที่ 03-04-06 / 51392) จากจำนวนเงินที่จ่ายและจำเป็นต้องรักษา NDFL โปรดทราบ: จำนวนภาษีที่ตรวจพบไม่ควรเกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงินที่จ่าย (วรรค 2 ของศิลปะ 4 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในการแสดงรายการจำนวนภาษีที่คำนวณและเก็บรักษาไว้ในปี 2559 ไม่เกินวันถัดจากวันชำระภาษีผู้เสียภาษี (วรรค 6 ของงานศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายหมายเลข 113- FZ) กำหนดเส้นตายก่อนหน้านี้สำหรับ รายชื่อ NDFL งบประมาณก่อตั้งขึ้นเป็นวันที่ได้รับจริงที่ธนาคารแห่งเงินสดในการจ่ายเงิน
หากภาษีไม่สำเร็จเช่นจำนวนรายได้ที่มีอยู่ไม่เพียงพอที่จะดำเนินการอย่างเต็มที่ NFFL หรือรายได้ของผู้เสียภาษีไม่ได้รับเงินเลยการไม่สามารถเก็บภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรถึง IFTS และผู้เสียภาษี ตัวเอง ก่อนหน้านี้ข้อความดังกล่าวจะปรากฏในรูปแบบของ 2-ndfl ในส่วนหัวที่เครื่องหมาย 2 (วรรค 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควรเปิดตัว; มาตรา II ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึง คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในวันที่ 30 ตุลาคม 2558 ครั้งที่ MMB-7 ELEVEN / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ใน ฉบับใหม่ มันถูกกำหนดให้วรรค 5 ของมาตรา 226 ของรหัส ถ้อยคำใหม่ที่มีอยู่ในมาตรฐานนี้รวมกับข้อเท็จจริงของการยกเลิกจากวันเดียวกันของวรรค 2 ของมาตรา 231 ของรหัส (ข้อ 4 ของข้อ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ทำให้สามารถสรุปได้ว่าเป็นไปได้ เพื่อดำเนินการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้เสียภาษีเฉพาะในปีปฏิทินเมื่อรายได้เหล่านี้เกิดขึ้น หลังจากสิ้นปีภาษีของภาษีของภาษีเป็นไปไม่ได้ด้วยเหตุผลใดก็ตามโดยผู้เสียภาษี ในเรื่องนี้ปัจจุบันเป็นคำถามที่เปิดกว้างเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการถือภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญผู้เสียภาษีที่ค้างจ่ายในเดือนธันวาคม (วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
ผลประโยชน์วัสดุ + เปอร์เซ็นต์การออมนี้ที่ผู้กู้ได้รับ เธอแสดงให้เห็นว่าผู้กู้ได้รับเงินในเงื่อนไขที่ดีกว่าในธนาคาร การออมดังกล่าวเป็นรายได้ที่ NDFL ต้องจ่ายเงิน
เมื่อผู้ประกอบการที่ออกเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลที่ควรจะจัดขึ้น NDFL
ผู้กู้มีประโยชน์กับวัสดุเมื่อใด
ในกรณีที่ IP ออกสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือเปอร์เซ็นต์ต่ำกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้ที่ต้องการแสดงรายการภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่องบประมาณ - ผู้ประกอบการหรือผู้กู้?
ผู้ประกอบการที่ออกเงินให้กับแพทย์ นักธุรกิจกลายเป็นตัวแทนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นเขาจึงต้องเก็บภาษีจากผู้กู้และโอนไปยังงบประมาณ อุบัติการณ์ของ NDFL เท่ากับ 35%
วิธีการตรวจสอบประโยชน์ของการประหยัดเปอร์เซ็นต์?
ในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญให้ใช้สูตร:
จำนวนเงินกู้× (2/3 ×อัตราการรีไฟแนนซ์ + อัตราเงินกู้) / 365 × วันปฏิทิน การใช้เงินกู้ในเดือนนี้
อัตราการรีไฟแนนซ์จากปีนี้เท่ากับอัตราที่สำคัญ ดังนั้นในการคำนวณผลประโยชน์ที่คุณต้องใช้อัตราที่สำคัญ - 11%
สูตรนี้เหมาะสำหรับดอกเบี้ยและสำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย?
ใช่เฉพาะในกรณีที่สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยแทนอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ผู้ประกอบการต้องใส่ 0
ที่จุดใดคือ IP ในการกำหนดประโยชน์ของวัสดุและจำนวน NDFL?
ในปี 2559 ผลประโยชน์ของวัสดุในการให้สินเชื่อคาดว่าในวันสุดท้ายของแต่ละเดือน
ตั้งแต่ปี 2559 ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของการประหยัดเปอร์เซ็นต์ควรพึ่งพาวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในขณะที่ผู้กู้ใช้เงิน จนถึงปี 2559 Matveygoda ได้รับการพิจารณาในวันที่ชำระดอกเบี้ยไม่ว่าจะเป็นเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ตัวอย่าง
สมมติว่าผู้ประกอบการในวันที่ 26 พฤษภาคม 2559 นำไปสู่พนักงาน 100,000 ₽โดยไม่มีเปอร์เซ็นต์
ในกรณีนี้เป็นครั้งแรกที่กำหนดผลประโยชน์ในวันที่ 31 พฤษภาคม สูตรจำเป็นต้องเปลี่ยนจำนวนเงินกู้ - 100 000 ₽และระยะเวลาการใช้สินเชื่อคือ 5 วัน (จาก 27 ถึง 31 พฤษภาคม)
100 000 × 2/3 × 11% ÷ 366 วัน× 5 วัน
ndfl จากมัน - 35.06 ₽:
100,18 × 35%
ตราบใดที่ระยะเวลาสินเชื่อไม่สิ้นสุดและเงินไม่ได้ผลตอบแทนควรได้รับการพิจารณาทุกเดือน MatveyGood
ตามสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยที่ออกในปี 2558 มีความจำเป็นต้องพิจารณาผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลหรือไม่
ใช่ผลประโยชน์ของวัสดุสำหรับการใช้เงินกู้จนถึงปี 2559 ต้องคำนวณเมื่อวันที่ 31 มกราคม 2559 ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังของรัสเซียมาถึงความคิดเห็นนี้
หาก IP ยังไม่ได้กำหนดประโยชน์ของปี 2558 ตรงเวลาในการทำในเดือนพฤษภาคม?
มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีจาก Matvyegoda ที่ได้รับจากผู้กู้ อย่างไรก็ตามการคำนวณในแต่ละเดือนทำแยกต่างหากเนื่องจากจำนวนผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับจำนวนวันในแต่ละเดือนของการใช้เงิน ยังคงรายการบทลงโทษสำหรับความล่าช้าใน NDFL1
เมื่อใดที่คุณต้องถือและโอนภาษีเกี่ยวกับประโยชน์ของวัสดุให้กับงบประมาณ?
NDFL คำนวณจาก Matvyegoda ถือด้วยการชำระเงินที่ใกล้ที่สุดกับแพทย์
ทำรายการภาษีในงบประมาณไม่เกินวันถัดไป
เกิดอะไรขึ้นถ้า ndfl เป็นไปไม่ได้ที่จะถือ?
ตัวอย่างเช่นเมื่อผู้กู้ไม่ใช่พนักงานของผู้ประกอบการ หากผู้ประกอบการไม่สามารถเก็บ ndfl จาก Matveygoda ได้โปรดแจ้งให้ทราบใน FTS หากต้องการทำสิ่งนี้ไม่เกิน 1 มีนาคมของปีหน้ามอบให้กับผู้กู้ใน การตรวจสอบภาษี ช่วย 2-ndfl ด้วยเครื่องหมาย 2 ในช่วงเวลาเดียวกันคุณควรส่งข้อความไปยังผู้กู้ในไม่สามารถเก็บภาษีในรูปแบบโดยพลการ
เมื่อผู้ประกอบการที่ได้รับสินเชื่อจะต้องจ่ายโดย NDFL
ตอนนี้เราพิจารณาสถานการณ์ผลตอบแทน ผู้ประกอบการได้รับเงินกู้สำหรับเปอร์เซ็นต์ที่ต่ำหรือไม่มีเปอร์เซ็นต์ เขามีประโยชน์ที่เป็นประโยชน์หรือไม่? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าใครที่พ่อค้าใช้เงิน หากผู้ประกอบการหรือองค์กรอื่นมีให้เกิดขึ้น หากน้ำเกลือธรรมดามีผู้พิพากษาเชื่อว่าในกรณีนี้ไม่มีประโยชน์
ทำไม? หากผู้ประกอบการได้รับเงินกู้จากความเป็นตัวของบุคลิกลักษณะ Matveygoda ไม่ได้เกิดขึ้นและไม่จำเป็นต้องจ่าย NDFL ข้อ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถูกสะกดอย่างชัดเจนเมื่อได้รับประโยชน์จากการประหยัดเปอร์เซ็นต์ สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อผู้ให้กู้เป็น บริษัท หรือ IP ดังนั้นหากเงินกู้ยืมที่ได้รับจากพลเมืองผลประโยชน์จะไม่เกิดขึ้น และไม่จำเป็นต้องจ่าย NDFL
หากผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีพิเศษและไม่จ่าย NFFL ผลประโยชน์อาจเกิดขึ้น?
หาก IP ใช้การเปลี่ยนแปลงหรือสิทธิบัตรจากนั้นผลประโยชน์รายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีไม่เกิดขึ้น ให้เงินทุน IP ที่ใช้ในธุรกิจที่แปลใน UNVD หรือ PSN เพื่อให้การตรวจสอบไม่มีคำถามใด ๆ เราขอแนะนำให้คุณกำหนดการแต่งตั้งกองทุนในสัญญาเงินกู้
IP บน USN อาจปรากฏ Matveygoda ภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีหรือไม่
ใช่พ่อค้าใน USN ได้รับการปล่อยตัวจากรายได้ส่วนบุคคลเกี่ยวกับรายได้ธุรกิจ Matveygode ใช้งานได้กับพวกเขา
และหากผู้ประกอบการมีประโยชน์ที่ต้องทำรายการภาษีรายได้ส่วนบุคคล: IP หรือฝ่ายที่ออกเงินกู้?
ผู้ให้กู้มันเป็นคนที่เป็นตัวแทนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นผู้ที่ออกเงินให้และแสดงรายการภาษีในงบประมาณ
หากผู้ให้กู้ไม่สามารถรักษา NDFL จากผู้ประกอบการภาษีควรจ่ายอย่างอิสระ?
ใช่. ในกรณีนี้เจ้าหน้าที่ภาษีจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการชำระเงินของ NDFL ภาษีที่ผู้ให้กู้ไม่สามารถถือได้ในปี 2559 จะต้องจ่ายในปี 2560 กำหนดเวลา - 1 ธันวาคม 2560
