วิธีเขียนรายงานการนอนหลับสำหรับ SP ระบบภาษีแบบง่าย - กำหนดเวลาส่งรายงาน

รายงานเรื่อง "การทำให้เข้าใจง่ายของ 6%" ใน สำนักงานภาษีง่ายกว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% และแม้กระทั่งกับ "การลดความซับซ้อนของ 15%" โอกาสในการประหยัดเงินกับนักบัญชีเป็นสิ่งที่ดึงดูดใจ แต่การรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่ง่ายอย่างที่คิดในแวบแรก

หน่วยงานธุรกิจขนาดเล็ก (LLC ในระบบภาษีแบบง่าย หากรายได้ในปีที่แล้วไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล) การบัญชีในรูปแบบที่เรียบง่าย แต่นี่เป็นเรื่องสมัครใจ - คุณสามารถจดบันทึกใน คำสั่งทั่วไปหากสะดวกกว่าสำหรับนักบัญชีของบริษัท

รายการเอกสารการรายงานแบบง่ายของ LLC เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปี

เอกสาร		วันกำหนดส่ง	ไปไหนดี
สมุดรายจ่ายและรายรับ (KUDiR)	ที่ได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลัง N 135n
งบดุล	แบบที่ 1 (อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลัง N 66n)
งบกำไรขาดทุน - งบกำไรขาดทุน	แบบที่ 2 (อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลัง N 66n)
รายงานจำนวนพนักงาน	แบบฟอร์มอนุมัติ คำสั่งของ Federal Tax Service N MM-3-25 / [ป้องกันอีเมล]
ประกาศ	แบบฟอร์มใหม่ที่ได้รับการอนุมัติ คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 N ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]
หมายเหตุอธิบายถึง รายงานประจำปี	แบบฟอร์มอิสระ (ให้โดยสมัครใจหากจำเป็น)
งบกำไรขาดทุนส่วนบุคคล ใบหน้า	แบบฟอร์ม 2-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service N MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล])

นอกเหนือจากการรายงานขั้นสุดท้ายแล้ว LLCs ในระบบภาษีแบบง่ายจะส่งข้อมูลรายไตรมาสไปยัง FSS, PFR, MHIF

นอกจากการรายงานประจำปีแล้ว คนง่าย ๆ ยังส่งรายงานได้ถึง 15 ประเภทต่อปี:

ขีด จำกัด รายได้สำหรับ LLC ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

คุณสามารถใช้ "แบบง่าย" ได้ก็ต่อเมื่อรายได้ของ บริษัท ไม่เกินขีด จำกัด ที่ระบุในกฎหมาย ค่าของเกณฑ์นี้จะได้รับผลกระทบจากค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ซึ่งกำหนดไว้ในช่วงต้นปี ในปี 2559 เท่ากับ 1.329 คุณสามารถคำนวณขีด จำกัด รายได้สำหรับ LLC ได้ในระบบภาษีแบบง่ายโดยคูณจำนวนฐานจากบทความ 346.12 และ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย 1.329 ป.4 ศิลป์. 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผู้เสียภาษีจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีเกิน 60,000,000 รูเบิล โดยคำนึงถึงการจัดทำดัชนีเมื่อคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator เราจะได้จำนวน: 60,000,000 * 1.329 = 79,740,000 รูเบิล ในปี 2559 ขีด จำกัด รายได้ของ LLC ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้วคือ 79,740,000 รูเบิล เกินเกณฑ์นี้ ณ สิ้นปี บริษัทจะเสียสิทธิ์ในการ "ลดความซับซ้อน" ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขีด จำกัด รายได้สำหรับองค์กรที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบอบอื่น สิ่งนี้จะทำโดย บริษัท ที่มีรายได้ 9 เดือนของปีที่ยื่นหนังสือไม่เกิน 45,000,000 รูเบิลเท่านั้น คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator เราจะได้จำนวน: 45,000,000 * 1.329 = 59,805,000 rubles องค์กรที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2560 ไม่ควรมีรายได้มากกว่า 59,805,000 รูเบิลใน 9 เดือนของปี 2559 โดยคำนึงถึงข้อจำกัดข้างต้นเท่านั้น LLC มีสิทธิ์ใช้ระบบ "แบบง่าย" ในปี 2559 และ 2560 การสูญเสียสิทธิ์ในการสมัครหากรายได้เกินขีด จำกัด ที่อนุญาตจะต้องรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยตัวคุณเองไม่เกิน 15 วันนับจากวันหมดอายุของไตรมาสที่เกิดเหตุการณ์นี้ขึ้น

กฎหมายไม่ได้ยกเว้นผู้เสียภาษีรายเดียวไม่ให้ส่งรายงานเพิ่มเติมไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนประกันสังคม

บนพื้นฐานนี้ คุณต้องคิดให้ออกว่ากำหนดเวลาในการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร และอะไรถือเป็นการบัญชี งบการเงิน.

ช่วงเวลาพื้นฐาน

องค์กรที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายจะหยุดจ่ายภาษีเพิ่มเติมหลายรายการในคราวเดียว ()

การบรรเทาทุกข์หลักประการหนึ่งคือการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นกรณีการนำเข้าผลิตภัณฑ์จากต่างประเทศเข้าสู่อาณาเขตศุลกากรของประเทศ

แต่นิติบุคคลที่ใช้แรงงานของลูกจ้างต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพราะเหตุที่ปฏิบัติหน้าที่ ตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพลเมือง

ถ้าเราพูดถึง IP พวกเขาได้รับการยกเว้นจาก การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยมีเงื่อนไขว่าผลกำไรที่เกิดขึ้นนั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์เท่านั้น

ภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันคงที่ยังคงอยู่กับผู้เสียภาษีโดยทั่วไป หลัก กฏเกณฑ์การควบคุมปัญหานี้คือ

ท่ามกลางเพิ่มเติม ภาระภาษีสามารถนำมาประกอบ:

1. ภาษีน้ำและที่ดิน.
2. ค่าโฆษณา.

การคำนวณจำนวนภาษีทำโดยผู้เสียภาษีตามผลของปีปฏิทินที่ผ่านมา

รอบระยะเวลารายงานกำหนดตามระเบียบ ขนาดของอัตราภาษีที่มีอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการแก้ไข

สมาชิกสภานิติบัญญัติได้ให้วิธีคำนวณจำนวนภาษีแก่ผู้เสียภาษีสองวิธี:

คุณต้องได้รับคำแนะนำในการคำนวณเฉพาะ การชำระเงินล่วงหน้าจะดำเนินการเป็นรายไตรมาส แต่ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง

การรายงานภาษีจะถูกส่งภายในกำหนดเวลาที่กำหนด การเปลี่ยนจากระบบการเก็บภาษีหนึ่งไปสู่อีกระบบหนึ่งเกิดขึ้นในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

พื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนแปลงคือการแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษร ()

ในการส่งเอกสารที่กำหนด ผู้เสียภาษีต้องติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียน (สถานที่) กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำร้องคือ 31 ธันวาคม

สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดระยะเวลา 30 วันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การนับถอยหลังเริ่มตั้งแต่วินาทีที่วัตถุถูกวาง กิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับการลงทะเบียนของรัฐ แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติตามความเหมาะสม

ในกรณีนี้ผู้มีส่วนได้เสียต้องพิสูจน์ความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและระบุ อัตราภาษีโดยจะจ่ายภาษีอย่างเดียว

ผู้สมัครจะถือว่าได้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติ หากหน่วยงานด้านการเงินไม่มีความคิดเห็นใดๆ อย่างไรก็ตาม ควรระลึกไว้เสมอว่าไม่ใช่ทุกองค์กรที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

รายชื่อองค์กรที่กฎหมายห้ามไม่ให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติแล้ว

ข้อจำกัดเพิ่มเติม ได้แก่ :

ใครเป็นคนรายงาน?

ภาระผูกพันในการจัดส่ง การรายงานภาษีนำไปใช้กับองค์กรธุรกิจทั้งหมด
กิจกรรมต่างๆ รวมทั้งผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กล่าวคือทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นแบบแสดงรายการภาษี

รูปแบบที่เป็นไปได้ของงบการเงิน

รูปแบบและองค์ประกอบที่มีอยู่ บัญชีรายปีแก้ไขแล้ว .

ข้อกำหนดหลักที่สมาชิกสภานิติบัญญัติเสนอให้โห่ การรายงาน:

1. ข้อมูลที่แสดงจะต้องถูกต้อง
2. การรายงานควรมีข้อมูลเกี่ยวกับแผนกทั้งหมดขององค์กร
3. งบการเงินต้องครบถ้วนและชัดเจน
4. ข้อมูลจะต้องแสดงตามลำดับ

เหตุผลทางกฎหมาย

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย การสะสมและการชำระภาษีเดี่ยว ตลอดจนขั้นตอนการส่งเอกสารการรายงานนั้นควบคุมโดยบทบัญญัติของกฎหมายภาษีอากร

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service แบบฟอร์มได้รับการพัฒนา

มีการส่งรายงานทางบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นไม่ต้องยื่นงบการเงิน เอกสารหลักในการแก้ไขธุรกรรมทางธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายคือหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย ()

กระทรวงการคลังแสดงตำแหน่งทางกฎหมายที่คล้ายกัน ()

ส่วนองค์กรตามคำชี้แจง บริการภาษีพวกเขาจะต้องส่งงบการเงิน ()

ตามผลรอบระยะเวลารายงาน

ผู้เสียภาษีจะต้องส่งเอกสารการรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นรายไตรมาสสำหรับเงินสมทบที่จ่ายไป

นอกจากนี้ยังมีภาระผูกพันในการส่งรายงานรายไตรมาส นอกจากนี้ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบรายไตรมาส

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ปี)

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ณ สิ้นปีปฏิทิน ผู้เสียภาษีรายเดียวจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี องค์กรสามารถส่งสมุดรายรับและรายจ่ายไปพร้อมกับการรายงานภาษี

หากผู้เสียภาษีได้จ้างคนงานก็มีหน้าที่ต้องยื่นคำประกาศ (มาตรา 346.11 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เกี่ยวกับจำนวนคนงานมีการส่งรายงานปีละครั้ง

หากผู้เสียภาษีทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เหมาะสมด้วย รวมถึงการรายงานประจำปี ภาษีที่ดิน.

นอกจากนี้ อย่าลืมส่งเอกสารการรายงานไปยัง Rosstat ที่นี่ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องจัดหา งบดุลและงบกำไรขาดทุน

แบบฟอร์มเอกสารที่เกี่ยวข้องได้รับการอนุมัติแล้ว

หากองค์กรมีงบดุล ยานพาหนะแล้วต้องยื่นใบประกาศประจำปีของ ภาษีขนส่ง. การรายงานจะครบกำหนดภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์

เมื่อใดที่จะส่งรายงาน (กำหนดเวลา)

การคืนภาษีจะครบกำหนดในวันที่ต่อไปนี้:

สำหรับการส่งมอบเอกสารการรายงานที่เป็นศูนย์นั้น ได้มีการกำหนดเส้นตายที่คล้ายคลึงกันไว้

กรณีเสียสิทธิ์ในการใช้งาน ผู้เสียภาษีของ USNต้องรายงานต่อหน่วยงานการคลังภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษีครั้งก่อน

รายงานอื่น ๆ จะถูกส่งภายในกรอบเวลาต่อไปนี้:

ภาระผูกพันในการรายงานต่อ กองทุนบำเหน็จบำนาญเกิดขึ้นจากผู้เสียภาษีที่ใช้แรงงานของลูกจ้าง

หาก IP ไม่ได้เข้าสู่ แรงงานสัมพันธ์กับ บุคคลจากนั้นเขาไม่จำเป็นต้องส่งรายงานรายไตรมาสไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากองค์กรไม่มีพนักงานอยู่ในพนักงาน องค์กรจะต้องส่งเอกสารการรายงานในรูปแบบ RSV-1 ที่เป็นศูนย์เท่านั้น เช่นเดียวกับกรณีที่ยื่นคำร้อง การรายงานของ USNเป็นเวลา 1 ไตรมาสใน FSS

ส่วนการรายงานจำนวนคนทำงานให้ยื่นโดยผู้เสียภาษีตาม

ต้องเย็บ กำหนดหมายเลข และแสดงเฉพาะการดำเนินการที่องค์กรดำเนินการ

ขั้นตอนการกรอกเอกสารนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 N 135n การประกาศ 2-NDFL จะถูกส่งหากมีคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ตาราง: ศูนย์การรายงานสำหรับนิติบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย

ตาราง: ศูนย์การรายงาน IP บนระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ เอกสารการรายงานสำหรับ ภาษีน้ำครบกำหนดทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 20 ()

การรายงานเป็นศูนย์

มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์โดยทั่วไป ผู้เสียภาษีรายเดียวต้องยื่นเอกสารทางบัญชีไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม

เอกสารออกในรูปแบบกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้ อนุญาตให้ใช้โปรแกรมพิเศษได้

วิดีโอ: USN - เหตุใดจึงต้องบันทึกเอกสารสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC

เอกสารการรายงานจะถูกส่งปีละครั้ง การเพิกเฉยต่อข้อกำหนดสำหรับการยื่นคำประกาศในเวลาที่เหมาะสมอาจเป็นพื้นฐานในการนำคำประกาศไปสู่ความรับผิด

การส่งรายงานจะดำเนินการ ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกาศ หากผู้เสียภาษีไม่มีรายได้จะมีการใส่เครื่องหมายขีดกลางลงในช่องที่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีรายเดียวใช้อัตราภาษี 15% ก็จะแสดงใน การคืนภาษีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะยกมาขาดทุนในปีต่อไป

คำถามที่พบบ่อย

1. องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรควรรายงาน;
2. การรายงานที่ส่งโดยส่วนย่อยที่แยกต่างหากเป็นอย่างไร
3. คุณสมบัติเมื่อใช้อัตราภาษี 6%

ทำอย่างไรถึงจะเป็นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (NPO)

องค์กรสาธารณะที่ไม่ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ต้องส่งรายงานดังต่อไปนี้:

1. งบดุล.
2. งบกำไรขาดทุน
3. งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น
4. งบกระแสเงินสด
5. รายงานเกี่ยวกับ วัตถุประสงค์การใช้งานกองทุน

ถ้า คสช. เป็นผู้นำ กิจกรรมผู้ประกอบการนอกจากนี้ คุณต้องส่ง:

1. รายงานกระแสเงินสด
2. หมายเหตุในงบดุล

สำหรับการรายงานภาษีนั้นผู้เสียภาษีประเภทนี้ส่งโดยทั่วไป (ดูหัวข้อย่อย "เมื่อจะส่งรายงาน ... ")

แบบฟอร์มเอกสารการรายงานทางสถิติได้รับการอนุมัติแล้ว

การรายงานแยกส่วน

การประกาศถูกส่งไปที่ที่ตั้งขององค์กรหลัก แม้ว่าหน่วยโครงสร้างจะอยู่ที่อื่นก็ตาม ในขณะที่ส่งใบรับรอง 2-NDFL ที่สถานที่ตั้งของหน่วยอาณาเขต

หากสาขาแยกต่างหากไม่มีบัญชีกระแสรายวัน การจ่ายเงินสมทบและการยื่นรายงานจะดำเนินการ ณ ที่ตั้งของนิติบุคคล

ความแตกต่างกับระบบภาษีแบบง่าย Income

สิ่งสุดท้ายที่คุณต้องใส่ใจคือภาระผูกพันที่กำหนดไว้สำหรับองค์กรในการส่งงบการเงินดังที่ได้กล่าวมาแล้วข้างต้น (ดูหัวข้อย่อย "กำลังส่งงบการเงินหรือไม่ ... ")

ในที่นี้ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้แบ่งความรับผิดชอบระหว่างวิสาหกิจและผู้ประกอบการรายบุคคล ให้ผู้ประกอบการพ้นจากหน้าที่ดังกล่าว

เมื่อเสร็จสิ้นการพิจารณากฎหมาย จำเป็นต้องเน้นประเด็นหลักที่เกี่ยวข้องกับการส่งเอกสารการรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้เสียภาษีรายเดียวทั้งหมดจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในขณะที่องค์กรเท่านั้นที่ควรส่งรายงานการบัญชี

สำหรับกำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีและการบัญชี จะมีการกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในส่วนที่สองของบทความ

องค์กรต้องส่งงบการเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน 2019 ภายในสิ้นปีที่รายงาน 2561 นักบัญชีจำเป็นต้องดำเนินกิจกรรมที่สำคัญหลายประการ: ตรวจสอบ นโยบายการบัญชีการปรากฏตัวของหลัก. อะไรอีก?

สำหรับนักบัญชีและหัวหน้าฝ่ายบัญชีใน OSNO และ USN คำนึงถึงข้อกำหนดทั้งหมดของ "นักบัญชี" มาตรฐานวิชาชีพ

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและส่งงบการเงิน โดยต้องเก็บบัญชีรายรับและรายจ่ายไว้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คำแนะนำของบทความนี้มีความเกี่ยวข้องกับองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย

แบบฟอร์มงบการเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอาจรวมงบดุลและงบแสดงผลประกอบการทางการเงินประจำปีในงบดุล (การเงิน) ซึ่งรวบรวมในรูปแบบที่เรียบง่าย แบบฟอร์มเหล่านี้ได้รับในภาคผนวก 5 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66n

หากจำเป็นต้องมีคำอธิบายสำหรับงบดุลและงบกำไรขาดทุน จะมีการร่างภาคผนวกของแบบฟอร์มเหล่านี้ โปรดทราบว่าคำอธิบายจะเปิดเผยเฉพาะข้อมูลที่สำคัญที่สุด โดยไม่ทราบว่าสิ่งใดเป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินฐานะการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัท ตัวอย่างเช่น ข้อมูลเกี่ยวกับการบริจาคให้กับ ทุนจดทะเบียน. โปรดจำไว้ว่างบการบัญชี (การเงิน) จะต้องเชื่อถือได้

หลักสูตรอบรมขั้นสูงสำหรับนักบัญชีเรื่องระบบภาษีแบบง่าย "" - โปรแกรมการฝึกอบรมเป็นไปตามข้อกำหนด มาตรฐานวิชาชีพ"นักบัญชี". การบรรยายเกี่ยวกับค่าจ้าง รายได้เฉลี่ย สินทรัพย์หลัก สินทรัพย์ถาวร และหัวข้ออื่นๆ ที่สำคัญเท่าเทียมกัน

สิ่งที่ต้องดำเนินการก่อนยื่นงบการเงินประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

1. ตรวจสอบนโยบายการบัญชีของคุณ

นโยบายการบัญชีต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 8 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 06.12.2011 หมายเลข 402-FZ และ PBU 1/251:

• วิธีการบัญชีต้องเป็นไปตามวิธีการที่ได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชี
• หากจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี จะต้องดำเนินการก่อนต้นปี 2562 ในการทำเช่นนี้หัวหน้าออกคำสั่งให้ทำการเปลี่ยนแปลง ตามย่อหน้าที่ 12 ของ PBU 1/251 การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีที่รายงาน เว้นแต่เนื่องจากเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว

2. ตรวจสอบการบัญชีเพื่อหาข้อผิดพลาด

หากตรวจพบข้อผิดพลาดระหว่างระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแก้ไขตามกฎของ PBU 22/2010 ถ้ายอดเงินควรถูกลบออกจากการบัญชี การปรับปรุงต้องทำโดยรายการกลับรายการ หากเรากำลังพูดถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม จะต้องทำรายการเพิ่มเติมในการบัญชี

3. ตรวจสอบความพร้อมของเอกสารทางบัญชีหลักตามรายการบัญชีที่ทำขึ้น

4. ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2561 จำเป็นต้องปรับปรุงงบดุล

การปฏิรูปควรดำเนินการหลังจากสะท้อนการทำธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดแล้ว ภาษีที่จำเป็นได้รับการสะสมและผลลัพธ์ทางการเงินของเดือนธันวาคมได้รับการกำหนดแล้ว

อย่ารอหนึ่งชั่วโมง X เพื่อตรวจสอบความพร้อมของ "หลัก" ที่จำเป็นทั้งหมดหรือความทันเวลาของการสะท้อนการดำเนินงานในการบัญชี ทำอย่างสม่ำเสมอ

ภาษีและความรับผิดชอบทางปกครองภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ความรับผิดทางภาษี (มาตรา 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. ปรับ 10,000 รูเบิล - สำหรับการละเมิดขั้นต้นโดยองค์กรของกฎการบัญชีสำหรับรายได้และ (หรือ) ค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุของการเก็บภาษีหากการกระทำเหล่านี้เกิดขึ้นภายใน ระยะเวลาภาษี;
2. ค่าปรับจำนวน 30,000 รูเบิล - สำหรับการกระทำเดียวกันหากพวกเขากระทำผิดในช่วงเวลาภาษีมากกว่าหนึ่งรอบ
   การกระทำเดียวกันหากทำให้ประเมินต่ำไป ฐานภาษีเรียกเก็บเงินค่าปรับเป็นจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล

การละเมิดกฎการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายและวัตถุทางภาษีอย่างร้ายแรงเป็นที่เข้าใจ (มาตรา 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ขาด เอกสารหลัก, หรือไม่มีใบแจ้งหนี้, หรือทะเบียนบัญชี, หรือ การบัญชีภาษี,
• อย่างเป็นระบบ (สองครั้งขึ้นไปในระหว่างปีปฏิทิน) การสะท้อนที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ถูกต้องในบัญชีการบัญชีในการลงทะเบียนบัญชีภาษีและในการรายงาน ธุรกรรมทางธุรกิจ, เงิน, ทรัพย์สินทางวัตถุ, สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและ การลงทุนทางการเงินผู้เสียภาษี

นอกจากนี้, เจ้าหน้าที่อาจถูกปรับเป็นจำนวนเงิน 2,000 ถึง 3,000 รูเบิล (มาตรา 15.11 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีและการรายงานอย่างร้ายแรง
• สำหรับการละเมิดคำสั่งและเงื่อนไขการจัดเก็บเอกสารทางบัญชีอย่างร้ายแรง

ภายใต้การละเมิดขั้นต้นใน กรณีนี้เข้าใจ:

• การบิดเบือนจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมค้างจ่ายอย่างน้อย 10%
• การบิดเบือนบทความ (บรรทัด) ของรูปแบบงบการเงินอย่างน้อย 10%

สำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย โปรแกรมฝึกอบรมขึ้นใหม่อย่างมืออาชีพ " ". การเตรียมการปฏิบัติตามมาตรฐานวิชาชีพ "นักบัญชี" (รหัส A, B)

มันถูกแสดงโดย IP และ นิติบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่าย ให้เราพิจารณาสั้น ๆ เกี่ยวกับขั้นตอนและคุณลักษณะของการกรอกและส่งรายงานเกี่ยวกับระบบแบบง่าย ระยะเวลา และวิธีการส่งใน หน่วยงานภาษี.

ในกรณีใดบ้างที่จำเป็นต้องส่งรายงานเกี่ยวกับ USN

• เมื่อประกอบธุรกิจและรับรายได้
• ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมและ (หรือ) ฐานภาษี
• เมื่อปิดผู้ประกอบการรายบุคคลหรือชำระบัญชี LLC ที่ใช้ USNO

ประเภทการรายงานภายใต้ระบบภาษีอากรแบบง่าย

ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในการรายงาน เป็นไปได้ที่จะแยกแยะ:

• ประกาศด้วยเงินคงค้าง
• ประกาศเป็นศูนย์

ความแตกต่างระหว่างการประกาศเหล่านี้คือส่งรายงานเป็นศูนย์หากกิจกรรมไม่ได้ดำเนินการจริงและ (หรือ) ไม่มีฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด จะมีการส่งรายงานที่มีเงินคงค้าง

ขึ้นอยู่กับประเภทของวัตถุที่เลือก คุณสามารถเลือก:

• ประกาศเกี่ยวกับ USN 6%
• ประกาศเกี่ยวกับ USN 15%

แม้ว่าจะมีการกรอกคำประกาศในรูปแบบเดียว แต่ประเภทของวัตถุ ("รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย") จะส่งผลต่อแผ่นงานที่กรอก

IP และ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย 6%(รายได้) เติม หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1.1 และ 2.1.1 และข้อ 2.1.2 หากเป็นผู้ชำระภาษีการขาย

IP และ LLC บนระบบภาษีแบบง่าย 15%(รายได้หักค่าใช้จ่าย) ให้กรอกในใบปะหน้าข้อ 1.2 และ 2.2 ตามลำดับ

ส่วนที่ 3 ถูกกรอกในสิ่งอำนวยความสะดวกใด ๆ (6% หรือ 15%) หากได้รับเงินโดยตัวย่อ การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย, รายได้เป้าหมายและกองทุนอื่นที่มีชื่ออยู่ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบประกาศ ประจำปี 2562

ในปี 2019 การรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายไม่มีการเปลี่ยนแปลงและยังคงส่งอยู่ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล].

• ด้วยความช่วยเหลือของบริการและโปรแกรมของบุคคลที่สาม

กำหนดเวลาการรายงานแบบง่าย

การประกาศการทำให้เข้าใจง่ายถูกส่งปีละครั้งตามผลของรอบระยะเวลาภาษีซึ่งเป็นปีปฏิทิน

ตั้งแต่ต้นปี 2557 บริษัททั้งหมดที่ใช้ต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและส่งรายงานที่เกี่ยวข้อง นวัตกรรมดังกล่าว ไม่เพียงได้รับผลกระทบ ผู้ประกอบการรายบุคคล พวกเขาได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้เหมือนเมื่อก่อน

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงนี้ หลายองค์กรมีคำถามมากมายเกี่ยวกับการจัดระบบบัญชีและการส่งแบบฟอร์ม นักบัญชีงงกับคำถามทันที: จะเริ่มต้นที่ไหนและจะทำทุกอย่างให้ถูกต้องได้อย่างไร

ตัวเลือกการบัญชีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

ในการบังคับใช้กฎหมายใหม่ การบัญชี และการส่งมอบ งบการเงิน กลายเป็นข้อบังคับสำหรับ LLCs ทั้งหมด. ร่วมกับกฎหมายฉบับนี้ ได้มีการกำหนดรูปแบบการบัญชีแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งส่วนใหญ่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษที่เป็นปัญหา

บริษัทที่ไม่ได้เป็นของธุรกิจขนาดเล็ก แต่ทำงานใน "ระบบที่เรียบง่าย" ดำเนินการบัญชีตาม กฎทั่วไปโดยไม่ต้องลดงานเอกสาร เก็บบัญชีเต็มไว้ด้วย การบัญชีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่มีความเสี่ยงที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองหลัก (OSNO)

บำรุงให้สมบูรณ์ การบัญชีมันจะเป็นประโยชน์สำหรับบริษัทที่จะไม่เกินบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย แต่เนื่องจากวัฏจักรพิเศษของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ พวกเขาจำเป็นต้องวิเคราะห์สถานะของสินทรัพย์และเงินทุนหมุนเวียนอย่างต่อเนื่อง

รายงานการบัญชีประจำปี

รายการงบการเงินประจำปีสำหรับ USN ประกอบด้วยทะเบียนหลักสองรายการ:

1. งบดุลขององค์กร (แบบฟอร์มหมายเลข 1)
2. แบบรายงานผลทางการเงิน (แบบที่ 2)

นอกจากนี้ สามารถส่งแบบฟอร์มที่ได้รับความนิยมน้อยกว่า: คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น (แบบฟอร์มหมายเลข 3) รายงานการตรวจสอบที่บังคับ

เอกสารการรายงานที่ใช้ในระบอบการปกครองพิเศษนี้มีรูปแบบที่ง่ายกว่าเมื่อเทียบกับแบบฟอร์มที่ยอมรับโดยทั่วไป ข้อมูลทั้งหมดในนั้นถูกระบุในรูปแบบที่บีบอัดและเป็นแบบทั่วไป ในส่วนตารางของเอกสาร จำนวนบรรทัดที่กรอกลดลงอย่างมาก

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

การลงทะเบียนที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรต้องเป็นไปตามข้อกำหนดการจดทะเบียนบางประการ:

• ข้อมูลบัญชีต้องครบถ้วน นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่มี แยกหน่วยงาน. ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินของสาขาควรปรากฏในการรายงานทั่วไป
• มันสำคัญมากที่การคำนวณเหล่านี้เชื่อถือได้และสะท้อนภาพจริง ฐานะการเงินบริษัท.
• ในงบการเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องสะท้อนตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดในการประเมินฐานะการเงินและทรัพย์สินของบริษัท องค์กรสามารถคำนวณได้เองตามหลักเกณฑ์การบัญชี 4/99
• ข้อมูลที่นำเสนอในรายงานต้องสอดคล้องกันและสะท้อนถึงฐานะการเงินของบริษัทในรูปแบบการเปรียบเทียบหลายงวด

นอกเหนือจากทั้งหมดข้างต้นแล้ว รายงานทางบัญชีจะต้องตรงเวลาและสมบูรณ์ในสกุลเงินรัสเซีย

ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการรักษาบัญชีแบบง่ายใน "แบบง่าย" นำเสนอในวิดีโอต่อไปนี้:

งบดุล: ประเภท วันครบกำหนด

บริษัทธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิเลือกแบบงบดุลที่จะยื่นภาษี - ตัวย่อหรือทั่วไป. เป็นที่น่าสังเกตว่า สมดุลแบบง่ายไม่ได้ใช้โดยบริษัทที่อยู่ภายใต้ การตรวจสอบบังคับ.

งบดุลสำหรับระบบภาษีแบบง่าย เมื่อเทียบกับรูปแบบดั้งเดิม มีรายการสินทรัพย์และหนี้สินจำนวนจำกัด แต่ไม่ได้หมายความว่าข้อมูลบางอย่างไม่ได้ระบุไว้ในรีจิสทรี ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้บางอย่างเนื่องจากลักษณะของธุรกิจ คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องจะว่างเปล่าตามกฎหมาย ตัวอย่างเช่น หากบริษัทมีส่วนร่วมในการให้บริการ ก็อาจไม่มีสินทรัพย์ถาวร

รายงานประจำปีจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคม นอกจากนี้ในขณะเดียวกันก็ถูกส่งไปยังหน่วยงานสถิติของรัฐ

บรรทัดฐานดังกล่าวกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 23 ข้อ 1) หากบริษัทจดทะเบียนในทะเบียนหลังวันที่ 30 กันยายน ยอดเงินแรกจะต้องส่งให้เฉพาะสิ้นปีหน้าเท่านั้น

ตามคำสั่งของผู้บริหาร แบบฟอร์มอาจถูกส่งบ่อยขึ้น อาจจำเป็นสำหรับเจ้าของ ผู้รับเหมา และ องค์กรสินเชื่อเพื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงิน การรายงานระหว่างกาลดังกล่าวจะไม่ถูกส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี

สำหรับการละเมิด วันครบกำหนดการส่งมอบจะถูกปรับสองร้อยรูเบิลและความรับผิดทางปกครอง

งบกำไรขาดทุน

แบบฟอร์มที่สองเป็นเอกสารที่ซับซ้อนกว่าเมื่อเทียบกับงบดุล ตัวบ่งชี้ที่ป้อนในเครื่องบันทึกเงินสดคำนวณโดยใช้สูตรบางอย่าง และไม่ใช่ยอดดุลของบัญชีทางบัญชี แบบ #2 ก็มี เวอร์ชันเต็มและสั้น.

งบกำไรขาดทุนเป็นภาพสะท้อน ผลลัพธ์ทางการเงินบริษัทคำนวณเป็นระยะเวลาหนึ่ง การคำนวณเป็นแหล่งหลักของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

ในการกรอกแบบฟอร์ม จะมีการหมุนเวียนเดบิตสำหรับบัญชีเฉพาะซึ่งจะถูกป้อนในตารางตามเกณฑ์คงค้าง ค่าลบและต้นทุนทั้งหมดแสดงในวงเล็บ เมื่อกรอกแบบฟอร์มคุณควรได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติการบัญชี

ส่งรายงานภายใน 90 วันหลังจากสิ้นสุด ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน. การลงทะเบียนมีให้เป็นส่วนหนึ่งของงบการเงิน

ความรับผิดชอบในการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลานั้นถูกควบคุมโดยมาตรา 120 ของรหัสภาษี ในกรณีที่มีการละเมิดอย่างร้ายแรงในด้านบัญชี บริษัท สามารถถูกลงโทษด้วยค่าปรับจำนวน 10 ถึง 40,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดบทลงโทษจำนวน 2 ถึง 3 พันรูเบิลสำหรับผู้บริหารและการไม่มีเอกสารหลักสามารถนำมาประกอบกับสถานะของการละเมิดขั้นต้นได้