ข้อจำกัดสำหรับเรา อัตราใหม่และข้อ จำกัด เกี่ยวกับเรา การเปลี่ยนแปลงในการชำระภาษีโดยบุคคลอื่น

ข้อจำกัดของ USN ในปี 2019 คืออะไร? จำกัดรายได้ สินทรัพย์ถาวร จำนวนพนักงานเท่าไร? ใครบ้างที่ถูกห้ามมิให้นำระบบภาษีแบบง่ายมาใช้ในปี 2562?

ขีด จำกัด USN สำหรับ 2019 สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล

ขีดจำกัดสูงสุดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายกำหนดไว้สำหรับรายได้ต่อปี จำนวนพนักงาน และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร หากมีการละเมิดในระหว่างปี สิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายจะหายไป

USN: ขีด จำกัด รายได้ 2019

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ขีด จำกัด รายได้ในปี 2562 คือ 150 ล้านรูเบิล หากคุณละเมิดข้อจำกัดนี้ บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะสูญเสียสิทธิ์ในการทำให้เข้าใจง่าย อย่างไรก็ตาม เราต้องจำไว้ว่าไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ภายใต้รายได้สำหรับขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่เข้าใจ: รายได้จากการขาย, เงินทดรองที่ได้รับ, รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

ขีด จำกัด USN 2019 สำหรับการเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย"

หากองค์กรใช้ OSNO หรือระบบภาษีอื่นอยู่แล้ว ก็มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย เธอสามารถทำได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ในขณะเดียวกัน รหัสภาษีได้กำหนดวงเงินรายได้พิเศษภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 สำหรับกรณีดังกล่าว

เป็นไปได้ที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เฉพาะในกรณีที่ 9 เดือนของปี 2018 รายได้ของเขาไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตาม ขีดจำกัดนี้มีผลกับองค์กรเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ปี 2019 แม้ว่าในช่วงเดือนมกราคมถึงกันยายน 2018 รายได้ของเขาจะมากกว่า 112.5 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตาม ขีดจำกัดรายได้ต่อปีที่ 150 ล้านรูเบิลยังคงอยู่สำหรับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการ

1684

บริษัทต่างๆ ยังไม่มีเวลาทำความคุ้นเคยกับการเปลี่ยนแปลงด้านภาษีที่ปฏิวัติใหม่ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในปี 2020 อย่างถ่องแท้ ซึ่งใกล้จะถึงร่างกฎหมายอื่นที่แก้ไขระบบภาษีแบบง่าย ขั้นตอนการสมัครระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020 จะเปลี่ยนไปอย่างไร?

จนถึงปัจจุบัน State Duma ได้นำร่างพระราชบัญญัติหมายเลข 905506 (ยังไม่ได้ส่งเพื่อพิจารณาต่อรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งช่วยให้บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากขึ้นสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ด้วยเหตุนี้ จึงได้มีการพัฒนาขั้นตอนใหม่เพื่อใช้อัตราที่เพิ่มขึ้นเมื่อคนงานธรรมดามีรายได้ถึงจำนวนหนึ่งและจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย

ตอนนี้คนธรรมดาเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายทันทีที่รายได้ของเขาถึง 150 ล้านรูเบิลหรือจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คน

ในปี 2563 บริษัทดังกล่าวและผู้ประกอบการรายบุคคลจะไม่สูญเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้เงื่อนไขบางประการ

อัตราภาษีเดี่ยวรูปแบบใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ตามกฎทั่วไป หากเป้าหมายของการเก็บภาษีคือรายได้ อัตราภาษีจะตั้งไว้ที่ 6 เปอร์เซ็นต์ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 1 ถึง 6 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการและผู้เสียภาษีบางหมวดหมู่ (ข้อ 1 มาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเป้าหมายของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย อัตราภาษีจะตั้งไว้ที่ร้อยละ 15 กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการและผู้เสียภาษีบางหมวดหมู่ (ข้อ 2 มาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับบริษัทที่มีรายได้เกินขีดจำกัด 50 ล้านรูเบิล และจำนวนพนักงานเฉลี่ย 30 คน จะใช้อัตราภาษีเดี่ยวที่สูงขึ้น

กฎสำหรับการใช้อัตราภาษีเดี่ยวที่เพิ่มขึ้น

กฎสำหรับการใช้อัตราภาษีเดี่ยวที่เพิ่มขึ้นนั้นขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ฉันตัวเลือกสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีในรูปของรายได้

อัตราภาษีเริ่มจากไตรมาสที่รายรับของ บริษัท เกิน 150 ล้านรูเบิล แต่ไม่เกิน 50 ล้านรูเบิลและ (หรือ) จำนวนพนักงานเฉลี่ยเกิน 100 คน แต่ไม่เกิน 30 คนถูกกำหนดไว้ที่ 8 เปอร์เซ็นต์

ตัวเลือกที่สองสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีในรูปของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

อัตราภาษีเริ่มจากไตรมาสที่รายได้ของ บริษัท เกิน 150 ล้านรูเบิล แต่ไม่เกิน 50 ล้านรูเบิลและ (หรือ) จำนวนพนักงานเฉลี่ยเกิน 100 คน แต่ไม่เกิน 30 คนถูกกำหนดไว้ที่ 20 เปอร์เซ็นต์

สำคัญ!หากผู้เสียภาษีใช้ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและ SIT เมื่อกำหนดจำนวนรายได้จากการขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามข้อจำกัด รายได้จากระบบภาษีพิเศษทั้งสองนี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ถึง วิธีการคำนวณอัตราภาษีเดี่ยวที่เพิ่มขึ้น?

เป็นครั้งแรกที่ร่างกฎหมายแนะนำการชุมนุมที่ราบรื่นจากระบบภาษีแบบง่าย สิ่งนี้ใช้กับผู้จ่ายเงินที่เกินขีด จำกัด รายได้ไม่เกิน 50 ล้านรูเบิลหรือจำนวนเฉลี่ยไม่เกิน 30 คน

ส่วนเกินดังกล่าวจะไม่เต็มไปด้วยการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติอีกต่อไป

ตัวอย่าง #1

สมมติว่า ณ สิ้นปี 2020 รายได้ของบริษัทอยู่ที่ 190 ล้านรูเบิล

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2563 (เช่น ในไตรมาสที่ 3 ปี 2563 เมื่อเกินขีดจำกัด) บริษัทฯ จะใช้อัตราร้อยละ 8 (วัตถุรายได้) สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2020 บริษัทจะใช้อัตรา 8% ด้วย

ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปี 2563 ต้องคำนวณตามสูตรต่อไปนี้

ภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปี = ฐานภาษี 6 เดือน? ฐานภาษี 6% สำหรับไตรมาสที่ 6? แปด%

ปีหน้าบริษัทจะเสียภาษีในอัตราเท่าไร?

ในกรณีที่เกินขีด จำกัด แต่ไม่เกิน 50 ล้านรูเบิล (นั่นคือรายได้อยู่ในช่วง 150 ล้านถึง 200 ล้านรูเบิล) บริษัท จะจ่ายภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่ อัตราเพิ่มขึ้น 8% ในอัตราเดียวกัน การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวจะถูกคำนวณ ภายใต้เงื่อนไขตัวอย่างที่ 1 บริษัทจะจ่ายภาษีครั้งเดียวในอัตรา 8%

บริษัทจะสามารถกลับไปใช้อัตราภาษีเดียวตามปกติได้ โดยมีข้อ จำกัด ในแง่ของรายได้และจำนวนพนักงาน ตัวอย่างเช่น หากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี รายได้ของบริษัทไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล จากนั้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะคำนวณในอัตรา 6% .

ในกรณีของการชำระภาษีเดียวมากเกินไปเกี่ยวกับการชำระล่วงหน้าในอัตรา 8% จำนวนเงินที่ชำระเกินจะถูกบันทึกเป็นเครดิตสำหรับการชำระเงินในอนาคตภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แม้ว่ากฎนี้จะไม่ได้ระบุไว้ในร่างกฎหมาย แต่ขั้นตอนทั่วไปสำหรับการหักล้าง (การขอคืน) ภาษีที่จ่ายเกินมาก็มีผลบังคับใช้ที่นี่

ทีนี้มาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างก่อนหน้ากัน

ตัวอย่าง #2

จากผลการดำเนินงาน 9 เดือนของปี 2020 บริษัท Lutik มีรายได้เกินขีดจำกัด 20 ล้านรูเบิลและมีจำนวน 170 ล้านรูเบิล

และ ณ สิ้นปี 2020 รายได้ของบริษัทอยู่ที่ 240 ล้านรูเบิล

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2020 (เช่น ในไตรมาสที่ 4 ปี 2020 เมื่อเกินขีดจำกัดการใช้ระบบภาษีแบบง่าย) บริษัทจะเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่ายและชำระภาษีตามระบบภาษีอากรทั่วไป

เมื่อไหร่บริษัทจะสามารถกลับไป USN ได้อีก? หากต้องการ บริษัทสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อีกครั้ง แต่ต้องไม่เกินหนึ่งปีหลังจากการชุมนุมจากการเก็บภาษีแบบง่าย และอยู่ภายใต้ข้อจำกัดในการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้

กล่าวคือ หากบริษัทออกจากระบบภาษีแบบง่ายในปี 2563 ก็จะสามารถกลับสู่ระบอบการปกครองนี้ได้ไม่ช้ากว่าปี 2565

ในเวลาเดียวกัน ขีดจำกัดสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะยังคงเหมือนเดิม ในกรณีที่บริษัทตัดสินใจที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2563 จะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2562

การแจ้งเตือนถูกส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.11.2012 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]หรือส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ ММВ-7-6/ [ป้องกันอีเมล]เมื่อตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว บริษัทต้องดำเนินการตามขั้นตอนการเปลี่ยนผ่านหลายขั้นตอนให้เสร็จสิ้นภายในสิ้นปี (เช่น โอนเงินทดรองที่ไม่เปิดเผยเป็นรายได้แบบง่ายในเดือนธันวาคม 2019)

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทใช้วิธีคงค้างภาษีเงินได้ในปี 2019 ก็จำเป็นต้องจัดสรรค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปแต่ไม่รับรู้ในการบัญชีภาษีในปี 2019 (เนื่องจากขาด "หลัก" จากคู่สัญญา)

เพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2020 รายได้ของบริษัท (จากรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) สำหรับ 9 เดือนของปี 2019 ไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล มูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ณ วันที่ 1 ตุลาคม , 2019 ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิลและจำนวนเฉลี่ยไม่ควรเกิน 100 คน (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดจำไว้ว่าจำนวนเฉลี่ยคำนวณในลักษณะที่ระบุในคำสั่งของ Federal State Statistics Service ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 772

ขอแนะนำให้ใช้อัตราภาษีเดียวที่เพิ่มขึ้น 20% หรือไม่?

ในการพิจารณาร่างกฎหมายฉบับนี้ ทำให้เกิดคำถามถึงความเหมาะสมในการใช้อัตรา “สิทธิพิเศษ” เมื่อออกจากระบบแบบง่ายสำหรับบริษัทที่ใช้ออบเจกต์ “รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย” (อัตรา 20%)

นั่นคืออัตราเดียวกับภาษีเงินได้ ในเวลาเดียวกัน รายการค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ตรงข้ามกับภาษีเงินได้) ถูกปิด (ข้อ 1 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่บริษัทจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ตรงกันข้ามกับอัตรา "แบบง่าย" ที่เพิ่มขึ้น แต่ในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทสามารถดำเนินธุรกรรมที่อยู่ภายใต้ขอบเขตของมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในอัตรา 0% จากนั้นบริษัทจำเป็นต้องคำนวณว่าจะใช้อัตรา STS ที่เพิ่มขึ้นได้หรือไม่

ในการตัดสินใจเลือกระบอบการเก็บภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งหรืออย่างอื่น บริษัทต่างๆ จำเป็นต้องวิเคราะห์โครงสร้างของต้นทุนที่เป็นไปได้ โดยคำนึงถึงเปอร์เซ็นต์ของการชำระเงิน เนื่องจากในทางปฏิบัติสินค้าที่ซื้อ งาน บริการสามารถแบ่งชำระเป็นงวดได้ นอกจากนี้ ควรคำนึงด้วยว่าการใช้แม้อัตรา STS ที่เพิ่มขึ้นจะช่วยให้บริษัทตัดจำหน่ายต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้เร็วขึ้น

ในขณะเดียวกัน ช่วงเปลี่ยนผ่านที่ราบรื่นเช่นนี้จะทำให้บริษัทต่างๆ ไม่สามารถดำเนินการตามขั้นตอนเปลี่ยนผ่านในโหมดฉุกเฉินได้ แต่จะเป็นการเตรียมความพร้อมล่วงหน้าสำหรับระบบภาษีอากรทั่วไป เช่น การแก้ไขเงื่อนไขสัญญากับคู่สัญญาในด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม .

นอกเหนือจากอัตราและขีดจำกัดใหม่ของระบบภาษีแบบง่ายแล้ว ในปี 2020 บุคคลแบบย่อควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงบางอย่างที่จะมีผลบังคับใช้ด้วย

ความสามารถในการเปลี่ยนเป็นโหมดออนไลน์ของ USN

ตอนนี้คนที่เรียบง่ายกรอกสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายแล้วยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2020 ผู้ใช้แบบง่ายจะเปลี่ยนไปใช้ USN-online แบบใหม่ได้ โหมดนี้จะใช้ได้กับบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองใหม่มีประโยชน์อย่างไร? คนธรรมดาเหล่านี้จะไม่กรอกสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายอีกต่อไป และยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

กฎใหม่สำหรับการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่ปี 2020

ตั้งแต่ปี 2020 มีการแนะนำการตั้งค่าสำหรับผู้ปฏิบัติงานที่ง่ายขึ้นในแง่ของการตัดสินทรัพย์ถาวร ต้องขอบคุณกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ลงวันที่ 29 กันยายน 2019 ฉบับที่ 325-FZ คนธรรมดาจะสามารถตัดค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ได้เร็วขึ้น

โปรดจำไว้ว่าตอนนี้การตัดค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อเป็นไปได้หากนอกเหนือจากการชำระเงินและการว่าจ้างแล้วยังมีข้อเท็จจริงของการยื่นเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐ (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 3 ของมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นไป เพื่อรับรู้ค่าใช้จ่ายเป็นต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร ไม่จำเป็นต้องรอการส่งเอกสารสำหรับการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของรัฐ (มาตรา 3 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขโดยรัฐบาลกลาง) กฎหมายหมายเลข 325-FZ)

ระบบภาษีแบบง่ายอาจมีการปรับเปลี่ยนบ่อยกว่าระบบอื่น ดังนั้นนวัตกรรมล่าสุดจึงส่งผลกระทบต่อการหมุนเวียนสูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ปี 2019 แบบย่อและเงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนแปลง อะไรควรเป็นตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลักของผู้ประกอบการแต่ละรายตามกฎหมายภาษีใหม่ เพื่อรักษาการใช้ระบบภาษีแบบง่าย?

การทำงานกับระบบการเก็บภาษีแบบพิเศษแบบพิเศษในปีที่ผ่านมามีให้สำหรับผู้ประกอบการจำนวนจำกัด เนื่องจากข้อกำหนดการหมุนเวียนที่เข้มงวด

กฎหมายฉบับใหม่กำหนดขีดจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยพิจารณาจากว่าผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษอยู่แล้วหรือกำลังวางแผนการเปลี่ยนแปลง:

1. สำหรับผู้ใช้ปัจจุบัน รายได้สูงสุดของผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้แผนแบบง่ายสำหรับปี 2562 ควรอยู่ภายในวงเงินรายปีที่กำหนดไว้ - 150 ล้านรูเบิล หากจำนวนเงินที่ได้รับจากการหมุนเวียนเกินกว่ามูลค่าการซื้อขายสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การอนุญาตให้ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายจะสูญหายไป ในการคำนวณรายได้ที่ได้รับ รายได้ที่แสดงในบัญชีแยกประเภทจะถูกนำมาพิจารณา ได้แก่ รายได้จากการขาย เงินจ่ายล่วงหน้าที่ได้รับในบัญชี รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
2. สำหรับสมาชิกใหม่. สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษกับ OSNO ได้จนถึงวันที่ 9 มกราคม 2019 บริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่สามารถเปลี่ยนจากวันที่จดทะเบียนได้ สำหรับการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้น ผู้ประกอบการที่มีอยู่จะต้องผ่านเกณฑ์: มูลค่าสูงสุดของรายได้สูงสุดสำหรับ 3 ไตรมาสของปีที่แล้วคือ 112.5 ล้านรูเบิล แทนที่จะเป็น 45 ล้านรูเบิล สำหรับปี 2560 (59.805 ล้านรูเบิลโดยคำนึงถึงตัวปรับลม) และการทำงานของค่าสัมประสิทธิ์ของตัวปรับลมถูกจำกัดชั่วคราวจนถึงปี 2020 ผลกระทบของมันถูกเก็บรักษาไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับ UTII และสิทธิบัตร แต่มีการเปลี่ยนแปลง: 1.868 และ 1.481 แทนที่จะเป็น 1.798 และ 1.425 ตามลำดับ

หากการหมุนเวียน IP สูงสุด ณ สิ้นปีสอดคล้องกัน เพื่อที่จะทำการเปลี่ยนแปลง จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานทางการคลังด้วยคำชี้แจงของแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ กล่าวคือ แบบฟอร์มการแจ้งเตือนของการเปลี่ยนแปลงมีผลใช้บังคับ ขออนุญาตเหมือนเดิมไม่ต้องรอ

ในการคำนวณขีด จำกัด รายได้ในช่วงเปลี่ยนผ่านภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องคูณรายได้ด้วยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน

ตั้งแต่ต้นปี 2019 ผู้ประกอบการที่เรียบง่ายจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม KUDiR ใหม่ การเปลี่ยนแปลงทำโดยกระทรวงการคลัง แบบฟอร์มใหม่ได้รับการเสริมด้วยส่วนที่แสดงจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า ซึ่งจะทำให้สามารถนำจำนวนเงินที่ระบุเข้าบัญชีในขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้

กฎการกรอกหลักคือ:

กฎหมายที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ขั้นตอนการชำระเงินใหม่และการเปิดตัวโต๊ะเงินสดออนไลน์ถูกเลื่อนออกไปอีกครั้ง: มีเวลาสำหรับการติดตั้งจนถึงฤดูร้อนปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละประเภท: ผู้ที่ทำธุรกิจขายของและไม่มี จ้างบุคลากรที่ทำงานในการให้บริการแก่ประชาชน (ยกเว้นการจัดเลี้ยง ) โดยใช้แรงงานจ้าง สำหรับผู้ประกอบการเกี่ยวกับ UTII และสิทธิบัตร มีการแนะนำสิทธิพิเศษที่ช่วยให้สามารถบัญชีต้นทุนที่เกิดขึ้นจากการใช้ระบบใหม่เมื่อคำนวณการชำระภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคลแบบง่ายมีโอกาสที่จะใช้สิทธิประโยชน์ในกรณีที่รวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับสิทธิบัตรหรือการใส่ความ อนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสด ไดรฟ์ทางการเงิน และซอฟต์แวร์พร้อมงานติดตั้งอุปกรณ์ จำนวนเงินชดเชยสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 18,000 rubles

การใช้และการทำบัญชีรายรับและรายจ่ายให้สมบูรณ์ถูกต้องเป็นเกณฑ์บังคับซึ่งได้รับการยกเว้นจากการบัญชี

ข้อจำกัดที่ง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 ไม่ได้เป็นเพียงนวัตกรรมเดียว มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในระบบในส่วนของเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานและการชำระเงินเกินมูลค่า 300,000 รูเบิล ขนาดของพวกเขาเป็นที่รู้จักและได้รับการแก้ไขจนถึงปี 2020 การสื่อสารกับค่าแรงขั้นต่ำถูกขัดจังหวะ - ตัวบ่งชี้นี้ไม่ได้ใช้ในการคำนวณอีกต่อไป ซึ่งทำให้สามารถเลี่ยงผลที่ตามมาของการจัดทำดัชนีได้

ปริมาณการชำระเงินเพื่อวัตถุประสงค์ของการประกันภาคบังคับจะเป็น:

• 26545 ร. - กองทุนบำเหน็จบำนาญ;
• 5 840 รูเบิล - กองทุนประกันสุขภาพ

การจ่ายเงินสำหรับรายได้ส่วนเกินคือ 1% ของส่วนต่างของรายได้ที่ได้รับจริงและจำกัดที่ 300,000 rubles จำนวนผลงานสูงสุดที่เป็นไปได้ใหม่คือ 212,360 รูเบิล

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการคำนวณคำนึงถึงจำนวนรายได้ต่อปีโดยไม่มีค่าใช้จ่าย โดยไม่คำนึงถึงประเภทของระบบภาษีแบบง่าย: "รายได้" หรือ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"

ดังนั้น การเพิ่มขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะช่วยเพิ่มจำนวนหน่วยงานธุรกิจที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการเก็บภาษีแบบง่ายอย่างมีนัยสำคัญ ประโยชน์ที่แท้จริงของนวัตกรรมสามารถตัดสินได้หลังจากช่วงเวลาการรายงานหลายช่วงเท่านั้น แต่ผู้เชี่ยวชาญกำลังพูดถึงผลบวกที่อาจเกิดขึ้นต่อเศรษฐกิจอยู่แล้ว

ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ที่มีออบเจ็กต์ "รายได้" เป็นระบบภาษีที่ง่ายที่สุดที่จะใช้โดยมีความเสี่ยงด้านภาษีน้อยที่สุด ซึ่งแนะนำสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้โหมดที่ดูน่าสนใจเช่นนี้ ผู้จัดการและนักบัญชีต้องคิดให้รอบคอบและคำนึงถึงความแตกต่างที่สำคัญบางประการ มาพูดถึงว่าใครได้รับอนุญาตให้ใช้บ้าง เกี่ยวกับอัตราภาษีและขีดจำกัด ตลอดจนวิธีการเก็บบันทึก

ความเรียบง่ายของระบอบการปกครองภายใต้การพิจารณาประกอบด้วยขั้นตอนง่าย ๆ ในการกำหนดฐานภาษี - ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดเป็นเงินสดและประเภทสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ (สินค้า บริการ งาน) และที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ การจัดระเบียบบัญชีโดยการชำระเงินหรือพื้นฐานเงินสดมักจะไม่ยากแม้แต่สำหรับนักบัญชีมือใหม่

อย่างไรก็ตาม คุณควรทราบรายละเอียดเฉพาะของบริษัทและหลักเกณฑ์ในการกำหนดฐานภาษี (มาตรา 346.17 ส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การทำให้เข้าใจง่ายสามารถนำไปใช้โดยองค์กรที่ตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

1. พนักงาน - น้อยกว่า 100 คน
2. รายได้ - น้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล ในปี.
3. มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
4. สัดส่วนการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่นน้อยกว่า 25%
5. ไม่มีสาขา.
6. ไม่มีกิจกรรมใดที่ห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 3 ของข้อ 346.12 ส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
7. รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐของธุรกิจขนาดเล็ก

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator มีส่วนเกี่ยวข้องในการคำนวณขีดจำกัด คูณด้วยรายได้สูงสุดที่อนุญาต จนถึง 01/01/2019 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator จะไม่ถูกนำไปใช้

ระบอบการปกครองแบบง่ายสามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้เงื่อนไขเดียวกัน ยกเว้นวรรค 4 และ 5 ซึ่งใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

สำหรับ USN รอบระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ รอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

อัตรา USN กับออบเจกต์ "รายได้"

อัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุดังกล่าวซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางคือ 6%

หน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของอัตราที่ระบุในช่วง 6 ถึง 1% ผู้ประกอบการรายย่อยที่ลงทะเบียนใหม่ซึ่งมีการผลิตหรือโปรไฟล์ทางสังคมตามประเภทของกิจกรรม สามารถใช้อัตราเป็นศูนย์สำหรับสองช่วงภาษีได้ หากอัตราดังกล่าวถูกต้องในภูมิภาคของตน

ตัวอย่างเช่น อัตรา "รายได้" ของ USN (เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2020) คือ 6% ตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 จนถึง 01/01/2021 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กจะใช้อัตราเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งจดทะเบียนใหม่ซึ่งมุ่งเน้นด้านการผลิตและสังคม รายการกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้อัตราศูนย์ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเมื่อวันที่ 10 มิถุนายน 2558 ฉบับที่ 329-62

หากต้องการใช้อัตราศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย มีการจำกัดจำนวนพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและไม่ควรเกิน 15 คน

การคาดการณ์รายได้เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย

ในระบบภาษีแบบง่ายหรือ USNO จำนวนรายได้สูงสุดในปี 2020 ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิลสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

เมื่อตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องกำหนดรายได้ให้ถูกต้องสำหรับปีปฏิทินที่จะมาถึง และส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากร มิฉะนั้น เกินขีดจำกัดรายได้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย 150 ล้านในระหว่างปีจะนำไปสู่การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษที่เป็นปัญหา นักบัญชีจะต้องคำนวณภาษีใหม่ทั้งหมดตาม OSNO โดยเริ่มจากวันที่สิ่งนี้เกิดขึ้น ขั้นตอนการคำนวณใหม่ค่อนข้างลำบากและมีการควบคุมที่ไม่ดี ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะไม่ทำผิดพลาดในจำนวนรายได้สำหรับปีปฏิทินถัดไป หากคุณวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2020 สามารถคาดการณ์ขีดจำกัดรายได้ตามผลลัพธ์ 11 เดือนของปีปัจจุบัน ด้วยการรับการชำระเงินอย่างสม่ำเสมอรายได้เป็นเวลา 11 เดือนไม่ควรเกิน 137,500,000 รูเบิล ขีด จำกัด รายได้ของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020 ไม่รวมถึง: ใบเสร็จรับเงินจากกิจกรรมที่โอนไปยัง UTII (นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าขีด จำกัด รายได้ซึ่งสูงกว่าที่ บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเงินที่ได้รับจากกิจกรรมเพื่อลดความซับซ้อน (ข้อ 4.1 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษี));

อนุญาตให้ใช้วัสดุใด ๆ เมื่อมีไฮเปอร์ลิงก์เท่านั้น

หากรายรับมีลักษณะตามฤดูกาลหรือตามโครงการ จะต้องระบุตัวบ่งชี้รายได้ตามการคาดการณ์การรับเงินสดภายใต้สัญญาที่สรุปผล

ตัวเลขของปีก่อนสามารถนำมาพิจารณาภายใต้เงื่อนไขทางธุรกิจที่คล้ายคลึงกันในช่วงเวลาที่เปรียบเทียบกันได้ หากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ รายได้สำหรับปีปฏิทินที่จะมาถึงควรถูกกำหนดตามการคำนวณการคาดการณ์

รายได้สูงสุดในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020

องค์กรที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายต้องจัดระเบียบการควบคุมรายได้เพื่อให้แน่ใจว่าจำนวนรายได้สอดคล้องกับมูลค่าจำกัดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: 150 ล้านในปี 2020

การควบคุมดังกล่าวดำเนินการได้อย่างง่ายดายในทะเบียนภาษี "บัญชีรายรับและค่าใช้จ่าย (KUDiR) ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" ซึ่งกรอกตามเกณฑ์คงค้าง ในการควบคุม KUDiR ควรสร้างและจัดเก็บในรูปแบบดิจิทัลหรือกระดาษเป็นประจำทุกเดือน

ที่มูลค่ากำไรที่เส้นเขตแดน เมื่อจำนวนเงินเริ่มเข้าใกล้ค่าขีดจำกัดสำหรับระบอบภาษีนี้ จำเป็นต้องจัดระเบียบการตรวจสอบตัวบ่งชี้รายได้เป็นประจำทุกวัน เนื่องจากการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีแบบง่ายมีผลตั้งแต่ต้นไตรมาสที่เกินตัวบ่งชี้ องค์กรที่หมดสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางและปลายไตรมาสถือว่าใช้ OSNO ตั้งแต่วันที่ 1 ของไตรมาสปัจจุบันโดยมีผลที่ตามมาทั้งหมดรวมถึงการดำเนินการเอกสารหลัก . ตามกฎหมาย ใบแจ้งหนี้จะต้องออกภายใน 5 วันนับจากวันที่จัดส่ง ซึ่งหมายความว่าจะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีทั้งหมดสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งรวมถึงการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย และองค์กรจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากกองทุนของตนเอง

พระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของเขต Volga ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 ฉบับที่ A12-14123 / 06-C29 และคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 สิงหาคม 2550 ฉบับที่ 9478/07 มีความเห็น และยกประเด็นเรื่องสิทธิขององค์กรในการออกใบแจ้งหนี้ตลอดระยะเวลาที่สูญเสียสิทธิในการจัดเก็บภาษีแบบง่าย แต่ตำแหน่งดังกล่าวจะต้องได้รับการปกป้องก่อนหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเอง

นโยบายการบัญชีภาษี USN "รายได้" (2020, ตัวอย่าง)

ตามกฎทั่วไป นโยบายการบัญชีภาษีจะถูกร่างขึ้นในกรณีที่กฎหมายกำหนดวิธีใดวิธีหนึ่งสำหรับการกำหนดฐานภาษี ขั้นตอนการรับรู้รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการกำหนดฐานภาษีนั้นกำหนดโดยบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้หมายความถึงทางเลือกอื่น

ดังนั้นจึงไม่สามารถร่างนโยบายการบัญชีภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" ได้

ในกรณีของการรวบรวมในกรมธรรม์ภาษีก็เพียงพอแล้วที่จะระบุว่า:

การบัญชีสำหรับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีอากรแบบง่ายจะถูกเก็บไว้ในทะเบียนการบัญชีภาษี KUDiR ซึ่งรูปแบบจะได้รับในภาคผนวกของคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี

สวัสดี! ในบทความนี้ เราจะพูดถึงข้อจำกัดที่อนุญาตให้คุณใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ปี 2019

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

1. ข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการคืออะไร
2. รายการรายได้ใดที่เกี่ยวข้องกับรายได้ใน "แบบง่าย";
3. ในกรณีใดบ้างที่สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไป
4. วิธีการเปลี่ยนจาก USN เป็น OSN

USN และผลประโยชน์ทางธุรกิจ

เป็นประโยชน์ที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการจัดการ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติในหมู่และ มีข้อดีหลายประการที่แตกต่างจากวิธีการจัดเก็บภาษีแบบอื่น

ก่อนที่คุณจะเริ่มใช้ระบบ "แบบง่าย" คุณมีสิทธิ์เลือกอัตราภาษีแบบใดแบบหนึ่งจากสองแบบ:

• 6% หากมีรายได้ในกิจกรรมและค่าใช้จ่ายลดลง (ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการจ่ายเพียง 6% ของจำนวนกำไร)
• 15% หาก บริษัท มีทั้งรายได้และค่าใช้จ่าย (ก่อนอื่นจะคำนวณส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายที่ได้รับสำหรับปีจากนั้นคำนวณ 15% จากจำนวนเงินที่ได้รับ - นี่คือภาษีที่ต้องชำระ)

อัตราเหล่านี้สามารถแยกความแตกต่างได้ในภูมิภาคต่างๆ และลดเหลืออย่างน้อย 1% สำหรับกิจกรรมบางประเภท

เจ้าของธุรกิจในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายเพียงภาษีเดียวแทน:

• (สำหรับผู้ก่อตั้งองค์กร);
• (อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่น หากคุณทำข้อตกลงกับคนที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ คุณยังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม)

USN มีระบบการรายงานที่ค่อนข้างง่าย: การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวทำให้จัดการได้ง่ายขึ้น

นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติดังกล่าวสำหรับบริษัทในระบบภาษีแบบง่าย:

• คุณสามารถโอนชำระเบี้ยประกัน ภาษีขนส่ง และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นค่าใช้จ่ายได้ (สำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราภาษี 15%)
• ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้จำกัดบริษัทไม่ให้มีสำนักงานตัวแทน

ข้อจำกัดในการทำงานกับ USN . คืออะไร

ประโยชน์ของการทำงานกับ USN นั้นมีมากมาย เพื่อให้ระบบการจัดเก็บภาษีนี้ไม่พัฒนาเป็นระบบเดียวที่ผู้เสียภาษีใช้และไม่ตกเป็นเป้าของการฉ้อโกงต่างๆ รัฐจึงได้พัฒนาข้อจำกัดพิเศษ

จำกัดกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับตัวชี้วัดต่างๆ หากตัวชี้วัดเหล่านี้เกินมาตรฐาน แสดงว่าคุณไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ข้อจำกัดเหล่านี้รวมถึง:

• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่อยู่ในงบดุลขององค์กรต้องไม่เกิน 150,000,000 รูเบิล พิจารณาเฉพาะทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา ที่ดินและงานระหว่างก่อสร้างจะไม่นำมาพิจารณา
• หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปีใหม่ (ในปี 2020) รายได้ของคุณสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน 9 เดือนไม่ควรเกิน 112,500,000 รูเบิลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนรายได้ทั้งหมดคำนวณโดยการบวกจำนวนเงินจากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
• เพื่อไม่ให้เสียโอกาสในการฝึกระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 รายได้รวมต่อปีของคุณไม่ควรเกิน 150,000,000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น ขีดจำกัดเมื่อเทียบกับปี 2018 ยังคงเท่าเดิม ซึ่งจะทำให้ผู้ประกอบการจำนวนมากขึ้นสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

อย่างไรก็ตาม ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ในปี 2019 ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นเดียวกับปีก่อนๆ ที่ 1.518 เป็นดัชนีพิเศษที่เพิ่มรายได้ที่เป็นไปได้ทุกปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่างเช่น ในปี 2559 อัตราดัชนีอยู่ที่ 1.329 ซึ่งหมายความว่าจำนวนรายได้ที่อนุมัติสำหรับปี 2559 เพิ่มขึ้นจาก 60,000,000 รูเบิลเป็น 1.329*60000000 = 79,740,000 รูเบิล และจำนวนเงินสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้นจาก 45,000,000 รูเบิลเป็น 1.329 * 45,000,000 = 59,805,000 รูเบิล

ตั้งแต่ปี 2560 ตัวดันลมหยุดเปลี่ยน ข้อจำกัดในการใช้งานถูกนำมาใช้ในอีกสามปีข้างหน้าจนถึงปี 2020 ซึ่งหมายความว่าขีดจำกัดรายได้ที่ได้รับอนุมัติจะไม่ถูกสร้างดัชนี และมูลค่าของวงเงินจะคงเดิมไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาสามปี

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนไปอยู่ในอันดับ "simplifiers" นั้นไม่เพียงเกี่ยวข้องกับรายได้ของบริษัทเท่านั้น หากบริษัทของคุณจ้างพนักงานมากกว่า 100 คน คุณจะไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ แม้ว่าจะสังเกตจำนวนรายได้ก็ตาม

ขีดจำกัดรายได้

มีขีด จำกัด 150,000,000 รูเบิลซึ่งใช้กับรายได้ประจำปีของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท ซึ่งหมายความว่าเกินเครื่องหมายนี้อย่างน้อยรูเบิลในช่วงไตรมาสครึ่งปีหรือตอนสิ้นปีไม่รวมคุณจากอันดับของ "ตัวย่อ"

หากรายได้เกิน 150,000,000 rubles ให้เปลี่ยนจากไตรมาสที่มีรายได้มาก

นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการไม่ได้สังเกตว่าจำนวนรายได้เกินมูลค่าที่ได้รับอนุมัติ นี้ไม่ควรได้รับอนุญาต ตรวจสอบรายได้ของคุณทุก ๆ สามเดือนเพื่อที่คุณจะได้ไม่พลาดช่วงเวลาที่ออกจากระบบภาษีแบบง่าย

หากคุณสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้แจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ ให้เตรียมพร้อมที่จะจ่ายค่าปรับต่อไปนี้:

• 200 ถู สำหรับการไม่แจ้งว่าคุณไม่ได้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอีกต่อไป (มาตรา 126 ของรหัสภาษี)
• 5% ของจำนวนภาษีที่บันทึกตามประกาศใน OSNO บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บตั้งแต่วันแรกถัดจากเดือนที่กำหนดไว้สำหรับการยื่นคำประกาศ (มาตรา 119 ของรหัสภาษี)
• 1,000 ถู เพราะไม่ได้ยื่นใบประกาศ

จะไม่มีบทลงโทษสำหรับจำนวนเงินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับจากคุณสำหรับการชำระเงินล่าช้าเท่านั้น

หากคุณสังเกตเห็นว่ารายได้ของคุณกำลัง "วิกฤติ" นั่นคือกำลังใกล้ถึงเกณฑ์ 150,000,000 รูเบิล และคุณไม่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ DOS มีหลายวิธีที่จะอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถ:

• ไม่อนุญาตให้รับรายได้ในไตรมาสที่แล้วหรือรับเฉพาะเงินที่จะไม่เกินขีดจำกัดรายได้ (หากคุณทราบล่วงหน้าว่าบริษัทของคุณจะทำธุรกรรมใดกับคู่สัญญา ให้ลองโอนผลกำไรไปยังพวกเขาในปีหน้า)
• ร่างสัญญาเงินกู้(ถ้าคุณส่งสินค้าให้ผู้ซื้อแล้ว คุณจะได้รับเงินจากเขาเป็นการคืนเงินกู้ นั่นคือ คุณออกเงินกู้แบบมีเงื่อนไขให้กับหุ้นส่วนธุรกิจของคุณ ซึ่งเขาจ่ายสำหรับการจัดส่ง เงินกู้ยืมจะไม่นำมาพิจารณาเป็นรายได้ใน ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นจำนวนกำไรจะไม่เพิ่มขีดจำกัดการหมุนเวียนของรายได้)
• ทำข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น(สำหรับบริการที่ดำเนินการเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาของคุณ คุณสามารถรับค่าคอมมิชชันเป็นตัวกลาง ค่าคอมมิชชันภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวจะไม่นำมาพิจารณาในรายได้ของบริษัทด้วย)

หากคุณต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่น รายได้สำหรับสามไตรมาสก่อนหน้าไม่ควรเกิน 112,500,000 รูเบิล อีกครั้ง กฎนี้เกี่ยวข้องกับ LLC เท่านั้น

รายได้ของคุณน้อยไปหรือเปล่า? ถ้าอย่างนั้น USN ก็สมบูรณ์แบบสำหรับคุณ ในขณะเดียวกัน คุณจะสามารถเปลี่ยนไปใช้วิธีการจัดเก็บภาษีแบบใหม่ได้ภายในปีหน้า ในระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน คุณจะไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้

กิจกรรมของ USN ไม่ได้กำหนดวงเงินใช้จ่าย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือประเภทของค่าใช้จ่ายเองซึ่งจัดประเภทไว้ตามกฎหมาย

รายได้ใดบ้างที่สามารถนำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

กิจกรรมทางการค้าใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้ อย่างไรก็ตาม ทุกผลกำไรไม่สามารถถือเป็นรายได้ได้

กฎหมายภาษีจัดประเภทเป็นจำนวนเงินรายได้:

• จากการขาย (รายได้ในรูปเงินซึ่งได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ของตนเองหรือจากการขายสิทธิในทรัพย์สินของบริษัท (เช่น พบผู้ซื้ออุปกรณ์หรือที่ดินผืนหนึ่ง ในกรณีนี้ สามารถชำระเงินได้ ทำแม้กระทั่งในรูปแบบ));
• ที่ไม่ได้ดำเนินการ:
  - รายได้จากกิจกรรมของรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดที่คุณค้นพบในขณะนี้
  - การซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ (คำนึงถึงความแตกต่างของราคาทั้งด้านบวกและด้านลบ)
  — จำนวนเงินที่ได้รับจาก ;
  — รายได้จากเงินฝาก หลักทรัพย์
  — สิทธิ์ในทรัพย์สินที่คุณได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
  - กำไรจากการถือหุ้นในองค์กรอื่น
• รายได้ในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องนำมาพิจารณาใน KUDiR ในเวลาที่ได้รับเงินไปที่หรือไปที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท

ในเวลาเดียวกันมีรายได้ดังกล่าวของ บริษัท ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่าย

ซึ่งรวมถึง:

• ทรัพย์สินจำนอง;
• มีส่วนร่วมใน ;
• เงินสมทบกองทุนชดเชย;
• ต่างประเทศ (โดยมีเงื่อนไขว่าจะใช้ให้หมดภายในหนึ่งปี)
• ผลต่างที่เกิดขึ้นระหว่างการตีราคาหุ้นใหม่
• ค่าสินไหมทดแทนจากบริษัทประกันภัยหรือตามคำสั่งศาลแก่ผู้เสียหาย
• ค่าปรับที่จ่ายให้กับองค์กร
• บางส่วนถูกหักภาษีเงินได้
• เงินรางวัล (สำหรับ IP);
• และอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 224, 251 และ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำนวณต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

ระบบภาษีแบบง่ายเหมาะสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150,000,000 รูเบิล ค่านี้คำนวณตามมาตรฐานการบัญชี

ขีด จำกัด ของสินทรัพย์ถาวรควรได้รับการตรวจสอบไม่เพียง แต่โดยองค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย แต่ยังรวมถึงองค์กรที่วางแผนจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีนี้ด้วย สุดท้ายในการคำนวณราคาสินทรัพย์ในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากเกินขีดจำกัดต้นทุนระบบปฏิบัติการ จะเป็นอุปสรรคต่อการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อมูลค่าคงเหลือเกินขีด จำกัด 150,000,000 รูเบิลองค์กรจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ DOS จากไตรมาสที่มูลค่าทรัพย์สินเพิ่มขึ้น

กระทรวงการคลังไม่ได้บังคับให้ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บบันทึกมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร อย่างไรก็ตาม ทันทีที่ผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย กฎหมายกำหนดให้ต้องคำนวณราคาสินทรัพย์

หมดสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

จากช่วงเวลาที่รายได้ของผู้ประกอบการเกินเครื่องหมาย 150,000,000 รูเบิลในช่วงเวลาปัจจุบัน (สำหรับไตรมาส หกเดือน หรือ 9 เดือน) การเปลี่ยนไปใช้ OSN ถือเป็นข้อบังคับ

ทันทีที่มีการเพิ่มขีดจำกัด องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะเปลี่ยนมาใช้ DOS ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่รายได้รวมเกิน 150,000,000 รูเบิล เพื่อให้เข้าใจว่าคุณพอดีกับวงเงินหรือไม่ คุณจะต้องคำนวณรายได้ตั้งแต่วันแรกของปีที่รายงาน

ลองมาดูตัวอย่างช่วงเวลาที่องค์กรสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

กำไรของบริษัทสำหรับปีคือ:

จำนวนรายได้สำหรับปีรวมถึงไตรมาสที่แล้ว = 162,400,000 รูเบิล

ผู้บัญญัติกฎหมายระบุว่าวิสาหกิจที่มีรายได้ไม่เกิน 150,000,000 รูเบิลสามารถคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย ในตัวอย่างของเรา รายได้รวมของบริษัทเกินเครื่องหมายนี้ ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่ 01/01/2020 องค์กรจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ DOS และคำนวณภาษีแตกต่างกัน

ไปที่OSNO

บรรทัดฐานทางกฎหมายกำหนดให้ผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ OSNO ต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายใน 15 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน เมื่อการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นแล้ว ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีที่ครบกำหนดทั้งหมด เช่นเดียวกับบริษัทที่จดทะเบียนใหม่

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล เมื่อเปลี่ยนไปใช้ OSNO ไม่เห็นการชำระเงินรายเดือน นี่ไม่ใช่เหตุผลสำหรับค่าปรับจากหน่วยงานด้านภาษี สำหรับการลงโทษ บทลงโทษจะตามมาตามจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

ขีด จำกัด การชำระเงินสำหรับ "แบบง่าย"

สำหรับผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละแห่งที่ตั้งอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย มีข้อกำหนดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดจากด้านบรรทัดฐานทางกฎหมาย มันแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าเจ้าของธุรกิจจำเป็นต้องกำหนดวงเงินเงินสดซึ่งแสดงเป็นจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ของยอดเงินสด ณ สิ้นวัน

ไม่จำเป็นต้องแจ้งองค์กรธนาคารเกี่ยวกับเงินส่วนเกิน คุณต้องคำนวณค่านี้ด้วยตัวเองและยึดตามนั้นทุกวัน

วงเงินเงินสดคำนวณดังนี้:

จำเป็นต้องสรุปรายได้ทั้งหมดในช่วงเวลาใดก็ได้ แต่ไม่เกิน 92 วัน จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องหารด้วยจำนวนวันในรอบบิล คูณค่าผลลัพธ์ด้วยจำนวนวันที่ใช้จ่ายเงินที่โต๊ะเงินสดก่อนที่จะฝากที่ธนาคาร (โดยปกติไม่เกิน 7 วัน) จำนวนเงินที่คุณคำนวณคือวงเงินในเครื่องบันทึกเงินสดของคุณ

แผนการชำระเงินจะต้องร่างขึ้นในรูปแบบของเอกสารภายใน (คำสั่งหรือคำสั่ง) จะต้องปฏิบัติตามตลอดการดำเนินงานของบริษัท

หากองค์กรมีแผนกแยกกัน ขีดจำกัดที่คำนวณได้ควรจะเท่ากันสำหรับทุกคน ข้อยกเว้นคือหน่วยงานที่โอนเงินเข้าธนาคารโดยตรง โดยไม่ผ่านสำนักงานใหญ่