นี่คือเงินสดให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายออกตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของ บริษัท (IP) หรือคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของ บุคคลที่รับผิดชอบ
เงินในรายงานย่อย
การเปลี่ยนแปลงขั้นตอนเงินสดสองครั้งจาก 19.08.2017
- เงินที่รับผิดชอบสามารถออกได้โดยไม่ต้องใช้บุคคลตามเอกสารการบริหารของหัวหน้าองค์กร นอกจากนี้ยังมีการร่างเอกสารการบริหาร สำหรับการถอนเงินสดแต่ละครั้ง.
หมายเหตุ: จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 09/06/17 ฉบับที่ 29-1-1-0E / 20642
- วรรคสุดท้ายของข้อ 6.3 ถูกลบออกไป ซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะออกการชำระเงินล่วงหน้าใหม่หากมีหนี้สินจากจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
ตามข้อ 6.3 คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการออก เงินเงินทุนให้กับพนักงานในการรับผิดชอบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายจะออกตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของ บริษัท (IP) หรือใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของ พนักงานที่วาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีจารึกเกี่ยวกับจำนวนเงินและในช่วงเวลาที่เงินสดออกลายเซ็นของหัวหน้าและวันที่ คุณจะให้เงินเพื่ออะไร? พนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะที่ระบุไว้ในใบสมัครหรือคำสั่งเท่านั้น ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งภายใต้ลายเซ็น
องค์กรมีหน้าที่จัดระเบียบและใช้การควบคุมภายในเกี่ยวกับข้อเท็จจริงเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจ (กฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) หัวหน้าองค์กรกำหนดขั้นตอนในการติดตามธุรกรรมทางธุรกิจ รวมทั้งการออกเงินให้กับผู้รับผิดชอบ ดังนั้นจึงเป็นผู้ที่มักจะ จำกัด รายชื่อพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับเงินตามรายงาน ในการดำเนินการนี้ ผู้นำสามารถออกคำสั่งได้
ห้ามทำรายชื่อพนักงานที่มีสิทธิได้รับเงินที่รับผิดชอบในส่วนของคำสั่ง หากรายชื่อนักบัญชีได้รับการอนุมัติเป็นเอกสารแยกต่างหาก ก็สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา เป็นไปได้ที่จะทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเฉพาะในกรณีที่จำกัดอย่างเคร่งครัด (ส่วนที่ 6 ของกฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ)
เพื่อความถูกต้องของการบัญชี ความน่าเชื่อถือของข้อมูลและการควบคุมในการชำระหนี้กับพนักงานที่ได้รับเงินตามรายงาน อนุมัติ ""
ดูคำสั่งการออกเงินจากโต๊ะเงินสดใต้รายงาน
พนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อเท่านั้น ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งภายใต้ลายเซ็น
หมายเหตุ: ดาวน์โหลดลำดับของ head.doc 38 Kb
Gasprom LLC
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
ชื่อเต็มขององค์กร รหัสประจำตัว (TIN, KPP, OKPO)
คำสั่งเลขที่ 1984
ในการออกยอดเงินที่ต้องชำระจากโต๊ะเงินสด
คิรอฟ.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017
เพื่อซื้อเครื่องใช้สำนักงาน ฉันสั่งซื้อ:
ปัญหา EV Ivanov จากโต๊ะเงินสดจำนวน 10,000 (หมื่น) รูเบิล เป็นระยะเวลาห้าวันตามปฏิทิน
รับผิดชอบการดำเนินการตามคำสั่งแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชี A.S. Petrova
กรรมการ __________ A.V. มุลเลอร์
คุ้นเคยกับคำสั่ง:
อี.วี. Ivanov
เช่น. เปโตรวา
การลงโทษใดเป็นไปได้หากคุณออกเงินที่รับผิดชอบเป็นเวลาหนึ่งปี?
นักบัญชีมักไม่มีเวลารายงานจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้าและจัดทำใบเสร็จรับเงินภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อให้เกิดความล่าช้าน้อยที่สุด องค์กรอาจตัดสินใจ หาเงินเพื่อรับผิดชอบระยะยาว. ตัวอย่างเช่น หนึ่งปีหรือหกเดือน มันถูกกฎหมายหรือไม่? มีรายงานหรือไม่?
1. เป็นไปได้ที่จะออกเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนทั้งให้กับพนักงานประจำและบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (จดหมายของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-R-R-6 / 7859)
2. จำนวนเงินที่ออกให้เป็นรายงานต่อผู้อำนวยการไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย
3. ผู้รับผิดชอบในการชำระด้วยเงินสดกับซัพพลายเออร์ - ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว
ไปที่เมนู
ลำดับการออก MONEY ใน SUB-REPORT
เงินออกอย่างไร? จะได้รับคำแนะนำทีละขั้นตอน
1. รับคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้รับผิดชอบหรือคำสั่งจากหัวหน้า
ดังนั้นองค์กรมีสิทธิโอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรธนาคารเดียวกันกับที่โอนเงินเดือนของพนักงานโดยมีเงื่อนไขว่า นโยบายการบัญชี. ในเวลาเดียวกัน หากนักบัญชีต้องการปกป้องตนเองอย่างสมบูรณ์จากข้อพิพาทที่ไม่จำเป็นกับหน่วยงานกำกับดูแล หากเป็นไปได้ ให้ดำเนินการคำนวณทั้งหมดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่รับผิดชอบผ่านโต๊ะเงินสด
ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่มีความรับผิดชอบในการโอนเงินที่รับผิดชอบของพนักงานไปยังบัตรธนาคารใบเดียวกับที่โอนเงินเดือนของเขา ไปที่หมายเลข การละเมิดเงินสด(ฝ่าฝืนขั้นตอนการทำงานด้วยเงินสดและการบำรุงรักษา ธุรกรรมเงินสด) โอนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบไปยัง บัตรเงินเดือน
ไม่สามารถใช้ได้ ().
การชำระบัญชีแบบไม่ใช้เงินสดกับผู้รับผิดชอบ: ผลกระทบทางบัญชีและภาษี
บ่อยครั้ง ค่าวัสดุได้มาโดยผู้รับผิดชอบขององค์กร คุณสามารถออกเงินเข้าบัญชีได้จากโต๊ะเงินสดขององค์กร ปลอดภัยไหมที่จะชำระค่าสินค้าและบริการจากบัตรองค์กรหรือจากบัตรส่วนบุคคลของพนักงาน? การบัญชีสำหรับธุรกรรมดังกล่าวและของพวกเขา ผลกระทบทางภาษีพิจารณาในบทความนี้
ไปที่เมนู
คำถามและคำตอบในรายงานย่อย รายงานล่วงหน้า
นักฟิสิกส์ที่ทำสัญญาสามารถรับเงินสดในบัญชีได้หรือไม่?
ในทางทฤษฎีไม่มีข้อจำกัด ธนาคารกลางเขียนเรื่องเดียวกันในจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-R-R-6/7859
ท้ายที่สุดแล้ว สัญญาการทำงานที่สรุปกับบุคคลหมายถึงสัญญากฎหมายแพ่ง และการมีอยู่ของข้อตกลงดังกล่าวทำให้คุณสามารถออกเงินในบัญชีได้
แต่ถ้าคุณไม่ต้องการกำหนดสถานะของนักบัญชีให้กับนักฟิสิกส์ผู้รับเหมา คุณมีสิทธิ์ที่จะออกเงินสดให้กับบุคคลดังกล่าวตามการชำระด้วยเงินสดพร้อมถ้อยคำ "สำหรับการดำเนินการตามข้อตกลงดังกล่าว" กฤษฎีกา () ไม่ได้ระบุว่าค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของนิติบุคคลสามารถจ่ายได้เฉพาะโดยการออกเงินสำหรับรายงาน - มันเพียงกำหนดกฎสำหรับกรณีที่จ่ายค่าใช้จ่ายดังกล่าวผ่านการออกเงินสำหรับรายงาน
แต่ก็ยังมีประโยชน์ที่จะเพิ่มข้อสัญญากับผู้รับเหมาซึ่งจะให้รายการค่าใช้จ่ายขององค์กรที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามสัญญาและจะกล่าวว่าเงินได้ ออกให้ผู้รับเหมาจากโต๊ะเงินสด และใน RKO ให้อ้างอิงถึงข้อเฉพาะของสัญญานี้
ผู้รับผิดชอบชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้บัตรส่วนบุคคล แม้ว่าในตอนแรกพวกเขาจะได้รับเงินสดเป็นค่าใช้จ่ายก็ตาม
เอกสารทางบัญชีเป็นพยานถึงการทำธุรกรรมโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด Federal Tax Service เชื่อว่าเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยบัตร (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/22/2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876)
คุณยังไม่ลืมว่าเมื่อโอนเงินไปยังส่วนบุคคล บัตรธนาคารพนักงานจ่ายของใช้จำเป็นในครัวเรือน (สินค้า วัสดุ) ตามลำดับเมื่อ นโยบายการบัญชีองค์กรควรจัดให้มีบทบัญญัติที่กำหนดขั้นตอนสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบโดยใช้บัตรธนาคารส่วนบุคคล (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)
ในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" ของใบเสร็จรับเงิน BSO เขียนว่า "บุคคล"
ถ้า ผู้รับผิดชอบไม่ขอให้ผู้ขายจัดทำเอกสารสำหรับองค์กร ผู้ขายในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" จะเขียนว่า "ส่วนตัว" เป็นไปได้ไหมที่จะบัญชีสำหรับใบแจ้งหนี้ดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่าย?
เพื่อลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะนำใบแจ้งหนี้ดังกล่าวมาพิจารณา ค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีได้รับการยอมรับภายใต้เงื่อนไขของข้อ 1: ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสาร
เอกสารหลักที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (ใบตราส่งสินค้า, การกระทำ) สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ ตามศิลปะ. 9 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจแต่ละข้อต้องลงทะเบียนด้วยเอกสารทางบัญชีหลัก ในเวลาเดียวกันรูปแบบของเอกสารดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดบังคับที่กำหนดโดยวรรค 2 ของศิลปะ 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ:
- ชื่อเรื่องของเอกสาร; วันที่จัดทำเอกสาร ชื่อขององค์กรที่ร่างเอกสาร;
- เนื้อหา ธุรกรรมทางธุรกิจ; เมตรการทำธุรกรรมทางธุรกิจในประเภทและ เงื่อนไขทางการเงิน; ชื่อตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการดำเนินการ
- ลายเซ็นส่วนตัวของบุคคลดังกล่าว
ข้อกำหนด "ผู้ซื้อ" ใช้ไม่ได้กับข้อกำหนดบังคับ ดังนั้น การไม่มีแอตทริบิวต์นี้หรือการบ่งชี้ในชื่อของผู้ซื้อ "บุคคล" ไม่ได้ป้องกันการยอมรับต้นทุนในใบแจ้งหนี้
พนักงานซื้อสินค้าและวัสดุด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและนำเช็คมา จะชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อย่างไร?
หน่วยงานภาษีประเมินสถานการณ์ดังกล่าวแตกต่างกัน ในบางกรณี พนักงานถือเป็นผู้รับผิดชอบ ในบางกรณี การดำเนินการถือเป็นการได้มาซึ่งทรัพย์สินจากพนักงาน
หนึ่งใน ตัวเลือกอาจมีข้อสรุปของข้อตกลงการมอบหมายงานกับพนักงาน () ในกรณีนี้ องค์กรแนะนำให้พนักงานค้นหาและซื้อสินค้าและวัสดุบางอย่างที่มีลักษณะเฉพาะ และดำเนินการเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้แก่พนักงาน
มีจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถมอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบได้หรือไม่? อนุญาตให้ออกกองทุนที่รับผิดชอบได้ในช่วงเวลาใด?
ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถออกให้แก่พนักงานได้ นอกจากนี้ยังไม่มีระยะเวลาสูงสุดสำหรับการใช้จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
หมายเหตุ: ตัวอย่างการกรอก รายงานล่วงหน้าระหว่างการเดินทาง.docx 25 Kb
ตารางด้านหลังรายงานก็ไม่จำเป็นเช่นกัน
ใบเสร็จซึ่งผิดยุคภายใต้เส้นตัดก็ถูกโยนทิ้งไปเช่นกันซึ่งไม่ได้ใช้งานมาเป็นเวลานาน ดังนั้นจึงโยนทิ้งได้อย่างปลอดภัย
สิ่งที่ต้องฝากในแบบฟอร์มใบแจ้งยอดล่วงหน้า ?
ข้อมูลล่วงหน้าก่อนหน้า - ยอดคงเหลือหรือเกิน สิ่งเหล่านี้ช่วยให้คุณเห็นได้อย่างรวดเร็วว่ามีภาระผูกพันที่ค้างอยู่ระหว่างคุณและพนักงานหรือไม่
ข้อมูลการสมัคร เช่น เอกสารประกอบ ใบเสร็จการขายก็ยังดีกว่าที่จะจากไป ท้ายที่สุดเอกสารดังกล่าวมีความสำคัญและ ส่วนหนึ่งของรายงาน. หากไม่มีสิ่งเหล่านี้ คุณก็ไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ ดูตัวอย่าง จดหมายของ Federal Tax Service of Russia for Moscow ลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 17-15/64647
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม:เอกเซล (48 kb)
วิธีสะท้อนการหักบัญชีขององค์กรจาก ค่าจ้างพนักงานยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกสำหรับค่าเดินทางที่ไม่ได้ส่งคืนให้เขาทันเวลาหรือไม่?
ลิงค์ที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม |
-
มีการชี้แจงเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและวินัยเงินสดในปี 2557 ตามร่างคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U มีการอธิบายการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสด การบำรุงรักษาและการกรอกบัญชีเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จากการคำนวณยอดดุล ตัวอย่าง และความสามารถในการดาวน์โหลดแบบฟอร์มวงเงินเงินสดและคำสั่งซื้อ -
ลำดับการใช้งานที่ระบุ นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลของเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดตลอดจนจำนวนเงินสูงสุด
เงินที่รับผิดชอบจะออกให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับงานขององค์กรที่เขาอยู่ในพนักงาน ตัวอย่างเช่น อาจเป็นเงินเดินทางหรือการเงินที่จัดสรรเป็นรายเดือนสำหรับการซื้อเครื่องเขียน หรือการชำระเงินค่าวัสดุการพิมพ์
การออกเงินเข้าบัญชีนั้นทำในลำดับที่แน่นอนซึ่งต้องปฏิบัติตามกฎทั้งหมด ก่อนอื่นต้องเขียนคำชี้แจงจากผู้รับผิดชอบเกี่ยวกับความจำเป็นในการจัดสรรเงินทุนให้กับเขา ต้นทุนการผลิต. แอปพลิเคชันจะถูกวาดขึ้นเมื่อหัวหน้าองค์กรต้องการเงินทุนเนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ต้องอยู่ภายใต้รายการบัญชี
รับ กองทุนที่รับผิดชอบเป็นไปได้ทั้งเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและบนบัตรธนาคาร ส่วนระยะเวลาในการออกเงินนั้น หัวหน้าบริษัทเป็นผู้กำหนด
ขั้นตอนการออกกองทุนมีความรับผิดชอบอย่างไร? พนักงานขององค์กรควรตระหนักถึงความแตกต่างอะไรบ้าง? และเช็คค่าใช้จ่ายทำอย่างไร?
รายละเอียดส่วนกลาง
ผู้รับผิดชอบทั้งหมดที่ได้รับเงินสำหรับต้นทุนการผลิตจะต้องส่งบัญชีเต็มของเงินของบริษัทที่ใช้ไปภายในระยะเวลาที่กำหนด มีการจัดทำงบต้นทุนให้กับแผนกบัญชีขององค์กรซึ่งจะต้องแนบใบเสร็จรับเงินและเช็คจากการซื้อ ค่าธรรมเนียมโรงแรม ค่าเดินทาง ฯลฯ
กฎการออก เงินที่รับผิดชอบตลอดจนการรายงานต้นทุนเพิ่มเติม จัดตั้งขึ้นโดยคำสั่งการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นตามที่พวกเขากล่าวไว้ องค์กรมีสิทธิในการออกกองทุนที่รับผิดชอบ ไม่เพียงแต่กับพนักงานของสำนักงานใหญ่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงสาขาที่ไม่เป็นอิสระด้วย
นอกจากนี้ กฎหมายว่าด้วยกองทุนที่รับผิดชอบได้กำหนดไว้ดังต่อไปนี้:
- การออกเงินสามารถทำได้โดยพนักงานเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของ บริษัท (เช่นการชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ)
- บุคคลที่ได้รับเงินที่รับผิดชอบจะต้องรายงานจำนวนเงินที่ใช้ไปให้กับนักบัญชีขององค์กรภายในสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ระบุไว้ในใบสมัครเมื่อออกเงินหรือจากวันที่เดินทางมาถึงจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- พนักงานขององค์กรที่ไม่เคยคิดบัญชีสำหรับเงินที่รับผิดชอบก่อนหน้านี้ที่ออกให้กับพวกเขาไม่สามารถรับเงินใหม่ได้
ส่วนการโอนเงินที่ออกให้บุคคลภายนอกนั้นผู้รับผิดชอบไม่มีสิทธิทำรายการดังกล่าว
พื้นฐานหลักสำหรับการออกกองทุนที่รับผิดชอบคือคำสั่งของผู้อำนวยการองค์กร อย่างไรก็ตาม หากไม่ได้รับความยินยอมจากลูกจ้างเพื่อรับเงิน ฝ่ายบัญชีก็ไม่มีสิทธิออกให้แก่ลูกจ้างได้
ในการรับเงินเดินทางหรือตัวแทน ผู้รับผิดชอบจะต้องเขียนใบสมัครที่เหมาะสม โดยระบุจำนวนเงิน ระยะเวลาการใช้เงิน และข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการออก
ใบสมัครถูกร่างขึ้นในรูปแบบอิสระเนื่องจากไม่มีรูปแบบพิเศษในการรับเงินที่รับผิดชอบ สามารถขอใบสมัครตัวอย่างโดยประมาณได้จากเจ้าหน้าที่บัญชี
จุดทั่วไป
ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดไม่มีการกำหนดจำนวนเงินที่อนุญาตให้ออกในบัญชี องค์กรกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจและการดำเนินงานอย่างอิสระขึ้นอยู่กับประเภทของวัตถุประสงค์
เช่นเดียวกับระยะเวลาของการใช้เงิน: ฝ่ายบัญชีกำหนดตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร นอกจากนี้ หากคำสั่งระบุว่ามีการออกเงิน เช่น เป็นเวลาหกเดือน พนักงานก็ไม่จำเป็นต้องส่งคืนเงินก่อนกำหนดหรือส่งรายงานค่าใช้จ่ายรายเดือน
ข้อยกเว้นคือความคิดริเริ่มส่วนบุคคล ในกรณีอื่นๆ ไม่มีใครมีสิทธิที่จะบังคับผู้รับผิดชอบให้ร่างขึ้น รายงานล่วงหน้าก่อนวันหมดอายุของเงิน
เงินที่รับผิดชอบเงินสดที่ออกให้แก่พนักงานเพื่อใช้จ่ายในความต้องการของครัวเรือน ชดใช้ค่าใช้จ่ายในการซื้อน้ำมันหรือค่าเดินทางใน การขนส่งสาธารณะออกให้เฉพาะกลุ่มบุคคล รายชื่อพนักงานเหล่านี้กำหนดโดยหัวหน้าองค์กรและได้รับการอนุมัติจากเขา
กองทุนเงินสดตามรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจออกให้ในวงเงินที่กำหนดเมื่อ เฉพาะกิจการ. กำหนดปริมาณการจัดการขององค์กร หากจำเป็นก็สามารถเพิ่มขึ้นได้
พื้นฐานสำหรับการออกค่าเดินทางคือคำสั่งของหัวหน้าเพื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ
หากพนักงานขององค์กรไม่ได้ระบุไว้ในใบสมัครเพื่อออกระยะเวลาที่เขาได้รับเงินจะต้องส่งรายงานค่าใช้จ่ายภายในสามวันทำการหลังจากได้รับเงิน
สั่งซื้อและเอกสาร
พื้นฐานของขั้นตอนการออกกองทุนที่รับผิดชอบคือการจัดทำคำสั่งจากผู้บริหารระดับสูง แผนกบัญชีขององค์กรมีสิทธิ์ตัดจำนวนเงินที่ตกลงกันออกจากบัญชีหลักขององค์กรสำหรับต้นทุนการผลิตบนพื้นฐานของมันเท่านั้น แบบฟอร์มการสั่งซื้อสามารถดาวน์โหลดบนอินเทอร์เน็ตหรือรวบรวมในรูปแบบฟรี ตัวอย่างที่สามารถพบได้ง่ายบนอินเทอร์เน็ต
คำสั่งซื้อต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:
- รายชื่อผู้มีสิทธิในการออกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
- ตำแหน่งพนักงาน
- จำนวนเงินที่ออกตามรายงาน
- ระยะเวลาการใช้เงินทุน
- วันที่ยื่นรายงานล่วงหน้า
พนักงานทุกคนที่มีสิทธิ์ออกเงินเพื่อรายงานต่อไปจะต้องใน ไม่ล้มเหลวทำความคุ้นเคยกับคำสั่งและลงลายมือชื่อ เพื่อยืนยันความจริงที่ว่าพวกเขาได้อ่านคำสั่งและตกลงที่จะรับเงิน
นอกจากนี้ข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดจำเป็นต้องทำกับบุคคลเหล่านี้และหลังจากนั้นก็สามารถไปที่แคชเชียร์เพื่อรับเงินสดได้
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการยื่นค่าใช้จ่ายที่ต้องรับผิดชอบ?
กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในการดำเนินกิจการเงินสดกำหนดรายการเอกสารที่ต้องจัดเตรียมเมื่อออกเงินสำหรับรายงาน:
- ซึ่งประกอบด้วยเหตุผลในการออกกองทุนรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้ริเริ่มการออกและผู้รับ (ไม่จำเป็นต้องมีบันทึกย่อหากผู้ริเริ่มเป็นผู้อำนวยการขององค์กร)
- ซึ่งรวบรวมและรับรองโดยหัวหน้างาน
หากเงินถูกหักจากบัญชีขององค์กรสำหรับต้นทุนการผลิตที่เกี่ยวข้องกับการมอบหมายงาน อาจต้องใช้เอกสารใดเอกสารหนึ่งต่อไปนี้เพิ่มเติมเพื่อรับเงินสด:
- ใบรับรองการเดินทาง;
- สมุดทะเบียนผู้เดินทางเพื่อธุรกิจ
- การมอบหมายงาน
- หนังสือมอบอำนาจให้ชำระค่าใช้จ่ายในนามของบริษัท
- สมุดบัญชีหนังสือมอบอำนาจที่มีอยู่
ทำไมและเป้าหมายหลัก
การชำระเงินที่รับผิดชอบจะทำขึ้นเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการ ดำเนินการตามปกติรัฐวิสาหกิจ เงินเหล่านี้ออกให้ทั้งแก่พนักงานของบริษัทและผู้รับเหมาที่ให้บริการแก่องค์กร
กฎหมายกำหนดรายการต้นทุนหลักที่ บริษัท มีสิทธิที่จะชดเชยด้วยเงินที่รับผิดชอบ
ดังนั้น วัตถุประสงค์ของการชำระเงินอาจเป็นดังนี้:
- การชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (การเดินทางเพื่อธุรกิจ);
- ให้เช่าที่อยู่อาศัยสำหรับพนักงานโดยค่าใช้จ่ายของ บริษัท
- สำหรับการได้มาซึ่งรายการสินค้าคงคลัง
- ค่าความบันเทิง
- การชำระเงินสำหรับงานและบริการที่ดำเนินการให้กับองค์กร
- ซื้อเครื่องเขียนและของใช้ในครัวเรือนสำหรับสำนักงานของบริษัท ฯลฯ
ห้ามมิให้เกี่ยวข้องกับกองทุนที่รับผิดชอบในหลัก กระแสเงินสดองค์กร: เพื่อดำเนินการชำระหนี้ขนาดใหญ่ระหว่างองค์กรและผู้ประกอบการเอกชน ขีด จำกัด สูงสุดซึ่งกรรมการมีสิทธิ์ออกภายใต้รายงานการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 100,000 รูเบิล
กำหนดเวลา
ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการชำระเงินที่รับผิดชอบคือการนำเสนอรายงานฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับต้นทุนต่อแผนกบัญชี ควรยื่นหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการใช้เงินคือสามวันหลังจากหมดอายุ
การออกเงินในบัญชีจะดำเนินการตามระยะเวลาที่ผู้บริหารของบริษัทกำหนด แต่ละองค์กรกำหนดอย่างอิสระไม่เพียง แต่จำนวนเงิน แต่ยังรวมถึงระยะเวลาของการใช้เงินภายใต้รายงานด้วย
ความจริงก็คือกฎหมายไม่ได้กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนเงินเหล่านี้โดยเฉพาะ องค์กรสามารถออกให้ ตัวอย่างเช่น เป็นเวลาสามวันและหกเดือน สำหรับพนักงานแต่ละคน ผู้อำนวยการจะกำหนดเวลาในการรายงานเอง
บริษัทมีสิทธิออกเงินตามรายงานทั้งแก่พนักงานในบริษัทและหน่วยงานที่ทำสัญญา อย่างไรก็ตาม อย่างหลังอาจมีปัญหาเกี่ยวกับการยื่นรายงานล่วงหน้า
ความจริงก็คือมักจะมีกรณีการจ้างผู้รับเหมาไร้ยางอายที่รู้ว่าพวกเขาไม่ได้จดทะเบียนใน บริษัท และไม่สามารถระงับเงินใด ๆ จากพวกเขาได้เพียงแค่ไม่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการส่งรายงานต้นทุนซึ่งทำให้เกิดปัญหาในการบัญชีของ บริษัท แผนก.
จะทำอย่างไรในกรณีนี้? กองทุนควรออกในระหว่างการดำเนินการขององค์กรที่ว่างงานหลังจากที่ผู้รับเหมาลงนามในเอกสารเกี่ยวกับความรับผิดต่อบริษัทเท่านั้น นอกจากนี้ ผู้บริหารขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันภัยต่อมีสิทธิเปลี่ยนแปลงสัญญาได้ เช่น ระบุว่ากรณียื่นรายงานล่าช้า ค่าปรับ 1% สำหรับแต่ละวันที่เกินกำหนดจะ จะถูกเรียกเก็บตามจำนวนเงินที่ออกให้แก่ผู้รับเหมา
นอกจากนี้ เมื่อออกเงินทุนสำหรับรายงาน จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- เมื่อโอนเงินเข้าบัตรธนาคาร นักบัญชีต้องระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงินว่าต้องรับผิดชอบ
- การสมัครรับเงินจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรูปแบบการออก: เงินสดหรือไม่ใช่เงินสด
- แนะนำให้พนักงานทราบว่าเงินที่ได้รับจากเขาไม่สามารถโอนไปให้พนักงานคนอื่นได้มิฉะนั้นจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงปัญหาระหว่างการตรวจสอบได้
- อย่าถอนเงินโดยไม่ได้เขียนไว้ล่วงหน้า ผู้รับผิดชอบงบมิฉะนั้น บริษัท จะต้องเผชิญกับค่าปรับ 50,000 รูเบิล;
- เงินที่ใช้ไปใน สกุลเงินต่างประเทศเมื่อรายงานควรแปลงเป็นรูเบิล
ในกรณีหลัง สำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายที่แม่นยำยิ่งขึ้น พนักงานต้องมีเอกสารยืนยันอัตราแลกเปลี่ยนที่เขาทำการแลกเปลี่ยน หากไม่มีเอกสารดังกล่าว ฝ่ายบัญชีจะแปลงสกุลเงินเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบันของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความแตกต่างของขั้นตอน
เป็นไปได้ที่จะออกเงินที่รับผิดชอบใหม่หลังจากรายงานล่วงหน้าของพนักงานสำหรับเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้สำหรับค่าใช้จ่ายเท่านั้น หากพนักงานมีหนี้ค้างชำระจากข้อเท็จจริงนี้โดยการเขียนเงินให้เขา บริษัท จะละเมิดวินัยเงินสดซึ่งมีโทษปรับ
สำหรับการยื่นรายงานจะดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษร กฎหมายกำหนดให้กรอกแบบฟอร์มพิเศษ รวมทั้งรายการเอกสารบังคับที่ต้องแสดงเพื่อพิสูจน์ข้อเท็จจริงของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
พนักงานส่งรายงานล่วงหน้าภายในสามวันนับจากสิ้นสุดการเดินทางเพื่อธุรกิจหรือตามระยะเวลาที่ระบุไว้ในคำขอให้ออก
สิ่งที่ต้องจำ
มีความจำเป็นต้องเรียกร้องให้พนักงานรายงานค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนที่ได้รับก็ต่อเมื่อเขาได้รับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเท่านั้น หากเขาใช้เงินส่วนตัวซึ่งบริษัทได้ชำระเงินคืนในภายหลังโดยการออกบัญชีแล้วเขาไม่ควรส่งรายงานล่วงหน้า ในกรณีนี้ก่อนที่จะออกเงินก็เพียงพอที่จะนำใบสมัครเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายเพื่อประโยชน์ขององค์กรและเอกสารยืนยัน: ใบเสร็จรับเงิน, เช็ค, ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ จากพนักงาน
หากพนักงานไม่แสดงเอกสารที่เกี่ยวข้อง ในระหว่างการตรวจสอบ หน่วยงานด้านภาษีจะรับรู้ถึงเงินทุนที่รับผิดชอบว่าเป็นกำไรและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บจากพวกเขา
สำหรับการคืนเงินที่เหลือพนักงานมีสิทธิที่จะคืนเงินตามความสะดวกสำหรับเขา:
- เป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด
- ไปที่บัญชีของบริษัท
อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ อาจมีปัญหากับตัวธนาคารเอง ใช่ บ้าง สถาบันการเงินปฏิเสธที่จะรับเงินสดหากบริษัทออกให้ทางอิเล็กทรอนิกส์
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ เมื่อโอนเงินผ่านธนาคาร ไม่ต้องพูดถึงสิ่งนี้ รับผิดชอบผลตอบแทน. ทางที่ดีควรระบุเงินเป็นใบเสร็จเบ็ดเตล็ดหรือโดยการยกเลิก ใบลดหนี้ให้คืนยอดเงินคงเหลือให้กับพนักงานและดำเนินการคืนเป็นการหักหนี้จากค่าจ้าง
ช่วงเวลาที่ขัดแย้งและการตรวจสอบ
บ่อยครั้งเมื่อได้รับและออกกองทุนที่รับผิดชอบ มีปัญหาเกิดขึ้น ซึ่งจะต้องแก้ไขทันทีและทันที บ่อยครั้งที่นักบัญชีที่ไม่มีประสบการณ์เลื่อนการตัดสินใจออกไปจนกว่าจะถึงเวลาต่อมาและเขียนจำนวนเงินที่ต้องการให้กับพนักงาน ซึ่งจะจบลงด้วยค่าปรับหรือถูกไล่ออก
ตารางด้านล่างแสดงตัวอย่างปัญหาความขัดแย้งที่เกิดขึ้นค่อนข้างบ่อย:
สถานการณ์ | สารละลาย |
พนักงานจำเป็นต้องรับผิดชอบอย่างเร่งด่วนและผู้จัดการไม่ได้ทำงาน | รองผู้อำนวยการหรือนักบัญชีสามารถออกคำสั่งได้ แต่ถ้ามีหนังสือมอบอำนาจให้ดำเนินการตามขั้นตอนนี้ |
หัวหน้าปากเปล่าขอให้จัดสรรเงินให้เขาเพื่อรายงานต่อไป | การออกความรับผิดชอบจะดำเนินการเฉพาะต่อหน้าใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและผู้อำนวยการก็ไม่มีข้อยกเว้น |
พนักงานต้องการจำนวนเงินมากกว่าที่กำหนด 100,000 รูเบิล | ทำรายการได้เฉพาะใน เงินสด. หากจำเป็นต้องโอนเงินเข้าบัตรธนาคาร การเกินวงเงินจะถือเป็นการละเมิดการจัดการเงินสด |
เงินจะออกให้แก่ผู้รับเหมาจากโต๊ะเงินสดเพื่อซื้อวัสดุก่อสร้าง | ในปี 2019 ทุกคนที่จ้างงานภายใต้สัญญาทางแพ่งตามกฎหมายเป็นพนักงานของบริษัทโดยชอบด้วยกฎหมาย ดังนั้นการออกใบรับผิดในกรณีนี้จึงไม่ถือเป็นการละเมิดวินัยเงินสด |
ฝ่ายบัญชียืนกรานที่จะลงนามในข้อตกลงความรับผิด | หากพนักงานเป็นพนักงานขององค์กรก็ไม่จำเป็นต้องลงนามในข้อตกลงดังกล่าว ในกรณีไม่ชำระหนี้ สามารถหักจากเงินเดือนได้ |
เงินสดจากเครื่องคิดเงิน
เพื่อให้บริษัทสามารถออกเงินสดตามรายงานได้นั้นจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด ด้วยเหตุผลนี้ เงินที่ต้องรับผิดชอบสามารถรับได้ผ่านแคชเชียร์เท่านั้น องค์กรการค้าซึ่งดำเนินการพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว
จำนวนเงินใด ๆ ที่ออกจากโต๊ะเงินสดไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนหรือกองทุนสำหรับค่าใช้จ่ายขององค์กรจะถูกจัดสรรให้กับพนักงานตาม คำสั่งเบิกจ่ายซึ่งมีข้อมูลดังต่อไปนี้:
- ข้อมูลของพนักงานที่ได้รับเงิน
- ผลรวม;
- วัตถุประสงค์พิเศษ;
- หมายเลขคำสั่งซื้อ;
- ระยะเวลาของการใช้งาน;
- วันที่ออก
ขนาดของความรับผิดชอบจะถูกกำหนดโดยผู้อำนวยการของบริษัท และเขายังถอนจำนวนเงินที่ต้องการออกจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัทอีกด้วย หากคุณไม่ต้องการเงินมาก คุณสามารถนำเงินนั้นมาจากยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ณ เวลาที่พนักงานสมัคร
โครงการสำหรับกรรมการ
การออกกองทุนที่รับผิดชอบสำหรับหัวหน้า บริษัท ดำเนินการในลักษณะเดียวกับในกรณีของพนักงานคนอื่น กฎหมายไม่ได้กำหนดคุณสมบัติและสิทธิพิเศษใด ๆ ในการรับเงินรายจ่ายตามรายงานของกรรมการเพราะเป็นพนักงานคนเดียวกันของบริษัทเหมือนกับคนอื่นๆ
ขั้นตอนการลงทะเบียน เช่นเดียวกับกรณีทั่วไป เริ่มต้นด้วยการจัดทำคำสั่งและการเขียนใบสมัคร ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือแอปพลิเคชันไม่จำเป็นต้องเขียน "Director of LLC ... " เพียงระบุชื่อ บริษัท และรับรองเอกสารด้วยลายเซ็นและตราประทับ
ถ้าที่ การตรวจสอบภาษีหากพบข้อเท็จจริงในการออกกองทุนที่รับผิดชอบให้กับผู้อำนวยการ แต่ไม่พบใบสมัคร บริษัท จะถูกปรับ 50,000 สำหรับการละเมิดกฎหมายเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสด
อัลกอริทึม
สำหรับการสะสมเงินที่รับผิดชอบ กฎหมายกำหนดขั้นตอนบางอย่าง ซึ่งประกอบด้วยหลายขั้นตอน:
- การตรวจสอบหนี้สำหรับจำนวนเงินที่ออกก่อนหน้านี้
- ร่างใบสมัคร;
- การดำเนินการตามคำสั่งค่าใช้จ่าย
- โพสต์คำสั่งซื้อที่โต๊ะเงินสด
- ตรวจสอบสมุดเงินสด
ใบสมัครฟรีฟอร์มเขียนในนามของหัวหน้าองค์กรและพนักงานที่จะจัดสรรเงินเป็นการส่วนตัว ต้องระบุจำนวนเงินสดและระยะเวลาการใช้งาน
ใบสั่งค่าใช้จ่ายออกโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี แคชเชียร์ หรือผู้จัดการของบริษัท นอกจากนี้ยังลงนามโดยนักบัญชีหรือผู้อำนวยการขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาอยู่ในที่ทำงาน
ก่อนออกเงิน แคชเชียร์มีหน้าที่ตรวจสอบวัสดุสิ้นเปลืองที่ได้รับ รวมทั้งตรวจสอบตัวตนของผู้รับผิดชอบด้วยการขอหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่นๆ
หลังจากนั้นจะมีการป้อนข้อมูลในบัญชีเงินสดเกี่ยวกับคำสั่งซื้อที่ได้รับและเงินที่ออกสำหรับรายงาน นักบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบในกระบวนการนี้ หัวหน้าแผนกบัญชีหากพวกเขาไม่อยู่ในที่ทำงานผู้อำนวยการก็จะเข้ามา
ภาพสะท้อนในการบัญชี
ค่าใช้จ่ายทางการเงินทั้งหมดของบริษัทแสดงอยู่ในรายงานทางบัญชี นอกจากนี้แต่ละ ธุรกรรมทางการเงินมีชุดการเข้ารหัสของตัวเอง รหัสภาษีอาร์เอฟ
ดังนั้น หากออกบัญชีเพื่อใช้ในสำนักงานหรือในครัวเรือน หรือเพื่อการชำระเงิน งานซ่อมสำหรับวิสาหกิจแล้วในรายงานการบัญชีภาษี การดำเนินการนี้ดำเนินการตาม 44-FZ - กฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับสาขาการขาย การบริการ และงานเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการของเทศบาลและรัฐ
รายการบัญชีสำหรับการออกเงินตามรายงานจะทำในวันที่มีการหักเงินจากบัญชีทั่วไปของบริษัท ถ้าใน รายงานภาษีอย่าระบุว่าเงินเหล่านี้ต้องรับผิดชอบ จากนั้น Federal Tax Service จะถือว่าสิ่งนี้เป็นการละเมิด นอกจากนี้ การเก็บภาษีจะถูกถอนออกจากผู้รับผิดชอบในการรับเงินนี้
รายงานการบัญชีทั้งหมดขององค์กรจะได้รับการดูแลในโปรแกรม 1C เงินที่รับผิดชอบก็ไม่มีข้อยกเว้น ในกรณีที่ไม่มีการชำระยอดเงินคงเหลือหรือรายงานค่าใช้จ่ายภายในกรอบเวลาที่กำหนด จำนวนเงินที่ขาดหายไปจะแสดงทั้งเครดิต - การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ และการเดบิต - การขาดแคลนและการสูญเสีย
ในอนาคตจำนวนเงินที่ขาดหายไปจะถูกตัดออกและเข้าสู่โปรแกรมเป็นค่าตอบแทนให้กับพนักงานหรือการชำระเงินสำหรับอื่น ๆ การดำเนินงานค่าใช้จ่าย. การชำระเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของผู้รับผิดชอบซึ่งขึ้นอยู่กับรายการบัญชีด้วย
ในฟอรัมของเรามักมีคำถามเกี่ยวกับการออกเงินสดภายใต้รายงาน เพื่อช่วยนักบัญชีมือใหม่ เราตัดสินใจสร้างอัลกอริทึมสำหรับการออกเงินสดในรายงาน รวมทั้งพูดคุยเกี่ยวกับวิธีจัดการกับสถานการณ์ที่คลุมเครือซึ่งเกิดขึ้นเมื่อทำงานกับ "บัญชี"
อัลกอริทึมการถอนเงินสด
อาจจำเป็นต้องออกเงินสดให้กับพนักงานเพื่อทำรายงาน ตัวอย่างเช่น เพื่อ:
- การซื้อรายการสินค้าคงคลัง
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- การตั้งถิ่นฐานภายใต้สัญญาที่ทำขึ้นในนามขององค์กร
เอกสารหลักที่กำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการออกกองทุนภายใต้รายงานคือคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยนิติบุคคลและขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการดำเนินการ การทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก” (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง) สำหรับการออกเงินสดภายใต้รายงาน ในกรณีทั่วไป เราขอแนะนำให้คุณปฏิบัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:
ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบหนี้
ระบุว่าพนักงานมีหนี้สินสำหรับเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงานหรือไม่ หากพนักงานไม่รายงานจำนวนเงินที่ผ่านมา จะไม่สามารถออกจำนวนเงินใหม่ได้
ขั้นตอนที่ 2: รับใบสมัคร
พนักงานต้องยื่นคำร้องต่อหัวหน้าในการออกกองทุนให้เขาตามรายงาน เครื่องแบบไม่มีการประกาศดังนั้นอาจใช้แบบฟอร์มโดยพลการ ข้อความของแอปพลิเคชันจะต้องประกอบด้วย:
- จำนวนเงินสด
- ระยะเวลาการออก
หัวหน้าต้องเห็นด้วยกับการออกเงินและใส่ลายเซ็นและวันที่ในใบสมัคร (อนุวรรค 6.3 ของคำสั่ง) เป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินสดภายใต้รายงานโดยไม่มีแอปพลิเคชัน (ยกเว้นกรณีที่ป้อนบัตรธนาคารของ บริษัท เพื่อการชำระหนี้)
ขั้นตอนที่ 3: ออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย
หลังจากได้รับใบสมัครแล้วให้ออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18.08.98 ฉบับที่ 88
สามารถออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดได้ (ข้อย่อย 4.2 ข้อ 4 ของคำสั่ง):
- หัวหน้าแผนกบัญชี;
- นักบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) ที่ระบุไว้ใน เอกสารธุรการหรือเจ้าหน้าที่ขององค์กร รายบุคคลได้ทำข้อตกลงเกี่ยวกับการให้บริการทางบัญชี
- หัวหน้า (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและบัญชี)
ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดต้องลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี ในกรณีที่ไม่มีพวกเขา - โดยหัวหน้า (ข้อย่อย 4.3, ข้อ 4 ของคำสั่ง)
ขั้นตอนที่ 4: ส่งคำสั่งซื้อไปยังแคชเชียร์
แคชเชียร์ตรวจสอบคำสั่งซื้อที่ได้รับ หากไม่มีข้อผิดพลาดหลังจากแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ พนักงานจะได้รับเงินสด (ย่อย 6.1 ข้อ 6 ของคำสั่ง) ใบสั่งจ่ายเงินสดลงนามโดยผู้รับและแคชเชียร์
ขั้นตอนที่ 5: ตรวจสอบสมุดเงินสด
ตามคำสั่งที่ออก แคชเชียร์ต้องทำรายการใน หนังสือเล่มเงินสด. ในกรณีนี้ รายการในบัญชีเงินสดจะถูกตรวจสอบด้วย data เอกสารเงินสดหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้า) และลงนามโดยบุคคลที่ดำเนินการกระทบยอดที่ระบุ (subclause 4.6, ข้อ 4 ของ Directive)
หากบริษัทไม่มีแคชเชียร์ (พนักงาน, หน้าที่ราชการซึ่งรวมถึงการทำธุรกรรมเงินสด) จากนั้นผู้จัดการสามารถลงนามในใบสั่งจ่ายเงินสดและออกเงินสด (วรรค 4 ของคำสั่ง)
รายงานล่วงหน้า
พนักงานที่ได้รับเงินจะต้องรับผิดชอบนั่นคือส่งรายงานล่วงหน้า ต้องส่งรายงานภายในสามวันทำการนับจากวันที่ (ย่อย 6.3, ข้อ 6 ของคำสั่ง, ข้อ 26 ของ "ข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ" ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749):
การหมดอายุของช่วงเวลาที่ออกเงิน
- กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- กลับไปทำงาน (เช่น หลังวันหยุดหรือเจ็บป่วย หากระยะเวลาในการออกเงินอยู่ในระยะเวลานี้)
ต้องแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย (เช่น การขายและการรับเงินสด) มาในรายงาน
รายงานล่วงหน้าจะนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มีอยู่ - ต่อหัวหน้า
บุคคลที่ส่งรายงานล่วงหน้าจะตรวจสอบการใช้จ่ายตามเป้าหมายความพร้อมของเอกสารประกอบความถูกต้องของการดำเนินการและการคำนวณจำนวนเงิน หลังจากนั้นรายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติจากหัวหน้า ช่วงเวลาระหว่างการตรวจสอบรายงานนี้ การอนุมัติและการระงับข้อพิพาทขั้นสุดท้ายถูกกำหนดโดยหัวหน้า (ข้อย่อย 6.3 ข้อ 6 ของคำสั่ง) หลังจากได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้าแล้ว จำนวนเงินที่รับผิดชอบจะถูกตัดออก อย่างไรก็ตาม มันเกิดขึ้นที่พนักงานใช้เงินน้อยกว่าหรือมากกว่าที่เขาได้รับตามรายงาน จะเป็นอย่างไรในกรณีเหล่านี้?
ใช้จ่ายน้อยลง
เพื่อรับเงินที่เหลือ หัวหน้าฝ่ายบัญชีควรร่างและลงนามในใบสั่งจ่ายเงินสดที่เข้ามา ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่ง สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ส่งคืน
ใช้จ่ายมากขึ้น
หลังจากได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้าจากหัวหน้าองค์กรแล้วควรคืนการใช้จ่ายเกินให้กับพนักงานตามใบสั่งจ่ายเงินสดซึ่งมีรายละเอียดอยู่ในรายงานล่วงหน้า
ถ้าเงินไม่คืน
หากรายงานล่วงหน้าไม่ได้รับการอนุมัติหรือยอดเงินไม่คืน สามารถหักเงินจากเงินเดือนได้ (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับสิ่งนี้คุณควร:
- ได้รับความยินยอมจากพนักงานในการระงับจำนวนเงินที่เหมาะสม (หากพนักงานไม่ยินยอมที่จะระงับ คุณสามารถคืนเงินผ่านศาลได้)
- ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคืนเงินที่รับผิดชอบให้ออกคำสั่งจากหัวหน้าองค์กรให้ระงับ (หากคุณพลาดกำหนดเวลาคุณจะต้องกู้คืนเงินในศาล)
- ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งของพนักงาน (จดหมายของ Rostrud ลงวันที่ 09.08.07 ฉบับที่ 3044-6-0)
สถานการณ์ที่คลุมเครือ
สถานการณ์ |
สารละลาย |
---|---|
คำขอออกเงิน |
|
พนักงานต้องการเงินสดตามรายงาน แต่ผู้จัดการลาพักร้อน |
โดย กฎทั่วไปใบสมัครจะต้องลงวันที่และลงนามโดยหัวหน้าบริษัท อย่างไรก็ตาม บนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจ ผู้มีอำนาจ (เช่น นักบัญชีหรือผู้อำนวยการด้านการเงิน) สามารถประสานงานการสมัครเพื่อออกเงินได้ |
ผู้บริหารสูงสุดวาจาขอให้นักบัญชีให้เงินสดแก่เขาภายใต้รายงาน |
การได้รับคำขอให้ออกเงินจากกรรมการจะปลอดภัยกว่า ความจริงก็คือโดยอาศัยอำนาจตามอนุวรรค 6.3 ของวรรค 6 ของคำสั่ง ใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้รับผิดชอบจึงมีความจำเป็น |
ขีด จำกัด การถอน |
|
ความต้องการของพนักงาน เงินสดเกินขีด จำกัด ของการจ่ายเงินสด (มากกว่า 100,000 รูเบิล) |
ขนาดจำกัดโดยหลักการแล้วการชำระด้วยเงินสดสำหรับหนึ่งธุรกรรม (100,000 รูเบิล) จะไม่ถูกใช้เมื่อออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบ อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดนี้ควรนำมาพิจารณาหากมีการออกเงินเพื่อการชำระหนี้กับองค์กรอื่นหรือผู้ประกอบการภายใต้ข้อตกลงกับพวกเขา |
คนงานอิสระ |
|
ในการซื้อวัสดุตามสัญญากฎหมายแพ่ง จะต้องออกเงินให้นักแสดงหรือผู้รับจ้างตาม ข้อตกลง GPCแทนที่จะเป็นพนักงานประจำ |
ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2557 เป็นต้นไป เงินตามรายงานยังสามารถออกให้แก่บุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งได้อีกด้วย นับจากวันที่นี้ เพื่อวัตถุประสงค์ในการทำงานกับเงินสดและการปฏิบัติตามวินัยเงินสด พนักงานถือเป็นบุคคลที่ทำสัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง |
ความรับผิดทางวัตถุ |
|
นักบัญชียืนกรานที่จะสรุปข้อตกลงกับผู้รับผิดชอบในความรับผิดทั้งหมด |
การออกเงินตามรายงานไม่ได้เป็นเกณฑ์ในการสรุปข้อตกลงความรับผิดกับพนักงาน รายชื่อพนักงานที่ต้องทำสัญญานี้มีระบุไว้ในภาคผนวก 1 ของพระราชกฤษฎีกากระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 31 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 85 นอกจากนี้หากพนักงานไม่คืนเงินที่ได้รับก็สามารถหักจากรายได้ได้โดยไม่ต้องมีข้อตกลงดังกล่าว |
การใช้บัตรธนาคาร |
|
พนักงานขอให้โอนจำนวนเงินที่รับผิดชอบ (สำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารและครัวเรือน) ไปยังบัตรธนาคารเงินเดือน |
มีความเห็นว่าสามารถโอนเงินไปยังบัตรธนาคารของพนักงานเพื่อ: การชำระเงิน ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง; ค่าตอบแทนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสาร ในการทำเช่นนี้นโยบายการบัญชีขององค์กรควรมีขั้นตอนสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียฉบับที่ ) เราไม่ได้ออกกฎว่าการโอนเงินไปที่ บัตรส่วนบุคคลโดยหลักการแล้วพนักงานยังสามารถใช้เพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ ขอแนะนำให้ดำเนินการดังต่อไปนี้: จัดให้มีความเป็นไปได้ดังกล่าวในการกระทำท้องถิ่น ระบุในการชำระเงินว่าเป็นจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่โอน รับใบสมัครจากพนักงานพร้อมคำขอโอนเงินเข้าบัตร |
ข้อกำหนดในการออกเงินภายใต้รายงานมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงการคำนวณผิดพลาดในการทำงาน วันนี้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 อย่างไรก็ตาม ข้อผิดพลาดหลักไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากความไม่รู้บรรทัดฐานใหม่ของกฎหมาย เหตุผลสำหรับพวกเขาค่อนข้างเป็นนิสัยในการดำเนินการนี้หรือการดำเนินการนั้นอย่างไม่ถูกต้องเมื่อประมวลผลเงิน นั่นคือสิ่งที่เราจะพูดถึงในบทความนี้
ความผิดพลาดหมายเลข 1 โดยไม่มีคำสั่ง
เงินจะออกตามรายงานโดยไม่ได้รับใบสมัครจากบุคคลที่โอนเงินให้ ตัวอย่างเช่น บริษัทจำเป็นต้องทำสำเนาเอกสารที่มีการรับรองโดยด่วนเพื่อให้ทันเวลา นักบัญชีเพียงแค่ออกเงินโดยที่พนักงานไม่ต้องยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้อง ต่อจากนั้นก็ไม่มีใครจำเอกสารดังกล่าวได้ อย่างไรก็ตาม การไม่มีแถลงการณ์ถือเป็นความผิดพลาด ตามวรรค 6.3 คำแนะนำหมายเลข 3210-U สำหรับการออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมจะต้องออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในแบบฟอร์ม 0310002 กระดาษดังกล่าวจะต้องจัดทำขึ้นเมื่อมีการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบ ขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีบันทึกของจำนวนเงินเงินสดและเกี่ยวกับช่วงเวลาที่ออกลายเซ็นของหัวหน้าและวันที่
ข้อผิดพลาด #2: เงินที่ไม่ได้ใช้
เงินที่ออกภายใต้รายงานและไม่ได้ใช้ต้องส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรภายในสามวัน จะเป็นความผิดพลาดหากพนักงานไม่ทำเช่นนี้ รวมทั้งถ้าเขาคืนเงินช้ามากหรือค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยืนยัน เอกสารหลัก.
ภายในความหมายของข้อ 6.3 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องส่งรายงานล่วงหน้าหรือคืนเงินสด
ผู้อำนวยการรับเงินจากโต๊ะเงินสดของบริษัท แต่กลับคืนในวันเดียวกัน วันรุ่งขึ้นศีรษะรับอีก 144,000 รูเบิล เป็นผลให้การตรวจสอบทำให้ บริษัท ต้องรับผิดตามส่วนที่ 1 ของข้อ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้ตัดสินเห็นด้วยกับเธอ ...
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับพนักงานล่วงหน้าเกี่ยวกับความจำเป็นในการคืนเงิน สามารถทำได้โดยให้เขาอ่าน เอกสารภายในบริษัท กำหนดภาระผูกพันในการคืนเงินที่ออกตามรายงานหรือกำหนดภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องในสัญญาจ้าง อีกทางหนึ่งออกจากสถานการณ์คือการจัดทำรายงานล่วงหน้า
หากลูกจ้างไม่คืนเงินส่วนที่ค้างชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด นายจ้างต้องใช้มาตรการในการกู้คืน เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ตามกฎหมาย เขามีสิทธิที่จะหักเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจากเงินเดือนของเขา อย่างไรก็ตาม โดยคำนึงถึงขีดจำกัด 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับการจ่ายรายได้แต่ละครั้ง การตัดสินใจดังกล่าวทำไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคืนเงินทดรองและโดยที่พนักงานจะไม่โต้แย้งเหตุผลและจำนวนเงินที่หัก (จดหมายของ Rostrud ลงวันที่ 09.08.2007 ฉบับที่. 3044-6-0).
ข้อผิดพลาด #3: ออกก่อนหน้านี้
บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถออกเงินสดในบัญชีได้เฉพาะกับบุคคลที่รายงานเกี่ยวกับกองทุนที่ออกก่อนหน้านี้เท่านั้น หากพนักงานไม่ทำเช่นนี้ มันจะเป็นความผิดพลาดที่จะให้เงิน "ชุด" ใหม่แก่เขา
ตามวรรค 6.3 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่จ่ายเงินสดหรือนับจากวันที่เข้าทำงาน นำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีให้ผู้จัดการ) รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมา
ดังนั้นก่อนที่จะออกกองทุนตามรายงานจำเป็นต้องตรวจสอบว่าพนักงานได้รายงานจำนวนเงินก่อนหน้าหรือไม่ไม่ว่าเขาจะคืนเงินที่ค้างอยู่หรือไม่
ความผิดพลาดนี้มักนำไปสู่การดำเนินคดี ตัวอย่างคือคำตัดสินของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้า ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2014 ที่ 09AP-47328/2013 ในกรณีหมายเลข A40-144835/13
อย่างไรก็ตาม การคำนวณโดยใช้ บัตรองค์กรไม่เท่ากับการชำระด้วยเงินสด แต่รับรู้เป็นเงินสด ดังนั้นกฎดังกล่าวจึงใช้ไม่ได้กับพวกเขา (คำสั่งของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้าหมายเลข 09AP-10884/2013)
ข้อผิดพลาด #4: ไม่มีรายงานล่วงหน้า
ในบางกรณี รายงานค่าใช้จ่ายซึ่งยืนยันการใช้จ่ายของเงินทุน อาจไม่อยู่ในบริษัท ตัวอย่างเช่น สูญหาย ข้อผิดพลาดอีกประการหนึ่งคือการกรอกเอกสารนี้ไม่ถูกต้อง ตัวอย่างเช่น ความไม่ถูกต้องดังกล่าว ได้แก่ การไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า รายละเอียดบังคับของรายงาน ความคลาดเคลื่อนระหว่างจำนวนเงินที่ออกและเงินที่ใช้ไปจริงซึ่งได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลัก ไม่มีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
- ชื่อเรื่องของเอกสาร;
- วันที่รวบรวม;
- ชื่อบริษัทที่จัดทำเอกสาร
- เนื้อหาของความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ
- มูลค่าของการวัดธรรมชาติและ (หรือ) การเงินซึ่งระบุหน่วยของการวัด
- ตำแหน่งพนักงานที่ทำธุรกรรม ดำเนินการ และรับผิดชอบในการดำเนินการ
- ลายเซ็น
การไม่มีรายงานล่วงหน้าหรือการกรอกที่ไม่ถูกต้องถือเป็นการละเมิดที่พบบ่อยมาก เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดดังกล่าว จำเป็นต้องตรวจสอบการมีอยู่ของรายงานตลอดจนเนื้อหาในรายงาน เพื่อให้มีการตรวจสอบเอกสารอย่างต่อเนื่อง ขอแนะนำให้แต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการแก้ไขเอกสาร จะเป็นนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญบริการก็ได้ ตรวจสอบภายใน. ความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องจะต้องเขียนไว้กับพนักงาน
ผิดพลาด #5. ละเมิดขีด จำกัด
จำนวนเงินสูงสุดในการชำระด้วยเงินสดภายใต้ข้อตกลงเดียวระหว่างนิติบุคคล เช่นเดียวกับระหว่างบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 100,000 รูเบิล (พระราชกฤษฎีกาของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3073-U ลงวันที่ 07.10.2013 "ในการชำระด้วยเงินสด") ข้อจำกัดนี้ยังมีผลบังคับใช้หากผู้รับผิดชอบของผู้ซื้อฝากเงินสดเข้าที่โต๊ะเงินสดของซัพพลายเออร์
อย่างไรก็ตามการใช้จ่ายเงินโดยพนักงานภายใต้รายงานจะดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนสูงสุดของการคำนวณ
การไม่มีหมายศาลถือเป็นความผิดพลาด เพื่อหลีกเลี่ยง จำเป็นต้องควบคุมการออกและการดำเนินการของเอกสารนี้ในนโยบายการบัญชี นอกจากนี้ในสัญญาจ้างงานกับนักบัญชีจำเป็นต้องกำหนดความรับผิดชอบที่ชัดเจนในการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเมื่อลงทะเบียนกองทุนภายใต้รายงาน ...
จำได้ว่าก่อนหน้านี้มีข้อ จำกัด ในการออกกองทุนภายใต้รายงาน (คำสั่งหมายเลข 1843-U) และข้อผิดพลาดดังกล่าวสามารถตรวจพบได้โดยผู้ตรวจสอบสำหรับ งวดก่อนๆเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบสามปี นั่นหมายความว่ายังเร็วเกินไปที่จะผ่อนคลาย
หากเป็นไปได้ ให้ชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคาร แนะนำให้คำนวณด้วยเงิน "สด" เฉพาะในกรณีฉุกเฉินเท่านั้น เช่น บริษัทต้องการปากกาหรือกระดาษสำหรับเครื่องพิมพ์
ข้อผิดพลาดที่ 6 ไม่มีเอกสารหลัก
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารเบื้องต้น อย่างไรก็ตาม บริษัทมักลืมออกเอกสารดังกล่าว
มาตรา 9 ของกฎหมายว่าด้วยการบัญชี กำหนดให้หลัก เอกสารทางบัญชีจะต้องร่างขึ้นในช่วงเวลาของคณะกรรมการเกี่ยวกับความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจและหากเป็นไปไม่ได้ - ทันทีหลังจากเสร็จสิ้น ค่าใช้จ่ายของกองทุนจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร ตัวอย่างเช่น เช็ค ใบเสร็จรับเงิน การรับและโอน ใบแจ้งหนี้ ตั๋วรถไฟและเครื่องบิน คำสั่งชำระเงิน
ในกรณีที่ไม่มีเอกสารหลัก จะไม่สามารถยืนยันได้ว่าเงินถูกใช้ไปอย่างถูกต้องตามวัตถุประสงค์ที่พนักงานระบุไว้ในรายงานล่วงหน้า เจ้าหน้าที่จะให้ความสนใจกับสิ่งนี้อย่างแน่นอนในระหว่างการตรวจสอบ
ข้อผิดพลาดหมายเลข 7 เช็คเท่านั้น
เมื่อชำระค่าสินค้า(งานบริการ)เป็นเงินสดสำหรับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายพร้อมกับ เช็คเงินสดนอกจากนี้ยังต้องใช้เอกสารหลักอื่น ๆ ซึ่งระบุถึงความเชื่อมโยงของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับกิจกรรมขององค์กรที่มุ่งสร้างรายได้ คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 มิถุนายน 2013 ฉบับที่ ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]
ดังนั้นจึงไม่เพียงพอที่ผู้รับผิดชอบจะรับเฉพาะเช็คเพื่อยืนยันว่าเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาท จำเป็นต้องระบุในพระราชบัญญัติท้องถิ่นว่าเอกสารใดยืนยันค่าใช้จ่ายตลอดจนสั่งพนักงานว่าควรเก็บเอกสารใด
ข้อผิดพลาดหมายเลข 8 ไม่มีใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด
เมื่อได้รับใบสมัครจากผู้รับผิดชอบในการออกกองทุนเพื่อรายงานแล้วนักบัญชีอาจลืมออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด อย่างไรก็ตาม รูปแบบของเอกสารดังกล่าวยังได้รับการจัดทำเป็นเอกสาร ตามวรรค 6.4 ของคำสั่ง 3210-U การออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดของนิติบุคคล แยกส่วนเงินสดที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคล ตามใบสั่งจ่ายเงินสด 0310002
ดังนั้น การไม่มีใบสำคัญแสดงสิทธิจึงเป็นความผิดพลาด เพื่อหลีกเลี่ยง จำเป็นต้องควบคุมการออกและการดำเนินการของเอกสารนี้ในนโยบายการบัญชี นอกจากนี้ในสัญญาจ้างกับนักบัญชีจำเป็นต้องกำหนดความรับผิดชอบที่ชัดเจนในการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเมื่อลงทะเบียนกองทุนสำหรับรายงาน
ข้อผิดพลาดหมายเลข 9 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หากพนักงานไม่คืนเงินให้ถือว่าเงินเหล่านี้เป็นผลประโยชน์ของเขา อย่างไรก็ตาม สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อพนักงานไม่คืนเงินให้เนื่องจากการหลงลืม หรือยกตัวอย่างเช่น เขาใช้เงินไปจริงๆ แต่ไม่ได้รายงาน ในขณะที่เขาเดินทางไปทำธุรกิจ
กระทรวงการคลังเชื่อว่าผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีอาจเกิดขึ้นจากการยกหนี้ให้ ในจดหมายฉบับหนึ่งของพวกเขา ผู้เชี่ยวชาญของแผนกระบุว่าในวันที่ยกหนี้ให้ พนักงานจะได้รับสิทธิ์ในการกำจัดเงินและเขาจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่กันยายน 24 พ.ย. 2552 เลขที่ 03-03-06 / 1/610)
จำนวนการชำระเงินสดสูงสุดภายใต้ข้อตกลงเดียวระหว่างนิติบุคคลรวมถึงระหว่าง บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 100,000 รูเบิล ...
อย่างไรก็ตาม ศาลไม่เห็นด้วยกับตำแหน่งนี้ อนุญาโตตุลาการเชื่อว่าตราบใดมีแนวโน้มว่าพนักงานจะแจ้งความ ก็มีความเป็นไปได้ที่จะระงับจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ (เพราะเส้นตายยังไม่หมดอายุ ระยะเวลาจำกัด) เงินทุนที่ออกไม่ควรได้รับการยอมรับว่าเป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของพนักงาน (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขต Volga ลงวันที่ 1 เมษายน 2013 ฉบับที่ A55-15647 / 2012)
บ่อยครั้งที่ประชาชนต้องเผชิญกับแนวคิดเรื่อง "การออกเงินตามรายงาน"
ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่ามันคืออะไรและถูกกำหนดอย่างไร
นักบัญชีและบุคคลอื่น ๆ ทุกคนควรทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการออกเงินสำหรับรายงาน
การออกเงินตามรายงานหมายความว่าอย่างไร มีความจำเป็นอย่างไร
วันที่รับผิดชอบคือ ทรัพยากรทางการเงินออกให้แก่พนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่มุ่งไปที่กิจกรรมขององค์กรหรือผู้ประกอบการ
พวกเขาสามารถเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและการเดินทาง
การออกเงินตามรายงานเป็นการจัดทำรายจ่าย ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด .
สิ่งนี้ทำบนพื้นฐาน ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร(รูปขวา) สร้างขึ้นในรูปแบบใด ๆ โดยผู้รับผิดชอบ
นายจ้างต้องจำไว้ว่าห้ามมิให้ปฏิบัติตามขั้นตอนประเภทที่เป็นปัญหาหากพนักงานไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ตกลงไว้ก่อนหน้านี้ในการดำเนินการ
เป็นที่น่าสังเกตว่าคำชี้แจงของพนักงานและหัวหน้าจัดทำขึ้นโดยใช้รูปแบบต่างๆ
อะไรกำหนดการออก ระยะเวลา และจำนวนของจำนวนเงิน
เงินสดสามารถออกได้ตามรายงานของพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:
- การได้มาซึ่งรายการสินค้าคงคลัง
- ทำค่าใช้จ่ายระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- การดำเนินการตามข้อตกลงภายใต้สัญญาที่ทำขึ้นในนามของวิสาหกิจ
หลักเอกสารที่ควบคุมการออกเงินภายใต้รายงานและกำหนดกฎสำหรับการดำเนินการตามขั้นตอนนี้คือคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งระบุขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดของนิติบุคคล คน.
ขั้นตอนนี้ยังใช้กับ ผู้ประกอบการเอกชน. ตามแนวทางนี้ ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามดังต่อไปนี้ ลำดับขั้นตอน:
- ตรวจสอบหนี้ของพนักงาน
- รับใบสมัคร;
- การลงทะเบียนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี
- โอนคำสั่งซื้อไปยังแคชเชียร์
- ตรวจสอบสมุดเงินสด
หากองค์กรไม่มีพนักงานที่รับผิดชอบการทำธุรกรรมเงินสดควรดำเนินการตามขั้นตอนนี้โดยตรง หัวหน้างาน.
หัวหน้าองค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลตัดสินใจอย่างอิสระเกี่ยวกับเวลาและจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน
ขั้นตอนส่วนนี้ ถูก จำกัด กฎหมายของรัสเซีย. จำนวนเงินที่ออกไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล.
นอกจากนี้ยังควรพิจารณาว่าต้องกำหนดข้อกำหนดและจำนวนเงินในคำชี้แจงของผู้รับผิดชอบและยืนยันโดยลายเซ็นของหัวหน้า
ต้องใช้เงินสดภายใน ที่จัดตั้งขึ้นเทอมหรือ กลับมาวิสาหกิจระหว่าง สามวันหลังจากหมดอายุ
หากไม่กำหนดเวลาจะต้องดำเนินการภายในสามวันหลังจากได้รับเงินสำหรับรายงาน
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง
การรับเงินตามรายงานโดยพนักงานดำเนินการโดยส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังหัวหน้า
ตามกฎหมาย ไม่มีรูปแบบพิเศษงบจึงถูกสร้างขึ้นในรูปแบบที่กำหนดเอง
ข้อมูลต่อไปนี้จะต้องรวมอยู่ในข้อความ:
- จำนวนเงิน
- ระยะเวลาในการจัดหาเงิน
- วันที่สมัคร;
- ลายเซ็นของหัวหน้าหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ
ตามอนุวรรค 6.3 คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหัวหน้ามีหน้าที่ตกลงตามเงื่อนไขในการออกเงินสดให้กับพนักงานและยืนยันความยินยอมพร้อมลายเซ็น
ห้ามมิให้ออกเงินให้กับพนักงานขององค์กรโดยไม่มีใบสมัครที่เกี่ยวข้อง ข้อยกเว้นของกฎคือเมื่อบริษัทมีบัตรธนาคารขององค์กร
หลังจากลงนามในใบสมัครแล้ว ผู้จัดการจะต้องออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18.08.98 ฉบับที่ 88 กำหนด แบบฟอร์มการสั่งซื้อ KO-2
ตามอนุวรรค 4.2 ของวรรค 4 ของคำสั่ง การดำเนินการคำสั่งเงินสดสามารถใช้ได้:
- หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
- มิฉะนั้น เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจดำเนินการตามขั้นตอนดังกล่าวซึ่งระบุไว้ในเอกสารการบริหาร
- บุคคลที่ให้บริการบัญชีภายใต้ข้อตกลงกับองค์กร
- ผู้จัดการ ถ้าไม่มีผู้มีอำนาจอื่น
ตามอนุวรรค 4.3 ของวรรค 4 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียจะต้องลงนามในคำสั่งซื้อด้วยเงินสดโดยบุคคลข้างต้น
ขั้นตอนการออกเงินและการรายงาน
แคชเชียร์ขององค์กรต้องผลิต การตรวจสอบได้รับคำสั่ง ในกรณีที่ไม่มีข้อผิดพลาด พนักงานจะได้รับเงินจำนวนที่แน่นอนหลังจากแสดงเอกสารแสดงตน
ขั้นตอนสิ้นสุดลงด้วยการลงนามในใบสั่งจ่ายเงินสดโดยแคชเชียร์และพนักงาน
แคชเชียร์ต้องทำรายการใน .ด้วย หนังสือเล่มเงินสดตามคำสั่งที่ออกก่อนหน้านี้ ตามอนุวรรค 4.6 จุด 4 คำแนะนำเอกสารต้องได้รับการตรวจสอบ
บุคคลที่ดำเนินการตามขั้นตอนนี้ต้องลงนามเพื่อยืนยันความถูกต้องของข้อมูล
ที่ ขาดแคชเชียร์ในองค์กรหัวหน้าสามารถทำหน้าที่ของเขาได้
พนักงานที่ได้รับทรัพยากรทางการเงินตามรายงานดำเนินการยื่นรายงานล่วงหน้า มันต้องวาด ภายในสามวันหลังจาก:
- การหมดอายุของระยะเวลาที่ระบุในใบสมัคร
- กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- ถ้ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะส่งตรงเวลาอันเป็นผลมาจากการเจ็บป่วยหรือลาพักร้อนหลังจากไปทำงาน
ถึง รายงานพนักงานต้องแนบเอกสารยืนยัน ความได้เปรียบการใช้จ่ายด้านการเงิน พวกเขาสามารถเป็นตัวอย่างเช่นใบเสร็จรับเงิน
ควรส่งรายงานไปยังพนักงานผู้มีอำนาจขององค์กรหรือผู้อำนวยการ
ผู้ที่ได้รับรายงานจากพนักงานจะต้องตรวจสอบการใช้จ่ายตามเป้าหมาย ความพร้อมและความถูกต้องของการจัดเตรียมเอกสาร การปฏิบัติตามกำหนดเวลาและการคำนวณจำนวนเงิน
รายงานล่วงหน้าจะต้องได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการ
ในตอนท้ายของขั้นตอน ตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่รับผิดชอบ
ความแตกต่างกรณีออกให้กรรมการ
หลังจากเปลี่ยนกฎการรับเงินตามรายงานแล้ว ขั้นตอนก็ง่ายขึ้นมาก อย่างไรก็ตาม ผู้อำนวยการขององค์กรควรจัดทำใบสมัครหากจำเป็นต้องดำเนินธุรกิจและดำเนินการอื่นๆ
เนื่องจากบริษัทมีสัญญาจ้างงานที่คล้ายคลึงกันกับทั้งผู้จัดการและพนักงาน
คำชี้แจงในนามกรรมการ ความแตกต่างบางอย่างอย่างไรก็ตาม มันถูกรวบรวมในรูปแบบใดก็ได้ ในนั้นหัวหน้าจะพูดกับบริษัทโดยตรง
ในบางกรณีกรรมการไม่ได้ระบุวัตถุประสงค์ในการรับเงินตามรายงาน แต่ไม่ควรทำเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา คุณควรระบุเงื่อนไขและจำนวนเงินด้วย
สูตรแตกต่างจาก คำสั่งมาตรฐาน: ดูเหมือนผู้จัดการจะอนุมัติการเบิกจ่ายเงินให้ตัวเอง ในตอนท้ายผู้อำนวยการใส่วันที่และลายเซ็นซึ่งจะได้รับอนุญาต
ข้อผิดพลาดทั่วไปในกระบวนการ
ในกระบวนการออกกองทุนภายใต้รายงานนั้น มักมีข้อผิดพลาดร้ายแรงเกิดขึ้น ที่พบบ่อยที่สุดคือ:
- ไม่มีแถลงการณ์ สิ่งนี้นำไปสู่สถานการณ์ความขัดแย้ง เนื่องจากไม่มีการจัดทำเอกสารการรับและค่าใช้จ่าย
- มีจำหน่าย ไม่ได้ใช้จ่ายกองทุน เงินที่ไม่ได้ใช้ต้องส่งคืนให้กับองค์กรในเวลาที่เหมาะสม
- การปรากฏตัวของหนี้ของพนักงานในการทำธุรกรรมครั้งก่อน ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ห้ามมิให้ออกเงินให้กับพนักงานอีกครั้งจนกว่าจะปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้
- ไม่มีรายงานล่วงหน้า มันนำไปสู่ข้อพิพาทเนื่องจากไม่สามารถพิสูจน์ความจริงของการใช้จ่ายเงินหรือคืนเงินได้ บ่อยครั้งที่เอกสารนี้สูญหาย
- เสร็จสิ้นขั้นตอนที่ไม่เหมาะสมและเกินขีด จำกัด เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ควรระบุเงื่อนไขทั้งหมดอย่างชัดเจนในนโยบายการบัญชีขององค์กร
- ขาดเอกสารหลัก กิจกรรมขององค์กรใด ๆ จะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารหลักที่เกี่ยวข้อง ในกรณีที่ไม่มีพวกเขา เป็นไปไม่ได้ที่จะพิสูจน์ความเหมาะสมของการใช้จ่ายเงิน
- การมีอยู่ของเช็คเป็นเอกสารประกอบเท่านั้น พนักงานต้องมีเอกสารแสดงว่ามีความเกี่ยวโยงระหว่างสินค้าและบริการที่ซื้อกับความต้องการของบริษัทในการทำธุรกรรมเหล่านี้
- ไม่มีการสั่งซื้อเงินสด นักบัญชีต้องร่างขึ้นซึ่งต้องมีข้อบ่งชี้ที่เหมาะสมในสัญญาจ้างที่สรุประหว่างเขากับองค์กร
- การคำนวณภาษีเงินได้ จำนวนเงินจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากพนักงานไม่ส่งคืนตามลำดับโดยได้รับประโยชน์จากสิ่งนี้
- น้ำหนักของกฎหมายสกุลเงิน กฎหมายห้ามการออกกองทุนเป็นเงินตราต่างประเทศ ข้อยกเว้นคือเมื่อพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ
รายการบัญชีที่จำเป็น
การออกเงินทุนให้กับพนักงานตามรายงานนั้นทำโดยใช้การผ่านรายการ D71-K50ระบุการดำเนินการ "พนักงานได้รับเงินตามรายงาน"
เมื่อทำความคุ้นเคยกับวิธีการจ่ายเงินให้กับพนักงานตามรายงานแล้ว ผู้จัดการและนักบัญชีขององค์กรก็พร้อมที่จะทำตามขั้นตอนนี้ มีประโยชน์เท่าเทียมกันที่จะรู้ว่าข้อผิดพลาดใดที่สามารถทำได้ในกรณีนี้ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยง
เรานำเสนอวิดีโอข้อมูลในหัวข้อของบทความเกี่ยวกับอะไร ความผิดพลาดทั่วไปเกิดขึ้นในการบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ