การออกเงินให้ผู้รับผิดชอบ เหตุใดการออกเงินอย่างไม่รู้จบภายใต้รายงานของหัวหน้า บริษัท จึงเป็นอันตราย?

17.08.2017, 15:41

กฎเกณฑ์ใดบ้างในการออกเงินเข้าบัญชีจากโต๊ะเงินสดในปี 2560 ที่นายจ้างต้องสมัคร? จริงหรือไม่ ตั้งแต่วันที่ 19 ส.ค. กฎใหม่ในการออกเงินสดโดยไม่ต้องสมัครใช้? โอนเงินมาที่ . ได้หรือไม่ บัตรเครดิตธนาคาร? เราจะตอบคำถามหลักและให้กฎหลัก 6 ข้อสำหรับการลงทะเบียนจำนวนเงินที่รับผิดชอบ

รายชื่อผู้มีสิทธิรับเงิน

องค์กรการจ้างงานโดยอาศัยบรรทัดฐานของกฎหมายว่าด้วยการบัญชีมีหน้าที่จัดระเบียบและรักษาการควบคุมภายในของข้อเท็จจริงที่มุ่งมั่นของชีวิตทางเศรษฐกิจ คุณสามารถค้นหาข้อกำหนดดังกล่าวได้ในตอนที่ 1 ของบทความ 19 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 06.12.2011 เลขที่ 402-FZ "ในการบัญชี" ขั้นตอนการติดตามการออกเงินให้กับผู้รับผิดชอบควรกำหนดโดยผู้อำนวยการทั่วไปของบริษัท เขาสามารถออกคำสั่งพร้อมรายชื่อผู้มีสิทธิรับเงินได้ นี่คือตัวอย่างของคำสั่งดังกล่าว:

เพื่อรักษาวินัยทางการเงิน พนักงานถือเป็นบุคคลที่ทำสัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง (ข้อ 5 และ 6.3 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014) จึงสามารถออกเงินกับบัญชีรวมทั้งผู้รับเหมา เขาอาจจำเป็นต้องใช้ เช่น เพื่อซื้อวัสดุเพื่อทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง จำนวนเงินสำหรับรายงานดังกล่าวสามารถมอบให้กับเขาได้เช่นจากโต๊ะเงินสด

คำขอออกเงินตามรายงาน : นวัตกรรมปี 2560

จนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 สำหรับการถอนเงินสด เงินภายใต้รายงานพนักงานต้องส่งคำสั่งไปยังแผนกบัญชีหรือฝ่ายบุคคลในรูปแบบใด ๆ ซึ่งจำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ต้องการและอธิบายว่าจะใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ใด แอปพลิเคชันอาจมีลักษณะดังนี้ (แบบฟอร์ม):

อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2560 สถานการณ์ได้เปลี่ยนไป การแก้ไขนี้จัดทำโดยคำสั่งของธนาคารกลางของรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U จากวันนั้นคุณสามารถออกเงินให้กับพนักงานในบัญชีของรายงานโดยไม่ต้องสมัคร การออกเงินคำสั่งหรือเอกสารการบริหารอื่น ๆ ของ บริษัท ก็เพียงพอแล้ว นี่คือตัวอย่างคำสั่งซื้อสำหรับการออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบในปี 2560:

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งการออกเงินเพื่อยื่นเสนอในปี 2560 ได้โดย

จำนวนเงินที่สามารถออกเพื่อการรายงานในปี 2560

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถรายงานได้คือเท่าไร? เป็นไปได้ไหมที่จะออก จำนวนมาก CEO มานาน? จริงหรือไม่ที่คุณไม่สามารถให้มากกว่า 100,000 รูเบิล? คำถามดังกล่าวมักเกิดขึ้นในหมู่นักบัญชีและพนักงานฝ่ายบุคคล

จำได้ว่า ขนาดจำกัดการชำระด้วยเงินสด - 100,000 รูเบิลต่อหนึ่งธุรกรรมจะไม่ถูกนำไปใช้เมื่อออกเงินกับรายงาน (ข้อ 5 และ 6 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07.10.2013 ฉบับที่ 3073-U) ท้ายที่สุด จำนวนเงินสูงสุดนี้ใช้เฉพาะสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรอื่นหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น (ข้อ 6 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3073-U) ส่งผลให้สามารถให้พนักงานในองค์กรได้เป็นจำนวนมาก ตัวอย่างเช่นสามารถให้ผู้จัดการ (ผู้อำนวยการ) ได้ 350,000 รูเบิลและสิ่งนี้จะไม่ถือเป็นการละเมิดวินัยเงินสด

ในปี 2560 จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบสามารถโอนไปยังบัตรธนาคารของผู้รับผิดชอบรวมถึง เรื่องเงินเดือน (จดหมายกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 08.25.2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)

ใบแจ้งยอดสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับ: เป็นข้อบังคับหรือไม่?

เป็นไปได้ที่จะออกเงินสดในบัญชีของรายงานหากพนักงานไม่ได้ชำระหนี้ในกองทุนที่ออกก่อนหน้านี้ สามารถทำได้ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าพนักงานไม่จำเป็นต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปอีกต่อไป แม้หลังจากวันที่ 19 สิงหาคม 2017 พนักงานจะต้องส่งเอกสารการรายงานไปยังแผนกบัญชีเกี่ยวกับเงินที่ใช้ไป

จนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 เป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินในบัญชีหากพนักงานไม่ส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตาม นับจากวันนั้นเป็นต้นมา ข้อกำหนดดังกล่าวไม่รวมอยู่ในข้อ 6.3 ของคำสั่ง Bank of Russia ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U

เมื่อคุณต้องการรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับ: กำหนดเวลา

พนักงานต้องส่งใบแจ้งยอดการใช้เงินให้นายจ้างเมื่อใด คำตอบสำหรับคำถามนี้จะต้องค้นหาตามลำดับ ผู้อำนวยการทั่วไป... ท้ายที่สุดมันก็มีการระบุช่วงเวลาดังกล่าว

โดย กฎทั่วไป, พนักงานต้องรายงานจำนวนเงินที่ได้รับภายใต้รายงานไม่เกินสามวันทำการหลังจากระยะเวลาที่ออกจำนวนเงินเหล่านี้ (ข้อ 6.3 ของคำสั่งของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียวันที่ 03/11/2014 หมายเลข 3210-U) แต่ถ้าไม่ได้กำหนดระยะเวลาคืนสินค้าล่ะ? ตามที่หน่วยงานด้านภาษีในสถานการณ์เช่นนี้พนักงานต้องส่งรายงานในวันเดียวกับที่เขาได้รับ (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 มกราคม 2548 ฉบับที่ 04-1-02 / 704) .

เงินที่ออกตามรายงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือเบี้ยประกัน ในเรื่องนี้ คนไร้ยางอายบางคนพยายามหลบเลี่ยงภาษีและเงินสมทบโดยการออกเงินในบัญชีโดยไม่มีกำหนดระยะเวลา ตัวอย่างเช่น ผู้เชี่ยวชาญของพอร์ทัลของเรา ตระหนักถึงสถานการณ์เมื่อผู้อำนวยการ LLC ออกให้ตัวเองค่อนข้าง a เงินก้อนใหญ่(550,000 รูเบิล) และไม่ได้ระบุระยะเวลาคืนสินค้าตามลำดับ เขาคิดว่าเงินจำนวนนี้ไม่สามารถคืนได้ในขณะนี้ อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ใช่กรณีอย่างแน่นอน! หน่วยงานด้านภาษีเชื่อว่าหากไม่มีการกำหนดระยะเวลาคืนสินค้าคุณจำเป็นต้องรายงานจำนวนเงินที่ได้รับในวันที่ได้รับ หากไม่มีรายงาน เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถถือเงินเป็นรายได้ของกรรมการได้ และเป็นผลให้เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมและ เบี้ยประกัน. สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันและการออกเงินตามรายงานของพนักงานทั่วไป

บันทึก:เงื่อนไขพิเศษสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง พนักงานต้องรายงานภายในสามวันทำการนับจากวันที่กลับมาจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อ 26 ของข้อบังคับซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13.10.2008 ฉบับที่ 749)

เปลี่ยนระเบียบการทำธุรกรรมเงินสดตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วขั้นตอนการออกเงินให้กับการส่งมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 ในการนี้ ขอแนะนำให้องค์กรปรับปรุงข้อบังคับเกี่ยวกับงานด้วยจำนวนเงินที่รับผิดชอบ เราได้เตรียมตัวอย่างกฎระเบียบใหม่ให้กับผู้อ่านของเรา (โดยคำนึงถึงการแก้ไขปี 2017) ซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดได้

หลัก 6 ประการในการออกรายงานประจำปี 2560

ตอนนี้เราแสดงรายการกฎหลัก 6 ข้อสำหรับการออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบในปี 2560:

1. สามารถออกจำนวนเงินใดก็ได้ภายใต้รายงานรวมถึงมากกว่า 100,000 รูเบิล
2. การรับเงินเข้าบัญชีตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 ไม่จำเป็นต้องรับใบสมัครจากพนักงาน ระเบียบของหัวหน้าก็พอ
3. ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 เป็นต้นไป คุณสามารถออกเงินสดในบัญชีของรายงานได้ แม้ว่าพนักงานจะไม่ได้ชำระหนี้ในการจ่ายล่วงหน้าครั้งก่อนก็ตาม
4. จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบสามารถโอนไปยังบัตรธนาคาร
5. ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 เป็นต้นไป จำเป็นต้องปรับปรุงระเบียบว่าด้วยการระงับข้อพิพาทกับผู้รับผิดชอบ

การปฏิรูปกฎหมายของบทบัญญัติ การบัญชีเกี่ยวกับใน สถาบันงบประมาณเริ่มย้อนกลับไปในปี 2559 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 01.07.2013 ฉบับที่ 65n ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมคำแนะนำเกี่ยวกับ การจำแนกงบประมาณการแก้ไขรหัสบางส่วนสำหรับการจัดหมวดหมู่การดำเนินงานของเซกเตอร์ รัฐบาลควบคุม(). ดังนั้นในทะเบียน การบัญชีงบประมาณบัญชีวิเคราะห์ได้รับการอัปเดตเพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวของจำนวนเงินที่รายงาน ในเวลาเดียวกัน เพิ่มเติมรวมอยู่ใน รหัสภาษีอาร์เอฟ

ในปี 2560 ธนาคารกลางได้ทำการเปลี่ยนแปลงรายงานย่อย , โดยนำพระราชบัญญัติกฎหมายเชิงบรรทัดฐานลงวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U ซึ่งทำการแก้ไขที่สำคัญกับคำแนะนำของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U การปรับเปลี่ยนหลักสัมผัสในจุดที่ 6.3

กฎใหม่สำหรับการรายงาน:

• เฉพาะลูกจ้างที่นายจ้างลงนามในสัญญาจ้าง (มาตรา 15 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-RR-6/7859 );
• พนักงานไม่ต้องยื่นคำขอจ่ายเงิน พื้นฐานสำหรับการชำระเงินขั้นสูงคือคำสั่ง คำสั่ง หรือการตัดสินใจที่ลงนามโดยหัวหน้า
• การออกจำนวนเงินที่ต้องการสามารถทำได้ต่อหน้าหนี้จากเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกก่อนหน้านี้

มีการเปลี่ยนแปลงอัลกอริธึมในการออกเงินอย่างไร?

กฎการรายงานใหม่ปี 2019 มีลำดับดังต่อไปนี้:

1. พนักงานส่งไปยังแผนกบัญชีที่ลงนามโดยหัวหน้าสถาบันในรูปแบบใด ๆ
2. ผู้รับผิดชอบการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 อนุมัตินวัตกรรมนี้ ตอนนี้พวกเขาอาจมีค้างชำระล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้ แต่ก่อนที่จะออกคุณต้องทำการประนีประนอมกับการตั้งถิ่นฐานกับเขาอย่างเต็มรูปแบบ
3. พนักงานจัดทำรายงานล่วงหน้าไม่เกิน 3 วันทำการ นับจากวันที่ระบุในคำสั่ง เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องแนบมากับรายงานล่วงหน้า เงินที่ไม่ได้ใช้ (นักบัญชี)
4. นักบัญชีหรือแคชเชียร์ตรวจสอบรายงานค่าใช้จ่ายที่ได้รับและ เอกสารต้นทางเพื่อความถูกต้องของการกรอก ระยะเวลาการตรวจสอบกำหนดโดยแต่ละสถาบันโดยอิสระผ่านการกระทำในท้องถิ่น

หากผู้บริหารองค์กรงบประมาณต้องการป้องกันตนเองจากการไม่คืนทุน คุณสามารถอนุมัติการห้ามออกกองทุนได้หากพนักงานมี หนี้ปัจจุบัน... สำหรับเรื่องนี้ ระเบียบว่าด้วยการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบได้รับการอนุมัติ

ไม่มีการบันทึกการเปลี่ยนแปลงในจำนวนเงินที่รายงานในปี 2562 พนักงานมีสิทธิได้รับเงินล่วงหน้าจำนวนเท่าใดก็ได้โดยไม่มีข้อจำกัด อย่างไรก็ตาม หากพนักงานจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา หรือนักแสดงในฐานะตัวแทนขององค์กรงบประมาณที่ออกให้แก่เขา จำนวนเงินไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว

เป็นไปได้ไหมที่จะโอนจำนวนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตร

กฎระเบียบไม่ได้กำหนดข้อห้ามใด ๆ เกี่ยวกับการโอนเงินกับรายงานไปยังองค์กรหรือเดบิต บัตรพลาสติกให้กับพนักงาน เกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการโอนเงินล่วงหน้าไปที่ บัตรเงินเดือนกระทรวงการคลังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 21.07.2017 ฉบับที่ 09-01-07 / 46781) เพื่อความชอบธรรมของการกระทำดังกล่าว หน่วยงานภาครัฐต้องกำหนดและอนุมัติความเป็นไปได้ของการชำระเงินแบบไร้เงินสดใน นโยบายการบัญชีและระเบียบว่าด้วยการชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบตลอดจนคำสั่งในการพัฒนาแบบฟอร์มการรายงานล่วงหน้ามาตรฐาน การโอนเงินรายการเพิ่มเติม

ใบสมัครสำหรับการออกรายงานย่อยบังคับตอนนี้หรือไม่?

ตั้งแต่วันที่ 19.08.2017 คำขอให้ออกกองทุนล่วงหน้าสำหรับ แบบฟอร์มบังคับไม่จำเป็นต้องเขียน จำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับความต้องการขององค์กรจะออกตามคำสั่งคำสั่งหรือการตัดสินใจโดยผู้จัดการหรือในใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบในรูปแบบใด ๆ คำสั่งดังกล่าวจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ออกและระยะเวลาที่เงินล่วงหน้า เอกสารลงนามโดยหัวหน้าสถาบันและลงวันที่

ถ้าลูกจ้างใช้เงินหมด

หากจะตอบสนองความต้องการขององค์กรพนักงานที่เกี่ยวข้อง ทุนของตัวเองเขาต้องจัดทำรายงานด้วย พนักงานเขียนใบสมัครเพื่อขอคืนเงินที่ใช้โดยผู้จัดการยอมรับตรวจสอบและอนุมัติ จากนั้นจะออกคำสั่งให้คืนเงินที่ใช้ไป

หากพนักงานใช้จ่ายเงินไปแล้ว นั่นไม่ใช่ความรับผิดชอบ!

ต้องเขียนอัลกอริธึมการชดเชยด้วย กรอบการกำกับดูแลองค์กรโดยการร่างพระราชบัญญัติท้องถิ่นพร้อมเอกสารแนบในรูปแบบของรายงานตัวอย่างเกี่ยวกับเงินของตนเองที่พนักงานใช้ไปตามความต้องการของสถาบัน

ฝ่ายบัญชีควรตรวจสอบเอกสารหลักที่ให้ไว้อย่างละเอียดถี่ถ้วนเพื่อการเบิกจ่าย หากเป็นไปได้ พนักงานจะต้องออกให้โดยตรงกับองค์กรเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 04/08/2010 ฉบับที่ 03-04-06 / 3-65 อธิบายสถานการณ์ดังกล่าวดังนี้: ในการกระทำของพนักงานผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจได้รับการยกเว้นและดังนั้น ฐานที่ต้องเสียภาษี

เทมเพลตใหม่สำหรับการรายงานย่อย

การออกเงินในบัญชีเป็นเพียงกระบวนการที่เข้าใจได้ง่ายในแวบแรก มันยากอะไรนักหนา: พนักงานเขียนใบสมัครและผู้จัดการอนุมัติให้ออกเงิน นั่นคือทั้งหมด!

อย่างไรก็ตามใครสามารถรับเงินในบัญชีได้บ้าง? เงินเหล่านี้สามารถออกให้แก่พนักงานที่จดทะเบียนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งได้หรือไม่? และตัวแทนขององค์กรซัพพลายเออร์จะสามารถรับเงินในบัญชีของลูกค้าได้หรือไม่? หัวหน้าบริษัทสามารถรับเงินเองได้หรือไม่? นั่นคือสิ่งที่เราจะพูดถึงในบทความนี้!

คุณสามารถให้เงินในบัญชีได้อย่างไรและใคร

คำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 03/11/14 ในข้อ 6.3 ให้ เงื่อนไขพิเศษการเบิกจ่ายเงินตามรายงาน:

• เงินออกเท่านั้น บนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานซึ่งได้รับการอนุมัติจากหัวหน้า นอกจากนี้ ใบสมัครจะต้องระบุช่วงเวลาที่ได้รับเงินจำนวนดังกล่าว จำนวนเงินที่ออก วีซ่าของหัวหน้า และวันที่อนุมัติ ใบสมัครจะต้องจัดทำขึ้นโดยผู้รับผิดชอบ

• บนพื้นฐานของข้อความดังกล่าว มีการออกใบสั่งจ่ายเงินสดที่แนบเอกสารเพื่อยืนยันการออกกองทุนเป้าหมาย;

• เงิน ออกให้แก่ลูกจ้างของวิสาหกิจหรือผู้ประกอบการ... ในเวลาเดียวกัน คำแนะนำหมายเลข 3210-U ระบุอย่างชัดเจนว่าพนักงานรายนี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นพนักงานขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างไร สำหรับการยอมรับดังกล่าวมีเพียงสองทางเลือกเท่านั้น: การมีอยู่ของสัญญาจ้างงานกับบุคคลที่ระบุหรือข้อสรุปของข้อตกลงทางกฎหมายแพ่งกับเขา ตัวเลือกทั้งสองนี้ได้รับการประดิษฐานอยู่ในข้อ 5 ของกฎหมาย Bank of Russia ฉบับที่ 3210-U ดังนั้นคุณสามารถออกเงินได้อย่างปลอดภัยในบัญชีของพนักงานที่อยู่นอกรัฐ แต่มีการทำข้อตกลงร่วมกัน ในการยืนยันสิ่งนี้ยังมีจดหมายจากธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 29-RR-6/7859 ลงวันที่ 02.10.14 ซึ่งระบุโดยตรงว่าพนักงานยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ในการออกเงินให้กับเขาภายใต้รายงาน ของบุคคลที่องค์กรได้ทำสัญญาเกี่ยวกับกฎหมายแพ่ง ... เช่น สัญญาจ้างงาน คำชี้แจงนี้ใช้กับพนักงานของผู้ประกอบการด้วย

• เงินได้รับการยอมรับว่าออกในบัญชีถ้า วัตถุประสงค์ของพวกเขาคือการชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรหรือผู้ประกอบการ;

• การออกเงินในบัญชี เป็นไปได้ก็ต่อเมื่อไม่มีหนี้จากพนักงานสำหรับเงินที่เขาได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงาน... ตามคำสั่งหมายเลข 3210-U ของธนาคารแห่งรัสเซีย หนี้นี้จะต้องชำระคืนเต็มจำนวนที่สำนักงานแคชเชียร์ มิฉะนั้นจะต้องบันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดโดยการฝาก รายงานล่วงหน้าและเอกสารที่ใช้จ่ายเงินตามเป้าหมาย (เช่น สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการ)

หากตรงตามเงื่อนไขข้างต้นทั้งหมดในเวลาเดียวกัน ก็สามารถออกเงินจากโต๊ะเงินสดได้โดยไม่ต้องกลัวรายงาน เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินตามรายงานของหัวหน้าบริษัท?

เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินในบัญชี

ผู้อำนวยการ

เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การระลึกว่าข้อ 6.3 และ 5 ของกฎหมายธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U กำหนดความเป็นไปได้ในการออกเงินให้กับพนักงานของนิติบุคคลที่ร่างขึ้นภายใต้สัญญาจ้างงานหรือทำงานภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งเท่านั้น ในขณะเดียวกันก็ไม่มีข้อ จำกัด ด้านงาน

สำหรับกรรมการ (ผู้อำนวยการทั่วไป) ได้แก่ หัวหน้าองค์กรตามกฎแล้วเขาทำงานตามสัญญาจ้างเท่านั้น (นอกจากนี้ยังสามารถทำงานนอกเวลาได้) และอยู่ในพนักงานของ บริษัท ดังนั้นเขาจึงตกอยู่ภายใต้หมวดหมู่ "พนักงานขององค์กร" ซึ่งหมายความว่าเขามีสิทธิ์ได้รับเงินในบัญชีด้วย

วิดีโอ - การตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ:

แต่แล้วแอพพลิเคชั่นล่ะ? ในกรณีนี้ขอแนะนำให้เขียนข้อความที่ไม่มีตัวตนซึ่งไม่มีคำขอให้ออกกองทุน แต่เป็นข้อความเกี่ยวกับความจำเป็นในการรับ ตัวอย่างเช่น: "ฉันขอประกาศว่าจำเป็นต้องรับ 10,000 (หมื่น) รูเบิลสำหรับการชำระเงินในบัญชี ... " นอกจากนี้ กรรมการของบริษัทยังต้องจัดทำรายงานล่วงหน้า

เป็นไปได้ไหมที่จะร่างใบสมัครเช่นนี้หากผู้ก่อตั้งองค์กรได้รับเงินตามรายงาน?

ถึงผู้ก่อตั้ง

หากผู้ก่อตั้งนิติบุคคล (นั่นคือเจ้าของ) ทำหน้าที่เป็นหัวหน้า บริษัท หรือดำรงตำแหน่งอื่นในนั้น (เช่นผู้จัดการทั่วไปหรือนักบัญชี) องค์กรจะต้องทำสัญญาจ้างกับเขาและดำเนินการ ให้กับพนักงาน

อันที่จริง ตามวัตถุประสงค์ของกฤษฎีกาหมายเลข 3210-U ของธนาคารแห่งรัสเซีย ผู้ก่อตั้งดังกล่าวกลายเป็นพนักงานธรรมดาที่มีหน้าที่รับผิดชอบงานและสัญญาจ้างงาน ดังนั้น คุณสามารถให้เงินเขาตามรายงานได้!

หากผู้ก่อตั้งยังคงอยู่ในสถานะเป็นเจ้าของเท่านั้น เขาไม่มีสิทธิ์รับเงินจากโต๊ะเงินสดในบัญชี ทำไม? เนื่องจากบุคคลที่ระบุไม่ใช่พนักงานประจำ หรือแม้แต่พนักงานอิสระของบริษัท แต่เป็นเจ้าของเท่านั้น

ดังนั้นเงินที่ออกให้แก่บุคคลที่ระบุจากโต๊ะเงินสดจึงถือเป็นเงินกู้ได้ การตีความการออกกองทุนนี้ไม่ได้ขัดแย้งกับกฎหมาย แต่ในกรณีนี้:

• คุณจะต้องลงนามในสัญญาเงินกู้กับผู้ก่อตั้ง (ไม่ใช่เงินกู้!)
• ถอนเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันเนื่องจากห้ามใช้เงินสดในการออกเงินกู้ (คำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 3073-U ลงวันที่ 07.10.13);
• นอกจากนี้ แม้ว่าผู้ก่อตั้งจะใช้เงินเหล่านี้เพื่อความต้องการขององค์กร พวกเขาก็จะไม่รับผิดชอบอยู่ดี ในกรณีนี้ ตัวอย่างเช่น ควรมีการทำข้อตกลงในการขายและซื้อ เพื่อรับทรัพย์สินที่เขาได้มาสำหรับบริษัทจากผู้ก่อตั้ง

และถ้าผู้ประกอบการนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้กับความต้องการของบริษัทของเขาล่ะ?

ผู้ประกอบการ

แน่นอน หากคุณปฏิบัติตามบรรทัดฐานของข้อ 6.3 และข้อ 5 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลเขาไม่มีสิทธิได้รับเงินเนื่องจากการที่เขาไม่ได้ทำสัญญากับตัวเองไม่ว่าจะเป็นแรงงานหรือทางแพ่ง

อย่างไรก็ตาม คำแนะนำหมายเลข 3210-U ควบคุมเฉพาะขั้นตอนการออกเงินทุนสำหรับการรายงานต่อพนักงานขององค์กรและผู้ประกอบการ โดยกำหนดข้อจำกัดต่อไปนี้สำหรับพวกเขา: เฉพาะพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งเท่านั้นที่สามารถรับเงินจาก โต๊ะเงินสดสำหรับการรายงาน

และในเวลาเดียวกันในกฎหมายหมายเลข 3210-U ไม่มีข้อห้ามในการรับเงินจากผู้ประกอบการเองเพื่อวัตถุประสงค์ในกิจกรรมของเขา นอกจากนี้ ในวรรค 1 ของมาตรา 861 ประมวลกฎหมายแพ่งสหพันธรัฐรัสเซียระบุโดยตรงว่าในกรณีของการตั้งถิ่นฐานโดยมีส่วนร่วมของพลเมืองที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการ การตั้งถิ่นฐานเหล่านี้สามารถดำเนินการเป็นเงินสดได้โดยไม่มีข้อจำกัดในจำนวนเงิน

ตรงกันข้ามกับบทบัญญัตินี้: เมื่อประชาชนดำเนินการชำระเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการของตน มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้

กล่าวอีกนัยหนึ่งกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ผู้ประกอบการใช้จ่ายเงินในกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของตน แต่อยู่ในขอบเขตที่แน่นอน

สิ่งนี้ได้รับการสนับสนุนโดยข้อ 2 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3073-U ลงวันที่ 07.10.13: ผู้ประกอบการไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้เงินสดยกเว้นการชำระค่าสินค้างานและบริการ

แต่ในการชำระเงินดังกล่าว คุณจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• เงินสำหรับวัตถุประสงค์ของกิจกรรมผู้ประกอบการจะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ได้รับจากผู้ประกอบการในการดำเนินกิจกรรมนี้
• ค่าใช้จ่ายต้องมีเอกสารหลักฐานซึ่งเกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการ
• ต้องชำระเงินภายในวงเงินที่กำหนดสำหรับการจ่ายด้วยเงินสด กล่าวคือ ไม่เกิน 100,000 rubles ภายใต้สัญญาเดียว

เหล่านั้น. เมื่อออกเงินให้กับผู้ประกอบการเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายลักษณะเป้าหมายของการออกกองทุนควรระบุไว้ในลำดับกระแสเงินสด ตัวอย่างเช่น: "ชำระค่าสินค้าตามสัญญาหมายเลข 1 ลงวันที่ 11/16/15 ผ่าน IP Ivanov V.V"

หากผู้ประกอบการใช้เงินของตัวเองไปแล้วแนะนำให้จ่ายเงินที่เขาใช้เป็นค่าชดเชยจากโต๊ะเงินสดเพื่อยืนยัน จ่ายเงินสด ค่าใช้จ่ายเหล่านี้... วี บันทึกค่าใช้จ่ายคุณจะต้องระบุตัวอย่างเช่น: "การชำระหนี้เพื่อชำระผ่านผู้ประกอบการแต่ละราย Ivanov V.V. ต่อ…. ตามใบตราส่งสินค้าเลขที่.... จาก ... ".

ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องจัดทำรายงานล่วงหน้า

เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร?

แน่นอน. ในกรณีนี้ คุณสามารถใช้อย่างใดอย่างหนึ่ง บัตรองค์กรซึ่งจดทะเบียนเป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการ หรือคุณสามารถโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังบัตรเงินเดือนของผู้รับผิดชอบหรือไปที่ บัตรประจำตัวผู้ประกอบการเอง

อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา เช่น การได้รับเบี้ยประกันตามจำนวนเงินที่รายงานและเพิ่มเข้าในรายได้ของพนักงาน ควรจะเป็นตอนโอนเงินเข้าบัตรเข้า คำสั่งจ่ายเงินอย่าลืมระบุว่าเงินเหล่านี้ถูกโอนภายใต้รายงาน

โดยวิธีการที่การใช้บัตรเงินเดือนเพื่อโอนจำนวนเงินที่รับผิดชอบให้กับพวกเขาได้รับการยืนยันโดยจดหมายร่วมของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 02-03-10 / 37209, 42- 7.4-05 / 5.2-554 ลงวันที่ 09/10/2556

แต่ด้วยเหตุผลด้านความปลอดภัย คุณควรยังคง ตัวอย่างเช่น ในระเบียบว่าด้วยกองทุนที่ต้องรับผิดชอบ หรือในข้อตกลงร่วม ให้ระบุความเป็นไปได้ในการออกเงินตามรายงานในบัตรเงินเดือนของพนักงาน

นอกจากนี้ หลังจากใช้เงินที่ออกตามรายงานแล้ว พนักงานต้องรายงานค่าใช้จ่ายที่ทำไว้ด้วย เขาต้องทำสิ่งนี้ในรายงานล่วงหน้าและภายในไม่เกิน 3 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกเงินสำหรับรายงาน

แม้ว่ารายงานล่วงหน้าและระยะเวลา 3 วันจะอ้างอิงถึงจำนวนเงินที่ต้องชำระด้วยเงินสดเท่านั้น เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานกำกับดูแล ควรปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุเมื่อใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบในลักษณะไม่ใช้เงินสด

หากมีการออกเงินให้กับพนักงานของบริษัทอื่นในบัญชี

สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกิดขึ้นเมื่อสัญญาจ้างงานระหว่างผู้รับเหมามีผลบังคับ ซึ่งก็คือ นิติบุคคลและลูกค้าซึ่งสามารถเป็นได้ทั้งผู้ประกอบการและองค์กร และตอนนี้พนักงานของผู้รับเหมาต้องการเงินเพื่อซื้อ เช่น วัสดุ วิธีการออกเงินนี้? ภายใต้รายงาน? หรือเป็นเงินจ่ายล่วงหน้าตามสัญญาจ้างงาน?

ประการแรก ควรจำไว้ว่าข้อ 5 ของกฎหมายหมายเลข 3210-U ของธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดความเป็นไปได้ในการรับเงินเข้าบัญชีโดยพนักงานของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการที่ทำสัญญาจ้างแรงงานหรือกฎหมายแพ่งเท่านั้น .

ในขณะเดียวกัน จากการวิเคราะห์บทบัญญัติของข้อ 5 นี้ สัญญาทางแพ่งจะต้องได้รับการสรุปโดยตรงด้วย บุคคลธรรมดา... ดังนั้น การออกเงินให้พนักงานของผู้รับเหมาซึ่งเป็นนิติบุคคล จึงไม่ใช่การออกเงินทุนเพื่อรับผิดชอบ เนื่องจากได้ทำสัญญากับบริษัทแล้ว แล้วจะให้เงินกับพนักงานที่ระบุเพื่อซื้อวัสดุได้อย่างไร?

ในกรณีนี้ออกเงินเป็นค่าใช้จ่าย สั่งซื้อเงินสดหากพนักงานคนนี้มีหนังสือมอบอำนาจจากบริษัทผู้รับเหมาให้รับเงินและมีข้อบ่งชี้ในใบแจ้งหนี้เงินสด เช่น "การออกเงินเพื่อซื้อวัสดุตามข้อ 6 ของสัญญาหมายเลข 234 วันที่ 06/10/16"

นอกจากนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแลและกับผู้รับเหมาเอง เงื่อนไขสำหรับการจัดหาวัสดุควรได้รับการตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนหน้านี้ เช่น ที่ค่าใช้จ่ายและใครควรจะทำ บ่อยครั้งในสถานการณ์เช่นนี้ ข้อตกลงการมอบหมายงานจะถูกร่างขึ้นในสัญญาจ้างงานตามที่ผู้รับเหมาได้รับทุกอย่างที่จำเป็นสำหรับงานโดยเสียค่าใช้จ่ายของลูกค้า

อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนสำหรับความร่วมมือนี้ รวมถึงการออกเงินทุนสำหรับการดำเนินการตามค่าใช้จ่ายภายในกรอบของการมอบหมายงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ก็มีผลบังคับใช้เช่นกันเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายทำหน้าที่เป็นผู้รับเหมา

นอกจากนี้ ไม่มีการจัดทำรายงานล่วงหน้า และเอกสารทั้งหมด เช่น สำหรับการซื้อวัสดุ จะถูกจัดทำขึ้นในชื่อของลูกค้าทันที แต่ เอกสารที่กำหนดอาจมีการจัดหาให้กับลูกค้าโดยไม่แยกจากกันเนื่องจากเงินถูกใช้ไป แต่พร้อมกับรายงานซึ่งทำหน้าที่เป็นภาคผนวกของสัญญาการสั่งซื้อ (สัญญาจ้างงาน) และวาดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายทั้งหมดเสร็จสิ้น ผู้รับเหมาจัดทำรายงานนี้เพื่อเป็นการยืนยันโดยสรุปเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยเขาเป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า

วิดีโอ - การออกเงินเพื่อส่งจากโต๊ะเงินสดในบัญชี 1C 8:

เอกสารหลักที่กำหนดกฎสำหรับการออกเงินกับบัญชีคือคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11.03.2014 ฉบับที่ 3210-U "ในขั้นตอนการรักษา ธุรกรรมเงินสด“(ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งสอน). บ่งชี้ ธนาคารกลาง RF No. 4416-U ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2017 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม

นวัตกรรมหลัก: เป็นไปได้ที่จะจัดทำใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายไม่เพียง แต่บนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้รับผิดชอบเท่านั้น แต่ยังเป็นไปตามเอกสารการบริหารของ บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละราย (อนุวรรค 6.3 ของคำแนะนำ) นอกจากนี้ การห้ามออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบต่อหน้าหนี้จากผู้รับผิดชอบได้ถูกยกเลิก

แต่ไม่มีใครห้ามไม่ให้เงินแก่พนักงานเพราะ "วิธีเก่า" บนพื้นฐานของข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร

เราอนุมัติปัญหา

ดังนั้นผู้สนับสนุนแนวทางดังกล่าวขอเรียกพวกเขาว่า "อนุรักษ์นิยม" อย่างมีเงื่อนไขต้องได้รับคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน - จ่าหน้าถึงผู้จัดการในทุกรูปแบบ ข้อความในใบสมัครจะต้องแสดงจำนวนเงินและวันที่ออก

ผู้จัดการต้องตกลงเรื่องเงินและลงลายมือชื่อและวันที่ในการสมัคร

ส่วน "นักประดิษฐ์" ที่ตัดสินใจเอาเปรียบ โอกาสใหม่ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียมอบให้พวกเขาจากนั้นพวกเขาจะต้องออกเอกสารการบริหารเกี่ยวกับการออกเงิน องค์ประกอบของข้อกำหนดของเอกสารการบริหารและ ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการลงทะเบียนของพวกเขาในวันนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้น "GOST R 6.30-2003" ซึ่งเป็นที่ยอมรับและมีผลบังคับใช้โดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 03.03.2003 ฉบับที่ 65-st เป็นเอกสารที่ธนาคารแห่งรัสเซียแนะนำให้ปฏิบัติตามนี้ เอกสารทางปกครองควรมีข้อมูลต่อไปนี้:

• นามสกุล ชื่อและนามสกุล (ถ้ามี) ของผู้รายงาน
• จำนวนเงินสด
• ระยะเวลาที่ออก;
• ลายเซ็นของผู้จัดการ;
• วันที่และหมายเลขทะเบียนของเอกสาร

เราออกเงิน

หลังจากได้รับใบสมัครแล้ว ให้กรอกใบสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย แบบฟอร์มคำสั่งซื้อ (KO-2) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88

คำสั่งสามารถออกโดยหัวหน้าหรือนักบัญชี "สามัญ" และในกรณีที่ไม่มี - โดยหัวหน้า (อนุวรรค 4.2, 4.3, วรรค 4 ของคำแนะนำ) คำสั่งซื้อจะถูกตรวจสอบโดยแคชเชียร์ หากไม่มีข้อผิดพลาดหลังจากแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ พนักงานจะได้รับเงินสด (ข้อย่อย 6.1 ข้อ 6 ของคำแนะนำ)

ใบสั่งเงินสดลงนามโดยผู้รับและแคชเชียร์ หากบริษัทไม่มีแคชเชียร์ (พนักงาน, ใน หน้าที่การงานซึ่งรวมถึงการทำธุรกรรมเงินสด) จากนั้นผู้จัดการสามารถลงนามในใบสั่งจ่ายเงินสดและออกเงินสด (ข้อ 4 ของคำแนะนำ)

รายการจะทำในบัญชีเงินสดสำหรับการสั่งซื้อที่เสร็จสมบูรณ์

การจัดการกับรายงานของพนักงาน

เราได้รับความอดทนและรอให้พนักงานอธิบายสิ่งที่เขาได้รับ หากเงินออกสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจพนักงานจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าภายในสามวันทำการนับจากวันที่ (ข้อย่อย 6.3 ข้อ 6 ของคำสั่งข้อ 26 ของ "ระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจ" ที่ได้รับอนุมัติจาก พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 13.10.08 ฉบับที่ 749 :

• การหมดอายุของระยะเวลาที่ออกเงิน
• กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• ไปทำงาน (เช่น หลังวันหยุดหรือเจ็บป่วย หากกำหนดเวลาในการออกเงินภายในระยะเวลานี้)

รายงานต้องแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายด้วย (เช่น สินค้าโภคภัณฑ์และ แคชเชียร์เช็ค). รายงานล่วงหน้าจะถูกนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มีอยู่ - ต่อหัวหน้า

บุคคลที่นำเสนอรายงานล่วงหน้าจะตรวจสอบการใช้จ่ายตามเป้าหมายความพร้อมของเอกสารประกอบความถูกต้องของการดำเนินการและการคำนวณจำนวนเงิน หลังจากนั้นรายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติจากหัวหน้า

ระยะเวลาระหว่างการตรวจสอบ อนุมัติ และสรุปรายงานนี้กำหนดโดยหัวหน้า (ข้อย่อย 6.3 ข้อ 6 ของคำแนะนำ)

หลังจากอนุมัติรายงานล่วงหน้าแล้ว จำนวนเงินที่รายงานจะถูกตัดออก

อย่างไรก็ตาม มันเกิดขึ้นที่พนักงานใช้เงินน้อยกว่าหรือมากกว่าที่เขาได้รับตามรายงาน หากมีการใช้จ่ายน้อยลงเพื่อที่จะรับเงินที่เหลือหัวหน้าฝ่ายบัญชีควรออกและลงนามในใบเสร็จรับเงินซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ส่งคืน

หากมีการใช้จ่ายมากขึ้นหลังจากได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรแล้วการจ่ายเงินเกินควรส่งคืนให้กับพนักงานตามคำสั่งกระแสเงินสดซึ่งมีรายละเอียดอยู่ในรายงานล่วงหน้า

หากรายงานล่วงหน้าไม่ได้รับการอนุมัติ (เช่น เนื่องจากขาดเอกสารประกอบ) หรือยอดเงินไม่คืนก็สามารถดำเนินการได้

ในส่วนของกองทุนที่ต้องรับผิดชอบมีการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์บางประการ ในบทความเราจะหารายละเอียดวิธีการออกเงินให้กับพนักงานเพื่อยื่นเสนอในปี 2561

ทำความเข้าใจการรายงานย่อย

เงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายให้กับพนักงานเพื่อดำเนินการมอบหมายธุรกิจที่จำเป็นสำหรับองค์กรซึ่งต้องรายงานค่าใช้จ่ายถือเป็นความรับผิดชอบ

จะเอาเงินไปทำอะไร รับผิดชอบ

ค่าใช้จ่ายขององค์กรไม่ได้จ่ายด้วยเงินจากบัญชีปัจจุบันเสมอไป ในบางกรณีอาจจำเป็นต้องรายงานเงินให้พนักงานทราบ กรณีดังกล่าวรวมถึง:

• ธุรกิจขององค์กร (เช่น การซื้อสินค้า งานหรือบริการ)
• การเดินทางเพื่อธุรกิจ (เมื่อพนักงานได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันตลอดจนเงินสำหรับการเดินทางและที่พัก)
• ค่ารักษาพยาบาล.

พื้นฐานในการออกบัญชีเงินสดจากโต๊ะเงินสดเป็นหนึ่งในเอกสารดังต่อไปนี้:

• คำแถลงของพนักงานซึ่งมีวีซ่าผู้อำนวยการซึ่งมีจำนวนปัญหาตลอดจนระยะเวลาที่ได้รับอนุญาตให้ออก
• คำสั่งของหัวหน้าในการออกกองทุนต้องรับผิดชอบ

เพื่อให้องค์กรได้รับการระบุว่าเป็นผู้ซื้อในเอกสารที่ออกให้นักบัญชีเมื่อซื้อสินค้านอกเหนือจากกองทุนที่รับผิดชอบแล้วพนักงานจะต้องได้รับหนังสือมอบอำนาจ

ใครสามารถรับเงินที่รับผิดชอบได้

แจ้งโอนเงินอย่างไรให้ถูกต้อง

จนกระทั่งเมื่อไม่นานนี้ ในการรับเงินที่รับผิดชอบ พนักงานต้องเขียนใบสมัคร แต่ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ ตอนนี้แม้แต่พนักงานที่ยังไม่ได้รายงานล่วงหน้าครั้งก่อนก็สามารถได้รับเงินที่รับผิดชอบได้ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวมีอยู่ในคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลข 4416-U

คำสั่งให้ออกเงินในบัญชี

เนื่องจากพนักงานไม่จำเป็นต้องเขียนใบสมัครสำหรับการออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ พวกเขาจึงต้องถูกแทนที่ด้วยคำสั่ง (คำสั่ง) ของหัวหน้าบริษัท

ขั้นตอนการออกคำสั่งไม่ได้ระบุไว้ในคำสั่งของธนาคารกลาง แต่ระบุว่าคำสั่งควรมี:

• ชื่อเต็มของพนักงานที่ได้รับเงินที่รับผิดชอบ
• จำนวนเงินที่จะออกให้กับพนักงาน
• ระยะเวลาในการออกเงินให้กับนักบัญชี

สำคัญ! หากคำสั่งของหัวหน้าในการออกกองทุนที่รับผิดชอบมีถ้อยคำที่ไม่ถูกต้อง IFTS มีสิทธิ์ถือว่านี่เป็นการละเมิดกฎสำหรับการจัดเก็บเงินสด สำหรับสิ่งนี้ บริษัทต้องเผชิญกับบทลงโทษทางปกครองในรูปของค่าปรับสูงถึง 50,000 รูเบิล

พิจารณาตัวเลือกถ้อยคำตามลำดับการออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบ

ตัวอย่างเช่นถ้อยคำดังกล่าว "ฉันสั่งให้ส่งผู้ร้ายข้ามแดน Petrova OP ในอนาคต เงินสดมากถึง 30,000 รูเบิลโดยไม่มีคำสั่ง "หรือเช่นนั้น" ฉันสั่งให้ออก Petrova OP กองทุนที่ไม่มีใบแจ้งยอดจนกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าถึง 30,000 รูเบิล” ไม่มีถ้อยคำที่แน่นอนซึ่งหมายความว่าถือได้ว่าเป็นการละเมิด

นี่คือตัวอย่างของถ้อยคำที่จะอนุญาตให้ออกเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงานโดยไม่ต้องกลัวหน่วยงานตรวจสอบ: "ออก OP Petrova ภายใต้รายงาน 30,000 rubles เป็นเวลา 5 วันทำการสำหรับการซื้อเครื่องเขียน "

คำสั่งดังกล่าวอาจมีคำสั่งให้ออกเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงานหลายคนพร้อมกัน ตัวอย่างเช่น เมื่อส่งพนักงานหลายคนเดินทางไปทำธุรกิจ

เราแนบคำสั่งตัวอย่างสำหรับการออกเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงานหลายคนเมื่อพวกเขาถูกส่งไปท่องเที่ยว

คำขอออกเงินเข้าบัญชี

แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องเขียนข้อความเกี่ยวกับกฎในการออกกองทุนที่รับผิดชอบ แต่บางองค์กรก็สบายใจที่จะทำงานกับงบ ในกรณีนี้ แบบฟอร์มใบสมัครก่อนหน้าจะค่อนข้างง่าย ตัวอย่างเช่น ลบประโยคที่พนักงานได้ส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกให้เขาก่อนหน้านี้ ข้อกำหนดนี้ได้สูญเสียอำนาจไปแล้ว ตอนนี้มันเป็นไปได้ที่จะให้เงินกับนักบัญชีแม้ว่าเขาจะยังไม่ได้ชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับก่อนหน้านี้ก็ตาม

อย่างไรก็ตาม หากบริษัทต้องการรักษาข้อกำหนดดังกล่าว ก็สามารถเปลี่ยนถ้อยคำได้ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถระบุให้มีการออกล่วงหน้าใหม่ได้ก็ต่อเมื่อพนักงานได้รายงานล่วงหน้าแล้วเท่านั้น จำเป็นต้องกำหนดกฎดังกล่าวในข้อบังคับขององค์กรว่าด้วยคนงานที่รับผิดชอบ

นี่คือตัวอย่างใบสมัครของพนักงานในการออกกองทุนที่รับผิดชอบ

หากข้อบังคับเกี่ยวกับคนงานที่รับผิดชอบไม่มีข้อความว่าเงินทุนสำหรับความรับผิดชอบนั้นออกตามคำร้องขอของพนักงานเท่านั้นหรือหลังจากรายงานฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับเงินที่ได้รับล่วงหน้าครั้งก่อนจะต้องป้อน หากนอกจากนี้ ผู้จัดการต้องการจำกัดจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ ระเบียบก็ควรจัดให้มีถ้อยคำตามขนาดของการชำระเงินแบบครั้งเดียว หรือ ยอดรวมหนี้ของพนักงานต้องไม่เกินวงเงินที่กำหนด

เงินเข้าบัตรให้พนักงาน

เมื่อองค์กรโอนวันให้พนักงานไปรายงานตัว การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดจากนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเขียนคำชี้แจงหรือออกคำสั่ง ขั้นตอนข้างต้นใช้กับการชำระเงินด้วยเงินสดเท่านั้น แต่จะไม่ฟุ่มเฟือยสำหรับบริษัทในการออกเอกสารเหล่านี้อย่างใดอย่างหนึ่ง ดังนั้นเธอจะปกป้องตัวเองจากการดำเนินการที่ไม่จำเป็นโดยหน่วยงานตรวจสอบ นอกจากนี้ใน พระราชบัญญัติท้องถิ่นเป็นการดีกว่าที่บริษัทจะรวมเงื่อนไขตามที่องค์กรมีสิทธิในการโอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรให้กับพนักงาน และในลำดับการชำระเงินตามที่เงินจะถูกโอนไปยังบัตรของพนักงานนั้นจำเป็นต้องระบุว่าเงินนั้นออกในบัญชี

สำคัญ! กองทุนที่รับผิดชอบสามารถโอนเข้าบัตรเงินเดือนพนักงานหรือบัตรส่วนตัวได้ ในการดำเนินการนี้ พนักงานต้องเขียนใบสมัครพร้อมคำขอที่เหมาะสมและระบุรายละเอียดการโอน

การออกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

เงินที่รับผิดชอบผู้อำนวยการ

หากมอบเงินให้ผู้อำนวยการเพื่อรับผิดชอบก็ต้องออกคำสั่งด้วย คำสั่งซื้อยังระบุวัตถุประสงค์ในการออกกองทุน จำนวนการออก และระยะเวลาที่จำเป็นในการซื้อสินค้าที่บริษัทต้องการ ในเวลาเดียวกันคุณไม่ควรเขียนคำสั่งดังนั้นนักบัญชีเองจะรับรอง คำสั่งนี้จัดทำขึ้นโดยผู้จัดการเอง มีการจัดทำวัสดุสิ้นเปลืองสำหรับคำสั่งซื้อซึ่งผู้อำนวยการจะลงนามทั้งสำหรับตนเองและสำหรับผู้รับผิดชอบ

บัญชีเงินในบัญชีทำอย่างไร?

หัวหน้าองค์กรกำหนดเส้นตายหลังจากที่พนักงานต้องบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับ ตัวอย่างเช่น นักบัญชีได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับการซื้อเครื่องเขียนเป็นระยะเวลา 5 วัน หลังจากช่วงเวลานี้ นักบัญชีต้องจัดทำรายงานภายใน 3 วัน หากจัดทำรายงานตาม ค่าใช้จ่ายในการเดินทางแล้วพนักงานต้องรายงานตัวภายใน 3 วัน นับแต่วันที่กลับจากการเดินทาง