ได้รับการหักภาษีสำหรับพาร์ทเมนท์โดยคู่สมรส หากคู่สมรสไม่ทำงาน คุณสามารถหักเงินได้ พวกเขาจะกลับไปหาคู่สมรสในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันหรือไม่?

ในปี 2559 ไม่ใช่คู่สมรสคนเดียว แต่ทั้งคู่สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้ ดังนั้นจำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่า
จำนอง, ทุนมารดาการหักภาษีคำนวณอย่างไร?

ไม่สำคัญว่าใครเป็นเจ้าของทรัพย์สิน?

คู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินหากได้ทรัพย์สินมาในระหว่างการสมรสด้วยค่าใช้จ่ายของ ทรัพย์สินส่วนกลางคู่สมรสและการลดหย่อนภาษีส่วนเพิ่มสำหรับคู่สมรสแต่ละคนคือ 2 ล้านรูเบิล หากคู่สมรสไม่ได้ทำสัญญาการสมรสระหว่างคู่สมรสที่กำหนดกฎเกณฑ์อื่น อพาร์ตเมนต์จะอยู่ภายใต้กฎหมายของทรัพย์สินร่วมของทั้งสองฝ่าย ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีที่คู่สมรสแต่ละคนมีสิทธิเรียกร้องสามารถกำหนดได้จากการขอร่วมกันเพื่อแจกจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินดังกล่าว

หากคู่สมรสคนเดียวซื้ออพาร์ตเมนต์จากผู้พัฒนา แต่ด้วยค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินส่วนกลางและไม่มีสัญญาการสมรสตามกฎหมายแล้วคู่สมรสคนที่สองก็มีสิทธิได้รับการหักภาษีเช่นเดียวกับสิทธิในการระบุ การจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ร่วมของอพาร์ตเมนต์หลังจากดำเนินการสร้างอาคารแล้ว ตามคำชี้แจงล่าสุดของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่อนุญาตให้มีการแจกจ่ายสิทธิในการหักเงินระหว่างคู่สมรส กล่าวคือ คู่สมรสที่ได้รับภาษีเงินได้ในอัตรา 13% ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับคู่สมรสที่ไม่มีภาษีเงินได้ในอัตรา 13%

ข้อ จำกัด ในการหักภาษีไม่ได้ตามจำนวนวัตถุอสังหาริมทรัพย์ แต่ตามจำนวน - 2 ล้านรูเบิล

หากมีธุรกรรมหลายอย่างบนพื้นฐานของการที่ผู้เสียภาษีได้อสังหาริมทรัพย์มา เขาก็มีสิทธิได้รับการหักภาษีจนกว่าจำนวนธุรกรรมจะเกินขีดจำกัดการหักเงินที่กำหนดโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติในจำนวน 2 ล้านรูเบิล
หากราคาของข้อตกลงการมีส่วนร่วมใน การก่อสร้างร่วมกันตัวอย่างเช่นต่ำกว่า 2 ล้านรูเบิลคือ 1.7 ล้านรูเบิลจากนั้นไม่มีการหักเงินสำหรับ 300,000 รูเบิลที่เหลืออยู่ แต่ "สงวน" สำหรับผู้เสียภาษีจนกว่าจะถึงธุรกรรมครั้งต่อไป นั่นคือเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นเขาจะมีสิทธิ์นำไปใช้กับ "จอง" 300,000 รูเบิล แต่ไม่มีอีกต่อไป

หากบุคคลใดไม่มีงานทำ ณ เวลาที่ซื้อ จะขอลดหย่อนภาษีในอนาคตได้หรือไม่?

หากบุคคลใดไม่ได้ทำงานเป็นเวลานาน เช่น ลาเพื่อคลอดบุตรเป็นเวลาสามปีเพื่อดูแลบุตร เขาอาจไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษียังคงสิทธิในการหักภาษีโดยไม่คำนึงถึงวันที่ได้มาซึ่งสิทธิในการอยู่อาศัยจริง แต่ถ้าใช้ในช่วง การลาคลอดต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีในเรื่องขอหักภาษี ณ ที่จ่าย หน่วยงานจัดเก็บภาษีอาจปฏิเสธการหักลดหย่อนในช่วงเวลาภาษีนี้โดยให้เหตุผลว่าจะมีการหักลดหย่อนได้ในอีกระยะเวลาหนึ่ง เมื่อผู้ยื่นคำขอมีรายได้ตามสมควร สามารถหักเงินได้

ทุนมารดา " จำนองทหาร- การหักลดหย่อนภาษีคำนวณอย่างไร?

เงินสดที่จ่ายให้กับนักลงทุนตราสารทุนภายใต้สังคมต่างๆ โครงการของรัฐบาลจะไม่นำมาพิจารณาในการอนุญาตให้หักภาษีทรัพย์สิน ในกรณีนี้ การหักภาษีทรัพย์สินจะคำนวณจากจำนวนเงินลงทุนส่วนตัวของผู้เสียภาษีในที่อยู่อาศัยที่กำลังก่อสร้างโดยไม่คำนึงถึงส่วนแบ่งการจัดหาเงินทุนจากรัฐ

สินเชื่อที่อยู่อาศัย - การหักภาษีคำนวณอย่างไร?

ในกรณีของการซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินกู้จำนอง นักลงทุนทุน นอกเหนือจากการหักภาษีทรัพย์สินจำนวน 2 ล้านรูเบิล สำหรับการซื้อห้องชุดมีสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้ลงทุนเพื่อชำระดอกเบี้ยใน สินเชื่อจำนอง. ในเวลาเดียวกัน จำนวนการหักภาษีสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายคือ 3 ล้านรูเบิล

นอกจากข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันและเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินด้วยเงินกู้ธนาคารแล้ว นักลงทุนยังต้องจัดเตรียมสัญญาเงินกู้และหลักฐานการชำระดอกเบี้ยให้กับหน่วยงานด้านภาษีด้วย

เมื่อซื้อในการจำนอง จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างเงินของธนาคารกับเงินของผู้ซื้อ โดยปกติจำนวนเงินกู้จำนองที่ส่งเพื่อชำระค่าทรัพย์สินจะระบุไว้ในสัญญาเงินกู้ นอกจากนี้ ข้อตกลงดังกล่าวสามารถทำได้ในสัญญา

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินหลังจากที่คุณได้ชำระเงินเต็มจำนวนกับธนาคารแล้วเท่านั้น?

บทบัญญัติของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินไม่ได้ผูกติดอยู่กับความเป็นจริงของการปฏิบัติตามภาระผูกพันของลูกหนี้กับธนาคาร ดังนั้นคุณสามารถได้รับการหักภาษีทรัพย์สินจากช่วงเวลาที่เขามีเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้คือ: ข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันและโฉนดโอนที่ลงนามโดยคู่สัญญา, หลักฐานการชำระราคาของข้อตกลง เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันให้กับผู้พัฒนา (เอกสารการชำระเงิน) . หากเงินกู้จำนองเกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินทุนและมีการยื่นคำร้องเพื่อหักดอกเบี้ยเงินกู้จำนองที่ชำระแล้ว นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีต้องมีสัญญาเงินกู้กับธนาคารและหลักฐานการชำระดอกเบี้ยแก่ธนาคาร ธนาคาร.

รับการหักเงิน (ถ้าคุณซื้อในการจำนอง) ผ่าน สำนักงานภาษีหรือผ่านนายจ้าง?

การตัดสินใจขึ้นอยู่กับความชอบของแต่ละบุคคล เมื่อได้รับการหักจากรายได้ของผู้เสียภาษีในระหว่างปี จะมีการหัก 13% และเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีสามารถคืนเป็นเงินก้อนเต็มจำนวนหลังจากยื่น การคืนภาษีและชุดเอกสารประกอบ เจ้าของอาจได้รับการหักเงินสำหรับ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีซึ่งเขาเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% หากจำนวนรายได้ของแต่ละบุคคลไม่อนุญาตให้ใช้การหักทั้งหมดในปีปัจจุบัน ยอดเงินคงเหลือสามารถโอนไปยังปีถัดไปได้

สมาชิกสภานิติบัญญัติให้สิทธิผู้เสียภาษีได้รับการหักเงินผ่านนายจ้าง ในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินหักเป็นการชำระเงิน ค่าจ้างโดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากเดือนที่พนักงานนำคำยืนยันจากการตรวจสอบ เพื่อรับ การหักทรัพย์สินผ่านนายจ้างผู้ซื้อจะต้องยื่นคำขอแยกต่างหากและหนังสือแจ้งจากสำนักงานสรรพากรยืนยันสิทธิในการหักภาษี เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักค่าทรัพย์สินจากหน่วยงานภาษีจำเป็นต้องส่งใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีทรัพย์สิน (ข้อ 8 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) สหพันธ์). ไม่จำเป็นต้องกรอกใบกำกับภาษี

ตาม ประมวลกฎหมายแพ่ง สหพันธรัฐรัสเซีย, ทรัพย์สินส่วนกลางคู่สมรสสามารถเป็นได้สองประเภท: ร่วมกันและร่วมกัน ทรัพย์สินจะกลายเป็นเรื่องธรรมดาโดยอัตโนมัติหากได้มาภายหลังการสิ้นสุดของสัญญาการสมรส

ในการกระจายจำนวนเงินระหว่างเจ้าของ จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นใน รหัสภาษีอาร์เอฟ นอกจากนี้ คู่สมรสคนหนึ่งสามารถปฏิเสธที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีให้แก่คู่สมรสอีกฝ่ายหนึ่งได้

เหตุผลในการหักเงิน

จำนวนเงินที่หักจะขึ้นอยู่กับเวลาที่คู่สมรสซื้อทรัพย์สิน หากดำเนินการก่อนปี 2014 จะเป็น 2,000,000 สำหรับทั้งคู่ คุณสามารถแจกจ่ายเงินที่ได้รับระหว่างกันตามดุลยพินิจของคุณ

การคืนเงินจะขึ้นอยู่กับเหตุผลบางประการ:

• ทรัพย์สินถูกซื้อด้วยเงินสด
• มีการจำนอง
• การปรับปรุงอพาร์ตเมนต์

ข้อสุดท้ายต้องแสดงหลักฐานซึ่งอาจเป็นเช็ค ใบเสร็จ ฯลฯ

ลักษณะเฉพาะ

ในการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์โดยคู่สมรสทั้งสอง คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคุณลักษณะบางอย่างที่จะกำหนดวิธีที่พวกเขาจะได้รับการหักเงิน เมื่อคู่สมรสซื้อบ้าน พวกเขาจะต้องเลือกอสังหาริมทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่งดังต่อไปนี้:

• หุ้นสามัญ (จัดให้มีการแบ่งหุ้น);
• กิจการร่วมค้าทั่วไป (ไม่ได้จัดให้มีการแบ่งหุ้น)
• บุคคลธรรมดา (ออกที่อยู่อาศัยสำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง)

หลังจากการแก้ไขนำมาใช้กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2014 คู่สมรสแต่ละคนสามารถรับการหักเงินได้ แต่จำนวนเงินสูงสุดคือ 2,000,000 รูเบิล หากทรัพย์สินถูกซื้อหลังจากวันที่ 01/01/2014 คุณจะไม่สามารถยื่นคำร้องเพื่อแจกจ่ายการหักเงินได้ แต่ต้องทำสัญญาด้วย

กรรมสิทธิ์ร่วมกัน

กรณีซื้ออพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมในแพ็คเกจ เอกสารที่รวบรวมคุณต้องเพิ่มข้อความที่กล่าวถึงการกระจายการหักภาษีระหว่างคู่สมรส เปอร์เซ็นต์สามารถเป็นอะไรก็ได้: 20% ถึง 80%, 50% ถึง 50%, 0% ถึง 100% ทุกอย่างขึ้นอยู่กับข้อตกลง

หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งปฏิเสธการหักเงินเพื่อผลประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่งก็ไม่ขาดโอกาสที่จะได้รับ เงินสด. ต่อจากนั้นสามารถยื่นคำขอชำระเงินเต็มจำนวนได้ แต่ต้องมีเหตุผลเท่านั้น

เพราะ ขนาดสูงสุดการหักคือ 2,000,000 รูเบิลโดยแบ่งส่วนแบ่ง 50% ถึง 50% คู่สมรสแต่ละคนจะได้รับ 1,000,000 รูเบิล หากการกระจายเป็น 0% ถึง 100% คู่สมรสหนึ่งคนจะได้รับจำนวนเงินที่หักสูงสุด และคนที่สองสามารถใช้สิทธิของตนได้ในอนาคตหากเขาซื้ออสังหาริมทรัพย์ใหม่

เจ้าของร่วมกัน

หากคู่สมรสซื้อบ้านก่อนปี 2557 การลดหย่อนภาษีจะถูกแจกจ่ายตามขนาดของหุ้น จากนี้ไปคู่สมรสแต่ละคนสามารถรับ 1,000,000 รูเบิลโดยมีอัตราส่วน 50% ถึง 50%

ตัวเลือกนี้มีกำไรน้อยกว่าเมื่อเทียบกับตัวเลือกก่อนหน้าซึ่งมีการกระจายการหักภาษีในอัตราส่วน 0% ถึง 100% ข้อดีของการเป็นเจ้าของร่วมคือคู่สมรสที่ปฏิเสธการหักเงินเพื่อช่วยเหลือคู่สมรสคนอื่นสามารถใช้สิทธิของตนได้ในภายหลัง

แต่เพียงผู้เดียว

หากมีการแจกจ่ายให้กับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเขาก็มีเหตุผลทุกประการที่จะรับเงินสดเต็มจำนวน

เอกสารที่ต้องใช้

ในการสมัครลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรส คุณจะต้องรวบรวมเอกสารดังต่อไปนี้:

• เอกสารยืนยันการชำระดอกเบี้ย
• เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (เช่น สัญญาซื้อขาย)
• การขอปฏิเสธการหักทรัพย์สินแก่คู่สมรส
• การขอแบ่งการหักเงินระหว่างคู่สมรส;
• สัญญาจำนองที่มีกำหนดการชำระเงิน
• ทะเบียนสมรส;
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์
• หนังสือรับรองในรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับจากคู่สมรสที่หักเงินได้

เป็นไปได้ไหมที่จะปฏิเสธการหักภาษีเพื่อผลประโยชน์ของคู่สมรสและวิธีการสมัคร

คู่สมรสที่ชอบหักลดหย่อนสามารถยกเว้นได้ก็ต่อเมื่อเขาไม่จ่ายภาษีเงินได้ สามารถกรอกแบบฟอร์มได้ที่สำนักงานสรรพากรหรือบนเว็บไซต์ทางการ การชำระเงินจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละงวดภาษี หากหักผ่านนายจ้างแล้ว การโอนจะเป็นรายเดือน

สำหรับกรณีอื่น ๆ การหักจะทำในการชำระเงินก้อนเมื่อข้อมูลและเอกสารที่ระบุทั้งหมดได้รับการตรวจสอบแล้ว คู่สมรสจะได้รับการลดหย่อนภาษีหลังจากช่วงเวลาหนึ่งได้หรือไม่? หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งปฏิเสธที่จะหักเงินเพื่อผลประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่ง การรับเงินเพิ่มเติมสามารถทำได้ทุกเมื่อ แต่ถ้ามีเหตุผล (เช่น การซื้อบ้านใหม่)

การปฏิเสธที่จะให้สามีหรือภรรยาเป็นฝ่ายดีกว่าถ้าคนใดคนหนึ่งไม่มีที่ทำงานอย่างเป็นทางการ ตามลำดับ รายได้จะไม่ถูกหักภาษี นอกจากนี้ยังควรทราบด้วยว่าไม่สามารถปฏิเสธได้หากได้รับเงินบางส่วนแล้ว

ในการขอยกเว้นลดหย่อนภาษี คู่สมรสต้องตกลงกันเองว่าฝ่ายใดจะได้รับเงินและจำนวนเท่าใด ในการสมัครขอรับผลประโยชน์ คุณต้องส่งเอกสารที่รวบรวมมาไปยังสำนักงานสรรพากรหรือติดต่อนายจ้างของคุณ

หากการหักเงินสนับสนุนคู่สมรสเต็มจำนวนแล้วเขาต้องระบุในใบสมัครว่าเขาต้องการรับเงินตามสถานที่ทำงานของเขา ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีเอกสารยืนยันรายได้ของเขา

สิ่งที่ระบุในใบสมัคร

เอกสารควรระบุว่าคู่สมรสต้องการแจกจ่ายเงินระหว่างกันหรือหนึ่งในนั้นปฏิเสธจำนวนเงินที่เป็นประโยชน์แก่อีกฝ่ายหนึ่ง มีการระบุข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับภรรยาและสามีตลอดจนสถานที่ทำงาน หากคู่สมรสปฏิเสธก็ไม่จำเป็นต้องอธิบายเหตุผล ในตอนท้ายของเอกสารจะมีการลงนามของทั้งสองฝ่าย

ซื้ออสังหาริมทรัพย์หลังปี 2014

หากคู่สมรสได้รับสิทธิในการเป็นเจ้าของอย่างเป็นทางการหลังจากปี 2014 จำนวนเงินที่หักสำหรับพวกเขาแต่ละคนจะเท่ากับ 2,000,000 ล้านรูเบิล คุณสามารถแจกจ่ายให้กับคู่สมรสที่มีเงินเดือนสูงกว่าได้ แต่มันไม่คุ้มที่จะทำถ้าคุณต้องการรับเงินโดยเร็วที่สุด โอกาสในการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เหลือจะมีให้หลังจากการซื้อในครั้งต่อไป

การจ่ายเงิน

รับลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรสของคุณสองทาง:

1. ผ่านเอฟทีเอส ในกรณีนี้เงินจะถูกโอน ก้อนใหญ่ปีละครั้ง.
2. ผ่านนายจ้าง. 13% จะไม่ถูกเรียกเก็บจากค่าจ้างจนกว่าจะถึงจำนวนเงินที่ต้องการ สิ่งที่ผู้สมัครต้องการคือส่งเอกสารที่จำเป็นทุกปี

หากคุณใช้วิธีแรก เงินจะเข้าบัญชีทุกเดือน หากวิธีที่สอง Federal Tax Service จะโอนเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้สมัครหลังจากสี่เดือนนับจากวันที่สมัคร

บทสรุป

พลเมืองมีสิทธิปฏิเสธการหักลดหย่อนภาษีให้แก่คู่สมรส โอกาสนี้ที่กฎหมายกำหนด แต่จะเป็นประโยชน์หากปฏิเสธหากได้รับเงินใน งบประมาณครอบครัว.

นอกจากนี้ ในบทความล่าสุด เราได้ค้นพบ

การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์โดยคู่สมรส จะมีการจัดหาให้โดยทั่วไป แต่คำนึงถึงสถานะพิเศษของคู่สมรสที่จัดตั้งขึ้นในกฎหมายว่าด้วยครอบครัว ตลอดจนข้อมูลเฉพาะของการเป็นเจ้าของร่วมกันของอพาร์ตเมนต์ที่ซื้อ โดย กฎทั่วไปการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยจะมอบให้กับพลเมืองแต่ละคนหนึ่งครั้งในชีวิต

การขอคืนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยถือเป็นหนึ่งในสิทธิประโยชน์มากมายที่มอบให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น สิทธิในการหักเงินเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่จดทะเบียนสิทธิที่เกี่ยวข้องในการเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัย

พลเมืองแต่ละคนกำหนดอย่างอิสระว่าภาพใดที่มีอยู่เพื่อนำผลประโยชน์นี้ไปใช้ นอกจากนี้ยังได้รับอนุญาตให้รับรู้ผลประโยชน์ในขณะที่ขายอพาร์ทเมนต์ซึ่งการหักจะถูกส่งไปยังการชำระภาษีเนื่องจากการขายที่อยู่อาศัย

อย่างไรก็ตาม คู่สมรสควรตัดสินใจโดยทันทีเกี่ยวกับลำดับการดำเนินการตามผลประโยชน์ที่ระบุ ท้ายที่สุดแล้วทั้งคู่ทำการซื้อจริงและจะมีการหักเงินให้กับบุคคลที่ลงทะเบียนทรัพย์สิน เหล่านี้และคุณสมบัติอื่นๆ ของขั้นตอนการคืนสินค้าจะกล่าวถึงในบทความนี้

ตามกฎหมายภาษี การขอคืนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยมีจำนวนจำกัด ซึ่งขึ้นอยู่กับต้นทุนที่เกิดขึ้น:

1. เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยเงินสด จำนวนเงินคืนจะคำนวณจากราคาซื้อ แต่ไม่เกิน 2 ล้านของมูลค่าที่ระบุ
2. เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยด้วยเครดิตนอกเหนือจาก 2 ล้านที่ระบุแล้ว จะมีการหักเงินสำหรับดอกเบี้ยค้างรับจากเงินกู้ แต่ในการคำนวณไม่เกิน 3 ล้านภายในดอกเบี้ย

นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้จะรวมอยู่ในกฎหมายที่มีการหักเงิน:

• งานซ่อมจัดทำประมาณการและโครงการ
• การซื้อวัสดุก่อสร้าง
• ค่าบริการ องค์กรก่อสร้าง(จ้างคนงาน).

กฎหมายอนุญาตให้ออกเงินคืนเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยในอาคารที่ยังอยู่ในระหว่างการก่อสร้าง

กฎหมายกำหนดเงื่อนไขด้วย ขึ้นอยู่กับว่าจะได้รับเงินคืน:

• ข้อสรุปของธุรกรรมการขายและการซื้อระหว่างบุคคลที่ไม่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
• การซื้อด้วยเงินของคุณเองหรือเงินกู้
• การซื้อบ้านในสหพันธรัฐรัสเซีย
• การจดทะเบียนสิทธิในที่อยู่อาศัย
• การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(ภาษีเงินได้ บุคคล).

ถ้าพลเมืองไม่ใช่ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและยังได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยด้วยค่าใช้จ่ายของเงินอุดหนุนทางสังคมเขาไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ได้

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน ประชาชนมีสิทธิที่จะหักเงินด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• ผ่านการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สถานที่ทำงาน
• เป็นเงินก้อนเมื่อสิ้นปีภาษี

อย่างไรก็ตาม หากต้องการคืนเงิน คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

• เก็บรวบรวม เอกสารที่ต้องใช้;
• ใช้กับ แบบฟอร์มภาษี 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การยืนยันโดยกรมสรรพากรของพื้นฐานสำหรับการคืนเงินเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นเฉพาะเมื่อได้รับ ณ สถานที่ทำงานเป็นการคืนเงิน ภาษีเงินได้ในการซื้อบ้าน มิฉะนั้น 3 ประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจยื่นเมื่อใดก็ได้ก่อนสิ้นปีภาษีหรือจนกว่าบุคคลนั้นประสงค์จะได้รับเงินคืน

ขั้นตอนการขอสวัสดิการกับนายจ้างมีดังนี้

• คุณต้องได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร
• ส่งเอกสารที่กำหนดไปยังแผนกบัญชีของนายจ้าง

ลูกจ้างดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนที่ยื่นหนังสือแจ้งที่เหมาะสมจากหน่วยงานสรรพากร

ในการรับการแจ้งเตือนนี้ หน่วยงานสรรพากรจำเป็นต้องยื่นคำร้อง เอกสารดังต่อไปนี้:

• ข้อตกลงในการซื้ออพาร์ตเมนต์
• สัญญาเงินกู้;
• เช็คและใบเสร็จรับเงินรับรองค่าคอมมิชชั่นค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซม
• หนังสือรับรองความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน

ผลตอบแทนจาก NDTL จะดำเนินการตราบเท่าที่แน่นอน หน่วยงานภาษีจำนวนเงินที่คืนจะไม่หมดอย่างสมบูรณ์ เมื่อในช่วงภาษีหนึ่งไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้เต็มจำนวน ยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังปีถัดไป

นอกจากนี้หากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมีราคาน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิลจะมีการหักยอดคงเหลือเมื่อขายหรือซื้อที่อยู่อาศัยใหม่ อย่างไรก็ตาม ในกรณีดังกล่าว จะหักเงินส่วนที่เหลือจาก 2 ล้านที่กำหนด

กฎหมายกำหนดขั้นตอนพิเศษในการคำนวณผลตอบแทนจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการซื้ออพาร์ตเมนต์ ควรสังเกตว่าขีด จำกัด การหักเงินที่ระบุไม่ได้หมายถึงจำนวนเงินที่คู่สมรสสามารถคาดหวังได้จากรัฐ นี่คือจำนวนเงินตามจำนวนผลประโยชน์ที่กำหนด

ดังนั้น การคำนวณผลตอบแทนจะเป็นดังนี้:

• จำนวนผลประโยชน์คือ 13% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ซื้อ
• มูลค่าของวัตถุเพียง 2 ล้านเท่านั้นที่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อมีราคาสูงกว่ามาก
• หากทรัพย์สินมีมูลค่าต่ำกว่าพลเมืองยังคงมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ภายใน 13% ของยอดเงินคงเหลือจาก 2 ล้าน

นั่นคือ จำนวนเงินจริงของจำนวนเงินที่ส่งคืนคือ 13% ของต้นทุนที่เกิดขึ้น ดังนั้นหากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อ 3 ล้านรูเบิล คู่สมรสก็มีสิทธิที่จะนับ 4 ล้านได้ทั้งหมด นั่นคือพวกเขาสามารถแบ่งปันผลประโยชน์ได้ 13% ของ 1.5 ล้านต่อคน

ในเวลาเดียวกันแต่ละคนขอสงวนสิทธิ์ในการรับเงินคืนในอนาคตจำนวน 13% ของ 500,000 rubles ต่อคน เหตุผลในการรับเงินคืนในอนาคตจะเหมือนเดิมเว้นแต่กฎหมายจะได้รับการแก้ไขตามนั้น

หากบ้านที่ซื้อมามีราคาประมาณ 5 ล้าน คู่สมรสทั้งสองจะได้รับผลตอบแทนสูงสุด นั่นคือ 13% ของ 2 ล้านรูเบิลต่อคน ในขณะเดียวกัน ทั้งคู่จะไม่ได้รับผลประโยชน์จากค่าใช้จ่ายในอนาคตอีกต่อไป

ขั้นตอนเดียวกันโดยประมาณในการคำนวณผลตอบแทนจากดอกเบี้ยจำนอง อย่างไรก็ตาม มีผลตอบแทนรวม 13% ของ 3 ล้าน

เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ คู่สมรสจะตัดสินใจเองว่าจะจัดการอย่างไร กฎหมายแพ่งอนุญาตให้มีหลายทางเลือกในการจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์

ซึ่งรวมถึง:

1. ในการเป็นเจ้าของร่วมกันของคู่สมรส - ด้วยจำนวนผลประโยชน์จะถูกแบ่งระหว่างคู่สมรสตามสัดส่วนของค่าใช้จ่าย
2. ทรัพย์สินร่วมของคู่สมรส - เมื่อจัดอพาร์ตเมนต์ตามลำดับนี้ ผลประโยชน์จะแบ่งเท่าๆ กัน
3. การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเป็นตัวเลือกที่อพาร์ตเมนต์และดังนั้นจึงออกผลประโยชน์ให้กับคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง
4. ร่วมกันโดยมีส่วนร่วมของเด็ก - ในตัวเลือกนี้จำนวนของผลประโยชน์จะถูกแบ่งเท่า ๆ กันระหว่างภรรยาสามีและลูก สำหรับเด็ก ผู้ปกครองสามารถหักเงินได้ตามข้อตกลงร่วมกันสำหรับหนึ่งในนั้นหรืออย่างเท่าเทียมกัน

หากพลเมืองกำหนดจำนวนเงินผลประโยชน์เป็นจำนวน 2 ล้านรูเบิล ดังนั้นสำหรับคู่สมรสจะเท่ากับ 4 ล้านรูเบิล คู่สมรสส่วนใหญ่ชอบที่จะแบ่งจำนวนเงินคืนระหว่างกัน เนื่องจากเป็นไปได้ที่จะเพิ่มผลกำไรสูงสุดของผลประโยชน์นี้ ฉันขอคืนเงินสองเท่าได้ไหม

คู่สมรสสามารถได้รับการหักภาษีสองเท่าจากการซื้ออพาร์ตเมนต์ ดังนั้นเมื่อคู่สมรสทั้งสองออกเงินคืนในรูปของการปล่อยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งทันที งบประมาณของครอบครัวจะเติมเต็มอย่างเห็นได้ชัด แม้ว่าจะได้รับเงินคืนเมื่อสิ้นปี แต่ก็ยังมีเงินเป็นสองเท่าของตอนที่ออกอพาร์ตเมนต์และการหักเงินให้กับหนึ่งในนั้น

คู่สมรสคนใดคนหนึ่งสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้หรือไม่? แน่นอน ทำได้ แต่ผลประโยชน์ทั้งหมดจากการได้รับผลประโยชน์เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับคู่สมรสทั้งสองจะหายไป

แน่นอนว่าเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากการหักลดหย่อน จำเป็นที่ราคาบ้านที่ซื้อมาจะต้องมากกว่า 4 ล้าน ในกรณีนี้คู่สมรสแต่ละคนสามารถได้รับสิทธิเรียกร้องเงินคืนได้สูงสุดเพราะจะได้รับคืนสองครั้งในครั้งเดียว ก้อนใหญ่.

คู่สมรสหลายคนทำผิดพลาดโดยสมมติว่าผลประโยชน์จะได้รับจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อเท่านั้น ด้วยเหตุนี้เขาจึงได้รับการหักเงินน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้น คุณจำเป็นต้องรู้ว่าจำนวนเงินที่หักนั้นประกอบด้วยอะไรบ้าง ลำดับไหนดีกว่าที่จะออก

เพื่อจุดประสงค์นี้ต้องคำนึงถึงสถานการณ์ต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่าย ทุนของตัวเองสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยรวมถึงกองทุนที่ยืมมาและดอกเบี้ยจากพวกเขา ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงที่อยู่อาศัย
2. วงเงินและการหักยอดดุลสำหรับคู่สมรสแต่ละคน หากพวกเขาเคยใช้สิทธิในผลประโยชน์นี้มาก่อน
3. การประเมินผลประโยชน์ทางการเงินจากการรับเงินแบบค่อยเป็นค่อยไปหรือทั้งหมดในคราวเดียว
4. โอกาสในการได้รับประโยชน์โดยการโอนการหักเงินสำหรับการซื้อหรือขายบ้านครั้งต่อไปของคุณ

ควรสังเกตว่าก่อนหน้านี้เมื่อยื่นขอผลประโยชน์หน่วยงานภาษีไม่ได้ขอเอกสารรับรองค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ในกรณีนี้ให้แบ่งการหักตามสัดส่วนของหุ้นของคู่สมรส

ตั้งแต่ปี 2014 เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้อง หน่วยงานด้านภาษีก็เริ่มร้องขอ เอกสารดังกล่าว. ในขณะเดียวกันก็ไม่ใช่หุ้นในอพาร์ตเมนต์ที่มีความสำคัญ แต่เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคู่สมรสแต่ละคน

นั่นคือแม้ว่าอพาร์ทเมนต์จะถูกแบ่งออกเป็นส่วนเท่า ๆ กัน แต่คู่สมรสคนหนึ่งมีส่วนสนับสนุนค่าที่อยู่อาศัยส่วนใหญ่แล้วเขาจะได้รับการหักเงินมากขึ้น แน่นอนว่าสถานการณ์ดังกล่าวมีความสำคัญเมื่อคู่สมรสไม่สามารถตกลงกันได้โต้เถียงและใกล้จะหย่าร้างและอพาร์ตเมนต์ก็ถูกซื้อไปแล้ว

ในครอบครัวที่ทุกอย่างสงบสุขโดยปกติคู่สมรสจะตกลงกันเองและแบ่งปันผลประโยชน์เท่า ๆ กันเพื่อประโยชน์สูงสุด

ในเวลาเดียวกันผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้คู่สมรสแจกจ่ายผลประโยชน์ตามคำสั่งต่อไปนี้:

1. หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งทำงานเป็นคู่ ควรคืนเงินทั้งหมดให้เขา แต่ไม่ได้หมายความว่าคู่สมรสคนที่สองจะไม่สามารถหักเงินได้อีกต่อไป หากเขาหางานทำอย่างเป็นทางการ ในอนาคตจะมีการหักเงินสำหรับเขา โดยก่อนหน้านี้ได้ระบุว่าค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์ที่เกินผลประโยชน์ของคู่สมรสคนแรกนั้นจ่ายให้กับคนที่สอง
2. ถ้าสองคนทำงานกันเป็นคู่ เมื่อแบ่งสวัสดิการ ก็ต้องเริ่มจากขนาดเงินเดือนของแต่ละคน นั่นคือใครก็ตามที่มีเงินเดือนสูงกว่านั้นและส่วนใหญ่หัก คุณจึงสามารถใช้ประโยชน์ได้อย่างมีกำไรมากยิ่งขึ้น

ไม่ว่าในกรณีใด จำเป็นต้องคำนึงถึงประโยชน์ของความเร็วในการรับผลประโยชน์และปริมาณต่อการชำระเงินแต่ละครั้ง

ขั้นตอนการให้ผลตอบแทนจากการซื้อบ้านในการจำนองได้รับการจัดสรรให้เป็นประเภทพิเศษในปี 2014 ก่อนหน้านี้ การขอคืนภาษีได้ดำเนินการตามเงื่อนไขทั่วไปตามราคาที่อยู่อาศัย แต่หลังจากการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันใน กฎหมายภาษีอากรผลตอบแทนเริ่มที่จะเกิดขึ้นในดอกเบี้ยจำนอง

อย่างไรก็ตามดอกเบี้ยจำนองในจำนวนเงิน ผลตอบแทนรวมไม่รวม. การขอคืนเงินจากราคาซื้อยังคงดำเนินการตามปกติตามลำดับที่ระบุไว้ข้างต้น แต่ดอกเบี้ยจำนองคำนวณด้วยวิธีที่ต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง

ดังนั้นการผ่อนปรนดอกเบี้ยจำนองจึงมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• ผลตอบแทนจากดอกเบี้ยจำนองคำนวณจากดอกเบี้ยทั้งหมดตลอดระยะเวลาการให้กู้ยืม
• เงินคงค้างเกิดขึ้นเมื่อมีการชำระคืนเงินกู้ตามสัดส่วนของเงินที่จ่ายไป
• ผลประโยชน์ดอกเบี้ยจำนองสูงสุดคือ 3 ล้านรูเบิลต่อพลเมือง

จำนวนผลประโยชน์และผลประโยชน์ในกรณี สินเชื่อจำนองขึ้นอยู่กับว่าเงินกู้จะได้รับการชำระคืนเร็วเพียงใดและจะคิดดอกเบี้ยเท่าใด

สำหรับคุณสมบัติของผลตอบแทนจากดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับคู่สมรส ขั้นตอนจะคล้ายกับขั้นตอนทั่วไป

อย่างไรก็ตาม มีความแตกต่างบางประการ:

• การคืนเงินให้กับคู่สมรสที่ชำระเงินกู้จริง
• รับดอกเบี้ยได้เฉพาะสิ้นปีเท่านั้น
• หากคู่สมรสที่ชำระเงินกู้จริงไม่สามารถพิสูจน์ข้อเท็จจริงนี้ด้วยเอกสารได้ ผลประโยชน์จะออกให้แก่คู่สมรสที่ออกเงินกู้ให้

ผลตอบแทนจากดอกเบี้ยเงินกู้ทำให้มีโอกาสน้อยที่คู่สมรสจะปรับตัวได้ แต่แท้จริงแล้วนี่คือ ลดหย่อนภาษีและไม่ต้องสงสัยเลยว่าเป็นประโยชน์สำหรับคู่รัก

ดังนั้นรัฐจึงพยายามส่งเสริมให้ผู้ที่เป็นผู้นำ กิจกรรมแรงงานอย่างเป็นทางการและชำระภาษี

และอันที่จริง นี่เป็นวิธีหนึ่งในการรับประกันสิทธิของพลเมืองในที่อยู่อาศัยตามรัฐธรรมนูญ

ตามลำดับ คู่สมรสที่ไม่ได้ทำงานไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ความเป็นไปได้ในการโอนการหักเงินขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินนั้นได้มา (ร่วมกันหรือร่วมกัน)

หากได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ร่วมกัน เจ้าของร่วมแต่ละคนสามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีทรัพย์สินตามส่วนแบ่งในทรัพย์สินที่ระบุ

สมมุติว่าส่วนแบ่งของภรรยาและสามีเท่ากัน (คนละ 50%) ในกรณีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะแจกจ่ายหุ้นของการหักเงินและหัก 75% หรือ 100% ให้กับสามี และ 25% หรือ 0% ให้กับภรรยาตามลำดับ

โดยทั่วไปแล้วคู่สมรสคนใดคนหนึ่งในกรณีนี้สามารถปฏิเสธการหักลดหย่อนภาษีเพื่อช่วยเหลืออีกฝ่ายหนึ่งได้หรือไม่?

ไม่เขาไม่สามารถ. กระทรวงการคลังได้ชี้แจงในจดหมายลงวันที่ 07/01/2009 ไม่ 03-04-05-01/509. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการแจกจ่ายการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับเจ้าของร่วมของทรัพย์สินในการเป็นเจ้าของร่วมกัน

ผู้เสียภาษีที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินในกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกันมีสิทธิที่จะตกลงในอัตราส่วนที่จะแบ่งการหักเงินระหว่างพวกเขาเช่น 100% - เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสคนหนึ่งและ 0% - เพื่อคู่สมรสอีกฝ่ายหนึ่ง

การตัดสินใจซื้อที่อยู่อาศัยร่วมกันหรือเป็นเจ้าของร่วมกันนั้นทำโดยประชาชนอย่างอิสระ

อย่างไรก็ตาม พึงระลึกไว้เสมอว่า เมื่อได้แจกจ่ายการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินแล้ว คู่สมรสแต่ละคนก็ใช้สิทธิได้รับ (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 10/15/2007) ไม่ 03-04-05-01/337). ไม่สามารถให้สิทธิ์ในการหักทรัพย์สินนี้ซ้ำได้

ดังนั้นหากคู่สมรสยื่นคำร้องต่อ IFTS เกี่ยวกับสัดส่วนที่ควรแจกจ่ายการหักเงินระหว่างกัน การสมัครจะไม่สามารถยกเลิกหรือแก้ไขได้ (จดหมายจากกระทรวงการคลังลงวันที่ 07/08/2010 น 03-04-05/9-381, FTS ลงวันที่ 15/10/2552 น 3-5-04/1542).

ตามหลักเหตุผลแล้ว หากสามีและภริยาตัดสินใจที่จะแบ่งการหักค่าทรัพย์สินเป็น 100% และ 0% ตามลำดับ ภริยาจะถือว่าเป็นผู้เสียภาษีที่ฉวยโอกาสจากการหักเงินดังกล่าว

แต่บริการภาษีของรัฐบาลกลางพิจารณาถึงความโปรดปรานของผู้เสียภาษีคือ: คู่สมรสที่เคยได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์อื่นในกรรมสิทธิ์ร่วมสามารถเรียกร้องการหักเงินจำนวน 0 รูเบิล จากนั้นเจ้าของร่วมของอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อซึ่งไม่เคยได้รับการหักค่าทรัพย์สินมาก่อนสามารถได้รับการหักเงินเต็มจำนวน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12/11/2009 น 3-5-04/1838, ตั้งแต่ 26.10.2009 น 3-5-04/1595).

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้ในส่วนย่อยอื่นๆ ของไซต์นี้

สถานการณ์

คู่สมรสที่มีรายได้ส่วนกลางซื้ออพาร์ตเมนต์ สัญญาขายอพาร์ตเมนต์ เอกสารการชำระเงิน และหนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินจะออกในนามของภรรยาของเขา

คำถาม

สามีสามารถได้รับการหักภาษีทรัพย์สินในกรณีนี้ได้หรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญ AAA-Invest จะให้บริการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้แก่คุณ ลูกค้าจากภูมิภาคใด ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความเป็นไปไม่ได้ของการประชุมแบบเห็นหน้ากันไม่ได้เป็นอุปสรรคต่อการให้บริการโดยผู้เชี่ยวชาญของเรา!

การหักภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นหนึ่งในประเภทของการหักภาษีทรัพย์สินตามกฎหมาย (มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากมุมมองของผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีสามารถอธิบายได้ว่าเป็นสิทธิในการชดเชยทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ผู้เสียภาษีจะตัดสินใจว่าจะใช้สิทธินี้ทันทีหรือไม่ รวมถึงการเลือกตัวเลือกที่ได้เปรียบที่สุดสำหรับการดำเนินการ หรือเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการขายทรัพย์สินที่ได้มา

กฎหมายมีความยืดหยุ่นในแง่ของการอนุญาตให้หักทรัพย์สิน งานของคู่สมรสที่อยู่ในขั้นตอนของการซื้ออพาร์ทเมนต์คือการพิจารณาอย่างรอบคอบและมีความสามารถว่าจะทำทรัพย์สินให้เป็นทางการได้อย่างไรและตัวเลือกการหักเงินแบบใดขึ้นอยู่กับสถานการณ์นี้เพื่อให้ได้ผลกำไรสูงสุด

ดังนั้นวันนี้เราจะวิเคราะห์รายละเอียดการหักภาษีสำหรับคู่สมรสเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

เหตุผลในการรับการหักและจำนวนเงิน

สิทธิในการหักเงินเกิดขึ้นไม่ว่าจะซื้ออพาร์ทเมนท์ด้วยบัญชีของตนเองหรือ กองทุนเงินกู้. นอกจากนี้ยังสามารถรวมแหล่งเงินทุนสำหรับการซื้อทั้งสองแหล่งนี้เข้าด้วยกัน

จำนวนเงินที่หักมี จำกัด :

1. ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้ออพาร์ตเมนต์ (หุ้นในอพาร์ตเมนต์ ห้อง) แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลสำหรับผู้สมัครแต่ละราย
2. ค่าใช้จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิลเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ - ในการจำนองโดยที่อพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ (แชร์ในอพาร์ตเมนต์ห้อง) ทำหน้าที่เป็นประกันหรือเงินกู้ที่นำไปใช้อย่างเคร่งครัดเพื่อวัตถุประสงค์ การซื้อบ้าน

ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนท์ไม่เพียงแต่รวมเงินที่จ่ายให้กับผู้ขายภายใต้สัญญาซื้อขาย - ค่าที่อยู่อาศัย แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสาร (รายการละเอียดถี่ถ้วน):

• เพื่อพัฒนาประมาณการ เอกสารโครงการสำหรับการตกแต่งอพาร์ตเมนต์
• สำหรับวัสดุตกแต่ง
• สำหรับงานตกแต่ง

สิทธิหักใช้ได้ทั้งสัญญาขายและสัญญา การเข้าร่วมทุน. ตามกฎหมายเพื่อให้ได้รับการหักเงินก็เพียงพอที่จะได้รับสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง

ถึงผู้อื่น เงื่อนไขบังคับการหักเงินรวมถึง:

1. ซื้อที่อยู่อาศัยในรัสเซีย
2. ไม่มีสัญญาณของข้อตกลงระหว่าง บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน. ในส่วนที่เกี่ยวกับสถานการณ์ที่กำลังพิจารณา ธุรกรรมดังกล่าวส่วนใหญ่รวมถึงข้อตกลงระหว่างคู่สมรส บุตรและผู้ปกครอง พี่น้อง ผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผู้ปกครอง) และวอร์ด ตลอดจนระหว่างบุคคล ซึ่งหนึ่งในนั้นอยู่ภายใต้อำนาจของอีกฝ่ายหนึ่ง ตำแหน่งทางการ. นอกจากนี้ สิทธิ์ในการหักเงินจะไม่มีผลในกรณีที่ซื้ออพาร์ตเมนต์จากองค์กรที่ผู้ซื้อเป็นหัวหน้าหรือมีส่วนในการมีส่วนร่วม - ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ 25% หรือ 50%
3. ใช้ของคุณเองหรือ ยืมเงิน. คุณไม่สามารถรวมในต้นทุนของเงินทุน เงินอุดหนุนทางสังคม, ค่าตอบแทนจากนายจ้างและแหล่งเงินทุนที่คล้ายกันสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย
4. การปรากฏตัวของผู้สมัครสำหรับการหักการเป็นเจ้าของที่จดทะเบียนของอพาร์ทเมนท์หรือการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน หากสถานที่ให้บริการลงทะเบียนสำหรับเด็ก (เด็ก) ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ผู้สมัครสำหรับการหักเงินจะต้องยืนยันอย่างเป็นทางการว่าพวกเขาเป็นพ่อแม่หรือผู้ปกครอง (ผู้ดูแล)
5. ผู้สมัครหักจะต้องเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้เนื่องจากการหักนั้นใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระหรือชำระแล้วเท่านั้น - ขึ้นอยู่กับวิธีการใช้สิทธิที่เลือก

ความรับผิดชอบสำหรับผู้สมัครรวมถึง:

• การรวบรวมและยื่นเอกสารยืนยันสิทธิการหัก - สัญญาพาร์ทเมนท์ สัญญาเงินกู้, เอกสารการชำระเงินในส่วนของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและอื่น ๆ ;
• การเตรียมและยื่นคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL - สำหรับกรณีการใช้สิทธิผ่านหน่วยงานจัดเก็บภาษี (การคืนภาษีเงินได้ส่วนหนึ่ง)
• จัดทำและยื่นคำขอลดหย่อนภาษีต่อนายจ้าง ( ตัวแทนภาษี) - หากคุณต้องการใช้สิทธิทันทีหลังจากที่เกิดขึ้น แต่โดยมีเงื่อนไขว่าสิทธิ์ดังกล่าวได้รับการยืนยันโดยหน่วยงานด้านภาษี (การลดหรือยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้จากเงินเดือน)

หากไม่ถึงขีด จำกัด การหักยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป ฯลฯ จนกว่าจะหมดแรง วงเงินที่เหลือยังสามารถนำไปใช้ในการซื้อหรือสร้างทรัพย์สินอื่นได้ ยกเว้นการหักเงินชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับ ดอกเบี้ย. ควรสังเกตว่ายอดคงเหลือของขีด จำกัด ไม่เพิ่มขึ้นเมื่อมีการแก้ไขเพิ่มเติมในกฎหมายและการเพิ่มขึ้น ขนาดจำกัดการหักเงิน ขีด จำกัด ที่มีอยู่จะถูกกำหนดในเวลาที่สิทธิ์ในการหักเงินเกิดขึ้น

การหักภาษีขึ้นอยู่กับสถานะความเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์

เมื่อคู่สมรสซื้ออพาร์ตเมนต์ พวกเขามีสิทธิที่จะกำหนดวิธีการเป็นเจ้าของอย่างอิสระ เมื่อพิจารณาว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิในการหักภาษีขึ้นอยู่กับว่าผู้สมัครมีสิทธิในอสังหาริมทรัพย์หรือไม่ เหตุการณ์นี้ส่งผลต่อความเป็นไปได้ที่คู่สมรสแต่ละคนจะได้รับการหักภาษีตลอดจนเงื่อนไขในการได้รับ มันและขีดจำกัด

แยกแยะได้สี่กรณีทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขและขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีโดยคู่สมรสที่เปลี่ยนแปลงบ้าง:

ในกรณีส่วนใหญ่ คู่สมรสชอบดำเนินการส่วนการหักเงิน โดยขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายของอพาร์ตเมนต์และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่อาจรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดกับ ขีดจำกัดที่มีอยู่(4 ล้านรูเบิล โดยที่ 2 ล้านรูเบิลสำหรับคู่สมรสแต่ละคน) การหักเงินจะต้องหารด้วยอัตราส่วน 50/50 หากคุณหารในอัตราส่วน 100/0 คู่สมรสหนึ่งคนจะได้รับสิทธิ์เรียกร้อง 2 ล้านและคนที่สองจะไม่ได้รับอะไรเลย ทำไมมันเกิดขึ้น?แม้ว่าในทางปฏิบัติมักจะใช้คำว่า "ส่วนการหักเงิน" แต่ในความเป็นจริงส่วนนั้นทำขึ้นที่ระดับของค่าใช้จ่ายที่ให้สิทธิ์ในการหักเงิน ธรรมชาติที่จะเรียกร้อง หักสูงสุดมีความจำเป็นที่ค่าใช้จ่ายจะเท่ากับหรือมากกว่า 4 ล้านรูเบิลและในเวลาเดียวกันคู่สมรสแต่ละคนสามารถใช้สิทธิ์ในการชดเชยภายใน 2 ล้านรูเบิล

เป็นสิ่งสำคัญที่จากมุมมองของการได้รับการหักเงินเมื่อคู่สมรสซื้ออพาร์ตเมนต์ มากขึ้นอยู่กับข้อตกลงที่บรรลุระหว่างพวกเขาบนพื้นฐานของการวิเคราะห์เบื้องต้นและการคำนวณซึ่งจะทำกำไรได้มากกว่า จากมุมมองของกฎหมาย (รหัสครอบครัว) ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคู่สมรสในระหว่างการแต่งงานเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไปและสำหรับส่วนของพวกเขาอัตราส่วนเริ่มต้นคือ 50/50 เว้นแต่จะมีข้อตกลงอย่างเป็นทางการระหว่างคู่สมรสในการเปลี่ยนแปลงกฎนี้จะมีผลบังคับใช้

เพื่อประโยชน์ในการได้รับการหักภาษีโดยคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหรือแต่ละคนภายในวงเงินที่แนะนำให้คำนึงถึง:

1. จำนวนค่าใช้จ่ายของตัวเองและจำนวนดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับการซื้ออพาร์ตเมนต์ การหักเงินจะไม่สะสมและคู่สมรสสามารถขอคืนเงินได้สูงสุด 13% (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) × 4 ล้านรูเบิล (สำหรับค่าใช้จ่าย) และบวก 13% x 3 ล้านรูเบิล (สำหรับดอกเบี้ย)
2. ความพร้อมของสิทธิในการรับการหักลดหย่อนและจำนวนวงเงินการหักภาษีที่ทุกคนสามารถใช้ได้
3. ผลประโยชน์ทางการเงินและอื่นๆ เมื่อใช้ทางเลือกใดทางหนึ่งในการหักลดหย่อน รวมถึงสำหรับอนาคต โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากสิทธิ์ในการหักเงินที่เกิดขึ้นทำให้คุณสามารถโอนไปยังปีหน้าและ (หรือ) ไปยังทรัพย์สินอื่นได้

การหักภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

ทั่วไป กรรมสิทธิ์เศษส่วนสำหรับอพาร์ทเมนต์ - สถานการณ์ที่ค่อนข้างง่ายในการพิจารณาสิทธิของคู่สมรสในการหัก การเปลี่ยนแปลงที่มีผลหลังวันที่ 01/01/2014 ได้ทำการปรับเปลี่ยนอย่างจริงจังเมื่อเทียบกับสิ่งที่เกิดก่อนวันที่นี้

ก่อนหน้านี้คู่สมรสไม่สามารถกังวลเกี่ยวกับใครและจำนวนเงินที่ต้องหักได้ - จำเป็นต้องเน้นเฉพาะขนาดของหุ้นเท่านั้น หลังจากการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตามคำชี้แจงหลายประการของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตอนนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงไม่ใช่ขนาดของหุ้น แต่ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารโดยแต่ละคน คู่สมรส. และนี่คือสองสถานการณ์ที่เป็นไปได้ ซึ่งคู่สมรสสามารถสร้างตัวเองได้ และด้วยเหตุนี้ จึงตกลงกันว่าใครจะหักเงินส่วนนี้และในระดับใด:

1. แบ่งรายจ่ายตามที่คู่สมรสเห็นสมควรเพื่อให้แต่ละฝ่ายมีสิทธิหักตามจำนวนที่ตกลงกัน สิ่งสำคัญคือการทำให้ชัดเจนจากเอกสารการชำระเงินที่เจาะค่าใช้จ่ายอย่างแน่นอนหรือเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารการชำระเงินที่ไม่เปิดเผยตัวตนจะไม่ทับซ้อนกันเมื่อส่งเพื่อจุดประสงค์ในการหัก
2. ฝ่ายหนึ่งฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งจะกลายเป็นผู้เรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเนื่องจากตนได้คำนวณไว้หมดแล้วหรือรายจ่ายเหลือเพียงรายเดียว จำนวนเงินทั้งหมดซึ่งไม่สามารถแบ่งแยกหรือไม่ต้องการทำสิ่งนี้ได้

วิธีดำเนินการคือการตัดสินใจของแต่ละคน หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งไม่ทำงาน ก็สมเหตุสมผลกว่าที่จะโอนสิทธิ์ในการหักเงินทั้งหมดให้กับคู่สมรสที่ทำงาน หากทั้งคู่ทำงาน มากขึ้นอยู่กับว่าใครได้เท่าไหร่ คุณต้องการหักอย่างไร - อย่างรวดเร็วและเต็มจำนวนหรือโดยการยืดเวลาหลายปีสิ่งที่คู่สมรสมีแผนสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในอนาคตและด้านอื่น ๆ อีกมากมาย

การหักภาษีสำหรับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในทรัพย์สินร่วมส่วนกลาง

สถานการณ์นี้ดูง่ายกว่าเมื่อก่อน โดยค่าเริ่มต้น ค่าใช้จ่ายจะรับรู้เป็นรายจ่ายทั่วไป โดยไม่คำนึงว่าใครเป็นผู้เกิดขึ้นจริง สิ่งเดียวที่คู่สมรสต้องการคือการวิเคราะห์สิ่งที่จะเป็นประโยชน์ทำข้อตกลงและส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate แอปพลิเคชันสำหรับการกระจายการหักเช่น 50/50 ในสัดส่วนที่แตกต่างกันหรือ แม้แต่ 100/0

สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณา:

• กำหนดหุ้นได้เพียงครั้งเดียวและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ ยกเว้นการหักดอกเบี้ยสินเชื่อ
• หากมีการวางแผนที่จะแจกจ่ายหุ้น 50/50 ด้วยราคาอพาร์ทเมนท์มากกว่า 4 ล้านรูเบิล ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัคร - คู่สมรสแต่ละคนจะได้รับการกำหนดวงเงินการหักเงินสูงสุดที่อนุญาต 2 ล้านรูเบิลแล้ว

ค่าลดหย่อนกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยสำหรับคู่สมรสคนเดียว

ความจริงที่ว่าอพาร์ตเมนต์เป็นเจ้าของโดยคู่สมรสเพียงคนเดียวไม่กระทบต่อสิทธิในการหักเงินโดยเฉพาะ ความแตกต่างบางอย่างจะสังเกตได้เฉพาะในขั้นตอนการรับ:

1. สิทธิในการหักลดหย่อนสามารถแบ่งจ่ายเป็นหุ้นได้ตามที่เห็นสมควร
2. หากมีการตัดสินใจว่าคู่สมรสที่ลงทะเบียนอพาร์ตเมนต์จะได้รับการหัก 100% ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครสำหรับการกระจายหุ้นไปยัง IFTS
3. หากคู่สมรสเห็นว่าจำเป็นต้องแจกจ่ายการหักเงินในสัดส่วนหนึ่ง เช่น 50/50 คุณจะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยัง IFTS มันถูกส่งโดยไม่คำนึงถึงราคาของอพาร์ทเมนท์ (มากกว่าหรือน้อยกว่า 4 ล้านรูเบิล)

ลดหย่อนภาษีกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยร่วมกับบุตร

เมื่อซื้อที่อยู่อาศัย ผู้ปกครองหลายคนรวมบุตรของตนไว้ในรายชื่อเจ้าของเมื่อจดทะเบียนทรัพย์สิน สามารถเป็นได้ทั้งความเป็นเจ้าของร่วมกันหรือร่วมกัน

จนถึงปี 2557 เมื่อประเด็นการเรียกร้องลดหย่อนภาษีเกี่ยวข้องกับการมีอยู่และขนาดของหุ้นในสิทธิ ทรัพย์สินส่วนกลางมันเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับเงิน แม้ว่าพ่อแม่หรือผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) จะต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่อยู่อาศัยด้วยเหตุผลที่ชัดเจน วันนี้ทุกอย่างเปลี่ยนไป: ส่วนแบ่งของเด็ก (เด็ก) รวมอยู่ในการคำนวณและคู่สมรสหรือหนึ่งในนั้นสามารถเพิ่มการหักเงินได้ ในการแจกจ่ายส่วนแบ่งของเด็ก ผู้ปกครองต้องเตรียมใบสมัครที่เหมาะสมและส่งไปยัง Federal Tax Service

เมื่อทำบัญชีเพื่อจุดประสงค์ในการหักส่วนแบ่งของเด็ก (เด็ก) จำเป็นต้องเข้าใจ:

1. ผู้ปกครองใช้สิทธิ์ในการหักเงินโดยเฉพาะภายในขอบเขตของสิทธิ์ภายในขอบเขตของพวกเขา ส่วนแบ่งของเด็กจะลบข้อ จำกัด ที่เป็นไปได้ซึ่งไม่อนุญาตให้ใช้ทั้งหมด 2 ล้านรูเบิลหรือ 4 ล้านรูเบิลในจำนวนคู่สมรสทั้งหมด
2. ความจริงที่ว่าผู้ปกครองคำนึงถึงส่วนแบ่งของเด็กนั้นไม่ได้กีดกันสิทธิในการใช้การหักภาษีของเขาในอนาคต

แม้ว่าอพาร์ตเมนต์จะลงทะเบียนสำหรับเด็ก (เด็ก) อย่างครบถ้วนแล้วก็ตาม ผู้ปกครองสามารถได้รับการหักเงินจากพวกเขาเต็มจำนวนได้ หากแน่นอนว่าพวกเขาต้องเสียค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้