เราจะบอกคุณว่าการหักเงินของผู้ปกครองทำงานอย่างไรวิธีการรับพวกเขาและจำนวนที่คุณสามารถไว้ใจได้
การหักเงินสำหรับเด็กเป็นของมาตรฐานและเป็นหนึ่งในขนาดที่น้อยที่สุด แต่ก็ยังช่วยให้คุณสามารถบันทึกส่วนหนึ่งของเงินที่ได้รับตามกฎหมายซึ่งไปชำระเงินของ NDFL Moneyman บอกกฎอะไรสำหรับการหัก "เด็ก"
เงื่อนไขสำหรับการให้การหักเงิน
ครอบครัว Svetlana พร้อมกับคู่สมรสของเขายกลูกสามคน: เด็กนักเรียนอายุ 14 ปีมิคาอิลนักศึกษาอายุ 19 ปีแอนนาที่ศึกษาที่แผนกเต็มเวลาและ Sergey อายุ 21 ปี - นักเรียนอายุ 21 ปี ของช่องเต็มเวลาของเจ้านาย นายจ้าง Svetlana ถือเป็น 13% NDFL จากเงินเดือนซึ่งไม่มีภาษี 40,000 รูเบิล ต่อเดือน. ครอบครัวรู้ว่าเธอกำลังพึ่งพาเด็ก ๆ และต้องการทราบว่าพวกเขามีขนาดเท่าไหร่
ในกรณีนี้คุณจะได้รับการหัก
การหักเงินสำหรับเด็กอ้างถึงหมวดหมู่ของมาตรฐานที่ควบคุมโดยศิลปะ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นตัวแทนรายเดือน ผู้ปกครองผู้ปกครองบุญธรรมผู้พิทักษ์ผู้ดูแลทรัพย์สินและผู้ปกครองบุญธรรมในบทบัญญัติหรือการดูแลซึ่งเป็นเด็กและเด็กมากขึ้นมีสิทธิ์ได้รับพวกเขา
การหักเงินจะได้รับการแต่งตั้งหากอายุของเด็กอายุน้อยกว่า 18 ปีหรือหากเป็นการเรียนรู้ของนักเรียนเต็มเวลา ในเวลาเดียวกันการหักเงินขึ้นอยู่กับเดือนเหล่านั้นเมื่อนักเรียนมีการลาทางวิชาการ
Svetlana อาจอ้างว่าถูกหักสำหรับเด็กแต่ละคนเนื่องจาก Mikhail อายุต่ำกว่า 18 ปีและแอนนาและ Sergey กำลังศึกษาอยู่ที่สำนักงานวันและพวกเขาน้อยกว่า 24 ปี
ขนาดของการหัก
ติดตั้งขนาดการหักต่อไปนี้:
1 400 รูเบิล - ในเด็กคนที่ 1;
1 400 รูเบิล - ในเด็กที่ 2;
3 000 รูเบิล - ในวันที่ 3 และเด็กที่ตามมา
นอกจากนี้ สำหรับเด็กทุกคนพิการ จนถึง 18 ปีหรือนักเรียนที่พิการ I หรือ II กลุ่มการฝึกอบรมแบบวันที่ II ตามอายุจนถึง 24 ปี ให้ การหักขนาด:
12,000 รูเบิล - สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม;
6 000 ถู - สำหรับผู้พิทักษ์ผู้พิทักษ์และพ่อแม่บุญธรรม
ครอบครัว Svetlana เด็กสามคน:
ลูกคนแรกคือ Sergey (อายุ 21 ปี) ซึ่งการหัก 1,400 รูเบิลพึ่งพา
ลูกคนที่สองคือแอนนา (อายุ 19 ปี) ซึ่งการหัก 1,400 รูเบิลพึ่งพา
ลูกคนที่สามคือมิคาอิล (อายุ 14 ปี) ซึ่งการหักเงิน 3,000 รูเบิลกำลังพึ่งพา
ผลรวมของการหักรายเดือนสำหรับมันจะเป็น 5,800 รูเบิล (1 400 รูเบิล + 1 400 ถู + 3,000 รูเบิล. ด้วยการบัญชีฐานที่ต้องเสียภาษีของ Svetlana (นั่นคือจำนวนเงินที่มีการคำนวณภาษี 13%) จะเท่ากับ 34,200 รูเบิล ( รูเบิล 40,000 รูเบิล - 5,800 รูเบิล) และในงบประมาณสำหรับมันนายจ้างจะแสดงรายการภาษีในจำนวน 4,446 รูเบิล ( 34 200 รูเบิล × 13%. เป็นผลให้ครอบครัวจะได้รับ 35 554 รูเบิล. (รูเบิล 40,000 รูเบิล - 4 446 รูเบิล).
โดยไม่มีการหักฐานที่ต้องเสียภาษีคือ 40,000 รูเบิล และงบประมาณจ่าย 5,200 รูเบิล (40 000 ถู× 13%) ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ Svetlana ได้รับเท่ากับ 34 800 ถู (40 000 ถู - 5 200 รูเบิล)
การหักภาษีอนุญาตให้ Svetlana บันทึก ถู 754 (35 554 ถู - 34 800 รูเบิล) ต่อเดือน.
ข้อ จำกัด เกี่ยวกับรายได้
การหักเงินจะได้รับจนกว่ารายได้รวมของผู้เสียภาษีจากจุดเริ่มต้นของปีจะถึง 350,000 ถู. ในหนึ่งเดือนเมื่อมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากผลการเติบโตที่ได้รับการรับรองมูลค่ามากกว่าชุดวงเงินการหักเงินจะสิ้นสุดลง จากนั้นในตอนท้ายของปีพลเมืองจะไม่ถูกต้องในการใช้งาน แต่ปีหน้าถูกเปิดใช้งานอีกครั้ง
สมมติว่าตั้งแต่มกราคม 2559 ครอบครัวได้รับการหักเงิน "เด็ก" เนื่องจากรายได้ต่อเดือนเป็น 40,000 รูเบิลพวกเขาจะได้รับเพียงจนถึงเดือนสิงหาคมเพราะในเดือนกันยายนรายได้รวมจะเป็น 360,000 รูเบิลซึ่งเป็นมากกว่าขีด จำกัด ที่จัดตั้งขึ้น ปรากฎว่าสำหรับปีเนื่องจากการหักเงินของ Svetlana จะช่วยประหยัด 6 032 ถู (8 เดือน × 754 ถู).
เด็กที่เกี่ยวข้องกับ
การหักเงินจะได้รับจากสิ้นปีและหยุดตั้งแต่เดือนมกราคมปีหน้าถ้า:
เด็กเสียชีวิต;
เด็กอายุ 18 ปีและเขาไม่ได้กลายเป็นนักเรียนเต็มเวลา
เด็กที่เรียนรู้เต็มเวลาอายุ 24 ปี
สนธิสัญญาเกี่ยวกับการถ่ายโอนเด็กเพื่อการศึกษาในครอบครัวจะสิ้นสุดลง
ตัวอย่างเช่น แต่เพียงผู้เดียวของพลเมืองในเดือนเมษายน 2559 อายุ 18 ปี ลูกหลานตัดสินใจที่จะไม่ใช้เวลาในการศึกษาและไปทำงานทันที จากนั้นพ่อของเขาในช่วงหลายเดือนที่เหลือของปี 2559 จะได้รับการหักเงินจำนวน 1,400 รูเบิลแม้ลูกชายก็อายุครบ 18 ปีแล้ว สิทธิในการหักพลเมืองจะสูญเสียตั้งแต่เดือนมกราคม 2560
การหักขนาดสองเท่า
การหักเงินจะถูกปลดออกจากผู้ปกครองแต่ละคนแม้ว่าพวกเขาจะหย่าร้างดังนั้นคู่สมรสสามารถเห็นด้วยกับการมอบหมายทั้งสองของพวกเขา สำหรับสิ่งนี้ผู้ปกครองคนหนึ่งควรเขียนการปฏิเสธการหักเงินในความโปรดปรานที่สองซึ่งจะได้รับการหักเงินสองเท่า
ครอบครัวและสามีของเธอได้รับคำแนะนำและตัดสินใจว่าการหักเงินทั้งสองดีกว่าการได้รับ Svetlana หลังจากที่สามีเขียนการปฏิเสธ ตอนนี้ผู้เสียภาษีนับรายเดือนหักเงินจำนวน 11 600 รูเบิล (5,800 รูเบิล × 2. ในสถานการณ์ใหม่ NDFL จะถูกเรียกเก็บเงินที่ 28,400 รูเบิล ( รูเบิล 40,000 รูเบิล - 11 600 รูเบิล) และจำนวนเงินที่จะ 3,692 รูเบิล ด้วยการหักเงินสองครั้งในมือของครอบครัวจะได้รับ 36 308 รูเบิล (รูเบิล 40,000 รูเบิล - 3 692 รูเบิล) .
การหักสองครั้งรัฐยังให้ผู้ปกครองพื้นเมืองหรือบุญธรรมเพียงผู้ให้บริการบุญธรรมผู้ดูแลผลประโยชน์หรือผู้ปกครอง อย่างไรก็ตามหลังจากการแต่งงานของผู้เสียภาษีดังกล่าวพวกเขาจะได้รับการลด "เดี่ยว" ธรรมดา
วิธีการลดการหักสำหรับเด็ก
ตระกูล Svetlana คำนวณขนาดการหักเงิน แต่เพื่อให้ได้มาเธอควรอ้างถึงนายจ้าง
สำหรับสิ่งนี้เอกสารต่อไปนี้จะต้อง:
แอพลิเคชันสำหรับการให้การหักเงิน;
ใบรับรองการเกิดของเด็กแต่ละคน;
ความช่วยเหลือจากสถาบันการศึกษาที่เด็กได้รับการฝึกฝนเต็มเวลา มันจะมีประโยชน์เมื่อมีการหักเงินในเด็กอายุมากกว่า 18 ปี
รูปแบบ 2-ndfl จากงานก่อนหน้านี้หากปีนี้เกิดการเปลี่ยนแปลงในที่ทำงาน
นอกจากนี้นายจ้างที่จำเป็นทั้งหมดจะดำเนินการอย่างอิสระและตั้งแต่เดือนที่ผ่านมาเมื่อได้รับเอกสาร Svetlana จะเพิ่มภาษีเงินได้ส่วนบุคคลในรายได้ลดลงตามจำนวนการหักเงิน โปรดทราบว่าสามารถส่งแอปพลิเคชันในเดือนเดียวกันเมื่อเกิดทารกแรกเกิด
หากในช่วงระยะเวลาภาษีการหักเงินไม่ได้รับอย่างเต็มที่หรือไม่ได้ดูเหมือนว่าผู้เสียภาษีสามารถกลับมาจ่ายเงิน NDFL โดยไม่จำเป็นติดต่อฝ่ายตรวจสอบภาษีหลังจากระยะเวลาภาษีปัจจุบัน
ที่นี่แพคเกจของเอกสารจะมีประโยชน์:
ประกาศในรูปแบบ 3-ndfl;
ช่วย 2-ndfl;
สูติบัตร;
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
ข้อความสำหรับการให้การหักเงินมาตรฐาน
แอปพลิเคชันสำหรับการคืนเงินภาษีที่จ่ายเงินที่จ่าย
คุณสามารถส่งทางไปรษณีย์หรือเป็นการส่วนตัวเพื่อส่งไปยังหน่วยงานภาษีซึ่งจะตรวจสอบ (อาจใช้เวลาถึง 3 เดือน) และจะส่งคำตัดสินในการให้การหักเงิน จากนั้นภายใน 10 วันเกี่ยวกับการตัดสินใจผู้เสียภาษีจะได้รับแจ้ง หากยื่นขอคืนภาษีจะถูกส่งทันทีจะได้รับการยอมรับโดยอัตโนมัติและนานถึง 30 วันเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีที่ระบุไว้ในนั้น
ผู้ปกครองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการสามารถใช้ประโยชน์จากเด็ก ๆ สิ่งนี้จะนำไปสู่ภาษีเงินได้ 13% (NDFL) ไม่ได้มีเงินเดือนเต็มจำนวน แต่จากส่วนหนึ่งหลังจากการกำหนดจำนวนที่กำหนดไว้ ดังนั้นรายได้ที่พนักงานจะเพิ่มขึ้น
การหักภาษีเป็นมาตรฐานและสังคม:
ผู้ประกอบการรายบุคคล ในกิจกรรมของพวกเขาสามารถนับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กหากพวกเขาทำงาน ตามระบบภาษีรวม (OSN) และดังนั้นจ่าย NFFL เมื่อใช้ระบบที่เรียบง่าย (USN) ภาษีเดี่ยวในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง (UCND) และอื่น ๆ ที่ไม่ได้หมายความถึง NDFL ส่วนบุคคลการหักภาษีไม่ได้พึ่งพา
Pixabay.com
การหักภาษีสำหรับเด็ก - นี่เป็นความช่วยเหลือทางการเงินประเภทหนึ่งที่รัฐจัดทำขึ้นเพื่อเพิ่มรายได้ของครอบครัวที่มีเด็กเล็ก ตามที่ระบุไว้ข้างต้นการหักเงินของเด็กจะถูกแบ่งออกเป็น สองประเภท:
หักภาษีมาตรฐาน ที่เด็ก ๆ สามารถใช้ประโยชน์จากการหัก ndfl:
- ผู้ปกครองผู้ปกครองบุญธรรมคู่สมรสของพวกเขา;
- ผู้ปกครองและผู้พิทักษ์;
- พ่อแม่บุญธรรม
ทั้งพ่อแม่หรือตัวแทนที่ถูกกฎหมายของเด็กมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหัก ที่เว็บไซต์การจ้างงานอย่างเป็นทางการใด ๆ (เช่นเดียวกับในการให้บริการภาษี) ในเวลาเดียวกันผู้รับมีสิทธิ์ที่จะเลือกที่สะดวกกว่าในการทำเช่นนี้:
- ในงานหลัก
- ที่ทำงานในงานนอกเวลา
ถ้าเด็กมีชีวิตอยู่ ในต่างประเทศผู้ปกครองและตัวแทนด้านกฎหมายของพวกเขามีสิทธิ์ในการหักภาษีซึ่งให้ไว้บนพื้นฐานของเอกสารที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานรัฐบาลของประเทศที่เด็กมีชีวิตอยู่
ความสนใจ
หากต้องการทราบว่าการหักภาษีคืออะไรดูวิดีโอของเรา ในช่องทางคือ Prospector . สมัครสมาชิกที่จะไม่พลาดลูกกลิ้งที่มีประโยชน์ที่ออกมาทุกสัปดาห์!
การหักภาษีสำหรับเด็กในปี 2563
ส่วนหนึ่งของเงินเดือนของผู้ปกครองเท่ากับการหักมาตรฐานจะไม่ถูกเก็บภาษีที่ 13% ถึงหนึ่งเดือนที่ รายได้ทั้งหมด ผู้เสียภาษีจากจุดเริ่มต้นของปีจะถึง 350000 รูเบิล.
เมื่อคำนวณขนาดของผลประโยชน์ที่นำมาพิจารณา
- ลักษณะสำคัญ เด็ก ๆ ในครอบครัว (เมื่อคำนวณผู้ใหญ่ก็นำมาพิจารณาและเด็กเสียชีวิต)
- ความพร้อมใช้งานหรือไม่มีในเด็ก ความพิการ.
การหักภาษีสังคมขนาด สำหรับการฝึกอบรมของเด็ก แต่งหน้า 50,000 รูเบิลต่อปี สำหรับแต่ละคน นี่คือจำนวนเงินสูงสุดของการเรียนรู้ที่ใช้ไปจากที่คุณสามารถคืนได้ 13% นี้จะเป็น 6500 รูเบิลต่อปี (50,000 × 13% \u003d 6500)
เมื่อจ่ายค่ารักษา หรือซื้อยาที่แพทย์ได้รับการแต่งตั้งจากรายการที่ได้รับอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19.03.2001 การหักเงินโดยทั่วไปพึ่งพา 120000 รูเบิลต่อปี. ดังนั้นคุณสามารถกลับมาเป็นเวลาหนึ่งปี 15600 รูเบิล (120000 × 13% \u003d 15600) ในจำนวนนี้ ไม่รวมการหักเงิน สำหรับการรักษาที่มีราคาแพงและการสอนของเด็ก (ในเวลาเดียวกันการชำระเงินของพี่น้องหรือน้องสาวรวมอยู่ใน 120,000 คนที่กล่าวถึง)
ความสนใจ
หากการรักษาหมายถึงราคาแพงไม่มีขีด จำกัด อย่างเป็นทางการ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินคืนจะเป็น จำกัด ด้วยกรอบของ NDFL ที่ต้องชำระเงิน สำหรับปีนั้นการฝึกอบรมหรือการรักษาที่จ่าย มันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะ "ส่งคืน" มากกว่าการถ่ายโอนไปยังรัฐในรูปแบบของภาษี
หักภาษีมาตรฐาน
ตามวรรค 4 ของส่วนที่ 1 ของศิลปะ 218 ของรหัสภาษี (NK) ของสหพันธรัฐรัสเซียโดยสถานะการหักเงินของเด็กมาตรฐานในขนาดต่อไปนี้:
- โดย 1400 รูเบิล บน ครั้งแรก และ ครั้งที่สอง เด็ก;
- 3000 รูเบิล - บน ประการที่สาม และแต่ละ เด็กที่ตามมา.
สามารถออกการหักภาษีมาตรฐานได้ ที่ทำงานและเขาจะได้รับรายเดือนก่อนที่จะถึงเด็กอายุส่วนใหญ่ (อายุมากถึง 24 ปีพร้อมการเรียนรู้เต็มเวลา) ในเวลาเดียวกันคำสั่งใหม่และเอกสารยืนยัน ไม่จำเป็นต้องให้บริการทุกปี!
อย่างไรก็ตามหากไม่ได้นำการหักในช่วงเวลาก่อนหน้านี้พนักงานอาจเปิด ไปยังหน่วยงานภาษี ในตอนท้ายของปีและส่งคืน NDFL ที่ไม่จำเป็น (สูงสุด - สำหรับ 3 ปีที่ผ่านมา).
ตัวอย่าง. เงินเดือนอย่างเป็นทางการของ Markova D. คือ 30000 รูเบิลต่อเดือนเขาแต่งงานแล้วยกลูกสาวของเจ็ดปี ก่อนที่จะลงทะเบียนการหักภาษี D. ได้รับ "ในมือ" 30000 - 13% \u003d ถู 26100
หลังจากลงทะเบียนการหักภาษีส่วนหนึ่งของรายได้ในจำนวน 1,400 รูเบิลจะไม่ถูกเก็บภาษี I.e. 13% จะจัดขึ้นจาก 28,600 รูเบิลเท่านั้น ในกรณีนี้เงินเดือนสุดท้ายของ Markova D. ซึ่งให้เอกสารสำหรับการจดทะเบียนการหักภาษีจะเพิ่มขึ้น 182 รูเบิลต่อเดือนเนื่องจากจะได้รับ "สะอาด":
(28600 — 13%) + 1400 = ถู 26282
ผู้ปกครองเพียงคนเดียวมีสิทธิ์ที่จะ การหักมาตรฐานสองเท่า. เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจว่าการยุติการแต่งงาน ไม่ได้หมายถึงการขาดงานของผู้ปกครองอื่นดังนั้นแต่ละคนสามารถลดภาระภาษีได้ แต่ในขนาดปกติ
นอกจากนี้พนักงานยังได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็กแต่ละคนหากผู้ปกครองหรือผู้ปกครองรายที่สอง ปฏิเสธอย่างเป็นทางการที่จะออก ได้รับประโยชน์ในสถานที่ทำงาน
เมื่อแต่งงาน การหักสองครั้งก่อนหน้านี้ผู้ปกครองเดี่ยวถูกแทนที่ด้วยปกติ แต่ในกรณีนี้การแบ่งภาษีมาตรฐานพึ่งพาและคู่สมรส นอกจากนี้เด็ก ๆ จากการแต่งงานก่อนหน้านี้จะถูกนำมาพิจารณา สำหรับคู่สมรสแต่ละคน.
ตัวอย่าง. หาก Demidov K. ใครคือพ่อของลูกสาวอายุสิบปีแต่งงานกับ Kudryashova V. มีลูกชายสามปีและพวกเขาเกิดฝาแฝดเป็นที่เชื่อกันว่าแต่ละคู่สมรสตอนนี้ เด็กสี่คน.
เงินเดือนของ Demidov K. คือ 40,000 รูเบิล (ก่อนหักภาษี), "ในมือ" ออกให้ 34800 รูเบิลและหลังจากการลงทะเบียนของผลประโยชน์รายได้ "สะอาด" จะเพิ่มขึ้น โดย 1144 รูเบิล:
40000 — 13% = ถู 34800 - เงินเดือนเริ่มแรกของ Demidov;
40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 \u003d 31200 รูเบิล - มันถูกเก็บภาษีและ 8800 รูเบิล - ไม่ได้อยู่หัวเรื่อง
หลังจากให้เอกสารเพื่อลด NDFL เงินเดือน Demidov จะเป็น:
8800 + (31200 — 13 %) = 35944 ถู
มากจะได้รับ demides ทุกเดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิงหาคม ในเดือนกันยายนรายได้รวมของ Demidov จากจุดเริ่มต้นของปีจะเกิน 350,000 รูเบิลดังนั้นการให้การหักเงินจะถูกระงับจนถึงปีหน้า
การหักภาษีสำหรับเด็กพิการ
ครอบครัวที่มีเด็กพิการในขั้นต้น ต้องการการสนับสนุนทางการเงิน รัฐเป็นมากกว่าคนอื่น ๆ ดังนั้นผู้ปกครองผู้ปฏิบัติงานหรือบุคคลอื่นในการดูแลซึ่งเป็นเด็กพิการมีให้ ประโยชน์ที่เพิ่มขึ้น เพื่อลดภาระภาษี
ขนาดของการหักเงินที่วางไว้กับเด็กที่มีความพิการในปี 2020 คือ:
- 12000 r - ให้ ผู้ปกครอง (Adopter) สำหรับเด็กแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปีหากเขามีความพิการหรือสำหรับเด็กแต่ละคนอายุต่ำกว่า 24 ปีหากเขาพิการกลุ่ม I-TH หรือ II และรับการศึกษาเพื่อการเรียนรู้เต็มเวลา (นักเรียนบัณฑิตนักศึกษาฝึกงานผู้ฝึกงาน);
- 6,000 อาร์. - ให้ ผู้พิทักษ์ผู้ดูแลผู้ได้รับผู้ปกครอง สำหรับเด็กพิการแต่ละคนอายุต่ำกว่า 18 ปี (ไม่เกิน 24 ปีหากเด็กพิการเต็มเวลา)
นอกเหนือจากประโยชน์ทางภาษีโดยอาศัยความพิการของเด็กครอบครัวดังกล่าวมีสิทธิ์และการหักเงินของเด็กมาตรฐานตามลำดับการเกิด: ในกรณีนี้พวกเขา ซึ่งสรุปได้.
ตัวอย่าง. Lonely Mother Petrova V. ได้รับเงินเดือนอย่างเป็นทางการ 50,000 รูเบิลต่อเดือนและนำลูกชายวัยแปดปีปิดการใช้งาน เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการนำเสนอเอกสารที่จำเป็นในแผนกบัญชีมันจะได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าในทั้งสองอย่าง
50000 — 13% = ถู 43500 - เงินเดือน "สะอาด" ก่อนที่จะให้การหัก;
12000 × 2 + 1400 × 2 \u003d 26800 ถู - ส่วนนี้ของเงินเดือนจะไม่ถูกเก็บภาษี
26800 + (23200 — 13%) = 46984 ถู - เงินเดือน "ในมือ" Petrova V. หลังจากการลงทะเบียนการหักของเด็ก (จะมากขึ้น โดย 3484 รูเบิล).
จำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นจะออกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคม ในเดือนสิงหาคมรายได้ต่อปีของ Petrova จะเกิน 350,000 รูเบิลดังนั้นก่อนเริ่มต้นของปีหน้าจะไม่มีประโยชน์
การหักภาษีสังคมสำหรับเด็ก
การหักเงินของเด็กสังคม โดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานแต่โดยรวมอาจไม่เกินผู้ชำระเงิน NDFL ประจำปี ตามศิลปะ 219 NK มีสิทธิประโยชน์เหล่านี้ให้กับผู้ปกครอง (หรือตัวแทนทางกฎหมายอื่น ๆ ) หากได้รับเงิน:
- การสอนเด็ก ๆ ในสถาบันที่มีใบอนุญาตประกอบกิจกรรมการศึกษา
- การรักษาเด็กหรือการได้มาซึ่งยาสำหรับพวกเขาที่แพทย์แต่งตั้ง (อาจมีการชำระเงินจากกองทุนของครอบครัว);
- ผลงานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐสำหรับเด็ก
- ประกันการเกษียณอายุโดยสมัครใจของเด็กพิการ
- การประกันชีวิตของเด็กโดยสมัครใจ
การหักทางสังคม (แตกต่างจากมาตรฐาน) ผู้ปกครองทั้งสองไม่สามารถใช้ทั้งผู้ปกครองได้ในเวลาเดียวกัน: สามารถรับหนึ่งในนั้นอย่างสมบูรณ์หรือทั้งสองอย่างในส่วนต่างๆ ถ้ามี สนธิสัญญาการชำระเงิน การรักษาหรือการเรียนรู้เด็กผลตอบแทนที่ได้รับหนึ่งที่เป็นผู้ชำระเงิน
ความสนใจ
เมื่อจ่ายการฝึกอบรม พี่น้องพี่น้อง สิทธิที่จะได้รับการหักภาษีทางสังคมมีพี่น้องทำงานและน้องสาวมันไม่สำคัญว่าพ่อแม่ทั้งสองมีทั่วไปหรือเพียงอย่างเดียวเป็นสิ่งสำคัญที่การใช้การหักเงินประเภทนี้เป็นไปได้ที่ ใช้ผลิตภัณฑ์สำหรับครอบครัว โดยไม่ดึงดูดฐานรากการกุศลหรือทุนมารดา
การหักภาษี
มีการหักภาษีสำหรับเด็ก:
- ผู้ปกครองหรือผู้ใช้ผู้ที่จ่ายค่าฝึกอบรมเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปีเต็มเวลา
- ผู้พิทักษ์ หรือ ตัวแทนทางกฎหมายผู้ที่เรียนรู้เต็มเวลาที่จะปิดผนึกไม่เกิน 18 ปี
- อดีตผู้พิทักษ์ หลังจากลบความคุ้มครองหรือผู้ปกครองอายุของวอร์ดจนถึง 24 ปี (พร้อมการเรียนรู้เต็มเวลา)
โดยการให้เอกสารที่จำเป็นแก่ภาษีคุณสามารถส่งคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินสำหรับการชำระเงิน:
- อนุบาล (คุณสามารถส่งคืนภาษีสำหรับบริการเหล่านั้นในใบเสร็จรับเงินที่แสดงให้เห็นว่านี่เป็นบริการการศึกษาที่ต้องจ่ายอย่างแม่นยำและไม่ใช่ค่าธรรมเนียมผู้ปกครองสำหรับโรงเรียนอนุบาล)
- โรงเรียน;
- หลักสูตรการศึกษาหรือการศึกษาเพิ่มเติม (อาจเป็นอีกตัวอย่างเช่นวงกลมจ่ายเงินและส่วนกีฬา);
- การศึกษาพิเศษรอง;
- การศึกษาระดับอุดมศึกษา (การได้รับปริญญาวิทยาศาสตร์)
สถาบันที่เด็กได้รับการฝึกฝน ต้องมีใบอนุญาต สำหรับการดำเนินกิจกรรมการศึกษามิฉะนั้น NDFL ที่จ่ายจะไม่กลับมา
ตัวอย่าง. Mikhalev K. ได้รับเงินเดือน 55,000 รูเบิล ต่อเดือน. NDFL Mikhalev ประจำปีคือ 85800 รูเบิล (7150 × 12 ที่ 7150 เป็น 13% ของ 55,000) จ่าย 80,000 รูเบิลทุกปี สำหรับการศึกษาของลูกชายในมหาวิทยาลัย ขีด จำกัด สูงสุดต่อปีเพื่อส่งคืนจำนวนเงินสำหรับการฝึกอบรมของเด็กคือ 50,000 รูเบิลดังนั้น ถู 6500 Mikhalev จะกลับมา
ภาษีคืนสำหรับการรักษา
การหักภาษีมีให้เมื่อจ่ายค่ารักษาเด็กในกรณี:
- ค่าใช้จ่ายใน การรักษาแบบชำระเงิน เด็ก ๆ (วอร์ด);
- การเข้าซื้อกิจการสำหรับเด็ก ยาใครแต่งตั้งหมอ
- ฝัง เบี้ยประกัน สำหรับเด็กที่มีประกันสุขภาพโดยสมัครใจ
ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของวงเงินประจำปีเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดของการหักเงินทางสังคม ไม่รวมถึง ค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง หากต้องการทราบว่าการรักษามีราคาแพง แต่คุณสามารถทำได้จากรายการที่ได้รับอนุมัติหรือรหัสจากใบรับรองการชำระเงินของบริการทางการแพทย์เพื่อให้ภาษี:
- รหัส "1" - การรักษาไม่รวมอยู่ในรายการที่ระบุ
- รหัส "2" - หมายถึงสปีชีส์ราคาแพง
เพื่อส่งคืนส่วน (หรือจำนวนเงินเต็มจำนวน) สำหรับการรักษาเด็กราคาแพงมีความจำเป็น ทำรายการต่อไปนี้ทั้งหมด:
- วัสดุที่ซื้อ สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง เด็กจากรายการด้านบนได้รับสำหรับผู้เสียภาษีของตนเอง
- ในสถาบันการแพทย์ ไม่ว่าง ยาเสพติดที่จำเป็นหรือวัสดุสิ้นเปลืองและในเวลาเดียวกันในสัญญาสำหรับการให้บริการทางการแพทย์ มันแสดงให้เห็นว่าพวกเขาซื้อโดยผู้ป่วย;
- มี ช่วยในการใช้งาน วัสดุหรือยาเหล่านี้ในระหว่างการรักษาที่มีราคาแพง (ออกโดยองค์การการแพทย์);
- มีให้ ใบรับรองการชำระเงินสำหรับการบริการทางการแพทย์ด้วยรหัส "2" (ออกโดยสถาบันการแพทย์มีให้กับหน่วยงานภาษี)
ความสนใจ
ให้การประกาศ ไปยังหน่วยงานภาษี เพื่อให้ได้การหักเงินทางสังคมเป็นไปได้ในตอนท้ายของปีและ ถึงนายจ้าง คุณสามารถติดต่อคำสั่งที่เหมาะสมได้ตลอดเวลา (แต่เฉพาะในการดำเนินการตามต้นทุนดังกล่าวข้างต้นเท่านั้น)
redrocketmedia
Bryansk, Ul Ulyanova, บ้าน 4, Office 414
บทความมีข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการหักภาษีสำหรับเด็กในปี 2563: แบบฟอร์มใบสมัครจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กขีด จำกัด การหักรหัสการหักเงินสำหรับเด็กการหักเงินสองเท่าในความโปรดปรานหนึ่งในผู้ปกครองที่มีสิทธิ์ สำหรับสายพันธุ์นี้ การหักภาษีมาตรฐาน วิธีการใช้การแบ่งภาษีสำหรับเด็ก
การหักภาษีสำหรับเด็ก: มันคืออะไรและมีสิทธิที่จะหักในปี 2020
ขั้นตอนและจำนวนเงินของการให้การหักภาษีสำหรับเด็กอยู่ภายใต้ข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่คุณสามารถอ่านในบทความที่เกี่ยวข้อง เกี่ยวกับการหักเงินสำหรับเด็ก - นี่คือจำนวนเงินที่ไม่มี 13% ของภาษีเงินได้ (NFFL)
สำคัญ! หากคู่สมรสมีลูกจากการแต่งงานก่อนหน้านี้เด็กทั่วไปจะได้รับการพิจารณาเป็นอันดับสาม
การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2020 สำหรับเด็กแต่ละคน:
- อายุต่ำกว่า 18 ปี
- สำหรับนักเรียนแต่ละคนการศึกษาเต็มเวลานักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้เรียน, นักเรียน, นักเรียนนายร้อยอายุต่ำกว่า 24 ปี (จำนวนเงินคืน - ไม่เกิน 12,000 รูเบิล)
สิทธิในการคืนเงินจะหายไปในกรณีต่อไปนี้:
- ส่วนใหญ่ (หรือจุดสิ้นสุดของสถาบันการศึกษาหลังจากอายุ 24);
- การแต่งงานอย่างเป็นทางการของเด็ก;
- การตายของเขา
จำนวนเงินและรหัสของการหักเงินสำหรับเด็กในปี 2563
การหักเงินสำหรับเด็กใช้ได้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี (ปีใหม่) เกิน 350,000 รูเบิล
- ในเด็กแรก (รหัส 114) คือ 1,400 รูเบิล;
- ในลูกคนที่สอง (รหัส 115) - 1,400 รูเบิล;
- ในลูกคนที่สาม (รหัส 116) และต่อมา - 3,000 รูเบิล;
- สำหรับเด็กพิการในปี 2563 (รหัส 117) - 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรมและ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้พิทักษ์ผู้พิทักษ์และพ่อแม่บุญธรรม
โปรดทราบจำนวนเงินที่ระบุในรูเบิลซึ่งไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณสามารถส่งคืนได้ แต่จำนวนเงินที่ 13% ของภาษีจะไม่ถูกเก็บไว้ ตัวอย่างเช่นหากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีลูกสามคนถึง 18 ปีจำนวนเงินที่ได้รับ (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 \u003d 754 p รายเดือน
ในจำนวนเดียวกันในเวลาเดียวกันมันมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงินจากผู้ปกครองรายที่สอง (Guardian) หากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ลองดูตัวอย่าง:
ในเดือนมกราคม 2020 เงินเดือนของ Ivanova มีจำนวน 35,000 รูเบิล หากมีเด็กเยาวชนที่มีสุขภาพดีสองคนมีสิทธิ์ที่จะหัก 2.8,000 รูเบิล (1.4,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคน)
ตั้งแต่เดือนมกราคมเงินเดือน Ivanova จะรักษา 13% ของ NDFL 4186 รูเบิล มันถูกคำนวณตามสูตรต่อไปนี้: 35000 (เงินเดือน) ลบ 2,800 (การหักภาษี) * 13%
ถ้า Ivanov ไม่มีลูกแล้ว 13% จะถือเงินเดือนเต็มจำนวน: 35,000 * 13% \u003d 4550 รูเบิล
ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะประหยัด 364 รูเบิล
เอกสารที่จำเป็นสำหรับการรับการหักภาษีสำหรับเด็ก
โดยปกติแล้วนายจ้างจะส่งข้อมูลที่จำเป็นให้เข้ากับบริการภาษีอย่างอิสระเพื่อตกแต่งลูก ๆ ของพนักงาน ในกรณีนี้ภาษีจะไม่ถูกเก็บภาษี แต่เพื่อที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2563 มีความจำเป็นต้องให้เอกสารต่อไปนี้แก่นายจ้าง:
สำคัญ! หากผู้สมัครทำงานอย่างเป็นทางการในหลาย ๆ ที่ผลประโยชน์จะมีให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกแบบของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2020:
นายจ้างมีสิทธิที่จะหักเงินสำหรับเด็กตั้งแต่ต้นปีโดยไม่คำนึงถึงเดือนซึ่งมีการส่งใบสมัครเพื่อขอรับและเก็บเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
จำนวนการหักภาษีควรพิจารณาตามจำนวนเด็กทั้งหมดของผู้เสียภาษีรวมถึงการหักภาษีที่ไม่ได้ให้ สิ่งนี้ใช้ไม่เพียง แต่สำหรับเด็กพื้นเมืองเท่านั้น แต่ยังอยู่ในการดูแลหรือในการดูแลลูกปลาและสเตปป์
สำคัญ! เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อคนในแต่ละสมาชิกในครอบครัวตัวอย่างเช่นเพื่อให้ได้ผลประโยชน์แรกเกิดรายได้ที่นำมาพิจารณาอย่างสิ้นเชิง (ก่อนที่จะใช้การหักภาษี)
หากผู้ปกครองหย่าร้างหรือสอดคล้องกับการแต่งงานพลเรือน
หากการแต่งงานไม่ได้สรุประหว่างผู้ปกครองของเด็กผู้ปกครองคนที่สองจะถูกหักออกไปเป็นไปได้เมื่อให้เอกสารยืนยันความโปรดปรานของเด็กเพื่อให้ผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่นสามารถ:
- ใบรับรองการลงทะเบียนของเด็กในสถานที่ที่อยู่อาศัยของผู้ปกครองคนนี้
- ข้อตกลงที่มีกฎหมายของผู้ปกครองเกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดู;
- สำเนาการตัดสินใจของศาลซึ่งมีคำอธิบายที่มีชีวิตเด็ก
การหักเงินกับเด็กในสองเท่าของผู้ปกครองเท่านั้น
กฎหมายไม่ได้กำหนดแนวคิดของ "ผู้ปกครองเพียงคนเดียว" อย่างไรก็ตามในฐานะที่เป็นกระทรวงการคลังหมายเหตุผู้ปกครองไม่ใช่คนเดียวในกรณีที่การแต่งงานไม่ได้ลงทะเบียนระหว่างผู้ปกครองของเด็ก การขาดผู้ปกครองคนที่สองในเด็กสามารถได้รับการยืนยันจากเอกสารต่อไปนี้อย่างใดอย่างหนึ่ง:
- เกิดเกิดที่ผู้ปกครองหนึ่งคนระบุไว้
- ใบรับรองของสำนักงานทะเบียนที่ผู้ปกครองรายที่สองถูกจารึกไว้ในการเชื่อมจากคำพูดของแม่ (แบบฟอร์ม 25);
- ใบรับรองการเสียชีวิตของผู้ปกครองที่สอง;
- การตัดสินใจของศาลในการรับรู้ของผู้ปกครองรายที่สองที่ขาดหายไป
ความแตกต่างแคลคูลัสและการออกแบบ
การหักภาษีสำหรับเด็กพิการในปี 2563 สรุป ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองจะได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับความพิการ (จาก 6 ถึง 12,000 รูเบิล) รวมถึงการหักของเด็กขึ้นอยู่กับว่าเด็กพิการที่มีความพิการปรากฏในครอบครัว - ครั้งแรกที่สองสามหรือต่อมา ดังนั้นขนาดของการหักเพิ่มจำนวน 1.4 ถึง 3 พันรูเบิล
สำคัญ! หากเด็กมี 1 หรือ 2 กลุ่มผู้พิการผู้ปกครองจะได้รับผลประโยชน์จนกว่าลูกชายหรือลูกสาวจะอายุ 24 ปี (มี 3 กลุ่ม - สูงสุด 18 ปี)
มันถูกดึงขึ้นจากนายจ้างโดยตรงจากนายจ้าง แต่ในกรณีที่ล้มเหลวในการส่งการหักเงินจากนายจ้างหรือให้จำนวนเงินจำนวนเงินผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการลงทะเบียน (การคำนวณใหม่) ของการชำระเงิน
มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะเตือนเกี่ยวกับความแตกต่างดังต่อไปนี้
- สำหรับการคำนวณ 12 เดือนที่ผ่านมาจะถูกนำมา แต่หากพนักงานไม่ได้รับการว่าจ้างในช่วงต้นปีจากนั้นรายได้รายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีจากสถานที่ทำงานก่อนหน้านี้ถูกนำมาพิจารณา
- หากภาษีที่ได้รับถูกจัดขึ้นบางส่วนด้วยการชำระเงินที่ได้รับจากนั้นมีเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้นที่มีการหักภาษี ดังนั้นเมื่อออก MATWORK ในจำนวน 10,000 รูเบิลเพียง 6,000 คนขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นจึงควรดำเนินการเพื่อคำนวณไม่สิบ แต่หกพัน
- ด้วยการรวมกันภายในรายได้สะสมในทุกตำแหน่งได้รับการพิจารณาโดยมีรายได้จากภายนอกเฉพาะที่งานหลักของงาน
- หากรายได้เกินขีด จำกัด ที่อนุญาต 350,000 มันเป็นเหตุผลที่ยอดเยี่ยมในการปฏิเสธผู้ปกครองอีกคน
ในโอกาสของรัฐบาลนวัตกรรมหลายอย่าง แต่ไม่ว่าจะใช้งานอยู่ในขณะที่ยังไม่ทราบ:
- การเพิ่มขึ้นของปริมาณสูงสุดของการหักภาษีสูงสุด 10 ครั้งสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่
- เมื่อเงินเดือนน้อยกว่า 30,000 รูเบิล - การยกเว้นอย่างเต็มรูปแบบจาก NDFL
จำนวนการหักภาษีสำหรับเด็กในปี 2020 สามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1,400 ถึง 12 พันรูเบิลขึ้นอยู่กับสุขภาพของเด็กและการสั่งซื้อของเขาในครอบครัว และถึงแม้ว่าประมาณ 2 ปีที่ผ่านมาเจ้าหน้าที่ต้องการพิจารณาผลประโยชน์เพิ่มเติมเกี่ยวกับการคืนภาษีมาตรฐานสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่และครอบครัวที่ยากจนคำถามยังคงถูกระงับ
หากบุคคลที่เป็นผู้ชำระภาษีจากรายได้ของบุคคลมีลูกแล้วเขาควรจะหยุดพักภาษีในรูปแบบของการหักสำหรับเด็ก จำนวนเงินที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีได้รับการแก้ไขและไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้ที่ได้รับ การออกกฎหมายภาษีกำหนดจำนวนต่อไปนี้สำหรับการหักสำหรับเด็กในปี 2559: ที่เด็กคนแรกและลูกคนที่สองการหักเงินจะได้รับในปริมาณ 1,400 รูเบิลต่อแต่ละคน เด็กที่สามและลูกที่ตามมาจะถูกหักในจำนวน 3,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน โปรดทราบว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกนำไปจากรายได้รวมและไม่หักจากภาษีที่ต้องชำระ ด้านล่างนี้เพื่อความชัดเจนตัวอย่างของการคำนวณภาษีเงินได้ในรายได้ของบุคคลโดยคำนึงถึงการหักเงินสำหรับเด็ก
การปฏิบัติที่พบบ่อยที่สุดคือเมื่อนายจ้างส่งเอกสารไปยังบริการภาษีอย่างอิสระ จากพนักงานเพียงคุณต้องให้เอกสารนายจ้าง แพคเกจรวมถึงแอปพลิเคชันสำหรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2559 ในกรณีที่พนักงานทำงานที่อื่น ๆ มันจะจำเป็นต้องให้ใบรับรอง 2-ndfl จากงานก่อนหน้าเช่นเดียวกับแนบสำเนาของสูติบัตรสำหรับเด็กแต่ละคน ในกรณีที่นายจ้างไม่ได้หักเงินอาจได้รับในภาษี จากนั้นนอกเหนือจากเอกสารข้างต้นแล้วจะมีความจำเป็นต้องแนบประกาศภาษีของ 3-ndfl
ภาษีสำหรับเด็กที่ได้รับทั้งพ่อและแม่จนกระทั่งอายุของคนส่วนใหญ่บรรลุ ในกรณีที่เด็กกำลังศึกษาการหักภาษีสามารถรับได้จาก 18 ถึง 24 ปี
ในกรณีที่ผู้ปกครองคนหนึ่งออกการปฏิเสธผู้ปกครองคนที่สองมีสิทธิ์ที่จะหักภาษีในสองเท่า อย่างไรก็ตามมีความจำเป็น: ผู้ปกครองรายที่สองจะต้องมีรายได้ที่ NDFL เป็นเรื่อง นายจ้างจะต้องให้ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้ของผู้ปกครองที่ถูกปฏิเสธรายเดือน
ในกรณีที่มีการเสียชีวิตของผู้ปกครองหรือการรับรู้ของเขาที่หายไปผู้ปกครองคนที่สองก็มีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก
การหักเงินมีอยู่ในจำนวนรายได้ที่ไม่เกิน 280,000 รูเบิลต่อปี จำนวนเงินคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากต้นปีและในหนึ่งเดือนซึ่งจำนวนเงินจะเกิน 280,000 รายการหักไม่ได้รับการลดลง
พนักงาน Kolosok LLC Mamukhin O. O. ได้รับค่าจ้างในจำนวน 20,000 รูเบิล พนักงานมีลูกสองคนอายุ 21 และ 14 ปี ลูกคนแรกกำลังศึกษาอยู่ที่มหาวิทยาลัย
การหักภาษีจะเป็น:
สำหรับเด็กคนแรก - 1400 รูเบิลต่อเดือน (เด็กกำลังได้รับการฝึกอบรมในมหาวิทยาลัยและอายุไม่เกิน 24 ปี)
สำหรับที่สอง - 1400 รูเบิลต่อเดือน
รวม - 2800 รูเบิลต่อเดือน
ในระหว่างปีจำนวนการหักเงินจะอยู่ที่ 33,600 รูเบิล จำนวนเงินทั้งหมดของรายได้ไม่เกิน 280,000 รูเบิลดังนั้นจึงสามารถลดจำนวนการหักได้ทั้งหมด ฐานภาษีในอัตรา 13% จะเป็น 246,400 รูเบิล จำนวน NDFL สำหรับปี 32,032 รูเบิล
เมื่อคำนวณ NDFL รายได้ของคนงานอาจถูกหักภาษีมาตรฐาน ในบทความนี้ผู้เชี่ยวชาญของเราอธิบาย: ผู้ที่จำเป็นต้องให้การหักภาษีสำหรับสายพันธุ์มาตรฐานสำหรับเด็กในลำดับที่ควรทำ
21.03.2016สำหรับผู้ที่มีการหักล้างตัวตนมาตรฐานสำหรับเด็กสำหรับเด็ก ๆ ?
ประเภทของการหักเงินมาตรฐานสำหรับภาษีรายได้ส่วนบุคคลของเด็กในปีปัจจุบันได้รับการออกแบบมาสำหรับคนงานที่ให้ทารกของพวกเขา - NK, หมายเลขบทความ 218 วรรค 1, subparagraph 4:
- สำหรับผู้ปกครอง
- สำหรับคู่สมรสของผู้ปกครองเหล่านี้
- สำหรับผู้ปกครองบุญธรรม
- สำหรับผู้พิทักษ์ / ผู้พิทักษ์
การหักมาตรฐานสำหรับเด็กและขนาดของพวกเขา
การหักภาษีสำหรับเด็กประเภทมาตรฐานจัดทำโดยคนงานทุกเดือนในขนาดที่จัดตั้งขึ้นในระดับนิติบัญญัติ:
- ลูกคนแรกคือ 1,000 400 รูเบิล;
- ลูกคนที่สองคือ 1,000 400 รูเบิล;
- ลูกคนที่สามและติดตาม - 3,000 รูเบิล
หากคนงานเป็นผู้ปกครอง / ผู้ใช้เด็กพิการจากนั้นขนาดของการหักเงินนี้จะเป็น 12,000 รูเบิล - NK, หมายเลขบทความ 218 วรรค 1, Subparagraph 4, วรรค 11 ผู้ปกครองของคนงานรวมถึงผู้ดูแลและ ผู้ปกครองบุญธรรมซึ่งมีเด็กพิการจะหัก 6 พันรูเบิล
การถอนเงินมาตรฐานของเด็กสั่งซื้ออะไรบ้าง?
เพื่อให้การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กที่ทำงานซึ่งมีเด็กในปี 2559 มีกฎทั่วไป:
1. ในขณะที่เด็ก ๆ จะไม่อายุสิบแปดปี
2. สำหรับเด็กที่เป็นนักเรียนของการเรียนรู้เต็มเวลา (นั่นคือมันได้รับการฝึกอบรมในบัณฑิตวิทยาลัย, ระเบียบ ฯลฯ ) ระยะเวลาอายุของการชำระเงินได้ขยายไปถึง 24 ปี - NK, บทความหมายเลข 218 วรรค 1 Subparagraph 4.
3. สิทธิ์นี้หายไปจากคนงานในกรณีต่อไปนี้:
- ในช่วงปีที่ผ่านมามากกว่า 350,000 รูเบิล (ตั้งแต่เกิน);
- ด้วยความจริงของการเสียชีวิตของเด็กในปีปัจจุบัน (การสิ้นสุดเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีหน้า);
- เมื่อถึงเด็กอายุสิบแปดปี (การสิ้นสุดเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีหน้า);
- เมื่อเสร็จสิ้นการเรียนรู้ของเด็กหรือถึงอายุ 24 ปี (พิจารณารายการสุดท้ายของกฎเกี่ยวกับตัวอย่าง: คนงานมีลูกสองคนซึ่งเป็นคนแรกที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นคนพิการ; ค่าเริ่มต้นของมุมมองมาตรฐานจะเป็น ขนาดต่อไปนี้: ที่ 12 พันรูเบิลในครั้งแรก - 1,000 400 รูเบิล)
4. คนงานควรเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของรัฐของเรา (หมายถึงการอาศัยอยู่ในดินแดนมากกว่า 183 วันต่อปี)
5. รายได้ของคนงานนี้ควรอยู่ภายใต้อัตราดอกเบี้ยของ NDFL ในจำนวน 13%
6. ในการปรากฏตัวของกิจกรรมการทำงานของแรงงานการหักมาตรฐานมีไว้ในหนึ่งในนั้นเท่านั้น
การหักเงินมาตรฐานสามารถให้บริการในภาษีรายได้ส่วนบุคคลของเด็กเท่านั้นเมื่อส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องและแพ็คเก็ตของเอกสารยืนยันสิทธิในการหักเงินนี้ ในกรณีนี้นายจ้างไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะให้การหักเงินนี้กับคนงานดังกล่าว
ตัวอย่างของสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง
1. เด็กสามคน
บริษัท ที่ทำงานอยู่ในเนื้อหาของเด็กสามคน: อายุมากกว่า 24 ปีครั้งที่สองและสามยังไม่ถึงอายุของคนส่วนใหญ่ พิจารณาว่าจำนวนของคนงานนี้ควรได้รับการหักแบบฟอร์มมาตรฐานใน PPFL ในปี 2559 ในลูกคนแรกคนงานได้สูญเสียสิทธิในการหักเงินเนื่องจากอายุ - NK, หมายเลขบทความ 218, วรรค 1, subparagraph 4, วรรค 12 แต่ยังมีเด็กอีกสองคนที่หักค่าใช้จ่ายในการลักพาตัว - NK, บทความ ฉบับที่ 218 วรรค 4 วรรค 9-10 ตามเอกสารที่มีชื่อ: ขนาดของการหักเงินที่กำหนดจะเป็น 1,000 400 รูเบิลและ 3 พันรูเบิล (ในเด็กที่สามจำนวนเงินจะยิ่งใหญ่กว่าเนื่องจากคำสั่งของเด็กยังคงคำนึงถึง - ตัวอักษรหมายเลข 03- 04-05 / 8-1124 (จาก 12/29/2554) และหมายเลข 03-04-06 / 8-361 (ลงวันที่ 08.12.2011) ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา) เพื่อยืนยันสถานะของครอบครัวขนาดใหญ่คนงานให้สำเนาใบรับรองการเกิดของเด็กทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้นและไม่คำนึงถึงอายุเฉพาะในกรณีนี้เขาจะให้การหักเงินมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เอกสารเหล่านี้จำเป็นต้องระบุข้อเท็จจริงต่อไปนี้:
- ลำดับความสำคัญของเด็ก
- อายุของพวกเขา; ค่าของการหักภาษีแต่ละครั้งแยกต่างหากสำหรับเด็กแต่ละคนด้วย
- การบัญชีสำหรับข้อมูลส่วนบุคคล
ตัวอย่างเฉพาะ: ผู้จัดการ Petrova G. N มีลูกสามคนและนำไปสู่การทำงานของ LLC Dawn เงินเดือนของ Galina Nikolaevna คือ 35,000 รูเบิล ลูกชายที่มีอายุมากกว่าของเธออายุ 18 ปีเขาไม่ได้เรียนหมายความว่าพนักงานจะไม่ได้รับการลดมาตรฐาน ลูกคนที่สองอายุ 14 ปีและสามปีที่สาม ดังนั้นขนาดของการหักเงินจะเป็น 1,000 400 รูเบิลและ 3 พันรูเบิลตามลำดับลำดับคลอด ในปี 2559 พวกเขามีให้จนถึงเดือนพฤศจิกายน (รวม) และในเดือนธันวาคม Petrov จะไม่สามารถตระหนักถึงสิทธิที่จะได้รับการหักเงินมาตรฐานเนื่องจากจากเดือนนี้รายได้จะสูงกว่า 350,000 รูเบิลตั้งแต่ต้นปี (ตามผลที่เพิ่มขึ้น) การคำนวณจะเป็นเช่นนั้น:
- ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 30000x12 - (1400 + 3000) x11 \u003d 311,000 600 รูเบิล
- ผลรวม NDFL สำหรับ 2016: 311600x13% \u003d 40,000 508 รูเบิล
2. การสูญเสียความเป็นไปได้ในปี 2559 เพื่อรับการหักมาตรฐาน
การสูญเสียการทำงานของสิทธิในการได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กที่เป็นนักเรียนหรือนักเรียนหรือไม่? ใช่. หากเด็กคนนี้อายุ 24 ปีจากนั้นจากเดือนนี้จะมีสิทธิ์ที่คล้ายกัน นอกจากนี้ยังจะเกิดขึ้นเมื่อเขาจบการศึกษาของเขา - ตั้งแต่สิ้นสุดการฝึกอบรมหรือปีหน้า (จะมีการหักเงินก่อนที่จะเสร็จสิ้นของปีปัจจุบันหากเป็นนักเรียนนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษาหรือการเสริมกำลัง ฯลฯ ) - NK, บทความ ฉบับที่ 218 วรรค 1 Subparagraph 4 วรรค 19 หรือคำอธิบายในจดหมายฉบับที่ 03-04-05 / 7-617 ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 12.10.2010
3. การจัดจำหน่ายในปี 2559 การหักมาตรฐานสองเท่าสำหรับเด็ก
การหักมาตรฐานสำหรับเด็กสามารถอยู่ในปี 2559 สำหรับคนงานสองขนาดต่อไปนี้:
- ผู้ปกครองเดี่ยว (พื้นเมืองหรือรับ);
- คนเดียวยอมรับ;
- เดี่ยวผู้พิทักษ์ (ซิงเกิลซิงเกิล)
ด้วยการลงทะเบียนการแต่งงานอย่างเป็นทางการคนงานดังกล่าวกำลังสูญเสียโอกาสในการใช้สิทธิในการหักสองครั้ง ซึ่งจะส่งผลให้ในเดือนหน้าหลังจากการลงทะเบียนของการแต่งงาน - NK, หมายเลขบทความ 218, วรรค 1, subparagraph 4, วรรค 13
แต่ถ้าพ่อแม่ไม่ได้แต่งงานอย่างเป็นทางการพวกเขาสามารถให้การลดหย่อนมาตรฐานของเด็กได้หรือไม่? ขึ้นอยู่กับใบรับรองข้อมูลของการเกิดของเด็กเหล่านี้คือผู้ที่ลงทะเบียนจากผู้ปกครองในเอกสารที่มีชื่อ ด้วยการตีความตามตัวอักษรหมายเลข 218 ของรหัสภาษีการหักมาตรฐานสามารถรับผู้ปกครองแต่ละคนที่สะกดออกมาในสูติบัตรของเด็ก นั่นคือในกรณีที่ไม่มีการแต่งงานอย่างเป็นทางการของผู้ปกครองแต่ละคนสามารถรับ NDFL บางประเภท - ฉบับที่ 03-04-06 / 5-93 ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 15 เมษายน 2011 เมื่อระบุไว้ในประจักษ์พยานของเด็กผู้ปกครองเพียงคนเดียวที่ไม่มีการจดทะเบียนสมรสเพียงสองเท่าของการหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลเป็นสองเท่าในฐานะผู้ปกครองเดี่ยว - NK, ข้อที่ 218, วรรค 1, Subparagraph 4, Subparagraph 4 วรรค 13
นอกจากนี้ในกรณีที่การปฏิเสธหนึ่งในผู้ปกครองจากการได้รับการหักเงินมาตรฐานให้กับเด็กในสถานที่ทำงานที่สองจะถูกกำหนดให้หักประเภทมาตรฐานในขนาดสองเท่า แต่ต้องปฏิเสธที่จะออกเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างเป็นทางการ - NK, ข้อที่ 218, วรรค 1, subparagraph 4, วรรค 16
4. การบัญชีของรายได้นอกเวลาในกรณีที่มีการหักมาตรฐานสำหรับเด็ก
โดยปกติแล้ว บริษัท จะถูกหักออกจาก NDFL ด้วยการชำระเงินที่สถานที่ทำงานของการประชุมเชิงปฏิบัติการหลักและนอกเวลา - NK, บทความหมายเลข 226 วรรค 2. การหักเงินจะต้องคำนึงถึงรายได้ของผู้อยู่อาศัยของเรา รัฐในอัตราดอกเบี้ยใน 13% - NK, บทความ№218วรรค 1 Subparagraph 4 วรรค 17 สำหรับคู่ทำงานรายได้จากสถานที่ทำงานหลักควรคำนึงถึงและจากการรวมกัน รายได้ที่ได้รับจากการรวมกันของกิจกรรมแรงงานคำนึงถึงและจ่ายให้ บริษัท พาร์ทไทม์ที่ดำเนินการตามหน้าที่ของตัวแทนภาษีนอกจากนี้ยังคำนวณโดย NDFL - NK, ข้อ 226 วรรค 3 วรรค 3. ดังนั้น ด้วยสถานที่ทำงานหลักเวิร์กแลนด์ให้บริการตามมาตรฐานส่วนบุคคลที่ได้รับรายได้ที่มาจากการเป็นหุ้นส่วนภายนอก แต่การหักสามารถรับได้ตามดุลยพินิจของคนงานเอง - จากสถานที่สำคัญของการจ้างงานหรือจากงานที่รวมกัน - NK, หมายเลขบทความ 218, Para 3.
5. การหักมาตรฐานสำหรับเด็กในกรณีที่ไม่มีรายได้
ในแต่ละเดือนซึ่งรวมอยู่ในระยะเวลาการรายงานมีความจำเป็นต้องให้การหักมาตรฐานการทำงานของเด็ก ๆ ที่มี - NK, หมายเลขบทความ 218 วรรค 1. นั่นอาจเป็นไปได้ในเดือนที่มีรายได้ที่ขาดหายไป . การหักเงินสำหรับเดือนนี้สะสมและจะดำเนินการในกรณีของรายได้
เมื่อหักจำนวนมาตรฐานของจำนวนเงินที่ไม่สมบูรณ์จะถูกหักออกพนักงานมีสิทธิที่จะได้รับสิ่งตกค้างในตอนท้ายของระยะเวลาการรายงาน แต่หลังจากการนำเสนอการประกาศ 3-NDFL ในการให้บริการภาษีท้องถิ่น - ฉบับที่ 03-04-06 / 53186 ของกระทรวงการคลัง
ในกรณีที่ไม่มีรายได้ที่คนงานได้รับตลอดระยะเวลาการรายงานซึ่งควรได้รับการแก้ไข 13% ของ NDFL การหักเงินสำหรับเด็กไม่ควร พิจารณาตัวอย่าง: ผู้ปฏิบัติงานหญิงมีสิทธิ์ในการลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กเนื่องจากเป็นพนักงานประจำ แต่ก็ลาเพื่อดูแลเด็กถึงสามปี รายได้เสริมหายไป สถานการณ์นี้อธิบายโดยจดหมายฉบับที่ 03-04-05 / 8-10 ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 13 มกราคม 2012
6. ให้การหักเงินจากพนักงานที่กำหนดเอง
ปรากฎว่ากฎหมายรัสเซียอาจให้การหักมาตรฐานไม่เพียง แต่สำหรับเด็ก แต่ยังอยู่ในคนงานด้วยตัวเองหากเขามีสถานะหนึ่ง:
- เชอร์โนบิลต์;
- ปิดใช้งานผลผลิต;
- คนพิการในการบาดเจ็บฟกช้ำบาดเจ็บเป็นผลมาจากการคุ้มครองรัฐของเรา (รวมถึงสหภาพโซเวียต);
- บุคคลอื่นที่ระบุไว้ใน NK - บทความหมายเลข 218 วรรค 1 Subparagraph 1
มูลค่าของการหักเงินภายใต้การพิจารณาในปี 2559 จะมาจาก 500 รูเบิลเป็น 3 พันรูเบิล
นอกจากนี้สิทธิในการหักประเภทมาตรฐานของ 500 รูเบิลให้กับคนงานที่อยู่ภายใต้เกณฑ์ดังต่อไปนี้: วีรบุรุษของสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียเด็กพิการคนพิการ 1 และ 2 กลุ่มคู่สมรส / ผู้ปกครองของผู้เสียชีวิต Serviceman (เมื่อปกป้องรัสเซียและสหภาพโซเวียต) บุคคลอื่นที่เข้าสู่รายการที่ให้ไว้ใน NK - ข้อที่ 218 วรรค 1 Subparagraph 2
แต่ในกรณีที่คนงานตกอยู่ในหลายประเภททันทีตามที่มีการหักมาตรฐานจะสามารถรับขนาดสูงสุดของหนึ่งในนั้นเพราะพวกเขาไม่สามารถสรุปได้และใช้งานพร้อมกัน
พอร์ทัลภาษีของรัสเซียที่ปรึกษาด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
คำตอบสำหรับ tatiana - ใช่ปีที่แล้วปิดทำการ ในกรณีของคุณมีวิธีที่ง่ายคุณต้องทำสำเนาจากเอกสารของคุณ (ซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของเด็ก) และขอความช่วยเหลือ 2-NDF ในที่ทำงาน นอกจากนี้บนพื้นฐานของเอกสารเหล่านี้คุณกรอกการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559 และการส่งคืนภาษีภาษีจะเอาชนะภาษีรายได้ที่ไม่ถูกต้อง
