Este posibil să vindeți un apartament fără plata impozitului numai în anumite cazuri prevăzute de lege. Luați în considerare toate opțiunile de reducere sau scutire totală de impozite.
Deținerea unui apartament pentru o perioadă mai mică decât perioada minimă
Până în 2016 din plata impozitului pe venitul personal la vânzarea de bunuri imobiliare, toate tranzacțiile erau scutite dacă vânzătorul deținea apartamentul pentru cel mult 3 ani. Din 2016, această perioadă a fost mărită la 5 ani. În acest caz, modificările nu sunt retroactive. De exemplu, dacă locuința a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2016, atunci impozitul pe venitul personal nu va fi perceput numai după o perioadă de 3 ani, nu de 5 ani.
Perioada minimă de proprietate de 3 ani este stabilită și pentru obiectele imobiliare care au fost primite în dar sau moștenire de la o rudă apropiată, transferate în baza unui acord de întreținere pe tot parcursul vieții și, de asemenea, privatizate după 1 ianuarie 2016. În caz contrar, pentru apartamentele cumpărate după această dată, vechimea minimă va fi întotdeauna de 5 ani.
Dacă apartamentul este moștenit, perioada de proprietate începe să se numere de la data decesului testatorului.
Dacă apartamentul a fost cumpărat, perioada de proprietate începe de la data înregistrării dreptului de proprietate.
Trebuie avut în vedere faptul că, la vânzarea unei acțiuni în proprietate, impozitul pe venitul personal va fi perceput indiferent de perioada de proprietate.
Valoarea cadastrală
În cazul în care costul apartamentului este de cel puțin 70% din valoare cadastrală, apoi taxa se calculează în funcție de valoarea specificată în contract. Această inovație a fost făcută pentru a preveni o subevaluare fictivă a sumei tranzacției.
De exemplu, ați cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble și l-ați vândut și cu 1 milion de ruble. Dar dacă valoarea cadastrală a imobilelor este de 3 milioane de ruble, 70% din 3 milioane de ruble vor fi considerate venituri.
Adesea, la vânzare, costul locuințelor este redus artificial într-un contract formal, pentru a-l ascunde de autoritățile fiscale. Prin urmare, începând din 2016, la calcularea venitului impozabil, se ia în considerare nu doar suma specificată în contract, ci și valoarea cadastrală a apartamentului.
De asemenea, modificările nu sunt retroactive. Dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2016, taxa de vânzare va fi stabilită numai în funcție de suma specificată în contract. De exemplu, dacă înainte de 1 ianuarie 2016 ați achiziționat un apartament cu o valoare cadastrală de 5 milioane de ruble, iar după data respectivă îl vindeți și indicați costul de 1 milion de ruble în contract, atunci taxa va fi calculată începând cu a doua cifră.
Codul fiscal al Federației Ruse vă permite să reduceți veniturile din vânzarea de bunuri imobile în detrimentul costului achiziționării acestora Impozitul pe venitul personal în valoare de 13% va trebui plătit numai din diferența dintre prețul de achiziție al locuințelor și prețul de vânzare. Regula se aplică numai apartamentelor cumpărate, care nu au fost primite ca dar sau moștenire. De asemenea, este necesar să furnizați toate documentele care confirmă costurile suportate în timpul executării tranzacției. Dacă s-au pierdut, pot fi restaurate.
De exemplu, ați cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble și l-ați vândut cu 1,5 milioane de ruble. În acest caz, 13% din impozit trebuie plătit numai din suma de 500 de mii de ruble. Dacă apartamentul a fost vândut pentru mai puțin decât cumpărat, atunci impozitul pe venitul personal nu se percepe deloc.
Costurile de reparație pot fi, de asemenea, luate în considerare. De exemplu, ați cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble și ați făcut reparații în acesta pentru încă 300 de mii de ruble, apoi l-ați vândut cu 3 milioane de ruble. În acest caz, suma de 1,7 milioane de ruble va fi impozitată. Însă costul reparațiilor trebuie documentat și prin verificări, acte de acceptare a muncii etc. Autoritățile fiscale verifică cu atenție toate documentele, deci este foarte recomandabil să le păstrați.
Deducerea impozitului
Legea vă permite să vă exercitați dreptul la o deducere fiscală standard de până la 1 milion de ruble. De exemplu, ai primit cadou un apartament și l-ai vândut imediat cu 2 milioane de ruble. În acest caz, puteți primi o deducere fiscală de 1 milion de ruble, iar o taxă de 13% va fi calculată de la 2 milioane de ruble.
Cu toate acestea, există o serie de nuanțe:
- 1 milion de ruble - deducere maximă pentru toate obiectele imobiliare (nu numai apartamente, ci și case, căsuțe de vară etc.) vândute într-un an calendaristic. De exemplu, dacă vindeți două apartamente în valoare de 3 milioane de ruble fiecare, veți primi o deducere maximă de 1 milion de ruble.
- Dacă profitați de o reducere a impozitului pe vânzarea unui apartament din cauza costurilor de cumpărare a acestuia, deducere standard pentru această proprietate nu se poate aplica.
- Dacă apartamentul a fost cumpărat după 1 ianuarie 2016 și apoi vândut pentru o sumă mai mică de 70% din valoarea cadastrală, impozitul pe venit se determină pe baza sumei de 70% din valoarea cadastrală.
- Când vindeți un apartament situat în proprietate comună, valoarea deducerii standard este distribuită în părți egale tuturor proprietarilor. Dar această regulă se aplică dacă proprietatea a fost vândută în baza unui singur contract. Dacă fiecare acțiune este vândută în baza unui acord separat, atunci fiecare dintre proprietari poate utiliza o deducere de până la 1 milion de ruble.
Este mai profitabil să folosiți taxa pe diferența dintre prețurile de cumpărare și de vânzare dacă s-au cheltuit mai mult de 1 milion de ruble pentru achiziționarea unui apartament. În alte cazuri, o deducere fiscală standard este mai convenabilă.
Începând cu 01 ianuarie 2016, perioada de proprietate sa modificat, potrivit Lege federala din 29 noiembrie 2014 N 382-FZ "Cu privire la modificările aduse părților unu și două din Codul fiscal Federația Rusă», Contribuabilul este scutit de plata impozitului pe venitul personal primit din vânzarea acestei proprietăți. Aceste modificări continuă să se aplice în 2017.
Trebuie remarcat faptul că aceste modificări se aplică numai proprietăților achiziționate după 01.01.2016. Adică, dacă dețineți proprietăți mai mult de trei ani, dar mai puțin de cinci ani, dar în același timp a fost achiziționată mai devreme de 1 ianuarie 2016, atunci nu vă va fi impus acest impozit.
Perioada după care proprietarul este scutit de impozitul de 13% la vânzarea unui apartament a crescut la cinci ani. În același timp, pentru a evita o subevaluare fictivă a sumei tranzacției, costul apartamentului din care se percepe taxa trebuie să fie de cel puțin 70% din valoarea cadastrală.
Dacă prețul de vânzare al proprietății este mai mare de 70% din valoarea cadastrală, dar venitul impozabil (și, în consecință, impozitul) se calculează pe baza valorii specificate în contract. În acest caz, valoarea cadastrală nu joacă niciun rol.
Să presupunem că ați cumpărat un apartament în 2016 pentru 3.500.000 de ruble. Valoarea cadastrală a acestui apartament este de 3.500.000 de ruble. intenționați să vă vindeți casa în 2017 pentru 5.000.000 de ruble. Venitul impozabil va fi calculat pe baza prețului specificat în contract: 5.000.000 de ruble. (preț de vânzare) - 3.500.000 ruble. (pretul de cumparare). În consecință, folosind deducerea impozitului standard de 1.000.000 de ruble. (paragraful 1, clauza 1, clauza 2, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), impozitul pe vânzări va fi calculat după cum urmează: ((5.000.000 - 3.500.000) - 1.000.000) × 13% = 65.000 ruble. În acest caz, valoarea cadastrală nu contează.
Dacă ați vândut proprietatea la un preț mai mic de 70% din valoarea cadastrală, 70% din valoarea cadastrală a obiectului va fi considerată taxa dvs. (în scopuri fiscale) (prețul din contract nu va juca un rol).
Calculator impozit pe vânzări imobiliare
Introduceți numărul cadastral al obiectului în câmp pentru a afla impozitul pe vânzarea acestuia.
Exemplu: în 2017 ai moștenit un apartament și l-ai vândut în același an. În același timp, în temeiul acordului, prețul de vânzare se ridica la 1.000.000 de ruble. dar. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 10.000.000 de ruble. Din moment ce ați vândut un apartament pentru mai puțin de 70% din prețul cadastral, atunci când calculați impozit standard din vânzarea veniturilor sale vor fi 7.000.000 de ruble. (10.000.000 × 70%). Aplicarea unei deducții standard de 1.000.000 de ruble. va trebui să plătiți impozite în valoare de 780.000 de ruble. (13% × (7.000.000 - 1.000.000)).
Să luăm un alt exemplu. Ai cumpărat un apartament în baza unui contract de vânzare pentru 2.000.000 de ruble. și vândute pentru aceeași sumă. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 5.000.000 de ruble. În ciuda faptului că, în conformitate cu acordul, prețul de vânzare și prețul de achiziție al unui apartament sunt aceleași, în scopuri fiscale 70% din 5.000.000 de ruble vor fi considerate venituri din vânzare. În consecință, va trebui să plătiți impozit (70% × 5.000.000 de ruble (valoare cadastrală) - 2.000.000 de ruble (costuri de achiziție)) × 13% ( cota de impozitare) = 195.000 de ruble.
Până la sfârșitul anului 2015, tranzacțiile au fost scutite de impozitul pe venitul personal, cu condiția ca proprietatea să fie deținută de contribuabil timp de cel puțin trei ani; de la 1 ianuarie 2016, termenele au crescut la cinci ani.
Dacă ați cumpărat un apartament (și nu l-ați primit ca cadou sau moștenire) și aveți documente care confirmă cheltuielile de cumpărare, atunci trebuie să plătiți impozite numai pe diferența dintre prețul de vânzare și cel de cumpărare.
De exemplu, un apartament a fost cumpărat pentru 10.000.000 de ruble. și, fără a aștepta expirarea perioadei de cinci ani, se vând cu 12.000.000. Impozitul de 13% se percepe pe diferența de 2.000.000, impozitul se va ridica astfel la 260 de mii de ruble.
Astfel, de la 1 ianuarie 2016, la vânzarea imobilelor înainte de expirarea perioadei specificate, va fi prevăzută o deducere fiscală de 1 milion de ruble. sau în suma cheltuită pentru achiziționarea obiectului, iar 13% din impozitul pe venitul personal se va stabili pe baza unei baze care este de cel puțin 70% din valoarea cadastrală și nu din suma subevaluată a tranzacției specificată în contract .
Dacă ați achiziționat un apartament înainte de 1 ianuarie 2016, indiferent de modul în care a fost achiziționat, perioada minimă de proprietate este de trei ani. Aceasta este perioada după care contribuabilul este scutit de la plata impozitului pe venitul personal primit din vânzarea acestei proprietăți.
Dacă ați primit locuință după 1 ianuarie 2016 prin moștenire, în temeiul unui contract de cadou, ca urmare a privatizării, atunci perioada minimă de proprietate asupra obiectului, după care contribuabilul este scutit de la plata impozitului pe venitul personal din vânzarea proprietății, va fi, de asemenea, de 3 ani, în toate celelalte cazuri, acest drept vine la expirarea perioadei de proprietate a proprietății timp de 5 ani sau mai mult.
Atunci când vinde un apartament sau alt tip de imobil rezidențial, o persoană este obligată să plătească impozitul pe venitul personal asupra sumei primite din vânzare. În plus, trebuie să declarați acest venit completând 3-NDFL. Calculatorul online de mai jos vă va ajuta să calculați impozitul pe venit la vânzarea unui apartament.
Impozitul pe venitul personal trebuie calculat din suma primită din vânzarea unui apartament, redusă cu suma cheltuielilor pentru achiziționarea acestui imobil (sau suma deducerii proprietății la alegerea plătitorului, de exemplu, la vânzarea locuințelor primit cadou). Rată impozit pe venit- 13%. În calculatorul pentru calculul corect al impozitului pe venitul personal, puteți seta valoarea costurilor de achiziție.
Cum se calculează impozitul pe vânzarea unui apartament într-un calculator online
ÎN formular online 2 câmpuri de completat și posibilitatea de a alege perioada de ședere proprietate imobiliara deținută de vânzător.
Durata de funcționare a proprietății - puteți alege una din cele două valori din calculator - mai puțin de 3 ani (mai puțin de 5 ani pentru apartamentele achiziționate din 2016), mai mult de 3 ani (mai mult de 5 ani dacă sunt achiziționați din 2016).
Marginea stângă calculator online- indicați suma cheltuielilor efectuate la achiziționarea unui apartament.
Marja dreaptă a calculatorului - indicați suma primită din vânzarea de locuințe.
Rezultat calcul online taxa poate fi vizualizată pe linia albastră de jos a calculatorului.
Dacă doriți să vă reduceți veniturile cu deducerea proprietății, apoi scade 1 milion de ruble din venit. și înmulțiți diferența cu 13%. Rezultatul calculului va fi impozitul pe venitul personal plătibil din vânzare.
Cumpărătorul unui apartament poate returna o parte din costul achiziționării unei case în valoare de 13% - calculați cât de mult poate fi returnat la cumpărarea unui apartament c.
Cine ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal pentru vânzarea imobilelor
Dacă apartamentul este deținut înainte de 2016, atunci persoanele care dețin locuințe pentru mai puțin de 3 ani sunt obligați să plătească impozitul pe venitul personal.
Dacă apartamentul a fost achiziționat din 2016, atunci taxa de vânzare trebuie plătită, cu condiția ca locuința să fie deținută mai puțin de 5 ani, cu excepția cazurilor de primire a unei locuințe în baza unui contract de cadou, a unei dependențe pe viață sau după privatizare, pentru ultimele trei cazuri este încă o perioadă de 3 ani.
Atunci când plătiți impozitul pe venit la vânzarea unui apartament, trebuie să vă amintiți despre posibilitatea de a reduce baza impozabilă cu suma costurilor de achiziție sau deducerea proprietății. Vânzătorul propriu-zis alege ce este mai convenabil pentru el să reducă încasările. De exemplu, dacă costurile de achiziție sunt mai mici de 1 milion de ruble. (de exemplu, apartamentul a fost primit cadou), este mai bine să folosiți deducerea proprietății, care pentru 2017 este de 1 milion de ruble. pentru fiecare cetățean (dacă se vinde un garaj, atunci deducerea = 250 tr.). Dacă costurile sunt de peste 1 milion de ruble, atunci este mai bine să le reduceți prin cheltuieli efectuate efectiv. Cu toate acestea, trebuie să aveți la îndemână dovezi documentare ale acestor costuri.
Nu este întotdeauna necesar ca o persoană să plătească impozit pe venit pentru un apartament vândut. Există situații în care nu există o astfel de obligație fiscală.
Cine nu poate plăti impozitul pe venitul personal la vânzarea unui apartament
Scutirea de obligația de a plăti impozitul pe venit la vânzarea de bunuri imobile depinde de doi parametri:
- privind statutul fiscal al vânzătorului;
- din numărul de ani în care apartamentul este deținut de vânzător.
Nu este necesar plătiți impozit pe vânzarea de bunuri imobile dacă o persoană îndeplinește simultan următoarele condiții:
- este rezident rus;
- apartamentul este deținut de cel puțin 3 ani (pentru imobilele primite înainte de 2016). Pentru obiectele primite din 2016. termenul de proprietate al unei locuințe poate fi de cel puțin 3 ani (la primirea unui apartament la donație, în timpul privatizării, în baza unui contract de întreținere pe viață) sau de cel puțin 5 ani în alte cazuri.
Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, vânzătorul nu plătește impozitul pe venitul personal pe vânzare și nu depune impozitul pe 3 venituri personale la biroul fiscal.
Perioada de proprietate a unui apartament sau a unui alt imobil persoana naturalaîncepe să fie calculat din momentul înregistrării dreptului la locuință într-un organism special de stat (data din certificatul sau extrasul USRN)
În alte cazuri, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal din suma vânzării, luând în considerare deducerea datorată a proprietății sau cheltuielile reale suportate pentru achiziționarea acesteia.
Ce impozit se impune pentru vânzarea unui apartament? Proprietarul trebuie să plătească impozitul pe venitul personal din venit la rata standard de 13%. Există avantaje în legislație, prin care puteți reduce suma impozitului sau nu o plăti deloc. În primul rând, beneficiile sunt legate de cât timp apartamentul vândut a fost în proprietatea dumneavoastră.
Dacă dețineți un apartament de mai bine de trei ani, atunci nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal... Astfel de venituri nu sunt impozitate și nu este necesar să raportați vânzarea autorităților fiscale. Nu trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la autoritățile fiscale.
Cu toate acestea, este necesar să se determine cu exactitate termenul de proprietate al apartamentului. Criteriile sunt următoarele:
- Data înregistrare de stat dreptul de proprietate asupra apartamentului este luat ca punct de plecare în cazul cumpărării sau privatizării acestuia.
- Data deschiderii moștenirii, dacă ați moștenit apartamentul de la proprietarul anterior.
- Data plății contribuției integrale la acțiune și documentul privind transferul apartamentului către participantul cooperativei de locuințe.
Dacă au trecut mai mult de trei ani de la oricare dintre aceste date până la data vânzării apartamentului, sunteți scutit de plata impozitului în Rusia.
Calcul și sumă
Dacă apartamentul este deținut de mai mult de 3 ani, atunci trebuie să calculați în mod independent valoarea impozitului pe veniturile din vânzarea apartamentului, întocmiți o declarație și trimiteți-o la Autoritatea taxelor, apoi transferați impozitul la buget.
Suma impozitului se calculează înmulțind venitul documentat din vânzare cu cota de impozitare de 13%.
De exemplu, ați vândut un apartament pentru 7.000.000 de ruble. Impozitul va fi de 7.000.000 x 13% = 910.000 ruble.
Codul fiscal oferă o oportunitate de a reduce această sumă. Puteți profita de deducerea fiscală prevăzută în valoare de un milion de ruble. Dacă apartamentul are mai mulți proprietari și îl vând în baza unui singur acord, atunci randamentul este împărțit între ei proporțional cu acțiunile. Și dacă proprietarii vând acțiuni în baza unor contracte separate, atunci deducerea este oferită tuturor în întregime.
A doua opțiune este deducerea cheltuielilor. Aceasta se referă la costurile de cumpărare a apartamentului pe care îl vindeți. Acestea pot include:
- Cheltuieli de cumpărare de imobile.
- Dobânzi plătite efectiv la împrumutul luat pentru achiziție.
- Valoarea plății pentru serviciile agenților imobiliari.
Toate aceste cheltuieli trebuie să aibă dovezi documentare sub formă de documente originale de plată, acte, contracte și alte documente care confirmă cheltuielile.
Să aruncăm o privire la exemplul nostru:
Dacă utilizați o deducere fiscală și reduceți suma veniturilor cu un milion de ruble, veți primi un impozit de 780.000 ruble.
(7.000.000 - 1.000.000) × 13% = 780.000 ruble.
Să presupunem că ați cumpărat acest apartament mai devreme pentru 4.500.000 de ruble. În plus, costul împrumutului pe care l-ați luat de la bancă pentru a plăti această proprietate, adică dobânda către bancă, în cuantumul pentru întreaga perioadă de rambursare a împrumutului s-a ridicat la 250.000 de ruble. Serviciile unei companii imobiliare, care a găsit acest apartament pentru dvs. și a executat afacerea, v-a costat 50.000 de ruble. Puteți documenta toate cheltuielile.
Să calculăm valoarea impozitului în aceste condiții:
(7.000.000 - 4.500.000 - 250.000 - 50.000) × 13% = 286.000 ruble.
În acest caz, este mult mai profitabil pentru proprietar să aplice o deducere pentru cheltuieli.
Acest tip de deducere poate fi aplicat doar unui apartament achiziționat anterior... La urma urmei, la primirea unui apartament ca moștenire sau în cazul donării unui apartament pentru dvs., nu s-au făcut cheltuieli pentru apartament. Aceasta înseamnă că puteți utiliza numai deducerea standard de proprietate de un milion de ruble. Și pentru apartamentele cumpărate cu ajutorul mamei capitalul familiei Puteți reduce veniturile cu întreaga sumă a cheltuielilor, inclusiv cu suma MSC. Au existat dezacorduri în această privință, cu toate acestea, numeroase scrisori ale autorităților fiscale, precum și articolul 220 din Codul fiscal, confirmă această posibilitate.
Vă rugăm să rețineți că, în același timp, poate fi utilizat un tip de deducere pentru un apartament: fie o scădere a veniturilor pentru cheltuieli, fie o deducere a proprietății. Nu pot fi aplicate împreună.
Metode de plata
Pentru a plăti impozitul pe venit din vânzarea unui apartament, trebuie să faceți mai mulți pași: colectați Documente necesare, le furnizează oficiu fiscal la locul înregistrării și transferului sumei datorate bugetului de stat. În același timp, trebuie respectate termenele stabilite de lege. Să parcurgem toți pașii în ordine.
Documentul principal la vânzarea unui apartament este. Acesta reflectă toate datele de bază pentru acumulări de impozit pe venitul personal... Trebuie să le completați pe baza documentelor. Dacă doriți să reduceți veniturile pentru cheltuieli, atunci în declarație există coloane speciale pentru aceasta. Puteți completa declarația la în format electronic
folosind programul de pe site-ul oficial al biroului fiscal sau oricare altul. Nu este interzisă completarea manuală a unei declarații pe hârtie, formularul poate fi obținut de la biroul fiscal și acolo puteți primi sfaturi despre cum să îl completați.
Pe lângă declarație, trebuie să scrieți o cerere de deducere a proprietății.
Pentru a reduce veniturile pentru cheltuielile care sunt direct legate de achiziționarea unui apartament, copii ale documentelor sunt atașate la 3-NDFL:
- contractul pentru achiziționarea imobilului pe care îl vindeți (puteți afla toate nuanțele contractului pentru cumpărarea și vânzarea unui apartament în);
- documente de la bancă care confirmă cheltuielile cu dobânzile, extrase sau certificate;
- documente care confirmă cheltuiala la cumpărarea unui apartament de vânzare: o chitanță de bani pentru bunuri imobile de către vânzător, declaratii bancare să transferați din contul dvs. în contul vânzătorului și alții;
- alte documente privind cheltuielile.
Unde să mergem
Declarație de f. Fișierul 3-NDFL la IFTS la locul înregistrării în anul care urmează anului de vânzare a apartamentului. Acesta trebuie depus la biroul fiscal înainte de 30 aprilie a anului. Vă rugăm să rețineți că declarația fiscală trebuie depusă chiar și cu impozitul zero dacă a fost în proprietatea dvs. de mai puțin de 3 ani.
Declarația este depusă personal sau, dacă vă este imposibil să vă prezentați, aceasta poate fi predată de un reprezentant care are o procură notarială de la dvs. pentru această acțiune. Declarația este depusă în două exemplare, dintre care unul, cu o notă pe biroul fiscal, vă va fi returnat.
O puteți trimite într-o scrisoare valoroasă, cu atașamentul unei liste de documente atașate la scrisoare. Termenul limită pentru depunerea unei astfel de declarații va fi data la care a fost trimisă scrisoarea.
Termenul pentru verificarea declarației nu este mai mare de trei luni.
Termenul limită pentru plata impozitului la bugetul de stat este 15 iulie. Detalii privind plata pot fi găsite pe site-ul oficial al Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal din Rusia sau în biroul dvs. fiscal. Trebuie să transferați impozitul printr-o bancă sau utilizând terminale de plată.
Pentru nerespectarea termenelor limită pentru depunerea declarației și plata impozitului în Codul fiscal RF prevede amenzi și sancțiuni.
O penalizare de 5% din suma totală a impozitului pe această declarație pentru fiecare lună de întârziere amenință pentru depunerea declarației mai târziu de termenul limită. Pentru un raport cu impozit zero, amenda va fi de 1000 de ruble, iar maximul este de 30% din valoarea impozitului pe veniturile personale.
Plata impozitului pe venit la timp vă va scuti de cheltuieli inutile. Pentru întârzierea efectuării plății, în general, se percepe o penalitate de 20% din sumă. Și dacă se descoperă că neplata impozitului a fost comisă intenționat, atunci amenda va fi dublată. Nu uitați cine trebuie să plătească! Vânzătorul este contribuabilul!
Nu uitați de penalitățile care se percep în fiecare zi pentru întreaga perioadă de întârziere. Mai bine să faceți totul la timp și să scăpați de problemele fiscale și de cheltuielile inutile.
Să rezumăm toate punctele esențiale pe care trebuie să le cunoașteți în legătură cu plata și calculul impozitului pe venitul personal atunci când vindeți un apartament:
- 13% impozit pe veniturile din vânzarea unui apartament;
- nu este necesară o declarație și nu există taxe dacă apartamentul vândut este deținut de dvs. de mai bine de 3 ani;
- există două metode de reducere a impozitului pe veniturile personale atunci când vindeți un apartament pe care îl dețineți de mai bine de trei ani;
- Respectarea termenelor limită pentru depunerea declarației (30 aprilie) și plata impozitelor (15 iunie) va ajuta la evitarea costurilor penalităților și amenzilor.
S-au spus multe despre noile schimbări planificate din 2015 în acest domeniu. Cu toate acestea, acele modificări din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu impozitul pe veniturile personale, care au intrat în vigoare în acest an, nu au afectat impozitul pe veniturile din vânzarea unui apartament. Și articolul din Codul fiscal al Federației Ruse 220, care reglementează aceste norme, nu s-a schimbat.
Mai mult informatii detaliate despre aceasta puteți viziona videoclipul:
Și dacă încercați să aflați cum să calculați pensia alimentară corect, atunci acesta este locul pentru dvs.
Care este impozitul pe vânzarea unui apartamentva trebui să plătească statului? Această întrebare îi îngrijorează pe proprietarii care intenționează să-și vândă proprietatea. Impozitul pe vânzarea unui apartament depinde de câți ani apartamentul este deținut de o singură persoană? Ce impozit se plătește pentru vânzarea unui apartament în 2017 și 2018? Răspunsurile la aceste întrebări sunt în articolul nostru.
Există o taxă pentru vânzarea unui apartament?
Ca atare, nu există impozit pe vânzarea de locuințe - un astfel de concept nu este consacrat în legislația fiscală. Însă, atunci când vindeți un apartament, trebuie să știți că din suma primită va trebui să plătiți statului impozitul pe venit în valoare de 13%. Ce impozit pe vânzarea unui apartament va trebui să plătească proprietarul depinde de câți ani deține acest apartament.
NOTĂ! De legislația fiscală proprietarul locuinței trebuie să plătească impozitului pe venit statului cu privire la suma primită în temeiul acordului, cu toate acestea, plata poate fi redusă dacă contribuabilul folosește dreptul de a deduce sau reduce baza, sau poate fi anulată în totalitate dacă perioada minimă a proprietății proprietății este respectată.
După vânzarea apartamentului, fostul proprietar poate primi o deducere fiscală de la stat pentru plată în cazul în care el a fost proprietarul locuinței vândute de mai puțin de 5 ani. Suma maximă de deducere este de 1 milion RUB. În cazul unei proprietăți mai lungi asupra apartamentului, impozitul pe venit din vânzare nu este plătit, prin urmare, nu apare dreptul la deducere.
Important: perioada de 5 ani de proprietate a unui apartament este stabilită pentru tranzacțiile efectuate după 01.01.2016. La vânzarea unui apartament înainte de această dată, persoanele care au vândut un apartament care dețin mai mult de 3 ani în proprietate sunt scutite de impozit. De asemenea, în vârstă de 3 ani Perioadă de grație reținute în legătură cu locuințele achiziționate ca urmare a privatizării, prin moștenire sau ca dar de la un membru al familiei sau o rudă apropiată, în baza unui contract de întreținere de viață dependent.
Conform legislației fiscale, proprietarul unei locuințe trebuie să plătească impozitului pe venit statului cu suma de peste 1 milion de ruble. și care este precizat în contractul de cumpărare și vânzare a locuințelor. Acest lucru este afirmat în sub. 1 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta ține cont de prețul tranzacției. Deci, dacă plata pentru un apartament la vânzare este determinată ca o sumă mai mică de 70% din valoarea cadastrală a locuințelor, procentul specificat va fi utilizat la calcularea impozitului.
Suma impozitului de plătit statului după vânzarea apartamentului
Astfel, proprietarul poate întoarce la sine până la 1 milion de ruble. Vânzarea unui apartament, de exemplu, pentru 6.254.000 de ruble, va trebui să plătească impozitul pe venitul personal din suma de 5.254.000 de ruble. Suma impozitului pe venit de plătit se dovedește a fi destul de impresionantă - 5.254.000 × 13% = 683.020 ruble. Există puțini oameni dispuși să se despartă de o astfel de sumă în favoarea statului în mod voluntar.
Același paragraf spune că în loc să primească scutire de impozit proprietarul apartamentului poate reduce suma veniturilor impozabile din vânzarea propriului apartament cu suma cheltuielilor efectuate pentru a genera acest venit. Astfel de cheltuieli includ, de exemplu, serviciile unei companii imobiliare cu care a fost încheiat un contract oficial. Acest lucru este indicat de scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.06.2009 nr. 03-04-05-01 / 434. Aceeași scrisoare spune că dacă apartamentul a fost achiziționat într-o clădire neterminată și fără finisare (acest lucru ar trebui indicat în contract), atunci costul reparațiilor poate reduce și venitul impozabil.
Cheltuielile trebuie să fie în obligatoriu confirmate prin documente (facturi, cecuri, un acord cu o companie imobiliară și altele) și să fie justificate economic, adică direct legate de vânzarea unui apartament. Pentru claritate, puteți da un exemplu:
Cetățeanul I. a vândut apartamentul cu 4.635.360 ruble. Cu toate acestea, el poate confirma că costul vânzării acestei locuințe s-a ridicat la 2.895.254 ruble. Astfel, proprietarul va trebui să plătească o sumă egală cu
(4 635 360 - 2895 254) × 13% = 226 214 ruble.
Care dintre aceste 2 metode (obținerea unei scăderi de impozite sau reducerea veniturilor) să o folosească revine proprietarului să decidă. Este recomandabil să utilizați a doua metodă dacă cheltuielile de vânzare depășesc 1 milion de ruble.
Dacă s-au vândut 2 apartamente într-un an, atunci ce impozit pe vânzarea apartamentului ar trebui să plătească proprietarul în acest caz? Este posibil să obțineți o deducere pe una și pe cealaltă - pentru a reduce costurile? Scrisorile Ministerului Finanțelor din 12.04.2012 nr. 03-04-05 / 7-563, din 05.04.2011 nr. 03-04-05 / 9-219 și din 10.02.2010 nr. 03-04-05 / 9-48 indică faptul că puteți face asta.
Dacă apartamentul este în proprietate comună, atunci suma deducerea impozitului asigurat în funcție de cotele proprietarilor din acest apartament. Cu toate acestea, dacă unul dintre coproprietari acționează ca vânzător, deducerea îi este oferită integral.
Nu uitați că, după ce a vândut un apartament pe care îl deținea pentru mai puțin de 3 ani, vânzătorul trebuie să depună o declarație sub forma 3-NDFL la biroul fiscal. Indiferent dacă impozitul trebuie plătit sau nu este irelevant. Dacă vânzătorul nu depune o astfel de declarație, aceasta implică o amendă din partea autorităților fiscale. Dacă declarația de impozit pe venit nu a fost depusă la timp, atunci, în conformitate cu alineatul (1) al art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul va trebui să plătească o amendă de 5% din suma impozitului pentru fiecare lună de întârziere, inclusiv una incompletă. Dar au fost stabilite restricții - nu mai mult de 30% din suma care trebuie indicată în declarație și nu mai puțin de 1.000 de ruble.
Dacă apartamentul este deținut de mai mult de 5 ani, atunci se prevede deducerea proprietății cost integral apartamente (paragraful 1 al clauzei 2 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică proprietarul apartamentului nu plătește nimic statului.
Taxa de vânzare a apartamentelor 2018-2019
După cum sa menționat deja, sunt puține persoane care doresc să plătească o sumă imensă de impozite statului atunci când vând un apartament care este deținut de mai puțin de 5 ani (cu excepția cazurilor pentru care există o perioadă de grație de 3 ani). Pentru a nu face acest lucru, vânzătorul și cumpărătorul au avut anterior posibilitatea de a încheia un acord pentru vânzarea unui apartament pentru mai puțin de 1 milion de ruble. În acest caz, nu a fost nevoie să plătească niciun impozit pe vânzarea apartamentului. Dar dacă în anii trecuți autoritățile fiscale au închis ochii la astfel de acorduri, atunci în 2015 au început să le monitorizeze îndeaproape. Subevaluarea deliberată a costului unui apartament pentru a evita plata impozitelor poate fi considerată o infracțiune economică.
De aceea, autoritățile fiscale au început să coopereze cu poliția pentru a aduce în justiție vânzătorii și cumpărătorii fără scrupule pentru neplata deliberată a impozitelor în favoarea statului.
Răspunderea penală pentru neplata impozitului pe venitul personal apare dacă suma impozitului neplătit depășește 900.000 de ruble. timp de 3 ani consecutivi. Potrivit Codului penal, o astfel de infracțiune poate fi supusă nu numai unei amenzi impresionante, ci și unei închisori reale.
Dacă suma neplății este mai mică, atunci datoria fiscală... Conform paragrafului 3 al art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, cuantumul amenzii va fi egal cu 40% din valoarea impozitului neplătit.
Astfel, vânzătorii de apartamente care le dețin de mai puțin de 5 ani trebuie să se gândească: merită să vă asumați riscul și să înșelați statul? Este mai bine să plătiți impozite în suma stabilită de legislație.
