1s 20 cont ce documente. Nu există sau nu producție de produse, furnizare de servicii sau solduri WIP

Scor 20 contabilitate- Acesta este un cont de costuri activ „Producție principală”. Luați în considerare exemple simple pentru manechine cablare tipică pe al 20-lea cont în contabilitate, precum și ce înregistrări închid al 20-lea cont.

Întreprinderile producătoare folosesc contul 20 pentru a înregistra costurile productiei, și anume costurile creării de noi produse (servicii, lucrări). Pe lângă costurile de pe al 20-lea cont, ele reflectă și valoare materială lucrari in curs:

Determinarea costurilor de producție

Costurile de producție includ costurile directe atribuibile producției de produse, servicii prestate sau lucrări specifice activității principale.

Se pot distinge următoarele tipuri de costuri directe:

• Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime pentru producție și material pentru prestarea de lucrări și servicii;
• Remunerația lucrătorilor din producție;
• Amortizarea și repararea mijloacelor fixe de producție;
• Pierderea din căsătorie;
• Modernizare, introducerea de noi tehnologii;
• Alte costuri ale procesului de producție.

Important! La sfârșitul perioadă de raportare sau acolo unde nu există o diviziune mai detaliată (de exemplu, producție auxiliară și altele), al 20-lea cont afișează și:

• Cheltuieli ale industriilor auxiliare și de servicii;
• Costuri indirecte pentru managementul și întreținerea producției principale.

Definiția lucrărilor în curs (WIP)

LA lucru în curs include:

• Valori materiale care sunt în producție sau procesare, precum și acceptate pentru producție, dar care nu participă încă la procesul de producție;
• Produse eliberate neexpediate către depozitele de depozitare.

Pentru a determina cantitatea de lucru în curs, mai întâi descrieți toate activele materiale de mai sus la sfârșitul perioadei de raportare și apoi stabiliți evaluarea acestora.

Contul 20 Producția principală

Principalele proprietăți ale contului 20 „Producție principală”:

• Se ia in considerare doar evaluarea;
• Este activ și nu are un sold negativ la sfârșitul perioadei, dar poate avea un sold pozitiv, care este un indicator de cost al lucrărilor în curs;
• în afară de contabilitate sintetică contul menține, de asemenea, o defalcare analitică pe tipuri de produse, costuri (estimări) și pe divizii ale organizației.

Corespondenta 20 de conturi in contabilitate

Contul 20 „Producție principală” corespunde următoarelor conturi:

Tabelul 1. Pentru debitul contului 20:

Tabelul 2. Conform creditului contului 20:

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

Închiderea a 20 de conturi

Important! Metoda de închidere a contului 20 trebuie să fie înscrisă în politica contabilă, iar baza de alocare, dacă este necesar, trebuie să fie, de asemenea, indicată în aceasta.

Există 3 opțiuni pentru închiderea unui cont:

• cale directă;;
• Calea intermediara
• Vânzări directe de produse fabricate.

Important! Înainte de închiderea contului 20, este necesar să se aloce soldul lucrărilor în curs.

cale directă

În perioada de raportare prețul actual nu este cunoscută, iar produsele fabricate sunt contabilizate la prețuri condiționate, de exemplu, la costul planificat.

La sfârșitul lunii, costul produselor fabricate este ajustat la costul real.

Închiderea a 20 de conturi în mod direct - postări:

Important! Atunci când utilizați această metodă, este imposibil să luați în considerare produsele fabricate la costul real în timpul lunii.

Calea intermediara

Această metodă utilizează un cont suplimentar 40 „Ieșire produs”, care înregistrează abaterile planificate față de costul real. prin imprumut - cost planificat, pentru debit - costul real.

La sfârșitul lunii valoare totală abaterile sunt anulate proporțional cu contul 43 „Produse finite” și 90.02 „Costul vânzărilor”.

Închiderea contului 20 într-un mod intermediar - postări manuale:

Vânzări directe de produse fabricate

În această opțiune, produsele fabricate nu sunt depozitate, ci vândute imediat din producție. În acest caz, costurile de producție sunt anulate în costul vânzărilor. Serviciile sunt închise în acest fel.

Închiderea contului 20 la vânzarea serviciilor - postări manuale:

Exemple de utilizare a 20 de conturi în contabilitate

Luați în considerare procedura de aplicare a contului 20 „Producție principală”, precum și închiderea acestuia folosind exemple.

Exemplul 1. Metoda directă de închidere

Compania „Trigolki” produce rochii de seară. Politica contabilă prevede că producția de produse este contabilizată în contul 43 „Produse finite”, excluzând contul 40 „Ieșire produs”. În cursul lunii, au fost produse 20 de bucăți de produse și 10 dintre ele au fost vândute la un preț de 5.000,00 de ruble. Costul planificat s-a ridicat la 3.000,00 de ruble. pe bucată

Valoarea costurilor de producție este de 70.000,00 de ruble. dintre ei:

• Cheltuieli materiale - 55.000,00 ruble;

Înregistrări în contul 20 sub formă de tabel conform exemplului:

Exemplul 2. Metoda de închidere intermediară

Compania „Trigolki” produce rochii de seară. Politica contabilă fixează utilizarea contului 40 „Ieșire produs”. În cursul lunii au fost produse 10 bucăți de produse și 7 dintre ele au fost vândute la prețul de 4.500,00 ruble, TVA în total. Costul planificat a fost de 2.700,00 ruble. pe bucată

Valoarea costurilor de producție este de 30.393,41 ruble. dintre ei:

• Cheltuieli materiale - 15.900,00 ruble;
• Valoarea amortizarii - 1.473,41 ruble;
• Remunerarea muncii și a contribuțiilor - 13.020,00 ruble.

Soluția exemplului cu postări sub formă de tabel:

Exemplul 3. Vânzarea directă a produselor fabricate (eliberarea de servicii)

Întreprinderea „RemontTorg” oferă servicii de reparații. 20.10.2016 redat lucrări de reparațiiîn valoare de 20.000,00 ruble, al cărui cost planificat este de 15.000,00 ruble.

Costurile de producție în acest caz s-au ridicat la 17.000,00 de ruble. dintre ei:

• Cheltuieli materiale - 2.000,00 ruble;
• Valoarea amortizarii - 1.980,00 ruble;
• Remunerarea muncii și a contribuțiilor - 13.020,00 ruble.

Închiderea manuală a 20 de conturi de postare atunci când furnizați servicii:

Problema închiderii unui cont 20 se confruntă atât de utilizatorii începători, cât și de cei experimentați ai programelor de contabilitate. În această publicație, metodologii companiei „1C” iau în considerare principalele cauze ale unei astfel de probleme și oferă recomandări cu privire la modul de eliminare. De regulă, acest lucru se întâmplă din cauza reflectării incorecte sau incomplete a financiar și tranzacții de afaceriîntr-un program. Materialul a fost întocmit conform programului „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0).

Operațiuni → Închiderea lunii):

• anulează închiderea lunii;

V programe economice sistemul „1C: Enterprise 8” contul 20 „Producție principală” este închis (meniul Operațiuni → Închiderea lunii

Închiderea lunii

Tranzacțiile de sfârșit de lună includ calcule de amortizare, calcule de cost, etc. Aceste tranzacții sunt înregistrate în contabilitate într-o anumită secvență care nu poate fi modificată.

Pentru unele operațiuni de rutină, sunt generate un număr mare de intrări. În plus, se efectuează simultan operațiuni de contabilizare fiscală pentru impozitul pe venit.

Asistentul de sfârșit de lună oferă opțiunea (meniul Operațiuni → Închiderea lunii):

• efectuați toate operațiunile necesare de închidere de sfârșit de lună în ordinea corectă;
• finaliza parțial închiderea lunii;
• anulează închiderea lunii;
• anularea parțială a execuției închiderii lunii;
• refuza efectuarea operației în luna curentă (sări);
• generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele operațiunilor de rutină;
• vizualizați rezultatele execuției operațiune programată;
• întocmește un raport privind implementarea operațiunilor de rutină.

Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26(meniul Operațiuni → Închiderea lunii). La efectuarea operațiunii Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26, se verifică automat corectitudinea reflectării tranzacțiilor comerciale în program. Ca urmare, de exemplu, pot fi detectate cifre de afaceri și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. Într-o astfel de situație, operațiunea de rutină de închidere a conturilor de cost de producție nu poate fi efectuată corect, așa că programul emite un mesaj de eroare. Mai jos descriem cele mai frecvente erori de contabilitate și cauzele acestora.

Nu se reflectă producția de produse, furnizarea de servicii sau soldul lucrărilor în curs

La efectuarea unei operații programate Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 „Nu se reflectă producția de produse, furnizarea de servicii sau soldul lucrărilor în curs”. În acest caz, ar trebui în primul rând să verificați cum este stabilită baza de distribuție a costurilor directe politica contabila(meniul Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, marcaj Productie). Opțiuni posibile v acest caz: Conform costului de producție planificat, După venituri. Următorul pas este să continuați în funcție de opțiunea aleasă.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci ar trebui să verificați dacă acesta nu este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20(23) cu detaliere prin subconto Subdiviziuniși Grupuri de nomenclatură(Fig. 1) și verificați corespondența dintre sumele cheltuielilor curente (cifra de afaceri la debit) și sumele costului de producție planificat (cifra de afaceri pe credit).

Orez. unu

În acest caz, ar trebui să existe o cifră de afaceri diferită de zero atât pentru debit cât și pentru credit. Dacă cifra de afaceri din împrumut este zero, pentru că într-adevăr nu a existat nicio problemă, este necesar să se reflecte soldurile WIP folosind documentul Inventarul WIP.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de venituri, atunci ar trebui să verificați dacă nu este egal cu zero. Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza subconto după tipul de subconto Grupuri de nomenclatură(Fig. 2). Și verificați prezența cifrelor de afaceri pe contul 90 și pe contul 20, 23 în același timp.

Orez. 2

Dacă serviciile nu au fost cu adevărat furnizate, atunci este necesar să se reflecte și soldurile WIP folosind documentul Inventarul WIP.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă secvența de închidere a contului de cost este definită manual ( Politica contabila, marcaj Lansare de produse, servicii), atunci trebuie specificat. Pentru a face acest lucru, utilizatorul trebuie să creeze, să completeze și să posteze un document .

Cu toate acestea, dacă documentul Stabilirea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost creat mai devreme, dintr-un motiv sau altul, poate conține date învechite: nu toate departamentele sau departamentele aparținând unei alte organizații. Pentru a rezolva această eroare, se recomandă crearea unui document cu data perioadei curente. Partea tabelară a documentului este completată automat făcând clic pe butonul Completati.

Analiza costurilor nu este completată

Pentru închiderea corectă a celor douăzeci de conturi, este important să indicați toate obiectele contabilitate analitică costurile atunci când reflectă cheltuielile și producția. Pentru a verifica, generați un raport Bilanțul cifrei de afaceri pe contul 20, 23, 25, 26în detaliu pentru toate tipurile de subconto.

În ceea ce privește cifrele de afaceri la debitul conturilor 20, 23, trebuie indicate următoarele: Subdiviziune, Grup de nomenclatură, Post de cost. Pentru rulajele la creditul conturilor 20, 23 trebuie indicate următoarele: Subdiviziune, grup Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 trebuie indicate următoarele: Departament, articol de cost.

Erori legate de reflectarea prestării serviciilor

Contul 20 nu poate fi închis dacă, atunci când reflectă vânzarea de servicii folosind un document Vanzare de bunuri si servicii pe marcaj Servicii coloana nu este completată Subconto. Pentru a verifica acest indicator, se recomandă deschiderea înregistrărilor registrului de acumulare Implementarea serviciuluiși asigurați-vă că coloana Grupul de nomenclatură umplut.

De asemenea, în programul „1C: Contabilitate 8” atunci când se efectuează o operațiune de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi emis un mesaj: „Grup de articole nevalid pentru lansare”. Un grup de articole nu poate fi utilizat în documente Vanzare de bunuri si servicii pe marcaj Serviciiîn coloana Subconto și în documente Legea privind prestarea serviciilor de producțieși Raport de producție pe schimb.

Pentru a verifica corectitudinea specificării grupurilor de articole pentru ediție, se recomandă compararea înregistrărilor din registrul de acumulare într-o coloană Grupul de nomenclatură, precum și înregistrările în registrul de acumulare Implementarea serviciuluiîntr-o coloană Grupul de nomenclatură.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă există o problemă de contor, atunci pentru închiderea corectă a celor douăzeci de conturi, este necesar să se facă înscrieri în registrul de informații Problema contra.

De obicei, o contraprestare are loc dacă costurile de producție sunt anulate de produse produse în aceeași perioadă.

Acest lucru poate fi văzut, de exemplu, prin generarea unui raport Analiza contului 20, 23, 25, 26(Vezi fig. 3).

Orez. 3

Dacă există contul 43 în lista de conturi din coloana Debit, atunci poate exista o problemă de contor.

Nu este stabilită baza de distribuție a costurilor indirecte

Probleme cu închiderea conturilor de cost de producție pot apărea din cauza lipsei unei baze de distribuție costuri indirecte.

În acest caz, contul 25 sau contul 26 va avea în mod eronat sold. Baza de distribuție a costurilor indirecte este specificată în registrul de informații (meniul Întreprindere → Politică contabilă → Metode de alocare a costurilor indirecte ale organizațiilor).

În acest registru, regulile trebuie specificate astfel încât:

• au fost acoperite toate rulajele de la debitul conturilor 25 și 26;
• toate bazele de distribuție nu erau egale cu zero.

Costul de producție planificat, trebuie să vizualizați înregistrările registrului de acumulare Ieșire la prețuri planificate (contabilitate) pentru perioada curentă.

Într-o coloană Costul planificat

Pentru a urmări formarea bazei de distribuție Volumul emisiunii utilizatorul este sfătuit să vizualizeze înregistrările aceluiași registru de acumulare.

Într-o coloană Cantitate trebuie să fie prezenți exponenți diferiti de zero.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Costuri materiale Analiza subconto prin subconto cu vedere Cheltuieli cu selecție prin recuzită Tipul cheltuielilor NU cu sens Costuri materiale.

Raportul ar trebui să arate cifre de afaceri diferite de zero la debitul contului analizat.

Pentru a controla baza de distribuție Salariu se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20și Analiza contului 23 subconto cu vedere Elemente rând cu selecție prin recuzită Tipul cheltuielilor NU cu sens Salariu

Operațiunile contabile efectuate de organizație sunt destul de diverse, putând fi necesar să se controleze și alți indicatori.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Articole cu cost direct selectate, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20și Analiza contului 23 subconto cu vedere Cheltuieli cu selecție conform listei articolelor de cost indicate în registrul de informații Metode de alocare a costurilor indirecteîntr-o coloană Lista articolelor de cost. Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri de debit diferită de zero.

În spatele bazei de distribuție Venituri pot fi urmărite de înregistrările registrului de acumulare Implementarea serviciului pentru perioada curentă. Într-o coloană Sumă trebuie să fie prezenți exponenți diferiti de zero.

Erori în reflectarea eliberării produselor finite

Cel mai adesea, erorile asociate cu închiderea contului 20 se datorează reflectării incorecte a tranzacțiilor manuale.

La efectuarea unei operații programate Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi emis un mesaj: „Ieșirea produselor sau serviciilor este reflectată incorect”. Pentru închiderea corectă a conturilor costurilor de producție, este necesar ca informațiile privind producția de produse și servicii să fie reflectate în următoarele registre de acumulare:

Pentru a face acest lucru, rezultatul trebuie să fie reflectat în următoarele documente:

Dacă sunt utilizate alte mijloace pentru a reflecta eliberarea (operare manuală, documente nestandard), atunci trebuie avut grijă să creați înregistrări în registrele de mai sus.

În plus, erorile se pot datora faptului că producția de produse finite se reflectă în creditul pentru contabilizarea costurilor indirecte.

Producția de produse finite este contabilizată în creditul conturilor de cost direct. Pentru producția principală, acesta este contul 20.01, pentru producția auxiliară, acesta este contul 23. Alte conturi nu pot fi utilizate pentru a reflecta eliberarea de produse finite și servicii.

Erori la reflectarea tranzacțiilor supuse UTII

La efectuarea unei operații programate Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi emis un mesaj: „Nu este indicată aplicarea unei proceduri speciale de impozitare pentru anumite tipuri de activități”. Dacă caseta de selectare nu este bifată în politica contabilă și a reflectat recunoașterea costurile productiei: conform UTII - ; pentru toate tipurile de activitati - Pentru diferite tipuri de activități, la închiderea celor douăzeci de conturi vor apărea probleme.

În politica contabilă, trebuie să bifați caseta Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare.

De asemenea, atunci când efectuați o operațiune de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi emis un mesaj: „Grup de articole nevalid pentru venituri și cheltuieli”.

Dacă grupa de nomenclatură este utilizată pentru a reflecta veniturile din serviciile prestate aferente activităților supuse UTII (contul 90.01.2), atunci această grupă de nomenclatură nu poate fi utilizată pentru a reflecta veniturile din activități cu sistemul principal de impozitare și pentru a reflecta cheltuielile directe pentru activități cu o procedură fiscală specială.

Pentru a verifica cheltuielile, ar trebui să generați un raport Analiza subconto subconto cu vedere Grupuri de nomenclaturăși subconto Cheltuieli cu selecție prin recuzită Cheltuieli cu titlul Pentru anumite tipuri de activități cu o procedură specială de impozitare iar apoi verificați ca lista grupelor de articole să nu conțină cele utilizate pentru a reflecta veniturile pe tip de activitate supusă impozitului pe venit.

Erori la înregistrarea costurilor pe conturile de cheltuieli directe

Aici se pot distinge două grupuri de erori. În primul rând, pot apărea probleme cu contul 20 dacă costurile care urmează a fi alocate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe. Cheltuielile legate de toate tipurile de activități sunt reflectate în elemente de cost cu tipul Pentru diferite tipuri de activitățiîn conturile de cheltuieli indirecte. Vorbim de afaceri generale (conturile 26) și costuri generale de producție (25). În al doilea rând, erorile se pot datora faptului că costurile normalizate sunt înregistrate în conturile costurilor directe.

Costurile normalizate sunt reflectate de elementele de cost cu tipul:

• voluntar asigurare personală asigurarea plății de către asigurători a cheltuielilor medicale;
• asigurare personală voluntară în caz de deces sau invaliditate;
• asigurare voluntară în cadrul contractelor de asigurare de viață pe termen lung, asigurare de pensieși (sau) non-statale asigurarea pensiei muncitorii;
• cheltuieli de distractie;
• cheltuieli de publicitate (normalizate).

Calculul sumei de recunoaștere a acestor cheltuieli pentru contabilitatea fiscală se efectuează în conformitate cu stabilit prin lege norme cumulate de la începutul anului numai pentru cheltuielile contabile cu impozitul indirect.

Conturile de cost (20, 23, 25, 26) sunt închise automat în 1C la efectuarea operațiunii programate „”.

Cu toate acestea, acest proces se termină adesea cu erori. Motivul principal este datele inițiale introduse incorect. Să vedem ce erori de date duc cel mai adesea la erori în 1C 8.3 la închiderea conturilor 20, 23, 25, 26.

În primul rând, vom înțelege ce sunt costurile directe și indirecte. De ce în 1C foarte des aceste conturi de costuri nu sunt închise.

Figura 1 prezintă schematic costurile directe, adică cele care pot fi atribuite unor produse specifice. Aceste costuri sunt anulate în 20 (producție principală) și 23 (auxiliare).

Prin „cost” pot fi înțelese atât salariile muncitorilor de producție, cât și costul Provizii, și amortizarea echipamentelor și alte tipuri de costuri. Principalul lucru care unește astfel de costuri este că produsele la care se referă sunt cunoscute din timp.

Culorile diferite indică produse și costuri cu aceleași analize. În 1C, aceasta este (și, eventual, divizii, dacă utilizarea lor este configurată). Pentru ca costul să „lovină” produsul potrivit, acesta trebuie să aibă aceleași analize.

În cadrul grupului de articole, costurile sunt distribuite proporțional cu costul planificat.

„Cheltuiala 10” (Fig. 1) se va „atârna” în divizie, deoarece analizele sale nu se potrivesc cu niciun produs. Aici Motivul principal erori la închiderea a 20 de conturi.

În acest caz, în program, după închiderea lunii, calculul costului va arăta astfel (Fig. 2):

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

După cum puteți vedea, în raport a apărut o linie cu cost zero, deși există atât costuri directe („nuci”), cât și costuri indirecte („salarii”). Nu există nicio versiune pentru acest grup de articole. Pentru a corecta eroarea de închidere a contului 20 în Contabilitatea 1C, trebuie să verificați costurile pentru grupul de articole „Pantofi”.

Pentru analiză, puteți utiliza raportul standard „Analiza subconto” (Fig. 3). Cel mai probabil, pentru costul „Nuci”, ar trebui selectat „Grupul de articole principale”, pentru care este emisă „Pasta de nuci”.

Costuri indirecte pe 25 și 26 de conturi

Să ne ocupăm de costurile indirecte (Fig. 4). Se referă la mai multe tipuri de produse în același timp, prin urmare, necesită distribuție. Astfel de costuri sunt luate în considerare pe conturile 25 și 26. Acestea pot include depozitari, dispeceri, contabili, la fel (dacă echipamentul este folosit pentru a produce tipuri diferite produse), etc.

Costurile indirecte sunt alocate elementelor de cost proporțional cu baza de distribuție. În Figura 4, fiecare element de cost are propria sa culoare și fiecare produs are o bază corespunzătoare (de aceeași culoare).

Condiții preliminare pentru distribuire:

• pentru fiecare articol trebuie atribuită o metodă de distribuire;
• baza corespunzătoare trebuie „legată” de produse.

De exemplu, articolul „Materiale de bază” este distribuit proporțional cu costul planificat. Aceasta înseamnă că această valoare trebuie să fie indicată în program pentru fiecare produs. În 1C, costul planificat este înregistrat în documentul „Setarea prețurilor pentru articol”.

În Fig. 4, costurile „violet” nu vor fi alocate, deoarece nu a fost definită nicio bază pentru acestea. De exemplu, pentru ei, a fost stabilită metoda de distribuție „Plată”, dar în perioada curentă nu au existat costuri directe pentru articolul corespunzător.

La conturile 23, 29 se iau in calcul costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii, se închid automat la un cont de 20. Mecanismul de închidere este similar cu contul 20:

Închiderea conturilor 25, 26

Contul 25 este utilizat pentru costuri care trebuie alocate costului, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:

Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:

Aici puteți seta numărul necesar de reguli pentru distribuirea conturilor 25 și 26, precum și să specificați data de la care această regulă va fi utilizată:

Contul 26 este destinat contabilitatii cheltuieli generale. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:

• Costare directă - în contul 90;
• În costul vânzărilor.

În cel de-al doilea caz, regulile de distribuție pentru prețul de cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă regulile sunt stabilite incorect în 1C 8.3 sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, acestea vor avea un sold, care nu ar trebui să fie conform cu metodologia contabilă. În contul 26 din contabilitatea fiscală, este acceptabil un sold de cheltuieli normalizate.

Erori la închiderea conturilor 25 și 26

Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă se alege o metodă de calculare a costurilor nedirecte, se datorează de obicei faptului că costurile debitate nu sunt direct legate de un anumit tip de activitate. Aceste conturi ar trebui distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.

Să presupunem că indicatorul specificat nu este în contabilitatea pentru această lună. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu veniturile, nu există venituri:

Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt setate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:

În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care doriți să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:

Adică, dacă există solduri în cont, trebuie să analizați conditii date a inchide. Există mai multe modalități de a corecta situația:

• Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
• Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
• Închiderea manuală a contului este cea mai extremă modalitate.

Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți tutorialul nostru video:

Închiderea contului 44

Contul 44 reflectă costul vânzării: publicitate, livrarea mărfurilor la depozitul său, cheltuieli de divertisment. După închiderea lunii, soldul din acest cont poate rămâne în partea de cheltuieli normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:

Tipul de cheltuială Articolul ar trebui să aibă - Normalizat cheltuieli:

Pentru cheltuielile de ospitalitate, elementul de cost trebuie să fie −

În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).

Cheltuieli de transport in cont 44

Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie

Apoi, în condițiile legii, la 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, iar soldul va rămâne. pe contul 44:

Ce metode de distribuție sunt furnizate costuri de transportîn NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:

Cheltuieli de publicitate

În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru costurile de publicitate:

tip de cheltuială Normalizat:

Calculul radierii cheltuielilor normalizate

Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:

Ne uităm la cheltuielile de reprezentare în calculul de referință al cheltuielilor normalizate:

Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre fiscale:

Verificăm calculul: 437.647,91 ruble * 4% \u003d 17.505,92 ruble:

Venituri din contabilitate fiscală de la OSV conform 90.01 și 91.01:

Verificăm calculul (2.535.720,97 ruble + 4.938,19 ruble) * 1% = 25.406,59 ruble:

Verificarea ștergerii costurilor de transport:

va ajuta la efectuarea unui calcul de referință:

Cota se calculează folosind formula procentuală medie:

În cazul nostru:

Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Mai detaliat, cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a anulat o parte din costurile de transport pentru rezultate financiare despre contabilitate și contabilitate fiscală, vezi lecția noastră video:

Închiderea a 20 de conturi

În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cheltuieli:

Există trei opțiuni în programul 1C 8.3:

• Nu folosi deloc un număr de 20;
• Utilizare pentru producție;
• Utilizați pentru a efectua lucrări, furniza servicii;

În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:

• Excluzând veniturile - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
• Ținând cont de încasări - contul 20 va fi închis numai dacă există o vânzare (în contextul fiecărui grup de articole);
• Ținând cont de veniturile doar prin - contul 20 se va închide numai în momentul în care vânzarea se înregistrează cu documentul Prestare servicii de producție:

Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20

• Documentul nu a fost introdus Raport de producție pe schimb- costul de producție va rămâne în balanță;
• Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor de 1 rublă;
• Cu setarea selectată, închidere Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Prestare de servicii, Realizare.
• Dublarea grupelor de produse, adică atunci când, cu setarea selectată, se închide Inclusiv veniturile, venitul se reflectă într-un grup de articole, iar costurile într-un altul - dublat:

Prin urmare, închiderea contului 20 nu are loc:

• În general, grupa de nomenclatură nu este indicată în documentul de anulare a costurilor sau de implementare:

Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:

În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai corect să găsiți o eroare și să o remediați.

Este posibil să se prevadă debitarea automată a cheltuielilor din contul 20 în programul 1C 8.3 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:

Producție neterminată

Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold în valoare de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs pentru sine și o fixează în politica contabilă. Programul 1C 8.3 prevede acest document Inventar WIP:

Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat în contextul grupurilor de articole. Sumele pentru contabilitate și contabilitate fiscală sunt calculate și introduse manual: