Citiți 10 min. Vizualizări 212. Publicat 09.12.2018.

Fiecare companie în cursul activității economice achiziționează diferite materiale care sunt utilizate în lucrare. Valorile dobândite de mărfuri și materiale pot fi aplicate în procesul de producție sau în organizarea vânzărilor. Aceasta înseamnă că nu toate activele companiei sunt distribuite depozitului. Multe dintre materialele achiziționate sunt utilizate la locul de muncă imediat după cumpărare. Conform regulilor, materialele primite din depozit trebuie întrerupte. În acest articol, sugerăm discutarea problemei modului de a scrie corect materialele din contabilitate.

Materiale - elementul principal al activelor curente, care este utilizat ca element intermediar în activitățile organizației

Caracteristicile industriei de a scrie materiale în contabilitate

Există mai multe metode diferite de scriere a valorilor de mărfuri care pot utiliza toate entitățile de antreprenoriat. Este important de menționat că alegerea unei metodologii specifice de scriere a materialelor depinde de specificitatea activităților companiei. Industria aleasă de entitatea antreprenorială are un impact direct asupra procedurii de elaborare a documentelor contabile.

De exemplu, propunem să luăm în considerare sfera de construcție. Caracteristica principală a acestei direcții este un număr mare de materiale diferite folosite în lucrare. Această nuanță duce la o creștere semnificativă a volumului gestionării documentelor interne. Pentru a justifica necesitatea de a elimina TMT, rapoartele regulate sunt întocmite în procedura de stocare a stocurilor și a stocurilor industriale. În elaborarea acestor rapoarte, este foarte important să se țină seama de normele stabilite de diverse instanțe.

În plus față de astfel de rapoarte, obiectul și estimările interne sunt utilizate. Aceste documente indică numărul de materiale necesare pentru a efectua o sarcină specifică. Lucrătorii care transportă responsabilitatea materială ar trebui să compună în mod regulat rapoarte privind debitul companiei. Pe baza tuturor actelor de mai sus, nu numai rapoartele contabile sunt formate, ci și jurnale speciale în care sarcinile au fost finalizate.

O caracteristică distinctivă a sferei de construcție este necesitatea de a efectua o analiză regulată dedicată consumului de materiale de depozitare deschise. Această categorie include nisip, pietriș și alte materii prime în vrac. Consumul unor astfel de materiale este foarte dificil de aranjat documentat. Pentru a scrie acest tip de materiale, este necesar să se efectueze un inventar și să determine volumul real al resturilor de materii prime.

O altă destinație unică a antreprenoriatului este o sferă agricolă. Această sferă utilizează o serie de documente primare specifice. Această categorie include un act dedicat costului semințelor și materialelor de plantare. Responsabilitatea de a compila acest act este atribuită agronomiștilor și altor specialiști responsabili pentru plantarea diferitelor culturi. Lucrătorii fermelor de animale sunt obligate să dezvolte o dietă pentru animale și planul lor de hrănire. Procedura de emitere a furajelor este fixată într-un Jurnal special de contabilitate.

Trebuie să se înțeleagă că atunci când completează cele de mai sus, actele și revistele este necesar să se aducă fundamentarea efectivă a unui anumit eveniment. De exemplu, oferim situația asociată cu moartea animalelor. Pentru a-și scrie în mod rezonabil costul, este necesar să se descrie în detaliu cauza morții. În acest scop, se efectuează o examinare specială. Aceste acțiuni vă permit să dezvălui gradul de defecțiune a lucrătorilor responsabili de hrănire și îngrijire a animalelor. Trebuie să se înțeleagă că, în cazul dovezilor de vinovăție a angajatului întreprinderii, sancțiunile financiare sunt suprapuse oficiale. De regulă, valoarea amenzii este egală cu valoarea de piață a animalului însuși.

Pregătirea informațiilor necesare pentru luarea unei decizii privind eliminarea materialelor este efectuată de către Comisie cu participarea persoanelor responsabile din punct de vedere financiar.

Elaborarea unei comenzi pentru a scrie rezervele materiale

Programarea materialelor din contabilitate poate fi împărțită în două etape principale. Procesul în cauză provine din publicarea actului administrativ privind colectarea unei comisii speciale. Sarcina acestei comisii este de a efectua toate evenimentele necesare. Unele domenii necesită crearea unui regulament special care reglementează procedura de desfășurare a muncii. În majoritatea cazurilor, procedura pentru aceste activități este dezvoltată în timpul creării unei companii. Această abordare vă permite să dezvoltați un singur regulament care va fi utilizat în alte activități economice.

Ordinul de gestionare este întocmit ținând cont de regulile lucrărilor de birou. În antetul comenzii, specificați numele companiei și numărul de înregistrare al documentului. Următoarea linie indică data legii. În partea materială a formularului indică scopul căruia este creat Comisia și lucrătorii aparținând compoziției sale sunt enumerate.

Actul finalizat ar trebui să fie certificat de ștampila companiei și de semnătura directorului general.

Metode de bază pentru scrierea materialelor în producție

Așa cum am vorbit deja mai sus, alegerea unei metodologii specifice pentru scrierea MPZ (rezervele materiale și de producție) depinde de specificitatea activităților companiei. D. procesul Anyny este unul dintre momentele importante ale activității economice. Această nuanță este explicată prin faptul că valoarea finală a produselor fabricate depinde de valoarea materialelor. Este destul de logic să presupunem că valoarea companiei depinde de costul rezervelor de producție. Fiecare dintre metodele de scriere a materialelor are caracteristici unice proprii. Mai jos vă sugerăm să luați în considerare pe scurt fiecare dintre metodele existente.

În costul mediu

Această metodă de scriere a materialelor și a stocurilor este una dintre cele mai populare. Pentru a calcula costul mediu al MPZ, trebuie efectuate următorii pași:

Înclinate între ele costul rămășiței MPZ la începutul perioadei de raportare și costul MPZ primit în acest segment de timp.
Pliate între ele numărul de MPZ la începutul perioadei de raportare și numărul de MPZ primit în acest segment de timp.
Împărțiți prima valoare la al doilea.

Metoda FIFO.

Această tehnică implică eliminarea rezervelor logistice în ordine cronologică. Vorbind cu cuvinte simple, scrierea este efectuată la costul primei (a doua) primire a MPZ. Mulți specialiști recomandă utilizarea acestei tehnici atunci când luați în considerare bunurile perisabile. Această recomandare se explică prin faptul că metoda examinată nu ia în considerare creșterea inflației în timpul utilizării valorilor materialelor de inventar.

Orice operațiune economică este însoțită de pregătirea documentului principal de contabilitate, nu excepția și descrierea materialelor

La costul fiecărei unități

Această metodă trebuie aplicată numai atunci când activele de proprietate nu pot fi utilizate pentru a se înlocui reciproc. Această categorie include pietre și metale prețioase. La scrierea stocurilor în producție, este luată în considerare costul real al fiecărei unități. În timpul acestei proceduri, se utilizează un număr de documente primare. Acestea pot fi cheltuieli comerciale, acte de scriere și limitează cărțile de gard.

Trebuie remarcat faptul că există mai multe motive diferite pentru a scrie rezervele materiale. Unul dintre motivele cele mai frecvente este utilizarea MPZ pentru scopuri de producție. În plus, este posibilă scrierea materialelor în caz de obsolență morală, deteriorarea sau furtul. Pentru a respecta toate formalitățile obligatorii, companiile trebuie să formeze o comisie specială care va fi însărcinată cu toate evenimentele necesare.

Evaluarea costurilor de scriere a materialelor care au venit la disidență

Fiecare companie în cursul activității sale economice se confruntă cu necesitatea de a scrie activele care au intrat în lipsă. . Procedura de eliminare a materialelor depinde de standardele interne și de prezența defectelor de personal în rezerve. La reciclarea acestor active, prețul PPP este investit în rata costurilor de producție. În cazul în care valoarea obținută depășește norma stabilită, costul stocurilor este investit în articolul din alte cheltuieli.

O atenție deosebită merită procedura pentru materialele de scriere și de valoare scăzută. În acest caz, un contabil poate lua în considerare estimările lor în ziua punerii în funcțiune sau utilizării unei tehnici uniforme de consum. Ultima metodă se aplică numai dacă perioada operațională a activului scris este mai mare de un an. Tehnica selectată ar trebui să se reflecte în politica contabilă a companiei. Trebuie remarcat faptul că, în pregătirea unor astfel de rapoarte, este imposibil să se țină seama de criteriile de valoare fiscală (o sută de mii de ruble), stabilite în două mii șaisprezece ani. Numai materialele ale căror costuri nu depășesc patruzeci de mii de ruble ca active cu valoare redusă.

O tehnică de discriminare similară este utilizată pentru stocuri precum accesoriile și inventarul de uz casnic. Trebuie plătit faptul că nu există reglementări în legile actuale care reglementează compoziția acestui grup. De regulă, acest grup include aparate de birou și de bucătărie, precum și mobilierul existente. Unele companii includ instalațiile de inventar de grădină și instalațiile de stingere a incendiilor. Când scrieți astfel de active, este utilizată o tehnică, consacrată în politicile contabile. În timpul acestui proces, este foarte important să se organizeze toate documentele conexe. Poate fi acte pentru a elimina inventarul sau cheltuielile speciale.

Înregistrarea unui act de scriere a materialelor în producție

Mulți antreprenori începători sunt preocupați de modul în care documentul este emis de depunerea materialelor. În acest scop, în documentele primare sunt utilizate diferite spații. Legislația actuală permite tuturor structurilor comerciale să aleagă în mod independent documentele care vor fi aplicate în timpul procesului în cauză. Aceasta înseamnă că procedura de scriere a valorilor mărfurilor adoptate într-o organizație poate diferi de ordinul stabilit în alte societăți.

Legislația contabilă nu stabilește normele în conformitate cu care materialele ar trebui să fie scrise în producție

Organismele de control necesită ca toate documentele utilizate să fie aprobate ca parte a politicilor contabile. Fiecare dintre documentele utilizate ar trebui să conțină o serie de detalii obligatorii. O listă detaliată a acestor detalii este dată în al nouălea articol din patru sute de legi federale. Acest document este dedicat procedurii de efectuare a contabilității. Decizia comisiei de stat de statistică sub numărul "71a" oferă o descriere detaliată a formelor tipice, care poate fi aplicată în timpul procesului în cauză. Până în prezent, organismele de control permit utilizarea următoarelor formulare:

Formă sub numărul "M-11" (cerință-deasupra capului). Acest document este utilizat în cazul în care compania nu are limite pentru primirea MPZ-ului.
Formă sub numărul "M-8" (carte de gard limitat). Acest act este utilizat în cazul în care compania are limite pentru a scrie de pe MPZ.
Formă sub numărul "M-15" (factura de mărfuri). Acest act este utilizat atunci când MPZ este transmis în diviziile separate ale companiei.

Fiecare companie este oferită legal pentru a modifica formularele de mai sus în funcție de nevoile dvs. Aceasta înseamnă că detaliile, rândurile, câmpurile și tabelele suplimentare pot fi adăugate la documentele de mai sus.

Cerința facturii poate fi utilizată atunci când se ia în considerare cifra de afaceri a activelor din cadrul companiei. Astfel de acte sunt utilizate la trimiterea MPZ între mai multe departamente sau funcționari structurali. Documentul este format dintr-un MPZ oficial emitent. Documentul în sine este întocmit în numărul de două exemplare. Prima copie este utilizată pentru a posta valorile materialelor, iar al doilea este de a scrie.

Trebuie remarcat faptul că este inacceptabil să scrieți materiale în volume necontrolate. De aceea, fiecare companie trebuie să-și dezvolte și să aprobe propriile norme. Această cerință este consacrată în Codul fiscal. Legile existente obligă fiecărui antreprenor să documenteze și să costă orice costuri de producție. În mod separat, trebuie să evidențiezi faptul că toate limitele sunt instalate pe cont propriu. În acest scop, sunt întocmite diverse documente interne. Această categorie include estimări de proiectare, reglementări locale și hărți tehnologice. Obligația de a dezvolta aceste documente este atribuită specialiștilor responsabili pentru controlul procesului tehnologic.

Scrierea valorilor materialelor pot fi bazate numai pe norme aprobate. Ar trebui să țină seama de documentația care se aplică pentru a confirma faptul că utilizarea rezervelor în ciclul de producție. Având în vedere toate cele de mai sus, este posibil să se facă o ipoteză logică că cablarea materialelor de scriere ar trebui să se bazeze pe actele de contabilitate primară. În cazul în care societatea depășește limitele stabilite, este necesar să se reflecte motivele depășind valoarea stabilită în documentele asociate. De regulă, ieșirea pentru normele stabilite este explicată prin numărul mare de căsătorie, o creștere a capacității de producție sau a pierderilor tehnologice.

Îndepărtarea nerezonabilă a materialelor, depășind limitele stabilite, este considerată ca acțiuni ilegale. Dezvoltarea unei astfel de situații duce la denaturarea datelor conținute în rapoartele fiscale și contabile. Acesta este motivul pentru care vacanța MPZ depășește limita trebuie făcută numai după publicarea actului administrativ adecvat. De asemenea, ar trebui să se stabilească faptul că acest lucru și motivele trebuie să fie fixate pentru a depăși limitele de oprire a valorilor materiale în documentația contabilă.

Legislația actuală obligă fiecărei societăți să aprobe forma aleasă a unui act de scriere a valorilor materiale în documentația locală.

Conform regulilor stabilite, acest formular este obligat să conțină o serie de detalii primare. Astfel de detalii includ numele companiei și numele formularului. În partea substanțială a actului, specificați numele bazei materiilor prime, volumul și prețul MPZ. Într-o coloană separată, codul atribuit produsului, care este fabricat utilizând un material specific. La întocmirea unui astfel de document, trebuie să specificați limitele stabilite pentru un anumit grup. În cazul depășirii valorii setate, trebuie să specificați motivul consumului extins.

Standardele privind cheltuielile materiale (limitele) stabilește independent

În pregătirea situațiilor financiare și a echilibrului, atunci când cablajul este compilat, materialele sunt retrase în funcție de ceea ce au fost retrase:

DT 20 "Producție de bază"; La 10. - Materia primă a fost luată din depozit.
DT 23 "Producție auxiliară"; La 10. - Rezervele sunt eliberate pentru utilizarea în atelier.
DT 25 "Costuri generale de producție"; La 10. - Eliberarea mănușilor și agenți de curățare.
DT 26 "Costuri economice generale"; La 10. - Contabilul este hârtie scrisă pentru imprimantă.
DT 44 "Cheltuieli de vânzare"; La 10. - Produse emise pe ambalarea bunurilor.
DT 91-2 "alte cheltuieli"; La 10. - a emis tot ce aveți nevoie pentru a efectua ieșirea din operațiunea vechiului sistem de operare.
În caz de identificare sau deteriorare, cablajul este umplut DT 94; La 10. - acoperirea fondurilor care nu au.

Exista 4 metode Realizarea procedurii de rezerve materiale:

Metodă de târg - calculată pe baza costului unei unități de stocuri.
- Procesul provine din calculul costului mediu al costului.
- Este luată în considerare valoarea netă a fondurilor dobândite în prima jumătate a perioadei de raportare.
Lifeto. - Se calculează în a doua jumătate a perioadei de raportare.

Metodele de realizare a sarcinii sunt efectuate în mod diferit și depind de tipul de produs și de afilierea sa de clasificare, precum și de politica contabilă a întreprinderii selectate.

Scaun

Prin metoda de contabilizare a valorii fiecărei unități.

În organizațiile cu o gamă mică de produse, care este furnizată de loturi mici, a oferit o urmă de urmărire a vânzărilor și un preț stabilit, utilizarea acestei metode de scriere este recomandabilă. Contabilitatea nevoilor de producție în acest caz are loc cu afișarea fiecărei unități integrate de nomenclatură din stocul întreprinderii.

Procedura are loc În conformitate cu prețurile cu care au fost achiziționate. În producție, pot fi introduse resurse pentru acest sistem două opțiuni:

ÎN evaluare Acesta include toate costurile pe care compania le-a suferit să achiziționeze acest produs.
Opțiunea simplificată. Prețurile de contabilitate pe unitate de material au loc ținând seama de suma specificată din acordul privind achiziția sa. În același timp, toate celelalte cheltuieli sunt supuse proporționării în producție (în același mod - contractual). Această metodă se aplică în acele situații în care pentru a determina costurile de transport sau de achiziție este fie posibil sau dificil de determinat.

Din rămășițele la începutul lunii pentru fiecare varietate de produse, precum și luând în considerare toate injecțiile din perioada de raportare, suma totală este dezvăluită, care este împărțită la numărul de primire cuprinzătoare ( reziduul + Perioada curentă).

După ce a primit un indicator al costului mediu al mărfurilor, trebuie să îl înmulțiți cu suma necesară pentru a obține un rezultat în această lună.

Rata de cost medie se va schimba În funcție de gradul de circulație a mărfurilor.

În primul caz, datele calculate sunt pentru pregătirea raportului, iar această metodă se numește pâsâială. In secunda - alunecare. Este necesar atunci când scrieți stocurile de producție.

FIFO.

Calculele se fac pe baza presupunerii că rezervele care vin în termen de o lună sau o altă perioadă sunt folosite în ordinea achiziției lor, adică. Rezervele din producție trebuie să fie evaluate în primul rând la costul primelor achiziții - la începutul lunii.

Astfel, formarea costului (MPZ) în depozit la sfârșitul timpului de raportare se va desfășura pe baza datelor privind costul real al produselor achiziționate la sfârșitul perioadei și la evaluarea resurselor utilizate, informații despre Sunt luate în considerare sosirile timpurii.

Dacă numărul MPZ de la primul lot este mai mic decât costurile necesare, atunci scrierea vine de la al doilea etc.

Lifeto.

Această metodă are opusul complet al FIFO, deoarece MPZ este primul conform ultimului achiziție. O astfel de schemă este cea mai eficientă în condițiile unei rate ridicate ale inflației, care vă permite să evaluați cu adevărat parametrii activității economice a întreprinderii și să reduceți valoarea taxelor fiscale.

Prezentarea acestei categorii are loc numai în cazurile în care gradul de depreciere a acestora a atins un maxim, ele devin necorespunzătoare pentru operațiuni din cauza daunelor sau pierdute.

Reguli:

Ar trebui să se efectueze o evaluare tehnică a fiecărei unități separat. Conform rezultatelor inspecției, se fac concluziile privind caracterul adecvat al utilizării acestora.
Se efectuează o examinare documentară și înregistrarea TMT-urilor necorespunzătoare.
Afișează despre copiile eșuate.
Directorul întreprinderii face o decizie.
Demonstrarea și utilizarea TMT-urilor.
Procedura este finalizată.

O atenție acuzativă trebuie plătită pregătirii. Trebuie să fie compilat competent și completat corect.

Regulile pentru compilarea actului:

Un eșantion pentru umplere este întocmit de o întreprindere individual, pe baza cerințelor și recomandărilor muncii de birou.
Documentul este întocmit în două exemplare - unul este trimis la departamentul de contabilitate, iar cealaltă persoană care transportă responsabilitatea materială în această problemă.
Pentru a întocmi actul, organizarea comisiei speciale aprobată de directorul cărora ar trebui să includă: contabilul șef și persoanele responsabile pentru fiecare unitate TMC.

Actul conține: data compilării și a locului, numele complet al Comisiei, numele și sesibilitatea unităților. TMC, cauza de scriere, prețul total al TMT-urilor necorespunzătoare, vulturul de confirmare (în colțul din dreapta sus) și marca de certificare.

Bunuri din depozit

Descrierea are loc în trei motive.

Mișcare de la furnizor la client

Pentru aceasta, se eliberează documentația însoțitoare. Documentația primară se desfășoară în revista de primire a mărfurilor. Formarea faptelor de primire și de vacanță este controlată de contabilul-șef și fără compilarea lor, niciun produs nu are dreptul să părăsească depozitul. Toate rapoartele sunt stocate în arhiva de 3 ani.

Pentru vacanța de produs, scrieți:

carduri de tip limită-complicate pentru formularul M-8;
viziune de vacanță aeriene în.

Cu scurt

Cauzele pot fi diferite - furtul, abuzul persoanelor autorizate, pierderea ordinii naturale, erorile permise de contabilitate etc.

Detectarea are loc cu ajutorul inventarului. Pentru aceasta, se întocmește un act special, ceea ce indică cauza formării, numele complet al produsului, nomenclatura, prețul, cantitatea și motivul. Documentul este atribuit tuturor membrilor Comisiei.

Write-off-urile trebuie efectuate prin metoda sesiunii.

Calculul costului poate fi efectuat pentru trei metode de alegere:

De mijlocul - Se utilizează în metoda sintetică de menținere a BU sau cu o versiune manuală a contabilității în stoc.
Partional - a găsit o cerere cu o abordare analitică. Include contabilitate de tip FIFO, LIVELO, manuală și combinată.
În exprimarea prețurilor fixe - Proiectat pentru întreprinderile angajate în comerțul cu amănuntul.

Lipsa de depozit

O astfel de scădere se potrivește în costuri, datorită căreia este posibilă reducerea valorii impozitului. Asigurați-vă că puteți utiliza documente:

vedomosti compilat în timpul inventarului;
actul care confirmă faptul;
concluziile finale ale Comisiei;
notă cu explicația motivelor.

Bunurile au fost răsfățate sau restante

Pentru acest lucru convocat comisia competentă. Examinarea profesională este deținută, actul este descărcat, care este aprobat de fiecare membru al inspecției, după care mărfurile sunt retrase.

La orice tip de întreprindere, fiecare operațiune economică este însoțită de pregătirea documentației primare - această regulă se referă la procedura examinată.

Prin lege, organizația are dreptul de a determina setul de documente necesare pentru procedură. Principala regulă devine - respectarea regulamentului articolului 9 din Legea nr. 402-FZ "pe contabilitate" și consolidarea acestora în textul politicii contabile adoptate de companie.

Formulare standard care pot fi aplicate în organizații:

- sub forma unui formular M-11. Se utilizează în firmă fără limitările stabilite pentru emiterea de materiale.
Cartea Limito-gard - Formularul M-8. Introduse în întreprinderile cu o limită reglementată pe gard.
Deasupra capului, conceput pentru a extrage MPZ în lateral - M-15. Este necesar atunci când transferați rezerve într-o altă diviziune a unei organizații, de tip separat.

Cerința facturii este utilizată în activitățile interne ale întreprinderii pentru a interacționa între materia materială autorizată și cea responsabilă (MO) și departamentele. Este o persoană în două exemplare. Primul servește drept bază pentru scrierea MPZ și a doua pentru postarea în unitatea în care au fost transmise fondurile.

Dacă nu au fost utilizate toate rezervele de producție eliberate

MPZ, descărcat din depozit, dar nu este utilizat în perioada curentă, nu ar trebui să fie afișat în secțiunea privind cheltuielile. Acestea nu sunt luate în considerare în contabilitate contabilă sau fiscală.

Într-o astfel de situație, afișajul este realizat de subaccount 10 "Materiale în atelier"Cum să mutați MPZ-ul de la depozit la departamentul de producție.

La sfârșitul lunii, va fi elaborat un document suplimentar - actul de cheltuieli MPZ, unde vor fi afișate instrucțiunile și scopul utilizării stocurilor.

Fondurile sunt emise și participă imediat la activitățile organizației. În acest caz, numai factura este suficientă.
Se întocmește un certificat - MPZ este transmis pe baza facturii și comportamentul treptat al procesului așa cum este confirmat, care este confirmat de fiecare dată când acest document. Forma sa este aprobată în politicile contabile. Conține informații: numărul nomenclaturii, cantitatea materialului utilizat, prețul pentru care a fost luat în considerare pentru fiecare produs, numărul de secvență sau cifrul de cod specificat la care au fost utilizate rezerve, norme stabilite privind cantitatea și suma , și gradul de depășire a acestora.

O notă de serviciu cu privire la depunerea TMC trebuie să conțină următoarea informație:

Datele detaliate. În întreprinderile mici, numai data poate fi indicată pe firmele mari - în plus față de data aplicării numărului.
Destinatarul este prescris. Acesta poate fi fie directorul sau deputatul său autorizat să se ocupe de problemele de securitate ale organizației.
Pentru text cu o cerere.
Tabel cu informații despre MPZ care urmează să fie efectuate, datorită utilizării sau eșecului acestora. Ar trebui să conțină grafice cu următoarele nume: numerotarea șirului, numele materialului, volumul de produse, numărul atribuit Comisiei de inventar și costului în conformitate cu datele bilanțului.
Motivele care servesc pentru procedură. Iată documentele care confirmă faptul că acest lucru și necesitatea.
Informații despre o persoană responsabilă.
Perioadă. Se stabilește în funcție de perioada de raportare aprobată - luna, trimestrul.
Lista de aplicații. Documente care vor fi atașate.
Numele complet este prescris și poziția compilatorului. Aceasta poate fi fața MO sau a șefului departamentului - acest lucru este guvernat de regulile întreprinderii.
Confirmarea mărcilor. O notă este cel puțin două fețe - un angajat semnificativ responsabil și șeful departamentului. Primul își pune semnarea, iar al doilea atrage, confirmând astfel acuratețea informațiilor furnizate.

După aceasta, documentul este trimis la destinatar, după care este trimis la departamentul de contabilitate, în cazul în care procedurile de aducere a echilibrului viziunii corespunzătoare.

Cum să scrieți materialele din 1C, puteți învăța din acest videoclip.

Scrierea este un termen contabil, adică eliminarea consumabilelor din contabilitate și atribuirea pierderilor. De regulă, consumabilele sunt acoperite imediat după extragerea din echipament. De exemplu, cartușele goale. De asemenea, este permis să scrieți materialele direct din depozit unde sunt.

Unele materiale sunt utilizate în echipament de mai multe ori, cum ar fi, de exemplu, cartușele reumplute. Pe acestea este posibil să se desfășoare contabilitate individuală și în program sunt reprezentate ca consumabile de licențe. Astfel de consumabile pot fi scrise nu numai dintr-un depozit sau echipament, ci și de la serviciu. De exemplu, dacă recuperarea lor este imposibilă sau neprofitabilă.

Scrieți consumabilele dintr-un depozit

Scrierea materialelor din depozit se face în secțiunea "Consumabile" privind fila "Disponibilitatea depozitărilor", precum și pe marcajele relevante din alte secțiuni ale programului, de exemplu, "depozite". Pentru a face o descriere, selectați materialul din tabel și faceți clic pe butonul "Scrieți materialele". De asemenea, puteți alege o comandă similară în meniul contextual sau utilizați combinația de taste CTRL + W. De exemplu, în secțiunea "Consumabile" se pare așa.

În dialogul descoperit, sunt prezentate date privind rezervele consumatorului selectat în toate depozitele întreprinderii. Plăcile de licență sunt luate în considerare separat, furnizează numere de serie / inventar.

În mod implicit, scrierea materialului este emisă de data curentă. Dacă este necesar, acesta poate fi schimbat.

Utilizați butonul > Ar trebui să specificați cantitatea de material scrisă din depozitul dorit. În zona "Total" (partea inferioară a ferestrei), va fi afișată stocul rămas al acestui consumator în depozite și suma selectată pentru a scrie.

Opțiunea "Permiteți scrierea în minus" este utilizată în cazul înregistrărilor de înregistrare și a materialelor de scriere "din spate". Această opțiune permite programului să ia în considerare stocul în depozite printr-o sumă negativă. Cu toate acestea, trebuie amintit că, cu o astfel de contabilitate, sunt posibile erori. În timp, pentru a le detecta și a fi corectă, ajută la procedura de verificare.

Scrieți consumabilele din echipamente

Programul vă permite să scrieți materialele de pe deplasarea consumabilelor de la echipamentul din proces. La instalarea unui cartuș nou la imprimantă, trebuie să eliminați făcând clic pe "Recuperare" în coloana "Instalare Consummer", apoi selectați elementul "Scrie off" pentru a scrie.

De asemenea, este posibilă descrierea materialelor de la echipament în secțiunea "Echipamente" de pe fila "Instalat PM" și în subsecțiunea de același nume. Pentru a face acest lucru, selectați materialul consumabil necesar din tabel și faceți clic pe butonul "Scrie oprit". De asemenea, puteți alege o comandă similară în meniul contextual sau utilizați combinația de taste CTRL + W. De exemplu, în fila "Instalat PM", se pare așa.

Când scriu de la consumabilele obișnuite în acest fel, dialogul corespunzător se va deschide. Dacă este necesar, puteți schimba data de scriere.

Dacă plăcuța de înmatriculare este scrisă, dialogul va arăta ca imaginea de mai jos. Dacă este necesar, este posibil să se indice motivul pentru scriere, restul resurselor din cartuș și fixați indicatorii contoarelor de imprimare din echipament în momentul scrii de la consumator.

Strângerea consumabilelor de licențe

Metodele considerate mai sus sunt aplicabile ca de obicei și consumabilelor de numerotare. Toate acțiunile cu colecții de licențe, inclusiv scrierea, pot fi efectuate într-o secțiune separată a programului - "Consumabile de licențe".

Utilizând butonul / Ctrl + W (CTRL + W), în această secțiune, este scris de pe orice placă de înmatriculare. În funcție de locația curentă, consumatorul poate fi retras din depozit, de la echipament sau serviciu.

În fila Istoric din această secțiune, utilizând butonul / Adăugați butonul de acțiune ... »Este posibilă crearea unei înregistrări a materialelor selectate din depozit, de la echipament sau serviciu. Scrierea poate fi decorată pentru orice dată.

În fila de reparare și în subsecțiunea cu același nume utilizând butonul / Return pentru a returna și a scrie butonul / comanda (CTRL + W), este posibil să scrieți serviciul plăcuță de licență în serviciu. De exemplu, dacă recuperarea nu este posibilă.

Procedura de scriere a materialelor în contabilitate (nuanțe)

În același timp, reparația va fi închisă până la data de scriere.

Strângerea materialelor plăcii de înmatriculare adresate în metodele de mai sus se desfășoară în dialogurile relevante. Dacă este necesar, puteți schimba data de scriere și introduceți un comentariu în câmpul "NOTĂ", de exemplu, pentru a specifica cauza materialului de scriere.

Dialogul de scriere a materialului plăcuței de înmatriculare din depozit.

Dialogul de scriere a materialului plăcuței de înmatriculare din serviciu (reparații).

Dialogul de scriere a materialului plăcuței de înmatriculare din echipament. Butonul "Citiri de scriere" vă permite să introduceți valorile contoarelor de imprimare din echipament în momentul debitării consumului, de exemplu, numărul de pagini tipărite.

Istoria materialelor și a rapoartelor de scriere

După ce a scris, consumabilele sunt eliminate din înregistrări și încetează să fie afișate în secțiunile "lucrătorilor" programului. Istoria tuturor stocărilor de consumabile este disponibilă în subsecțiunile relevante: "Scrie off" (pentru toate materialele) și "Write-off HPM" (numai pe plăcile de înmatriculare), unde, dacă este necesar, puteți edita sau șterge orice Înregistrarea de scriere. În cazul eliminării înregistrării, scrierea va fi anulată, iar consumabilele vor deveni din nou enumerate pe bilanțul întreprinderii la locul ultimului ședere.

Programul oferă, de asemenea, rapoarte care vă permit să vizualizați lista de materiale scrise pentru perioada de timp selectată: "Dezactivarea consumabilelor" și "Comercializarea consumabilelor de licențe".

La vizualizarea rapoartelor și a înregistrărilor de informare, se aplică configurațiile de acces ale programului curent de utilizator. Dacă utilizatorul este limitat la vizualizarea informațiilor despre ramurile individuale, aceste informații nu sunt afișate.

Materiale de scriere în producție

Sub eliberarea materialelor în producție, este necesar să se înțeleagă emiterea de către depozitul organizației direct pentru fabricarea produselor, precum și o vacanță de materiale pentru nevoile de gestionare ale organizației. În articol, luați în considerare documentele contabile primare care pot fi emise prin eliminarea materialelor în producție.

Reamintim că, în conformitate cu articolul 6 din Legea federală nr. 402-FZ "pe contabilitate" (denumită în continuare - Legea N 402-FZ), toate societățile rusești sunt obligate să efectueze contabilitate.

Frecvența de a scrie consumabile în contabilitate.

În plus, dacă se desfășoară în conformitate cu articolul 21 din lege, N 402-FZ al organizației este în primul rând obligat să fie ghidat de standardele federale de contabilitate (denumită în continuare FSBA), a căror aprobare este inclusă în competența lui Ministerul Finanțelor din Rusia.
Cu toate acestea, până în prezent pentru organizațiile care nu se crede în sectorul public, Ministerul Finanțelor din Rusia a aprobat numai programul de dezvoltare a FSBA pentru perioada 2017-2019, așa cum este indicat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 07.06.2017 N 85n.
În același timp, paragraful 1, 30 din lege, N 402-FZ implică faptul că, până la aprobarea standardelor federale și industriale prevăzute de Legea N 402-FZ, se aplică regulile de efectuare a rapoartelor contabile contabile și investigatoare aprobate de minister de finanțare a Rusiei la data intrării în vigoare a Legii N 402-FZ.
Și din 19 iulie 2017, au fost recunoscute prevederile actuale (denumite în continuare PBU), aprobate de Ministerul Finanțelor din Rusia din 01.10.1998 la 01.01.2013, pentru obiectivele Legii N 402-FZ de către standardele federale de contabilitate (Punctul 1.1. Articolul 30 din Legea N 402-FZ).

Pentru referință: o listă completă a PBU-ului curent echivalent cu FSBA este prezentată în raportul de informații al Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 iulie 2017 Na-Cont-8 "Nou în legislația contabilă: fapte și comentarii."

Acceptarea și descrierea materialelor: Elaborăm documente

Cum să scrieți materialele și să documentați procesul

Document - Baza de scriere a materialelor

Întrebare: În cadrul organizației, toate materialele sunt emise pe baza declarației de emitere a valorilor materiale pentru nevoile instituției (F. 0504210) (denumită în continuare o declarație), iar apoi persoana responsabilă din punct de vedere financiar transmite aceste declarații Departamentul de Contabilitate. Descrierea materialelor se face pe baza unei declarații sau trebuie să întocmească suplimentar un act asupra rezervelor de materiale (F. 0504230) (denumit în continuare - act)? Ce materiale sunt materiale materiale pe vedomoșe de sunete - asupra ACTUD-ului sau cerințelor-străine (F. 0315006)?

Aceste întrebări nu sunt mai puțin frecvente. În instrucțiunile n N 157n<1>, 174N.<2> Nu sunt desemnate nomenclatura de materiale care pot fi emise de declarația și factura de cerere. Să încercăm să ne dăm seama de aceste aspecte legate de proiectarea operațiunilor asupra mișcării și de scrierea materialelor.

<1> Ordonanța Ministerului Finanțelor din Rusia de la 01.12.2010 n 157n "privind aprobarea unui singur plan de conturi contabile pentru autoritățile statale (organele de stat), guvernele locale, autoritățile Fondului Extrabudgetar de Stat, academiile de stat ale științelor, instituțiile de stat (municipale) și instrucțiuni pentru utilizarea sa ".
<2> Ordonanța Ministerului Finanțelor din Rusia din 16 decembrie 2010 n 174n "privind aprobarea unui plan contabil pentru instituțiile bugetare și instrucțiuni pentru utilizarea sa."

La punctul 32 din instrucțiunile n 174n se spune că chitanța și circulația internă a rezervelor materiale sunt emise de următoarele documente primare:

documentele de însoțire a mărfurilor (vânzătorului), un alt document care confirmă primirea instituției bugetare (expedierea, transmiterea) valorilor materiale emise în cadrul obiceiurilor de afaceri de afaceri, care conține detalii obligatorii privind documentul principal de contabilitate;
Actul privind acceptarea materialelor (F. 0315004);
cerința de facturare;
Cerința meniu pentru emiterea alimentelor (F. 0504202);
Validitatea emiterii hranei pentru animale și a furajelor (F. 0504203);
in permanenta;
un alt document contabil primar care confirmă mișcarea (mișcarea internă) a produselor finite, bunurile în implementarea activităților instituției bugetare.

La rândul său, eliminarea rezervelor materiale se face pe baza următoarelor documente contabile primare (clauza 36 a instrucțiunii N 174N):

vedomosti;
Pistă frunze (f. 0340002, 0345001, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007) - este folosit pentru a scrie la consumul de toate tipurile de combustibil;
Meniu-cerințele pentru emiterea de alimente (F. 0504202);
Vedomosti pentru emiterea de hrană și furajere (F. 0504203);
act;
Acționați în funcție de înregistrarea unui inventar moale și economic (F. 0504143). Este folosit pentru a decide decizia de a scrie de pe inventarul și mâncărurile moi. În același timp, decizia de a elimina mâncărurile este luată în considerare a datelor cărții de înregistrare a lucrărilor (F. 0504044);
documentele care însoțesc mărfurile pentru vânzarea de produse finite (mărfuri), alte documente care confirmă implementarea (expedierea, transmiterea) de către instituția bugetară a valorilor materiale decorate în cadrul obiceiului de afaceri de afaceri care conține detalii obligatorii ale documentului principal de contabilitate primară ;
un alt document contabil primar care confirmă mișcarea (mișcarea internă) a produselor finite, bunurile în implementarea activităților instituției bugetare.

În instrucțiunile metodologice privind aplicarea formelor de documente contabile primare și registrele contabile aplicate de autoritățile statului (agenții guvernamentale), guvernele locale, organele guvernamentale de fonduri extrabugetare de stat, academiile de stat ale științei, instituțiile de stat (municipale) aprobate prin ordinul Ministerul Științei din Rusia din 15.12. 2010 N 173n (denumit în continuare orientări), explicații privind utilizarea declarațiilor și actelor. Conform explicațiilor, declarația este utilizată pentru proiectarea emiterii valorilor materiale pentru utilizare în scopuri economice, științifice și educaționale, precum și transferul la funcționarea activelor fixe în valoare de până la 3000 de ruble. inclusiv pe unitate. Înregistrările din declarațiile sunt făcute pentru fiecare persoană responsabilă (graficul 1) cu indicarea valorilor materiale emise (coloanele 3 - 12).

Declarația este aprobată de șeful instituției și servește drept bază de reflecție în înregistrarea contabilă a stabilirii eliminării rezervelor materiale, a instalațiilor de active fixe în valoare de până la 3000 de ruble. inclusiv pe unitate.

În ceea ce privește act, orientările conțin următoarele informații. Actul este aplicat pentru a executa decizia privind eliminarea rezervelor materiale și servește ca bază pentru reflecția în evidențele contabile ale instituției de eliminare din contabilitatea contabilă a rezervelor materiale. Acesta este întocmit de Comisia pentru admiterea și eliminarea activelor și este aprobată de șeful instituției.

Cerința facturii este utilizată pentru a ține seama de circulația valorilor materiale din cadrul organizației între unitățile structurale sau persoanele responsabile (rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 30.10.1997 N 71a "privind aprobarea formelor unificate din documentația primară de contabilitate pentru contabilitatea forței de muncă și plata, activele fixe și imobilizările necorporale, materialele, obiectele cu valoare redusă și fără rapid, munca în construcții de capital "(denumită în continuare o Rezoluție N 71a)).

Factura în două exemplare este persoana responsabilă din punct de vedere financiar a valorilor materialelor care transmit diviziunea structurală. O copie servește ca un depozit într-un depozit pentru a scrie valori off, iar al doilea este depozitul de primire pentru a câștiga valori.

Aceleași cheltuieli generale sunt elaborate operațiuni pentru depozit sau în reziduurile de depozitare ale producției de materiale necheltuite, dacă au fost obținute anterior la cerere, precum și pentru chirie și căsătorie.

Factura semnează persoanele responsabile din punct de vedere financiar al Serviciului și beneficiarul și chiria în departamentul de contabilitate pentru a ține seama de circulația materialelor.

Aspectele teoretice ale aplicării documentelor de mai sus pe care le-am condus. Acum, să încercăm să înțelegem situații concrete.

Întrebare: Ce valori materiale (materiale) sunt debitate pe baza unei declarații și care, pe baza actului? În organizația noastră, detergenții, jucăriile sunt emise din depozit în conformitate cu cerințele cerințelor. Apoi, pe scrierea lor, proiectăm un act. Emiterea de bunuri de birou este emisă de declarație. Facem bine?

Diferența fundamentală de scriere a materialelor de pe actul de scriere prin declarația lor este după cum urmează. În cadrul declarației, materialele sunt retrase în momentul extrădării lor. Aceasta este, de fapt, aceste materiale sunt disponibile și nu au fost încă consumate și ne reflectăm mișcarea din conturile contabile. Legislativ nu se stabilește, în ce cazuri, valorile materialelor sunt retrase pe act și în ceea ce - pe baza unei declarații. Dacă citiți cu atenție liniile directoare, se poate observa că actul este aplicat la deplasarea materialelor din conturile contabile, iar declarația este pur și simplu prin eliminare.

Anunțuri bazate pe materiale și TMC (10 Cont)

Pentru a evita confuzia, propunem înregistrarea în politica contabilă a instituției, atunci când materialele sunt retrase pe baza Legii și când - pe baza unei declarații la momentul emiterii acestora de utilizat. În același timp, degradarea materialelor scrise imediat la momentul emiterii (pe declarație) sau după cheltuielile lor efective (pe lege) pot fi următoarele. Aceste valori materiale, ale căror cheltuieli sunt produse în mod normal sau pentru care cheltuielile sunt necesare pentru a controla, sunt scrise pe baza actului. Emiterea acestor materiale în uz se face în conformitate cu cerințele facturii, iar apoi actul este întocmit pe cheltuielile lor reale. Exemple de astfel de materiale pot provoca uleiuri, fluide de frână, detergenți, piese de schimb, șuruburi de auto-atingere, unghii, încuietori etc. Dacă observați forma actului, rezultă: Comisia numită prin ordinul capului, este verificată de la un depozit în rezervele materiale și își stabilește cheltuielile care, de fapt, reflectă în act.

Materialele care sunt nesemnificative în funcție de preț, ale căror costuri nu sunt normalizate și care nu necesită controlul în procesul de utilizare a acestora sunt retrase din contabilitate la momentul emiterii acestora în funcțiune pe baza unei declarații.

de exempluÎn politica contabilă a instituției, pot fi scrise următoarele: "Papetărie, hârtie igienică, pungile de gunoi sunt retrase din conturile contabile pe baza unei declarații întocmite în momentul emiterii de către un depozit de utilizat. Restul Materiale (becuri, detergenți, detergenți, materiale de combustibil și lubrifianți (cu excepția motorului pe benzină și motorină), piese de schimb pentru mașină etc.) sunt retrase prin decizia Comisiei privind eliminarea valorilor materialelor și pe baza actului compilat de ea. "

În opinia noastră, faceți în mod corect că jucăriile și detergenții sunt emise de la un depozit în conformitate cu cerințele facturii și apoi pe scriindu-se să tragă un act.

Întrebare: Transferul de la un depozit la departamentele de papetărie este întocmit de declarația. Este posibilă efectuarea unei operațiuni privind retragerea papetărie pe baza acestei declarații sau necesitatea de a emite suplimentar un act?

După cum am spus mai sus, în conformitate cu instrucțiunile metodologice, declarația este aprobată de șeful instituției și servește ca bază pentru reflectarea în instituția contabilă de pensionare a rezervelor materiale. La punctul 36, instrucțiunile n 174n menționează, de asemenea, că operațiunile de eliminare a materialelor de la un mol la altul pot fi reflectate în declarație. La scrierea acestor materiale, se întocmește un act de contabilitate dacă politica contabilă a instituției nu este stabilită altfel.

Întrebare: Este posibil, pe baza unei facturi pentru o vacanță de materiale în lateral (f. 0315007) (denumită în continuare - factură) scrieți materialele (creioane și mânere) din contabilitate?

Conform Decretului nr. 71a, factura este utilizată pentru a ține seama de emiterea valorilor materiale fermelor organizației sale, situate în afara teritoriului său sau a organizațiilor terțe pe baza contractelor și a altor documente. Factura emite un angajat al unei unități structurale în două exemplare pe baza contractelor (contractelor), a costumelor și a altor documente relevante și prezintă un beneficiar al unei puteri de procură pentru a obține valori finalizate în mod prescris.

Primul instanță transmite depozitul ca bază pentru eliberarea materialelor, al doilea - destinatarul materialelor.

Luând în considerare prevederile Clauzei 36 din instrucțiunile nr. 174N, pe baza facturii de eliminare a materialelor nu este făcută. Acest document primar este utilizat atunci când reflectă operațiunile privind contabilizarea emiterii valorilor materiale către fermele organizației sale, situate în afara teritoriului său sau a organizațiilor terțe pe baza contractelor și a altor documente. Pentru a reflecta operațiunile de transmisie (creioane și mânere), se utilizează o declarație și, pe baza acesteia, după cum am spus mai sus, materialele sunt retrase atunci când sunt transmise de la acestea. Scăderea materialelor din conturi este de obicei emisă de ACT.

Întrebare: Mulți specialiști în domeniul finanțelor și contabilității, oferind explicații privind contabilitatea și retragerea vehiculelor, recomandă să-și producă progresele pe baza legii. De ce există o declarație suficientă pentru a comite această operațiune?

Orientări directe privind faptul că transferul de veloziții de utilizat se reflectă pe baza declarației, iar apoi actul este executat, instrucțiunile n N 157N și 174N nu conțin. Din citirea literală a liniilor directoare implică: Dacă se stabilește politica dvs. contabilă că reducerea vitezei de la contabilitate se face pe baza unei declarații la momentul extrădării de a utiliza, utilizați o declarație. În cazul în care o astfel de oportunitate în politicile contabile nu este înregistrată, trebuie să fiți elaborați o declarație sau o factură de cerință, reflectând emiterea veterinarului de utilizat. Faptul de utilizare trebuie reflectat în act, pe baza acesteia, se efectuează o operațiune de scriere a vehiculului din contabilitate.

T. Bukhukov.

Expert Journal.

"Organizații bugetare:

contabilitate și impozitare "

Orice organizație economică reprezintă din când în când să scrie mărfurile din depozit. Acest lucru poate precede diferite motive: deteriorarea bunurilor, pierderea calităților lor de consum, uzura morală, precum și absența cererii de pe piață.

Toate bunurile ar trebui luate în considerare, iar mișcarea sa se face în conformitate cu actele de reglementare. Documentația primară reflectă sosirea TMC, mișcarea și vacanța lor, care are o expresie cantitativă și de valoare. Toate documentele primare sunt emise în conformitate cu cerințele Regulamentului privind contabilitatea și raportarea Federației Ruse cu conținutul de detalii obligatorii sau suplimentare.

Warehouse Contabilitate sistem cloud.
Creșterea eficienței muncii, reducerea pierderilor și creșterea profiturilor!
Încercați gratuit \u003e\u003e

În cazul mișcării mărfurilor de la furnizor către consumator, documentele de transport sunt întocmite în conformitate cu termenii de livrare a mărfurilor. Bunurile primite vin în depozit, iar impunerea ștampilei certifică calitatea și cantitatea lor. Contabilitatea documentației primare se efectuează în jurnalul de primire a mărfurilor. Pentru vacanțe din depozit există:

limitați cardurile de gard (Formularul M-8),
deasupra capului pentru vacanțe (formularul M-15).

Corectitudinea câștigului și a scrisului de bunuri, precum și raportarea trebuie monitorizată de un contabil. Fără documente, mărfurile nu ar trebui să părăsească depozitul. Toate rapoartele persoanelor responsabile în materie de circulație a mărfurilor sunt stocate timp de 3 ani.

Cu lipsa de bunuri

Pieurile care decurg din diferite motive: Datorită deladomenului, abuzul persoanelor responsabile din punct de vedere financiar, erorile contabile, pierderea naturală, licitația și alți factori, sunt detectate ca urmare a unui inventar care vă permite să controlați siguranța proprietății și a eficienței utilizarea resurselor.

Un exemplu de scriere a produsului în clasa365

Încercați programul gratuit de depozitare

Pentru această procedură, actul la materialele de scriere este umplut. Acest document specific traduce materialele utilizate în descărcarea de gestiune neutilizată. Unitatea de text trebuie să descifreze motivul pentru compilarea actului în care numele indică, unitățile, cantitatea, prețul și motivul imediat pentru care mărfurile sunt transferate într-o altă categorie. Documentele pe baza inventarului ar trebui să fie semnate de toți membrii Comisiei și aprobate de către cap.

Îndepărtarea rămășițelor din depozit se desfășoară prin metoda "costului fiecărei unități", adică trebuie să fie scrisă la costul căruia a fost cumpărat. Unii antreprenori sunt stabiliți de metoda potrivită pentru politica lor contabilă. La închiderea sau replicarea organizației comerciale, reziduurile nerealizate sunt, de asemenea, supuse unei descrieri.

Calculul costului reziduurilor din depozit are loc în trei metode:

În medie - se utilizează în contabilitatea sintetică și atunci când conduce manual contorizarea depozitului;
particul - aplicat în analitică, este mai completă și mai precisă, include FIFO, metode de viață, contabilitate manuală și combinată;
la prețuri fixe - aplicate cu amănuntul.

Dacă mărfurile nu sunt în stoc

Pentru a ține cont de lipsa de contabilitate fiscală definită, există o poziție a codului fiscal. Pentru a reflecta o lipsă care nu depășește normele pierderii naturale, există pp.2p.254 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această dispoziție nu se aplică unei deficitări sau daune în timpul transportului și depozitării mărfurilor.
La recuperarea deficitului autorilor, se oferă punctul 350 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă există dovezi documentare privind costurile, contribuabilul va reduce veniturile din valoarea acestor cheltuieli, în conformitate cu alineatul (1 ).252 din Codul fiscal al Federației Ruse. Ca documente de certificare servesc:

state de inventar
aCT Confirmarea deficitului
concluzie a Comisiei
scrisoare explicativă.

În prezența acestor documente, valoarea deficitului este luată în considerare în componența costurilor organizației.
Fiind departamentul principal de producție, depozitul afectează activitatea întregii companii, precum și competitivitatea acesteia. Pentru a îmbunătăți serviciul clienți, este necesar să se realizeze automatizarea acestuia.

Automatizarea depozitului reduce timpul și costurile forței de muncă pentru pachetul de comenzi, îmbunătățește calitatea (elimină licitația, setul complet incomplet), vă permite să utilizați cele mai bune zone de depozitare, să organizați și să optimizați activitatea lucrătorilor depozitului, mișcarea mărfurilor și Gestionarea documentelor, asigurați transparența și manipularea lanțurilor de aprovizionare.

Un set de instrumente pentru sistemul de management al depozitului va face posibilă efectuarea soluțiilor potrivite și a maximiza resursele companiei.

Dacă mărfurile sunt răsfățate sau restante

Elementul cu o durată de valabilitate expirată, care a fost demonstrată, deteriorată în timpul transportului sau în timpul depozitării, în conformitate cu legislația, necesită eliminarea. Normele de stat sunt stabilite pentru această procedură. Examinarea produselor se efectuează.

În cazul identificării amenințărilor de calitate slabă, a sănătății, bunurile necorespunzătoare sunt întocmite acte în care acest lucru este reflectat și semnat de membrii Comisiei.
Nu există nicio procedură stabilită pentru a scrie mărfurile restante datorită expirării duratei de valabilitate. Dacă acest lucru este detectat în procesul de inventar, se întocmește o înregistrare pe schema de reflecție generală a rezultatelor.
Ca urmare a inventarului, poate fi dezvăluit, de asemenea, un deficit, atunci în contabilitatea și contabilitatea fiscală, valoarea acestui produs se referă la:

costurile asociate tratamentului sau producției în scăderea naturală;
scorul celor responsabili pentru acest exces de scădere naturală;
alte cheltuieli ale organizației - fără stabilirea făptuitorilor.

Prezența reală a TMC este introdusă în inventarul de inventar (formularul VAS-3). Pentru a reflecta abaterile dintre datele contabile și prezența reală, se intenționează declarația exactă a INVO-19. Datele finale sunt transferate în declarația de invitație.

Cum să simplificați contabilitatea depozitului?

Programul de Automatizare de Business Class365 este un asistent indispensabil în lucrul cu operațiunile depozitului. Soluția online va funcționa oriunde, de la orice dispozitiv cu acces la internet, fără a fi legat la un computer de lucru.

Clasa 365 Capabilități pentru contabilitatea depozitului:

recepție, deputare, inventar, reevaluare a mărfurilor de 2 ori mai rapidă
extract automat de contabilitate și însoțire, documente, facturi, comenzi
rapoarte în 1 clic, analiza bunurilor nelichide
monitorizarea numărului nelimitat de depozite
particul de contabilitate
adresați stocarea mărfurilor
monitorizarea calendarului de stocare

Astfel, este posibil să lucrăm cu depozitul mult mai rapid și mai ușor. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să vă înregistrați în programul online CLASS365 și să obțineți un link pentru a intra în cont.

Absolut gratuit la dvs. va fi oferit cu funcționalitate pentru automatizarea operațiunilor de depozitare, contabilitatea financiară și comercială, serviciul pentru clienți (modulul CRM încorporat) și un magazin online.

Puteți controla întreaga afacere într-un singur program!

Ce documente vor asigura recunoașterea cheltuielilor și vor deduce TVA pe materiale

Luați în considerare ce documente vor asigura recunoașterea cheltuielilor și vor deduce TVA pe materiale. Formularele unificate sau proprii pot fi aplicate.

Pentru contabilizarea materialelor, sunt furnizate mai mult de zece formulare unificate (puteți utiliza analogii actuali dezvoltați). Luați în considerare ce documente vor asigura recunoașterea cheltuielilor și vor deduce TVA pe materiale.

În funcție de modul în care materialele sunt utilizate în contabilitate, ele pot fi împărțite în trei grupe (clauza 93 și punctul 95 din instrucțiunile metodologice privind contabilitatea stocurilor de matematică, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 28 decembrie , 2001 nr. 119N):

valorile care sunt eliberate în producție (sunt utilizate în performanța muncii, furnizarea de servicii);
m. auto-manageri (de exemplu, papetărie, piese de schimb pentru o mașină de service);
materiale care pot fi necesare pentru vânzările și vânzările de produse.

Majoritatea lucrărilor de contabilitate vor trebui să fie emise la scrierea materialelor de producție. Cu ei și să începem.

Ce documente sunt necesare pentru cheltuielile și deducerea materialelor de producție

Furnizorii de materiale scriu documente primare clienților. Cu toate acestea, documentele vânzătorului nu sunt suficiente pentru a elimina costul materialelor la cheltuieli - nici în contabilitate contabilă sau fiscală. La urma urmei, este necesar să se confirme nu numai că materialele au fost cumpărate de la vânzător, faptul că acestea au fost utilizate în producție (clauza 93 din instrucțiuni metodologice privind contabilitatea stocurilor materiale și industriale și paragraful 8 din art. 254 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, fără documente primare nu va fi posibil să se ia pentru a deduce TVA "Intrarea". La articolul 172 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse, se înțelege: deducerea este posibilă pe baza facturilor după înregistrarea valorilor.

Ca urmare, pentru a scrie materialele de producție în contabilitate și contabilitate fiscală, precum și luarea deducerii TVA, compania are nevoie de documente care confirmă:

cumpărați de la vânzător;
adoptarea (postarea);
utilizați în producție.

Acum vom lista ce formă de documente primare va fi necesară, astfel încât inspectorii să nu aibă plângeri.

Documente primare de la furnizor

La vânzarea de materiale, furnizorii descărcați de obicei factura în numărul formularului TORG-12. După cum rezultă din albumul formularelor unificate aprobate prin rezoluția Comitetului de Statistică a Statului din 25 decembrie 1998 nr. 132, factura de mărfuri este necesară de către cumpărător la valorile materialelor. În plus, inspectorii necesită de obicei un contract încheiat cu furnizorul. Și adesea și documente care confirmă furnizarea materialelor.

Contractul permite verificatorului să înțeleagă modul în care părțile ar fi trebuit să fie transferate între ele. Și când proprietatea asupra lor a fost transferată de la vânzător către cumpărător. De asemenea, informațiile din tratat vă permit să analizați realitatea tranzacției. Cu cât mai multe detalii, părțile indică în contract, cu atât mai bine.

Dar documentele care confirmă furnizarea materialelor, inspectorii necesită în două cazuri:

expedierea este efectuată de către vânzător, în timp ce costul transportului nu este inclus în prețul materialelor;
produsele transportă organizarea terților.

Să presupunem că în contract este scris că furnizorul va furniza materiale cu propriul transport rutier. În același timp, costul de expediere nu este inclus în prețul materialelor. Apoi, inspectorii pot solicita o factură de expediere în formularul nr. 1-t. Deși obținerea de materiale care furnizează un furnizor sau o companie terță parte, o factură destul de comodă. Dar pentru a confirma costurile de transport, TTN este încă necesar.

Curtea de acceptare și acceptare

Deoarece recunoașterea costurilor și deducerilor TVA necesită documente care confirmă postarea materialelor și utilizarea acestora în producție vor fi emise un "primar" suplimentar. Tabelul de mai jos enumeră formele unificate de documente primare interne privind contabilizarea materialelor (toate aprobate prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 30 octombrie 1997 nr. 71a). După cum se poate observa din acest tabel, achiziționarea de materiale confirmă documentele compilate în formularul nr. M-4 sau nr. M-7.

Forme unificate de "primar" pentru materiale

Numele documentului	Ce document este necesar
Numărul ordinului de judecată M-4	Recepția materialelor pe depozitul cumpărătorului
Actul de acceptare a materialelor în formularul nr. M-7	Reflecționarea discrepanțelor dintre datele din documentele furnizorului și reziduurile efective
Harta limitată-complexă în formularul nr. M-8	Vacanța de materiale pentru care sunt instalate limite, dintr-o diviziune internă a companiei
Cerință-deasupra capului nr. M-11	Vacanța de materiale pe care limitele nu sunt instalate, dintr-o diviziune internă a companiei
Urmăriți vacanța de materiale în partea laterală a formularului nr. M-15	Vacanța de materiale dintr-o diviziune externă a companiei

În practică, este suficient să completați un singur document: fie un ordin de primire, fie un act de acceptare a materialelor. Ordinea de achiziție în formularul nr. M-4 trebuie să fie completă dacă depozitul sau un alt angajat responsabil material nu a găsit niciun discrepanțe între datele din documentele furnizorului și a primit efectiv materiale. Vă rugăm să rețineți: vorbim despre orice discrepanțe - în cantitate, sortiment sau calitate. Dar, dacă la acceptarea materialelor de la furnizor, s-au dezvăluit orice discrepanțe, apoi în loc de ordinul parohial, este necesar să se umple un act în formularul nr. M-7.

Ce riscuri pot apărea dacă nu există documente. Datele din certificatul de achiziție și certificatul de acceptare duplicat informații din documentele furnizorului primar. Cu toate acestea, fără "primar" în formularul nr. M-4 și formularul nr. M-7, din păcate, este imposibil. Potrivit oficialilor, facturile, descărcate de furnizor, confirmă numai expedierea materialelor către cumpărător, adică transferul de proprietate. Dar formele nr. M-4 și nr. M-7 sunt necesare pentru câștigarea (luării în considerare) a valorilor în stoc. Și dacă societatea cumpărătorului nu emite o chitanță sau un act de acceptare, autoritățile fiscale pot interzice costul materialelor la cheltuieli, precum și deducerea TVA-ului. Rețineți că programul formelor unificate ale companiei poate folosi formele de documente.

Există un alt motiv pentru care este mai bine să nu uitați să emită ordine parohiale și acționează despre acceptare. Aceste documente primare confirmă faptul că societatea a luat valori dobândite ca materiale, nu bunuri sau active fixe. Deci, în viitor, activul va fi scris în conformitate cu normele prevăzute în politicile contabile pentru materiale. Reamintim, materialele din contabilitate pot fi retrase de una din cele trei căi (punctul 16 din PBU 5/01):

la costul fiecărei unități;
cost mediu;
la costul achiziționat anterior (de către FIFO).

Cum de a reduce numărul de "primar". La punctul 49 din instrucțiunile metodice privind contabilitatea, MPZ este precizat că societatea are dreptul de a emite o comandă generală de achiziție pentru toate materialele omogene primite în timpul zilei de la un furnizor. După cum am observat deja acest document, dacă nu există discrepanțe între datele vânzătorului și informațiile reale. Dar actul de acceptare a materialelor pe care le sfătuim pe fiecare lot separat. Mai mult, în două exemplare - trebuie aplicat furnizorului o scrisoare de cerere.

Există o altă modalitate de a reduce numărul de lucrări dacă nu există discrepanțe bazate pe materiale. În loc să umple ordinul de achiziție, este posibil să se pună o ștampilă în factura furnizorului, care conține aceleași detalii ca și formularul nr. M-4. Compania care a decis să utilizeze ștampila cu detaliile comenzii parohiale, un document care confirmă postarea materialelor va fi un furnizor de cheltuieli.

Harta limitată-complexă, cerința-factură și suprapunere pentru materiale de vacanță

În acel moment, când magazinul eliberează materiale dintr-un depozit la alte unități, este necesar să se completeze unul dintre documente - o carte de gard limită, o factură sau o factură pentru concediul de materiale în lateral.

Deci, dacă valorile materialelor din depozit vin la diviziunile externe ale companiei (de exemplu, în ramuri), atunci trebuie să emităm o cheltuială deasupra capului (Formularul nr. M-15). La transferarea materialelor la diviziile interne, este necesar să se selecteze unul dintre cele două documente - o carte de limită-electorală în formularul nr. M-8 sau factura de cerință pentru formularul nr. M-11.

Cardul Limit Gard este un document primar care va trebui să completeze cu o cantitate mare de producție. La urma urmei, o astfel de carte vă permite să lăsați materialele din depozit nu individual, ci de părți. În plus, ordinea de umplere a cardului limită-gard sugerează că materialele sunt eliberate continuu strict în limitele instalate în companie. Valorile peste limite pentru un astfel de document pot fi eliberate numai cu permisiunea capului. Astfel, o carte de gard limită permite nu numai să aranjeze mișcarea materialelor dintr-un depozit la alte unități, ci și să prevină delapidarea.

În cazul în care societatea are volume mici de producție, atunci materialele pot fi eliberate pe baza cerinței de cerință în formularul nr. M-11. Acest document este mai ușor de completat decât un card de limită-gard.

Trebuie remarcat faptul că aceleași documente (cerința unei pante, o carte de gard limită, facturarea pentru o vacanță de materiale pentru partea laterală), puteți face o vacanță a unei materii prime de Davaline. Faptul este că o formă unificată pentru un astfel de caz - atunci când materialele sunt eliberate de o altă companie - care nu sunt furnizate. Deci, compania are dreptul de a-și dezvolta forma sau de a folosi altele care sunt potrivite pentru o astfel de situație.

De fapt, o carte de limită-electorală, o factură de cerință și o suprapunere în vacanță vă permite să urmăriți mișcarea materialelor din depozit în continuare la întreprindere. Adică documentele primare enumerate sunt necesare prin contabilitate dacă societatea este angajată în producție complexă, în care TMT-urile trec prin mai multe diviziuni. În acest caz, contabilitatea conduce contabilitatea analitică în locurile de depozitare a materialelor. Și pe baza unei cărți de limitate, o factură sau o cerință de factură, un contabil trebuie să facă cablarea internă pe cont 10 "Materiale". De exemplu, astfel:

Debit 10 subaccount "Materiale în atelierul de achiziții" Credit 10 subaccount "Materiale în stoc"

materialele trimise la magazinul de achiziții publice.

Cunoașterea, în ce unitate există materiale, contabilitatea va fi mai ușor de realizat echilibrul reziduurilor.

Dar pentru a scrie materiale în producție, adică să le recunoască în contabilitate contabilă și fiscală, pe baza celor trei documente enumerate, este imposibil. Acestea confirmă doar primirea materialelor de către angajații unei unități. Dar nu este faptul că această unitate a cheltuit efectiv valorile. Pentru a scrie materiale pe o procedură mare, este necesar să se dezvolte un document special, de exemplu, o formă arbitrară.

Companiile mici de producție depun mișcarea materialelor pe o schemă simplificată. Materialele achiziționate ajung adesea la producție și nu există "incompletență".

Într-o astfel de situație, fluxul de documente poate fi simplificat. Dar este de a scrie materiale imediat după vacanța din depozit, adică pe baza cerinței cerințelor. Dar o astfel de ordine de documente ar trebui să fie furnizată în politicile contabile. În aceasta, specificați: "Costul materialelor eliberate dintr-un depozit la atelierul de producție este recunoscut în cheltuieli pe baza cerinței de cerință".

Acționați pentru a scrie materiale

Pentru a recunoaște costurile în contabilitate și contabilitate fiscală, este necesar să se confirme că materialele au fost utilizate în producție (clauza 93 din instrucțiuni metodologice privind contabilitatea stocurilor materiale și industriale și paragraful 8 din art. 254 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Pentru a face acest lucru, într-o companie mare, trebuie să faceți un act pentru a dezactiva materialele. Pe baza actului, contabilul va fi capabil să facă o cablare:

Debit 20 Credit 10 subaccount "Materiale în atelierul de fabricare a asamblării"

Materiale scrise în producție.

Actul pentru a elimina materialele în producție este, de asemenea, un document primar, pe baza căruia este posibil să se țină seama de costurile la calcularea impozitului pe venit.

Pentru un astfel de document, forma unificată nu este furnizată. Procedura de elaborare a unui act este aprobată de companie. Acest lucru este indicat de clauza 98 din instrucțiunile metodice. Prin urmare, societatea ar trebui să dezvolte independent un formular de act. Într-un astfel de document primar, în mod natural, ar trebui să fie toate detaliile obligatorii prevăzute la articolul 9 din Legea federală "din contabilitate".

Actul de a scrie poate fi o dată pe lună - pe toate materialele eliberate în producție în perioada specificată. Întrucât actul ar trebui să semneze angajații responsabili de consumul de materiale, este mai bine să aprobați Comisia cu privire la eliminarea valorilor în fiecare subdiviziune.

Prezentăm eșantioane ale actului pentru a elimina materialele în producția și ordinea înființării comisiei (a se vedea mai jos).

Acționați pentru a scrie
Materiale în producție
din 15 august 2016 nr. 58
Anexa nr. 2 la politica contabilă
Voronezh.

Membrii Comisiei confirmă faptul că în producție au fost utilizate următoarele materiale.

Nume material	Numara PC.	Preț, freca.	Cantitate freca.	Vedere Fabricat Produs
Folie metalica	50 de coli	100	5000	Metal acoperiş
TOTAL			5000

Președinte al Comisiei I.A. Petrov.

Compania cu răspundere limitată "Selprom"
Ordinul din 19 ianuarie 2016 nr. 5
Privind înființarea Comisiei în scris
Anexa nr. 1 la politica contabilă
Voronezh.

Creați o comisie privind materialele de debitare în producție. Atribui:

Președinte al Comisiei - I.A. Petrova, șeful producției de LLC "SELPROM";

Membrii Comisiei - O. A. Fereastra, contabilul șef și A.a. Smirnova, Tehnologul LLC "SELPROM".

Director General al Selprom LLC Yu.A. Svetlov

Contabilul șef LLC "SELPROM" OA Fereastră

Pentru a legaliza formularul de act elaborat de societate trebuie să fie înregistrat în politicile contabile (p. 4 PBU 1/2008).

Apropo, în cazul în care societatea aplică un sistem simplificat și plătește o impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, nu sunt necesare documentele pentru eliminarea materialelor în producție. La urma urmei, de la 1 ianuarie 2009, "simplificatoare" pot scrie materiale imediat după plata lor. Este important să confirme că materialele livrate de către vânzător au fost creditate în depozitul cumpărătorului. Pentru aceasta, unul dintre cele două documente sunt adecvate - ordinea de achiziție în formularul nr. M-4 sau un act de acceptare în formularul nr. M-7.

Documente bazate pe managementul și nevoile economice generale

Cel mai mare număr de întrebări sunt supuse documentelor care confirmă costurile de papetărie și costul mașinii. Și ia în considerare.

Materialele de birou pot fi retrase fără documente inutile.

În contabilitatea fiscală, fondurile cheltuite pe papetărie sunt debitate imediat în alte cheltuieli pe baza articolului 26 alineatului (2) al paragrafului 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, pentru a recunoaște costurile de cumpărare a papetărie la calcularea impozitului pe venit, nu aveți nevoie de întregul set de documente primare cu privire la contabilitatea materialelor. Suficient, de exemplu, să se înregistreze în politica contabilă că papetărie va fi scrisă în contabilitatea fiscală pe baza facturii furnizorului.

Dar pentru deducerea TVA, compania va trebui să furnizeze documente care să confirme acuzațiile de papetărie. Un astfel de document este, de exemplu, o taxă pentru formularul nr. M-4.

În contabilitatea de papetărie poate fi scrisă pe baza aceleiași ordini parohiale. Alte documente primare interne nu trebuie să facă față.

Simplificarea fluxului de documente poate fi, de asemenea, luat în considerare de majoritatea materialelor de birou, cum ar fi accesoriile igienice. La urma urmei, ei pot lua în considerare, precum și papetărie, să ia în considerare la calcularea profitului, ca parte a altor cheltuieli legate de furnizarea de condiții normale de lucru (sub. 7 al articolului 1 din art. 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

DOMENIUL DOCUMENT Când scrieți cheltuieli materiale pentru mașină

Principalele cheltuieli materiale pentru mașină sunt:

costul benzinei;
costurile de înlocuire a anvelopelor;
costul pieselor de schimb.

Pentru a justifica scrierea benzinei, va trebui să furnizați la verificarea foilor de călătorie. De obicei, șoferii sunt reumplute pe benzinărie. Contabilul bazat pe raportul Advance vine pe benzină. Prin urmare, pentru a scrie costurile, un raport destul de avansat, stații de benzină și foi de călătorie.

Este mai dificil să se ocupe de piesele de schimb pe care compania le-a folosit atunci când repară o mașină de service pe cont propriu. Apoi, materialele vor trebui să posteze pe baza formularului nr. M-4 și vor emite documente pentru debitarea acestora la costul cheltuielilor (factura de cerință în formularul nr. M-11). Dar actul de scriere nu poate fi emis, deoarece părțile din depozit sunt aruncate pe o declarație defectă și merg imediat la muncă.

Ordinea contabilității anvelopelor este similară cu regulile pieselor de schimb de scriere. Adevărat, înainte de 1 ianuarie 2008, eliminarea Ministerului Transporturilor din Rusia din 21 ianuarie 2004 nr. AK-9-R "privind aprobarea și aplicarea documentului" Regulile de funcționare a anvelopei automobilelor ". Și inspectorii de teren au cerut ca companiile să fie ghidate de acest document. În special, forme speciale de documente primare, cum ar fi cardurile de contabilitate a anvelopei.

Deci, din 2008, ordinea specificată nu funcționează. Prin urmare, inspectorii nu au dreptul să solicite ca companiile să facă documente suplimentare.

Cum să organizați costurile asociate vânzării

Materialele utilizate în vânzarea de bunuri sunt scrise în cont 44 "Cheltuieli de vânzare". Clarificați: Vorbim despre materiale care utilizează societăți comerciale în activitățile lor, precum și producția în vânzarea de produse finite. De exemplu, la ambalarea bunurilor.

În general, fluxul de documente va fi același ca și atunci când materialele de producție sunt mutate. Singura diferență este materialele legate de vânzări, adesea provin imediat de la furnizor la serviciul de vânzări, adică depozitul și alte servicii vor sosi. Într-o astfel de situație, fluxul de documente poate fi simplificat.

Este necesar să se organizeze o comandă cu lista de materiale care pot intra în serviciul de vânzări prin tranzit, ocolind depozitul. În același timp, există o marcă privind documentele de primire și cheltuieli pe care materialele sunt obținute de la Furnizor și sunt emise de divizia de tranzit. Această concluzie rezultă din punctul 51 din instrucțiunile metodologice privind contabilizarea stocurilor materiale și industriale.

Cum să accelerați sosirea documentelor primare în departamentul de contabilitate

Adesea, un set complet de documente din departamentul de contabilitate vine cu întârziere pentru vina serviciilor interne ale companiei. Într-o astfel de situație, pot apărea consecințe fiscale neplăcute. Dacă documentele primare au fost transferate după închiderea perioadei de impozitare pe TVA, va trebui să recalculați deducerea și să treceți declarația actualizată. Probleme similare vor apărea dacă contabilitatea a primit documente după închiderea perioadei de raportare privind impozitul pe venit.

Aceste consecințe sunt neplăcute nu numai pentru că contabilitatea va trebui să-și petreacă timpul pe corectarea erorilor și raportarea. În plus, va apărea riscul revendicărilor de la autoritățile fiscale. La urma urmei, verificatorul "Clarificări" se acordă o atenție deosebită.

Astfel încât serviciile interne ale societății nu sunt întârziate cu documentele, este necesar să se publice o comandă în care termenele limită clare pentru punerea în funcțiune "primar" vor fi indicate în departamentul de contabilitate. Ordinul are sens să asigure răspunderea disciplinară sau materială a angajaților responsabili pentru furnizarea în timp util a documentelor.

Dăm un exemplu de astfel de ordine.

Compania cu răspundere limitată "Selprom"

Ordonanța din 20 ianuarie 2016 nr. 8
Privind calendarul depunerii documentelor în departamentul de contabilitate
Anexa nr. 3 la politica contabilă
Voronezh.

Setați următoarele termene limită pentru prezentarea documentelor primare care confirmă vacanța și consumul de materiale.

1. Parcelele în formularul nr. M-4 și actele de acceptare în formularul nr. M-7, magazinul este obligat să se afle în ziua postării materialelor pe baza documentelor furnizorului. Nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare, documentele furnizorului, precum și formularele nr. M-4 și nr. M-7 ar trebui transferate la departamentul de contabilitate.

2. Hărți de limită-complexă și cerințele facturii și materialele aeriene pentru partea trebuie decorate cu un magazin în ziua depozitului din depozit. Nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare, acestea sunt transferate la departamentul de contabilitate.

3. Actele pentru a elimina materialele consumate în producție în timpul săptămânii de lucru ar trebui decorate cel târziu în următoarea primă zi lucrătoare. Persoane responsabile: Șefii atelierelor de producție. Actele decorate trebuie transferate către Departamentul Contabil în a doua zi lucrătoare după sfârșitul săptămânii.

Pentru fiecare încălcare a termenelor limită pentru livrarea documentelor primare către departamentul de contabilitate fără motive întemeiate, angajatul este mustrat în temeiul articolului 192 din Codul Muncii al Federației Ruse. În cazul în care angajatul perturbă sistematic timpul, acesta poate fi respins în temeiul articolului 81 alineatul (5) din Codul Muncii al Federației Ruse.

Dragă coleg, și știi că banca VTB permite legalități să efectueze operațiuni direct de la programul contabil și să plătească facturi până la ora 23:00?

Deschideți scorul în condiții speciale - Comandați apelul chiar acum!