Documentele monetare includ înregistrări de angajare. Documente monetare: Caracteristici, tipuri. Cupoane de combustibil

În plus față de "numerar" aparținând exclusiv companiei, pot fi păstrate în continuare în checkout valori mobiliare și documentele monetare. Să trăim mai mult pe documentele de numerar prezente la checkout. Contabilitatea lor este conținută separat, iar legislația impune societății obligația de a organiza în mod independent acest proces. Aceasta este, indicarea directă la articolul 6 alineatul (3) din Legea privind contabilitatea (din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ). Este demn de remarcat că, în ciuda tuturor esența monetară Astfel de obiecte, ele nu prevăd niciun registru în album forma unificată Primar documentație de contabilitate In cont operațiuni în numerar (Aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică de Stat pe data de 18 august 1998 nr. 88). Cu toate acestea, nu este necesar să inventați o bicicletă pentru a ține cont documente monetare Este foarte posibil să se adapteze același raport al casierului sau al cărții contabile pentru comenzi de numerar profitabile și consumabile. Principalul lucru este că toate detaliile necesare sunt indicate în registrele stabilite (articolul 9 alineatul (2) din Legea din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ):

titlul documentului;

data pregătirii;

numele organizației, în numele căruia este elaborat un document;

contoare de funcționare economică în termeni fizici și monetare;

numele posturilor responsabile pentru comiterea operațiunii economice și corectitudinea proiectării sale;

semnăturile personale ale acestor oameni.

Să acorde o atenție dezvoltată de registrele "marcate" ale documentelor monetare în obligatoriu trebuie să fie aprobate politici contabile Organizații. În caz contrar, toată creativitatea pierde orice înțeles.

Se pare că cel mai rău este deja în urmă. Dar nu: când documentele de numerar ajung la casier, acestea nu ar trebui să fie înregistrate numai, dar în același timp reflectă contul. Planul de cont contabilitate și instrucțiuni de utilizare a acesteia (aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94N) se prevede că, pentru astfel de obiecte, este necesar să se deschidă subaccount 3 la contul 50 sub același nume "Documente monetare" . Costul acestor active este determinat pe baza valorii costurilor de cumpărare. Contabilitatea analitică a documentelor monetare este efectuată de specia lor.

Dificultățile sunt asociate cu definiția a ceea ce este considerat un document monetar. În ceea ce privește conturile, acestea sunt determinate pe principiul înregistrării, iar acest lucru vă permite să alocați în mod clar anumite soiuri în cont:

timbre postale;

timbre de datorie de stat;

brands Notch;

zboruri plătite.

Apoi, puteți specifica "și alții", adică. contabil șef În fiecare caz, acesta trebuie rezolvat: să includă sau să nu includă acest document în numerar și, în consecință, pe ce cont reflectă echivalentul său de numerar.

Documentele monetare nu includ:

documente On. active necorporale (Acestea sunt luate în considerare pe cont 04)

securities (luate în considerare pe cont 58)

raporturi stricte de raportare (luate în considerare în cont 006)

cumpărat de la acțiunile acționarilor (cont 81)

În conformitate cu clasificarea contului, toate subaccounturile contului 50 "casier" trebuie să fie atribuite conturilor baniDar, așa-numitele documente de numerar sunt surogatele de numerar și nu pot fi utilizate întotdeauna, în contrast cu numerarul, acoperirea creanțe. În esență, nu este o coincidență faptul că documentele monetare sunt alocate unui subaccost separat 50.3 "Documente monetare".

Să arătăm câteva abordări ale definiției documentelor de numerar.

Documentul monetar este un certificat vizat pentru care se plătesc banii. Sub fraza, "certificatul țintă" se înțelege că acest document poate fi utilizat în strictă conformitate cu numirea sa.

Teoretic, apare întrebarea în care evaluarea înregistrând documentele monetare în contabilitate.

Până în 2001, procedura a fost prescrisă, conform căreia documentele monetare ar fi trebuit luate în considerare în evaluarea nominală. În toate cazurile, au existat majoritatea acestora atunci când costul real (de regulă, prețul plătit) a coincis cu o evaluare a nominalului, nu au existat probleme, dar când nu a existat o astfel de coincidență, problema reflecției în diferența între prețul plătit și a apărut denominația. Din fericire, nu există nicio factură în această problemă.

Cu toate acestea, după ce a decis această problemă, compilatoarele planului de lege au creat o problemă cu alta: soldul contului 50.3 "Documentele monetare" este dificil de verificat. Acest lucru se datorează faptului că atunci când efectuează un inventar, costul total al documentelor monetare poate fi detectat numai la par, în timp ce în contabilitatea sintetică a contului 50.3 "Documentele de numerar" Costul lor va fi prezentat la un cost real. Prin urmare, una dintre cerințele contabile fundamentale va fi întreruptă - cerința de coerență. De fapt, punctul 7 din PBU 1/98 "Politica contabilă" prescrie administrarea întreprinderilor pentru a oferi "identitate de date contabilitate analitică Se transformă și balanțe pe conturi contabilitate sintetică În ultima zi calendaristică a fiecărei luni. "

Bineînțeles, dacă spunem, biletul, a cărui valoare nominală este de 3.000 de ruble. Cumpărat de administrația pentru angajații întreprinderii pentru 2.800 de ruble, apoi debitul contului 50.3 "Documentele monetare" vor fi reflectate 2.800 de ruble, dar la checkout, în loc de 2.800 de ruble. Va fi un document monetar în 3.000 de ruble. Cont cont cont cont de cont

Acest lucru creează dificultăți suplimentare pentru un contabil, deoarece ar trebui să furnizeze două estimări în recordul său analitic pentru fiecare astfel de document - nominal (este aproape întotdeauna desemnat la document în sine) și actual, în ceea ce privește, în toate cazurile de evaluare, ar trebui să fie din referință. Și numai în acest caz, puteți adera la cerințele PBU 1/98 și să furnizați o colaborare între contabilitatea sintetică și analitică.

Contabilitatea disponibilității documentelor monetare se datorează necesității de a cumpăra vouchere în casa de vacanță și sanatorii, documente de călătorie, timbre poștale, branduri datoria de stat etc. Toate au un preț de cumpărare.

Contabilitatea primirii documentelor monetare și a scrisului lor este emisă de descărcarea de controale profitabile și de cheltuieli. Contabilitatea deschide cartea documentelor monetare, dar raportul privind documentele primite și pensionate una sau de două ori pe lună este întocmită de casier în caracterul de numerar.în care o anumită zonă este dată pentru acest lucru. Registrul de carte al contabilității analitice este condus de casier. Cu o formă magnifică, contabilitatea sintetică este organizată de un contabil în Ordinul nr. 1. La sfârșitul perioadei de raportare, se efectuează resturile Ordinului Ordinului și Cartea documentelor monetare.

Documentele monetare sunt contabilizate în valoare a costurilor reale ale achiziției acestora. Achiziționarea de documente monetare poate fi efectuată pentru plăți în numerar și fără numerar.

Documentele de numerar creditate la checkout (prin emiterea unei ordonanțe parohiale) sunt eliberate persoanelor responsabile pentru utilizarea sau implementarea angajaților organizației la prețuri preferențiale (eliminarea în numerar consumabilă).

În cartea de numerar, fluxul documentelor monetare se reflectă separat. Casierul lunar oferă un raport privind circulația documentelor monetare.

întreținere operațiuni economice:

Numit bilet de la furnizor - D50.3K76;

Biletul este implementat de un angajat - D76K50.3.

În capitolul următor, luați în considerare ordinea necazurilor și a numerarului calculelor.

Până în prezent, albumul de forme unificate de documentație contabilă primară privind contabilitatea tranzacțiilor de numerar, aprobată prin soluționarea Comitetului de Statistică a Rusiei din 18.08.98 nr. 88, nu oferă formulare pentru contabilizarea documentelor de numerar. Prin urmare, organizația însăși poate crea și aproba politici contabile În scopuri contabile, formularele necesare (clauza 3 din articolul 6 Lege federala De la 21.11.96 nr. 129-FZ "pe contabilitate"). De exemplu, aceste documente pot fi un raport al casierului privind circulația documentelor monetare și a cărții contabile pentru documentele de numerar. Principalul lucru nu este acela de a uita că toate detaliile necesare trebuie să fie prezente în propriile lor documente (alineatul (2) din Legea federală din 21.11.96 nr. 129-FZ).

Documentele monetare - documente care au o evaluare dobândită de organizație și stocate la biroul său.

La subaccount50-3 "Documentele monetare" sunt luate în considerare de timbrele poștale, mărcile de stat, ștampilele de lege, zborurile plătite și alte documente monetare.

Documentele monetare nu vor fi:

· Documente pentru imobilizări necorporale (ele sunt luate în considerare în cont 04);

· Valori mobiliare (luate în considerare în contul 58);

· Formulare stricte de raportare (luate în considerare în cont 006);

· Promovat de la acționari o promovare (contul 81).

Documentele de numerar creditate la box office (prin emiterea unui ordin de numerar profitabil) sunt eliberate persoanelor de responsabilitate pentru utilizare sau implementate de angajații organizației la prețuri preferențiale (eliminarea în numerar consumă).

Cartea Cartei VCCASS a documentelor de numerar se reflectă în afară. Casierul lunar oferă un raport privind circulația documentelor monetare.

Documentele de numerar sunt înregistrate la Oficiul Organizației sunt luate în considerare pe subaccount 50/3 în valoare a costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică prevede documente monetare pentru fiecare din formularul lor.

Achiziționarea documentelor monetare și acceptarea acestora în cont se reflectă în debitul contului 50/3 în corespondență cu împrumutul de următoarele conturi: 51 - privind costul achiziționării de documente de bani; 71 sau 76 și alte conturi pentru calcule prin intermediul fizic sau entitati legale.

Utilizarea (emiterea, consumul) documentelor monetare se reflectă pe creditul contului 50/3. Emiterea biletelor plătite de bilete plătite contabilității se reflectă în debitul contului 71 și în creditul contului 50/3. Emiterea de vouchere cu rambursare a acestora într-un cost sau parțial, costul lor se reflectă în debitul contului 73, iar împrumutul este de 50/3. Când voucherele sunt eliberate gratuit în detrimentul surselor relevante: Contul de debit 91/2 Contul de credit 50/3.

Cerințe pentru cartea de numerar și depozitarea banilor și a documentelor de numerar.

Toate veniturile și emiterea întreprinderilor de numerar iau în considerare în cartea de numerar.

Fiecare întreprindere conduce doar o singură carte de numerar, care trebuie să fie numerotată, a fost pusă și sigilată cu o etanșare de ceară sau mastic. Numărul de foi din cartea de numerar este atribuit de semnăturile șefului și contabilul principal al acestei întreprinderi.

Înregistrările din cartea de numerar sunt efectuate în 2 exemplare prin intermediul cernele de hârtie de copiere sau stiloul de bilete. Al doilea caz de foi trebuie să fie rupte și să servească drept raport casier. Primele copii ale foilor rămân în cartea de numerar. Primul și al doilea caz de foi sunt numerotate de aceleași numere.

Fixele de curățare și neexezare în cartea de numerar nu sunt permise. Corecțiile făcute sunt atribuite semnăturilor casierului, precum și contabilului-șef al întreprinderii sau al persoanei care îl înlocuiește.

Intrările în cartea de numerar sunt efectuate de casier imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau o altă înlocuire a documentului său. La sfârșitul zilei de lucru, casierul calculează rezultatele operațiunilor pe zi, elimină echilibrul banilor la checkout pentru următorul număr și transmite către departamentul de contabilitate ca raport privind cea de-a doua listă de rupere a casierului (a Copie a înregistrărilor în cartea de numerar pe zi) cu sosire și cheltuieli documente de numerar La primirea în cartea de numerar.

În întreprinderile, sub rezerva asigurării conservării complete a documentelor de numerar, cartea de numerar poate fi efectuată printr-o metodă automată, în care foile sale sunt formate sub forma unei "fișiere de depozit a cărții de numerar". În același timp, se formează "raportul casier" Computerogram "se formează. Ambele mașini numite ar trebui să fie întocmite până la începutul următoarei zile lucrătoare, au același conținut și includ toate detaliile prevăzute de forma cărții de numerar.

Numerotarea foilor de numerar în aceste mașini se efectuează automat în ordine ascendentă de la începutul anului.

În lista cu mai multe liste de cărți de numerar, acesta din urmă pentru fiecare lună ar trebui să fie tipărit automat de numărul total de birouri de numerar pentru fiecare lună, iar în ultimul an pentru anul calendaristic - numărul total de cărți de numerar pentru anul respectiv.

Casierul după primirea "Lista de depozitare a cărții de numerar" și "Raportul casier" este obligată să verifice corectitudinea compilației acestor documente, să le semneze și să transfere raportul casierului împreună cu documentele de primire și cheltuieli la contabilitate Departamentul de primire în fișa de contribuție a cărții de numerar. Pentru a asigura siguranța și comoditatea utilizând "Lista de depozit a cărții de numerar" pe parcursul anului, casierul este stocat separat pentru fiecare lună. La sfârșitul anului calendaristic (sau după cum este necesar), computerogramele "foii de depozit a cărții de numerar" vor cusut în ordine cronologică. Numărul total de foi pentru anul este atribuit de semnăturile capului și de contabilul șef al întreprinderii și cartea este de etanșare.

Controlul asupra întreținerii corespunzătoare a cărții de numerar este atribuită contabilului-șef al întreprinderii.

Eliberarea de bani de la casier, care nu a fost confirmată de primirea beneficiarului în ordinea de numerar consumabilă sau la alta înlocuind documentul său, în justificare, soldul de numerar nu este acceptat la box-office. Această sumă este considerată un deficit și se acumulează de la casier. Numerarul, care nu a fost confirmat de comenzile de numerar parohiale, este considerat casier chestii și sunt creditate la venitul întreprinderii.

Casierul principal (senior) înainte de începerea zilei de lucru emite un alt casier înainte de suma de numerar la primirea în cartea de contabilitate a banilor acceptați și emise de registrul de numerar.

Casierii la sfârșitul zilei de lucru sunt obligate să raporteze în fața principalului casier (senior) în avansul primit și în banii acceptați la documentele de primire și să predea soldul de numerar și documentele de numerar asupra operațiunilor făcute (principalele ) Casierul senior la primirea în cartea contabilității și emise de banii casierului.

Potrivit avansurilor primite pentru salarii și plata burselor, casierul este obligat să raporteze cu privire la perioada specificată în declarație de platăPentru plățile lor. Înainte de expirarea acestei perioade, casierii sunt obligați să ia rămășițele de numerar care nu au emis zilnic declarațiile de plată. Acești bani sunt prelungiți în saci de pungi, pachete și alte pachete de către casierul principal (mai vechi) la primire, indicând suma anunțată.

În conformitate cu alineatul (3), liderii întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul (premisele izolate destinate primirii, eliberării și depozitării temporare a numerarului) și asigurarea siguranței banilor în biroul de numerar, precum și atunci când le furnizează de la instituția băncii și Banca. În cazurile în care a fost creat defecțiunea administratorilor întreprinderilor condițiile necesareAsigurarea siguranței numerarului atunci când sunt stocate și transportate, aceștia își asumă responsabilitatea în conformitate cu procedura stabilită prin lege.

Biroul de numerar trebuie izolat, iar ușile la casier în timpul operațiunilor sunt blocate în interior. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis.

Carcasa întreprinderilor pot fi asigurați în conformitate cu legea aplicabilă.

Toate numerarul și valorile mobiliare în întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ne-agravate și, în unele cazuri, în dulapuri metalice combinate și convenționale, care, la sfârșitul zilei de lucru, sunt închise cu o cheie și se etanșează Quotesiberian sigiliu. Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite.

Duplicatele clasificate ale cheilor în pachete sigilate de casieri, cu bile etc. sunt stocate în directorii de întreprindere. Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de către Comisie desemnați de șeful întreprinderii, rezultatele sunt fixate în act.

Dacă se detectează pierderea cheie, capul companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea dulapului metalic.

Depozitarea la numerarul de casierie și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi sunt interzise.

Înainte de a deschide biroul de birou și dulapuri metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, grilelor de ferestre și sigilii, asigurați-vă că alarma de securitate este gestionată.

În cazul deteriorării sau îndepărtării tipăririi, deteriorarea încuietorilor, ușilor sau laturilor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea înregistrării de numerar înainte angajații lor sosesc.

În acest caz, șeful, contabilul-șef sau persoanele, înlocuirea acestora, precum și casierul întreprinderii după primirea permisiunii organelor de afaceri interne, face ca testarea numerarului și a altor valori stocate la checkout. Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar. Rezultatele inspecției includ un act în 4 exemplare, semnat de toți cei implicați în inspecție de către persoane. Prima copie a actului este transferată organelor de afaceri interne, al doilea - este trimis la companie de asigurari, al treilea este trimis la organizația superioară (în cazul prezenței sale), iar al patrulea - rămâne de la întreprindere.

⇐ Înapoi 7 din 11Next ⇒

Documentele monetare - documente care au o evaluare dobândită de organizație și stocate la biroul său.

La subaccount50-3 "Documentele monetare" sunt luate în considerare de timbrele poștale, mărcile de stat, ștampilele de lege, zborurile plătite și alte documente monetare.

Documentele monetare nu vor fi:

· Documente pentru imobilizări necorporale (ele sunt luate în considerare în cont 04);

· Valori mobiliare (luate în considerare în contul 58);

· Formulare stricte de raportare (luate în considerare în cont 006);

· Promovat de la acționari o promovare (contul 81).

Cartea Cartei VCCASS a documentelor de numerar se reflectă în afară. Casierul lunar oferă un raport privind circulația documentelor monetare.

Cerințe pentru cartea de numerar și depozitarea banilor și a documentelor de numerar.

Toate veniturile și emiterea întreprinderilor de numerar iau în considerare în cartea de numerar.

Intrările în cartea de numerar sunt efectuate de casier imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau o altă înlocuire a documentului său. La sfârșitul zilei de lucru, casierul calculează rezultatele operațiunilor pe zi, elimină echilibrul banilor la checkout pentru următorul număr și transmite către departamentul de contabilitate ca raport privind cea de-a doua listă de rupere a casierului (a Copie a înregistrărilor în cartea de numerar pe zi) cu chitanță și cheltuieli verifică documentele privind primirea în cartea de numerar.

Numerotarea foilor de numerar în aceste mașini se efectuează automat în ordine ascendentă de la începutul anului.

Controlul asupra întreținerii corespunzătoare a cărții de numerar este atribuită contabilului-șef al întreprinderii.

Potrivit avansurilor primite pentru salarii și plata burselor, casierul este obligat să raporteze cu privire la perioada specificată în declarația de plată pentru plățile lor. Înainte de expirarea acestei perioade, casierii sunt obligați să ia rămășițele de numerar care nu au emis zilnic declarațiile de plată. Acești bani sunt prelungiți în saci de pungi, pachete și alte pachete de către casierul principal (mai vechi) la primire, indicând suma anunțată.

În conformitate cu alineatul (3), liderii întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul (premisele izolate destinate primirii, eliberării și depozitării temporare a numerarului) și asigurarea siguranței banilor în biroul de numerar, precum și atunci când le furnizează de la instituția băncii și Banca. În cazurile în care, din cauza vină a întreprinderilor, nu au fost create condițiile necesare, asigurând siguranța numerarului în timpul depozitării și transportului, aceștia își asumă responsabilitatea în conformitate cu procedura stabilită prin lege.

Carcasa întreprinderilor pot fi asigurați în conformitate cu legea aplicabilă.

Contabilitate pentru documentele de numerar și de numerar la checkout

Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite.

Dacă se detectează pierderea cheie, capul companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea dulapului metalic.

Depozitarea la numerarul de casierie și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi sunt interzise.

Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar. Rezultatele inspecției includ un act în 4 exemplare, semnat de toți cei implicați în inspecție de către persoane. Prima copie a actului este transmisă organismelor de afaceri interne, al doilea - este trimis societății de asigurări, al treilea este trimis unei organizații superioare (în cazul prezenței sale), iar al patrulea - rămâne din partea întreprinderii.

⇐ Înapoi234567891011next ⇒

Vezi si:

Procedura de stocare a banilor și a documentelor de numerar la checkout.

Înapoi12345678910111213141516next.

Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar este reglementată de regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse "cu privire la procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și o bancă a Băncii Rusiei pe teritoriu Federația Rusă»№ 373-P datat 12.10.2011.

Așezările între întreprinderi, precum și între întreprinderi și indivizi Pot fi efectuate prin plăți în numerar și fără numerar. Pentru a lucra cu numerar, organizația trebuie să aibă un birou de numerar și să respecte cerințele stabilite prin procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă.

În conformitate cu reglementarea Băncii Centrale a Federației Ruse "privind procedura de efectuare a tranzacțiilor de numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei în Federația Rusă" Toate întreprinderile, organizațiile independent de forma organizațională și juridică sunt obligate:

- veniți în numerar în gestionarea numerarului, întreprinderile;

- păstrați bani liberi în instituțiile bancare;

- efectuează plăți cu privire la obligațiile lor față de alte organizații, de regulă, în numerar și în numerar - în cadrul sumei stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse.

În conformitate cu instrucțiunile băncii centrale a Federației Ruse, valoarea calculelor de numerar între entitățile juridice este limitată - 100.000 de ruble. O tranzacție.

Valoarea amenzii impuse organizației, care a încălcat limita stabilită de decontare în numerar este o sumă dublă a plății fabricate. Sancțiunile se aplică unilateral La o entitate juridică care face o plată unei alte persoane juridice.

Întreprinderile pot avea numerar în numerar cu numerar numai în limitele stabilite de cei care îi servesc de bănci în coordonare cu șeful întreprinderilor. Dacă este necesar, limitele desktopurilor de numerar sunt revizuite. Întreprinderile trebuie să treacă pe bancă toate numerar monetar. Deasupra limitelor stabilite ale soldului în numerar în checkout-ul din comandă și în termenul de consultare cu băncile de servire.

Contabilitate și înregistrare documentară a tranzacțiilor în numerar

În același timp, numerarul poate fi comandat la birourile de numerar de zi și de seară ale băncilor, colectorii din registrele de numerar combinate la întreprinderi pentru banca bancară, precum și sucursalele de comunicare pentru transferul băncilor pe baza contractelor încheiate. Cu toate acestea, întreprinderile cu venituri permanente în numerar, în coordonare cu servire de bancă Pot fi cheltuite pentru muncă, achiziționarea de produse agricole etc., dar societatea nu are dreptul de a acumula numerar în numerar asupra limitelor stabilite pentru punerea în aplicare a cheltuielilor viitoare, inclusiv. Și la plata forței de muncă. Numerarul primit de întreprinderile din bănci este cheltuit cu privire la scopul specificat în cec.

Întreprinderile au dreptul să păstreze numerar în birourile lor de numerar pe o limită menită să plătească salarii, beneficii, burse, dar nu mai mult de 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua de primire în bancă; Pentru organizațiile situate în regiunile din nordul îndepărtat - nu mai mult de 5 zile, inclusiv ziua primirii acestora în bancă. Pentru acumularea de numerar la birourile de numerar care depășește limitele stabilite, este obligată să urmeze băncile care le oferă și să publice informații despre încălcările din autoritățile fiscale Pentru adoptarea responsabilității financiare și administrative (pe oficialii În valoare de 40-50 salarii minime, despre persoanele juridice - de la 400 la 500 salarii minime).

Efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar, responsabilitatea pentru siguranța valorilor la checkout, transportă casierul. După publicarea ordinului de numire a casierului la locul de muncă, șeful întreprinderii este obligat să îl familiarizeze cu procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, după care Tratatul este un contract pentru răspunderea individuală deplină. Performanța obligației casierului numai pe ordinea scrisă a șefului și obligatoriu este încheiat cu acest angajat al Tratatului de Răvire.

Scopuri principale:

- reflectarea în timp util, completă și precisă a operațiunilor de numerar și de decontare;

- Design în timp util și precis documente primare și să le înregistreze în jurnal;

Documente monetare - un fel special valorile materialelor Organizațiile luate în considerare în contul activ 50.3. Formularele pe care sunt tipărite documentele de numerar sunt luate în considerare în contul off-bilanțului 006. Contabilitatea analitică este organizată pe tipuri de documente monetare. Documentele monetare sunt achiziționate pentru non-numerar și plăți în numerar. Achiziția în numerar poate fi efectuată prin intermediul persoanelor responsabile. Reflecția acestor operațiuni în fluxul de documente a organizației în practică are o serie de nuanțe semnificative care ar trebui luate în considerare.

Ce documente sunt supuse banilor

Documentele monetare din cadrul organizației sunt menționate de TMC, deoarece acestea au echivalent costuri și, în același timp, însoțesc fluxul de numerar. Valoarea documentelor monetare este definită în mod legal prin instrucțiunile de aplicare a planului de cont nr. 157-H de la 01-12-10, punctul 169. Acestea includ:

branduri;
vouchere de sanatoriu, bilete turistice plătite;
cupoane plătite cu combustibil;
note poștale primite etc.

Apropo! Plastic carduri bancare nu sunt documente monetare ale organizației. Harta eliberată de bancă este proprietatea sa. Contabilitatea cardurilor bancare corporative se efectuează în contul off-sold 002 ( Instrucțiuni metodice Ministerul Finanțelor №119-H de la 28-12-01 p. 18).

Documentele monetare și (BSO) ar trebui să se distingă. În primul caz, vorbim despre calculele deja implementate, confirmarea căreia poate fi o formă de raportare strictă, iar în al doilea - despre documentele care au caracteristici unice și pot confirma operațiunile economice în viitor. În același timp, nuanțele de raportare strictă pot servi în alte scopuri.

Exemplu: Talonons plătite pentru documentul de benzină - bani. Blocuri ale biletelor pentru achiziționarea de benzină - BSO. Formularul de carte de muncă (BSO) este simultan un document monetar.

În plus, documentele monetare ale organizației nu includ:

acțiuni achiziționate de la acționari (cont 81);
NMA (Contul 04);
securities (contul 58).

Documentele de numerar sunt stocate la box-office. Acestea aplică aceleași reguli ca fiind stabilite pentru stocarea numerarului.

Contabilitate pentru documentele monetare

Instrucțiuni de aplicare a planului de cont 157-H (pag. 170) prevede proiectarea operațiunilor de profit și cheltuieli cu documente de numerar utilizând comenzi de numerar, profitabile și consumabile. În același timp titularii de numerar Transmisibil "stoc". Documentele de numerar Garanțiile sunt înregistrate în Jurnalul de înregistrare RTO și PKOS sunt în afară de similare cu privire la mișcarea în numerar.

În cartea de numerar pentru documentele monetare au umplut, de asemenea, foi separate cu marca "stocul". Fluxul documentelor monetare are loc în cazul unei admiteri din partea contrapartidei sau a surplusului detectat în timpul inventarului. Eliminarea se caracterizează operațiuni consumabile Prin intermediul persoanelor responsabile, debitarea furnizorului identificat și returnarea, dacă o astfel de condiție este consacrată în contract cu acesta etc.

În funcționarea operațiunilor de pe alte operațiuni (utilizând F. 0504071) reflectate pe baza raportului de casierie și documentația primară Toate operațiunile de circulație a documentelor monetare. Legea nu interzic crearea propriilor bușteni contabili în conformitate cu toate detaliile necesare în forma lor.

Cablarea tipică pentru documentele contabile poate fi astfel:

DT 50.3 CT 60, 76 - au primit documente monetare de la furnizor, alte contrapartide;
DT 60, 76 KT 51 - plata documentelor monetare;
DT 76 KT 50.3 - a vândut documentul monetar angajaților companiei (voucher);
DT 50.1 CT 76 - Angajatul a plătit un bilet prin intermediul unui registru de numerar sau prin DT 91.2 CT 50.3 - Scrisă documentele monetare pentru cheltuieli.

Postările pe documentele contabile cu participarea persoanelor la răspundere sunt luate în considerare în detaliu mai jos.

Conform documentelor monetare dobândite, ar trebui să fie luată în considerare în contul 19 numai dacă suma este alocată în documentul însuși sau în factură cu acesta. În caz contrar, TVA-ul este interzis (litera 03-07-11 / 01 a Ministerului Finanțelor de la 10-01-13). Documentul monetar vine la 50,3 la valoarea reală a achiziției sale.

Documente monetare și sumele responsabile

Achiziționarea de documente monetare plata fără cashDe regulă, nu provoacă dificultăți și întrebări din partea contabilului, în timp ce operațiunile persoanelor responsabile cu documente monetare au caracteristicile cărora este important să vă amintiți.

Luați în considerare un exemplu. Lăsați managerul Sidorov a.a. A primit ordinea achiziționării de bilete. În acest scop, 27 de mii de ruble sunt emise în acest scop. Biletele sunt destinate angajatului Ivanova I.I., pe care firma a trimis o călătorie de afaceri. Sidorov a achiziționat 2 bilete: înainte și înapoi în preț, respectiv 10 și 12 mii de ruble, inclusiv TVA. TVA pentru biletele de avion - 10%. TVA este evidențiată în bilet.

Următoarea cablare vor fi făcute:

DT 71 KT 50.1 - 27000.00 ruble. - Eliberat Sidorov A.a. Raportul privind achiziționarea de bilete pentru Ivanov I.I.
DT 50.1 CT 71 - 5000.00 RUB. - Sidorov A.a. A returnat restul sumei responsabile neutilizate în caseta de numerar.
DT 50-3 CT 71 - 10000,00 RUB.
DT 50-3 CT 71 - 12000.00 RUB. - achiziționate de Sidorov A.a. Bilete.
Dt 71 kt 50-3 - 22000, 00 - Bilete emise către călătoria Ivanov. I.I.

Suma TVA pe primul bilet - 909,09 руб.
Suma TVA a biletului 2 - 1090,91 ruble.

DT 19 KT 71 - 2000, 00 (909.09 + 1090.91) RUB. - TVA de deducere a biletelor achiziționate
DT 44 KT 71 - 20000.00 (9090.91 + 10909.09) RUB. - Bazat pe AV. Raport Ivanova i.i. Costul biletelor este legat de costuri, fără TVA.

Apropo! Documentele monetare, între depozitarea și utilizarea căreia nu există interval de timp, nu sunt reflectate în contul 50.3 și includ imediat în exclusivitate raportul în avans. De exemplu, un bilet achiziționat de un angajat commit la biroul de bilete nu este reflectat în contul 50.3.

Vă rugăm să rețineți că, în ceea ce privește cupoanele de pe combustibil, definiția "documentelor monetare" nu este întotdeauna aplicabilă. Biletele primite de la furnizor după plata anticipată trebuie să aibă indicatori de costuri și nu sunt naturale, litru. Numai în acest caz sunt recunoscute ca documente de numerar. Cartele de combustibilFiind una dintre opțiunile de cumpărare a combustibilului, documentele monetare sunt, de asemenea, problematice, deoarece nu au un indicator de evaluare.

Vârfurile pentru cupoanele "Cash" privind combustibilul și combustibilul pot fi făcute:

DT 60 KT 51 - Furnizorul afișează avansul.
DT 50.3 CT 60 - Cupoanele primite.
DT 71 KT 50.3 - Cupoanele emise expeditorului în cadrul raportului.
DT 20 CT 71 - Dispecerul a raportat utilizarea cupoanelor. Mașinile au lucrat în principal.

lucrul principal

Documentele monetare sunt tipul valorilor materiale care însoțesc fluxul de numerar. Acestea sunt luate în considerare în contul 50.3 la costul achiziției, stocate la box-office, în conformitate cu regulile de stocare a numerarului. Fluxul documentelor monetare este emis de documente tipice de numerar, marcate cu "stoc".
Conceptele "documentelor de numerar" și "Raportarea strictă" într-un sens larg sunt diferite. Formele de raportare strictă pot servi ca o confirmare a documentelor monetare deja plătite, dar nu toate BSO-urile pot fi documente monetare.

Documentele monetare sunt vouchere achiziționate de organizație, bilete de călătorie, bilete pentru benzină, timbre poștale și alte documente similare. Documentele de numerar nu includ titluri de valoare, sunt investiții financiare. Și cardurile bancare corporative nu sunt, de asemenea, legate de documentele monetare.

Documente monetare

Instrucțiuni de aplicare a unui plan de cont contabil pentru activitățile financiare și economice ale acordului organizațiilor din 31 octombrie 2000 n 94n

Documentele de numerar sunt stocate la box-office. Contabilitatea se desfășoară în contul 50-3 "Documente monetare". În ceea ce privește costurile efective de achiziție. Contabilitatea analitică se datorează tipului de documente monetare. De exemplu, în biroul organizației există zboruri și bilete la tabăra pentru copii. Contabilitatea lor se desfășoară pe subcosturi "Documente de călătorie" și "pungi".

Primirea și eliminarea documentelor monetare sunt reflectate de cablaj:

Debitul 50-3 Credit 60.71.76 ... - Documentele de numerar primite.

Debitul 71.73.91 ... Credit 50-3 - Documente monetare emise sau scrise pentru cheltuieli.

Forme de documente, pentru a ține cont de emiterea documentelor monetare angajaților, nr. Organizația poate dezvolta în mod independent o carte (declarație) a contabilității documentelor monetare. Principalul lucru este că, în toate detaliile obligatorii pentru documentele primare prevăzute la articolul 9 alineatul (2) din articolul 9 402-FZ.