Rezerwy urlopowe w 1s zup. Tworzenie szacunkowych zobowiązań i rezerw urlopowych. Umorzenie szacowanych zobowiązań

Począwszy od 1 stycznia 2011 r. wszystkie organizacje powinny tworzyć szacunkowe zobowiązania do płatności urlopowych w księgowości. Obowiązek ten pojawił się w związku z wejściem w życie Regulaminu Rachunkowości „Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe oraz aktywa warunkowe ”zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13.12.2010 nr 167n (PBU 8/2010). Wyjątkiem są organizacje, które mają prawo do stosowania uproszczonych metod utrzymania księgowość, w tym uproszczone sprawozdania księgowe (finansowe). Takie przedsiębiorstwa tworzą szacunkowe zobowiązania urlopowe na zasadzie dobrowolności.

Celem tworzenia jakiejkolwiek rezerwy jest skuteczne odzwierciedlenie w: sprawozdania księgowe organizując to kondycja finansowa... Innymi słowy, uczestnikom (akcjonariuszom) spółki na dzień sprawozdawczy należy przekazać informację, że organizacja ma zobowiązania wobec swoich pracowników do zapłaty za nadchodzące urlopy i zobowiązania do fundusze pozabudżetowe od składek ubezpieczeniowych, które będą pobierane od tej kwoty wynagrodzenia urlopowego.

Pomimo faktu, że szacowane zobowiązania są odzwierciedlone na koncie 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”, od 1 stycznia 2011 r. W rachunkowości koncepcja „rezerwy na nadchodzącą wypłatę urlopów dla pracowników” nie jest już stosowana. Wynika to z uchylenia klauzuli 72 zatwierdzonego Rozporządzenia w sprawie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej. Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n. Tym samym księgowy nie stawia już sobie za cel równomiernego uwzględniania przyszłych wydatków (w tym na zbliżającą się wypłatę urlopów) w kosztach produkcji lub obiegu okresu sprawozdawczego.

Notatka! W PBU 8/2010 zobowiązania do zapłaty za nadchodzące wakacje, w tym rekompensaty za niewykorzystane wakacje nie są wymienione wśród szacunkowe zobowiązania... Jednocześnie spełnione są wszystkie warunki paragrafu 5 PBU 8/2010, niezbędne do ujęcia szacowanego zobowiązania:

po pierwsze, co miesiąc pracownicy mają prawo do określonej liczby dni płatnego urlopu zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej, ale nie wiadomo na pewno, kiedy zostanie spełniony obowiązek wypłaty wynagrodzenia urlopowego (choroba, zwolnienie z pracy pracownika lub inne powody odroczenia urlopu);
po drugie, wysokość zobowiązań może ulec zmianie (średnie zarobki, na podstawie których wyliczane jest wynagrodzenie urlopowe, ustalane są według stawki dwunastu miesięcy poprzedzających urlop), ale można je rozsądnie i wiarygodnie oszacować miesięcznie;
po trzecie, wypłata wynagrodzenia za urlop odbywa się poprzez oszczędzanie Średnia wypłata pracownika, jednocześnie zmniejszając korzyści ekonomiczne organizacji.

W PBU 8/2010 nie ma specjalnej procedury obliczania wysokości szacowanego zobowiązania, jednak wskazano, że wartość pieniężna obowiązek taki powinien odzwierciedlać jak najbardziej realną kwotę wydatków wymaganych do rozliczeń na nim (klauzula 15 PBU 8/2010). Taka procedura jest opracowywana przez organizację samodzielnie, z uwzględnieniem przepisów Sekcja III PBU 8/2010 i jest zamocowany w zasady rachunkowości organizacje. Ponadto organizacja może korzystać Zalecenia metodyczneМР-1-КпТ z dnia 09.09.2011 „Szacunkowe zobowiązania do rozliczeń z pracownikami”, przyjęte przez Komitet ds. Interpretacji BMC.

Możliwe transakcje dla szacowanych zobowiązań przedstawia tab. 1.

Tabela 1. Rozliczenia międzyokresowe w rachunkowości szacowanych zobowiązań urlopowych

Rozpoznawanie rezerw	Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredyt 96
Naliczanie wynagrodzenia urlopowego z uwzględnieniem składek ubezpieczeniowych kosztem oszacowanych zobowiązań
Naliczanie wynagrodzenia urlopowego z uwzględnieniem ubezpieczenia, jeśli skumulowana kwota szacunkowych zobowiązań nie wystarcza na opłacenie urlopu	Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredyt 70, 69.
Odpis sald zobowiązań szacunkowych, jeśli organizacja zdecydowała się nie tworzyć zobowiązań szacunkowych za urlopy od roku następnego (mając takie prawo)
Saldo (nadwyżka) szacowanego zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego jest uwzględniane przy wyliczaniu szacowanego zobowiązania na kolejny dzień sprawozdawczy	Konto 96 nie jest zamknięte, ponieważ obowiązek zapewnienia urlopu pracownikom nie wygasa w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego

Rezerwy na przyszłe wydatki na wynagrodzenie urlopowe w rachunkowości podatkowej

Do celów podatku od zysków stosuje się termin „Rezerwy na przyszłe wydatki na spłatę urlopów”. Celem tworzenia tego typu rezerwy w rachunkowości podatkowej jest stopniowe, a nawet odpisywanie wydatków na wypłatę urlopów pracowniczych. Tworzenie rezerwy urlopowej jest prawem podatnika, a nie obowiązkiem, dlatego można ją tworzyć do woli. Należy pamiętać, że w przypadku stosowania metody gotówkowej nie można utworzyć rezerwy na przyszłe wydatki na płatności urlopowe, a kwoty urlopów wypoczynkowych są ujmowane jako wydatki dopiero w momencie ich wypłaty pracownikom (ust. 1 ust. 3 art. 273 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedurę tworzenia i wykorzystywania rezerwy na wypłatę urlopu reguluje art. 324 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na podstawie ust. 1 tego artykułu podatnicy, którzy zdecydują się utworzyć rezerwę na wynagrodzenie urlopowe, powinni uwzględnić w swojej polityce rachunkowości dla celów podatkowych:

sposób rezerwacji (szacunkowa wysokość kosztów pracy, z uwzględnieniem składek ubezpieczeniowych za obowiązkowe ubezpieczenie społeczne za rok);
maksymalna kwota odpisów na rezerwę (szacowana roczna kwota kosztów urlopu z uwzględnieniem składek ubezpieczeniowych);
miesięczny procent rezerw, który jest zdefiniowany jako stosunek szacowanego rocznego kosztu wynagrodzenia urlopowego do szacowanego rocznego kosztu pracy.

W tym celu podatnik jest zobowiązany sporządzić specjalną kalkulację (szacunek), w której odzwierciedli kwotę miesięcznych odliczeń od określonej rezerwy, na podstawie informacji o szacunkowej kwota roczna wydatki urlopowe, w tym wysokość składek ubezpieczeniowych.

Jeżeli została utworzona rezerwa, to nie faktycznie naliczone wynagrodzenie urlopowe, ale kwoty odpisów na rezerwę, obliczone na podstawie szacunku, są co miesiąc zaliczane do kosztów pracy.

Należy pamiętać, że rekompensaty za niewykorzystane urlopy wypłacone pracownikom po zwolnieniu są rozliczane jako część kosztów pracy na podstawie art. 255 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie zmniejszają kwoty utworzonej rezerwy (pismo z Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 03.05.2012 nr 03-03-06 / 4/29).

Na końcu okres podatkowy organizacja jest zobowiązana do sporządzenia spisu rezerwy (klauzula 4 art. 324 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Aby przeprowadzić inwentaryzację rezerwy na nadchodzące wydatki urlopowe dla pracowników, konieczne jest wyjaśnienie następujących wskaźników:

liczba dni niewykorzystanego urlopu;
średnia dzienna kwota kosztów pracy dla pracowników (z uwzględnieniem ustalonej metodologii obliczania średnich zarobków);
obowiązkowe potrącenia składek ubezpieczeniowych.

Kwota rezerwy naliczonej w bieżącym roku, odpowiadająca kwocie wydatków na wypłatę niewykorzystanych urlopów, stanowi saldo rezerwy, które można przenieść na kolejny rok.

Inwentaryzacja rezerwy na koniec roku kalendarzowego może ujawnić niewykorzystane kwoty rezerwy stanowiące różnicę między wysokością naliczonej rezerwy a wysokością rzeczywistych wydatków na opłacenie urlopów wykorzystanych w ciągu roku (w tym składek ubezpieczeniowych) oraz wydatki na nadchodzącą wypłatę urlopów niewykorzystanych w bieżącym roku (w tym składki ubezpieczeniowe).

Niewykorzystane kwoty rezerwy należy rozliczyć jako część dochodu nieoperacyjnego bieżącego okresu podatkowego.

Jeśli organizacja w przyszłym roku nie utworzy rezerwy na wypłatę nadchodzących wakacji, wówczas cała kwota rzeczywistego salda rezerwy musi zostać uwzględniona w dochodach nieoperacyjnych bieżącego okresu podatkowego.

Jeżeli zgodnie z wynikami inwentaryzacji okaże się, że rzeczywiste wydatki na wynagrodzenie urlopowe (w tym składki ubezpieczeniowe) przekraczają kwotę rezerwy utworzonej na dany rok, to powstała różnica, nieobjęta rezerwą, musi zostać odpisana wyłączyć jako koszty pracy w bieżącym roku (klauzula 7 , 16 art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 3 art. 324 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tym samym przepisy art. 324 ust. 1 i wymagania PBU 8/2010 znacznie się różnią. A nawet jeśli polityka rachunkowości organizacja ustaliła, że w związku ze zbliżającymi się urlopami procedura ustalania wysokości szacowanych zobowiązań jest podobna do procedury obliczania rezerw w rachunkowości podatkowej (tzw. metoda normatywna), księgowy musi być przygotowany na to, że kwoty szacowanych zobowiązań oraz wysokość odpisów na rezerwę będą się różnić. W takim przypadku organizacja może być zmuszona do zastosowania przepisów Regulaminu rachunkowości „Rachunkowość do obliczania podatku dochodowego od osób prawnych” PBU 18/02 (zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 listopada 2002 r. Nr 114n).

Zastanówmy się, w jaki sposób szacowane zobowiązania i rezerwy urlopowe powstają w programach „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8”, wersja 3.0 i „1C: Księgowość 8”, wersja 3.0.

Pomimo faktu, że termin „rezerwy na nadchodzącą wypłatę urlopów dla pracowników” w ustawodawstwie jest używany wyłącznie w odniesieniu do opodatkowania zysków, w programach „1C: Enterprise” jest on tradycyjnie używany zarówno do celów podatkowych, jak i księgowych.

Rozliczanie kosztów opłacenia urlopów w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” rev. 3,0

W programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” w wersji 3.0, począwszy od wersji 3.0.22, można utworzyć:

szacowane zobowiązania urlopowe w rachunkowości, przy zastosowaniu metody regulacyjnej lub metody zobowiązań (MSSF);
rezerwy urlopowe w rachunkowości podatkowej metodą regulacyjną.

Mechanizm rozliczania szacowanych zobowiązań (rezerw) urlopów w programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8 w wersji 3.0 znajduje się w menu Ustawienia - Szczegóły organizacji na karcie Polityka rachunkowości i inne ustawienia (ryc. 1).

Ryż. 1. Tworzenie szacowanych zobowiązań (rezerw)

W ustawieniach polityki rachunkowości organizacji dla szacowanych zobowiązań należy wybrać jedną z metod: standardową lub metodę zobowiązań. Przy obliczaniu metodą normatywną Miesięczny procent potrąceń z listy płac oraz Maksymalna kwota potrąceń rocznie, obliczona zgodnie z szacunkiem zatwierdzonym w lokalny akt organizacje.

Jeśli metoda regulacyjna jest stosowana zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej, program przewiduje, że wartości użyte w obliczeniach (Miesięczny procent odliczeń od wynagrodzeń, Maksymalna kwota odliczeń w roku) są takie same dla obu kont.

Po włączeniu mechanizmu rozliczania szacowanych zobowiązań (rezerw) urlopów, w sekcji Wynagrodzenia dostępny jest dokument Naliczenie szacowanych zobowiązań z tytułu urlopów (rys. 2).

Ryż. 2. Dokument „Naliczenie szacunkowych zobowiązań za urlopy”

Utworzenie tego dokumentu jest zgodne z miesięczną analizą płac i wynagrodzeń w księgowości. W dokumencie Naliczenie szacunkowych zobowiązań za urlopy zobowiązania (rezerwy) wypełniane są automatycznie na podstawie kwot rozliczeń międzyokresowych, składek i płatności z tytułu zobowiązań z bieżącego miesiąca, obliczonych w dokumentach Płace i Rozliczenie wynagrodzeń w księgowości.

Nowe rodzaje transakcji do księgowania szacunkowych zobowiązań, rezerw i urlopów

W dokumencie Refleksja wynagrodzeń w rozliczaniu dalszej formacji w oprogramowanie księgowe dodano następujące rodzaje automatycznych operacji dla księgowań odpisujących uprzednio zgromadzone zobowiązania i rezerwy:

urlop wypoczynkowy kosztem szacowanych zobowiązań - w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego naliczonego od zobowiązań wcześniej utworzonych w rachunkowości. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu, na przykład w korespondencji z kontem 96;
urlop wypoczynkowy - odzwierciedlający wynagrodzenie urlopowe nie objęte wcześniej ukształtowanymi zobowiązaniami. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu, na przykład w korespondencji z rachunkiem kosztów;
rekompensata za urlop wypoczynkowy kosztem szacowanych zobowiązań - w celu odzwierciedlenia rekompensaty za urlop wypoczynkowy naliczonej od zobowiązań powstałych w rachunkowości. Takie kwoty mogą odpowiadać księgowaniu, na przykład w korespondencji z kontem 96;
rekompensata za coroczny urlop - w celu odzwierciedlenia rekompensaty za coroczny urlop, dla którego wcześniej ukształtowane zobowiązania nie wystarczały. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu, na przykład w korespondencji z rachunkiem kosztów.

Jeżeli rezerwy powstają również w rachunkowości podatkowej, ich kwoty mogą różnić się od kwot odzwierciedlonych w rachunkowości. W takim przypadku urlop można również odzwierciedlić według rodzaju transakcji:

urlop wypoczynkowy kosztem szacowanych zobowiązań i rezerw - w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego naliczonego od wcześniej powstałych zobowiązań i zgromadzonych w rezerwach podatkowych;
urlop roczny kosztem rezerw - w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego naliczonego w stosunku do wcześniej zgromadzonych rezerw w rachunkowości podatkowej.

W rachunkowości podatkowej rekompensata za coroczny urlop kosztem rezerwy nie jest uwzględniana.

Dokument „Naliczenie szacunkowych zobowiązań za urlopy”

W dokumencie Naliczenie zobowiązań szacunkowych na zobowiązania urlopowe (rezerwy) na zakładce Zobowiązania szacunkowe bieżącego miesiąca wypełniane są ostateczne dane podsumowujące w celu przeniesienia do programu księgowego w kontekście podziałów i metod refleksji.

Do programu księgowego przekazywane są następujące wskaźniki:

Kwota rezerwy to szacowane zobowiązania urlopowe w rachunkowości;
Wysokość rezerwy składek ubezpieczeniowych jest szacowanym zobowiązaniem z tytułu składek ubezpieczeniowych naliczonych od kwoty wynagrodzenia urlopowego w rachunkowości;
Wysokość rezerwy FSS NS i rezerwy PZ są szacunkowymi zobowiązaniami z tytułu składek naliczonych od kwoty wynagrodzenia urlopowego w FSS NS i PZ w rachunkowości;
Kwota rezerwy (NU) - rezerwa urlopowa w rachunkowości podatkowej;
Wysokość rezerwy składek ubezpieczeniowych (OU) - rezerwa składek ubezpieczeniowych naliczana od kwoty wynagrodzenia urlopowego w rachunkowości podatkowej;
Kwota rezerwy FSS NS i PZ (OU) jest rezerwą naliczaną na kwotę wynagrodzenia urlopowego w FSS NS i PZ w rachunkowości podatkowej.

Na stronie zakładki Szacowane zobowiązania (według pracowników) wyświetlane są te same dane z podziałem na pracowników. Możesz użyć tych informacji do kontrolowania sum.

Zakładka Kalkulacja szacunkowych zobowiązań za urlopy zawiera dane, na podstawie których obliczono zobowiązania w dokumencie. Skład danych użytych w obliczeniach zależy od wybranej metody. Do obliczeń wykorzystywane są dwa dodatkowe wskaźniki: obliczone i skumulowane, odpowiadające każdemu z powyższych wskaźników.

Kalkulacja szacowanych zobowiązań w rachunkowości metodą zobowiązań (MSSF)

1. Wskaźnik Kwota rezerwy za miesiąc (P) liczony jest jako różnica między wskaźnikami Kwota rezerwy (obliczona) (I) i Kwota rezerwy (skumulowana) (N):

Kwota rezerwy (obliczona) (I) to kwota wynagrodzenia urlopowego, które należy wypłacić, jeśli urlop został obliczony za wszystkie przewidziane dni urlopu, w tym za miesiąc rozliczeniowy.

Wskaźnik (I) oblicza się jako iloczyn średnich zarobków (SZ) przez liczbę pozostałych dni urlopu (D):

I = D x SZ (kwotę rezerwy uzyskuje się w wysokości rekompensaty urlopowej w przypadku zwolnienia pracownika ostatniego dnia miesiąca).

Wysokość rezerwy (naliczonej) (N) naliczana jest za poprzedni miesiąc i jest równa różnicy pomiędzy wysokością rezerwy (naliczonej) z ostatniego miesiąca (Ipm) a kwotą faktycznie naliczonego urlopu urlopowego (Od) :

2. Zobowiązania do opłacania składek ubezpieczeniowych Wysokość rezerwy składek ubezpieczeniowych (Rsv) obliczana jest jako procent oszacowanego zobowiązania Wysokość rezerwy:

gdzie: Тсв - aktualna stawka składki ubezpieczeniowej ogółem w Fundusze PFR, FSS, FFOMS.

Aktualna stawka składek ubezpieczeniowych (Tcv) jest ustalana jako stosunek składek pracownika do tych środków, naliczonych w tym miesiącu w dokumencie Payroll (FactFot), do rzeczywistych rozliczeń międzyokresowych, które składają się na listę płac szacowanego zobowiązania (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%

3. Wysokość rezerwy FSS NS i PZ (Rnc) oblicza się w taki sam sposób jak procent (Tnc) wcześniej utworzonego oszacowanego zobowiązania Wysokość rezerwy:

gdzie: Тнс - aktualna stawka składki ubezpieczeniowej w FSS NS i PZ

Aktualna stawka składek ubezpieczeniowych w FSS NS i PZ (Tns) to stosunek składek do FSS NS i PZ pracownika, naliczonych w tym miesiącu w dokumencie Payroll (FactNs) do rzeczywistych opłat składających się na listę płac szacowana odpowiedzialność (FactFot):

Tns = (FactNs / FactFot) x 100%

Regulacyjna metoda obliczania szacunkowych zobowiązań w rachunkowości

Zgodnie z metodą normatywną szacowane zobowiązanie (rezerwa w rachunkowości podatkowej) jest obliczane jako iloczyn zarobków (które zostałyby uwzględnione przy obliczaniu średniej przy obliczaniu urlopu), z uwzględnieniem składek ubezpieczeniowych, oraz Odsetki miesięczne potrącenia z listy płac.

Przykład

W LLC " Nowoczesne technologie»Od 01.01.2015 pracuje dwóch pracowników: Lyubavin P.P. i Krasnova R.Z. z pensjami: 25 000 rubli. i 30 000 rubli. odpowiednio. Na podstawie oświadczenia pracownika Krasnova R.Z. otrzymała urlop od 13 do 15 kwietnia.

Szacunkowe zobowiązania urlopowe tworzone są metodą zobowiązań (MSSF), a rezerwy w rachunkowości podatkowej – metodą ustawową.

W kwietniu 2015 r. Dokumentem Urlop dla pracownika R.Z. Krasnova. naliczone wynagrodzenie urlopowe (od) 3 071,67 rubli. przez 3 dni na podstawie średnich zarobków 1023,89 rubli.

Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej za każdy przepracowany miesiąc do pozostałej części urlopu dodaje się 2,33 (3) dni (28 dni / 12 miesięcy).

Za okres od 01.01.15 do 30.04.15 w Krasnova R.Z. Zgromadzono 9,33 dni urlopu.

W dokumencie Refleksja wynagrodzeń w rachunkowości za kwiecień 2015 r. w zakładkach Rozliczenia międzyokresowe i Wypłata urlopów z tytułu oszacowanych zobowiązań utworzono typ operacji Urlop roczny z tytułu oszacowanych zobowiązań i rezerw (rys. 3).

Ryż. 3. Dokument „Odbicie wynagrodzeń w rachunkowości”

Kwota tej operacji jest równa kwocie naliczonego wynagrodzenia urlopowego.

Aby ułatwić percepcję, tabela 2 zawiera wskaźniki do obliczania szacunkowych zobowiązań pracownika R.Z. Krasnova. z zakładki Kalkulacja zobowiązań szacunkowych za urlopy dokumentowe Naliczanie zobowiązań szacunkowych za urlopy za okres od stycznia do czerwca.

Tabela 2. Obliczanie szacunkowych zobowiązań za wakacje Krasnova R.Z. (styczeń czerwiec)

Wskaźniki stosowane przy obliczaniu szacunkowych zobowiązań
Średnie zarobki(aby obliczyć rezerwę)
Rezerwa urlopowa (obliczona) = Pozostałe dni urlopu * Średnie zarobki	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Rezerwa urlopowa (obliczona) w zeszłym miesiącu	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Rezerwa urlopowa (skumulowana) = Rezerwa urlopowa (obliczona) z ostatniego miesiąca - wysokość wynagrodzenia urlopowego	4 095,56 =7 167,23 — 3 071,67
Miesięczna rezerwa urlopowa = Rezerwa urlopowa (obliczona) - Rezerwa urlopowa (skumulowana)	2 395,91 = 4 781,57 — 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 — 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 — 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 — 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 — 8 811,23

Tabela 3 zawiera wskaźniki do obliczania rezerw urlopowych pracownika R.Z. Krasnova. z zakładki Naliczanie zobowiązań szacunkowych za urlopy dokumentowe Naliczanie zobowiązań szacunkowych za urlopy za okres od stycznia do czerwca.

Tabela 3. Obliczanie rezerw wakacyjnych Krasnova R.Z. (styczeń czerwiec)

Rachunkowość szacowanych zobowiązań i rezerw urlopowych w „1C: Rachunkowość 8” rev. 3,0

Począwszy od wersji 3.0.39 programu 1C: Accounting 8, rev. 3.0 zmiany zostały wprowadzone do planu kont zawartego w konfiguracji. Subkonta zostały dodane do konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki” w celu zorganizowania księgowania szacunkowych zobowiązań do zapłaty za nadchodzące urlopy wydatków na świadczenia pracownicze:

Drukuj (Ctrl + P)

Rachunkowość szacowanych zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (rezerwa urlopowa, wynagrodzenia) w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” (wersja 3) i „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Funkcjonalność ta pojawiła się w rozwiązaniach stosowanych przez 1C po wejściu w życie 01.01.2011 PBU 8/2010 „Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13.12.2010 nr 167n, które wprowadza nowa koncepcja - szacunkowa odpowiedzialność.

PBU 8/2010 powinny być stosowane przez wszystkie organizacje, które: osoby prawne zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem instytucje kredytowe oraz instytucje państwowe (miejskie).

PBU 8/2010 nie może być stosowany przez małe przedsiębiorstwa, z wyjątkiem podmiotów – emitentów notowanych na giełdzie wartościowe papiery a także organizacje non-profit zorientowane społecznie.

Szacowane zobowiązania znajdują odzwierciedlenie w rachunkowości organizacji na konto 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki” w celu utworzenia rezerw na wydatki, które z dużym prawdopodobieństwem wystąpią w przyszłości.

Na podstawie wyników inwentaryzacji kwoty nadmiernie naliczonych zobowiązań i rezerw są odzwierciedlane w konto 91.01 „Inne dochody”.

W ciągu roku rezerwę utworzoną na rezerwę należy wykorzystać w stosunku do wydatków, na które ma zostać pokryta. Przy rzeczywistych kosztach koszty lub odpowiednie rachunki do zapłacenia rozlicza się w korespondencji z kontem 96. Jeżeli kwota na koncie 96 jest niewystarczająca, koszty spłaty szacowanego zobowiązania ujmowane są w porządek ogólny... W przypadku nadwyżki niewykorzystaną kwotę rezerwy ujmuje się jako inne dochody organizacji po jej rozliczeniu.

Funkcjonalność zawiera następujące mechanizmy:

Tworzenie szacowanych zobowiązań (rezerw)
Miesięczne obliczanie szacunkowych zobowiązań za pomocą dokumentu „Obliczanie szacunkowych zobowiązań za urlopy” i transfer danych (synchronizacja) utworzonych szacunkowych zobowiązań do programu 1C: Rachunkowość 8 (wersja 3.0)
Miesięczny odpis szacowanych zobowiązań (rezerw) z dokumentem Odzwierciedlenie wynagrodzeń w rachunkowości i przeniesienie do 1C: Rachunkowość 8 (wersja 3.0)
Automatyczna inwentaryzacja szacowanych zobowiązań na koniec roku w celu przeniesienia ich do programu księgowego.
Raporty szacunkowych zobowiązań.

1. Tworzenie szacowanych zobowiązań (rezerw)

Ustawienie jest dokonywane dla konkretnej organizacji w dziale Zakładanie organizacji korporacyjnej na stronie zakładki Zasady rachunkowości i inne ustawienia pod linkiem Szacunkowe zobowiązania (rezerwy) urlopowe.

Ryż. 1 Tworzenie szacowanych zobowiązań (rezerw)

W rachunkowości obsługiwane są dwie metody tworzenia szacunkowych zobowiązań urlopowych:

Metoda normatywna, przewidziany w art. 324,1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w celu obliczenia wartości szacowanego zobowiązania procent obliczony z góry i odzwierciedlony w polityce rachunkowości organizacji mnoży się przez kwotę rzeczywistych rozliczeń międzyokresowych (uwzględniono rozliczenia międzyokresowe wynagrodzeń w podstawie obliczania średnich zarobków za urlopy) i składek ubezpieczeniowych z tych rozliczeń międzyokresowych z bieżącego miesiąca, z uwzględnieniem maksymalnej kwoty odpisów rocznie, po osiągnięciu której rezerwa nie jest tworzona;
Metoda odpowiedzialności (MSSF) Kwota rezerwy wymagana przez MSR 37 powinna stanowić najlepszy szacunek kosztów wymaganych do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy. Ocena poszczególnych zobowiązań jest dokładniejsza. Wysokość szacowanego zobowiązania obliczana jest jako różnica między dwoma wskaźnikami: kwotą rezerwy (obliczoną) i kwotą rezerwy (skumulowaną). Wysokość rezerwy (obliczona) to kwota wynagrodzenia urlopowego, które należy wypłacić, jeśli urlop został obliczony za wszystkie przewidziane dni urlopu, w tym za miesiąc rozliczeniowy, tj. kwota ta jest równa kwocie rekompensaty urlopowej po zwolnieniu pracownika w ostatnim dniu miesiąca. Wysokość rezerwy (naliczonej) kwota wynagrodzenia urlopowego, obliczona za miesiąc poprzedni, jest równa różnicy pomiędzy wysokością rezerwy (naliczonej) z ostatniego miesiąca a kwotą faktycznie naliczonego urlopu urlopowego. Obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych obliczany jest jako procent oszacowanego zobowiązania.

Należy pamiętać, że w rachunkowości podatkowej (dla podatku dochodowego) obsługiwana jest tylko normatywna metoda tworzenia rezerw urlopowych zgodnie z art
324,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podatnik ma prawo podjąć decyzję o równym rozliczeniu do celów opodatkowania przyszłych wydatków na wypłatę urlopów pracowniczych.

2. Obliczanie szacowanych zobowiązań za pomocą dokumentu „Naliczenie szacunkowych zobowiązań za urlopy”

Naliczanie zobowiązań szacunkowych z tytułu urlopów miesięcznych odbywa się za pomocą dokumentu Naliczanie zobowiązań szacunkowych z tytułu urlopów (sekcja Wynagrodzenie - Naliczanie szacunkowych zobowiązań za urlopy).

Ważny! Należy go wprowadzić po obliczeniu wynagrodzenia za miesiąc i utworzeniu dokumentu Odzwierciedlenie wynagrodzenia w księgowości za bieżący miesiąc.

Rys 2 Dokument Naliczenie szacunkowych zobowiązań za urlopy

W zakładkach dokumentu wyświetlane będą szczegółowe informacje dotyczące kalkulacji szacowanych zobowiązań, wysokości samej rezerwy, wysokości składek ubezpieczeniowych i FSS NS oraz
PP naliczane na kwotę rezerwy w kontekście podziałów, pracowników i urlopów pracowniczych.

2.1. Synchronizacja danych o utworzonych szacunkowych zobowiązaniach z programem 1C: Rachunkowość 8 (rev. 3.0)

Wdrożono synchronizację danych o utworzonych szacowanych zobowiązaniach z programem 1C: Accounting 8 (rev. 3.0), począwszy od wersji 3.0.39.

Jednocześnie dane o naliczonych szacunkowych zobowiązaniach w programie księgowym powstają w dokumencie o tej samej nazwie.

Wpis uzależniony jest od znaku kwot ujętych rezerw:

Z wartością dodatnią, kwota transakcji jest odzwierciedlona:

Debetem te same konta kosztów co kwoty płac, które stanowiły podstawę szacowanego zobowiązania i są ustawione w konfiguracji procedury wyświetlania wynagrodzenia, na przykład:

Koszt wynagrodzeń pracowników administracji ewidencjonowany jest na koncie 26” Ogólne koszty eksploatacji„Lub 44.01 - Koszty obiegu w organizacjach;
Koszty pracy głównego personelu produkcyjnego na koncie 20.01 „Produkcja główna”;
Koszty sprzątania pomieszczenia przemysłowe na
konto 25 „Ogólne koszty produkcji

Na pożyczce na subkontach konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”:

96.01.1 „Rezerwy na wynagrodzenie” uwzględniana jest sama kwota rezerwy;
96.01.2 „Szacowane zobowiązania z tytułu składek ubezpieczeniowych” uwzględniana jest kwota składek ubezpieczeniowych obliczona w wysokości rezerwy.

Z wartością ujemną, kwota transakcji jest odzwierciedlona:

Debetem, na subkontach konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”

Na pożyczce, na koncie 91.01 - Pozostałe dochody. Predefiniowana wartość w konfiguracji „ Inne koszty dochodu nieoperacyjnego"Książka informacyjna" Inne dochody i wydatki ".

Jeżeli metodologia kalkulacji rezerw i rezerw jest inna, to w ujęciu miesięcznym będą występować przejściowe różnice między danymi księgowymi i podatkowymi, które będą podlegać odliczeniu lub opodatkowaniu.

4 . Umorzenie szacowanych zobowiązań

Szacowane zobowiązania (rezerwy) są odpisywane dokumentem Odzwierciedlenie wynagrodzeń w rachunkowości (sekcja Wynagrodzenie - odzwierciedlenie wynagrodzenia w rachunkowości) (Rysunek 3). Ale w tym celu najpierw musisz zgromadzić urlop za pomocą dokumentu Wakacje, a następnie na podstawie tego dokumentu dokonać kalkulacji wynagrodzeń i składek ubezpieczeniowych (w tym od wysokości płatności urlopowych) Naliczanie wynagrodzeń i składek

W wyniku synchronizacji dokumentów Odzwierciedlenie wynagrodzeń w księgowości z programem księgowym wykorzystane rezerwy (odpisanie szacowanych zobowiązań) zostaną odzwierciedlone w debetach subkont konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”. na przykład Dt 96.01.1 Kt 70 ″. Składki naliczone z tych wpłat zostaną odzwierciedlone w obciążeniu rachunku 96.01.2 w korespondencji z subkontami 69 rachunku.

Aby utworzyć w programie księgowym wpisy do odpisania wcześniej zgromadzonych zobowiązań i rezerw w dokumencie Odbicie wynagrodzeń w księgowości, wdrożono następujące rodzaje transakcji, dla których roczne urlopy i ich rekompensaty są automatycznie odzwierciedlane:

coroczny urlop wypoczynkowy aby odzwierciedlić wynagrodzenie urlopowe, na które wcześniej zgromadzone zobowiązania (i rezerwy) nie wystarczały. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład obciążeniu rachunku kosztów;
Urlop roczny kosztem szacowanych zobowiązań odzwierciedlający wynagrodzenie urlopowe naliczone od zobowiązań uprzednio zgromadzonych w rachunkowości. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład na obciążeniu subkont konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”;
Odszkodowanie za urlop roczny w celu odzwierciedlenia rekompensaty za urlop wypoczynkowy, dla którego poprzednio zgromadzone zobowiązania (i rezerwy) były niewystarczające. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład obciążeniu rachunku kosztów;
Rekompensata za urlop wypoczynkowy od szacunkowych zobowiązań dla
odzwierciedlenie rekompensaty za urlop wypoczynkowy, naliczonej od zobowiązań wcześniej nagromadzonych w rachunkowości. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład na obciążeniu subkont konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”.

w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego, naliczonego od zobowiązań uprzednio zgromadzonych w rachunkowości i rezerw zgromadzonych w rachunkowości podatkowej. Takie kwoty w programie księgowym mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład na obciążeniu subkont konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”;
w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego naliczonego z rezerw zgromadzonych wcześniej w rachunkowości podatkowej. Takie kwoty w księgowości mogą odpowiadać księgowaniu w korespondencji, na przykład obciążeniu rachunku kosztów. W rachunkowości podatkowej - przy obciążeniu subkont konta 96

Należy zauważyć, że wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy z rezerwy nie znajduje odzwierciedlenia w rachunkowości podatkowej, a wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy z rezerwy nie jest odzwierciedlone w rachunkowości podatkowej. Ponadto, zgodnie z wynikami inwentaryzacji, kwoty nadmiernie naliczonych zobowiązań i rezerw znajdują odzwierciedlenie w konto 91.01 „Inne dochody”.

Rozważ przykład odzwierciedlenia wynagrodzeń (wynagrodzenia urlopowego) w rachunkowości na ryc. 3. Pracownik Obramov S.V. wyjechał na urlop i naliczył wynagrodzenie urlopowe w wysokości 47 781, 58 zł dokument "wakacje"... Jest to suma kosztów opłacenia urlopu i składek ubezpieczeniowych naliczonych od wynagrodzenia urlopowego, w wykonaniu przyjętego wcześniej oszacowanego obowiązku, dzieli się na dwa rodzaje transakcji:

Urlop z szacowanych zobowiązań i rezerw: 24 000 rubli(wysokość wcześniej przyjętej rezerwy), 5280 rubli= 24 000 rubli * 22% (kwota składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej za MPI), 696 r= 24 000 rubli * 2,9% (wysokość składek na ZUS), 1 224 rub.= 24 000 rubli * 5,1% (wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS), 48 zł= 24 000 rubli * 0,2% (wysokość składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z NS i PZ);
Urlop roczny z rezerw: 23.781,58 zł= 47 781,58 (kwota wynagrodzenia za urlop) - 24 000 rubli. (wysokość wcześniej przyjętej rezerwy), 5 231,95 zł= 23 781,58 rubli. * 22% (kwota składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej za MPI), 689,67 zł= 23 781,58 rubli. * 2,9% (wysokość składek na ZUS), 1212,86 zł= 23 781,58 rubli. * 5,1% (wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS), 47,56 zł= 23 781,58 rubli. * 0,2% (wysokość składek na ZUS z NS i PZ).

Na zakładce Wypłata urlopów kosztem szacowanych zobowiązań(Rys. 3) dokumentu odzwierciedla szczegółowe informacje dotyczące księgowania szacowanych zobowiązań, które nie są przeznaczone do przeniesienia do programu księgowego.

Rys. 3 Przykład odzwierciedlenia wynagrodzeń w rachunkowości

3. Automatyczna inwentaryzacja szacowanych zobowiązań na koniec roku

Inwentaryzacja odbywa się również automatycznie z wykorzystaniem dokumentu Naliczenie szacunkowych zobowiązań na urlopach (sekcja Rozliczenia wynagrodzeń szacunkowych zobowiązań na urlopach) w miesiącu grudniu. Podczas inwentaryzacji kalkulacja szacowanych zobowiązań (BU) i rezerw (OU) odbywa się według tej samej zasady opartej na
skumulowanych dni urlopu, niezależnie od zastosowanej metody. Algorytm
Inwentaryzacja praktycznie pokrywa się z algorytmem miesięcznego naliczania zobowiązań według metodologii MSSF i składa się z następujących elementów:

Dodatkowe naliczenie lub odpisanie zobowiązania (rezerwy):

Określa się liczbę niewykorzystanych dni urlopu.
Ustalane są średnie zarobki (jak na wakacje).
Mnożąc dni przez średnie zarobki uzyskuje się kwotę zobowiązania, natomiast kwoty rezerwy (NU) nie oblicza się oddzielnie, gdyż jest równa kwocie zobowiązania.
Dokonuje się porównania z kwotą skumulowaną i ustala wynik (dodatkowe naliczenie lub odpisanie).

Dodatkowe naliczenie lub odpisanie składek ubezpieczeniowych zobowiązania (rezerwy):

Określony efektywna stawka składki za cały rok dla każdego rodzaju składki osobno:
ustalana jest podstawa składkowa pracownika;
ustala się wysokość naliczonych składek;
stawkę składki oblicza się jako stosunek wysokości składki do podstawy opodatkowania.
Wysokość zobowiązania mnożona jest przez stawkę – okazuje się przewidywana ilość zobowiązanie wkładu.
Otrzymane kwoty składek sumuje się, natomiast kwoty składek rezerwy (NU) nie oblicza się oddzielnie, ponieważ jest równa kwocie składek na zobowiązania.
Dokonuje się porównania z skumulowaną kwotą składek i ustala wynik (dodatkowe naliczenie lub odpisanie).

5. Raporty o szacunkowych zobowiązaniach

Po dokumencie Naliczanie szacunkowych zobowiązań za urlopy W rozdziale Wynagrodzenie - Raporty płacowe można generować następujące raporty:

Kalkulacja pomocy „Rezerwy wakacyjne”- przeznaczony do wyświetlania szczegółowej kalkulacji rezerw urlopowych i szacunkowych zobowiązań na nadchodzące urlopy w kontekście pracowników (zmodyfikowane w zależności od wybranej w ustawieniach metodyki kształtowania szacunkowych zobowiązań) (rys. 4).
Salda i obroty rezerw urlopowych- przedstawia zbiorcze dane dotyczące ruchu szacowanych zobowiązań w kontekście rodzaju rezerwy (ruch konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”) (rys. 5).
Rezerwy urlopowe dla pracowników- przeznaczony do wyświetlania ruchu szacowanych zobowiązań w kontekście pracowników (podział konta 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”) (rys. 6).

Fig 4 Raport Pomoc-kalkulacja "Rezerwy wakacyjne"

Rysunek 6 Salda i obroty rezerw urlopowych

Rysunek 6 Rezerwy na urlopy pracownicze

», wrzesień 2018.

Jak iz jakim dokumentem w programie „1C: Wynagrodzenie i 8”, wyd. 3.1, wdrożono tworzenie szacunkowych zobowiązań, jakie raporty można wykorzystać do śledzenia wprowadzonych informacji, a także jak rejestrować salda.

Szacowane zobowiązania w „1C: ZUP 8”

Szacowana odpowiedzialność, mówiąc o w prostych słowach Tyle pieniędzy potrzebuje nasza organizacja, aby zrekompensować pracownikom niewykorzystane urlopy, które zgromadzili, jeśli musimy wszystkich zwolnić.

Szacowane zobowiązania muszą odzwierciedlać w rachunkowości wszystkich organizacji, z wyjątkiem małych firm, banków i agencji rządowych. Aby odzwierciedlić potrzebne nam informacje i dokonać kalkulacji, użyjemy dokumentu „ Naliczanie szacunkowych zobowiązań za urlopy».

Dokument stanie się dostępny dla użytkownika dopiero po wprowadzeniu następujących ustawień w parametrach organizacji w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8”. Idziemy do menu ” Dostosowywanie", Po czym przechodzimy do przedmiotu" Organizacja"Wtedy na karcie" Polityka rachunkowości i inne ustawienia"A potem do przedmiotu" Szacunkowe zobowiązania (rezerwy) urlopów».

Po skonfigurowaniu przez użytkownika zasad rachunkowości dla organizacji, w zakładce „ Pensja"Dokument" Naliczanie szacowanych zobowiązań».

Obliczy, ile pieniędzy potrzebuje nasza organizacja, aby wypłacić pracownikom odszkodowania za niewykorzystane urlopy za bieżący miesiąc, a za pomocą tego dokumentu przekażemy obliczone informacje o rezerwach do programu księgowego.

Powstawanie szacowanych zobowiązań następuje po dokumentach ” Naliczanie wynagrodzeń i składek" oraz " Odzwierciedlenie wynagrodzeń w księgowości»

Najpierw zwróćmy uwagę na pola „ Organizacja" oraz " Miesiąc”. Pola " Organizacja»Nie może być - jeśli podczas początkowej konfiguracji programu wskazaliśmy, że program będzie prowadzić ewidencję tylko jednej organizacji. W polu " Miesiąc»Konieczne jest wskazanie miesiąca naliczenia szacowanych zobowiązań. W nagłówku dokumentu należy również wskazać, jaką operacją dokument będzie obliczany. W naszym przykładzie w polu „ Operacja„Wskazujemy przedmiot” Obliczanie bieżącego miesiąca", Następnie klikając na przycisk" Wypełnić»Dane w odpowiednich polach są wypełniane i obliczane automatycznie.

Pierwsza zakładka wyświetla zebrane dane zbiorcze do rozliczenia tych danych w programie księgowym według działów.

Druga zakładka pokazuje kalkulację tych samych zobowiązań, tylko dla pracowników. Informacje te służą do kontroli i analizy obliczeń.

Trzecia zakładka wyświetla informacje użyte do obliczeń. Informacje, które program pobiera do obliczeń, zależą od określonej metody wybranej w parametrach organizacji. Przy obliczaniu używane są dwa wskaźniki pomocnicze: obliczone i zakumulowane.

Pozycja „Korekta sald” pozwala nam ręcznie wprowadzić salda na wakacje. Korzystanie z tej funkcjonalności jest konieczne, na przykład, gdy według analityków „ Poddział»W jednym pododdziale wystąpiła nadwyżka, a w drugim niedobór w związku z przeniesieniem pracowników oraz rezerwa, która została utworzona dla jednego pododdziału w rachunkowości i została wykorzystana na inny pododdział.

W pierwszej zakładce wprowadzasz salda jako całość według działów. Dane te zostaną automatycznie uzupełnione na drugiej zakładce i podzielone według pracowników, z uwzględnieniem pozostałej części urlopów.

W drugiej zakładce wprowadzasz salda według pracowników. Podczas wypełniania sald przez pracowników salda według działów zostaną przeliczone automatycznie.

Raporty do analizy rezerw urlopowych

« Pomoc w obliczeniu „Rezerwy wakacyjne”- ten raport wyświetla dokładna informacja ile pieniędzy organizacja musi zapłacić za zaplanowane urlopy dla pracowników.

« Salda i obroty rezerw urlopowych»- wyświetla zbiorcze informacje o ruchu szacowanych zobowiązań w formie rezerwy. Jest to przydatne, ponieważ możesz obserwować ruchy na 96. liczeniu.

« Rezerwy urlopowe dla pracowników»- wyświetla dane o ruchu szacowanych zobowiązań dla pracowników. Jest to przydatne, ponieważ możesz zobaczyć transkrypcję dla 96. konta.

Raporty te można otworzyć w sekcji „ Pensja» – « Raporty płacowe ”, w prawej kolumnie będą linki o tej samej nazwie do raportów.

Tworzenie rezerw na przyszłe wydatki na wynagrodzenie urlopowe w konfiguracjach 1C ZUP 2.5 i UPP 1.3.

Produkty 1C ZUP 2.5 i UPP 1.3 posiadają funkcjonalność pozwalającą na tworzenie rezerw na przyszłe koszty płatności. Jest jednak tylko jeden sposób ustalenia kwoty szacowanego zobowiązania - kalkulacja według ustalonego standardu. Szczegóły metody są określone wystarczająco szczegółowo zarówno w zasobie informacji, jak i wsparciu technicznym produktów 1C its.1c.ru oraz w innych zasobach.

Wiele firm stosuje inne metody wyceny rezerwy. Jednym z najczęstszych jest wyliczenie wysokości szacowanego zobowiązania na podstawie średnich dziennych zarobków pracowników oraz wysokości oczekiwanych składek ubezpieczeniowych.

Weźmy na przykład sytuację, w której w polityce rachunkowości zapisana jest następująca procedura tworzenia rezerwy:

szacowane zobowiązanie ustalane jest na ostatni dzień każdego miesiąca;
kwotę szacowanego zobowiązania oblicza się jako iloczyn liczby dni urlopu niewykorzystanych przez pracujących pracowników na koniec miesiąca (zgodnie z Dokumentację personelu) do średniego dzienne wynagrodzenie pracownika za ostatnie 12 miesięcy, z uwzględnieniem naliczonych składek na ubezpieczenie obowiązkowe.

Podstawa: klauzula 5 PBU 8/2010, klauzula 7 PBU 1/2008.

Zgodnie z tym musimy wykonać obliczenia w programie 1C.

Proponowana przez nas metoda obliczeń jest dość prosta:

Oczywiście te kroki są trudne dla organizacji z dużą liczbą pracowników. Proces ten jednak daje się zautomatyzować, a poniżej znajduje się link do przetwarzania, który automatycznie generuje raport z niezbędnymi danymi, a także może wygenerować dokument „Odbicie wynagrodzenia w przepisach. Rachunkowość ”i wypełnij ją obliczonymi danymi. Umożliwi to przesyłanie danych do 1C: Księgowość i odzwierciedlenie ich w rachunkowości regulacyjnej.

W przypadku, gdy w Twojej firmie nie pracuje zbyt wielu pracowników, dokumenty i dokumenty kadrowe można przechowywać w 1C Accounting. Jeśli księgowość jest prowadzona w 1C ZUP, zasada działania będzie taka sama, tylko nie będziesz musiał wstępnie konfigurować programu, aby włączyć tę funkcjonalność.

W ramach tego artykułu rozważymy krok po kroku naliczanie urlopu w 1C Accounting 8.3 zgodnie z zatwierdzonym harmonogramem urlopów organizacji, który jest obowiązkowy zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika.

Przy okazji! Gdzie mogę znaleźć harmonogram wakacji w 1C 8.3? Nigdzie! Aby utrzymać harmonogram, musisz użyć 1C ZUP lub innych programów.

To ustawienie jest potrzebne, aby móc korzystać z dokumentów kadrowych i dokumentów rozliczeń pracowniczych. W sekcji „Administracja” kliknij hiperłącze „Ustawienia rachunkowości”.

W wyświetlonym formularzu przejdź do pozycji „Ustawienia wynagrodzeń”.

Przed tobą pojawi się okno ustawień, w którym konieczne jest wskazanie, że w tym programie zostanie przeprowadzona księgowość personelu i rozliczanie wynagrodzeń. Ponadto w sekcji „Płace” ustaw pole wyboru w pozycji „Przechowuj ewidencję zwolnień lekarskich, urlopów i dokumenty wykonawcze”. Bez tego dodatku po prostu nie można tworzyć odpowiednich dokumentów.

Dla wygody wyjaśnimy również, że akta osobowe w naszym przypadku będą kompletne. Umożliwi to przechowywanie dokumentów dotyczących spotkań, przeniesień i zwolnień pracowników.

Urlop w rachunkowości 1C 3.0

W sekcji „Wynagrodzenie i personel” przejdź do pozycji „Wszystkie opłaty”.

W otwartym formularzu listy dokumentów memoriałowych wybierz pozycję „Wakacje” w menu „Utwórz”. Jeśli nie masz takiego elementu lub nie masz samego menu, wróć do ustawień programu.

Przede wszystkim w nowo utworzonym dokumencie wskaż organizację, w której pracuje pracownik, oraz samego pracownika. Następnie musisz wybrać miesiąc i możesz przejść do wypełniania zakładki "Główne".

W naszym przypadku Giennadij Siergiejewicz Abramow wziął całe wakacje od 01.09.2017 do 28.09.2017, które wskazaliśmy w polach „Okres wakacji”. Poniżej wskazujemy na jaki okres pracy udzielono urlopu oraz datę wypłaty.

Kwoty „Naliczone”, „Podatek dochodowy od osób fizycznych” i „Średnie zarobki” zostały obliczone automatycznie. Możemy ręcznie poprawić dwie ostatnie cyfry. Nie będziemy szczegółowo omawiać podatku dochodowego od osób fizycznych. Rozważ zmianę średnich zarobków. Aby to zrobić, kliknij zielony znak ołówka po prawej stronie odpowiedniego pola.

Dane do obliczenia średnich zarobków są brane za Ostatni rok według faktycznie przepracowanych godzin. Możesz skorygować nie tylko naliczone kwoty, ale także przepracowane dni. Wszystkie te dane zostaną automatycznie uwzględnione natychmiast, a nowa obliczona kwota zostanie wyświetlona w polu „Średnie zarobki”.

Aby powrócić do obliczeń wykonanych początkowo przez program, kliknij przycisk „Uzupełnij”. Po pozytywnej odpowiedzi na pytanie programu wszystkie ręczne zmiany zostaną utracone.

Zakładka „Rozliczenia międzyokresowe” zawiera krótkie podsumowanie kwoty, za jaki okres zostanie zaksięgowana. Kwotę tę można również edytować ręcznie.

Po wypełnieniu tego dokumentu nie zapomnij go przejrzeć. W razie potrzeby w 1C 8.3 Rachunkowość możesz również znaleźć drukowane formularze(menu „Drukuj”) z obliczeniem średnich zarobków i zamówieniem urlopowym w postaci T-6.

Odzwierciedlenie urlopu w kalkulacji wynagrodzenia

Stwórzmy dokument płacowy, który znajduje się w tej samej sekcji co urlopy. W nagłówku wskazujemy, że dokonamy rozliczenia za wrzesień 2017 dla organizacji „Konfetprom LLC”.

Po kliknięciu przycisku „Wypełnij” program automatycznie obliczy opłaty dla wszystkich pracowników wspomniana organizacja biorąc pod uwagę przepracowane godziny. Widzimy, że pracownik, któremu właśnie wydaliśmy urlop płaca zapłacono w ciągu jednego dnia. Faktem jest, że prawie cały miesiąc jest na wakacjach i program wziął to pod uwagę. Reszta rozliczeń została wyświetlona w kolumnie „Wakacje”.

W liście płac wrześniowa wypłata dla danego pracownika jest dzielona na wypłaty wynagrodzenia za przepracowane dni i dodatek urlopowy.

Zobacz także samouczek wideo: