Zapisnik o mirenju, po običaju, sastavljaju organizacije između kojih je uspostavljena dugoročna suradnja. Ako je jedna tvrtka isporučila drugi proizvod, obavila radove ili pružila neke usluge, a druga joj je za to prebacila novac, najvjerojatnije u zaokruženim iznosima, tada se jedna od strana gotovo sigurno zadužila. Kako potvrditi ovaj dug je potpisati ugovor o međusobnom pomirenju s drugom ugovornom stranom. Reći ćemo vam kako to učiniti u ovom članku.
Akt o usklađivanju međusobnih obračuna je dokument koji odražava stanje obračuna za određeno vremensko razdoblje između dvije ugovorne strane. Unatoč činjenici da zakon ne propisuje obvezu sastavljanja izvješća o usklađivanju, preporučuje se to činiti redovito. Usklađivanje nagodbi s drugom ugovornom stranom spasit će vas od pogrešaka u računovodstvu i poreznom računovodstvu.
Akt usklađivanja međusobnih obračuna označava priznanje duga od strane druge ugovorne strane. Štoviše, na dan potpisivanja akta, točka rok zastare prekida i ponovno počinje (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. veljače 2013. N 13096/12).
Zakon ne obvezuje druge ugovorne strane na usklađivanje svojih računovodstvenih podataka radi utvrđivanja duga. Stranke se mire prema vlastitu inicijativu. A rezultati dobiveni tijekom usklađivanja dokumentiraju se posebnim dokumentom - aktom.
Zašto vam je potrebna izjava o usklađenju računa?
Pravovremeno i ispravno izvršeno izvješće o usklađivanju omogućuje izbjegavanje netočnosti u računovodstvu i poreznom računovodstvu. Ako se dug prikazan u izvješću o usklađivanju podudara s vašim računovodstvenim podacima, to znači da su poslovne transakcije s navedenom drugom ugovornom stranom ispravno prikazane u računovodstvenim evidencijama i da nijedno plaćanje ili pošiljka nisu propuštena ili "udvostručena".
Osim toga, akt o usklađenju međusobnih obračuna može se predočiti sudu kao dokaz o postojanju duga druge ugovorne strane.
Također, akt o mirenju važan je dokument prilikom otpisa duga nakon isteka zastare ( ukupni rok Rok zastare je tri godine prema čl. 196 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Istovremeno, prema stavku 2. čl. 200 Građanskog zakonika Ruske Federacije za obveze s određenim rokom izvršenja, rok zastare počinje na kraju roka izvršenja. Odnosno, rok zastare za potraživanje plaćanja robe, radova ili usluga počinje teći sljedeći dan od dana plaćanja u skladu s uvjetima iz ugovora. Međutim, to se razdoblje prekida i počinje ponovno, osobito od dana kada je dužnik počinio radnje koje ukazuju na njegovo priznanje duga (članak 203. Građanskog zakonika Ruske Federacije). A upravo se to odnosi na potpisivanje akta o usklađivanju obračuna (vidi stavak 20. Rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 12. studenog 2001. N 15, Plenum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije Ruska Federacija od 15. studenog 2001. N 18). Dakle, od datuma potpisivanja izjave o usklađenju obračuna rok zastare se računa iznova.
Također postoji situacija u kojoj će strane svakako trebati sastaviti izjavu o usklađenju plaćanja. Govorimo o međusobnom kompenzaciji. Ako su između društava sklopljena najmanje dva ugovora i po njima postoje međusobna dugovanja, tada je lakše sklopiti ugovor o prijeboju dugovanja po tim ugovorima. Izvješće o usklađivanju pomoći će razjasniti iznos međusobnih dugova.
Prema pravilima računovodstvo sve organizacije prije sastavljanja godišnjeg financijska izvješća mora provesti popis imovine i obveza. Među imovinom i obvezama postoji takva vrsta kao što su poravnanja, čiji se popis također provodi u obavezna. I najprikladniji i brz način popis vaših obračuna s drugim ugovornim stranama znači sastavljanje izvješća o usklađivanju.
Razdoblje usklađivanja izračuna
Prije početka usklađivanja potrebno je odrediti razdoblje za koje podatke treba uzeti u obzir. Ako su ugovorne strane već prethodno izvršile usklađivanje nagodbi, tada je sve jednostavno: podaci za novo usklađivanje uzimaju se za razdoblje od datuma završetka prethodnog usklađivanja. Sukladno tome, dug na kraju prethodnog usklađenja bit će iznos duga na početku tekućeg usklađenja.
U slučaju kada se pomirenje među ugovornim stranama provodi prvi put, najispravnije je uključiti podatke za cijelo razdoblje suradnje. Ali to nije tako jednostavno: moglo bi biti mnogo operacija. Tada je bolje provesti pomirenje u fazama. Strane se moraju dogovoriti, primjerice, da će se sada izvršiti usklađivanje za razdoblje od početka tekuće ili prošle godine do današnjeg datuma. Ako je potrebno, mogu kasnije napraviti pomirenje za prethodnim razdobljima, ako rezultati usklađivanja ne dođu do jedinstvenog iznosa duga.
Postupak usklađivanja
Akt o usklađivanju nagodbi između ugovornih strana sastavlja se prema podacima dviju strana. Međutim, u praksi je malo vjerojatno da će računovođe dviju organizacija naći vremena da sjednu jedno uz drugo i usklade računovodstvene podatke. U pravilu se usklađivanje provodi ovim redoslijedom. Organizacija koja pokreće usklađivanje obavještava drugu tvrtku o potrebi provođenja usklađivanja i sastavljanja izvješća. Zatim, računovođa prve organizacije prikazuje iznos duga na temelju svojih računovodstvenih podataka - stvara izvješće o usklađivanju (gotovo svi softverski proizvodi sadrže ovaj dokument u svojoj funkcionalnosti) i o tome izvješćuju (predaju zapisnik o usklađenju) predstavniku druge organizacije. Ako se druga tvrtka slaže s iznosom duga, tada se usklađenje može smatrati završenim. Računovođa prve organizacije sastavlja izvješće o usklađivanju u 2 primjerka, potpisuje ga u ime svoje organizacije i predaje ga drugoj tvrtki na potpis.
Ako druga organizacija ima primjedbe na iznos duga, preporučujemo da slijedite sljedeći algoritam.
1. Računovođa prve organizacije ispunjava samo svoj dio akta i prosljeđuje dokument računovođi druge organizacije.
2. Računovođa druge tvrtke unosi svoje računovodstvene podatke i utvrđuju se nedosljednosti.
3. Strana koja je napravila knjigovodstvenu pogrešku ispravlja svoje knjigovodstvene podatke.
4. Računovođa prve organizacije izrađuje novu, već prilagođenu, izjavu o usklađivanju izračuna, uključujući podatke obiju strana u sporazumu. Akt je sastavljen u dva primjerka i više ne sadrži odstupanja.
5. Izvješće o usklađivanju potpisuju čelnici obiju organizacija i ovjeravaju ga pečatom.
Ponekad izvješće o usklađivanju može biti potpisano s nedosljednostima. Takve situacije mogu nastati, primjerice, kada je razdoblje za koje se tvrtke usklađuju već „zatvoreno“, odnosno generirani su računovodstveni (financijski) izvještaji.
Imajte na umu da ne morate uskladiti nagodbe sa svim drugim ugovornim stranama. Odaberite prema broju transakcija ili veličini iznosa.
Ako druga ugovorna strana ne želi izvršiti provjeru, ipak mu pošaljite zapisnik koji ste sastavili. I rezervirajte da ako druga ugovorna strana šuti tjedan dana, pretpostavit ćete da se slaže s dugom. Vaš partner će teško ignorirati takav čin. Kako biste osigurali da se takvi problemi neće pojaviti u budućnosti, prvo uključite u ugovor klauzulu koja navodi da se mora izvršiti usklađivanje. Također je preporučljivo u ugovoru predvidjeti detaljan postupak za ovaj postupak.
Što se odražava u izvješću o usklađivanju
Ne postoji jedinstveni obrazac izjave o usklađivanju izračuna (Pismo Ministarstva financija Rusije od 18. veljače 2005. N 07-05-04/2). Stoga Vam savjetujemo da izradite vlastiti obrazac i odobrite ga kao prilog računovodstvenoj politici.
Evo popisa pojedinosti koje treba sadržavati akt o usklađivanju nagodbe:
1) naziv dokumenta;
2) razdoblje za koje se provodi usklađivanje;
3) imena stranaka;
4) datum potpisivanja akta;
5) pojedinosti o ugovoru na temelju kojeg se provodi usklađivanje;
7) iznos transakcija (činjenice gospodarskog života) u novčanom iznosu;
8) početna i završna stanja u novčanom iznosu;
9) potpise stranaka i imena i prezimena. osobe koje su potpisale akt;
10) bočni ispis.
Pritom napominjemo da nepostojanje bilo koje od navedenih pojedinosti ne povlači automatski ništetnost akta.
Sljedeće treba sadržavati podatke koje provjeravate. Odnosno, s jedne strane, to su vaši računovodstveni pokazatelji. S druge strane, informacije od vaše druge ugovorne strane. Vodite se činjenicom da se u računovodstvu drugih ugovornih strana transakcije prema istom ugovoru odražavaju u zrcalnim slikama. Dakle, ako imate potraživanja u svom računovodstvu, tada će druga ugovorna strana imati obveze prema dobavljačima. U poreznom smislu, to će biti prihod i rashod.
Tko potpisuje zapisnik o poravnanju?
Zapisnik o mirenju sastavlja se u dva primjerka - po jedan za svaku stranku. Kao ovlaštene osobe može ga potpisati jedini izvršni organ organizacije ( Generalni direktor, direktor, predsjednik i sl.), odnosno zastupnik koji djeluje na temelju punomoći koju izdaje takvo tijelo.
Arbitražna praksa. Akte o usklađenju međusobnih obračuna koje je predočio prodavatelj sudovi su prepoznali kao neprihvatljive dokaze, budući da su potpisani u jednostrano a nisu potvrđeni primarnim knjigovodstvene isprave(Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. siječnja 2013. N VAS-48/13).
Sudovi ne prihvaćaju kao dokaz akte mirenja potpisane od strane neovlaštenih osoba.
Arbitražna praksa. Sud nije prihvatio akt o usklađenju obračuna kao dokaz o prekidu roka zastare, budući da ga je potpisala neovlaštena osoba (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 01.09.2013. N VAS-17480 /12).
Čak Glavni računovođa nije osoba ovlaštena djelovati u ime poduzeća bez punomoći.
Arbitražna praksa. Ako u spisu nema punomoći kojom se potvrđuju ovlasti glavnog računovođe, njegov potpis na aktu o mirenju ne predstavlja priznanje duga od strane tuženika, a sam akt je osnova za prekid zastare (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 21. kolovoza 2013. N VAS-11147/13).
Izvješće o usklađenju je dokument namijenjen utvrđivanju statusa međusobnih obračuna između ugovornih strana. Zakonodavstvo ne obvezuje organizacije i individualni poduzetnici Obavezno je sastaviti ove dokumente. Međutim, većina računovodstvenih radnika preferira povremeno obavljanje poslova ovaj posao kako bi se izbjegle računovodstvene pogreške i mogući nesporazumi s dobavljačima i kupcima.
Namjena dokumenta
Izvješće o usklađivanju namijenjeno je dokumentiranju statusa poravnanja između dviju organizacija na određeni datum. Pomoću ovog dokumenta možete pratiti sve poslovne transakcije koje se provode uz sudjelovanje ugovornih strana u kontekstu ugovora ili općenito za određenu organizaciju, te prikazati završno stanje na određeni datum. Tu ravnotežu mogu potvrditi oba sudionika mirenja ili samo jedan pravna osoba ili IP. Ako prema računovodstvenim podacima postoje odstupanja u iznosu konačnog stanja, tada se mogu eliminirati proučavanjem transakcija koje su navedene u izvješću o usklađivanju. Računovodstvena evidencija određene organizacije može netočno odražavati iznos bilo koje prodaje ili plaćanja. Ako se otkriju pogreške, računovođa vrši ispravke u računovodstvu, nakon čega se sastavlja novi akt o usklađivanju koji potpisuju ovlaštene osobe.
Učestalost kompilacije
Zakonodavstvo naše zemlje ne predviđa obvezu tvrtki da sastavljaju izvješća o usklađivanju u strogo određeno vrijeme. Svaka organizacija samostalno odlučuje kada je potrebno provjeriti međusobne obračune s drugim ugovornim stranama i isplati li se to uopće učiniti. U isto vrijeme, postoji nekoliko situacija u kojima ovaj postupak može pomoći u izbjegavanju računovodstvenih pogrešaka i sukoba s dobavljačima i izvođačima. Izvješće o usklađivanju potrebno je u sljedećim slučajevima:
1. Prije sastavljanja obveznih godišnjih financijskih izvještaja.
2. Prilikom provođenja popisa međusobnih obračuna s drugim ugovornim stranama.
3. Ako dobavljač kupcu osigura obročno plaćanje.
4. Izvođači surađuju već duže vrijeme.
5. Značajni iznosi transakcija ili česte i velike isporuke dobara ili usluga.
Izvješća o usklađivanju i priprema godišnjih izvješća
Većina računovodstvenih radnika preferira usklađivanje međusobnih obračuna s drugim ugovornim stranama prije primopredaje godišnja izvješća. Zahvaljujući ovakvoj praksi, moguće je pronaći i ispraviti mnoge računovodstvene pogreške koje bi mogle utjecati na pouzdanost izvješćivanja. Ovo je posebno potrebno za velike organizacije s velikim brojem različitih odjela. U takvim uvjetima dokumenti za kupnju bilo kojeg proizvoda, na primjer, pribora za određeni odjel, jednostavno ne mogu stići u računovodstvo na vrijeme.
To se često događa kada se roba isporučuje bez plaćanja unaprijed na kraju izvještajnog razdoblja. Materijali su primljeni, njihova pošiljka se odražava u računovodstvu druge ugovorne strane, ali računovodstveni odjel organizacije primatelja ne zna ništa o tome. U slučaju plaćanja unaprijed pažljivi računovođe obično pokušavaju sami saznati je li bilo isporuke i pribaviti relevantne dokumente. Ako transferi Novac nije dogodilo i ne očekuje se u bliskoj budućnosti, isporuka robe neće se odraziti u računovodstvu primatelja tereta. Akt usklađivanja s drugom ugovornom stranom omogućuje vam praćenje jesu li svi dokumenti o izvršenim poslovnim transakcijama prikazani u računovodstvu, kao i provjeru ispravnosti njihovog odraza. Mnogi zaposlenici, kada utvrde odstupanja između svojih podataka i podataka druge ugovorne strane, uz izvješće o usklađivanju potpisano s odstupanjima, odmah prenose nedostajući set dokumenata. Time se znatno ubrzava proces ispravljanja knjigovodstvenih grešaka.
Obrazac dokumenta
Svako poduzeće može razviti i odobriti vlastiti oblik izvješća o usklađivanju, koji će odgovarati svim zainteresiranim stranama i omogućiti ispravno provođenje inspekcije. Regulatorni akti Ne postoji jedinstveni obrazac za ovaj dokument. No, budući da je ona primarna, prilikom izrade moraju se uzeti u obzir svi zahtjevi koje zakon nameće za izradu ove vrste dokumentacije. Konkretno, izvješće o usklađivanju mora sadržavati sljedeće pojedinosti:
1. Ime.
2. Datum nastanka.
3. Podaci o prevoditelju.
4. Kratak sažetak obavljenog zahvata.
5. Mjerila navedenih poslovnih transakcija.
6. Naznaka položaja osoba odgovornih za evidentiranje i dokumentiranje poslovnih transakcija.
7. Svojeručni potpisi naznačenih dužnosnici.
Postupak punjenja
Glavni dio izvješća o usklađenju, koji sadrži podatke o poslovima koje su izvršile druge ugovorne strane, je tablica. Sastoji se od dva dijela. S lijeve strane, u pravilu, odražavaju se aktivnosti organizacije koja je sastavila dokument. Sadrži četiri stupca. Prvi od njih označava serijski broj unosa, drugi - kratki sažetak poslovna transakcija, u trećem i četvrtom - nju novčana vrijednost zaduženjem ili kreditom. Desna strana tablice ostaje prazna; Podatke tamo bilježi druga ugovorna strana kada provodi usklađivanje. Dakle, predmetni akt sadrži - kronološkim redom - evidenciju svih poslova koje je organizacija izvršila, uz sudjelovanje određene druge ugovorne strane, za određeno razdoblje. Nakon toga se obračunavaju dugovni i potražni prometi te se utvrđuje završno stanje za traženi datum.
Provođenje mirenja
Tvrtka koja je primila izvješće o usklađivanju od druge ugovorne strane uspoređuje svoje računovodstvene podatke s informacijama koje je u dokumentu dala izvorna organizacija. Provjerava se datum poslovne transakcije, njezina vrsta i iznos. Računovodstveni djelatnik također usklađuje stanje na početku razdoblja. Ako se otkriju nedosljednosti, najbolje je prvo provjeriti odražavaju li se dokumenti ispravno u vašem računovodstvu. Da biste to učinili, morat ćete podići račune i račune koje je dostavila druga ugovorna strana ili su mu izdani. Ako se otkrije pogreška, računovodstveni podaci podliježu prilagodbi, nakon čega se ponovno provodi usklađivanje. Ako se ne otkrije pogreška, zaposlenik označava svoje podatke na desnoj strani izvješća, izračunava promet i konačno stanje. Izvješće o usklađivanju šalje se drugoj ugovornoj strani s odstupanjima.
Pravila potpisivanja
Dokument moraju potpisati direktor i glavni računovođa tvrtke. Pečat organizacije stavlja se na za to predviđeno mjesto. Trebao bi uhvatiti zadnjih nekoliko slova potpisa. U odsutnosti upravitelja ili glavnog računovođe, akt o usklađivanju ovjerava se potpisima drugih službenika organizacije koji imaju pravo potpisivanja takvih dokumenata. Istovremeno je naznačen njihov položaj.
Status dokumenta
Akt usklađivanja omogućuje vam ne samo prepoznavanje pogrešaka u računovodstvu, već i izbjegavanje neslaganja s drugim ugovornim stranama. Ako, na primjer, dužnik organizacije potpiše dokument, onda se slaže sa stanjem nagodbe i time izražava spremnost da plati dug. Akt o usklađenju s određenim drugim popratnim dokumentima također služi kao osnova za otpis nenaplativih potraživanja nakon isteka roka njihove zastare. Dokument koji su potpisale obje strane također je potreban kada tvrtka ide na sud radi naplate duga od druge ugovorne strane za isporučenu robu ili pružene usluge.
Putem izvješća o usklađivanju partneri bilježe status međusobnih obračuna na određeni datum. Kako bi se izbjegli nesporazumi i pogreške, dokument treba sastaviti uzimajući u obzir određene nijanse. Koje su značajke popunjavanja obrasca izvješća o usklađivanju međusobnih obračuna?
Opće točke
Izvješće o usklađenju za međusobne obračune prikazuje stanje obračuna između ugovornih strana u određenom razdoblju. Ne postoji zakonska obveza sastavljanja ovog dokumenta.
Ali u poslovnoj praksi, čin usklađivanja jest sastavni dio suradnja između organizacija. Pravovremeno usklađenje može spriječiti mnoge računovodstvene i porezne računovodstvene pogreške.
Još jedna posebnost akta o usklađivanju je da ga potpisuju glavni računovođa i upravitelj. Ako akt potpisuje samo računovođa, tada dokument ima čisto tehničku ulogu i nema pravni značaj.
Što je
Akt o usklađivanju međusobnih obračuna je dokument koji odražava obračune dviju organizacija u određenom razdoblju. Pojednostavljeno rečeno, akt je popis svih poslovnih transakcija između partnera za određeno vrijeme, s naznakom izračunatih podataka svake strane.
Akt je sažet zapisom o prisutnosti ili odsutnosti odstupanja u izračunima. Idealno bi bilo da se podaci dviju organizacija podudaraju. Ali ako se utvrde odstupanja, provodi se provjera primarna dokumentacija.
Tako se otkrivaju neobjašnjeni dokumenti ili tehničke pogreške. Kako organizacija utvrđuje svoju dužničku korist? Izvješće o usklađivanju, što znače podaci prikazani u njemu?
Izvješće o usklađivanju sastavlja svaka partnerska organizacija koja želi provjeriti točnost izračuna. U tom slučaju otkriva se dug u korist dobavljača ili kupca ili njegov nedostatak.
Dokument se sastavlja u bilo kojem obliku u dva primjerka. Zatim se oba akta šalju drugoj ugovornoj strani. U jednom obrascu partnerska organizacija navodi svoje računovodstvene podatke.
Zatim se stavljaju potpisi i pečat organizacije. U slučaju odstupanja, pogreška je naznačena uz pozivanje na popratne dokumente. Izvršeni akt prenosi se inicijatoru mirenja.
Čemu služi?
Potreba za korištenjem akta o usklađivanju međusobnih obračuna između partnera određena je, prije svega, održavanjem pouzdanosti računovodstva tijekom dugoročne suradnje.
Periodično usklađivanje pomaže da se na vrijeme otkriju čak i manje pogreške koje polako, ali ipak iskrivljuju računovodstvo. Osim toga, postoje razlozi izvan dugog partnerstva, na primjer:
- mogućnost dobivanja odgode plaćanja u budućnosti;
- širok izbor proizvoda;
- visoka cijena robe;
- provođenje godišnje inventure;
- provjera izračuna za davanje izvješća višem menadžmentu.
Organizacija također samostalno odobrava učestalost usklađivanja. Jedini uvjet je uključivanje u akt svih operacija provedenih u odabranom razdoblju.
Ponekad se izvješće o usklađivanju sastavlja u vrijeme godišnje revizije, što štedi vrijeme. No, mnoge tvrtke radije pripremaju mjesečno izvješće o usklađivanju jer se ne zna što će se dogoditi tijekom godine.
Održavanje izvješća o usklađivanju ažurnima nije teško. Dovoljno je sa sastavljanjem ovakvih akata krenuti od samog početka suradnje, a zatim ga sastavljati za svako razdoblje od dana potpisivanja zadnjeg akta.
Izvješće o usklađivanju može se sastaviti i prema zasebnom sporazumu i prema komercijalne transakcije u određenom razdoblju. Ako je između partnera sklopljeno više ugovora, možete sastaviti za svaki zaseban akt pomirenja, pa čak i na različitim frekvencijama.
Pravna regulativa
Spominjanje čina mirenja međusobnih obračuna prisutno je u.
Ovdje se posebno navodi da obrazac akta o poravnanju međusobnih obračuna između poslovnih subjekata nije propisan zakonom.
Organizacije imaju pravo samostalno razviti obrazac dokumenta i odobriti ga u vlastitoj.
Neki računovođe smatraju izvješće o usklađivanju primarnim dokumentom. To je motivirano činjenicom da, kao i obično, dokument sadrži potrebni detalji, karakteristično za primarnu dokumentaciju.
Popis takvih sadržan je u Saveznom zakonu br. 402 (bivši). Ali, prema Federalnoj poreznoj službi, akt o usklađivanju nije primarni dokument, jer ne utječe na financijsko stanje partnera, već samo iznosi činjenice koje su već ostvarene.
Istodobno, u slučaju povrata duga druge ugovorne strane putem suda, akt mirenja može biti jedan od glavnih dokaza. Da biste to učinili, pravno značajan dokument mora imati potpise voditelja organizacija.
Tijekom procesa tehničkog usklađivanja samo računovođe smiju potpisati dokument. U ime pravne osobe može djelovati samo upravitelj.
Izrada izvješća o usklađivanju s dobavljačima i kupcima
Prilikom usklađivanja nagodbi s dobavljačima i kupcima, preporučljivo je voditi se Metodičke upute o popisu imovine i financijske obveze. Značajke popisa, a posebno verifikacije izračuna, navedene su ovdje.
Prilikom usuglašavanja obračuna s ugovornim stranama i kupcima potrebno je provjeriti valjanost iznosa koji su iskazani na knjigovodstvenim računima.
Dakle, račun "Obračuni s dobavljačima i izvođačima" podliježe provjeri. Oni to provjeravaju prema dokumentima u skladu s odgovarajućim računima.
Odnosno, prilikom usklađivanja izračuna morate provjeriti:
Usklađivanje se provodi na temelju ugovora i druge primarne dokumentacije. Podaci dokumenta uspoređuju se s podacima prikazanim u računovodstvenim računima.
Ako postoji više ugovornih strana, zapisnik o usklađenju sastavlja se zasebno za svaku u dva primjerka. Dokument sadrži sljedeće podatke:
- razdoblje usklađivanja;
- imena stranaka;
- detalji ugovora;
- osobe odgovorne za potpisivanje;
- računovodstveni podaci svake strane - početno stanje, iznosi dugovanja i potraživanja s pozivom na dokumente, završno stanje;
- iznos prema računovodstvenim podacima na dan usklađenja;
- potpise stranaka.
Glavni dio izvješća o usklađenju je tablica koja sadrži podatke o svim poslovnim transakcijama između ugovornih strana. U pravilu, lijeva strana tablice odražava ekonomske činjenice sastavljača.
U ovom slučaju predviđena su četiri stupca - za serijski broj unosa, sažetak transakcije, iznos zaduženja i odobrenja. Desni dio popunjava strana koja prima akt u postupku mirenja.
Svaka od organizacija, nakon unosa vlastitih računovodstvenih podataka, obračunava dugovni i potražni promet, utvrđujući krajnje stanje na datum usklađenja.
Ako nema odstupanja, ukupni zbrojevi na lijevoj i desnoj strani tablice trebaju biti identični. Ako postoje odstupanja, druga ugovorna strana bilježi objašnjenja u istom aktu. Nakon toga akt se vraća inicijatoru mirenja.
Kolika je završna bilanca
Što je ravnoteža? To je razlika između prihoda i rashoda u određenom vremenskom razdoblju. U računovodstvu saldo je stanje na računu, odnosno razlika između iznosa iskazanog kao zaduženje i iznosa prikazanog kao odobrenje.
Postoji razlika između dugovnog i kreditnog stanja. U tom slučaju pojedinačni računi mogu istovremeno imati obje ove vrste. Ali u praksi se ne analizira cjelokupno računovodstvo, već samo dio, za određeno vremensko razdoblje.
Koriste se sljedeći pokazatelji:
Da biste odredili krajnje stanje prilikom usklađivanja izračuna, morate dodati do početno stanje promet jedne strane računa i od dobivenog ukupnog iznosa oduzmite rezultat prometa suprotne strane.
Univerzalna formula za pronalaženje konačne ravnoteže izgleda ovako:
Ako je početno stanje u dugovnom dijelu računa, tada je njegov predznak pozitivan, a negativan kada je pokazatelj u potražnom dijelu.
Debit i kredit
Što bi trebalo biti prikazano u izvješću o usklađenju duga i kredita? Prije svega, trebali biste utvrditi račune za koje se činjenice suradnje s drugom ugovornom strankom odražavaju u računovodstvu.
Prilikom sastavljanja akta koriste se podaci ovog računa i njemu pripadajućih računa. Ako organizacija sastavlja izvješće o usklađivanju s kupcem, dokument prikazuje kretanje na računu 62, odnosno prodaju - Dt62 Kt90.
Kredit odražava plaćanje za prodanu robu – Dt50.51 Kt62. Kada organizacija dobavljač ima zaduženje, to znači da je više proizvoda isporučeno nego što je plaćeno.
S kreditnim stanjem je obrnuto - kupac je platio više nego što je primio proizvode. U slučaju usklađivanja s dobavljačem, u izvješću o usklađivanju, kretanje se provodi na računu 60. Na dugovnoj strani iskazuje se plaćanje robe, a na potraživanju njezin primitak - Dt41, 19 Kt60.
Odnosno, radi jednostavnijeg razumijevanja, bit se svodi na to da dugovanje odražava primitak proizvoda i sl., a kredit pokazuje primitak plaćanja.
Ako se nađe potraživanja organizacija šalje drugoj ugovornoj strani podsjetnik za plaćanje s naznakom iznosa duga, postupka i roka plaćanja.
Ako vaš partner ne priznaje svoj dug, možete pokrenuti tužbu. Dokazuje se primarnim dokumentima i knjigovodstvenim podacima.
Ako su potraživanja otpisana, iskazuju se u rashodima društva, uzimajući u obzir zaduženje izvanbilančnog računa 007. Otpisani iznos vodi se u knjigama pet godina u slučaju da ga otplati dužnik.
Video: izvješće o usklađivanju s dobavljačem
Identificirane obveze popraćene su ispravcima dugovnih računa. Vjerovnik sa istekao recept je uključen u ostale prihode organizacije.
Uzorak propratnog pisma
Prilikom slanja izvješća o usklađivanju drugoj ugovornoj strani, uz njega se prilaže popratno pismo.
Mora sadržavati sljedeće podatke:
- razdoblje usklađivanja;
- rok za potpisivanje akta;
- mogućnost slanja;
- način potvrđivanja neslaganja.
Uzorak propratnog pisma za izvješće o usklađivanju može izgledati ovako:
“Organizacija ___ šalje vam, organizacija ___, izvješće o usklađivanju DD.MM.GGGG. Molimo Vas da u roku od ___ dana potpišete jedan primjerak akta i vratite nam ga poštom (na adresu email adresa, kurir itd.). Ukoliko postoje nesuglasice, priložite popratne dokumente (fakture, fakture, akte i sl.). Ako potpisani akt nije zaprimljen u navedenom roku ili postoje nesuglasice u vezi s njim, saldo namire priznajemo kao potvrđen.”
Ali u svakom slučaju, mora se imati na umu da akt o usklađivanju koji nije potpisala druga ugovorna strana neće imati snagu u slučaju sudskog spora.
Sastavljanje protokola neslaganja
Ako se tijekom postupka usklađivanja obračuna utvrde odstupanja, potrebno je njihovo suglasje s drugom ugovornom stranom. može biti dio samog čina.
Prilikom popunjavanja akta, inicijator usklađivanja stavlja bilješku na dnu akta: "Prema ___, dug od ___ iznosi ___ rubalja na dan DD.MM.GGGG."
Ako se druga ugovorna strana slaže, onda jednostavno potpiše. U slučaju odstupanja, druga ugovorna strana, nakon unosa svojih knjigovodstvenih podataka, vrši knjiženje prema stanju svog ukupnog iznosa.
Druga je mogućnost da druga ugovorna strana sastavi vlastito izvješće o usklađivanju i uz njega priloži popratno pismo u kojem navodi odstupanja i prilaže preslike dokumenata iz razdoblja koje se usklađuje.
Također vam omogućuje da sastavite poseban protokol neslaganja i pošaljete ga partnerskoj organizaciji. U tom slučaju podnosi se zahtjev za novi uzorak akta, uzimajući u obzir dostavljene podatke.
Primjer popunjavanja
Protokol neslaganja u vezi s aktom o pomirenju sastavlja se u slobodnom obliku.
Sadrži sljedeće informacije:
- razdoblje usklađivanja;
- utvrđena odstupanja;
- podaci uključujući ispravke;
- poveznice na popratne dokumente (kopije u prilogu);
- konačni računovodstveni rezultat.
Treba napomenuti da obveza potpisivanja izvješća o usklađenju od strane druge ugovorne strane nije zakonski utvrđena. Partner može odbiti uskladiti račune.
Stoga bi se o korištenju akta usklađivanja u procesu suradnje trebalo raspravljati u početnoj fazi, utvrđujući uvjet u ugovoru.
Također treba navesti vrijeme potpisivanja akta. U ovom slučaju, odbijanje i nepravodobno potpisivanje akta postaju kršenje uvjeta ugovora.
Izvještaj o usklađenju međusobnih obračuna– dokument koji odražava stanje međusobnih obračuna između poduzeća tijekom određenog vremenskog razdoblja. Svrha korištenja izvješća o usklađivanju je utvrđivanje prisutnosti duga ili procjena ispravnosti računovodstvenog obračuna međusobnih obračuna između organizacija.
Svaka od ugovornih strana ima pravo pokrenuti izradu izvješća o usklađivanju. Razlog tome može biti provjera jesu li međusobni obračuni pravilno sastavljeni i ima li njegov partner duga. Akt odražava sve operacije provedene u određenom vremenskom razdoblju. Rok za razmatranje određuje inicijator.
Nakon što je akt potpisan, isti se mora poslati drugoj ugovornoj strani, koja mora ovjeriti sve potrebne podatke s podacima koje ima. Ako nema grešaka, stranka potpisuje dokument i također stavlja odgovarajući pečat.
Ako postoje odstupanja, moraju se posebno navesti na kraju samog akta. Ukoliko se inicijator identificira s bilo kakvim dugom, moguće je sastaviti akt o prijeboju međusobnih potraživanja, u kojem će obje strane imati mogućnost dvostranog otplate duga.
Izvješće o usklađivanju međusobnih obračuna: popunjavanje
Izvješće o usklađenju ima slobodni obrazac (na temelju dopisa Ministarstva financija od 18. veljače 2005. br. 07-05-04/2). U aktu se mora naznačiti potrebno razdoblje, za koje su prikupljeni svi podaci, kao i imena onih ugovornih strana između kojih se utvrđuje. Potrebno je navesti datum njegove kompilacije, kao i dodijeliti pojedinačni broj.
Svi knjigovodstveni podaci navedeni su u tablici (u priloženim datotekama). Ovi podaci mogu uključivati i podatke o transakcijama vezanim uz plaćanje robe i njezinu isporuku. Kako biste potvrdili točnost svih korištenih podataka, potrebno je priložiti odgovarajući dokument uz svaki račun povezan s iznosom u aktu usklađenja, koji može uključivati ček, račun itd.
Svi naznačeni iznosi koji se odražavaju na dugovnim i kreditnim računima također pokazuju datum svih izvršenih transakcija. Kao rezultat, izračunava se ukupni promet povezan s zaduženjem i kreditom, nakon čega se utvrđuje konačno stanje.
Za označavanje duga na kraju tablice treba napisati: „Prema podacima „Upisati naziv prava organizacija" za "ovdje navedite traženi datum" dug u korist "ovdje navedite drugu organizaciju" je "navedite iznos." Ako nema duga, morate unijeti 0,00 rubalja.
U nedostatku duga, glavni računovođe mogu potpisati ovaj akt. Ako postoji dug, kao i odbijanje jedne ili druge organizacije da iz nekog razloga plati dug, možete podnijeti žalbu sudu. U tom slučaju potrebno je imati ovjeren potpis upravitelja kao i pečat.
Preuzmite izvješće o usklađivanju za međusobne obračune. Uzorak, obrazac
Video lekcija "Akt usklađivanja međusobnih obračuna u 1C računovodstvu"
Ispunite obrazac bez grešaka u 1 minuti!
Besplatni program za automatsko ispunjavanje svih gotovinskih dokumenata.
Business.Ru - brzo i praktično ispunjavanje svih gotovinskih dokumenata
Besplatno se povežite s Business.Ru
Zakon o pomirenju je dokument koji prikazuje obračune dviju organizacija za određeno razdoblje. Budući da trenutno važeće zakonodavstvo ne predviđa službeni oblik akta o usklađivanju plaćanja s dobavljačima, organizacija, ako je potrebno, može razviti vlastiti obrazac akta o usklađivanju.
Podaci navedeni u aktu organizacije koja pokreće usklađivanje moraju se u potpunosti podudarati s podacima organizacije druge ugovorne strane. Na kraju dokumenta potrebno je zabilježiti podatke o postojećim odstupanjima, ako postoje.
(Dokumente dostavite bez grešaka i 2 puta brže automatskim ispunjavanjem dokumenata u Class365 programu)
Kako jednostavno i prirodno pojednostaviti rad s dokumentima i voditi evidenciju
Pogledajte kako funkcionira Business.Ru
Prijavite se na demo verziju
Kako ispravno ispuniti izvješće o usklađivanju
Izvješće o usklađivanju sastavlja računovodstveni odjel u bilo kojem obliku u dva primjerka, na koji su stavljeni pečat i potpisi glavnog računovođe i voditelja organizacije. Oba primjerka šalju se protivnoj ugovornoj strani, koja pak podatke iz akta provjerava s podacima kojima raspolaže. Ako se druga ugovorna strana slaže s podacima navedenim u aktu, stavlja pečat, potpisuje se i jedan primjerak vraća organizaciji.
U aktu se navodi njegov serijski broj, razdoblje za koje se vrši usklađivanje, kao i nazivi organizacija između kojih je akt sastavljen. U tabelarnom dijelu akta navode se brojevi i datumi primarnih dokumenata koji potvrđuju isporuku i plaćanje roba i usluga (računi, novčane uputnice i tako dalje.).
Izvješće o usklađivanju može se sastaviti za komercijalne transakcije za razdoblje koje odredi organizacija koja pokreće usklađivanje. Podaci iz izvješća provjeravaju se prema fakturama.
Podaci o međusobnim obračunima navedeni u aktu jedne od organizacija moraju točno odgovarati podacima druge organizacije (protustranaka). Ako se pronađu odstupanja, podaci o njima bilježe se na kraju dokumenta, na primjer: "Prema LLC organizaciji-1, od 30. rujna 2012. dug LLC organizacije-2 iznosi 50 000 rubalja."
Bilješka! Izvješće o usklađivanju mogu potpisati samo glavni računovođe samo ako nema nesuglasica između organizacija u pogledu međusobnih obračuna. Međutim, kada idete na sud, dokument bez potpisa voditelja organizacije smatrat će se nevažećim.
Kako automatizirati rad s dokumentima i izbjeći ručno ispunjavanje obrazaca
Automatsko popunjavanje obrazaca dokumenata. Uštedite svoje vrijeme. Riješite se grešaka.
Povežite se na CLASS365 i iskoristite cijeli niz značajki:
- Automatsko popunjavanje struje standardni obrasci dokumenata
- Ispis dokumenata sa slikom potpisa i pečata
- Izradite zaglavlja sa svojim logotipom i detaljima
- Stvorite najbolje komercijalne ponude (uključujući korištenje vlastitih predložaka)
- Učitajte dokumente u Excel, PDF, CSV formatima
- Pošaljite dokumente e-poštom izravno iz sustava
- Voditi evidenciju gotovih proizvoda i robe
Uz CLASS365 ne možete samo automatski pripremati dokumente. CLASS365 omogućuje upravljanje cijelom tvrtkom u jednom sustavu, s bilo kojeg uređaja spojenog na internet. Jednostavan za organiziranje učinkovit rad s klijentima, partnerima i osobljem vodi trgovačku, skladišnu i financijsku evidenciju. CLASS365 automatizira cijelo poduzeće.
Započnite s Business.Ru odmah! Koristite moderan pristup vođenju poslovanja i povećajte svoje prihode.
Besplatno se povežite s Business.Ru
