Pojednostavljeni porezni sustav nije uzalud nazvan „pojednostavljenim“, jer se zahvaljujući njemu individualni poduzetnici ne moraju mučiti s prijavama svakog tromjesečja. Predaje se istovremeno s plaćanjem poreza - jednom godišnje. Sve ostalo vrijeme je dovoljno Unesi predujam doprinosa . Razmotrimo detaljnije pitanje kao što je vrijeme plaćanja predujmova prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za pojedinačne poduzetnike.
USN porez - kako platiti
Prema članku 346.19 NKRF-a, pojednostavljeni porezni sustav razlikuje porezno razdoblje i izvještajno razdoblje.
Porezna godina je kalendarska godina. Po njegovom završetku svi porezni obveznici moraju platiti konačni iznos poreza i poreznoj inspekciji podnijeti prijavu prihoda i rashoda poduzeća.
Postoje tri izvještajna razdoblja - to su prva 3 tromjesečja:
- 3 mjeseca;
- 6 mjeseci;
- 9 mjeseci.
Za svako tromjesečje porezni obveznik koji je prešao na pojednostavljeni sustav mora uplatiti akontaciju. Iznos ovih doprinosa obračunava individualni poduzetnik, na temelju knjige prihoda/rashoda. Ne morate ih potvrđivati.
Izvještavanje se daje jednom na kraju poreznog razdoblja, zatim kontrolori Porezni ured te provjeriti usklađenost stvarno uplaćenih iznosa od strane poreznog obveznika i onih koji su već obračunati u porezu.
Ako među njima nema razlike, IP se može smatrati potpuno riješenim pred Federalnom poreznom službom. Ako se iznosi ne podudaraju, morat ćete platiti identificirani dug.
Rok za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za poduzetnike u 2019. godini
Rokovi plaćanja predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini za fizičke poduzetnike, kao i za pravne osobe. osobe orijentirane na 25. u mjesecu nakon svakog tromjesečja. Konačna uplata ne podliježe plaćanju akontacije.
Prema poreznom zakonu, potrebno je izvršiti avansne uplate prema "pojednostavljenju" prije sljedećih datuma:
- 25. travnja;
- 25. srpnja;
- 25. listopada.
No, nije uvijek sve tako jednostavno, jer se 25. može poklopiti s slobodnim danom. U tom slučaju se rok za plaćanje akontacije pomiče na sljedeći radni dan.
Na primjer, ako se 25. srpnja poklopi s nedjeljom, tada će biti moguće prenijeti doprinos za drugo tromjesečje do zaključno 26. srpnja.
Poduzetnici plaćaju konačni porez do 30. travnja godine koja slijedi nakon oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu. ALI pravna lica nešto ranije – do 31. ožujka. Datumi koji se poklapaju s praznicima prenose se na isti način kao i akontacije.
U 2019. godini za porezne obveznike koji se bave individualnim poduzetništvom utvrđuju se sljedeći rokovi za plaćanje poreza i akontacija po pojednostavljenom poreznom sustavu:
Konačni izračun za 2019. godinu mora se izvršiti do 30. travnja 2020. Godišnja izvješća se moraju podnijeti prije istog dana.
Preduvjeti za plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav
Sve avansne uplate i konačan obračun moraju se prenijeti na podatke poreznog tijela koje je poduzetniku izdalo ORGIP potvrdu. Odnosno, gdje je IP registriran. Lokacija objekta u kojem se planira ili provodi djelatnost nije važna.
Samostalni poduzetnici moraju platiti poreznu upravu na mjestu registracije. Ne kao pravne osobe koje daju predujam preko institucija koje se nalaze tamo gdje se organizacija nalazi.
BCC za prijenos plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu
Prilikom prelaska na „pojednostavljeni“ IP predlaže se odabir jednog od dva objekta za koje će se obračunati i plaćati porez, ꟷ „prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“. Za svaku je određena druga fiksna stopa - 6% odnosno 15%.
Rokovi za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. godinu za fizičke poduzetnike, kao i za pravne osobe. osobe ne ovise o vrsti odabranog objekta. A evo i BCF-a pri izradi Novac trebao bi biti drugačiji.
Rok za prijavu na USN
Vrijeme plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019., za IP-ove, oni nisu jedini koji slijede. Prijelaz na "pojednostavljenje" može se provesti tek s početkom nove izvještajne godine. Istodobno, morate planirati prijelaz s jednog objekta na drugi.
Stoga je prijavu inspekciji potrebno podnijeti prije 31. prosinca, a već u novoj godini moći će se platiti porez po “pojednostavljenju”. Ne možete se prebaciti na to usred godine.
Ako je 31. prosinca praznik, rok za podnošenje prijave se odgađa do Opća pravila. Primjerice, 2018. Nova godina se poklopila sa subotom, nakon čega su bili i praznici, pa se moglo prijaviti do 9. siječnja 2019. godine.
U 2020. pomaknut će se i rok jer se 31. prosinca poklopio s nedjeljom. Također se možete prijaviti za odobrenje prijave do 9. siječnja. Iako je bolje ne odgađati i predati ga prije novogodišnjih praznika.
Avansi kasne: posljedice i što učiniti
Važna točka s kojom bi svi poduzetnici morali biti upoznati jesu sankcije koje se primjenjuju na dužnike po pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako odgodite plaćanje predujma, morat ćete platiti kaznu.
Obračunava se nakon što se kontrolori porezne inspekcije upoznaju s izvješćima koja su im dostavljena za proteklu godinu, ponovno provjere i usporede obračunate iznose sa stvarno uplaćenim. Ako se ne preklapaju, naplaćuje se kazna u cijelosti, ovisno o broju dana kašnjenja.
O iznosu koji mora platiti za otplatu kašnjenja gospodarstvenik će biti obaviješten tek nakon podnošenja godišnje prijave i ponovnog obračuna svih svote novca. Kazna je tristoti dio stope refinanciranja Moskovske banke.
Ako IP sam otkrije činjenicu neplaćanja ili neplaćanja, bolje je požuriti s otplatom nastalog duga, budući da protekne manje dana nakon roka do kojeg je predujam trebao biti uplaćen. , manje ćete morati platiti.
Ali konačnu godišnju uplatu bolje je platiti na vrijeme. Za bitnije prekršaje predviđene su teže kazne. Ovo pravilo vrijedi ne samo za "pojednostavljenje", već i za svaki drugi sustav oporezivanja.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja maksimalno je pojednostavio djelovanje pojedinačnih poduzetnika. Međutim, kako ne biste preplatili, trebali biste sve uplate izvršiti na vrijeme ili otplatiti dugove odmah nakon otkrivanja.
STS je poseban režim oporezivanja koji se prijavljuje jednom godišnje. Porez koji obračunavaju i prenose „pojednostavljivači“ naziva se jedinstvenim porezom, a rokovi za njegovo plaćanje su najkasnije do 31. ožujka za DOO i 30. travnja za pojedinačne poduzetnike. porezno zakonodavstvo također je utvrđena obveza plaćanja tromjesečnih predujmova. Nakon svakog tromjesečja treba obračunati i platiti predujam, osim ako, naravno, za to vrijeme nije ostvaren prihod.
Uvjeti plaćanja predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu
Prisjetite se toga porezno razdoblje kod pojednostavljenog poreznog sustava smatra se godina, pa se obračun s proračunom provodi upravo na kraju iste. No, kako bi uravnotežili prihod tijekom cijele godine, “pojednostavljivači” moraju plaćati porez u ratama, na temelju rezultata izvještajnih razdoblja.
Po primitku prihoda za izvještajno razdoblje, prijenos akontacija prema USN-u potrebno je u roku od 25 dana nakon završetka. Oni. za 1. tromjesečje akontacija se mora izvršiti do 25. travnja, za šest mjeseci - do 25. srpnja, za 9 mjeseci - do zaključno 25. listopada. Nakon godinu dana obračunava se porez, umanjen za iznos prenesenih predujmova. Ovo je algoritam za obvezna obračuna s IFTS-om.
IFTS kontrolira vrijeme prijenosa predujmova prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Njihovo kršenje podrazumijeva obračunavanje kazni za svaki dan neplaćanja:
- za pravne osobe u iznosu od 1/300 stope refinanciranja za prvih 30 dana kašnjenja i 1/150 za sljedećih,
- za poduzetnike fizičke osobe za cijelo razdoblje kašnjenja naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 re- stope.
Smanjenje iznosa poreza zbog odbitaka
Odbici koje plaćaju organizacije i individualni poduzetnici za angažirano osoblje smanjuju obračunate iznose jedinstvenog poreza, ali uvjeti za smanjenje iznosa poreza ovise o odabranom pojednostavljenom poreznom sustavu:
- na USN "Dohodak" moguće je smanjiti iznos obračunatog poreza (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi", odbici se uzimaju u obzir u strukturi troškova (članak 346.16. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za pravne osobe i poduzetnike pojedinačne na pojednostavljenom poreznom sustavu "6% dohotka" sa zaposlenicima porez se može umanjiti za polovicu zbog plaćenih premija osiguranja, bolovanja iz sredstava poslodavca i plaćanja po dobrovoljnim ugovorima. osobno osiguranje, a individualni poduzetnici koji rade "u jednoj osobi" imaju pravo smanjiti porez na cjelokupni iznos premija osiguranja "za sebe". Kada bi takav gospodarstvenik proširio proizvodnju i zaposlio zaposlenike, tada bi mogao smanjiti porez za puni iznos odbitka samo za porezno razdoblje kada je radio bez osoblja.
STS režimi od 6% i 15% značajno se razlikuju u pogledu izračuna porezne osnovice, primijenjenih stopa i stvarnog algoritma izračuna. Razmotrite kako izračunati akontacije i jedinstveni porez za svaki od ovih sustava.
Akontacije USN "Prihod" u 2018
Osnovica za obračun poreza je zbroj svih prihoda – poslovnih i neposlovnih.
Primjer 1
Godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika bez zaposlenih u 2018. iznosio je 915.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnici su za sebe platili doprinose od 38.535 rubalja, koji se sastoje od:
- instaliran fiksni iznos 32.385 RUB
- 6150 rubalja. od prihoda veći od 300.000 rubalja. (915.000 - 300.000) x 1%). Ovaj iznos individualni poduzetnik može uplatiti i u 2018. godini i prije 01.07.2019. Recimo da im je poduzetnik platio 2018. godine. Izvršio sam tromjesečna plaćanja:
- u 1 sq. - 8500 rubalja;
- u 2 kvadrata - 8500 rubalja;
- u 3 kvadrata - 10.500 rubalja;
- u 4 kvadrata - 11.035 rubalja.
Razdoblje
Prihod u rubljama
Premije osiguranja u rubljama
Obračun poreza koji se plaća u rubljama.
243.000 x 6% = 14.580
14 580 - 8500 = 6080 (dospijeće plaćanja 25.04.2018.)
ukupno za 1 sq.
Za pola godine:
466.000 x 6% = 27.960
27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (plaćanje do 25.7.2018.)
ukupno za pola godine
699.000 x 6% = 41.940
41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (dospijeće plaćanja 25.10.2018.)
rujan
ukupno 9 mjeseci
Za godinu: 915.000 x 6% = 54.900
54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (dospijeće plaćanja 30.4.2019.)
ukupno za godinu
Tablica prikazuje puni obračun poreza za godinu. Kao rezultat toga, uzimajući u obzir plaćene doprinose, iznos poreza za godinu iznosio je 16.365 rubalja. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) umjesto 54.900 rubalja.
Sličan je izračun relevantan za pojedinačne poduzetnike bez osoblja. Uz osoblje zaposlenika, poduzetnik može smanjiti porez samo za polovicu svoje veličine. Ovo pravilo vrijedi i za poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu "6% dohotka".
Obračun predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi"
S ovim posebnim režimom doprinosi se mogu uzeti u obzir samo u strukturi troškova. Razmislite kako pravilno izračunati predujmove i poreze u ovom slučaju.
Primjer 2
Za osnovu ćemo uzeti početne podatke prethodnog primjera, dopunivši ih troškovima, u kojima su već uzete u obzir fiksne premije osiguranja. Recimo da individualni poduzetnik bez zaposlenih radi na modusu "15% razlike prihoda i rashoda".
Razdoblje
Prihod
Troškovi
Obračun poreza u rubljama.
(243.000 - 100.000) x 15% = 21.450
ukupno za 1 sq.
Za pola godine:
(466.000 - 191.000) x 15% = 41.250
41 250 – 21 450 = 19 800
ukupno za pola godine
(699.000 - 287.000) x 15% = 61.800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
rujan
ukupno 9 mjeseci
(915.000 - 388.000) x 15% = 79.050 rubalja.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
ukupno za godinu
Dakle, iznos poreza za godinu iznosio je 79.050 rubalja. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).
Svi izračunati iznosi IP plaćanja trebaju biti navedeni u rokovi: do 25. u idućem mjesecu za predujmove za izvještajno razdoblje i do 30. travnja naredne godine - konačni iznos poreza.
Poduzetnici i poduzeća koja koriste, tijekom izvještajnog razdoblja, moraju uplatiti akontaciju, a na kraju istog platiti preostali iznos poreza.
Obračun svih vrsta doprinosa i plaćanja vrši se u cijelim rubljama bez kopejki.
Kakav je to sustav oporezivanja?
USN je sustav oporezivanja s pojednostavljenim računovodstvom i porezno računovodstvo. Kada rade s ovim režimom, tvrtke možda neće plaćati porez na imovinu, PDV i doprinosi na prihod. Plaćaju se samo premije osiguranja s jedinstvenim porezom.
Organizacije i individualni poduzetnici mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav na početku poreznog razdoblja nakon slanja obavijesti poreznoj strukturi.
Za plaćanje jedinstvenog poreza obveznik bira predmet oporezivanja. To uključuje:
- Prihodi tvrtke. Za obračun uplate koristi se prihod, stopa je 6%.
- Prihodi minus rashodi. Stopa je 15%. Plaćanje se vrši jednom godišnje, avansi se obračunavaju po obračunskoj osnovi za prvo tromjesečje, 6 i 9 mjeseci. Ako su izračuni točni, do kraja godine iznos doprinosa odgovarat će uplaćenim iznosima.
Je li potrebno platiti predujmove?
Slijed obračunavanja poreza a plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu utvrđena je člankom poreznog broja 346.21. Samostalni poduzetnici moraju platiti akontacije i porez u mjestu prebivališta, a tvrtke - u mjestu boravka.
U čl. 122. Poreznog zakona predviđa odgovornost za nepotpuno plaćanje ili neplaćanje poreza. Treba ga platiti nakon isteka poreznog razdoblja (godine). Nakon završetka izvještajnih razdoblja (tromjesečja) vrši se plaćanje predujmova, a kontrolna tijela ne mogu izricati novčane kazne za neispravno plaćanje ili njihov izostanak.
Poduzeću se može izreći samo kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Centralne banke za vrijeme kašnjenja. Ovaj iznos se izračunava dnevno.
Zbog kršenja uvjeta plaćanja predujmova izvršni, poduzetnik ili tvrtka ne odgovara i ne podliježe kaznama.
Ako obveznik ne poštuje rokove za podnošenje prijave o pojednostavljenom poreznom sustavu poreznim tijelima, onda mu se kažnjava novčana kazna od 5% neplaćenih iznosa mjesečno. Međutim, iznos kazne ne smije biti manji od 1000 rubalja i ne veći od 30% iznosa doprinosa.
Više o takvim plaćanjima možete saznati iz sljedećeg videa:
Rok plaćanja
Poduzetnici i tvrtke moraju platiti akontaciju najkasnije do 25. u mjesecu koji počinje nakon izvještajnog razdoblja, što je priznato kao četvrtina. Porez se obračunava postupno od početka godine.
Za potpuna plaćanja poreza potrebno je platiti tri akontacije godišnje. Na kraju godine porez se plaća uz odbitak ranije izvršenih plaćanja.
Većina tvrtki i poduzetnika ne preuzima nezavisni izračuni doprinosi. Za to postoje specijalizirane online usluge i programi.
Obračun poreza
Obračun po pojednostavljenom poreznom sustavu 6%
Za obračun akontacije porezni objekt potrebno pomnožite iznos prihoda za određeno razdoblje sa 6%. Poduzetnik koji nema specijaliste i radi u jednoj osobi može umanjiti plaćanje za iznos fiksnih plaćanja koje je sam platio. Dopušteno je smanjenje ne više od polovice iznosa za 6 mjeseci, 25% godišnjeg obujma premija osiguranja ili tri četvrtine za 9 mjeseci.
Poduzetnici sami biraju vrijeme uplate premija osiguranja, ali su dužni vratiti cijeli iznos unutar kalendarske godine. Obično s tromjesečnom uplatom (¼ iznosa) nema poteškoća s izračunima, koji se broje uzlaznim redoslijedom. Ali kada se cijeli iznos plaća s početkom godine, ¼ dio se dodaje odbitku u ovom tromjesečju. A preostalih ¾ iznosa prenosi se u druga izvještajna razdoblja.
Tvrtke i poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez do 50% na iznos uplaćenih premija osiguranja za specijaliste i fiksnih plaćanja za sebe.
Ako je poduzetnik radio sam (mogao je smanjiti akontaciju za 100%), a zatim angažirao stručnjaka, onda od početka do kraja godine može prepoloviti akontaciju. Odnosno, ako su prije zapošljavanja stručnjaka plaćanja smanjena za 100%, tada će se morati dodatno platiti i platiti kamate na neplaćene doprinose. U deklaraciji su naznačena i preračunata sredstva s zapošljavanjem.
Prema stavku 3. čl. 346.1 Poreznog zakona, akontacija se može smanjiti za premije obveznog osiguranja, naknade za privremenu nesposobnost, socijalno osiguranje od nesreća na radu, zdravstveno osiguranje, profesionalne bolesti i porodiljno socijalno osiguranje.
Uvjeti fiksnog plaćanja mogu biti sljedeći:
- za 1. tromjesečje - od 1. siječnja do 31. ožujka;
- za 6 mjeseci — od 1. travnja do 31. lipnja;
- za 9 mjeseci — od 1. srpnja do 30. rujna;
- za 12 mjeseci od 1. listopada do 31. prosinca.
Odnosno, akontacija se izračunava prema sljedećoj formuli: porezna osnovica (rastuća dobit) množi se sa 6%, oduzimaju se osiguranje i prethodne akontacije.
Obračun po pojednostavljenom poreznom sustavu 15%
Ovdje je potrebno od sve primljene dobiti oduzeti iznos troškova koji su nastali u isto vrijeme. Možete smanjiti dobivene rezultate ako su prošle godine troškovi bili više prihoda, i plaćeno minimalni porez jedan%. U tom slučaju gubitak s minimalnim porezom može se odraziti kao rashod u obračunskoj godini.
U slučaju dugotrajne fiksacije gubitaka na više godina, oni se prenose onim redoslijedom kojim su primljeni. Konačni rezultat se množi s 15%, odbijaju se prethodno plaćene akontacije.
Posebni slučajevi
- Preplaćeni porez. Postoje situacije kada se na kraju godine otkriju preplate po pojednostavljenom poreznom sustavu. Prema stavku 1. čl. 78 porezni broj višak će se za iduće razdoblje upisati samo za isti porez. U tom slučaju porezni obveznik mora podnijeti prijavu, navodeći naziv tvrtke, podatke, vrstu poreza i iznos koji se odobrava. Ovaj postupak se može obaviti u roku od 3 godine od datuma preplate. Nakon primanja porezno tijelo prijave i njezine provjere u roku od 10 dana, donosi se odluka o prebijanju ili odbijanju naplate viška iznosa. Kontrolna struktura mora u roku od 5 dana poslati obavijest poreznom obvezniku.
- Minimalni porez. Pri njegovom obračunu, kada se rashodi odbiju od prihoda, obračunava se minimalni porez od 1% na svu dobit. Smanjenje iznosa oporezivanja moguće je tek nakon završetka kalendarske godine.
- Gubici. Pri izračunu predujmova na temelju rezultata izvještajne godine ne uzimaju se u obzir gubici prethodnih godina.
Tvrtke i poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu tri puta godišnje uplate predujma poreza u proračun. Reći ćemo vam o postupku izračunavanja plaćanja za oporezive objekte „Prihodi“ i „Prihodi minus rashodi“.
Uvjeti plaćanja predujmova na pojednostavljeni porezni sustav u 2019. godini
Na kraju svakog tromjesečja gospodarstvenici moraju izvršiti svojevrsnu "uplatu poreza" - akontaciju. Plaćanje dospijeva u roku od 25 dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Ako 25. pada na vikend, rok se pomiče na sljedeći radni dan.
- za 1. kvartal 2019. godine - do 25. travnja 2019. godine;
- za 1. polovicu 2019. - do 25. srpnja 2019.;
- za 9 mjeseci 2019. - do 25.10.2019.
Na temelju rezultata poreznog razdoblja - kalendarske godine - trebate izračunati preostali porez i platiti ga. Rok za plaćanje je isti kao i za podnošenje porezne prijave:
- DOO moraju podnijeti poreznu prijavu na pojednostavljeni porezni sustav i platiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za prethodnu 2017. godinu do 1. travnja 2019. godine.
- Poduzetnici fizičke osobe moraju do 30. travnja 2019. godine podnijeti poreznu prijavu na pojednostavljeni porezni sustav i platiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za prethodnu 2017. godinu.
Porez na pojednostavljeni porezni sustav plaća se u posebnim uvjetima u dva slučaja:
- prestala je djelatnost koja se obavljala na pojednostavljenom poreznom sustavu - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je djelatnost prestala;
- u slučaju kršenja ograničenja i gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava - najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je porezni obveznik izgubio pravo na korištenje pojednostavljenog sustava.
Ako ste zaboravili na plaćanje akontacije ili ste zakasnili s plaćanjem, porezna služba obračunavat će penale za svaki dan neplaćanja - do primitka novca u proračun. Oni poduzetnici koji odluče platiti porez jednom na kraju godine, bez ikakvih “preduplata”, očekuju impresivne kazne.
Obračun predujma za pojednostavljeni porezni sustav 6%
Postupak obračuna predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" i "dohodak minus rashodi" nije promijenjen. Vrijede ista pravila kao i 2018. godine.
Korak 1. Za obračun porezne osnovice zbrajamo sve prihode tvrtke od početka godine do kraja tromjesečja za koje obračunavamo akontaciju. Ove brojke su preuzete iz stupca 4, odjeljak 1 KUDiR-a. Pojednostavljeni prihodi uzimaju u obzir prihode od prodaje i druge prihode, čiji je popis dan u čl. 249. i čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Iznos poreza izračunava se po formuli: Prihod * 6%.
Navedite Porezna stopa za vašu vrstu aktivnosti u vašoj regiji - može se smanjiti čak i na 1%.
Korak 2 Obveznici STS poreza od 6% imaju pravo primijeniti porezni odbitak i umanjiti iznos poreza. Porez se može umanjiti za iznos premija osiguranja za sebe i svoje zaposlenike te za iznos bolovanja koji plaća poslodavac. Tvrtke koje plaćaju naknadu za trgovanje uključuju iznos naknade u porezni odbitak.
- Doo i poduzetnici sa zaposlenicima smanjuju porez za najviše 50%.
- Poduzetnik pojedinac bez zaposlenih ima pravo umanjiti porez na iznos svih premija osiguranja koje sam uplaćuje.
Korak 3 Od dobivenog iznosa potrebno je oduzeti akontacije koje su izvršene u prošlim razdobljima tekuće kalendarske godine.
Primjer obračuna akontacije za 2. tromjesečje po pojednostavljenom poreznom sustavu 6%
Fire and Ice LLC primila je prihode u iznosu od 660.000 rubalja za prvu polovicu godine. Od toga, u 1. tromjesečju 310.000 rubalja i u 2. tromjesečju 350.000 rubalja. Predujam za 1. tromjesečje - 9.300 rubalja.
Izračunavamo porez: 660.000 * 6% = 39.600 rubalja.
Ostvarujemo porezni odbitak. Organizacija ima 2 zaposlena, za njih se plaćaju doprinosi od 20.000 mjesečno, šest mjeseci nije bilo bolovanja, tvrtka ne plaća porez na promet. Dakle, za 6 mjeseci plaćeni su doprinosi od 20.000 * 6 = 120.000 rubalja. Vidimo da je zbroj porezni odbitak više od iznosa poreza, pa porez možemo smanjiti samo za 50%. 39.600 * 50% = 19.800 rubalja.
Sada od ovog iznosa oduzimamo akontaciju uplaćenu nakon 1. tromjesečja:
19.800 - 9.300 = 10.500 rubalja.Dakle, za 2. tromjesečje morate uplatiti akontaciju od 10.500 rubalja.
Obračun predujma za pojednostavljeni porezni sustav 15%
Korak 1. Sumiramo sav prihod poduzeća od početka godine do kraja željenog tromjesečja. Uzimamo brojeve iz 4 stupca 1 odjeljka KUDiR. U prihodima po pojednostavljenom poreznom sustavu, prihodi od prodaje i drugi prihodi, koji su navedeni u čl. 249. i čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Korak 2 Sumirajte troškove poslovanja od početka godine do kraja željeno razdoblje, uzimamo brojeve iz 5 stupaca 1 odjeljka KUDiR. Potpuni popis troškova koji se mogu smatrati rashodima poduzeća dat je u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također je važno poštivati postupak računovodstva troškova: troškovi moraju biti izravno povezani s aktivnostima poduzeća, moraju biti plaćeni i evidentirani u računovodstvu. Razgovarali smo o tome kako ispravno obračunati troškove pojednostavljenog poreznog sustava. Premije osiguranja na pojednostavljeni porezni sustav 15% se odnosi na rashode i uračunava se u njihov sastav.
Iznos poreza se obračunava prema formuli: (Prihodi - Rashodi) * 15%.
Navedite poreznu stopu za vrstu djelatnosti Vaše tvrtke u Vašoj regiji. Od 2016. regija može postaviti diferenciranu stopu od 5 do 15%.
Korak 3 Sada od iznosa poreza oduzimamo akontacije koje su uplaćene u prethodnim razdobljima tekuće kalendarske godine.
Primjer obračuna akontacije za 3. tromjesečje po pojednostavljenom poreznom sustavu 15%
IP Myshkin A.V. od početka godine dobio prihod od 450.000 rubalja. Od toga, za 1. kvartal 120.000 rubalja, za 2. kvartal 140.000 rubalja i za 3. kvartal 190.000 rubalja.
Troškovi od početka godine iznosili su 120.000 rubalja. Od toga 30.000 rubalja - u 1. tromjesečju, 40.000 rubalja u 2. tromjesečju i 40.000 rubalja u 3. tromjesečju.
Predujmovi su iznosili: 13.500 rubalja u 1. tromjesečju i 15.000 rubalja u 2. tromjesečju.
Izračunajmo iznos koji treba platiti u 3. tromjesečju: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 rubalja.
Od ovog iznosa oduzmite plaćanja iz prethodnih tromjesečja: 49.500 - 13.500 - 15.000 \u003d 21.000 rubalja.
Dakle, prema rezultatima 3. tromjesečja, IP Myshkin mora platiti 21.000 rubalja.
Online usluga Kontur.Računovodstvo automatski obračunava akontacije na temelju KUDiR-a i podataka o premijama osiguranja i bolovanju. Uslužni obrasci nalog za plaćanje te vas unaprijed podsjeća na nadolazeću uplatu. Integracija s bankama olakšava unaprijed plaćanje poreza. Plaćajte poreze uz Kontur.Računovodstvo, vodite evidenciju, obračunavajte plaće, šaljite izvješća i koristite podršku naših stručnjaka.
Pojednostavljeni sustav je poseban povlašteni režim, za koji se deklaracija podnosi samo jednom godišnje. Jedinstveni porez na pojednostavljeni porezni sustav također se plaća jednom godišnje - najkasnije do 31. ožujka za DOO i 30. travnja za poduzetnike pojedinačne. No, to nisu sva plaćanja koja pojednostavljivač mora prenijeti u proračun. Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, uz prisutnost prihoda, potrebno je obračunati i uplatiti akontaciju poreza.
Što su akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu
Opet, porezno razdoblje za pojednostavljeni sustav je kalendarska godina, pa do konačnog obračuna s državom dolazi na kraju godine. No, kako bi proračunski prihodi bili ujednačeni tijekom cijele godine, Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je obvezu pojednostavljenih obveznika plaćanja poreza u ratama, na temelju rezultata izvještajna razdoblja. Naime, ovako se predujmljuje proračun na račun ranijih primitaka.
Izvještajna razdoblja za obračun predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu su prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci u godini. Ako je u izvještajnom razdoblju poduzetnik primio prihod, tada je u roku od 25 dana nakon njega potrebno izračunati i platiti 6% () ili 15% () porezna osnovica. Ako prihod nije primljen, onda ništa ne treba platiti.
Predujmovi se tako zovu, jer se porez plaća, takoreći unaprijed, unaprijed, ne čekajući kraj godine. U tom slučaju se uzimaju u obzir sve predujmove po pojednostavljenom poreznom sustavu u deklaraciji i, sukladno tome, konačni godišnji iznos.
Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude isplativi uvjeti otvaranje i vođenje tekućeg računa.
Uvjeti plaćanja akontacije
Članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće rokove za plaćanje predujmova prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini:
- najkasnije do 25. travnja za prvo tromjesečje;
- najkasnije do 25. srpnja za pola godine;
- najkasnije do 25. listopada u trajanju od devet mjeseci.
Za kršenje ovih rokova za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Centralne banke Ruske Federacije. Za zakašnjelo plaćanje predujmova nema kazne, jer rok za plaćanje samog poreza istječe tek 31. ožujka za DOO i 30. travnja za poduzetnike pojedinačne. Ali ako zakasnite s plaćanjem ostatka poreza prije ovih datuma, tada će vam biti izrečena kazna od 20% neplaćenog iznosa.
Ne morate dostavljati IFTS-u nikakve dokumente koji potvrđuju ispravnost predujma, samo iskazujte te iznose u KUDiR-u i čuvajte dokumente koji potvrđuju plaćanje. Podaci o tim iznosima na temelju rezultata izvještajnih razdoblja također se moraju navesti u godišnjoj deklaraciji.
Smanjenje poreza na iznos premija osiguranja
Ako navedete pogrešan CSC, tada će se porez smatrati plaćenim, jer Članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi samo dvije značajne pogreške u dokumentu o plaćanju:
- netočan naziv banke korisnika;
- netočan račun Federalne riznice.
Međutim, plaćanje s pogrešnim klasifikacijskim kodom rezultirat će pogrešnom raspodjelom plaćenih iznosa, što će rezultirati naplatom zaostalih obveza. Ubuduće ćete morati tražiti uplatu i objasniti IFTS-u, stoga budite oprezni pri ispunjavanju podataka.
- KBK USN 6% (porez, zaostale obveze i dugovi) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15% (porez, zaostale obveze i dugovi, kao i minimalni porez) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
