Im Jahr 2017 ist es notwendig, sich um die Füllung des Bewegungsberichts zu kümmern geld Für 2016. Wer sollte einen Bericht geben? Was ist der Zweck des Berichts? Wie füllt der Bericht mit PBU und welche Linien den Staat des Unternehmens charakterisieren? Wie kann man MwStwat und NDFL zuordnen? Lassen Sie uns mit einer Füllprobe umgehen und bilden.

Zweck und Berichtsformular

Wer sollte passieren

Um einen Bericht über den Cashflow für 2016 zusammenzustellen und an IFTs zu übergeben, sind alle Organisationen führende Rechnungswesen erforderlich. Gleichzeitig ist der Bericht berechtigt, das Recht auf Organisationen zu haben, die das Recht haben, vereinfachte Formen anzuwenden buchhaltung und Berichterstattung. Zum Beispiel kleine Unternehmen (Teil 4-5 von Art.-Nr. 6 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ, Absatz 6 der Bestellung des Finanzministeriums Russlands vom 2. Juli 2010 Nr. 66N). Cm. " ".

Was soll in den Bericht einbezogen werden?

Im Cashflow-Bericht ist es notwendig, Informationen über die drei Aktivitäten des Unternehmens im Jahr 2016 zusammenzufassen: Aktuelle, Investitionen und Finanzen. Für jede solche Aktivitätstätigkeit im Bericht gibt es seinen Abschnitt:

• "Cashflow aus aktuellen Operationen";
• "Cashflows aus Anlageoperationen";
• "Cashflows von finanzielle Vorgänge».

Highlight für jede Gruppe, wie viel Geld und wie viel gesunken ist, sowie das Ergebnis einer solchen Quittung und Ausgaben für berichtszeitraum (S.P. 12 und 13 PBU 23/2011).

Die Fondsreste Anfang und Ende des Jahres 2016 werden die Organisation als Ganzes in der Organisation ermitteln, unter Berücksichtigung von Niederlassungen und repräsentativen Büros. Die Indikatoren 2016 spiegeln im Vergleich zu ähnlichen Daten für 2015 wider.

Anweisungen zum Füllen.

Das Verfahren zur Bildung eines Cashflow-Berichts für 2016 ist in PBU 23/2011 gekennzeichnet, genehmigt. Auftrag des Finanzministeriums Russlands von 02.02. 2011 Nr. 11n. Um einen Bericht gemäß diesen Regeln auszufüllen, ist es erforderlich, wenn Sie in den Rechnungslegungsaussagen für 2016 den Cashflow (OODs) in den IFTs melden.

Beachten Sie, dass ein Bericht über Cashflow im Jahr 2016 nicht nur für die Übergabe der Inspektion erforderlich sein kann. Im Jahr 2017 ist es auch auszufüllen, zum Beispiel für Banken, Gründer oder Rosstat-Körpern. In solchen Situationen in obligatorisch Folgen Sie den Regeln der PBU 23/2011 ist nicht erforderlich. Halten Sie sich einfach an die allgemeinen Anforderungen an die Bildung von Rechnungslegungsberichte, die in der PBU 4/99 geschrieben werden. Und das reicht aus.

In ungerade ist es nicht notwendig, den Geldbewegung innerhalb des Unternehmens zu widerspiegeln - zum Beispiel Bareinnahmen auf das laufende Konto (Ziffer 6 der PBU 23/2011).

Anfängerbuchhalter sind möglicherweise nicht einfach, einen Cashflow-Bericht vom ersten Mal auszufüllen. Darüber hinaus ist es nicht leicht, ein normales Cheatsblatt zu finden, das den Algorithmus entschlüsseln würde, um die Outsen für 2016 "für Teekannen" zu füllen. Daher glauben wir, auf die Empfehlungen der erfahrenen Buchhalter zu verweisen. Hier, zum Beispiel zwei von ihnen:

Um es einfacher zu machen, ungerade, in den Berichten von 50 "Kassierer", 51 "Current Accounts", 52 "Currency Accounts" leichter auszufüllen Zu diesem Zweck machen Sie einen separaten Subconto in allen Arten von Quittungen und Zahlungen, die für 2016 in der Cashflow-Rate erwähnt werden, und werden in den Aktivitäten der Organisation gefunden. Sagen wir also, die Zeile 4122 "Zahlungen in Verbindung mit dem Lohn der Arbeiter" füllen, können Sie einen Subconto mit demselben Namen starten.

MwSt, die von Käufern empfangen werden, die an Lieferanten gezahlt und im Budget aufgeführt sind, müssen im Bericht über den Cashflow für 2016 (Absatz 16 der PBU 23/2011) gezeigt werden. Es wäre also schön, in Ihrer Wolke buchhaltungsprogramm Oder der Dienst dieser Mehrwertsteuer wurden separat berücksichtigt. Wenn es keine solche Rechnungslegung im Programm gibt, dann müssen Sie beim Ausfüllen von Chancen die Mehrwertsteuer von den Gesamtbeträgen und Zahlungen manuell beseitigen.

Mehrwertsteuerbeträge können sich im Cashflow-Bericht an den Zeilen widerspiegeln:

• 4119 "Andere Ankünfte", wenn im Berichtsjahr der von Lieferanten, Auftragnehmern und Budget aufgeführte MwSt., Der von Käufern, Kunden und aus dem Budget erhalten wird,
• 4129 "Sonstige Zahlungen", wenn im Berichtsjahr der von Lieferanten, Auftragnehmer und dem Budget aufgeführten Budgetbetrag das von Käufern, Kunden und Budget übersteigt.

Definieren von Datenindikatoren berücksichtigen den Betrag der gezahlten Mehrwertsteuer (empfangen) im Zusammenhang mit Investitions- und Finanztransaktionen (SUB. "B" von Ziffer 16, Absatz 12 von PBU 23/2011).

Gerollte Daten: Wie man in Oods zeigt

Im Bericht 2016 müssen separate Cashflows angezeigt werden. Wenn sie beispielsweise nicht so viel Organisation der Organisation charakterisieren, wie sehr die Aktivitäten seiner Geschäftspartner und (oder), wenn die Einnahmen von einigen mit den Zahlungen an andere zusammenhängen. Insbesondere in der gerollten Form müssen Sie zeigen (S. 16 PBU 23/2011):

• quittungen von einem Kommissar oder einem Vertreter im Zusammenhang mit der Bereitstellung von Dienstleistungen von Kommission oder Agenturen (mit Ausnahme von Gebühren für die Dienstleistungen selbst);
• indirekte Steuern (Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuern) im Rahmen des Ergebnisses aus Käufern und Kundenzahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer sowie Zahlungen an das Budget der Russischen Föderation oder Entschädigung davon;

Einlagen im Bericht

Das Verfahren zur Reflexion von Ablagerungen im Cashflow-Bericht 2016 hängt davon ab, ob der Beitrag liquival ist oder nicht.

Eine Variation von Zahlungsmitteläquivalenten kann offen sein, um Ablagerungen und Einlagen für bis zu drei Monate zu erfordern. Im Bericht über den Cashflow im Jahr 2016 ist es jedoch nicht erforderlich, zu zeigen (Absatz 6 der PBU 23/2011):

• Übertragung von Fonds vom aktuellen Konto des Unternehmens an das Kautionskonto;
• zulassung von Geld aus einem Einzahlungskonto für ein Abrechnungsunternehmen (außer Prozentsatz).

Wenn die Anzahlung nicht im Zahlungsmitteläquivalent ermittelt wird, dann kautionskonto Show:

• oder in den "Cashflows von den aktuellen Operationen" auf Zeile 4113 "aus dem Wiederverkauf von Finanzinvestitionen" und 4121 "Lieferanten (Auftragnehmer) für Rohstoffe, Materialien, Arbeiten, Dienstleistungen";
• oder im Abschnitt "Cashflows aus Anlageoperationen" auf Zeile 4213 "von der Rückkehr der zur Verfügung gestellten Darlehen aus dem Verkauf von Schulden wertvolle Papiere (Rechteanforderungen für Bargeld an andere Personen) "und 4223" im Zusammenhang mit dem Erwerb von Schuldverschreibungen (die Rechte der Zahlungsanforderungen für andere Personen), der Erbringung von Darlehen an andere Personen. "

Zinsen auf Einzahlungen

Wenn die Anzahlung ein monetärer Äquivalent ist, spiegelt das Zinsen in den Abschnitt "Cashflows von den aktuellen Operationen" auf Zeile 4111 "aus dem Verkauf von Produkten, Waren, Arbeiten und Dienstleistungen wider.

Interesse an der Anzahlung, die kein monetärer Äquivalent ist, spiegelt sich im Cashflow-Rate für 2016 wider:

• entweder im Abschnitt "Cashflows aus aktuellen Operationen" auf Zeile 4111 "aus dem Verkauf von Produkten, Waren, Arbeiten und Dienstleistungen". Wenn Zinsen in einem Berichtszeitraum kamen, zeigen Cashflows Coaching;
• entweder im Abschnitt "Cashflows aus Anlageoperationen" auf Zeile 4214 "Dividenden, Zinsen an Schuldnerinvestitionen und ähnlichen Umsatzerlösen der Beteiligung an anderen Organisationen."

Zeile 4490: Wechselkurs wechseln

Wenn die Organisation führend ist barzahlungen In der Währung müssen die Beträge der Zahlungen oder des Einkommens in Rubel umgerechnet werden. Um dies zu tun, kündigen Sie die Fremdwährung in Rubel mit dem offiziellen Preis zum Zeitpunkt der Zahlung neu. Wenn in Fremdwährung ziemlich homogene Operationen in Fremdwährungen gibt, änderte sich der offizielle Kurs dieser Währung leicht und kann angewendet werden, um neu zu berechnen mittelkurs Einen Monat (entweder für einen kürzeren Zeitraum) - Absatz 6 der PBU 3/2006.

Der Unterschied, der sich als Ergebnis der Neuberechnung herausstellte barströme Organisationen und Cash-Salden in Fremdwährungen auf Kursen für verschiedene Termine, spiegeln den Bericht separat von derzeitigen, Investitions- und Finanzströme wider. Zeigen Sie es als Effekt der Änderung des Kurses fremdwährung In Bezug auf den Rubel online 4490 des Cashflow-Berichts für 2016.

Was tun mit NDFL?

Ndfl, gehalten von lohn Mitarbeiter reflektieren im Cash-Bewegungsbericht für 2016 zusammen mit dem Betrag der Löhne, von denen er beibehalten wurde (Anlage des Briefes des Finanzministeriums von Russland vom 29. Januar 2014 Nr. 07-04-18 / 01 ). Welchen Abschnitt spiegelt diese Beträge? Dies hängt davon ab, ob die Vergütung der Mitarbeiter der Organisation mit verbunden ist gewöhnliche TätigkeitenEinnahmen bringen - aktuelle Aktivitäten (Abs. 1 p. 9 PBU 23/2011) oder zum Beispiel mit der Erfassung oder Modernisierung des Anlagevermögens - Investitionstätigkeiten (Abs. 1 S. 10 PBU 23/2011).

Wenn wir über aktuelle Aktivitäten sprechen, zeigen Sie die NDFL-Show in den "Zahlungen" online 4122 "in Verbindung mit der Arbeit der Zahlungen der Arbeiter" Abschnitt "Cashflows aus aktuellen Operationen" (Ziffer 9 der PBU 23/2011).

Wenn die Vergütung der Arbeiter zur Investitionstätigkeit der Organisation gehört, wird der Betrag von NDFL in den "Zahlungen" online 4221 "in Verbindung mit der Erstellung, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Verwendung von Non-Current Vermögenswerte "(PP.A Randnr. 10 der PBU 23/2011).

Falls der NDFL aus dem Ertrag auf den Eigentümer der Organisation zurückgehalten wird, muss die Steuer in den "Zahlungen" online 4322 "bei der Zahlung von Dividenden und sonstigen Zahlungen zur Gewinnverteilung zugunsten der Eigentümer (Teilnehmer) widerspiegelt werden. ", dh in Cashflows aus Finanztransaktionen (SPP.V. 11 PBU 23/2011).

Alimente

Die Übertragung der reduzierten Beträge des Alimenten ist keine Gehaltszahlung, daher werden diese Beträge als Teil anderer Zahlungen in der Zeile 034 des Cashflow-Berichts dargestellt

Versicherungsprämien: in welcher Gruppe zuzutragen

Die Beträge der Versicherungsprämien in den Fonds spiegeln sich im Bericht über den Cashflow für 2016 in der Sektion "Cashflows von den aktuellen Operationen" unter der Gruppe von Artikeln "in Verbindung mit dem Lohn der Arbeiter" wider.
Wir stellen fest, dass im angegebenen Abschnitt der Zahlungsabgabe an Arbeiter in dem Betrag der Beträge spiegeln, die aus der Vergütung der Mitarbeiter des Betrags abgeleitet werden sollen, z. B. NDFL, Zahlungen für führungsbetten (Anlage des Briefes des Finanzministeriums Russlands vom 29. Januar 2014 Nr. 07-04-18 / 01).

Wenn es eine Rückerstattung gab

Welche Linie des Cashflow-Berichts spiegelt den Betrag der von Käufern empfangenen Fonds wider? Cashflows spiegeln sich im Bericht über den Mittelfluss spiegelt sich in Fällen, in denen sie die Aktivitäten der Organisation charakterisieren, wie sehr die Aktivitäten ihrer Geschäftspartner und (oder), wenn die Quittungen von einigen Personen die entsprechenden Zahlungen an andere Personen bestimmen ( Absatz 16/231). Daher muss der Erstattung unserer Erstattung reflektiert werden, d. H. Ankunft von Käufern abzüglich der Rückkehr.

Beispielbericht

Mit dem letzten Abschluss des Berichts über die Finanzergebnisse für 2016 sind natürlich verschiedene Arten von Komplexität und neuen Fragen möglich. Lassen Sie uns für 2016 eine Auswahl des abgeschlossenen Berichts über die Finanzergebnisse angeben, das sich 2017 ergeben wird. Angenommen, von dem 1. Januar bis zum 31. Dezember 2016 wurden solche Operationen auf Rechnung festgehalten:

Operation	Entsprechendes Konto	Menge, reiben.
Sie erhielten Geld aus Käufern für Waren (einschließlich 18% MwSt.)	Bis 62.1.	236000
Gelistetes Geld für Lieferanten für Waren (einschließlich 18% MwSt.)	D 60.1.	118000
Sie erhielten Geld aus dem Verkauf von OS (einschließlich der MwSt. 18%)	Bis 62.1.	59000
Gelistetes Gehalt	D 70.	50000
Aufgelistet ndfl.	D 68.1.	8000
Wunsch Beiträge	D 69.	15000
MwSt	D 68.2.	10000
Aufgeführte Einkommensteuer	D 68.4.	7000
Gelobt Kredit.	Um 66.	1000000
Kulissen auf Darlehenszinsen	D 66.	50000
Zurückgegebene Gutschrift	D 66.	1000000
Geld erhielt, wenn Sie Ihre eigene Rechnung verkaufen	Um 66.	250000
Gelistetes Geld für den Kauf von NMA (ohne MwSt.)	D 60.1.	100000
Der Kreditnehmer kam das Darlehen zurück	Um 58-3.	150000

Dann sieht ein Beispiel für die gefüllte Berechnung aus:

Sie können sich auch mit einem anderen Modell des Cashflow-Berichts für 2016 in Word-Format vertraut machen:

Beziehung zwischen Gleichgewicht und Bericht

Einige Indikatoren des Cashflow-Berichts für 2016 müssen mit den Rechnungslegungsbilanzen für 2016 zusammenhängen. Der Geschlechtsverkehr wird in der Tabelle erläutert, so dass Sie die Abschnitte Ihrer Unebenheiten überprüfen können. Steuerinspektionen. Spezielle Programme werden verwendet, um den Bericht zu überprüfen und zu vergleichen.

Bilanz		Cash-Bewegungsbericht.
II. Umlaufvermögen
zeile 1250 "Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente"	zählen "am Ende des Berichtszeitraums"	zeile 4500 "Der Restbetrag der Zahlungsmittel und der Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums", zählen "während des Berichtszeitraums"
	zählen Sie "31. Dezember des Vorjahres"	zeile von 4450 "Das Gleichgewicht der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Berichtszeitraums", ist der Graphen "während des Berichtszeitraums" der Linie 4500 "dem Restbetrag der Zahlungsmittel und der Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums" , Zählen "über dem Vorjahr"

Nach Absatz 1 der Kunst. 834 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation im Rahmen des Vertrags bankdepot (Anzahlung) Die Organisation platziert Mittel auf einem Einzahlungskonto in einer Bank, und die Bank verpflichtet sich, den Betrag des Beitrags zurückzugeben und daraus unter Bedingungen und in der vom Vertrag vorgeschriebenen Weise Zinsen zu zahlen.

Wenn die Bankenablagerungsvereinbarung (Anzahlung) auf die Bedingungen der Ausgabe einer Anzahlung über die erste Anforderung ist, wird ein solcher Beitrag aufgerufen beitrag zur Nachfrage.. Wenn der Vertrag die Rückgabe der Anzahlung nach einem bestimmten Zeitraum sorgt, wird ein solcher Beitrag genannt begriff Anzahlung. (Ziffer 1, Art. 837 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Nach Absatz 3 der PBU 19/02 ablagerungsablagerungen. im kreditorganisationen. beziehen sich auf finanzielle Investitionen. Gleichzeitig betreffen finanzielle Investitionen mit der Umlaufzeit (Rückzahlung) länger als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag auf langfristige Finanzinvestitionen und mit der Berufungsfrist (Rückzahlung) nicht mehr als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag - zu kurzfristigen finanziellen Investitionen.

langfristig Finanzielle Investitionen spiegeln sich im Abschnitt "Cashflows aus Anlageoperationen" wider. Das Platzieren von Geld auf einem Einzahlungskonto (Lastschrift 55.3 Credit 51) spiegelt sich in den Zeilenzeilenleitungen "Sonstige Zahlungen" (Zeilencode 4229) oder an der Anpassungslinie im Falle eines Indikators wider. Die Rückgabe von Fonds aus einem Einzahlungskonto auf das aktuelle Konto (Lastschrift 51 Credit 55.3) spiegelt sich in der Zeilenlinie "Andere Ankünfte" (Zeilencode 4219) oder in der angepassten Linie im Falle der Materialität des Indikators wider. Das daraus resultierende Zinsen an der Platzierung von Fonds in der Bank Kaution (Anzahlung) für einen Zeitraum von 12 Monaten spiegelt sich auf der Linie "Erhalt von Zinsen auf Schuldnerinvestitionen" wider (Zeilencode 4214).

Im Bericht über die Bewegung von Bargeldoperationen mit kurzfristigfinanzinvestitionen spiegeln sich im Abschnitt "Cashflows aus aktuellen Operationen" wider. Übertragung von Mitteln auf dringenddie Bankeinzahlung (Anzahlung) für einen Zeitraum von nicht mehr als 12 Monaten spiegelt sich in den Zeilenleitungen "Sonstige Zahlungen" (Zeile 4129) wider (Leitung 4129) und im Falle der Wesentlichkeit des Indikators - auf der angepassten Linie. Rückerstattung von Bargeld mit dringendbankeinzahlung (Anzahlung) sowie Zinsen, die auf der Linie "Andere Quittungen" (Zeilencode 4119) und im Falle der Materialität des Indikators - auf der angepassten Linie reflektiert werden.

Im Bericht über die Bewegung von Barbankenablagerungen (Anzahlung) nachdenken postlagernddie von PP eingestellten Regeln gilt. 5 und 6 PBU 23/2011. Einlagen an die Nachfrage. Siehe Zahlungsmitteläquivalente. Übertragung von Mitteln auf Zahlungsmitteläquivalente (aus dem laufenden Konto auf dem Einlagenkonto) sowie der Rückseite (von einem Einzahlungskonto auf das laufende Konto) sind keine Cashflows und daher, daher nicht reflektieren Im Cashflow-Bericht mit Ausnahme von aufgelaufenen Zinsen. Die dem aktuellen Konto erhaltenen Prozentsätze sollten sich in der Zeile "Andere Quittungen" (Zeilencode 4119) widerspiegeln, und im Falle der Exponentialität des Indikators - auf der angepassten Linie.

2011 in der Reihenfolge des Finanzministeriums von 02.02.2011. Nr. 11n wurde von der Verordnung über den Rechnungswesen "Bericht über Cashflow" (PBU 23/2011) genehmigt. Seine Einführung ist auf einen Versuch, den Standards der russischen Rechnungslegung anzugehen internationale Standards Berichterstattung (IFRS).

Die PBU 23/2011 trat in Kraft, beginnend mit der Berichterstattung im Jahr 2011, fügte (wie jede Innovation im Bereich der Rechnungslegung) zusätzliche Schwierigkeiten bei der Buchhaltung hinzu.

Neue PBU setzt die Regeln für den Kompilieren eines Verkehrsberichts (Formular von 4 Buchhaltungsberichte) kommerzielle Organisationen.mit Ausnahme von Kreditorganisationen.

In Übereinstimmung mit der neuen PBU spiegelt sich im Bericht über Cashflow nicht nur Daten zu Bargeld wider. Seit 2011 sollte der Bericht Informationen über monetäre Äquivalente (hochliquide finanzielle Investitionen) widerspiegeln.

Beachten Sie: Laut S.5 PBU 23/2011 sind hochliquide finanzielle Investitionen Investitionen, die leicht an einen vorbestimmten Geldbetrag adressiert werden können und die unterliegen kleines Risiko Berechnungänderungen (im Folgenden - monetäre Äquivalente) .

Änderungen, die sich auf Indikatoren beziehen, die Fonds kennzeichnen, werden nicht nur in Form eines Cashflow-Berichts gemacht. In der Bilanz, die Zeile, die zuvor als "Cash" genannt wurde, begann mit der Berichterstattung 2011 als "Bargeld und monetäre Äquivalente»

Indikatoren bilanzschulnung. Enthalten Sie keine Informationen zur Struktur des Empfangs und der Entsorgung von Fonds, die das Problem der Bewertung der tatsächlichen Finanzlage der Organisation beinhaltet. Ein Bericht über den Cashflow, der Entschlüsse der Zeile 1250 "Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente" des Abrechnungsguthabens.

Die Zahlungsmitteläquivalente umfassen beispielsweise Einlagen der Organisation "zu fordern" in

Die Erklärung des Geldmanagements spiegelt wider:

• Zahlungen und Bareinnahmen sowie Zahlungsmitteläquivalente (im Folgenden als Geldströme der Organisation bezeichnet).
• Überreste von Bargeld- und Zahlungsmitteläquivalenten zu Beginn und Ende des Berichtszeitraums.

Cashflows-Organisation. sind nicht:

• zahlungen, die mit investierenden Investitionen in Zahlungsmitteläquivalente verbunden sind (zum Beispiel - Beträge, die mit Konten für Einlagenkonten abzielen);
• umsatzerlöse aus der Zahlung von Zahlungsmitteläquivalenten mit Ausnahme von aufgelaufenen Zinsen (Rückerstattung der Anzahlung auf das laufende Konto);
• geldwechsel-Transaktionen mit Ausnahme der Differenz zwischen dem CB-Kurs und dem Bankwechselkurs;
• austausch einer Zahlungsmitteläquivalente auf andere Zahlungsmitteläquivalente (mit Ausnahme von Verlusten oder aus der Operation);
• andere ähnliche Zahlungen und Quittungen, die die Zusammensetzung der Fonds oder der Zahlungsmitteläquivalente ändern, aber nicht den Gesamtbetrag ändern, einschließlich des Erhalts von Bargeld vom Bankkonto, der Übertragung von Fonds von einem Organisationsergebnis auf ein anderes Konto derselben Organisation.

Die Erklärung des Cashflows, wie zuvor, spiegelt separat Cashflows wider:

1. von aktuellen Vorgängen.
2. aus Anlageoperationen.
3. von Finanztransaktionen.

Gleichzeitig können Zahlungen und Quittungen von einer Operation betreffen verschiedene Typen Cashflows.

Beispielsweise:

• zinszahlung betrifft den aktuellen Vorgängen;
• rendite Der Kapitalbetrag der Schulden betrifft Finanztransaktionen.

Bei der Rückzahlung des Darlehens können beide angegebenen Teile um einen Betrag gezahlt werden. In diesem Fall teilt die Organisation einen einzelnen Betrag in die relevanten Teile und spiegelt sie separat im Cashflow-Bericht wider.

Beachten Sie: Gemäß Randnr. 12 von PBU 23/2011, Währungsströme einer Organisation, die nicht sein kann eindeutigklassifiziert, als Cashflows eingestuft aus aktuellen Operationen .

Geführt von Rechnungslegungsvorschriften, in unserem Artikel werden wir einen Bericht über Cashflow "Romashka" mit Kommentaren und Erklärungen ausfüllen.

Beachten Sie: Cash-Bewegungsbericht ist erlaubt nicht repräsentieren Kleinunternehmen und nicht-kommerzielle Organisationen (S.85 Bestimmungen zur Buchhaltung und Berichterstattung in der Russischen Föderation, Auftrag des Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n).

1. Das Verfahren zur Reflexion der Währungsströme der Organisation.

Nach Angaben der Regeln, PBU 23/2011 müssen Informationen zu Cashflows so reflektiert werden, dass der Berichtsbenutzer eine Vorstellung von der eigentlichen finanziellen Situation und der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens vornehmen kann.

Beachten Sie:In Übereinstimmung mit § 15 PBU 23/2011 wesentlich Die Art der Quittungen in die Organisation von Bargeld und (oder) Zahlungsmitteläquivalenten spiegelt sich in der Cashflow-Anweisung wider separat von der Zahlung der Organisation.

In Übereinstimmung mit Absatz 16 von PBU 23/2011 spiegelt sich die Cashflows im Bericht wider rolltWenn sie nicht so sehr die Tätigkeit der Organisation charakterisieren, wie sehr die Aktivitäten seiner Geschäftspartner und (oder), wenn die Erträge von einigen Personen die entsprechenden Zahlungen an andere bestimmen.

Beispielsweise:

1. Die Quittung und Entsorgung von Mitteln eines Kommissars oder Agenten im Zusammenhang mit der Umsetzung von Kommissionen oder Agenturdienstleistungen (mit Ausnahme der Gebühren für die Dienstleistungen selbst).
2. Indirekte Steuern (Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern) im Rahmen des Ergebnisses aus Käufern und Zahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer und Zahlungen in budgetsystem Runde oder Entschädigung davon;
3. Ergänzungen des Kontrahenten bis hin zur Entschädigung der Versorgungszahlungen und der Umsetzung dieser Zahlungen in Vermietung und anderen ähnlichen Beziehungen (Kippen des "Gemeinsamen").
4. Zahlung für Transportdienste bei Erhalt von Entschädigungen des Gegenstücks in derselben Höhe (Wiederaufnahme der Transportkosten).

Randnr. 16 der neuen PBU ruft die Organisation auf, um den Betrag der Mehrwertsteuer "Rolled" anzuzeigen. Dies bedeutet, dass wir aus der Zahlung der erhaltenen Zahlung den Betrag der "ankommenden" Mehrwertsteuer subtrahieren, und von den Beträgen der gezahlten Mehrwertsteuerung, wird auch in der MwSt-Bericht nicht dargestellt, der dem Budget gezahlt wurde.

Die Menge der Mehrwertsteuer "außerhalb" besteht aus mit der in den Budget gezahlten Mehrwertsteuer, der MwSt. "Incoming", und der Restbetrag der Mehrwertsteuerberechnungen wird von der in den Mehrwertsteuerbetrag, die sich in einem anderen Einkommen widerspiegeln, wenn es positive und andere Zahlungen ist, wenn es positiv ist ist negativ.

Eine solche Füllreihenfolge kann bei einem Buchhalter viele Schwierigkeiten bei einem Buchhalter verursachen, wenn in der Organisation lebhaft geldumsatz, unterschiedliche Mehrwertsteuerraten, exportoperationen und Operationen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer. Es kann keinen Bericht über die Analyse der Konten 50, 51, 52 ausfüllen, da Aus allen Revolutionen ist es notwendig, die Mehrwertsteuer "herausziehen".

Einen Bericht über Cashflow kompilieren große Firma Wir brauchen möglicherweise eine Woche. Daher empfehlen wir, die Bestimmungen der Rechnungslegungspolitik der Organisation nicht zu vergessen, in denen es möglich ist, die Methode zur Berechnung der Indikatoren zu reflektieren, die in einen Cashflow-Bericht, der von der PBU 21/2008 "Rechnungslegungsrichtlinie der PBU 21/2008 fällt, zurückzuführen ist.

In Übereinstimmung mit Absatz 6 der PBU 21/2008 sollte die Rechnungslegungsorganisation die rationale Rechnungslegung der Rechnungslegung sicherstellen, basierend auf den Bedingungen des Managements und der Größenordnung der Organisation (der Anforderung der Rationalität).

Indikatoren des monetären Bewegungsberichts spiegeln sich in schutt Rf.

Die Anzahl der Cashflows in Konvertierungen in Rubel in den offiziellen RATE dieser Fremdwährung bis zum Rubel, der vom Zentralbanken der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Umsetzung oder den Erhalt der Zahlung gegründet wurde

Beachten Sie: Der Unterschied in Verbindung mit neuberechnungwährungsströme von Organisations- und Cash-Salden und Zahlungsmitteläquivalenten in Fremdwährungen auf Kursen für verschiedene Termine spiegeln sich im Cashflow-Bericht wider separat Aus den aktuellen, Investitions- und finanziellen Cashflows der Organisation als Auswirkungen von Änderungen der Fremdwährungsrate in Bezug auf den Rubel.

2. Indikatoren des Cashflow-Berichts für den vorherigen Zeitraum.

Berichtsindikatoren für letztes Jahr Bewegen Sie sich aus einem Bericht über den Cashflow für 2010 mit Anpassungen, um die Daten zu vergleichen.

In Übereinstimmung mit Absatz 10 der PBU 4/99 " Jahresabschluss. Organisationen ", wenn Daten für den Zeitraum vorhergehender der Berichterstattung nicht-Heftklammern Mit Daten während des Berichtszeitraums unterliegen die erste dieser Daten an Anpassung, basierend auf den von der Regeln festgelegten Regeln regulierungsakte Buchhaltung. Jeder von Bedeutung Die Anpassung muss offenbart werden in Erläuterungen Auf die Bilanzierungsbilanz und einen Bericht zu Gewinn und Verlust, zusammen mit den Gründen, die diese Anpassung verursacht haben .

Jene. Datenbericht über Cashflow für 2010. müssen anpassen:

• zahlungsmitteläquivalente spiegeln;
• "Ziehen Sie die Beträge aus indirekte Steuer und zeigen Sie das Gleichgewicht der gegenseitigen Siedlungen an ihnen;
• "Zusammenbruch" Revolutionen, die keine Geldflüsse der Organisation sind;

Andere Änderungen treffen, die die Vergleichbarkeit von Indikatoren beeinflussen.

Wenn die Anpassung der Indikatoren des letzten Jahres schwierig ist, müssen die Indikatoren auf der Grundlage von Rechnungslegungsdaten 2010 berechnet werden (was bedeutet, dass ein neuer Cashflow-Bericht für 2010 tatsächlich ein neuer Cashflow-Bericht erstellt wird).

Beachten Sie: Beim Ausfüllen des Berichts muss das daran erinnert werden gedämpft oder negativindikatoren werden im Bericht angezeigt in Klammern(Reihenfolge des Finanzministeriums vom 02.07.2010. Nr. 66N "in den Formen der Abrechnungsberichterstattung der Organisation").

3. Ausfüllen des Abschnitts "Cashflows aus aktuellen Operationen".

Die "Cashflows aus dem aktuellen Operations" enthält Indikatoren, die den Empfang und die Entsorgung von Mitteln kennzeichnen, die sich auf die Hauptaktivität der Organisation beziehen (Quittungen von Käufern und Bezahlung an Lieferanten).

Auch in diesem Abschnitt reflektiert:

1. Ankünfte:

• vermietung, Lizenzzahlungen, Lizenzgebühren, Provisionen und andere ähnliche Zahlungen;
• aus Prozent von PO forderungen Käufer (Kunden);
• aus dem Wiederverkauf finanzieller Investitionen;
• andere (einschließlich positiver endgültiger Höhe der Mehrwertsteuer).

2. Zahlungen:

• zur Vergütung der Mitarbeiter;
• einkommenssteuer;
• zinsen an Schuldenverbindlichkeiten (außer Prozentsatz berücksichtigt anlagevermögen);
• andere (einschließlich negativer Endbilanz auf der MwSt.).

3. Balance der Cashflows aus aktuellen Vorgängen (Quittungen aus aktuellen Vorgängen pro Minuszahlungen für den aktuellen Betrieb).

Beachten Sie:In Übereinstimmung mit Absatz 12, PBU 23/2011, Cashflows einer Organisation, die kann nicht eindeutig in Übereinstimmung mit klassifiziert seinpunkte 8.- 11 Bestimmungen werden als Cashflow aus aktuellen Vorgängen eingestuft..

Quittungen von aktuellen Vorgängen

Ankünfte - gerade (Linie 4110 ) - Zeigt den Gesamtbetrag der Erträge aus den aktuellen Vorgängen an (berechnete Saitenmenge) 4111 -4119 ).

Einschließlich:

vom Verkauf von Produkten, Waren, Werken und Dienstleistungen (Linie 4111 ) - Weist auf den Betrag von Barmitteln und Äquivalenten für Abrechnungskonten und im Büro der Organisation (sowie auf Rechnungslegungsabschlüsse für Zahlungsmitteläquivalente) an, um Waren, Arbeit, Dienstleistungen (einschließlich der Kommissionen und der Vergütung der Agentur).

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";

• erhalten von Agenten, Provisionen, Vermittler aufgrund der Übertragung von Verpflichtungen, Grundsätzen, Kunden von Vermittlern;

mietwagen, Lizenzzahlungen, Lizenzgebühren, Provisionen und andere ähnliche Zahlungen (Linie 4112 ) - Es wird durch den Betrag der erhaltenen Fonds und Äquivalente in Pivy, Provision und anderen ähnlichen Zahlungen angezeigt.

Diese Quittungen reflektieren sich auch in 50, 51, 52, 58, 76, minusbeträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und den Verpflichtungen fällig, Prinzipien);
• auf Kosten der Kompensation der kommunalen und sonstigen Ausgaben erhalten.

Beachten Sie: Wenn Sie, wenn Sie die oben genannten Beträge aus dem eingegangenen Betrag abziehen negativ Ergebnis, dann sollte dieser Betrag auf den Reihen reflektiert werden 4121 « lieferanten (Auftragnehmer) für Rohstoffe, Materialien, Arbeiten, Dienstleistungen »und / oder 4129 "Sonstige Zahlungen".

aus dem Weiterverkauf von Finanzinvestitionen (Linie 4113 ) - weist auf den Betrag der erhaltenen Fonds und -äquivalente auf Finanzinvestitionen hin, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig (in der Regel innerhalb von drei Monaten) erworben wurden.

Beachten Sie: In Übereinstimmung mit Absatz 13 von PBU 23/2011 spiegeln sich die Cashflows im Cashflow-Bericht wider. rollt In Fällen, in denen sie sich in einem schnellen Umsatz unterscheiden, große Summen und kurze Renditen.

Somit werden Umsatzerlöse aus Finanzinvestitionen nur in der Höhe der wirtschaftlichen Vorteile der Organisation gezeigt (der Gesamtbetrag der Erträge unter den Beträgen, die für den Erwerb realisierter Finanzinvestitionen ausgegeben werden).

(Saiten 4114 - 4118 ) - Geben Sie die Namen zusätzlicher Leitungen an, die diesen Elementen entspricht.

In weiteren Linien kann der Buchhalter, unter Berücksichtigung des Materialitätsgrades, den Erhalt der aktuellen Aktivitäten, nicht in Höhe von den Einkommen in anderen Reihen berücksichtigt.

Solche Quittungen können diese Ankünfte sein, die nicht eindeutig eingestuft werden können.

4111 .

anderes Angebot. (Linie 4119 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse aus den aktuellen Aktivitäten von Organisationen hin. Solche Quittungen können sein:

• verkaufsleistungen von Vertriebs- / Kaufwährung;
• positives Gleichgewicht der Zahlungen an der Mehrwertsteuer;
• der Betrag der Erstattung;
• zinsen aufgrund von Kundenforderungen (Kunden);
• umsatz aus dem Verkauf anderer Immobilien (mit Ausnahme des Verkaufs des Anlagevermögens);

Die Beträge dieser Quittungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie der Erträge der Erträge aus der Implementierung der Linie wider 4111 .

Die Beträge der indirekten Steuern, die von der Organisation aus dem Budget (zum Beispiel - Umstattung der Mehrwertsteuerung) erhalten werden, werden in dieser Linie "Rolled" reflektiert.

Zahlungen zu aktuellen Operationen

Zahlungen - gerade (Linie 4120 ) - Gibt den Betrag der Zahlungen für den aktuellen Betrieb an (berechnet, wie die Saitenmenge 4121 -4129 ). Reihenindikatoren. 4120 und auf Saiten 4121-4129

Einschließlich:

lieferanten (Auftragnehmer) für Rohstoffe, Materialien, Arbeiten, Dienstleistungen (Linie 4121 ) - Gibt den Betrag der Zahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeits- und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation an.

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 " Finanzielle Investitionen"(In Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf finanzielle Investitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge:

im Zusammenhang mit der Arbeit der Mitarbeiter (Linie 4122 ) - es wird durch den Betrag der Zahlungen bezogen, die sich auf den Nutzen von Mitarbeitern der Organisation (einschließlich Zahlungen für Mitarbeiter von Organisationen zugunsten von Dritten) beziehen) angemeldet.

Diese Zahlungen spiegeln sich in den Rechnungslegungsregistern auf das Darlehen der folgenden Konten wider:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

zinsen an Schuldverpflichtungen (Linie 4123 ) - es wird durch den Betrag der Zahlungen, die mit der Zahlung von Zinsen auf Schuldverpflichtungen verbunden sind, mit Ausnahme von Zinsen, die in den Kosten des Anlagevermögens enthalten sind, in Anspruch nehmen.

gewinnsteuer (Linie 4124 ) - Es wird durch den Betrag der Zahlungen, die mit der Zahlung von Organisationen, einschließlich der Steuer, mit Ausnahme der Einkommensteuer, die direkt mit den Investitionen oder den Finanzvorgang der Organisation zusammenhängen, in Verbindung gebracht.

(Saiten 4125-4128 ) - Geben Sie die Namen zusätzlicher Leitungen an, und die Zahl der Zahlungen, die diesen Elementen entsprechen.

In weiteren Zeilen kann ein Buchhalter ein Buchhalter widerspiegeln, unter Berücksichtigung des Materialitätsniveaus, Zahlungen zu aktuellen Tätigkeiten, die in den Zahl der Zahlungen an anderen Reihen nicht berücksichtigt werden.

Zahlungen können Zahlungen sein, die nicht eindeutig eingestuft werden können.

Die Beträge dieser Zahlungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie die Zahl der Zahlungen an Lieferanten und den Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeit und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation der Organisation wider 4121 .

andere Zahlungen (Zeichenfolge 4129 ) - Gibt den Betrag anderer Zahlungen an, die mit den aktuellen Aktivitäten von Organisationen verbunden sind. Solche Zahlungen können sein:

• beträge Verlust aus der Verkaufs- / Kaufwährung;
• verluststoffe, die beim Austausch von Zahlungsmitteläquivalenten erhalten werden;
• negativer Gleichgewicht der Berechnungen (Schulden zum Budget) auf der Mehrwertsteuer;
• zahlungen, die von der Organisation, Geldstrafen und Sanktionen unter Verträgen mit Kontrahenten gezahlt werden.

Die Beträge anderer Zahlungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie die Zahl der Zahlungen an Lieferanten und den Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeit und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation der Organisation wider 4121 .

Die Mengen an indirekten Steuern, die von der Organisation des Budgets (z. B. MwSt.) Gezahlt werden, werden in dieser Linie "Rolled" reflektiert.

Balance-Cashflows aus aktuellen Operationen (Linie 4100 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen Ankünften aus aktuellen Vorgängen und Zahlungen für aktuelle Vorgänge an.

Linie 4100 \u003d String. 4110 - Linie 4120.

1. Ausfüllen des Abschnitts "Cashflows aus Anlageoperationen".

In diesem Abschnitt spiegeln Organisationen die Cashflows wider, die mit investitionstätigkeiten - Erwerb, Erstellung oder Entsorgung von langfristigen Vermögenswerten.

In Übereinstimmung mit Absatz 10 der PBU 23/2011 zeigen Informationen zu den Cashflows aus Investmentoperationen die Buchhaltungsberichte der Organisation, die die Kosten der Kosten der Organisation durchführen, die zum Erwerb oder zum Erstellen von langfristigen Vermögenswerten bargeld Ankünfte. in der Zukunft.

Beispiele für Cashflows aus Anlageoperationen:

• zahlungen an Lieferanten (Auftragnehmer) und Mitarbeitern der Organisation im Zusammenhang mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Nutzung des langfristigen Vermögens, einschließlich der Kosten für Forschung, experimentelle und technologische Arbeit;
• zahlung von Zinsen auf Schuldverpflichtungen, die in den Kosten der Anlagevermögen gemäß der PBU 15/2008 enthalten sind;
• quittungen aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten;
• zahlungen im Zusammenhang mit dem Erwerb von Aktien (Teilnahme) in anderen Organisationen, mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• quittungen aus dem Verkauf von Aktien (Teilnahmeanteil) in anderen Organisationen, mit Ausnahme der Finanzinvestitionen, die für den Zweck des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• kredite an andere Personen zur Verfügung stellen;
• rückgabe von Darlehen, die anderen Personen zur Verfügung gestellt werden;
• zahlungen im Zusammenhang mit dem Erwerb von Schulden (Rechteanforderungen an Fonds an andere Personen), mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• quittungen aus dem Verkauf von Schuldverschreibungen (die Rechte der Bargeldanforderungen an andere Personen), mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die kurzfristig für den Zweck des Weiterverkaufs erworben wurden;
• dividenden und ähnliche Erträge von der Beteiligung von Aktien an anderen Organisationen;

erweitertes Zinsen an Schuldnerinvestitionen, mit Ausnahme des kurzfristigen Wiederverkaufs.

Quittungen aus Anlageoperationen

Ankünfte - gerade(Linie 4210 ) - weist auf den Gesamtbetrag der Erträge aus Investmentoperationen an (berechnete Saitenmenge) 4211 -4219 )

Einschließlich:

aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten (außer finanziellen Investitionen)(Linie 4211 ) - Gibt den Betrag der Bareinnahmen und deren Entsprechungen auf die Umsetzung von langfristigen Vermögenswerten an.

Zum Beispiel Umsatz von der Implementierung:

• anlagevermögen;
• immaterielle Vermögenswerte.;
• kapitalinvestitionen in. anlagevermögen (einschließlich in Form von unfertiger Konstruktion);
• r & D-Ergebnisse.

Diese Quittungen werden in Rechnungslegungsregister auf der Abbuchung der folgenden Konten erfasst:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und den Verpflichtungen fällig, Prinzipien);
• erhalten von Agenten, Provisionen, Vermittler aufgrund der Übertragung von Verpflichtungen, Grundsätzen, Kunden von Vermittlern;
• auf Kosten der Entschädigung der Kosten (Transport, Kommunal usw.) erhalten.

aus dem Verkauf von Aktien (Anteil der Teilnahme) in anderen Organisationen(Linie 4212 ) - weist auf den Umsatzmengen aus dem Verkauf von Aktien und Aktien an genehmigtes Kapital andere Organisationen.

von der Rückgabe der Darlehen, die vom Verkauf von Schuldverschreibungen (die Rechte der Geldanforderungen für andere Personen) (String 4213 ) - weist auf den Betrag an:

• von Erstattungen, die zuvor verzinsliche Darlehen (ohne Zinsen erhielt) bereitgestellt wurden;
• aus der Implementierung von Rechnungen und Anleihen (ohne Zinsen);
• von der Übertragung zuvor erworbener Rechte an Dritte.

dividenden, Zinsen an Schuldnerinvestitionen und ähnliche Umsatzerlöse aus der Beteiligung anderer Organisationen (String 4214 ) - Gibt den Betrag der Dividendenquittungen an, die andere Zahlungsarten wegen teilte Beteiligung. In anderen Organisationen sowie die interessierenden Beträge auf Schuldverschreibungen und Andere an andere Organisationen von Darlehen.

anderes Angebot.(Linie 4219 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse hin, der sich auf die Investitionstätigkeit der Organisation betrifft, zum Beispiel - Umsatzerlöse der Teilnahme an gemeinsamen Aktivitäten.

Investitionsbetriebszahlungen.

Zahlungen - gerade(Linie 4220 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen für Investmentoperationen hin (berechnet, wie die Saitenmenge 4221 -4229 ). Reihenindikatoren. 4220 und auf Saiten 4221-4229 punkt in Klammern.

Einschließlich:

im Zusammenhang mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Verwendung von langfristigen Vermögenswerten (String 4221 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an Gegenparteien hin, sowie Zahlungen an Mitarbeiter der Organisation, die mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Verwendung von langfristigen Vermögenswerten zusammenhängen.

Diese Zahlungen spiegeln sich in den Rechnungslegungsregistern auf das Darlehen der folgenden Konten wider:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der gezahlten Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und der MwSt. Bezogen auf die Verpflichtungen, Prinzipien);
• bezahlt von Agenten, Provisionen, Vermittlern der Beträge aufgrund der Übertragung von Ausschüssen, Prinzipien, Kunden von Vermittlern;
• erzielbare Kosten (Transport, Kommunal usw.).

im Zusammenhang mit dem Erwerb von Aktien (Teilnahme) in anderen Organisationen(Linie 4222 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen in Bezug auf den Erwerb von Anteilen und Aktien an, in der das genehmigte Kapital anderer Organisationen zusammenhängt.

im Zusammenhang mit dem Erwerb von Schuldverschreibungen (die Rechte der Mittel für Bargeld an andere Personen), die andere Personen anbieten (String 4223 ) - Gibt den Betrag der gerichteten Zahlungen an:

• für die Erbringung von Zinskrediten;
• für den Kauf von Rechnungen und Anleihen;
• auf den erworbenen Rechten die Anforderungen an Dritte.

zinsen für Schuldverpflichtungen, die in den Kosten des Anlagevermögens enthalten sind(Linie 4224 ) - weist auf den Betrag des gezahlten Zinssatzes in Bezug auf eine Erhöhung der Kosten eines Anlagevermögens hin.

andere Platten(Linie 4229 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an:

• auf der Ertragsteuer von Anlagevorgängen (wenn möglich seine korrekte Definition);
• auf Einzahlungen in gemeinsame Aktivitäten gerichtet;
• andere Zahlungen im Zusammenhang mit den Investmentoperationen der Organisation.

Saldo-Cashflows aus Investmentoperationen(Linie 4200 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen den Einnahmen aus Anlagevorgängen und Zahlungen für Investmentoperationen an.

Linie 4200 \u003d String. 4210 - Linie 4220.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Ein Beispiel für den Ausfüllen eines Cashflow-Rate-Berichts 1.

1. Füllen des Abschnitts "Cashflows aus Finanztransaktionen".

Der Abschnitt "Cashflows aus Finanztransaktionen" spiegelt die Beträge an Cashflows wider, die mit der Anziehungskraft der Finanzierung von Schulden oder einer Eigenkapitalbasis verbunden sind.

Solche Operationen beinhaltet Änderungen in der Struktur und der Menge:

• kapitalhauptstadt;
• geliehene Fondsorganisationen.

Beispiele für Cashflows aus Finanztransaktionen:

• geldeinlagen von Eigentümern (Teilnehmern), Quittungen aus der Ausgabe von Aktien, erhöhen den Teilnahmeanteil;
• zahlungen an Besitzer (Teilnehmer) im Zusammenhang mit dem Rückkauf von Aktien (Aktienbeteiligung) der Organisation oder deren Ausfahrt der Teilnehmer;
• zahlung von Dividenden und sonstigen Zahlungen auf die Verteilung der Gewinne zugunsten der Besitzer (Teilnehmer);
• quittungen aus der Ausgabe von Anleihen, Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen;
• zahlungen im Zusammenhang mit der Rückzahlung (Rückzahlung) von Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen;
• darlehen und Darlehen von anderen Personen erhalten;
• rückgabe von Darlehen und Darlehen, die von anderen Personen abgeleitet sind.

Quittungen von Finanztransaktionen

Ankünfte - gerade(Linie 4310 ) - weist auf den Gesamtbetrag der Erträge aus Finanztransaktionen an (berechnete Saitenmenge) 4311 -4319 )

Einschließlich:

kredite und Darlehen erhalten(Linie 4311 ) - Zeigt den Betrag der Bareinnahmen und deren Entsprechungen als Darlehen und Darlehen (einschließlich des Einkommens auf interessanten Darlehen) an.

monetäre Einlagen Besitzer (Teilnehmer)(Linie 4312 ) - weist auf den Betrag der monetären Einlagen von Eigentümern (Teilnehmern) einer Organisation hin, die nicht zu einer Erhöhung des Anteils der Teilnahme führt.

von der Ausgabe von Aktien erhöht den Teilnahmeanteil(Linie 4313 ) - weist auf den Betrag der bei der Zahlung eingegangenen Quittungen an:

• aktien der Organisation (ihre Aktionäre);
• anteil am genehmigten Kapital der Organisation (deren Gründer);
• zusätzlich platzierte Aktien;
• zusätzliche monetäre Einlagen, die zu einer Erhöhung des Anteils der Teilnahme führen.

aus der Ausgabe von Anleihen, Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen usw.(Linie 4314 ) - weist auf den Erträgen der Zahlung an:

• von der Organisation von Rechnungen ausgestellt;
• anleihenemissionen;
• andere Schuldverschreibungen.

anderes Angebot.(Linie 4319 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse hin, der sich auf die Finanzvorgänge der Organisation bezieht.

Finanzvorgänge Zahlungen

Zahlungen - gerade(Linie 4320 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen für Finanztransaktionen an (berechnet als Saiten der Saiten 4321 -4329 ). Reihenindikatoren. 4320 und auf Saiten 4321-4329 punkt in Klammern.

Einschließlich:

besitzer (Teilnehmer) im Zusammenhang mit dem Rückkauf ihrer Aktien (Teilnahme) der Organisation oder deren Ausfahrt der Teilnehmer (String 4321 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an:

• gültiger Wert Aktien (Teil des Anteils) des Teilnehmers / seiner Gläubiger / Erben / Rechtsnachfolger;
• für seine eigenen Aktien, die von den Aktionären (ihre Erben, Nachfolger) eingelöst werden.

auf die Zahlung von Dividenden und sonstigen Zahlungen zur Verteilung der Gewinne zugunsten der Eigentümer (Teilnehmer)(Linie 4322 ) - weist auf den Betrag der tatsächlichen Auszahlungen von Dividenden und anderen Beträgen an, die mit der Verteilung der Gewinne zugunsten von Eigentümern (Teilnehmer) verbunden sind.

im Zusammenhang mit der Rückzahlung (Ransom) von Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen, Rückgaberkrediten und Darlehen(Linie 4323 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an, die zur Rückzahlung von Schuldverpflichtungen (Darlehen, Darlehen, eigenen Rechnungen und sonstigen Schulden) abzielen, mit Ausnahme der kostenpflichtigen Beträge.

andere Platten(Linie 4329 ) - weist auf den Betrag anderer Zahlungen in Bezug auf die Finanzvorgänge der Organisation hin. In dieser Linie können beispielsweise die von der Organisation gezahlten Leasingzahlungen widerspiegelt werden.

Saldo-Cashflows aus Finanztransaktionen(Linie 4300 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen Quittungen aus Finanztransaktionen und Finanztransaktionen an.

Linie 4300 \u003d String. 4310 - Linie 4320.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

1. Resultierende Daten.

Cashflow-Balance für den Berichtszeitraum(Linie 4400 ) - Gibt den Betrag an, der durch Zugabe erhalten wird:

• Balance der Cashflows aus aktuellen Vorgängen (String 4100 );
• Cashflow-Balance von Anlageoperationen (String 4200 );
• Salz-Cashflows aus Finanztransaktionen (String 4300 );

Linie 4400 \u003d String. 4100 + String 4200 + String 4300 .

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Der Restbetrag der Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Berichtszeitraums(Linie 4450 ) - Weist auf den Höhepunkt der Barwaren und die Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Jahres an.

Dieser Indikator muss zu Beginn des Jahres mit der Kontostand von 1250 "Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente" verknüpft sein. Wenn diese Mengen nicht gleich sind, ist es erforderlich, die Abweichungen entschlüsseln und zu erklären.

Das Gleichgewicht der Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums(Linie 4500 ) - Weist auf den Höhepunkt der Bargeldwaagen und die Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Jahres an.

Dieser Indikator sollte am Ende des Jahres mit dem Indikator der Bilanzierungsbilanz 1250 "Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente" verknüpft sein. Wenn diese Mengen nicht gleich sind, ist es erforderlich, die Abweichungen entschlüsseln und zu erklären.

Die Größe der Auswirkungen von Änderungen der Fremdwährungsrate in Bezug auf den Rubel(Linie 4490 ) - Es ist angegeben, dass "Rolled" den endgültigen Betrag natürlich Unterschiede in Verbindung mit der Neuberechnung von Währungsgeld und Äquivalenten ergeben.

Die Differenzmenge ist wie folgt definiert:

Die Auswirkungen der Auswirkungen einer Änderung der Fremdwährung in Bezug auf den Rubel \u003d Gesamtbetrag der positiven Wechselkursunterschiede für das Berichtsjahr ist der Gesamtbetrag der negativen Kursunterschiede für das Berichtsjahr.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Die Daten zur Ermittlung des Endguthabens der Austauschunterschiede spiegeln sich im Rechnungslegungskonto 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben" wider.

Ein Beispiel, um einen Bericht über die Cashflow-Rate 2 auszufüllen.

1. Buchhaltungspolitik.

IM rechnungslegungsgrundsätze. Organisationen für Rechnungslegungszwecke müssen sich in den folgenden Informationen widerspiegeln:

1. Die Wesentlichkeit und das Verfahren für seine Berechnung (z. B. 15% der Artikel des Cashflows).

2. Das Verfahren zur Trennung der monetären Äquivalente aus anderen finanziellen Investitionen.

3. Klassifizierungsmethoden (gefolgt von Reflexion im Bericht über Cashflow) Cashflows, die in den Absätzen 9 - 11 PBU 23/2011 nicht angegeben sind.

4. Die Methodik der Neuberechnung in den Teppichen der Cashflows in Fremdwährung.

5. Das Verfahren zur minimierten Darstellung von Cashflows.

6. Andere Erklärungen, die erforderlich sind, um die im Cashflow-Bericht bereitgestellten Informationen zu verstehen.

Informationen zum Cashflow bieten den Benutzern die Möglichkeit, die Fähigkeit der Organisation, Geld zu bewerten und seine Bedürfnisse für Geld zu bewerten. Anforderungen an die Präsentation von Informationen zum Cashflow und der Offenlegung von relevanten Informationen, die IFRS (MS) 7 "Bericht über Cashflow" eingerichtet sind.

Muss für den Zeitraum einreichen, indem Sie sie durch den Betrieb, Investitionen und finanzielle Aktivitäten.

Die Klassifizierung von Flüssen nach Aktivitätskategorien gewährleistet die Präsentation von Informationen, mit denen Benutzer den Einfluss jeder Aktivitätsart auf die Finanzlage des Unternehmens und den Betrag der Fonds (und deren Äquivalenten) bewerten können. Diese Informationen können auch verwendet werden, um den Link zwischen den angegebenen Geschäftskategorien zu analysieren.

Derselbe Betrieb kann zur Bildung von Cashflows führen, die auf verschiedene Arten klassifiziert werden.

Betriebsaktivitäten

Die Menge an Geld, die sich aus laufenden Aktivitäten ergeben, ist der wichtigste Indikator ob es schafft diese Kategorie Die Aktivitäten sind ausreichend Mittel zur Rückzahlung von Darlehen, daher die produktiven Fähigkeiten des Unternehmens, der Dividendenzahlungen (und die Umsetzung neuer Investitionen) ohne die Beteiligung externer Finanzierungsquellen.

Bei der Vorhersage von Cashflows auf Betriebsaktivitäten stellt den Wert der Informationen über die einzelnen Komponenten in Verbindung mit anderen Informationen vor.

Cashflows zu operativen Aktivitäten werden hauptsächlich in der Haupttätigkeit gebildet, die den Umsatz des Unternehmens erstellt. So sind sie in der Regel das Ergebnis von Operationen, die die Bildung betreffen reingewinn.

Beispiele für Cashflows auf Betriebsaktivitäten können sein:

• quittungen aus dem Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen;
• quittungen von Mietzeits für die Bereitstellung von Rechten, Vergütungen, Kommission und anderen Arten von Umsatzmitteln;
• zahlungen an Lieferanten von Waren (und Dienstleistungen);
• zahlungen an Mitarbeiter (und in ihrem Namen);
• quittungen und Zahlungen von Versicherungsunternehmen über Versicherungsprämien, Ansprüche, in der Miete und anderen Arten von Versicherungspolicen;
• zahlungen (oder Entschädigung) der Ertragsteuern, außer finanziellen oder Investitionstätigkeiten;
• quittungen (und Zahlungen) unter Verträgen zur Umsetzung von kommerziellem (oder Austausch).

Infolge einiger Operationen können beispielsweise der Verkauf einer Produktionsstätte auftreten finanzielle Ergebnissewas in reinen Gewinnen enthalten ist. Der einschlägige Cashflow bezieht sich jedoch auf Investitionstätigkeiten.

Unternehmen, die auf Wertpapierbetriebe spezialisiert sind, spiegeln sie als Reserven wider, die für den Zweck des Weiterverkaufs erworben wurden. Die infolge von Wertpapier- und Verkaufsvorgängen gebildeten Cashflows werden als operative Aktivitäten eingestuft. Für andere Unternehmen wird es entweder Investitionstätigkeiten oder Zahlungsmitteläquivalente sein.

Fondsförderung und die Erbringung von Darlehen durch Finanzinstitute werden in der Regel als operative Aktivitäten eingestuft, da sie sich auf die Haupttätigkeit beziehen, die den Umsatz des Unternehmens erstellt.

Investitionstätigkeiten

Eine gesonderte Offenlegung von Informationen zu den Cashflows in der Investitionstätigkeit spiegelt den Umfang der Ressourcenkosten wider, die in Zukunft von Einkommens- und Cashflows schaffen sollen.

Beispiele für Cashflows auf Anlageaktivitäten können sein:

• zahlungen zur Erwerbung von Anlagevermögen, immateriellen Vermögenswerten und anderen langfristigen Vermögenswerten. Dazu gehören Zahlungen im Zusammenhang mit der Kapitalisierung der Entwicklungskosten und der Bau von Anlagevermögen in einer Geschäftsmethode;
• quittungen aus dem Verkauf von Anlagevermögen, immateriellen Vermögenswerten und anderen langfristigen Vermögenswerten;
• zahlungen für den Erwerb von Anteilen oder Schuldgenerien anderer Unternehmen sowie Aktien an Joint Ventures (mit Ausnahme solcher Instrumente, die als Entfernung von Bargeld oder Instrumenten für den Eingang kommerzieller (oder -austauschergebnisse);
• einnahmen aus dem Verkauf von Aktien (oder Schuldinstrumenten) anderer Unternehmen sowie Aktien an Joint Ventures (mit Ausnahme von solchen Instrumenten, die als Äquivalente von Bargeld oder Werkzeugen für den Eingang kommerzieller (oder -austauschergebnisse) sind;
• förderung (oder Kredite) anderer Parteien (mit Ausnahme ähnlicher Operationen, die von Finanzinstituten durchgeführt werden);
• umsatzerlöse, um die fortgeschrittenen Beträge oder Darlehen an andere Parteien zurückzuzahlen (mit Ausnahme ähnlicher Operationen, die von Finanzinstituten durchgeführt werden);
• zahlungen zu Futures, Forward, optionaler Verträge und Swaps (mit Ausnahme von Verträgen, die abgeschlossen wurden, um kommerzielle oder Aktiengeschäfte oder Zahlungen in Bezug auf finanzielle Aktivitäten zu begehen).

Finanzielle Aktivitäten

Eine gesonderte Offenlegung von Informationen zu Geldfonds für finanzielle Aktivitäten ist notwendig, um den monetären Anforderungen vor denjenigen vorherzusagen, die der Captain Company anbieten.

Beispiele für Cashflows für Finanzaktivitäten können sein:

• erträge aus der Ausgabe von Anteilen oder der Freisetzung von anderen Aktienwerkzeugen;
• zahlungen an die Eigentümer beim Einlösen oder Rückzahlung von Aktienanteilen;
• quittungen aus der Ausgabe von Anleihen, Rechnungen, Hypotheken, Darlehen sowie anderen kurzfristigen oder langfristigen Schuldeninstrumenten;
• zahlungen an die Rückzahlung von Darlehen;
• zahlungen an den Mieter, um die Verpflichtungen auf finanziellen Leasingverhältnissen zurückzuzahlen.

Das Unternehmen sollte einen Bericht über den Cashflow in Bezug auf die Einreichung von Cashflows auf laufende Tätigkeiten zusammenstellen, wobei:

• direkte Methode In Übereinstimmung mit der Informationen auf den Hauptklassen von Bruttoumsatz und Bruttozahlungen ergeben; oder
• indirekte Methode Entsprechend dem, in dem der Nettogewinn angepasst wird, unter Berücksichtigung des Einflusses der nicht monetären Operationen, der in den vergangenen (oder zukünftigen) (oder zukünftigen) Belege von bar bundeswunschbeleuchtet (oder zukünftige) Belege sowie Erträge (oder Aufwands-) Artikeln in Anspruch genommen wird nach Cashflows zu Investitionen oder finanziellen Aktivitäten.

Methoden zum Erstellen eines Cashflow-Berichts über Betriebsaktivitäten werden in der Tabelle reflektiert. einer.

Die Unternehmen werden in der Cashflow-Anweisung empfohlen, um Cashflows auf Betriebsaktivitäten aufzunehmen direkte MethodeDa dieses Verfahren die Präsentation der Informationen enthält, die die indirekte Methode nicht zulässt.

Tabelle 1. Methoden zur Erstellung eines Cashflow-Berichts

Direkte Methode

Indirekte Methode

Informationen zu den wichtigsten Arten von Bruttoeinnahmen und Zahlungen, die erhalten werden können, werden offenbart: entweder von Rechnungslegungsdaten; entweder durch Anpassung des Umsatzes und deren Kosten berücksichtigt: Änderungen in Reserven, Betriebskonten und Forderungen für den Berichtszeitraum; andere nicht-monetäre Artikel; andere Artikel, die zu Investitionen oder finanziellen Cashflows führen

Das Ergebnis (Verlust) für den Berichtszeitraum wird mit: ergebnisse der nicht monetären Operationen; beliebige Abschiebungen oder Gebühren in Bezug auf betriebliche Bareinnahmen oder Zahlungen in Bezug auf vergangene oder zukünftige Zeiträume; wareneinkommen und Aufwendungen in Bezug auf Investitionen oder finanzielle Cashflows

In Übereinstimmung mit der direkten Methode können Informationen zu den Hauptklassen von Bruttomabflächen- und Bruttozahlungen erhalten werden:

• von den Kontoregistern;
• durch Anpassung der Umsatzindikatoren, Kostenkosten (für finanzorganisationen. - Prozent- und ähnliche Arten von Erträgen, Zinsaufwendungen und ähnlichen Arten von Kosten) sowie andere Artikel in der Berücksichtigung der Gesamteinnahmen:
• Änderungen an Indikatoren für Aktien, Forderungen und abbrechnungsverbindlichkeiten durch operative Tätigkeiten;
• andere nicht-monetäre Artikel;
• andere Artikel, deren Bewegung mit Investitionen oder finanziellen Aktivitäten verbunden ist.

Alternativ kann der Netto-Cashflow auf Betriebsaktivitäten anhand einer indirekten Methode präsentiert werden, indem er den Umsatz und den Aufwendungen auf die Gesamteinkommensrechnung widerspiegelt, sowie Änderungen für den Berichtszeitraum von Reserven, Forderungen und Konten für Betriebsaktivitäten.

Das Unternehmen muss Bruttoeinnahmen und Bargeldzahlungen investiert auf Investitionen und finanzielle Aktivitäten einreichen, mit Ausnahme der von Cashflows reflektierten Cashflows.

Die folgenden Cashflows in Betrieb, Investitionen oder Finanzaktivitäten können in der Berichterstattung im Zusammenbruch vorgelegt werden:

• quittungen und Zahlungen im Namen der Kunden, wenn der Cashflow in mehr als Spiegelt die Aktivitäten des Kunden und nicht das Unternehmen selbst wider. Beispiele für solche Einnahmen und Zahlungen können sein:
• annahme (und Zahlung) von bankeinzahlung. auf Nachfrage;
• finanzmittel beabsichtigt investmentgesellschaft für Kunden;
• vermietungsgebühr im Namen der Immobilienbesitzer (und bezahlt) erhoben;
• quittungen und Zahlungen auf Artikel, die durch hohe Umsätze gekennzeichnet sind, große Summen und eine kurze Reife. Beispiele für solche Einnahmen und Zahlungen beinhalten Vorauszahlungen (und Rückzahlung) von:
• der Hauptbetrag der Schulden bei der Berechnung von Kunden mit Kreditkarten;
• erwerb und Verkauf von Investitionen;
• andere kurzfristige Darlehen, zum Beispiel der Rückzahlungszeitraum, deren Rückzahlungszeit nicht über 3 Monate ist.

Die Cashflows, die im Verlauf jeder der unter den Aktivitäten des Finanzinstituts aufgeführten Aktivitäten ergeben, können geprägt sein:

• quittungen und Zahlungen, die mit Annahme (und Zahlungen) auf Einlagen mit fester Fälligkeit verbunden sind;
• platzierung (und Abschluss) von Einlagen in anderen Finanzinstituten;
• vorauszahlungen und Darlehen, die den Kunden zur Verfügung gestellt wurden (und die Rückzahlung solcher Vorauszahlungen und Darlehen).

Indikatoren des monetären Bewegungsberichts

Geldmittel - Die flüssigste Kategorie der Vermögenswerte, die der Organisation das größte Liquiditätsgrad bietet. Im Prozess der Implementierung aller Arten von Finanz- und wirtschaftlicher Operationen Die Organisation erzeugt den Cashflow in Form ihrer Quittung oder Ausgaben.

Ein Bericht über Cashflow offenbart Daten zum Cashflow im Berichtszeitraum und kennzeichnet die Verfügbarkeit, den Zulassung und die Ausgaben von Mitteln in der Organisation.

Die in der Formular bereitgestellten Informationen ermöglichen es, interne und externe Benutzer zu bewerten, um zu bewerten, wie das Unternehmen Fonds ausreichend für Bargeld erstellt und verwendet, um laufende Verpflichtungen und Dividendenzahlungen zurückzuzahlen, können Sie feststellen, ob das Unternehmen zusätzliche Finanzmittel erfordert usw.

Ein Bericht über Cashflow-Ergänzungen und Informationen über die Fähigkeit der Organisation, Geld zu gewinnen und zu verwenden.

Cash-Bewegungsbericht. Es kennzeichnet die Änderungen der Finanzlage der Organisation im Rahmen der aktuellen, Investitions- und Finanzaktivitäten.

Die Bildung dieses Berichtsformulars wird von PBU 23/2011 "Bericht über Cashflow" (Reihenfolge des Finanzministeriums des 2. Februar 2011 Nr. H) reguliert.

Die Hauptquelle der Fonds muss aktuelle Aktivitäten sein. Aktuelle Aktivitäten Die Aktivitäten der Organisation, die die Gewinnegewinnung verfolgt, gilt als Hauptziel oder nicht, um den Gewinn als ein solches Ziel in Übereinstimmung mit den Objekten und Zielen der Aktivität zu extrahieren, d. H. Aktivitäten, die gemäß den Umsätzen der PBU 9/99 "Organisation" üblich sind (Abb. 5.1).

Feige. 5.1. Einkommens- und Zahlungskanäle für aktuelle Aktivitäten

Investitionstätigkeiten Die Aktivitäten der Organisation werden berücksichtigt. mit der Akquisition verbunden landgrundstücke, Gebäude und andere Immobilien, Geräte, immaterielle Vermögenswerte und andere langfristige Vermögenswerte sowie ihr Verkauf; mit eigener Bauarbeiten, Ausgaben für Forschung, experimentelle und technologische Entwicklungen; Mit der Umsetzung der Finanzinvestitionen (der Erwerb von Wertpapieren anderer Organisationen, einschließlich Schulden, Einlagen in das autorisierte (Aktien) -Kapital von anderen Organisationen, zur Verfügung, der anderen Darlehensorganisationen usw. zur Verfügung steht (Abb. 5.2).

Finanzielle Aktivitäten - Dies ist die Aktivität der Organisation, wodurch die Größe und Zusammensetzung eigene Hauptstadt Organisationen, geliehene Mittel (Einnahmen aus der Ausgabe von Anteilen, Anleihen, Anleihen, die andere Darlehensorganisationen, der Rückzahlung von geliehenen Fonds usw. anbieten).

Feige. 5.2. Umsatzkanäle und Zahlungen zu Investitions- und Finanzaktivitäten

Es gibt zwei Methoden zur Darstellung von Cashflows aus der aktuellen (operativen) Aktivität: direkt und indirekt.

Direkte Methode Es basiert auf der Definition des Zuflusses (Umsatz aus dem Verkauf von Produkten, Werken, Dienstleistungen, Erhalten usw.) und Abfluß (Zahlung von Lieferantenkonten, der Rückgabe der erhaltenen kurzfristigen Darlehen und Darlehen usw.) von Fonds. Das anfängliche Element der Berechnung ist der Umsatz aus dem Verkauf von Produkten.

Die direkte Methode zur Bestimmung der Cashflows basiert auf Informationen über alle im Berichtszeitraum der Bankkonten erstellten Operationen und mit Bargeld in einem bestimmten Weg. Die direkte Methode, die für den Einsatz russischer Organisationen zugelassen ist.

Indirekte Methode Verteilt in der ausländischen Praxis, wo beim Erstellen eines Cashflow-Berichts, in Betrieb, Investitionen und finanziellen Aktivitäten zugeteilt werden.

Betriebsaktivitäten sind Cashflow-Strömungen, die mit der Haupttätigkeit der Organisation verbunden sind, die ihren Hauptgewinn bringt.

Die indirekte Methode zur Darstellung von Cashflows aus laufender Tätigkeiten umfasst ein Element der Analyse, da er auf einem Vergleich von Änderungen in verschiedenen Buchhaltungsartikeln für den Berichtszeitraum basiert, die die Immobilien- und Finanzlage der Organisation kennzeichnen und auch die Analyse von die Bewegung des Anlagevermögens, ihrer Abschreibungen und anderer Indikatoren. Infolge der Anwendung einer indirekten Methode wird das endgültige Finanzergebnis (Nettogewinn für den Berichtszeitraum) in einen Unterschied zwischen den Werten der von der Organisation zur Verfügung stehenden Fonds als vom Anfang und Ende des Berichtsjahres umgewandelt .

Wenn Sie die Berechnung erstellen, gehen Sie von der Tatsache vor, dass die Operationen unabhängig von der Zahlung in der Buchhaltung spiegelt, unabhängig von der Zahlung. In dieser Hinsicht ist der Umsatz, der in der Gewinn- und Verlustrechnung widerspiegelt, nicht immer den Bareinnahmen bzw. die in der Gewinn- und Verlustrechnung angegebenen Kosten entsprechen nicht den kostenpflichtigen Kosten. Infolgedessen spiegelt der Nettogewinnindikator für den Gewinn- und Verlustbericht nicht die tatsächliche Verfügbarkeit von Mitteln, die beim Berichtsdatum an der Organisation zur Verfügung stehen, nicht wider.

Bei der Erstellung eines Cashflow-Berichts wird daher in der folgenden Reihenfolge der Netto-Profit-Indikator angepasst:

1. Die Abschreibungen des Eigentums werden dem Nettogewinn hinzugefügt, da abzugsabzüge Sind ein Flussraten, der den Nettogewinn bildet, jedoch nicht zum Mittelabfluss führt.

2. Die Korrektur erfolgt über den Wert der Änderungen in den Überresten von Material- und Produktionsreserven und dem Ende des Berichtsjahres. Wenn die Reserven zugenommen haben, wird der Unterschied in den Rückständen vom Nettogewinn abgezogen, da die Erhöhung der Reserven zum Mittelabfluss führt. Im Falle von Reserven - der Unterschied wird hinzugefügt.

3. Die Anpassung erfolgt über den Betrag der Änderungen in Forderungen. Wenn die Forderungen am Ende des Jahres abgenommen haben, wird der Unterschied zum Nettogewinn hinzugefügt, andernfalls wird er von ihm abgezogen.

4. Die Korrektur erfolgt über die Anzahl der zu zahlenden Konten. Gleichzeitig führt das Wachstum der Verbindlichkeiten zu dem Zustrom von Fonds, so dass der Unterschied in den Verbindlichkeiten zum Nettogewinn hinzugefügt wird, andernfalls wird der Unterschied abgezogen.

Infolge dieser Anpassungen wird der Wert des Netto-Cashflows aus Betriebsaktivitäten berechnet.

Der Cashflow auf Investitionen und finanziellen Aktivitäten wird durch die direkte Methode bestimmt. Der Unterschied zwischen dem Zustrom (Einlass) und dem Abfluss (Renteneintritt) von Fonds ist ein Netto-Cashflow, der durch jede Art von Aktivität bestimmt wird. Der Gesamtnetzfluss bei allen Arten von Aktivitäten ist der Zunahme des Bargeldes während des Berichtszeitraums, der als Unterschied in den Zahlungsbilanzen und dem Ende des Berichtszeitraums definiert ist.

In Überseepraxis in jahresabschluss. Informationen werden nicht nur über die Währungsfonds der Organisation, sondern auch über ihre Äquivalente ausgewiesen. Unter Zahlungsmitteläquivalenten. Die kurzfristigen hochliquiden Befestigungen sind impliziert, leicht reversible in bar umkehrbar und einem geringfügigen Werterisiko unterzogen.

Um einen Bericht über den Cashflow in Russland zu machen unter bar Nachricht direkt Geld in bar und in non-Cash-FormularIm Büro der Organisation, auf seine Abrechnung, Währung und Sonderkonten.

Im Cashflow-Bericht, Daten, die direkt aus Datensätzen auf den Konten bilanzieren Konten: 50 "Kassierer" (mit Ausnahme des Rückstands auf Subaccount 50-3 " Monetäre Dokumente"), 51" Current Accounts ", 52" Währungskonten ", 55" Sonderkonten in Banken "(mit Ausnahme des Rückstands auf Subaccount 55-3" Kautionskonten "), 57" Transfers auf dem Weg ".

Informationen zum Cashflow der Organisation auf diesen Konten spiegeln sich seit Jahresbeginn im wachsenden Ergebnis wider und werden der Währung der Russischen Föderation eingereicht.

Im Falle von (Bewegung) von Mitteln in Fremdwährung werden anfänglich Informationen zur Bewegung von Fremdwährung für jedes Erscheinungsbild in Bezug auf den von der Organisation angenommenen Cashflow-Bericht gebildet. Danach werden die Daten jeder in Fremdwährung erstellten Berechnung mit der Rate neu berechnet Zentralbank RF zum Datum der Bilanzierungsberichterstattung. Die in einzelnen Berechnungen erhaltenen Daten werden beim Ausfüllen der entsprechenden Indikatoren des Cashflow-Berichts zusammengefasst.

Geldgeld für aktuelle Aktivitäten

Im Abschnitt "Geldgeld für aktuelle Aktivitäten" reflektiert:

Zeigt Informationen zu den erhaltenen Beträgen von:

• verkauf von Produkten, Waren, Werken und Dienstleistungen, einschließlich der Fortschritte;
• vermietung und Lizenzzahlungen, Gebühren, Kommissionszahlungen usw.;
• andere Einnahmen.

Um diese Zeile zu füllen, wird die Lastschrift den Konten von 50 "Cassa" eingesetzt, 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" in Korrespondenz mit Konten 62 "Berechnungen mit Kunden und Kunden und 76" Siedlungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern "(einschließlich MwSt., Verbrauchsteuern, die von Käufern gezahlt werden).

Auf der Linie "Andere Ankünfte" Zeigen Sie die gesammelten Beträge der erhaltenen Fonds, die sich auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation beziehen und nicht in der vorherigen Zeile angegeben sind:

budget und gezielte Finanzierung und Erhalt:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" Konto Credit 86 "Trust-Finanzierung":

unentgeltliche Ankünfte:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" Guthabenkonto 98 "Umsatzerlöse der Zukunftsperioden" (91 "Sonstige Erträge und Ausgaben"):

rückgabe von Barmitteln von Lieferanten:

• Debit-Konten 50 "Kassierer", 51 "Current Accounts", 52 "Währungskonten" Kreditkonto 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern";

umsätze zu Zufriedenheit von Ansprüchen, Beträgen versicherungskompensation. usw.:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" Kreditkonto 76 "Siedlungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubiger";

rendite von nicht verwendeten rechenschaftspflichtigen Beträgen:

• Debitkonto 50 "Kassierer" Credit Credit Konto 71 "Berechnungen mit Rechenschaftspersonen";

erträge zur Entschädigung für Materialschäden usw.:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Abrechnungsrechnung" Kreditkonto 73 "Siedlungen mit Mitarbeitern für andere Vorgänge".

1. Um Waren zu bezahlen, Arbeiten, Dienstleistungen:

• Debit-Konten 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern", 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" Country Credit Accounts, 51 "Current Accounts", 52 "Währungskonten", 55 "Sonderkonten in Banken" (einschließlich Vorauszahlung);

2. Für den Lohn:

• Debitkonto 70 "Berechnungen mit Mitarbeitern für die Bezahlung für die Bezahlung von" Kreditkonten 50 "Kassierer", 51 "Aktuelle Konten";

3. Zur Zahlung von Zinsen auf Schuldverpflichtungen:

a) von den Gründern bezahlten Dividenden;

• Debit-Konten 75 "Berechnungen mit den Gründern", 70 "Berechnungen mit Personal auf Lohn" Kreditkonten 50 "Kassierer", 51 "Current Accounts", 52 "Währungskonten".

Die Beträge der Hauptschuld für Darlehen und Darlehen, die die im Berichtsjahr zurückgezahlte Organisation in dieser Zeile nicht dargestellt hat. Sie sind im Abschnitt "Geldgeld für finanzielle Aktivitäten" angegeben:

• Debit-Konten 66 "Berechnungen für kurzfristiges Darlehen und Darlehen ", 67" Berechnungen für langzeitdarlehen und Kredite "Kreditkonten 50" Kassierer ", 51" aktuelle Konten ", 52" Währungskonten ";

4. Steuern auf Steuern und Gebühren:

• Debitkonten 68 "Berechnungen für Steuern und Gebühren", 69 "Berechnungen auf sozialversicherung und Bereitstellung von Kreditkonten 50 "Kassierer", "Abrechnungskonten" (einschließlich der Größe der aufgelisteten Sanktionen).

Für bezahlte Beiträge für Pflichtfelder pensionsversicherung Und Versicherung gegen Unfälle in Produktion und professionellen Missionen können eine zusätzliche Linie eingeführt werden:

• Debit-Konten 69 "Berechnungen für Sozialversicherung und Bestimmung" Kreditkonto 51 "-Stollkonten";

5. Bei anderen Zahlungen, Aufzählungen:

a) Geldbußen, Strafen, Strafen, die von der Organisation für Verletzung der Wirtschaftsverträge gezahlt werden:

• Debit-Konten 76 "Berechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern" Credit Credit 51 "Abrechnungskonten";

b) Barzahlung an rechenschaftspflichtige Personen:

• Debitkonto 71 "Berechnungen mit Rechenschaftspersonen" Kreditkonto 50 "-Kassierer";

c) Darlehen an Mitarbeiter ausgestellt:

• Debitkonto 73 "Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Vorgänge" Kreditkonto 50 "Kassierer" usw.

Bei erheblichen Revolutionen unter den Artikeln "Sonstige Erträge" und "Bei den anderen Ausgaben" ist es notwendig, in den zusätzlichen Zeilen des Berichts zu entschlüsseln.

Die Ergebnisse der Fondsbewegung aus aktuellen Aktivitäten

Auf der Linie "Die Ergebnisse der Geldbewegung von der aktuellen Aktivität" Die Differenz zwischen dem Empfang und dem Ruhestand von Mitteln für aktuelle Aktivitäten wird reflektiert. Dieser Unterschied kann positiv und negativ sein. Im zweiten Fall spiegelt sich der Indikator "Die Ergebnisse der Fondsbewegung aus der aktuellen Aktivität" in Klammern wider.

Im Abschnitt "Geldgeld für Investmentaktivitäten" reflektiert:

Der Indikator "Geld erhielt - insgesamt" Formulare als Summe der numerischen Daten für die folgenden Elemente:

1. "Aus dem Verkauf von Anlagen des Anlagevermögens und anderer Immobilien."Diese Linie spiegelt die Mittel wider, die aus dem Verkauf von Geräten, gemieteten, immateriellen Vermögenswerten, Objekten der unfertigen Konstruktion usw. erhalten wurden. Um die Zeile zu füllen, ist ein entsprechender REVS auf der Belastung von Cash-Accounting-Konten in Korrespondenz mit Konten 62 "Berechnungen mit Käufern und Kunden" und 76 "Siedlungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern". MwSt-Summen werden nicht abgezogen:

2. "Dividenden, Zinsen für Finanzinvestitionen" - Beträge, die von der Teilnahme an der Hauptstadt anderer Organisationen (Dividenden) erhalten werden:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Aktuelle Konten", 52 "Währungskonten" Kreditkonten 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben", 16 "Siedlungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern".

Interesse an Wertpapieren (mit Ausnahme von Anteilen), Darlehen, Zinsen, die die Bank an den Bilanz von Bargeld aufheben:

• Debit-Konten 50 "Cassa", 51 "Current Accounts", 52 "Währungskonten" Kreditkonten 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben", 76 "Siedlungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern";

3. "Andere Versorgung". Diese Linie reflektiert den Umsatz von:

a) Verkäufe von Eigenkapital- und Schuldverschreibungen, die für einen Zeitraum von mehr als 12 Monaten (Bestände, Anleihen, Rechnungen) und sonstige Finanzinvestitionen erworben wurden, die auf der Debit der Konten 50 "Cassa", 51 "Aktuelle Konten", 52 berücksichtigt werden "Währungskonten" in Korrespondenz mit den Konten 58 "Finanzinvestitionen", 62 "Berechnungen mit Käufern und Kunden" und 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern";

b) Rückzahlung von Darlehen, die anderen Organisationen bereitgestellt werden:

• Debit-Konten 50 "Kassierer", 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" Kontokredite 58 "Finanzinvestitionen".

Die Zeichenfolge "gerichtetes Geld - insgesamt" Formulare als Summe der numerischen Daten für die folgenden Elemente:

1. "Anlagevermögen (einschließlich profitable Investitionen. im materialwerte) und immaterielle Vermögenswerte). " Diese Zeile bietet die an Lieferanten und Auftragnehmern gezahlten Beträge für erworbene oder erstellte langfristige Vermögenswerte:

• Debit-Konten 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern", 76 "Berechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern" Credit Accounts 50 "Kassierer", 51 "Current Accounts", 52 "Currency Accounts", 55 "Sonderkonten in Banken" (einschließlich Vorauszahlung) ;

2. "Auf finanziellen Investitionen" - In dieser Linie werden die Beträge, die von Verkäufern von Wertpapieren und anderen Organisationen und Personen im Zusammenhang mit ihrer Akquisition aufgeführt sind, entschlüsselt:

• Debit-Konten 60 "Berechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern", 76 "Siedlungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern" Kreditkonten von 50 "Cassa", 51 "Current Accounts", 52 "Währungskonten", 55 "Sonderkonten in Banken";

3. "Bei anderen Zahlungen, Aufzählungen". In dieser Linie können die von Kreditnehmern aufgeführten Beträge gemäß dem Darlehensvertrag angegeben werden:

• Debit-Konten 58 "Finanzinvestitionen" Kreditkonten 50 "Cashier", 51 "Abrechnungskonten".

Auf der Linie "das Ergebnis des Cashflows von Investment-Aktivitäten" Spiegelt den Unterschied zwischen Erhalt und Entsorgung von Bargeld auf Investitionstätigkeit wider. Dieser Unterschied kann sein Positiv und Negativ. Im zweiten Fall spiegelt sich der Indikator "das Ergebnis des Cashflows aus der Investitionstätigkeit" in Klammern wider.

Finanzielles Geld Geld

Im Abschnitt "Geldgeld für finanzielle Aktivitäten" reflektiert:

Der Indikator "Geld erhielt - insgesamt" Formulare als Summe der numerischen Daten für die folgenden Elemente:

1. "Credits and Loans" - Die Beträge, die von Kreditgebern unter Verträgen (Darlehen, Kredit) ohne aufgelaufene Zinsen eingehen. Die Interessenzinsen spiegeln sich in den Geschäftstätigkeiten der aktuellen oder investitionsfähigen Aktivitäten wider, je nachdem, bis sie geliehene Quellen anzieht:

• Debit-Konten 51 "Aktuelle Konten", 52 "Währungskonten" Credit Accounts 66 "Berechnungen für Kurzfristige Darlehen und Darlehen", 67 "Berechnungen für Langzeitdarlehen und Darlehen";

2. "Budgetzuteilungen und andere zielfinanzierung.» - Geben Sie die Budgetmengen und der gezielten Finanzierung an.

3. "Einlagen der Teilnehmer" - Beträge, die von den Aktionären (Gründern) erhalten werden, als Folge der Platzierung ihrer eigenen Eigenkapitalwerte:

• Debit-Konten 50 "Kassierer", 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten" Kreditkonto 75 "Siedlungen mit Gründern" (81 "eigene Aktien (Aktien)");

4. "Andere Ankünfte" - Die Beträge der finanziellen Einnahmen, die keine Reflexionen an den aufgeführten Linien gefunden haben.

Der Indikator "Senden von Geld - insgesamt" Formulare als Summe der numerischen Daten für die folgenden Elemente:

1. "Kredite und Darlehen zurückzahlen" - Fonds, die in der Rückzahlung der Hauptschulden aufgeführt sind geliehene Mittel (ausgenommen Zinsen):

• Debit-Konten 66 "Berechnungen zu kurzfristigen Darlehen und Darlehen", 67 "Berechnungen für Langzeitdarlehen und Darlehen" Kreditkonten 51 "Währungen", 52 "Währungskonten";

2. "Bei der Zahlung von Dividenden" - Diese Zeile bietet Dividendensummen, die von den Teilnehmern des Unternehmens gezahlt werden:

3. "Bei anderen Zahlungen, Transfers" - In dieser Zeile kann der von dem Leasinggeber aufgeführte Leasingzahlungen gezeigt werden:

• Debitkonto 76 "Berechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern" Kreditkonten 51 "Abrechnungskonten", 52 "Währungskonten", 55 "Sonderkonten in Banken".

Auf der Linie "das Ergebnis des Cashflows aus finanziellen Aktivitäten" Reflektierte Unterschiede zwischen Erhalt und Entsorgung von Mitteln für finanzielle Aktivitäten. Dieser Unterschied kann sein Positiv und Negativ. Im zweiten Fall spiegelt sich der Indikator "das Ergebnis von Geld aus finanziellen Aktivitäten" in Klammern wider.

Der Indikator "das Ergebnis des Cashflows während des Berichtszeitraums" - Dies ist eine algebraische Menge an Indikatoren der Ergebnisse des Cashflows für den Berichtszeitraum für alle Arten von Aktivitäten. Er kann auch haben Positiv oder negative Bedeutung.

Der Bericht über Cashflow zeigt den Gesamtbetrag von Mitteln für alle Arten von Aktivitäten zu Beginn des Berichtszeitraums ( die Zeichenfolge "das Saldo der Fonds zu Beginn des Berichtsjahres).

Barabgleich am Ende des Berichtszeitraums Es wird berechnet, indem er den Bilanz von Bargeld zu Beginn des Berichtszeitraums um den Wert der Ergebnisse des Cashflows während des Berichtszeitraums angepasst hat.

Informationen zum Fondsfluss werden mindestens in zwei Jahren (Berichterstattung und Zurück) in der Berichterstattung übermittelt.

2011 in der Reihenfolge des Finanzministeriums von 02.02.2011. №11n wurde genehmigt. Seine Einführung ist auf einen Versuch, den Standards der russischen Rechnungslegung für internationale Abschlüsse (IFRS) zurückzuführen.

In Übereinstimmung mit Absatz 6 der PBU 21/2008 sollte die Rechnungslegungspolitik der Organisation auf der Grundlage der Geschäftsbedingungen und der Größe der Organisation (der Anforderung der Rationalität) rationalen Rechnungswesen zur Rechnung stellen.

Indikatoren des monetären Bewegungsberichts spiegeln sich in schuttRf.

Die Höhe der Cashflows in Fremdwährung wird zum offiziellen RATE dieser Fremdwährung in den Rubel in Rubel übersetzt, das vom Zentralbanken der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Umsetzung oder den Erhalt der Zahlung gegründet wurde

Beachten Sie:Der Unterschied in Verbindung mit neuberechnungwährungsströme von Organisations- und Cash-Salden und Zahlungsmitteläquivalenten in Fremdwährungen auf Kursen für verschiedene Termine spiegeln sich im Cashflow-Bericht wider separat Aus den aktuellen, Investitions- und finanziellen Cashflows der Organisation als Auswirkungen von Änderungen der Fremdwährungsrate in Bezug auf den Rubel.

2. Indikatoren des Cashflow-Berichts für den vorherigen Zeitraum.

Die Berichtsindikatoren im vergangenen Jahr werden aus dem Bericht über den Cashflow für 2010 mit Anpassungen übertragen, um die Daten zu vergleichen.

In Übereinstimmung mit, wenn Daten für den Zeitraum vorhergehender der Berichterstattung nicht-Heftklammern Mit Daten für den Berichtszeitraum unterliegt das erste dieser Daten der Anpassung, die auf den von den regulatorischen Rechtsakten festgelegten Regeln auf der Rechnungslegung festgelegt sind. Jeder von Bedeutung Die Anpassung muss offenbart werden in Erläuterungen Auf die Bilanzierungsbilanz und einen Bericht zu Gewinn und Verlust, zusammen mit den Gründen, die diese Anpassung verursacht haben .

Jene. Datenbericht über Cashflow für 2010. müssen anpassen:

• zahlungsmitteläquivalente spiegeln;
• "Ziehen Sie den Betrag der indirekten Steuern heraus und zeigen Sie das Gleichgewicht der gegenseitigen Siedlungen an ihnen;
• "Zusammenbruch" Revolutionen, die keine Geldflüsse der Organisation sind;

Andere Änderungen treffen, die die Vergleichbarkeit von Indikatoren beeinflussen.

Wenn die Anpassung der Indikatoren des letzten Jahres schwierig ist, müssen die Indikatoren auf der Grundlage von Rechnungslegungsdaten 2010 berechnet werden (was bedeutet, dass ein neuer Cashflow-Bericht für 2010 tatsächlich ein neuer Cashflow-Bericht erstellt wird).

Beachten Sie:Beim Ausfüllen des Berichts muss das daran erinnert werden gedämpft oder negativindikatoren werden im Bericht angezeigt in Klammern(Reihenfolge des Finanzministeriums vom 02.07.2010. Nr. 66N "in den Formen der Abrechnungsberichterstattung der Organisation").

3. Ausfüllen des Abschnitts "Cashflows aus aktuellen Operationen".

Die "Cashflows aus dem aktuellen Operations" enthält Indikatoren, die den Empfang und die Entsorgung von Mitteln kennzeichnen, die sich auf die Hauptaktivität der Organisation beziehen (Quittungen von Käufern und Bezahlung an Lieferanten).

Auch in diesem Abschnitt reflektiert:

1. Ankünfte:

• vermietung, Lizenzzahlungen, Lizenzgebühren, Provisionen und andere ähnliche Zahlungen;
• aus Zinsen auf Käufer Forderungen (Kunden);
• aus dem Wiederverkauf finanzieller Investitionen;
• andere (einschließlich positiver endgültiger Höhe der Mehrwertsteuer).

2. Zahlungen:

• zur Vergütung der Mitarbeiter;
• einkommenssteuer;
• zinsen an Schuldverschreibungen (außer Prozentsatz des Werts der Anlagevermögen);
• andere (einschließlich negativer Endbilanz auf der MwSt.).

3. Balance der Cashflows aus aktuellen Vorgängen (Quittungen aus aktuellen Vorgängen pro Minuszahlungen für den aktuellen Betrieb).

Beachten Sie:In Übereinstimmung mit Absatz 12, PBU 23/2011, Cashflows einer Organisation, die kann nicht eindeutig in Übereinstimmung mit klassifiziert seinpunkte 8.- 11 Bestimmungen werden als Cashflow aus aktuellen Vorgängen eingestuft..

Quittungen von aktuellen Vorgängen

Ankünfte - gerade (Linie 4110 ) - Zeigt den Gesamtbetrag der Erträge aus den aktuellen Vorgängen an (berechnete Saitenmenge) 4111 -4119 ).

Einschließlich:

vom Verkauf von Produkten, Waren, Werken und Dienstleistungen (Linie 4111 ) - Weist auf den Betrag von Barmitteln und Äquivalenten für Abrechnungskonten und im Büro der Organisation (sowie auf Rechnungslegungsabschlüsse für Zahlungsmitteläquivalente) an, um Waren, Arbeit, Dienstleistungen (einschließlich der Kommissionen und der Vergütung der Agentur).

Diese Quittungen werden in Rechnungslegungsregister auf der Abbuchung der folgenden Konten erfasst:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";

mietwagen, Lizenzzahlungen, Lizenzgebühren, Provisionen und andere ähnliche Zahlungen (Linie 4112 ) - Es wird durch den Betrag von Bargeld und Äquivalenten angezeigt, um Zahlungen, Lizenzgebühren, Kommissionen und andere ähnliche Zahlungen zu mieten.

Diese Quittungen reflektieren sich auch in der Abbuchung der Konten 50, 51, 52, 58, 76, minusbeträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und den Verpflichtungen fällig, Prinzipien);
• erhalten von Agenten, Provisionen, Vermittler aufgrund der Übertragung von Verpflichtungen, Grundsätzen, Kunden von Vermittlern;
• auf Kosten der Kompensation der kommunalen und sonstigen Ausgaben erhalten.

Beachten Sie:Wenn Sie, wenn Sie die oben genannten Beträge aus dem eingegangenen Betrag abziehen negativ Ergebnis, dann sollte dieser Betrag auf den Reihen reflektiert werden 4121 « lieferanten (Auftragnehmer) für Rohstoffe, Materialien, Arbeiten, Dienstleistungen »und / oder 4129 "Sonstige Zahlungen".

aus dem Weiterverkauf von Finanzinvestitionen (Linie 4113 ) - weist auf den Betrag der erhaltenen Fonds und -äquivalente auf Finanzinvestitionen hin, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig (in der Regel innerhalb von drei Monaten) erworben wurden.

Beachten Sie:In Übereinstimmung mit Absatz 13 von PBU 23/2011 spiegeln sich die Cashflows im Cashflow-Bericht wider. rollt In Fällen, in denen sie sich in Rock-Umsatz, große Summen und kurze Rückkehrzeit unterscheiden.

Somit werden Umsatzerlöse aus Finanzinvestitionen nur in der Höhe der wirtschaftlichen Vorteile der Organisation gezeigt (der Gesamtbetrag der Erträge unter den Beträgen, die für den Erwerb realisierter Finanzinvestitionen ausgegeben werden).

(Saiten 4114 - 4118 ) - Geben Sie die Namen zusätzlicher Leitungen an, die diesen Elementen entspricht.

In weiteren Linien kann der Buchhalter, unter Berücksichtigung des Materialitätsgrades, den Erhalt der aktuellen Aktivitäten, nicht in Höhe von den Einkommen in anderen Reihen berücksichtigt.

Solche Quittungen können diese Ankünfte sein, die nicht eindeutig eingestuft werden können.

Die Beträge dieser Quittungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie der Erträge der Erträge aus der Implementierung der Linie wider 4111 .

anderes Angebot. (Linie 4119 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse aus den aktuellen Aktivitäten von Organisationen hin. Solche Quittungen können sein:

• verkaufsleistungen von Vertriebs- / Kaufwährung;
• positives Gleichgewicht der Zahlungen an der Mehrwertsteuer;
• der Betrag der Erstattung;
• zinsen aufgrund von Kundenforderungen (Kunden);
• umsatz aus dem Verkauf anderer Immobilien (mit Ausnahme des Verkaufs des Anlagevermögens);

Die Beträge dieser Quittungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie der Erträge der Erträge aus der Implementierung der Linie wider 4111 .

Die Beträge der indirekten Steuern, die von der Organisation aus dem Budget (zum Beispiel - Umstattung der Mehrwertsteuerung) erhalten werden, werden in dieser Linie "Rolled" reflektiert.

Zahlungen zu aktuellen Operationen

Zahlungen - gerade (Linie 4120 ) - Gibt den Betrag der Zahlungen für den aktuellen Betrieb an (berechnet, wie die Saitenmenge 4121 -4129 ). Reihenindikatoren. 4120 und auf Saiten 4121-4129

Einschließlich:

lieferanten (Auftragnehmer) für Rohstoffe, Materialien, Arbeiten, Dienstleistungen (Linie 4121 ) - Gibt den Betrag der Zahlungen an Lieferanten und Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeits- und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation an.

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

Und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge: im Zusammenhang mit der Arbeit der Mitarbeiter (Linie 4122 ) - es wird durch den Betrag der Zahlungen bezogen, die sich auf den Nutzen von Mitarbeitern der Organisation (einschließlich Zahlungen für Mitarbeiter von Organisationen zugunsten von Dritten) beziehen) angemeldet.

Diese Zahlungen spiegeln sich in den Rechnungslegungsregistern auf das Darlehen der folgenden Konten wider:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

zinsen an Schuldverpflichtungen (Linie 4123 ) - es wird durch den Betrag der Zahlungen, die mit der Zahlung von Zinsen auf Schuldverpflichtungen verbunden sind, mit Ausnahme von Zinsen, die in den Kosten des Anlagevermögens enthalten sind, in Anspruch nehmen.

gewinnsteuer (Linie 4124 ) - Es wird durch den Betrag der Zahlungen mit der Zahlung der Ertragsteuer der Organisation, einschließlich der Einkommensteuerzahlungen, mit Ausnahme der Einkommensteuer, die direkt mit Investitionen oder Finanzvorgängen der Organisation verbunden sind, angegeben.

(Saiten 4125-4128 ) - Geben Sie die Namen zusätzlicher Leitungen an, und die Zahl der Zahlungen, die diesen Elementen entsprechen.

In weiteren Zeilen kann ein Buchhalter ein Buchhalter widerspiegeln, unter Berücksichtigung des Materialitätsniveaus, Zahlungen zu aktuellen Tätigkeiten, die in den Zahl der Zahlungen an anderen Reihen nicht berücksichtigt werden.

Zahlungen können Zahlungen sein, die nicht eindeutig eingestuft werden können.

Die Beträge dieser Zahlungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie die Zahl der Zahlungen an Lieferanten und den Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeit und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation der Organisation wider 4121 .

andere Zahlungen (Zeichenfolge 4129 ) - Gibt den Betrag anderer Zahlungen an, die mit den aktuellen Aktivitäten von Organisationen verbunden sind. Solche Zahlungen können sein:

• beträge Verlust aus der Verkaufs- / Kaufwährung;
• verluststoffe, die beim Austausch von Zahlungsmitteläquivalenten erhalten werden;
• negativer Gleichgewicht der Berechnungen (Schulden zum Budget) auf der Mehrwertsteuer;
• zahlungen, die von der Organisation, Geldstrafen und Sanktionen unter Verträgen mit Kontrahenten gezahlt werden.

Die Beträge anderer Zahlungen spiegeln sich in denselben Prinzipien wie die Zahl der Zahlungen an Lieferanten und den Auftragnehmer für die erhaltenen TMC, Arbeit und Dienstleistungen in Bezug auf die aktuellen Aktivitäten der Organisation der Organisation wider 4121 .

Die Mengen an indirekten Steuern, die von der Organisation des Budgets (z. B. MwSt.) Gezahlt werden, werden in dieser Linie "Rolled" reflektiert.

Balance-Cashflows aus aktuellen Operationen (Linie 4100 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen Ankünften aus aktuellen Vorgängen und Zahlungen für aktuelle Vorgänge an.

Linie 4100 \u003d String. 4110 - Linie 4120.

1. Ausfüllen des Abschnitts "Cashflows aus Anlageoperationen".

In diesem Abschnitt spiegeln Organisationen die Cashflows im Zusammenhang mit Investitionstätigkeiten wider - der Erwerb, Erstellen oder Entsorgung von langfristigen Vermögenswerten.

In Übereinstimmung mit Absatz 10 der PBU 23/2011 zeigen Informationen zu den Cashflows aus Anlageoperationen die RBenutzer der Organisation der Organisation der Organisation, die umgesetzt werden, um laufende Vermögenswerte zu erwerben, die in der Zukunft Bareinnahmen bieten.

Beispiele für Cashflows aus Anlageoperationen:

• zahlungen an Lieferanten (Auftragnehmer) und Mitarbeitern der Organisation im Zusammenhang mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Nutzung des langfristigen Vermögens, einschließlich der Kosten für Forschung, experimentelle und technologische Arbeit;
• zahlung von Zinsen auf Schuldverpflichtungen, die in den Kosten der Anlagevermögen gemäß der PBU 15/2008 enthalten sind;
• quittungen aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten;
• zahlungen im Zusammenhang mit dem Erwerb von Aktien (Teilnahme) in anderen Organisationen, mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• quittungen aus dem Verkauf von Aktien (Teilnahmeanteil) in anderen Organisationen, mit Ausnahme der Finanzinvestitionen, die für den Zweck des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• kredite an andere Personen zur Verfügung stellen;
• rückgabe von Darlehen, die anderen Personen zur Verfügung gestellt werden;
• zahlungen im Zusammenhang mit der Erwerb von Schuldverschreibungen (die Rechte der Geldanforderungen für andere Personen), mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die mit dem Ziel des Weiterverkaufs kurzfristig erworben wurden;
• quittungen aus dem Verkauf von Schuldverschreibungen (die Rechte der Bargeldanforderungen an andere Personen), mit Ausnahme von Finanzinvestitionen, die kurzfristig für den Zweck des Weiterverkaufs erworben wurden;
• dividenden und ähnliche Erträge von der Beteiligung von Aktien an anderen Organisationen;

Erweitertes Zinsen an Schuldnerinvestitionen, mit Ausnahme des kurzfristigen Wiederverkaufs.

Quittungen aus Anlageoperationen

Ankünfte - gerade(Linie 4210 ) - weist auf den Gesamtbetrag der Erträge aus Investmentoperationen an (berechnete Saitenmenge) 4211 -4219 )

Einschließlich:

aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten (außer finanziellen Investitionen)(Linie 4211 ) - Gibt den Betrag der Bareinnahmen und deren Entsprechungen auf die Umsetzung von langfristigen Vermögenswerten an.

Zum Beispiel Umsatz von der Implementierung:

• anlagevermögen;
• immaterielle Vermögenswerte;
• kapitalinvestitionen in langfristige Vermögenswerte (einschließlich in Form von unfertiger Bauarbeiten);
• r & D-Ergebnisse.

Diese Quittungen werden in Rechnungslegungsregister auf der Abbuchung der folgenden Konten erfasst:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

Und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und den Verpflichtungen fällig, Prinzipien);
• erhalten von Agenten, Provisionen, Vermittler aufgrund der Übertragung von Verpflichtungen, Grundsätzen, Kunden von Vermittlern;
• auf Kosten der Entschädigung der Kosten (Transport, Kommunal usw.) erhalten.

aus dem Verkauf von Aktien (Anteil der Teilnahme) in anderen Organisationen(Linie 4212 ) - weist auf den Umsatzmengen aus dem Verkauf von Anteilen und Aktien an der genehmigten Hauptstadt anderer Organisationen hin.

von der Rückgabe der Darlehen, die vom Verkauf von Schuldverschreibungen (die Rechte der Geldanforderungen für andere Personen) (String 4213 ) - weist auf den Betrag an:

• von Erstattungen, die zuvor verzinsliche Darlehen (ohne Zinsen erhielt) bereitgestellt wurden;
• aus der Implementierung von Rechnungen und Anleihen (ohne Zinsen);
• von der Übertragung zuvor erworbener Rechte an Dritte.

dividenden, Zinsen an Schuldnerinvestitionen und ähnliche Umsatzerlöse aus der Beteiligung anderer Organisationen (String 4214 ) - weist auf den Betrag der Dividendeneinnahmen, andere Arten von Zahlungen in Verbindung mit der Beteiligung an anderen Organisationen sowie den von Schuldverschreibungen aufgenommenen Zinssatzergebnisse an

anderes Angebot.(Linie 4219 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse hin, der sich auf die Investitionstätigkeit der Organisation betrifft, zum Beispiel - Umsatzerlöse der Teilnahme an gemeinsamen Aktivitäten.

Investitionsbetriebszahlungen.

Zahlungen - gerade(Linie 4220 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen für Investmentoperationen hin (berechnet, wie die Saitenmenge 4221 -4229 ). Reihenindikatoren. 4220 und auf Saiten 4221-4229 punkt in Klammern.

Einschließlich:

im Zusammenhang mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Verwendung von langfristigen Vermögenswerten (String 4221 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an Gegenparteien hin, sowie Zahlungen an Mitarbeiter der Organisation, die mit der Erwerb, Erstellung, Modernisierung, Wiederaufbau und Vorbereitung auf die Verwendung von langfristigen Vermögenswerten zusammenhängen.

Diese Zahlungen spiegeln sich in den Rechnungslegungsregistern auf das Darlehen der folgenden Konten wider:

• 50 "Cassa";
• 51 "Abrechnungskonten";
• 52 "Währungskonten";
• 58 "Finanzinvestitionen" (in Bezug auf die Bilanzierung von Zahlungsmitteläquivalenten in Bezug auf Finanzinvestitionen);
• 76 "Berechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" (in Bezug auf die Buchhaltung anderer Zahlungsmitteläquivalente);

Und sie reflektieren sich im Cashflow-Bericht weniger als die folgenden Beträge:

• indirekte Steuern (abziehen den Betrag der gezahlten Mehrwertsteuer, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer mit der Höhe der Entschädigung und der MwSt. Bezogen auf die Verpflichtungen, Prinzipien);
• bezahlt von Agenten, Provisionen, Vermittlern der Beträge aufgrund der Übertragung von Ausschüssen, Prinzipien, Kunden von Vermittlern;
• erzielbare Kosten (Transport, Kommunal usw.).

im Zusammenhang mit dem Erwerb von Aktien (Teilnahme) in anderen Organisationen(Linie 4222 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen in Bezug auf den Erwerb von Anteilen und Aktien an, in der das genehmigte Kapital anderer Organisationen zusammenhängt.

im Zusammenhang mit dem Erwerb von Schuldverschreibungen (die Rechte der Mittel für Bargeld an andere Personen), die andere Personen anbieten (String 4223 ) - Gibt den Betrag der gerichteten Zahlungen an:

• für die Erbringung von Zinskrediten;
• für den Kauf von Rechnungen und Anleihen;
• auf den erworbenen Rechten die Anforderungen an Dritte.

zinsen für Schuldverpflichtungen, die in den Kosten des Anlagevermögens enthalten sind(Linie 4224 ) - weist auf den Betrag des gezahlten Zinssatzes in Bezug auf eine Erhöhung der Kosten eines Anlagevermögens hin.

andere Platten(Linie 4229 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an:

• auf der Ertragsteuer von Anlagevorgängen (wenn möglich seine korrekte Definition);
• auf Einzahlungen in gemeinsame Aktivitäten gerichtet;
• andere Zahlungen im Zusammenhang mit den Investmentoperationen der Organisation.

Saldo-Cashflows aus Investmentoperationen(Linie 4200 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen den Einnahmen aus Anlagevorgängen und Zahlungen für Investmentoperationen an.

Linie 4200 \u003d String. 4210 - Linie 4220.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Ein Beispiel für den Ausfüllen eines Cashflow-Rate-Berichts 1.

1. Füllen des Abschnitts "Cashflows aus Finanztransaktionen".

Der Abschnitt "Cashflows aus Finanztransaktionen" spiegelt die Beträge an Cashflows wider, die mit der Anziehungskraft der Finanzierung von Schulden oder einer Eigenkapitalbasis verbunden sind.

Solche Operationen beinhaltet Änderungen in der Struktur und der Menge:

• kapitalhauptstadt;
• geliehene Fondsorganisationen.

Beispiele für Cashflows aus Finanztransaktionen:

• geldeinlagen von Eigentümern (Teilnehmern), Quittungen aus der Ausgabe von Aktien, erhöhen den Teilnahmeanteil;
• zahlungen an Besitzer (Teilnehmer) im Zusammenhang mit dem Rückkauf von Aktien (Aktienbeteiligung) der Organisation oder deren Ausfahrt der Teilnehmer;
• zahlung von Dividenden und sonstigen Zahlungen auf die Verteilung der Gewinne zugunsten der Besitzer (Teilnehmer);
• quittungen aus der Ausgabe von Anleihen, Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen;
• zahlungen im Zusammenhang mit der Rückzahlung (Rückzahlung) von Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen;
• darlehen und Darlehen von anderen Personen erhalten;
• rückgabe von Darlehen und Darlehen, die von anderen Personen abgeleitet sind.

Quittungen von Finanztransaktionen

Ankünfte - gerade(Linie 4310 ) - weist auf den Gesamtbetrag der Erträge aus Finanztransaktionen an (berechnete Saitenmenge) 4311 -4319 )

Einschließlich:

kredite und Darlehen erhalten(Linie 4311 ) - Zeigt den Betrag der Bareinnahmen und deren Entsprechungen als Darlehen und Darlehen (einschließlich des Einkommens auf interessanten Darlehen) an.

bareinlagen von Eigentümern (Teilnehmer)(Linie 4312 ) - weist auf den Betrag der monetären Einlagen von Eigentümern (Teilnehmern) einer Organisation hin, die nicht zu einer Erhöhung des Anteils der Teilnahme führt.

von der Ausgabe von Aktien erhöht den Teilnahmeanteil(Linie 4313 ) - weist auf den Betrag der bei der Zahlung eingegangenen Quittungen an:

• aktien der Organisation (ihre Aktionäre);
• anteil am genehmigten Kapital der Organisation (deren Gründer);
• zusätzlich platzierte Aktien;
• zusätzliche monetäre Einlagen, die zu einer Erhöhung des Anteils der Teilnahme führen.

aus der Ausgabe von Anleihen, Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen usw.(Linie 4314 ) - weist auf den Erträgen der Zahlung an:

• von der Organisation von Rechnungen ausgestellt;
• anleihenemissionen;
• andere Schuldverschreibungen.

anderes Angebot.(Linie 4319 ) - weist auf den Betrag anderer Umsatzerlöse hin, der sich auf die Finanzvorgänge der Organisation bezieht.

Finanzvorgänge Zahlungen

Zahlungen - gerade(Linie 4320 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen für Finanztransaktionen an (berechnet als Saiten der Saiten 4321 -4329 ). Reihenindikatoren. 4320 und auf Saiten 4321-4329 punkt in Klammern.

Einschließlich:

besitzer (Teilnehmer) im Zusammenhang mit dem Rückkauf ihrer Aktien (Teilnahme) der Organisation oder deren Ausfahrt der Teilnehmer (String 4321 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an:

• der tatsächliche Wert des Anteils (Teil des Anteils) des Teilnehmers / seiner Gläubiger / Erben / Rechtsberatungen;
• für seine eigenen Aktien, die von den Aktionären (ihre Gläubiger, Erben, Nachfolger) eingelöst werden.

auf die Zahlung von Dividenden und sonstigen Zahlungen zur Verteilung der Gewinne zugunsten der Eigentümer (Teilnehmer)(Linie 4322 ) - weist auf den Betrag der tatsächlichen Auszahlungen von Dividenden und anderen Beträgen an, die mit der Verteilung der Gewinne zugunsten von Eigentümern (Teilnehmer) verbunden sind.

im Zusammenhang mit der Rückzahlung (Ransom) von Rechnungen und anderen Schuldverschreibungen, Rückgaberkrediten und Darlehen(Linie 4323 ) - weist auf den Betrag der Zahlungen an, die zur Rückzahlung von Schuldverpflichtungen (Darlehen, Darlehen, eigenen Rechnungen und sonstigen Schulden) abzielen, mit Ausnahme der kostenpflichtigen Beträge.

andere Platten(Linie 4329 ) - weist auf den Betrag anderer Zahlungen in Bezug auf die Finanzvorgänge der Organisation hin. In dieser Linie können beispielsweise die von der Organisation gezahlten Leasingzahlungen widerspiegelt werden.

Saldo-Cashflows aus Finanztransaktionen(Linie 4300 ) - Gibt den Betrag der Differenz zwischen Quittungen aus Finanztransaktionen und Finanztransaktionen an.

Linie 4300 \u003d String. 4310 - Linie 4320.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

1. Resultierende Daten.

Cashflow-Balance für den Berichtszeitraum(Linie 4400 ) - Gibt den Betrag an, der durch Zugabe erhalten wird:

• Balance der Cashflows aus aktuellen Vorgängen (String 4100 );
• Cashflow-Balance von Anlageoperationen (String 4200 );
• Salz-Cashflows aus Finanztransaktionen (String 4300 );

Linie 4400 \u003d String. 4100 + String 4200 + String 4300 .

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Der Restbetrag der Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Berichtszeitraums(Linie 4450 ) - Weist auf den Höhepunkt der Barwaren und die Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Jahres an.

Dieser Indikator muss zu Beginn des Jahres mit der Kontostand von 1250 "Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente" verknüpft sein. Wenn diese Mengen nicht gleich sind, ist es erforderlich, die Abweichungen entschlüsseln und zu erklären.

Das Gleichgewicht der Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Berichtszeitraums(Linie 4500 ) - Weist auf den Höhepunkt der Bargeldwaagen und die Zahlungsmitteläquivalente am Ende des Jahres an.

Dieser Indikator sollte am Ende des Jahres mit dem Indikator der Bilanzierungsbilanz 1250 "Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente" verknüpft sein. Wenn diese Mengen nicht gleich sind, ist es erforderlich, die Abweichungen entschlüsseln und zu erklären.

Die Größe der Auswirkungen von Änderungen der Fremdwährungsrate in Bezug auf den Rubel(Linie 4490 ) - Es ist angegeben, dass "Rolled" den endgültigen Betrag natürlich Unterschiede in Verbindung mit der Neuberechnung von Währungsgeld und Äquivalenten ergeben.

Die Differenzmenge ist wie folgt definiert:

Die Auswirkungen der Auswirkungen einer Änderung der Fremdwährung in Bezug auf den Rubel \u003d Gesamtbetrag der positiven Wechselkursunterschiede für das Berichtsjahr ist der Gesamtbetrag der negativen Kursunterschiede für das Berichtsjahr.

Wenn das Ergebnis negativ ist, ist es in Klammern angegeben.

Die Daten zur Ermittlung des Endguthabens der Austauschunterschiede spiegeln sich im Rechnungslegungskonto 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben" wider.

Ein Beispiel, um einen Bericht über die Cashflow-Rate 2 auszufüllen.

1. Buchhaltungspolitik.

In der Rechnungslegungspolitik der Organisation müssen folgende Informationen für Rechnungslegungszwecke widerspiegeln.