Unrentable Berichtsindikatoren können zu einem Anruf der Steuerinspektion und möglicherweise zu einem frühen FILL FELD-Check führen. Was zu tun ist? Verstecken Sie "zusätzliche" Kosten oder bereiten Sie zusätzliche Beweise für ihre Gültigkeit vor? Analysieren wir die möglichen Wege aus dieser Situation.

Was verdächtige unrentable Unternehmen

Inspektoren berücksichtigen Verluste in der Berichterstattung durch ein Zeichen dafür, dass das Unternehmen illegale Steuerminderungsmethoden anwendet. Das heißt, entweder überschätzt oder verbirgt den Umsatz oder verwendet einige andere "Schemata". Daher ist das Risiko, dass die Berichterstattung mit negativen Indikatoren zusätzliche Fragen verursachen wird, sehr groß.

Dies wurde insbesondere aus dem Konzept einer Systemplanungspdeutlich, die von der Bestellung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 genehmigt wurde. Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt] Dieses Dokument enthält eine Liste von Fakten, die Steuerbehörden als misstrauisch angesehen werden. Darunter - "Reflexion in der Rechnungslegung oder steuerberichterstattung. Verluste über mehrere Steuerperioden. " Das heißt, die Steuerbehörden verstecken sich nicht einmal, was sie drehen besondere Aufmerksamkeit und auf Rechnungswesen und weiter steuerverluste.. Natürlich sind jedoch in der Praxis die Indikatoren der Einkommensteuererklärung hauptsächlich besorgt.

In einigen Regionen kämpfen die Steuerbehörden bereits mit unrentablen Unternehmen. Beispielsweise, in den Inspektoraten von Moskau, spezielle Provisionsarbeiten, die von Managern und den wichtigsten Buchhaltern unrentabler Unternehmen verursacht werden. Während des "pädagogischen" Gesprächs erfordern die Steuerbehörden, die Ursachen der Verluste zu erklären, und die verfeinerten Erklärungen mit Gewinn fordern. Bedrohungen sind Standard - Sie werden die Rechnung blockieren, mit der Inspektion vor Ort gelangen. Und leider gelten diese Taktik in einigen Inspektion nicht nur Unternehmen mit langfristigem Verlust. Diejenigen, die mindestens einmal die "nicht-dollierte" -erklärung eingereicht haben, erschienen einmal.

Darüber hinaus erfunden die Steuerbehörden sogar erfunden, wie sie solche Herausforderungen auf dem Teppich rechtfertigen können. Es ist klar, dass diese Art von Veranstaltung nicht vom Steuerkodex der Russischen Föderation vorgesehen ist. Rechte inspizieren, um Unternehmen mit Verlusten zu verlangen, zusätzliche Dokumente enthalten auch keine Gesetzgebung. Inspektoren kommen jedoch in List. Sie erklären, dass die Erklärung Fehler und Widersprüche enthält. Dies ist der Grund für die rechtliche Anfrage nach Erklärungen und Klarstellungen (Ziffer 3 der Art. 88 Steuer-Code Rf). Ansprechpartner der Frage, wo sie Widersprüche sehen, beziehen sich Inspektionen Mitarbeiter auf Artikel 252 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Es heißt, dass Sie bei der Berechnung der Einkommensteuer nur die Kosten erkennen, die auf das Erhalt des Einkommens abzielen. Nach Inspektoren folgt dies von diesem steuerkosten... sollte das Einkommen nicht überschreiten! Beachten Sie, dass diese Schlussfolgerung absolut nicht auf Gesetzgebung basiert. Trotzdem betreiben Steuerinspektoren sie.

So beweisen Sie die Gültigkeit des Verlusts

Verluste auf der Grundlage einiger Zeiträume sind recht normal. Sie können durch eine Vielzahl von Umständen verursacht werden. Und steuerliche Inspektoren verstehen dies grundsätzlich. Wenn der Kopf- und Chief-Führer daher die Ursache von Verlusten verständlich erklären können, ist das Risiko echter Ansprüche gering.

Die Angst vor "unrentablen" Kommissionen ist unserer Meinung nach nicht wert. Es ist jedoch sinnvoll, zu beweisen, dass Verluste wirklich angemessen sind, es ist sinnvoll, im Voraus mit zusätzlichen Dokumenten voranzutreiben. Davon ist zu erkennen, dass die Steuerbehörden, die sich interessieren, als Folge von normalen wirtschaftlichen Aktivitäten auftraten, die auf das Erhalt des Einkommens abzielen. Sie müssen auch intelligente Erklärungen sein, warum diese Aktivität in bestimmten Zeiten keinen Gewinn brachte.

Welche Dokumente müssen in jedem bestimmten Fall zusammengestellt werden, hängt von den Gründen ab, für die sich die Verluste entstanden sind.

Entwicklung neuer Aktivitäten. Auf der Bühne der Geschäftsbildung leiden fast alle Unternehmen leiden. Und diese Situation wird oft in mehreren Steuerzeiten gedehnt. Die Rendite der ersten Investitionen kann erst nach 3-5 Jahren auftreten und vielleicht nach 10 Jahren.

Darüber hinaus haben neu erstellte Unternehmen in der Regel erhebliche Verbindlichkeiten auf Bilanzkredite, Darlehen und nur Schulden an Lieferanten. Immerhin werden die aktuellen Kosten genau auf Kosten der geliehenen Fonds gedeckt.

Das Hauptdokument, das in dieser Situation hilft, ist ein guter Geschäftsplan. Das Beste, wenn es deutlich gesehen wird, dass die Verluste in den ersten Jahren ursprünglich geplant sind und mit der Spezifität von neue Organisation. Zum Beispiel mit langem produktionszyklus. Auch im Geschäftsplan sollte es einen klaren Zeitrahmen geben, wenn die anfänglichen Investitionen nicht bezahlt werden sollten.

Es kann aber auch vorkommen, dass Erwartungen an den Geschäftsplan nicht gerechtfertigt waren. Und trotz aller Versuche konnte das Unternehmen nicht von seinen Aktivitäten profitieren. In diesem Fall ist es sinnvoll, die Ursachen dieser Situation zu erkunden. Und fixieren Sie die Ergebnisse der Studie in der Dokumentationsform.

Wenn eine Organisation eine Finanz- oder Planungs- und Wirtschaftsabteilung hat, sind Probleme mit dokumentarischen Bestätigungen höchstwahrscheinlich nicht. In der Tat analysieren solche Dienstleistungen in der Arbeit, dass solche Dienstleistungen die Ergebnisse der Aktivitäten des Unternehmens analysieren, finanzielle Indikatoren berechnen und auch Berichte mit Schlussfolgerungen und Empfehlungen ausmachen.

Aber in kleinen Unternehmen dürfen diese Dokumentation nicht sein. In diesem Fall empfehlen wir es, mindestens eine vereinfachte Form zu erstellen. Zum Beispiel in Form eines Berichts der Kommission, der nach der Größenordnung des Kopfes erstellt wurde, um die Ursache von Schadensersatz zu etablieren.

Nachteiliger Verkauf von Waren. Waren werden zu einem Preis unter den Kosten umgesetzt - solche Situationen können sich in der Arbeit einer Organisation erfüllen. Und obwohl diese Fälle außergewöhnlich sind, können sie in der Berichterstattung Verluste verursachen. Lassen Sie uns ein paar objektive Gründe geben, warum es passieren kann.

1. Die Produkte waren seit langem nicht gefragt und im Lager aufbewahrt. In dieser Zeit ist sie moralisch veraltet. Daher stellte es nur zu einem reduzierten Preis heraus.

2. Waren (Rohstoffe, Materialien) wurden für die Bedürfnisse des Unternehmens erworben, aber später verschwundene Bedürfnisse. Ein günstiger Käufer konnte nicht finden.

3. Erworbene oder hergestellte Waren mit einer Haltbarkeit. Als dieses Haltbarkeit anfing, dem Ende zu nähern, konnte das Unternehmen die Ware nur zu einem niedrigen Preis verkaufen.

4. Das Unternehmen zur Bestellung spezifischer oder einzigartiger Produkte. Der Kunde lehnte es jedoch ab. Einen weiteren guten Käufer finden.

5. Unternehmen mussten gelötet werden rohstoffrückstände. Unter den Kosten:
- aufgrund von Reorganisation, Liquidation oder Standortänderung;
- aufgrund von Änderungen in der Tätigkeitsrichtung.

Welche Dokumente bestätigen die Gültigkeit der Kosten in allen obigen Situationen? Zum Beispiel ein Akt (oder ein Protokoll) der Bestandskommission sowie der Reihenfolge des Kopfes, um die auf dieser Handlung veröffentlichten Preise zu senken.

Mitglieder der Inventarkommission können Vertreter von Rechnungswesen, Vertriebsservice und Beschaffungsservice, Lagerarbeitern sein. Die Kommission wird durch die Reihenfolge des Kopfes erstellt. In der Tat auf der Grundlage des Inventars ist es notwendig zu geben:
- Informationen zu den Merkmalen, Eigenschaften und Qualität der Waren;
- die Gründe, aus denen er nicht mit Gewinn verkauft werden kann;
- Schlussfolgerungen der Kommission über das Zwangsbedürfnis, einen Deal mit einem Verlust zu machen.

Beispiel

Im Lager von Alpha LLC werden die Reserven des veralteten Produkts (Schuhe) gespeichert, die implementiert werden müssen. Kommission wurde für Inventar erstellt. Sie stellte fest, dass der Verkauf von Waren zu einem regulären Preis unmöglich ist. Infolgedessen wurde beschlossen, sie zu einem Preis unter den Kosten zu realisieren. Hier ist was geschaut handlung Kommission.

Große Pauschalbetrag. Angenommen, das Unternehmen führte in der Büro teuren Reparaturen aus und erhielt sofort die Kosten in den Kosten (Art. 260 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher kann ein Verlust auf den Ergebnissen der Berichterstattung und sogar Steuerzeit auftreten. In dieser Situation können Steuerbehörden eingereicht werden:
- Reihenfolge des Kopfes über die Notwendigkeit der Reparatur;
- Genehmigt vom Leiter der Kostenvoranschläge für Reparaturen;
- ordnungsgemäß ausgeführte Dokumente, die die Reparaturkosten bestätigen.

Preise ändern Lieferanten. Angenommen, ein langfristiger Vertrag mit festen Preisen wurde mit dem Käufer ohne die Möglichkeit abgeschlossen, sie über einen längeren Zeitraum zu überarbeiten. Im gleichen Zeitraum steigerte der Lieferant jedoch plötzlich ihre Produktpreise erheblich. Infolgedessen erhielt das Unternehmen einen Verlust.

In dieser Situation können Inspektoren fragen: Warum die Organisation keinen nachteiligen Vertrag aufgelöst hat? Daher ist es wünschenswert, dass die Steuerbehörden offensichtlich sind, dass das Unternehmen dadurch noch mehr Verluste leiden würde. Zum Beispiel würde einen dauerhaften großen Käufer verlieren. Oder wäre gezwungen, große Strafen zu zahlen, die den Verlust über den Verlust von fortgesetzten Arbeiten unter diesem Vertrag überschreiten. Ein solcher Zustand kann im Vertrag bereitgestellt werden.

Dumping-Richtlinie. In einigen Fällen geht das Unternehmen bewusst auf temporäre Verluste, nachdem er sich in der Zukunft von ihnen profitiert hat. Wir geben ein charakteristisches Beispiel. Das Unternehmen beschloss, den Vertriebsmarkt auszubauen, die Wettbewerber durch Dumpingrichtlinien - unauffällige Preise verdrängen. Aufgrund dessen ist es plant, den Umsetzungsbetrag in der Zukunft deutlich zu erhöhen. Und in der Gegenwart erleidet es Verluste. Vergewissern Sie sich, dass sie wirtschaftlich gerechtfertigt sind, den vom Management genehmigten Führungsplan, dem Markt für die Entwicklung von Verkaufsmärkten oder der Marketingrichtlinien, genehmigt werden. In diesem Dokument sollte der erwartete wirtschaftliche Effekt der Dumpingkampagne in Zahlen angezeigt werden.

Oder eine solche Situation. Das Unternehmen mietet Bautechniken zur Untervermietung zu einem Preis unter den Kosten des Mietvertrags. Es macht es, weil sie in der Zukunft zählt, um einen soliden Rabatt auf den Hauptverwalter zu erhalten - zum Erreichen von Umsatzindikatoren. In diesem Fall wäre das Unternehmen schön, das Protokoll (Vertrag) der Absicht mit dem Hauptverwohnern zu lagern. Es sollte die Bedingungen für den Erhalt eines Rabatts widerspiegeln. Darüber hinaus ist es möglich, einen Fortschritt, ein Büro-Hinweis aus dem verantwortlichen Mitarbeiter zu erstellen - mit den Begründungen eines positiven wirtschaftlicher Effekt Ähnliche Preispolitik.

Ist es wert, Verluste zu verstecken?

In der aktuellen Situation denken viele Buchhalter: Vielleicht gibt es Wege, um unerwünschte Verluste in der Berichterstattung zu verbergen? Zumindest vorübergehend, nicht unter die heiße Hand zu kommen. Und in der Zukunft entscheidet alles irgendwie.

Wenn die Verluste in unserer Sicht das Ergebnis normaler wirtschaftlicher Aktivitäten, übermäßige Tricks von allem sind. Um solche Verluste zu rechtfertigen, haben wir genug Dokumente darüber gesprochen. Obwohl natürlich die Frage der Möglichkeit von Beschwerden von Inspektoren auf jeden Fall sinnvoll ist, ist sinnvoll, mit dem Führer zu diskutieren. Vielleicht wird er in der Lage sein, eine Art Lösung zu finden, die die Planung der Unternehmensaktivitäten in Bezug auf diesen Faktor ermöglichen. So werden beispielsweise Beschaffung und Verkäufe in den Zeiträumen gleichmäßig verteilt.

Ein weiterer oder weniger sicherer Weg ist, die Kosten der Aufwendungen um einen anderen Zeitraum neu zu richten. Es wird jedoch nur erfüllt, wenn das Unternehmen die Möglichkeit hat, mit Geschäftspartnern zuzustimmen.

Aber künstliche Wege, sich der Steuerberichterstattung an das Ideal der Steuerbehörden zu nähern, haben leider schwerwiegende Mängel. Urteile selbst.

Wenn "zusätzliche" Kosten nicht berücksichtigt werden. Mit dieser Methode können Sie Ansprüche nur durch den Preis von Materialschäden an das Unternehmen vermeiden. Dies ist jedoch nicht der einzige Minus. Ohne den Aufwand der Gesellschaft zu widerspiegelt, erstellt der Buchhalter forderungen in Form einer Vorauszahlung. Immerhin wird der Geldlieferant in der Regel bereits bezahlt. Solche Schulden können drei Jahre lang auf dem Gleichgewicht halten. Und dann muss es aufgrund des Ablaufs des Begriffs auf Kosten abgeschrieben werden begrenzung. In diesem Fall werden jedoch die Steuerbehörden wieder auftreten. Warum hat die Organisation aus dem Lieferanten, Arbeit oder Dienstleistungen des Lieferanten ausgerichtet? Und warum haben keine Maßnahmen ergriffen, um die Vorauszahlung zurückzugeben? Es ist überhaupt nicht die Tatsache, dass Sie mit den glaubwürdigen Antworten auf sie kommen können, und umso mehr bestätigen ihre dokumentierten.

Wenn Sie die Kosten vorübergehend verbergen. Und dann (zum Beispiel am Ende des Jahres), um eine verfeinerte Erklärung einzulegen. Vielleicht ist die Umsatzerlöse des Unternehmens dabei mehr. Dann brauchen zusätzliche Erklärungen und Dokumente höchstwahrscheinlich nicht. Sie können natürlich die Buchhaltung von Ausgaben und längere Zeit aufweisen. Nachteile z. Erstens ist es notwendig, sicherzustellen, dass der korrigierte Zeitraum nicht über den Rahmen von drei Jahren liegt, welchen Steuerbehörden decken können. Ansonsten akzeptiert das "Anordnung" in der Inspektion nicht (der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 15. Juli 2004 Nr. 03-03-05 / 1/80). Und zweitens hilft es nur mit temporären negativen Indikatoren. Unternehmen mit langfristigem Verlust, um Probleme mit dieser Methode zu vermeiden, können nicht in der Lage sein.

Kosten für zukünftige Zeiträume berücksichtigen. Einige Buchhalter kommen so mit einem bestimmten Aufwand. Zum Beispiel sind Aufwendungen für eine teure Reparatur von Räumlichkeiten nicht in Übereinstimmung mit Artikel 260 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und seit mehreren Jahren nicht aufgeführt. Sagen wir - dieser Ansatz Es ist ein Verstoß steuergesetzgebung. Daher wird es mit einer großen Wahrscheinlichkeit dazu führen, dass die Steuerbehörden die Reparaturkosten in allen Zeiten "entfernen", auf die die Kosten nicht dazugehören. Wenn sich herausstellt, dass der Zeitraum, in dem die Reparatur vorgenommen wurde, bereits außerhalb der Steuerprüfungszeitraum, werden die Aufwendungen überhaupt nicht berücksichtigt. Ein Unternehmen kann keine verfeinerte Erklärung dafür einreichen.

UFNs in Moskau erklärt offen unrentable Kommissionen

Auf seiner Website www.r77.nalog.ru berichteten die Moskauer Steuerbehörden, dass die unrentablen Provisionen zunächst eingeladen würden:
- chronisch unrentable Organisationen (erklärte Verluste in Ertragsteuererklärungen für 2005-2006 und reflektieren die Verluste im Jahr 2007 weiterhin;
- unrentable Unternehmen aus den größten und wichtigsten Steuerzahlern;
- unrentable Organisationen aus den hochrückenden Kugeln der Wirtschaft, die zahlen lohn Unter dem Durchschnittsniveau nach Art der Wirtschaftstätigkeit.

Bei den Kommissionen der Anführer unrentabler Organisationen wurden gebeten, die Ersteuererklärung der Einkommensteuererklärung zu ergründen.

Nach dem Ergebnis der Steuerbehörden gibt es ihre Empfehlungen: Beseitigen Sie Verstöße, steigern die Rentabilität und Gehälter. In Zukunft folgen die Inspektoren, ob das Unternehmen diese Empfehlungen erfüllt hat. Und wenn nicht - das Unternehmen wird mit einem Scheck kommen. Komme auch mit der Überprüfung an diejenigen, die der Kommission nicht erschienen sind.

E. Dirkova., generaldirektor LLC "Geschäftsbuchhaltung"

Umschlag ist steuerinspektion Der Buchhalter offenbart immer mit dem "Ausfall des Herzens": "Nun, Gott sei Dank, keine Ausfahrtscheck!" Wenn jedoch ein Unternehmen für mehrere Steuerperioden die Verluste in der Berichterstattung widerspiegelt, kann der Brief möglicherweise nachdenken, um inspiziert zu werden. Normalerweise erfordern die Steuerbehörden eindeutig "unrentables" Berichterstattung. In einer solchen Situation reicht es nicht aus, die Pflicht "OTPI" einfach vorzubereiten. Wir empfehlen Ihnen, über die Optionen für die weitere Entwicklung von Ereignissen nachzudenken.

Erinnern Sie sich daran, dass die "Gefahren der unrentablen Berichterstattung" des Unternehmens das Konzept des Planungssystems von Feldsteuerinspektionen warnt, der von der Größenordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 genehmigt wurde. Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt] (Nachfolgend - das Konzept). Wenn das Unternehmen aufgerufen wurde, um die Gründe für die Ausbildung von Verlusten zu klären oder auf der Kommission für die Berücksichtigung der Gültigkeit der Verluste aufzutreten, wird es nicht empfohlen, solche "Zeichen" zu ignorieren.

Einer der Risikofaktoren des Unternehmens wird daher offiziell als "Nicht-Misserfolg, um die Steuerzahlererklärung bereitzustellen, um die Steuerbehörde zur Identifizierung der Inkonsistenz der Leistungsindikatoren zu informieren."

Die Kosten rechtfertigen!

Daher erhielt das Unternehmen eine Erforderung, Dokumente in Form von Erläuterungen vorzunehmen, die die Ursachen der Bildungsverlust auf den Ergebnissen finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten bestätigen. Es gibt kein solches Dokument in finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten, daher muss er geschaffen werden. Darüber hinaus können Steuerbehörden die analytische Note des Chief Accountant anfordern - die Rechtmäßigkeit der Einbeziehung anfallender Kosten in die Steuerbemessung. Was sind die Steuern von Steuern?

Beachten Sie das innerhalb kameraler Check. Diese Maßnahmen sind nicht vollständig legal. Wie nach Artikel 88 Absatz 3 des Steuerkennzeichens können die Anforderungen an die Einreichung von Erklärungen nur in Fällen geleitet werden, in denen:

• fehler in der Steuererklärung;
• widersprüche zwischen den in den eingereichten Dokumenten enthaltenen Informationen;
• verstand von Informationen, die vom Steuerzahler eingereicht werden, Informationen, die der Steuerbehörde zur Verfügung stehen, und der Steuerkontrolle, die ihm während der Steuersteuerung erhalten wird.

Informationen über die letzte Basis sind jedoch von der offiziellen Natur, und der Steuerzahler bleibt jedoch geschlossen. Daher bleibt es ihm nichts, wie Sie davon ausgehen, dass der Inspektor nicht an den Verlust des Unternehmens glaubt.

Benötigt Gewinn?

Bei der Ermittlung des Rentabilitätsniveaus der Gesellschaft steuerbehörden Wir werden von mittelweiten Indikatoren für finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten geleitet. Diese Daten sind im Dokument "öffentliche Kriterien zur Selbsteinschätzung von Risiken für Steuerzahler, die von Steuerbehörden im Rahmen der Auswahl von Objekten zur Durchführung von Steuerprüfungen vom 25. Juni 2007 verwendet werden, angegeben. (auf der Grundlage des Konzepts vorbereitet).

Daher sollten Unternehmen ihre eigenen Berechnungen der "sicheren" Steuerbelastung und Rentabilität durchführen. Leider ähnelt ein solcher Ansatz von Beamten, ähnelt einer Besteuerung des Grundsatzes des untersetzten Ergebnisses. Inzwischen ist die Anforderung der geschäftlichen Rentabilität im Zivilrecht angelegt.

Zivilgesetz ergibt sich aus der Tatsache, dass unternehmerische Aktivitäten auf ein systematisches Gewinn ausgerichtet sind (Absatz 1 der Art. 2 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation). Dieses Prinzip wird jedoch immer noch nicht als universell für die russische Realität gelten. Er "arbeitet" in einem großen Geschäft für ausländische Unternehmen, an das sich Anteile ansprechen aktienmarkt. Der Gewinn für solche Firmen ist bei Bedingungen von entscheidender Bedeutung gemeinsamer Aktienkapital.Weil Dividenden an den Aktionären anbietet. Und das kleine und mittlere Geschäft solcher Aufgaben stellt sich nicht vor ihnen vor.

Zweifellos trägt der Gewinn nicht von den Besitzern des Unternehmens zur Geschäftsentwicklung bei. Aber nicht jeder kann und müssen sich auf das Niveau des größten Steuerzahler entwickeln: Perspektiven hängen von der Tätigkeitsumfang ab und persönliche Qualitäten Führer.

In einer Situation, in der der Direktor des Unternehmens der Gründer ist, ist es für ihn rentabler, sein Gehalt zu steigern, anstatt Dividenden zu zahlen (aufgrund der regressiven Skala des ESN). In der Praxis stellt sich heraus, dass es keine wirtschaftlichen Interesse an der Rückkehr in der Führung gibt, und es ist eine rein steuerliche Kategorie.

Verluste loswerden

Die juristische Person zeichnet sich durch ihre separate Eigenschaft aus (Absatz 1 von Art. 48 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher kann es nicht lange unrentable Aktivitäten durchführen. Andernfalls kann das unrentable Unternehmen nur in einem erfolgreichen Halten überleben oder als Quelle illegaler Einkommen seiner Führer dienen. Aus diesen Gründen beginnen die Steuerbehörden nach Transaktionen mit Interdependenz und fiktiven Kosten. Beachten Sie, dass heute die Technologie einer solchen "Suche" ziemlich erarbeitet ist.

Systematische Verluste führen zu einem Abnahme einer solchen wichtigen Finanzanzeige als Wert reines Assets.. In der Regel fällt es mit dem Wert zusammen eigene Hauptstadt (abschnitt III. bilanzschulnung.). Und wenn die Kosten für reine Assets weniger sein werden mindestgröße genehmigtes KapitalDie Gesellschaft unterliegt der Liquidation aufgrund der finanziellen Insolvenz (Ziffer 3 der Art. 20 Bundesgesetz Vom 8. Februar 1998 Nr. 14-Fz "auf begrenzten Haftpflichtgesellschaften").

In diesem Fall kann der Gerichtshof mit einem Antrag auf Liquidation ansprechen (Randnr. 11 der Kunst. 7 des Bundesgesetzes des 21. März 1991 Nr. 943-1 "auf den Steuerbehörden Russische Föderation"). Ein Beispiel für eine solche Schiedsgerichtsbarkeit ist eine Auflösung der Fas des Moskauer Bezirks vom 15. Dezember 2004, dem 9. Dezember 2004 Nr. KG-A40 / 11372-04.

Es stellt sich heraus, dass Verluste durch die Existenz des Unternehmens bedroht sind.

Wir handeln über die Situation

Wenn in der Bilanzierung ein Unternehmen die Ausgaben ausnahmslos widerspiegeln sollte, gibt es in der Steuererklärung keine solche Verantwortung. Die Kosten für Steuerzwecke sind eher das Richtige des Steuerpflichtigen (Entschließung des Plenums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53). Daher ein sorgfältiger Buchhalter in der Berechnung steuerbemessungsgrundlage Kann die Problemkosten "ignorieren".

Zum Beispiel völlig optional baugesellschaft. Spiegeln die Kosten für Beratungs- und Zwischendienstleistungen wider, wenn Sie eine Lizenz erhalten. Darüber hinaus entfaltet niemand über den Inhalt solcher Dienstleistungen in Handlungen in Höhe von etwa 150.000 Rubel.

Zu den Aufwendungen für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Industrien sind die Überprüfungen günstig (sub. 34 p. 1 von Art. 264 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Zum investitionstätigkeit. Steuerverluste werden dadurch erläutert, dass nicht alle Kosten auf die Kosten des Anlagevermögens einbezogen werden. Ein Beispiel dafür ist Zinsen für Kredite und Kredite, die beim Erstellen eines Anlagevermögens angezogen werden.

Natürlich hängt die Erläuterung der IFTs über die Ursachen des Verlusts von den spezifischen Bedingungen des Unternehmens ab (siehe das Dokument auf der vorherigen Seite). Die Mehrheit der "Alibi" für die Organisation ist jedoch die Anwesenheit eines Geschäftsplans für den Ausgang aus einer ungünstigen finanziellen Situation.

dokument

Erklärung Die Ursachen des Schadens bestätigt
Nach den Ergebnissen finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten
Perspektive LLC für die ersten 9 Monate 2007 in Höhe von 43.737 Rubel

Art der Tätigkeit der Perspektive LLC - Bereitstellung von juristischen Dienstleistungen.

Der Gewinnsteuerverlust für die ersten 9 Monate 2007 wurde aufgrund der Überschreitung der Kosten des Unternehmens über ihr Einkommen gebildet.

Erhaltene Erträge und Aufwendungen entsprechen den Kriterien des Kapitels 25 des Steuerkennzeichens und bestätigten Daten steuerbuchhaltung. Der Überschuss der Einkommenskosten ist kein zufälliges Ergebnis und das Ergebnis der gezielten Anlagepolitik des einzigen Gründers der Gesellschaft von Kuznetsov G.L. Die Finanzierung der vorherrschenden Kosten des Unternehmens erfolgt auf Kosten der persönlichen Fonds Kuznetsov. - indem er zinslosen Darlehen, Vergebung der Kredite und eine freude monetäre Hilfe bereitstellt. Dieser Weg wurde als Alternative zu einer einmaligen Erhöhung des genehmigten Kapitals ausgewählt.

Die Gesellschaft hat einen Geschäftsplan zur vielversprechenden Entwicklung, wonach er den Gewinn aus dem zweiten Halbjahr 2008 impliziert.

Die persönlichen Fonds von Kuznetsov G.L., die auf den Zweck der Entwicklung der Gesellschaft abzielen, verfügen über offizielle Ursprünge und andere Quellen anstelle von LLC "Perspektive".

Analytische Note über die Rechtmäßigkeit der Inklusion
Anfallkosten zur Reduzierung der steuerpflichtigen Basis
Für die Gewinnsteuer für die 9 Monate 2007

Der in der Erklärung widerspiegelte Gewinnsteuerverlust dient oft als Grund für die Aufregung eines Buchhalters: Hat eine solche Berichterstattung über unnötige Aufmerksamkeit über die Steuerbehörden hinaus? Betrachten wir detaillierter, was der Steuerzahler unter diesen Umständen erwartet.

Videoanweisungen zur Erläuterung der Verluste an die Steuerbehörden, schauen Sie sich unsere an youtube Kanal.

Was passiert, wenn Sie eine Gewinnsteuererklärung einreichen, wenn ein Verlust vorliegt

Der steuerliche Verlust ist ein negatives Ergebnis, das in der Zeile 100 des Blattes 2 der Erklärung aufgetreten ist, wenn der Umsatz des Berichtszeitraums die Kosten nicht auf steuerliche Zwecke berücksichtigt. Er ist nicht gesetzlich verboten. Die Steuerbehörden vertrauen jedoch in der Regel jedoch keine Verlustinformationen, vermuten, dass die Organisation, beispielsweise überschätzte Kosten oder einen Bestandteil des Umsatzes, oder verwendet andere Systeme für einen künstlichen Rückgang der Einkommensteuer. Daher senden Steuerdienste nicht nur Steuerpflichtigenanfragen nach zusätzlichen Erläuterungen zu einer solchen Erklärung, sondern schaffen auch spezielle Kommissionen, um unrentable Berichte zu überprüfen.

Also, wenn der Steuerzahler eingereicht hat steuererklärung Mit einem Verlust kann erwartet werden, dass es sich um eine Herausforderung für die sogenannte unbelebbare Kommission in den IFTs handelt.

Was ist der Verlust der Steuer nicht?

Die Hauptaufgabe der Steuerinspektoren besteht darin, den Prozess der Erhebung von Steuern zu steuern, um das Budget aufzufüllen. Dafür entwickeln die Steuerdienste eine Reihe von besonderen Veranstaltungen, deren Ausführung zum rechtzeitigen Eintritt in das Budget von Steuern, Gebühren und anderen obligatorischen Zahlungen beitragen sollte.

In seiner Arbeit mit Steuerzahlern, die Verluste gezeigt haben, basieren die Steuerbehörden auf Absatz 1 der Kunst. Der 2 Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation, der die Definition der Essenz der unternehmerischen Tätigkeit als unabhängige, auf ihr Risiko durchgeführt und auf den systematischen Gewinn ausgerichtet ist. Wenn daher die Organisation regelmäßig Verluste zeigt, wird dies nach Inspektoren wahrscheinlich unfair sein.

Was sind die unrentablen Provisionen?

Dies sind spezielle Provisionen, die an der IFX erstellt wurden, um solche Fragen als Vollständigkeit der Zahlung von Steuern und Beiträgen mit dem Betrag der Löhne zu berücksichtigen und die Gültigkeit der Verluste aus finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten zu überwachen.

In Moskau sind diese Provisionen zum Beispiel auf der Grundlage der Reihenfolge der UFNs Russlands in Moskau vom 22. Februar 2008 Nr. 96, genehmigt neue Edition Die Bestellung der UFNs Russlands in Moskau von 18. April 2006 Nr. 240, dh diese Strukturen sind seit vielen Jahren bestehend. Die Aktivitäten solcher Provisionen unterliegen dem Brief des Bundessteuerdienstes Russlands vom 17. Juli 2013 Nr. AC-4-2 / [E-Mail geschützt]

Bevor die Steuerbehörden einen Steuerpflichtigen an der Kommission anrufen, sammeln die Steuerbehörden Informationen zur Kontrolle der Risiken der Unkrarationsfähigkeit, sie leiten Gegenprüfungen, die Aussagen der Bank entlassen werden. Als nächstes müssen sie diese Dokumente zusammen mit der Berichterstattung der Organisation analysieren. Wenn der Steuerzahler ein ausreichend hohes Maß an Risiko hat, schickt ihm die Inspektion einen Informationsschreiben, in dem Organisationen eingeladen werden, ihre Berechnungen und Berichterstattung unabhängig zu testen, um Verluste zu reduzieren und ihre Risiken gemäß den bekannten Methoden zu bewerten.

Der Steuerzahler muss spätestens einen Monat vor dem Datum der geplanten Herausforderung an die Kommission einen Brief erhalten. Innerhalb von 10 Werktagen nach Erhalt des Briefes sollte die Organisation entweder eine raffinierte Erklärung vorlegen, indem er den Verlust reduziert oder auf Steuerbehörden reagiert, um überzeugende Erklärungen in der IFST zu präsentieren. Wenn der Steuerzahler innerhalb von 10 Tagen keine Handlungen als Reaktion auf diesen Brief übernehmen, werden die Steuerbehörden ihm eine Mitteilung über einen Anruf an die Kommission schicken.

Wenn die Organisation überhaupt nicht auf dem Brief reagiert, können die Direktoren in Höhe von bis zu 4.000 Rubel bestraft werden (Artikel 19.4 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Inspektoren haben das Recht, Steuerpflichtige zu verursachen, um Erklärungen von ihnen zu erhalten, um Steuern und Gebühren zu berechnen und zu zahlen, und Steuerzahler sind verpflichtet, auf dem Ruf der Steuerbehörden zu sein (SUB. 4 von § 1 von art. 31 des Steuergesetzbuchs von Die Russische Föderation).

Und was passiert, wenn der Steuerzahler nicht auf der Treffen der Kommission erscheint?

Beispielsweise gemäß Absatz 10 der UFNS in Moskau vom 22. August 2008 Nr. 96, wenn die bevollmächtigten Vertreter des Steuerpflichtigen die Herausforderung der Bekämpfung der Arbeitsgruppe der Kommission in der Inspektion ignorierten, ohne das zu erklären Gründe oder wenn sie sich weigerten, Empfehlungen für die Änderung der Steuer und (oder) jahresabschluss.Steuerdienste dürfen solche Steuerzahler Priorität einhalten steuerkontrolle und informieren Sie die Besitzer unbefriedigend finanzielle Situation Organisationen.

Steuerdienste glauben, dass sie das Recht haben, dem Gerichtshof einzuwerfen, um die Organisation und die Initiierung des Insolvenzverfahrens zu beseitigen (die Gerichte häufig diese Gelegenheit jedoch häufig als illegal anerkannt), sowie Materialien auf einem solchen Steuerzahler an das Gesetz zu schicken Strafverfolgungsbehörden.

Der Chef des Steuerpflichtigers für eine unrentabler Kommission, die Steuerbehörden werden nur schriftlich aufgerufen. Der Brief wird auf einem speziellen Formular erstellt (Reihenfolge des Bundessteuerdienstes Russlands von 07.11.2018 Nr. MM-7-2 / [E-Mail geschützt]). Es sollten keine mündlichen Einladungen getroffen werden.

Der Leiter der Organisation zertifiziert an der Kommissionsmeerstellung kann ihre Mitarbeiter dort einladen, was ihm helfen wird, die erforderlichen Erklärungen zu erteilen. Vertreter der Organisation werden empfohlen, mit ihnen Dokumente mitzunehmen, die dazu beitragen, dass die Richtigkeit der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer bestätigt und den Verlust erkläre.

Vertreter von Steuerdiensten während des Treffens der Kommission werden die Ursachen der Verluste erfordern, und wenn ihre vorgestellten Erklärungen nicht getötet werden, werden sie höchstwahrscheinlich angeboten, eine raffinierte Erklärung ohne Verlust zu bestehen.

In welchen Fällen kann der Verlust unvermeidlich sein

Stellen Sie sich vor, dass die Organisation relativ kürzlich registriert ist. Auch wenn sie bereits in Verträge eingetreten ist und ihre Umsetzung begann, kann das Ergebnis (Erlös aus dem Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen oder anderen Tätigkeiten) viel später als das Ende des Berichtszeitraums erscheinen. Gleichzeitig erhält die Organisation natürlich einen Verlust.

Wahrschaftlich, laut dieser Situation haben das Finanzministerium und die FTS der Russischen Föderation wiederholt klargestellt, dass die Verluste, die sich aus neu geschaffenen Organisationen ergeben, in der Zukunft berücksichtigen dürfen (die E-Mails des Finanzministeriums Russlands Russlands von August 26, 2013 Nr. 03-03-06 / 1/4810, ab 20.09. 2011 Nr. 03-03-06 / 1/578, ab 14.04.2010 Nr. 03-03-06 / 1/279, von 17.07.2008 Nr. 03-03-06 / 1/414, ein Buchstabe des Bundessteuerdienstes von Russland vom 04.21.2011 Nr. 4-3 / 6494).

Wie man den Verlust der Steuer am besten erklären kann

Bei der Entscheidung des Plenums der höchsten Arbitration der Russischen Föderation vom 24. Oktober 2006 Nr. 18 wird gesagt, dass der Gewinn des Gewinns der Zweck des Unternehmertums ist, und nicht das obligatorische Ergebnis.

Sie können Verluste rechtfertigen, indem Sie Beweise gesammelt haben, dass die Organisation gewöhnlich führte wirtschaftliche AktivitätenDer Zweck war, Gewinne zu erhalten, und erklären, warum diese Aktivität keinen Gewinn brachte.

Die Gründe, die zum Verlust führten, werden bestimmt, durch die die "exklusiven" Dokumente in jedem bestimmten Fall benötigt werden. Betrachten Sie sie:

• Entwicklung neuer Aktivitäten. Hier wird der Freispruch ein Geschäftsplan sein, der zeigen wird, dass Verluste mit den Besonderheiten der neuen Aktivitäten zusammenhängen und in den ersten Jahren geplant sind. Der Geschäftsplan sollte auch angezeigt werden, wenn Anlagen mit dem Auszahlung von Anhängen beginnen.
• Nachteiliger Verkauf von Waren. Möglicherweise gibt es Situationen in jeder Organisation, wenn Waren zu einem Preis unter den Kosten umgesetzt werden. Die Tatsache einer solchen Implementierung sollte durch den Akt einer Bestandskommission bestätigt werden, und die Reihenfolge des Kopfes, um die auf dieser Handlung zusammengestellten Preise zu senken. In der Tat ist es notwendig, Daten auf die Qualität der Waren, über ihre Eigenschaften und Eigenschaften sowie die Gründe, für die dieser Gegenstand nicht mit Gewinn umgesetzt werden kann; Erstellen Sie die Schlussfolgerungen der Inventarkommission, dass die Organisation unter diesen Umständen einen Verlust verkaufen muss.
• Dumping-Richtlinie. Angenommen, die Firma entschied sich für Wettbewerber und erweitert den Markt durch vorübergehende Priorität der Preise, die plane, zukünftige Umsatzvolumina deutlich zu steigern. Begründen Sie diese Absichten in der Marketingpolitik der Organisation durch einen Geschäftsplan und einen Plan für die Entwicklung der Absatzmärkte. Der erwartete Effekt dieser Ereignisse sollte in Zahlen angezeigt werden.
• Preise ändern Lieferanten. Angenommen, ein langfristiger Vertrag mit festen Preisen wird mit dem Kunden abgeschlossen (sagen wir in Rubel). Nach den Vertragsbedingungen ist die Überarbeitung der Preise gegenüber der Erhöhung nicht angegeben. Und der Vertrag mit dem Lieferanten liegt in der Währung (importierte Produkte). Der Verlust kann hier aufgrund von Wechselkursschwankungen auftreten. Wenn die Frage entsteht, warum die Organisation den Vertrag nicht kündigen, der plötzlich unrentable wurde, muss es dem Fokus des Beweises eingereicht werden, der, den Vertrag kündigen, die Organisation mehr Verluste an Geldbußen anfallen würde. Und der günstige Kunde, mit dem vielleicht andere Verträge oder Perspektiven von Verträgen vorhanden sind, würden verloren gehen.
• Z. akaschik (Käufer) lehnte den früher abgeschlossenen Vertrag ab. Oder eine ähnliche Situation, wenn die Beeinträchtigung der Haushalte aufgrund der Änderung des Eigentümers des Kunden auftrat. In diesen Situationen ist es notwendig, Steuerbehörden zur Beendigung des Vertrags, der Korrespondenz mit dem ehemaligen Kontrahenten im Zusammenhang mit dem Eigentumswechsel, Korrespondenz mit Gegenparteien zum Abschluss neuer Verträge zu verhindern.
• Für Major (Überschwemmungen, Feuer, Bürozerstörung usw.). In diesem Fall müssen Sie ein Zertifikat aus haben körperkörperdiese Situation behoben und sicherstellen inventarinventar. Wegen Verlustes.

Nun, wenn ein Verlust der Einkommensteuer nicht ein Jahr endete, und einer der Zwischenperioden ist es wichtig, die Steuerbehörden davon zu überzeugen, dass seit Ende des Jahres die endgültige Berechnung erfolgt, und die Organisation hat eine große Vereinbarung über Am Ende des Jahres gibt es keinen Grund, zu zweifeln, dass das Jahr mit Gewinn endet.

ERGEBNISSE

Der Verlust der Ertragsteuererklärung führt zu einem Steuerpflichtigen, der eine Sonderkommission in der FNS für die Erweiterung anruft. Die Steuerbehörden glauben, dass aufgrund der Durchführung von Artikel 2 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation jedes Unternehmen erstellt wird, um Gewinne zu extrahieren, und ihre Abwesenheit ist ein Grund, keine Steuern zu zahlen. Der Artikel diskutiert den Algorithmus Erläuterung der Verluste ausführlich.

KRIPPE

A.YU. Nikitin,
experten Po. buchhaltung und Besteuerung.

Wie man Erklärungen zu Verlusten für IFTs vorbereitet

Wenn die Steuerbehörden möglicherweise Erklärungen erfordern

Beim Lesen einer Erklärung, in der der Betrag des Verlusts deklariert wird, ist die Inspektion berechtigt, Erklärungen zu erfordern, die die Größe dieses Verlusts ergriffen. aber p. 3 Art. 88 nk rf..

Beachtung

Gemäß den von der FNS selbst festgelegten Regeln können die "unrentablen" Erklärungen ein Grund für den Feldprüfung sein, nur wenn 2 Jahre in Folge plus ein Verlust deklariert und in Erklärungen für die Berichterstattungsperioden des Stroms des Jahres klausel 2 der öffentlich verfügbaren Risikobewertungskriterien. Anordnung des Bundessteuerdienstes vom 13.05.2007 Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt] ; Buchstabe FTS vom 17.07.2013 Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12722. In der Praxis fangen die Steuerbehörden jedoch an, die Inklusion in den Plan zu bedrohen abreiseschecks vorhin.

Manchmal wird es wie folgt verstanden: Erläuterungen der IFTs können nur eine Erklärung für den Zeitraum sein, in dem der Verlust gebildet wird. Aber es ist falsch. Immerhin kann das Unternehmen einen Verlust und in der Zukunft verschieben e. p. 1 Art. 283 nk rf.. Es stellt sich heraus, dass die Steuerbehörden berechtigt sind, Erklärungen zum Verlust der vergangenen Jahre in der Erklärung für den Berichtszeitraum oder für das Jahr zu erfordern, in dem der Gewinn erhielt. Das heißt, ich kann Erklärungen für die ganze Zeit anfordern, bis das Unternehmen Gewinne in der Menge der Zeit der Zeit reduziert. Und es ist legal Über Auflösung 1 AAS vom 05.11.2015 Nr. A11-372 / 2015.

Fordern Sie die Erläuterungen der Steuerbehörden an, die die verfeinerte Erklärung überprüft, in der er zuerst einen Verlust erklärt hat, oder er wurde im Vergleich zur Primärerklärung erhöht.

Unsere Leser berichten, dass die Anforderungen an die "unbemannten" Erklärungen für die Erklärungen 2016 bereits von den Steuerbehörden aufgenommen werden. In einem Telefongespräch mit einem der Leser sagten Inspektoren, dass sie nicht mit einem Verlust benötigt wurden, und bedroht die Inspektion vor Ort, wenn das Unternehmen keine Raffinesse mit der Zahlung der Zahlung darstellt. Und sogar versprach, dass bei der Einreichung einer solchen Klärung keine Fehler zwischen der Erklärung und nicht fällt rechnungslegungsberichte..

Rat

Wenn Sie tatsächlich einen Fehler in der Erklärung erlaubt haben, können Sie keine Erklärung einreichen, jedoch sofort eine verfeinerte Erklärung einreichen yu. p. 1 Art. 129.1 NK RF.. Dies vermeidet eine Geldstrafe für unvollständige Steuerzahlung unter dem Zustand der Vorauszahlung von Verzug und Schaumstoff j. sub. 1 p. 4 Art. 81, S. 9.1 Art.-Nr. 88 nk rf..

So stellen Sie eine Erklärung ein

Steuerzahler, die Erklärungen auf TKS einreichen, die Inspektion sendet die Anforderung, um die Erklärung darzustellen j. anhang Nr. 1 in die Reihenfolge der FTS datiert 08.05.2015 Nr. MMB-7-2 / [E-Mail geschützt] im im elektronischen Format.. Das Unternehmen muss innerhalb von 6 Werktagen ab dem Datum des Sendens der Anforderung an die Steuerbehörden ein, um ihnen einen elektronischen Empfang für das Empfangsdokument zu senden aber s. 5.1 Art. 23 nk rf; S. 14 der Bestellung, genehmigt. Bestell der FTS vom 04/15/2015 Nr. MMB-7-2 / [E-Mail geschützt] . Wenn dies nicht der Fall ist, können Steuerbehörden Bankkontooperationen aussetzen m. sub. 2 p. 3 Art. 76 nk rf..

Die Erklärungen selbst in diesem Fall können der Inspektion sowohl auf dem Papierträger als auch auf TCS in Form einer Scan-Kopie von Papiererklärungen oder als von einer qualifizierten elektronischen Unterschrift unterzeichneten Datei eingereicht werden. yu. p. 3 Art. 88 nk rf.. Es kann in der Inspektion geklärt werden, welche Option sie mehr arrangiert.

5 Werktage ab dem Datum des Erhalts des Erhalts der Anforderung erhalten die Erklärung der Erläuterungen für einen Verlust des Unternehmens. ich s. 6 Art. 6.1, Absatz 3 der Kunst. 88 nk rf.. Wenn das Unternehmen eine Anforderung erhielt, die Erläuterungen zu TKS darzustellen, wird dieser Zeitraum ab dem Datum des Sendens von Quittungen auf den Empfang des Dokuments gezählt.

Eine spezielle Form für Erklärungen für Verluste ist nicht, so dass sie in willkürlicher Form vorbereitet werden können.

Den Führer diskutieren.

Manchmal erfordern die Steuerbehörden in der Praxis ein Detail, um die Aktivitäten der Organisation zu beschreiben, die Entschlüsselungseinnahmen und -aufwendungen zu ergreifen, die Forderungen der Forderungen und abbrechnungsverbindlichkeiten, Entlastung von Steuerbuchungsregistern einreichen und buchhaltungspolitik., Informationen über abgeschlossene Vereinbarungen und Aktivitäten, die das Unternehmen durchgeführt wird, um die aktuelle Situation zu überwinden, um die Erzielenzahlungen bis zum Ende des Jahres und so weiter vorherzusagen. Sie können sich jedoch entscheiden, ob Sie an die Steuerbehörden gehen sollen und ob ihre Anforderungen, die über den gesetzlich festgelegten Rahmen hinausgehen, über den Rahmen hinausgehen.

Gemeinsam mit den Erklärungen hat das Unternehmen das Recht, die Entlastung von Rechnungslegungsregistern und (oder) Steuerrechnung zu übermitteln, quelldokumenteBestätigung der Menge an Schaden aber s. 4 Art. 88 nk rf.. Sie haben jedoch möglicherweise nicht das Recht, sie zu verlangen, mit Ausnahme des Falls, wenn die mit einem erhöhten Betrag des Verlusts, der nach 2 Jahren abgerufen wurde, nach dem installierten Tag eingereicht wurde, um die Primärerklärung einzureichen und s. 8.3 Art.-Nr. 88 nk rf..

Zum Beispiel wurde im April 2017 die verfeinerte Erklärung für 2014 mit einem erhöhten Verlustsumfang eingereicht. Dann können die Auditoren von Rechnungslegungsregistern erfordern und entladen hauptdokumentation Nach Transaktionen.

Was soll ich in Erklärungen schreiben?

An sich bedeutet der Verlust nicht das Auftreten der Steuerbasis. Nach steuerlichen Zwecken kann das Unternehmen nach steuerlichen Zwecken einen dokumentierten und wirtschaftlich geförderten Konsum erkennen s. kunst. 252 NK RF..

Die Gründe sind die Kosten des Unternehmens übertroffenes Einkommen, kann jeder sein. Beispielsweise:

geschäftsführung in der Anfangsphase oder der Entwicklung einer neuen Tätigkeit / eines neuen Marktes (zum Beispiel ein Fach öffnet sich in einer anderen Region, die bedeutsam ist finanzielle Investitionen);

nachfrage nach Produkten in einer Krise, hoher Wettbewerb auf dem Markt;

reduzierung von Preisen für Produkte mit abnehmender Haltbarkeit, unvernünftiger saisonaler Güter (Kleidung, Schuhe usw.);

ablehnung von Käufern aus Transaktionen, Beendigung von Verträgen mit Lieferanten, was zu einem Rückgang des Umsatzes und der Beschaffung führt;

erwerb von teuren Geräten fahrzeugImmobilien, die eine Abschreibungsprämie auf sie anwenden;

reparatur von eigenen oder gemieteten Räumlichkeiten (wenn der Mieter unter den Vertragsbedingungen führt instandhaltung Für dein eigenes ergebnis s. 2 Art. 260 NK RF.);

notfallsituationen, Unfälle (Feuer, Flut) und so weiter.

Sagen Sie dem Manager

Wenn das Unternehmen gerade mit dem Betrieb begann, dann die Existenz der Ausgaben in keiner Weise einkommen. Die Steuerbehörden sind höchstwahrscheinlich keine Beschwerden über solche Firmen e. Buchstabe des Finanzministeriums von 14.04.2010 Nr. 03-03-06 / 1/279. Gleichzeitig, wenn zum Beispiel das Unternehmen eine Branche eröffnen würde, die für diese Räumlichkeiten gemietet wurde, und die Entdeckung aus irgendeinem Grund fanden nicht statt, Inspektoren können die Kosten unangemessen berücksichtigen und Buchstabe der UFNs in Moskau vom 11. Januar 2012 Nr. 16-15 / [E-Mail geschützt] .

Ein Erklärungsschreiben kann ungefähr so \u200b\u200bsein.

In den IFNs Russlands in Noginsk
Moskau Region
von Carmen LLC, Inn / Cat 5031543286/503101001,
Ansprechpartner: ch. Buchhalter L.i. Unabhängig
tel.: + 7-496-514-17-24

Austausch № 25 datiert 21.02.2017

Erläuterung einer Gewinnsteuererklärung für 9 Monate 2016

Bei Ihrer Anforderung Nr. 08-17/02987 vom 15. Februar 2017 über die Einreichung der Erklärung zur Erklärung zur Tatsache, dass Verluste in der Ertragsteuererklärung für die 9 Monate des Jahres 2016 die Folge ergeben, informieren wir das Folgende.

Die Gesellschaft hat Ergebnisse analysiert kommerzielle AktivitätenNeben der Steuerberichterstattung für die ersten 9 Monate 2016 zeigte die Analyse, dass Verluste vorübergehend in der Natur sind, mit einem Rückgang des Ertrags und dem Wachstum der Kosten des Unternehmens verbunden sind. Die Organisation erlaubte nicht unvollständige Reflexion von Informationen oder Fehlern, die zur Neigung der Steuerbasis führten. Daher gibt es keinen Grund für die Präsentation der aktualisierten Erklärung gemäß Absatz 1 der Kunst. 81 nk rf.

Für 9 Monate 2016 betrug der Umsatz des Unternehmens aus dem Verkauf von Produkten 43,8 Mio. Rubel, die Kosten, die steuerlich berücksichtigt wurden - 48,0 Millionen Rubel, darunter:
- materialkosten - 23,6 Millionen Rubel;
- Arbeitskosten - 6,4 Millionen Rubel;
- Die Höhe der aufgelaufenen Abschreibungen und Kosten in Form einer Abschreibungsprämie - 8,7 Millionen Rubel;
- Andere Aufwendungen - 9,3 Millionen Rubel.

Somit betrug der Betrag des resultierenden Verlusts 4,2 Millionen Rubel. Die Hauptursachen für Verluste sind wie folgt.

1. Fall nachfrage der Verbraucher Aufgrund der Krise und dem hohen Wettbewerb auf dem Markt. Aus diesem Grund wurde die Gesellschaft gezwungen, zu senken ferienpreise Auf Damenbekleidung, was der größte Teil des Bereichs ist. Infolgedessen wurde ein Teil der Ware mit einer Mindesthandelsgebühr oder zu Kosten verkauft. Im Vergleich zum gleichen Zeitraum 2015 sank der Umsatz um 14%.

2. Erhöhte Kosten in der aktuellen Zeitraum aufgrund von Reparaturen im gemieteten Shop des Ladens unter: Noginsk, UL. 3. international, d. 76. In Übereinstimmung mit den Bedingungen des Mietvertrags erfolgt die derzeitige Renovierung auf eigene Kosten. Außerdem wurden zum Zeitpunkt der Reparatur (vom 15. Mai bis zum 31. Juli) reduziert einkaufsquadrat.

3. Erfassung warenhaus An der Adresse: Noginsk, ul. Arbeiten, d. 64. Das Objekt wurde vom 01.08.2016 in Auftrag gegeben, dabei gemäß Ziffer 9 der Kunst. 258 Steuerkodex der Russischen Föderation hat eine Abschreibungsprämie in Höhe von 10% von anfangskosten.

Somit wird der Überschuss der Kosten über den Umsatz aus objektiven Gründen verursacht. Um die aktuelle Situation zu überwinden, ist es geplant, eine neue Preispolitik, eine Erweiterung des Sortiments zu entwickeln, nach neuen Lieferanten zu suchen. Darüber hinaus hat die Führung von Carmen LLC einen Plan zur Verringerung der Kosten der Organisation im Jahr 2017 genehmigt. Nach Angaben der Ergebnisse 2017 plant das Unternehmen, einen Gewinn zu erzielen.

Anwendungen:
1) Bericht der Marketingabteilung über die Dynamik der Marktpreise für verkaufte Waren - auf 3 Blättern;
2) Kopien des Vertrags mit Versalfabrik LLC für die Reparaturarbeiten vom 29. April 2016 Nr. 34/2, der Annahme des Annahme und der Übertragung von Arbeiten vom 07.01.2016;
3) eine Kopie des Verkaufsvertrags nicht-Wohngebäude vom 05.07.2016 Nr. 10/16;
4) Gesellschaftsmarketingpolitik für 2017, genehmigt in der Größenordnung vom 23. Januar 2017 Nr. 5-P.

In Erläuterungen können Sie die Dynamik von Erträgen und Ausgaben anzeigen, wenn letztes Jahr Es war erfolgreicher für das Unternehmen oder entschlüsselt einige der Kosten, aufgrund der ein Verlust hauptsächlich gebildet wurde. Es ist jedoch nicht zu viel, um jede Ziffer zu detaillieren zu detaillieren. Versprechen Sie die Steuerbehörden nicht und profitieren Sie nicht in bestimmten Zeitpunkt, denn wenn Sie diese Versprechen nicht erfüllen, werden Sie höchstwahrscheinlich neue Briefe erhalten, die eine Klärung anfordert, um die Steuer zu erhöhen.

Was droht eine künstliche Erhöhung der Steuerbasis

Es passiert, dass das Unternehmen in die Inspektoren geht und einen Teil der Kosten ausschließt, um eine positive Steuerbasis zu erhalten. Wenn Sie jedoch in der Lage sind, die Größe des Verlusts in Erklärungen zu rechtfertigen, müssen Sie ihn erklären. Verzerrung der Berichterstattung nicht auf Antrag von Inspektoren. Immerhin tun Sie es selbst zum Nachteil.

Erste, füttert das Gespielte, dass Sie den Begriff des Reader-Checks erhöhen, da er beginnt Über p. 9.1 art. 88 nk rf.. Inspektoren haben mehr Zeit, um Erkrankungen zu finden.

Zweitens können Sie keinen Verlust in eine Zukunft übertragen, die nicht für die Erklärung gilt, und in den folgenden Jahren zahlen Sie die Steuer mehr e. p. 1 Art. 54 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation; Auflösung von NW Szo vom 21.11.2016 Nr. F07-10207 / 2016.

Drittens berücksichtigen Sie die ausgeschlossenen Kosten im aktuellen steuerzeitraum Sie können nur, wenn Sie einen Gewinn erhalten haben, und eine Erklärung wird berechnet, um die Zahlung an das Budget zu zahlen. Andernfalls müssen Sie eine Klärung für den Zeitraum erstellen, in dem Sie diese Kosten auf die Steuerbedarf entfernt haben j. Buchstaben des Finanzministeriums vom 13. April 2016 Nr. 03-03-06 / 2/21034, ab dem 22. Juli 2015 Nr. 03-02-07 / 1/42067. Wenn dies zu diesem Zeitpunkt 2 Jahre nach Ablauf der Zeitspanne für die Einreichung der Primärerklärung betragen wird, erfordern die Steuerbehörden einen Absatz des Verlusts w. s. 8.3 Art.-Nr. 88 nk rf..

Rat

Wenn das Unternehmen anfängt, einen Gewinn zu erzielen, ist es besser, einen Verlust in Teilen zu übertragen, damit die Erklärung besteuert wird, um zusätzliche Kosten zu zahlen, wenn auch in geringer Höhe. Dann sind die Steuerbehörden keine Probleme.

Die Folgen des Versagens der Erklärung

Folge 1. Aus diesem Jahr für das Versäumnis, die Erklärungen in Absatz 3 der Kunst bereitzustellen. 88 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation kann eine Geldstrafe von 5.000 Rubel entlassen werden. Mit einer wiederholten Verletzung während des Kalenderjahres wird die Strafe bereits sein 20 000 Rubel. pP. 1, 2 tbsp. 129.1 NK RF.

Folge 2. Direktoren können eine "unrentable" Kommissionssitzung anrufen. Und selbst wenn ein großer Verlust auf der Grundlage von nur einem Jahr erklärt wird, ist es möglich, dass die Steuerbehörden das Unternehmen als Kandidat als Kandidat in Betracht ziehen, der in den Planungsplan aufgenommen wird.

Die Folge 3. Es ist unwahrscheinlich, dass die Inspektion jedoch versuchen wird, die Kosten aus der Steuerbasis auf Gewinne und Angaben zu einer Steuer auszuschließen, z. B. nach den Ergebnissen der angebotenen Schecks. Und da die Steuerbehörden das Unternehmen bereits informiert haben, dass es Ansprüche an die Erklärung bestehen, sendet eine Anfrage nach einer Erklärung, die darstellt, ist es möglich, dass Sie eines Tages einfach einen Akt des Herausforderungsprozesses mit zusätzlichen Dokumenten erhalten und Ein Brief von FTS vom 16. Juli 2013 Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12705 (S. 2.7).

Rat

Erklärungen sind besser, um sich vorzustellen, auch wenn Sie den zugeteilten fünftägigen Zeitraum nicht erfüllt haben. Dies kann bis zur Prüfung von Testmaterialien erfolgen. In diesem Fall müssen Sie eine Geldstrafe zahlen, aber wenn die Erklärungen der Steuerbehörden nicht zufrieden sein werden, wird es keine zusätzlichen Gebühren geben.

Wenn die Dokumente, die den Verlust bestätigen, verloren gehen, ist es nicht notwendig, die Legitimität der Überweisung an Ihre Anforderungen für die Einreichung der Erklärung in Frage zu stellen - es ist sinnlos Über Auflösung 10 AAS vom 02.02.2017 Nr. 10AP-18432/2016. Immerhin ist das Primär nicht von Ihnen erforderlich, Sie müssen nur erklären, unter welchen Umständen wurde ein Verlust gebildet. Wenn dies kompetent erfolgt, ist es möglich, dass der Fall niemals die Inspektion vor Ort erreichen wird. Mit aktiver Reluktanz kann jedoch der Verlust der Steuerbehörden vermuten, dass Sie die in der Erklärung angegebene Nummern einfach nicht bestätigen können. Beachten Sie, dass in dem Fall, in dem die Größe des Verlusts durch die vorherige Inspektion vor Ort bestätigt wird, und die Hauptunterlagen danach verloren gehen, ist die Inspektion nicht berechtigt, das Unternehmen nicht abzulehnen, den Restbetrag dieses Verlusts in der Zukunft zu übertragen e. Auflösung des Arschs von 28.02.2017 Nr. F09-182 / 17.

Es gibt Möglichkeiten, die Entstehung eines Verlusts in der Berichterstattung zu verhindern, aber fast alle haben ihre eigenen Risiken. Natürlich gibt es sichere Optionen. Zum Beispiel kann ein Unternehmen, dessen Verkäufe vom Jahreszeit abhängt, die Auslagerungsverteilung für direkte und indirekte, so dass mehr Aufwendungen als seine Waren abgeschrieben werden im Buchstabe des Finanzministeriums von 06/10/2011 Nr. 03-03-07 / 21. Es ist jedoch besser, wenn die Organisation die Größe des Verlusts des daraus resultierenden Verlusts rechtfertigen kann, die Berichterstattung nicht verzerrt und keine Änderungen an den Rechnungslegungsrichtlinien vornimmt.

Erklärung B. steuerservice. zu Verlusten müssen gegeben werden, wenn davon aufsichtsorgan Angemessene Anforderung erhalten.

Warum Erklärung schreiben.

Häufig erscheinen die Steuerbehörden für die Ergebnisse des Reporting-Steueragenten verschiedene Fragen. In solchen Situationen senden Inspektoren einen Brief an die Organisation, die nach Erklärungen fragen. Die häufigsten Probleme ergeben sich im Zusammenhang mit jeglichen Widersprüchen, Ungenauigkeiten und Fehlern, die in Erklärungen festgestellt wurden, Inkonsistenzen zwischen den in der Steuer- und Berichtsdokumentation verfügbaren Daten sowie aufgrund des Mangels an Gewinn auf den Ergebnissen der Arbeit in berichtszeitraumAußerdem mit offensichtlichen Verlusten.

Dateien

Letztere verursacht ziemlich vernünftige Zweifel an den Steuerbehörden, da das Hauptziel der Arbeit eines Unternehmens darin besteht, den Nutzen zu extrahieren, und wenn es niemanden für die Ergebnisse der bereitgestellten Erklärung gibt, kann es möglicherweise versuchen, Versuche, das Einkommen zu verbergen, um das Einkommen zu verbergen Steuerhinterziehung, was besonders bei systematischer Verlust wichtig ist.

Wir sollten nicht vergessen, dass die Einkommensteuer eine der Hauptquellen der Budget-Formation ist, dh die Steuerbehörden folgen die Übertragung dieser Steuerrichtung besonders intensiv.

Was kann zu Verlusten führen?

Das mangelnde Einkommen und Verlust von Organisationen - nicht so seltenes Phänomen, da es der nicht initienten Person scheint. Sie können mit den unterschiedlichsten Umständen verbunden sein. Dies kann zu einer allgemeinen Finanzkrise führen, ein Rückgang der Nachfrage nach Produkten (einschließlich saisonaler Faktoren), übermäßigen Ausgaben und Aufwendungen über den Gewinn (z. B. beim Kauf teurer Geräte, groß reparatur usw.), Probleme in der Produktion, ineffektives Management des Unternehmens, der Republik des Unternehmens und der Entwicklung neuer Märkte und viele andere Gründe.

Wie die Organisation überprüft wird

Um ein bestimmtes Unternehmen zu überprüfen und zu überwachen, das Zweifel an der Finanz- und Steuer "Reinheit" verursachte, sind die Steuerdienste besondere, die sogenannten "unbemannten Provisionen" gebildet.

In Übereinstimmung mit der Gesetzgebung besteht ihre Hauptaufgabe darin, die Organisationen anzuregen, um die Gründe für Schäden unabhängig zu verstehen und ihr weiteres Erscheinungsbild zu verhindern.

Besonderes Augenmerk der Kommission zahlt den Unternehmen, die an ihren Erklärungen für zwei Vorjahre fehlen, sowie diejenigen, die zu geringfügigen Steuerabzug (die Steuerspezialisten durchschnittlich einkommen steuerplatten In einer oder anderen sektoralen Geschäftsrichtung).

Um ihre Ziele zu erreichen, schreibt die Mitarbeiter der unrentablen Provision nicht nur die Anforderungen an die Erweiterung der Erläuterungen zu Verlusten in der Organisation, sondern auch mit besonders zweifelhaften Situationen, sondern verursachen "auf dem Teppich" das Management von Firmen (in der Regel Direktor und Chef Buchhalter).

Kann ich keine Erklärungen für Verluste geben?

Erklärungen von Schäden sollten erforderlich sein. Und dies sollte schriftlich und spätestens fünf Tage nach Erhalt der relevanten Anforderungen der Steuerbehörde erfolgen.

Trotz der Tatsache, dass keine Bestrafung für den Mangel an Erklärungen in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation nicht zur Verfügung gestellt wird, können die Ignorierung von Briefen der Steuerbehörden sehr traurige Auswirkungen auf die Organisation haben. Insbesondere können Steuern auftreten, oder die Maßnahmen der administrativen Auswirkungen können getroffen werden. Aber am unangenehmsten, was auch durchaus möglich ist - das Fehlen eines logischen und klaren Bildes finanzielle Aktivitäten Unternehmen können zum Ausgang führen steueraudit.Welches wird in den letzten drei Jahren "überwachsen" werden, und dies ist bereits mit völlig anderen, ernsthafteren Sanktionen befördert. Es wird beobachtet: Im Zeitplan der Feldprüfungen des Unternehmens mit regelmäßigen Verlusten zählen die Steuerbehörden recht willentlich.

So schreiben Sie eine Erklärung der Verluste

Erläuterung kann in geschrieben werden willkürliches Formular. Die Hauptsache ist, dass die Struktur des Dokuments auf die Normen und Regeln für die Vorbereitung der Geschäftsdokumentation reagiert, und der Text der Erläuterung selbst war klar, verständlich und vollständig spiegelt den tatsächlichen Stand der Angelegenheiten im Unternehmen wider.

Wenn einige Ereignisse der gesamten Wirtschaft zu Verlusten führten: Zum Beispiel eine Krise, dann kann es manchmal einfach richtig formulieren, um dies zu formulieren, um dies zu formulieren und auf den Rückgang der Nachfrage und einer erzwungenen Preissenkung zu zeigen (Antrag auf die Erklärung von Berichten, Preisen und anderen Papiers Zeugnis). Wenn der Grund für das Fehlen von Gewinnen jedoch beispielsweise große Steuerzahler ausgibt, während der Umsatz reduziert wird, müssen diese Informationen von ernsthafteren Dokumenten (Vereinbarungen und Vereinbarungen zur Beendigung von Verträgen, Handlungen, Akten, unterstützt werden. steuerextrakte usw.). Wenn möglich, können Sie auch einen detaillierten Bericht über Kosten und Einkommen angeben.

Wenn die Verluste als Folge von irgendeiner entstanden sind notfallsituationen (Feuer, Überschwemmungen, Diebstahl usw.), dann ist es notwendig, Referenzen von der entsprechenden Anlage zu befestigen staatsstrukturen (Polizei, Ministerium für Notfallsituationen, verwaltungsgesellschaft Und so weiter.).

Es ist nicht überflüssig im Dokument wird eine Beschreibung der Maßnahmen sein, die die Mitarbeiter der Organisation unternommen werden, um weitere Verluste zu vermeiden (sie zeigen den Wunsch der Verwaltung des Unternehmens, die ungünstige Situation zu korrigieren).

Es sollte erwähnt werden, dass großunternehmen Erläuterungen erreichen manchmal ein Volumen von mehreren Zehnseiten, das erklärt wird, da desto genauer eine Erläuterung, die weniger Anmerkung der Steuerbehörden in der Zukunft erscheinen dürfen, und die Wahrscheinlichkeit eines Abreisesteueraudits senken.

So stellen Sie einen Leerzeichen aus

Das Dokument kann manuell geschrieben werden, aber es ist besser, auf dem Computer zu drucken. Für den Ausdruck ist es zulässig, ein regelmäßiges Blatt Papier oder ein Leerzeichen mit den Anforderungen und einem Logo der Firma zu nutzen. Eine Erläuterung muss vorgenommen werden, um in zwei Kopien zu minimieren, von denen eines an das Ziel gesendet wird, der zweite zu verlassen. Informationen zur Notiz müssen an ein spezielles Buchhaltungsmagazin vorgenommen werden - es reicht aus, um seine Nummer und das Datum einzustellen.

Wer sollte ein Dokument unterschreiben?

Eine Erklärung wird im Namen des Leiters der Organisation oder eines Angestellten geschrieben, der vorübergehend an seiner Stelle gelegen ist. Dementsprechend ist es der Direktor, der sein Autogramm unter Schreiben bringen muss. Nun, wenn das Dokument still ist und hauptbuchhalter Unternehmen, als materielle und verantwortliche Person, die Finanz- und Steuerberichterstattung bildet.

So senden Sie eine Erklärung

Wenn das Unternehmen Berichte an den Steuerservice in elektronischer Form übermittelt, müssen die Erläuterungen in demselben Format übertragen werden. jedoch, wenn steuer Agent Genießen Sie das Recht, die Berichtsdokumentation auf Papier einzureichen, dürfen Sie in dem "Living" eine Erläuterung bilden. Dann kann es auf die Steuer persönlich zurückgeführt werden, die an den Vertreter übertragen wird (der die angemessene Anwaltsmacht in seinen Händen hat) oder per Post senden.

Wenn die Steuer das Erfordernis der Erweiterung der Erläuterungen zu Verlusten übermittelt, nehmen Sie die obigen Empfehlungen an Waffen und sehen Sie sich das Beispiel an - auf ihrer Basis können Sie Ihr eigenes Dokument leicht schreiben.

1. Erstens, in der Erläuterung, müssen Sie den Adressat (rechts oder links oben im Formular) angeben, d. H. TU-Steuer, wo dieser Brief gesendet wird.
2. Dann wird der Absender angezeigt: Der Name des Unternehmens, deren Details und Kontaktdaten,
3. Gehen Sie danach zum Hauptabschnitt. Geben Sie zunächst einen Link mit dem Anforderungsbedarf an, der aus der Steuer stammt.
4. Als nächstes, wie Sie nach mehr Worten suchen können, beschreiben Sie die Umstände, in deren Anbindung, in der Verluste gebildet wurden, beschrieben.
5. Gehen Sie danach zu Erklärungen in Zahlen. Hier müssen Sie Daten zu Erträgen und Aufwendungen bereitstellen sowie Verweise auf die Dokumentationsbestätigung (Angabe ihres Namens, der Nummer und des Datums).
6. Vergessen Sie nicht, es zu unterschreiben, nachdem die Erläuterung gebildet wurde.