Platzierung von Einlagen juristischer Personen. Wo in der Kapitalflussrechnung soll ich meine bei der Bank hinterlegten Eigenmittel angeben? Vorschriften für die Einzahlung von Geldern auf ein Einlagenkonto

Wenn ein Unternehmen über verfügbare Mittel verfügt, die beste Lösung wird sie auf ein Bankdepot legen, um zusätzliches Einkommen zu generieren. Im Gegensatz zu groß Investitionsprojekte Eine solche Investition bringt zwar keinen großen Gewinn, ist aber mit einem geringeren Risiko verbunden. Es gibt mehrere wichtige Nuancen, die eine Einlage für natürliche Personen von einer Einlage für eine juristische Person unterscheiden.

Arten von Einlagen für juristische Personen

Es gibt verschiedene Arten von Einlagen, von denen jede ihre eigenen Eigenschaften hat:

• Der Unterschied zur Sichteinlage besteht darin, dass jederzeit Gelder daraus abgehoben werden können. Dieser Typ eignet sich zur Durchführung aktueller Berechnungen. Der Ertrag ist relativ gering (bis zu 2 %).
• Mittel mit Festgeld kann erst nach einem bestimmten Zeitraum erworben werden.
• Bei einer bedingten Anzahlung wird davon ausgegangen, dass der Kunde der Bank Gelder zur Verwahrung überweist, bis die im Vertrag festgelegte Bedingung eintritt.
• Das NAU-Einlagenkonto kann für tägliche Zahlungen genutzt werden, wobei der Saldo verzinst wird.
• Bei der Bank, bei der die Girokonten der Organisation geführt werden, kann für die Dienstzeit ein Depot eröffnet werden. Mittel aus der Kaution können für Zahlungen genutzt werden.
• Eine Einlage mit der Möglichkeit der Kreditvergabe ermöglicht es Ihnen, einen Kredit von einer Bank zu erhalten, nachdem Sie zuvor einen vereinbarten Betrag auf Ihrem Konto angesammelt haben.
• Für einige Einlagen können Zinsen im Voraus gezahlt werden, der Großteil der Mittel kann jedoch erst nach Ablauf der angegebenen Frist abgehoben werden.
• Wenn Sie planen, Geld über einen längeren Zeitraum auf der Bank zu behalten, nutzen Sie eine Einlage mit progressivem Zinssatz, der je nach Laufzeit steigt.

Um ein maximales Einkommen zu erzielen und Ihr Geld möglichst profitabel einzusetzen, studieren Sie die Konditionen der Bank im Detail und wählen Sie die beste Option.

Wie eröffne ich eine Einzahlung?

Auch das Verfahren zur Registrierung einer Einlage für Firmenkunden weist seine Eigenheiten auf. Um eine Einzahlung zu eröffnen, muss eine Organisation eine Reihe von Dokumenten vorlegen. Ihre Liste variiert je nach Art der Organisation und den Sicherheitsregeln einer bestimmten Bank. Nach Prüfung der Unterlagen und Kopien füllt der Unternehmensvertreter den Fragebogen aus, bildet einen Vertrag mit der Bank und unterzeichnet ihn. Gelder werden überwiesen per Banküberweisung vom Girokonto zum Einlagenkonto. Die Bank hat das Recht, die Eröffnung eines Depots für einen Kunden zu verweigern, wenn die Steuerbehörden beschlossen haben, die Tätigkeit der juristischen Person einzustellen.

Im Vertrag heißt es:

• in welcher Währung die Einzahlung erfolgen soll;
• Einzahlungsbetrag;
• Vertragslaufzeit.

Auch die Anlage von Geldern auf einem Girokonto kann Erträge generieren. Sie können eine Vereinbarung abschließen, nach der Zinsen auf den minimalen oder durchschnittlichen monatlichen Kontostand berechnet werden. In diesem Fall legt die Bank für jeden Firmenkunden individuell den Mindestanlagebetrag, die Dauer der Saldoerhaltung und den Zinssatz fest.

Verfügbare Operationen

Nach Vertragsschluss kann der Kunde:

• Internetbanking nutzen;
• Verwalten Sie Ihre Konten;
• die Ausführung von Operationen kontrollieren;
• gemäß den Vertragsbedingungen Gelder oder aufgelaufene Zinsen von der Einlage abheben;
• Lassen Sie sich von Bankmitarbeitern beraten.

Sie können den Ersteinzahlungsbetrag jederzeit abheben, allerdings verliert der Bankkunde in diesem Fall die aufgelaufenen Zinsen und muss möglicherweise eine Vertragsstrafe zahlen.

Bedingungen

Allgemeine Bedingungen für das Halten von Fonds:

• Der Einzahlungsbetrag darf den Betrag nicht unterschreiten von der Bank eingerichtet.
• Für jede Einzahlung muss die Bank ein eigenes Konto eröffnen.
• Sämtliche vom Kunden bereitgestellten Informationen und Informationen über Einlagentransaktionen können nicht an Dritte weitergegeben werden, mit Ausnahme von Vertretern von Strafverfolgungsbehörden.

Das Dokumentenpaket für die Depoteröffnung variiert je nach Art der juristischen Person.

Dokumente für Einzelunternehmer:

• Steuerregistrierungsbescheinigung;
• Lizenzen oder Patente (sofern sie zur Ausübung der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers erforderlich sind);
• Auszug aus den Vereinigten Staaten Staatsregister Einzelunternehmer haben vor nicht mehr als 30 Tagen erhalten;
• Kopie und Original des Reisepasses;
• Kopien Finanzberichte, Steuerrückzahlungen, Prüfbericht.

Eine ansässige juristische Person muss Folgendes bereitstellen:

• Gründungsdokumente;
• Bescheinigung über die staatliche Registrierung;
• Bescheinigung über die Registrierung beim Finanzamt;
• eine Lizenz, die zur Ausübung von Tätigkeiten berechtigt;
• Dokumente, die die Befugnisse des Exekutivorgans bestätigen (Anordnungen, Protokolle);
• Vollmacht zum Abschluss eines Vertrages mit der Bank;
• Ausweisdokumente der Person, die den Vertrag unterzeichnet.

Eine nicht ansässige juristische Person stellt der Bank Kopien von Dokumenten zur Verfügung, die vom Konsulat (Botschaft) der Russischen Föderation beglaubigt wurden:

• Dokumente, die die Registrierung einer Person im Hoheitsgebiet bestätigen fremdes Land in Übereinstimmung mit der örtlichen Gesetzgebung;
• Gründungsdokumente;
• Vollmacht auf den Namen des Vertragspartners und dessen Reisepass;
• Auszüge oder Kopien von Anordnungen und Anweisungen, die die Ernennung der Leiter der Organisation bestätigen;
• Muster von Siegeln und Unterschriften;
• eine notariell beglaubigte Kopie der Steuerbescheinigung.

Wie werden Zinsen besteuert?

Die Einrichtung einer Einlage jeglicher Art durch eine Organisation muss der Organisation gemeldet werden Steuerdienst. Sie müssen Einlagenerträge versteuern, wenn der Einlagensatz höher ist als der festgelegte Refinanzierungssatz Zentralbank. Wenn die Einlage vom 15. Dezember 2014 bis zum 31. Dezember 2015 eröffnet wird, werden Einkünfte aus Einlagen besteuert, wenn der Einlagensatz höher ist als der um 10 Einheiten erhöhte Refinanzierungssatz. Für Einlagen, die nach dem 1. Januar 2017 eröffnet werden, sollte der Zentralbanksatz um 5 Einheiten erhöht werden.

Nur die prozentuale Differenz wird besteuert. Derzeit beträgt der von der Zentralbank festgelegte Zinssatz 8,25 %. Bei einer im Jahr 2015 getätigten Einzahlung mit einem Zinssatz von 20 % muss auf die Differenz eine Steuer in Höhe von 1,75 % gezahlt werden. Der Steuerbetrag wird automatisch einbehalten und beträgt 35 %. Die Steuerbemessungsgrundlage wird für jede Einzahlung separat berechnet. Derzeit bietet die Sberbank Firmenkunden je nach Laufzeit, Einzahlungsbetrag und Währung (Rubel, Dollar, Euro) einen Zinssatz von 3,3 bis 6,21 % an. Die Zinssätze bei anderen Banken sind höher und erreichen 12 %.

Mögliche Probleme

Die Anzahlung hilft der Organisation, zusätzliches Einkommen zu generieren, allerdings müssen vor dem Abschluss einer Vereinbarung mehrere Nuancen berücksichtigt werden:

• Aufgrund der Tatsache, dass Einkünfte aus einer Einlage versteuert werden können, lohnt es sich nicht, eine Bank mit hohen Zinssätzen zu wählen.
• Einlagen Rechtspersonen sind nicht staatlich versichert. Um seine Gelder zu schützen, kann eine juristische Person selbstständig eine Versicherung abschließen.
• Ein Fremdwährungsdepot kann nur von einer Organisation eröffnet werden, die über eine Lizenz für Devisentransaktionen verfügt.
• Banken erheben eine zusätzliche Gebühr für die Eröffnung einer Einlage, das Ausfüllen eines Vertrags, die Tätigkeit als Betreiber sowie das Abheben und Einzahlen von Geldern.
• Achten Sie auf die Limits bei Auszahlung, Einzahlung und Überweisung Geld, die von der Bank festgelegt werden.

Verfahren zur Schließung der Einlage einer juristischen Person

Das Konto kann aufgrund der Einstellung der Unternehmenstätigkeit, der Umstrukturierung einer juristischen Person oder auf Initiative der Bank geschlossen werden. Außerdem möchte der Kunde möglicherweise Gelder an eine andere Bank überweisen, die mehr anbietet gewinnbringende Konditionen. Um die Kaution zu schließen, müssen Sie Ausweisdokumente vorlegen. Der Antrag kann von der Person gestellt werden, die das Konto eröffnet hat, oder von einem anderen autorisierten Mitarbeiter der Organisation. Schließen Sie die Einzahlung Einzelunternehmer Nur die Person, für die der Einzelunternehmer registriert ist, kann dies tun.

Sie müssen einen Antrag in der von der Bank vorgeschriebenen Form verfassen. Danach müssen Sie Geld vom Konto abheben. Die Auszahlung des Geldes muss spätestens innerhalb von sieben Werktagen erfolgen. Der Kontostand kann auf ein anderes Konto übertragen oder in bar ausgezahlt werden. Die Verantwortung für die Benachrichtigung des Finanzamtes über die Schließung des Kontos liegt bei der Bank.

Vereinbarung für Bankdienstleistungen kann nur gekündigt werden, wenn der Kunde keine Schulden hat, auch nicht gegenüber Steuerbehörden. Die Bank kann den Vertrag in kündigen einseitig, wenn auf dem Konto zwei oder mehr Jahre lang kein Guthaben vorhanden ist, durch gerichtliche Entscheidung oder bei finanziellen Verstößen des Kunden.

LLC auf gemeinsames System Steuerwesen (Haupttätigkeit - Beratungsleistungen) hinterlegt eigene Mittel bei einer Bank. Welche Zeilen der Kapitalflussrechnung sollten die Geldbewegungen auf der Einlage und den Zinseingang zeigen?

Antwort

Bankdepot(oder Bankdepot ) - der Geldbetrag, den der Einleger für einen bestimmten oder unbestimmten Zeitraum an ein Kreditinstitut-Bank überweist, um dabei Erträge in Form von Zinsen zu erhalten Finanztransaktionen mit Beitrag.

Unter Bankeinlage Individuell bedeutet Gelder in russischer Sprache oder Fremdwährung, die der Einleger bei der Bank anlegt, um Einkünfte in Form von Zinsen zu speichern und zu erhalten (Artikel 834 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Vereinbarung Bankdepot muss schriftlich abgeschlossen werden und die Bedingungen für die Höhe der Kaution, die Währung der Kaution, das Verfahren zur Berechnung der Zinsen, das Verfahren und die Bedingungen für die Rückerstattung der Kaution usw. widerspiegeln (Artikel 836 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs von). Die Russische Föderation).

Die Einlage ist die Schuld der Bank gegenüber dem Einleger, also rückzahlungspflichtig.

Arten von Einlagen

Arten von Einzahlungen, die auf angeboten werden dieser Moment Geschäftsbanken werden bedingt in mehrere Gruppen eingeteilt, je nachdem, welches Ziel der Einleger verfolgt, der Gelder anlegen möchte.

Die wichtigsten von Banken angebotenen Einlagenarten sind folgende:

dringend Spareinlagen;

Spareinlagen;

Sichteinlagen;

Einlagen in mehreren Währungen;

spezialisierte Einlagen;

Einlagen in Edelmetalle.

Zeitspareinlagen

Bei der Anmeldung von Festgeldeinlagen wird die Einlage für einen bestimmten Zeitraum angelegt.

Die Vorteile von Festgeldeinlagen sind hoch Zinsrate und Möglichkeit der Umsetzung zusätzliche Funktionen zur Einlagenverwaltung:

teilweiser Abzug von Geldern;

vorzeitige Schließung Beitrag;

Monetarisierung von Zinsen.

Darüber hinaus sehen Termineinlagen eine Kapitalisierung der Zinsen vor, d. h. jeden Monat (vierteljährlich) werden die Zinsen auf die Einlage zum Nennbetrag der Einlagen addiert und bei der nächsten Rückstellung wird der Betrag der kapitalisierten Zinsen berücksichtigt.

Spareinlagen

Bei der Anmeldung Spareinlagen Es ist möglich, den erforderlichen Geldbetrag für bestimmte Zwecke anzusammeln.

Die Vorteile solcher Einlagen sind die Möglichkeit, die Einlage jederzeit während der Gültigkeitsdauer der Einlage aufzufüllen, und ein System zur Verlängerung der Einlage.

Das heißt, wenn der Einleger sich bei Ablauf des Einlagenkontos nicht an die Bank gewandt hat, wird die Einlage automatisch um den gleichen Zeitraum zu dem zum Zeitpunkt der Verlängerung geltenden Zinssatz verlängert.

Sichteinlagen

Sichteinlagen werden von Einlegern genutzt, die ihr Geld auf der Bank behalten und gleichzeitig über ihre Ersparnisse jederzeit verfügen möchten.

Sichteinlagen (oder Dauereinlagen) haben keine streng festgelegte Aufbewahrungsfrist für Gelder und der Einleger kann jederzeit auf seine Gelder zugreifen.

Der Nachteil solcher Einlagen ist der im Vergleich zu anderen Einlagenarten niedrige Zinssatz.

„Spezialisierte“ Einlagen in mehreren Währungen und Einlagen in Edelmetallen

Beiträge zu Geschäftsbanken kann in Landes- und Fremdwährung platziert werden und Edelmetalle.

Einzahlungen in mehreren Währungen

Bei Einzahlungen in mehreren Währungen kann der Einzahlungsbetrag in einer Währung jederzeit zum Wechselkurs der Bank in die Währung einer anderen Einzahlung umgerechnet werden.

Einlagen in Edelmetalle

Bei einer solchen Einzahlung kauft der Einleger Edelmetalle von der Bank, die ihm nicht ausgehändigt, sondern dem Einlagenkonto des Kunden gutgeschrieben werden.

Spezialisierte Einlagen

Viele Banken bieten ihren Kunden sogenannte „spezialisierte“ Einlagen an.

Diese Arten von Einlagen werden für bestimmte Kategorien von Bürgern bereitgestellt: Rentner, alleinerziehende Mütter, Kinder aus große Familien usw.

Für Renten- oder Sozialeinlagen gelten in der Regel Vorzugsbedingungen für die Anlage, Auffüllung und Ansparung von Geldern: ein Mindestanfangsbetrag, die Möglichkeit der bargeldlosen Auffüllung aus Renten-(Sozial-)Konten, ein erhöhter Zinssatz usw.

Aufbewahrungsfristen für Kautionen

Die Einzahlungsfristen können von einem Tag bis zu mehreren Jahren betragen, wobei der Zinssatz umso höher ist, je länger die Einzahlungsdauer ist.

Wesentliche Bedingungen des Bankeinlagenvertrags

Der Bankeinlagenvertrag muss folgende Bedingungen enthalten:

1. Höhe der Bankeinlage.

Der Betrag einer Bankeinlage ist der Geldbetrag, den der Einleger bei der Bank einzahlt und für den gemäß den Vertragsbedingungen Zinsen anfallen.

2. Laufzeit der Bankeinlage.

Die Laufzeit einer Bankeinlage ist der Zeitraum, in dem die Gelder des Einlegers bei der Bank gehalten werden. Der Zeitraum kann in Tagen, Monaten oder Jahren angegeben werden.

Basierend auf dem Zeitpunkt der Einzahlung von Geldern bei der Bank werden Einlagen in „Sichteinlagen“ und „Termineinlagen“ unterteilt.

Sichteinlagen sind nicht durch die Platzierungsdauer begrenzt und werden dem Einleger auf Anfrage ausgehändigt.

„Festgelder“ werden nach Ablauf des im Vertrag festgelegten Zeitraums ausgegeben (Artikel 837 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation);

3. Einzahlungswährung.

Banken können Einlagen in Rubel oder in Fremdwährung tätigen.

Eine gemischte Einzahlung wird als Mehrwährungseinzahlung bezeichnet.

Bei einer Einzahlung in mehreren Währungen kann die Platzierung der Mittel und die Rückzahlung der Einlage nach Wahl des Einlegers in verschiedenen Währungen erfolgen.

Darüber hinaus können Mittel in Edelmetalle investiert werden.

Bei der Eröffnung eines Edelmetalldepots eröffnet die Bank für den Einleger ein spezielles Metallkonto.

Die Rentabilität einer solchen Einlage wird abhängig davon bestimmt Markt Preise für Edelmetalle.

4. Zinsen auf die Anzahlung.

In der Vereinbarung muss der Zinssatz für die Einlage angegeben werden, ausgedrückt als Prozentsatz pro Jahr.

Der Zinssatz ist das Einkommen des Einlegers, das von der Bank für die vorübergehende Verwendung der eingezahlten Mittel gezahlt wird.

Der Zinssatz wird als Prozentsatz des Einzahlungsbetrags für einen bestimmten Zeitraum ermittelt.

Der Zinssatz kann entweder fest oder variabel sein.

Ein variabler Zinssatz hängt von Änderungen einer in der Vereinbarung festgelegten Variablen ab, beispielsweise dem Refinanzierungssatz (Leitzins) der Bank von Russland.

Die Zinsen für eine Einlage können auf zwei Arten berechnet werden:

Die Zinsen werden auf den ursprünglichen Einzahlungsbetrag ohne Berücksichtigung der darauf aufgelaufenen Zinsen berechnet (einfache Zinsmethode);

Die Verzinsung des Einlagebetrages erfolgt unter Berücksichtigung zuvor aufgelaufener Zinsen (Kapitalzinsmethode).

Gleichzeitig kann die Höhe der Zinsen für Festgelder von der Bank nicht einseitig gesenkt werden (Artikel 838 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Bei Sichteinlagen hat die Bank das Recht, den Zinssatz einseitig zu ändern, es sei denn, die Einlagenvereinbarung verbietet dies (Artikel 838 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

5. Verfahren zur Rückerstattung der Anzahlung.

Wenn der Einleger den Betrag der Festgeldeinlage am Ende der Frist für die Hinterlegung der Einlage nicht zurückzahlt, gilt der Vertrag als verlängert zu den Bedingungen einer Sichteinlage, sofern in der Vereinbarung nichts anderes bestimmt ist (Artikel 837 Absatz 4). das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation).

Wenn Festgeld wird dem Einleger auf dessen Verlangen vor Ablauf der Einlagenfrist zurückgegeben, so werden die Zinsen auf die Einlage wie Sichteinlagen gezahlt, sofern in der Vereinbarung nichts anderes bestimmt ist (Artikel 837 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

6. Auffüllung und teilweise Verwendung der bei der Bank hinterlegten Einlagen.

Der Bankeinlagenvertrag kann für den Einleger die Möglichkeit vorsehen, die Einlage aufzustocken oder die Einlagemittel teilweise auszugeben.

Eine teilweise Abhebung von Geldern aus der Einlage erfolgt vorher Mindestbetrag Anzahlung für diese Einlagenart eingerichtet.

Sollte sich herausstellen, dass der Restbetrag bei Auszahlung unter dem Mindestbetrag der Anzahlung liegt, gilt in diesem Fall die Kautionsvereinbarung als vorzeitig gekündigt.

7. Zusatzleistungen Krug.

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Die Buchungen für Einlagen und Zinsen müssen wie alle anderen Buchhaltungstransaktionen korrekt erstellt werden. Denn von diesen Aufzeichnungen hängt die Verlässlichkeit der Buchhaltung und sogar die Korrektheit der Steuerberechnungen ab. In unserem Artikel sprechen wir über Depotkonten und damit verbundene Buchhaltungskonten und darüber, welche davon in der Buchhaltung benötigt werden Buchhaltungseinträgeüber die Einzahlung, Rückgabe und Zinsberechnung.

Geld einzahlen – was ist das?

Wenn eine Organisation freie Mittel generiert, kann die Organisation dafür sorgen, dass diese nicht wie eine tote Last auf dem Girokonto liegen. Somit kann Geld, das nicht im Umlauf ist, zusätzliche Einnahmen generieren. Eine Möglichkeit, ein solches Einkommen zu erzielen, ist die Hinterlegung von Geldern.

Ein Einlagenkonto ist ein Konto bei einem Bankinstitut, auf das eine Person kostenlose Gelder einzahlt und die Bank gemäß den Bedingungen der unterzeichneten Vereinbarung dafür Zinsen berechnet festgelegten Betrag. In der Regel werden Einlagenverträge für einen bestimmten Zeitraum abgeschlossen. Nach Ablauf werden die Gelder an ihren Eigentümer zurückgegeben. Auf diesem Konto können Gelder nur als Anzahlung gutgeschrieben werden.

WICHTIG! Das Depotkonto ist nicht für Abrechnungen mit Dritten bestimmt.

Welche Konten sind an den Buchungen zur Abrechnung von Einlagentransaktionen beteiligt?

Das Einlagenkonto bezieht sich auf die sogenannten Sonderkonten bei der Bank, für deren Abrechnung das Konto 55 in der Buchhaltungsabteilung vorgesehen ist. Der Kontenplan (genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 31. Oktober). 2000 Nr. 94n, geändert am 8. November 2010) sieht für dieses Konto mehrere Unterkonten vor. Einlagen werden im Unterkonto 55.3 „Einlagenkonten“ verbucht.

Weil das Einlagen als Finanzinvestitionen gemäß Abschnitt 3 der PBU 19/02 anerkannt, dann können sie im Konto 58 berücksichtigt werden. Finanzielle Investitionen» durch Eröffnung eines entsprechenden Unterkontos.

BEACHTEN SIE! Die Organisation legt in ihren Rechnungslegungsgrundsätzen die Methode zur Bilanzierung der Geldbewegungen auf Einlagen fest.

Die Konten 55 und 58 sind aktiv, daher erfolgt eine Erhöhung der Einzahlungsbeträge per Lastschrift und eine Verringerung des Einzahlungskontos oder eine Rückzahlung an den Eigentümer auf das Girokonto erfolgt per Gutschrift.

Was die Buchungen über den Eingang von Zinsen auf dem Girokonto und dementsprechend deren Abgrenzung angeht, wird das Konto 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“ berücksichtigt. Das Unterkonto 1 dieses Kontos „Sonstige Einkünfte“ soll verschiedene Einkünfte, einschließlich erhaltener Zinsen, aus Tätigkeiten widerspiegeln, die nicht mit dem Hauptkonto zusammenhängen.

Wie erfolgen Buchhaltungsbuchungen bei der Überweisung von Geldern auf ein Depot – Einzahlung und bei der Rückgabe (Eingang auf das Girokonto)

Daher beschloss die Organisation, die verfügbaren Mittel auf ein Girokonto bei einer Bank zu überweisen. Zu diesem Zweck wird ein Bankeinlagenvertrag abgeschlossen (Artikel 834, 835 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation), der Folgendes vorsieht:

• Art der Einlage;
• der Anzahlung gutgeschriebener Betrag;
• die Höhe der von der Bank aufgelaufenen Zinsen und die Häufigkeit ihrer Abgrenzung;
• die Höhe der Kontoführungsgebühr;
• Aufbewahrungsdauer der Gelder auf dem Konto;
• Verantwortung für jede der Parteien;
• Bedingungen der Vertragsbeendigung;
• andere von den Parteien vereinbarte Bedingungen.

Nachdem alle Formalitäten erledigt sind, eröffnet die Bank ein Girokonto, auf das die Mittel der Organisation in der Regel vom Girokonto überwiesen werden. Zur gleichen Zeit, basierend auf Primärdokumente, einschließlich Kontoauszügen, muss in der Buchhaltung folgender Eintrag erfolgen:

Dt 55,3, 58 „Einlagen“ Kt 51.

Wenn die Überweisung von einem Fremdwährungskonto erfolgte, sieht der Eintrag so aus:

Dt 55,3 Kt 51, 58 „Einlagen“.

Nach Ablauf der Aufbewahrungsdauer der Gelder auf dem Girokonto ist die Bank verpflichtet, diese dem Inhaber auf das Girokonto zurückzuzahlen. Die Kautionsrückgabetransaktionen werden wie folgt ablaufen:

Dt 51, 52 Kt 55,3, 58 „Einlagen“.

Auf die Einlage aufgelaufene Zinsen – Buchungseintrag und seine Bedeutung für die Steuerbuchhaltung

Wie bereits erwähnt, gehört die Häufigkeit der Zinsberechnung sowie deren Höhe zu den zwingenden Vertragsbedingungen. Wenn Zinsen von einer Organisation anfallen, die Gelder besitzt, die darauf basieren Bankdokumente Folgende Verkabelung soll erzeugt werden:

Dt 76 Kt 91,1.

Zinsen auf Einlagen müssen bei der Berechnung der Einkommensteuer als nicht betriebliche Einkünfte berücksichtigt werden, wenn die Organisation die Hauptregelung oder eine einzige Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem anwendet, sobald sie aufgelaufen (oder erhalten) sind – Artikel 6 Absatz 1. 250 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Zinsen können auf das Girokonto einer Person übertragen werden, sobald sie anfallen, oder sie können sich auf einem Sparkonto ansammeln und erst nach Ablauf des Vertrags als Einmalbetrag ausgezahlt werden. Die Übertragung der Zinsen auf das Girokonto wird in der Korrespondenz widergespiegelt:

Dt 51 Kt 76.

Ergebnisse

Das Unternehmen kann Gelder hinterlegen, um zusätzliche Einnahmen zu erzielen. In der Buchhaltung erscheinen Buchungen auf dem Konto 55 oder 58, das die Transaktionen der Geldüberweisung auf die Einlage und deren Rückgabe widerspiegelt, und auf dem Konto 91.1, auf dem die von der Bank zugunsten des Eigentümers der Gelder aufgelaufenen Zinsen erfasst werden sonstiger Einkünfte.

Der Artikel stellt die wichtigsten Buchhaltungseinträge vor, die in der Buchhaltung erscheinen sollten, wenn Transaktionen auf Einlagenkonten abgebildet werden.

Eine Bankeinlage, oder wie sie allgemein als Einlagenvereinbarung bezeichnet wird, ist eine Verpflichtung, im Rahmen derer der Einleger Gelder an die Bank oder die entsprechende Organisation überweist. Im Austausch dafür Der Anleger erhält nach einer bestimmten Zeit sein Geld und die Zinsen dafür zurück.

In der Regel gilt der Zinssatz auf Einlagenvereinbarungen niedriger als die Zinsen, die Banken dafür erhalten.

Um Gelder zu sammeln, muss eine Organisation über eine Lizenz verfügen. Die Einlagenvereinbarung muss in einem schriftlichen Dokument oder einer Einlagenbescheinigung oder einem Sparbuch formalisiert werden. Solche Dokumente können durch Gesetz oder andere Vorschriften vorgesehen sein, wenn im Gesetz darauf hingewiesen wird. Regeln können durch Gesetze festgelegt werden Regierungsbehörden und Bankregeln.

Das Sparbuch kann auf eine bestimmte Person oder auf den Inhaber ausgestellt werden. Es sollte reflektieren:

• Kontoinformationen (Nummer);
• Angaben zur Institution, an die die Zuwendung geleistet wurde bzw. Angaben zu deren Zweigstelle;
• Informationen über die auf das Konto eingezahlten und von diesem abgebuchten Beträge.

Die Einzahlung erfolgt für einen bestimmten Zeitraum. Manchmal angelegte Gelder können auf Wunsch jederzeit abgehoben werden. Eine solche Einlage wird jedoch in ihren Bedingungen weniger rentabel sein.

Das Gesetz gibt das Recht vor dem Zeitplan das investierte Geld abheben, dann sinkt aber der Zinssatz. Laut Gesetz entspricht der Zinssatz dem Zinssatz für Einlagen, die auf Verlangen zurückgegeben werden können.

Wenn es sich um einen Einleger handelt, ist eine vorzeitige Kündigung der Einlage mangels des Rechts, die Einlage vor dem im Vertrag festgelegten Zeitpunkt abzuheben, nicht möglich.

In einigen Fällen greifen Banken am Ende der Laufzeit zu Tricks, um das investierte Geld nicht zurückzugeben, wodurch der Einleger die Frist verpasst und die Anforderungen der Verfahren zur Kündigung der Einlage nicht einhält. Das Geld wird natürlich zurückerstattet, aber ein Teil davon wird für Bußgelder ausgegeben.

Interesse kann jeden Monat gezahlt werden und kann einmalig am Ende des Vertrags gezahlt werden.

Bezüglich Änderungen der Zinssätze müssen Sie wissen, dass sich Banken und Kreditinstitute dieses Recht in Einlagenverträgen vorbehalten und häufig davon Gebrauch machen. Deshalb Sie müssen auf Zinsänderungen vorbereitet sein.

Das muss man auch wissen Je höher der Zinssatz für Einlagen angeboten wird, desto weniger zuverlässig ist die Organisation. Ein hoher Zinssatz weist auf ein Finanzinstitut in der Krise hin.

Hinterlegung von Geldern. Andere Fragen

Die Einlagen bzw. deren Rendite werden durch einen Sonderfonds garantiert, der aus Beiträgen besteht Kreditinstitute. Ein Teil des Fondsvermögens wird vom Staat finanziert. Jedoch Sie können den Fonds nur im Falle einer Bankinsolvenz beantragen.

Informationen zur Kautionssicherheit, Ist Voraussetzung Einlagenvereinbarungen.

Aber wenn die Organisation den Beitrag verletzt, dann du kannst vor Gericht gehen mit der Aufforderung, den Vertrag mit der Bank oder der entsprechenden Organisation zu kündigen.

Der Zinssatz richtet sich dann nach dem Wohnort bzw Diskontsatz Zentralbank.

Eine Hinterlegungsvereinbarung zugunsten eines Außenstehenden ist unter Nennung seines Namens möglich. Er kann das gewährte Recht verweigern. Bis er jedoch Ansprüche auf den Beitrag geltend macht, Die Person, die die Einzahlung getätigt hat, kann dieses Geld verwenden.