Bu pulsuz kalkulyator hesablamağa kömək edəcəkdir əvvəlcədən ödəniş və ya 2019-cu ildə USN-ə vergi. Bundan əlavə, onlayn xidmət əvvəlki illər üçün zərərləri nəzərə almağa qadirdir (varsa), lazım olduqda, minimum vergini (15% usn 15%) nəzərdən keçirin. Proqram İP və Ltd üçün işçilərlə və usn "gəlir" və ya "gəlirlərin gəlirləri mənfi xərclər" ilə uyğundur.
Ödəniş müddətləri
IP və Ltd il ərzində il ərzində üç avans ödəməsini hesablamalı və ödəməlidir: ilk rüb (25 aprelə qədər), yarıdan çox (iyulun 25-dək) \u200b\u200bvə 9 aydır (oktyabrın 25-dək). USN-də vergi hesablanır və gələn il əvvəlki il ödənişli ödənişlər: 30 aprelə qədər (sahibkarlar üçün) və 31 Mart (təşkilatlar üçün)).
Vergilər haqqında pulsuz məsləhətləşmə
Necə hesablanır
USN-ə vergini hesablamaq üçün vergi dərəcəsini çoxaltmaq üçün müəyyən bir müddət üçün vergi bazasına ehtiyac duyur. Usn "gəlir" vergi bazasında - gəlirin miqdarı, vergi dərəcəsi - 6% (bölgələr onu 1% -ə endirə bilər). USN "Gəlirlərin mənfi xərcləri" vergi bazası - xərclərin miqdarına qədər azaldılmış gəlirin miqdarı, vergi dərəcəsi 15% (bölgələr onu 5% azalda bilər). Sonra hər iki halda, həqiqətən ödənişli ödəniş ödənişləri hesablanmış vergiyadan təqdim olunur (əgər bu ilk rüb üçün hesablama deyilsə).
Kbk
CBC 2019-cu ildə əvvəlcədən ödənişlər və vergilər ödəmək üçün - USN "Gəlirlər" - 182 1 05 01011 0110, USN "Minus xərcləri" və minimum vergi (CBC-də ödəyin) - 182 1 01021 01 1000 110.
Sadələşdirilmiş 15% nədir və onu kim tətbiq edir
Sadələşdirilmiş vergi sistemi - gəlir mənfi xərcləri bəzi vergi ödəməkdən azad edilməsi səbəbindən təşkilatlar və sahibkarlar üçün cəlbedici bir vergi rejimidir.
|
USN ödəyicisinin hansı vergilərindən azad edildi |
Sadələşdirilmiş vergi ödəməsi şəraiti |
|
|
|
Mənfəət vergisi |
|
|
Əmlak vergisi |
|
|
Əmlak vergisi |
|
|
NDFL (IP üçün) |
|
Ayrıca, müxtəlif ödənişləri ödəməkdən Ayrıca Ödənişçiləri, dövlət vəzifələri, CH əsasında mal satışından ticarət toplama. Vergi Məcəlləsinin 33-ü.
Əlavə şərtlər, güzəştli sadələşdirilmiş rejimi tətbiq etməyə imkan verməyən uyğunluq:
- digər müəssisələrdə iştirak payı 25% -dən çox deyil;
- İşçilərin sayı - 100 nəfərə qədər;
- gəlir miqdarı 150 milyon rubldan çox deyil;
- Əsas obyektlərin qalıq dəyəri 150 milyon rubla qədərdir;
- filialların olması.
2019-cu ilin noyabr ayında 90556 nömrəli qanun layihəsi, xüsusən də bu şərtləri tənzimləyən Dövlət Dumasına təqdim edildi. Bəzi parametrlər dərhal müəssisələri dərhal tərcümə etmədikdə 2020-ci ildən təklif olunur Ümumi rejimi Vergitutma və ABŞ USN və daha da tətbiq etməyə icazə verin, lakin artan vergi dərəcələri ilə. Bir masa şəklində təxmin edilən dəyişiklikləri düşünün:
15% nisbətində gəlirlərin təyini
15% -dən 15% -dən əldə olunan gəlirlər sənətə görə mühəndisliyə bölünür. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15 nömrəli kassa yolu ilə tanınır. Bu o deməkdir ki, vəsaitlərin, digər yaşayış məntəqələri, digər əmlakların alınması gününün gəlir alınması tarixi olacaqdır.
Sadələşdirilmiş gəlirin tanınmadı:
- əldə edilmiş təhlükəsizlik ödənişləri, toplanmış, əmanət;
- borclu nağd pul;
- səlahiyyətli, əlavə, digər kapitaldakı əmanətlər;
- hədəf kimi maliyyə axını.
Gəlir təbii bir formada əldə edilərsə, onun qiymətləndirilməsi bazar qiymətləri, sənət əsasında aparılır. 105.3 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi (İncəsənət 4-cü bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.18).
Hüquqlarınızı bilmirsiniz?
Vergi sayarkən əsas komponent kimi xərclər
Minus xərclərinin sadələşdirilmiş gəliri tətbiq etmək üçün yaxın diqqət yetirilməli olan ciddi bir məqam, xərclərə əsaslanan xərclərdir. Xərclərin icazəli xərclərinin siyahısı məhduddur. Xərclər sənədləşdirilmiş, əsaslandırılmış və sənətdə sadalanmış olmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Həyata keçirilən ən çox yayılmış xərclərə diqqət yetirin:
- Əməliyyat rejimi OS və NMA-da satınalma və saxlanması və saxlanması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, yenidən qurulması;
- proqram təminatı, sənaye dizaynları, əqli mülkiyyət əşyalarının alınması;
- sənaye binalarının (dükanların, anqarların) ödəniş icarəsi və Ümumi məqsəd (ofislər, saxlama yerləri);
- məcburi sığorta daxil olmaqla personal mükafatı;
- İş gəzintilərinin ödənişi (gündəlik, yaşayış, servis, vizalar, konsulluq və oxşar haqlar);
- Şəxsi nəqliyyat vasitələrindən istifadə edərkən işçinin xərcləri üçün kompensasiya;
- xidmət donanmasının qorunması;
- digər məqsədlər.
Vergilər üçün etibarlı xərclər "Gəlirlərin mənfi xərcləri" yalnız ödənişdən sonra, öhdəliklərin ödənilməsindən sonra tanınır. Ancaq yadda saxlanılmalıdır ki, hesabatda xərclərin qəbul edilməsi üçün yalnız ödəniş üçün kifayət deyil. Satın alınan malların dəyəri ilə əlaqədar, xərclərin tanınması, müəyyən edilmiş şərtlər əsasında həyata keçirildikdən sonra həyata keçirilir. 2 səh. 2 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17.
Bundan əlavə, 2019-cu ilin 4-cü rübündən, məcburi qeydiyyat tələb edən əsas vasitələrin xərclərinin xərclərini bildirmək üçün qeydiyyat hüququnun qeydiyyat hüququnu gözləmək lazım deyil. Ödəniş və istismara verildikdən dərhal sonra onu dərhal xərcləri nəzərə almaq icazəlidir.
Ümumi nisbət, minimum vergi və sadələşdirilmiş vergi sistemi
Sistem olaraq seçən müəssisələr üçün uST-nin vergisi "Gəlir mənfi xərclər", əsas nisbət 15% qurulur. Regional orqanlar bölgədən asılı olaraq 5 ilə 15% arasında fərqlənmək hüququna malikdirlər (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.20). Gəlir və istehlak hissəsinin sıfır olduğu təqdirdə, USN 15 - gəlir mənfi xərcləri barədə vergi ödəmək lazım olmayacaqdır. Mühasibat nəticələri itkini aşkar edərsə (xərclər sərfəli hissədən daha yüksək olduğu ortaya çıxdı), müəssisənin minimum vergi məbləğini ödəməlidir. USN - Gəlirlər mənfi xərcləri - nisbət 1%, ümumi gəlirin dəyərindən hesablanır və ödənilir Ümumi qaydalar. Büdcə üçün əlavə minimal ödəməli olacaq (Rusiya Federasiyasının 346.18-ci maddəsinin 6-cı maddəsinin vergi məcəlləsinin 6-cı maddəsi), əsas nisbətdə hesablanmış vergi məbləği 1% -dən az olduğu ortaya çıxdı.
İl ərzində vergi hesablanması və ödəniş necə aparılır:
- Əvvəlcədən ödənişlərin miqdarı \u003d (gəlirlər - xərclər) × 15% və ya bölgədə fəaliyyət göstərən təklif.
- Cəm illik ödənişlər \u003d (gəlirlər - xərclər) × 15% - əvvəlcədən ödəmələrin miqdarı.
Adi və minimum verginin dəyərlərinin nisbətinin yoxlanılması ilin nəticələri tərəfindən aparılır (İncəsənət 6-cı bəndinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndinin) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18). Gəlir məbləği və vergisinin 1% dərəcəsi ilə hesablanmış minimum vergi arasındakı fərq, növbəti vergi dövrünün xərcləri üzrə təşkilatın 15% -i (4-cü bənd) İncəsənət 6-cı bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18). Vergi ödəyicisi, vergi tutulan bazanı əvvəlki vergi dövrlərində əldə edilən zərərlə azaltmaq hüququ (İncəsənət 7-ci bənd. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.18).
Hesabat və verginin 15% -i ödəməsi, büdcə ilə hesablama qrafiki
USN - gəlirlərin mənfi xərclərinin hesablanması formalaşır və ildə bir dəfə FTS-ə təqdim olunur. Məruzənin tərtib edildiyi barədə məlumat Kudirin hər gün maliyyə və ya tamamlanması üçün mühasibat uçotu kitabında yığılır İqtisadi əməliyyatlar. Son göstəricilər kitabda böyüyən nəticə ilə düzəldilmiş və ilin sonunda bəyannaməyə verilir.
Vergi xidməti üçün son tarixlər:
- 31 Mart - Üçün hüquqi şəxslər;
- 30 aprel - IP üçün.
Bəyannaməni necə doldurmaq üçün başqa bir məqalədə ətraflı təsvir edilmişdir.
Rejimin cari dövründə "Gəlir mənfi xərclər" - 5 ilə 15% nisbətində - avansları hesablamaq və ödəmək tələb olunur. Bu vəziyyət Sənətin 7-ci bəndində göstərilən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21 və sonrakı ödəniş dövrlərini təmin edir.
3, 6 və 9 ayın nəticələrinə görə rüblük ödənişlər müvafiq olaraq:
- 25 aprelə qədər;
- 25 iyul;
- 25 oktyabradək.
İllik ödənişlər:
- 31 Mart - Hüquqi şəxslər üçün;
- 30 aprelə qədər - IP üçün.
Ödəniş cədvəlində, Tarixi təqvim çıxışı ilə üst-üstə düşsə və növbəti iş gününü dəyişirsə, dəyişiklik ola bilər.
2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergini ödəmək üçün CBC dəyişmədi. Onlara cədvəldə veririk:
Minimum vergi ödəmək üçün CBC, ümumi hesablanmış vergi üçün CBC ilə eynidır.
Nəhayət, sualların daha az yarandığını qeyd etmək qalır. Xərcləri bu vergi metodunun tələblərinə cavab verən şirkətlər, şirkətin maliyyəsindən qaçmaq, habelə mal və xidmətlərin qiymətləri ilə rəqabət aparmaq üçün real bir fürsət var (Əmanət Əmanətlər səbəbindən).
Vergilərin vaxtında ödənilməsi, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə görə, hər bir sahibkarın birbaşa məsuliyyətidir. Eyni zamanda, hər bir sahibkar onun üçün daha əlverişli olan vergi sistemini seçmək hüququna malikdir.
Və sahibkarların əksəriyyəti sadələşdirilmiş vergi sistemində dayanır. Bu, bu sistemlə ən kiçik vergi və inzibati yüklə bağlıdır.
USN-də vergitutma obyekti
Sadələşdirilmiş vergi sistemi (USN) bir-birindən vergi obyekti ilə bir-birindən fərqlənən iki versiyada fəaliyyət göstərir:
1. USN "Gəlirlər";
2. USN "Xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirlər."
Bu iki halın hər biri üçün 2020-ci ildə USN-nin vergi hesablanması əsaslı şəkildə fərqlidir.
IP və ya MMC, 31 dekabr tarixinə qədər FTS-də müvafiq bir tətbiq təqdim edərək, Vergi tutulması obyektini hər il dəyişdirmək hüququna malikdir.
USN-də vergi bazası
1. Vergi bazası tərəfindən vergi bazası tərəfindən aktual "gəlir" üçün vergi gəlir.
2. USN "Gəlirlər üçün xərclər həcmində azaldı", vergi bazası xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirin pul ifadəsidir.
Hər iki variant üçün, müəyyənləşdirmə qaydası və gəlirin tərkibi eynidir, USN-in gəliri tanınır:
- satışdan gəlir, I.E. Mal, iş və xidmət satışından əldə olunan gəlir öz istehsalı və əvvəllər əldə edilmiş və mülkiyyət hüquqlarının satışından əldə olunan gəlir;
- sənətdə göstərilən satılmaz olmayan gəlirlər. Rusiya Federasiyasının 250 Vergi Məcəlləsi, əmlak müqaviləsi, kredit müqavilələri altında faiz şəklində gəlir əldə edildi, bank hesabı, qiymətli kağızlar, müsbət kurs işi və cəmi fərqi və digərləri.
Sadələşdirilmiş sistemdə tanınan xərclər sənətə verilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Xərclərin siyahısı olduqca böyükdür. Lazım gələrsə, birbaşa Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində özünüzü tanış edə bilərsiniz.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-dən 346.17-dək məqalələri USN-də gəlir və xərclərin müəyyənləşdirilməsi və tanınması qaydasını göstərir.
USN üçün vergi dərəcələri
Federal qanunvericiliyə görə «Gəlir" nin variantının vergi dərəcəsi 6% -dən çox ola bilməz. USN-nin "gəlir mənfi xərcləri" variantının vergi dərəcəsi 15% -dən çox ola bilməz. Yerli hakimiyyət orqanlarına federal səviyyədə qurulan dəyərlər həddindən artıq qoymadan bu vergi rejiminə müstəqil olaraq vergi dərəcəsi yaratmaq hüququ verilir.
USN hesablamaq üçün düstur
1. USN "Gəlirlər" üçün: Gəlir X vergi dərəcəsi.
2. USN "Gəlirlər mənfi xərcləri": (gəlir mənfi xərcləri) x vergi dərəcəsi.
Bunlar 2020-ci ildə USN-in hesablamasının aparıldığı ümumi formullardır. Bu düsturlar aşağıdakı vacib detalları nəzərə almır:
1. Hesablama üçün xərclərin tanınması və uçotu vaqi bazası üstündə USN gəlirləri mənfi xərclər:
USN "Gəlir mənfi xərcləri" ilə xərclərin təsdiqlənməsi üçün onlar qanunvericiliyə uyğun olaraq verilməlidir. Əks halda vergi orqanı USN vergisini sayarkən onları nəzərə almayacaqdır.
Xərcləri təsdiqləmək üçün aşağıdakı sənədlər verilməlidir:
- Ödəniş sənədi (qəbz, hesab ifadəsi, ödəmə qaydası, nağd çek);
- malların köçürülməsini və ya xidmətlərin və işlərin verilməsini təsdiq edən bir sənəd (malların və ya xidmət və işlərin köçürülməsi zamanı faktura).
2. Ödənişli sığorta haqları səbəbindən USN-də vahid vergini azaltmaq:
- "Gəlir" tək vergi özünü azaldacaq (əvvəlcədən ödəmə);
- uSN ilə "Gəlir mənfi xərclər" sığorta töhfələri Vergi bazasının hesablanarkən nəzərə alınmaq mümkündür (xərclərə daxil olun).
Misal 1.
İlkin məlumatlar:
1. MMC "Salyut".
2. Gəlir miqdarı 270.000 rubl təşkil edir.
3. Sənədli, 225.000 rubl tərəfindən təsdiqlənmiş xərclərin miqdarı:
- işçilərin əmək haqqı - 60 000 rubl;
- məcburi sığorta haqları - 21,300 rubl;
- reklam xərcləri - 20,000 rubl;
- dəftərxana ləvazimatı xərcləri - 5000 rubl;
- poçt xərcləri telefon xidmətləri - 2 000 rubl;
- rəsmi nəqliyyatın istismarı - 19.000 rubl;
- kirayə xərcləri - 50 000 rubl;
- vergi ödəyicisi tərəfindən əldə edilmiş pullu mallar üçün ƏDV tərəfindən əldə olunan malların qiymətinin qiymətini ödəmək və xərclərin qiymətinə daxil olmaq üçün ƏDV tərəfindən azaldılması xərcləri - 47 min rubl xərcləri daxil edilmişdir.
Cavab:
270 000 (gəlir) x 6% \u003d 16 200 rubl.
Avans ödənişi ödənilən sığorta haqlarının miqdarı ilə azaldılacaq, lakin hesablanmış avans ödənişinin 50% -dən çoxu yoxdur:
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 rubl.
16 200 - 8 100 \u003d 8 100 100-dən çox olacağıq uST ödəmək Ödəmək üçün gəlirlər.
Cavab:
(27 000 - 225 000) x 15% \u003d 6,750 rubl.
Bu vəziyyətdə əvvəlcədən ödəniş ödənişli sığorta haqlarının azaldılmasına məruz qalmır, çünki mən sığorta haqlarının miqdarı artıq xərclərdə nəzərə alınır.
Çıxdı:
Müqayisəli nümunələrdə, eyni ilkin məlumatlarla, "Gəlir mənfi xərclər" i ucu daha optimaldır. Ancaq bu, yalnız sahibkarın böyük bir istehlak olacağı təqdirdə olur.
USN ödəmə müddəti.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə, vergi dövrü USN-də vergini hesablamaq üçün təqvim ili müəyyənləşdirilir, bu vergi ödəmək öhdəliyi rübdə meydana gəlir. Hesablama artan bir nəticə ilə aparılır: 1 rüb, yarım il, doqquz ay təqvim ili, təqvim ili.
Tək bir vergi üçün əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi tarixi:
- birinci rübün nəticələrinə görə - 25 aprel;
- İyulun birinci yarısından sonra;
- İlk doqquz aydan sonra - 25 oktyabr;
- İldən sonra - təşkilatlar üçün 31.03-cü ilə qədər; IP üçün 30.04 qədər. Vergi vergisini hesablayarkən, ilin sonunda pullu ödənişlər nəzərə alınır.
Əvvəlcədən ödənişlərin hesablamalarının və usn-də bir vergi nümunələri
İlin birinci yarısında əvvəlcədən ödəmənin hesablanması 1-ci rüb üçün hesablamalara bənzəyir. Sonra 6 aydan əldə edilən vergi bazası (yanvar-iyun aylarında daxildir), vergi dərəcəsi ilə çoxalır və bu məbləğdən birinci rüb üçün artıq ödənişli avans ödəməsi. USN "Gəlir" vəziyyətində əldə edilən məbləğ sığorta haqlarına endirilməlidir (lakin 50% -dən çox deyil). Yaranan tarazlıq yarım ildir əvvəlcədən ödəmə olacaq.
Eynilə, sığorta haqları səbəbindən əvvəlcədən ödəmənin azaldılması istisna olmaqla, usn "gəlirlərin mənfi xərcləri" vergisinin əvvəlcədən ödəməsini hesablayarkən davam edirik.
İlin sonunda tək verginin hesablanması aşağıdakı kimi edilir:
- vergi bazası bütün il üçün vergi dərəcəsi ilə vurulur. Yaranan məbləğdən, hər üç avans ödəməni çıxarırıq. Əldə olunan fərq USN-nin illik vergisidir.
USN gəlirlərinin vergi hesablanması 6%:
Misal 3.
İlkin məlumatlar:
1. SP, işçisi olmayan SP.
2. USN "Gəlir" nin vergi sistemi.
3. Vergi dərəcəsi 6%.
4. Gəlirlər:
- 1 rüb - 150.000;
- yarım il - 350.000;
- doqquz ay - 550.000;
- on iki ay - 800.000.
Özü üçün sabit sığorta haqlarının ödənişi tez-tez, 2019-cu il üçün sabit töhfələrin aşağıdakı həddə müəyyən edilməsi əsasında tez-tez bərabərdir: pensiya sığortası 29 354 rubl; Tibbi sığorta üçün 6,884 rubl. Ödənişlər aşağıdakı tarixlərdə edilir:
- 31 mart - 9059.50 rubl;
- 30 iyun - 9059.50 rubl;
- 30 sentyabr tarixinə qədər - 9059.50 rubl;
- 31 dekabr - 9059.50 rubl.
USN gəlirlərini hesablamaq nümunəsi:
Birinci rüb üçün USN vergisinin əvvəlcədən ödənilməsi:
150,000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59.50 rubl, buna görə 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün əvvəlcədən ödəniş ödəməməlidir;
İlin birinci yarısında vergi vergisinin əvvəlcədən ödənilməsi:
(350 000 × 6%) - (9059.50 + 9059.50) \u003d 2881 rubl.
Doqquz ay üçün UNN-in əvvəlcədən ödəmə vergisi:
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 rubl.
İl üçün USN ödəməsi:
800.000 × 6% - (9059.50 + 9059,0+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 rubl.
Ödəniş üçün vergi məbləği qəpik olduğu ortaya çıxsa, nəticədə yaranan məbləği yuvarlaqlaşdıra bilərdi: 50 qəpikdən az olan vergi miqdarı atılır və vergi 50 qəpik və daha çox yuvarlaqlaşdırılır.
IP 500.000 rubl məbləğində illik gəlir aldı və bununla da 300.000 rubldan çox olub, sonra Fiu-da artıq miqdarda 1% ödəməyə borcludur. Hesabatdan sonra 1 iyuldan əvvəl belə bir ödəniş etmək lazımdır, ancaq bu il edə bilərsiniz, bununla da ödədiyi məbləğ üçün əvvəlcədən ödənişləri azaltmağı dərhal azaldır.
Misal 4:
Mənbə məlumatları nümunə 3 ilə eynidir. Ie Doqquz ay nəticəsində gəlir 550.000 rubl təşkil etmişdir.
(550 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 500.00 rubl.
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500.00) \u003d 380.50 rubl. Bu vəziyyətdə, avans ödənişinin ölçüsü yuvarlaqlaşdırılmalı və 381 rubl ödəməlidir.
2 500 rubl üçün əvvəlcədən ödəmə daha az olacaq Əlavə töhfə Gəlir fərqinin 1% -i və 300.000 rublun 1% -i olan FIU-da.
2020-ci il üçün USN gəlirlərinin vergi hesablanması 6%
Bu nümunələrdə əvəz olunur sabit töhfələr IP, təyin olundu 2020 üçün2020-ci illər ərzində əvvəlcədən ödənişlər və vergi vergisini hesablayacaqsınız.
2019-cu illə müqayisədə, 2020-ci ildə sabit ödənişlərin ölçüsü 4,636 rubl, o cümlədən:
- 3,094 rubl isə pensiya sığortası üzrə 32,448 rubl olacaq;
- 1,542 rubl üçün tibbi sığorta üçün və 8,426 rubl olacaq.
USN gəlirlərinin hesablanması nümunəsi mənfi qiymətlər 15%
"Gəlir mənfi xərcləri" USN "Gəlirlərin mənfi xərcləri" ilə hesablama və vergisinin hesablanması qaydası aşağıdakı nöqtələr istisna olmaqla, əvvəlki nümunəyə bənzəyir:
- rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinə əsasən xərclər haqlı olmalıdır;
- xərclərin tanınması malların dəyəri ödəyərkən xərclərdən başqa pul metodu ilə həyata keçirilir. Malların satıldığı üçün bu cür xərclər nəzərə alınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin PP2.P.2 ART.346.17);
- hesabat dövrünün son sayında əsas aktivlər əldə etmək xərcləri baş verir.
- vergi vergisi sığorta haqları ilə azaldılmır, çünki xərclər barədə nəzərə alınır;
- fIU-da 1% əlavə töhfəni hesablayarkən vergi bazası yalnız gəlirdir, xərclər nəzərə alınmır;
- Ödənişin məsuliyyəti minimum gəlir İtki vəziyyətində və ya hesablanmış vergi vergisi il ərzində minimumdan az olduqda 1% miqdarında.
- vergi bazası, hesabat dövrünün nəticələrinə görə, ötən dövrlərdə əldə edilən itkiləri azaltmaqdır.
2020-ci ildə USN Transfer üçün CBK
- 182 1 01011 01 01 01 01 1000 110 - "Sadə" tərəfindən "Sadə" tərəfindən hesablanan "gəlirlər" vergitutma obyekti ilə;
- 182 1 01021 01 01 01 01 01 1000 110 - Tax CBC, "Gəlirlərin Minus Xərcləri" vergitutma obyekti ilə USN-də fəaliyyət göstərən vergi ödəyiciləri tərəfindən hesablanır;
- 182 1 01021 01 01 1000 110 - CBC Minimum Vergi Ödəniş uSN Sistemi "Gəlirlər mənfi xərclər."
Əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi vaxtının pozulmasına görə məsuliyyət
Gecikmə günü hər gün üçün cəzalar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının 1/300 maliyyələşdirmə dərəcəsi məbləğində tutulur.
Siyahıda olmasa tək vergi İlin sonunda köpükdən əlavə, verginin boşaldılması məbləğinin 20% -i miqdarında bir cəza tətbiq ediləcəkdir. Əvvəlcədən ödənişlərin gec ödənilməsi üçün cərimə hesablanmır.
Məqalə mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq redaktə edildi 13.10.2019
Bu da faydalı ola bilər:
Məlumat faydalıdır? Dostlarınıza və həmkarlarınıza deyin
Əziz oxucular! Material Saytı Sayt vergini həll etmək üçün tipik yollara həsr olunmuşdur və hüquqi məsələlər, Amma hər bir işin bənzərsizdir.
Sualınızı necə həll edəcəyinizi bilmək istəyirsinizsə - onlayn məsləhətçi formasına müraciət edin. Sürətli və pulsuzdur! Ayrıca telefonla məsləhətləşə bilərsiniz: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66, EXT. 257. Regionlar - 8 800 350 84 13 DOB. 257.
Mühasibinizi yoxlamaq istəyirsiniz - vergiləri nəzərdən keçirirmi? Şirkətiniz "Sadələşdirilmiş", hesabat vermək üçün müstəqil olaraq təyin edir və vergi bəyannaməsinin uğursuz olub-olmadığını əmin etmək istəyirsiniz? Və ya bəlkə də yalnız işinizə başlamaq və vergilərin nə ödəməli olacağını bilmək istəyirsiniz və qazancın təsəvvür ediləcək bir məsələ olacaqmı?
Bütün bu suallara cavablar sizə verəcəkdir vergi kalkulyatoru.
Bununla, hesablaya bilərsiniz:
- Sadələşdirilmiş vergi sistemində (vergi vergisi) ödənilmiş vergi;
- Xərclərin 1% -dən çox olduqda "gəlirlərin mənfi xərcləri" vergitutma obyekti ilə ödənilən minimum vergi;
- Sığorta töhfələri Pensiya fondu (Pf), təməl sosial sığorta (FSS), Federal fond Məcburi tibbi sığorta (FFOMS);
- gəlir vergisi fərdlər (NDFL) işçilərin əmək haqqından tutulan;
- əmək haqqıNDFL-nin çıxılmasından sonra "Əldə" işçilərinə ödənilir;
- Müəssisələrin təmiz mənfəəti və ya itkisi.
Son göstərici - mənfəət itkisi) - hüquqi şəxs üçün ən vacibdir və ya fərdi sahibkarçünki Əsas suala cavab verir - bu işi görməsi onun üçün qazanclıdır? Beləliklə, kalkulyatorumuz təkcə vergiləri nəzərdən keçirə bilmir, həm də iş planlarının maliyyə göstəricilərini yoxlamağa imkan verir. Aydındır ki, biznes planından götürülən ilkin məlumatlar, kalkulyatorda hesablanarkən, itki verərsə, bu, əslində oxşar bir işə başlamağın lazım olub-olmaması barədə düşünmək üçün ciddi bir səbəbdir.
Mənfəət (zərər) kalkulyator gəlir və xərclər arasındakı fərq olaraq hesablanır, əmək haqqı, sığorta haqları və usn vergisi. Başqa sözlə, xalis gəlir - Bunlar bütün vergiləri ödəndikdən sonra sahibkarın və ya hüquqi şəxsin ixtiyarında qalan vəsaitlərdir və işlə əlaqəli digər xərclər üçün ödəməlidir.
Vergi Kalkulyatorunun əsasına əsaslanan alqoritmlər tam nəzərə alın son dəyişikliklər 2020-ci ildə fəaliyyət göstərən qanunvericilik və bütün müddəaları.
Əsas parametrlər haqqında daha çox məlumat, hansı hesablamalar aparılır, tapa bilərsiniz.
Vergi Kalkulyatoru ilə işləmək son dərəcə sadədir:
1. Lazımi variantları qeyd edin.
2. Maliyyə göstəricilərinə daxil olun.
3. "Hesablama" düyməsini vurun.
Vergilər haqqında məlumat. Vergi kalkulyatorunun işində istifadə olunan əsas parametrlər və fərziyyələr.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar vergi ödənilmişdir (vergi vergisi):
Vergi obyekti "gəlirlər" - 6% nisbətində;
"Xərclərin miqdarı" ("gəlirlərin mənfi xərcləri") - 5-15% nisbətində "gəlirlərin miqdarı" ("gəlirlərin miqdarı) - regional qanunvericiliklə müəyyən edilmişdir; məsələn, Sankt-Peterburqda və Leninqrad bölgəsində nisbət 7% -dir ).
Vergi ödəyicisi vergi ödəyicisi müstəqil olaraq seçir.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar ödənilən minimum vergi (minimum USN vergi):
"Adi" vergi məbləğinin vergi ödəyicisinin gəlirinin yüzdə birinin yüzdə birinin yüzdə birinin yüzdə birinin yüzdə birinin yüzdə birinin ortaya çıxması üçün "Gəlirlərin mənfi xərcləri" vergitutma obyektində ödənilir.
Minimum vergi gəlirin 1% -idir.
Kalkulyator hər şeyi nəzərə alır mümkün variantlar USN və 26.2-ci fəsildə ciddi şəkildə "Sadələşdirilmiş" vergini hesablayır Vergi kodu RF "Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi" və Sığorta haqları Pensiya fonduna, Sosial Sığorta Fondu və Həcmli Tibbi Sığorta Fondu - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34-cü fəslinə uyğun olaraq "Sığorta töhfələri Rusiya Federasiyası".
Diqqətinizi çəkirik: Vergilərin obyekti ilə "Gəlir mənfi xərclər" hesablanmış əmək haqqı məbləği və sığorta haqlarının miqdarını daxil etmədən müvafiq kalkulyator yatağına daxil edilməlidir. İşçilərin əmək haqqı ayrı bir sahəyə təqdim olunur və sığorta haqları kalkulyatoru özünü hesablayır.
Vergi bazasının vergi bazasının vergi bazasının hesablanmasında düşünmək mümkün olan xərclərin siyahısı "Mənfi xərclər" də Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəslində verilir.
Üçün bəzi kateqoriyalar Qanunla sığorta haqlarının alıcıları (məsələn, kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün, informasiya texnologiyaları fəaliyyətləri və bir sıra digərləri üçün təşkilatlar üçün azaldılmışdır. Kalkulyator bu cür fayda istifadə imkanlarını nəzərə almır və "adi" hüquqi şəxslər və qeyri-tibbi kateqoriyaların fərdi sahibkarları haqqında qanunla müəyyən edilmiş tariflər üzrə sığorta haqlarını hesablamır.
Ayrıca, kalkulyator pensiya fondunda sığorta haqlarının hesablanması üçün bazanın həddi dəyərini nəzərə almır. İllik əmək haqqı bunun fərdi işçiləri tərəfindən aşırsa marjinal dəyər Bu işçilər üçün sığorta haqları Rusiya Federasiyasının Vergilər və haqlar haqqında qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaldırılmış dərəcələrin çoxaldılması məbləği hesablanır.
Şəxsiyyətlərin vergi dərəcəsi (NDFL) 13%, işəgötürən tərəfindən hesablanmış əmək haqqı işçisindən keçirilir və büdcəyə köçürülür (Məsələn: işçi əmək haqqı - 20.000 rubl, 2600 rubl, əl işçisi, 20000 - 2600 \u003d 17400 RUB.).
Kalkulyator, NDFL və "Saf" əmək haqqı tərəfindən, işçilərin faydaları və hüquqlarının olmaması əsasında yuxarıdakı nümunəyə uyğun olaraq hesablanır vergi tutulmalarıquraşdırılmış vergi qanunvericiliyi Vətəndaşların müəyyən kateqoriyalarına görə (məsələn, uşaq sahibi olmaq üçün).
NDFL-in daha dəqiq bir hesablanması üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslinin "Fərdi şəxslərin gəlirləri barədə vergi" in təmin edilməsi lazımdır.
- 02.2 Giriş - vergi dərəcəsi;
- 02.40.2. Giriş sahəsində xidmətlər göstərən;
- 10 qida istehsalı;
- 11.07 Alkoqolsuz içkilər istehsalı; mineral suların və digər içməli su şüşələrinin istehsalı;
- 13 toxuculuq məhsulları istehsalı;
- 14 geyim istehsalı;
- 15 dəri və dəri məhsulları;
- 16 ağac emalı və mebel istisna olmaqla, mebel və toxuculuq materialları istisna olmaqla ağac və borular istehsalı;
- 17 kağız və kağız məhsullarının istehsalı;
- 18 fəaliyyət çap və kopyalama mediası;
- 20 kimyəvi maddələrin və kimyəvi məhsulların istehsalı (alt qrupu 20.14.1 və 20.51-ci qrup istisna olmaqla);
- 21 tibbi məqsədlər üçün istifadə olunan dərman və materialların istehsalı;
- 22 rezin və plastik məhsul istehsalı;
- 23 Digər qeyri-metal mineral məhsulların istehsalı;
- 24 metallurgiya istehsalı;
- Maşın və avadanlıqlar istisna olmaqla, hazır metal məhsulların 25 istehsalı (subclass 25.4 istisna olmaqla);
- 26 kompüter istehsalı, elektron və optik məhsullar;
- 27 elektrik avadanlığı istehsalı;
- 28 Digər qruplara daxil olmayan maşın və avadanlıqların istehsalı;
- 29 avtomobil istehsalı vasitə, qoşqu və yarımqoşqular;
- Digər nəqliyyat vasitələri və avadanlıqların 30 istehsalı;
- 31 mebel istehsalı;
- Digər bitmiş məhsulların 32 istehsalı;
- 33 maşın və avadanlıqların təmiri və quraşdırılması;
2) Bölmə 3. Bölmə E. su təchizatı; Su tullantıları, tullantıların toplanması və atılması, çirklənmə aradan qaldırılması fəaliyyətinin təşkili:
- 37 çirkab suyunun toplanması və müalicəsi;
- 38 toplama, emal və tullantıların atılması; ikincil xammalın emalı;
3) Bölmə 4. Bölmə J. Məlumat və rabitə fəaliyyəti:
- 59 film istehsalı, video və televiziya proqramları, səs yazılarının və qeydlərin nəşri;
- Televiziya və yayım sahəsində 60 fəaliyyət;
4) Bölmə 5. Bölmə M. Fəaliyyət Peşə, Elmi və Texniki:
- Memarlıq və mühəndislik dizaynı sahəsində 71 fəaliyyət; Texniki testlər, tədqiqat və təhlil;
- fəaliyyət baytarlığı;
5) Bölmə 6. Bölmə P. Təhsil:
- 85.4 Təhsil əlavə;
6) Bölmə 7. Bölmə Q. Sağlamlıq və Sosial Xidmətlər:
- 86 Səhiyyə fəaliyyəti;
- Yaşayış yeri olan 87 qayğı fəaliyyəti;
- 88 təhlükəsizlik olmadan sosial xidmətlər göstərən;
7) Bölmə 8. Bölmə R. Mədəniyyət, idman, istirahət və əyləncə təşkilatı sahəsində fəaliyyətlər:
- 90 fəaliyyət yaradıcı, sənət sahəsində fəaliyyət və əyləncə təşkil edir;
- Kitabxanaların, arxivlərin, muzeylərin və digər mədəniyyət obyektlərinin 91 fəaliyyəti;
- İdman, istirahət və əyləncə sahəsində 93 fəaliyyət;
8) Bölmə 9. Bölmə S. Digər xidmət növlərinin göstərilməsi:
- Digər şəxsi xidmətlərin təmin edilməsi üçün 96 fəaliyyət (96.04 və 96.09 qruplar istisna olmaqla) "
